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Procedimiento de Programación Presupuestaria

Áreas: Servicios Sociales, Servicios Económi-

cos y Servicios Gubernamentales Código:

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Dirección General de Presupuesto © SGC-Documento Controlado Rev. 0

Propuesta Procedimiento de Programación Presupuestaria

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1.0 PROPÓSITO.-

Definir los lineamientos para elaboración de la programación anual de los compromisos de las uni-dades ejecutoras y la elaboración de la propuesta de programación trimestral de cuotas para com-prometer. 2.0 ALCANCE.-

Administración Pública Central, Instituciones Públicas Descentralizadas y Autónoma no Financieras e Instituciones de la Seguridad Social. 3.0 RESPONSABILIDADES.-

3.1 A Determinar: Aprobar este procedimiento.

3.2 A Determinar: Responsable de velar por el cumplimiento de este procedimiento.

3.3 Comité Interinstitucional de programación de cuota de compromiso y pago: Consensuar pro-yecciones e incorporar decisiones políticas a la programación de cuotas.

3.4 Dirección General de Crédito Público (DGCrP)

3.4.1 Encargado Departamental (Dirección Negociaciones Crediticias): Realizar programa-ción de desembolsos y actualizarla trimestralmente.

3.5 Dirección General de Inversión Pública (DGIP): Proponer programación ejecución proyectos de inversión y actualizarla trimestralmente.

3.6 Dirección General de Política y Legislación Tributaria (DGPLT)

3.6.1 Encargado Departamental (Estudios y Políticas Tributarias): Realizar proyección de in-gresos a percibir y actualizarla trimestralmente.

3.7 Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES)

3.7.1 Dirección de Estudios Económicos e Integración Presupuestaria (DEEIP)

3.7.1.1 Analista Estudios Económicos e Integración Presupuestaria: Registrar progra-mación de ingresos y programación de desembolsos; consolidar la programa-ción indicativa anual y programación de gasto trimestral y presentar las com-paraciones entre las proyecciones de ingresos y demanda de gasto.

3.7.2 Direcciones de Servicios (Económicos, Gubernamentales, Sociales)

3.7.2.1 Analista Sectorial de Presupuesto: Identificar los procesos operacionales, agrupar la apropiación en conjuntos de cuentas relacionadas, ajustar la pro-gramación de devengado solicitada, elaborar recomendación de cuotas para comprometer y distribuir asignación de cuota para comprometer.

3.7.2.2 Director Sectorial de Presupuesto: Validar y emitir la recomendación de cuo-tas para comprometer y consolidar programación de devengado.




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3.7.3 Director General de Presupuesto: Emitir lineamientos de programación del gasto, pro-poner cuotas para comprometer.

3.8 Ministro de Hacienda: Aprobar cuota para comprometer y de pago.

3.9 Tesorería Nacional: Presentar programación de liquidez y proponer cuotas de pago.

3.10 Unidad Ejecutora (UE)

3.10.1 Analista Presupuestario UE: Validar y ajustar la distribución de la apropiación, elaborar solicitud programación compromisos anuales operacionales, de contratos de arrastre y de nuevos procesos de gasto, ajustar la programación de devengado solicitada y realizar solicitud programación nuevos procesos de gasto.

4.0 DOCUMENTOS DE REFERENCIA.-

4.1 Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público No.423-06 4.2 Ley de Compras y Contrataciones 340-06 4.3 Decreto 15-17 5.0 TÉRMINOS Y DEFINICIONES.-

5.1 Apropiación presupuestaria: Partidas presupuestarias que se incluyen en el presupuesto de gastos de las instituciones públicas y que significan el tope máximo de gastos para ser compro-metidos o ejecutados durante el ejercicio fiscal vigente. En ningún caso esta constituye un de-recho adquirido por las unidades ejecutoras.

5.2 Certificado de Apropiación Presupuestaria (C.A.P.): Es un documento mediante el cual la au-toridad con responsabilidad para gestionar gastos garantiza el principio de “legalidad” en la autorización de gastos, es decir, la existencia de apropiación presupuestaria suficiente para iniciar la gestión de un gasto determinado que podrá generar un compromiso y que el mismo se encuentra incluido en el presupuesto.

5.3 Certificado de Disponibilidad de Cuota para Comprometer (C.D.C.C.): Es un documento me-diante el cual la autoridad con responsabilidad para gestionar gastos garantiza que el monto de los contratos suscritos con los proveedores está programado como “compromisos” y que su pago estará garantizado una vez se reconozca la obligación, en cumplimiento del artículo 47, párrafos I, II, III y IV de la Ley No. 423-06 en 17 de noviembre del 2006.

5.4 Programación Indicativa Anual: Es un instrumento de la programación presupuestaria del gasto público, que tiene como objetivo establecer los montos máximos a comprometer por una entidad durante un año fiscal determinado.

