Presentacin de PowerPoint

Universidad de El SalvadorFacultad de Ciencias EconmicasEscuela de Contadura PblicaSeminario de Auditora

Lic. Javier Enrique Miranda

Integrantes:Arvalo Bentez, Flor AbigailFlores Claros, Tania LucilaGarca Vsquez Mayra LeticiaGuilln Serrano, Linda IvethGuzmn Lpez, Karla IrisLpez Ardn, Marcos EzequielMolina Alas, Cindy VernicaUmaa Rodrguez, Jess Ernesto

GUA BSICA DE AUDITORA COMO INSTRUMENTO METODOLGICO PARA LA OBTENCIN DE EVIDENCIA EN EL DESARROLLO DE LA AUDITORA FORENSE SOBRE FRAUDE EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR COMERCIO

Autores:

JAQUELYN GRACIELA ALARCN RAMREZ NORA ALICIA RODRGUEZ GUARDADO TATIANA CLARISA SANTAMARA RIVAS Objetivo de la gua

Proporcionar una herramienta a los profesionales en contadura pblica, que describa criterios unificados y los aspectos ms importantes en la obtencin de evidencia en el proceso de auditora forense, para el esclarecimiento de fraude en empresas del sector comercio. Alcance de la gua

La gua incluye las tcnicas y procedimientos necesarios para la obtencin de evidencia en el esclarecimiento del delito del fraude en empresas del sector comercio.

las tcnicas de auditora desarrolladas, se establecern los apartados de la normativa tcnica aplicable en cada una de las fases de la auditoria, como lo es la Norma Internacional de trabajos para atestiguar (NITA 3000) y las normas internacional de auditora para la determinacin y obtencin de la evidencia (NIA 500). El fraude

El fraude como acto ilegal, es una irregularidad que se ejecuta de forma intencional dentro de la entidad e implica: Manipulacin, falsificacin o alteracin de registros o documentos; Malversacin de activos; Supresin u omisin de los efectos de ciertas transacciones en los registros o documentos; Registro de transacciones sin sustancia o respaldo

EmpresaInstamedic Drugs, S.A. de C.V.Fecha de Fundacin 2001Girocomercializacin de productos mdicos de uso profesional y medicamentos de alta calidadEmpleado destacadoMarcos Owen (paso a ser gerente general, ao 2003)Ao 2007Aumentos considerables en sus utilidades.Ao 2008La empresa se convirti en una de las principales proveedoras.Ao 2009Owen se convirti en socio.Ao 2010la Junta de Accionistas inicia investigaciones por presunciones de fraude contra el nuevo socio y gerente de la compaa.Caso prcticoCaso prcticoCausas:por manifestaciones de negligencia en la recuperacin de la cartera de clientes;por incrementos injustificados en los gastos de sueldos y honorarios, desde el ejercicio fiscal 2009Cambio drstico en su nivel de vidaGastos administrativos por ms de 23,200.00 dlares que al parecer, Owen se apropi destinando el dinero a la adquisicin de bienes personales.Se encontraron gastos duplicados de proveedores y acreedores de servicios bsicos como internet, cable, lnea mvil, seguridad privada, entre otrosIndiciosResultado de una investigacin que los accionistas decidieron hacer por medio de un auditor externo, de lo cual, decidieron emprender acciones de demanda en contra del seor Owen.En febrero 2011El Juez primero de instruccin, resuelve que no se puede tomar como prueba el informe presentado por el auditorEn febrero 2011

Ordena se ejecute una auditoria a la entidad, para investigar estrictamente los puntos antes mencionados, de ello se decide nombrar a la firma internacional Mansrod, Ltda. de C.V., para la determinacin de la existencia o no de fraude.En mayo de 2011 Owen renuncia a su cargo, meses antes de revelarse el resultado de la auditora.Puntos de pericia del casoPunto 1: Determinar la cantidad y valor de los usos de fondos para la adquisicin de bienes personales.

Punto 2: Establecer la cuanta de los pagos de servicios que se han pagado ms de dos veces y con fotocopias como documentacin de soporte. Punto 3: Determinar el monto de los pagos realizados por parte de los clientes a Instamedic Drug, S.A de C.V., no registrados ni remesados a las cuentas bancarias de la sociedad. Punto 4: Evidenciar la existencia de puestos fantasmas, as como los incrementos injustificados en los gastos de sueldos y honorarios.