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PRESENTACIÓN PROYECTO DE LEY DEPRESUPUESTO ORDINARIO Y EXTRAORDINARIO DE LA
REPÚBLICA PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO 2018
DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO NACIONALAGOSTO 2017
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Contenido EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
PROYECTO DE PRESUPUESTO ORDINARIO Y EXTRAORDINARIO DE LA REPÚBLICA PARA EL
EJERCICIO ECONÓMICO 2018 ............................................................................................................. 1
PRESENTACIÓN ................................................................................................................................... 1
CONTEXTO ACTUAL DE LAS FINANZAS PÚBLICAS .............................................................................. 2
ESTADO DE NECESIDAD E IMPOSIBILIDAD MATERIAL DE ATENDER TODAS LAS OBLIGACIONES...... 3
El PROYECTO DE PRESUPUESTO 2018 EVIDENCIA COMPROMISO DE GOBIERNO CON LA
CONTENCIÓN DE GASTO, (CERO CRECIMIENTO) ................................................................................ 9
LOS INGRESOS Y EGRESOS DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO 2018 ............................................ 13
MARCO MACROECONÓMICO CONSIDERADO EN LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO .................. 13
1. INGRESOS ESTIMADOS ......................................................................................................... 13
1.1. Ingresos Tributarios ............................................................................................................. 14
1.2. Ingresos No Tributarios........................................................................................................ 30
1.3. Transferencias Corrientes y de Capital ........................................................................... 31
1.4. Contribuciones Sociales ................................................................................................. 32
2. ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO SEGÚN COMPONENTES ........................................................ 34
2.1. Gastos Institucionales (excluye MEP y Poder Judicial) ................................................... 34
2.2. Servicio de la Deuda ....................................................................................................... 35
2.3. Transferencias a otras entidades .................................................................................... 35
2.4. Destinos Legales asociados a ingresos corrientes ......................................................... 36
2.5. Compromisos Constitucionales ...................................................................................... 37
2.6. Obligaciones y prioridades no asociadas a ingresos corrientes ..................................... 38
3. INFLEXIBILIDAD DEL GASTO .................................................................................................. 39
3.1. Destinos Constitucionales .............................................................................................. 41
3.2. Destinos Legales vinculados a ingresos: ........................................................................ 43
3.3. Obligaciones Ineludibles ................................................................................................ 43
3.4. Margen de acción para el Gobierno ................................................................................ 44
4. EGRESOS DEL PRESUPUESTO SEGÚN CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS .................. 46
4.1. Asignación del Presupuesto según Clasificación Institucional ....................................... 47
4.2. Asignación del Presupuesto según Clasificación por Objeto del Gasto Institucional ...... 53
4.3. Análisis del Presupuesto según Clasificación Económica del Gasto .............................. 67
4.4. Análisis del Presupuesto según la Clasificación Funcional ............................................ 72
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4.5. Servicio de la Deuda ....................................................................................................... 75
5. RESULTADO PRIMARIO Y FINANCIERO DEL 2018 .................................................................. 86
6. OTROS ASPECTOS RELEVANTES DEL PRESUPUESTO 2018 ................................................. 87
6.1. Seguimiento a otras subpartidas del gasto ..................................................................... 87
6.2. Otras asignaciones de Gasto .......................................................................................... 93
6.3. Política de Igualdad y Equidad de Género ...................................................................... 97
6.4. Protección del medio ambiente y mitigación del cambio climático ................................. 98
6.5. Vinculación Plan Presupuesto ...................................................................................... 101
ANEXOS ........................................................................................................................................... 118
COMENTARIOS SOBRE LA ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS CORRIENTES................................. 119
ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS CORRIENTES DEL GOBIERNO CENTRAL PARA EL EJERCICIO
ECONÓMICO 2018 ........................................................................................................................ 120
ASPECTOS CONSIDERADOS EN LAS ESTIMACIONES DE INGRESOS CORRIENTES 2018 .......... 120
ESTADÍSTICAS COMPARATIVAS SOBRE LOS INGRESOS CORRIENTES ...................................... 125
DESTINOS ESPECÍFICOS 2018 ..................................................................................................... 134
COMENTARIOS SOBRE LAS VARIACIONES DE LOS GASTOS ...................................................... 142
Asamblea Legislativa ........................................................................................................ 143
Contraloría General de la República ............................................................................. 146
Defensoría de los Habitantes de la República ............................................................ 148
Presidencia de la República ............................................................................................ 150
Ministerio de la Presidencia ............................................................................................ 154
Ministerio de Gobernación y Policía ............................................................................. 157
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto ............................................................... 160
Ministerio de Seguridad Pública .................................................................................... 165
Ministerio de Hacienda ..................................................................................................... 169
Ministerio de Agricultura y Ganadería .......................................................................... 174
Ministerio de Economía, Industria y Comercio .......................................................... 178
Ministerio de Obras Públicas y Transportes ............................................................... 181
Ministerio de Educación Pública .................................................................................... 189
Ministerio de Salud ............................................................................................................ 193
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social .................................................................... 196
Ministerio de Justicia y Paz ............................................................................................. 205
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos .................................................. 208
iv
Ministerio de Comercio Exterior .................................................................................... 210
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica .................................... 214
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones ...................................... 217
Ministerio de Ambiente y Energía .................................................................................. 220
Regímenes de Pensiones ................................................................................................. 224
Partidas Específicas .......................................................................................................... 226
Poder Judicial ..................................................................................................................... 228
Tribunal Supremo de Elecciones ................................................................................... 233
CERTIFICACIÓN DE INGRESOS CORRIENTES EMITIDA POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA .................................................................................................................................. 236
CERTIFICACIÓN SOBRE LA CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO EMITIDA POR EL BANCO CENTRAL
DE COSTA RICA ........................................................................................................................... 245
RESÚMENES GLOBALES DE INGRESOS, EGRESOS Y FINANCIAMIENTO .................................... 249
v
Índice de cuadros
Cuadro 1. Componentes del Presupuesto Nacional 2017-2018...................................................... 9
Cuadro 2. Presupuesto Nacional 2017-2018: Egresos del Presupuesto por componente ............... 11 Cuadro 3. Supuestos Macroeconómicos 2016-2018 ................................................................... 13
Cuadro 4. Gasto Tributario para Costa Rica, 2016 ...................................................................... 17 Cuadro 5. Gobierno Central de Costa Rica: Ingresos tributarios 2014-2018 .................................. 17
Cuadro 6. Gobierno Central de Costa Rica: Principales Ingresos No Tributarios 1/ ........................ 31
Cuadro 7. Gobierno Central: Ingresos por Transferencias Corrientes y de Capital 2015-2018 1/ ...... 32 Cuadro 8. Gobierno Central: Ingresos por Contribuciones Sociales 2015-2018 1/ .......................... 33 Cuadro 9. Servicio de la deuda 2017-2018................................................................................. 35
Cuadro 10. Presupuesto Nacional: Destinos Constitucionales ..................................................... 42
Cuadro 11. Presupuesto Nacional: Destinos Legales .................................................................. 43 Cuadro 12. Presupuesto Nacional: Obligaciones Ineludibles........................................................ 44
Cuadro 13. Presupuesto Nacional 2018: Asignación presupuestaria según clasificación institucional .............................................................................................................................................. 49
Cuadro 14. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Remuneraciones por título presupuestario ................................................................................................................ 54
Cuadro 15. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Transferencia Corrientes por título presupuestario ........................................................................................................... 56
Cuadro 16. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Amortización por título presupuestario ........................................................................................................................ 58
Cuadro 17. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Intereses por título presupuestario ........................................................................................................................ 58
Cuadro 18. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Transferencia de Capital por título presupuestario ........................................................................................................... 59
Cuadro 19. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Servicios por título presupuestario ........................................................................................................................ 62 Cuadro 20. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Bienes Duraderos por título presupuestario ................................................................................................................ 63 Cuadro 21. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Materiales y Suministros por título presupuestario ........................................................................................................... 65 Cuadro 22. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Activos Financieros por título presupuestario ................................................................................................................ 66 Cuadro 23. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Cuentas Especiales por título presupuestario ................................................................................................................ 67 Cuadro 24. Presupuesto 2017-2018. Tasa de interés implícita deuda interna y externa ................. 80
Cuadro 25. Perfil de la Deuda Pública del Gobierno Central por moneda ...................................... 84 Cuadro 26. Perfil de la Deuda Pública del Gobierno Central por tipo de instrumento ...................... 85 Cuadro 27. Ingresos, gastos, déficit primario y financiero del Proyecto de Presupuesto Inicial, 2014-2018 ....................................................................................................................................... 86 Cuadro 28. Presupuesto Nacional 2018: Otras subpartidas del gasto ........................................... 88
Cuadro 29. Presupuesto Nacional 2018: Desglose institucional de la subpartida Suplencias .......... 89 Cuadro 30. Presupuesto Nacional 2018: Desglose institucional de la subpartida Alimentos y bebidas .............................................................................................................................................. 90
Cuadro 31. Presupuesto Nacional 2018: Desglose institucional de la subpartida Servicios Generales .............................................................................................................................................. 91
vi
Cuadro 32. Presupuesto Nacional 2018: Desglose institucional de la subpartida Servicios de Ingeniería ................................................................................................................................ 92 Cuadro 33. Presupuesto Nacional 2018. Recursos asignados para el proceso de adhesión de Costa Rica a la OCDE ....................................................................................................................... 95
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Índice de gráficos
Gráfico 1. Ingresos del Gobierno Central ................................................................................... 14
Gráfico 2. Gobierno Central: Carga tributaria total, Impuesto sobre las ventas e ingresos y utilidades 2005-2018 .............................................................................................................................. 15 Gráfico 3. Gobierno Central: Principales ingresos corrientes 2017-2018 ....................................... 16 Gráfico 4. Costa Rica: Recaudación del impuesto a los ingresos y utilidades 2015-2018* .............. 19
Gráfico 5. Costa Rica: Producto Interno Bruto e Impuesto de Ventas Interno mensual 2007-2018* 21 Gráfico 6. Costa Rica: Importaciones sin regímenes especiales y combustibles e impuestos de ventas aduanas 2012-2017 ...................................................................................................... 22 Gráfico 7. Costa Rica: Principales mercancías aduanas Enero a Junio (acumulado) que pagan impuesto de ventas 2016-2017 ................................................................................................. 24
Gráfico 8. Costa Rica: Impuesto General Sobre las Ventas 2013-2016, Estimación 2017 y 2018 .... 25
Gráfico 9. Costa Rica: Recaudación Impuesto Único a los Combustibles, 2013-2018 a/ ................. 26
Gráfico 10. Costa Rica: Impuesto a la Propiedad de Vehículos, Recaudación y tasa de variación interanual, 2014-2018 a/ ........................................................................................................... 27 Gráfico 11. Costa Rica: Selectivo de Consumo: recaudación por tipo de producto importado ........ 28 Gráfico 12. Costa Rica: Impuesto Selectivo de Consumo por componentes .................................. 29
Gráfico 13. Costa Rica: Derechos Arancelarios e Importaciones netas 2014-2018 1/ ..................... 30 Gráfico 14. Componentes del Presupuesto Nacional .................................................................. 39
Gráfico 15. Gastos del Presupuesto Nacional con Destinos Específicos 2010-2018 ...................... 41
Gráfico 16. Presupuesto Nacional con y sin amortización ............................................................ 47
Gráfico 17. Presupuesto Nacional 2018: Distribución del nuevo recurso humano .......................... 55
Gráfico 18. Presupuesto Nacional: Gasto por Clasificación Económica 2010-2018 ........................ 68
Gráfico 19. Presupuesto Nacional: Comportamiento del Gasto Corriente Total y sin Intereses 2010-2018 ....................................................................................................................................... 69
Gráfico 20. Presupuesto Nacional: Clasificación Económica ........................................................ 70 Gráfico 21. Presupuesto Nacional: Evolución del Gasto de Capital 2010-2018 .............................. 71
Gráfico 22. Presupuesto Nacional 2018: Principales componentes por Clasificación Económica .... 72
Gráfico 23. Presupuesto Nacional 2018 ..................................................................................... 73
Gráfico 24. Evolución del Gasto Funcional 2010-2018 ................................................................ 74 Gráfico 25. Estrategia de colocación 2017 ................................................................................. 83
Gráfico 26. Estrategia de colocación 2018 ................................................................................. 83
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EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
PROYECTO DE PRESUPUESTO ORDINARIO Y EXTRAORDINARIO DE LA REPÚBLICA PARA EL
EJERCICIO ECONÓMICO 2018
Expediente No.
El Poder Ejecutivo presenta a consideración de la Asamblea Legislativa el Proyecto de Ley de Presupuesto
Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico 2018, de conformidad con lo
establecido en los artículos 176, 177 y 178 de la Constitución Política, así como en los artículos 8, 36 y 38 de
la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos (LAFRPP), 8131, y sus
reformas.
PRESENTACIÓN
El proyecto de presupuesto ordinario y extraordinario de la República para el ejercicio económico 2018, se
elabora de nuevo en el marco de una difícil situación fiscal, agravada por los déficit recurrentes financiados
mediante colocación de deuda. Si bien, gracias a las acciones de la administración, la carga tributaria ha
aumentado, dicho incremento resulta insuficiente, pues el desbalance financiero requiere de reformas
estructurales tanto en ingresos como en los gastos, las cuales están contenidas en los proyectos de ley que
han sido sometidos a la Asamblea Legislativa.
La ciudadanía costarricense demanda bienes y servicios públicos de calidad que le permitan su desarrollo
económico y social, que se refleja en el desarrollo del país, sin embargo, el elevado nivel de deuda, requiere
de más recursos para el pago de interés y de amortización, limitando los recursos para atender necesidades
en áreas prioritarias. Adicionalmente, la asignación presupuestaria está atada a obligaciones constitucionales
y legales que deben atenderse, y vuelve inflexible la estructura de gastos, limitando el margen de maniobra
para reducirlos o redirigirlos, procurando una asignación más justa y equitativa.
El Poder Ejecutivo, en la formulación del proyecto de presupuesto para el 2018, enfrenta una mayor fragilidad
en las finanzas públicas con un déficit fiscal estructural creciente, una coyuntura de escasez de liquidez del
mercado interno que ha dificultado, en algunos momentos, la obtención de recursos, mediante la colocación
de títulos valores, para atender las obligaciones del 2017. La postergación de las decisiones legislativas que
permiten llevar a cabo una reforma integral en materia hacendaria, pone en peligro aún más la estabilidad
económica y financiera del país.
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La situación fiscal actual sin duda es producto de las decisiones tomadas por más de una década. En esta
coyuntura es urgente el apoyo legislativo para no postergar más la aprobación de la legislación para fortalecer
la hacienda pública que permitirá avanzar en la solución a la crisis fiscal en el mediano y largo plazo.
A pesar de este contexto el proyecto de presupuesto para el ejercicio económico del 2018 mantiene su
prioridad con el gasto social, y ante la imposibilidad material de financiar en su totalidad las asignaciones
constitucionales y legales, se ha visto forzado a realizar ajustes que procuran atender las necesidades del
2018, de una manera responsable, según las posibilidades fiscales y financieras del país.
CONTEXTO ACTUAL DE LAS FINANZAS PÚBLICAS
Desde el 2009, el país presenta déficits fiscales crecientes que tienen su origen en aspectos estructurales
tanto por el lado de los ingresos, como los gastos. En el tema de ingresos las debilidades estructurales se
podrían resumir en torno al desfase de las principales leyes impuestos que sustentan la base tributaria, las
cuales facilitan los portillos de la evasión y la elusión y no están acorde a la estructura productiva actual, pues
se diseñaron con base en una economía basada en comercio y manufactura y que actualmente se basa en
servicios, los cuales no están gravados, en su mayoría. En el tema de los gastos, la raíz del problema
subyace en la creación de destinos constitucionales y legales, que finalmente se convierten en nuevas cargas
para el Estado, las cuales, en su mayoría no crearon la respectiva fuente de ingresos para financiarlas.
Esta situación ha creado una brecha entre ingresos y gastos, que ha tenido que financiarse mediante
colocación de deuda, lo cual ha provocado que la relación deuda/PIB se duplicara, en menos de una década,
pasando de un 24,1% en 2008 a un 50,1% como cifra esperada al cierre del 2017.
Este crecimiento acelerado de la deuda ha generado que una parte importante del Presupuesto Nacional
deba destinarse a su servicio, el cual en los últimos años sobrepasó un tercio del total. En el 2018, un 14,8%
del Presupuesto se destinó al pago de intereses y un 17,2% al pago de amortizaciones.
En términos operativos, este problema estructural histórico de las finanzas públicas, se traduce en un
problema de financiamiento del presupuesto, pues en el último quinquenio, en promedio, más del 45% del
Presupuesto de la República ha debido financiarse con endeudamiento, pues los ingresos corrientes no son
suficientes para cubrir las obligaciones del Estado. La dependencia de una gran parte del presupuesto público
del endeudamiento, y no de ingresos corrientes como sería un escenario ideal, pone en riesgo la
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materialización del plan de gastos, pues se asume que la Tesorería Nacional podrá obtener del mercado
interno la totalidad de los recursos que requiere para financiar la operatividad del Estado, lo cual ha quedado
evidenciado en las últimas semanas ante el problema de escasez de liquidez y sobre el cual el Poder
Ejecutivo tuvo que tomar acciones mediante el Decreto Ejecutivo N°40540-H “Contingencia Fiscal”.
El Gobierno de la República, responsable de la difícil situación de las finanzas públicas ha emprendido una
serie de acciones administrativas para aumentar la carga tributaria y contener el crecimiento del gasto público,
las cuales han resultado insuficientes, pues la magnitud del problema fiscal estructural demanda soluciones
del mismo tipo.
Por ello, para dar solución al problema estructural, el Poder Ejecutivo presentó ante la Asamblea Legislativa
una propuesta integral para el Fortalecimiento de la Hacienda Pública, que incluye proyectos para modernizar
los principales ingresos que sustentan la base tributaria del país, acorde a la estructura productiva actual, así
como proyectos para desacelerar el crecimiento de los gastos en el mediano plazo. Esta agenda de
Fortalecimiento ha tenido cierto grado avance, el cual ha sido insuficiente, pues no se han logrado concretar
los proyectos estratégicos que darán ingresos frescos al Gobierno Central, como es el caso del Impuesto al
Valor Agregado y la Reforma de Renta, que disminuirán sustancialmente el déficit fiscal y conducirán las
finanzas del Estado a la senda de la sostenibilidad.
La falta de aprobación legislativa de los proyectos estratégicos ha llevado al país a un deterioro financiero, el
cual a su vez, ha traído como consecuencia rebajas en la calificación de riesgo país, incidiendo
negativamente en la imagen de Costa Rica como destino de inversión, situación que limita la generación de
empleo y el crecimiento económico.
Ante esta realidad fiscal y financiera, el Poder Ejecutivo de manera responsable ha emitido una serie de
lineamientos y tomado decisiones para contener el incremento de la deuda pública y evitar una mayor
afectación económica y social.
ESTADO DE NECESIDAD E IMPOSIBILIDAD MATERIAL DE ATENDER TODAS LAS OBLIGACIONES
En el Presupuesto Nacional existe una proporción muy grande del gasto dedicado a cubrir obligaciones
constitucionales y legales, que en muchos casos, se crearon sin una fuente de ingresos o con una fuente
limitada. En situaciones normales, estos compromisos de gasto constituyen verdaderos impedimentos a la
planificación de políticas públicas que debe estar reflejada en la Ley de Presupuesto. En situaciones
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excepcionales, como las que vivimos, en que el déficit y el nivel de endeudamiento llegan a límites
insostenibles, el cumplimiento de tales mandatos carentes de fuentes de ingresos, resulta altamente riesgoso
para la estabilidad económica del país e imposibilita la normal prestación de los servicios públicos.
Ante este panorama de creciente rigidez presupuestaria, el Poder Ejecutivo ve limitadas sus potestades y ve
afectado su accionar debiendo asignar recursos según esta realidad fiscal; pues de no hacerlo dejaría sin
financiamiento gastos que también deben ser cubiertos y que igualmente constituyen exigencias
constitucionales, tales como la salud, la seguridad ciudadana y la administración de justicia, los salarios de los
funcionarios públicos, mismas que de desatenderse producirían un deterioro en la prestación de los servicios
públicos y consecuentemente en los intereses de la colectividad.
El nivel de recursos que debe asignarse a las obligaciones constitucionales y legales hace imposible su
financiamiento pues, ante la insuficiencia de ingresos corrientes para pagar estas obligaciones, se debe,
necesariamente, recurrir a más endeudamiento. Este, a su vez, genera consecuencias en otros ámbitos de la
economía, con afectación directa en la población, como por ejemplo una mayor presión en las tasas de
interés, aumento en el tipo de cambio, incertidumbre en el clima de inversión que incide en la generación de
empleo y en el crecimiento económico.
El Poder Ejecutivo tiene la obligación de ejercer un control del gasto que no ponga en riesgo la capacidad
económica del Estado, sin dejar de satisfacer las necesidades más apremiantes de los diferentes sectores.
Ello en un contexto fiscal complejo, donde el Ministerio de Hacienda como responsable del manejo del Erario
Público, procura alcanzar un punto de equilibrio entre los recursos con los que cuenta y su eficiente
distribución, para no comprometer seriamente la estabilidad económica y social del país, actuando de forma
responsable para mantener la visión de Estado que discurre por toda nuestra Constitución Política.
Esa obligada preservación de la integridad económica del Estado es un mandato constitucional que debe
balancearse con el mandato de cubrir necesidades sociales básicas de la población. Los artículos 176 y 179
de la Constitución Política determinan claramente el deber y el medio para alcanzar finanzas públicas
equilibradas y sanas. El primero determina que el monto de los gastos presupuestados no puede exceder el
de los ingresos probables, mientras que el 179 le prohíbe a la Asamblea Legislativa aumentar los gastos
presupuestados por el Poder Ejecutivo si no se identifican los nuevos ingresos que hubieren de cubrirlos.
Complementariamente, el artículo 122 constitucional le prohíbe a la Asamblea Legislativa “reconocer a cargo
del tesoro público obligaciones que no hayan sido previamente declaradas por el Poder Judicial, o aceptadas
por el Poder Ejecutivo”.
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La Sala Constitucional ha señalado que el Presupuesto de la República no solo establece el límite de acción
de los Poderes Públicos, sino que constituye un instrumento de desarrollo social y de planificación económica.
Los preceptos constitucionales señalados, obligan a que al momento de elaborarse el proyecto de
presupuesto de la República, se tenga siempre como propósito satisfacer las necesidades de los diferentes
sectores, sin conllevar un aumento irresponsable y altamente riesgoso en el gasto, ni desmejorar unas tareas
en beneficio de otras tareas fundamentales.
La situación actual coloca la realidad fiscal del país en un estado de necesidad, entendiendo el mismo como
aquella situación compleja en la cual deben de ponderarse dos situaciones extremas e incompatibles entre sí,
lesivas ambas, para optar por aquella que implique un daño menor frente a la posibilidad de realizar la otra
medida. El estado de necesidad obliga al Estado a ponderar entre ambas medidas y a decantarse por aquella
que genere un mal menor, frente al que produciría la adopción de la otra alternativa. Es evidente que solo nos
encontraremos ante un estado de necesidad si no existieran otras alternativas distintas a la dicotomía en
cuestión y que estas no impliquen la referida lesión a bienes jurídicos.
En el presente caso, tal y como se ha venido señalando estamos, claramente, frente a un estado de
necesidad constitucional en el que el Gobierno de la República ha buscado implementar soluciones a lo largo
de los años, y con gran intensidad en los últimos dos, como es la presentación a la corriente legislativa de los
proyectos estratégicos de IVA y del Impuesto sobre la Renta, los cuales a la fecha no han sido aprobados, por
decisión del Poder Legislativo. En este sentido, mientras esas soluciones estructurales no sean aprobadas, el
Estado deberá adoptar medidas de corto plazo en defensa de la economía y de los derechos de todas las
personas que habitan este país, que en alguna medida, y dentro del ámbito de competencia del Poder
Ejecutivo, ya se están implementando.
Conforme a lo anterior, el Poder Ejecutivo entiende que acciones tendientes a atender el cumplimiento de los
destinos específicos previstos constitucional y legalmente, en detrimento del derecho general al buen servicio
público, así como a todos los derechos asociados a la prestación de tales servicios esenciales: salud,
educación, seguridad, entre otros, podría resultar contrario al principio de razonabilidad, pues el costo para las
personas de restringir el acceso a estas prerrogativas puede ser proporcionalmente mucho mayor que el
generado por el cumplimiento parcial de los derechos potenciados mediante la asignación de destinos
presupuestarios específicos.
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En esta línea, la Sala Constitucional mediante sus Votos Nos. 12019-02 de 18/12/202 y 2002-04884, de
22/5/2002 es contundente al disponer que el Estado, de frente a la atención de las diversas prestaciones
mediante el presupuesto, debe estar en armonía con aspectos de sostenibilidad fiscal, de modo que en
procura de mantener la estabilidad fiscal puede limitar la asignación financiera; pues es claro que un Estado
que no sea financieramente sostenible en la atención del gasto público, al fin y al cabo no podrá atender
ninguna demanda de gasto público. Así las cosas, el Poder Ejecutivo ha ajustado los recursos para atender
las áreas prioritarias dentro de su actividad, sin desatender obligaciones contractuales y sensibles al pacto
social.
Este proyecto de presupuesto ordinario y extraordinario para el 2018, procura un balance entre la asignación
de destinos de rango constitucional y/o legal, dentro de los estrechos límites que permite la realidad fiscal del
país, y sin comprometer aún más el de por sí el deteriorado y frágil entorno fiscal.
En abono a lo anterior, la Sala Constitucional de la Corte Suprema de Justicia ha conocido de varios procesos
relativos al cumplimiento de los porcentajes establecidos constitucional o legalmente, siempre, como es
propio de un Tribunal Constitucional, ha optado por favorecer el acatamiento de los citados mandatos. No
obstante, nunca como ahora, el país había enfrentado una realidad fiscal tan apremiante; y mucho menos
había estado tan cerca de una situación tan altamente riesgosa y volátil.
En esta coyuntura, se estima necesaria la adopción de medidas excepcionales en protección de los derechos
de las personas. Al respecto, es relevante lo señalado en la nota separada de los Magistrados Castillo y
Rueda consignada en la sentencia 2016-12803, donde en lo conducente subrayan: “…No obstante, es
importante llamar la atención que el aumento en el gasto público en un equivalente al dos por ciento del
producto interno bruto debe ser financiado con sus respectivos ingresos; de lo contrario, la reforma que se
propone sí podría propiciar la vulneración de otros principios y normas constitucionales. No cabe duda que el
Constituyente originario de 1949, a diferencia de los otros que ejercieron la potestad constituyente en el
devenir histórico del Estado costarricense, introdujo el título de la Hacienda Pública a la Constitución Política.
Este título fue una de las más de diez innovaciones que se incluyeron en la Carta de 1949 en relación con la
Constitución Política de 1871. Uno de los principios que se plasmó en este título fue el del equilibrio
presupuestario. Según él, los gastos corrientes deben ser financiados con ingresos corrientes, lo que impide
el financiamiento de los primeros con ingresos extraordinarios. A diferencia de lo que sostuvo este Tribunal en
la sentencia n.° 2002-00481, este principio no se agota en el equilibrio contable –paridad entre egresos e
ingresos independientemente de la fuente de financiamiento-, sino que va mucho más allá. Supone, además
de lo anterior, el hecho de que los gastos ordinarios deben ser financiados con ingresos ordinarios, no con
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ingresos extraordinarios o de capital… De esta forma no sólo se cumple con el principio constitucional que se
encuentra recogido en el numeral 176 constitucional, sino que se garantiza una adecuada gestión financiera.
Dicho lo anterior, el crear nuevas fuentes de gastos, aun y cuando éstos puedan catalogarse de gastos de
inversión dado el efecto que tiene la educación en las actuales y futuras generaciones, por medio de la
reforma parcial a la Carta Fundamental, supone que han de buscarse los respectivos ingresos para evitar un
déficit sistemático en el presupuesto nacional... Es por ello que resulta necesario crear la fuente de
financiamiento respectivo que respaldará este nuevo gasto en que incurrirá el Gobierno de la República para
mantener incólumes los principios constitucionales que regentan la Hacienda Pública…”
En las particulares circunstancias en que nos encontramos, y que han sido ampliamente descritas, el estado
de necesidad imperante obliga al Gobierno de la República, a adoptar las medidas menos lesivas al interés de
la colectividad, a saber, aquellas que en menor medida pongan en riesgo la sostenibilidad de nuestra
economía y el disfrute efectivo de los derechos fundamentales.
Es función esencial del Estado garantizar los derechos fundamentales establecidos en nuestra Constitución,
por lo que ante la difícil situación fiscal, el Poder Ejecutivo no tiene otra alternativa que la de presupuestar
los recursos, considerando la realidad de las finanzas, asignándolos de acuerdo a ese panorama. Si los
ingresos necesarios para el buen funcionamiento del Estado hubiesen ya sido aprobados, esta discusión sería
innecesaria, o cuando lo menos no representaría una necesidad tan ineludible. No obstante, los proyectos
estratégicos para el Fortalecimiento de la Hacienda Pública siguen a la espera de aprobación legislativa, lo
que nos obliga a actuar con absoluta responsabilidad.
El monto de gastos asignados en este proyecto, pretende atender los compromisos que el Gobierno se ha
planteado, principalmente en aspectos relativos a la inversión social, de modo particular en educación, salud,
protección social, seguridad y justicia, que permitan el desarrollo y mejoramiento de las condiciones de vida
de las personas.
Vinculado con el estado de necesidad en que nos encontramos, cobra gran importancia el principio general
del derecho según el cual "Nadie está obligado a lo imposible", que en este caso, actúa como eximente de
responsabilidad para el Estado en cuanto al mandato legal de girar la totalidad de los recursos que se refieren
a destinos específicos. De efectuarse las asignaciones tal y como los imperativos constitucionales y legales lo
disponen, obligaría al Gobierno de la República a tener que tomar medidas extremas que implicarían, entre
otros, el cierre presupuestario de programas vitales para el país. Ante la falta de aprobación legislativa de
nuevas fuentes de ingresos ordinarios, y siendo insuficientes los importantes esfuerzos realizados y
8
constatables mediante indicadores fiscales en materia de contención del gasto y mejora en la recaudación
tributaria, el Estado costarricense se ve en la imposibilidad de dar un cumplimiento pleno a los referidos
mandatos normativos. No lo hace por una decisión de política económica, lo hace por una realidad que lo
vincula a actuar de esta forma, que le impide hacerlo en otra forma.
Dentro de este estado de necesidad y de imposibilidad material, el Poder Ejecutivo ha decidido atender en
forma parcial las obligaciones correspondientes a la asignación para la Educación Pública, al Patronato
Nacional de la Infancia, y al incremento en la cuota estatal para el Régimen de Invalidez, Vejez y Muerte
decretada por la Caja Costarricense de Seguro Social, entre otros; de forma tal que el Gobierno de la
República se compromete a cumplir con sus deberes, presupuestando y girando los recursos oportunamente,
de acuerdo con las condiciones y posibilidades fiscales imperantes.
El proyecto de presupuesto para el 2018 asignará recursos a la Educación Pública, que se incrementará en
un 3,7% con respecto al monto presupuestado en el 2017, considerando el Acuerdo para el Financiamiento
de La Educación Superior Universitaria Estatal (FEES) 2018, suscrito por los representantes del Gobierno de
la República y el Sector Educación. En el caso del PANI se mantiene el monto asignado en el presupuesto
extraordinario 2017. De manera responsable se reafirma el compromiso de atender las obligaciones, en la
medida de las posibilidades fiscales y financieras del país, ya que no es posible aumentar la deuda en los
montos que implicaría la atención de la totalidad de las obligaciones mencionadas, en los montos que
determinan las normas vigentes.
En la medida en que el Estado obtenga los recursos requeridos para superar el estado de necesidad, a partir
de la aprobación legislativa de las reformas impostergables, se podrá retomar las obligaciones que han
quedado pendientes por esta situación extraordinaria.
9
El PROYECTO DE PRESUPUESTO 2018 EVIDENCIA COMPROMISO DE GOBIERNO CON LA
CONTENCIÓN DE GASTO, (CERO CRECIMIENTO)
El plan de gastos contemplado en el proyecto de presupuesto para el 2018, asciende a la suma de
¢9.313.932,4 millones, lo cual representa un incremento del 3,2% (¢291.495,8 millones) respecto a la ley
actual de presupuesto 2017 que se explica con el siguiente cuadro, se demuestran los esfuerzos de
contención de gasto, reflejados en una disminución del 1,4% del “Gasto institucional” y en una reducción del
2,7% de las “Transferencias sujetas al límite”. En estos rubros, es donde hay un relativo margen. Por otro
lado, “Obligaciones legales y constitucionales” son las que explican el crecimiento del 3,2% con respecto al
2017, pues los “Destinos Constitucionales” crecen un 3,7%, las “Obligaciones Legales” un 6,4%, los “Destinos
asociados a ingresos” un 6,7% y el “Servicio de la deuda” un 1,8%.
Se debe destacar, que casi dos terceras partes del presupuesto se destinan a las obligaciones
constitucionales (34,0%) y al servicio de la deuda (32,0%), quedando apenas un tercio del mismo, para
atender el resto de compromisos del Estado con la ciudadanía.
Cuadro 1. Componentes del Presupuesto Nacional 2017-2018 (en millones de colones y porcentajes)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera
La información del cuadro 1, muestra que los “Compromisos Constitucionales” aportan un mayor porcentaje al
crecimiento del presupuesto total con un 41,6%. Los gastos que se incluyen en esta categoría abarcan al
Ministerio de Educación Pública (MEP), Poder Judicial, y Tribunal Supremo de Elecciones, y concentran el
33,9% de los recursos del presupuesto (¢3.156.714,3 millones); crecen un 4,0% respecto al 2017, donde el
mayor impacto se explica por la asignación al MEP, el cual crece 3,7% (¢94.931,5 millones) respecto a 2017.
Presupuesto
Actual 2017
Proyecto
Presupuesto 2018
Tasa de
variación
Diferencia
absoluta 18/17
Participación en
el crecimiento
Participacion
relativa
Presupuesto 2018
TOTAL GENERAL 9.022.436,5 9.313.932,4 3,2% 291.495,9 100,0% 100,0%
1-Gasto Institucional 900.993,6 888.236,3 -1,4% (12.757,4) -4,4% 9,5%
2-Tranferencias sujetas a límite 120.609,9 117.375,5 -2,7% (3.234,4) -1,1% 1,3%
3-Destinos Legales asociados a
ingresos corrientes 883.232,2 942.622,9 6,7% 59.390,7 20,4% 10,1%
4-Compromisos Constitucionales 3.035.415,0 3.156.714,3 4,0% 121.299,3 41,6% 33,9%
Ministerio de Educación Pública 2.565.715,4 2.660.646,9 3,7% 94.931,5 32,6% 28,6%
Poder Judicial 465.945,2 474.792,0 1,9% 8.846,8 3,0% 5,1%
Contribución a los Partidos
Políticos 3.754,5 21.275,4 466,7% 17.521,0 6,0% 0,2%
5-Obligaciones legales 1.152.330,7 1.225.634,4 6,4% 73.303,7 25,1% 13,2%
6-Servicio de la Deuda Pública 2.929.855,0 2.983.349,0 1,8% 53.494,0 18,4% 32,0%
10
El “Servicio de la Deuda Pública” es una obligación que el país no puede dejar de pagar por las implicaciones
que a nivel nacional e internacional esto conllevaría. Es el segundo componente en importancia relativa del
Presupuesto Nacional, sin embargo, debido a una adecuada gestión de la política de endeudamiento al
utilizar los canjes de deuda para evitar atender una importante suma de vencimientos en 2018, la
amortización cae en -13,1% (¢239.948,0 millones); el crecimiento de 1,8% es explicado principalmente por el
aumento en los intereses (26,4%), los cuales pasan de ¢1.089.345 millones en 2017 a ¢1.376.792 millones en
2018.
El rubro “Destinos legales asociados a ingresos” crecen respecto al 2017 ¢59.390,7 millones (6,7%); este
componente abarca el 10,1% del total del presupuesto y considera los destinos o gastos que se vinculan o
están atados a un ingreso y que en muchos casos no se creó la fuente, como el caso de PANI, DINADECO y
FODESAF.
Por su parte, existen también aquellos gastos creados mediante normativa y que deben ser atendidos por el
gobierno pero que no están respaldados por una fuente directa de ingresos, es decir, se creó el gasto sin
contar con el financiamiento de un ingreso específico. Este grupo se denomina obligaciones legales y
representa el 13,0% del presupuesto total, y para 2018 su crecimiento es del 6,4% (¢73.304 millones), como
por ejemplo los recursos a la CCSS, recursos de contrapartida de préstamos, entre otros.
Las acciones del gobierno en disminuir el impacto del gasto sobre las finanzas públicas, se ven reflejadas
cuando se observa el componente del “Gasto Institucional” que representa el 9,5% del total del presupuesto
que incluye el pago de salarios de los ministerios, Asamblea Legislativa, Contraloría General de la República,
Defensoría de los Habitantes y Tribunal Supremo de Elecciones; en este grupo se excluyen los gastos del
MEP y del Poder Judicial ya que estos están contemplados en los “Compromisos Constitucionales”; sin
embargo, para el resto de las entidades, se observa que el gasto destinado para su gestión institucional para
2018, disminuye en un -1,4% (¢12.757,4 millones) lo que evidencia los esfuerzos realizados para presentar un
presupuesto acorde con la situación fiscal que atraviesa el país.
Finalmente, en el grupo de las “Transferencias sujetas a límite” se consideran todas aquellas transferencias
tanto corrientes como de capital, que se giran a entidades del sector descentralizado, en su mayoría órganos
desconcentrados, para atender diversas obligaciones propias de su gestión; este componente solo representa
el 1,3% del total del presupuesto sin embargo también se reflejan los esfuerzos de contención para el 2018,
resultando una variación del -2,7% (¢3.234,4 millones).
11
Relación Presupuesto con respecto a la Producción Nacional:
El Producto Interno Bruto nominal presenta un crecimiento del 8,7% del 2017 al 2018, por lo que al analizar la
relación del presupuesto con esta variable macroeconómica, de acuerdo con la información contenida en el
cuadro 2, se observa que el monto del presupuesto para el próximo año se ubica en una proporción menor, ya
que pasa de un 27,3% a 25,9%.
Cuadro 2. Presupuesto Nacional 2017-2018: Egresos del Presupuesto por componente (en millones de colones y porcentajes del PIB)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera y Banco Central de Costa Rica
La disminución es explicada principalmente por los recursos asignados al Ministerio de Educación Pública,
donde, aun cuando existe un compromiso constitucional de llegar al 8% existe imposibilidad material de
asignar la totalidad como ya se explicó, por la situación fiscal y los acuerdos alcanzados con las autoridades
del sector educativo, fue posible presupuestar los recursos necesarios para continuar brindando los servicios
a la población de estudiantes de los diversos ciclos educativos, sin impactar en la gestión operativa del
ministerio Para el ejercicio económico del 2018 se presupuesta el equivalente al 7,4% del PIB, que representa
un crecimiento del 3,7%, como se indicó anteriormente.
Adicionalmente, gracias al esfuerzo en la contención del gasto, se disminuye el presupuesto 2018 en 0,3% del
PIB, de los cuales un 0,2% proviene de la reducción del “Gasto Institucional” (pasa de 2,7% a 2,5%) y un
0,1% de las “Transferencias sujetas al límite” (pasan de 0,4% a 0,3%).
Presupuesto
Actual 2017
Proyecto
Presupuesto 2018
Presupuesto/
PIB 2017
Presupuesto/
PIB 2018
TOTAL GENERAL 9.022.436,5 9.313.932,4 27,3% 25,9%
1-Gasto Institucional 900.993,6 888.236,3 2,7% 2,5%
2-Tranferencias sujetas a límite 120.609,9 117.375,5 0,4% 0,3%
3-Destinos Legales asociados a
ingresos corrientes 883.232,2 942.622,9 2,7% 2,6%
4-Compromisos Constitucionales 3.035.415,0 3.156.714,3 9,2% 8,8%
Ministerio de Educación Pública 2.565.715,4 2.660.646,9 7,8% 7,4%
Poder Judicial 465.945,2 474.792,0 1,4% 1,3%
Contribución a los Partidos
Políticos 3.754,5 21.275,4 0,0% 0,1%
5-Obligaciones legales 1.152.330,7 1.225.634,4 3,5% 3,4%
6-Servicio de la Deuda Pública 2.929.855,0 2.983.349,0 8,9% 8,3%
PIB 33.094.889,26 35.983.450,93
12
El otro factor que explica que el presupuesto disminuya su porcentaje respecto al PIB, es debido a que el
Servicio de la Deuda, presenta un bajo crecimiento, apenas el 1,8%, también disminuye al 8,3% del PIB en
2018, cuando en el ejercicio económico anterior, fue del 8,9%.
13
LOS INGRESOS Y EGRESOS DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO 2018
MARCO MACROECONÓMICO CONSIDERADO EN LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO
El Proyecto de Presupuesto Ordinario y Extraordinario para el 2018 considera los supuestos
Macroeconómicos establecidos en la Revisión del Programa Macroeconómico 2017-2018 publicado por el
Banco Central de Costa Rica en julio del 2017, se muestran en el siguiente cuadro:
Cuadro 3. Supuestos Macroeconómicos 2016-2018 (en miles de millones de colones y porcentajes)
2016 2017 2018
Inflación 0,8% 3%+-1 3%+-1
PIB real (variación anual) 4,5% 3,8% 4,1%
PIB nominal (miles de millones de colones) 31.126.880 33.094.889 35.983.451
Crecimiento nominal PIB 6,4% 6,3% 8,7%
Variación cambiaria 1,7% 4,7% 3,6%
Variación de importaciones en colones 7,5% 6,9% 10,5%
Fuente: Banco Central de Costa Rica y Ministerio de Hacienda
El Banco Central prevé que la producción nacional en el año 2018 crecerá a una tasa nominal del 8,7%,
consistente con un crecimiento real del PIB del 4,1%.
1. INGRESOS ESTIMADOS
En cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 179 y 180 de la Constitución Política, artículo 38 de la Ley de
la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos No. 8131 del 18 de setiembre del 2001
y el artículo 4 de la Ley No. 6955 Ley para el Equilibrio Financiero del Sector Público del 24 de febrero de
1984, la Contraloría General de la República mediante oficio DFOE-SAF-0409 de fecha 11 de agosto del
2017, certificó los ingresos estimados para el Presupuesto Ordinario del año 2018.
El monto certificado asciende a ¢5.187.316.654.041 de esta cifra, ¢5.184.298.799.213 son ingresos corrientes
y ¢3.017.854.828 corresponden a ingresos de capital.
ESTIMACIÓN DE LOS PRINCIPALES INGRESOS
El Presupuesto Nacional está financiado en primer término por los “Ingresos tributarios” que representan el
93,2% del total, los “Ingresos no tributarios”, que representan un 1,2%, los ingresos producto de las
14
“Transferencias corrientes” que representan un 4,2%, y los recursos por “Contribuciones sociales” que
representan un 1,4% según se presenta en el siguiente gráfico.
Gráfico 1. Ingresos del Gobierno Central (como porcentaje del total)
Fuente: Ministerio de Hacienda.
A continuación, se presentan comentarios de las estimaciones de cada uno de los componentes mencionados
de los ingresos. En el anexo 1, se amplía información sobre aspectos metodológicos y otras consideraciones
tomadas en cuenta para la elaboración de las estimaciones de ingresos.
1.1. Ingresos Tributarios Para el período 2017 y 2018 se estima que la carga tributaria se mantendrá en un 13,4%, mismo nivel
observado en el año 2016. A pesar de que hay mejoras en la recaudación de algunos tributos como el
impuesto sobre los “ingresos y utilidades”, la tendencia creciente que venía presentando durante los últimos
años se ha ido desacelerando, por ejemplo a junio del 2016 este impuesto creció a una tasa del 15,8%,
mientras que a junio del 2017 creció a una tasa del 12,9% y para el año 2018 se estima que el crecimiento
sea de un 10,7%. Un mayor nivel de recaudación ha significado que la carga tributaria de este impuesto pasó
de un 4,3% del PIB en el año 2015 a un 4,5% en el año 2016, se estima que continúe creciendo ubicándose
en el año 2018 en un 4,8% del PIB.
Ingresos tributarios
93,2%
Contribuciones Sociales
1,4%
Ingresos No Tributarios
1,2%
Transferencias4,2%
15
En el siguiente grafico se observa que en el año 2016 se igualan el porcentaje de cargas tributarias entre el
impuesto a los “ingresos y utilidades” y el “impuesto sobre las ventas”.
Gráfico 2. Gobierno Central: Carga tributaria total, Impuesto sobre las ventas e ingresos y utilidades
2005-2018 (como porcentaje del PIB)
Fuente: Ministerio de Hacienda.
En contraste con la tendencia observada del impuesto sobre los “Ingresos y Utilidades”, el “impuesto sobre las
ventas” ha disminuido su carga tributaria pasando de un 4,6% del PIB en el año 2015 a estabilizarse en un
4,5% del PIB en los últimos tres años. Lo anterior significa que el impuesto a los “Ingresos y utilidades”
desplazó al “impuesto sobre las ventas” como principal fuente de ingresos al Presupuesto Nacional.
En el Gráfico 3 la participación porcentual del impuesto sobre las utilidades en la totalidad de los ingresos
corrientes se incrementa, pasando de un 32,8% a un 33,6% en tanto que el impuesto sobre las ventas se
incrementó de 30,9% a 31,1%.
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Vent/PIB 5,1% 5,4% 5,8% 5,8% 4,7% 4,7% 4,8% 4,8% 4,7% 4,7% 4,6% 4,5% 4,5% 4,5%
Ingr_Util/PIB 3,4% 3,4% 3,8% 4,3% 3,9% 3,8% 3,9% 3,8% 4,1% 4,0% 4,3% 4,5% 4,7% 4,8%
(Trib/PIB)% 13,3% 13,7% 14,7% 15,0% 12,9% 12,7% 13,0% 12,9% 13,2% 12,9% 13,2% 13,4% 13,4% 13,4%
11,0%
11,5%
12,0%
12,5%
13,0%
13,5%
14,0%
14,5%
15,0%
15,5%
0,0%
1,0%
2,0%
3,0%
4,0%
5,0%
6,0%
7,0%
PorcentajesPorcentaje
16
Gráfico 3. Gobierno Central: Principales ingresos corrientes 2017-2018
(como porcentaje del total de ingresos)
Fuente: Ministerio de Hacienda
La mejora en la recaudación del impuesto sobre los “ingresos y utilidades” está fundamentada en una serie de
medidas que ha implementado la Administración Tributaria como declaración y pago de impuestos en forma
virtual, y ha permitido que los contribuyentes utilicen una plataforma las veinticuatro horas para la
presentación de las declaraciones tributarias. Los programas introducidos para facilitar los procesos de
auditoría y de identificación automática de la evasión fiscal dirigidos a los grandes contribuyentes denominado
AMPO y COLMENA, que abarca a todos los contribuyentes, así como el uso del DATAMART en TICA es una
herramienta en línea para facilitar el cumplimiento y la auditoría de los procedimientos aduaneros.
En cuanto al “impuesto sobre las ventas”, los estudios han indicado, que su base impositiva se ha erosionado
debido a que hay sectores como el sector servicios, que no contribuyen al pago de impuestos, a un mayor
crecimiento de la economía informal y otros factores además de la vulnerabilidad al comportamiento de las
importaciones de bienes y servicios.
Lo indicado anteriormente está relacionado con los datos que presenta el último estudio de gasto tributario
(ingresos que el Gobierno deja de percibir al otorgar un tratamiento impositivo distinto al que se aplica de
carácter general, tales como exenciones, créditos fiscales, entre otros) realizado por la Dirección General de
Hacienda, se indica que para el año 2016, el gasto tributario ascendió a un 5,0% del PIB, inferior al monto
32,8% 33,6%
30,9% 31,1%
10,5% 10,1%
5,3% 5,3%3,3% 3,3%
17,1% 16,6%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
30,0%
35,0%
40,0%
2017 2018
Ingresos y Utilidades Ventas Combustibles Consumo Der. Importación Otros
17
observado en el 2015 de 5,2%, en el “impuesto general sobre las ventas” pasó de 2,8% a 2,9% en tanto que
el “impuesto sobre la renta” decreció de 2,2% a 1,8%.
Cuadro 4. Gasto Tributario para Costa Rica, 2016 Base 2012
Categoría Monto (millones colones)
% PIB
Ventas 824.554,0 2,8%
Renta 527.721,1 1,8%
Otros 74.922,4 0,4%
Total 1.367.077,5 5,0%
Fuente: Dirección General de Hacienda, Ministerio de Hacienda
El impuesto único a los combustibles ha ido disminuyendo su participación dentro de los ingresos corrientes
en tanto que los impuestos selectivos de consumo y arancel de aduana, han mantenido su participación
porcentual, como se muestra en el siguiente cuadro de los ingresos Tributarios:
Dentro de los ingresos tributarios se destacan los siguientes tributos, que como se indicó, concentran un
93,1% de la recaudación tributaria.
Cuadro 5. Gobierno Central de Costa Rica: Ingresos tributarios 2014-2018 (como porcentaje del total y del PIB)
1/ Para el período 2014-2016 son datos observados, 2017-2018 son proyectados. Fuente: Elaboración propia a partir de liquidaciones de la Contabilidad Nacional y Proyecto de Ley de Presupuesto 2018.
A continuación se presenta un análisis más detallado de los principales Ingresos Tributarios:
% Total Ing.
Trib.% PIB
% Total Ing.
Trib.% PIB
% Total Ing.
Trib.% PIB
% Total Ing.
Trib.% PIB
% Total
Ing. Trib.% PIB
INGRESOS TRIBUTARIOS 100,0 12,9 100,0 13,2 100,0 13,4 100,0 13,4 100,0 13,4
Impuesto sobre las Ventas 36,0 4,7 34,6 4,6 33,9 4,5 33,4 4,5 33,3 4,5
Internas 18,5 2,4 18,1 2,4 17,8 2,4 17,2 2,3 17,1 2,3
Aduanas 17,5 2,3 16,5 2,2 16,2 2,2 16,2 2,2 16,2 2,2
Impuesto a los ingresos y utilidades 31,0 4,0 32,3 4,3 34,0 4,5 35,4 4,7 36,0 4,8
De personas Físicas 9,9 1,3 10,0 1,3 9,9 1,3 10,0 1,3 9,9 1,3
De personas Jurídicas 16,3 2,1 17,1 2,3 17,8 2,4 18,9 2,5 19,4 2,6
Dividendos e Int. s/ Titulos Valores 2,4 0,3 2,2 0,3 2,4 0,3 2,5 0,3 2,7 0,4
Remesas al Exterior 2,4 0,3 3,0 0,4 3,8 0,5 4,0 0,5 4,1 0,5
Bancos y Ent. Fin no Dom. 0,0 0,0 - - - - - - - -
impuesto Único a los Combustibles 11,5 1,5 11,9 1,6 11,3 1,5 11,4 1,5 10,9 1,5
Impuesto Selectivo de Consumo 5,6 0,7 5,8 0,8 6,1 0,8 5,7 0,8 5,7 0,8
Propiedad de Vehículos 3,7 0,5 3,8 0,5 3,8 0,5 3,6 0,5 3,6 0,5
Arancel de Aduanas 4,0 0,5 3,8 0,5 3,8 0,5 3,6 0,5 3,6 0,5
Subtotal 91,7 92,2 92,9 93,1 93,1
Otros ingresos Tributarios 8,3 1,1 7,8 1,0 7,1 0,9 6,9 0,9 6,9 0,9
2014 2015 2016 2017 2018
18
Impuesto a los Ingresos y Utilidades:
El comportamiento mostrado en los dos últimos años por el impuesto a los “ingresos y utilidades” ha permitido
incrementar su importancia dentro de los ingresos tributarios del Gobierno Central. Para el presente ejercicio
presupuestario, el tributo continúa mostrando gran dinamismo, tal como lo refleja la recaudación acumulada al
mes de junio que presenta una tasa de variación con respecto al mismo período del año anterior del 12,9%.
No obstante lo señalado, el mismo comienza a dar muestras de desaceleración, dado que en el período
junio16/junio15, esa variación superaba el 15%. De lo anterior se desprende que si bien las medidas de
carácter administrativo iniciadas en ejercicios anteriores, como la retención a los pagos efectuados con
tarjeta, la entrada en vigor de la Administración Tributaria Virtual (ATV), o más recientemente el inicio de la
aplicación de la factura electrónica han sido exitosas y han provocado un fuerte empuje a la recaudación, el
crecimiento del recaudo ha comenzado a estabilizarse, por lo que se espera que al final del período 2017 el
incremento en el tributo se ubique en un 11,0% (13,5% en 2016).
En lo que respecta al componente del tributo impuesto a los Ingresos y Utilidades de las Personas Físicas,
se espera que, tal como se ha observado en los últimos, años siga manteniendo un rendimiento positivo, lo
anterior producto de un entorno macroeconómico esperado para 2018 donde la inflación estaría repuntando
para continuar acercándose al rango meta del Banco Central de Costa Rica (BCCR), situación que empujaría
al alza los salarios, principalmente en el sector público donde por la naturaleza de las remuneraciones en
dicho sector, el crecimiento tiende a superar la inflación lo que ha de contribuir a sostener la recaudación
asociada con este gravamen.
En cuanto al componente “Personas Jurídicas”, continúa siendo el impuesto más significativo dentro del
tributo a los ingresos y utilidades y se espera que la recaudación por este concepto alcance los ¢937.000
millones en el ejercicio económico 2018. Es de destacar que el Índice Mensual de Actividad Económica que
calcula el BCCR, muestra una variación interanual a junio de 2017 del 4,1%, y si a dicho indicador se le
excluye perfeccionamiento activo es de 3,7%; asimismo, el ente Emisor en su revisión del programa
macroeconómico 2017-2018, señala una desaceleración en las industrias de servicios para lo que resta del
año, pero pese a ello se proyecta un crecimiento económico en 2017 del 3,8% y una evolución aún más
favorable del 4,1% para el 2018. Sectores como el financiero y de seguros, la agricultura, la construcción, la
manufactura incluidas las empresas adscritas al régimen definitivo, mostrarán resultados positivos que han de
sustentar un comportamiento dinámico para la recaudación del impuesto.
En el caso del gravamen que recae sobre los “Dividendos e Intereses”, se espera una variación importante
en la recaudación para el año 2018. Las condiciones externas con tasas de interés en Estados Unidos al alza,
19
así como las presiones sobre el mercado financiero que ejercen las crecientes necesidades de financiamiento
del Gobierno Central, sugieren un incremento en las tasas de interés a nivel local, lo que debería traducirse
en un incremento en la recaudación tributo.
El tributo sobre las “Remesas al exterior” ha mostrado durante los últimos años gran dinamismo como
resultado de la modificación al inciso h) del artículo 59 la ley N°7092, que ha incrementado gradualmente la
tasa impositiva sobre los intereses y comisiones que pagan empresas residentes a empresas en el exterior.
Durante el ejercicio presupuestario 2018, se materializará el último movimiento en la tarifa por lo que ésta
pasará del 13% al 15%, variación que aunque inferior a la de los períodos precedentes, se verá
complementada por una mayor depreciación del tipo de cambio que impactará de manera positiva la
recaudación y contribuirá a mantener la tasa de variación para este componente por encima del 11%.
A nivel acumulado, el monto proyectado para el año se estima que se ubicaría en ¢1.740.000,0 millones. El
siguiente gráfico muestra la recaudación para los últimos cuatro años:
Gráfico 4. Costa Rica: Recaudación del impuesto a los ingresos y utilidades 2015-2018*
(en millones de colones y como porcentaje del PIB)
*Años 2015-2016 recaudación efectiva, 2017-2018 recaudación estimada Fuente: Ministerio de Hacienda.
Para el ejercicio económico 2018, la tasa de crecimiento estimada sería del 10,7%, cifra superior al
incremento de la producción nominal que se proyecta en 8,7%. Lo anterior permitirá continuar el ascenso que
ha mostrado el tributo como proporción del PIB en los últimos años y que le llevaría el próximo ejercicio
1.247.308,4
1.416.217,8
1.572.000,0
1.740.000,0 4,3%
4,5%
4,7%4,8%
2,20%
2,60%
3,00%
3,40%
3,80%
4,20%
4,60%
5,00%
(200.000,0)
300.000,0
800.000,0
1.300.000,0
1.800.000,0
2.300.000,0
2015 2016 2017 2018
Porcentajemillones de colones
Años
Rec. Total Prop. PIB
20
económico hasta un 4,8%, 0,6 puntos porcentuales por encima del nivel del año 2015 y que le mantendrá por
encima del “impuesto general sobre las ventas”, que tradicionalmente aportaba los mayores ingresos al
Gobierno Central.
Impuesto General sobre las Ventas:
La dinámica de la actividad económica del país, medida por medio del Producto Interno Bruto, tiene un
impacto directo sobre el “impuesto general de las ventas” el cual está correlacionado con el consumo de
bienes y servicios, componente de la demanda interna. Asimismo el componente, importaciones o de
aduanas está relacionado con las importaciones, también parte de la demanda interna.
Es importante indicar que lo anterior encuentra respaldo también en literatura del Banco Mundial así como
del Fondo Monetario Internacional (FMI).1
Otra forma de observar esta relación del “impuesto de ventas” con el producto es mostrar las gráficas por
componente con las variables del producto indicadas, de tal manera, en la siguiente gráfica se muestra la
relación entre el componente interno y el Producto Interno Bruto (PIB) mensual de acuerdo con datos
facilitados por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), sin embargo debe tenerse presente la escala de las
cifras.
1 al respecto véase Da Costa, Mercedes. Programación financiera: fundamentos teóricos y aplicación práctica al caso de Costa Rica/Mercedes Da Costa, V. Hugo Juan-Ramon, Banco Interamericano de Desarrollo; también en Croce Enzo, Da Costa, Mercedes, V. Hugo Juan-Ramon. Programación financiera: Métodos y aplicación al caso de Colombia; Instituto del FMI Estos documentos se pueden encontrar en:https://publications.iadb.org/bitstream/handle/11319/395/COSTA%20RICA.%20Programaci%C3%B3n%20Financiera.pdf?sequence=1 http://www.imf.org/external/pubs/ft/finpro/esl/
21
Gráfico 5. Costa Rica: Producto Interno Bruto e Impuesto de Ventas Interno mensual 2007-2018* (en millones de colones)
Fuente: Elaboración propia a partir de liquidaciones de la Contabilidad Nacional y Banco Central de Costa Rica.
En el caso del “impuesto de ventas” que se pague en aduanas, se cuenta con el detalle mensual de las
importaciones por parte del BCCR, de manera que también se puede mostrar la relación entre ambos de
manera mensual. Como se ha señalado, para el componente aduanero del impuesto se presenta una
correlación con las ventas de aduanas con las importaciones netas (excluye regímenes de perfeccionamiento
activo y combustibles) que registra el Banco Central, aunque debe tenerse presente la escala de las
importaciones y el impuesto de ventas aduanas, nótese como éste tiene un comportamiento prácticamente
similar al que muestran las importaciones.
