X CONGRESO INTERNACIONAL DE INGENIERIA DE PROYECTOS

VALENCIA, 13-15 Septiembre, 2006

PRESUPUESTACIÓN DE PROYECTOS DE INGENIERÍA FORESTAL.

M. Barrasa Rioja(p), R. Regueira Gay, J. M. Pereira González, M. J. Fraile Díaz

Abstract

The budget is an important project document, which must estimate the real cost of investment. In this paper we are going to study the problems of elaborating forestry budgets. We are going to use the projects collection from Agroforestry Technical College in Lugo to analyze the morphology, terminology, models, measurements, inputs, outputs, etc

Keywords: Forestry budget, Project, Costs, Measurement

Resumen El documento número cuatro de un proyecto, el presupuesto, tiene como misión fundamental estimar el coste esperado en su fase de ejecución. Durante la fase de formulación, a la hora de elaborar el presupuesto surgen diversas dificultades que el proyectista (presupuestador) debe resolver con éxito para garantizar la fiabilidad del resultado final obtenido. Por otro lado cuando se pretende presupuestar un proyecto de ingeniería forestal se deben tener presentes ciertas peculiaridades propias de esta tipología de proyectos.

En este trabajo, tomando como material de estudio la colección de proyectos fin de carrera presentados en la Escuela Politécnica Superior de Lugo en sus dos últimos cursos académicos de las titulaciones de Ingenieros de Montes e Ingenieros Técnicos Forestales en Explotaciones Forestales, pretendemos analizar y estudiar la problemática a la hora de elaborar los presupuestos de proyectos de ingeniería forestal. Entre otros aspectos analizados están: sistematización presupuestaria, terminología presupuestaria, morfología presupuestaria, justificación de precios, mediciones, modelos presupuestarios, imputación de costes endógenos y exógenos, herramientas utilizadas, etc.

Palabras clave: Presupuesto, Proyecto, Ingeniería Forestal

Contenido

1. Introducción El documento Presupuesto de un Proyecto de Ingeniería es el documento de naturaleza económica en el que se cuantifica y valora la inversión inicial que supone la ejecución inicial del mismo. El Presupuesto supone, por tanto, un compromiso fijo de inversión durante un plazo más o menos corto y determinado de tiempo. La elaboración del mismo será de vital importancia a la hora de acometer el estudio de viabilidad del Proyecto. [1]

2879

La problemática que supone la elaboración o interpretación del presupuesto de un proyecto forestal se debe, entre otras, a las siguientes causas: [2]

• Carencia de una normativa común en lo que atañe a las mediciones

• Lenguaje técnico no unificado

• Gran disparidad a la hora de organizar sistemáticamente el presupuesto.

• Diferencia de criterios a la hora de imputar según que costes como directos o indirectos.

• El contenido de un mismo presupuesto puede variar según el criterio del técnico formulador.

• El conocimiento de los precios de los factores productivos es dificultoso al tratarse de un sector tradicionalmente intervenido por la administración, condicionando aún hoy en día estas intervenciones dichos precios.

• Falta de tradición y hábito, por parte de gran parte del sector, en el uso de bancos de precios específicos del sector y herramientas informáticas de presupuestación.

Gran parte de la problemática expuesta deriva directamente de la inexistencia de una normativa en materia presupuestaria de obligado cumplimiento por parte del técnico redactor.

2. Objetivos Con el presente trabajo se pretende estudiar la sistematización de los proyectos forestales más comúnmente elaborados en Galicia para proponer un modelo sistemático que recoja toda la casuística de la temática escogida.

3. Metodología y Caso de estudio El material de partida ha consistido en los Proyectos Fin de Carrera de la Escuela Politécnica Superior de Lugo, de la Universidad de Santiago de Compostela de las titulaciones de I. T. Forestal e I. de Montes en los años 2004 y 2005. [3]

Alguna de las razones que motivan esta elección de la muestra son las siguientes:

• Facilidad de acceso

• Disponibilidad en formato digital

• Volumen suficiente como para poseer cierta representatividad del sector objeto de estudio

Este material de partida se distribuye de la forma siguiente:

2880

I. T. FORESTAL EN EXPLOTACIONES

FORESTALES INGENIERO DE

MONTES TOTAL

FEBRERO-2004 41 18 59 JUNIO-2004 40 36 76

SEPTIEMBRE-2004 30 10 40 FEBRERO-2005 38 23 61

JUNIO-2005 50 10 60 SEPTIEMBRE-2005 30 16 46

TOTAL 229 113 342

Tabla 1 Número de PFCs presentados por convocatoria y titulación

Sobre este conjunto de 342 PFCs se realizó una primera clasificación atendiendo a la temática del proyecto. Dicha clasificación se hizo en base a la tipificación que viene empleando tradicionalmente el Archivo de Proyectos Fin de Carrera de la EPS.

