Proceso de fiscalizacioacuten

MOISEacuteS BERRIacuteOS MUNIVE

Art 1 Inicio del Procedimiento

Inicia en la fecha que

Se da la notificacioacuten al sujeto fiscalizado ldquola carta que presenta el agente fiscalizador y del primer requerimientordquo

Si los documentos se notifican en fechas distintas se iniciara cuando surta efectos la notificacioacuten del uacuteltimo documento

Art 2 Requisitos de la documentacioacuten emitida en el procedimiento

a) nombre o razoacuten social del sujeto fiscalizado

b) domicilio fiscal c) RUC d) nuacutemero de documentoe) fecha f) objeto o contenido del documento y g) firma del trabajador de la SUNAT

competente

Las cartas los requerimientos y sus resultados asiacute como las actas emitidas durante la fiscalizacioacuten entre otros deberaacuten contener como miacutenimo lo siguiente

Adicionalmente trataacutendose de los requerimientos deberaacute indicarse la fecha y lugar en la cual el sujeto obligado debe cumplir con lo exigido

Art 3 Descripcioacuten de la documentacioacutenbull Cartas Se comunica al sujeto fiscalizado los periodos

tributos yo DUAs a las que seraacute objeto Tambieacuten se comunicaraacute de prorrogarse o suspenderse el plazo del procedimiento de fiscalizacioacuten

Art 4 Requerimiento a) solicitar al sujeto la exhibicioacuten yo presentacioacuten de

documentos yo informacioacutenb) solicitar la sustentacioacuten legal yo documentaria respecto

de las observaciones surgidas en el procedimiento c) comunicar las conclusiones del procedimiento indicando

las observaciones e infracciones detectadas

Principales documentos solicitados en 1er Requerimiento

a Declaraciones Juradas anuales yo mensuales rectificatorias y pagos adicionales

b Autorizacioacuten de impresioacuten de Comprobantes de pagosc Escritura de Constitucioacuten y modificaciones a la fechad Estados de cuenta yo reportes emitidos por entidades del sistema

financiero conciliacioacuten bancariae Contratos por servicios recibidos yo prestados f Informes de auditores independientesg Anaacutelisis de cuentas de clase 6 ndash Ingresos y 7 ndash Gastos (a tres diacutegitos)h CP de compras y de ventas guiacuteas de remisioacuten y ND y NCi Libros y registros contables incluyendo control de activo fijo y costeo

permanente en unidades o contabilidad de costos (seguacuten corresponda)j Libros de actas entre otros

Art 5 Actas Se utilizaraacute para dejar constancia de la solicitud de proacuterroga al sujeto y de su evaluacioacuten asiacute como de los hechos constatados en el procedimiento excepto de aquellos que deban constar en los resultados de los requerimientos

Art 6 Resultado del requerimiento A traveacutes de eacuteste se comunica al sujeto el cumplimiento o incumplimiento de solicitado en los requerimientos Cualquier otra informacioacuten que deba comunicarse al sujeto fiscalizado que no califique dentro delcontenido previsto en los uacuteltimos tres documentos deberaacute realizarse a traveacutes de carta

Art 7 Exhibicioacuten yo presentacioacuten de documentacioacuten

bull Dos (2) diacuteas haacutebiles cuando la proacuterroga solicitada sea menor o igual a dicho plazo o cuando el fiscalizado no haya indicado plazo de proacuterroga

bull Un plazo igual al solicitado cuando se pida un plazo de tres hasta cinco diacuteas haacutebiles

bull Cinco diacuteas haacutebiles cuando solicitoacute un plazo mayor a cinco diacuteas haacutebiles

Art 8 Cierre de requerimientos y fin del procedimiento de fiscalizacioacuten

bull Trataacutendose del primer requerimiento de la fiscalizacioacuten el cierre se efectuaraacute en la fecha consignada en el mismo salvo que exista proacuterroga En el caso de los demaacutes requerimientos de la SUNAT el cierre se efectuaraacute vencido el plazo consignado en aqueacutellos y culminada la evaluacioacuten de los descargos del sujeto fiscalizado a las observaciones imputadas en el requerimiento

Art 9 De las conclusiones del requerimientos de fiscalizacioacutenbull Las conclusiones del procedimiento de fiscalizacioacuten podraacuten

ser efectuadas a traveacutes de un requerimiento que seraacute cerrado una vez vencido el plazo consignado en eacutel

Art 10 De la finalizacioacuten del requerimientos de fiscalizacioacutenEl procedimiento de fiscalizacioacuten concluye con la notificacioacuten de las resolucionesde determinacioacuten yo en su caso de las resoluciones de multa

