PRINCIPIOS DEONTOLÓGICOS APLICABLES A LOS AUDITORES INFORMÁTICOS

1.Principio del Beneficio del Auditado

Un aspecto importante, en cuanto a la aplicación de este principio, es facilitar el derecho de las

organizaciones auditadas, a la elección del auditor.

2.Principio de Calidad.- El auditor deberá cumplir sus servicios con calidad, aun cuando el no se sienta en la

capacidad de hacerlo, deberá buscar ayuda o capacitación profesional.

Ejemplo: El auditor debe hacer una auditoria al Departamento de Ventas de la empresa XXX, para cumplir

con su tarea, éste debe tener accesibilidad a documentación necesaria, si en dicho departamento le

niegan la documentación, el auditor debe negarse a realizar la auditoria ya que no puede acceder a la

información que es de vital importancia para su desempeño.

3.Principio de Capacidad.- El auditor debe estar plenamente consciente del alcance de sus conocimientos y

de su capacidad y aptitud para desarrollar la auditoria.

Ejemplo: El auditor hace la auditoria del Departamento de Ventas, debido a que no tiene suficiente

conocimiento en su trabajo, realiza un informe con recomendaciones que a la larga le dejarán perjuicios a

la empresa, lo que hará que el auditor pierda credibilidad como profesional.

4.Principio de Cautela.- El auditor debe tener cierto grado de cuidado, y no confiarse de sus conocimientos

profesionales, ser humilde al dictar sus criterios, y ser consciente de que sus recomendaciones deben

estar basadas en la experiencia.

Ejemplo: Las recomendaciones sugeridas en el informe de auditoria deben estar avaluadas en base a la

realidad de la empresa (económico ).

5.Principio de Comportamiento Profesional.- Este principio esta ligado con la ética profesional del auditor,

como evitar actos ilícitos, ficticios, que encubran comportamientos no profesionales.

Ejemplo: Si el auditor necesita ayuda para la revisión de documentación, debe acudir donde otro

profesional (un contador) el cual le pueda ayudar en dicha tarea, dejando constancia en el informe de

auditoria de que terceros ayudaron en el trabajo de la auditoria al Departamento de Ventas.

6.Principio de Concentración en el trabajo.- El auditor debe controlar el exceso de trabajo con la

concentración que debe tener, esto permitirá al auditor dedicar a su cliente la mayor parte de los

recursos posibles obtenidos de sus conocimientos.

Ejemplo: El cronograma de la planificación debe estar bien estructurado a fin de que se cumplan en los

plazos establecidos todas las acciones a seguir para el correcto desempeño de la auditoria al

departamento de Ventas.

7.Principio de Confianza.- Este principio requiere de ambas partes un dialogo que permita aclarar todas las

dudas que se den a lo largo de la auditoría.

Ejemplo: El auditor debe ser sincero con el cliente, su actuar debe ser correcto y transparente.

8.Principio de Criterio Propio.-Este principio demanda de que el auditor actué con criterio propio, para no

permitir estar subordinado al de otros profesionales.

Ejemplo: Si un empleado va y comenta al auditor de que tiene sospechas de que el jefe departamental

está desviando fondos, esto no quiere decir que el auditor va a dar por cierto dicho comentario.

9.Principio de Discreción.- Dependerá del cuidado y discreción en la divulgación de datos, y mantenerlos

durante el proceso de auditoria como en la finalización.

Ejemplo: El auditor no deberá divulgar datos tales como los estados financieros de la empresa,

inversiones, estrategias de ventas, etc. Esto restaría credibilidad al auditor.

10. Principio de Economía.- Se refiere a proteger los derechos económicos del Auditado con el fin de evitar

gastos innecesarios, así mismo rechazar, ampliaciones de trabajo sobre asuntos no directamente

relacionados con la auditoria.

Ejemplo: El plan de auditoria debe estar bien delimitado a fin de evitar gastos extras.

11.Principio de Formación Continuada.- Tiene que ver con una constante preparación por parte del auditor,

y una continuo plan de formación personal, y un seguimiento de las nuevas tecnologías de la información.

Ejemplo: El auditor deber deberá capacitarse continuamente.

12. Principio de Fortalecimiento y Respeto de la Profesión.- El auditor deberá evitar competir deslealmente

con sus compañeros, bajando los precios de sus servicios, o evitar abusar de sus conocimientos frente a

los competidores.

Ejemplo: Los honorarios del auditor no deben estar sujetas a que si la auditoria es positiva entonces le

pago, si la auditoria no sale como espero entonces no le pago!. El auditor merece respeto, sus honorarios

serán reconocidos por el trabajo realizado

13. Principio de Independencia.- Esta relacionado con el principio de criterio propio, esta independencia

implica al auditor, al rechazo de criterios con los que no este de acuerdo.

Ejemplo: NO se vería bien que el auditor este con tantas confianzas con el jefe departamental Si dentro

del departamento de ventas existe algún amigo suyo, esto no debe influir en los resultados de la

auditoria.

14.Principio de Información Suficiente.- Es de interés para el auditado, y obliga al auditor a informar al

cliente de todos y cada uno de los puntos relacionados con la auditoria; la labor informativa del auditor

debe estar basada en la transparencia de la información.

