Cliente:

Estados Financieros al:

Cuenta: Documentos por Pagar

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● Determinar si existen garantías otorgadas, gravámenes o restricciones.

● Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros de acuerdo a NIIF

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PRELIMINAR REF

1. Solicitar el registro auxiliar y cotejarlo contra el saldo de la cuenta mayor.

2. Enviar confirmaciones a los bancos y otros deudores con los que se tienen contratados los préstamos.

FINAL REF

1. Solicitar el registro auxiliar y cotejarlo contra el saldo de la cuenta mayor.

2. Obtener confirmaciones y cruzarlas con papeles de trabajo.

3. Determine el pasivo que es a corto y largo plazo.

4. Verificar la autorización por parte de la Junta Directiva de los préstamos más importantes.

5. Para contratos de préstamos u otros documentos verifique el cumplimiento de las cláusulas contractuales.

6. Revisar pagos posteriores y determinar su adecuado registro.

7. Obtener y verificar la relación de la forma de pago por años del pasivo a largo plazo.

8. Solicitar el documento que ampara el préstamo bancario y determinar:

a. Vigenteb. Datos relativos a las garantíasc. Que el pasivo esté a nombre de la empresa.d. Garantías otorgadas

9. Analizar movimientos en el año, estudiando cualquier movimiento anormal.

10. Recalcular el gasto por intereses del periodo y cruzados contra resultados.

11. Verificar que los intereses se registren mensualmente y en forma correcta.

12.

Cerciorarse de que todos los pasivos que han sido contraídos a nombre de la empresa se han registrado y valuado adecuadamente, son razonables, corresponden a obligaciones reales y estén pendientes de cubrir.

Verificar que los pasivos contratados en monedas extranjeras se valúen en moneda nacional al tipo de cambio de venta vigente al final del período.

1. OBJETIVOS DE AUDITORIA1. OBJETIVOS DE AUDITORIA

2. PROGRAMA DE AUDITORIA2. PROGRAMA DE AUDITORIA

KK

13. Analizar los gastos por intereses durante el período para determinar documentos por pagar o pasivos a largo plazo no registrados.

SI NO

Si existen garantías otorgadas, gravámenes o restricciones. ¿están correctamente revelados en los estados financieros?

¿Los pasivos están correctamente presentados y revelados en los estados financieros?

¿Todos los pasivos que han sido contraídos a nombre de la empresa, se han registrado y valuado adecuadamente, son razonables, corresponden a obligaciones reales y están pendientes de cubrir?

3. ALCANCE3. ALCANCE

4. CONCLUSIONES4. CONCLUSIONES