5.5 Programación del Devengado: Se refiere al monto de la Cuota de Compromiso que las entida-des efectivamente proyectan devengar durante determinado período.

5.6 Sistema de Información de la Gestión Financiera (SIGEF): Es la herramienta modular automa-tizada que funge como el instrumento facilitador del cumplimiento de los propósitos del SIAFE.




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5.7 Sistema de Administración Financiera del Estado (SIAFE): Tiene como objetivo racionalizar las gestiones que comprende la vinculación con los sistemas integrados y relacionados para facili-tar la armonía con su funcionamiento, seguridad, mantenimiento y permanente actualización funcional e informática.

5.8 T1: Primer trimestre del año.

5.9 T2: Segundo trimestre del año.

5.10 T3: Tercer trimestre del año.

5.11 T4: Cuarto trimestre del año.

6.0 GENERALIDADES.-

6.1 Objetos del gasto público sujeto a aplicación del Decreto No. 15-17 Los siguientes tipos de gastos se encuentran sujetos a la aplicación de las disposiciones esta-blecidas en el Decreto No. 15-17. 6.1.1 Servicios Básicos 6.1.2 Publicidad y Propaganda 6.1.3 Impresión y Encuadernación 6.1.4 Almacenaje 6.1.5 Alquileres y Rentas 6.1.6 Seguros 6.1.7 Servicios de Conservación, Reparaciones Menores e Instalaciones Temporales 6.1.8 Servicios Sanitarios, Médicos y Veterinarios 6.1.9 Servicios Funerarios y Gastos Conexos 6.1.10 Fumigación, Lavandería Limpieza e Higiene 6.1.11 Organización de Eventos y Festividades 6.1.12 Servicios Técnicos y Profesionales 6.1.13 Alimentos y Productos Agroforestales 6.1.14 Textiles y Vestuarios 6.1.15 Productos de Papel, Cartón e Impresos 6.1.16 Productos Farmacéuticos 6.1.17 Productos de Cuero, Caucho y Plástico 6.1.18 Productos de Minerales, Metálicos y No Metálicos 6.1.19 Combustibles, Lubricantes, Productos Químicos y Conexos 6.1.20 Productos y Útiles Varios 6.1.21 Transferencias Corrientes al Sector Privado 6.1.22 Subvenciones a Empresas del Sector Privado 6.1.23 Transferencias de Capital al Sector Privado 6.1.24 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 6.1.25 Obras en Edificaciones 6.1.26 Infraestructura 6.1.27 Construcciones en Bienes Concesionados




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6.2 Ámbito de las fuentes de financiamiento 6.2.1 Disponibilidad de apropiación presupuestaria: Los órganos y entes públicos sujetos a

las instrucciones contenidas en este decreto no iniciaran procesos de compras o con-trataciones de bienes, servicios, obras y concesiones, ni de transferencia al sector pri-vado, sin contar con el “Certificado de Apropiación Presupuestaria” (CAP) donde conste la existencia de balance suficiente en la cuenta presupuestaria que corres-ponda, por el monto total del egreso previsto.

6.2.2 Anticipos Financieros: Las Instituciones que ejecuten a través de anticipos financieros se regirán bajo la norma de anticipos financieros y una resolución al respecto a ser emitida por el Ministro de Hacienda.

7.0 DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES.-

7.1 Procedimiento Distribución Administrativa

RESPONSABLE(S) DESCRIPCIÓN

Analista Presupuestario UE

7.1.1 Validar y ajustar (si corresponde) la distribución de la apropiación, especificando las partidas que tendrán eje-cución, cumpliendo con los topes corrientes y de capital aprobados. Financieramente, se distribuye en los clasifi-cadores presupuestarios al siguiente nivel: a) Programática: Actividad / Obra y Entidad Receptora b) Objeto del gasto: Auxiliar c) Fuentes de Financiamiento: Fuente Específica d) Organismos Financiadores: Organismo Financiador

Analista Sectorial de Presupuesto

7.1.2 Validar distribución administrativa de la Unidad Ejecu-tora, asegurando el cumplimiento de los topes corrien-tes y de capital aprobados y el comportamiento histó-rico en remuneraciones, servicios básicos, transferen-cias al sector público y privado, pensiones civiles y mili-tares, servicio deuda pública.

7.2 Procedimiento Programación Indicativa Anual



7.2.1 Identificar los procesos que corresponden a nómina, servicios básicos, transferencias a otras instituciones y servicios de deuda, y proponer en la matriz de progra-mación indicativa anual.




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Analista Sectorial de Presupuesto 7.2.2 Agrupar el resto de la apropiación en conjuntos de

cuentas relacionadas para facilitar la programación indi-cativa a las instituciones.