-
40.000
80.000
120.000
-
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
2.500.000
3.000.000
ene-
07
may
-07
sep-
07
ene-
08
may
-08
sep-
08
ene-
09
may
-09
sep-
09
ene-
10
may
-10
sep-
10
ene-
11
may
-11
sep-
11
ene-
12
may
-12
sep-
12
ene-
13
may
-13
sep-
13
ene-
14
may
-14
sep-
14
ene-
15
may
-15
sep-
15
ene-
16
may
-16
sep-
16
ene-
17
may
-17
millones colonesmillones colones
PIB mensual Ventas Internas
22
Gráfico 6. Costa Rica: Importaciones sin regímenes especiales y combustibles e impuestos de ventas aduanas 2012-2017
(en millones de colones)
Fuente: Elaboración propia a partir de liquidaciones de la Contabilidad Nacional y Banco Central de Costa Rica.
De acuerdo con las perspectivas económicas que indica el Banco Central en su informe de coyuntura a julio
del 20172, la producción del país, medida con la tendencia ciclo del Índice Mensual de Actividad Económica, a
mayo de 2017 registró un crecimiento interanual de 3,9%, mostrando una desaceleración ya que fue inferior
en 0,8 puntos porcentuales al observado en igual periodo del año anterior; si se excluyeran las actividades de
producción de los regímenes especiales (zona franca y perfeccionamiento activo) la tendencia ciclo alcanza
3.7%. Señala dicho informe que “la mayoría de actividades presentaron variaciones positivas e incluso
algunas con tasas superiores a la del indicador general. De las quince industrias que conforman el indicador,
seis aceleraron y ocho desaceleraron su crecimiento con respecto a mayo de 2016 y, solo la actividad de
electricidad, agua y servicios de saneamiento continuó con variaciones negativas. Sobresalió el
comportamiento de las actividades profesionales, científicas técnicas, administrativas y servicios de apoyo y el
grupo de “otras actividades”.
Esta tendencia en el crecimiento económico se ve reflejado en la recaudación del impuesto de ventas,
específicamente para el caso del componente interno de ventas el cual, muestra al mes de junio 2017, un
crecimiento del 4,6% con respecto al acumulado de junio del año anterior (8,1%), se espera un crecimiento
moderado para el segundo semestre del año.
2 recuperado de:
http://indicadoreseconomicos.bccr.fi.cr/indicadoreseconomicos/Documentos/Informe%20Mensual/2017/Informe%20Mensual%20de%20Coyuntura%20Económica%20julio%202017.pdf
-
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00
50.000,00
60.000,00
70.000,00
80.000,00
-
100.000,00
200.000,00
300.000,00
400.000,00
500.000,00
600.000,00
700.000,00
800.000,00
millones colonesmillones colones
Importaciones netas en colones Ventas aduanas mensuales
23
En el caso de las importaciones, señala el BCCR que “la aceleración en el ritmo de crecimiento de las
adquisiciones externas, de 3,4 p.p. respecto al crecimiento medio de todo el 2016, estuvo asociada al
incremento en el valor de la factura petrolera y mayores compras externas (3,7%) de bienes de consumo
(productos farmacéuticos, teléfonos celulares y productos alimenticios)”; pero si a las importaciones que
registra el ente monetario, se les analiza sin los regímenes especiales y sin los combustibles, el crecimiento
asciende a 4,1% a junio del 2017 con respecto al mismo periodo del año anterior.
Por otra parte, al considerar las principales importaciones de bienes acumuladas a junio 2017, que pagan
impuesto de ventas en aduanas, se aprecia que los vehículos -que representan el 18,4% de la totalidad de
recaudación de ventas- muestran una variación de -3,7% de junio a junio; lo anterior, es resultado de que este
año el Ministerio de Hacienda cambió disposiciones para que los vehículos modelo 2018, se empiecen a
vender hasta setiembre del 2017, situación que no ocurrió en años anteriores; lo anterior para proteger a los
consumidores de que efectivamente compren vehículos del año. Por lo anterior, se espera que en el segundo
semestre del año la venta de vehículos y por tanto el ingreso por este impuesto repunte.
En el siguiente gráfico se muestra las principales mercancías acumuladas a junio del 2017 y 2016 que pagan
impuesto de ventas. Se aprecia, como ya ha quedado planteado, la caída en los ingresos producto de venta
de vehículos por las razones ya expuestas, así como también en los repuestos; también se muestra como los
electrodomésticos, los productos de hierro y acero, los productos para instalaciones eléctricas y alumbrado,
entre otros muestran variaciones positivas con respecto to al periodo previo.
24
Gráfico 7. Costa Rica: Principales mercancías aduanas Enero a Junio (acumulado) que pagan impuesto de ventas 2016-2017
(en millones de colones y tasa de variación)
Fuente: Ministerio de Hacienda.
Dadas la interrelación existente entre las importaciones y la recaudación del impuesto de ventas aduanas,
para el año 2018 el BCCR estima un crecimiento de las importaciones netas en colones del 10,5%, según el
ente Emisor, se considera que todo ello impactará positivamente en la recaudación de este impuesto durante
el 2018.
Para 2017, se espera que la recaudación del “impuesto general sobre las ventas” alcance los ¢1.481.500,0
millones; a partir de la evaluación de los resultados mostrados por los diferentes métodos de estimación
utilizados, se estima una recaudación para el 2018 de ¢1.610.500,0 millones, lo cual implica un crecimiento de
8,7% con respecto al 2017.
El componente interno del impuesto de ventas se estimó para el 2018 en ¢828.800 millones, representando
una tasa de variación de 8,7% con respecto al 2017; por su parte el componente importado se estimó en
¢781.700 millones para el 2018 representado una variación de 8,7% con respecto al 2017.
15,8%
-3,7%
-0,3%
14,6%
69,4%
8,2%
19,4% 10,4%
3,7%
-10,0%
0,0%
10,0%
20,0%
30,0%
40,0%
50,0%
60,0%
70,0%
(10.000)
-
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
PorcentajeMillones colones
Impuesto de Ventas 2016 Impuesto de Ventas 2017 Var. ventas
25
Gráfico 8. Costa Rica: Impuesto General Sobre las Ventas 2013-2016, Estimación 2017 y 2018
(en millones de colones y tasa de variación)
Fuente: Ministerio de Hacienda.
Impuesto Único a los Combustibles
El “impuesto único a los combustibles” no ha mostrado gran dinamismo durante los últimos años, lo que le ha
restado ligeramente relevancia dentro de las rentas que percibe el Gobierno Central; no obstante, conserva
ese tercer lugar en importancia que tradicionalmente ha mantenido desde que este tributo fue establecido.
Durante el año anterior, los litros gravados de los tres principales combustibles (diésel, gasolinas súper y
regular) experimentaron un crecimiento moderado lo cual limitó la tasa de crecimiento del tributo que se ubicó
alrededor del 3%. En el ejercicio presupuestario 2017, los ingresos por este tributo han mostrado mayor
dinamismo. Las cifras al mes de junio reflejan un monto recaudado que crece a una tasa interanual del 7,9%,
mientras que para el final del 2017 se espera una recaudación de ¢504.000,0 millones, para un incremento
del 6,6%.
1.176.745
1.266.798 1.336.075
1.414.358
1.481.500
1.610.500
4,8%
7,7%
5,5%5,9%
4,7%
8,7%
0,0%
1,0%
2,0%
3,0%
4,0%
5,0%
6,0%
7,0%
8,0%
9,0%
10,0%
-
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
1.400.000
1.600.000
1.800.000
2013 2014 2015 2016 2017 2018
porcentajemilllones colones
Impuesto sobre las ventas Interno Aduanas Var.%V.Tot.
26
Gráfico 9. Costa Rica: Recaudación Impuesto Único a los Combustibles, 2013-2018 a/ (en miles de millones de colones)
*Años 2013-2016 recaudación efectiva, 2017-2018 recaudación estimada Fuente: Ministerio de Hacienda.
Para el año 2018 se estima que el monto recaudado por concepto de este tributo se ubicará en los ¢525.000
millones, para una tasa de crecimiento del 4,2%. La cifra proyectada recoge por una parte el posible
incremento en la tarifa, las previsiones del BCCR sobre el crecimiento de la factura petrolera, así como la
variación moderada en los litros gravados de los principales combustibles según se desprende de las
proyecciones suministradas por RECOPE. En términos de la producción nominal, el impuesto se mantendría
en el 1,5%, cifra similar a la mostrada en los dos años anteriores.
Impuesto sobre la Propiedad de los Vehículos:
Entre 2012 y 2015 la tasa de crecimiento promedio mostrada por el “impuesto a la propiedad de vehículos”, se
ubicó en un 14,5% no obstante en el ejercicio económico 2016, se presentó una pérdida de dinamismo
reflejada en una tasa de crecimiento interanual que se ubicó en el 7,3%. Al mes de junio de 2017, se acentúa
la desaceleración en el tributo al presentar una variación con respecto al mismo período del año anterior de -
7,9%. Es de señalar que las Autoridades Tributarias establecieron una disposición que solo posibilita
comercializar vehículos modelo del año siguiente, a partir de setiembre del año actual, a manera de ejemplo
para modelos 2018 la venta se autoriza a partir de setiembre de 2017. Esta situación ha limitado en alguna
medida la importación de vehículos nuevos, y por ende desacelerado los ingresos que genera el tributo. Pese
a lo anterior se proyecta que la recaudación al final del período alcance los ¢160,000 millones y refleje una
404,2 404,9
457,8 472,6 504,0
525,0
241,7 225,1 264,9
285,5 302,4 315,0
162,5 179,8
192,9 187,2 201,6 210,0
-
200,0
400,0
600,0
2013 2014 2015 2016 2017 2018
miles de millones de colones
Años
Rec. Total Interno importaciones
27
tasa de variación positiva del 2,2%, como resultado de una esperada recuperación en el internamiento de
automotores a partir de la habilitación del mes de setiembre.
Gráfico 10. Costa Rica: Impuesto a la Propiedad de Vehículos, Recaudación y tasa de variación interanual, 2014-2018 a/
(en miles de millones de colones y porcentaje)
*Años 2014-2016 recaudación efectiva, 2017-2018 recaudación estimada Fuente: Ministerio de Hacienda.
En el ejercicio económico 2018, se estima que ingresaría por concepto de este tributo la suma de ¢175.000,0
millones, para una variación con respecto al año 2017 del 9,4%, algo superior al incremento de la producción
nominal (8,7%) y que implica una recuperación en la recaudación que le permitiría retomar el dinamismo de
años anteriores. Cabe rescatar que para el año 2018 se presume una normalización en la importación de
automotores, dado que ya el mercado automotriz se habría adaptado plenamente a la nueva disposición con
respecto a la importación de vehículos modelo del año siguiente.
Impuesto Selectivo de Consumo:
Durante el primer semestre del 2017 la recaudación total del “impuesto selectivo de consumo” alcanzó los
¢126.355.2 millones, lo que viene a representar una variación del -1.6%% con respecto a lo ingresado para
ese mismo período en el año 2016. Debido a que este impuesto ha mostrado una contracción importante al
primer semestre del 2017 respecto al mismo período del 2016, debido principalmente a la disminución en la
130.000,3
145.894,1
156.516,9
160.000,0
175.000,0
0,48
0,50 0,50
0,48 0,49
-
0,10
0,20
0,30
0,40
0,50
75.000,0
100.000,0
125.000,0
150.000,0
175.000,0
200.000,0
2014 2015 2016 2017 2018
PorcentajeMillones de colones
Recaudación % PIB
28
importación de vehículos, lo cual ha hecho recalcular el monto al que se tiene presupuestado para el año el
2017. Para el sector interno se tiene un recaudo de ¢12,206.2 millones al mes de junio, con una tasa de
variación del -0.3% respecto al semestre anterior. Para la estimación del Presupuesto del 2018 se espera un
recaudo Interno en Selectivo de Consumo de ¢22.500 para el 2017 y ¢24.500 millones para el 2018.
Para el Componente de Aduanas al mes de junio del 2017 se observa una tasa de variación -1.8%. Tomando
en cuenta el comportamiento mostrado por el tributo en este primer semestre, se estima que para final de año
la recaudación totalizará ¢229.000 millones, una variación del -1.6% con respecto al 2016.
La principal razón de esta reducción se ubica en el Sector Aduanero, debido a una caída de las Importaciones
de Vehículos y componentes del -4%, tal y como se muestra en la siguiente Gráfica:
Gráfico 11. Costa Rica: Selectivo de Consumo: recaudación por tipo de producto importado Acumulado al mes de junio
(en millones de colones y tasas de variación)
Fuente: Ministerio de Hacienda
En lo que respecta al componente de aduanas del impuesto, se prevé una tasa de variación de -1,6 para el
2017 y 9,2% para el 2018.
Se estima que el “impuesto selectivo de consumo” de aduanas para 2017 y 2018 alcance la suma de
¢229.000 y ¢250.000 millones respectivamente, para un total del ¢251.500 y ¢274.500 en su orden, como se
muestra en el siguiente gráfico.
-4,0%
14,6%
-2,6%
13,8%
5,5%
-1,9%
-5,0%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
0
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
140.000
Vehículos Eléctrodomésticos Licores y Cigarrillos Cosméticos otros Total
2016 93.752 6.083 6.156 3.477 6.670 116.138
2017 90.018 6.969 5.997 3.958 7.039 113.982
Var. % -4,0% 14,6% -2,6% 13,8% 5,5% -1,9%
29
Gráfico 12. Costa Rica: Impuesto Selectivo de Consumo por componentes Acumulado a diciembre 2014-2018 1/
(en millones de colones y tasas de variación)
Fuente: Ministerio de Hacienda
Tal y como lo muestra la gráfica anterior, la cifra final para el 2018 representa una variación del 9,1% respecto
a lo esperado en el 2017 y representa un 0,8% del PIB
Derechos Arancelarios de Importación:
Este arancel grava los bienes importados, de los cuales se exceptúan los Combustible y lo destinado a las
Zonas Francas, por esta razón, su comportamiento es explicado por el desempeño de las importaciones
netas (no incluyen Zonas Francas ni Combustibles) y las variaciones en el tipo de cambio del colón respecto
al dólar.
195.838
224.590
255.317 251.500
274.500
11,0%
14,7%13,7%
-1,5%
9,1%
-4,0%
-2,0%
0,0%
2,0%
4,0%
6,0%
8,0%
10,0%
12,0%
14,0%
16,0%
18,0%
0
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
300.000
2014 2015 2016 2017 2018
Selec Consumo Interno Selectivo Consumo Aaduanas Selec Consumo Total Var.%
30
Gráfico 13. Costa Rica: Derechos Arancelarios e Importaciones netas 2014-2018 1/ (tasas de variación a diciembre de cada año)
Fuente: Ministerio de Hacienda
Al mes de junio del 2017 se observa una caída del -2,7% respecto al mismo período del 2016, (ver cuadros
anexos), para una recaudación de ¢71.133,2 millones, se estima que al finalizar el año 2017 la recaudación
ascenderá a la suma de ¢159.500 millones, inferior en ¢21.500 millones a lo estimado en el Presupuesto
inicial de ¢179.000 millones. La estimación de recaudación de Derechos Arancelarios para el año 2018 es de
¢173.000 millones.
1.2. Ingresos No Tributarios
Los ingresos no tributarios están conformados por cinco grupos compuestos por rentas de menor recaudación
que se estima presentarán para el año 2018 un decrecimiento del -13,3%, motivado principalmente porque el
año anterior se habían incluido ¢13.760,2 millones depositados por el Poder Judicial, lo que significa que los
ingresos que representaron un 34,2% en el año 2017 pasaron a representar un 14,2% en el 2018.
El rubro que representa un mayor porcentaje es de renta de la propiedad con un 40,0% del total, debido a que
el INS pronostica girar un monto mayor al Ministerio de Hacienda correspondiente al 25% de las utilidades en
aplicación de lo dispuesto en el artículo 52 de la ley 8653.
8,9%
4,5%
9,6%
0,6%
8,5%
7,7%
-0,1%
7,5%6,9%
10,5%
2014 2015 2016 2017 2018
DAI MN
31
Cuadro 6. Gobierno Central de Costa Rica: Principales Ingresos No Tributarios 1/ (en millones de colones y porcentajes)
1/ Para el ejercicio 2014-2016 son datos observados, 2017-2018 son proyectados. Fuente: Elaboración propia a partir de datos extraídos de las liquidaciones de la Contabilidad Nacional y Proyecto de Ley de Presupuesto 2018.
La Venta de Bienes y Servicios crece un 15,1%, contempla una serie de servicios financieros que brindan las
entidades que conforman el Presupuesto Nacional como los servicios de recaudación y los servicios
tributarios, consulta de los datos que genera el Tribunal Supremo de Elecciones, servicios ambientales,
metrológicos, servicios de recaudación, derechos de zarpe y registro naval de embarcaciones en los puertos,
servicios de trámite de documentos migratorios, servicios de asesoría legal a las víctimas y testigos del Poder
Judicial.
Los intereses moratorios hay disminuido desde el 2016 debido a que los intereses moratorios por atraso en el
pago de impuestos en los últimos años se están clasificando junto con la recaudación del respectivo
impuesto.
1.3. Transferencias Corrientes y de Capital
Para el 2018, el rubro de transferencias corrientes representa un 98,7% del total, el monto más significativo de
transferencias corrientes es la transferencia recibida de FODESAF por un monto de ¢201.622,7 millones que
se destina a la atención de programas sociales según lo estipulado en la ley N°5662
También se incluyen los recursos de la aplicación de la ley N°3418 provenientes de Transferencias de
Instituciones Autónomas y recursos de capital por la suma de ¢2.837,5 millones, del Consejo Técnico de
Aviación Civil por las sumas de ¢610,8 millones y la Comisión Nacional de Emergencias por la suma de
¢547,7 millones, destinados a financiar al Instituto Meteorológico Nacional.
Además, se consideran recursos del INA para financiar a los colegios técnicos por la suma de ¢5.647,9
millones.
Monto
% Total
Ing. No
Trib.
% crec. Monto
%
Total
Ing. No
Trib.
% crec. Monto
% Total
Ing. No
Trib.
% crec. Monto
% Total
Ing. No
Trib.
% crec.
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 51.183,8 100,0 88,5 44.548,1 100,0 -13,0 70.441,4 100,0 58,1 61.075,6 100,0 -13,3
Venta de Bienes y Servicios 5.800,3 11,3 22,0 12.517,3 28,1 115,8 11.990,4 17,0 -4,2 13.797,6 22,6 15,1
Ingresos de la Propiedad 11.434,4 22,3 1161,4 6.664,9 15,0 -41,7 18.381,0 26,1 175,8 24.405,0 40,0 32,8
Multas, Sanciones Remates y Confiscaciones 14.197,0 27,7 -1,9 14.505,9 32,6 2,2 15.362,0 21,8 5,9 13.754,0 22,5 -10,5
Intereses Moratorios 13.898,0 27,2 3789,1 2.203,8 4,9 -84,1 460,0 0,7 -79,1 474,0 0,8 3,0
Otros ingresos no Tributarios. 5.854,1 11,4 -12,1 8.656,2 19,4 47,9 24.248,0 34,4 180,1 8.645,0 14,2 -64,3
20182015 2016 2017
32
Cuadro 7. Gobierno Central: Ingresos por Transferencias Corrientes y de Capital 2015-2018 1/ (en millones de colones y porcentajes)
1/ Para el ejercicio 2015-2016 son datos observados, 2017-2018 son proyectados. Fuente: Elaboración propia a partir de datos extraídos de las liquidaciones de la Contabilidad Nacional y Proyecto de Ley de Presupuesto 2018.
Las transferencias de capital provienen del Museo Nacional por ¢517,0 millones para financiar obras en el
Ministerio de Cultura, así como la transferencia de ¢2.500 millones de la Dirección del CEN CINAI para la
Construcción de CEN-CINAI por parte del MOPT.
1.4. Contribuciones Sociales
El Proyecto de Presupuesto 2018 incluye la suma de ¢72.100,0 millones por concepto de Contribuciones a la
Seguridad Social que ingresan al Presupuesto Nacional provenientes de cotización de funcionarios activos y
pensionados de Régimen del Magisterio Nacional así como otros regímenes con cargo al Presupuesto
Nacional, el cual presenta un crecimiento del 7,0%.
Monto% Total
Transf.% crec. Monto
% Total
Transf.% crec. Monto
% Total
Transf.% crec. Monto
% Total
Transf.% crec.
TRANSFERENCIAS 204.341,3 100,0 7,7 209.819,8 100,0 2,7 219.180,1 100,0 4,5 220.338,0 100,0 0,5
Transferencias Corrientes 203.598,1 99,6 8,3 203.025,9 96,8 (0,3) 213.356,8 97,3 5,1 217.320,1 98,6 1,9
FODESAF 187.076,9 91,6 7,0 188.606,7 89,9 0,8 196.778,7 89,8 4,3 201.622,7 91,5 2,5
INA 4.938,6 2,4 6,3 5.119,1 2,4 3,7 5.408,7 2,5 5,7 5.647,9 2,6 4,4
Registro Nacional 3.329,5 1,6 40,6 3.018,1 1,4 (9,4) 3.429,4 1,6 13,6 3.876,6 1,8 13,0
Inst. Autón. para cubrir Cuotas a Organ. Intern. 1.074,1 0,5 42,4 2.235,9 1,1 108,2 2.974,0 1,4 33,0 2.837,5 1,3 (4,6)
Comisión Nacional de Emergencia - - . - - . 649,4 0,3 . 647,7 0,3 (0,3)
Consejo Técnico de Aviación Civil 304,2 0,1 . 505,3 0,2 66,1 555,2 0,3 9,9 610,8 0,3 10,0
Donaciones del Exterior 2.441,1 1,2 (19,5) 87,5 0,0 (96,4) 1.468,5 0,7 1.577,5 - - (100,0)
Otras Transferencias Corrientes 4.433,7 2,2 82,3 3.453,3 1,6 (22,1) 2.092,8 1,0 (39,4) 2.076,9 0,9 (0,8)
Transferencias de Capital 743,2 0,4 (55,8) 6.793,9 3,2 814,2 5.823,3 2,7 (14,3) 3.017,9 1,4 (48,2)
Instituto Meteorológico Nacional 670,7 0,3 4.785,0 2,3 613,4 1.586,9 0,7 (66,8) - - (100,0)
Otras Transferencias de Capital 72,5 0,0 (95,7) 2.008,9 1,0 2.672,3 4.236,4 1,9 110,9 3.017,9 1,4 (28,8)
2015 2016 2017 2018
33
Cuadro 8. Gobierno Central: Ingresos por Contribuciones Sociales 2015-2018 1/ (en millones de colones y porcentajes)
1/ Para el ejercicio 2015-2016 son datos observados, 2017-2018 son proyectados. Fuente: Elaboración propia a partir de datos extraídos de las liquidaciones de la Contabilidad Nacional y Proyecto de Ley de Presupuesto 2018.
Entre estos conceptos, se encuentra el régimen Transitorio del Reparto de Magisterio Nacional, según la
reforma efectuada en el 2013, la Ley N°9104 que modifica el artículo 70 y deroga el 116 de la Ley N°7531
“Reforma Integral de Sistema de Pensiones y Jubilaciones del Magisterio” y el artículo 61 de la Ley Nº7092
“Ley del Impuesto sobre Renta”. Se modifica la tasa de cotización del 7% al 9% además se modifica el
máximo de cotización que podría pasar del 9% al 16%.
En el año 2018 se presupuesta la recaudación por concepto del Contribución Especial Solidaria Ley N°9383,
en aplicación de lo dispuesto en la ley N°9383 denominada Ley Marco de Contribución Especial de los
Regímenes de Pensiones su artículo primero Objeto Ley establece: “Crear y regular la contribución especial
de pensiones citados en esta ley y cuyo monto de la pensión exceda diez veces el salario base más bajo
pagado por la Administración Pública…”.
Monto
% Total
Contrib.
Soc.
% crec. Monto
% Total
Contrib.
Soc.
% crec. Monto
% Total
Contrib.
Soc.
% crec. Monto
% Total
Contrib.
Soc.
% crec.
CONTRIBUCIONES SOCIALES 63.458,3 100,0 5,9 145.909,1 100,0 129,9 68.650,0 100,0 -53,0 72.100,0 100,0 5,0
Contribución Magisterio Nacional - Activos. Ley Nº
753130.620,3 48,3 99,5 105.230,2 72,1 243,7 21.968,0 32,0 -79,1 23.072,0 32,0 5,0
Contribución por traslado al Régimen de Reparto
ley 8721- 81.308,2 55,7 . - - (100,00) - - .
Contribución Magisterio Nacional - Pensionados.
Ley Nº 75311.718,5 2,7 -92,3 26.485,3 18,2 1441,2 27.460,0 40,0 3,7 28.840,0 40,0 5,0
Deducción sueldos para pensiones. Ley Nº 7302 31.119,6 49,0 40,5 14.193,7 9,7 -54,4 19.222,0 28,0 35,4 20.188,0 28,0 5,0
Contribución Especial Solidaria Ley 9383 - - 3.267,7 3.432,0 4,8 5,0
2015 2016 2017 2018
34
2. ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO SEGÚN COMPONENTES
Una forma sencilla de analizar el presupuesto es agruparlo por componentes, para el ejercicio económico
2018, el proyecto de ley de presupuesto del Gobierno de la República se presenta por un monto de
¢9.313.932,4 millones, que resulta en un incremento del 3,2% con respecto al 2017, al considerar los recursos
indispensables para atender las necesidades de la población y las prioridades establecidas en el Plan
Nacional de Desarrollo (PND), de acuerdo con la razón de ser de cada una de las entidades encargadas de
ejecutar los recursos asignados. Sin considerar la amortización, el presupuesto ascendería a ¢7.717.695,3
millones, presentando una variación del 7,4%.
El presupuesto se distribuye en 27 títulos presupuestarios constituidos por los 19 ministerios que conforman el
Poder Ejecutivo, así como por el Poder Judicial, el Tribunal Supremo de Elecciones, la Asamblea Legislativa,
la Contraloría General de la República, y la Defensoría de los Habitantes; considera además el Servicio de la
Deuda Pública, los Regímenes de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional y los recursos para atender
las Partidas Específicas.
A continuación se presenta un detalle de la distribución del presupuesto para el 2018 en 5 componentes que
buscan explicar de forma simple, la estructura y rigidez del Presupuesto Nacional que son: la operación
normal de Estado, el servicio de la deuda, las transferencias (corrientes y de capital), las obligaciones legales
(nuevas o incrementales) y los proyectos específicos del Gobierno (particularmente los de infraestructura
pública).
2.1. Gastos Institucionales (excluye MEP y Poder Judicial) Este componente incluye los recursos destinados para que las entidades puedan atender su gestión
institucional y continuar prestando los servicios a la ciudadanía tales como: seguridad ciudadana, resguardo y
protección ambiental, fortalecimiento de la competitividad, cultura, entre otros. Es importante mencionar, que
se excluyen los montos correspondientes al Ministerio de Educación Pública y al Poder Judicial, ya que estos
son incluidos en su totalidad, por su naturaleza, en el componente “Compromisos Constitucionales”.
Este componente representa un 9,5% del Presupuesto Nacional (¢888.263,3 millones), incluye los recursos
para el pago de servicios como agua, luz, alquileres, mantenimientos, entre otros, así como el pago de
salarios, de 44.557 plazas de funcionarios (as) del Gobierno Central, entre los que se encuentran 22.983
policías destacados (as) principalmente en los ministerios de Seguridad Pública, Justicia, Obras Públicas y
Transporte que laboran en todo el territorio nacional.
35
2.2. Servicio de la Deuda Para el 2018 el servicio de la deuda representará un 32,0% del presupuesto (¢2.983.349,0 millones), presenta
un crecimiento del 1,8%, debido a: efectiva aplicación de los mecanismos de canjes de deuda de una gran
parte de los vencimientos programados para 2018, la presión de pago disminuye al considerar nuevos plazos
para hacer frente a estas obligaciones. A pesar de lo anterior, continúa la preocupación externada por las
autoridades del Ministerio de Hacienda al observar que, entre el 2017 y el 2018, los intereses continúan
aumentando su peso relativo dentro del Presupuesto, pues crecen de 12,1% a 14,9%, y consume el 14,8%
del Presupuesto.
Para el proyecto de ley de presupuesto 2018 se presupuestan ¢53.494,0 millones adicionales al monto
presupuestado en 2017 para el pago de amortización e intereses, lo que representa un 0,15% del PIB.
La estimación de los intereses considera las características financieras con las que fue pactada la deuda así
como los supuestos sobre las variables macroeconómicas que afecten este gasto, particularmente los
supuestos sobre la evolución de la tasa de interés y variaciones cambiarias para el cierre del 2017 y durante
2018. La proyección incluye además el efecto producto de la proyección de la nueva deuda, basado en una
estructura según tipo de instrumento y plazo, sin embargo, el monto destinado para el pago de intereses es
explicado principalmente por el crecimiento del déficit y la evolución creciente de las tasas de interés que
afecta la proporción del portafolio de deuda colocado en tasas variables, así como los efectos de incremento
del tipo de cambio del dólar, lo que afecta la participación del portafolio de deuda en moneda extranjera. Esas
composiciones se han incrementado en los últimos meses.
Cuadro 9. Servicio de la deuda 2017-2018
(en millones de colones y porcentaje de variación)
2017 2018 % de variación
Servicio de la Deuda 2.929.855,0 2.983.349,0 1,8%
Amortización 1.835.879,0 1.595.931,0 -13,1%
Intereses y Comisiones 1.093.976,0 1.387.418,0 26,8%
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria (SFP), Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
2.3. Transferencias a otras entidades Esta categoría contiene todas aquellas transferencias corrientes que se giran a otras entidades para atender
diversas obligaciones propias de su gestión como el pago de remuneraciones, contratación de bienes y
servicios, atención de programas sociales, culturales o ambientales, ejecución o implementación de
36
proyectos, entre otros. Los recursos asignados en esta categoría pasan por un proceso de análisis previo a su
incorporación, para definir el monto por asignar.
Para el 2018 este rubro representa el 1,3% del total del presupuesto (¢117.375,5millones), en donde se
pueden destacar las siguientes asignaciones:
Ministerio de Cultura se le asignan ¢21.675,6 millones (18,5% del total) para el giro de recursos a
sus 15 órganos desconcentrados con el fin de cubrir principalmente gastos operativos de los
museos, teatros, SINEM y al Archivo Nacional, entre otros.
Ministerio de Salud concentra ¢21.573,0 millones (18,4% del total) que se destinarán a las siguientes
entidades: Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA), Patronato Nacional de Ciegos
(PANACI), Patronato Nacional de Rehabilitación (PANARE), Instituto Costarricense en Nutrición y
Salud (INCIENSA), Instituto Costarricense del Deporte y Recreación (ICODER) y a la Dirección de
CEN CINAI.
Ministerio de Ambiente, se asignan ¢19.581,8 millones (17,0% del total) destinados en su mayor
parte (¢18.518,0 millones) para cubrir parte de los gastos operativos del Sistema Nacional de Áreas
de Conservación (SINAC).
2.4. Destinos Legales asociados a ingresos corrientes En este componente se agrupan los gastos que están asociados a ingreso corriente, que se refieren a los
ingresos que obtiene el Gobierno a través la recaudación por el cobro de los diversos impuestos así como de
otras fuentes corrientes como cánones, multas, transferencias, entre otras, que han sido creados a través de
leyes, y en la normativa se define el destino o gasto que se va a atender asociado al ingreso y en muchos
casos no se crea la fuente de financiamiento.
El proyecto de presupuesto 2018 contempla la asignación de ¢942.622,9 millones (10,1% del total),
presentando una variación del 6,7% respecto al año anterior y donde el Ministerio de Trabajo y Seguridad
Social y el Ministerio de Obras Públicas y Transporte concentran el 83,0% de los recursos.
En el caso del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social se incluyen recursos (¢447,480,1 millones)
para financiar los programas sociales a cargo del FODESAF de acuerdo a la ley 8783, así como lo
correspondiente al PANI para protección y atención de la niñez y madres adolescentes respaldado
en las leyes 7648 y 7972, el programa de seguridad alimentaria a cargo del IMAS de acuerdo a lo
estipulado en la ley 8783, el pago a la CCSS para los programas de atención de adultos mayores
37
(ley 8783), empleadas domésticas, y lo correspondiente a las pensiones del régimen no contributivo
(leyes 7972 y 8783).
Por su parte, el MOPT distribuye la mayor parte de sus recursos para el 2018 por este concepto
(¢334.998,6 millones) en las transferencias al CONAVI (¢189.586,3 millones) de acuerdo a lo que
indican las leyes 7798 y 8114, así como a las municipalidades por la suma de ¢109.582,3 millones,
atendiendo lo que indica la ley 8114. También se contemplan recursos para el Consejo Técnico de
Aviación Civil (Ley 8316), el Consejo de Transporte Público (Ley 7969) y el LANAME (Ley 8114).
2.5. Compromisos Constitucionales En la Constitución Política se establecen una serie de asignaciones presupuestarias que debe atender el
Gobierno a través del Presupuesto Nacional, correspondientes a los artículos 78, 85, 96 y 177, en las que se
indican los montos que deben ser presupuestados para atender temas de educación, justicia y sobre gasto
electoral.
Este componente es el que mayores recursos demanda del Presupuesto Nacional para el 2018 con un monto
de ¢3.156.714,3 millones (33,9% del total), presentando una tasa de crecimiento del 4,0% respecto al año
anterior; el detalle de su composición se muestra a continuación:
Ministerio de Educación Pública se le asignan ¢2.660.646,9 millones (3,7% más que año anterior) en el
que se incluyen recursos para el Fondo Especial para la Educación Superior (FEES), para las
universidades estatales (UCR, ITCR, UNA y UNED), juntas de educación, así como para el pago de
maestros y profesores,
Poder Judicial, de acuerdo al artículo 177 le asigna una suma no menor del 6% de los ingresos
ordinarios calculados, lo que para 2018 representa la suma de ¢474.792,0 millones, representando un
crecimiento del 1,9% respecto a 2017. Se asignan recursos para la administración de justicia mediante
resolución de procesos judiciales, entre otros.
Por su parte, el Tribunal Supremo de Elecciones presupuesta la suma de ¢21.275,4 millones, debido a
que se consideran los recursos para sufragar los gastos de los partidos políticos durante los procesos de
elecciones presidenciales 2018.
38
2.6. Obligaciones y prioridades no asociadas a ingresos corrientes
Esta categoría corresponde a aquellos gastos producto de la promulgación de leyes, contratos, proyectos o
programas prioritarios que se le han encargado al gobierno llevar a cabo, sin contar con una fuente específica
de ingreso que respalde dicho gasto, y que a pesar de la difícil situación de las finanzas públicas, el impacto
social de no atender dichos compromisos generaría un impacto negativo en la población.
El monto correspondiente a este componente para 2018 es por la suma de ¢1.225.634,4 millones,
corresponde al 13,2% del total del presupuesto, y presenta un crecimiento del 6,4% respecto al año anterior
(¢73.303,7 millones); los títulos que se incluyen en este apartado son Ministerio de Salud, Ministerio de Obras
Públicas y Transportes y las Pensiones.
Para el Ministerio de Salud, el monto ascienda a ¢190.269,2 millones (15,5% del total), para el pago
a la CCSS por conceptos tales como: “Trabajadores Independientes”, “Centros Penales Enfermedad,
“Paternidad Responsable”, “Fecundación In Vitro”, entre otros; además se considera también montos
para programas a cargo del ICODER (Juegos Nacionales), Consejo Técnico de Asistencia Medico-
Social para el “Contrato de Mantenimiento del Relleno Sanitario de Rio Azul” y para el INCIENSA
destinados para gastos operativos y para el laboratorio de microbiología de alimentos.
Por su parte, el Ministerio de Obras Públicas y Transportes presupuestó ¢42.645,0 millones para
2018 (3,5% del total), donde los recursos son para la atención de los siguientes proyectos de
infraestructura: “Tramo Sifón-La Abundancia”, “Construcción de acceso a la terminal de
Contenedores de Moín”, “Ruta 32”, “Previsión para el INCOFER para rehabilitación de la línea férrea
y compra de vagones de tren”, entre los más importantes.
En este grupo se consideran los recursos para el pago de pensiones con cargo al Presupuesto Nacional se
destina el 10,2% del presupuesto total, distribuidos entre 14 regímenes de pensiones; 8 contributivos que son:
Hacienda y Poder Legislativo, Magisterio Nacional, Correos, Telégrafos y Radios, Músicos de las Bandas
Militares, Registro Público, Obras Públicas y Transportes, Ferrocarril Eléctrico al Pacífico y Régimen General
de Pensiones; y 6 no contributivos: Beneméritos, Guardia Civil, Gracia, Expresidentes de la República,
Víctimas de Guerra y Premios Magón y 2 regímenes de prejubilación para el INCOP e INCOFER.
En el gráfico 13 se muestra la distribución del Presupuesto 2018 según los cinco componentes mencionados
anteriormente.
39
Gráfico 14. Componentes del Presupuesto Nacional Participación relativa respecto al total
Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional.
3. INFLEXIBILIDAD DEL GASTO
Aproximadamente el 96,0% de los gastos del presupuesto están asociados a porcentajes fijos de ciertos
impuestos, o bien a un monto fijo del PIB que todos los años crecen de forma inercial, debido al aumento de
las variables que se utilizan como base para su cálculo, por lo que se deben afrontar mayores gastos sin
contar con nuevas fuentes de ingresos, lo que lleva a que el margen de acción no sea lo suficientemente
amplio para mejorar la situación actual de las finanzas públicas, esta situación genera inflexibilidad
presupuestaria.
El Presupuesto Nacional es la herramienta mediante la cual se incluyen los recursos con los que contarán las
entidades del Gobierno de la República3, los cuales se obtienen a través de la recaudación de impuestos y
otras fuentes de ingresos, dichos recursos se asignan para atender las necesidades de bienes y servicios de
la población, como lo son educación, salud, seguridad, el pago de la deuda pública, las pensiones y otros;
3 El Gobierno Central está conformado por el Poder Ejecutivo, Poder Judicial, Asamblea Legislativa, Contraloría General de la
República, Defensoría de los Habitantes, Servicio de la Deuda Pública, los Regímenes de Pensiones y Obras Específicas.
MEP 28,6%
Intereses 17,1%
Pensiones10,2%
MTSS4,8%
Resto7,0% 1,3%
Poder Judicial5,1%
Amortización 14,9%
Min. Salud2,0%
Resto5,3%
Seguridad Pública2,6%
TSE 0,2%
Resto0,9%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
30,0%
35,0%
40,0%
CompromisosInstitucionales
Servicio de la Deuda Obligaciones legalesno asociadas a
ingresos
Destinos Legaloesasociados a ingresos
Gasto Institucional Transferencias SectorDescentralizado
33,9%
32,0%
13,2%
10,1%
9,5%
40
adicionalmente, incluye todas aquellas transferencias que se realizan a entidades de los sectores público,
privado y externo.
Uno de los principales retos que enfrenta el Gobierno de la República en la elaboración anual del Proyecto de
Ley de Presupuesto, está relacionado con los destinos específicos y con las obligaciones ineludibles.
Los destinos específicos son asignaciones presupuestarias predefinidas, tanto por la Constitución Política o
como por algunas leyes, que disponen parcial o totalmente de las rentas tributarias o poseen una base de
cálculo relacionado con el PIB, ingresos corrientes, salarios bases, entre otros.
Los mismos se han creado con el objetivo de “garantizar” una asignación presupuestaria a determinados
gastos que se consideran como prioritarios, sin embargo, esta práctica tiene algunas desventajas importantes:
Al estar los destinos específicos determinados por parámetros definidos en la legislación y no
necesariamente por las necesidades reales de las áreas estratégicas que pretende atender, se
puede incurrir en financiamiento excesivo para algunos gastos o bien insuficiencia de recursos en
otros. Esta situación puede generar una asignación deficiente de los recursos y debilidades en el
control y la evaluación presupuestaria.
Cuando los ingresos generados por un impuesto se encuentran comprometidos en su totalidad y
mediante alguna ley se da una asignación adicional de dicho impuesto, se genera un faltante de
recursos.
El horizonte temporal del destino, ya que se asignan por tiempo indefinido sin ninguna vinculación a
resultados y sin considerar que las necesidades de la población son cambiantes.
Por su parte las obligaciones ineludibles corresponden a rubros que por su naturaleza no pueden dejar de
presupuestarse, se consideran en esta clasificación las remuneraciones (incluye salarios y contribuciones
sociales), los aportes del estado a la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS), las pensiones con cargo
al Presupuesto Nacional y el Servicio de la Deuda Pública (incluye intereses y amortizaciones).
En Costa Rica históricamente las obligaciones ineludibles y los destinos específicos constitucionales y legales
que debe atender el Gobierno han llegado a representar aproximadamente el 25,8% del PIB, siendo mayores
que la carga tributaria proveniente de la recaudación de impuestos, la cual ha rondado en promedio, en los
últimos diez, años el 13,2% del PIB; lo que ha provocado que se haya tenido que recurrir a fuentes de
endeudamiento para afrontar los faltantes necesarios para cubrir la totalidad de obligaciones.
41
Lo anterior dificulta a la administración, debido a que debe enfrentar mayores gastos sin contar con nuevas
fuentes de ingresos, lo que lleva a que el margen de maniobra no sea lo suficientemente amplio para actuar a
la hora de tomar decisiones que mejoren la situación fiscal, a esto se le denomina inflexibilidad del
presupuesto.
En el gráfico 14 se muestra el porcentaje que representan los destinos específicos y los gastos ineludibles en
el Presupuesto Nacional y el restante porcentaje que corresponde a los gastos sobre los cuales el gobierno
tendría algún margen de maniobra para mejorar la situación fiscal:
Gráfico 15. Gastos del Presupuesto Nacional con Destinos Específicos 2010-2018 (como porcentaje del total del Presupuesto)
Fuente: Elaboración propia con datos del Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF).
Tal como se visualiza los destinos específicos y gastos ineludibles corresponden a casi la totalidad del
Presupuesto Nacional, y la proporción de los mismos ha venido aumentando en los últimos años, a
continuación se presenta un detalle de cada uno de estos rubros:
3.1. Destinos Constitucionales
Las principales obligaciones que demanda atender la Constitución Política al Gobierno a través del
Presupuesto Nacional, son las correspondientes a los artículos 78, 85, 96 y 177, en las que se indican los
montos que deben ser presupuestados para atender temas de educación, justicia y en materia electoral, estas
52,3% 54,4% 55,0% 53,5% 50,5% 53,1% 51,7% 51,9% 51,6%
31,8%31,2% 31,4% 32,2%
34,4%32,8% 34,8% 33,9% 33,9%
9,0% 8,4% 8,1% 9,2% 9,7% 8,9% 8,5% 9,0% 10,1%
6,9% 6,0% 5,5% 5,1% 5,4% 5,3% 5,0% 5,2% 4,5%
0,0%
20,0%
40,0%
60,0%
80,0%
100,0%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Obligaciones Ineludibles Destinos Constitucionales Destinos Específicos Legales Otros gastos
42
obligaciones han representado durante los últimos 8 años, en promedio, el 32,9% del total del presupuesto. El
detalle de los montos presupuestados atendiendo estos mandatos, se muestran en el cuadro 10.
El artículo 78 establece una asignación del 8% del PIB para educación estatal, que incluye desde la
enseñanza preescolar hasta la superior; que se complementa con el artículo 85 que establece la
obligatoriedad de dotar de recursos a las universidades estatales (UCR, ITCR, UNA y UNED) para lo cual el
Estado suscribe un convenio que anualmente es ajustado por la inflación.
El artículo 96 señala el porcentaje del PIB destinado a sufragar los gastos de los partidos políticos durante los
procesos de elecciones presidenciales que para el 2018 corresponde a un 0,11% del PIB, según lo dispuesto
en la Ley 9407 de Reforma del Código Electoral y el artículo 177 establece la obligación de asignar al Poder
Judicial una suma no menor del seis por ciento de los ingresos ordinarios calculados.
Cuadro 10. Presupuesto Nacional: Destinos Constitucionales
(como porcentaje del presupuesto total)
Fuente: Elaboración propia con datos del Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF).
Adicionalmente, el artículo 170 indica que en el Presupuesto de la República se debe destinar para las
municipalidades una suma que no será inferior a un 10% de los ingresos ordinarios calculados; en este
sentido, la propia constitución estableció que dicha asignación dependería de la promulgación de leyes que
establezcan cuales son las competencias a trasladar y además de ello que se realizaría de forma incremental
partiendo de un 1,5% hasta llegar al porcentaje indicado.
En la Ley 8801 “Ley General de Transferencia de Competencias del Poder Ejecutivo a las Municipalidades”,
se definen las condiciones para el traslado de las competencias y mediante la Ley 9239 “Ley Especial para la
Transferencia de Competencias: Atención Plena y Exclusiva de la Red Vial Cantonal” se trasfiere esta
competencia y se le dota de recursos provenientes del impuesto a los combustibles según de la reforma a la
Ley 8114 “Ley de simplificación y Eficiencia Tributarias”.
Concepto / Año 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Destinos Constitucionales 31,1% 31,2% 31,2% 32,7% 34,2% 33,5% 34,8% 33,6% 33,9%
Poder Judicial Art. 177 4,9% 4,9% 4,8% 4,9% 5,3% 5,2% 5,2% 5,1% 5,1%
Sector Educación Art. 78 26,2% 26,4% 26,3% 27,3% 29,0% 28,3% 29,6% 28,4% 28,6%
Ministerio de Educación 21,8% 21,8% 21,7% 22,4% 23,6% 23,0% 24,0% 23,1% 23,2%
FEES Art 85 4,5% 4,6% 4,6% 5,0% 5,4% 5,3% 5,5% 5,3% 5,3%
Gasto Electoral Art 96 0,00% 0,00% 0,39% 0,00% 0,09% 0,08% 0,04% 0,23%
43
3.2. Destinos Legales vinculados a ingresos:
Otros de los rubros que representa un peso importante en el presupuesto es de los destinos legales, entre los
principales se puede mencionar la correspondiente a los recursos que se giran al FODESAF, desde el año
2010 debido a la reforma de su ley de creación, el financiamiento por parte del Gobierno se calcula sobre el
equivalente de 593.000 salarios base. Además se debe presupuestar para las municipalidades los recursos
provenientes del Impuesto Único a los Combustibles, los compromisos para el Patronato Nacional de la
Infancia (PANI) correspondientes a porcentajes previamente definidos del impuesto de renta, licores y
cigarrillos, los recursos provenientes del impuesto a Personas Jurídicas, entre otros.
En el cuadro 11 se agrupan los destinos específicos legales, que contemplan aproximadamente el 10,0% de
los recursos del presupuesto:
Cuadro 11. Presupuesto Nacional: Destinos Legales
(como porcentaje del presupuesto total)
Fuente: Elaboración propia con datos del Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF).
3.3. Obligaciones Ineludibles
Los rubros que se consideran en este grupo consumen aproximadamente la mitad del Presupuesto Nacional
tal como se muestra en el cuadro 12; algo ineludible es lo que no puede evitarse, por lo que no debe dejar de
presupuestarse, se consideran en esta clasificación las remuneraciones (incluye salarios y contribuciones
sociales), los aportes del estado a la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS), las pensiones con cargo
al Presupuesto Nacional y el Servicio de la Deuda Pública (incluye intereses y amortizaciones).
Concepto / Año 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Destinos Específicos Legales 8,8% 8,4% 8,0% 9,3% 9,7% 9,1% 8,5% 8,9% 10,1%
FODESAF 3,3% 3,2% 3,1% 3,4% 3,4% 3,0% 3,0% 2,8% 2,7%
CONAVI 2,3% 2,2% 2,1% 2,0% 2,2% 2,0% 2,0% 2,1% 2,0%
Municipalidades 0,5% 0,5% 0,5% 0,5% 0,5% 0,5% 0,4% 1,0% 1,3%
PANI 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,3% 0,4% 0,5% 0,4% 0,9%
CCSS Tabaco - 0,0% 0,0% 0,4% 0,3% 0,3% 0,2% 0,2% 0,2%
CCSS Régimen No Contributivo 1,1% 1,1% 1,0% 0,9% 0,9% 0,9% 0,9% 0,8% 0,9%
FONAFIFO 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2%
Consejo Nacional Desarrollo a comunidad 0,1% 0,1% 0,2% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%
FODESAF -PRONAE 0,0% 0,0% 0,0% 0,1% 0,1% 0,2% 0,2% 0,1% 0,1%
Aviación Civil (salidas al exterior) 0,3% 0,3% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,3% 0,3%
IMAS (Seguridad Alimentaria) 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%
Junta Administrativa (varios Migración) 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%
Banca de Desarrollo 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,2% 0,2%
Otros destinos 0,5% 0,4% 0,4% 1,1% 1,1% 1,0% 0,5% 0,6% 1,1%
44
Cuadro 12. Presupuesto Nacional: Obligaciones Ineludibles (como porcentaje del presupuesto total)
Elaboración propia con datos del Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF).
El servicio de la deuda que contempla el pago de la amortización e intereses, es la obligación que más
recursos consume del presupuesto, con un promedio en los últimos 8 años del 32,3%, lo que ha representado
un crecimiento en el rubro de intereses debido al endeudamiento al que ha tenido que recurrir el gobierno
para financiar los faltantes de años anteriores.
En el caso de las remuneraciones, es importante considerar que aproximadamente el 67,0% de los recursos
se destinan al Ministerio de Educación Pública y al Ministerio de Seguridad Pública, para el pago de
educadores y policías, así como del personal administrativo que soporta la operación de ambos ministerios.
Se incluye en esta categoría los montos correspondientes a los 14 regímenes de pensiones con cargo al
Presupuesto Nacional que para el 2018 abarcan aproximadamente 68.000 beneficiarios (as); al igual que en
el caso de las remuneraciones, cuya proporción en el total del presupuesto ha venido disminuyendo en los
últimos años.
Finalmente, se incluye aquellos pagos destinados a cubrir el aporte estatal ante la Caja Costarricense del
Seguro Social que cubre a los (as) trabajadores (as) independientes, centros penales, convenios estatales,
cuotas estatales de ministerios, entre otros.
3.4. Margen de acción para el Gobierno
Como se muestra en el gráfico 15 el porcentaje de gasto del Presupuesto Nacional ajeno a las obligaciones
constitucionales, legales e ineludibles ha rondado el 5% en promedio en los últimos 8 años y para el 2018 se
estima un 4,5%, situación que evidencia que margen de acción en materia de gasto es sumamente limitado y
las posibilidades de mejorar la situación fiscal por esta vía son casi nulas.
En el sano ejercicio de las finanzas públicas, el Presupuesto Nacional debería financiarse con recursos
ordinarios provenientes de sus fuentes principales como lo son los impuestos y otros ingresos de naturaleza
Concepto / Año 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Obligaciones Ineludibles 51,2% 54,4% 54,5% 54,2% 50,1% 54,2% 51,7% 51,5% 51,6%
Remuneraciones 8,7% 8,5% 8,2% 8,4% 9,0% 8,0% 8,0% 7,3% 7,3%
CCSS 1,2% 1,1% 2,3% 1,7% 1,7% 1,7% 2,0% 1,9% 2,1%
Pensiones 10,9% 11,1% 10,4% 10,8% 10,6% 10,1% 10,6% 9,8% 10,2%
Servicio de la Deuda 30,5% 33,7% 33,6% 33,3% 28,9% 34,4% 31,2% 32,4% 31,9%
Intereses 10,1% 8,7% 8,9% 10,0% 11,6% 11,8% 11,7% 12,1% 14,8%
Amortización 20,3% 25,0% 24,7% 23,4% 17,3% 22,6% 19,5% 20,3% 17,1%
45
no tributaria. Sin embargo, se presenta la disyuntiva de que por un lado los ingresos que recauda el fisco no
presentan el dinamismo esperado, y por otro, los gastos del presupuesto presentan componentes que no se
pueden reducir para alinearlos con la recaudación fiscal, porque tal como se indicó anteriormente están
vinculados a mandatos dados en la Constitución Política, leyes y obligaciones financieras públicas.
El Principio de la OCDE sobre Gobernanza Presupuestaria número 7 establece que la asignación de los
ingresos debe mantenerse al mínimo, ya que esto no permite a los gobiernos reorientar los recursos a los
sectores prioritarios y reduce el papel del presupuesto como instrumento para apoyar la política
gubernamental. Además, éstos pueden poner en peligro la sostenibilidad fiscal (en particular, gastar pisos
basados en una parte del PIB) y distorsionar las prioridades relativas.
La Contraloría General de la República en su más reciente informe sobre el Presupuesto de la República
señaló4: “Esta Contraloría General ha señalado en años anteriores su preocupación sobre la necesidad de
que se realice un análisis a fondo del tema de los destinos específicos, que derive en eventuales cambios
normativos o decisiones en torno a la asignación de recursos, para que se ajuste a la realidad tanto
económica como social del país. Ello en virtud de que muchos de los ingresos a las arcas provenientes de los
impuestos más significativos tienen ya un destino asignado por el propio legislador, que escapa de la
capacidad real del Ejecutivo para poder cumplir, sin que se afecte otras áreas sensibles del desarrollo de
infraestructura, producción o seguridad social, entre otras. El margen dejado al Ejecutivo para la
discrecionalidad en la distribución o aplicación de los ingresos fiscales es muy reducido.”
Se desprende de este análisis del ente contralor que la problemática ha adquirido un carácter estructural, y es
muy posible que su solución requiera ajustes incluso en el diseño institucional del Estado, así como efectuar
reformas legales para ajustar los destinos específicos a la realidad fiscal y vincularlos a resultados y rendición
de cuentas. Asimismo, se requiere promover reformas al Reglamento de la Asamblea de tal forma que todo
nuevo gasto contemple una nueva fuente de ingresos.
4 Informe Técnico: Proyecto de Ley de Presupuesto de la Republica. Contraloría General de la República. 2017.
46
4. EGRESOS DEL PRESUPUESTO SEGÚN CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
A continuación se presenta el análisis del Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la
República para el ejercicio económico del 2018, de acuerdo con los Clasificadores Presupuestarios del Sector
Público.
Consideraciones generales sobre el Proyecto de Presupuesto Nacional 2018
La administración Solís Rivera, en su convicción de mantener un manejo responsable de la política fiscal sin
desatender las prioridades de la población, ha realizado las acciones necesarias a través de diversas políticas
y lineamientos para contener el crecimiento del gasto público, complementado con políticas de
endeudamiento y efectivos procesos de canje de deuda, que le ha permitido bajar la presión que significa
atender el pago del servicio de la deuda. Sin embargo, el compromiso con la ciudadanía para continuar
brindando servicios de calidad en las áreas de educación, seguridad, salud, entre otras, así como la atención
de las obligaciones tanto constitucionales como legales, ha hecho que el balance entre ingresos y gastos no
se haya podido equilibrar, generando una situación deficitaria en el Gobierno, que ha hecho necesario
financiar con más deuda, al no contar con recursos “frescos” y para lo cual se han presentado iniciativas de
ley que no sólo buscan fuentes nuevas de ingresos, sino que además, puedan dotar de herramientas que
apoyen a la administración en la lucha contra la evasión fiscal.
Considerando lo anterior, para el proceso de formulación del proyecto de presupuesto del 2018, el Ministerio
de Hacienda, a través de la Dirección General de Presupuesto Nacional, ha realizado los esfuerzos
necesarios para presentar un plan de gastos que contribuya en la satisfacción de las necesidades de la
población, y a su vez, atender todas aquellas asignaciones que demanda la normativa, dentro de las
posibilidades fiscales, como es el caso de lo establecido en la Constitución Política, respecto a la asignación
de recursos al Ministerio de Educación Púbica, Poder Judicial, así como la atención de leyes de aprobación
recientes como la reforma al Código Procesal Laboral, Procesal Civil, y otras resoluciones judiciales.
Adicionalmente, es importante mencionar la asignación de recursos, derivadas de leyes específicas, en que
se giran mediante transferencias a entidades como por ejemplo: Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI),
Fondo Nacional de Becas (FONABE), Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF),
Fondo Especial para el financiamiento de la Educación Superior (FEES), Caja Costarricense del Seguro
Social (CCSS), Municipalidades, Asociaciones de Desarrollo, entre otros.
47
4.1. Asignación del Presupuesto según Clasificación Institucional La asignación del presupuesto está enfocada en satisfacer los bienes y servicios que demanda la ciudadanía
a través de varias entidades que conforman el Gobierno de la República (Poder Ejecutivo, Poderes Legislativo
y Judicial, Tribunal Supremo de Elecciones, sus dependencias y órganos auxiliares). También se asignan
recursos a títulos presupuestarios que no corresponden a entidades, como el caso del Servicio de la Deuda
Pública, los Regímenes de Pensiones con cargo al Presupuesto de la República y las Partidas Específicas;
que por su volumen de gasto e importancia no pueden ser asociados a una entidad en particular, a pesar de
que las Unidades Ejecutoras de dichos recursos, se encuentran identificadas dentro del Presupuesto
Nacional.
El proyecto de Presupuesto para el 2018 asciende a ¢9.313.932,4 millones (¢9,3 billones), de los cuales el
70,8% está concentrado en 3 títulos presupuestarios: el Servicio de la Deuda es el de mayor porcentaje con el
32,0% (¢2.983.349,0 millones) en el que se incorporan recursos para pagar amortización, intereses y
comisiones de la deuda tanto nueva como de años anteriores, el Ministerio de Educación Pública representa
el 28,6% (¢2.660.646,9 millones) y los Regímenes Especiales de Pensiones concentran el 10,2% del total
(¢953.756,0 millones), el restante 29,2% de los recursos para el 2018, está repartido entre los otros 24 títulos
presupuestarios; es importante al considerar que si se excluye el monto por amortización, la variación del
presupuesto para el año 2018 pasaría a ser un 7,4%, el tercer crecimiento más bajo de los últimos 8 años, tal
como se muestra en el gráfico 15.
Gráfico 16. Presupuesto Nacional con y sin amortización
Periodo 2011-2018 (en millones de colones y tasas de variación)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
13,7%
9,8%
5,7% 5,2%
16,4%
2,6%
12,9%
3,2%
7,0%
10,3% 10,3% 10,1%
11,8%
3,9%
12,4%
7,4%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
-
1.000.000,0
2.000.000,0
3.000.000,0
4.000.000,0
5.000.000,0
6.000.000,0
7.000.000,0
8.000.000,0
9.000.000,0
10.000.000,0
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Presupuesto Total Presupuesto sin amortización % Variación PT % Variación PT sin amort
48
El Servicio de la Deuda es el título presupuestario que absorbe prácticamente la tercera parte de los recursos
del Presupuesto Nacional, para el 2018, sin embargo sólo crece en un 1,8%, explicado por el crecimiento de
los intereses (26,8%), ya que la amortización presenta una disminución del -13,1%; las causas y
características que explican en detalle las variaciones de los componentes del Servicio de la Deuda se
ahondarán en un apartado específico más adelante en este documento, debido a su impacto en el
presupuesto y sobre el cual es necesario exponer de forma detallada la estrategia de gestión de la deuda que
llevará a cabo el gobierno en los próximos años.