Art 12 del plazo establecido en el Art 62-Adeg CT bull 1 antildeo computado desde la fecha en que se entregue TODA

la documentacioacuten e informacioacuten solicitada en el primer requerimiento

bull Plazo puede prorrogarse por 1 antildeo maacutes complejidad (volumen de operaciones dispersioacuten geograacutefica complejidad de produccioacuten) Ocultamiento de ingresos o indicios de evasioacuten Grupo empresarial o contrato de colaboracioacuten empresarialArt 13 Suspensioacuten del plazo

a Durante pericias b Lapso que transcurra desde que se solicite informacioacuten a autoridades de

otros paiacutesesc Cuando AT interrumpa sus labores por fuerza mayord Durante el lapso que se incumpla con entregar informacioacutene Durante las proacuterrogasf Durante el plazo de procesos judiciales vinculadosg Durante el plazo en que otros no proporcionen informacioacuten

bull Art 16 Efectos del vencimiento del plazoVencido el plazo previsto en el Coacutedigo Tributario la SUNAT no

podraacute solicitar cualquier otra informacioacuten yo documentacioacuten

Disposiciones complementarias transitoriasPrimera- Procedimientos de fiscalizacioacuten en traacutemite1048707 Los requisitos miacutenimos exigidos a los documentos del procedimiento de fiscalizacioacutenrespecto de aquellos emitidos antes 30 de junio de 20071048707 El inicio del procedimiento de fiscalizacioacuten conforme a lo establecido en el punto 1 de este comentario

Segunda- Solicitudes de proacuterroga pendientesbull La SUNAT tiene un plazo maacuteximo de quince (15) diacuteas haacutebiles

computados para responder las solicitudes de proacuterroga de lo contrario se entenderaacute que la proacuterroga ha sido otorgada por un plazo de cinco (5) diacuteas haacutebiles adicionales

• Proceso de fiscalizacioacuten
• Art 1 Inicio del Procedimiento
• Art 2 Requisitos de la documentacioacuten emitida en el procedimien
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• Principales documentos solicitados en 1er Requerimiento
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• Art 8 Cierre de requerimientos y fin del procedimiento de fisc
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Art 1 Inicio del Procedimiento

Inicia en la fecha que

Se da la notificacioacuten al sujeto fiscalizado ldquola carta que presenta el agente fiscalizador y del primer requerimientordquo

Si los documentos se notifican en fechas distintas se iniciara cuando surta efectos la notificacioacuten del uacuteltimo documento

Art 2 Requisitos de la documentacioacuten emitida en el procedimiento

a) nombre o razoacuten social del sujeto fiscalizado

b) domicilio fiscal c) RUC d) nuacutemero de documentoe) fecha f) objeto o contenido del documento y g) firma del trabajador de la SUNAT

competente

Las cartas los requerimientos y sus resultados asiacute como las actas emitidas durante la fiscalizacioacuten entre otros deberaacuten contener como miacutenimo lo siguiente

Adicionalmente trataacutendose de los requerimientos deberaacute indicarse la fecha y lugar en la cual el sujeto obligado debe cumplir con lo exigido

Art 3 Descripcioacuten de la documentacioacutenbull Cartas Se comunica al sujeto fiscalizado los periodos

tributos yo DUAs a las que seraacute objeto Tambieacuten se comunicaraacute de prorrogarse o suspenderse el plazo del procedimiento de fiscalizacioacuten

Art 4 Requerimiento a) solicitar al sujeto la exhibicioacuten yo presentacioacuten de

documentos yo informacioacutenb) solicitar la sustentacioacuten legal yo documentaria respecto

de las observaciones surgidas en el procedimiento c) comunicar las conclusiones del procedimiento indicando

las observaciones e infracciones detectadas

Principales documentos solicitados en 1er Requerimiento

a Declaraciones Juradas anuales yo mensuales rectificatorias y pagos adicionales

b Autorizacioacuten de impresioacuten de Comprobantes de pagosc Escritura de Constitucioacuten y modificaciones a la fechad Estados de cuenta yo reportes emitidos por entidades del sistema

financiero conciliacioacuten bancariae Contratos por servicios recibidos yo prestados f Informes de auditores independientesg Anaacutelisis de cuentas de clase 6 ndash Ingresos y 7 ndash Gastos (a tres diacutegitos)h CP de compras y de ventas guiacuteas de remisioacuten y ND y NCi Libros y registros contables incluyendo control de activo fijo y costeo

permanente en unidades o contabilidad de costos (seguacuten corresponda)j Libros de actas entre otros

Art 5 Actas Se utilizaraacute para dejar constancia de la solicitud de proacuterroga al sujeto y de su evaluacioacuten asiacute como de los hechos constatados en el procedimiento excepto de aquellos que deban constar en los resultados de los requerimientos

Art 6 Resultado del requerimiento A traveacutes de eacuteste se comunica al sujeto el cumplimiento o incumplimiento de solicitado en los requerimientos Cualquier otra informacioacuten que deba comunicarse al sujeto fiscalizado que no califique dentro delcontenido previsto en los uacuteltimos tres documentos deberaacute realizarse a traveacutes de carta

Art 7 Exhibicioacuten yo presentacioacuten de documentacioacuten

bull Dos (2) diacuteas haacutebiles cuando la proacuterroga solicitada sea menor o igual a dicho plazo o cuando el fiscalizado no haya indicado plazo de proacuterroga

bull Un plazo igual al solicitado cuando se pida un plazo de tres hasta cinco diacuteas haacutebiles

bull Cinco diacuteas haacutebiles cuando solicitoacute un plazo mayor a cinco diacuteas haacutebiles