Ejemplo: El auditor debe presentar pruebas concisas de los que argumenta en su informe de auditoria.

15.Principio de Integridad Moral.- Se trata de que el auditor no deberá utilizar los conocimientos adquiridos

durante la auditoria, para utilizarlos en contra del cliente.

Ejemplo: El auditor tiene conocimiento de los estados financieros de la empresa XXX, si el auditor va a ser

una auditoria de la empresa YYY por quedar bien con esta empresa el no puede revelar los secretos que le

fueron confiados de la empresa XXX.

16. Principio de Legalidad.- El auditor no deberá utilizar sus conocimientos para facilitar, a los auditados o a

terceras personas, la contravención de la legalidad vigente.

Ejemplo: El auditor encontró que el jefe departamental estaba desviando fondos. El jefe Departamental le

ofrece una jugosa tajada a cambio de que no presente ese hallazgo en su informe de auditoria. El auditor

jamás deberá aceptar una situación como esta ya que va en contra de su honorabilidad, su buen juicio y

su prestigio profesional.

17.-Principio de Libre Competencia.- Deben evitarse comportamientos desleales para el beneficio propio del

auditor, y actuar con ética profesional respetando la competencia profesional.

Ejemplo: No debe buscar clientes mediante publicidad y otras formas de oferta de servicios en una forma

que sea falsa, aparente o engañosa.

18.- Principio de no Discriminación.- El auditor deberá evitar inducir, o estar involucrado en algún tipo de

discriminación o en prejuicios de ninguna clase tanto al cliente, como a la competencia.

Ejemplo: La auditoria realizada al Departamento Ventas da como resultado que el Gerente de la empresa

XXX ha realizado malversación de fondos, el Gerente al enterarse de esto amenaza al auditor con

desprestigiarlo si no lo ayuda retirando esa acusación del informe de auditoria. El auditor no debe

cambiar su informe ya que el es independiente, lo que debe hacer es ir a la junta de accionistas para que

lo respalden en su trabajo y poder realizar de mejor manera la auditoria.

19. Principio de no injerencia.- El auditor deberá la labor de otros profesionales y evitar aprovechar los datos

obtenidos para entrar en competencia desleal.

Ejemplo: El auditor al realizar la auditoria al Departamento de Ventas tiene sospechas al revisar los

estados del departamento que es el Jefe Departamental quien ha realizado malversación de fondos. El no

puede ir a la reunión de lectura del informe de auditoria y acusarlo al jefe departamental aludiendo que

tiene simples sospechas. Toda acusación debe estar respaldada por las pruebas suficientes y valederas.

20. Principio de Precisión.-Deberá ser suficientemente crítico, brindando una información fiable de la

auditoría, y precisar el tiempo sin agobios de plazos, ni demoras en entregas.

Ejemplo: El auditor al realizar la auditoria al Departamento de Ventas tiene sospechas al revisar los

estados del departamento que es el Jefe Departamental quien ha realizado malversación de fondos, el

Auditor no puede emitir un juicio acusándolo sino tiene las pruebas suficientes para respaldar su

acusación, debe darse el tiempo para recabar sobre ese hallazgo a fin de estar seguro de sus sospechas.

21. Principio de Publicidad adecuada.-Evitar campañas publicitarias, que por su contenido puedan

desmejorar la realidad de sus servicios.

Ejemplo: El auditor no puede ofrecerle a sus clientes que si el realiza la auditoria, los resultados van a salir

favorables para la empresa y que va a tener un incremento del 15% en las ventas netas.

22. Principio de Responsabilidad.- Es importante definir a priori un tope máximo de responsabilidad sobre los

posibles daños acorde con la remuneración acordada como prestación de los servicios de auditoría.

Ejemplo: Tienen responsabilidad con los que hacen uso de su servicio, sí. Como con sus colegas cooperar

entre si.

23. Principio de Secreto Profesional.- Tiene que ver con el beneficio de seguridad del auditado, obliga al

auditor a no difundir a terceras personas información confidencial, a menos que sea consultada al

auditado si fuera necesario.

Ejemplo: El auditor no puede revelar la información que tiene sobre la empresa XXX ya que esto va contra

su tica. La revelación de dicha información puede causar perdidas a la empresa, el auditor debe ser muy

cauteloso con la información que tiene en conocimiento.

24. Principio de Servicio Público.- Exige una continua elevación del arte de la ciencia en el campo de la

auditoria informática, lo que puede lograrse con la participación activa de los profesionales de dicho

sector en la definición de las características y exigencias de su actividad profesional.

Ejemplo: Durante la auditoria, el auditor descubre que en el sistema existe software dañino (virus) y

además sino descubre la procedencia, el auditor debe dar a conocer inmediatamente el hecho de que hay

virus en el sistema el cual puede propagarse a otros sistemas, pero no debe revelar el origen de el virus.

25. Principio de Veracidad.- Se refiere a la información veraz según el artículo 20.1.d ) significa información

comprobada Según los cánones de la profesionalidad informativa, excluyendo invenciones, o rumores.