7.2.3 Identificar programación de compromisos anuales ope-racionales. Identificar la cuota para comprometer anual, programación de devengado mensual, y cuota de pago a solicitar de los siguientes conceptos con los da-tos señalados: a) Remuneraciones: Nómina y Cuenta b) Servicios Básicos: Servicio y Cuenta c) Transferencias: Entidad receptora d) Pensiones civiles y militares: Nómina y Cuenta e) Servicio Deuda: Cuenta


7.2.4 Identificar programación de contratos de arrastre, indi-cando para cada contrato su monto total, la apropia-ción comprometida para el año vigente, programación de devengado mensual (monto y mes), y cuota de pago a solicitar para cada mes. La unidad ejecutora debe re-gistrar los códigos correspondientes a los C.A.P. y C.D.C.C. de cada proceso de gasto. En caso de ser con-trato plurianual indicar la apropiación comprometida para los años futuros.


7.2.5 Identificar programación de nuevos procesos de gasto según corresponda: 7.2.5.1 Nuevos procesos Programados: Identificando

los montos y fechas de la reserva preventiva, la solicitud de cuota para comprometer para cada mes, programación de devengado mensual (monto y mes), y cuota de pago a solicitar para cada mes. La unidad ejecutora debe utilizar las siguientes informaciones: a) Programática: Actividad / Obra b) Objeto del gasto: Cuenta

7.2.5.2 Nuevo gasto no programado: Estimando los montos y meses en los que requerirá cuota para comprometer. La unidad ejecutora debe utilizar las siguientes informaciones: a) Programática: Programa b) Objeto del gasto: Cuenta




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7.3 Procedimiento Elaboración Propuesta Programación Anual y Cuotas T1


Encargado Departamental DGPLT (Estudios y Políticas Tributarias)

7.3.1 Proyectar ingresos anuales a percibir por fuente y mes.

Encargado Departamental DGCrP (Dirección Negociaciones Crediti-

cias)

7.3.2 Programar desembolsos anuales a recibir por fuente es-pecífica, organismo financiador y mes.

Analista Estudios Económicos e Integración Presupuestaria

7.3.3 Registrar programación de ingresos y programación de desembolsos en módulo de programación del SIGEF.


7.3.4 Consolidar la programación indicativa anual de las insti-tuciones y presentar las comparaciones entre las pro-yecciones de ingresos y demanda de gasto por mes y fuente de financiamiento.

Director General de Presupuesto 7.3.5 Emitir lineamientos de programación del gasto (monto

global de recursos a asignar en cada período y su distri-bución institucional).


7.3.6 Elaborar recomendación de cuotas para comprometer para cada institución por mes y Objeto: Concepto. Esta propuesta debe cumplir con los lineamientos de progra-mación del gasto.

Dirección General de Inversión Pública

7.3.7 Proponer programación ejecución proyectos de inver-sión. A nivel de: Unidad ejecutora, SNIP, Fuente, Orga-nismo financiador y mes.

Analista Sectorial de Presupuesto 7.3.8 Ajustar la programación de devengado solicitada por la

institución conforme a su recomendación de cuota para comprometer.

Director Sectorial de Presupuesto 7.3.9 Validar y emitir la recomendación de cuotas para com-

prometer según clasificación económica y mes para ser presentada en el comité de cuotas.

Director Sectorial de Presupuesto 7.3.10 Validar recomendación de programación de devengado

por concepto y mes para ser presentada en el comité de cuotas.

Tesorería Nacional 7.3.11 Presentar programación de liquidez incluyendo balan-

ces iniciales de caja, programación de la Cuenta Única del Tesoro, y programación anual de pago.

Comité Interinstitucional de Pro-gramación de Cuotas de Compro-

miso y Pago

7.3.12 Consensuar proyecciones e incorporar decisiones políti-cas a la programación de cuotas.




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Director General de Presupuesto 7.3.13 Proponer cuotas para comprometer para el trimestre

por capítulo, económica y mes a ser presentada al Mi-nistro de Hacienda.

Tesorero Nacional 7.3.14 Proponer cuotas de pago para el trimestre por unidad

ejecutora, mes y fuente para ser presentado al Ministro de Hacienda.

Ministro de Hacienda 7.3.15 Aprobar cuota para comprometer y de pago por capí-

tulo.

7.4 Procedimiento Actualización Programación T2, T3 y T4



7.4.1 Actualizar programación para solicitud de cuotas de acuerdo a la ejecución registrada (preventivo, compro-miso, devengado y pago), a partir de la carga de ejecu-ción en el módulo de programación en el SIGEF.