Art 8 Cierre de requerimientos y fin del procedimiento de fiscalizacioacuten

bull Trataacutendose del primer requerimiento de la fiscalizacioacuten el cierre se efectuaraacute en la fecha consignada en el mismo salvo que exista proacuterroga En el caso de los demaacutes requerimientos de la SUNAT el cierre se efectuaraacute vencido el plazo consignado en aqueacutellos y culminada la evaluacioacuten de los descargos del sujeto fiscalizado a las observaciones imputadas en el requerimiento

Art 9 De las conclusiones del requerimientos de fiscalizacioacutenbull Las conclusiones del procedimiento de fiscalizacioacuten podraacuten

ser efectuadas a traveacutes de un requerimiento que seraacute cerrado una vez vencido el plazo consignado en eacutel

Art 10 De la finalizacioacuten del requerimientos de fiscalizacioacutenEl procedimiento de fiscalizacioacuten concluye con la notificacioacuten de las resolucionesde determinacioacuten yo en su caso de las resoluciones de multa

Art 12 del plazo establecido en el Art 62-Adeg CT bull 1 antildeo computado desde la fecha en que se entregue TODA

la documentacioacuten e informacioacuten solicitada en el primer requerimiento

bull Plazo puede prorrogarse por 1 antildeo maacutes complejidad (volumen de operaciones dispersioacuten geograacutefica complejidad de produccioacuten) Ocultamiento de ingresos o indicios de evasioacuten Grupo empresarial o contrato de colaboracioacuten empresarialArt 13 Suspensioacuten del plazo

a Durante pericias b Lapso que transcurra desde que se solicite informacioacuten a autoridades de

otros paiacutesesc Cuando AT interrumpa sus labores por fuerza mayord Durante el lapso que se incumpla con entregar informacioacutene Durante las proacuterrogasf Durante el plazo de procesos judiciales vinculadosg Durante el plazo en que otros no proporcionen informacioacuten

bull Art 16 Efectos del vencimiento del plazoVencido el plazo previsto en el Coacutedigo Tributario la SUNAT no

podraacute solicitar cualquier otra informacioacuten yo documentacioacuten

Disposiciones complementarias transitoriasPrimera- Procedimientos de fiscalizacioacuten en traacutemite1048707 Los requisitos miacutenimos exigidos a los documentos del procedimiento de fiscalizacioacutenrespecto de aquellos emitidos antes 30 de junio de 20071048707 El inicio del procedimiento de fiscalizacioacuten conforme a lo establecido en el punto 1 de este comentario

Segunda- Solicitudes de proacuterroga pendientesbull La SUNAT tiene un plazo maacuteximo de quince (15) diacuteas haacutebiles

computados para responder las solicitudes de proacuterroga de lo contrario se entenderaacute que la proacuterroga ha sido otorgada por un plazo de cinco (5) diacuteas haacutebiles adicionales

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Art 2 Requisitos de la documentacioacuten emitida en el procedimiento

a) nombre o razoacuten social del sujeto fiscalizado

b) domicilio fiscal c) RUC d) nuacutemero de documentoe) fecha f) objeto o contenido del documento y g) firma del trabajador de la SUNAT

competente

Las cartas los requerimientos y sus resultados asiacute como las actas emitidas durante la fiscalizacioacuten entre otros deberaacuten contener como miacutenimo lo siguiente

Adicionalmente trataacutendose de los requerimientos deberaacute indicarse la fecha y lugar en la cual el sujeto obligado debe cumplir con lo exigido

Art 3 Descripcioacuten de la documentacioacutenbull Cartas Se comunica al sujeto fiscalizado los periodos

tributos yo DUAs a las que seraacute objeto Tambieacuten se comunicaraacute de prorrogarse o suspenderse el plazo del procedimiento de fiscalizacioacuten

Art 4 Requerimiento a) solicitar al sujeto la exhibicioacuten yo presentacioacuten de

documentos yo informacioacutenb) solicitar la sustentacioacuten legal yo documentaria respecto

de las observaciones surgidas en el procedimiento c) comunicar las conclusiones del procedimiento indicando

las observaciones e infracciones detectadas

Principales documentos solicitados en 1er Requerimiento

a Declaraciones Juradas anuales yo mensuales rectificatorias y pagos adicionales

b Autorizacioacuten de impresioacuten de Comprobantes de pagosc Escritura de Constitucioacuten y modificaciones a la fechad Estados de cuenta yo reportes emitidos por entidades del sistema

financiero conciliacioacuten bancariae Contratos por servicios recibidos yo prestados f Informes de auditores independientesg Anaacutelisis de cuentas de clase 6 ndash Ingresos y 7 ndash Gastos (a tres diacutegitos)h CP de compras y de ventas guiacuteas de remisioacuten y ND y NCi Libros y registros contables incluyendo control de activo fijo y costeo

permanente en unidades o contabilidad de costos (seguacuten corresponda)j Libros de actas entre otros

Art 5 Actas Se utilizaraacute para dejar constancia de la solicitud de proacuterroga al sujeto y de su evaluacioacuten asiacute como de los hechos constatados en el procedimiento excepto de aquellos que deban constar en los resultados de los requerimientos

Art 6 Resultado del requerimiento A traveacutes de eacuteste se comunica al sujeto el cumplimiento o incumplimiento de solicitado en los requerimientos Cualquier otra informacioacuten que deba comunicarse al sujeto fiscalizado que no califique dentro delcontenido previsto en los uacuteltimos tres documentos deberaacute realizarse a traveacutes de carta

