RC Y ASOCIADOS

CONTROL INTERNO: INVENTARIOS

EMPRESA: SUMER, S.A. DE C.V.

Elaborado

por Jaime Contreras Octubre 2009

Revisado por Rene Rodriguez Octubre 2009

No

Pregunta Si No N/A Observaciones

1 ¿Al encontrarse diferencias de inventario se concilian con el sistema, la contabilidad u otros controles?

2 ¿Los recuentos físicos están sujetos a:a. Una supervisión adecuadab. Un doble recuento por alguien que

no trabaje en el almacénc. Control por medio de tarjeras de

inventario numeradas o algún otro sistema

d. Verificación especial cuando sea necesario.

3 Cuando se realiza recuento físico de inventario, se prepara instrucciones adecuadas en forma escrita?

4 ¿Todas las existencias se encuentran controlados por personas responsables?

5 ¿Los detalles de recuentos físicos son guardados por alguien que no tenga bajo su cuidado las mercaderías?

6 ¿Los artículos están convenientemente protegidos contra deterioros físicos?

7 ¿Hay personas responsables de verificar que no salga mercadería de la entidad sin la debida autorización por escrito?

8 Las entregas de mercaderías se realizan a través de requisiciones?

9 ¿Se revisan las multiplicaciones, precios, sumas y todos los cálculos aritméticos de los inventarios físicos?

RC Y ASOCIADOS

CONTROL INTERNO: ACTIVO FIJO

EMPRESA: SUMER, S.A. de C.V.

Elaborado

porGeorgina Trejo Octubre 2009

Revisado por Cecilia Barrera Octubre 2009

No

Pregunta Si No N/A Observaciones

1 Existe una política definida sobre la autorización de inversiones en activo fijo, y que están a cargo de determinadas personas?

2 Que clase de activos posee:Inmuebles

a. Terrenosb. Edificiosc. Construcciones en proceso

Mueblesa. Maquinaria y equipob. Mobiliario y equipo de oficinac. Equipo de transported. Herramientase. Moldesf. Otros

3 ¿Se llevan registros y controles auxiliares del activo fijo en forma adecuada?

4 ¿Los recuentos físicos se hacen bajo la supervisión de empleados no responsables del cuidado y control de estas propiedades?

5 ¿Las diferencias de importancia encontradas con los recuentos físicos y los libros que lleva el departamento de contabilidad se han informado por la gerencia?

6 ¿los registros del activo fijo contienen la suficiente información y detalle según las necesidades de a empresa?

7 ¿La venta de activo fijo requiere la autorización previa de los directivos?

8 ¿El activo fijo está debidamente asegurado?