8/13/2019 Programa de Auditoria Cuentas Por Cobrar

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CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

Cdula de objetivos

1. Verificar la autenticidad de los derechos de cobo que presenta el balance general.2. Considerar el control interno sobre las cuentas por cobrar.

3. Determinar si la valuacin de las cuentas por cobrar esta hecha con los valores

realizables netos.4. Verificar la presentacin revelacin de las cuentas por cobrar en el balance

general.

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA He!o "o# $e!a Re%& PT's

1. !btener conocimiento sobre los

procedimientos para la concesin decr"dito a clientes# incluendo la

aplicacin contable respectiva.

2. !btener informacin sobre las pol$ticasvigentes respecto a descuentos#

bonificaciones reba%as a los clientes.

3. Verificar los procedimientos para lacobranza de saldos a cargo de clientes

haciendo hincapi" en los siguientes

aspectos&

a. 'ue los reportes de cobranzas los dem(s formularios que se

utilizan est"n prenumerados

e)pedidos secuencialmente.b. *utorizacin c(lculos correctos

c. Correcto oportuno deposito

bancariod. Correcta oportuna aplicacin

contable.

4. !btener balance de prueba de la cartera

de clientes compararla con maoresau)iliares maores.

+. ,reparar confirmacin de cuentas por

cobrar a clientes.-. Despu"s de un periodo razonable 1/

d$as0 enviar una segunda solicitud de

confirmacin a quienes no haanrespondido.

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PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA He!o "o# $e!a Re%& PT's

. ,reparar cedula de resultado de la

confirmacin# considerando importes

porcenta%es respecto a& conformes#inconformes aclaradas# no contest#

devueltas.. Comprobar las transacciones de lascuentas individuales incluidas en la

muestra&

a. eguir los asientos de d"bito.b. )aminar las facturas de ventas#

remisin de salida que apoan la

operacin de ventas.c. eguir los asientos de cr"dito

sean por cobrar# devoluciones o

bonificaciones.

d. )aminar los recibos oficiales deca%a# notas de devolucin

bonificacin.

e. 5evisar e investigar cualquierasiento que provenga de registros

que no sean de ventas cobros.

6. studiar la antig7edad de saldo de losclientes# tomando en consideracin&

a. 5elaciones preparadas por la

empresa.

b. ,lazos de cr"ditoc. 8nforme del departamento de

cobranzas.

1/. ,reparar cedula que muestre lasuficiencia o insuficiencia de la

estimacin de cuentas incobrables.