Art 7 Exhibicioacuten yo presentacioacuten de documentacioacuten

bull Dos (2) diacuteas haacutebiles cuando la proacuterroga solicitada sea menor o igual a dicho plazo o cuando el fiscalizado no haya indicado plazo de proacuterroga

bull Un plazo igual al solicitado cuando se pida un plazo de tres hasta cinco diacuteas haacutebiles

bull Cinco diacuteas haacutebiles cuando solicitoacute un plazo mayor a cinco diacuteas haacutebiles

Art 8 Cierre de requerimientos y fin del procedimiento de fiscalizacioacuten

bull Trataacutendose del primer requerimiento de la fiscalizacioacuten el cierre se efectuaraacute en la fecha consignada en el mismo salvo que exista proacuterroga En el caso de los demaacutes requerimientos de la SUNAT el cierre se efectuaraacute vencido el plazo consignado en aqueacutellos y culminada la evaluacioacuten de los descargos del sujeto fiscalizado a las observaciones imputadas en el requerimiento

Art 9 De las conclusiones del requerimientos de fiscalizacioacutenbull Las conclusiones del procedimiento de fiscalizacioacuten podraacuten

ser efectuadas a traveacutes de un requerimiento que seraacute cerrado una vez vencido el plazo consignado en eacutel

Art 10 De la finalizacioacuten del requerimientos de fiscalizacioacutenEl procedimiento de fiscalizacioacuten concluye con la notificacioacuten de las resolucionesde determinacioacuten yo en su caso de las resoluciones de multa

Art 12 del plazo establecido en el Art 62-Adeg CT bull 1 antildeo computado desde la fecha en que se entregue TODA

la documentacioacuten e informacioacuten solicitada en el primer requerimiento

bull Plazo puede prorrogarse por 1 antildeo maacutes complejidad (volumen de operaciones dispersioacuten geograacutefica complejidad de produccioacuten) Ocultamiento de ingresos o indicios de evasioacuten Grupo empresarial o contrato de colaboracioacuten empresarialArt 13 Suspensioacuten del plazo

a Durante pericias b Lapso que transcurra desde que se solicite informacioacuten a autoridades de

otros paiacutesesc Cuando AT interrumpa sus labores por fuerza mayord Durante el lapso que se incumpla con entregar informacioacutene Durante las proacuterrogasf Durante el plazo de procesos judiciales vinculadosg Durante el plazo en que otros no proporcionen informacioacuten

bull Art 16 Efectos del vencimiento del plazoVencido el plazo previsto en el Coacutedigo Tributario la SUNAT no

podraacute solicitar cualquier otra informacioacuten yo documentacioacuten

Disposiciones complementarias transitoriasPrimera- Procedimientos de fiscalizacioacuten en traacutemite1048707 Los requisitos miacutenimos exigidos a los documentos del procedimiento de fiscalizacioacutenrespecto de aquellos emitidos antes 30 de junio de 20071048707 El inicio del procedimiento de fiscalizacioacuten conforme a lo establecido en el punto 1 de este comentario

Segunda- Solicitudes de proacuterroga pendientesbull La SUNAT tiene un plazo maacuteximo de quince (15) diacuteas haacutebiles

computados para responder las solicitudes de proacuterroga de lo contrario se entenderaacute que la proacuterroga ha sido otorgada por un plazo de cinco (5) diacuteas haacutebiles adicionales

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Art 3 Descripcioacuten de la documentacioacutenbull Cartas Se comunica al sujeto fiscalizado los periodos

tributos yo DUAs a las que seraacute objeto Tambieacuten se comunicaraacute de prorrogarse o suspenderse el plazo del procedimiento de fiscalizacioacuten

Art 4 Requerimiento a) solicitar al sujeto la exhibicioacuten yo presentacioacuten de

documentos yo informacioacutenb) solicitar la sustentacioacuten legal yo documentaria respecto

de las observaciones surgidas en el procedimiento c) comunicar las conclusiones del procedimiento indicando

las observaciones e infracciones detectadas

Principales documentos solicitados en 1er Requerimiento

a Declaraciones Juradas anuales yo mensuales rectificatorias y pagos adicionales

b Autorizacioacuten de impresioacuten de Comprobantes de pagosc Escritura de Constitucioacuten y modificaciones a la fechad Estados de cuenta yo reportes emitidos por entidades del sistema

financiero conciliacioacuten bancariae Contratos por servicios recibidos yo prestados f Informes de auditores independientesg Anaacutelisis de cuentas de clase 6 ndash Ingresos y 7 ndash Gastos (a tres diacutegitos)h CP de compras y de ventas guiacuteas de remisioacuten y ND y NCi Libros y registros contables incluyendo control de activo fijo y costeo

permanente en unidades o contabilidad de costos (seguacuten corresponda)j Libros de actas entre otros

Art 5 Actas Se utilizaraacute para dejar constancia de la solicitud de proacuterroga al sujeto y de su evaluacioacuten asiacute como de los hechos constatados en el procedimiento excepto de aquellos que deban constar en los resultados de los requerimientos

