primer parcial resuelto

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ANALISIS DE BALANCE - SIS 2220 “C” PRIMER EXAMEN PARCIAL

PARTE TEORICA 1. ¿QUE ES LA CONTABILIDAD? La Contabilidad es una parte de la Administración que produce información referida a transacciones comerciales que se hacen en una empresa. 2. ¿QUE HACE LA CONTABILIDAD? Registra los hechos contables que forman parte del ejercicio en una empresa para obtener información. 3. ¿PARA QUE SIRVE LA CONTABILIDAD? Sirve para generar información de mayor nivel que puede ser utilizada para tomar decisiones empresariales. 4. CLASIFIQUE LOS SIGUIENTES USUARIOS DE LA INFORMACION CONTABLE:

• CONTADOR Interno • CLIENTE Externo • PROVEEDOR Externo • SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES Externo • SECRETARIA DE LA EMPRESA Externo • ACCIONISTA DE LA EMPRESA Interno • AUDITOR EXTERNO DE LA EMPRESA Interno • GERENTE DEL BANCO DE LA EMPRESA Externo

5. UNA EMPRESA ES: a) Una aventura iniciada con fines de lucro b) Un emprendimiento de varias personas que aportan capital c) Un proyecto unipersonal para obtener utilidades d) Un conjunto de factores de producción dispuestos para obtener beneficio e) Todas las anteriores

6. Siendo A=Activo, P=Pasivo y Pat= Patrimonio, que expresiones son correctas: a) Pat=A+P b) P=Pat+A c) A=2 x Pat d) A+P-Pat=0 e) Todas las anteriores f) Ninguna de las anteriores

7. Que elementos de la ecuación básica de la contabilidad pueden estar ausentes en una empresa: a) ACTIVO b) PASIVO c) PATRIMONIO d) TODOS e) NINGUNO JUSTIFIQUE SU RESPUESTA

Si bien puede ser que alguno de los elementos tenga valor cero, no pueden estar ausentes en una empresa ya que son imprescindibles para el control de las actividades económico-financieras. 8. ¿Porque un hecho contable debe tener al menos dos cuentas? La contabilidad moderna esta basada en el hecho de que el dinero no puede aparecer de la nada, por lo que en un hecho económico siempre existe alguna entidad que entrega dinero y otra que lo recibe, incluso dentro de una misma empresa. Todo hecho económico esta basado en el principio de causa y efecto y para un mejor control, se ha definido que los hechos contables registren a estas dos entidades (causa y efecto) debidamente identificadas a través de cuentas. 9. Detalle que elementos componen el CICLO CONTABLE Componen el CICLO CONTABLE:

• Asiento de apertura • Registro de los hechos contables (Comprobantes de contabilidad o asientos en el Libro Diario) • Posteo al Libro Mayor (Solo si se utiliza el registro en el Libro Diario) • Balance de Comprobación de Sumas y Saldos • Ajustes de Operación • Preparación de Estados Financieros • Asientos de Cierre

10. SEÑALE AL MENOS TRES HITOS EN LA HISTORIA DE LA CONTABILIDAD • Introducción del registro por partida doble por el Fray Luc Pacioli • Invención del registro a través del Libro Mayor, por Edmond Le Grange • Introducción de la computadora en el registro contable.

Análisis de BalanceIng. Ivar F. Zabaleta

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RESUELTOASIENTO DE APERTURA

Star Service Tipo de Cambio: 7.07Fecha: 18/11/10 Nº 01CONCEPTO: Asiento de Apertura empresa Star Service

CODIGO CUENTA DEBE HABER GLOSA1110101 Caja Moneda Nacional 140,000.00 1110501 Caja Bco. Sol M/E 35,350.00 1130101 Inventario 14,000.00

