Programa de Capacitación Programa de Capacitación S.I.I.F.S.I.I.F.

Cierre de Ejercicio Cierre de Ejercicio

Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia

Cierre de Ejercicio 2007Cierre de Ejercicio 2007

Normas Aplicables

Resolución N° 2040-SHF-07

Circular N° 609-CGP-07

Circular N° 612-CGP-07

Regla General Regla General Resolución N°2040-SHF-07Resolución N°2040-SHF-07

Prohibición de Compromisos desde el

14/12/2007 (fecha de Alta)

Excepciones: Enumeración taxativa art. 1 Autorización de Secretaría de Hacienda (art. 3) Cajas Chicas a partir del 20/12/2007 (art. 2)

Aprobación Definitiva

del Crédito Presupuestario

Compromiso

Ordenado(Devengado)

Puede ser traspasado al

Próximo Ejercicio

Prioridad

al

Cierre

2004 2005 2006 2007

RESIDUOSPASIVOS

(Compromisosno Mandadosa Pagar)

PERENCIÓNDE ORD. DEEJERCICIOSANTERIORES

NUEVAIMPUTACIÓN

DELGASTO

Ord. De Ej.Anteriores

COMPROMISOSNO

ORDENADOS

TRASPASO(Crédito 2007)

ORDENADOSNO

PAGADOS

PAGO DEUDA

Controles Previos al CierreControles Previos al CierreCircular N° 612-CGP-07Circular N° 612-CGP-07

1. DUPLICACION (pto I 1.)

Incidencia en traspaso de compromisos

Distorsión en la Contabilidad (extrapresupuestario)

Controles Previos al CierreControles Previos al CierreCircular N° 612-CGP-07Circular N° 612-CGP-07

2. EJECUCION DE GASTOS NO REALES

(PTO I 2 y 3)

Ejemplos:Transferencias en Especie (entrega de

medicamentos)

Fallecimiento del Beneficiario

Trámite Inconcluso

Ajuste del Gasto (Dpto. Contable)

Obligaciones a Cargo del

Tesoro

TGP I.P.V.

Ejercicio 2006

Ejercicio 2007

Conc. Préstamo a OD

(ORDENADO)

NO SE PAGAO

PAGO PARCIAL(NO HAY TITULOS)

NO SE PUEDE AJUSTAR

Gasto Real (Fuente 15)

(ORDENADO)

NO PAGADO

Obtención Préstamo

NO EJECUTADO

Ejemplo:

Préstamo a Organismos Descentralizados por Pago de Deuda Consolidada

Gastos Menores que no operan con Gastos Menores que no operan con Fondos PermanentesFondos Permanentes

Cuentas Especiales y Organismos Descentralizados (Circular N° 530-CGP-05)

S.I.I.F. HECHOS

COMPROMISOS COMPRA

PAGO (Retención Proveedor)

ORDENADOGASTO NO DEVENGADO

PAGO RETENCIONES NO GENERADAS

CIERRE

CIERRE

Registración de Todas las TransaccionesRegistración de Todas las TransaccionesCircular Nº 612-CGP-2007 Circular Nº 612-CGP-2007 Ptos I.4 y II.1Ptos I.4 y II.1

GASTOS RECURSOSMOVIMENTOS

EXTRAPRESUP.

PAGO

FINANCIERO CONTABLE

INGRESO PAGOS E INGRESOS

FINANCIERO CONTABLE

CONCILIACION BANCARIA CONTROL MAYORES

EXTRACTO BANCARIO

LIBRO BANCO

= S.I.I.F.

FINANCIERO CONTABLE

Ordenado de Ejercicios AnterioresOrdenado de Ejercicios AnterioresFecha límite 07/12/2007Fecha límite 07/12/2007

Caso: Devolución de Garantías

Deuda Anterior al 01/01/2005 Ingreso Extrapresupuestario no Registrado

(2005-2006)Retenciones y Depósitos de garantías a devolver

Debe Haber

Ordenado de EjerciciosAnteriores

1.000,00

Deuda InicialAsiento Manual

1.000,00

Contribuciones FigurativasContribuciones Figurativas(Aportes entre Jurisdicciones)

APP (CONSOLIDACION)

Obligaciones a Cargo del

Tesoro

Departamentode

Hidraúlica

Ej. Gasto Ordenado

Ej. Recurso

Ingreso Banco

CIERRE

PAGO

CF=RF Ej. Recurso Contribución Figurativa a Cobrar

DEVENGADO

AC OD

Transferencias de Recursos entre Transferencias de Recursos entre JurisdiccionesJurisdicciones