De esta muestra inicial de 342 PFCs, se decidió o bien no se pudo emplear para la realización del presente estudio una serie de PFCs:

• Suspensos (11 %)

• Soporte digital del PFC no localizado en el archivo (11 %)

• PFCs cuya consulta no fue expresamente autorizada por el autor (6%) .

• Soporte físico digital dañado e ilegible (3%).

Tras las cribas anteriormente mencionadas, se tiene una muestra funcional de 238 elementos, que se distribuyen del modo siguiente:

I. T. FORESTAL I. MONTES

FEB

-04

JUN

-04

SEP-

04

FEB

-05

JUN

-05

SEP-

05

TOT.

FEB

-04

JUN

-04

SEP-

04

FEB

-05

JUN

-05

SEP-

05

TOT.

TOTA

L

CVF 1 1 3 1 2 6 7 EST 2 2 1 1 4 10 2 4 1 1 1 9 19 ITM 2 1 1 4 4 OCI 1 4 6 2 13 1 3 1 2 1 8 21 OMT 4 4 2 3 7 2 22 9 8 1 5 4 2 29 51 OPI 1 1 1 3 1 2 2 5 8 ORN 2 2 2 OTR 1 2 2 5 2 1 1 4 9 PAI 2 2 1 1 1 2 9 2 1 4 3 1 11 20 REC 1 3 2 1 7 1 3 1 5 12 REP 13 19 9 12 18 9 80 80 VIV 1 1 2 3 3 5

TOTAL 22 31 16 23 38 22 152 16 30 4 15 10 11 86 238Tabla 2 Distribución temática de los PFCs útiles para el presente estudio

2881

Siendo:

• CVF: Construcciones y vías forestales (3%)

• EST: Estudios técnicos (7%)

• ITM: Industrias de transformación de la madera (1%)

• OCI: Ordenaciones cinegéticas (11%)

• OMT: Ordenaciones de montes (22%)

• OPI: Ordenaciones piscícolas y restauración fluvial (3%)

• ORN: Ordenación de recursos naturales (1%)

• OTR: Otros (4%)

• PAI: Parques, jardines, áreas naturales de esparcimiento, paisajismo (8%)

• REC: Restauración ecológica (9%)

• REP Repoblaciones (31 %)

• VIV: Viveros

Para contrastar esta distribución temática de los PFCs presentados en la EPS los dos últimos años con la realidad del sector forestal gallego, se emplearon los datos de visado del Colexio Oficial de Enxeñeiros Técnicos Forestais de Galicia (COETFG), también en sus dos últimos años: [4]

Tipo de proyecto visado Porcentaje

Proyectos de ejecución de obra 42,3% Informes / dictámenes 6,1%

Topografía 14,9% Valoraciones / tasaciones 4,3%

Proyectos de ordenación de los recursos naturales 26,7% Certificaciones 3,7%

Planes de seguridad y salud 2,0% Otros 0,1%

Tabla 3 Distribución temática de los trabajos visados por el COEFTG en los dos últimos años (Fuente: COETFG, elaboración propia)

La mayoría de los trabajos que responden a la morfología de un proyecto clásico de ingeniería, y que por tanto incluyen documento presupuesto, se recogen en el epígrafe “Proyectos de ejecución de obra”. Los trabajos visados por el COETFG encuadrados en dicho epígrafe responden a la siguiente tipología:

Temática del proyecto Porcentaje Movimientos Tierras 2,4% Pistas, Caminos, Vías de Saca 1,1% Puentes, Acueductos, Pasarelas 0,0% Instalaciones Transporte y Carga Mat. Prima 0,1% Cercas, Cerramientos, Muros Contención 1,3% Canteras, Escombreras, Basureros 0,8% Aprovechamientos de Eª Eólica/ Hidraúlica 0,0%

2882

Temática del proyecto Porcentaje Aprovechamentos de Aguas/ Orden. Riegos 0,8% Depuración y Filtros 0,0% Edificios Uso Agro-Forestal 5,9% Explotaciones Zootécnicas/Cinegéticas 0,5% Explotaciones Piscícolas/ Escalas/Frezaderos 0,1% Viveros/Invernaderos 0,5% Explotación Productos Complementarios Bosque 0,0% Áreas Recreativas/ Parques / Jardines 1,8% Áreas Deportivas 0,3% Repoblaciones Forestales 19,8% Selvicultura 62,8% Industria de la Madeira 0,5% Industria derivados de la Madeira 0,1% Secaderos 0,0% Otros 1,3%

Tabla 4 Distribución temática de los proyectos de ejecución visados en el COETFG en los dos últimos años (Fuente: COETFG, elaboración propia)

Si bien los proyectos de ejecución de obras selvícolas demuestran ser los visados en mayor número, la escasa complejidad técnica que en general poseen motiva que no se entreguen en la EPS proyectos fin de carrera de este tipo. Por tanto, para el presente estudio se emplearán los 80 proyectos fin de carrera de ejecución de repoblaciones forestales.