Art 6 Resultado del requerimiento A traveacutes de eacuteste se comunica al sujeto el cumplimiento o incumplimiento de solicitado en los requerimientos Cualquier otra informacioacuten que deba comunicarse al sujeto fiscalizado que no califique dentro delcontenido previsto en los uacuteltimos tres documentos deberaacute realizarse a traveacutes de carta

Art 7 Exhibicioacuten yo presentacioacuten de documentacioacuten

bull Dos (2) diacuteas haacutebiles cuando la proacuterroga solicitada sea menor o igual a dicho plazo o cuando el fiscalizado no haya indicado plazo de proacuterroga

bull Un plazo igual al solicitado cuando se pida un plazo de tres hasta cinco diacuteas haacutebiles

bull Cinco diacuteas haacutebiles cuando solicitoacute un plazo mayor a cinco diacuteas haacutebiles

Art 8 Cierre de requerimientos y fin del procedimiento de fiscalizacioacuten

bull Trataacutendose del primer requerimiento de la fiscalizacioacuten el cierre se efectuaraacute en la fecha consignada en el mismo salvo que exista proacuterroga En el caso de los demaacutes requerimientos de la SUNAT el cierre se efectuaraacute vencido el plazo consignado en aqueacutellos y culminada la evaluacioacuten de los descargos del sujeto fiscalizado a las observaciones imputadas en el requerimiento

Art 9 De las conclusiones del requerimientos de fiscalizacioacutenbull Las conclusiones del procedimiento de fiscalizacioacuten podraacuten

ser efectuadas a traveacutes de un requerimiento que seraacute cerrado una vez vencido el plazo consignado en eacutel

Art 10 De la finalizacioacuten del requerimientos de fiscalizacioacutenEl procedimiento de fiscalizacioacuten concluye con la notificacioacuten de las resolucionesde determinacioacuten yo en su caso de las resoluciones de multa

Art 12 del plazo establecido en el Art 62-Adeg CT bull 1 antildeo computado desde la fecha en que se entregue TODA

la documentacioacuten e informacioacuten solicitada en el primer requerimiento

bull Plazo puede prorrogarse por 1 antildeo maacutes complejidad (volumen de operaciones dispersioacuten geograacutefica complejidad de produccioacuten) Ocultamiento de ingresos o indicios de evasioacuten Grupo empresarial o contrato de colaboracioacuten empresarialArt 13 Suspensioacuten del plazo

a Durante pericias b Lapso que transcurra desde que se solicite informacioacuten a autoridades de

otros paiacutesesc Cuando AT interrumpa sus labores por fuerza mayord Durante el lapso que se incumpla con entregar informacioacutene Durante las proacuterrogasf Durante el plazo de procesos judiciales vinculadosg Durante el plazo en que otros no proporcionen informacioacuten

bull Art 16 Efectos del vencimiento del plazoVencido el plazo previsto en el Coacutedigo Tributario la SUNAT no

podraacute solicitar cualquier otra informacioacuten yo documentacioacuten

Disposiciones complementarias transitoriasPrimera- Procedimientos de fiscalizacioacuten en traacutemite1048707 Los requisitos miacutenimos exigidos a los documentos del procedimiento de fiscalizacioacutenrespecto de aquellos emitidos antes 30 de junio de 20071048707 El inicio del procedimiento de fiscalizacioacuten conforme a lo establecido en el punto 1 de este comentario

Segunda- Solicitudes de proacuterroga pendientesbull La SUNAT tiene un plazo maacuteximo de quince (15) diacuteas haacutebiles

computados para responder las solicitudes de proacuterroga de lo contrario se entenderaacute que la proacuterroga ha sido otorgada por un plazo de cinco (5) diacuteas haacutebiles adicionales

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a Declaraciones Juradas anuales yo mensuales rectificatorias y pagos adicionales

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financiero conciliacioacuten bancariae Contratos por servicios recibidos yo prestados f Informes de auditores independientesg Anaacutelisis de cuentas de clase 6 ndash Ingresos y 7 ndash Gastos (a tres diacutegitos)h CP de compras y de ventas guiacuteas de remisioacuten y ND y NCi Libros y registros contables incluyendo control de activo fijo y costeo

permanente en unidades o contabilidad de costos (seguacuten corresponda)j Libros de actas entre otros

Art 5 Actas Se utilizaraacute para dejar constancia de la solicitud de proacuterroga al sujeto y de su evaluacioacuten asiacute como de los hechos constatados en el procedimiento excepto de aquellos que deban constar en los resultados de los requerimientos

Art 6 Resultado del requerimiento A traveacutes de eacuteste se comunica al sujeto el cumplimiento o incumplimiento de solicitado en los requerimientos Cualquier otra informacioacuten que deba comunicarse al sujeto fiscalizado que no califique dentro delcontenido previsto en los uacuteltimos tres documentos deberaacute realizarse a traveacutes de carta

Art 7 Exhibicioacuten yo presentacioacuten de documentacioacuten

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bull Cinco diacuteas haacutebiles cuando solicitoacute un plazo mayor a cinco diacuteas haacutebiles