El Ministerio de Educación Pública aumenta en ¢94.931,4 millones, que representa un 3,7%, explicado por la
asignación de recursos para atender lo dispuesto en la reforma del artículo 78 de la Constitución Política, en
el que se incluye el pago de 2.638 nuevas plazas y la estimación de crecimiento por costo de vida
considerado para el 2018. En el caso del MEP, se debe mencionar la importancia y el impacto por concepto
de transferencias, las cuales representan el 38,4% del total del presupuesto de la entidad para el 2018 (35,5%
corrientes y 2,9% de capital), sin embargo, para el 2018 presenta una variación del -0,8% respecto al 2017;
en este rubro se incluyen los destinos al IMAS para el Programa AVANCEMOS, que atiende una población
promedio anual de 173.500 estudiantes y para el FONABE para el beneficio de 104.311 estudiantes en
condición de extrema pobreza, pobreza, vulnerabilidad social de preescolar, primaria, post secundaria, padres
y madres adolescentes, situaciones especiales de discapacidad, situación de emergencia y mérito personal;
además, dentro de ese rubro destaca lo correspondiente al financiamiento de las universidades estatales
cubiertas por el Fondo Especial para la Educación Superior (FEES) cuyo monto asciende a ¢496.266,7
millones (1,38% del PIB).
Por su parte, en el tema de los Regímenes de Pensiones, se consideran recursos para atender el pago
correspondiente a 14 regímenes. El aumento en el presupuesto del 7,6% es explicado por el ajuste por costo
de vida a las pensiones actuales para atender a 62.273 beneficiarios (as); se incluyen recursos para el pago
de los regímenes de pensiones con cargo al presupuesto nacional, así como las transferencias a la Caja
Costarricense del Seguro Social (CCSS) por concepto de Cuota Estatal de Seguro de Pensiones del sector
privado, del sector descentralizado, trabajadores (as) independientes, convenios especiales y las cuotas a la
CCSS por concepto de Cuota Estatal de Seguro de Salud.
El cuadro 13 detalla la composición institucional del Proyecto de Presupuesto 2018 y su variación respecto a
la Ley actual del periodo 2017, así como el porcentaje de participación de cada título presupuestario del total
del presupuesto:
49
Cuadro 13. Presupuesto Nacional 2018: Asignación presupuestaria según clasificación institucional (en millones de colones, tasa de variación, participación relativa y porcentaje del PIB)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
De la información contenida en el cuadro 13, se observa que entre 24 títulos presupuestarios concentran el
29,2% del presupuesto para el ejercicio económico 2018, en donde se denota que 7 títulos presentan una
disminución en sus presupuestos, 8 crecen por debajo de la meta de inflación (3%), y los restantes, con
excepción del TSE, no superan el 8% de crecimiento; a continuación se presentan las principales variaciones
respecto al 2017 y los proyectos y programas de política pública y acciones que se implementarán con los
recursos asignados; para mayor detalle de todos los títulos presupuestarios, la información se incluirá en el
anexo 4 donde se detallan las variaciones de gasto para cada uno de los títulos presupuestarios, es
importante mencionar que en el caso de las entidades que presentan crecimiento, el mismo se explica debido
a que constituyen obligaciones de carácter constitucional o legal.
Tribunal Supremo de Elecciones:
Presenta un crecimiento del 50,1%, explicado por ¢50.788,3 millones, recursos adicionales incorporados
principalmente para hacer frente al proceso electoral 2018, por concepto de la contribución estatal a partidos
políticos que participarán en las elecciones presidenciales, que corresponde a un 0,08% del PIB, lo que
Título Presupuestario Ley Actual 2017Proyecto de
Presupuesto 2018
Variac ión
18 / 17
Part ic ipac ión
relat iva 2018
Porcentaje del
PIB
Servicio de la Deuda Pública 2.929.855,0 2.983.349,0 1,8% 32,0% 8,3%
Ministerio de Educación Pública 2.565.715,4 2.660.646,9 3,7% 28,6% 7,4%
Régimenes de Pensiones 886.410,0 953.756,0 7,6% 10,2% 2,7%
Poder Judicial 465.945,2 474.792,0 1,9% 5,1% 1,3%
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 473.042,7 474.428,0 0,3% 5,1% 1,3%
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 463.132,3 474.116,0 2,4% 5,1% 1,3%
Ministerio de Salud 304.247,3 325.856,1 7,1% 3,5% 0,9%
Ministerio de Seguridad Pública 252.644,8 258.595,0 2,4% 2,8% 0,7%
Ministerio de Justicia y Paz 135.812,2 144.566,0 6,4% 1,6% 0,4%
Ministerio de Hacienda 116.908,9 119.812,0 2,5% 1,3% 0,3%
Tribunal Supremo de Elecciones 45.454,6 68.223,0 50,1% 0,7% 0,2%
Ministerio de Ambiente 58.025,6 57.000,0 -1,8% 0,6% 0,2%
Ministerio de Cultura y Juventud 52.124,4 50.400,7 -3,3% 0,5% 0,1%
Ministerio de Gobernación y Policía 46.720,4 49.146,3 5,2% 0,5% 0,1%
Ministerio de Agricultura y ganadería 47.367,7 39.564,0 -16,5% 0,4% 0,1%
Asamblea Legislativa 34.717,8 36.915,0 6,3% 0,4% 0,1%
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 27.135,6 28.865,0 6,4% 0,3% 0,1%
Ministerio de Economía Industria y Comercio 22.274,1 23.228,8 4,3% 0,2% 0,1%
Contraloría General de la República 21.003,4 21.765,0 3,6% 0,2% 0,1%
Presidencia de la República 16.034,2 16.220,0 1,2% 0,2% 0,05%
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 10.291,0 10.292,0 0,0% 0,1% 0,03%
Ministerio de la Presidencia 9.922,8 10.266,0 3,5% 0,1% 0,03%
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 9.525,9 8.851,2 -7,1% 0,1% 0,02%
Ministerio de Comercio Exterior 8.860,9 7.504,0 -15,3% 0,1% 0,02%
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 10.130,4 7.413,4 -26,8% 0,1% 0,02%
Defensoría de los Habitantes de la República 6.134,0 6.361,0 3,7% 0,1% 0,02%
Partidas Específicas 3.000,0 2.000,0 -33,3% 0,02% 0,01%
Total General 9.022.436,6 9.313.932,4 3,2% 100,0% 25,9%
50
resulta en un monto de ¢25.029,9 millones, de los cuales se presupuestó en 2017 un 15% (¢3.754,5
millones), quedando los restantes ¢21.275,4 millones por incluir en el presupuesto de 2018.
Ministerio de Salud
Presenta un crecimiento del 7,1% (¢21.608,8 millones) explicado principalmente por la partida de
“Transferencias Corrientes a Instituciones Descentralizadas no Empresariales”, debido a que los recursos que
se girarán a la CCSS, por concepto de Seguro de Salud en diferentes regímenes, pasaron de ¢164.863,5
millones en 2017 a ¢186.664,1 en 2018, lo que representa un crecimiento de un 13,2%.
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto
Este ministerio presenta un crecimiento del 6,4% lo que significa ¢1.729,4 millones más con respecto al año
anterior, y es explicado en mayor parte por la partida “Remuneraciones” debido a que los salarios se calculan
no solamente considerando la inflación interna, sino también el tipo de cambio y debido a las fluctuaciones
que ha sufrido esta variable en los últimos meses, la estimación se realizó con una tasa de cambio mayor a la
del año anterior, así como recursos para atender el traspaso de poderes del próximo año y cuotas a
organismos.
Asamblea Legislativa
Para el 2018, este título presenta un crecimiento del 6,3% (¢2.197,2 millones), explicado por la partida
“Remuneraciones”, específicamente por la subpartida de “incentivos salariales” debido a que la Asamblea
cuenta con el “incentivo legislativo”, “incentivo por peligrosidad”, ya que cuenta con agentes de seguridad y
vigilancia para más de 14 edificaciones dispersas en un radio de 3 kilómetros alrededor del edificio principal,
además de un conjunto de profesionales en ciencias médicas que su remuneración está basada en la ley de
incentivos médicos, en la que se considera el pago por el incentivo de bonificación por consulta externa.
Ministerio de Gobernación y Policía
Presenta un crecimiento del 5,2% (¢2.425,9 millones) explicado por un efecto combinado de aumentos en
“Remuneraciones” de acuerdo a los supuestos utilizados para calcular el ajuste por costo de vida y
crecimiento vegetativo de la planilla y ¢2.238,8 millones correspondientes a la partida de “Transferencias
Corrientes a Gobiernos Locales” de acuerdo a los montos establecidos por ley que se debe girar a las
municipalidades. Para 2018 se presenta una disminución de ¢1.833,7 millones por concepto de
“Transferencias de capital a asociaciones”, también incluye los recursos para la Dirección General de
Migración y Extranjería, Imprenta Nacional y DINADECO.
51
Partidas Específicas
Este título considera los recursos asignados para atender las necesidades públicas locales, comunales o
regionales, expresadas en proyectos de inversión o programas de interés social, independientemente de que
su ejecución esté a cargo de las municipalidades en forma directa o por medio de contrataciones o convenios
con otras instancias gubernamentales o no gubernamentales. Para el 2018 presenta una disminución del -
33,3%, lo que representa ¢1.000,0 millones menos respecto al año anterior, justificado por la situación
financiera que atraviesa el gobierno, lo que limita la asignación de recursos por este concepto.
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos
Es el ministerio que más decrece para el 2018 con un -26,8% (-¢2.716,9 millones) debido a que para este año
disminuyen los recursos que se transfieren a “Transferencias Corrientes y de Capital a Instituciones Públicas
Financieras”; en el caso de las corrientes, se debe a que al INVU en 2017 se le otorgaron ¢1.000,0 millones,
para 2018 no se presupuestan recursos para esta institución. En el caso de las de capital se debe a que no se
presupuestan recursos para el BAHNVI por concepto del “bono colectivo” en 2018.
Ministerio de Agricultura y Ganadería
Presenta una disminución del -16,5% (-¢7.803,7 millones) que es explicada por la partida de “Transferencias
de Capital al Sector Público”, debido a que en el 2017 fue necesario incluir, entre otros, recursos por un monto
de ¢3.990,8 millones para el Consejo Nacional de la Producción (CNP) y el Servicio Nacional de Aguas
Subterráneas Riego y Avenamiento (SANARA); en el proceso de formulación 2018, en esta partida no se
presupuestan recursos para ninguna entidad del Sector Público.
Ministerio de Comercio Exterior
Para el ejercicio 2018 disminuye un -15,3% (-¢1.356,9 millones) explicado por un efecto combinado en la
disminución de la partida “Bienes Duraderos” por la suma de -¢1.023,5 millones específicamente ¢1.000
millones que se habían presupuestado en edificios el año anterior y este año no se presupuestan debido a
que implementó el Plan de Reasentamiento Involuntario (PRI), con el cual se atiende a las personas que
desplazadas de los terrenos utilizados para la construcción y mejora de los puestos fronterizos; además se
presenta la reducción en la partida “Servicios” por -¢503,4 millones, específicamente en las subpartidas de
“Servicios de Gestión y Apoyo”, debido a la menor necesidad de recursos por concepto de previsiones que
este Ministerio debe utilizar para atender los casos de solución de controversias
52
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones
Presenta una disminución del -7,1% (-¢674,7 millones), donde la variación es explicada por un efecto
combinado en las paridas de “Servicios” (-¢531,1 millones) y Transferencias Corrientes” (-¢150,1 millones).
En “Servicios” la disminución respecto a 2017 se presenta en su mayor parte en la subpartida “Servicios de
desarrollo de sistemas informáticos”, debido a que en 2018 se requieren menos inversiones por este concepto
para darle continuidad a los desarrollos implementados este año. En el caso de las “Transferencias
Corrientes”, el ajuste se presenta por asignaciones menores a las del 2017 a instituciones tales como el
Consejo Nacional de Investigaciones Científicas y Tecnológicas (CONICIT), para el Fondo de Incentivos y
para el Fondo del Programa de Apoyo a la Pequeña y Mediana Empresa (PROPYME), así como a la
Organización Internacional de Energía Atómica.
Ministerio de Cultura y Juventud
Disminuye en -3,3% (-¢1.723,6 millones), en donde la variación es explicada por diversos factores, ya que hay
conceptos que aumentan significativamente así como otros que disminuyen en mayor proporción.
En el caso de la partida “Remuneraciones” crece un 35,0%, explicado por el pago de diferencias salariales a
35 funcionarios (as) del Sistema Nacional de Bibliotecas, derivados de la Resolución DG-078-89 de
14/09/1989; por su parte, las “Transferencias Corrientes” también crecen siendo su razón los montos
presupuestados en la subpartida “Indemnizaciones” que aumenta ¢2.328,0 millones, producto de la misma
sentencia, ya que media el pago a 15 personas pensionadas.
Por su parte, las partidas que explican la disminución para 2018 son “Bienes Duraderos” específicamente en
la subpartida “Edificios” que en 2017 se presupuestaron ¢5.158,5 millones que para este año ya no se
consideran, debido a que fueron utilizados principalmente para la construcción y equipamiento del Centro
Cultural para la Banda de Conciertos de Heredia y del Centro Nacional de la Música. Finalmente, para 2018
no se proyecta la asignación de recursos en las partidas “Transferencias de Capital” y “Cuentas Especiales”.
Ministerio de Ambiente y Energía
Presenta una disminución del -1,8% (-¢1.025,6 millones) explicado principalmente por los recursos
considerados en las partidas de “Bienes Duraderos” y “Transferencias Corrientes al sector externo”. En 2017
se presupuestaron recursos en la subpartida “Edificios” (¢1.457,6 millones) para la remodelación del edificio
donado por RECOPE, la cual concluye en 2017 por lo que no se presupuestan recursos para este mismo
gasto en 2018. Por su parte, en el caso de las transferencias es importante indicar que en el primer
53
presupuesto extraordinario 2017 se incluyeron ¢874,9 millones para el Instituto Geológico de los Estados
Unidos, para el proyecto de Gestión Integrada del Recurso Hídrico Subterráneo; además de ¢160,5 millones
para el PNUD para la continuación del desarrollo del proyecto “Asistencia Técnica para Renovación y
Fortalecimiento de la Gestión del Ministerio de Ambiente y Energía”.
4.2. Asignación del Presupuesto según Clasificación por Objeto del Gasto Institucional Otra forma de analizar el presupuesto es por la clasificación objeto del gasto, mediante la cual se identifica las
partidas sobre la cuales las entidades basarán su gestión con el fin de cumplir las metas y objetivos
establecidos en sus planes institucionales, a través de la adquisición de bienes y servicios así como de la
ejecución de programas, proyectos y el giro de transferencias.
La información se muestra a nivel de las principales partidas presupuestarias por objeto del gasto, el detalle
correspondiente de cada una se puede consultar en los resúmenes globales contenidos en los tomos I y II del
Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio económico 2018.
Remuneraciones y previsión de recurso humano para 2018 La partida “Remuneraciones” comprende los recursos destinados a cubrir el pago del personal permanente y
transitorio de cada institución cuya relación se rige por las leyes laborales vigentes. Además, comprende los
incentivos derivados del salario o complementarios a este, como el decimotercer mes, la retribución por años
servidos, gastos por concepto de dietas, contribuciones patronales al desarrollo, seguridad social y gastos de
representación personal, entre otros.
Para el ejercicio económico 2018 se asignan ¢2.638.802,5 millones en esta partida presupuestaria, lo que
corresponde al 28,3% del presupuesto total; con estos recursos se financiará el pago de 142.276 funcionarios
(as), entre los que se encuentran 66.783 maestros (as) y 22.983 policías ubicados principalmente en los
ministerios de Seguridad Pública y Justicia y Paz.
Esta partida registra un crecimiento del 6,7% explicado por un efecto combinado de tres factores; la creación
de algunas plazas, específicamente de maestros, profesores y policías (seguridad pública y penitenciaria), el
efecto del crecimiento vegetativo de la planilla actual del Gobierno Central y la proyección del aumento por
costo de vida estimado por el Banco Central.
En el cuadro 14 se muestra el detalle por institución del monto presupuestado en la partida remuneraciones,
su tasa de variación, la participación relativa dentro de la partida y la cantidad de puestos de cada entidad.
54
Cuadro 14. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Remuneraciones por título presupuestario
(en millones de colones, tasa de variación, participación relativa y cantidad de puestos)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda
El proyecto de Presupuesto para el 2018 contempla una previsión de recurso humano por 4.117 nuevas
plazas, la que en su mayoría se distribuyen en los sectores de educación y seguridad ciudadana, para
atender, funciones sustantivas de las entidades del Gobierno Central y programas relevantes como 21 plazas
para iniciar el programa “Unidades Productivas para la Reinserción Social” para el área de Pococí, 70 agentes
penitenciarios y 10 para centros cívicos del programa de Promoción para la Paz, plazas para distintos niveles
de educación (primaria, secundaria académica, secundaria técnica, educación especial, educación de adultos
y para atender la apertura de escuelas, colegios, Centros Integrados de Educación de Adultos (CINDEA),
entre otros). En el caso del Poder Judicial, el crecimiento en la planilla se explica principalmente por la
implementación de las Leyes correspondientes al Código Procesal Laboral y al Código Procesal Civil, con lo
que se busca generar un proceso más ágil para el trámite de los expedientes, a través de la concentración de
actos, lo que conlleva a un impulso de la oralidad, así como modificaciones en la distribución de la
competencia de la jurisdicción civil y laboral.
Título PresupuestarioLey Actual
2017
Proyecto de
Presupuesto
2018
Variac ión
18 / 17
Part ic ipac ión
relat iva 2018
Cant idad de
Plazas
Ministerio de Educación Pública 1,469,999.2 1,571,917.3 6.9% 59.6% 85,140
Poder Judicial 353,932.6 384,126.3 8.5% 14.6% 12,579
Ministerio de Seguridad Pública 174,031.5 190,354.2 9.4% 7.2% 18,421
Ministerio de Justicia y Paz 86,846.9 95,072.1 9.5% 3.6% 6,471
Ministerio de Hacienda 70,513.7 73,356.1 4.0% 2.8% 3,173
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 49,841.1 52,590.0 5.5% 2.0% 3,895
Ministerio de Salud 62,902.1 51,334.6 -18.4% 1.9% 2,468
Asamblea Legislativa 27,825.2 29,678.5 6.7% 1.1% 983
Tribunal Supremo de Elecciones 27,770.1 29,522.0 6.3% 1.1% 2,033
Ministerio de Gobernación y Policía 18,542.3 20,189.0 8.9% 0.8% 1,314
Ministerio de Agricultura y ganadería 19,468.3 19,788.7 1.6% 0.7% 941
Contraloría General de la República 18,399.5 19,083.1 3.7% 0.7% 705
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 15,505.3 17,331.7 11.8% 0.7% 764
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 16,253.4 17,223.9 6.0% 0.7% 413
Ministerio de Cultura y Juventud 12,190.4 16,497.3 35.3% 0.6% 651
Ministerio de Ambiente 10,001.6 10,650.5 6.5% 0.4% 539
Presidencia de la República 8,182.0 8,575.3 4.8% 0.3% 423
Ministerio de la Presidencia 5,828.2 6,072.6 4.2% 0.2% 347
Ministerio de Economía Industria y Comercio 5,124.9 5,574.5 8.8% 0.2% 242
Defensoría de los Habitantes de la República 5,178.2 5,493.0 6.1% 0.2% 185
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 5,223.0 5,121.3 -1.9% 0.2% 220
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 3,877.2 3,916.7 1.0% 0.1% 155
Ministerio de Comercio Exterior 2,566.0 2,690.2 4.8% 0.1% 86
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 2,527.0 2,643.7 4.6% 0.1% 128
Total General 2,472,529.5 2,638,802.5 6.7% 100.0% 142,276
55
En el gráfico 16 se muestra la distribución de la provisión de nuevo recurso humano incorporado en el
presupuesto 2018.
Gráfico 17. Presupuesto Nacional 2018: Distribución del nuevo recurso humano
(como porcentaje del total de nuevas plazas)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda
Transferencias Corrientes
Corresponden a aquellos recursos que se destinan para satisfacer necesidades de la población a través del
giro de recursos a las distintas instituciones del Sector Público, cuando las disposiciones legales así lo
autoricen, con el fin de cubrir gastos corrientes, además, considera recursos al sector privado, como la
Fundación Omar Dengo, así como gastos a favor de funcionarios (as) o terceras personas, como pagos por
concepto de preaviso, cesantía a que tengan derecho los funcionarios (as) una vez concluida la relación
laboral, así como las cuotas patronales por el pago de pensiones y jubilaciones de carácter contributivo y no
contributivo; además, se contempla la asignación de recursos para el pago de cuotas a organismos
internacionales.
Para el 2018, las “Transferencias Corrientes” es la partida con mayores recursos asignados, considerando la
suma de ¢2.816.380,1 millones (30,2%) del total del presupuesto, y presentado un crecimiento del 6,5%; del
total de estos recursos, el 68,1% (¢1.916.863,2 millones) van destinados al Sector Público, el 31,7% al Sector
Privado (¢893.923,2 millones) y solamente el 0,2% para el Sector Externo (¢5.593,7 millones).
Ministerio de Educación Pública;
2.638
Min. de Seguridad Pública; 1.000
Poder Judicial; 337
Min. de Justicia; 139
Presidencia de la República; 3
56
En el cuadro 15 se muestra la asignación de recursos de esta partida por entidad, en donde se observa que
cuatro títulos concentran el 92,8% del total de la partida (Pensiones, MEP, MTSS y Salud).
Cuadro 15. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Transferencia Corrientes por título presupuestario
(en millones de colones, tasa de variación y participación relativa)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
En el caso del MEP las principales transferencias corresponden a los recursos que se giran para al FEES por
la suma de ¢496.266,7 millones (52,6% del total del MEP), así como ¢35.947,3 millones para el
financiamiento de gastos operativos de las Universidades Estatales (ITCR, UCR, UNA, UNED, UTN), los
aportes a la Junta de Pensiones del Magisterio Nacional, así como recursos girados a las Juntas de
Educación.
En lo que corresponde a los Regímenes de Pensiones, los ¢953.556,0 millones corresponden prácticamente
a la totalidad de recursos del presupuesto del título para cubrir el pago de los 62.273 beneficiarios (as) de los
14 regímenes que se sufragan con el Presupuesto Nacional.
Título PresupuestarioLey Actual
2017
Proyecto de
Presupuesto
2018
Variac ión
18 / 17
Part ic ipac ión
relat iva 2018
Régimenes de Pensiones 886,210.0 953,556.0 7.6% 33.9%
Ministerio de Educación Pública 889,984.1 944,199.8 6.1% 33.5%
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 451,580.6 451,761.9 0.0% 16.0%
Ministerio de Salud 229,576.1 262,777.2 14.5% 9.3%
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 40,251.0 39,574.2 -1.7% 1.4%
Ministerio de Cultura y Juventud 25,885.0 27,418.7 5.9% 1.0%
Tribunal Supremo de Elecciones 4,545.4 22,125.2 386.8% 0.8%
Ministerio de Ambiente 23,730.8 21,894.8 -7.7% 0.8%
Ministerio de Gobernación y Policía 18,094.0 20,592.6 13.8% 0.7%
Ministerio de Economía Industria y Comercio 15,394.3 15,945.8 3.6% 0.6%
Ministerio de Agricultura y ganadería 16,804.7 15,523.6 -7.6% 0.6%
Poder Judicial 7,410.6 6,129.2 -17.3% 0.2%
Presidencia de la República 5,779.6 6,035.9 4.4% 0.2%
Ministerio de Hacienda 4,681.6 4,128.7 -11.8% 0.1%
Ministerio de Seguridad Pública 4,207.5 4,097.7 -2.6% 0.1%
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 3,813.8 3,799.4 -0.4% 0.1%
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 3,329.6 3,527.9 6.0% 0.1%
Ministerio de Justicia y Paz 3,398.8 3,219.4 -5.3% 0.1%
Ministerio de la Presidencia 2,737.6 3,101.0 13.3% 0.1%
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 3,178.9 3,017.8 -5.1% 0.1%
Ministerio de Comercio Exterior 1,799.5 1,849.8 2.8% 0.1%
Contraloría General de la República 793.9 866.3 9.1% 0.03%
Asamblea Legislativa 820.2 801.9 -2.2% 0.03%
Partidas Específicas 78.6 191.4 143.4% 0.01%
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 1,083.5 131.9 -87.8% 0.005%
Defensoría de los Habitantes de la República 128.0 112.2 -12.3% 0.004%
Total General 2,645,297.7 2,816,380.1 6.5% 100.0%
57
Por su parte, el monto presupuestado por este concepto en el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social
¢451.761,9 millones corresponde al 95,2% del presupuesto total de la entidad; entre las principales
transferencias se pueden citar las correspondientes al Patronato Nacional de la Infancia (¢87.160,3 millones),
al Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (¢252.736,6 millones), Instituto Mixto de Ayuda
Social (¢7.177,2 millones).
El Ministerio de Salud es el que presenta mayor crecimiento en esta partida (14,5%) debido a las
transferencias a la CCSS, por concepto de Seguro de Salud, en diferentes regímenes, pasaron de ¢164.863,5
millones en 2017 a ¢186.664,1 millones en 2018.
Amortización
Como parte de la deuda pública, la partida “Amortización” comprende las sumas destinadas a cubrir el pago
del principal de las obligaciones del Gobierno adquiridas con terceros por los conceptos de emisión y
colocación de títulos valores, contratación de préstamos directos, y otros como avales otorgados y créditos de
proveedores.
En el proyecto de ley de presupuesto presentado para el 2018, se considera la suma correspondiente a esta
obligación por ¢1.596.237,1 millones, destinados a cubrir principalmente vencimientos de títulos valores
internos de corto plazo; el monto presupuestado significa una disminución del -13,1% respecto al año anterior
y pasa a representar un 17,1% del presupuesto total.
En el cuadro 15 se muestra la asignación por título presupuestario de la partida “Amortización”, en el que se
observa que a pesar que la mayor parte se encuentra incluido en el título del Servicio de la Deuda, el cual
está bajo la administración del Ministerio de Hacienda, existen ¢200,0 millones y ¢106,1 millones por este
mismo concepto, presupuestados en los títulos Pensiones y MOPT, debido a que en el primero corresponden
al vencimiento de títulos del gobierno por el traslado de cuotas del Régimen del Magisterio Nacional a la
CCSS y a las operadoras de pensiones complementarias, y en el segundo caso del MOPT los montos
corresponden a la amortización de préstamos de los órganos desconcentrados por obligaciones financieras
contraídas por el ministerio.
58
Cuadro 16. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Amortización por título presupuestario
(en millones de colones, tasa de variación y participación relativa)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
Intereses y Comisiones
Para el 2018 se considera en esta partida un monto por ¢1.387.451,8 millones (14,9% del presupuesto total)
presentando un crecimiento del 26,8%; estos recursos son destinados al pago por la utilización de recursos
financieros provenientes de emisión y colocación de títulos valores, contratación de préstamos tanto a nivel
nacional como en el exterior; además, considera los intereses y comisiones por las operaciones normales de
los bancos, así como las diferencias por tipo de cambio en las operaciones financieras.
En cuanto a los intereses, sucede la misma situación que con la amortización que se incorpora en el título del
Servicio de la Deuda; sin embargo, un monto por ¢33,8 millones se encuentra dentro del contenido
presupuestario del MOPT para atender las obligaciones mencionadas en el apartado correspondiente a la
Amortización. En el cuadro 17 se muestra el desglose por título presupuestario correspondiente a la partida
Intereses para el año 2018.
Cuadro 17. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Intereses por título presupuestario
(en millones de colones, tasa de variación y participación relativa)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
Título PresupuestarioLey Actual
2017
Proyecto de
Presupuesto
2018
Variac ión
18 / 17
Part ic ipac ión
relat iva 2018
Servicio de la Deuda Pública 1.835.879,0 1.595.931,0 -13,1% 100,0%
Régimenes de Pensiones 200,0 200,0 0,0% 0,0%
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 102,4 106,1 3,6% 0,0%
Total General 1.836.181,4 1.596.237,1 -13,1% 100,0%
Título PresupuestarioLey Actual
2017
Proyecto de
Presupuesto
2018
Variac ión
18 / 17
Part ic ipac ión
relat iva 2018
Servicio de la Deuda Pública 1.093.976,0 1.387.418,0 26,8% 100,0%
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 17,7 33,8 91,5% 0,0%
Total General 1.093.993,7 1.387.451,8 26,8% 100,0%
59
Transferencias de capital
Corresponden los recursos que se destinan a financiar específicamente gastos de capital, es decir, para cubrir
erogaciones y adquisición de bienes y servicios destinados a la producción de bienes de capital que tienen la
característica de que no se agotan durante su primer uso, tienen una vida útil superior a un año, están sujetos
a depreciación y a inventario como activo fijo, como por ejemplo, la construcción de edificios, instalaciones,
obras viales, urbanísticas, entre otras obras.
Esta partida representa un 5,0% dentro del presupuesto del 2018, que corresponde a la suma de ¢466.294,3
millones, que significa una variación del -12,0% respecto a 2017; del total de estos recursos, el 95,9%
(¢447.288,7 millones) van destinados al Sector Público, en tanto que el 4,1% (¢19.005,6 millones) al Sector
Privado, entre las que se pueden mencionar a las Asociaciones de Desarrollo, Federación Regional de
Centros Agrícolas Cantonales del Pacífico Sur, Federación Regional de Centros Agrícolas Cantonales Huetar
Atlántica, Fundación para el Fomento y Promoción de la Investigación y Transferencia de Tecnología
Agropecuaria (FITTACORI) y la Fundación Omar Dengo; para el 2018 no se consideran transferencias de
este tipo para el Sector Externo.
En el cuadro 18 se muestra la asignación de recursos de esta partida por entidad, en donde se observa que el
90,6% del total de la partida se concentra en los títulos del MEP y el MOPT.
Cuadro 18. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Transferencia de Capital por título presupuestario
(en millones de colones, tasa de variación y participación relativa)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
Título PresupuestarioLey Actual
2017
Proyecto de
Presupuesto
2018
Variac ión
18 / 17
Part ic ipac ión
relat iva 2018
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 313.675,3 340.814,9 8,7% 73,1%
Ministerio de Educación Pública 138.516,7 76.206,8 -45,0% 16,3%
Ministerio de Ambiente 18.914,2 19.632,0 3,8% 4,2%
Ministerio de Justicia y Paz 10.079,2 8.114,0 -19,5% 1,7%
Ministerio de Gobernación y Policía 9.254,0 7.554,0 -18,4% 1,6%
Poder Judicial 22.792,4 6.239,3 -72,6% 1,3%
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 5.923,4 3.969,9 -33,0% 0,9%
Partidas Específicas 2.481,8 1.523,0 -38,6% 0,3%
Ministerio de Agricultura y ganadería 7.223,8 1.225,9 -83,0% 0,3%
Ministerio de Salud 232,5 1.013,0 335,6% 0,2%
Contraloría General de la República 0,2 1,6 700,0% 0,0003%
Ministerio de Cultura y Juventud 576,9 - -100,0% 0,0%
Total General 529.670,5 466.294,3 -12,0% 100,0%
60
El 67,8% de las transferencias que presupuesta el MOPT corresponden al giro de recursos a sus órganos
desconcentrados y otras entidades relacionadas con el sector de infraestructura y transporte, con el fin de que
implemente diversos proyectos en materia de infraestructura a nivel nacional, entre los que se pueden citar:
Consejo Nacional de Vialidad (¢217.231,0 millones): para atender proyectos y programas de
inversión, rehabilitación y mantenimiento de la red vial nacional, así como lo correspondiente a las
contrapartida local para la rehabilitación y extensión de la ruta nacional 32 sección cruce ruta 4 –
Limón, así la construcción del acceso definitivo a la terminal de contenedores de Moín (TCM).
Consejo Técnico de Aviación Civil (¢25.411,1 millones): Para ampliación y modernización de los
aeropuertos internacionales Juan Santamaría y Daniel Oduber Quirós y los demás aeródromos
estatales existentes.
Laboratorio Nacional de Materiales y Modelos Estructurales: se le asignan ¢4.935,0 millones para la
evaluación de la red vial pavimentada y los puentes en concesión.
Instituto Costarricense de Ferrocarriles: ¢14.128,3 millones, para rehabilitación de la línea férrea y
compra de trenes.
Además, se presupuestan para las municipalidades ¢109.582,3 millones (32,1% del total de transferencias):
en atención a lo dispuesto en la Ley 8114, Ley de Simplificación y Eficiencia Tributarias, para apoyar los
programas y proyectos de inversión de la infraestructura vial de la red cantonal en todo el territorio nacional.
En el caso del MEP la mayor parte de las transferencias corresponden a los recursos que se giran a las juntas
de educación y administrativas para la construcción, mantenimiento y adecuación de obras de infraestructura
física educativa y para la compra de terrenos para la apertura de centros educativos por la suma de ¢60.534,7
millones (13,0% del total de las transferencias); es importante considera que para el 2018 estas transferencias
disminuyen en -52,1% (¢65.857,4 millones)
En la mayoría de títulos presupuestarios se muestran disminuciones con respecto al año anterior; situaciones
que son explicadas en el caso del Poder Judicial (-72,6%) debido a que en 2017 a esta partida se le
incluyeron en el I Presupuesto Extraordinario del impuesto a las personas jurídicas por la ley 9428, así como
de otros recursos que se les asignaron con el fin de dar contenido al Fideicomiso que cuentan con el Banco
de Costa Rica, por lo que la asignación para 2018 es menor. Por su parte, al Ministerio de Justicia en el 2017
no se le otorgaron al Patronato de Construcciones ¢1.000,0 millones debido a que cuenta con ¢21.624,4
millones en Caja Única, adicionalmente las estimaciones de los destinos (impuestos a sociedades y casinos)
61
fueron menores a las del 2017. En el caso del MAG, como se explicó anteriormente, se debe a la no
presupuestación de recursos para ninguna entidad del sector público por este concepto.
Servicios
En esta partida, las entidades consideran las previsiones para sufragar aquellas obligaciones que la
institución contrae por la prestación de servicios de diversa naturaleza y por el uso de bienes muebles e
inmuebles, incluyendo los servicios que se destinan al mantenimiento, conservación, reparación preventiva y
habitual de bienes de capital, que tienen como finalidad conservar el activo en condiciones normales de
servicio; incluye el arrendamiento de edificios, terrenos y equipos, servicios públicos, servicios de
mantenimiento y reparación, comerciales y financieros, así como la contratación de diversos servicios de
carácter profesional y técnico.
Esta partida aunque representa solamente un 2,7% del total del presupuesto para el ejercicio económico 2018
(¢255.381,1 millones), presenta un crecimiento del 11,6% (¢26.581,7 millones). Dicho crecimiento es
explicado por el comportamiento de los ministerios de Educación y Justicia, por el Tribunal Supremo de
Elecciones y el Poder Judicial. En el cuadro 19 se muestra la asignación de recursos de esta partida por
entidad:
62
Cuadro 19. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Servicios por título presupuestario
(en millones de colones, tasa de variación y participación relativa)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
El crecimiento del MEP (20,2%) se debe principalmente a la presupuestación de recursos en las subpartidas
de “Servicios de Ingeniería” y “Servicios de Telecomunicaciones”; la variación en el Ministerio de Justicia
(43,7%) se explica principalmente por la subpartida de “otros alquileres” que aumenta en ¢4.592,7 millones
respecto al 2017; por su parte, el aumento del 22,4% en el Poder Judicial se explica principalmente por los
montos de las partidas “Alquiler de Edificios, Locales y Terrenos”, “Servicios de Telecomunicación” y
“Servicios Generales”; en el Tribunal Supremo de Elecciones, la subpartida “Otros Servicios de Gestión y
Apoyo” son los que explican el aumento por la incorporación de ¢1.497,0 millones adicionales, comparado al
monto del año anterior, debido a que comprende el monitoreo, servicio de certificación de envío de mensajes
y fumigación en el centro de documentación y archivo del TSE de cara a las elecciones presidenciales 2018.
Título PresupuestarioLey Actual
2017
Proyecto de
Presupuesto
2018
Variac ión
18 / 17
Part ic ipac ión
relat iva 2018
Ministerio de Educación Pública 43,775.6 52,619.9 20.2% 20.6%
Poder Judicial 34,923.8 42,734.4 22.4% 16.7%
Ministerio de Hacienda 37,553.5 38,043.0 1.3% 14.9%
Ministerio de Seguridad Pública 23,271.0 24,118.8 3.6% 9.4%
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 20,874.4 19,419.9 -7.0% 7.6%
Ministerio de Justicia y Paz 12,055.9 17,330.3 43.7% 6.8%
Tribunal Supremo de Elecciones 7,605.5 10,882.8 43.1% 4.3%
Ministerio de Salud 8,840.1 9,724.5 10.0% 3.8%
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 7,359.8 7,878.0 7.0% 3.1%
Ministerio de Cultura y Juventud 5,687.9 5,331.4 -6.3% 2.1%
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 4,524.0 4,877.9 7.8% 1.9%
Asamblea Legislativa 3,686.9 4,020.5 9.0% 1.6%
Ministerio de Ambiente 2,649.2 3,351.4 26.5% 1.3%
Ministerio de Comercio Exterior 3,376.7 2,873.2 -14.9% 1.1%
Ministerio de Agricultura y ganadería 2,452.9 2,310.2 -5.8% 0.9%
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 2,240.9 1,709.8 -23.7% 0.7%
Ministerio de Economía Industria y Comercio 1,502.4 1,622.2 8.0% 0.6%
Presidencia de la República 1,497.6 1,290.5 -13.8% 0.5%
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 1,116.5 1,254.3 12.3% 0.5%
Contraloría General de la República 1,102.0 1,156.1 4.9% 0.5%
Ministerio de la Presidencia 954.2 940.4 -1.4% 0.4%
Ministerio de Gobernación y Policía 716.0 738.5 3.1% 0.3%
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 541.5 599.9 10.8% 0.2%
Defensoría de los Habitantes de la República 491.1 553.2 12.7% 0.2%
Total General 228,799.4 255,381.1 11.6% 100.0%
63
Bienes Duraderos
Por este concepto, se presupuesta por parte de las entidades la adquisición de bienes nuevos o ya existentes,
como son los bienes de capital fijo, muebles e inmuebles; incluye también los procesos de construcción, así
como la adición y mejoramiento de los mismos bienes, los costos por obras complementarias y otros trabajos
asociados a construcciones, adiciones y mejoras tales como demolición, señalización, demarcación,
movimientos de tierras y otras obras. Dentro de esta partida se consideran los semovientes que por su
condición de ser destinados a la reproducción o trabajo son capitalizables y se clasifican como un activo fijo.
Los ¢81.617,1 millones que se incorporan en el presupuesto 2018 representan únicamente el 0,9% dentro del
total del mismo, presentando una disminución de -40,9% respecto al periodo anterior; los ministerios de
Seguridad Púbica, Obras Públicas, y Educación así como el Poder Judicial abarcan el 79,3% del total de
estos recursos, tal y como muestra la información contenida en el cuadro 20.
Cuadro 20. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Bienes Duraderos por título presupuestario
(en millones de colones, tasa de variación y participación relativa)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
Título PresupuestarioLey Actual
2017
Proyecto de
Presupuesto
2018
Variac ión
18 / 17
Part ic ipac ión
relat iva 2018
Poder Judicial 39,320.2 27,720.5 -29.5% 34.0%
Ministerio de Seguridad Pública 22,074.1 13,059.6 -40.8% 16.0%
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 28,787.0 12,837.4 -55.4% 15.7%
Ministerio de Educación Pública 20,603.9 12,323.8 -40.2% 15.1%
Ministerio de Justicia y Paz 5,429.4 4,226.2 -22.2% 5.2%
Ministerio de Hacienda 2,805.4 2,924.0 4.2% 3.6%
Tribunal Supremo de Elecciones 2,526.3 2,879.1 14.0% 3.5%
Asamblea Legislativa 1,572.6 1,597.4 1.6% 2.0%
Ministerio de Ambiente 2,356.1 1,162.4 -50.7% 1.4%
Ministerio de Cultura y Juventud 6,263.1 856.2 -86.3% 1.0%
Contraloría General de la República 597.6 540.2 -9.6% 0.7%
Ministerio de Salud 1,782.3 341.8 -80.8% 0.4%
Ministerio de Agricultura y ganadería 590.1 218.8 -62.9% 0.3%
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 1,034.6 204.0 -80.3% 0.3%
Presidencia de la República 384.1 167.0 -56.5% 0.2%
Defensoría de los Habitantes de la República 288.2 154.0 -46.6% 0.2%
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 108.3 126.5 16.7% 0.2%
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 72.3 64.0 -11.5% 0.1%
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 72.8 63.7 -12.5% 0.1%
Ministerio de Comercio Exterior 1,081.7 58.1 -94.6% 0.1%
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 32.3 40.3 24.6% 0.05%
Ministerio de Economía Industria y Comercio 131.4 23.0 -82.5% 0.03%
Ministerio de la Presidencia 231.2 17.0 -92.6% 0.02%
Ministerio de Gobernación y Policía 38.7 12.3 -68.3% 0.02%
Total General 138,183.6 81,617.1 -40.9% 100.0%
64
Por su parte, el Poder Judicial y el MOPT muestran disminuciones en sus presupuestos en esta partida con
respecto al año anterior, debido que el Poder Judicial en el 2017, realizó inversiones en “Edificios”, “Edificios
preexistentes” y “equipo de transporte”, además, la Asamblea Legislativa le transfirió recursos para la compra
de equipo, por lo que para este año se consideran menos necesidades en este apartado. En el caso del
MOPT la disminución se presenta en las subpartidas de “Edificios” y “Vías de Comunicación Terrestre” ya que
no se consideran recursos para la construcción del edificio del ministerio que forma parte del proyecto “Ciudad
Gobierno”.
El Ministerio de Seguridad Pública en 2017 recibió, durante el proceso de discusión del presupuesto ordinario,
¢8.152,4 millones como resultado de los recursos que se rebajaron al PANI, para dar fortalecer los programas
de seguridad ciudadana en las subpartidas “Equipo de transporte” y “Edificios”; para 2018 se consideran
solamente la asignación de recursos de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente.
En el caso del Ministerio de Educación Pública, la variación con respecto al 2017 es explicada por las
subpartidas de “Programas y Equipos de Cómputo” (-81,7%) y “Edificios” (-51,4%).
Materiales y Suministros
En esta partida se incluyen los útiles, materiales, artículos y suministros que tienen como característica
principal su corta durabilidad, pues se estima que se consumirán en el lapso de un año, sin embargo, también
se incluyen algunos de mayor durabilidad, en razón de su bajo costo y de las dificultades que implicaría un
control de inventario para las entidades. Incluye los bienes que se adquieren como materia prima para
obtener bienes intermedios o terminados, así como los que se adquieran como producto terminado para la
venta.
Esta partida representa el 0,7% del total del presupuesto en el 2018 con una asignación de ¢68.530,4
millones, monto que al compararlo con la ley actual del 2017; exhibe una variación del -1,9%, explicada
principalmente por los ministerios de Justicia y Seguridad Pública, tal como se observa en el cuadro 21.
65
Cuadro 21. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Materiales y Suministros por título presupuestario
(en millones de colones, tasa de variación y participación relativa)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
Debido a la restricción presupuestaria que afrontan las finanzas del Gobierno Central, para el 2018 el ajuste
en la partida de “Materiales y Suministros” considera los recursos mínimos necesarios para apoyar la gestión
de las entidades sin afectar su gestión. En los ministerios de Justicia y Seguridad Pública, estos recursos van
destinados a la compra de uniformes de los cuerpos policiales y alimentación de los mismos, ya que la
mayoría de los recursos se encuentran en las subpartidas “Útiles y Materiales de Resguardo y Seguridad”,
“Textiles y Vestuario” así como “Alimentos”, en los que se consideran ¢11.017,6 millones en Justicia (66,4%
del total presupuestado en la partida) y ¢9.842,2 millones en Seguridad (36,6% del total presupuestado en la
partida).
Activos Financieros
Esta partida presupuestaria expresa solamente el 0,01% del total del presupuesto, se consideran aquellos
recursos destinados a la concesión de préstamos y la adquisición de valores de largo plazo con vigencia de
un año o más, tales como bonos, acciones, certificados de inversión, certificados de depósitos a plazo, títulos
Título PresupuestarioLey Actual
2017
Proyecto de
Presupuesto
2018
Variac ión
18 / 17
Part ic ipac ión
relat iva 2018
Ministerio de Seguridad Pública 27.690,8 26.912,8 -2,8% 39,3%
Ministerio de Justicia y Paz 17.166,8 16.604,0 -3,3% 24,2%
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 9.120,6 8.739,7 -4,2% 12,8%
Poder Judicial 7.357,1 7.681,8 4,4% 11,2%
Ministerio de Educación Pública 2.836,0 3.379,3 19,2% 4,9%
Tribunal Supremo de Elecciones 1.190,8 905,6 -24,0% 1,3%
Asamblea Legislativa 813,0 816,8 0,5% 1,2%
Ministerio de Salud 874,6 664,9 -24,0% 1,0%
Ministerio de Hacienda 593,0 642,0 8,3% 0,9%
Ministerio de Agricultura y ganadería 403,5 496,7 23,1% 0,7%
Ministerio de Ambiente 352,7 309,0 -12,4% 0,5%
Ministerio de Cultura y Juventud 251,8 297,2 18,1% 0,4%
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 254,5 252,5 -0,8% 0,4%
Presidencia de la República 167,3 138,0 -17,5% 0,2%
Ministerio de la Presidencia 165,2 135,0 -18,3% 0,2%
Contraloría General de la República 110,1 117,8 6,9% 0,2%
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 120,5 80,4 -33,2% 0,1%
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 102,7 71,2 -30,6% 0,1%
Ministerio de Economía Industria y Comercio 58,6 63,3 7,9% 0,1%
Ministerio de Gobernación y Policía 64,6 60,1 -7,0% 0,1%
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 58,7 53,3 -9,2% 0,1%
Defensoría de los Habitantes de la República 48,5 48,6 0,1% 0,1%
Ministerio de Comercio Exterior 30,3 32,7 7,9% 0,05%
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 21,1 27,8 31,6% 0,04%
Total General 69.852,7 68.530,4 -1,9% 100,0%
66
de propiedad, certificados de participación hipotecaría y otros instrumentos financieros, así como los créditos
concedidos en calidad de proveedores.
Para el ejercicio económico 2018 se contemplan ¢712,1 millones, lo que representa un aumento del 1,1%, por
su naturaleza, el Ministerio de Hacienda es el que se encarga de la administración de estos recursos. Se
incluye el pago de una cuota a la Corporación Interamericana de Inversiones (CII).
Cuadro 22. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Activos Financieros por título presupuestario
(en millones de colones, tasa de variación y participación relativa)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
Cuentas Especiales
En este apartado se estiman los recursos necesarios para atender los gastos de carácter confidencial de los
jerarcas de las entidades, en las que se incluye la suma que se asigna al Presidente de la República de
acuerdo con la normativa jurídica vigente, cuyo uso o destino específico queda condicionado a su propia
decisión; además se pueden considerar previsiones de recursos que no tienen asignación presupuestaria
determinada, y en los casos que se utilicen dichas sumas, se deben seguir los mecanismos legales y técnicos
establecidos.
Tal y como se muestra en el cuadro 23, para el 2018 presenta una disminución de -65,0%, debido a que 13
ministerios no consideran recursos por este concepto, atendiendo lo establecido en directrices enfocadas a la
contención del gasto, en donde estos recursos debían trasladarse a la supbarida “sumas sin asignación
presupuestaria”. El Tribunal Supremo de Elecciones es la entidad que mayores recursos presupuesta (75,6%
del total) ya que todos los años debe considerar recursos para sufragar gastos que pudiera generar la
organización y ejecución de un posible Referéndum; además siempre se consideran recursos para el Fondo
General de Elecciones, que es utilizado para gastos urgentes e imprevistos que se requieran de forma
expedita, relacionados solamente con el proceso electoral.
Título PresupuestarioLey Actual
2017
Proyecto de
Presupuesto
2018
Variac ión
18 / 17
Part ic ipac ión
relat iva 2018
Ministerio de Hacienda 704,0 712,1 1,1% 100,0%
Total General 704,0 712,1 1,1% 100,0%
67
Cuadro 23. Presupuesto Nacional 2018: Monto presupuestado en la partida Cuentas Especiales por título presupuestario
(en millones de colones, tasa de variación y participación relativa)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
4.3. Análisis del Presupuesto según Clasificación Económica del Gasto
La Clasificación Económica permite diferenciar el gasto según la finalidad económica, ya sea por gasto
corriente, de capital y transacciones financieras.
En el gráfico 17, se puede observar, la evolución del Presupuesto Nacional en los últimos años de acuerdo a
esta clasificación presupuestaria, mediante el cual se concluye que el “Gasto Corriente” ha mantenido una
participación mayor en el total del presupuesto.
Dentro de la composición del “Gasto Corriente” se incluye la cuenta de “Remuneraciones” que se destina al
pago de los salarios y contribuciones sociales de los (as) funcionarios (as) del Gobierno Central entre los que
se encuentran los maestros (as) y profesores (as), policías, tráficos y personal con el fin de brindar los bienes
y servicios que la ciudadanía demanda; también considera el rubro de “Bienes y Servicios” para el pago de
servicios públicos necesarios para la operación normal de las entidades.
Título PresupuestarioLey Actual
2017
Proyecto de
Presupuesto
2018
Variac ión
18 / 17
Part ic ipac ión
relat iva 2018
Tribunal Supremo de Elecciones 1.816,4 1.908,4 5,1% 75,6%
Partidas Específicas 439,6 285,7 -35,0% 11,3%
Poder Judicial 208,6 160,5 -23,1% 6,4%
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 17,9 100,0 460,1% 4,0%
Ministerio de Seguridad Pública 1.369,9 52,0 -96,2% 2,1%
Presidencia de la República 23,6 13,3 -43,8% 0,5%
Ministerio de Hacienda 57,8 6,1 -89,4% 0,2%
Ministerio de Cultura y Juventud 1.269,3 - -100,0% 0,0%
Ministerio de Justicia y Paz 835,1 - -100,0% 0,0%
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 462,9 - -100,0% 0,0%
Ministerio de Agricultura y ganadería 424,5 - -100,0% 0,0%
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 143,8 - -100,0% 0,0%
Ministerio de Economía Industria y Comercio 62,4 - -100,0% 0,0%
Ministerio de Salud 39,5 - -100,0% 0,0%
Ministerio de Ambiente 21,0 - -100,0% 0,0%
Ministerio de Gobernación y Policía 10,9 - -100,0% 0,0%
Ministerio de Comercio Exterior 6,7 - -100,0% 0,0%
Ministerio de la Presidencia 6,4 - -100,0% 0,0%
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 6,2 - -100,0% 0,0%
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 1,6 - -100,0% 0,0%
Total General 7.224,1 2.525,9 -65,0% 100,0%
68
Gráfico 18. Presupuesto Nacional: Gasto por Clasificación Económica 2010-2018 (en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
Otro rubro es el pago de “Intereses de la deuda” y las “Transferencias Corrientes” para satisfacer necesidades
públicas de diversa índole, entre las que se incluyen el pago de pensiones, los recursos girados a Órganos
Desconcentrados e Instituciones Descentralizadas, como Patronato Nacional de la Infancia (PANI), Instituto
de Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA), Instituto Costarricense del Deporte y Recreación (ICODER),
Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI) y el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares
(FODESAF), para atender la demanda de servicios importantes en diversos sectores de la población.
Es importante analizar el comportamiento del Gasto Corriente sin la presión que generan los intereses,
(gráfico 18) para analizar la asignación presupuestaria sobre la cual la población va a recibir bienes y
servicios públicos.
-
2.000.000,00
4.000.000,00
6.000.000,00
8.000.000,00
10.000.000,00
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Gasto Corriente Gasto de Capital Transacciones Financieras Sumas sin asignación
69
Gráfico 19. Presupuesto Nacional: Comportamiento del Gasto Corriente Total y sin Intereses 2010-2018
(en millones de colones y tasas de variación)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
En el gráfico 19, se detallan los principales componentes del “Gasto Corriente” y su evolución en los últimos
años, donde a partir del 2016, las “Transferencias Corrientes” (39,5% en 2018) han pasado a ocupar la mayor
participación desplazando a las “Remuneraciones” (36,8% en 2018), explicado a un efecto combinado en
donde se deben atender compromisos por concepto de mandatos constitucionales y legales, así como la
continuidad de programas sociales. Lo anterior sumado a la disminución del ritmo de crecimiento de las
remuneraciones, causado por los bajos niveles de inflación y los esfuerzos realizados por la administración
enfocados en la contención de gasto en materia de empleo público.
23,1%
12,2%
8,5%
11,9%10,1%
11,9%
3,4%
10,3%10,2%
24,1%
12,6%
8,4%
10,1%9,1%
10,1%
4,0%
8,6%6,9%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
30,0%
-
1.000.000,00
2.000.000,00
3.000.000,00
4.000.000,00
5.000.000,00
6.000.000,00
7.000.000,00
8.000.000,00
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018Gasto Corriente total Gasto Corriente sin Intereses
Var Gasto Corr total Var Gasto Corr sin Intereses
70
Gráfico 20. Presupuesto Nacional: Clasificación Económica Principales componentes del Gasto Corriente 2010-2018
(como porcentaje del total)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
La asignación presupuestaria para el 2018 correspondiente al “Gasto de Capital” presenta una disminución
del -17,4% (¢-122.193,2 millones) respecto al año anterior, debido a que prácticamente todos los ministerios
consideran menos recursos para inversión, principalmente el MEP (¢-70.589,9 millones) y el Poder Judicial (¢-
28.152,8 millones). Sin embargo, el MOPT si considera ¢8.972,5 millones más que en el 2017 (2,4%) para
atender proyectos específicos de infraestructura, entre los que se pueden citar: “Rehabilitación y Ampliación
de la Ruta Nacional 32”, “Carretera Sifón-La Abundancia”, “Construcción del acceso a la Terminal de
Contenedores de Moín Ruta Nacional 257” y para la compra de vagones de trenes para el traslado de
pasajeros del INCOFER”. El comportamiento del “Gasto de Capital” se muestra en el gráfico 20, en el que se
observa la variación de este componente en el 2018.
41,6% 40,7% 41,4% 40,9% 40,3% 39,6% 41,0% 40,8% 39,5%
41,0% 42,1% 41,3% 40,9% 40,6% 40,0% 39,4% 37,9%36,8%
12,8% 12,5% 12,5% 13,9% 14,7% 16,0% 15,6% 16,8% 19,3%
4,6% 4,7% 4,8% 4,3% 4,5% 4,4% 4,1% 4,4% 4,5%
0,0%
10,0%
20,0%
30,0%
40,0%
50,0%
60,0%
70,0%
80,0%
90,0%
100,0%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Transferencias Corrientes Remuneraciones Intereses Adquisición de bienes y servicios
71
Gráfico 21. Presupuesto Nacional: Evolución del Gasto de Capital 2010-2018 (en millones de colones y tasas de variación)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
Las “Transacciones Financieras” contemplan lo correspondiente a los recursos que se destinarán para el
pago de la amortización de la deuda, la cual para el 2018 es de ¢1.596.237,1 millones, lo que representa una
disminución del -13,1% respecto al 2017, que como se indicó anteriormente, es resultado de las estrategias
de la política de endeudamiento público al utilizar el mecanismo de canjes de deuda para disminuir la presión
de los vencimientos que se presentan en 2018. El gráfico 21 muestra la composición porcentual del
Presupuesto Nacional 2018 de acuerdo a la clasificación económica del gasto.
457.774,7
314.416,2
415.357,3
390.441,9
421.956,5
470.187,0 516.193,3
700.524,3 578.331,2
41,2%
-31,3%
32,1%
-6,0%
8,1%11,4% 9,8%
35,7%
-17,4%
-50,0%
-25,0%
0,0%
25,0%
50,0%
75,0%
100,0%
0,00
100.000,00
200.000,00
300.000,00
400.000,00
500.000,00
600.000,00
700.000,00
800.000,00
900.000,00
1.000.000,00
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Gasto de Capital Tasa de Variación
72
Gráfico 22. Presupuesto Nacional 2018: Principales componentes por Clasificación Económica (como porcentaje del total del presupuesto)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
4.4. Análisis del Presupuesto según la Clasificación Funcional
El Presupuesto de la República se elabora considerando las necesidades y prioridades de la población, con el
objetivo de que los recursos asignados contribuyan con el desarrollo económico y social del país y por ende,
al mejoramiento de la calidad de vida de la población. El Presupuesto para el periodo 2018 considera las
prioridades de Gobierno establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo “Alberto Cañas Escalante 2015-2018”.
A través de la clasificación funcional se puede clasificar el gasto en cuatro grupos: Servicios Públicos
Generales, Servicios Económicos, Función Social y Transacciones no Asociadas a Funciones. Con esta
clasificación se pueden identificar las áreas hacia las cuales se destinan los recursos y las finalidades o
propósitos del gasto público, de acuerdo con la clase de servicios que prestan cada una de las entidades de
Gobierno; asimismo, constituye en una herramienta útil para analizar el volumen de recursos que se asigna a
las instituciones para el cumplimiento de sus fines.
Como se puede observar en el gráfico 22, para el 2018 el “Gasto Social” presenta un crecimiento del 4,4% y a
su vez, continua representando aproximadamente la mitad del total del Presupuesto Nacional (48,6%), con un
monto de ¢4.522.013,6 millones. En esta función se incluyen aquellos gastos relacionados con la prestación
de servicios básicos de carácter social a la población, tales como educación, salud, vivienda y desarrollo
comunitario, servicios relacionados con la recreación, el deporte, la cultura y la protección social.
Gasto Corrientes76,6%
Transacciones Financieras
17,1%
Gasto de Capital6,2%
Sumas sin asignación0,02%
73
Gráfico 23. Presupuesto Nacional 2018 Clasificación Funcional
(como porcentaje del total del presupuesto)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
La función de “Servicios Públicos Generales” concentra un 28,5% del presupuesto para el 2018 (¢2.651.986,0
millones), en la cual se reúnen los servicios de carácter general que las entidades del Gobierno brindan a la
ciudadanía, y que por su naturaleza no pueden ser provistos por el sector privado. Los recursos que se
agrupan en esta clasificación van destinados a cubrir funciones relacionadas con la administración general, la
gestión o apoyo de los asuntos ejecutivos, legislativos, financieros, fiscales y exteriores, la planificación, la
investigación básica, así como lo relacionado con el orden público y seguridad, pago de intereses, entre otras.
Por su parte, las “Transacciones no asociadas a funciones”, representan para 2018 un 16,3% del total del
presupuesto (¢1.521.131,0 millones); esta función contempla las transacciones de objeto del gasto de las
partidas “Activos financieros” y “Amortización”, que no se asignan a un sector específico del Gobierno.