7.4.2 Realizar solicitud de programación de nuevos procesos de gasto según corresponda: 7.4.2.1 Nuevos procesos programados: Identificando

los montos requeridos en cuota para compro-meter para cada mes, propuesta de programa-ción de devengado mensual (monto y mes), y cuota de pago a solicitar para cada mes. La uni-dad ejecutora debe identificar las siguientes in-formaciones: a) Programática: Actividad / Obra b) Objeto del gasto: Cuenta

7.4.2.2 Nuevo gasto no programado: Identificando la estimación de montos y los meses para los cua-les solicita cuota para comprometer. La Unidad Ejecutora debe identificar las siguientes infor-maciones: a) Programática: Programa b) Objeto del gasto: Cuenta

7.5 Procedimiento Elaboración Propuesta Cuotas T2, T3 y T4




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Encargado Departamental DGPLT (Estudios y Políticas Tributarias)

7.5.1 Actualizar ingresos a percibir por fuente y mes a partir de la ejecución de ingresos registrada en el SIGEF.

Encargado Departamental DGCrP (Dirección Negociaciones Crediti-

cias)

7.5.2 Actualizar desembolsos a recibir por fuente específica, organismo financiador y mes a partir de la ejecución del financiamiento registrada en el SIGEF.


7.5.3 Registrar la desviación con respecto a las programacio-nes de ingresos y desembolsos originales en el módulo de programación del SIGEF.


7.5.4 Consolidar la actualización de la programación de gasto de las instituciones y presentar las comparaciones entre las proyecciones de ingresos y demanda de gasto por mes y fuente de financiamiento.

Director General de Presupuesto 7.5.5 Emitir lineamientos de programación del gasto para el

período (monto global de recursos a asignar y su distri-bución institucional).


7.5.6 Elaborar recomendación de cuotas para comprometer para cada institución por mes y Objeto: Concepto. Esta propuesta debe cumplir con los lineamientos de progra-mación del gasto y distribuir la asignación de recursos entre lo ya comprometido y los nuevos procesos de gasto.

Dirección General de Inversión Pública

7.5.7 Actualizar la programación de ejecución de proyectos de inversión, al nivel de: unidad ejecutora, programá-tica, fuente, organismo financiador y mes.

Analista Sectorial de Presupuesto 7.5.8 Ajustar la programación de devengado solicitada por la

institución conforme a su recomendación de cuota para comprometer.

Director Sectorial de Presupuesto 7.5.9 Validar y emitir la recomendación de cuotas para com-

prometer según clasificación económica y mes para ser presentada en el comité de cuotas.

Director Sectorial de Presupuesto 7.5.10 Validar recomendación de programación de devengado

por concepto y mes, para ser presentada en el comité de cuotas.

Tesorería Nacional 7.5.11 Presentar programación de liquidez incluyendo balan-

ces actualizados de caja, programación de la Cuenta Única del Tesoro y programación mensual de pago.

Comité Interinstitucional de Pro-gramación de Cuotas de Compro-

miso y Pago

7.5.12 Consensuar proyecciones e incorporar decisiones políti-cas a la programación de cuotas.




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Director General de Presupuesto 7.5.13 Proponer cuotas para comprometer para el trimestre

por capítulo, económica y mes a ser presentada al Mi-nistro de Hacienda.

Tesorero Nacional 7.5.14 Proponer cuotas de pago para el trimestre por unidad

ejecutora, mes y fuente para ser presentado al Ministro de Hacienda.

Ministro de Hacienda 7.5.15 Aprobar cuota para comprometer y de pago por capí-

tulo/ Subcapítulo.

7.6 Procedimiento Distribución de Cuota para Comprometer


Encargado Sectorial de Presu-puesto

7.6.1 Distribuir asignación de cuota para comprometer en las partidas en las que la institución ha programado proce-sos de gasto para el período de vigencia de la cuota se-gún su distribución administrativa. Desagregar la cuota para comprometer por capítulo, subcapítulo, UE y a ni-vel de Objeto: Concepto.

8.0 ANEXOS.-

N/A




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9.0 DIAGRAMA DE FLUJO.-

9.1 Procedimiento Distribución Administrativa




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9.2 Procedimiento Programación Indicativa Anual




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9.3 Procedimiento Elaboración Propuesta Programación Anual y Cuotas T1




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9.4 Procedimiento Actualización Programación T2, T3 y T4




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9.5 Procedimiento Elaboración Propuesta Cuotas T2, T3 y T4




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9.6 Procedimiento Distribución de Cuota para Comprometer




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10.0 REGISTROS.-

CÓDIGO NOMBRE ALMACENADO ARCHIVADO TIEMPO

RETENCIÓN DISPOSICIÓN

N/A N/A N/A N/A N/A N/A

11.0 HISTORIAL DE CAMBIOS.-

REVISIÓN FECHA SECCIÓN DESCRIPCIÓN REVISADO POR APROBADO POR

0 x Creación Nuevo procedimiento x x

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