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bull Trataacutendose del primer requerimiento de la fiscalizacioacuten el cierre se efectuaraacute en la fecha consignada en el mismo salvo que exista proacuterroga En el caso de los demaacutes requerimientos de la SUNAT el cierre se efectuaraacute vencido el plazo consignado en aqueacutellos y culminada la evaluacioacuten de los descargos del sujeto fiscalizado a las observaciones imputadas en el requerimiento

Art 9 De las conclusiones del requerimientos de fiscalizacioacutenbull Las conclusiones del procedimiento de fiscalizacioacuten podraacuten

ser efectuadas a traveacutes de un requerimiento que seraacute cerrado una vez vencido el plazo consignado en eacutel

Art 10 De la finalizacioacuten del requerimientos de fiscalizacioacutenEl procedimiento de fiscalizacioacuten concluye con la notificacioacuten de las resolucionesde determinacioacuten yo en su caso de las resoluciones de multa

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la documentacioacuten e informacioacuten solicitada en el primer requerimiento

bull Plazo puede prorrogarse por 1 antildeo maacutes complejidad (volumen de operaciones dispersioacuten geograacutefica complejidad de produccioacuten) Ocultamiento de ingresos o indicios de evasioacuten Grupo empresarial o contrato de colaboracioacuten empresarialArt 13 Suspensioacuten del plazo

a Durante pericias b Lapso que transcurra desde que se solicite informacioacuten a autoridades de

otros paiacutesesc Cuando AT interrumpa sus labores por fuerza mayord Durante el lapso que se incumpla con entregar informacioacutene Durante las proacuterrogasf Durante el plazo de procesos judiciales vinculadosg Durante el plazo en que otros no proporcionen informacioacuten

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podraacute solicitar cualquier otra informacioacuten yo documentacioacuten

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computados para responder las solicitudes de proacuterroga de lo contrario se entenderaacute que la proacuterroga ha sido otorgada por un plazo de cinco (5) diacuteas haacutebiles adicionales

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Art 5 Actas Se utilizaraacute para dejar constancia de la solicitud de proacuterroga al sujeto y de su evaluacioacuten asiacute como de los hechos constatados en el procedimiento excepto de aquellos que deban constar en los resultados de los requerimientos

Art 6 Resultado del requerimiento A traveacutes de eacuteste se comunica al sujeto el cumplimiento o incumplimiento de solicitado en los requerimientos Cualquier otra informacioacuten que deba comunicarse al sujeto fiscalizado que no califique dentro delcontenido previsto en los uacuteltimos tres documentos deberaacute realizarse a traveacutes de carta

Art 7 Exhibicioacuten yo presentacioacuten de documentacioacuten

bull Dos (2) diacuteas haacutebiles cuando la proacuterroga solicitada sea menor o igual a dicho plazo o cuando el fiscalizado no haya indicado plazo de proacuterroga

bull Un plazo igual al solicitado cuando se pida un plazo de tres hasta cinco diacuteas haacutebiles

bull Cinco diacuteas haacutebiles cuando solicitoacute un plazo mayor a cinco diacuteas haacutebiles

Art 8 Cierre de requerimientos y fin del procedimiento de fiscalizacioacuten

bull Trataacutendose del primer requerimiento de la fiscalizacioacuten el cierre se efectuaraacute en la fecha consignada en el mismo salvo que exista proacuterroga En el caso de los demaacutes requerimientos de la SUNAT el cierre se efectuaraacute vencido el plazo consignado en aqueacutellos y culminada la evaluacioacuten de los descargos del sujeto fiscalizado a las observaciones imputadas en el requerimiento

Art 9 De las conclusiones del requerimientos de fiscalizacioacutenbull Las conclusiones del procedimiento de fiscalizacioacuten podraacuten

ser efectuadas a traveacutes de un requerimiento que seraacute cerrado una vez vencido el plazo consignado en eacutel

Art 10 De la finalizacioacuten del requerimientos de fiscalizacioacutenEl procedimiento de fiscalizacioacuten concluye con la notificacioacuten de las resolucionesde determinacioacuten yo en su caso de las resoluciones de multa

Art 12 del plazo establecido en el Art 62-Adeg CT bull 1 antildeo computado desde la fecha en que se entregue TODA

la documentacioacuten e informacioacuten solicitada en el primer requerimiento

bull Plazo puede prorrogarse por 1 antildeo maacutes complejidad (volumen de operaciones dispersioacuten geograacutefica complejidad de produccioacuten) Ocultamiento de ingresos o indicios de evasioacuten Grupo empresarial o contrato de colaboracioacuten empresarialArt 13 Suspensioacuten del plazo

a Durante pericias b Lapso que transcurra desde que se solicite informacioacuten a autoridades de

otros paiacutesesc Cuando AT interrumpa sus labores por fuerza mayord Durante el lapso que se incumpla con entregar informacioacutene Durante las proacuterrogasf Durante el plazo de procesos judiciales vinculadosg Durante el plazo en que otros no proporcionen informacioacuten

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podraacute solicitar cualquier otra informacioacuten yo documentacioacuten

Disposiciones complementarias transitoriasPrimera- Procedimientos de fiscalizacioacuten en traacutemite1048707 Los requisitos miacutenimos exigidos a los documentos del procedimiento de fiscalizacioacutenrespecto de aquellos emitidos antes 30 de junio de 20071048707 El inicio del procedimiento de fiscalizacioacuten conforme a lo establecido en el punto 1 de este comentario