Finalmente, la función de “Servicios Económicos” mantiene el promedio de su participación para 2018 dentro
del total del gasto funcional, con una participación del 6,6% (¢618.801,8 millones); en este gasto se incluye la
administración, gestión y apoyo de actividades tales como formulación, administración, coordinación y
vigilancia de políticas, planes, programas relacionados con asuntos y servicios económicos y comerciales en
48,1% 46,7% 46,9% 47,7% 49,9% 48,0% 49,5% 48,0% 48,6%
22,7%22,1% 21,9%
24,2%25,6%
25,0% 24,4% 24,9%28,5%
20,3% 25,0% 24,7% 21,4%17,6% 21,0% 20,0% 20,4%
16,3%
8,8% 6,2% 6,4% 6,7% 6,8% 6,0% 6,2% 6,8% 6,6%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Servicios Sociales Servicios Públicos Generales
Transacciones no asociadas a funciones Servicos Económicos
74
general y la coordinación entre las diferentes instituciones del sector público y entre éste y los distintos
sectores económicos en general.
En el gráfico 23 se muestra la evolución en los últimos años de la asignación de recursos en las cuatro
categorías antes mencionadas, de acuerdo a la clasificación funcional del presupuesto, donde es fácil
observar el compromiso social que mantiene el Gobierno para atender las necesidades básicas de la
población como educación, salud, protección social, vivienda, entre otros. Sin embargo, se observa que el
crecimiento de las “Transacciones no asociadas a funciones” ha venido en aumento tanto en crecimiento
como en participación relativa, consumiendo recursos que podrían ser destinados para atender a varios
sectores de la población.
Gráfico 24. Evolución del Gasto Funcional 2010-2018 (en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
4.332.262,7 4.522.013,6
2.243.662,0
2.651.986,0
1.836.079,0 1.521.131,0
610.433,0 618.801,8
-
500.000,0
1.000.000,0
1.500.000,0
2.000.000,0
2.500.000,0
3.000.000,0
3.500.000,0
4.000.000,0
4.500.000,0
5.000.000,0
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Servicios Sociales Servicios Públicos Generales
Transacciones no asociadas a funciones Servicos Económicos
75
4.5. Servicio de la Deuda
La última década se ha caracterizado por un recurrente déficit fiscal, producto de los mayores gastos que ha
tenido que enfrentar el Gobierno y un crecimiento en menor proporción de los ingresos, aunado a las
condiciones internacionales, lo que ha implicado que se haya tenido que contraer más deuda para
financiarlos. Pese al deterioro fiscal en las finanzas públicas, se han buscado opciones y se han presentado
proyectos en la Asamblea Legislativa, los cuales urge, seas aprobados. Ya que se requiere de una reforma
fiscal integral, en procura de obtener recursos adicionales, que permitan cambiar la dinámica de la deuda,
hacia un nivel sostenible que estimule el desarrollo del país.
Adicionalmente se prevé que continúen los esfuerzos en materia de recaudación tributaria y contención del
gasto que permitan alcanzar un menor déficit fiscal al cierre del 2017, los cuales se pueden ver empañados
de no aprobarse la reforma fiscal en el 2017, puesto que según la revisión del programa macroeconómico del
Banco Central de Costa Rica el déficit financiero del Gobierno Central alcanzaría el equivalente a 6,1% y
6,6% del PIB en el 2017 y 2018, en ese orden; los cuales serán insostenibles en el mediano plazo para la
economía costarricense, pese a que la tasa de crecimiento económico estimada de Costa Rica es mayor si se
compara con la del resto de países centroamericanos; su capacidad de generar mayores recursos producto
de la aprobación de la Reforma Fiscal en el 2017 no ha logrado concretarse y a pesar de que ha existido un
esfuerzo importante en la reducción del gasto, éste solamente se ha contenido.
Es de esperar, que con el menor crecimiento de la economía mundial y la menor estabilidad del precio de las
materias primas y con el escaso avance en los proyectos de Ley de reforma fiscal presentados en la
Asamblea; esto implicaría condiciones financieras más restrictivas, sobre todo considerando el aumento de
las tasas de interés interna.
Se debe buscar una solución sostenible al problema de las finanzas públicas, sobre todo considerando la
tendencia creciente de la razón de la deuda pública/PIB, y que el financiamiento se ha ido atendiendo en el
mercado local, generando tensiones sobre el mercado, es necesario contar con aprobación legislativa para
buscar otras fuentes de financiamiento externo.
Por su parte, las condiciones macroeconómicas según el Banco Central de Costa Rica (BCCR); considera
que las perspectivas de la tasa de crecimiento de la actividad económica estimada para el año 2017 y 2018
son de 3,8% y 4,1%, respectivamente, tasas superiores al promedio de crecimiento de los últimos cuatro años
76
(3,5%). y mientras que se pueden presentar volatilidades en el tipo de cambio y tasas de interés, mientras que
la inflación se estima mantenerla dentro del rango meta.
Es importante señalar, que a pesar del comportamiento creciente de la deuda pública, resultado de un déficit
fiscal recurrente en los últimos años, el Ministerio de Hacienda ha sido reconocido por especialistas
financieros nacionales, debido al manejo adecuado y eficaz de la deuda pública, toda vez que ha tenido que
financiar mayores requerimientos en el mercado doméstico debido a la imposibilidad de acceder a los
mercados internacionales, por no contar con aprobación legislativa para hacerlo.
En particular, se ha fortalecido la relación con el inversionista nacional así como el extranjero promoviendo la
transparencia y el acceso a la información económica financiera, realizando la presentación al medio
financiero del plan de financiamiento semestral, fortaleciendo la coordinación formal con el BCCR y el
Ministerio de Hacienda, consolidando la figura de los canjes y subastas inversas entre los participantes,
digitalizando las inversiones en el corto plazo, mediante “tesoro directo” y realizando mejoras sustantivas en
los sistemas de gestión de deuda.
Para las respectivas estimaciones se utilizan como insumos: las proyecciones de deuda interna y externa,
generadas mediante el uso de los sistemas informáticos SINPE (RDE/RDI/RDD) y SIGADE, respectivamente,
los supuestos macroeconómicos utilizados en la Revisión del Programa Macroeconómico del BCCR, la
estimación de las necesidades de colocación y del gasto de Caja Única remitido por la Tesorería Nacional.
La estructura de este documento presenta el marco metodológico con base en el cual se efectuó la
estimación del servicio de la deuda en el 2018, los principales resultados en cuanto a la deuda Interna como a
la deuda externa. En cada ítem se detallan las estimaciones de amortización e intereses. Para la deuda
interna se explicitan los supuestos de colocación de títulos valores para el segundo semestre 2017 y para el
año 2018.
I. ASPECTOS METODOLÓGICOS
La estimación del servicio de la deuda (tanto interna como externa), se divide en tres componentes:
amortización, intereses, comisiones para los préstamos y los títulos valores de deuda externa y de deuda
interna.
77
Para la estimación del servicio de deuda interna, se utiliza la información contenida en el Sistema de Registro
de Deuda Individualizada (RDI),el Sistema de Registro de Deuda Estandarizada (RDE) y el Sistema de
Comunicación Vía Web (Tesoro Directo), módulos del Sistema Interbancario de Negociación y Pagos
Electrónicos (SINPE), en el que se encuentran las diferentes modalidades de títulos valores:
Títulos cero cupón colones y dólares,
Títulos Deuda Política,
Títulos Tasa Fija Colones,
Títulos Tasa Básica,
Títulos de Propiedad Real Ajustable Soberano (TPRAS)
Títulos TUDES,
Títulos en Dólares Tasa Fija y
Títulos en Dólares Tasa Ajustable.
En el caso de la deuda externa el proceso toma en cuenta los préstamos y colocaciones de bonos realizadas
en el exterior, de los cuales se dispone de información a partir de las tablas de servicio de los préstamos y las
respectivas emisiones de bonos. Adicionalmente, se incorporan los nuevos desembolsos estimados por parte
de las Unidades Ejecutoras de proyectos para el periodo presupuestario, basado en sus cronogramas de
trabajo así como el posible servicio de deuda que los mismos generen. Esta información se encuentra
sistematizada en el Sistema General de Administración de la Deuda Externa (SIGADE).
Las partidas presupuestarias de deuda interna contemplan tanto la amortización como los intereses y las
comisiones, la primera referida a los vencimientos de la deuda, la segunda al gasto producto del rendimiento
que generan los títulos valores internos así como a otras deudas contraídas por el Estado y la tercera al costo
por las emisiones de títulos valores realizados.
En la partida de intereses se consideran tres componentes: los intereses sobre las colocaciones ya
realizadas; los intereses sobre las nuevas colocaciones y los intereses sobre obligaciones de instituciones
públicas asumidas por el Estado.
Para los títulos con rendimiento ajustable, indexados a la inflación y denominados en dólares, se realizan
proyecciones de las respectivas variables de interés: Tasa Básica, devaluación, inflación y Tasa Libor. Para
las estimaciones del instrumento TPRAS, se utiliza la curva soberana del BCCR.
78
II. DETERMINACIÓN DEL PRESUPUESTO- PRICIPALES RESULTADOS.
Servicio de la Deuda
Para honrar el servicio de la deuda interna para el periodo económico del 2018, originada en las colocaciones
de títulos valores en el mercado nacional así como el cumplimiento de los convenios suscritos, se contempla
un monto de ¢2.694.128,0 millones, con un aumento absoluto de ¢27.487,2 millones con referencia a lo
disponible en el año 2017, lo que implica un aumento de 1,0%. A continuación se analiza el comportamiento
de cada una de las dos subpartidas que la componen.
Amortización
La amortización se proyecta considerando los vencimientos de las colocaciones activas (saldo de deuda) a la
fecha de la estimación (junio 2017) y con supuestos sobre las colocaciones que se realizarán en los restantes
meses del 2017. En razón de lo anterior es por lo que se toma en cuenta los siguientes supuestos:
a. La estimación de esta partida involucra el servicio a ejecutar por las colocaciones de títulos valores
vigentes al cierre del año 2017, cuyo vencimiento ocurre durante el periodo 2018. Monto que presenta
una reducción de ¢300,0 mil millones, considerando el efecto de posibles canjes a realizar en el período
2018.
b. Se utiliza la más reciente estimación de las necesidades de financiamiento según el flujo de caja
preparado por la Unidad de Programación Financiera de la Tesorería Nacional al momento del cierre del
informe.
c. La estrategia de colocación que se indica en el apartado denominado Estrategia de Endeudamiento.
d. Para lo que resta del año 2017 se pretende colocar según los siguientes segmentos:
¢347.603,0 millones en operaciones directas con instituciones públicas. Mayoritariamente estas
operaciones se realizan con títulos de corto plazo en instrumentos de cero cupón. Un saldo
promedio por mes de ¢30.000,0 millones en pagarés de corto plazo.
¢1,1 billones de colocaciones a mercado.
A partir de los elementos indicados, la suma presupuestada por concepto de amortización deuda interna
alcanza ¢1.534.075,0 millones, presentando una variación de ¢ -243.541,8 millones con respecto a lo
presupuestado en el 2017, lo que implica un -13,7%.
79
Esta partida se divide en amortización sobre títulos valores internos de corto plazo y amortización sobre títulos
valores internos de largo plazo, ambas partidas presentan una variación absoluta de ¢-246.356,0 millones y
¢2.814,2 millones respectivamente, lo que representa una disminución del 35,5% en la primera y un aumento
para la segunda de 0,3%.
La proyección de las necesidades se efectúa asumiendo el supuesto que las inversiones por operaciones
directas con entidades públicas y operaciones en pagarés, serán reinvertidas con vencimiento de hasta un
año plazo y un mes respectivamente, elementos que afectan tanto el gasto por amortización como por
intereses de deuda interna.
Amortización deuda externa alcanza a ¢61.856,0 millones que representa un incremento de 6,2%, por lo tanto
la amortización total presupuestada será de ¢1.595.931,0 millones de colones para el 2018.
Intereses La estimación de los intereses de deuda interna, se realiza considerando las características financieras con
las que fue pactado la deuda existente así como los supuestos sobre las variables macroeconómicas que
afecten este gasto, particularmente los supuestos sobre la evolución de la tasa de interés y variaciones
cambiarias para el cierre del año 2017 y durante el 2018. Incluye además el efecto producto de la proyección
de la nueva deuda, basado en una estructura según tipo de instrumento y plazo. Por ello se requiere disponer
de proyecciones detalladas de las diferentes estructuras en función de la estrategia de colocación definida y
además considerar las condiciones y evolución del mercado financiero.
Al igual que en la partida de amortización de deuda interna, la estrategia de endeudamiento tanto para el
segundo semestre 2017 como para el ejercicio económico 2018, que se presenta a continuación, impacta
directamente el gasto por intereses deuda interna del 2018.
Se estima que el monto destinado para el pago de la deuda por concepto de intereses 2018 asciende a
¢1.376.792,0 millones, con un incremento del 26,4% con respecto al presupuesto al mes de agosto 2017,
principalmente por el crecimiento del déficit y la evolución creciente de las tasas de interés.
A nivel de subpartidas, los intereses sobre títulos valores internos de corto plazo presentan un aumento
absoluto de ¢64.546,0 millones que representa un 314,3% con respecto al 2017. Por su parte los intereses
sobre títulos valores internos de largo plazo muestran una variación absoluta de ¢ 207.263,0 equivalente a un
80
incremento del 24,2% en comparación con el año 2017, y para la partida de intereses sobre otras
obligaciones hay una variación absoluta de ¢ -780,0 es decir -7,8%.
Para los intereses de deuda externa se da un aumento de ¢16.418,0 millones equivalente a un aumento de un
8,2% con respecto al presupuesto aprobado para el 2018.
El aumento por concepto de intereses se debe básicamente a la nueva deuda contratada y los efectos por
incrementos en las tasas de interés que afecta la proporción del portafolio de deuda colocado en tasas
variables, así como los efectos de incremento del tipo de cambio del dólar, lo que afecta la participación del
portafolio de deuda en moneda extranjera. Esas composiciones se han incrementado en los últimos meses.
Tasas de Interés del Financiamiento del Gobierno Central La tasa de interés implícita por el financiamiento del Gobierno para el ejercicio 2018, alcanzaría un estimado
de 8,31%, mientras que para el cierre de 2017, ese mismo indicador se situaría aproximadamente en 7,53%.
Para el 2018, tal y como se observa en el siguiente cuadro, la tasa de interés implícita, para el saldo de deuda
acumulado en ese período, es superior a la del 2017 en 78 puntos base.
Cuadro 24. Presupuesto 2017-2018. Tasa de interés implícita deuda interna y externa Millones de colones
Rubro 2017 2018
Intereses deuda interna y externa 1.056.668,00 1.376.792,00
Tasa implícita 7,53% 8,31%
Saldos 16.576.532,96 19.097.037,68 Fuente: Dirección de Crédito Público
Es importante citar que la tasa implícita corresponde a una aproximación del costo asociado a todo el
portafolio de deuda y no sólo a las nuevas colocaciones para un año particular. Por lo que la tasa implícita
será menor a las tasas de captación esperada para el año 2018. Aclarar además, que el gasto por intereses
del período 2017, corresponde a las estimaciones de lo que se espera ejecutar, no así al monto
presupuestado para ese periodo.
El crecimiento del gasto por intereses en términos nominales del 2018, representa aproximadamente el 30%
con respecto al 2017.
81
En relación con los intereses respecto al PIB, este rubro muestra un crecimiento de 60 puntos base. Para el
2017 se estima que este rubro representaría un 3,2% del PIB mientras que al 2018 se estima sea equivalente
a un 3,8% del PIB aproximadamente. Este incremento se observa básicamente en el financiamiento de la
deuda interna, componente de mayor representación en el portafolio de la deuda del Gobierno Central.
Los continuos aumentos en las necesidades de financiamiento, resultado de los déficits fiscales del Gobierno
Central, una política monetaria más restrictiva por parte del Banco Central de Costa Rica y un contexto
internacional de recuperación económica e incrementos en los rendimientos internacionales, explican los
aumentos en las tasas de interés locales de la deuda del Gobierno Central.
El control de la inflación como objetivo del BCCR así como la estabilización del tipo de cambio, ha propiciado
una política de aumento en las tasas de interés por parte del BCCR. A inicios del 2017, la tasa de política
monetaria se ubicaba en 1,75%; 2,75 puntos porcentuales por debajo de la observada al mes de agosto 2017,
la cual se ubica en 4,5%.
Aunado a lo anterior, se han dado incrementos en las tasas de captación de Central Directo del BCCR, ambos
hechos, han conllevado a incrementos en las tasas de interés por emisiones de títulos valores del Gobierno
Central.
Estos incrementos en las tasas de interés, afecta el gasto por las nuevas captaciones de recursos del
Gobierno para atender las crecientes necesidades de financiamiento. Pese a que el 69,2% de la deuda
interna del gobierno se ha contratado a tasa fija, las captaciones en instrumentos tasa variable, se han visto
incrementadas en los últimos meses (los instrumentos variables representaban 12,3% a diciembre 2016,
mientras que significaban un 20,2% al cierre de julio 2017), situación que ha aumentado el riesgo de tasa de
interés haciendo el portafolio más sensible a los cambios en la tasa de interés y por tanto los incrementos en
tasas afectarían también la deuda contratada en períodos anteriores a tasa flotante.
La incertidumbre ante un panorama de aprobación de la reforma fiscal, el creciente déficit fiscal, incremento
en la percepción de riesgo de los inversionistas, y posibles deterioros en las calificaciones de riesgo
internacional podrían generar mayor competencia por la captación de recursos en el mercado provocando
alzas en las tasas de interés así como reducción de oportunidades del financiamiento para el sector privado.
82
Comisiones y Otros Gastos Sobre Títulos Valores Internos
Esta se estima en ¢422,0 millones para el 2018.
Comisiones y otros gastos sobre títulos valores del sector externo
Esta partida permite atender el costo originado por la colocación y administración de títulos valores del sector
externo por concepto de comisiones y otros gastos, para el periodo 2018, se estima un gasto de ¢144,0
millones de colones. No se prevé ninguna colocación internacional de bonos y por ende las comisiones son
mínimas en comparación con los pagos efectuados en el periodo comprendido entre el 2012-2017.
Comisiones y otros gastos sobre préstamos del sector externo
Este rubro permite atender el gasto originado por la contratación de nuevos créditos y las sumas pendientes
de desembolsar para la ejecución de los diversos proyectos que se financian con recursos externos.
El gasto estimado para el periodo 2018 alcanza un monto de ¢10.060,0 millones, presentando un aumento de
¢6.000,0 con respecto al 2017. Este rubro se sustenta en el comportamiento de los desembolsos por los
créditos que se encuentran en ejecución y con los que se proyectan desembolsar en el transcurso del próximo
año, así como por los préstamos que se encuentran en la etapa de repago y no generan el pago de
comisiones.
Estrategias de endeudamiento
El diseño e implementación de una estrategia institucional fortalece la credibilidad de las autoridades
económicas, al facilitar la creación de un marco formal de política de financiamiento público que pueda ser
difundido con anticipación a los agentes económicos, disminuyendo las irregularidades de información
existentes en el mercado, e incrementando la certidumbre en el desempeño económico.
La formulación del presupuesto de cada año debe considerar el supuesto de la estructura de colocación de
títulos valores, considerando la estrategia del endeudamiento del Gobierno Central. No obstante, la
implementación de la misma y por tratarse de un ejercicio de corto plazo, se ve afectada por el
comportamiento del mercado de valores y por tanto preferencias de los inversionistas,
83
Para estimar el servicio de la deuda para el periodo 2018, toma relevancia tanto la estructura de colocación
que se realice en el segundo semestre del 2017 como para el período 2018 por medio de los mecanismos
establecidos, tanto de subasta Competitiva como Ventanilla y Tesoro Directo.
Para lo que resta del año 2017 se espera realizar las colocaciones tanto a mercado como operaciones
directas, conforme la siguiente estructura:
Gráfico 25. Estrategia de colocación 2017
Fuente: Dirección de Crédito Público
Para el año 2018 se ha utilizado como supuesto la siguiente estrategia de colocación, que busca un equilibrio
entre el comportamiento del mercado y la estrategia de mediano y largo plazo.
Gráfico 26. Estrategia de colocación 2018
Fuente: Dirección de Crédito Público
15%
40%
35%
10%
TP¢ TP Variables TP$ TP0
32%
30%
20%
13%
5%
TP¢ TP Variables TP$ TP0 UDES
84
Toda la implementación de la estrategia mostrada involucra, la capacidad, necesidad y preferencias de los
inversionistas tanto individuales como institucionales, adicionalmente, se debe lograr generar interés en los
instrumentos que se ponen a disposición por parte del Gobierno. Es labor del Gobierno impulsar la ejecución
de la estrategia a fin de dar cumplimiento al presupuesto autorizado para el período 2018.
Esta estrategia de colocación, incorpora el análisis del impacto en la composición del portafolio de deuda y
permite una evaluación de los riesgos, costos y beneficios de las distintas opciones de endeudamiento, de
manera que la gestión de esa deuda se refleje positivamente en el portafolio disminuyendo los riesgos de
mercado. A continuación se presentan los resultados esperados a partir de la implementación de la estrategia
señalada.
Como se puede observar en el siguiente cuadro, se estima que se presentaría una mejora en la composición
de la deuda por tipo de moneda, al comparar los resultados del cierre a diciembre 2018 con los de diciembre
2017, ya que muestra una mejora en el riesgo cambiario, por cuanto se incrementa el saldo de la deuda
contraída en colones, en 2,0 puntos porcentuales y se mantiene la proporción de deuda indexada a la
inflación y disminuye levemente la deuda en dólares.
El incremento en la colocación en colones es positivo, ya que se disminuye el riesgo de tipo de cambio, sin
embargo, si se realizan colocaciones en colones a tasa variable, se incrementan los riesgos, ya que existen
expectativas de aumentos en las tasas de interés para los siguientes meses, debido al aumento de tasas de
interés que ha efectuado BCCR principalmente por la Tasa de Política Monetaria, previendo prospectivamente
una tasa de inflación más alta y ajustando la paridad en tasas de interés para evitar a volatilidad del tipo de
cambio.
Cuadro 25. Perfil de la Deuda Pública del Gobierno Central por moneda
Estimado a Diciembre de cada
Por su parte, el riesgo de tasas de interés mantiene una senda adecuada, se ha logrado mantener la porción
denominada a tasa fija, situándose para el 2018 cerca del 68,4%,la misma situación se presenta con la tasa
indexada, en el caso de las tasas ajustables presentan un incremento de un poco más de 3%.
Año Colones Udes Dólares
2017 54,7% 7,8% 37,5%
2018 56,8% 7,8% 35,4%
85
Cuadro 26. Perfil de la Deuda Pública del Gobierno Central por tipo de instrumento Estimado a Diciembre de cada año
Las colocaciones en títulos valores TPRAS, se han incrementado de manera importante en los últimos
meses lo que ha conllevado a un incremento en el riesgo por tasa de interés. El ejercicio presupuestario,
supone, aunque en menor proporción, que el inversionista continuará con la compra de estos instrumentos.
Año Tasa Fija Indexada Ajustable
2017 71,6% 7,8% 20,6%
2018 68,4% 7,8% 23,8%
86
5. RESULTADO PRIMARIO Y FINANCIERO DEL 2018
Para el 2018, los ingresos totales y certificados por la Contraloría General de la República, ascienden a
14,4% del PIB, mientras que los gastos ascienden al 21,4%, generando un déficit financiero implícito del
7,0% de la producción interna, misma que se mantiene en relación con el Presupuesto Actual del 2017. Los
intereses estimados bajo estas condiciones ascienden a un 3,8% del PIB, por lo que al descontarlos, el déficit
primario implícito estaría alcanzando un 3,2%, inferior al 3,7% del 2017.
La reducción del déficit primario evidencia los esfuerzos en la contención del gasto para la
elaboración del Proyecto de Presupuesto 2018, pues como se observa en el Cuadro 27, el ingreso
total se reduce pasando de 14,7% a 14,4%, del 2017 al 2018.
Cuadro 27. Ingresos, gastos, déficit primario y financiero del Proyecto de Presupuesto Inicial, 2014-2018
Porcentaje del PIB
Variable 2014 2015 2016 2017 2018
Ingresos totales 14,1% 14,4% 14,1% 14,7% 14,4%
Gastos totales 20,2% 21,0% 20,5% 21,7% 21,4%
Gasto primario 17,5% 17,9% 17,6% 18,4% 17,6%
Intereses 2,7% 3,1% 2,9% 3,3% 3,8%
Déficit primario presupuestario -3,4% -3,6% -3,5% -3,7% -3,2%
Déficit financiero presupuestario -6,1% -6,7% -6,4% -7,0% -7,0%
Fuente: Exposición de motivos de los Anteproyectos de Presupuesto 2014-2018, Ministerio de Hacienda.
El déficit implícito del 7% del 2018, parte de la prevalencia de un escenario pasivo que no contempla el
impacto de medidas administrativas para elevar la recaudación y desacelerar el gasto. Tal es el caso de los
años 2014, 2015 y 2016, cuando los déficits implícitos de los Presupuestos Actuales llegaron a 6,1%, 6,7% y
6,4%, mientras que los déficits reales observados fueron inferiores, 5,6%, 5,7% y 5,2%, respectivamente.
87
6. OTROS ASPECTOS RELEVANTES DEL PRESUPUESTO 2018
6.1. Seguimiento a otras subpartidas del gasto
En los últimos años, el Gobierno ha realizado esfuerzos por contener y reducir el gasto público, sin embargo,
no se pueden dejar de atender proyectos y programas sociales esenciales para la población como la
educación, inversión en infraestructura, asignación de becas, protección de la familia, seguridad ciudadana,
pensiones, salud, y la atención del pago de la deuda, entre otras; el reducir el gasto asociado a alguno de
esos sectores, conlleva un impacto social.
Los esfuerzos del Gobierno en materia de contención de gasto público han sido dirigidos a una serie de
partidas presupuestarias que, si bien forman parte de la gestión institucional de las entidades, recortes
presupuestarios masivos o la eliminación de estas partidas, generaría un impacto en la gestión de algunas
entidades debido a la naturaleza de su actividad o bien de la población que se beneficia de sus servicios. Se
encuentran principalmente asocias a la partida de “Servicios”, y en menor proporción a las partidas de
“Remuneraciones”, “Materiales y Suministros”, “Bienes Duraderos” y “Transferencias Corrientes”.
Para el ejercicio económico del 2018, el monto total de estas subpartidas asciende a ¢171.512,4 millones,
monto que representa un 1,8% del total del Presupuesto.
88
Cuadro 28. Presupuesto Nacional 2018: Otras subpartidas del gasto (en millones de colones y como porcentaje del total)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
Aproximadamente el 64,7% de los gastos de estas subpartidas para el 2018 se concentran en los siguientes
rubros: “Suplencias”, “Alimentos y bebidas”, “Servicios generales”, “Servicios de ingeniería” y “Tiempo
extraordinario”, las cuales se detallan a continuación:
7.1 Suplencias:
Las “Suplencias” corresponden a aquellas remuneraciones al personal que sustituye temporalmente al titular
de un puesto, que se encuentra ausente por motivo de licencias, vacaciones, incapacidades u otros que
impliquen el goce de salario del titular, por un periodo predefinido. Como se puede observar en el cuadro 29,
el 99,2% de los recursos presupuestados para el 2018 corresponden al MEP y al Poder Judicial, en tanto que
el restante 0,8% se distribuyen entre 16 títulos presupuestarios.
ConceptoLey Actual
2017
Proyecto
2018
Tasa de
Variación
Participación en
el Presupuesto
2018
Suplencias 42.917,8 45.259,5 5,5% 0,49%
Alimentos y bebidas 22.483,1 22.585,0 0,5% 0,24%
Servicios generales 19.308,7 21.544,4 11,6% 0,23%
Servicios de ingeniería 6.196,6 11.024,6 77,9% 0,12%
Tiempo extraordinario 10.186,0 10.535,8 3,4% 0,11%
Otros servicios de gestión y apoyo 5.990,9 9.040,2 50,9% 0,10%
Equipo de transporte 22.416,6 7.635,4 -65,9% 0,08%
Viáticos dentro del país 8.238,0 7.066,6 -14,2% 0,08%
Transporte dentro del país 4.306,9 6.332,1 47,0% 0,07%
Textiles y vestuario 5.401,1 6.265,8 16,0% 0,07%
Servicios de desarrollo de sistemas informáticos 4.249,1 5.713,8 34,5% 0,06%
Mantenimiento de edificios, locales y terrenos 6.055,2 5.369,7 -11,3% 0,06%
Actividades de capacitación 2.786,3 2.827,0 1,5% 0,03%
Información 2.189,2 2.318,7 5,9% 0,02%
Servicios en ciencias económicas y sociales 1.745,3 2.312,5 32,5% 0,02%
Transporte en el exterior 1.324,2 1.343,4 1,5% 0,01%
Servicios jurídicos 1.915,9 1.330,0 -30,6% 0,01%
Viáticos en el exterior 1.041,5 830,9 -20,2% 0,01%
Publicidad y propaganda 701,4 705,7 0,6% 0,01%
Servicios médicos y de laboratorio 597,4 621,8 4,1% 0,01%
Actividades protocolarias y sociales 684,3 553,1 -19,2% 0,01%
Becas a funcionarios 194,4 214,8 10,5% 0,002%
Becas a terceros 65,5 57,5 -12,2% 0,001%
Gastos de representación Institucional 16,2 12,7 -21,9% 0,0001%
Piezas y obras de colección 2,5 10,3 307,8% 0,0001%
TOTAL 171.014,4 171.511,4 0,3% 100,0%
89
Cuadro 29. Presupuesto Nacional 2018: Desglose institucional de la subpartida Suplencias (en millones de colones y como porcentaje del total)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
7.2 Alimentos y Bebidas:
En el caso de los montos presupuestados en la cuenta de “Alimentos y Bebidas”, se incluye principalmente en
ministerios donde es imprescindible para el servicio que prestan, como son los cuerpos policiales y para la
alimentación de privados de libertad en el Ministerio de Seguridad, en el Ministerio de Educación la mayor
parte de los recursos son para la compra de alimentos de 150 centros educativos que se incorporan al
programa PANEA y en el Poder Judicial para la atención de detenidos, víctimas y testigos. Los recursos van
destinados a la compra de alimentos tanto para algunos funcionarios (as) de las instituciones públicas, así
como usuarios de los servicios que estas brindan, tales como pacientes de los centros hospitalarios, internos
de los centros penitenciarios y otros.
Estos recursos son esenciales para el funcionamiento de los ministerios donde está concentrado, Ministerio
de Justicia para suplir de alimentos a los centros de privados de libertad del país seguido por el Ministerio de
Seguridad Pública para cubrir la alimentación en los cuerpos policiales. La distribución por entidad para el año
2018 se muestra en el cuadro 30.
Título PresupuestarioLey Actual
2017
Proyecto
2018
Tasa de
Variac ión
Part ic ipac ión
Relat iva
2018
Ministerio de Educación Pública 32.895,8 32.746,8 -0,5% 72,4%
Poder Judicial 9.263,0 12.131,7 31,0% 26,8%
Asamblea Legislativa 150,0 160,0 6,7% 0,4%
Ministerio de Cultura y Juventud 61,1 45,8 -25,0% 0,1%
Tribunal Supremo de Elecciones 100,0 40,0 -60,0% 0,1%
Ministerio de Gobernación y Policía 30,1 30,1 0,0% 0,1%
Ministerio de Hacienda 15,1 20,0 32,3% 0,04%
Ministerio de Economía Industria y Comercio 17,0 17,0 0,0% 0,04%
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 30,0 15,0 -50,0% 0,03%
Contraloría General de la República 17,7 15,0 -15,1% 0,03%
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 10,0 10,0 0,0% 0,02%
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 19,0 9,0 -52,6% 0,02%
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 7,2 5,2 -27,5% 0,01%
Ministerio de Justicia y Paz 5,0 5,0 0,0% 0,01%
Defensoría de los Habitantes de la República 4,0 4,0 0,0% 0,01%
Ministerio de Seguridad Pública 3,0 3,0 0,0% 0,01%
Ministerio de Comercio Exterior 2,0 2,0 0,0% 0,004%
Ministerio de Salud 288,0 - -100,0% 0,0%
TOTAL GENERAL 42.917,8 45.259,5 5,5% 100,0%
90
Cuadro 30. Presupuesto Nacional 2018: Desglose institucional de la subpartida Alimentos y bebidas (en millones de colones y como porcentaje del total)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
7.3 Servicios Generales:
En el caso de los “Servicios Generales”, que incluyen los gastos para la realización de trabajos específicos de
apoyo a las actividades sustantivas de la institución, tales como servicios de vigilancia, de aseo y limpieza, y
otros servicios misceláneos; la mayoría de estos recursos para el 2018 se concentran en principalmente en el
Poder Judicial con un (28,8%), seguido por el Ministerio de Obras Públicas y Transporte (13,9%), Ministerio
de Salud (13,0%) y Ministerio de Hacienda (11,0%), en tanto que el resto de los 19 entidades concentran el
33,4% del total.
Título PresupuestarioLey Actual
2017
Proyecto de
Presupuesto
2018
Variac ión
18 / 17
Part ic ipac ión
relat iva 2018
Ministerio de Justicia y Paz 12.188,1 11.005,6 -9,7% 48,7%
Ministerio de Seguridad Pública 9.057,9 9.727,9 7,4% 43,1%
Ministerio de Educación Pública 448,3 1.122,9 150,5% 5,0%
Poder Judicial 510,5 490,4 -3,9% 2,2%
Asamblea Legislativa 90,0 90,0 0,0% 0,4%
Presidencia de la República 48,1 42,0 -12,7% 0,2%
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 48,1 21,6 -55,1% 0,1%
Ministerio de la Presidencia 19,5 19,5 0,0% 0,1%
Tribunal Supremo de Elecciones 20,8 19,1 -8,1% 0,1%
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 13,7 11,3 -17,1% 0,1%
Ministerio de Comercio Exterior 6,2 6,1 -1,6% 0,03%
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 5,3 5,3 0,0% 0,02%
Ministerio de Agricultura y ganadería 4,7 4,6 -2,6% 0,02%
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 4,3 4,4 1,2% 0,02%
Ministerio de Hacienda 4,9 3,8 -23,0% 0,02%
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 3,7 3,7 0,0% 0,02%
Ministerio de Cultura y Juventud 2,7 2,7 0,0% 0,01%
Defensoría de los Habitantes de la República 1,7 1,7 0,0% 0,01%
Ministerio de Economía Industria y Comercio 1,0 1,0 0,0% 0,004%
Ministerio de Ambiente 1,6 0,7 -56,1% 0,003%
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 0,4 0,4 0,0% 0,002%
Contraloría General de la República 0,2 0,2 0,0% 0,001%
Ministerio de Salud 1,2 - -100,0% 0,0%
Ministerio de Gobernación y Policía 0,1 - -100,0% 0,0%
TOTAL GENERAL 22.483,1 22.585,0 0,5% 100,0%
91
Cuadro 31. Presupuesto Nacional 2018: Desglose institucional de la subpartida Servicios Generales (en millones de colones y como porcentaje del total)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda
7.4 Servicios de ingeniería:
La subpartida “Servicios de ingeniería” donde se incluyen aquellos gastos destinados al pago de servicios
profesionales y técnicos para realizar trabajos en los diferentes campos de la ingeniería tales como la civil,
eléctrica, forestal, química, mecánica, etc., presenta un incremento del 77,9% (¢4.828,0 millones),
explicado por el incremento de recursos en el Ministerio de Educación Pública, correspondiente al proyecto
incluido en el Convenio de Cooperación entre el MEP y la Oficina de las Naciones Unidas de Servicios para
Proyectos (UNOPS), el cual consiste en la contratación de servicios de ingeniería para la elaboración de un
inventario de infraestructura educativa que le permitirá al MEP tener un diagnóstico sobre la condición de los
centros educativos y demás infraestructura relacionada, que facilite la toma de decisiones.
En el caso del MINAE, el monto presupuestado corresponde a la continuación de una contratación conjunta
con el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD). En el cuadro 32 se muestra el detalle para
esta cuenta a nivel institucional para el 2018.
Título PresupuestarioLey Actual
2017
Proyecto de
Presupuesto
2018
Variac ión
18 / 17
Part ic ipac ión
relat iva 2018
Poder Judicial 4.903,7 6.200,7 26,4% 28,8%
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 3.040,9 2.994,4 -1,5% 13,9%
Ministerio de Salud 2.816,8 2.794,5 -0,8% 13,0%
Ministerio de Hacienda 1.870,0 2.360,5 26,2% 11,0%
Ministerio de Seguridad Pública 742,0 1.256,2 69,3% 5,8%
Ministerio de Educación Pública 1.284,2 1.235,9 -3,8% 5,7%
Ministerio de Cultura y Juventud 1.129,0 1.129,0 0,0% 5,2%
Tribunal Supremo de Elecciones 931,7 958,9 2,9% 4,5%
Ministerio de Justicia y Paz 435,2 493,4 13,4% 2,3%
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 489,3 478,7 -2,2% 2,2%
Ministerio de Agricultura y ganadería 336,2 385,9 14,8% 1,8%
Asamblea Legislativa 325,9 320,4 -1,7% 1,5%
Ministerio de Ambiente 322,1 309,2 -4,0% 1,4%
Contraloría General de la República 109,2 114,3 4,7% 0,5%
Defensoría de los Habitantes de la República 113,3 106,0 -6,4% 0,5%
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 103,0 103,0 0,0% 0,5%
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 150,8 99,9 -33,7% 0,5%
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 66,1 71,2 7,7% 0,3%
Ministerio de Gobernación y Policía 29,7 28,7 -3,6% 0,1%
Ministerio de Comercio Exterior 28,6 28,5 -0,4% 0,1%
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 21,4 26,0 21,4% 0,1%
Presidencia de la República 26,7 22,6 -15,6% 0,1%
Ministerio de Economía Industria y Comercio 28,3 22,0 -22,3% 0,1%
Ministerio de la Presidencia 4,4 4,4 -0,5% 0,02%
TOTAL GENERAL 19.308,7 21.544,4 11,6% 100,0%
92
Cuadro 32. Presupuesto Nacional 2018: Desglose institucional de la subpartida Servicios de Ingeniería
(en millones de colones y como porcentaje del total)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda.
Título PresupuestarioLey Actual
2017
Proyecto de
Presupuesto
2018
Variac ión
18 / 17
Part ic ipac ión
relat iva 2018
Ministerio de Educación Pública 2.558,4 8.110,0 217,0% 73,6%
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 2.565,8 1.183,9 -53,9% 10,7%
Ministerio de Ambiente 221,4 752,5 239,9% 6,8%
Ministerio de Hacienda 353,8 303,7 -14,2% 2,8%
Ministerio de Seguridad Pública 59,4 192,4 224,0% 1,7%
Ministerio de Justicia y Paz 92,7 177,6 91,6% 1,6%
Ministerio de Cultura y Juventud 113,2 75,0 -33,7% 0,7%
Ministerio de Agricultura y ganadería 95,4 64,0 -32,9% 0,6%
Ministerio de Economía Industria y Comercio 52,9 46,2 -12,7% 0,4%
Ministerio de Comercio Exterior - 31,4 - 0,3%
Contraloría General de la República 12,7 29,2 130,4% 0,3%
Poder Judicial 22,3 23,6 6,0% 0,2%
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 15,0 9,3 -37,7% 0,1%
Tribunal Supremo de Elecciones 4,9 8,8 78,9% 0,1%
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 18,0 8,7 -51,8% 0,1%
Asamblea Legislativa 9,0 7,5 -16,7% 0,1%
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 1,2 0,8 -35,0% 0,01%
Defensoría de los Habitantes de la República 0,7 - -100,0% 0,0%
TOTAL GENERAL 6.196,6 11.024,6 77,9% 100,0%
93
6.2. Otras asignaciones de Gasto Recursos asignados para atender las acciones relacionadas con la incorporación de costa rica a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) El Gobierno, en los últimos años, ha llevado a cabo una serie de esfuerzos con el objetivo de lograr el ingreso
de Costa Rica a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), para este fin el país
cuenta con un programa de adhesión orientado al cumplimiento de los estándares que dicho organismo exige
en diversos temas de política pública.
Como parte de este proceso el país debe lograr importantes mejoras en temas como gobernanza pública,
educación, políticas sobre competitividad, legislación, trasparencia e intercambio de información de interés
fiscal, entre otras. Asimismo, algunos de los beneficios que obtiene el país con esta incorporación son:
Asesoramiento experto en distintos temas para el mejoramiento de la orientación y resultados de las
políticas públicas.
Mejoramiento del sistema estadístico nacional que permitiría gozar de mejor información para el
proceso de toma de decisiones.
Obtener retroalimentación para la generación de estrategias que permitan el desarrollo integral del
país, abarcando elementos como crecimiento económico, sostenibilidad, inclusión, trasparencia,
eficiencia, entre otros.
Implementación de acciones para mejorar la competitividad, generar empleo, aumentar la producción y
mejorar de manera integral la calidad de vida de los (as) habitantes.
Participación activa en los distintos grupos de trabajo de la OCDE que permitiría la obtención de
importante conocimiento para mejorar las condiciones del país, así como contribuir con los
conocimientos y experiencias de funcionarios (as) en dichos grupos de trabajo.
Para este proceso de adhesión, el país debe destinar recursos humanos, financieros y físicos para el pago de
cuotas de afiliación, realización de estudios técnicos en materias de interés para la OCDE así como
participación de funcionarios (as) de la administración pública en las distintas reuniones de los comités y
grupos de trabajo de los que actualmente el país forma parte.
En el cuadro 33 se muestra un detalle de los recursos que las distintas instituciones han presupuestado para
el ejercicio presupuestario 2018 relacionados con este fin, el monto total asignado es de a ¢542 millones
aproximadamente, de los cuales un 51,1% se destina a financiar viajes y viáticos en el exterior, ¢179 millones
(33,1%) corresponde a dineros destinados al pago de cuotas de participación y ¢85,4 millones (15,8%) se
ubican en la categoría otros gastos asociados que atiende aspectos como capacitación, reproducción y
traducción de documentos, publicación de acuerdos de viaje, entre otros.
94
En lo que a entidades se refiere, alrededor del 80% de las asignaciones con el objetivo de apoyar la adhesión
del país a la OCDE se concentran en 5 ministerios, específicamente en el Ministerio de Hacienda (19,9%),
Ministerio de Economía, Industria y Comercio (13,5%), Ministerio de Educación Pública (13,2%), Ministerio de
Comercio Exterior (18,4%) y Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones (14,1%), tal como se
muestra en el cuadro 33.
95
Cuadro 33. Presupuesto Nacional 2018. Recursos asignados para el proceso de adhesión de Costa Rica a la OCDE
(montos en millones de colones)
Continúa…
Institución Nombre del Comité
Monto cuota
de
participación
a Comités
Transporte
en el
Exterior
Viáticos
en el
Exterior
Otros
Gastos
Asociados
Total Justificaciones
Presidencia de la
República - 2,0 3,0 - 5,0
Ministerio de la
Presidencia - 6,0 7,2 - 13,2
Ministerio de Hacienda
- Pago de cuota por
ser miembro al Foro
Global de
Transparencia e
Intercambio de
Información en
materia tributaria.
(¢9,8 millones).
- Pago de cuota por
ser miembro de Base
Erosion and Profit
Shifting (BEPS). en
español Erosión de la
Base Imponible y
Traslado de
Beneficios. (¢32,8
millones).
42,6 21,8 26,4 17,0 107,8
En otros gastos asociados,
se incorporan ¢12,2
millones para pago de
contribución para el sistema
de transmisión común,
(CTS) para el intercambio de
datos entre los países
miembros de OCDE y ¢17,0
millones para capacitación.
Ministerio de Economía,
Industria y Comercio
- Comité de
Competencia.
- Comité sobre
Política del
Comsumidor.
15,9 24,3 25,9 7,4 73,5
En otros gastos asociados
se incorpora: Publicación de
acuerdos de viaje para
participación en la OCDE y
para traducción de los
documentos de la OCDE.
Ministerio de Educación
Pública 31,7 20,0 20,0 - 71,7
Los recursos de viáticos y
transporte en el exterior se
requieren para cubrir los
gastos de las autoridades
superiores para continuar
con el proceso de
incorporación del país a la
OCDE, en las acciones que
al campo educativo se
refieren.
Programas de
Administración Superior;
para la participación activa
en las reuniones que deba
atender en el marco de las
negociaciones en la
Organización para la
Cooperación y el Desarrollo
Económico (OCDE) o el
Grupo de Acción Financiera
Internacional (GAFI).
96
Cuadro 33. Presupuesto Nacional 2018 Recursos asignados para el proceso de adhesión de Costa Rica a la OCDE
(montos en millones de colones)
Continúa…
Institución Nombre del Comité
Monto cuota
de
participación
a Comités
Transporte
en el
Exterior
Viáticos
en el
Exterior
Otros
Gastos
Asociados
Total Justificaciones
Ministerio de Trabajo y
Seguridad Social - 5,4 3,5 2,0 10,9
Se prevén ¢2 millones para
contratar los servicios de
traducción de documentos,
los cuales se consideran
necesarios como apoyo
para la participación del
Ministerio de Trabajo y
Seguridad Social en el
Comité de Empleo, Trabajo
y Asuntos Sociales en la
OCDE.
Ministerio de Justicia y
Paz
(Invitado)
-Cohecho en
Transacciones
Internacionales.
9,0 6,0 6,0 5,6 26,6
Transporte y viáticos para
que la señora Ministra de
Justicia, representante de
Costa Rica, asista a
reuniones de trabajo a París,
Francia; otros gastos
asociados se encuentran en
la subpartida 10499 para
cancelar servicios de
traducción.
Los recursos los solicita
Actividad Central, programa
779.
Ministerio de Vivienda y
Asentamientos Humanos - 1,1 0,5 - 1,6
'Asistencia a reuniones y
eventos - Se prevee la
asistencia del Jerarca a al
menos un evento, por parte
del MIVAH, para el ingreso
de Costa Rica a la OCDE.
Ministerio de Comercio
Exterior
- Participación
Consejo Directivo del
Centro de Desarrollo
de la OCDE.
- Comité de Inversión.
- Comité de Industria,
Innovación y
Emprendedurismo
(CIIE).
- Red de Cadenas
Globales de Valor del
Centro de Desarrollo.
- Comité OCDE -
LAC experiencias de
la región para
promover el diálogo.
58,0 22,7 19,2 - 99,9
El monto de las cuotas de
participación se encuentran
en una transferencia a dicho
Organismo.
97
Cuadro 33. Presupuesto Nacional 2018 Recursos asignados para el proceso de adhesión de Costa Rica a la OCDE
(montos en millones de colones)
Fuente: Elaboración propia con datos suministrados por las entidades
6.3. Política de Igualdad y Equidad de Género
Como parte de su competencia, el Instituto Nacional de las Mujeres (INAMU) formuló en el año 2007 la
Política Nacional para la Igualdad y Equidad de Género (PIEG), en coordinación con las instancias estatales y
organizaciones sociales que desarrollan programas de apoyo a las mujeres.
Con dicha política se pretende dar impulso al avance nacional en materia de igualdad de género, priorizando
aspectos estratégicos que permitan el cierre de brechas entre mujeres y hombres, reconociendo que la clave
para lograr los objetivos planteados en ella es un desarrollo nacional cada vez más equitativo.
Institución Nombre del Comité
Monto cuota
de
participación
a Comités
Transporte
en el
Exterior
Viáticos
en el
Exterior
Otros
Gastos
Asociados
Total Justificaciones
Ministerio de Planificación
Nacional y Política
Económica.
(Invitado)
- 4,8 4,6 12,0 21,4
Transporte y viáticos en
el exterior
Para asistir a reuniones en el
marco de la adhesión a la
OCDE. (Programa 863)
Otros gastos asociados
-Otros servicios de gestión y
apoyo ¢7,0 millones, para el
servicio de traducción de
documentos a remitir a la
OCDE. (Programa 863 ¢2,0
millones; Programa 874
¢5,0 millones)
-Actividades protocolarias y
sociales ¢5,0 millones, para
el pago de alimentación para
actividades protocolarias, en
el marco de adhesión a la
OCDE. (Programa 863 ¢2,0
millones; Programa 874
¢3,0 millones)
- Comité de Políticas
sobre Economía
Digital.
9,1 7,0 9,2 3,3 28,6
Traducciones e
interpretaciones para
misiones visita OCDE
relacionados con este
comité.
- Comité de Política
Científica-
Tecnológica.
7,7 12,0 18,2 38,5 76,4
Para la atención de
capacitaciones,
traducciones y actividades
protocolarias en el proceso
OCDE.
179,7 133,1 143,8 85,8 542,4
Ministerio de Ciencia,
Tecnología y Telecom.
TOTAL
98
Según los resultados de las evaluaciones realizadas a los objetivos y metas establecidos en la PEIG, para el
2018, las entidades deben dar seguimiento a los esfuerzos en esta materia, lo que implica la respectiva
asignación de recursos.
Para el ejercicio presupuestario 2018 el monto aproximado que se asigna para el apoyo a esta política
corresponde a ¢119 millones aproximadamente, distribuidos en las distintas entidades del Gobierno de la
República, a continuación se señalan algunas de las actividades que se estarían financiando:
Contraloría General de la República: Comunicación del protocolo para la atención de casos de
hostigamiento sexual e impulso a la política de género en busca de fomentar la igualdad y la equidad
en todas las áreas y puestos laborales.
Ministerio de Educación Pública: Actividades de capacitación para funcionarios (as) que laboran en
centros educativos y direcciones regionales impulsadas por la Comisión de Género que busca
promover la política de igualdad de género y no discriminación por orientación sexual e identidad
sexual.
Ministerio de Cultura y Juventud: Capacitaciones para miembros de la Comisión Institucional para la
no discriminación de la población sexualmente diversa, charlas de igualdad de género y diversidad
sexual y material de divulgación para apoyo a las labores de la Comisión de Equidad de Género.
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos: Talleres de capacitación en materia de violencia
contra las mujeres y promoción de la igualdad y equidad de género a través de actividades de
sensibilización dirigido a funcionarios (as) para aplicación en los servicios y productos que genera el
MIVAH al sector, así como en sus relaciones interpersonales dentro de la institución.
Tribunal Supremo de Elecciones: Desarrollo de actividades formativo e informativas con alcance a
las oficinas regionales, adquisición de equipo de cómputo y mobiliario para el acondicionamiento de la
Unidad de Género y de la sala de lactancia, cambiadores de pañales para los servicios sanitarios,
capacitación, sensibilización y divulgación de temas atinentes a la perspectiva de género y derechos
humanos. Además de la asignación para el contrato para el Servicio de Cuido Integral de niños (as) del
personal institucional.
6.4. Protección del medio ambiente y mitigación del cambio climático
La protección del medio en el que vivimos resulta esencial para el beneficio nuestro y de las generaciones
venideras, es por ello que el Gobierno de la República juega un rol importante en dicho fin con la asignación
de recursos y el impulso para lograr que la convivencia en sociedad no genere efectos nocivos para el medio
ambiente, adicionalmente sobre las acciones para la reducción del cambio climático la Convención Marco de
99
Naciones Unidas sobre Cambio Climático (UNFCCC) indica que consisten en la reducción de los llamados
Gases de Efecto Invernadero (GEI) con el fin de reducir el calentamiento global, por lo que Costa Rica ha
establecido la Estrategia Nacional de Cambio Climático (ENCM) cuyo objetivo principal consiste en “Reducir
los impactos sociales, ambientales, y económicos del Cambio Climático y tomar ventaja de las oportunidades,
promoviendo el desarrollo sostenible mediante el crecimiento económico, el progreso social y la protección
ambiental por medio de iniciativas de mitigación y acciones de adaptación, para que Costa Rica mejore la
calidad de vida de sus habitantes y de sus ecosistemas, al dirigirse hacia una economía baja en emisiones de
carbono y competitiva para el 2021”
Para estos objetivos la asignación de recursos de las entidades corresponde aproximadamente a ¢51200
millones, parte importante de dicha asignación se encuentra, según la clasificación funcional, en “Protección
del Medio Ambiente”, sin embargo las entidades incluyen montos adicionales en otras subpartidas de gasto, a
continuación se señalan algunos casos específicos de dichos esfuerzos:
Contraloría General de la República: Desarrollo de actividades de la semana del ambiente que
repercuten en el cumplimiento del Plan de Bandera Azul Ecológica y el Plan de Gestión Ambiental
Institucional.
Defensoría de los Habitantes de la República: Capacitaciones atinentes a las responsabilidades de
los miembros de la Comisión Programa Institucional de Gestión Ambiental (PIGA), esfuerzos en la
compra de fluxómetros para los servicio sanitarios con el objetivo de alcanzar las metas de reducción
en el consumo de agua institucional.
Ministerio de Seguridad Pública: se destinan recursos para el manejo de desechos infecto-
contagiosos para la sección médica de la Sede Central, Centro de Formación Policial Murciélago y
Centro Médico en la Sede de Pococí, incorporación en los contratos de compras de llantas de
requerimientos sobre la disposición, uso y tratamiento de las mismas, compra de productos
biodegradables en lo que respecta a productos de limpieza, químicos, tanques y pichingas de plástico,
desengrasantes, insecticidas, entre otros.
Ministerio de Educación Pública: Programa Integral de Educación para el Desarrollo Sostenible y la
Gestión Ambiental Institucional que está orientado a fomentar una cultura que promueva el
compromiso y la vivencia de los educandos y de los funcionarios/as hacia el desarrollo sostenible,
dirigido a instituciones educativas planteado en el plan operativo anual 2018.
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social: Renovación de firmas digitales para la política de cero
papel y compra de materiales de oficina y químicos de limpieza amigables con el ambiente.
100
Ministerio de Cultura y Juventud: Adquisición de servicios sanitarios para reducir el desperdicio de
agua, compra de depósitos de acuerdo al tipo de desechos, además de acciones como la impresión de
afiches de concientización para colocar en los diversos edificios para incentivar el uso racional de la
energía eléctrica y realización de campañas para ampliar los conocimientos del personal en temas
ambientales.
Ministerio de Vivienda y Asentamiento Humanos: Recursos para los esfuerzos de la Comisión
Institucional de Gestión Ambiental para mantener la certificación de carbono neutralidad alcanzada por
la institución en el 2017 además de la compra de carbonos forestal y ecomarchamos.
Tribunal Supremo de Elecciones: Adquisición de recipientes recolectores de materiales reciclables,
jornada extraordinaria y viáticos para la realización de actividades de sensibilización en oficinas
regionales y apoyar la gestión de la Comisión Institucional de Gestión Ambiental mediante asignación
temporal de recurso humano, contratación de análisis de aguas residuales, cambio paulatino de
luminarias LED y mantenimiento de paneles solares, entre otras acciones.
Ministerio de Obras Públicas y Transporte: Estudios de suelo, arqueológicos, hidrológicos y
pruebas de infiltración, los cuales son necesarios como insumo para el desarrollo de los proyectos de
infraestructura así como la evaluación del impacto ambiental y la adopción de medidas de mitigación.
Ministerio de Cultura y Juventud: Compra de luminarias ahorrativas de acuerdo al Plan de Eficiencia
Energética, para continuar con el proceso de sustitución de las luminarias de los edificios de la I y II
etapa por lámparas que reduzcan el consumo eléctrico.
101
6.5. Vinculación Plan Presupuesto
En concordancia con la contingencia fiscal del país y en aras de atender las prioridades del Gobierno Central
y sus órganos desconcentrados, el país continua avanzando hacia un modelo de gestión para resultados, es
así como en setiembre del 2016 se oficializó por parte del Ministerio de Hacienda (MINHAC) y del Ministerio
de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), el documento denominado “Marco Conceptual y
Estratégico para el Fortalecimiento de la Gestión para Resultados en el Desarrollo en Costa Rica”, que
constituye el documento orientador del modelo de la Gestión para Resultados en el Desarrollo (GpRD) en el
Sector Público, donde se estableció la estrategia a seguir para cada uno de pilares del modelo de GpRD,
Planificación para Resultados, Presupuesto por Resultados, Gestión Financiera, Auditoría y Adquisiciones,
Gestión de Programas y Proyectos y Seguimiento y Evaluación. Lo anterior, con el fin de propiciar cambios
sustanciales en la gestión pública, que coadyuven al mejoramiento de las condiciones de vida de los (as)
costarricenses.
Específicamente para la implementación de la estrategia establecida en el pilar de Planificación para
Resultados y Presupuesto por Resultados, se hizo necesario elaborar instrumentos que permitan su
aplicación de manera gradual y simplifiquen este proceso. Por lo anterior, se elaboró la “Guía Metodológica
para fortalecer el proceso de revisión y ajuste de las Estructuras Programáticas del Presupuesto de Costa
Rica en el Marco de la Gestión para Resultados en el Desarrollo”, con el objetivo primordial de facilitar los
conceptos e instrumentos para el diseño o rediseño de las estructuras programáticas del presupuesto, de tal
manera que permitan la vinculación plan- presupuesto con un enfoque de GpRD. Además, se seleccionaron
cuatro entidades del sector Seguridad Ciudadana y Justicia como Plan Piloto para este proceso y con algunas
de estas entidades se realizaron talleres que permitieron identificar las fortalezas y debilidades institucionales
para la implementación de la GpRD, adicionalmente en el periodo comprendido entre marzo y mayo del 2017,
se realizó el proceso de validación de la guía metodológica, con dos de las cuatro entidades piloto: el Instituto
Nacional de las Mujeres (INAMU) y el Ministerio de Justicia y Paz.
Producto de las sesiones de validación con las instituciones, se determinó que se deben realizar cambios
importantes a la guía metodológica, para lo cual se han estado coordinando sesiones de trabajo en conjunto
MINHAC-MIDEPLAN.
Otro de los esfuerzos realizados para la vinculación plan- presupuesto con un enfoque de GpRD, es la
articulación entre el Proyecto de Presupuesto 2018 y el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018, lo cual
permite que la programación y asignación presupuestaria de diversos títulos incluidos en el Proyecto de Ley
102
de Presupuesto 2018, estén alineados con los objetivos estratégicos de los programas y proyectos del PND
2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”.
Para su elaboración se utilizaron los siguientes instrumentos normativos: Lineamientos Técnicos y
Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica
en el Sector Público del 2018, elaborados por el MINHAC y MIDEPLAN y los Lineamientos sobre
Formulación, Ejecución y Evaluación del Presupuesto Nacional, emitidas por la Dirección General de
Presupuesto Nacional (DGPN).
En la matriz elaborada para la vinculación plan- presupuesto se puede identificar que los recursos
presupuestarios estimados se han destinado a proyectos del PND, entre ellos: proyectos sociales y
educativos que permitan la permanencia de los estudiantes en el sistema educativo y que contribuyan con su
desarrollo integral, recursos para la atención de la red vial del país, mejoramiento y construcción de
infraestructura, control y regulación del tránsito en las carreteras, la atención de señalización vertical y
horizontal en las carreteras a efectos de contribuir con la seguridad vial, recursos para impulsar el crecimiento
económico del país y generar empleos de calidad, así como recursos para fortalecer los emprendimientos de
la micro, pequeña y mediana empresa; facilitar condiciones que permitan el acceso y el adecuado
funcionamiento del mercado nacional, que favorezcan el desarrollo integral y equitativo del país, entre otros.