AC CE: POSOCO

Ej. Recurso Ingreso

Doc. Devolución(Rec. Negativo)

ORDENADO DEVOLUCION

CIERRE

PAGO

Ej. Recurso

INGRESO BANCO

Ej. Recurso Ingreso a Cobrar

DEVENGADO

Ministerio de Desarrollo Humano

ORDENADOS EXTRAPRESUPUESTARIOSORDENADOS EXTRAPRESUPUESTARIOSCASO: Devolución Seguros de Caución

INGRESOEXTRAPRESUPUESTARIO

ORDENADOEXTRAPRESUPUESTARIO

CIERRE

D

D

H

H

Seguros de Caución recibidos

Responsables por Seguros de Caución recibidos

100,00 100,00

100,00 100,00

EQUILIBRIO

PAGO

ORDENADOS EXTRAPRESUPUESTARIOSORDENADOS EXTRAPRESUPUESTARIOSCASO: Devolución Seguros de Caución

INGRESOEXTRAPRESUPUESTARIO

ORDENADOEXTRAPRESUPUESTARIO

CIERRE

D

D

H

H

Seguros de Caución recibidos

Responsables por Seguros de Caución recibidos

100,00

100,00 100,00

PAGO

DESEQUILIBRIO

DESEQUILIBRIO

RENDICIONESRENDICIONES

ORIGEN DE PAGO HABILITADO

IMPORTANCIA: CUMPLIMIENTO DE NORMAS LEGALES

Ajustes Liquidaciones Erróneas

Aprobación Rendición

Aprobación AjusteCIERRE

● NO SE AJUSTA EL GASTO● NO SE RECUPERA RETENCIONES PAGADAS EN EXCESO

PATRIMONIOPATRIMONIO

BIENES PENDIENTES

NO CONSTITUYENBIENES DE USO

INCORPORACION FICHA DE INVENTARIO

AJUSTECOMPROBANTES

CIERRE

● No se corrige la Ejecución Presupuestaria

● Distorsión en la Contabilidad

● Incorporación errónea en el Patrimonio

Fondos PermanentesFondos PermanentesUltima Fecha de Compromisos: 14/12/2007 (Resolución

N° 2040-SHF-07)

Limitación: 26/11/2007 (Si no hay depuración)

Rendiciones sujetas a Reposición: hasta el 20/12/2007

Rendiciones Finales: desde el 21/12/2007

Cajas ChicasCajas Chicas

Unica Diferencia Fecha límite de compromisos: 20/12/2007

A TENER EN CUENTAA TENER EN CUENTA

DEPARTAMENTOS CONTABLES:DEPARTAMENTOS CONTABLES:

Análisis Módulo Información Resumen Depuración de comprobantes

DELEGACIONES FISCALES:DELEGACIONES FISCALES:

Prioridad aprobación rendiciones y ajustes de comprobantes

TESORERIAS:TESORERIAS:

Prioridad de pago de rendiciones de Fondos Permanentes y Cajas Chicas

POSIBLES PROBLEMASPOSIBLES PROBLEMAS

Cheques vencidos no cobrados (Trámite R118-CGP-06)No coincidencia de retenciones efectuadas en caso de operar fuera del sistema o duplicación de pagoExtravío de la Orden de Compra o factura con el gasto consumadoExtravío de un Expediente de Rendición

CUENTAS DE FONDOS PERMANENTES:CUENTAS DE FONDOS PERMANENTES:SALDOS BANCARIOSSALDOS BANCARIOS

No hay devolución de saldos salvo casos de Cierre

Control de Extractos Bancarios al 31/12/2007

Supervisión de la entrega de fondos al Inicio de ejercicio según Conciliación

PROCESO DE CIERREPROCESO DE CIERRE1ª Etapa1ª Etapa

Fondos Permanentes y Cajas Chicas

Cierre Presupuestario: individual (Inicio deRendiciones Finales y Registro de Cierre)

Cierre Contable: registra Asiento Final de Cierre (Cuentas de Orden)

PROCESO DE CIERREPROCESO DE CIERRE2ª Etapa2ª Etapa

Proceso de Amortización de Bienes de UsoDeterminación de ResultadosGeneración de Asiento de CierreApertura del período