Segunda- Solicitudes de proacuterroga pendientesbull La SUNAT tiene un plazo maacuteximo de quince (15) diacuteas haacutebiles

computados para responder las solicitudes de proacuterroga de lo contrario se entenderaacute que la proacuterroga ha sido otorgada por un plazo de cinco (5) diacuteas haacutebiles adicionales

• Proceso de fiscalizacioacuten
• Art 1 Inicio del Procedimiento
• Art 2 Requisitos de la documentacioacuten emitida en el procedimien
• Slide 4
• Principales documentos solicitados en 1er Requerimiento
• Slide 6
• Art 7 Exhibicioacuten yo presentacioacuten de documentacioacuten
• Art 8 Cierre de requerimientos y fin del procedimiento de fisc
• Slide 9
• Slide 10
• Slide 11

Art 7 Exhibicioacuten yo presentacioacuten de documentacioacuten

bull Dos (2) diacuteas haacutebiles cuando la proacuterroga solicitada sea menor o igual a dicho plazo o cuando el fiscalizado no haya indicado plazo de proacuterroga

bull Un plazo igual al solicitado cuando se pida un plazo de tres hasta cinco diacuteas haacutebiles

bull Cinco diacuteas haacutebiles cuando solicitoacute un plazo mayor a cinco diacuteas haacutebiles

Art 8 Cierre de requerimientos y fin del procedimiento de fiscalizacioacuten

bull Trataacutendose del primer requerimiento de la fiscalizacioacuten el cierre se efectuaraacute en la fecha consignada en el mismo salvo que exista proacuterroga En el caso de los demaacutes requerimientos de la SUNAT el cierre se efectuaraacute vencido el plazo consignado en aqueacutellos y culminada la evaluacioacuten de los descargos del sujeto fiscalizado a las observaciones imputadas en el requerimiento

Art 9 De las conclusiones del requerimientos de fiscalizacioacutenbull Las conclusiones del procedimiento de fiscalizacioacuten podraacuten

ser efectuadas a traveacutes de un requerimiento que seraacute cerrado una vez vencido el plazo consignado en eacutel

Art 10 De la finalizacioacuten del requerimientos de fiscalizacioacutenEl procedimiento de fiscalizacioacuten concluye con la notificacioacuten de las resolucionesde determinacioacuten yo en su caso de las resoluciones de multa

Art 12 del plazo establecido en el Art 62-Adeg CT bull 1 antildeo computado desde la fecha en que se entregue TODA

la documentacioacuten e informacioacuten solicitada en el primer requerimiento

bull Plazo puede prorrogarse por 1 antildeo maacutes complejidad (volumen de operaciones dispersioacuten geograacutefica complejidad de produccioacuten) Ocultamiento de ingresos o indicios de evasioacuten Grupo empresarial o contrato de colaboracioacuten empresarialArt 13 Suspensioacuten del plazo

a Durante pericias b Lapso que transcurra desde que se solicite informacioacuten a autoridades de

otros paiacutesesc Cuando AT interrumpa sus labores por fuerza mayord Durante el lapso que se incumpla con entregar informacioacutene Durante las proacuterrogasf Durante el plazo de procesos judiciales vinculadosg Durante el plazo en que otros no proporcionen informacioacuten

bull Art 16 Efectos del vencimiento del plazoVencido el plazo previsto en el Coacutedigo Tributario la SUNAT no

podraacute solicitar cualquier otra informacioacuten yo documentacioacuten

Disposiciones complementarias transitoriasPrimera- Procedimientos de fiscalizacioacuten en traacutemite1048707 Los requisitos miacutenimos exigidos a los documentos del procedimiento de fiscalizacioacutenrespecto de aquellos emitidos antes 30 de junio de 20071048707 El inicio del procedimiento de fiscalizacioacuten conforme a lo establecido en el punto 1 de este comentario

Segunda- Solicitudes de proacuterroga pendientesbull La SUNAT tiene un plazo maacuteximo de quince (15) diacuteas haacutebiles

computados para responder las solicitudes de proacuterroga de lo contrario se entenderaacute que la proacuterroga ha sido otorgada por un plazo de cinco (5) diacuteas haacutebiles adicionales

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• Art 8 Cierre de requerimientos y fin del procedimiento de fisc
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Art 8 Cierre de requerimientos y fin del procedimiento de fiscalizacioacuten

bull Trataacutendose del primer requerimiento de la fiscalizacioacuten el cierre se efectuaraacute en la fecha consignada en el mismo salvo que exista proacuterroga En el caso de los demaacutes requerimientos de la SUNAT el cierre se efectuaraacute vencido el plazo consignado en aqueacutellos y culminada la evaluacioacuten de los descargos del sujeto fiscalizado a las observaciones imputadas en el requerimiento

Art 9 De las conclusiones del requerimientos de fiscalizacioacutenbull Las conclusiones del procedimiento de fiscalizacioacuten podraacuten

ser efectuadas a traveacutes de un requerimiento que seraacute cerrado una vez vencido el plazo consignado en eacutel