La estructura de la vinculación del Proyecto de Ley de Presupuesto 2018 con el PND está integrada por cinco
columnas con la siguiente información:
1. Sector: incluye los diferentes sectores definidos en el PND y establecidos en el Reglamento
Orgánico del Poder Ejecutivo (Decreto Ejecutivo 38546-MP-PLAN, 34582-MP-PLAN y sus
reformas).
2. Objetivo Sectorial: para cada sector se definen los Programas o Proyectos que contienen los
objetivos relacionados e incluidos en el PND.
3. Programa o proyecto: para cada Programa o Proyecto se establecen los objetivos relacionados
e incluidos en el PND.
4. Objetivos estratégicos del programa o proyecto del PND: para cada objetivo sectorial se
incluyen los objetivos que tienen los diferentes programas o proyectos establecidos para ese
sector.
5. Institución
103
6. Estimación de recursos presupuestados: considera en cada ministerio una estimación de los
recursos incluidos en el Proyecto de Ley 2018 y los objetivos estratégicos del programa o
proyecto del PND.
A continuación se presenta el detalle de la Matriz de Vinculación y Estimación de Recursos Plan Presupuesto
2018.
Sectores del PND al que
se vincula Objetivo Sectorial Programa/ Proyecto PND Objetivos/ Programa Proyecto Ministerio
Monto Estimado por
Institución
Ambiente, Energía, Mares y
Ordenamiento Territorial
2. Fomentar las acciones frente al cambio
climático global, mediante la participación
ciudadana, el cambio tecnológico, procesos de
innovación, investigación y conocimiento para
garantizar el bienestar, la seguridad humana
y la competitividad del país.
2.1. Programa de adaptación al
cambio climático y gestión del
riesgo de desastre para el
desarrollo y la seguridad humana
por parte del sector público.
2.1.1. Reducir la vulnerabilidad y aumentar
la resiliencia de la sociedad costarricense,
con énfasis en infraestructura y sectores
productivos (CNE).
Desarrollo Humano e
Inclusión Social
1. Contribuir a reducir la pobreza extrema,
mediante la articulación de los principales
programas sociales y la atención integral de los
hogares y familias, para la satisfacción de
necesidades básicas, con énfasis en familias con
jefatura femenina y personas con discapacidad.
5. Programa de atención de
Personas Adultas Mayores (PAM) en
pobreza.
5.1. Atender a Personas Adultas Mayores
en condición de Pobreza y Pobreza Extrema
(CONAPAM).
1.1. Prevención de las distintas
manifestaciones de la violencia,
delincuencia y criminalidad.
1.1.1. Ampliar la cobertura y el efecto de
las acciones de prevención de las
manifestaciones de la violencia,
delincuencia y criminalidad (ICD) y (DIS).
1.4. Lucha contra el crimen
organizado, transfronterizo y
actividades conexas.
1.4.1. Ampliar la cobertura y el efecto de
las estrategias en la lucha contra el crimen
organizado, transfronterizo y actividades
conexas (ICD) y (DIS).
1.5. Profesionalización Policial y
formación de capacidades en
materia de Seguridad Ciudadana
(Escuela Nacional de Policía).
1.5.1. Profesionalizar los cuerpos policiales
adscritos al Poder Ejecutivo (ICD).
Política Internacional
1. Establecer y desarrollar las relaciones de
Costa Rica con su entorno exterior,
garantizando la
preservación de la paz, la democracia
participativa, la cooperación, el desarrollo
humano y sostenible de la República, en un
marco de pleno respeto al Derecho
Internacional.
1.1. Programa: Administración
efectiva de los flujos Migratorios.
1.1.1 Garantizar que los consulados de
Costa Rica en el exterior implementen los
sistemas informáticos de visas y
pasaportes.
1.1. Prevención de las distintas
manifestaciones de la violencia,
delincuencia y criminalidad.
1.1.1. Ampliar la cobertura y el efecto de
las acciones de prevención de las
manifestaciones de la violencia,
delincuencia y criminalidad.
1.2. Atención a las víctimas de la
violencia y el delito.
1.2.1. Asegurar la atención oportuna,
disponible y accesible a las víctimas de la
violencia y el delito para contribuir a la
restitución de los derechos.
1.4. Lucha contra el crimen
organizado, transfronterizo y
actividades conexas.
1.4.1. Ampliar la cobertura y el efecto de
las estrategias en la lucha contra el crimen
organizado, transfronterizo y actividades
conexas.
Proyecto de Ley de Presupuesto 2018: Matriz de vinculación y estimación de recursos, Plan - Presupuesto
(millones de colones)
Seguridad Ciudadana y
Justicia.6.200,1
Seguridad Ciudadana y
Justicia
Presidencia 5.542,4
Ministerio de la Presidencia
1. Garantizar la seguridad y el ejercicio de los
derechos y libertades de todas las personas en
el marco de un abordaje integral.
1 Garantizar la seguridad y el ejercicio de los
derechos y libertades de todas las personas en
el marco de un abordaje integral.
Ministerio de Gobernación 39.203,7
104
Sectores del PND al que
se vincula Objetivo Sectorial Programa/ Proyecto PND Objetivos/ Programa Proyecto Ministerio
Monto Estimado por
Institución
Política Internacional
1. Establecer y desarrollar las relaciones de
Costa Rica con su entorno exterior,
garantizando la
preservación de la paz, la democracia
participativa, la cooperación, el desarrollo
humano y sostenible de la República, en un
marco de pleno respeto al Derecho
Internacional.
1.2. Programa: Derechos Humanos
de la población migrante y
refugiada.
1.2.1. Garantizar la participación de Costa
Rica en foros regionales, multilaterales, y
mecanismos de coordinación binacional
para promover la integración y respeto de
los derechos humanos de la población
migrante y refugiada.
2.8. Programas articulados para la
reducción de la desigualdad social y
la garantía de derechos de la
población en pobreza.
2.8.4. Incorporar la población refugiada al
desarrollo económico costarricense.
10. Programa de dotación de
infraestructura para contribuir a la
reducción de la desigualdad social y
el desarrollo.
10.1. Desarrollar proyectos para el
desarrollo inclusivo en los territorios
priorizados.
11. Programa Nacional de
contribución al desarrollo de los
territorios indígenas.
11.1. Apoyar el desarrollo social y
económico de los de territorios indígenas.
1.4. Programa de Fortalecimiento
de Desarrollo Fronterizo Costa Rica -
Panamá.
1.4.1. Promover el Desarrollo Fronterizo
Costa Rica-Panamá, como un mecanismo
de diálogo y articulación; que permita la
aprobación de acciones y proyectos
binacionales, para el desarrollo de la zona
fronteriza.
1.6. Programa de Desarrollo e
Integración entre Costa Rica y
países de la región caribeña.
1.6.1. Promover la cooperación y el
desarrollo mediante el intercambio de
programas y proyectos, con las poblaciones
de países de la región caribeña.
1.7. Programa de Fortalecimiento
de la Cooperación Sur - Sur.
1.7.1. Fortalecer la presencia de Costa Rica
en el ámbito internacional mediante la
ejecución de proyectos de Cooperación Sur-
Sur, en su rol dual de nación oferente y
receptora, que facilite alianzas estratégicas,
para impulsar el desarrollo económico y
social del país y de los países socios.
1.9. Programa de Fortalecimiento
de la Política Exterior costarricense
hacia Centroamérica.
1.9.1. Impulsar el diálogo político continuo
con los países centroamericanos que
permita influenciar en las agendas
bilaterales y regionales en torno a los
principios costarricenses en política
exterior.
Desarrollo Humano e
Inclusión Social
Política InternacionalMinisterio de Relaciones Exteriores
y Culto
1. Establecer y desarrollar las relaciones de
Costa Rica con su entorno exterior,
garantizando la
preservación de la paz, la democracia
participativa, la cooperación, el desarrollo
humano y sostenible de la República, en un
marco de pleno respeto al Derecho
Internacional.
Ministerio de Gobernación
2. Contribuir con la reducción de la desigualdad
social y territorial, articulando servicios, redes
de apoyo y proyectos de infraestructura social
y productiva accesibles e inclusivos en distritos
priorizados.
39.203,7
3.632,9
105
Sectores del PND al que
se vincula Objetivo Sectorial Programa/ Proyecto PND Objetivos/ Programa Proyecto Ministerio
Monto Estimado por
Institución
1.10. Programa de Promoción y
defensa de los Derechos Humanos.
1.10.1. Participar de forma proactiva en los
diferentes foros internacionales que
permitan destacar los principios de
derechos humanos que rigen la política
exterior costarricense.
1.1. Prevención de las distintas
manifestaciones de la violencia,
delincuencia y criminalidad.
1.1.1. Ampliar la cobertura y el efecto de
las acciones de prevención de las
manifestaciones de la violencia,
delincuencia y criminalidad.
1.4. Lucha contra el crimen
organizado, transfronterizo y
actividades conexas.
1.4.1. Ampliar la cobertura y el efecto de
las estrategias en la lucha contra el crimen
organizado, transfronterizo y actividades
conexas.
1.5.1. Profesionalizar los cuerpos policiales
adscritos al Poder Ejecutivo.
1.5.2. Desarrollar acciones formativas
destinadas a fomentar capacidades en las
instituciones que intervienen en materia de
Seguridad Ciudadana.
Ambiente, Energía, Mares y
Ordenamiento Territorial
1. Fortalecer la conservación y el uso sostenible
del patrimonio genético, natural y cultural, a
partir de un ordenamiento territorial y marino
basado en una participación concertada, que
asegure el respeto, ejercicio y goce de los
derechos humanos.
1.6. Programa de protección
interinstitucional de los recursos
marinos y costeros de la zona
costera y mar territorial en forma
participativa.
1.6.1. Promover la conservación, uso
sostenible y distribución justa y equitativa
de los beneficios que se derivan de los
ecosistemas marinos productivos y una
mayor resiliencia en los grupos vulnerables.
Hacienda Pública, Monetario
y Supervisión Financiera
1. Asegurar una política económica coherente y
apropiada entre los participantes del Sector que
coadyuve al crecimiento y estabilidad económica
del país.
1.1. Programa de gestión Hacienda
Pública.
1.1.1. Reducir el déficit primario del
Gobierno Central y aumentar los ingresos
tributarios.
Ministerio de Hacienda 81.073,6
1.1.1. Mejorar la competitividad en
productos sensibles estratégicos: arroz,
frijol, maíz blanco, leche de vaca, carne de
res, carne de cerdo, papa de consumo
fresco y cebolla.
1.1.2. Aumentar la participación de la
producción local en el consumo nacional de
bienes de la Canasta Básica Alimentaria
(CBA) de los productos primarios.
Política Internacional
242.502,3 Ministerio de Seguridad Pública
Ministerio de Relaciones Exteriores
y Culto
1. Establecer y desarrollar las relaciones de
Costa Rica con su entorno exterior,
garantizando la
preservación de la paz, la democracia
participativa, la cooperación, el desarrollo
humano y sostenible de la República, en un
marco de pleno respeto al Derecho
Internacional.
Seguridad Ciudadana y
Justicia
1. Programa Nacional de seguridad
y soberanía alimentaria y
nutricional.
1. Garantizar la seguridad y el ejercicio de los
derechos y libertades de todas las personas en
el marco de un abordaje integral.
1.5. Profesionalización Policial y
formación de capacidades en
materia de Seguridad Ciudadana
(Escuela Nacional de Policía).
3.632,9
1. Aumentar el valor agregado agropecuario,
impulsando la mejora en la productividad y el
desarrollo rural sostenible.
Desarrollo Agropecuario y
Rural
Ministerio de Agricultura y
Ganadería 1.709,0
106
Sectores del PND al que
se vincula Objetivo Sectorial Programa/ Proyecto PND Objetivos/ Programa Proyecto Ministerio
Monto Estimado por
Institución
2.4.1. Mejorar las capacidades
competitivas de los pequeños y medianos
productores agropecuarios y sus
organizaciones, mediante la diversificación
productiva, el fortalecimiento agro-
empresarial y la articulación a los mercados
externos e internos.
2.4.2. Fomentar y desarrollar la seguridad
y soberanía alimentaria, bajo buenas
prácticas de producción sostenible y
orgánica, en sistemas agroproductivos
familiares y comerciales y que contribuyan
con la calidad de vida de las familias
rurales.
1.1. Programa de Fortalecimiento
de las PYME.
1.1.1. Fortalecer y consolidar los
emprendimientos, la micro, pequeña y
mediana empresa.
1.2.1. Facilitar condiciones que permitan el
acceso y el adecuado funcionamiento del
mercado nacional, que favorezcan el
desarrollo integral y equitativo del país.
1.2.2. Promover la implementación del
aseguramiento de mediciones en los
proceso de las PYMES, para el
mejoramiento de la competitividad.
1.3. Programa de Apoyo al
Consumidor.
1.3.1. Resolver las denuncias planteadas
ante la Comisión Nacional del Consumidor
por incumplimientos a la Ley de Promoción
de la Competencia y Defensa Efectiva del
Consumidor (N° 7472) y su Reglamento
(DE-37899-MEIC).
1.1.2. Mejorar la infraestructura vial para
facilitar la transitabilidad del Corredor
Atlántico (CONAVI- Contrapartida
Ampliación Ruta No. 32 y Obras Carretera
Bajos de Chilamate- Vuelta Kooper).
1.1.3. Mejorar la transitabilidad de la red
estratégica nacional con las principales
zonas productivas y turísticas del país para
promover el desarrollo (CONAVI-
Construcción de la nueva carretera a San
Carlos, Sección Sifón- Ciudad Quesada- La
Abundancia).
1.2. Programa de fomento a la
competitividad.
1.1. Programa de Obras Viales de la
Red Vial Nacional Estratégica.
2. Apoyar la meta nacional de reducción de la
pobreza mediante acciones que mejoren las
condiciones de vida en los territorios rurales y
propicien la dignificación de la población rural.
2.4 Fomento de organizaciones de
productores y productoras y
jóvenes rurales, fortalecidas
mediante capacidades técnicas
empresariales y de producción
sostenible y orgánica que les
permita el desarrollo de
emprendimientos agroproductivos
en cantones y territorios rurales (
Programa de apoyo a
organizaciones de productores para
el desarrollo de proyectos que
generen encadenamientos y
emprendimientos productivos).
Economía, Industria y
Comercio
1. Fortalecer las PYME, defendiendo los
derechos de los consumidores y la sana
competencia.
Desarrollo Agropecuario y
Rural
Transporte e Infraestructura
Ministerio de Agricultura y
Ganadería 1.709,0
3.797,4 Ministerio de Economia, Industria
y Comercio
Ministerio de Obras Públicas y
Transportes
1. Mejorar la infraestructura de transportes en
sus diferentes modalidades. 309.497,7
107
Sectores del PND al que
se vincula Objetivo Sectorial Programa/ Proyecto PND Objetivos/ Programa Proyecto Ministerio
Monto Estimado por
Institución
1.3. Programa de construcción de
puentes de la Red Vial Nacional y
Cantonal.
1.3.1. Mejorar la conectividad y seguridad
en tramos de la red vial nacional mediante
la construcción de puentes (CONAVI).
1.4.1. Mantener y conservar la red vial en
condiciones de transitabilidad.
1.4.2. Disminuir la vulnerabilidad de zonas
de alto riesgo de inundaciones mediante la
canalización y dragado de cauces de ríos
para reducir las emergencias y daños en las
zonas de alto riesgo.
1.5. Programa de conservación de
la Red Vial Cantonal.
1.5.1. Mejorar el estado de las rutas de la
red vial cantonal. (Contrapartida BID- Red
Cantonal).
1.6.1. Mejorar la infraestructura y los
servicios de Puertos del Pacífico.
1.6.2. Mejorar la infraestructura y los
servicios de los puertos del Atlántico
(CONAVI- Acceso definitivo Terminal de
Contenedores de Moín).
1.7.1. Mejorar la infraestructura y los
servicios del Aeropuerto Internacional Juan
Santamaría, para contribuir con la mejora
en la competitividad del país (CTAC).
1.7.3. Mejorar la infraestructura y los
servicios del Aeropuerto Daniel Oduber
para contribuir con la mejora en la
competitividad del país.
1.8. Programa de seguridad vial.
1.8.1. Desarrollar acciones que permitan
mejorar la seguridad vial en el país
(COSEVI).
1.9.1. Mejorar el servicio de transporte
público de pasajeros para los usuarios de la
Gran Área Metropolitana (CTP).
1.9.2. Mejorar la movilidad en el Gran Área
Metropolitana para contribuir al traslado de
usuarios (INCOFER).
1.9.3. Mejorar la capacidad de movilización
de mercancías en el país, para contribuir al
desarrollo económico (INCOFER).
1.6. Programa de obras portuarias
para mejorar la eficiencia.
Transporte e InfraestructuraMinisterio de Obras Públicas y
Transportes
1.7. Programa para el
mantenimiento y modernización
aeroportuaria.
1.4. Programa de conservación de
la Red Vial Cantonal.
1. Mejorar la infraestructura de transportes en
sus diferentes modalidades. 309.497,7
1.9. Programa para mejorar la
movilidad en el Gran Área
Metropolitana y el transporte de
mercancías a nivel nacional.
108
Sectores del PND al que
se vincula Objetivo Sectorial Programa/ Proyecto PND Objetivos/ Programa Proyecto Ministerio
Monto Estimado por
Institución
1.8. Programa Centros Educativos
líderes en la prevención y atención
de la violencia.
1.8.1. Reducir la violencia en los centros
educativos para favorecer la permanencia y
el éxito estudiantil.
1.9. Programa pertinencia de la
oferta educativa (Dirección de
Desarrollo Curricular, Dirección de
Educación Técnica e Instituto de
Desarrollo Profesional).
1.9.1. Implementar una educación para la
vida que fomente la creatividad e
innovación que potencie el desarrollo
humano.
1.10. Programa de Infraestructura y
equipamiento educativo.
1.10.1 Dotar de infraestructura educativa a
los centros educativos para mejorar su
gestión.
1.11. Programa de alimentación y
nutrición del escolar y el
adolescente (PANEA).
1.11.1. Asegurar el derecho a la
alimentación mediante la implementación
de programas que promuevan la equidad.
1.12. Programas dotación de
infraestructura y amueblamiento
educativo-prestación del servicio
educativo a los estudiantes de
diferentes niveles-producción,
experimentación e introducción de
las tecnologías de la información y
la comunicación para apoyar la
labor del docente en el aula.
1.12.1. Potenciar el desarrollo
Humano con equidad y sostenibilidad en el
contexto de centros educativos de calidad.
1.13. Programa Nacional de
Tecnologías Móviles.
1.13.1. Desarrollar capacidades en el uso
de TIC en los estudiantes para innovar el
proceso de enseñanza y aprendizaje.
1.14. Programa Nacional de
Tecnologías Móviles para la
educación.Red educativa de
innovación tecnológica.
Aulas en red.
Profe en casa.
Conectándonos.
1.14.1.1. Generar acceso equitativo a las
tecnologías digitales y la conectividad, para
transformar el proceso de enseñanza-
aprendizaje, la gestión docente y
administrativa de los centros educativos,
según las particularidades de las distintas
ofertas educativas, brindando atención e
incorporando el mantenimiento
sostenibilidad y renovación de equipos.
1.16. Programa fortalecimiento de
la educación Indígena en Costa Rica
sin prejuicio de su Cosmovisión y
Cosmogonía.
1.16.1. Mejorar la calidad de la Educación
Indígena Costarricense.
Educativo
1. Una educación equitativa y de calidad que
forme personas integralmente para que
contribuyan al desarrollo del país.
Ministerio de Educación Pública 2.118.140,1
109
Sectores del PND al que
se vincula Objetivo Sectorial Programa/ Proyecto PND Objetivos/ Programa Proyecto Ministerio
Monto Estimado por
Institución
1.17. Pruebas internacionales.1.17.1. Generar información que permita
mejorar el Sistema Educativo Nacional.
Desarrollo Humano e
Inclusión Social
1. Contribuir a reducir la pobreza extrema,
mediante la articulación de los principales
programas sociales y la atención integral de los
hogares y familias, para la satisfacción de
necesidades básicas con énfasis en familias con
jefatura femenina y personas con discapacidad.
2. Programas: Avancemos,
Adolescentes Madres y Becas
FONABE.
2.1. Promover la permanencia en el
Sistema Educativo de niños, jóvenes y
madres adolescentes procedentes de
familias en situación de pobreza (FONABE).
1.1. Estrategia nacional para la
prevención, control y vigilancia de
enfermedades crónicas no
transmisibles (ECNT) y de las
enfermedades neurocognitivas en la
población.
1.1.1. Disminuir las muertes prematuras
(30 y 69 años de edad) por enfermedades
crónicas no trasmisibles.
1.5. Promoción de estilos de vida
saludables en la población.
1.5.1. Fomentar en la población el
desarrollo de estilos de vida saludables,
mediante la práctica de la actividad física y
el incremento en el consumo de frutas y
vegetales.
1.6. Programa nacional de atención
de los trastornos mentales, del
comportamiento y de las adicciones.
1.6.1. Fortalecer la detección, atención y
seguimiento de las personas con trastornos
mentales, del comportamiento y
consumidoras de sustancias psicoactivas
(MINSA- IAFA).
1.7. Programa de CEN-CINAI.
1.7.1. Promover el crecimiento y desarrollo
óptimos de niños y niñas desde su
gestación hasta los 12 años de edad
(Dirección Nacional de CEN- CINAI).
1.9. Programa Nacional para el
Abastecimiento de Agua de Calidad
Potable a la Población.
1.9.1. Asegurar el abastecimiento de agua
de calidad potable a la población urbana y
rural.
1.10. Programa nacional de
protección y recuperación del
ambiente humano.
1.10.1. Asegurar el servicio de
alcantarillado sanitario a la población del
Área Metropolitana de San José.
1.12. Desarrollo de la
infraestructura para el
fortalecimiento de las acciones del
Sector.
1.12.1. Desarrollar la infraestructura
requerida para cumplir con las necesidades
en materia de salud, nutrición, deporte y
recreación (INCIENSA).
Educativo
1. Una educación equitativa y de calidad que
forme personas integralmente para que
contribuyan al desarrollo del país.
Ministerio de Educación Pública
Ministerio de SaludSalud, Nutrición y Deporte 326.052,81 Mejorar el estado de salud de la población y la
calidad de vida
2.118.140,1
110
Sectores del PND al que
se vincula Objetivo Sectorial Programa/ Proyecto PND Objetivos/ Programa Proyecto Ministerio
Monto Estimado por
Institución
1.2. Programa Empléate.
1.2.1. Capacitar a las personas jóvenes
entre 17 a 24 años en condición de
vulnerabilidad en áreas de mayor demanda
del mercado a nivel nacional y regional.
1.3.1. Generar empleo temporal a personas
en condición de desempleo y pobreza a
nivel nacional y regional.
1.3.2. Generar emprendimientos con
subsidio económico del PRONAE.
1.4. Sistema Nacional de
Intermediación de Empleo.
1.4.1. Mejorar la intermediación laboral y la
prospección de empleo a nivel cantonal con
la incorporación de municipalidades al
Sistema de Información, Orientación e
Intermediación de Empleo. (SIOIE).
1.6. Programa Nacional de Apoyo a
la Microempresa (PRONAMYPE).
1.6.1. Apoyar a personas en condición de
pobreza con microempresas en marcha con
emprendimientos para su sostenibilidad.
1.8.1. Desarrollar redes para la articulación
y fomento de las organizaciones de
economía social solidaria en cantones con
bajos índices de desarrollo social.
1.8.2. Desarrollar proyectos productivos
(bienes y de servicios) sostenibles en
organizaciones y grupos de la Economía
Social Solidaria a nivel nacional, priorizando
en cantones de menor IDS.
2.1.1. Aumentar el cumplimiento patronal a
la normativa laboral en sede administrativa
a nivel nacional y regional, coadyuvando a
la protección de las personas trabajadoras
asalariadas del sector privado.
2.1.2. Incrementar la restitución de los
derechos laborales a las personas
trabajadoras afectados por incumplimiento
a la legislación laboral en la temática de
salarios mínimos a nivel nacional y
regional.
2.1. Tutelaje y fiscalización de los
derechos laborales.
2. Tutelar el cumplimiento de la legislación
laboral para la restitución de los derechos
laborales de las personas asalariadas del sector
privado.
1. Aumentar la empleabilidad de la población en
edad de trabajar, favoreciendo la generación de
empleo como mecanismo para la inclusión
social.
1.3. Programa Nacional de Empleo
(PRONAE).
1.8. Desarrollo y fortalecimiento de
la Economía Social Solidaria.
Trabajo y Seguridad Social
Ministerio de Trabajo y Seguridad
Social 6.618,0
111
Sectores del PND al que
se vincula Objetivo Sectorial Programa/ Proyecto PND Objetivos/ Programa Proyecto Ministerio
Monto Estimado por
Institución
2.1.3. Aumentar el número de comisiones
de salud ocupacional que coadyuven a la
prevención de riesgos laborales en
empresas e instituciones públicas.
2.2.1. Resolver las solicitudes acumuladas
de diferencias adeudadas de pensiones de
periodos anteriores al año fiscal vigente.
2.2.2. Disminuir los tiempos de respuesta
en los trámites de pensión presentados por
los usuarios a la Dirección Nacional de
Pensiones (DNP) mediante la
automatización integral de los procesos de
trabajo.
3.1.1. Disminuir el trabajo infantil y sus
peores formas.
3.1.2. Disminuir el trabajo adolescente en
Costa Rica.
Desarrollo Humano e
Inclusión Social
2. Contribuir con la reducción de la desigualdad
social y territorial, articulando servicios, redes
de apoyo y proyectos de infraestructura social y
productiva accesibles e inclusivos en distritos
priorizados.
11. Programa Nacional de
contribución al desarrollo de los
territorios indígenas.
11.1. Apoyar el desarrollo social y
económico de los territorios indígenas
(CONAI).
1.1.3. Programa Nacional de
Gestión Cultural Comunitaria.
1.1.3. Generar procesos participativos y
articulados de gestión cultural local y
regional, para fortalecer el ejercicio de los
derechos culturales.
1.1.4. Programa de
emprendimientos y MiPymes
culturales-creativos.
1.1.4. Fortalecer los emprendimientos y
MiPymes Culturales para potenciar la
creación cultural individual y colectiva.
1.2.2. Programa de
desconcentración cantonal artística,
educativa y cultural.
1.2.2. Impulsar un desarrollo
desconcentrado y articulado de las artes
escénicas, musicales, plásticas,
audiovisuales y literarias, que incentiven la
participación de todos los sectores de
población.
1.2.5. Programa de reconocimiento
y respeto a las culturas indígenas y
afrodescendientes.
1.2.5. Reconocer la diversidad y promover
el respeto para las culturas indígenas y
afrodescendientes.
3. Disminuir el trabajo infantil y sus peores
formas y el trabajo adolescente en Costa Rica.
3.1. Programa de erradicación del
trabajo infantil y trabajo
adolescente peligroso.
2.1. Tutelaje y fiscalización de los
derechos laborales.
2.2. Pensiones y Jubilaciones.
2. Tutelar el cumplimiento de la legislación
laboral para la restitución de los derechos
laborales de las personas asalariadas del sector
privado.
Cultura y Juventud
1. Garantizar el disfrute, la vivencia, el ejercicio
efectivo y responsable de los derechos
culturales y el ejercicio de los derechos de las
personas jóvenes para una mejor calidad de
vida.
Trabajo y Seguridad Social
Ministerio de Cultura y Juventud
26.049,3
Ministerio de Trabajo y Seguridad
Social 6.618,0
112
Sectores del PND al que
se vincula Objetivo Sectorial Programa/ Proyecto PND Objetivos/ Programa Proyecto Ministerio
Monto Estimado por
Institución
1.2.7. Programa de infraestructura
y equipamiento cultural. (IP)
1.2.7. Desarrollar proyectos de inversión
que conserven, revitalicen y amplíen la
infraestructura cultural, para que el país
cuente con mejores espacios de
intercambio y vivencia cultural.
1.1. Prevención de las distintas
manifestaciones de la violencia,
delincuencia y criminalidad.
1.1.1. Ampliar la cobertura y el efecto de
las acciones de prevención de las
manifestaciones de la violencia,
delincuencia y criminalidad.
1.3. Fortalecimiento del Sistema
Penitenciario.
1.3.1. Fortalecer la Seguridad Registral y
mejoramiento integral del Sistema
Penitenciario (RN-PCIAB).
1.1.1. Programa de atención a
situaciones de desalojo o
declaraciones de inhabitabilidad.
1.1.1. Atender de forma oportuna y
eficiente a la población afectada por
declaraciones de desalojo o inhabitabilidad
de sus viviendas, con el fin de reducir los
riesgos atinentes.
1.1.2. Programa de vivienda en
Asentamientos Humanos de
extrema necesidad.
1.1.2. Solucionar situaciones de vivienda en
Asentamientos Humanos de extrema
necesidad con intervención arbitral del
Estado.
1.1.3. Programa de atención y
prevención de riesgos y desastres.
1.1.3.1. Atender las necesidades de
vivienda de familias afectadas por
emergencias aleatorias recurrentes.
2.1.4. Programa de diversificación
de oferta de soluciones
habitacionales para sectores
desatendidos, en pobreza y
sectores medios,en los principales
asentamientos del país.
2.1.4. Promover soluciones habitacionales
para grupos desatendidos en pobreza y
clase media.
2.1.5. Programa de renovación de
viviendas de clase media en centros
urbanos deteriorados.
2.1.5. Renovar el acervo habitacional de los
barrios deteriorados.
2.1.6. Proyecto de acceso a
información de bonos de vivienda.
2.1.6. Poner a disposición de la ciudadanía
la información sobre Bonos de Vivienda.
3.1.7. Programa de mejoramiento
barrial con Bono Comunal.
3.1.7. Gestionar proyectos de
mejoramiento barrial considerando los
principios de renovación urbana.
1 Garantizar la seguridad y el ejercicio de los
derechos y libertades de todas las personas en
el marco de un abordaje integral.
Ministerio de Justicia
14. Vivienda y Asentamientos
Humanos
Seguridad Ciudadana y
Justicia
Cultura y Juventud
1. Garantizar el disfrute, la vivencia, el ejercicio
efectivo y responsable de los derechos
culturales y el ejercicio de los derechos de las
personas jóvenes para una mejor calidad de
vida.
2. Aumentar la diversidad y cantidad de
viviendas que se adecuen a las demandas de la
población de clase media para atender las
necesidades particulares de dicha población.
Ministerio de Cultura y Juventud
26.049,3
7.413,0Ministerio de Vivienda y
Asentamientos Humanos
3 Formalizar asentamientos humanos con
proyectos de mejoramiento barrial y
habitacional que respondan a planes
reguladores y promuevan el acceso equitativo a
los recursos del territorio.
1 Satisfacer de forma integral la necesidad de
vivienda de sectores de la población en extrema
necesidad para mejorar su calidad de vida.
130.256,4
113
Sectores del PND al que
se vincula Objetivo Sectorial Programa/ Proyecto PND Objetivos/ Programa Proyecto Ministerio
Monto Estimado por
Institución
3.1.8. Programa de desarrollos
habitacionales modelo.
3.1.8. Ejecutar desarrollos habitacionales
modelos, con integración entre la política
de vivienda, la de OT y normativa local
(plan regulador), en AH priorizados.
1.1. Fortalecimiento de las políticas
públicas.
1.1.1. Concretar el ingreso de Costa Rica a
la Organización para la Cooperación y el
Desarrollo Económico ( OCDE).
1.2. Integración regional en
América Latina.
1.2.1. Profundizar una mayor integración
regional en América Latina.
1.3. Integración Económica de
Centroamérica(CA).
1.3.1. Avanzar en el proceso de Integración
Económica Centroamericana.
1.4. Gestión ante la OMC.
1.4.1. Fortalecer el Sistema Multilateral del
Comercio, mejorando el posicionamiento de
Costa Rica y su influencia para la defensa
de los intereses nacionales comerciales.
1.5. Administración y
aprovechamiento de acuerdos
comerciales.
1.5.1. Cumplir con las obligaciones
derivadas de los tratados, acuerdos y
demás instrumentos comerciales o de
inversión bilateral, regional o multilateral,
suscritos por el país con sus socios
comerciales.
1.8. Fomento a la Inversión
Extranjera Directa.
1.8.1. Promover el establecimiento de
empresas extranjeras de alto valor
agregado para el país.
1.3. Proyecto: Sistema de
Información Integrado de
Cooperación Internacional.
1.3.1. Mejorar la toma de decisiones
mediante la implementación de un Sistema
de Información de Proyectos de
Cooperación Internacional actualizado y
optimizado.
1.4. Programa de Fortalecimiento
de Desarrollo Fronterizo Costa Rica-
Panamá.
1.4.1. Promover el Desarrollo Fronterizo
Costa Rica-Panamá, como un mecanismo
de diálogo y articulación; que permita la
aprobación de acciones y proyectos
binacionales, para el desarrollo de la zona
fronteriza.
1.5. Programa de Desarrollo de la
Zona Norte de Costa Rica.
1.5.1. Promover el desarrollo de la zona
norte de Costa Rica mediante proyectos de
desarrollo económico – social – ambiental.
1.6. Programa de Desarrollo e
Integración entre Costa Rica y
países de la región caribeña.
1.6.1. Promover la cooperación y el
desarrollo mediante el intercambio de
programas y proyectos, con las poblaciones
de países de la región caribeña.
14. Vivienda y Asentamientos
Humanos
4.065,8 Política Internacional
1. Establecer y desarrollar las relaciones de
Costa Rica con su entorno exterior,
garantizando la
preservación de la paz, la democracia
participativa, la cooperación, el desarrollo
humano y sostenible de
la República, en un marco de pleno respeto al
Derecho Internacional.
Ministerio de Planificación
Nacional y Política Económica
Comercio Exterior Ministerio de Comercio Exterior
7.413,0Ministerio de Vivienda y
Asentamientos Humanos
7.239,50
3 Formalizar asentamientos humanos con
proyectos de mejoramiento barrial y
habitacional que respondan a planes
reguladores y promuevan el acceso equitativo a
los recursos del territorio.
1. Promover las exportaciones de bienes y
servicios e incentivar la atracción de inversión
extranjera directa en Costa Rica.
114
Sectores del PND al que
se vincula Objetivo Sectorial Programa/ Proyecto PND Objetivos/ Programa Proyecto Ministerio
Monto Estimado por
Institución
1.7. Programa de Fortalecimiento
de la Cooperación Sur - Sur.
1.7.1. Fortalecer la presencia de Costa Rica
en el ámbito internacional mediante la
ejecución de proyectos de Cooperación Sur-
Sur, en su rol dual de nación oferente y
receptora, que facilite alianzas estratégicas,
para impulsar el desarrollo económico y
social del país y de los países socios.
1.1 Sistema Digital de Integración
de Ciencia, Tecnología e Innovación
Costarricense.
1.1.1. Facilitar las interacciones entre los
diferentes actores de la Comunidad
Científica, Tecnológica e Innovación para
maximizar la transferencia y
aprovechamiento de conocimientos.
1.2 Ciudad Inteligente y Productiva.
1.2.1. Disponer de una ciudad de la
Innovación y el Conocimiento, el desarrollo
de emprendimientos y servicios
habilitadores bajo un esquema de ciudad
inteligente y productiva.
1.3 Estrategia de intervención
basada en Inversión, Desarrollo,
Innovación hacia una economía
basada en el conocimiento.
1.3.1. Contribuir a que el país aumente los
montos de inversión en I+D+i.
2. Establecer una Política Pública de Ciencia,
Tecnología, Innovación y Telecomunicaciones.
2.1 Ordenamiento Normativo y
Jurídico del Sector Ciencia,
Tecnología e Innovación.
2.1.1. Desarrollar instrumentos normativos
y jurídicos que permitan responder a las
necesidades sociales, por medio del
aprovechamiento de los recursos
existentes, la utilización de nuevos recursos
y condiciones, para que la ciencia, la
tecnología, innovación y las
telecomunicaciones sean el motor de
desarrollo económico y social del país.
3.1 Centros Comunitarios
Inteligentes (CECI).
3.1.1. Fortalecer los Centros Comunitarios
Inteligentes (Cecis) para que los habitantes
accedan al aprendizaje en línea, el fomento
del emprendedurismo y el acceso a
servicios para suplir las necesidades de la
comunidad.
3.2. Red de alta velocidad para los
establecimientos de prestación de
servicios públicos.
3.2.1. Disminuir la brecha de conectividad
de los establecimientos de servicios
públicos y avanzar hacia la prestación de
Internet Comunitaria en 80 lugares de
acceso público por parte de la población.
4.065,8
3. Un millón de nuevas suscripciones de
Internet a velocidad de banda ancha de acceso
y servicio universal.
Ciencia, Tecnología y
TelecomunicacionesMinisterio de Ciencia y Tecnologia
1. Promover que las empresas establecidas en
CR., implementen actividades de innovación.
Política Internacional
1. Establecer y desarrollar las relaciones de
Costa Rica con su entorno exterior,
garantizando la
preservación de la paz, la democracia
participativa, la cooperación, el desarrollo
humano y sostenible de
la República, en un marco de pleno respeto al
Derecho Internacional.
Ministerio de Planificación
Nacional y Política Económica
8.851,2
115
Sectores del PND al que
se vincula Objetivo Sectorial Programa/ Proyecto PND Objetivos/ Programa Proyecto Ministerio
Monto Estimado por
Institución
3.3. Programa para impulsar el
Gobierno Electrónico (GE), con
énfasis en móvil.
3.3.1. Lograr un Gobierno Electrónico
abierto, interconectado, que permita
brindar servicios interactivos de calidad,
para propiciar el empoderamiento y
participación de la sociedad civil.
4.1 Programa de Empoderamiento
de la población en Tecnologías
Digitales.
4.1.1 Incrementar el uso y la apropiación
responsable, segura y productiva de las
Tecnologías Digitales de la población
general.
4.2. Democratización del uso del
Espectro Radioeléctrico para TV
Digital.
4.2.1. Ampliar el acceso a servicios de
radiodifusión televisiva digital a nuevos
actores, mediante la reserva del espectro
radioeléctrico para atender otras
necesidades de comunicación e información
a las ya existentes.
1.1. Programa de articulación de los
planes reguladores locales con el
plan regional de la GAM.
1.1.1. Concordar la planificación local con
lineamientos de carácter regional que
permitan articular adecuadamente la toma
de decisiones sobre el territorio para
procurar un desarrollo equilibrado y
sostenible.
1.2. Programa de articulación de
planes reguladores costeros que
cuenten con viabilidad ambiental.
1.2.1. Contar con planes reguladores
integrales que contribuyan y orienten el
desarrollo socioeconómico de la zona
marítimo terrestre.
1.6. Programa de protección
interinstitucional de los recursos
marinos y costeros de la zona
costera y mar territorial en forma
participativa.
1.6.1. Promover la conservación, uso
sostenible y distribución justa y equitativa
de los beneficios que se derivan de los
ecosistemas marinos productivos y una
mayor resiliencia en los grupos vulnerables
(SINAC).
1.7. Programa Integral para el
abastecimiento de agua para
Guanacaste (Pacífico Norte).
1.7.1. Asegurar el aprovechamiento óptimo
del recurso hídrico en la provincia de
Guanacaste para satisfacer las demandas
del recurso por parte de las distintas
actividades.
1.8.1. Mejorar la capacidad de recursos
operativos para el control, la protección y
vigilancia de los recursos de la
biodiversidad conservados dentro y fuera
de las Áreas Silvestres Protegidas (SINAC).
1. Fortalecer la conservación y el uso sostenible
del patrimonio genético, natural y cultural, a
partir de un ordenamiento territorial y marino
basado en una participación concertada, que
asegure el respeto, ejercicio y goce de los
derechos humanos.
3.855,5 Ambiente, Energía, Mares y
Ordenamiento Territorial
1.8. Programa de Control,
Protección y Vigilancia de la
biodiversidad y de los recursos
naturales.
3. Un millón de nuevas suscripciones de
Internet a velocidad de banda ancha de acceso
y servicio universal.
Ministerio de Ambiente y Energía
Ciencia, Tecnología y
TelecomunicacionesMinisterio de Ciencia y Tecnologia
4. Duplicar el número de viviendas conectadas a
banda ancha de acceso y servicio universal
(373.406 viviendas)
8.851,2
116
Sectores del PND al que
se vincula Objetivo Sectorial Programa/ Proyecto PND Objetivos/ Programa Proyecto Ministerio
Monto Estimado por
Institución
1.8.2. Incorporar la participación ciudadana
en las acciones de control, protección y
vigilancia de la biodiversidad y los recursos
naturales (SINAC).
3.3. Programa de Fortalecimiento
de los Planes de Gestión Ambiental
Institucional (PGAI) en mejora de la
eficiencia en el consumo de energía
eléctrica en las instituciones de
mayor consumo de electricidad del
sector público.
3.3.1. Mejorar la eficiencia del uso de la
energía eléctrica en el sector público en el
marco de los Planes de Gestión Ambiental
Institucional (PGAI).
1. Fortalecer la conservación y el uso sostenible
del patrimonio genético, natural y cultural, a
partir de un ordenamiento territorial y marino
basado en una participación concertada, que
asegure el respeto, ejercicio y goce de los
derechos humanos.
3.855,5 Ambiente, Energía, Mares y
Ordenamiento Territorial
1.8. Programa de Control,
Protección y Vigilancia de la
biodiversidad y de los recursos
naturales.
Ministerio de Ambiente y Energía
117
118
ANEXOS
119
COMENTARIOS SOBRE LA ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS
CORRIENTES
120
ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS CORRIENTES DEL GOBIERNO CENTRAL PARA EL
EJERCICIO ECONÓMICO 2018
ASPECTOS CONSIDERADOS EN LAS ESTIMACIONES DE INGRESOS CORRIENTES 2018
Para la estimación de los ingresos del año 2018, en primer término, se efectuó una revisión de la recaudación
observada a junio 2017, considerando elementos adicionales que han incidido en los resultados obtenidos y
que afectarán el resto del año, tales como cambios en la legislación, ajustes en los registros contables y
estacionalidad de la renta.
Las estimaciones para el año 2018 toman en cuenta la legislación vigente, en el caso de que se presenten
cambios en la normativa legal que afecte los ingresos del Presupuesto Nacional, tales rentas adicionales, se
incorporarán vía Presupuesto Extraordinario de la República.
A continuación se presentan algunas consideraciones del entorno macroeconómico que afectan la
recaudación, además se mencionan las nuevas rentas que se incorporaron en el Presupuesto Nacional y los
supuestos en que se basan las estimaciones de ingresos del 2018.
1. CONSIDERACIONES MACROECONÓMICAS DE LA ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS 2018
Las estimaciones de ingresos tomaron en cuenta los supuestos establecidos en la revisión del programa
macroeconómico 2017-2018 publicado por el Banco Central de Costa Rica en julio del 2017.
El Banco Central de Costa Rica efectuó la revisión del programa macroeconómico considerando el entorno
económico caracterizado por una desaceleración sin embargo la producción crecerá un 3,8% en el 2017 y, un
4,1% en el 2018 en donde prácticamente todos los sectores se expandirán, pero a distintas tasas de la
demanda interna, la variación interanual de la tendencia ciclo del PIB.
En el primer semestre se observó una desaceleración en el crecimiento de las industrias, y una caída en la
construcción de un -6,1%, el sector de intermediación financiera y seguros mostro dinamismo al crecer un
6,7%, aunque inferior al 15,1% observado en el 2016. La manufactura subió un 4,7% destacándose las
empresas adscritas a regímenes especiales con un 13,0% de crecimiento y el sector agricultura crecerá un
3,5%.
121
En el 2018 se proyecta que en su mayoría todos los sectores se expandirán, pero a distintas tasas. La
agricultura crecerá un 3,2% este año; la manufactura se expandirá al 4,2% en el 2017 (similar al promedio
histórico del PIB (4,5%) y un 4,4% en el 2018; la construcción, se recuperará en el 2018 a una tasa del 4,2%;
el comercio rondará el 4% en ambos años; información y comunicaciones se acercará al 7,3%;la actividades
financieras y seguros crecerán a una tasa del 6,9% y las actividades profesionales, científicas y técnicas se
expandirán un 2,6% en el presente y próximo año.
Con respecto a la meta de inflación, el Programa la mantiene en un 3% con un rango de un punto porcentual
hacia arriba o hacia abajo, igual que el año pasado. Al primer semestre del 2017 la tasa de inflación cerró en
1,01%. Los grupos con mayor aporte a la variación del IPC en junio son: Transporte y Alimentos y bebidas no
alcohólicas. La expansión de la liquidez y el crédito al sector privado no ejercen presiones inflacionarias en
exceso a la meta de inflación.
Pese a esfuerzos del Gobierno, el déficit fiscal va en aumento sin disponer de una solución al problema
estructural de las finanzas públicas, por lo que su tendencia creciente continúa siendo un riesgo a la
estabilidad de las finanzas públicas.
Aunque en el año 2017, el mayor ingreso neto de divisas es suficiente para financiar el desbalance en la
cuenta corriente y propiciar los acumulados en las Reservas Internacionales Netas (RIN), el Banco Central
espera una reducción en el financiamiento del sector público, que sería compensada con mayores ingresos
del sector privado, por lo que el déficit en cuenta corriente se estima que estaría en un rango entre del 3,6%
en el 2016.
Se estima que habrá incrementos en los precios de las materias primas y bienes de capital que afectará el
valor de las importaciones, así como mayores compras externas a regímenes amparados al régimen de
Zonas Francas.
2. Ingresos Nuevos incorporados en el Proyecto de Presupuesto 2018
En la estimación de ingresos para el año 2018 se incorpora el rubro de Contribución Especial
Solidaria, según los dispuesto en la Ley Marco de Contribución Especial de los Regímenes de
Pensiones Publicado mediante ley N°9383 en el Alcance Digital N°151 del viernes 26 de agosto del
2016 el cual está constituido por los montos que deben contribuir las pensiones que sobrepasan
cierto tope. (ver explicación en el punto 1.1.4 Contribuciones Sociales).
122
Se incluye la estimación para todo el año del impuesto a las personas jurídicas en el código de
ingresos 1230300000001 Impuesto a las personas Jurídicas, según lo dispuesto en la ley N°9428,
por la suma de ¢21.000 millones, aunque en la ley N°9461 de Primer Presupuesto Extraordinario
publicado en el Alcance No. 176 de la Gaceta 137 del 19-07-17, se incorporó el monto
correspondiente al último cuatrimestre 2017 ya que dicho tributo empezó a regir a partir del 1° de
setiembre del 2017. Para realizar la estimación de este impuesto se partió de una base de 463.614
Sociedades inscritas en el Registro Nacional, ponderando la tarifa por el rango de ingresos reportado
a Tributación y en el caso de las Sociedades no declarantes se supone que pagarán un 15% del
impuesto.
En el ingreso 1312090940001 Consulta de datos del Tribunal Supremo de Elecciones se están
presupuestando ingresos por conceptos adicionales a la consulta del Padrón Nacional, el cual ese
ha presupuestado en años anteriores, tales como de Servicio de Verificación de Identidad (VI) del
Tribunal Supremo o de Elecciones y Certificaciones Digitales (CDI):
3. ASPECTOS METODOLÓGICOS EN QUE SE BASARON LAS ESTIMACIONES DE INGRESOS 2018
Para realizar las estimaciones de los ingresos se consideran una serie de aspectos tales como:
1. Base Legal del ingreso o Impuesto, que implica una revisión de la ley y modificaciones que ha sufrido la
Ley
2. Supuestos macroeconómicos a utilizar los cuales se basan en la programación macroeconómica del
BCCR
3. Identificación del sujeto pasivo sobre el que recae el impuesto o base impositiva
4. Análisis de las series de datos identificando estacionalidades y causas de crecimientos no habituales.
5. Tasas o tarifas impositivas
6. Metodología de Cálculo del Ingreso. (estacionalidad, tendencia, regresión lineal utilización de software
econométricos como: (EViews, Tramo Seats, ARIMA etc)
Los impuestos se componen por una base que es la lista de bienes y servicios que se ven gravados y la tasa
que es la tarifa del impuesto, por lo que para efectuar la estimación, lo ideal es contar con información de la
base y de la tasa, pero dado que no siempre es posible contar con dicha información, se busca obtener una
“variable proxi” que permita plantear una ecuación que sea significativa y se procede a proyectar la
123
recaudación del tributo. Por ejemplo el componente del PIB denominado consumo de los hogares permite
proyectar la recaudación de los impuestos de ventas internos o las importaciones netas (sin
perfeccionamiento activo ni combustibles) que se utiliza para la proyección de los impuestos de aduanas.
En el caso del impuesto sobre las ventas se procedió a estimar los ingresos para el 2017, partiendo de los
supuestos macroeconómicos, considerando diferentes metodologías de estimación como ecuaciones de
regresión mediante mínimos cuadrados, obtenidas con el apoyo del programa informático EViews, a través de
los cuales se generaron distintas proyecciones. Asimismo, se utilizaron técnicas de proyección basadas en
series de tiempo, como son los modelos Autoregresivos Integrados de Medias Móviles (ARIMA), con la ayuda
del programa informático Tramo Seats, sin embargo en la estimación prevaleció el criterio del crecimiento
nominal del PIB.
Para proyectar el impuesto sobre los Ingresos y Utilidades del año 2018, es relevante señalar que la
estimación de la cifra a recaudar requirió del uso de distintas metodologías de proyección, entre las que se
encuentran las técnicas econométricas basadas en ecuaciones de regresión mediante mínimos cuadrados
obtenidas mediante la utilización del programa informático E-Views. También fueron de utilidad las técnicas
de proyección basadas en series de tiempo, como es el caso de los modelos Auto Regresivos Integrados de
Medias Móviles (ARIMA), para los que se contó con la ayuda de programas especializados entre los que
destaca el software conocido como Tramo Seats. Para la realización de estos ejercicios de proyección se
tomó en consideración los supuestos sobre el comportamiento de las principales variables macroeconómicas
facilitados por el Banco Central de Costa Rica.
En el caso del impuesto único a los combustibles en el proceso de estimación de los ingresos
presupuestarios para el año 2018, se tomaron en cuenta una serie de factores tales como: el comportamiento
esperado de las principales variables macroeconómicas que suministró el BCCR, la tendencia mostrada por la
recaudación de este tributo en los ejercicios anteriores así como su evolución durante el ejercicio 2017. Se
tomó y ajustó la información facilitada por la Refinadora Costarricense de Petróleo (RECOPE) referente a las
proyecciones de dicha entidad en cuanto la importación y producción local de combustibles. También se
realizaron ejercicios de estimación mediante técnicas estadísticas y econométricas, con el uso de algunos
softwares especializados en esa materia, entre ellos E-views y Tramo Seats.
En lo que respecta a la proyección del ingreso la Propiedad de Vehículos para el año 2018, se efectuó un
análisis conjunto de información que incluyó la revisión de los datos históricos relativos a las flotas vehiculares
y los correspondientes montos puestos a cobro que suministró la Dirección de Valoraciones Administrativas y
124
Tributarias del Ministerio de Hacienda. Se evaluó el comportamiento histórico de la recaudación efectiva y su
relación con los montos salidos a cobro. Se efectuaron ejercicios de proyección complementarios con el uso
del software conocido como Tramo Seats, el cual es de gran utilidad para el estudio de series de tiempo.
Para realizar la estimación del impuesto Selectivo de Consumo 2018 se analizaron diferentes técnicas
estadísticas y econométricas, con el uso de algunos softwares especializados en esa materia, entre ellos E-
views y Tramo Seats, se tomaron en cuenta las variables más relevantes que explican su comportamiento
como son: tipo de cambio promedio del dólar (compra–venta); Importaciones en millones de dólares, para el
componente interno, se consideró Bruto tendencia o estacionalidad del impuesto.
De igual forma para la estimación del Arancel de Aduanas se consideró la proyección de devaluación
esperada y el comportamiento de las importaciones, a pesar de que se espera que las importaciones crezcan
en colones un 10,5%, por la incertidumbre que genera el comportamiento histórico del tributo y de las
importaciones se aplicó un crecimiento del 9,8%, por lo que se proyectó según el rendimiento promedio
mensual.