Se analizó en que formato digital se encontraba el documento presupuesto:

Microsoft Word

Microsoft Document Imaging

Menfis Professional

Sotware

Acrobat PDF

Rich Text Format

Microsoft Excel

Documento Presupuesto

Ausente 30 1 42 2 12 1 1

Tabla 5 Formato informático del documento presupuesto

A continuación se analizó el modelo sistemático presupuestario de cada documento presupuesto, atendiendo a la distribución y agrupación jerárquica en niveles de las distintas unidades de obra, capítulos, componentes de inversión y grupos de inversión existentes en el mismo.

Finalmente, se estudiaron los capítulos que aparecen en los presupuestos en cuanto a denominación y frecuencia de ocurrencia.

4. Resultados

4.1 Modelos de sistematización presupuestaria Se encontraron siete modelos distintos cuya diferenciación sistemática de los presupuestos se basa principalmente en dos puntos:

• Determinación de grupos de agregación atendiendo a criterios:

2883

- De organización funcional: (actuaciones a realizar -grupo de inversión- )

- De organización espacial: (rodales o grupos de rodales con especie principal común -componente de inversión- ).

- De organización temporal (tareas a realizar dentro de una misma actuación - capítulos -)

• Grado de complejidad jerárquica del presupuesto, atendiendo al número de niveles existentes y a la relación que haya entre ellos.

Los modelos son los siguientes:

Figura 1 Modelo A

Este modelo tiene tres niveles de jerarquización: grupos de inversión (atendiendo a actuaciones a realizar); componentes de inversión (organización espacial - rodales -) y capítulos (tareas a realizar)

Figura 2 Modelo B

Este modelo tiene grupos y componentes de inversión, prescindiendo del nivel jerárquico capítulo.

2884

Figura 3 Modelo C

El modelo C prescinde de la jerarquización en rodales (componentes de inversión).

Figura 4 Modelo D

Este modelo, muy sencillo, propone agrupar las unidades de obra en único nivel: el componente de inversión rodal.

Figura 5 Modelo E

De forma similar al modelo anterior, se agrupan las unidades de obra en un solo nivel, pero en este caso el capítulo.

2885

Figura 6 Modelo F

Modelo muy similar al modelo E, agregando un nuevo nivel: el subcapítulo.

Figura 7 Modelo G

En este modelo, que cuenta con 3 niveles de jerarquización, los grupos de inversión son la repoblación por especie, no por rodal; los componentes de inversión se proponen por tarea a realizar y no por criterios espaciales, y hay capítulos. La frecuencia con la que aparece cada uno de los modelos es la siguiente:

Figura 8 Distribución de los modelos

2886

Hay cuatro modelos claramente predominantes, que son, de mayor a menor grado de aparición, el C, el E, el B y el A. Además de los 7 modelos presentados, hay un 8 % de presupuestos que aparecen con sistematizaciones deficientes y/o incongruentes y que no encajan en ningún modelo.

4.2 Capítulos Los capítulos que aparecen en los presupuestos analizados, así como la frecuencia con que lo hacen, se recogen en las figuras siguientes, en las que además se propone una agrupación de capítulos semejantes bajo la denominación que se considera más apropiada:

Denominación y frecuencia de ocurrencia Denominación propuesta

Replanteo de rodales 5 Replanteo de rodales de repoblación 1

Replanteo de rodales sobre el terreno 1 Trabajos de replanteo 1

Replanteo y señalamiento

Tratamiento de la vegetación preexistente 18Desbroce 14

Eliminación de la vegetación 9 Eliminación de la vegetación preexistente 9

Tratamiento de la vegetación 6 Eliminación de la vegetación existente 3

Roza 2 Destoconado 1

Rozas 1

Tratamiento de la vegetación preexistente

Preparación del terreno 47Preparación del suelo 16

Preparación física del suelo 2 Abonado 2

Enmienda Caliza 1 Enmiendas y fertilización 1

Laboreo 1

Preparación del terreno

Plantación 62Plantación y fertilización 4

Plantación

Reposición de marras 12Reposición 1

Reposición de marras

Cercado 4 Cercado para el ganado 1

Cercado perimetral 1 Cierre perimetral 1

Colocación de protectores 1 Instalación de cerca perimetral 1

Instalación de protectores 1 Protecciones individuales 1

Protectores 1

Protección del repoblado

2887

Denominación y frecuencia de ocurrencia Denominación propuesta Apertura de cortafuegos 5

