programacion de auditoria

AUDICONT & ASOCIADOSAUDITORES Y CONSULTORES EN ADMINISTRACIÓN

PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES:

“PLAN DE EQUIDAD DE GENERO”

PROGRAMA DE AUDITORÍA

Los procedimientos específicos a aplicarse estarán en función de la naturaleza de las cuentas y de las operaciones involucradas, mas la utilización de otros procedimientos de auditoría aplicables según las circunstancias.

Los criterios básicos que contendrán los Programas de Auditoria serán aquellos que nos permitan contar con evidencia suficiente, competente y pertinente para emitir nuestra opinión profesional independiente, sin embargo, a manera de resumen se presentan, algunos de los programas, sin ser limitativos ni exhaustivos:

CAJA Y BANCOS

Revisaremos las conciliaciones bancarias

Compararemos de los ingresos percibidos, con el estado bancario

Compararemos los cheques pagados, con el estado bancario

Comprobaremos del registro oportuno de los ingresos y gastos

Verificaremos de la corrección del registro contable

Confirmaremos los saldos bancarios

Efectuaremos arqueos sorpresivos de caja.

CUENTAS POR COBRAR

Obtendremos una relación completa de cuentas y documentos por cobrar y anticipos con cargo de cuenta documentada.

Cotejaremos los aportes al Seguro, contra los importes que figuran en los registros contables del rubro.




Examinaremos selectivamente las cuentas, mediante la aplicación de pruebas sustantivas, según la naturaleza, monto y plazo de las cuentas.

Verificaremos la antigüedad de cuentas, documentos por cobrar y entregas con cargo de cuenta documentada.

Obtendremos confirmaciones directas de los saldos deudores al Seguro, incluyendo los saldos a cargo de empleados, directivos y personas relacionadas con la entidad.

Determinaremos la recuperabilidad de los importes en mora.

Determinaremos el monto de la previsión para las cuentas de dudosa cobrabilidad.

Revisaremos las reexpresiones de valor de las cuentas en moneda extranjera.

INVENTARIOS

Examinaremos físicamente las existencias medicamentos, materiales, insumos, papelería y otros al cierre del ejercicio.

Revisaremos la contabilización y las reexpresiones de valores de las existencias.

Evaluaremos los procedimientos y criterios utilizados en el registro y control de estos bienes.

CARTERA POR COBRAR

Examinaremos los cargos y otra documentación que respalde el importe por cobrar, para determinar si los importes cargados se difieren correctamente a períodos futuros, contabilizándose uniformemente al iniciarse el período a la fecha de los estados




contables.

Verificaremos los procedimientos de cobranza, morosidad y antigüedad de los saldos. Comprobaremos el grado de cobrabilidad y lo razonable de las previsiones de incobrabilidad.

BIENES DE USO

Verificaremos y comprobaremos la corrección de los saldos y su correspondiente registro contable.

Examinaremos facturas y toda otra documentación comprobatoria de las adiciones, transferencias y retiros producidos durante el ejercicio.

Examinaremos físicamente las adiciones, transferencias y retiros más importantes, el descargo de las bajas y actualizaciones.

Revisaremos la contabilización de la depreciación y las reexpresiones de valores de los bienes de uso, así como de sus correspondientes depreciaciones acumuladas.

Evaluaremos los procedimientos, métodos y criterios utilizados en el registro y control de los bienes de uso.

PASIVO CORRIENTE

Verificaremos la exactitud de la relación de las cuentas y documentos por pagar y cotejar el total con registros contables.

Comprobaremos con base en una muestra, los saldos de las principales obligaciones que tiene la entidad.

Determinaremos si las obligaciones por pagar en moneda extranjera, están contabilizadas al tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio.




Practicaremos la circularización de saldos de las cuentas por obligaciones, que sean necesarias de acuerdo a la muestra establecida.

Determinaremos la existencia de pasivos omitidos.

Revisaremos las cuentas impositivas, y verificar si estas se realizan dé acuerdo con las normas legales en vigencia.

Analizaremos las cuentas que registran las obligaciones laborales, y determinar si las tasas utilizadas son las correctas y comprobar el pago oportuno a las diferentes instituciones beneficiadas.

PASIVO CONTINGENTE-COMPROMISOS

Examinaremos la documentación relacionada con antecedentes de las contingencias y compromisos y cerciorarse de las confirmaciones escritas de directivos y asesores legales.

PATRIMONIO DE LA ENTIDAD

Examinaremos la documentación pertinente y confrontaremos con los documentos de creación de la entidad, cartas orgánicas y otros dispositivos legales aplicables, para identificar la composición de los aportes a la entidad.

Determinaremos la evolución que tuvieron los aportes durante el periodo bajo examen.

Revisaremos la reexpresión de valores de los aportes a la entidad.

INGRESOS-EGRESOS

Analizaremos la documentación sustentatoria y verificaremos los ingresos percibidos y los desembolsos incurridos en el período y su correcta apropiación contable y presupuestaría, e identificaremos




que los gastos estén debidamente autorizados y aprobados por los funcionarios responsables de la administración de la entidad.

Efectuaremos la revisión de los procedimientos aplicados en las adquisiciones y contratación de consultorías, verificando la autorización para esta operación, ordenes de compra, actas de entrega, contratos, legalidad de la operación y validez de la documentación sustentoria correspondiente.

HECHOS SUBSECUENTES

Revisión de los hechos posteriores a la fecha de los estados contables, pero antes de la emisión de nuestro informe, que tenga un efecto importante sobre el conjunto de los estados contables, obtener las cartas de salvaguardia de la entidad y asesores legales.

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