12305 Herramientas 10,000.00 12304 Muebles y Enseres 8,000.00

2110101 Ctas x Pagar Arco Iris 5,000.00 31101 Aporte Social Hnos Ramos 202,350.00 SegunTestimonio

207,350.00 207,350.00

Son:Doscientos Siete Mil Trescientos Cincuenta 00/100 Bolivianos

TOTALES

REGISTRO DE TRANSACCIONES

PRIMER EXAMEN PARCIALPARTE PRACTICA

COMPROBANTE DIARIO

ACTIVO PASIVOCAJA M/N 140,000.00 CUENTAS X PAGAR 5,000.00 CAJA BANCOS M/E 35,350.00 INVENTARIO DE MERCADERIAS 14,000.00 PATRIMONIO 202,350.00 HERRAMIENTAS 10,000.00 MUEBLES Y ENSERES 8,000.00

TOTAL ACTIVO 207,350.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 207,350.00

BALANCE GENERAL DE APERTURA(Expresado en Bolivianos)

Al 18/11/2010


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Star Service Tipo de Cambio:Fecha: 22/11/10 Nº 02CONCEPTO: Apertura Cuenta Corriente Moneda Nacional en el Banco BISA

CODIGO CUENTA DEBE HABER GLOSA1110101 Caja Moneda Nacional 80,000.00 1110401 Caja Bco Bisa M/N 80,000.00

80,000.00 80,000.00

Son: Ochenta Mil 00/100 Bolivianos

Star Service Tipo de Cambio:Fecha: 22/11/10 Nº 01CONCEPTO: Pago de Alquiler Inmueble para funcionamiento de la empresa

CODIGO CUENTA DEBE HABER GLOSA1110101 Caja Moneda Nacional 13,000.00 7110502 Otros Alquileres 4,000.00 Alq. Mes de Nov.1280202 Alquileres pagados por Adelant 4,000.00 Alq Adel. Dic/20101120401 Ctas x Cobrar 5,000.00 Dep. de garantia

13,000.00 13,000.00

Son: Trece Mil 00/100 Bolivianos

Star Service Tipo de Cambio:Fecha: 24/11/10 Nº 02CONCEPTO: Pago servicios de apertura del negocio a la empresa SERCON con cheque 0001 del Banco Bisa

CODIGO CUENTA DEBE HABER GLOSA1110401 Caja Bco Bisa M/N 4,000.00

71114 Gastos de organización 4,000.00

4,000.00 4,000.00

Son: Cuatro Mil 00/100 Bolivianos

TOTALES

TOTALES

COMPROBANTE DIARIO

COMPROBANTE DE EGRESO

TOTALES



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Star Service Tipo de Cambio:Fecha: 25/11/10 Nº 01CONCEPTO: Venta de mercaderia empresa NASER para 10 buses, por pagar a 30 días.

CODIGO CUENTA DEBE HABER GLOSA1130101 Inventario 3,076.92 Costo Merc. Vend4110101 Ventas 923.08 Utilid. Merc. Vend1120101 Ctas x Cobrar 3,076.92 Por Merc Vend1120101 Ctas x Cobrar 923.08 Por Util. Merc Vend

4,000.00 4,000.00

Son: Cuatro Mil 00/100 Bolivianos

Star Service Tipo de Cambio:Fecha: 26/11/10 Nº 03CONCEPTO: Creacion de Fondo de Caja Chica

CODIGO CUENTA DEBE HABER GLOSA1110401 Caja Bco Bisa M/N 500.00 Cheque Nº 0021110301 Caja Chica 500.00

500.00 500.00

Son: Quinientos 00/100 Bolivianos

Star Service Tipo de Cambio:Fecha: 28/11/10 Nº 04CONCEPTO: Compra de Mercaderia de YPFB con letra de cambio a 90 dias

CODIGO CUENTA DEBE HABER GLOSA1130401 Mercaderias en transito 30,000.00 2110201 Documentos x pagar 30,000.00 Letra de cambio

30,000.00 30,000.00

Son: Treinta Mil 00/100 BolivianosTOTALES

TOTALES

COMPROBANTE DIARIO

TOTALES

COMPROBANTE DIARIO

COMPROBANTE DE INGRESO


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Star Service Tipo de Cambio:Fecha: 30/11/10 Nº 05CONCEPTO: Contabilizacion de recepcion de mercaderia en almacen según Nota de Entrega Nº 0122