125
ESTADÍSTICAS COMPARATIVAS SOBRE LOS INGRESOS
CORRIENTES
Código Junio 2015 Junio 2016 Junio 2017 2016 2017 2017 2018
Liquidación Presupuesto Revisión Proyecto
Junio
16/15
Junio
17/16 R17/Lq16 P18/R17
( a ) ( b ) ( c ) ( d ) ( e ) (f) (g) (b)/(a) (c)/(b) (f)/(d) (g)/(f)
INGRESOS TOTALES 1.952.496,3 2.155.344,7 2.313.526,7 4.568.069,2 4.857.024,7 4.792.822,9 5.187.316,7 10,4% 7,3% 4,9% 8,2%
6,7% 6,9% 7,0% 14,7% 14,4% 14,5% 14,4%
1000000000000 INGRESOS CORRIENTES 1.951.657,0 2.150.728,8 2.307.641,9 4.561.222,9 4.850.689,9 4.786.999,6 5.184.298,9 10,2% 7,3% 4,9% 8,3%
% PIB 6,7% 6,9% 7,0% 14,7% 14,4% 14,5% 14,4%
1100000000000 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.807.679,2 1.994.015,7 2.129.623,6 4.167.739,8 4.512.052,8 4.434.551,5 4.833.803,1 10,3% 6,8% 6,4% 9,0%
% PIB 6,2% 6,4% 13,4% 13,4% 13,4% 13,4%
1110000000000 IMPUESTOS A LOS INGRESOS Y UTILIDADES 582.856,1 675.084,4 762.218,8 1.416.217,8 1.495.213,0 1.572.000,0 1.740.000,0 15,8% 12,9% 11,0% 10,7%
1111000000000 IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS Y UTILIDADES DE PERSONAS FÍSICAS 182.598,0 199.146,0 214.614,3 414.246,5 453.463,0 444.000,0 477.500,0 9,1% 7,8% 7,2% 7,5%
1111010000000 Impuesto sobre salarios, jubilaciones, pensiones y otros pagos lab. del Sec. Púb. 101.745,0 111.875,0 116.535,0 233.125,0 243.488,0 249.000,0 266.000,0 10,0% 4,2% 6,8% 6,8%
1111010100001 Impuesto sobre la Renta. (Ley No. 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 101.745,0 111.875,0 116.535,0 233.125,0 243.488,0 249.145,5 266.000,0 10,0% 4,2% 6,9% 6,8%
1111020000000 Impuesto sobre salarios, jubilaciones, pensiones y otros pagos lab. del Sec. Priv. 67.360,5 71.368,4 81.846,9 133.662,4 145.000,0 145.000,0 157.500,0 5,9% 14,7% 8,5% 8,6%
1111020100001 Impuesto sobre la Renta. (Ley No. 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 67.360,5 71.368,4 81.846,9 133.662,4 145.000,0 145.000,0 157.500,0 5,9% 14,7% 8,5% 8,6%
1111030000000 Impuesto sobre los ingresos y utilidades de personas físicas 13.492,5 15.902,6 16.232,4 47.459,2 64.975,0 50.000,0 54.000,0 17,9% 2,1% 5,4% 8,0%
1111030100001 Impuesto sobre la Renta. (Ley No. 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 13.492,5 15.902,6 16.232,4 47.459,2 64.975,0 50.000,0 54.000,0 17,9% 2,1% 5,4% 8,0%
- - - -
1112000000000 IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS Y UTILIDADES DE LAS PERSONAS JURIDICAS315.844,2 353.810,9 414.766,3 742.010,7 783.550,0 840.000,0 937.000,0 12,0% 17,2% 13,2% 11,5%
1112010000000 Impuesto sobre los ingresos y utilidades de las personas jurídicas del Sec. Púb. 49.072,6 50.897,8 63.968,6 99.075,7 100.000,0 126.100,0 151.300,0 3,7% 25,7% 27,3% 20,0%
1112010000001 Impuesto sobre la Renta. (Ley No. 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 49.072,6 50.897,8 63.968,6 99.075,7 100.000,0 126.100,0 151.300,0 3,7% 25,7% 27,3% 20,0%
1112020000000 Impuesto sobre los ingresos y utilidades de las personas jurídicas del Sec. Priv. 266.771,6 302.913,1 350.797,7 642.935,0 683.550,0 713.900,0 785.700,0 13,5% 15,8% 11,0% 10,1%
1112020000001 Impuesto sobre la Renta. (Ley No. 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 266.771,6 302.913,1 350.797,7 642.935,0 683.550,0 713.900,0 785.700,0 13,5% 15,8% 11,0% 10,1%
1113000000000 IMPUESTO SOBRE DIVIDENDOS E INTERESES DE TITULOS VALORES 40.597,4 43.976,6 47.476,8 101.256,7 96.200,0 111.000,0 128.500,0 8,3% 8,0% 9,6% 15,8%
1113010000000 IMPUESTO SOBRE DIVIDENDOS 13.811,1 14.724,2 13.715,2 38.570,7 31.845,0 39.000,0 42.000,0 6,6% -6,9% 1,1% 7,7%
1113010100000 Del Sector Público 438,8 476,5 581,0 794,3 723,0 1.000,0 1.000,0 8,6% 21,9% 25,9% 0,0%
1113010100001 Impuesto sobre la Renta. (Ley No. 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 438,8 476,5 581,0 794,3 723,0 1.000,0 1.000,0 8,6% 21,9% 25,9% 0,0%
1113010200000 Del Sector Privado 13.372,3 14.247,7 13.134,2 37.776,3 31.122,0 38.000,0 41.000,0 6,5% -7,8% 0,6% 7,9%
1113010200001 Impuesto sobre la Renta. (Ley No. 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 13.372,3 14.247,7 13.134,2 37.776,3 31.122,0 38.000,0 41.000,0 6,5% -7,8% 0,6% 7,9%
1113020000000 IMPUESTO SOBRE INTERESES DE TITULOS VALORES 26.786,3 29.252,4 33.761,6 62.686,1 64.355,0 72.000,0 86.500,0 9,2% 15,4% 14,9% 20,1%
1113020100000 Del Sector Público 19.647,1 20.393,5 24.162,9 44.346,4 43.783,0 50.400,0 62.300,0 3,8% 18,5% 13,7% 23,6%
1113020100001 Impuesto sobre la Renta. (Ley No. 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 19.647,1 20.393,5 24.162,9 44.346,4 43.783,0 50.400,0 62.300,0 3,8% 18,5% 13,7% 23,6%
1113020200000 Del Sector Privado 7.139,2 8.858,9 9.598,8 18.339,7 20.572,0 21.600,0 24.200,0 24,1% 8,4% 17,8% 12,0%
1113020200001 Impuesto sobre la Renta. (Ley No. 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 7.139,2 8.858,9 9.598,8 18.339,7 20.572,0 21.600,0 24.200,0 24,1% 8,4% 17,8% 12,0%
- - - -
1114000000000 IMPUESTO SOBRE REMESAS AL EXTERIOR 43.816,4 78.150,8 85.354,0 158.703,8 162.000,0 177.000,0 197.000,0 78,4% 9,2% 11,5% 11,3%
1114010000000 Impuesto sobre remesas al exterior 43.816,4 78.150,8 85.354,0 158.703,8 162.000,0 177.000,0 197.000,0 78,4% 9,2% 11,5% 11,3%
1114010000001 Impuesto sobre remesas al exterior. Ley No. 7092 de 21-4-88) 43.816,4 78.150,8 85.354,0 158.703,8 162.000,0 177.000,0 197.000,0 78,4% 9,2% 11,5% 11,3%
1115000000000 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS NO DOMIC. 0,0 0,0 7,5 0,0 0,0 0,0 0,0 - - - -
1115010000000 Impuesto especial sobre bancos y entidades financieras no domiciliadas 0,0 0,0 7,5 0,0 0,0 0,0 0,0 - - - -
1115010100001 Impuesto Especial Entidades Financieras no Domic. (Art. 21, Ley No. 8114 de 4-7-01) 0,0 0,0 7,5 0,0 0,0 0,0 0,0 - - - -
1120000000000 IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 76.602,2 62.041,1 59.576,9 227.203,6 253.789,0 236.052,0 268.169,0 -19,0% -4,0% 3,9% 13,6%
Cuadro Comparativo
Ingresos del Gobierno Central
Acumulado mensual junio 2015, 2016 y 2017, Liquidación 2016, Revisión 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
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Código Junio 2015 Junio 2016 Junio 2017 2016 2017 2017 2018
Liquidación Presupuesto Revisión Proyecto
Junio
16/15
Junio
17/16 R17/Lq16 P18/R17
( a ) ( b ) ( c ) ( d ) ( e ) (f) (g) (b)/(a) (c)/(b) (f)/(d) (g)/(f)
Cuadro Comparativo
Ingresos del Gobierno Central
Acumulado mensual junio 2015, 2016 y 2017, Liquidación 2016, Revisión 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
1121000000000 Impuesto sobre la propiedad de bienes inmuebles 3.875,7 3.811,1 3.932,8 4.098,1 4.000,0 4.100,0 4.223,0 -1,7% 3,2% 0,0% 3,0%
1121010000001 Impuesto Solidario para el Fortalecimiento de programas de vivienda Ley No.8683 3.875,7 3.811,1 3.932,8 4.098,1 4.000,0 4.100,0 4.223,0 -1,7% 3,2% 0,0% 3,0%
1122000000000 Impuesto sobre la propiedad de vehículos, aeronaves y embarcaciones 18.438,3 23.798,9 21.919,5 156.678,9 183.177,0 160.167,0 175.172,0 29,1% -7,9% 2,2% 9,4%
1122010000001 Impuesto sobre la propiedad de vehículos, aeronaves y embarcac. Ley No. 7088 18.381,2 23.767,5 21.887,8 156.516,9 183.000,0 160.000,0 175.000,0 29,3% -7,9% 2,2% 9,4%
1122020000001 Timbre Fauna Silvestre. Ley No. 7317 del 30-10-92 57,0 31,4 31,6 162,0 177,0 167,0 172,0 -44,9% 0,6% 3,1% 3,0%
1123000000000 Impuesto sobre el patrimonio 27.568,7 4.602,5 2.837,1 6.941,9 1.412,0 9.885,0 21.474,0 -83,3% -38,4% 42,4% 117,2%
1123010000001 Incremento timbre de educación y cultura. Ley No. 6879 del 19-08-83 73,2 319,5 412,9 362,0 412,0 460,0 474,0 336,3% 29,2% 27,1% 3,0%
1123020000001 Impuesto a las Personas Jurídicas Ley No. 9024 27.495,4 4.283,0 2.424,2 6.579,8 1.000,0 2.600,0 0,0 -84,4% -43,4% -60,5% -100,0%
1123030000001 Impuesto a las Personas Jurídicas Ley No. 9428 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 6.825,0 21.000,0 - - - 207,7%
1124000000000 Impuesto a los traspasos de bienes inmuebles 15.907,8 17.789,2 19.764,6 36.462,4 40.200,0 40.700,0 44.300,0 11,8% 11,1% 11,6% 8,8%
1124010000001 Impuesto sobre el traspaso de bienes inmuebles. Ley No. 7088 de 30-11-87 15.907,8 17.789,2 19.764,6 36.462,4 40.200,0 40.700,0 44.300,0 11,8% 11,1% 11,6% 8,8%
1125000000000 Impuesto a los traspasos de vehículos, aeronaves y embarcaciones 10.811,8 12.039,4 11.122,9 23.022,4 25.000,0 21.200,0 23.000,0 11,4% -7,6% -7,9% 8,5%
1125010000001 Impuesto traspaso de vehículos usados. Ley No. 7088 de 30-11-87 10.811,8 12.039,4 11.122,9 23.022,4 25.000,0 21.200,0 23.000,0 11,4% -7,6% -7,9% 8,5%
1130000000000 IMPUESTOS SOBRE BIENES Y SERVICIOS 1.037.546,8 1.134.191,0 1.181.573,44 2.262.831,5 2.473.910,00 2.356.450,00 2.533.172,00 9,3% 4,2% 4,1% 7,5%
1131000000000 IMPUESTO GENERAL SOBRE VENTAS Y CONSUMO 752.255,4 826.618,4 856.394,77 1.669.675,0 1.853.500,00 1.733.000,00 1.885.000,00 9,9% 3,6% 3,8% 8,8%
1131010000000 IMPUESTO GENERAL SOBRE LAS VENTAS 645.726,5 698.148,8 730.039,6 1.414.358,3 1.563.000,0 1.481.500,0 1.610.500,0 8,1% 4,6% 4,75% 8,7%
1131010100000 Impuesto sobre las ventas de bienes y servicios internos 347.361,4 379.052,6 389.416,3 739.878,7 828.400,0 762.500,0 828.800,0 9,1% 2,7% 3,1% 8,7%
1131010100001 Impuesto sobre las Ventas. Ley No. 7543 de 14-9-95 347.361,4 379.052,6 389.416,3 739.878,7 828.400,0 762.500,0 828.800,0 9,1% 2,7% 3,1% 8,7%
1131010200000 Impuesto sobre las ventas de bienes y servicios importados 298.365,1 319.096,3 340.623,3 674.479,6 734.600,0 719.000,0 781.700,0 6,9% 6,7% 6,6% 8,7%
1131010200001 Impuesto sobre las Ventas. Ley No. 7543 de 14-9-95 298.365,1 319.096,3 340.623,3 674.479,6 734.600,0 719.000,0 781.700,0 6,9% 6,7% 6,6% 8,7%
1131020000000 IMPUESTO SELECTIVO DE CONSUMO 106.528,9 128.469,6 126.355,2 255.316,8 290.500,0 251.500,0 274.500,0 20,6% -1,6% -1,5% 9,1%
1131020100000 Impuesto selectivo de consumo de bienes internos 12.059,3 12.240,8 12.206,2 22.629,9 24.500,0 22.500,0 24.500,0 1,5% -0,3% -0,6% 8,9%
1131020100001 Impuestos Selectivos de Consumo. Ley No. 7293 de 31-3-92 y sus Reformas 12.059,3 12.240,8 12.206,2 22.629,9 24.500,0 22.500,0 24.500,0 1,5% -0,3% -0,6% 8,9%
1131020200000 Impuesto selectivo de consumo de bienes importados 94.469,7 116.228,9 114.149,0 232.686,9 266.000,0 229.000,0 250.000,0 23,0% -1,8% -1,6% 9,2%
1131020200001 Impuestos Selectivos de Consumo. Ley No. 7293 de 31-3-92 y sus Reformas 94.469,7 116.228,9 114.149,0 232.686,9 266.000,0 229.000,0 250.000,0 23,0% -1,8% -1,6% 9,2%
1132000000000 IMPUESTOS ESPECIFICOS SOBRE LA PRODUC. Y CONSUMO DE BIENES Y SERV.285.291,37 307.572,53 325.178,67 593.156,45 620.410,00 623.450,00 648.172,00 7,8% 5,7% 5,1% 4,0%
1132010000000 IMPUESTOS ESPECIFICOS SOBRE LA PRODUCCION Y CONSUMO DE BIENES284.399,62 306.931,99 324.674,95 591.547,42 619.225,00 622.265,00 646.888,00 7,9% 5,8% 5,2% 4,0%
1132010300000 Impuestos específicos sobre los combustibles y energéticos 224.128,1 245.151,5 264.432,8 472.644,4 492.000,0 504.000,0 525.000,0 9,4% 7,9% 6,6% 4,2%
1132010310000 Impuesto único a los combustibles. Art.1 Ley No. 8114 224.128,1 245.151,5 264.432,8 472.644,4 492.000,0 504.000,0 525.000,0 9,4% 7,9% 6,6% 4,2%
1132010311001 Interno 134.564,0 147.507,8 157.886,3 285.475,8 280.440,0 302.400,0 315.000,0 9,6% 7,0% 5,9% 4,2%
1132010312001 Importaciones 89.564,1 97.643,7 106.546,6 187.168,6 211.560,0 201.600,0 210.000,0 9,0% 9,1% 7,7% 4,2%
1132010400000 Impuestos específicos sobre bienes manufacturados 60.271,6 61.780,5 60.242,1 118.903,0 127.225,0 118.265,0 121.888,0 2,5% -2,5% -0,5% 3,1%
1132010410000 Impuestos específicos sobre bebidas alcoholicas. Ley No. 7972 22.530,4 21.102,0 21.032,0 43.399,9 43.300,0 43.300,0 44.600,0 -6,3% -0,3% -0,2% 3,0%
1132010411001 Interno 17.827,1 16.072,5 16.390,0 32.320,6 31.300,0 33.300,0 34.300,0 -9,8% 2,0% 3,0% 3,0%
1132010412001 Importaciones 4.703,4 5.029,4 4.642,0 11.079,3 12.000,0 10.000,0 10.300,0 6,9% -7,7% -9,7% 3,0%
1132010420000 Impuestos específicos sobre bebidas envasadas sin contenido alcoh. Ley No. 8114 18.337,5 20.598,5 19.870,4 39.764,3 44.000,0 39.800,0 41.000,0 12,3% -3,5% 0,1% 3,0%
1132010421001 Interno 16.838,9 18.785,5 18.240,5 36.353,1 40.000,0 36.500,0 37.600,0 11,6% -2,9% 0,4% 3,0%
127
Código Junio 2015 Junio 2016 Junio 2017 2016 2017 2017 2018
Liquidación Presupuesto Revisión Proyecto
Junio
16/15
Junio
17/16 R17/Lq16 P18/R17
( a ) ( b ) ( c ) ( d ) ( e ) (f) (g) (b)/(a) (c)/(b) (f)/(d) (g)/(f)
Cuadro Comparativo
Ingresos del Gobierno Central
Acumulado mensual junio 2015, 2016 y 2017, Liquidación 2016, Revisión 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
1132010422001 Importaciones 1.498,6 1.813,1 1.629,9 3.411,2 4.000,0 3.300,0 3.400,0 21,0% -10,1% -3,3% 3,0%
1132010430000 Impuestos específicos sobre los jabones de tocador. Ley No. 8114 1.144,2 1.498,9 1.293,4 2.911,5 3.260,0 2.600,0 2.700,0 31,0% -13,7% -10,7% 3,8%
1132010431001 Importaciones 1.144,2 1.498,9 1.293,4 2.911,5 3.260,0 2.600,0 2.700,0 31,0% -13,7% -10,7% 3,8%
1132010440000 Impuesto al Cemento 146,3 128,3 136,2 267,1 265,0 265,0 288,0 -12,3% 6,1% -0,8% 8,7%
1132010440001 Impuesto al Cemento Ley No. 6849 146,3 128,3 136,2 267,1 265,0 265,0 288,0 -12,3% 6,1% -0,8% 8,7%
1132010450000 Impuestos a los Productos delTabaco Ley No. 9028 18.113,1 18.452,8 17.910,1 32.560,1 36.400,0 32.300,0 33.300,0 1,9% -2,9% -0,8% 3,1%
1132010451001 Interno 10.667,8 10.949,9 11.220,5 16.852,9 20.000,0 18.200,0 18.750,0 2,6% 2,5% 8,0% 3,0%
1132010452001 Aduanas 7.445,3 7.502,9 6.689,6 15.707,2 16.400,0 14.100,0 14.550,0 0,8% -10,8% -10,2% 3,2%
1132020000000 IMPUESTOS ESPECIFICOS SOBRE LA PRODUCCION Y CONSUMO DE SERVICIOS891,75 640,55 503,72 1.609,03 1.185,00 1.185,00 1.284,00 -28,2% -21,4% -26,4% 8,4%
1132020300000 Impuestos específicos a los servicios de diversión y esparcimiento 891,8 640,5 503,7 1.609,0 1.185,0 1.185,0 1.284,0 -28,2% -21,4% -26,4% 8,4%
1132020310001 Impuesto a casinos y salas de juego autorizadas Ley Nº 9050 851,8 617,8 468,6 1.547,0 1.133,0 1.133,0 1.230,0 -27,5% -24,1% -26,8% 8,6%
1132020320001 Impuesto a empresas de enlace de apuestas electrónicas. Ley No. 9050 40,0 22,8 35,1 62,1 52,0 52,0 54,0 -43,1% 54,1% -16,2% 3,8%
1140000000000 IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR Y TRANSACCIONES INTERNAC.108.771,09 120.579,20 124.246,16 256.821,42 283.989,80 266.248,50 288.561,10 10,9% 3,0% 3,7% 8,4%
1141000000000 IMPUESTOS A LAS IMPORTACIONES 77.965,4 85.967,2 84.141,2 185.544,3 208.000,0 186.500,0 202.300,0 10,3% -2,1% 0,5% 8,5%
1141010000000 Derechos de importacion de mercancías 65.758,3 73.112,9 71.133,2 158.558,8 179.000,0 159.500,0 173.000,0 11,2% -2,7% 0,6% 8,5%
1141010100001 Arancel de Aduanas. Ley No. 7417 y modificaciones 65.758,3 73.112,9 71.133,2 158.558,8 179.000,0 159.500,0 173.000,0 11,2% -2,7% 0,6% 8,5%
1141020000000 Impuesto sobre el valor aduanero de las mercancías 12.207,1 12.854,4 13.008,0 26.985,5 29.000,0 27.000,0 29.300,0 5,3% 1,2% 0,1% 8,5%
1141020100001 1% sobre el valor aduanero de las mercancías. Ley No. 7292 y sus reformas 12.207,1 12.854,4 13.008,0 26.985,5 29.000,0 27.000,0 29.300,0 5,3% 1,2% 0,1% 8,5%
1142000000000 IMPUESTOS A LAS EXPORTACIONES 2.225,2 2.580,2 2.834,1 5.072,7 4.997,0 5.228,5 5.432,5 16,0% 9,8% 3,1% 3,9%
1142010000000 Derechos de exportación de mercancías 1.347,1 1.659,4 1.849,7 3.250,3 3.100,0 3.306,0 3.416,0 23,2% 11,5% 1,7% 3,3%
1142010100001 Derechos sobre exportación de banano. Ley No. 7313 1.347,1 1.659,4 1.849,7 3.250,3 3.100,0 3.306,0 3.416,0 23,2% 11,5% 1,7% 3,3%
1142090000000 Otros impuestos a las exportaciones 878,1 920,9 984,4 1.822,5 1.897,0 1.922,5 2.016,5 4,9% 6,9% 5,5% 4,9%
1142090100001 ¢1.5 Por caja de banano exportado. Ley No. 7147 77,9 94,9 101,3 184,2 165,0 172,5 172,5 21,8% 6,7% -6,3% 0,0%
1142090200001 Impuestos a las exportaciones por vía terrestre Ley No. 9154 800,2 826,0 883,2 1.638,3 1.732,0 1.750,0 1.844,0 3,2% 6,9% 6,8% 5,4%
1143000000000 OTROS IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTER. Y TRANSAC. INTERNAC. 28.580,5 32.031,7 37.270,8 66.204,4 70.992,8 74.520,0 80.828,6 12,1% 16,4% 12,6% 8,5%
1143030000000 Impuestos de salida al exterior 19.696,1 23.041,0 25.984,6 43.325,1 50.100,0 50.020,0 55.323,0 17,0% 12,8% 15,5% 10,6%
1143030100001 Derechos de salida del Territorio Nacional por vía aérea. Ley No. 8316 18.587,0 21.910,9 24.797,1 40.927,2 47.500,0 47.500,0 52.700,0 17,9% 13,2% 16,1% 10,9%
1143030200001 Derechos de salida del Territorio Nacional por vía terrestre Ley. No. 9154 1.109,1 1.130,1 1.187,6 2.397,9 2.600,0 2.520,0 2.623,0 1,9% 5,1% 5,1% 4,1%
1143040000000 Derechos consulares 1.798,2 2.506,1 1.671,3 3.586,4 4.342,8 3.200,0 3.305,6 39,4% -33,3% -10,8% 3,3%
1143040100001 Derechos consulares. Ley No. 7293 1.798,2 2.506,1 1.671,3 3.586,4 4.342,8 3.200,0 3.305,6 39,4% -33,3% -10,8% 3,3%
1143090000000 Otros Imp. Sobre el Comercio. Exterior. Y Transacciones Internacionales 7.086,2 6.484,7 9.614,9 19.292,9 16.550,0 21.300,0 22.200,0 -8,5% 48,3% 10,4% 4,2%
1143090100000 Impuestos Ley de Migración y Extranjería. Ley No. 8764 6.557,8 5.788,5 8.847,6 17.972,9 15.200,0 19.800,0 20.500,0 -11,7% 52,8% 10,2% 3,5%
1143090110001 Fondo Social Migratorio Ley No. 8764 387,3 280,4 535,5 994,0 1.064,0 1.095,0 1.134,0 -27,6% 91,0% 10,2% 3,6%
1143090120001 Fondo Especial de Migración Ley No. 8764 2.164,5 2.335,6 2.854,9 6.463,9 5.168,0 7.121,0 7.373,0 7,9% 22,2% 10,2% 3,5%
1143090130001 Otros Impuestos Migratorios Ley No. 8764 4.006,0 3.172,5 5.457,3 10.515,0 8.968,0 11.584,0 11.993,0 -20,8% 72,0% 10,2% 3,5%
1143090200001 Impuesto General Forestal Ley No. 7575 528,4 696,2 767,2 1.320,0 1.350,0 1.500,0 1.700,0 31,8% 10,2% 13,6% 13,3%
1190000000000 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS 1.903,04 2.120,02 2.008,22 4.665,55 5.151,00 3.801,00 3.901,00 11,4% -5,3% -18,5% 2,6%
128
Código Junio 2015 Junio 2016 Junio 2017 2016 2017 2017 2018
Liquidación Presupuesto Revisión Proyecto
Junio
16/15
Junio
17/16 R17/Lq16 P18/R17
( a ) ( b ) ( c ) ( d ) ( e ) (f) (g) (b)/(a) (c)/(b) (f)/(d) (g)/(f)
Cuadro Comparativo
Ingresos del Gobierno Central
Acumulado mensual junio 2015, 2016 y 2017, Liquidación 2016, Revisión 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
1191000000000 IMPUESTO DE TIMBRES 1.837,0 2.119,9 2.007,8 4.664,3 5.150,0 3.800,0 3.900,0 15,4% -5,3% -18,5% 2,6%
1191010000001 Timbre Fiscal. Ley No. 7208 del 21-11-90 1.837,0 2.119,9 2.007,8 4.664,3 5.150,0 3.800,0 3.900,0 15,4% -5,3% -18,5% 2,6%
1199000000000 INGRESOS TRIBUTARIOS DIVERSOS 66,0 0,1 0,4 1,3 1,0 1,0 1,0 -99,8% 238,2% -22,4% 0,0%
1199010000001 Papel Sellado. Ley No. 7345 del 24-5-93 66,0 0,1 0,4 1,3 1,0 1,0 1,0 -99,8% 238,2% -22,4% 0,0%
1200000000000 CONTRIBUCIONES SOCIALES 32.175,7 58.979,9 35.470,4 145.909,1 67.375,0 68.650,0 72.100,0 83,3% -39,9% -53,0% 5,0%
1210000000000 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 32.175,7 58.979,9 35.470,4 145.909,1 67.375,0 68.650,0 72.100,0 83,3% -39,9% -53,0% 5,0%
1213000000000 CONTRIBUCION A REGIMENES ESPECIALES DE PENSIONES 32.175,7 58.979,9 35.470,4 145.909,1 67.375,0 68.650,0 72.100,0 83,3% -39,9% -53,0% 5,0%
1213010000000 Contribución del Magisterio Nacional de miembros activos 15.079,4 39.482,7 13.831,9 105.230,2 25.621,3 21.968,0 23.072,0 161,8% -65,0% -79,1% 5,0%
1213010100001 Contribución Magisterio Nacional - Activos Ley No. 7531 15.079,4 13.718,7 11.165,1 23.922,0 25.621,3 21.968,0 23.072,0 -9,0% -18,6% -8,2% 5,0%
1213010200001 Contribución por traslado al Régimen de Reparto ley 8721 0,0 25.764,0 2.666,8 81.308,2 0,0 0,0 0,0 - -89,6% -100,0% -
1213020000000 Contribución del Magisterio Nacional de miembros pensionados 8.554,4 10.927,6 14.062,9 26.485,3 24.140,6 27.460,0 28.840,0 27,7% 28,7% 3,7% 5,0%
1213020100001 Contribución Magisterio Nacional - Pensionados Ley No. 7531 8.554,4 10.927,6 14.062,9 26.485,3 24.140,6 27.460,0 28.840,0 27,7% 28,7% 3,7% 5,0%
1213030000000 Contribución a otros Regímenes de Pensiones 8.541,8 8.569,7 7.576,5 14.193,7 17.613,1 19.222,0 20.188,0 0,3% -11,6% 35,4% 5,0%
1213030100001 Deducción sueldos para pensiones Ley No. 7302 8.541,8 8.569,7 2.027,8 14.193,7 17.613,1 15.954,3 16.756,0 0,3% -76,3% 12,4% 5,0%
1213030200001 Contribución Especial Solidaria Ley 9383 0,0 0,0 5.548,7 0,0 0,0 3.267,7 3.432,0 - - - 5,0%
1213040100001 Contribución Especial Solidaria Ley 9383 0,0 0,0 -1,0 0,0 0,0 0,0 0,0 - - - -
1300000000000 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 21.327,8 20.389,8 50.519,2 44.548,1 57.434,9 70.441,4 61.075,7 -4,4% 147,8% 58,1% -13,3%
1310000000000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 1.100,7 2.026,3 3.828,7 12.517,3 11.667,6 11.990,4 13.797,7 84,1% 89,0% -4,2% 15,1%
1312000000000 VENTA DE SERVICIOS 356,3 760,3 798,9 1.266,0 1.079,3 1.383,6 1.245,4 113,4% 5,1% 9,3% -10,0%
1312030000000 SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS 19,8 23,1 28,9 53,0 73,2 66,9 62,8 16,9% 25,0% 26,2% -6,1%
1312030100000 Serv. Financieros 19,8 23,1 1,2 24,4 3,1 2,2 2,3 16,9% -94,8% -91,0% 4,5%
1312030101001 Costo Transf. SWIFT 1,7 1,6 1,2 3,0 3,1 2,2 2,3 -2,1% -26,1% -25,8% 4,5%
1312030102001 Servicio Recaudación Tesorería Nacional 18,1 21,5 0,0 21,5 0,0 18,7% -100,0% -100,0% -
1312030400000 Serv de Recaudación 0,0 0,0 27,7 28,6 70,1 64,7 60,5 - - 126,3% -6,5%
1312030401001 Servicio de Recaudación T.N 0,0 0,0 19,5 20,0 46,4 41,0 43,0 - - 104,8% 4,9%
1312030402001 Servicios tributarios ley N°9355 0,0 0,0 8,1 8,6 23,7 23,7 17,5 - - 176,6% -26,2%
1312040000000 ALQUILERES 3,5 8,3 7,3 10,4 13,4 9,2 9,5 137,3% -11,4% -11,5% 3,3%
1312040100000 Alquiler de edificios e instalaciones 3,5 8,3 7,3 10,4 13,4 9,2 9,5 137,3% -11,4% -11,5% 3,3%
1312040110001 Alquiler de edificios 3,5 8,3 7,3 10,4 13,4 9,2 9,5 137,3% -11,4% -11,5% 3,3%
1312090000000 OTROS SERVICIOS 333,10 728,96 762,72 1.202,56 992,75 1.307,50 1.173,10 118,8% 4,6% 8,7% -10,3%
1312090200000 Servicios de investigación y desarrollo 99,5 111,0 48,9 247,3 180,0 105,0 108,0 11,6% -56,0% -57,5% 2,9%
1312090210001 Venta de servicios metrológicos (MEIC) Ley No. 8279 11,7 19,4 33,4 40,8 41,0 70,0 72,0 66,4% 71,8% 71,8% 2,9%
1312090220001 Servicios Ambientales SETENA 87,8 91,6 15,5 206,5 139,0 35,0 36,0 4,3% -83,1% -83,1% 2,9%
1312090610001 Servicios de publicidad e impresión 0,5 9,7 14,9 15,8 14,0 21,0 21,5 1675,4% 54,2% 32,5% 2,4%
1312090900000 Venta de otros servicios 233,0 608,3 698,9 939,5 798,7 1.181,5 1.043,6 161,0% 14,9% 25,8% -11,7%
1312090930001 Honorarios por Servicios de Defensa Civil de la Víctima Ley No.7442 230,0 229,2 281,5 229,2 281,5 281,5 13,6 -0,4% 22,8% 22,8% -95,2%
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Código Junio 2015 Junio 2016 Junio 2017 2016 2017 2017 2018
Liquidación Presupuesto Revisión Proyecto
Junio
16/15
Junio
17/16 R17/Lq16 P18/R17
( a ) ( b ) ( c ) ( d ) ( e ) (f) (g) (b)/(a) (c)/(b) (f)/(d) (g)/(f)
Cuadro Comparativo
Ingresos del Gobierno Central
Acumulado mensual junio 2015, 2016 y 2017, Liquidación 2016, Revisión 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
1312090940001 Consulta de Datos del Tribunal de Elecciones 2,8 378,9 417,4 710,1 517,2 900,0 1.030,0 13573,5% 10,2% 26,7% 14,4%
1313000000000 DERECHOS ADMINISTRATIVOS 744,3 1.266,0 3.029,8 11.251,3 10.588,3 10.606,8 12.552,3 70,1% 139,3% -5,7% 18,3%
1313010000000 DERECHOS ADMINISTRATIVOS A LOS SERVICIOS DE TRANSPORTE 611,4 785,8 767,2 5.635,7 5.046,9 5.065,9 5.703,1 28,5% -2,4% -10,1% 12,6%
1313010100000 Derechos administrativos a los servicios de transporte por carretera 511,1 690,1 662,3 5.430,9 4.852,8 4.852,8 5.483,9 35,0% -4,0% -10,6% 13,0%
1313010120001 Canon Consejo de Transporte Público Ley No. 7969 511,1 690,0 662,3 5.430,6 4.852,8 4.852,8 5.483,9 35,0% -4,0% -10,6% 13,0%
1313010300000 Derechos administrativos a los servicios de transporte portuario 100,3 95,8 104,9 204,8 194,1 213,1 219,2 -4,5% 9,5% 4,0% 2,9%
1313010310001 Revisión de barcos por Capitanías de Puerto Resolución No. 40 del 13-6-52 20,5 19,0 21,6 40,0 34,0 43,0 44,0 -7,2% 13,6% 7,5% 2,3%
1313010320001 Derechos de inscripción en el Registro Naval Art.33 Ley No. 8000 1,9 1,5 1,6 3,4 3,1 3,1 3,2 -18,5% 1,6% -8,4% 3,2%
1313010330001 Derechos de zarpe de embarcaciones extranjeras Art.32 Ley No. 8000 54,8 51,8 57,0 101,8 104,0 104,0 107,0 -5,5% 10,0% 2,1% 2,9%
1313010340001 Canon por certificado de navegabilidad Art.31 Ley No. 8000 23,1 23,4 24,7 59,6 53,0 63,0 65,0 1,2% 5,5% 5,7% 3,2%
1313020000000 DERECHOS ADMINISTRATIVOS A OTROS SERVICIOS PUBLICOS 132,9 480,1 2.262,5 5.615,6 5.541,4 5.540,9 6.849,2 261,1% 371,2% -1,3% 23,6%
1313020100000 Cánones por regulación de los servicios públicos 0,0 60,7 1.694,5 5.152,9 4.831,9 4.831,9 6.123,4 - 2689,6% -6,2% 26,7%
1313020130001 Canon por aprovechamiento de aguas 0,0 0,9 1.570,6 4.927,6 4.581,9 4.581,9 5.784,9 - 174032,7% -7,0% 26,3%
1313020140001 Canon ambiental por vertidos 0,0 59,8 123,9 225,3 250,0 250,0 338,4 - 107,0% 11,0% 35,4%
1313020300000 Derechos Administrativos Actividades Comerciales 132,9 419,4 568,1 462,7 709,5 709,0 725,8 215,5% 35,5% 53,2% 2,4%
1313020310001 Radio y Televisión Ley No. 1758 12,1 10,0 10,9 20,5 23,0 23,0 23,0 -17,7% 9,6% 12,2% 0,0%
1313020320001 Frecuencias Radio Ley No. 1758 28,3 25,8 27,2 28,4 37,0 30,0 30,0 -9,0% 5,5% 5,6% 0,0%
1313020340001 Concesión de Explotación minera ley No. 8246 92,6 383,7 530,0 413,8 646,2 646,2 664,8 314,5% 38,1% 56,1% 2,9%
1313020350001 Derechos de inscripción de gestión de residuos ley 8839 0,0 0,0 0,0 0,0 3,3 9,8 8,0 - - - -18,4%
1320000000000 INGRESOS DE LA PROPIEDAD 11.365,1 7.349,0 18.235,4 6.664,9 9.873,6 18.381,0 24.405,0 -35,3% 148,1% 175,8% 32,8%
1321000000000 TRASPASO DE DIVIDENDOS 11.211,4 6.259,3 17.801,0 6.259,3 9.750,0 17.801,0 23.805,0 -44,2% 184,4% 184,4% 33,7%
1321030000001 25% utilidades del INS (artículo 52 Ley N° 8653 de 22-07-2008) 11.211,4 6.259,3 17.801,0 6.259,3 9.750,0 17.801,0 23.805,0 -44,2% 184,4% 184,4% 33,7%
1323000000000 RENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 153,6 1.089,7 434,5 405,6 123,6 580,0 600,0 609,2% -60,1% 43,0% 3,4%
1323030000000 OTRAS RENTAS ACTIVOS FINANCIEROS 153,6 1.089,7 434,5 405,6 123,6 580,0 600,0 609,2% -60,1% 43,0% 3,4%
1323030100001 Intereses sobre cuentas corrientes y Operaciones Bancos Estatales 153,6 1.089,7 434,5 405,6 123,6 580,0 600,0 609,2% -60,1% 43,0% 3,4%
1330000000000 MULTAS, SANCIONES, REMATES Y CONFISCACIONES 6.483,7 5.986,1 8.600,0 14.505,9 12.142,5 15.362,0 13.754,0 -7,7% 43,7% 5,9% -10,5%
1331000000000 MULTAS Y SANCIONES 6.397,2 5.955,1 8.588,1 14.436,4 12.085,5 15.339,0 13.730,0 -6,9% 44,2% 6,3% -10,5%
1331010000000 Multas de tránsito 12,0 27,0 28,3 249,5 283,0 325,0 350,0 125,7% 4,7% 30,2% 7,7%
1331010000001 Multas de tránsito. Ley No. 9078 12,0 27,0 28,3 249,5 283,0 325,0 350,0 125,7% 4,7% 30,2% 7,7%
1331020000000 Multas por atraso en pago de Impuestos 2.029,9 2.169,3 4.294,0 5.850,2 4.120,0 7.200,0 6.000,0 6,9% 97,9% 23,1% -16,7%
1331020100001 Impuestos Internos 1.450,9 1.836,9 3.939,2 3.920,4 3.017,6 5.400,0 4.500,0 26,6% 114,5% 37,7% -16,7%
1331020200001 Impuestos Aduanas 579,0 332,4 354,8 1.929,8 1.102,4 1.800,0 1.500,0 -42,6% 6,7% -6,7% -16,7%
1331040000000 Sanciones administrativas y judiciales 3.731,1 3.134,6 3.723,7 5.605,8 6.300,0 6.300,0 6.500,0 -16,0% 18,8% 12,4% 3,2%
1331040100001 Sanciones administrativas y otros Ley No. 7092 de 24-3-88 3.728,4 3.105,6 3.617,1 5.542,3 6.190,0 6.190,0 6.386,5 -16,7% 16,5% 11,7% 3,2%
1331040200001 Ejecución Garantías de cumplimiento y participación 2,7 29,1 106,6 63,6 110,0 110,0 113,5 985,0% 266,7% 73,0% 3,2%
1331090000000 Otras multas 624,2 624,2 542,0 2.730,9 1.382,5 1.514,0 880,0 0,0% -13,2% -44,6% -41,9%
1331090100001 Multas Sugeval 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 - - - -
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Código Junio 2015 Junio 2016 Junio 2017 2016 2017 2017 2018
Liquidación Presupuesto Revisión Proyecto
Junio
16/15
Junio
17/16 R17/Lq16 P18/R17
( a ) ( b ) ( c ) ( d ) ( e ) (f) (g) (b)/(a) (c)/(b) (f)/(d) (g)/(f)
Cuadro Comparativo
Ingresos del Gobierno Central
Acumulado mensual junio 2015, 2016 y 2017, Liquidación 2016, Revisión 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
1331090200001 1% Protección al Consumidor 249,9 179,6 220,2 495,4 494,4 504,0 422,0 -28,1% 22,6% 1,7% -16,3%
1331090300001 Multas por Incumplimiento 104,6 284,8 35,9 328,7 482,0 82,0 56,0 172,2% -87,4% -75,1% -31,7%
1331090400001 Infracción Leyes Laborales 153,7 92,9 176,3 92,9 0,0 403,0 200,0 -39,6% 89,9% 334,0% -50,4%
1331090500001 Multas ley N°8246 Código de Minería 0,0 0,0 6,4 17,4 30,3 15,0 10,0 - - -14,0% -33,3%
1331090600001 Multas artículo 36 ley N°9028 productos del tabaco 0,0 0,0 0,0 0,0 239,8 274,0 30,0 - - - -89,1%
1331090900001 Multas varias 116,1 66,9 103,2 1.796,5 136,0 236,0 162,0 -42,3% 54,2% -86,9% -31,4%
1332000000000 REMATES Y CONFISCACIONES 86,5 31,0 11,9 69,4 57,0 23,0 24,0 -64,2% -61,6% -66,9% 4,3%
1332010000000 Remates y confiscaciones 86,5 31,0 11,9 69,4 57,0 23,0 24,0 -64,2% -61,6% -66,9% 4,3%
1332010100001 Remates Ley No. 3421 86,5 31,0 11,9 69,4 57,0 23,0 24,0 -64,2% -61,6% -66,9% 4,3%
1340000000000 INTERESES MORATORIOS 228,5 1.951,0 232,5 2.203,8 3.605,0 460,0 474,0 754,0% -88,1% -79,1% 3,0%
1341000000001 Int.Mor Atra.Pag.Imp 228,5 1.951,0 232,5 2.203,8 3.605,0 460,0 474,0 754,0% -88,1% -79,1% 3,0%
1390000000000 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2.150,0 3.077,5 19.622,6 8.656,2 20.146,2 24.248,0 8.645,0 43,1% 537,6% 180,1% -64,3%
1391000000000 Reintegros en efectivo 1.085,1 1.776,3 17.709,8 5.781,2 17.365,2 20.748,0 6.265,0 63,7% 897,0% 258,9% -69,8%
1391000000001 Reintegros de efectivo Ley No. 7056 1.085,1 1.776,3 17.709,8 5.781,2 17.365,2 20.748,0 6.265,0 63,7% 897,0% 258,9% -69,8%
1399000000001 Ingresos varios no especificados 1.064,9 1.301,2 1.912,9 2.875,0 2.781,0 3.500,0 2.380,0 22,2% 47,0% 21,7% -32,0%
1400000000000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 90.474,3 77.343,4 92.028,71 203.025,9 213.827,17 213.356,75 217.320,09 -14,5% 19,0% 5,1% 1,9%
1410000000000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO 90.474,3 77.316,5 92.028,71 202.938,3 211.654,87 211.888,21 217.320,09 -14,5% 19,0% 4,4% 2,6%
1412000000000 Transferencias corrientes de Organos Desconcentrados 84.283,2 75.050,5 89.925,1 192.289,1 201.761,8 201.412,7 206.757,8 -11,0% 19,8% 4,7% 2,7%
1412010000000 Transferencias Fodesaf 79.991,3 73.586,4 88.391,5 188.606,7 197.127,8 196.778,7 201.622,7 -8,0% 20,1% 4,3% 2,5%
1412010100001 Fodesaf -COMEDORES-MEP Ley No. 8783 Art 3 inciso e) 19.690,1 2.084,6 5.944,2 28.963,3 30.383,1 30.383,1 31.608,1 -89,4% 185,1% 4,9% 4,0%
1412010200001 Fodesaf -MOPT 0,0 0,0 0,0 0,0 409,0 409,0 - - - -100,0%
1412010300001 Fodesaf -PRONAE 2.643,4 6.531,6 4.498,4 14.988,8 12.349,1 12.000,0 12.403,5 147,1% -31,1% -19,9% 3,4%
1412010400001 Fodesaf-PRONAMYPE 500,0 666,7 750,0 2.000,0 1.800,0 1.800,0 1.800,0 33,3% 12,5% -10,0% 0,0%
1412010500001 Fodesaf-Régimen No Contibutivo de Pensiones-CCSS Ley No. 8783 28.903,0 29.839,0 32.379,7 69.380,3 73.338,4 73.338,4 76.844,6 3,2% 8,5% 5,7% 4,8%
1412010600001 Fodesaf-MEP-Comedores Escolares Juntas Ley No. 8783 2.587,6 15.765,4 17.738,3 19.156,5 17.738,3 17.738,3 17.738,3 509,3% 12,5% -7,4% 0,0%
1412010700001 Fodesaf-MEP-Programa Avancemos Ley No. 8783 23.095,2 15.163,1 23.327,7 45.375,8 50.000,0 50.000,0 50.000,0 -34,3% 53,8% 10,2% 0,0%
1412010800001 Fodesaf-IMAS-Mujeres Jefas de Hogar Ley No 8783 2.010,4 2.756,8 2.990,5 7.177,2 7.177,2 7.177,2 7.177,2 37,1% 8,5% 0,0% 0,0%
1412010900001 Fodesaf-Desaf-Ley No. 8783 561,5 779,2 762,8 1.564,8 2.932,7 2.932,7 3.051,0 38,8% -2,1% 87,4% 4,0%
1412011500001 Fodesaf-Mi primer Empleo 0,0 0,0 0,0 0,0 1.000,0 1.000,0 1.000,0 - - - 0,0%
1412020000001 Junta Administrativa del Registro Nacional. Ley No. 7138 de 16-11-89 1.660,2 1.295,3 1.314,9 3.018,1 3.429,4 3.429,4 3.876,6 -22,0% 1,5% 13,6% 13,0%
1412050000001 Comisión Nacional de Emergencias Ley No. 8933 0,0 0,0 0,0 0,0 649,4 649,4 647,7 - - - -0,3%
1412060000001 Consejo Técnico de Aviación Civil Ley No. 5222 0,0 42,3 218,6 505,3 555,2 555,2 610,8 - 416,3% 9,9% 10,0%
1412110000001 Instituto Meteorológico Nacional 0,0 0,0 0,0 32,7 0,0 - - -100,0% -
1413000000000 Transferencias corrientes de Instituciones Descentralizadas no Empresariales 5.727,6 832,0 712,58 6.367,0 6.876,67 6.834,09 7.005,02 -85,5% -14,4% 7,3% 2,5%
1413010000000 Cuotas Organismos Internacionales.Ley No. 3418 / 3-10-64 111,5 179,6 237,18 291,2 457,60 457,60 439,20 61,1% 32,1% 57,2% -4,0%
1413020000001 Instituto Nacional de Aprendizaje Ley No. 7372 / 22-11-93 4.938,6 0,0 0,0 5.119,1 5.408,7 5.408,7 5.647,9 -100,0% - 5,7% 4,4%
1413030000001 Junta de Desarrollo de la Zona Sur Ley No. 7730 de 20-12-97 262,3 228,1 70,3 432,4 532,9 532,9 433,7 -13,0% -69,2% 23,2% -18,6%
1413040000001 INEC Ley No. 7839 art. 13 Conv. BCCR-INEC-MH para Estud. Econ. a Empresas 415,0 424,3 403,9 424,3 446,5 403,9 449,2 2,3% -4,8% -4,8% 11,2%
131
Código Junio 2015 Junio 2016 Junio 2017 2016 2017 2017 2018
Liquidación Presupuesto Revisión Proyecto
Junio
16/15
Junio
17/16 R17/Lq16 P18/R17
( a ) ( b ) ( c ) ( d ) ( e ) (f) (g) (b)/(a) (c)/(b) (f)/(d) (g)/(f)
Cuadro Comparativo
Ingresos del Gobierno Central
Acumulado mensual junio 2015, 2016 y 2017, Liquidación 2016, Revisión 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
1413060000001 Instituto de Desarrollo Rural Ley N° 5792 Art. 5 0,0 0,0 1,2 0,0 31,0 31,0 35,0 - - - 12,9%
1413080000001 Instituto Nacional de Fomento y Asesoría Municipal recursos convenio MIVAH-PRUGAM 0,0 0,0 0,0 100,0 0,0 - - -100,0% -
1414000000000 Transferencias corrientes de Gobiernos Locales 328,3 401,8 512,0 887,6 500,0 1.125,0 1.159,0 22,4% 27,4% 26,8% 3,0%
1414010000001 Transferencias de Municipalidades. Ley No. 7729 Artículo 20 295,7 401,8 512,0 887,6 500,0 1.125,0 1.159,0 35,9% 27,4% 26,8% 3,0%
1414020000001 Transferencia de Municipalidades Ley 7755 32,6 0,0 0,0 0,0 0,0 -100,0% - - -
1415000000000 Transferencias corrientes de Empresas Públicas no Financieras 71,8 519,3 172,5 521,3 540,6 540,6 479,8 623,3% -66,8% 3,7% -11,2%
1415010000000 Cuotas Organismos Internacionales.Ley No. 3418 / 3-10-64 71,8 519,3 172,5 521,3 540,6 540,6 479,8 623,3% -66,8% 3,7% -11,2%
1416000000000 Transferencias corrientes de Instituciones Públicas Financieras 63,4 513,0 706,6 1.423,4 1.975,8 1.975,8 1.918,5 709,5% 37,7% 38,8% -2,9%
1416010000000 Cuotas Organismos Internacionales.Ley No. 3418 / 3-10-64 63,4 513,0 706,6 1.423,4 1.975,8 1.975,8 1.918,5 709,5% 37,7% 38,8% -2,9%
1430000000000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR EXTERNO 0,0 26,9 0,0 87,5 2.172,3 1.468,5 0,0 - -100,0% 1577,5% -100,0%
1432000000000 Transferencia corrientes de Gobiernos Extranjeros 0,0 26,9 0,0 87,5 2.172,3 1.468,5 0,0 - -100,0% 1577,5% -100,0%
1432030000001 Donación Union Europea Programa de Seguridad Ciudadana 0,0 0,0 0,0 0,0 2.172,3 1.468,5 - - - -100,0%
1432040000001 Donación Rep Corea Inic.Coop. entre Corea y Amé. Lat. para la Alimentación y la Agricultura (KOLFACI)0,0 26,9 0,0 87,5 0,0 - -100,0% -100,0% -
2000000000000 INGRESOS DE CAPITAL 839,3 4.615,9 5.884,8 6.846,3 6.334,8 5.823,3 3.017,9 450,0% 27,5% -14,9% -48,2%
2113000000004 Venta de maquinaria y equipo 0,0 0,0 0,0 52,4 0,0 - - -100,0% -
2410000000000 Transferecias de capital del Sector Público 839,3 4.615,9 5.884,8 6.793,9 6.334,8 5.823,3 3.017,9 450,0% 27,5% -14,3% -48,2%
2412000000000 Transferencias de capital de Órganos Desconcentrados 839,3 4.615,9 5.884,8 6.793,9 6.334,8 5.823,3 3.017,9 450,0% 27,5% -14,3% -48,2%
2412030000060 Instituto Meteorológico Nacional 770,0 616,7 0,0 480,3 0,0 -19,9% -100,0% -100,0% -
2412050000060 Un.Coor.Lim.C.Puerto 69,3 0,0 0,0 0,0 0,0 -100,0% - - -
2412060000060 Dirección de Geología y Minas 0,0 561,5 0,0 561,5 0,0 - -100,0% -100,0% -
2412070000060 Instituto Meteoreológico Nacional (Dirección de Agua) 0,0 3.437,7 1.586,9 4.304,7 1.586,9 1.586,9 - -53,8% -63,1% -100,0%
132
MINISTERIO DE HACIENDADIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO
UNIDAD DE INGRESOS Y PROGRAMACIÓN PLURIANUAL
CONCEPTO 2015 2016
Presupuesto
2017Revisión
2017
Proyecto
2018 Dic16/
Dic15
Rev
17/16
Est. 18/
Rev 17
INGRESOS TOTALES: 4.180.896,5 4.568.069,2 4.857.024,7 4.792.822,9 5.187.316,7 9,3% 4,9% 8,2%
%/PIB. 14,3% 14,7% 14,4% 14,5% 14,4%
Ingresos Corrientes: 4.180.153,3 4.561.222,9 4.850.689,9 4.786.999,6 5.184.298,9 9,1% 4,9% 8,3%
%/PIB. 14,3% 14,7% 14,4% 14,5% 14,4%
1. Ingresos Tributarios 3.861.913,1 4.167.739,8 4.512.052,8 4.434.551,5 4.833.803,1 7,9% 6,4% 9,0%
%/PIB. 13,2% 13,4% 13,4% 13,4% 13,4%
1.1) Impuesto a los ingresos y utilidades 1.247.308,4 1.416.217,8 1.495.213,0 1.572.000,0 1.740.000,0 13,5% 11,0% 10,7%
%/PIB. 4,3% 4,5% 4,4% 4,7% 4,8% - Impuesto sobre la Renta - Ingresos y Utilidades a Personas Físicas 386.241,3 414.246,5 453.463,0 444.000,0 477.500,0 7,3% 7,2% 7,5%
- Ingresos y Utilidades a Personas Jurídicas 659.950,9 742.010,7 783.550,0 840.000,0 937.000,0 12,4% 13,2% 11,5%
- Dividendos e Intereses s/ Títulos valores 86.557,2 101.256,7 96.200,0 111.000,0 128.500,0 17,0% 9,6% 15,8%
- Remesas al Exterior 114.559,0 158.703,8 162.000,0 177.000,0 197.000,0 38,5% 11,5% 11,3%
1.2) Impuesto sobre la Propiedad 182.496,4 167.194,8 188.000,0 173.525,0 200.223,0 -8,4% 3,8% 15,4%
1.2.1 Impuesto Solidario 4.076,4 4.098,1 4.000,0 4.100,0 4.223,0 0,5% 0,0% 3,0%
1.2.2 Propiedad de Vehículos 145.894,1 156.516,9 183.000,0 160.000,0 175.000,0 7,3% 2,2% 9,4%
1.2.3 Personas Jurídicas Ley No. 9024 32.525,9 6.579,8 1.000,0 2.600,0 0,0 -79,8% -60,5% -100,0%
1.2.4 Personas Jurídicas Ley No. 9428 0,0 0,0 0,0 6.825,0 21.000,0 207,7%
1.3) Sobre Importaciones : 174.568,2 185.544,3 208.000,0 186.500,0 202.300,0 6,3% 0,5% 8,5%
1.3.1 Arancel de Aduanas (DAI): 148.666,1 158.558,8 179.000,0 159.500,0 173.000,0 6,7% 0,6% 8,5%
1.3.2. 1% Valor Aduanero: 25.902,1 26.985,5 29.000,0 27.000,0 29.300,0 4,2% 0,1% 8,5%
1.4) Sobre Exportaciones : 4.468,0 5.072,7 4.997,0 5.228,5 5.432,5 13,5% 3,1% 3,9%
1.4.1) Por Caja Banano Exportada 156,3 184,2 165,0 172,5 172,5 17,8% -6,3% 0,0%
1.4.2) Derechos .de Exportación 2.700,8 3.250,3 3.100,0 3.306,0 3.416,0 20,3% 1,7% 3,3%
1,4,3) Exportaciones por vía terrestre 1.610,8 1.638,3 1.732,0 1.750,0 1.844,0 1,7% 6,8% 5,4%
1.5) Impuesto sobre las Ventas: 1.336.074,8 1.414.358,3 1.563.000,0 1.481.500,0 1.610.500,0 5,9% 4,7% 8,7%%/PIB. 4,6% 4,5% 4,6% 4,5% 4,5%
1.5.1) Interno 700.495,1 739.878,7 828.400,0 762.500,0 828.800,0 5,6% 3,1% 8,7%
1.5.2) Aduanas: 635.579,7 674.479,6 734.600,0 719.000,0 781.700,0 6,1% 6,6% 8,7%
1-6) Impuesto Selectivo de Consumo: 224.590,0 255.316,8 290.500,0 251.500,0 274.500,0 13,7% -1,5% 9,1%%/PIB. 0,8% 0,8% 0,9% 0,8% 0,8%
1.6.1) Interno 21.480,7 22.629,9 24.500,0 22.500,0 24.500,0 5,3% -0,6% 8,9%
1.6.2) Aduanas: 203.109,3 232.686,9 266.000,0 229.000,0 250.000,0 14,6% -1,6% 9,2%
1.7) Otros Ingresos Tributarios 692.407,3 724.035,2 762.342,8 764.298,0 800.847,6 4,6% 5,6% 4,8%
1.7.1) Impuesto Único a los Combustibles 457.827,1 472.644,4 492.000,0 504.000,0 525.000,0 3,2% 6,6% 4,2%
1.7.2) Impuesto bebidas alcohólicas 43.094,9 43.399,9 43.300,0 43.300,0 44.600,0 0,7% -0,2% 3,0%
1.7.3) Impuesto bebidas no alcohólicas 36.352,8 39.764,3 44.000,0 39.800,0 41.000,0 9,4% 0,1% 3,0%
1.7.4) Impuesto jabón de tocador 2.562,0 2.911,5 3.260,0 2.600,0 2.700,0 13,6% -10,7% 3,8%
1.7.5) Impuesto Prod.Tabaco 33.680,8 32.560,1 36.400,0 32.300,0 33.300,0 -3,3% -0,8% 3,1%
1.7.6) Traspaso vehículos usados 20.998,9 23.022,4 25.000,0 21.200,0 23.000,0 9,6% -7,9% 8,5%
1.7.7) Traspaso bienes inmuebles 33.257,6 36.462,4 40.200,0 40.700,0 44.300,0 9,6% 11,6% 8,8%
1.7.8) Timbre Fiscal 4.860,8 4.664,3 5.150,0 3.800,0 3.900,0 -4,0% -18,5% 2,6%
1.7.9) Derechos de Salida del Territorio Nacional 37.232,3 43.325,1 50.100,0 50.020,0 55.323,0 16,4% 15,5% 10,6%
1.7.11) Derechos Consulares 3.324,7 3.586,4 4.342,8 3.200,0 3.305,6 7,9% -10,8% 3,3%
1.7.13)Otros Tributarios 3.635,3 3.721,5 3.390,0 3.578,0 3.919,0 2,4% -3,9% 9,5% -
2-Contribuciones Sociales 63.458,3 145.909,1 67.375,0 68.650,0 72.100,0 129,9% -53,0% 5,0%
%/PIB. 0,2% 0,5% 0,2% 0,2% 0,2%
3-Ingresos No Tributarios 51.183,8 44.548,1 57.434,9 70.441,4 61.075,7 -13,0% 58,1% -13,3%
4-Transferencias Corrientes 203.598,1 203.025,9 213.827,2 213.356,8 217.320,1 -0,3% 5,1% 1,9%
Ingresos de Capital: 743,2 6.846,3 6.334,8 5.823,3 3.017,9 821,2% -14,9% -48,2%
PIB 29.263.882,0 31.126.880,0 33.631.064,1 33.094.889,0 35.983.450,9
GOBIERNO CENTRAL DE COSTA RICA
PRINCIPALES INGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL 2014-2016
REVISIÓN DE ESTIMACIÓN DE INGRESOS 2017 PROYECTO 2018
(en millones de colones)
133
134
DESTINOS ESPECÍFICOS 2018
135
DESTINOS ESPECÍFICOS 2018
Los destinos específicos son asignaciones presupuestarias predefinidas, tanto por la
Constitución Política o como por algunas leyes, que disponen parcial o totalmente de las
rentas tributarias o poseen una base de cálculo relacionado con el PIB, ingresos
corrientes, salarios bases, entre otros. Algunos aspectos relevantes de los destinos
específicos para 2018 son los siguientes:
El Proyecto de Presupuesto 2018 asigna el monto de ¢83.710,6 millones igual al
monto presupuestado para el 2017, no fue posible incluir la totalidad de lo que
establece la ley N°7648 en razón de una mayor fragilidad en las finanzas públicas con un
déficit fiscal estructural creciente, según se apunta en las primeras páginas del presente documento.
Se incorpora la recaudación del impuesto a las Personas Jurídicas según lo dispuesto
en la ley N°9428, por un monto de ¢21.000 millones del cual un 90% le corresponde
al Ministerio de Seguridad, un 5% para Justicia y un 5% para el Poder Judicial.
Se incorpora el tercer tracto de los recursos del impuesto Único a los Combustibles,
para las Municipalidades del país, producto de la reforma introducida a la ley N°8114,
establecida mediante ley N°9329, con el propósito de que proporcionen la atención
íntegra a la Red Vial Cantonal. Dicha legislación estableció una participación
escalonada a la recaudación del impuesto, partiendo del 7,25%, aplicando un 12,25%
en el 2016 y un 17,25% en 2017,5 y 22,25 en el 2017 según se muestra en el siguiente
cuadro:
5 Con base en el artículo 177 de la Constitución Política, que establece que al Poder Judicial le corresponde al
menos el 6% de los ingresos corrientes, del monto que les corresponde a las Municipalidades se deduce el 6%
para contribuir al financiamiento indicado.
136
Algunos ejemplos de asignaciones de destinos específicos sin contar con fuente de
financiamiento o fuente insuficiente, se presentan a continuación:
Destinos sin Fuente de Financiamiento:
Financiamiento de Educación: Artículo 78 de la Constitución Política
Financiamiento del Poder Judicial: Artículo 177 de la Constitución Política, al
menos el 6% de los Ingresos Corrientes.
Destinos que consideraron la asignación con recursos del impuesto a la
renta siendo que ya están asignados:
DINADECO: La ley 3859 “Ley sobre el desarrollo de la comunidad” del 07
de abril de 1967. asigna el 2% de lo recaudado por impuesto sobre la Renta.
PANI: La ley 7648 “Ley Orgánica del Patronato Nacional de la Infancia” del 9 de
diciembre de 1996. asigna el 7% de la recaudación de renta del año anterior.
Universidades Estatales: La ley N°6450 del 15 de julio de 1980. Reforma al
Código fiscal ley del Impuesto sobre la Renta, ley de creación del MOPT,
otorgando un monto fijo del impuesto a las Universidades, el cual es actualizado
por la inflación.
Juntas de Educación y Administrativas Oficiales La ley N°6746 del 29 de abril de
1982. crea Fondo de Educación les otorga el 5,25% de la recaudación del
impuesto.
Distribución % antes de
la reforma
2016 2017 2018
Municipalidades 7,25% 12,25% 17,25% 22,25%
Ley 8114 sin reforma 7,25% - - -
reforma ley 9329 - 12,25% 17,25% 22,25%
Gobierno Central 66,40% 61,40% 56,40% 51,40%
Fuente: Ministerio de Hacienda
Distribución porcentual del destino de recursos provenientes del Impuesto Único a los Combustibles según artículo 5° ley N°8114
Distribución % aplicación ley N°9329
137
Destinos que consideraron la asignación con recursos otros tributos
siendo que ya están asignados:
FODESAF: La ley N° 8783 “Reforma de la Ley de Desarrollo Social y Asignaciones
Familiares, Nº 5662” de 13 de octubre de 2009. (593.000 salarios base con recursos
del impuesto sobre las ventas).
CONAVI: La Ley 7798, “Creación del Consejo Nacional de Vialidad” del 30 de abril de
1998. Otorga el 50% del impuesto a la propiedad de vehículos a CONAVI.
Algunas entidades del sector social: La ley N° 7972. La creación de cargas tributarias
sobre licores, cervezas y cigarrillos establece transferencias a entidades del sector
social.
Con Fuente de Financiamiento insuficiente
Municipalidades la ley N°. 8114, “Ley de Simplificación y Eficiencia Tributarias” del 4
de julio del 2001, referente al impuesto único a los combustibles, la reforma
introducida mediante ley 9329 no creó fuente de financiamiento.
Municipalidades y Federación de Municipalidades de Guanacaste: La ley N° 8316
“Ley Reguladora de los Derechos de Salida del Territorio Nacional”, del 26 de
setiembre de 2002, la reforma introducida mediante modificación del art 1° en ley N°
9156 de 25-06-2013, que le asigna recursos del mismo impuesto a las, no creó fuente
de financiamiento.
A continuación se presentan los destinos específicos incluidos en el Proyecto de ley
de presupuesto 2018.