Art 10 De la finalizacioacuten del requerimientos de fiscalizacioacutenEl procedimiento de fiscalizacioacuten concluye con la notificacioacuten de las resolucionesde determinacioacuten yo en su caso de las resoluciones de multa

Art 12 del plazo establecido en el Art 62-Adeg CT bull 1 antildeo computado desde la fecha en que se entregue TODA

la documentacioacuten e informacioacuten solicitada en el primer requerimiento

bull Plazo puede prorrogarse por 1 antildeo maacutes complejidad (volumen de operaciones dispersioacuten geograacutefica complejidad de produccioacuten) Ocultamiento de ingresos o indicios de evasioacuten Grupo empresarial o contrato de colaboracioacuten empresarialArt 13 Suspensioacuten del plazo

a Durante pericias b Lapso que transcurra desde que se solicite informacioacuten a autoridades de

otros paiacutesesc Cuando AT interrumpa sus labores por fuerza mayord Durante el lapso que se incumpla con entregar informacioacutene Durante las proacuterrogasf Durante el plazo de procesos judiciales vinculadosg Durante el plazo en que otros no proporcionen informacioacuten

bull Art 16 Efectos del vencimiento del plazoVencido el plazo previsto en el Coacutedigo Tributario la SUNAT no

podraacute solicitar cualquier otra informacioacuten yo documentacioacuten

Disposiciones complementarias transitoriasPrimera- Procedimientos de fiscalizacioacuten en traacutemite1048707 Los requisitos miacutenimos exigidos a los documentos del procedimiento de fiscalizacioacutenrespecto de aquellos emitidos antes 30 de junio de 20071048707 El inicio del procedimiento de fiscalizacioacuten conforme a lo establecido en el punto 1 de este comentario

Segunda- Solicitudes de proacuterroga pendientesbull La SUNAT tiene un plazo maacuteximo de quince (15) diacuteas haacutebiles

computados para responder las solicitudes de proacuterroga de lo contrario se entenderaacute que la proacuterroga ha sido otorgada por un plazo de cinco (5) diacuteas haacutebiles adicionales

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Art 9 De las conclusiones del requerimientos de fiscalizacioacutenbull Las conclusiones del procedimiento de fiscalizacioacuten podraacuten

ser efectuadas a traveacutes de un requerimiento que seraacute cerrado una vez vencido el plazo consignado en eacutel

Art 10 De la finalizacioacuten del requerimientos de fiscalizacioacutenEl procedimiento de fiscalizacioacuten concluye con la notificacioacuten de las resolucionesde determinacioacuten yo en su caso de las resoluciones de multa

Art 12 del plazo establecido en el Art 62-Adeg CT bull 1 antildeo computado desde la fecha en que se entregue TODA

la documentacioacuten e informacioacuten solicitada en el primer requerimiento

bull Plazo puede prorrogarse por 1 antildeo maacutes complejidad (volumen de operaciones dispersioacuten geograacutefica complejidad de produccioacuten) Ocultamiento de ingresos o indicios de evasioacuten Grupo empresarial o contrato de colaboracioacuten empresarialArt 13 Suspensioacuten del plazo

a Durante pericias b Lapso que transcurra desde que se solicite informacioacuten a autoridades de

otros paiacutesesc Cuando AT interrumpa sus labores por fuerza mayord Durante el lapso que se incumpla con entregar informacioacutene Durante las proacuterrogasf Durante el plazo de procesos judiciales vinculadosg Durante el plazo en que otros no proporcionen informacioacuten

bull Art 16 Efectos del vencimiento del plazoVencido el plazo previsto en el Coacutedigo Tributario la SUNAT no

podraacute solicitar cualquier otra informacioacuten yo documentacioacuten

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Segunda- Solicitudes de proacuterroga pendientesbull La SUNAT tiene un plazo maacuteximo de quince (15) diacuteas haacutebiles

computados para responder las solicitudes de proacuterroga de lo contrario se entenderaacute que la proacuterroga ha sido otorgada por un plazo de cinco (5) diacuteas haacutebiles adicionales

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Art 12 del plazo establecido en el Art 62-Adeg CT bull 1 antildeo computado desde la fecha en que se entregue TODA

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bull Art 16 Efectos del vencimiento del plazoVencido el plazo previsto en el Coacutedigo Tributario la SUNAT no

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Segunda- Solicitudes de proacuterroga pendientesbull La SUNAT tiene un plazo maacuteximo de quince (15) diacuteas haacutebiles

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podraacute solicitar cualquier otra informacioacuten yo documentacioacuten

Disposiciones complementarias transitoriasPrimera- Procedimientos de fiscalizacioacuten en traacutemite1048707 Los requisitos miacutenimos exigidos a los documentos del procedimiento de fiscalizacioacutenrespecto de aquellos emitidos antes 30 de junio de 20071048707 El inicio del procedimiento de fiscalizacioacuten conforme a lo establecido en el punto 1 de este comentario

Segunda- Solicitudes de proacuterroga pendientesbull La SUNAT tiene un plazo maacuteximo de quince (15) diacuteas haacutebiles

computados para responder las solicitudes de proacuterroga de lo contrario se entenderaacute que la proacuterroga ha sido otorgada por un plazo de cinco (5) diacuteas haacutebiles adicionales

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