Cortafuegos 3 Punto de agua 3

Apertura de faja cortafuegos 2 Apertura de áreas cortafuegos 1

Apertura de infraestructuras contraincendios 1 Área cortafuegos 1

Áreas contraincendios 1 Construcción del cortafuegos 1

Creación de cortafuegos 1 Infraestructuras para prevención de incendios 1

Mejora de estructuras contraincendios 1 Repaso de cortafuegos 1

Trabajos de acondicionamiento y prevención de incendios 1

Trabajos de prevención de incendios 1

Infraestructuras de defensa contra incendios

Limpieza de pistas 3 Acondicionamiento de pistas 1 Acondicionamiento de viales 1

Limpieza de cunetas 1 Mejora de la red viaria 1

Mejora de las infraestructuras 1 Mejora de pistas 1 Mejora de pistas 1 Mejora de viales 1

Mejora vía principal 1

Infraestructuras viarias

Tabla 6 Capítulos: frecuencia de ocurrencia; agrupación y denominación propuesta

Atendiendo a los modelos planteados anteriormente, así como a la frecuencia de ocurrencia de capítulos, se proponen dos modelos sistemáticos presupuestarios que intenten recoger toda la casuística analizada:

Figura 9 Modelo sistemático I propuesto

2888

Nótese que algunos de los capítulos aparecerán o no dependiendo de las características de la repoblación a ejecutar, e incluso del modo de ejecución. Así, la(s) unidad(es) de obras correspondientes a una fertilización con pastillas simultánea a la plantación irá en el capítulo 01.04 Plantación mientras que la(s) correspondiente(s) a una enmienda caliza, por ejemplo, se incluiría(n) en el capítulo 01.03 Preparación del terreno. De igual modo, se propone la inclusión de las actuaciones de reposición de marras en el presupuesto de ejecución material de la repoblación sólo cuando se considere que dicha reposición de maras forma parte de la repoblación propiamente dicha (cuando, por ejemplo, la adjudicación de las obras de repoblación conlleve explícitamente la realización de los trabajos de reposición de marras). Y aún en este caso, preferentemente sólo cuando dicha reposición no se dilate demasiado en el tiempo respecto a la repoblación original, ya que en general se recomienda cosiderar los costes de la reposición de marras como costes de explotación del proyecto.

En el modelo I propuesto anteriormente no aparece referencia alguna a los Rodales de repoblación como unidades jerárquicas, ya que se plantea reflejarlos en las líneas de medición de cada unidad de obra. En los casos en que la repoblación sea de una entidad espacial considerable, y las actuaciones se extiendan lo suficiente en el tiempo, se propone añadir el nivel jerárquico de Componente de inversión, resultando el siguiente modelo II:

Figura 10 Modelo sistemático II propuesto

5. Conclusiones • La heterogeneidad sistemática de los proyectos de repoblación forestal es grande,

detectándose hasta siete modelos presupuestarios diferentes.

• La estructuración y denominación de los capítulos presupuestarios es variada, existiendo nomenclaturas distintas para un mismo concepto.

• Es posible proponer dos modelos sistemáticos presupuestarios que aglutinen toda la casuística estudiada.

• Se propone una estructuración en capítulos con una denominación única para cada uno de ellos.

2889

• Es posible dividir los capítulos que aparecen en los modelos propuestos en apartados y subcapítulos cuando sea necesario para la mejor estructuración del presupuesto.

• Los precios unitarios del capítulo repoblación deberían incluir los costes de transporte y distribución en el tajo de la planta.

• El capítulo de reposición de marras aparecerá en el presupuesto en los casos que sea procedente.

Referencias [1] Palacios Estremera, J.., “Proyectos de ingeniería agroforestal”, 1998

[2] Barrasa Rioja, M., “La Presupuestación en los proyectos de ingeniería agroforestal, problemática y propuestas, aplicación a los proyectos de caminos rurales : tesis doctoral”, 1999

[3] Trueba Jainaga, J. I.; Levenfeld González, G. and Marco Gutiérrez, J. L.; “Teoría de Proyectos”, 1991

[4] Archivo de Proyectos Fin de Carrera de la Escuela Politécnica Superior de Lugo

[5] Fondo documental de proyectos visados por el Colexio Oficial de Enxeñeiros Técnicos Forestais de Galicia

Agradecimientos Los autores desean agradecer la colaboración prestada por el Colexio Oficial de Enxeñeiros Técnicos Forestais de Galicia, especialmente en la persona de su gerente, Dña. Patricia González Pereiró.

Correspondencia (Para más información contacte con):

Martín Barrasa Rioja. Escuela Politécnica Superior de Lugo. Universidad Santiago de Compostela. Departamento de Ingeniería Agroforestal. C/ Benigno Ledo s/n, 27002 Lugo, Spain. Phone: +34 982 25 22 31 Ext. 23263 Fax: +34 982 28 59 26 E-mail : mbarrasa@lugo.usc.es URL: http://www.usc.es

2890