Destinos específicos publicación 2018
NOMBRE PRELIMINAR ENTIDAD USUFRUCTUARIA BASE LEGAL DESTINO ASIGNACIÓN diferencia
IMPUESTO PRESUPUESTO SEGUN LEY PROYECTO
2018 MENOS 6% P.J. A-D
Renta 1.740.000,0
Universidad Nacional Autónoma 1/ 2.094,0 2.094,0 0,0
Instituto Tecnológico de Costa Rica 1/ 2.094,0 2.094,0 0,0
Universidad de Costa Rica 1/ 2.094,0 2.094,0 0,0
Universidad Estatal a Distancia 1/
Ley N° 8457 que adiciona artículo 3 BIS a
la "Reforma Código Fiscal, Renta, Fondo
Educación Superior, Acciones Portador" 2.094,0 2.094,0 0,0
Patronato Nacional de la Infancia. Ley N° 7648 Ley Orgánica PANI 98.385,0 83.710,6 -14.674,4
Juntas Educación 2/
Ley N° 6746 Crea Fondo Juntas
Educación y Administrativas Oficiales
(artículo 2) 73.788,8 73.788,8 0,0
Consejo Nac.Desarrollo de la Comunidad
Ley N° 4890, Reforma Ley sobre
Desarrollo Comunal (articulo 19 y
transitorio II) 32.712,0 11.415,3 -21.296,7Consejo Rector del Sistema de Banca para el
Desarrollo Ley N° 7092, Art. 59 inciso h). 14.523,0 14.523,0 0,0
Subtotal 227.784,7 191.813,6 -35.971,1
4.223,0 Banco Hipotecario de la Vivienda Ley N° 8683 Impuesto Solidario 3.969,6 3.969,6 0,0
para el fortalecimiento de programas
Subtotal de vivienda 3.969,6 3.969,6 0,0
Impuesto a las Personas 21.000,0 Ministerio de Seguridad Pública 3/ 17.766,0 17.766,0 0,0
Jurídicas Ministerio de Justicia 3/ 987,0 987,0 0,0
O.I.J. (Poder Judicial) 3/ 987,0 987,0 0,0
Subtotal 18.753,0 18.753,0 0,0
Propiedad de 175.000,0 Consejo Nacional de Vialidad Ley N° 7798 art. 20 inciso c) 82.250,0 82.250,0 0,0
Vehículos otorga el 50% de recaudación
Subtotal 82.250,0 82.250,0 0,0
Transferencia de 44.300,0 Dirección General de Tributación.3/ 1.107,5 1.107,5 0,0
Bienes Inmuebles F.E.E.S. 4/ 43.192,5 43.192,5 0,0
(Se gira con el Fondo Total del FEES)
Subtotal 1.107,5 1.107,5 0,0
Ventas 1.610.500,0
I.F.A.M. (M Gobernación) 5/
Ley N° 6826 Ley Impuesto sobre las
ventas 30.277,4 0,0 0,0
FODESAF ley 8783
Ley N° 8783 reforma ley N°5662 otorga el
monto equivalente a 593 mil salarios base 252.736,6 252.736,6 0,0
Subtotal 283.014,0 252.736,6 0,0
Especificos 44.600,0 Consejo Nl. Adulto Mayor 3.372,0 2.943,0 -429,0
de Consumo PANI (M.Trabajo) Atención niñez riesgo social 2.828,2 2.828,2 0,0
s/ bebidas alcohólicas IAFA 2.393,1 606,5 -1.786,6
Cruz Roja 598,3 106,4 -491,9
Consejo Nacional de Personas con Discapacidad (CONAPDIS) 544,0 497,8 -46,2
Fundación Ayudanos para Ayudar 870,2 847,2 -23,0
Fundación Mundo de Oportunidades 582,8 442,0 -140,8
C.C.S.S. (Régimen no Contributivo) 3.108,0 3.025,8 -82,1
PANI Fondo Niñez y Adolescencia 621,5 621,5 0,0
Patronatos Escolares. 310,7 250,4 -60,4
Juntas de Edu. III Y IIV Ciclo Est. Con Discap. 310,7 251,9 -58,8
Asociación Olimpiadas Especiales de Costa Rica 177,6 173,0 -4,6
Asociación Deportiva Comité ParaOlímpico Integral 76,1 74,1 -2,0
Subtotal 15.793,1 12.667,6 -3.125,5
Impuesto Unico 525.000,0 Consejo Nacional de Vialidad. 107.336,3 107.336,3 0,0
sobre los Combustibles Municipalidades. 109.803,8 109.803,8 0,0
menos materiales donados 221,4 221,4
Total Munis 109.582,3 109.582,3
Fondo Total CONAVI Subtotal 216.918,6 216.918,6 0,0
MAG Beneficios Ambientales Agropecuarios. 3/ 493,5 493,5 0,0
UCR (LANAMME) 4.935,0 4.935,0 0,0
Cruz Roja (M. Salud) 2.548,3 2.548,3 0,0
Fonafifo (M. Ambiente) 17.272,5 17.272,5 0,0
Subtotal 242.167,9 242.167,9 0,0
Impuesto Único a los combustibles art N° 31 inciso z)Junta Administrativa del Archivo Nacional
Ley N° 8114 Ley de Simplificación y
Eficiencia Tributaria. Art. 31 inciso Z 56,2 54,6 -1,6
Impuesto al Cemento 288,0 Asociaciones de Desarrollo Integral.
Ley N° 6849 Impuesto sobre venta de
cemento, artículo 3 inciso h) 270,7 270,7 0,0
al Cemento
Subtotal 270,7 270,7 0,0
PRESUPUESTO NACIONAL
DESTINOS ESPECÍFICOS DEL GOBIERNO CENTRAL PROYECTO DE PRESUPUESTO 2018
(millones de colones)
Ley N° 7386 que reforma ley N°6450 de
creación del FEES
Impuesto Solidario
Ley N° 9428 que otorga 90% a Seguridad,
5% a Justicia y 5% al OIJ
Ley N° 6999 A Ley del Impuesto sobre
Traspasos de Bienes Inmuebles artículos
13 y 14
Ley N° 7972 Impuesto sobre bebidas
alcohólicas asigna recursos a cada
usufructuario mediante los artículos 14 y
15
Ley N° 8114 Ley de Simplificación y
Eficiencia Tributaria. Asigna recursos a
cada usufructuario mediante el art. 5
138
Destinos específicos publicación 2018
NOMBRE PRELIMINAR ENTIDAD USUFRUCTUARIA BASE LEGAL DESTINO ASIGNACIÓN diferencia
IMPUESTO PRESUPUESTO SEGUN LEY PROYECTO
2018 MENOS 6% P.J. A-D
PRESUPUESTO NACIONAL
DESTINOS ESPECÍFICOS DEL GOBIERNO CENTRAL PROYECTO DE PRESUPUESTO 2018
(millones de colones)
Timbre Fauna 172,0 Fondo de Vida Silvestre
Ley No 7317 Ley de conservación de vida
silvestre art. 11 161,7 161,7 0,0
Silvestre
Subtotal 161,7 161,7 0,0
Fondo Social Migratorio 1.134,00 Dirección General de Migración y Extranjería 6/
Ley 8764 Impuestos Ley de Migración art.
241 y 242 1.066,0 1.066,0 0,0
Subtotal
Fondo Especial de
Migración 7.373,00 Dirección General de Migración y Extranjería 6/
Ley 8764 Impuestos Ley de Migración
Titulo XIII art. 231 y 236 6.930,6 6.930,6 0,0
Subtotal 6.930,6 6.930,6 0,0
TOTAL 1.603,1 587,1 -1.016,0
Impuesto General Forestal 1.700,00
SINAC
Ley 7575 Ley Forestal Impuesto a la
madera Articulo 43 incisos a), b),c) f), g) h)
i) 1.518,1 502,1 -1.016,0
MINAE
Oficina del Contralor Ambiental 3/
Ley 7575 Ley Forestal Impuesto a la
madera Articulo 43 inciso d) 85,0 85,0 0,0
Impuesto a ptos tabaco 33.300,00 Caja Costarricense del Seguro Social 18.781,2 18.781,2 0,0
Ministerio de Salud 3/ 6.260,4 6.260,4 0,0
Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA) 3.130,2 3.130,2 0,0
Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación (Icoder) 3.130,2 3.130,2 0,0
Subtotal 31.302,0 31.302,0 0,0
Impuesto a casinos y
empresas de enlace 1.284,00 Ministerio de Seguridad Pública. 3/ Ley N° 9050 artículo 5 362,1 362,1 0,0
Ministerio de Justicia 3/ 844,9 844,9 0,0
1.207,0 1.207,0 0,0
Derechos 3.305,6 Instituto Mixto de Ayuda Social 1.034,7 0,0 -1.034,7
Consulares
Subtotal 1.034,7 0,0 -1.034,7
1% de las importaciones 29.300,00 Dirección del CEN CINAI Ley N° 8809 art 10 inciso b) 21.449,5 21.449,5 0,0
Subtotal 21.449,5 21.449,5 0,0
Derechos de 3.416,00 Municipalidades de Zonas Productoras 7/.
Ley N° 7313 Redistribuye Impuesto
Exportación Cajas o Envases de Banano
Artículo 1 2.568,8 3.701,2 1.132,4
Exportación de Banano Ministerio de Seguridad. 3/
Ley N° 5515 Impuesto a la Exportación de
Cajas y Envases de Banano y Decreto
ejecutivo 30841 H-Mag 642,2 642,2 0,0
Subtotal 3.211,0 4.343,4 1.132,4
¢1.50 por caja de 172,50 Ministerio de Salud 3/ 86,3 86,3 0,0
Banano Exportada C.I.T.A.(Ciencia y Técnología.) 32,4 32,4 0,0
Centro Agrícolas Región Brunca 24,3 24,3 0,0
Centro Agrícolas Huetar Atlán 8,1 8,1 0,0
Sede U.C.R. Limón 16,2 16,2 0,0
Subtotal 167,3 167,3 0,0
Exportaciones por 1.844,0 Municipalidad de La Cruz 658,8 658,8 0,0
vía terrestre Municipalidad de Corredores 195,3 195,3 0,0
Municipalidad de Talamanca 11,8 11,8 0,0
Municipalidad de Coto Brus 0,0 0,0 0,0
Municipalidad de Los Chiles 0,8 0,8 0,0
Ministerio de Comercio Exterior 3/ 115,0 115,0 0,0
Ministerio de Seguridad Pública 3/ 174,4 174,4 0,0
Ministerio de Hacienda Aduanas 3/ 576,0 576,0 0,0
Ministerio de Agricultura (CNP) 1,2 1,2 0,0
Subtotal 1.733,2 1.733,2 0,0
Derechos de salida aérea 52.700,00 Consejo Técnico de Aviación Civil 23.576,4 23.576,4 0,0
Consejo Técnico de Aviación Civil 1.834,7 1.834,7 0,0
Territorio Nacional Municipalidad de Alajuela. 1.443,9 620,8 -823,2
Junta Adm. Mig. y Extranj. FONATT Ley N°9095 Creación FONATT 1.834,7 1.834,7 0,0
Municipalidad de Liberia 525,5 525,5 0,0
Federación de municipalidades de Guanacaste Reforma del artículo 1° de ley N° 8316 136,1 136,1 0,0
Municipalidad de Abangares por art 1° de ley N° 9156 de 25-06-2013 70,0 70,0 0,0
Municipalidad de Bagaces 70,0 70,0 0,0
Municipalidad de Cañas 70,0 70,0 0,0
Municipalidad de Carrillo 70,0 70,0 0,0
Municipalidad de Hojancha 70,0 70,0 0,0
Municipalidad de la Cruz 70,0 70,0 0,0
Municipalidad de la Nandayure 70,0 70,0 0,0
Municipalidad de la Nicoya 70,0 70,0 0,0
Municipalidad de Santa Cruz 70,0 70,0 0,0
Municipalidad de Tilarán 70,0 70,0 0,0
Subtotal 30.051,2 29.228,1 -823,2
Derechos de salida 2.623,00 Municipalidad de La Cruz 839,5 839,5 0,0
vía terrestre Municipalidad de Corredores 219,4 219,4 0,0
Municipalidad de Coto Brus 7,4 7,4 0,0
Municpalidad de Los Chiles 72,7 72,7 0,0
Municipalidad de Talamanca 93,7 93,7 0,0
Ministerio de Seguridad 248,2 248,2 0,0
Ley N°7147 Reforma a la ley de Creación
de Corbana
Ley N° 9028 Impuesto a los productos del
Tabaco artículo 29
Ley N° 6955 Ley de Emergencia art 43
inciso a)
Artículo 4 de Ley N° 9154
Ley 8316 Ley Reguladora de los Derechos
de Salida del Territorio Nacional y sus
reformas. Artículos 1 y 2
139
Destinos específicos publicación 2018
NOMBRE PRELIMINAR ENTIDAD USUFRUCTUARIA BASE LEGAL DESTINO ASIGNACIÓN diferencia
IMPUESTO PRESUPUESTO SEGUN LEY PROYECTO
2018 MENOS 6% P.J. A-D
PRESUPUESTO NACIONAL
DESTINOS ESPECÍFICOS DEL GOBIERNO CENTRAL PROYECTO DE PRESUPUESTO 2018
(millones de colones)
Ministerio de Agricultura (CNP) 1,8 1,8 0,0
Ministerio de Hacienda 819,3 819,3 0,0
COMEX 163,5 163,5 0,0
total ministerios 3/ 1232,8 1232,8 0,0
Subtotal 2.465,6 2.465,6 0,0
Papel Sellado 1,03 Ministerio de Cultura: Premios 3/
Ley N° 7345 Crea los premios de Cultura
Art, 7 1,0 1,0 0,0
Subtotal 1,0 1,0 0,0
Honorarios servicios Oficina defensa 13,60 Poder Judicial 3/
Art 45 ley N°7442, Ley Orgánica del
Ministerio Público 13,6 13,6 0,0
Civil de la Víctima
Subtotal 13,6 13,6 0,0
Consulta Datos TSE 1.030,00 TSE 3/
"Convenio entre el TSE y el BCCR para
dar acceso a datos e imágenes de
ciudadanos costarricenses a través del
SINPE" del 13-11-2008. Claúsula Séptima 1.030,0 1.030,0 0,0
1.030,0 1.030,0 0,0
Canon por
aprovechamiento de
aguas 5.784,94
Fondo Nacional de Financiamiento Forestal
(FONAFIFO) 1.359,5 1.359,5 0,0Sistema Nacional de Áreas de Consevación
(SINAC) 1.359,5 1.359,5 0,0
Comisión para el Manejo y Ordenamiento de la
Cuenca Alta del Río Reventazón (COMCURE)
Ley N° 8023 Ordenamiento y Manejo de la
Cuenca del Río Reventazón. Art. 25 271,9 271,9 0,0
MINAE 3/ 2.603,2 2.603,2 0,0
Subtotal 5.594,0 5.594,0 0,0
Canon de vertidos 338,42 MINAE 3/
Decreto Ejecutivo 34431-MINAE
Reglamento del Canon Ambiental por
Vertidos. Artículo 10 338,4 338,4 0,0
Subtotal 338,4 338,4 0,0
Ventas Servicios 72,00 Ministerio de Economía (LACOMET) 72,0 72,0 0,0
Metrológicos
Subtotal 72,0 72,0 0,0
Revisión Barcos capitanías 44,00 Servicio Nacional de Guardacostas (Seg. Publica) 3/ 44,0 44,0 0,0
Derechos Inscripción 3,19 Servicio Nacional de Guardacostas (Seg. Publica) 3/ 3,2 3,2 0,0
Registro Naval
Der. De Zarpe de 107,00 Servicio Nl de Guardacostas (Seg. Publica) 3/ 107,0 107,0 0,0
Embarcaciones extranjeras
Canon Certificado 65,00 Servicio Nl de Guardacostas (Seg. Publica) 3/ 65,0 65,0 0,0
Navegabilidad
Subtotal 175,19 219,2 219,2 0,0
Canon, Consejo de 5.483,90 Consejo de Transporte Público 4.977,6 4.977,6 0,0
Transporte Ley N°7969 Tribunal de Transporte Público 3/ 506,3 506,3 0,0
Subtotal TOTAL 5.483,9 5.483,9 0,0
Derechos de Inscripción 7,90 Ministerio de Salud 3/ 7,9 7,9 0,0
Gestión de residuos
Ley 8839
Subtotal 7,9 7,9 0,0
1% Impuesto sobre prop 1.159,0 Organo de Normalización Técnica 3/ 1159,0 548,2 -610,8
bienes I
Subtotal 1.159,0 548,2 -610,8
Multas de Tránsito 350,00 Ministerio de Justicia 3/ Ley 9078 Ley de tránsito art. 234 inc. c) 350,0 350,0 0,0
Subtotal 350,0 350,0 0,0
Multas Infracciones laborales 200,00
Dirección de Inspección del trabajo en MTSS
(leyes laborales) 3/ 100,0 100,0 0,0
Régimen no contributivo CCSS (leyes laborales) 94,0 94,0 0,0
Subtotal 194,0 194,0 0,0
Multas Código de Minería 10,00 Ministerio de Ambiente Y Energía3/ 10,0 10,0 0,0
Ley 8246
Subtotal 10,0 10,0 0,0
Multas Productos Tabaco 30,00 Ministerio de Salud 3/ 30,0 30,0 0,0
Art.36 ley 9028
Subtotal 30,0 30,0 0,0
De Instituciones 5.647,90 Juntas Adm Colegios Técnicos Profesionales 5.647,9 5.647,9 0,0
Públicas de Servicio INA
Subtotal 5.647,9 5.647,9 0,0
Ley N° 7372 Ley para el financiamiento de
la educación técnica 5%del presupuesto
del INA
Decreto Ejecutivo 32868-MINAE Canon
por Concepto de Aprovechamiento de
Aguas. Artículo 14
Ley N° 8279 Sistema Nacional de la
calidad artículos 15 y 16
incisos a) b) y c) de artículo 31 de ley
8000 Creación del Servicio Nacional de
Guardacostas
Ley N° 7969 Ley Reguladora del Servicio
Público Art. 27
Ley N° 8839 Ley para la Gestión Integral
de Residuos. Artículo 32
Ley N° 7729 Reforma al Impuesto Bienes
Inmuebles. Artículo 20
Ley N°2 Código de trabajo art. 679 Incisos
a) y b)
Ley N°6797 Código de Minería Arículos
114 y 115
Ley N° 9028 Ley General de Control del
Tabaco y sus efectos nocivos en la salud
Artículo 36
140
Destinos específicos publicación 2018
NOMBRE PRELIMINAR ENTIDAD USUFRUCTUARIA BASE LEGAL DESTINO ASIGNACIÓN diferencia
IMPUESTO PRESUPUESTO SEGUN LEY PROYECTO
2018 MENOS 6% P.J. A-D
PRESUPUESTO NACIONAL
DESTINOS ESPECÍFICOS DEL GOBIERNO CENTRAL PROYECTO DE PRESUPUESTO 2018
(millones de colones)
Comisión Nacional de
Emergencias 647,30 Instituto Meteorológico Nacional 3/
Ley N° 8488 Ley Nacional de
Emergencias y Prevención de Riesgos
Transitorio I inciso c) 647,3 647,3 0,0
Subtotal 647,3 647,3 0,0
Consejo Técnico de
Aviación Civil Ley
N°5222 610,76 Instituto Meteorológico Nacional 3/
Ley N° 5222 Ley de Creación del Instituto
Meteorológico Nacional Artículo 12 inciso
d) 610,8 610,8 0,0
Subtotal 610,8 610,8 0,0
Instituto de Desarrollo
Rural (INDER) Ley 5792
art. 5 35,00 MEP 3/
Ley N° 5792 Crea Timbre Agrario e
Impuesto Consumo Cigarrillos y Bebidas
Artículo 5, reformado por art 37 ley 9036 35,0 35,0 0,0
Subtotal 35,0 35,0 0,0
Concesión de
Explotación minera ley
N°8246 664,80 MINAE (Dirección de Geología y Minas) 3/ Ley N°6797 Código de Minería Art. 55 664,8 664,8 0,0
Subtotal 664,8 664,8 0,0
De Órganos Desconcetrados
FODESAF-MEP art 3 inc e 31.608,19 MEP- Juntas de Educación Comedores Escolares Ley N° 8783 reforma ley N°5662 31.608,2 31.608,2 0,0
FODESAF-PRONAE 12.403,45 Ministerio Trabajo 12.403,5 12.403,5 0,0
0,0
FODESAF-PRONAMYPE 1.800,00 Pronamype ( M. Trabajo) 1.800,0 1.800,0 0,0
Fodesaf ley 8783
FODESAF-Pensiones RNC 76.844,64 76.844,6 76.844,6 0,0
FODESAF-MEP COMEDORES 17.738,27 17.738,3 17.738,3 0,0
FODESAF-MEP_AVANCEMOS 50.000,00 50.000,0 50.000,0 0,0
FODESAF-IMAS MUJERES 7.177,24 7.177,2 7.177,2 0,0
FODESAF-DESAF 3.050,98 3.051,0 3.051,0 0,0
FODESAF-MI PRIMER EMPLEO 1.000,00 1.000,0 1.000,0 0,0
Subtotal 200.622,78 201.622,78 201.622,78 0,00
1.201.073,7 1.129.539,8 -41.450,5
al menos 6% ingresos corrientes5.184.298,8 Poder Judicial Artículo 177 de la Constitución Politica 311.057,9 474.792,0 163.734,1
1.512.131,7 1.604.331,8
7/ Se asigna a a partir de la exportación de banano del año anterior, en tanto que el ingreso está con la recaudación del año
1/ El monto asignado correponde al proporcionado por el Consejo Nacional de Rectores (CONARE) mediante oficio
OPES-OF-71-2017 del 8 de junio de 2017. El monto considera reajustes por inflación oficial y las metas previstas
por el Banco Central de Costa Rica para dicho indicador en 2017 y 2018.
2/ Los recursos están comprendidos dentro del 8% que constitucionalmente corresponde a Educación, el Ministerio
de Educación otorgó ¢18.490,0 millones adicionales.
3/ Corresponde a Programas del Presupuesto Nacional que tienen recursos asignados
4/ Esta partida se gira a traves del FEES
5/ Según fallo de la Sala en voto 15760-2010, no es obligación para el Estado girar los recuros al IFAM
6/ A la Junta administrativa de la Dirección de Migración se le asignaron ¢975,0 millones por el Fondo Social, y ¢2.655,0 por el Fondo Especial, se incluye todo el destino asignado ya que la diferencia se incorpora vía el Presupuesto
Nacional
141
142
COMENTARIOS SOBRE LAS VARIACIONES DE LOS GASTOS
143
Asamblea Legislativa
El ente legislativo es el encargado de ejercer el mandato conferido por el pueblo de representarlo
en el proceso de formación de leyes y normas constitucionales, la aprobación de convenios y
tratados internacionales, por medio de la discusión y participación de los diferentes actores de la
sociedad civil, así como fiscalizar el accionar de los órganos que conforman el Estado
costarricense, para establecer las condiciones que propicien el desarrollo humano sostenible con
justicia social. Esta institución tiene la particularidad de que dada la independencia de labores y
votos que se da entre los bloques de representantes de partidos políticos y de cada diputado en su
accionar, así como del proceso que sigue cada proyecto de ley en su deliberación, impide que en
materia legislativa sea factible la elaboración de un plan y la fijación de metas de gestión, por lo
que el Plan Estratégico Institucional que se elabora básicamente se refiere a aspectos
administrativos y operativos.
La Asamblea Legislativa contará con ¢36.915,0 millones para el ejercicio económico 2018; que
refleja un 6,3% de crecimiento respecto a la Ley actualizada de Presupuesto para el ejercicio
económico 2017.
Gráfico A. 1. Asamblea Legislativa. Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018 Por clasificación objeto del gasto
(en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional.
27,825.2
3,686.9
813.0 1,572.6
820.2
29,678.5
4,020.5
816.8 1,597.4
801.9
-
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
35,000.0
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
144
En el presupuesto del Órgano Legislativo la partida de remuneraciones y contribuciones sociales
representa un 80,9% del total presupuestado para el 2018, incrementándose en un 6,7% respecto
al año anterior, básicamente por los recursos para atender el incremento por costo de vida y el
efecto en los incentivos y en sus respectivas contribuciones, además el rubro de dietas y gastos de
representación conforme lo establece la normativa, se incrementan de forma anual conforme la
inflación de los 12 meses anteriores al 1° de mayo, por lo que para el 2018 se calcularon con un
3,0%.
Por su parte, la partida de servicios representa el 10,9% del total del presupuesto 2018 y tiene un
incremento del 9,0% respecto al año anterior, explicado por el aumento en el gasto por alquileres,
en razón de que se alquilan 6 edificaciones por la imposibilidad de encontrar una sola que reúna
las condiciones necesarias para el desarrollo normal de sus funciones, con el agravante de que las
edificaciones se encuentran dispersas, lo que también genera un incremento en otros costos de
operación. Adicionalmente, para el próximo año se alquilará la totalidad de los equipos de
escritorio, 900 computadoras para las oficinas administrativas y las de los señores diputados; así
como la asignación de una computadora portátil para cada despacho. Otros rubros que aumentan
esta partida, son los correspondientes al pago del servicio de internet inalámbrico para la
institución, plenario y oficina de diputados que brindará el ICE, la publicación de todos los
proyectos de ley que se presentan en el transcurso del año, que aumenta por tratarse del cambio
en el periodo constitucional, la transmisión radiofónica de las sesiones del plenario, la transmisión
por internet de la labor de las comisiones legislativas y los contratos de mantenimiento y limpieza
de la institución, principalmente.
Respecto a los bienes duraderos, constituyen el 4,3% del presupuesto total y aumentan un 1,6%
respecto al año anterior, principalmente en los equipos y programas de cómputo, dada la
adquisición de algunas computadoras, pero básicamente por la compra de servidores de bases de
datos y otros equipos de hardware.
Por otra parte, debido a que 2018 es un período de elección de nuevos legisladores, aumenta la
cantidad de funcionarios que se retiran de la institución y por consiguiente se incrementan los
recursos previstos en el rubro de prestaciones legales.
En cuanto a la cantidad de puestos para el año 2018, la institución cuenta con 983 plazas fijas,
disminuyendo en 4 respecto al ejercicio presupuestario 2017, producto del programa de movilidad
laboral, así como la no creación de plazas nuevas.
Finalmente, es importante mencionar que la Asamblea Legislativa cuenta con la Unidad Técnica de
Igualdad y Equidad de Género, cuyo presupuesto está integrado al institucional, y que en materia
ambiental y de prevención del cambio climático, cuenta con una comisión especializada, a través
145
de la cual se ha procurado el desarrollo de políticas de reutilización y reciclaje, así como de
reducción del uso de papel y tintas para impresoras.
146
Contraloría General de la República
Es la institución de rango constitucional, auxiliar de la Asamblea Legislativa en la vigilancia de la
Hacienda Pública, con independencia funcional y administrativa en el desempeño de sus labores,
encargada de fiscalizar el uso de los fondos públicos, lo cual según su visión institucional, la
compromete a garantizar a la sociedad costarricense su vigilancia efectiva. Las acciones que se
llevarán a cabo en el 2018 les permitirán cumplir los objetivos dentro de su Plan Estratégico
Institucional 2013-2020, entre ellas se mencionan: Impactar la eficiencia en la gestión pública
priorizando acciones de fiscalización integral dirigidas a mejorar la gestión del servicio público, para
una mejor satisfacción del interés colectivo; incrementar la transparencia propiciando el
conocimiento ciudadano sobre la administración de la Hacienda Pública para favorecer el control y
la rendición de cuentas; fortalecer la prevención de la corrupción mediante acciones novedosas de
fiscalización integral; transformar el proceso de fiscalización integral sustentándolo en tecnologías
de información para incrementar su confiabilidad y oportunidad.
El presupuesto que se asigna a la Contraloría General de la República para el ejercicio económico
2018 es de ¢21.765,0 millones, que corresponde a un incremento del 3,6% respecto a la Ley de
Presupuesto del 2017.
El siguiente gráfico muestra la composición del gasto y su comparación respecto al año anterior.
Gráfico A. 2. Contraloría General de la República: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
Por clasificación objeto del gasto (en millones de colones)
18.399,5
1.102,0 110,1
597,6 793,9 0,2
19.083,1
1.156,1 117,8 540,2 866,3
1,6 -
5.000,0
10.000,0
15.000,0
20.000,0
25.000,0
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes Transf. de Capital
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
147
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional.
Como se observa en el gráfico anterior, los principales crecimientos respecto a la Ley actual 2017
se concentran en las partidas de Remuneraciones, que se incrementa en ¢683,6 millones (3,7%),
la partida de Servicios aumenta en ¢54,1 millones (4,9%) y Transferencias corrientes que presenta
un incremento de ¢72,3 millones (9,1%); las restantes partidas tienen un crecimiento bajo y
solamente la Partida de Bienes duraderos decrece significativamente ¢57,5 millones (-9,6%).
No obstante lo anterior, respecto al crecimiento de la institución se debe indicar que, en el año
2017 la Contraloría General de la República remitió un presupuesto por un monto inferior al límite
de crecimiento establecido por éste Ministerio de Hacienda; asimismo, luego de presentado dicho
Anteproyecto, el ente Contralor propuso una disminución adicional de ¢560 millones, como
resultado de una modificación de los supuestos con que fueran estimadas inicialmente las
remuneraciones y transferencias. Es por ello que para el 2018, la solicitud de recursos en
remuneraciones supone ocupación plena y un llenado de plazas más eficiente y oportuno; por lo
cual se plantea un presupuesto ajustado a la dinámica de dotación actual.
En lo relativo a la Partida de Remuneraciones, la misma representa un 87,7% del total del proyecto
de presupuesto y el crecimiento señalado, se refleja básicamente por la previsión para el costo de
vida (3,693%), según las estimaciones establecidas por el Ministerio de Hacienda.
En línea con lo anterior, en materia de requerimiento humano, para el ejercicio económico 2018 la
Contraloría General de la República mantiene la misma cantidad de puestos (705) respecto al
ejercicio presupuestario 2017.
Por otra parte, el incremento en la Partida de Servicios se muestra principalmente en los rubros de
servicios de ingeniería (¢16,5 millones) y mantenimiento y reparación de equipo de comunicación
(¢13,1 millones), al otorgarse en 2018 financiamiento para el pago por servicios de análisis de
vulnerabilidades en las aplicaciones web, así como para cubrir las necesidades de mantenimiento
preventivo y correctivo del sistema de circuito cerrado de televisión (CCTV), entre otros.
Respecto a la Partida de Bienes duraderos, la misma decrece respecto al 2017, debido
principalmente a que los rubros de maquinaria y equipo para la producción, así como maquinaria,
equipo y mobiliario diverso disminuyen ¢19,9 millones y ¢39 millones respectivamente, al
concluirse los proyectos de compra de una guillotina eléctrica e implementación del nuevo sistema
contra incendios.
148
Defensoría de los Habitantes de la República
Es el órgano auxiliar del Poder Legislativo responsable de proteger a las habitantes y los
habitantes frente a las acciones y omisiones del Sector Público, mediante un control de legalidad,
justicia y ética, por medio de la prevención, defensa, promoción y divulgación de sus derechos e
intereses. Las acciones que se llevarán a cabo en el 2018 les permitirán cumplir las metas dentro
de su Plan Estratégico Institucional 2012-2017, en ese sentido las metas e indicadores que se
presentan en el proyecto se encuentran vinculados con objetivos estratégicos vigentes, relativos a
“incrementar la eficiencia y eficacia en la defensa de los derechos e intereses de las y los
habitantes, a través de formas de intervención oportunas, integrales y de impacto para elevar el
ejercicio pleno de sus derechos” y “desarrollar procesos institucionales eficientes y eficaces en
educación en Derechos Humanos mediante actividades de información, formación, sensibilización
y capacitación, con el fin de que las y los habitantes los conozcan y se apropien de ellos”.
El presupuesto que se asigna a la Defensoría de los Habitantes de la República para el ejercicio
económico 2018 es de ¢6.361,0 millones, que se incrementa 3,7% respecto a la Ley de
Presupuesto del 2017. El siguiente gráfico muestra la composición del gasto y su comparación
respecto al año anterior.
Gráfico A. 3. Defensoría de los Habitantes de la República: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
Por clasificación objeto del gasto (en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional.
5.178,2
491,1
48,5 288,2
128,0
5.493,0
553,2
48,6 154,0 112,2
-
1.000,0
2.000,0
3.000,0
4.000,0
5.000,0
6.000,0
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
149
Como se observa en el gráfico anterior, el principal crecimiento respecto a la Ley actual 2017 se
concentra básicamente en la partida de Remuneraciones, que se incrementa en ¢314,7 millones, y
en la partida de Servicios que presenta un incremento de ¢62,2 millones; el resto de partidas
presentan decrecimientos.
En lo relativo a la Partida de Remuneraciones, la misma representa un 86,4% del total del proyecto
de presupuesto y el crecimiento señalado, se refleja básicamente por la previsión para el costo de
vida (3,693%), según las estimaciones establecidas por el Ministerio de Hacienda.
Para el ejercicio económico 2018 la Defensoría de los Habitantes mantiene la misma cantidad de
puestos (185) respecto al ejercicio presupuestario 2017.
Respecto a la partida de Servicios, sobresale el incremento en el rubro de servicio de desarrollo de
sistemas informáticos, el mismo aumenta ¢68 millones respecto a la Ley actual 2017, al considerar
en 2018 un financiamiento por ¢96 millones al Proyecto de Desarrollo de la Plataforma Integral de
Gestión Documental de Casos, el cual está programado a 3 años por un monto total de
$385.000,0. Esta herramienta permitirá optimizar los procesos casuísticos que lleva la institución,
mediante la conformación de expedientes electrónicos, los cuales podrán ser accedidos por los
usuarios, permitiendo a la ciudadanía interactuar con la Defensoría; al mismo tiempo, mediante la
constitución de un portal estadístico, le permitirá a la Dirección Ejecutiva de la institución contar con
información veraz y oportuna que coadyuve a la toma de decisiones.
Entre los decrecimientos, se destaca una importante disminución en Bienes Duraderos (¢134,2
millones), explicado porque los rubros de edificios e instalaciones disminuyen, al concluirse los
proyectos de construcción de nuevas oficinas en el segundo nivel de la bodega de materiales y
suministros, el reemplazo de cableado del sistema de detección de incendios y la construcción del
cuarto de comunicación de informática.
150
Presidencia de la República
Es el Órgano del Estado encargado de dirigir y coordinar las estrategias de desarrollo del país,
procurando la obtención del mayor bienestar para todos los habitantes; por medio de la
comunicación y diálogo con la ciudadanía y los distintos sectores para el posterior establecimiento
de políticas económicas, sociales y ambientales; además tiene la representación del país en los
actos oficiales. Representa la mayor jerarquía en la organización, tiene su fundamento jurídico en
la Constitución Política de la República de Costa Rica del año 1949.
La Presidencia de la República está ubicada en el eje transversal del Plan Nacional de Desarrollo
(PND) vinculado con el Programa “Tejiendo Desarrollo” para efectos de impulsar el desarrollo y la
articulación de la acción interinstitucional y la participación ciudadana en las regiones, territorios,
municipios y comunidades en el marco de la Red de Desarrollo Territorial y Participación
Ciudadana y el Empleo Público a partir de un enfoque integral basado en un modelo de gestión
estratégica del talento humano del sector público; además contribuye con el PND por medio de la
Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y atención de Emergencias (CNE), que se encuentra
en el Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial con el siguiente objetivo
sectorial: “2. Fomentar las acciones frente al cambio climático global, mediante la participación
ciudadana, el cambio tecnológico, procesos de innovación, investigación y conocimiento para
garantizar el bienestar, la seguridad humana y la competitividad del país;” y del Consejo Nacional
de la Persona Adulta Mayor (CONAPAM), del Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social con el
objetivo sectorial “1. Contribuir a reducir la pobreza extrema, mediante la articulación de los
principales programas sociales y la atención integral de los hogares y familias, para la satisfacción
de necesidades básicas, con énfasis en familias con jefatura femenina y personas con
discapacidad”.
Se incluyen recursos por un monto de ¢16.220,0 millones con una variación porcentual de 1,2%
con respecto a la Ley actualizada de Presupuesto del 2017.
151
Gráfico A. 4. Presidencia de la República: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018 Por clasificación objeto del gasto
(en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional.
El gráfico anterior muestra que la partida de remuneraciones crece de ¢8.182,0 a ¢8.575,3
millones, representando un 4,8% de variación, lo cual obedece a: 1)- Creación de 3 plazas para la
Dirección General del Servicio Civil (DGSC), con un costo de ¢58,4 millones (incluye monto por
transferencias a la C.C.S.S), para cumplir con lo solicitado por la Sala Constitucional en sus
sentencias (Votos de la Sala Constitucional N° 2012-007163 (29-05-2012), N° 2013-15697 (29-11-
2013) y N° 201412568 (01-08-2014)), referentes a la Creación y Validación de Pruebas
Estandarizadas de Conocimientos Específicos. Las otras 3 plazas también para cumplir con la Sala
Constitucional, serán convertidas por 3 plazas vacantes con cambio de especialidad asignándoles
las necesarias para que cumplan con los requisitos establecidos en los fallos de la Sala. 2)- Un
crecimiento del 3,695% por costo de vida que considera el aumento del II semestre 2017 y I y II
semestre 2018.
Las Transferencias corrientes crecen en un 4,4%; debido a la transferencia por destino específico
del CONAPAM Ley No. 7972, por un monto de ¢2.943,0 (un 2,9% más que la ley ajustada 2017), la
transferencia de CONAPAM para gastos de operación Ley No. 7935 y la transferencia para la CNE
Ley No. 8488 decrecen por lo estipulado en el decreto de Contingencia Fiscal N° 40540-H, donde
la institución le asigna menos recursos en el presente proyecto de ley.
8.182,0
1.497,6
167,3 384,1
5.779,6
23,6
8.575,3
1.290,5
138,0 167,0
6.035,9
13,3 -
1.000,0
2.000,0
3.000,0
4.000,0
5.000,0
6.000,0
7.000,0
8.000,0
9.000,0
10.000,0
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes Cuentas Especiales
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
152
Se incluye además el reconocimiento de las prestaciones legales por un monto de ¢414,0 millones
que por la naturaleza de la institución y de la gestión política, la organización y administración
cambia cada 4 años y es obligación atender este rubro como un derecho laboral.
Las demás partidas: Servicios, Materiales y Suministros, Bienes Duraderos y Cuentas Especiales
decrecen con respecto a la ley actualizada 2017, siendo el más significativo la partida de Bienes
Duraderos con un decrecimiento de -56,5%, pasando de ¢384,1 a ¢167,0 millones; principalmente
en la DGSC, que en el presente año se le otorgaron recursos por ¢24,6 millones y para el próximo
año solamente dispone de ¢10,0 millones en Bienes Intangibles y el Tribunal del Servicio Civil que
pasa de ¢4,0 a ¢2,5 millones.
Cabe mencionar que en la DGSC, se incluyen otras subpartidas que son para cumplir con los votos
de la Sala Constitucional N° 2012-007163, 2013-15697 y N° 2014-12568, tales como: 1)- Servicio
de Transferencia Electrónica de Información ¢50,0 millones para transferencia electrónica en la
nube, permitiendo que el Sistema de Reclutamiento Abierto y Permanente que la institución está
obligada a crear; pueda ofrecer a los usuarios y ciudadanos en general un servicio permanente y
accesible en la modalidad 24/7/365. 2)- Servicios de Desarrollo de Sistemas Informáticos ¢33,5
millones para el Desarrollo de una Plataforma de Pruebas Estandarizadas de Conocimientos. A
partir de la Resolución N°2012-007163 emitida por la Sala Constitucional, la DGSC está obligada a
incorporar dentro de sus procesos el uso de pruebas de conocimientos específicos, para efectos de
evaluar la idoneidad de las y los oferentes que procuran ocupar un puesto profesional cubierto por
el Régimen de Servicio Civil. Ante este mandato la DGSC contrató a expertos del Instituto de
Investigaciones Psicológicas de la Universidad de Costa Rica, para brindar asesoría y
acompañamiento en la construcción de Pruebas Estandarizadas de altas consecuencias, referidas
a la valoración de los conocimientos específicos dentro del campo de formación profesional.
También las Resoluciones N°2013-15697 (29-11-2013) y N°2014-12568 (01-08-2014), ordenan a
la DGSC “que de inmediato proceda a realizar los estudios requeridos a fin de que en un plazo de
7 años y 6 meses contado a partir de la comunicación de esta sentencia, en los procedimientos de
selección de personal a cargo de esa dependencia, se evalúen aspectos relacionados con el
razonamiento verbal, numérico o abstracto, así como conocimientos científicos atinentes al ámbito
profesional objeto del concurso respectivo...".
Los puestos para el año 2018 son 423, 4 puestos más que el 2017, por la creación de 3 plazas en
la DGSC y una plaza que viene del Ministerio de Salud a este mismo programa.
Con respecto a la vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, es importante mencionar el
Proyecto Tejiendo Desarrollo que se ubica en el programa de Administración Superior y comprende
14 territorios y 33 cantones, que presentan altos niveles de desigualdad económica y social, la
153
mayoría de ellos se encuentran en la zona rural y abarcan el 44% de nuestro país. Estos territorios
fueron conformados por los propios habitantes según su historia, geografía, cultura e identidad.
La CNE y el CONAPAM contribuyen al PND con los siguientes objetivos:
2.1.1. Reducir la vulnerabilidad y aumentar la resiliencia de la sociedad costarricense, con énfasis
en infraestructura y sectores productivos (CNE).
5.1. Atender a Personas Adultas Mayores en condición de Pobreza y Pobreza Extrema
(CONAPAM).
Finalmente cabe mencionar que se incluyen recursos en transporte y viáticos al exterior por un
monto de ¢5,0 millones destinados a la participación activa en reuniones que deba atender con la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE).
154
Ministerio de la Presidencia
Es el Órgano encargado de brindar soporte político, técnico y administrativo a la Presidencia de la
República, como facilitador de la coordinación de políticas públicas y acuerdos con los otros
Poderes del Estado, Entes Públicos y actores de la sociedad civil, con el fin de procurar de manera
eficiente, eficaz, transparente y oportuna, el mayor bienestar de todos los habitantes de la Nación.
El Ministerio de la Presidencia contribuye con el tercer pilar del Plan Nacional de Desarrollo (PND),
un gobierno abierto, transparente y eficiente en la lucha frontal contra la corrupción y el programa
Dirección de Inteligencia y Seguridad Nacional (DIS) y el Instituto Costarricense sobre Drogas
(ICD), ambos programas del Sector de Seguridad Ciudadana y Justicia; asociados al objetivo
sectorial:
1. “Garantizar la seguridad y el ejercicio de los derechos y libertades de todas las personas en el
marco de un abordaje integral”.
El presupuesto asignado al Ministerio es de ¢10.266,0 millones con una variación porcentual de
3,5% con respecto a la Ley actualizada 2017.
Gráfico A. 5. Ministerio de la Presidencia: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018 Por clasificación objeto del gasto
(en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional.
5.828,2
954,2
165,2 231,2
2.737,6
6.072,6
940,4
135,0 17,0
3.101,0
-
1.000,0
2.000,0
3.000,0
4.000,0
5.000,0
6.000,0
7.000,0
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
155
A continuación se señalan algunas variaciones significativas del 2018 con respecto al presupuesto
2017:
En remuneraciones el incremento es de 4,2% neto y se da por dos razones inversas, de parte de la
institución se eliminan 5 puestos vacantes y sus pluses para un total de ¢28,7 millones con el fin de
ahorrar recursos y también se da un aumento por costo de vida de 3,693% que considera el
aumento del II semestre 2017 y I y II semestre 2018.
En Bienes Duraderos, disminuye en un -92,6%, dada la situación fiscal que enfrenta el país y al
decreto de Contingencia Fiscal N° 40540-H, la institución decide asignar menos recursos en esta
partida que los del año 2017. La mayor incidencia se da en la DIS donde solo se le asignan ¢4,0
millones y en la Unidad Especial de Intervención (UEI), no se asigna recursos para el 2018.
En Transferencias corrientes la variación es de 13,3%, donde al ICD que es un órgano de
desconcentración máxima adscrito al Ministerio de la Presidencia, se le otorgan recursos
adicionales por ¢353,8 millones para la creación de 23 plazas para reforzar varias áreas del ICD,
con la finalidad de contribuir en la lucha contra el narcotráfico de acuerdo a un Plan de trabajo
denominado “Plan de Acción de la Estrategia Nacional de lucha contra la Legitimación de capitales
y el Financiamiento del Terrorismo”, aprobado mediante decreto 39077-MP-RREE-SP-H.
Además en esta partida se reconocen prestaciones legales por un monto de ¢136,0 millones que
por la naturaleza de la institución y de la gestión política, la organización y administración cambia
cada 4 años y se debe atender este rubro laboral.
Los puestos para el año 2018 son de 347, una diferencia de 6 puestos menos en el programa 34,
producto de la eliminación de 5 plazas vacantes y un puesto que se traslada al Ministerio de Salud.
El Programa de la DIS y el ICD contribuyen al PND con los siguientes objetivos:
1.1.1. Ampliar la cobertura y el efecto de las acciones de prevención de las manifestaciones de la
violencia, delincuencia y criminalidad (ICD), (DIS).
1.4.1. Ampliar la cobertura y el efecto de las estrategias en la lucha contra el crimen organizado,
transfronterizo y actividades conexas (ICD), (DIS).
1.5.1. Profesionalizar los cuerpos policiales adscritos al Poder Ejecutivo (ICD).
En el presente presupuesto se le asigna a la DIS ¢3.286,3 millones y al ICD ¢2.913,8 millones
incluye ¢353,8 millones para la creación de 23 plazas.
156
Finalmente cabe mencionar que se incluyen recursos en transporte y viáticos al exterior por un
monto de ¢13,2 millones destinados a la participación activa en reuniones que deba atender con la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE).
157
Ministerio de Gobernación y Policía
El Ministerio de Gobernación y Policía articula esfuerzos para promover la gobernanza territorial y
el fortalecimiento de la participación ciudadana para el mejoramiento de la calidad de vida de la
población mediante la aplicación de políticas y acciones estratégicas desde un enfoque de
derechos humanos.
En el Plan Nacional de Desarrollo se encuentra en el Sector Seguridad Ciudadana y el Sector
Desarrollo Humano e Inclusión Social, dentro de las metas que se ha establecido se encuentra,
aumentar el porcentaje del número de proyectos de desarrollo inclusivo (aquellos proyectos que
contemplan la accesibilidad para personas en condición de discapacidad), ejecutados en los
territorios priorizados e indígenas, así como aumentar el porcentaje de proyectos de infraestructura
que cumplen su etapa de operación que son proyectos liquidados y se encuentran en
funcionamiento, es decir brindando productos o servicios para los cuales se construyó.
Para el 2018 al Ministerio de Gobernación y Policía se le asignan ¢49.146,3 millones, recursos que
financian la operación normal de la institución y las transferencias corrientes y de capital a
Dinadeco y Municipalidades.
Gráfico A. 6. Ministerio de Gobernación y Policía: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
Por clasificación objeto del gasto
(en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección General de Presupuesto Nacional
El gráfico anterior muestra el incremento en la partida remuneraciones principalmente en la
Dirección General de Migración y Extranjería, cuyo monto asciende a ₡12.379,5 millones, dentro
de los cuales se contempla la inclusión de 35 plazas, producto de traslado horizontal que se realiza
18.542
716 65 39
18.094
9.254
20.189
738 60 12
20.593
7.554
-
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes Transf. de Capital
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
158
del Ministerio de Seguridad Pública. Así mismo ₡3.175,6 millones corresponde a remuneraciones
para la Imprenta Nacional.
La partida servicios el incremento del 3,1% se debe a la continuidad de los contratos tanto de
alquiler como de mantenimiento que requiere la institución para su funcionamiento.
Las transferencias corrientes consideran destinos específicos asociados a ingresos que aumentan
un 13,8%, debido a la estimación de los ingresos, provenientes del Impuesto al Banano,
considerando la información suministrada por la Federación de Municipalidades de Cantones
Productores de Banano de Costa Rica (CAPROBA), asignando ¢ 3,701.17 millones a las
municipalidades productoras de Banano.
Se asignan a la Dirección General de Desarrollo de la Comunidad (DINADECO), ¢270,72 millones
según lo establecido por la Ley No. 6849, Ley del Impuesto del Cemento y ¢11.415,3 millones
provenientes del 2% del Impuesto Sobre la Renta, para que sean girados a las Asociaciones de
Desarrollo para ejecutar proyectos comunales.
Por concepto de la Ley Nº 8764, Ley General de Migración y Extranjería se incluyeron ¢975
millones para el Fondo Social (artículos No. 242 y 243) para apoyar el proceso de integración
social de la población migrante en los servicios nacionales de migración, salud, educación,
seguridad y justicia y ¢ 2.655 millones para el Fondo Especial (artículos 234 y 235), recursos que
se utilizarán para cubrir gastos de la Dirección de Migración y Extranjería.
También se presupuestan ¢1.834,7 millones de la Ley No. 9095 Fondo Nacional Contra la Trata de
Personas y el Tráfico Ilícito de Personas (artículo No. 52), con la finalidad de impulsar y facilitar la
cooperación nacional e internacional en el tema de la trata de personas, velando por la protección
de la vida, la integridad física y sexual, la libertad y seguridad de las personas víctimas de la trata
de personas.
Para cumplir con lo dispuesto en la Ley 9154, artículo No.4 inciso 2B, Convención sobre el
Comercio Internacional de Especies Amenazadas de Fauna y Flora Silvestres, se transfieren
¢1.498,3 millones a la municipalidad de La Cruz, ¢414.7 millones para la municipalidad de
Corredores, ¢7,4 millones para la municipalidad de Coto Brus, ¢105,5 millones para la
municipalidad de Talamanca y ¢73,5 millones para la municipalidad de Los Chiles.
Por su parte las transferencias de capital al sector público se mantienen en el mismo monto
otorgado del 2017 sin considerar los recursos que fueron incluidos en el Presupuesto
Extraordinario.
También se incluyen recursos que son asignados para dar cumplimiento a leyes específicas, como
lo es a la Municipalidad de Alajuela donde se asignan ¢ 620,8 millones, para financiar el proyecto
de construcción de los acueductos del cantón central de Alajuela.
Producto de la Ley 9156 se destinan ¢525,5 millones a la Municipalidad de Liberia, a las
municipalidades de Abangares, Bagaces, Cañas, Carrillo, Hojancha, La Cruz, Nandayure, Nicoya,
Santa Cruz, y Tilarán, se les asigna ¢70 millones respectivamente, para la construcción y
159
desarrollo de la infraestructura turística y la recuperación del patrimonio cultural, así como ¢ 136,1
millones a la Federación de Municipalidades de Guanacaste.
El Ministerio cumple con los objetivos estratégicos institucionales del Plan Nacional de Desarrollo,
garantizando ampliar la cobertura y el efecto de las acciones de prevención de las manifestaciones
de violencia, delincuencia y criminalidad. Además de asegurar la atención oportuna, disponible y
accesible a las víctimas de la violencia y el delito para contribuir con la restitución de los derechos.
Se pretende garantizar la participación de Costa Rica en foros regionales, multilaterales y
mecanismos de coordinación binacional para promover la integración y respeto de los derechos
humanos de la población migrante y refugiada.
Así como impulsar proyectos para el desarrollo inclusivo en los territorios priorizados y apoyar el
desarrollo social y económico de los territorios indígenas.
160
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto
El Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto (MREC) es la institución rectora de la política
internacional del Estado costarricense, sobre la base de la defensa y la promoción de los intereses
nacionales, mediante el ejercicio del derecho diplomático y consular, brindando servicios eficientes
y de calidad a los(as) habitantes en el territorio nacional, a los(as) usuarios(as) de las oficinas en el
exterior y al cuerpo diplomático en general.
En el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante” el MREC forma
parte del Sector Política Internacional, este cita: “los propósitos del Sector Política Internacional
están dirigidos a contribuir en el alcance de los objetivos y metas que se ha planteado el país en el
campo político y de desarrollo nacional, aprovechando los diferentes espacios que ofrecen las
relaciones diplomáticas con otros Estados y las posibilidades que surjan de la participación activa
en los organismos y foros internacionales”. Entre los objetivos que se citan se encuentra: promover
el desarrollo fronterizo Costa Rica-Panamá mediante el diálogo y articulación de acciones y
proyectos binacionales; intercambio de programas y proyectos con países de la región caribeña
que promuevan la cooperación y el desarrollo; ejecución de proyectos de cooperación modalidad
de Cooperación Sur-Sur y triangular, que facilite alianzas estratégicas que impulse el desarrollo
económico y social de los países participantes; entre otros. Los programas que por su razón de ser
contribuyen más a estos objetivos son Política Exterior y Cooperación Internacional.
El monto del presupuesto para el ejercicio económico 2018 es de ¢28.865,0 millones y la variación
con la Ley Actualizada de Presupuesto del 2017 es de un 6,4%.
161
Gráfico A. 7. Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
Por clasificación objeto del gasto (en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional.
El aumento en la partida de Remuneraciones se debe principalmente a dos variables: al factor de
costo de vida empleado de un 3,693% y al efecto en el incremento del tipo de cambio promedio
que se presupuestó en el 2017 (¢550,0) con respecto al empleado para el 2018 (¢582,0); la planilla
se presupuesta a pleno empleo y no presenta variantes en su relación de puestos.
La partida de Servicios presenta un incremento justificado principalmente por ser el año 2018, un
año electoral lo cual implica que se vea afectado por la remoción de funcionarios del Servicio
Exterior que son rotados o son cesados, estas subpartidas requieren los recursos en dólares por lo
que se da el incremento en el gasto.
A continuación se comentan las principales:
Transporte de bienes: en esta subpartida se registran los gastos producto de los movimiento de
personal por cambio de gobierno, en acato al Estatuto del Servicio Exterior de la República y su
Reglamento, así como al Reglamento de Traslado de Menajes de Casa y Pasajes de los
Funcionarios Acreditados en el Servicio Exterior emitido por la Contraloría General de la República,
se ha contemplado el posible traslado de 493.370 kilogramos correspondientes al menaje de casa
de los funcionarios diplomáticos y consulares, con sus respectivos núcleos familiares y servidores
domésticos, sobre el particular y de acuerdo al Calendario de Rotaciones se contabilizan 211
movimientos de funcionarios.
16.253,4
7.359,8
102,7 72,3
3.329,6
17,9
17.223,9
7.878,0
71,2 64,0
3.527,9
100,0 -
2.000,0
4.000,0
6.000,0
8.000,0
10.000,0
12.000,0
14.000,0
16.000,0
18.000,0
20.000,0
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes Cuentas Especiales
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
162
Tomando en cuenta que en pocos meses de este año entra en vigor el nuevo “Reglamento del
Procedimiento de solicitud, desembolso y liquidación de los beneficios establecidos en el artículo
27 del Estatuto del Servicio Exterior de la República, Ley N° 3530 del 05 de agosto de 1965”, en
donde la Administración deberá asumir el costo del traslado de menaje de acuerdo a la oferta y la
demanda establecidas por las agencias de mudanzas, se indica en el artículo 9°, Transitorio IV:
“Se mantiene vigente el reglamento derogado para aquellos funcionarios en los que su situación se
encontraba definida por éste y hasta que se dé la respectiva repatriación. En caso de ser
nuevamente nombrado en el exterior aplicará lo dispuesto en el nuevo reglamento.” De manera
que para los funcionarios rotados al Servicio Interno, cesados o trasladados horizontalmente se
aplicará la tarifa IATA actualizada, y para los rotados y nombrados en el Servicio Exterior de la
República se aplicará lo dispuesto en la Ley de Contratación Administrativa y su Reglamento, por
lo que se prevé un aumento significativo en el gasto adicional a la afectación producto del tipo de
cambio.
Transporte y Viáticos en el exterior: es necesario contar con los recursos económicos para poder
continuar con el programa de rotaciones y traslados de funcionarios acreditados en el Servicio
Exterior de la República (tanto los funcionarios de Carrera como los funcionarios nombrados en
Comisión), de conformidad con las disposiciones del Estatuto del Servicio Exterior. El objetivo es
acatar lo dispuesto en la normativa y oxigenar las diversas misiones diplomáticas y consulares con
nuevos elementos que aportarán su conocimiento y experiencia para satisfacer los objetivos
institucionales y nacionales. En este rubro se debe contemplar el pago de 36.400 kilogramos por
concepto de exceso de equipaje, gasto establecido en el Reglamento de Traslado de Menaje de
Casa y Pasajes de los Funcionarios Acreditados en el Servicio Exterior, emitido por la Contraloría
General de la República.
La Dirección General del Servicio Exterior considera tres factores determinantes para presupuestar
en estas subpartidas:
a. Los gastos correspondientes a las delegaciones especiales que se conforman para la
representación del país ante el requerimiento del Poder Ejecutivo.
b. Reuniones extraordinarias en las que debe participar Costa Rica o reuniones de Jefes de Misión
regionales que determine el Sr. Canciller de la República.
c. Programación de visitas de los Embajadores que tienen concurrencia en otros países,
presentación de credenciales, visitas oficiales, invitaciones, así como las visitas de los Cónsules
que poseen circunscripciones muy grandes y que, por razones de protección consular, se deben
desplazar a lo largo de los territorios nacionales o estatales donde se encuentran.
163
Gastos de oficina en el exterior: es necesario girar las cuotas mensuales para cubrir los gastos
operativos básicos de las representaciones diplomáticas y consulares en el exterior, incluyendo los
gastos de la Asamblea General de la ONU, apertura de la nueva sede diplomática en Australia y
Azerbaiyán, además considerando que esta partida dependerá de la fluctuación del dólar y el costo
de vida según los indicadores de la ONU en los diferentes países en los cuales hay
representaciones. Los montos mensuales en dólares para cada misión no crecieron pero el
diferencial cambiario ocasiona un incremento que no es posible dejar de presupuestar.
Al comparar la ley actual 2017 con lo asignado en el proyecto 2018, se refleja una disminución en
las subpartidas de Materiales y Suministros y en Bienes Duraderos, su justificación principal es
porque la ley actualizada a agosto cuenta con varias modificaciones presupuestarias en las cuales
los programas han aumentado las mismas para hacer frente a necesidades que han surgido en el
transcurso de lo que va del 2017 y en su momento de la formulación no se tenían contempladas,
es por ello que el año 2018 refleja una disminución.
Con respecto al aumento en las Transferencias Corrientes, se desprende que el mismo es
producto de pagos a funcionarios que serán cesados con cambio de administración, por lo que son
pagos que corresponden a derechos laborales, así como el efecto del tipo de cambio en las cuotas
a organismos internacionales; los principales cambios se presentan en:
Prestaciones legales: tomando en consideración todas aquellas plazas ocupadas por funcionarios
interinos que podrían ser cesados ante la resolución de ternas emitidas por la Dirección General de
Servicio Civil, así como los funcionarios que según su edad, podrían estarse acogiendo a su
derecho de jubilación. Por tratarse de un año electoral, se ha considerado además a todo el
personal que actualmente se encuentra nombrado en plazas de confianza, se ha considerado
también a todos los funcionarios nombrados "en comisión", quienes conforme el marco normativo
son de libre remoción, especialmente quienes ocupan cargo de Embajador en dicha condición, es
de acotarse que el programa 081 posee más de un 45% de personal en condición de "en
comisión", aspecto que intensifica la cuantía de esta estimación.
Indemnizaciones: se incluye la solicitud de fondos para establecer una reserva para pagos por
resoluciones administrativas o sentencias judiciales, como el caso de funcionarios activos, quienes
han venido haciendo algunas gestiones tendientes al reconocimiento de pluses salariales que -por
reestructuración y cambio de régimen laboral- dejaron de percibir durante el período 2000-2010.
Transferencias corrientes a organismos internacionales: presentan crecimiento producto del tipo de
cambio así como por cambios en el monto de la cuota, siendo que se pagan en otras monedas
como francos suizos, euros, entre otros.
164
Es importante citar que el ministerio debió presupuestar recursos adicionales para el pago de las
siguientes cuotas, debido a que el límite asignado fue insuficiente para hacerle frente al impacto
que ocasionó el incremento en el tipo de cambio:
60701-239 Organización de las Naciones Unidas-cuota ordinaria
60701-270 ONU - Mantenimiento de la Paz y tribunales Internacionales
Las cuentas especiales para el próximo año presentan ¢100,0 millones en la subpartida sumas
libres sin asignación presupuestaria, estos recursos serán para cubrir los gastos por concepto de
traspaso de poderes los cuales se distribuirán mediante decreto ejecutivo.
Este título presupuestario para el año 2018 cuenta con 413 puestos fijos misma cantidad del año
2017.