CODIGO CUENTA DEBE HABER GLOSA1130401 Mercaderias en transito 30,000.00 1130101 Inventario 30,000.00

30,000.00 30,000.00

Son: Treinta Mil 00/100 Bolivianos

Star Service Tipo de Cambio:Fecha: 30/11/10 Nº 03CONCEPTO: Pago costo de transporte mercaderia comprada a YPFB

CODIGO CUENTA DEBE HABER GLOSA1110101 Caja Moneda Nacional 500.00 7110403 Fletes y Almacenamiento 500.00

500.00 500.00

Son: Quinientos 00/100 Bolivianos

Star Service Tipo de Cambio:Fecha: 30/11/10 Nº 02CONCEPTO: Contabilización ventas mes de noviembre

CODIGO CUENTA DEBE HABER GLOSA1110101 Caja Moneda Nacional 12,580.00 4110101 Ventas 2,096.67 1130101 Inventario 10,483.33

12,580.00 12,580.00

Son: Doce Mil Quinientos Ochenta 00/100 Bolivianos

TOTALES


TOTALES

COMPROBANTE DIARIO

TOTALES



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Star Service Tipo de Cambio:Fecha: 01/12/10 Nº 04CONCEPTO: Contabilización Sueldos y Salarios Mes de Noviembre

CODIGO CUENTA DEBE HABER GLOSA1110101 Caja Moneda Nacional 480.00 7110101 Salarios Personal Permanente 480.00 Sueldo 2 operar.

480.00 480.00

Son: Cuatrocientos Ochenta 00/100 Bolivianos

Star Service Tipo de Cambio:Fecha: 04/12/10 Nº 05CONCEPTO: Por pago de 50% de las Cuentas por pagar Distribuidora Arco Iris

CODIGO CUENTA DEBE HABER GLOSA1110401 Caja Bco Bisa M/N 2,500.00 2110101 Ctas x Pagar Arco Iris 2,500.00

2,500.00 2,500.00

Son: Dos Mil Quinientos 00/100 Bolivianos

Star Service Tipo de Cambio: 7.05Fecha: 08/12/10 Nº 06CONCEPTO: Compra de Equipo de Computación de empresa CCS pagado con Cheque Nº 101 del Banco Sol

CODIGO CUENTA DEBE HABER GLOSA1110501 Caja Bco SOL M/E 3,877.50 Cheque Bco Sol1240701 Equipos de computacion 3,877.50

3,877.50 3,877.50

Son: Tres Mil Ochocientos Setenta y Siete 50/100 BolivianosTOTALES

TOTALES


TOTALES




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Star Service Tipo de Cambio:Fecha: 12/12/10 Nº 07CONCEPTO: Pago de impuestos (IVA e IT) por el mes de noviembre

CODIGO CUENTA DEBE HABER GLOSA1110101 Caja Moneda Nacional 879.00

71109 Impuestos 879.00

879.00 879.00

Son: Ochocientos Setenta y Nueve 00/100 Bolivianos

Star Service Tipo de Cambio:Fecha: 14/12/10 Nº 03CONCEPTO: Venta de Mercaderias al Sr. Marco Chavez con una utilidad del 20%

CODIGO CUENTA DEBE HABER GLOSA1110101 Caja Moneda Nacional 7,000.00 1130101 Inventario 5,833.33 4110101 Ventas 1,166.67

7,000.00 7,000.00

Son: Siete Mil 00/100 Bolivianos

Star Service Tipo de Cambio:Fecha: 14/12/10 Nº 08CONCEPTO: Adquisicion de un Seguro contra todo riesgo de la Cia Bisa Seguros y Reaseguros Ltda. Por un año

CODIGO CUENTA DEBE HABER GLOSA1110401 Caja Bco. BISA M/N 4,935.00 7110404 Seguros 4,935.00 -

4,935.00 4,935.00

Son: Cuatro Mil Novecientos Treinta y Cinco 00/100 Bolivianos

TOTALES


TOTALES


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Star Service Tipo de Cambio:Fecha: 20/12/10 Nº 09CONCEPTO: Devolucion de valor de mercaderia en mal estado al Sr. Marco Chavez


71111 Mermas o fallas en inventarios 800.00 -

800.00 800.00

Son: Ochocientos 00/100 Bolivianos

Star Service Tipo de Cambio:Fecha: 22/12/10 Nº 10CONCEPTO: Compra de Canastones Navideños para el personal de la empresa


72110 Donaciones y Obsequios 800.00 -

800.00 800.00

Son: Ochocientos 00/100 Bolivianos

Star Service Tipo de Cambio: 7.04Fecha: 31/12/10 Nº 04CONCEPTO: Contabilización ventas mes de Diciembre con una utilidad del 20%

CODIGO CUENTA DEBE HABER GLOSA1110101 Caja Moneda Nacional 26,455.00 4110101 Ventas 4,409.17 1130101 Inventario 22,045.83

26,455.00 26,455.00

Son: Veintiseis Mil Cuatrocientos Cincuenta y Cinco 00/100 BolivianosTOTALES

TOTALES


TOTALES




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RESUELTO

4110101 Ventas923.08

2,096.67 1,166.67 4,409.17

- 8,595.58

8,595.58

7110502 Otros Alquileres71114

Gastos de organización 7110403

Fletes y Almacenam.

4,000.00 4,000.00 500.00

4,000.00 4,000.00 500.00

7110101 Salarios Personal Permanente 71109 Impuestos 7110404 Seguros

480.00 879.00 4,935.00

480.00 879.00 4,935.00

71111 Mermas o fallas en inventarios

72110Donaciones y Obsequios

800.00 800.00

800.00 800.00 -

16,394.00

-7,798.42

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

TOTAL INGRESOS

TOTAL EGRESOS

ESTADO DE RESULTADOS AL 31/12/10 (Expresado en Bs.)

RESULTADO DE LA GESTION

MAYORES DE INGRESOS

MAYORES DE EGRESOS


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1110101Caja Moneda Nacional 1110501

Caja Bco. Sol M/E 1130101 Inventario

140,000.00 80,000.00 35,350.00 3,877.50 14,000.00 3,076.92 12,580.00 13,000.00 30,000.00 10,483.33 7,000.00 500.00 5,833.33

26,455.00 480.00 22,045.83 879.00 800.00 800.00

186,035.00 96,459.00 35,350.00 3,877.50 44,000.00 41,439.42

12305 Herramientas 12304Muebles y Enseres 1110401

Caja Bco Bisa M/N

10,000.00 8,000.00 80,000.00 4,000.00 500.00

2,500.00 4,935.00

10,000.00 - 8,000.00 - 80,000.00 11,935.00

1280202

Alquileres pagados por Adelant 1120401 Ctas x Cobrar 1110301 Caja Chica

4,000.00 5,000.00 500.00 4,000.00

4,000.00 - 9,000.00 - 500.00 -

1130401Mercaderias en transito 1240701

Equipos de computacion

30,000.00 30,000.00 3,877.50

30,000.00 30,000.00 3,877.50 - - -

227,051.58

- 3,877.50

8,000.00

4,000.00 9,000.00 500.00

MAYORES DE ACTIVO

TOTAL ACTIVO

89,576.00 31,472.50

BALANCE GENERAL AL 31/12/10 (Expresado en Bs.)

10,000.00

2,560.58

68,065.00


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RESUELTO

2110101 Ctas x Pagar Arco Iris 2110201

Documentos x pagar 31101

Aporte Social Hnos Ramos

2,500.00 5,000.00 30,000.00 202,350.00

2,500.00 5,000.00 - 30,000.00 - 202,350.00

234,850.00

ACTIVO 227,051.58 PASIVO 32,500.00 PATRIMONIO 202,350.00

TOTAL PASIVO Y PATR 234,850.00 RESULTADO DE LA GESTION 7,798.42 -

TOTAL ACTIVO 227,051.58 AJUSTE PASIVO Y PATRIMONIO 227,051.58

MAYORES DE PASIVO Y PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2,500.00 30,000.00 202,350.00

BALANCE GENERALAl 31/12/2010

(Expresado en Bolivianos)


primer parcial resuelto

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