165
Ministerio de Seguridad Pública
El Ministerio de Seguridad Pública (MSP), es el encargado de servir y proteger a todo ser humano
en Costa Rica, para el goce de sus derechos y libertades. Le corresponde vigilar, conservar el
orden público, prevenir las manifestaciones de delincuencia y cooperar para reprimirlas, preservar
y mantener la soberanía nacional, así como coadyuvar en el fortalecimiento del principio de
legalidad, de conformidad con la Ley General de Policía, N° 7410, sus reformas y la Ley Orgánica
del Ministerio de Seguridad Pública, N° 5482, del 24 de diciembre de 1973.
En el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 (PND) el MSP se ubica en el Sector Seguridad
Ciudadana y Justicia, cuyo objetivo es “Garantizar la seguridad y el ejercicio de los derechos y
libertades de todas las personas en el marco de un abordaje integral”, para lo cual la institución,
orienta sus acciones en la prevención de las distintas manifestaciones de la violencia, delincuencia
y criminalidad; lucha contra el crimen organizado, transfronterizo y actividades conexas; y la
profesionalización policial y formación de capacidades en materia de Seguridad Ciudadana.
Adicionalmente, el MSP, a través del Servicio Nacional de Guardacostas, tiene participación en el
Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial, y se asocia al objetivo sectorial
“Fortalecer la conservación y el uso sostenible del patrimonio genético, natural y cultural, a partir de
un ordenamiento territorial y marino basado en una participación concertada, que asegure el
respeto, ejercicio y goce de los derechos humanos”, enfocándose en la protección interinstitucional
de los recursos marinos y costeros de la zona costera y mar territorial en forma participativa.
El monto del proyecto de presupuesto 2018 es de ¢258.595,0 millones, lo cual representa una
variación de 2,4% con respecto a la ley actualizada del 2017.
166
Gráfico A. 8. Ministerio de Seguridad Pública: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
Por clasificación objeto del gasto (en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional
Las partidas que concentran la mayor asignación presupuestaria en el proyecto de presupuesto
2018 son Remuneraciones (73,6%), Materiales y Suministros (10,4%), Servicios (9,3%) y Bienes
Duraderos (5,1%).
Las partidas que muestran incremento respecto al 2017 son Remuneraciones y Servicios, mientras
que las demás disminuyen.
En la partida Remuneraciones, entre los aspectos que se incluyen en el 2018 y que se considera
tienen mayor relevancia se encuentran los siguientes: creación de 1.000 plazas policiales de clase
Agente I FP, en forma escalonada (300 por 11 meses, 300 por 8 meses y 400 por 5 meses), en el
subprograma Seguridad Ciudadana, financiadas con recursos del Impuesto a las Personas
Jurídicas, según Ley No. 9428, artículo 15; incorporación del presupuesto anualizado de 135
plazas (60 policiales y 35 administrativas) y de 1.500 plazas policiales de clase Agente IFP,
creadas en 2017, así como de los 65 puestos por servicios especiales de clase Instructor,
167
correspondientes a la Escuela Nacional de Policía; previsión para el pago de las responsabilidades
patronales por cargas sociales, correspondientes a los funcionarios de nacionalidad China que
prestan servicios en la construcción de la sede de la Escuela Nacional de Policía en Guápiles;
presupuesto para reclasificación de puestos por el proceso de implementación de la II etapa del
Manual de Clases y Cargos Policiales del MSP, incluyendo dentro del monto lo correspondiente al
pago de diferencias salariales y cargas sociales derivadas de tales efectos; previsión para el pago
de diferencias salariales, producto de reclamos administrativos de feriados laborados en años
anteriores al 2009; incremento del porcentaje para cálculo del Salario Escolar; y financiamiento del
incremento por costo de vida, entre otros.
Además, es importante tener en consideración el efecto de la aplicación de lo dispuesto en el
articulado de la Directriz N° 070-H, toda vez que el MSP ha realizado el traslado de remanentes de
remuneraciones, por un monto total de ¢1.323,9 millones a la subpartida sumas libres sin
asignación presupuestaria; siendo que si en el monto de la ley actual de la partida Remuneraciones
se considera los recursos trasladados, la variación sería menor a la reflejada.
En cuanto a la partida de Servicios, el incremento se justifica principalmente por la asignación de
recursos provenientes del Impuesto a las Personas Jurídicas, específicamente en el renglón de
mantenimiento y reparación de equipo de transporte.
La partida de Bienes Duraderos refleja una disminución que obedece principalmente, a que la
propuesta remitida inicialmente por la institución financiaba gran parte de los rubros de esta partida
con el Impuesto a las Personas Jurídicas, no obstante debido a que la asignación de recursos por
concepto de este impuesto disminuyó alrededor de un 52,3% para el caso del MSP, según la
proyección final de ingresos, en la partida se realizó un ajuste por un monto de ¢12.437,1 millones,
el cual se compensó con apenas ¢745,0 millones de otros destinos cuya estimación incrementó.
Adicionalmente, cabe mencionar que en esta partida para el año 2017 un 15,6% de los recursos
asignados corresponde a recursos de la donación de la Unión Europea y del superávit específico
de dicha donación, siendo que en el proyecto de presupuesto 2018 no se incluyen recursos por
estos conceptos.
Respecto a la partida de Transferencias Corrientes, la variación negativa que se refleja se debe a
que el monto de la ley actual 2017 es mayor al de la ley inicial, producto del incremento que se ha
realizado a través de modificaciones presupuestarias, principalmente en los rubros de prestaciones
legales, otras prestaciones e indemnizaciones.
En la partida Cuentas Especiales la disminución se da debido a lo ya mencionado respecto a la
aplicación de lo establecido en la Directriz N° 070-H; en este caso, si únicamente se considera la
asignación en la subpartida de gastos confidenciales más bien se refleja un incremento de 13,0%,
168
por cuanto la Policía de Control de Drogas asignó más recursos para el pago a informantes y
encubiertos, operaciones inmediatas, coberturas policiales, operaciones de inteligencia, vigilancias,
seguimientos e intervenciones, entre otros, debido a que se requiere usar más esta cuenta por el
aumento de los casos a investigar.
Por concepto de destinos legales se asigna al MSP un total de ¢19.192,9 millones, de los cuales
¢642,2 millones corresponden al Impuesto al Banano; ¢362,1 millones al Impuesto a Casinos y
Empresas de Enlace de Llamadas de Apuestas Electrónicas; ¢17.766,0 millones el Impuesto a las
Personas Jurídicas; y ¢422,6 millones al Tributo de Salida por Puestos Fronterizos Terrestres,
según Ley No. 9154.
La distribución de dichos recursos a nivel de partida y subprograma es la siguiente:
Remuneraciones ¢4.531,3 millones y Servicios ¢800,0 millones en Seguridad Ciudadana;
Materiales y Suministros ¢4.249,4 millones, en Seguridad Ciudadana (¢4.049,4 millones) y Policía
de Fronteras (¢200,0 millones); Bienes Duraderos ¢9.559,4 millones, en Policía de Control de
Drogas (¢918,9 millones), Escuela Nacional de Policía (¢609,5 millones), Seguridad Ciudadana
(¢4.933,8 millones), Servicio de Vigilancia Aérea (¢2.556,7 millones) y Policía de Fronteras (¢540,5
millones); Transferencias Corrientes ¢52,9 millones en Seguridad Ciudadana.
Los recursos asignados en Remuneraciones y Transferencias Corrientes por concepto de destinos
específicos, corresponden al Impuesto a las Personas Jurídicas, para la creación de las 1.000
plazas policiales de clase Agente I FP ya mencionadas. Adicional a esto, se incluye recursos de
dicho Impuesto en los siguientes rubros: ¢304,8 millones en textiles y vestuario; ¢652,5 millones en
útiles y materiales de resguardo y seguridad; ¢250,0 millones en equipo de comunicación, y ¢346,8
millones en maquinaria, equipo y mobiliario diverso, para dotar de uniformes policiales, jackets,
capas y camisetas; botas policiales, chalecos antibalas, cinturones policiales, bastones policiales y
esposas; radios; y armas, a los 1.000 nuevos policías. Adicionalmente a estas asignaciones, se
incluye una previsión de ¢432,0 millones de recursos ordinarios para su alimentación.
Por último, la cantidad de puestos del MSP presenta variación respecto al ejercicio presupuestario
actual, pasando de 17.458 en 2017 a 18.421 en 2018, lo cual obedece a la creación de 1.000
plazas policiales de clase Agente I FP, y el traslado de 37 puestos -2 administrativos y 35
policiales- al Ministerio de Gobernación y Policía.
169
Ministerio de Hacienda
El Ministerio de Hacienda está orientado a asegurar a la sociedad costarricense la efectiva y justa
recaudación y captación de los recursos financieros, garantizando su adecuada distribución entre
las diferentes instituciones estatales que brindan servicios a todos los habitantes, todo en apego a
las prioridades de la política pública, contribuyendo al desarrollo económico y social del país.
El ministerio tiene como misión, ser la institución responsable de la recaudación de impuestos, la
rectoría de la Administración Financiera, de la asignación de los recursos financieros a las
entidades públicas y la administración de la deuda pública, por medio de una política fiscal
sostenible, para contribuir a la estabilidad y crecimiento económico y social de los habitantes del
país.
Su accionar se encamina a contribuir con el logro del objetivo sectorial del Plan Nacional de
Desarrollo PND 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”
1. Asegurar una política económica coherente y apropiada entre los participantes del Sector
que coadyuve al crecimiento y estabilidad económica del país.
Además de su objetivo estratégico Institucional del PND
1.1.1 Reducir el déficit primario del Gobierno Central y aumentar los ingresos tributarios.
El monto total del presupuesto para el ejercicio económico 2018 asciende a la suma de ¢119.812,0
millones, que presenta un crecimiento del 2,5% con respecto a la Ley de Presupuesto actualizada
a agosto del 2017.
El crecimiento se explica especialmente por una asignación adicional de ¢1.019,1 millones de
recursos provenientes del impuesto de salida por puestos fronterizos terrestres, para la atención de
lo establecido en la Ley No.9154; debido a que para el año 2017 la asignación fue de ¢376,2
millones y para el 2018 es de ¢1.395,3 millones, de conformidad con lo establecido por el Consejo
Nacional de Facilitación del Comercio (CONAFAC), mediante oficio CONAFAC-COR-CAE-0029-
2017.
Adicionalmente, el incremento obedece a la asignación de recursos de carácter ineludible en la
subpartida de otros alquileres, para dar continuidad al contrato No.2016CD-000075-0009100001,
para el arrendamiento del centro de procesamiento de datos secundario que incluye equipamiento
por demanda, el cual pasa de ¢2.271,0 millones en el 2017 a ¢6.074,5 millones para el 2018;
incremento que en su mayor parte pudo ser asumido por la institución, gracias al esfuerzo
realizado por ésta, al efectuar una priorización y redistribución del gasto, sin embargo no fue
posible financiarlo en su totalidad.
170
Gráfico A. 9. Ministerio de Hacienda: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018 Por clasificación objeto del gasto
(en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional
Del gráfico anterior se desprende que las partidas de gasto más representativas en el Ministerio de
Hacienda son la partida “Remuneraciones” y “Servicios”; las cuales representan un 61,2% y 31,8%
del total de recursos asignados al ministerio respectivamente. La partida “Remuneraciones” crece
4,0% con respecto al presupuesto 2017 debido principalmente a la previsión por costo de vida,
mientras que la partida de “Servicios” presenta un crecimiento de solo 1,3% con respecto a la Ley
actualizada 2017, crecimiento que se explica principalmente por lo indicado en el párrafo
precedente sobre la subpartida de otros alquileres; es importante acotar que el crecimiento a nivel
general de la partida puede considerarse moderado, ya que los aumentos por reajuste de precios,
diferencial cambiario en las contrataciones implicaron la restricción en algunos renglones de gasto,
tales como servicio de desarrollo de sistemas informáticos, servicios en ciencias económicas y
sociales, actividades de capacitación, actividades protocolarias y sociales, mantenimientos y
reparaciones de equipo de cómputo, sistemas de información y mobiliario y oficina; transporte en el
exterior, entre otros.
70.513,7
37.553,5
593,0 704,0 2.805,4
4.681,6
57,8
73.356,1
38.043,0
642,0 712,1 2.924,0 4.128,7
6,1
-
10.000,0
20.000,0
30.000,0
40.000,0
50.000,0
60.000,0
70.000,0
80.000,0
Remuneraciones Servicios Materiales Activos Financieros Bienes Duraderos Transf. Corrientes Cuentas Especiales
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
171
Por otro lado, dentro de las partidas que presentan un mayor crecimiento con respecto a la ley
actualizada 2017 se encuentra “Materiales y Suministros” con 8,3% de crecimiento, que en
términos absolutos es de ¢49,1 millones, de los cuales ¢9,4 millones corresponden a un destino
específico para atender lo establecido en la Ley No.9154 y ¢12,9 millones al Proyecto Estudio
Económico a Empresas, los restantes ¢26,8 millones se dan debido principalmente a la necesidad
institucional por adquirir más herramientas, repuestos y accesorios necesarios para el correcto
mantenimiento de sus activos, lo anterior debido a la política austera en las compras de nuevos
activos .
La siguiente subpartida que presenta mayor crecimiento es “Bienes Duraderos” con 4,2%, dicho
crecimiento se explica por la incorporación de ¢692,9 millones correspondientes de recursos
específicos, provenientes del impuesto de salida por puestos fronterizos terrestres, entre lo que
destaca, la compra de equipo de transporte para el uso en los puestos fronterizos el cual pueda ser
sustituido en concordancia con lo dispuesto en el artículo 12 de la directriz 70 "Sobre La Eficiencia,
Eficacia y Transparencia en la Gestión Presupuestaria de la Administración Pública", en la
subpartida de edificios para el acondicionamiento de las nuevas oficinas y habitaciones que serán
construidas en el puesto fluvial de Los Chiles, remodelación de la bodega de la aduana de Paso
Canoas y construcción de techo entre dos edificios de Peñas blancas; además de recursos para
mobiliario y equipo de oficina para las aduanas fronterizas.
En términos generales el proyecto de presupuesto atiende los gastos prioritarios e ineludibles de la
institución que le permitan su accionar, dentro del mismo se asignan además ¢1,500 millones en la
partida “Reintegros o Devoluciones”, monto proyectado con base en la ejecución de los primeros
meses del año 2017 que se utilizará para atender las sentencias judiciales o resoluciones
administrativas que se puedan presentar en el transcurso del año, cumpliendo con el ordenamiento
jurídico, con la finalidad de evitar demandas judiciales y el pago de intereses; ¢604,7 millones en la
subpartida indemnizaciones en sus diferentes programas y subprogramas presupuestarios, para el
pago de resarcimiento económico por el daño o perjuicio causado por la institución a personas
físicas o jurídicas, incluyendo las costas judiciales o cualquier gasto similar, respaldadas
sentencias judiciales o resoluciones administrativas; ¢712,1 millones para el pago de aporte de
capital a la Corporación Interamericana de Inversiones (CII); ¢8.950,6 millones, en Comisiones y
Gastos por servicios financieros y comerciales, dentro de los que destacan ¢6.502,4 millones
correspondientes a recaudación de impuestos e ingresos no tributarios ¢2.115,5 millones por
transacciones mercantiles y ¢332,6 millones para el pago de plataforma tecnológica de uso
obligatorio para la tramitación de los procesos de contratación administrativa, sistema integrado de
compras públicas (SICOP).
172
Se incorporan ¢449,2 millones correspondientes al proyecto Estudio Económico a Empresas, de
acuerdo con el Convenio Interinstitucional entre el Ministerio de Hacienda, el Instituto Nacional de
Estadística y Censos y el Banco Central de Costa Rica, suscrito el 09 de mayo de 2012 y Adenda
N° 2 del 22 de abril del 2014; la cual establece que la continuidad del proyecto hasta 2019, con
posibilidad de prórrogas automáticas; permitirá obtener periódicamente información contable de las
empresas, con lo cual se mantendrá actualizada la base de datos macroeconómica, se alcanzará
una mayor cobertura y se facilitará la introducción de mejoras metodológicas, permitiendo de esta
forma cuentas económicas del sector privado más robustas, que brinden información más oportuna
y exacta de la realidad económica del país. Lo anterior de conformidad con certificación del Banco
Central de Costa Rica No. DEC-GIE-0013-2017.
Se asignan ¢818,8 millones para el servicio de custodia y resguardo de información para la
continuidad del negocio por medio de un sitio alterno para el centro de procesamiento de datos,
contrato No. MH-DAF-001-2016, el cual permite contar con un centro de datos alterno que cumpla
con las características de seguridad, reguardo de información y continuidad de operación de los
sistemas críticos del ministerio, como compras del gobierno y manejo de fondos públicos.
En lo que respecta a variaciones en la cantidad de puestos del ministerio, en el año 2017 se
financiaron 3.175 puestos, mientras que en el Proyecto de Ley 2018 se presupuestan recursos
para 3.173 puestos. La variación a nivel institucional de -2 puestos, se da debido a la eliminación
de 4 puestos en atención a lo dispuesto en oficio de la Autoridad Presupuestaria
No. STAP-731-2017 y a que la institución recibió un puesto del Instituto Nacional de Aprendizaje y
un puesto del Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos.
En lo que a proyectos se refiere para el año 2018 se incluyen recursos en la subpartida de otros
servicios de gestión y apoyo para la contratación de servicios administrativos para controles
complementarios (marchamo electrónico), que incluye el servicio de colocación, alertas, retiro,
monitoreo y administración de los precintos u otros medios de identificación, que permitan llevar un
control más estricto de las mercaderías que ingresan y salen del país con el uso de herramientas
más efectivas en cuanto a trazabilidad de los contenedores desde su ingreso, permanecía y salida
del mismo; el cual coadyuve a que el control aduanero sea más preciso y oportuno; reduciendo el
riesgo de comercio ilícito, evasión, contrabando y fraude fiscal, para lograr una recaudación más
efectiva de los impuestos.
Por otra parte con el fin de mejorar los controles tributarios, se asignan ¢919,3 millones para dar
continuidad a la contratación denominada, servicio de una solución para el desarrollo,
implementación y operación de un sistema para la recepción, validación y almacenamiento de
comprobantes electrónicos con la empresa de Servicios Públicos de Heredia. La cual consiste en la
emisión de un comprobante electrónico que se genera cuando se realiza la venta de bienes o
173
servicios, por lo que, además de suministrar la información real del monto de la venta, elimina el
gasto de papel por impresión de comprobantes de pago, con lo que se mejora el proceso de control
y verificación del pago del impuesto de ventas, y eventualmente el control y verificación del pago
del impuesto de renta.
Finalmente, tal como se indicó inicialmente, se asignan ¢6.074,5 millones para el arrendamiento
del centro de procesamiento de datos secundario, que incluye equipamiento por demanda. Es
importante señalar que estos recursos como los asignados al sitio alterno de centro de
procesamiento de datos, son de suma importancia; debido a que el Ministerio de Hacienda,
administra servicios tecnológicos del Gobierno Central, en temas tan críticos como recaudación de
impuestos, declaraciones de aduanas, registro de las importaciones y exportaciones, transferencia
de fondos a las municipalidades, entidades del Gobierno Central y entidades descentralizadas del
Gobierno, pago de salarios de funcionarios, transferencia de dinero a los pensionados, el pago de
las deducciones de las cuotas patronales a la Caja Costarricense de Seguro Social, ejecución
presupuestaria del Gobierno, el pago a proveedores, entre otros temas; por lo que debe asegurar
custodia, resguardo de información y continuidad del negocio.
Los proyectos citados se muestra en el siguiente cuadro:
Cuadro A. 1. Ministerio de Hacienda: Proyecto de Presupuesto 2018
Principales programas y/o proyectos (montos en millones de colones)
Nombre del Programa o Proyecto Monto en millones de
colones Población atendida o beneficiaria
Arrendamiento Centro de Procesamiento de Datos secundario, incluye equipamiento por demanda.
6.074,5 Población en General
Controles complementarios (marchamo electrónico) Aduanas
523,8 Población en General
Sistema para la recepción, validación y almacenamiento de comprobantes electrónicos
919,3 Población en General
TOTAL 7.517,6
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional
Todos los recursos asignados en el proyecto del ministerio, están orientados a cumplir con su
misión y objetivos trazados tanto a nivel sectorial como institucional, establecidos en el Plan
Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”.
174
Ministerio de Agricultura y Ganadería
El Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG) es el encargado de impulsar la dignificación de los
pequeños y medianos productores (as) de los diferentes territorios de nuestro país, así como de
las organizaciones agropecuarias, coadyuvándoles a incentivar y desarrollar sus capacidades
técnicas, con el propósito de promover la competitividad, equidad y sostenibilidad económica y
social por medio de sistemas productivos más eficientes, para tales propósitos y afrontar los retos
del Sector Agropecuario este Ministerio establece dos objetivos sectoriales en el Plan Nacional de
Desarrollo (PND) “Alberto Cañas Escalante” 2015-2018.
- Aumentar el valor agregado agropecuario, impulsando la mejora de la productividad y el
desarrollo rural sostenible.
- Apoyar la meta nacional de reducción de la pobreza mediante acciones que mejoren las
condiciones de vida de los territorios rurales y propicien la dignificación de la población
rural.
El presupuesto asignado para esta institución para el ejercicio económico 2018 es de ¢39.564,0
millones los cuales incluyen sus gastos normales de operación e ineludibles, como es el caso de
“Sueldos y salarios”, “Contribuciones Sociales” y la “Asociación Solidarista”, rubros a los cuales se
le asignó el monto global de ¢19.913,7 millones, con el propósito de satisfacer distintas
necesidades.
El proyecto 2018 en relación con la ley actualizada del presente ejercicio 2017 presenta un
decrecimiento de un 16,5%, el cual se explica primordialmente por los siguientes factores;
- Incorporación de recursos extraordinarios al MAG por la suma de ¢4.666,1 millones,
mediante Ley No.9461 “Modificación de la Ley No.9411, Ley de Presupuesto Ordinario y
Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico 2017 y Primer Presupuesto
Extraordinario de la República”, publicada en el Alcance No.176 del 19/07/2017, que no
forman parte del proyecto 2018.
- Recursos otorgados para el ejercicio económico 2017 por el Legislativo al Consejo
Nacional de Producción (CNP) por ¢1.500,0 millones que cubrían la construcción y
equipamiento de una planta de tecnologías de agregación de valor agropecuario. Los
cuales no son recurrentes para el año 2018.
- Variación en la asignación de recursos provenientes del impuesto de salida por puestos
fronterizos terrestres para atender lo establecido en la Ley No.9154 por parte del Consejo
175
Nacional de Facilitación del Comercio (CONAFAC), debido a que se incorporaron ¢353,0
millones para el ejercicio económico 2017, los cuales ¢272,0 millones se incorporaron al
Servicio Fitosanitario del Estado (SFE) y ¢81,0 millones para el Servicio Nacional de Salud
Animal (SENASA). Sin embargo para el ejercicio 2018 este Consejo asignó un monto de
¢3,0 millones para el CNP, para adquisición de equipo multifuncional.
- Para el 2017 se incorporaron recursos por ¢332,3 millones, para atender la contrapartida
local del proyecto del Mercado Regional Mayorista de la Región Chorotega, compromiso
adquirido sólo para ese ejercicio, por lo que no se contempla en el proyecto que nos
ocupa.
A continuación se visualiza la clasificación por objeto del gasto.
Gráfico A. 10. Ministerio de Agricultura y Ganadería: Ley Actual 2017 y Proyecto de
Presupuesto 2018 Por clasificación objeto del gasto
(en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional.
Debido al esfuerzo realizado por esta Institución para colaborar con la contención del gasto del
Gobierno de la República, realizó una serie de modificaciones en sus asignaciones
presupuestarias, que originaron decrecimientos en la “Adquisición de Bienes y Servicios”, por este
motivo los principales gastos en este rubro se visualizan en aquellos ineludibles como lo son
“Alquileres” y “Servicios Básicos”.
Otros gastos importantes que debe realizar esta institución se encuentran los relacionados a los
mantenimientos de las Agencias de Extensión Agropecuaria, que a pesar de presentar un
19.468,3
2.452,9
403,5 590,1
16.804,7
7.223,8
19.788,7
2.310,2
496,7 218,8
15.523,6
1.225,9
-
5.000,0
10.000,0
15.000,0
20.000,0
25.000,0
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes Transf. de Capital
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
176
decrecimiento en relación con el periodo anterior, esta institución sigue realizando el esfuerzo por
mejorar la infraestructura y acondicionar de mejor manera sus infraestructuras y dar un mejor
servicio a sus usuarios.
En relación con “Materiales y Suministros”, el proyecto incorpora recursos para cubrir sus
principales necesidades como el combustible para realizar las giras a las Agencias de Extensión
Agropecuaria, realización de visitas técnicas a las fincas de productores (as) y la adquisición de
suministros para la operatividad normal de la institución. En la partida de “Bienes Duraderos”, se
asignan recursos para la adquisición de equipos y mobiliarios necesarios para la institución, es
importante mencionar, que esta partida presenta un decrecimiento en relación con el año anterior,
debido a que esta institución presenta en el autorizado 2017 recursos para adquisición de
vehículos y para el ejercicio presupuestario que nos ocupa no se asignaron recursos para tales
efectos.
En “Transferencias Corrientes“, el proyecto incorpora recursos para cubrir gastos operativos de
órganos desconcentrados por un monto de ¢8.193,0 millones, distribuidos al Instituto Nacional de
Innovación Tecnológica (INTA) ¢372,0 millones, Servicio Nacional de Salud Animal (SENASA)
¢7.761,0 millones y el Consejo Nacional de Clubes 4-s ¢60,0 millones.
Dentro de este mismo rubro se asignan ¢6.654,1 millones a “Instituciones Descentralizadas no
empresariales”, entre estas instituciones destacan los recursos asignados al Instituto
Costarricense de Pesca y Acuicultura (INCOPESCA) ¢2.300,0 millones, Servicio Nacional de
Aguas Subterráneas, Riego y Avenamiento (SENARA) ¢3.913,0 millones y la Oficina Nacional de
Semillas (ONS) ¢300,0 millones.
Finalmente en “Transferencias a Organismos Internacionales”, el proyecto incorpora ¢199,6
millones para cubrir las cuotas de participación y representación de Costa Rica ante estos
organismos, como lo son: la Organización de las Naciones Unidas para la Agricultura y la
Alimentación (FAO), Centro Agronómico Tropical de Investigación y Enseñanza (CATIE), Consejo
Agropecuario Centroamericano (CAC), entre otros.
En “Transferencias de capital” específicamente en las “Transferencias de capital a asociaciones”
cuyo propósito es asignar recursos para la ejecución de proyectos que califiquen dentro del
programa de inversión y desarrollo tecnológico y agropecuario para el programa de competitividad
del pequeño y mediano productor se asignaron recursos por ¢600,0 millones y a la “Fundación
para el Fomento y Promoción de la Investigación y Transferencia de Tecnología Agropecuaria
(FITTACORI)” para cubrir los proyectos de investigación y transferencia de tecnología
agropecuaria ¢100,0 millones.
177
Es importante mencionar, que este proyecto de presupuesto incorpora los recursos provenientes
de lo establecido en la Ley No.7147” Reforma a la Ley de Creación de la Corporación Bananera”,
cuya asignación presupuestaria se distribuye de la siguiente manera;
- Federación Regional de Centros Agrícolas Cantonales del Pacífico Sur ¢24,3 millones.
- Federación Regional de Centros Agrícolas Cantonales Huetar Atlántica ¢8,1 millones.
- Universidad de Costa Rica sede Limón ¢16,2.
Igualmente, se incorporan los recursos provenientes de la Ley No.8114 “Ley de Simplificación y
Eficiencia Tributaria” para el reconocimiento de Beneficios Ambientales por ¢493,5 millones.
Como se indicó anteriormente, en atención a la Ley No.9154 el Consejo Nacional de Facilitación
del Comercio (CONAFAC), asignó ¢3,0 millones para el CNP con el propósito de adquirir equipo
multifuncional.
Cuadro A. 2. Ministerio de Agricultura y Ganadería: Principales programas y/o proyectos
Proyecto de Presupuesto 2018 (Montos en millones de colones)
Finalmente, se puede destacar que los recursos presupuestados al MAG en este proyecto de
presupuesto, permitirán cumplir con los programas u objetivos del “Plan Nacional de Desarrollo
2015-2018 Alberto Cañas Escalante”.
Nombre del Programa Presupuestario
Monto en millones
de colones
Población atendida o beneficiaria
Programa Integral de Modernización de la Infraestructura de las Direcciones Regionales del País.
144,6 Población en general, pequeños y medianos productores y otras organizaciones.
Proyecto Piloto Nacional de Ganadería de Carne.
31,0 Población en General, ganaderos y otras organizaciones.
Proyecto de elaboración de mapas de capacidad de uso de la tierra en el territorio en cantones costeros del país – 20 plazas.
192,6 Población en general.
TOTAL 368,2
178
Ministerio de Economía, Industria y Comercio
El Ministerio de Economía, Industria y Comercio (MEIC) es el ente rector en las políticas que
faciliten el fortalecimiento de la competitividad de los sectores industrial, comercio y servicios,
especialmente las micro, pequeñas y medianas empresas (PYME), propicia y apoya el desarrollo
económico y social del país, velando por la competencia justa, la mejora regulatoria, la calidad y el
apoyo al consumidor.
En el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 se ubica dentro del Sector Economía, Industria y
Comercio, le corresponde integrar políticas para el fomento a las PYME: Micro, Pequeñas y
Medianas Empresas; fomento de competitividad de sectores productivos, plan nacional de política
industrial y defensa de derechos del consumidor. Como objetivo sectorial le incumbe fortalecer las
PYME, defendiendo los derechos de los consumidores y la sana competencia.
Para el 2018 al Ministerio de Economía, Industria y Comercio se le asignan ¢23.228,8 millones y
varía con respecto al 2017 en un 4,3% que se explica más adelante.
Gráfico A. 11. Ministerio de Economía, Industria y Comercio: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
Por clasificación objeto del gasto
(en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional
5.124,9
1.502,4
58,6 131,4
15.394,3
5.574,5
1.622,2
63,3 23,0
15.945,8
-
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
16.000
18.000
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
179
La partida de Remuneraciones presenta un crecimiento de un 8,8% con respecto al año anterior,
que se explica al considerar lo correspondiente para la atención del pago de la ejecución de
sentencia (LRJCA) del Expediente 11-001903-1027-CA-5, en favor de una exfuncionaria del MEIC
a la cual se tiene que reubicar y reclasificar su puesto en las mismas condiciones de cuando se
presentó su despido, y también por crecimiento normal de la planilla, costo de vida, las anualidades
y la carrera profesional.
La partida de servicios crece un 8,0% con respecto al año anterior, principalmente por el alquiler
del edificio propiedad de la ARESEP ubicado en Sabana Sur desde abril del 2011. No obstante,
mediante Adenda Nº 001 de fecha 30 de marzo del 2017 se acordó una extensión hasta el 15 de
marzo del 2017. El MEIC prevé desocupar el inmueble en el transcurso del 2017, acorde con una
de las cláusulas de la citada adenda. En virtud de ello, se tienen que presupuestar recursos para
alquilar un nuevo edificio para ubicar las oficinas. Además, el ministerio presupuesta lo necesario
para servicios básicos como agua, energía eléctrica, correo y otros servicios como alquileres,
gastos de viajes y mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo en general.
La partida de Materiales y Suministros crece un 7,9% con respecto al año anterior, principalmente
por la compra de bombillos y lámparas fluorescentes de bajo consumo y de alta eficiencia. Además
de mantenimiento en las oficinas regionales Control Integral de Desarrollo Emrpesarial (CIDES) y
la compra de una memoria RAM para ampliar la capacidad actual de la plataforma de visualización.
La partida de bienes duraderos presenta un decrecimiento de 82,5% principalmente porque equipo
de transporte, equipo de comunicación, equipo y mobiliario de oficina y equipo y programas de
cómputo, recibieron financiamiento en modificaciones presupuestarias y en el Presupuesto
Extraordinario, por lo que para el 2018 ya no se requería presupuestar esas subpartidas.
Finalmente la partida de transferencias corrientes crece un 3,6% debido principalmente al efecto
creciente de los destinos específicos por Ley del Laboratorio Costarricense de Metrología
(LACOMET) y el Consejo Rector del Sistema de Banca para el Desarrollo. Además, se debe tomar
en cuenta el pago a la Caja Costarricense de Seguro Social CCSS, en lo correspondiente a las
contribuciones sociales con respecto a la ejecución de sentencia (LRJCA) del Expediente 11-
001903-1027-CA-5, en favor de una exfuncionaria del MEIC a la cual se tiene que reubicar y
reclasificar su puesto en las mismas condiciones de cuando se presentó su despido. De igual
forma la subpartida de indemnizaciones presenta un incremento considerable, pero el mismo
corresponde a este caso de la funcionaria en lo que respecta al pago de intereses.
180
Para el 2018 no se incluyeron puestos, por lo que el ministerio cuenta con la misma cantidad para
el 2017.
Con respecto a los principales proyectos indicados por el MEIC, se destacan los presupuestados
para el desarrollo de módulos al sistema de Trámites Costa Rica, el programa de verificación de
mercado (etiquetado y composición de productos), el desarrollo de la plataforma digital de trámites
de CR para que en una sola plataforma se centralicen todos los temas de mejora regulatoria, para
continuar la simplificación de los procesos de apertura de empresas y permisos de construcción en
la Región Chorotega y Pacífico Central. Modelo de Ventanilla Única y programa de
Encadenamientos Productivos para permita a las pequeñas empresas tener acceso a nuevos
mercados.
Referente a la programación presupuestaria, está vinculada con el PND, en la que a nivel
institucional se incluyen los objetivos estratégicos que al MEIC le corresponde cumplir y a nivel
programático los elementos están orientados al producto institucional, como por ejemplo el
fortalecimiento de los emprendimientos de la micro, pequeña y mediana empresa; facilitar
condiciones que permitan el acceso y el adecuado funcionamiento del mercado nacional, que
favorezcan el desarrollo integral y equitativo del país; la implementación del aseguramiento de
mediciones en los procesos de las PYMES para el mejoramiento de la competitividad y la
resolución de las denuncias planteadas ante la Comisión Nacional del Consumidor por
incumplimiento a la Ley de Promoción de la Competencia y Defensa Efectiva del Consumidor.
181
Ministerio de Obras Públicas y Transportes
El Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT), es la institución rectora del sector de
Infraestructura y Transporte, el cual es el responsable de regular, controlar el transporte y de
ejecutar obras de infraestructura, a efectos de contribuir con el desarrollo económico y social del
país. El sector de Infraestructura está conformado por el MOPT y sus entes adscritos (Consejo
Nacional de Vialidad –CONAVI, Consejo Nacional de Seguridad Vial –COSEVI, Consejo Nacional
de Concesiones-CNC, Consejo Nacional de Transporte Público–CTP), así como el Instituto
Costarricense de Ferrocarriles –INCOFER, Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico –INCOP
y la Junta de Administración portuaria y de Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica-
JAPDEVA; dicho sector dentro del enfoque del l Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018
Alberto Cañas Escalante le corresponde la estrategia sectorial 5.12 asociado al objetivo sectorial
“Mejorar la Infraestructura de Transportes en sus diferentes modalidades”.
A efectos de cumplir con los objetivos y metas de compromiso establecidas en el PND y en su plan
operativo institucional, se le asigna al MOPT para el período 2018 la suma de ¢474.116,0 millones,
que con respecto a la ley actualizada del período 2017 obtiene una variación porcentual de 2,4%,
cuyo desglose a nivel de partida por objeto de gasto se ilustra en la gráfica que se detalla a
continuación.
Gráfico A. 12. Ministerio de Obras Públicas y Transportes: Ley Actual 2017 y proyecto de Presupuesto 2018
Por clasificación objeto del gasto (Millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional
182
Destaca dentro del presupuesto asignado al ministerio la partida de Transferencias de Capital con
una variación con respecto al 2017 del 8,7% y una participación en el total de recursos del 71,9%,
resaltando los recursos por la suma ¢14.128,3 millones al Instituto Costarricense de Ferrocarriles
(INCOFER), de los cuales ¢12.500,0 millones corresponden a recursos para financiar el 40% del
pago del préstamo que se está gestionando con el Banco Centroamericano de Integración
Económica (BCIE) para la compra de trenes para el traslado de pasajeros de la Gran Área
Metropolitana (GAM) , dicho porcentaje se distribuye en un 20% para la entrega de la orden de
compra y el otro 20% como pago para iniciar el proceso de fabricación por parte de la empresa
contratante. Los restantes ¢1.628,3millones, asignados son para la rehabilitación de la línea férrea.
Adicional a los recursos precitados, se incluyen también los recursos derivados de la Ley del
Impuesto Único a los Combustibles No. 8114 destinadas para las Municipalidades y la reforma
incluida en la Ley 9329, por la suma de ¢109.582,3, al respecto, es importante indicar que los
mismos contienen el último tracto establecido en la precitada ley, alcanzando para el período 2018
el 22,25% de distribución de los recursos por concepto de combustibles, los cuales se
presupuestan para apoyar programas y proyectos en la Red Vial Cantonal; asimismo, derivado de
los citados impuestos, se incluye la suma de ¢102.836,3 millones, al Consejo Nacional de Vialidad
(CONAVI) para financiar el mantenimiento, mejoramiento, rehabilitación y construcción de
proyectos viales en la red vial nacional y la suma de ¢4.935,0 millones para el Laboratorio Nacional
de Materiales y Modelos Estructurales (LANAMME) de la Universidad de Costa Rica, para la
evaluación de la red vial pavimentada y los puentes en concesión.
En cumplimiento a lo establecido, por concepto del impuesto a la propiedad de vehículos se
presupuesta la suma de ¢79.750,0 millones para Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), para
financiar proyectos y programas de rehabilitación y mantenimiento de la red vial nacional; asimismo
se incluyen los recursos para el Consejo Técnico de Aviación Civil (CTAC) por ¢1.834, 7 por
concepto de impuesto de salidas del territorio nacional.
Con el objeto de seguir apoyando proyectos en materia de infraestructura vial y darle seguimiento a
los que se encuentran en ejecución, para el 2018 se transfieren recursos adicionales para el
CONAVI por la suma de ¢27.645, 0 millones, de los cuales ¢17.460,0 se destinan para financiar el
15% del monto total del costo del proyecto de Rehabilitación y Ampliación de la Ruta Nacional
No.32, Sección: Intersección con la Ruta Nacional 4– Limón, que al país le corresponde financiar
como contrapartida local, distribuidos en los diferentes componentes de inversión establecidos en
el contrato de préstamo. Se incorporan además ¢8.730,0 millones para financiar la construcción de
la nueva carretera a San Carlos, sección Sifón-la Abundancia y los restantes ¢1.455,0 millones
para la construcción del acceso definitivo a la Terminal de Contenedores de Moín, obra que se
espera esté finalizada en los primeros meses del próximo año.
183
La segunda partida de mayores recursos asignados en el presupuesto del MOPT, recae en
Remuneraciones con un 5,5% de variación con respecto al 2017, para el pago de los salarios,
pluses, cargas sociales y Asociación Solidarista de los funcionarios que forman parte de la
institución y en tercer lugar las Transferencias Corrientes en las cuales destacan los recursos
presupuestados al Consejo Técnico de Aviación Civil (CTAC), por un monto de ¢23.576,4 millones
derivados de los impuestos de salida del territorio nacional; asimismo, para financiar los gastos
operativos del CONAVI por ¢7.000,0 derivados de las leyes 7798 y 8114; los destinados para el
Consejo de Transporte Público por un monto de ¢4.977,6 millones por concepto de cánones que
deben pagar los vehículos bajo la modalidad de taxi y por último la transferencia al Consejo
Nacional de Concesiones (CNC) ¢1.285,4 millones.
Adicional a lo señalado en el párrafo anterior, con respecto al tema de Recurso Humano, la
institución contará para el período 2018 con 3.895 puestos distribuidos en los diferentes programas
que la conforman, no obstante, el mismo decrece con respecto al 2017 en 9, los cuales fueron
trasladados al Ministerio de Ambiente y Energía, específicamente a la Secretaría Técnica Nacional
Ambiental (SETENA), a efectos de reforzar las labores que lleva a cabo dicha secretaría.
Resulta importante resaltar, lo concerniente a la partida de Bienes Duraderos que abarca la
construcción de infraestructura y la adquisición de equipo destinado a la inversión, por cuanto
presenta una variación negativa con respecto al año 2017, producto esencialmente a que en el
año 2018 no se incluyen recursos para la construcción del nuevo edificio del MOPT, que en el PND
forma parte del proyecto Ciudad-Gobierno, por cuanto no se ha logrado la aprobación del contrato
ante el Ente Contralor, aunado a que dado el costo de dicho proyecto, no se cuenta con recursos
suficientes para financiarlo, de igual forma el presupuesto tampoco incluye recursos para obras
complementarias que se han venido financiando en los últimos años para el proyecto Bajos de
Chilamate-Vuelta Kooper, dada la finalización del mismo en el presente período.
En punto a lo anterior, si bien, los recursos presupuestados en la partida de Bienes Duraderos
decrecen con respecto a la ley actualizada del 2017, el presupuesto 2018, incluye recursos para
llevar a cabo algunos proyectos de inversión que beneficiarán poblaciones concretas, entre las que
se pueden citar:
Subpartida 5.03.01 Edificios:
- ¢1.795,0 millones, para finalizar tres obras iniciadas en el 2017, como lo son: Proyecto
Ciudad Vial en Paso Ancho, Planta de Asfalto el Chopo, Guanacaste y CEN-CINAI de
San Blas.
- ¢1.139,3 millones, para iniciar dos obras nuevas: Regional de Educación Vial de Upala,
Regional de Educación Vial de Quebrada Ganado, Jaco.
184
- ¢2.450,0 millones, para la reparación y remodelación de 28 instalaciones de CEN-CINAI,
según convenio MOPT-CENCINAI, derivados de recursos transferidos a dicha institución
por FODESAF, los mismos se encuentran ubicados en diferentes regiones del país, tales
como: En la provincia de San José, Sabanilla de Montes de Oca, Ciudadela La Facio
(Ipís),Goicoechea, San José, Paso Ancho, Barrio Cuba, Santa Catalina de Pavas, Salitrillos
de Aserrí, en Alajuela, Barrio Corazón, , Cruce de Naranjo, Alfaro de San Ramón, Ciudad
Quesada, San Carlos, La Fortuna de San Carlos, en Cartago, Tres Ríos de La Unión, La
Suiza de Turrialba, San Nicolás, en Guanacaste, San Pedro de San Cruz y Cañas, en
Puntarenas, Esterillos, Costa de Pájaros, en Limón, Guápiles, La Rita de Pococi, La
Esperanza de Cariari de Guápiles, entre otros.
Subpartida 5.02.04 Vías de Comunicación Terrestre:
- ¢1.439,0 millones, que se destinan para la adquisición de puentes modulares lanzables
Tipo Bailey, que consisten en 11 estructuras de puentes tipo Bailey de 54.86 metros,
además de repuestos para los mismos, los cuales permitirían atender en forma rápida y
oportuna la necesidad de un puente por parte de la ciudadanía.
Subpartida 5.02.04 Otras Construcciones, Adiciones y Mejoras
- ¢150,0 millones Muelle Multipropósito de Paquera
Adicionalmente se presupuestan recursos para mantenimientos de instalaciones portuarias y
marítimas, de ingeniería y policía de tránsito a través de la subpartida 1.08.01. Mantenimiento de
edificios y locales, cuyas instalaciones requieren de intervenciones urgentes, lo que permitirá
mejorar las condiciones en las que laboran los funcionarios del Ministerio y la prestación de
servicios a la comunidad en materia de seguridad vial y la emisión de licencias y trámites
correspondientes, así como, la prestación de servicios a la comunidad tales como permisos de
navegación, revisión de implementos de seguridad, ingreso de embarcaciones al país, entre otros,
para embarcaciones de todo tipo.
En términos generales el presupuesto del MOPT para el 2018, está conformado por los recursos
propios que corresponden a la institución para brindarle al país los servicios en cada uno de los
campos que le competen; así como, los recursos transferidos a las instituciones que conforman el
sector de infraestructura y transporte, el desglose del presupuesto del mismo se detalla en la
gráfica siguiente:
185
Gráfico A. 13. Ministerio de Obras Públicas y Transportes: Composición del Presupuesto 2018
Según Clasificación Institucional (Millones de colones)
En lo que respecta a la vinculación del presupuesto del MOPT del 2018 con los compromisos
establecidos en el PND, según las metas establecidas por los diferentes programas y
subprogramas que conforman la institución, se destinan recursos según las posibilidades
económicas del país, para la atención de la red vial del país, mejoramiento y construcción de
infraestructura, control y regulación del tránsito en las carreteras a través de la policía de tránsito,
la atención de señalización vertical y horizontal en las carreteras a efectos de contribuir con la
seguridad vial, así como también acreditación y capacitación a los ciudadanos en materia de
educación vial.
Utilizando los recursos asignados a la institución según su función, la mayor parte de estos se
encuentran enfocada al transporte terrestre, esto debido a las sumas tan representativas
presupuestadas al CONAVI, Municipalidades, Consejo de Transporte Público y otras sumas del
MOPT que están dirigidas a la infraestructura vial, se excluye de esta distribución, la suma que
está asociada a los gastos destinadas para los Despachos Ministeriales, así como aquellas
actividades de apoyo para el ministerio (Dirección Financiera, Recursos Humanos, Planificación,
Jurídicos, Informática, etc) por la suma de ¢27.670,8 millones y los gastos destinados a los
servicios públicos generales (transacciones de la Deuda, Justicia y otros); el desglose funcional se
ilustra en la gráfica que se detalla a continuación:
-
50.000.000.000
100.000.000.000
150.000.000.000
200.000.000.000
250.000.000.000
186
Gráfico A. 14. Ministerio de Obras Públicas y Transportes: Según modo de Transporte (millones de colones)
Los principales proyectos incluidos en el presupuesto de la institución para el ejercicio económico
del 2018, se resumen en el cuadro que se presenta a continuación.
Cuadro A. 3. Ministerio de obras Públicas y Transportes: Principales programas y/o proyectos
(millones de colones)
Nombre del Programa y/o Proyectos
Monto en millones de
colones Población atendida o beneficiaria
Proyecto de Rehabilitación y Ampliación de la Ruta Nacional No. 32.
17.460,0
Beneficiarios: Todos los que transitan por la carretera, así como también los exportadores e importadores que utilizan dicha vía para trasladar las mercancías. De igual forma, permitirá conectar la zona central con la parte norte del país, disminución del tiempo (recorrido) por lo menos entre 30 a 40 minutos, con alineamientos sumamente confortables los cuales reducen que los vehículos tengan menos desgaste en repuestos y consumo de combustible.
Construcción carretera Sifón-la Abundancia.
8.760,0
Beneficiarios directos: 77.607 habitantes de las zonas del proyecto, los cuales se ubican en la provincia de Alajuela; el inicio del Proyecto es Sifón, atravesando varios sitios de población entre los que se citan Volio, Alto Villegas, Espino, Yeguas, Laguna, Tapesco, Santa Elena, Quina, La Vieja, Ron Ron, San Roque, hasta llegar al final del proyecto en La Abundancia, las cuales en su mayoría están dedicadas a la ganadería y a la agricultura. Se contribuirá también a facilitar el transporte público y
187
Nombre del Programa y/o Proyectos
Monto en millones de
colones Población atendida o beneficiaria
privado, reduciendo los tiempos de movilización e incidiendo positivamente sobre la competitividad del país.
Acceso definitivo terminal de Contenedores de Moín.
1.455,0
Beneficiarios directos: Según los resultados del análisis funcional realizado por la Dirección de Ingeniería de Tránsito del MOPT, se espera que, en el 2018, cuando entre en operación el proyecto, se beneficien 3.845 vehículos, en donde aproximadamente el 60% (2.307) corresponde a vehículos de carga. La nueva terminal se convertiría en el principal puerto del país, creando beneficios para el comercio internacional.
Beneficiarios Indirectos: Los vecinos de la zona del proyecto, que eventualmente podrán realizar uso del proyecto, en sustitución de las rutas actuales, para lo cual se tomó la cantidad de habitantes, según datos tomados del INEC, para el distrito del Limón, siendo estos un total de 63.583 habitantes, para el periodo 2017.
Compra de trenes 12.500,0
Beneficiarios: Usuarios de este modo de transporte en los cuales tiene servicio INCOFER (Alajuela, San José, Heredia y Cartago), así como el traslado de mercadería.
Rehabilitación del muelle Multipropósito de Puerto Paquera
150,0
Beneficiarios: Habitantes de Paquera y lugares circunvecinos. El efecto es considerado cuantioso ya que las condiciones actuales en las que opera el muelle multipropósito son deplorables, el beneficio lo tendrían los usuarios ya que este muelle se utiliza para atender la lancha ambulancia de la CCSS, trabajos de maricultura en la zona, actividades de cabotaje entre islas, entre otros.
Sede Regional de Educación Vial de Upala
540,0
Beneficiarios: Cantones de los Chiles, Guatuso, Cañas, Bagaces, Liberia y La Cruz. Brindar el servicio de licencias, pruebas de manejo y tramitología documental de Educación Vial, para descongestionar las sedes existentes. Disminuye el tiempo de traslado de los usuarios.
Regional de Educación Vial de Quebrada Ganado, Jaco
599,4
Beneficiarios: Cantones del litoral Pacífico Central. Brindar el servicio de licencias, pruebas de manejo y tramitología documental de Educación Vial, para descongestionar las sedes existentes. Se disminuye el tiempo de traslado de los usuarios.
Mejoramiento de las terminales de transbordadores del Golfo de Nicoya: Barrio El Carmen
475,0
Beneficiarios directos: Los habitantes de Paquera y lugares circunvecinos; así como todos los usuarios que utilizan dicho servicio. Estas obras permitirán un nivel de seguridad y
188
Nombre del Programa y/o Proyectos
Monto en millones de
colones Población atendida o beneficiaria
de Puntarenas, Paquera y Playa Naranjo
estabilidad de las estructuras aceptable, especialmente aquellas dedicadas a las maniobras de atraque/desatraque y embarque/desembarque de naves y pasajeros en las tres terminales.
Proyecto Ciudad Vial en Paso Ancho
750,0
Beneficiarios: Gran Área Metropolitana (GAM). Brindar el servicio de licencias, pruebas de manejo y tramitología documental de Educación Vial, mejorando el servicio en el GAM.
Planta de Asfalto el Chopo, Guanacaste
750,0
Beneficiarios: Guanacaste, cantones del Pacífico Central, Zona Norte. Brindarle el servicio de asfalto caliente a las municipalidades de Guanacaste y el área pacífico central, y zona Norte del país. Disminuye los tiempos de traslado de los clientes, así como la calidad del producto entregado.
CEN-CINAI de San Blas 295,0
Beneficiarios directos: Niños y niñas mayores de dos años y menores de siete años y mujeres gestantes o lactantes de familias en estado de vulnerabilidad social o nutricional ubicados en el área de influencia del proyecto. Beneficiarios Indirectos: Las familias de los clientes o sea las familias de los niños y familias de las mujeres gestantes o lactantes que reciben los servicios directos del establecimiento.
Remodelación y reparación de 28 instalaciones de CEN-CINAI
2.450,0
Beneficiarios directos: niños y niñas mayores de dos años y menores de siete años y mujeres gestantes o lactantes de familias en estado de vulnerabilidad social o nutricional ubicados en el área de influencia del proyecto. Beneficiarios indirectos: Las familias de los clientes o sea las familias de los niños y familias de las mujeres gestantes o lactantes que reciben los servicios directos del establecimiento. También, se incluyen otras entidades que podrían recibir algún beneficio con la instalación del centro, por ejemplo, la escuela, EBAIS u otro.
TOTAL 46.184,4
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional.
189
Ministerio de Educación Pública
El Ministerio de Educación Pública (M.E.P.) es rector del sector educativo, encargado de ejecutar el
desarrollo y consolidación de un sistema educativo de excelencia que permita el acceso de toda la
población a una educación de calidad, centrada en el desarrollo integral de las personas y en la
promoción de una sociedad costarricense integrada por las oportunidades y la equidad social,
contribuyendo así con el cumplimiento del objetivo sectorial “1.1 Una educación equitativa y de
calidad que forme personas integralmente para que contribuyan al desarrollo del país” incluido en
el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.
Para el ejercicio económico del 2018, se presupuesta un total de ¢ 2.660.646,9 millones, lo que
representa una variación del 3,7% con respecto al 2017.
Gráfico A. 15. Ministerio de Educación Pública: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto
2018 Por clasificación objeto del gasto
(en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional
1.469.999,2
43.775,6 2.836,0 20.603,9
889.984,1
138.516,7
1.571.917,3
52.619,9 3.379,3 12.323,8
944.199,8
76.206,8
-
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
1.400.000
1.600.000
1.800.000
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes Transf. de Capital
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
190
De acuerdo con el gráfico anterior, la partida de remuneraciones representa el rubro más
significativo y registra un incremento del 6,9% con respecto al 2017, debido en su mayor parte a la
inclusión de 2.638 plazas nuevas, requeridas para hacer frente al inicio de curso lectivo que implica
la apertura de nuevos centros educativos de primaria y secundaria, cambios de modalidad y demás
necesidades que el proceso requiere. Además se incluye la previsión de recursos para el pago de
deuda con la Caja Costarricense de Seguro Social (C.C.CS.S.S), según convenio firmado con el
MEP que comprende el período 2010-2015 y considera el pago de cargas sociales por períodos
anteriores producto del cambio de criterio de la Procuraduría General de la República en cuanto a
que el Incentivo por Laborar en Zonas de Menor Desarrollo (IDS) debe considerarse como un
componente salarial.
Con respecto a la partida de Servicios, cuyo incremento es de 20,2%, se incluyen recursos para el
desarrollo de proyectos incluidos en el Convenio de Cooperación entre el MEP y la Oficina de las
Naciones Unidas de Servicios para Proyectos (UNOPS), dentro de los cuales resalta la elaboración
de un inventario de infraestructura educativa que le permitirá al MEP tener un diagnóstico sobre la
condición de los centros educativos y demás infraestructura relacionada, que facilite la toma de
decisiones. También incluye el desarrollo de sistemas de información que ofrecen la posibilidad de
interconectar las Direcciones Administrativas con las Direcciones Regionales de Educación y los
Centros Educativos. Considera además recursos para el desarrollo del proyecto de huertas
infantiles que contribuyen con los procesos de educación nutricional.
Sobre los recursos asignados en la partida de Bienes Duraderos por la suma de ¢ 12.323,8
millones, en el marco de dicho convenio establecido con la UNOPS, se incluye el proyecto de
construcción y mantenimiento de 60 centros educativos nuevos. Además se proyecta la compra de
320.000 pupitres y mobiliario de oficina para diversos centros educativos.
En cuanto a las Transferencias Corrientes, la cual registran un crecimiento del 6,1%, se
presupuesta lo correspondiente al Fondo Especial para la Educación Superior (FEES) por la suma
de ¢ 496.266,7 millones, la Universidad Técnica Nacional (UTN) por ¢ 33.853,3 millones y los
recursos al Consejo Nacional de Rectores (CONARE) para el fortalecimiento del Sistema Nacional
de Acreditación (SINAES) asociado al FEES, por la suma de ¢ 2.481,3 millones, así como se
incluyen recursos por destinos específicos establecidos por la legislación y demás compromisos
ligados a la gestión del MEP, como lo es el caso de la Fundación Omar Dengo por un monto de ¢
16.557,1 millones para el apoyo al desarrollo tecnológico y el uso de las tecnologías en los centros
educativos y métodos de aprendizaje y enseñanza.
Por otra parte, se asignan recursos con el propósito de cumplir con importantes proyectos sociales
y educativos que permiten tanto la permanencia de los estudiantes en el sistema educativo y
también contribuyen con su desarrollo integral, algunos de los cuales se detallan a continuación:
191
Comedores Escolares.
Se proyecta la compra de alimentos para comedores escolares por un monto de ¢ 1.100,0
millones, con los cuales se benefician 742.294 estudiantes en los centros educativos de todo el
país y para el mejoramiento del menú, asociado a un incremento el subsidio económico por
estudiante.
Transporte de Estudiantes.
En lo relacionado a servicios de transporte, se presupuestan ¢ 5.814,1 millones que incluye el
financiamiento de 186 rutas para un total de 14.340 estudiantes beneficiados, además, contempla
posibles contrataciones administrativas en el ámbito de transporte estudiantil.
Así mismo, se consideran recursos con la finalidad de dar continuidad a diversos programas que
incentivan la población estudiantil a continuar con los estudios, mediante el otorgamiento de
ayudas económicas, mismos que se detallan en el siguiente cuadro:
Cuadro A. 4. Ministerio de Educación Pública: Principales programas y/o proyectos Proyecto de Presupuesto 2018
(en millones de colones)
Nombre del Programa o
Proyecto Monto Población atendida o beneficiaria
FONABE 32.216,7
104.311 estudiantes en condición de extrema pobreza, pobreza, vulnerabilidad social de preescolar, primaria, post secundaria, padres y madres adolescentes, situaciones especiales de discapacidad, situación de emergencia y mérito personal beneficiados con becas.
Avancemos 68.000,0 173.500 estudiantes de secundaria beneficiados con
becas.
TOTAL 100.216,7 Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional
En cuanto a la relación del presupuesto con lo establecido en el Plan Nacional de Desarrollo
(PND), la programación presupuestaria y la asignación de los recursos se enfocan principalmente
en lo estipulado en el objetivo sectorial y los indicadores de cada uno de los programas del plan,
cuyo cumplimiento son competencia del MEP, como por ejemplo: centros educativos líderes en
prevención y atención de la violencia, reformas curriculares de los programas de estudio en
español en educación diversificada, cantidad de nuevos espacios educativos, entre otros.
Por último es importante mencionar que el presupuesto 2018 incluye acciones creativas e
innovadoras para apoyar a los estudiantes en los distintos aspectos que influyen en su aprendizaje,
como lo es la compra de 300 bicicletas para entregarlas a aquellos cuyo centro educativo se
192
encuentra muy alejado de su hogar, con lo que se busca facilitar el acceso y transporte, disminuir
el tiempo de traslado y mejorar su calidad
193
Ministerio de Salud El Ministerio de Salud (MINSA) es el ente rector en materia salud, le compete garantizar la
protección y el mejoramiento del estado de salud de la población, realizando dentro de sus
acciones la regulación, vigilancia y promoción de la salud, bajo los principios de transparencia,
equidad, solidaridad y universalidad.
Dentro de su quehacer está la aplicación de la Ley N° 9028 Ley de Tabaco y su Efectos Nocivos
en la Salud, referente al desarrollo, vigilancia y control de la normativa relacionada con el uso de
los productos de tabaco.
En el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 se ubica dentro del Sector Salud, Nutrición y Deporte,
y como objetivo sectorial le corresponde la mejora del estado de salud de la población y su calidad
de vida, por lo que sus acciones se dirigen a fomentar estilos de vida saludables, asegurar el
abastecimiento de agua potable, desarrollar la infraestructura requerida en materia de salud,
nutrición, deporte y recreación, entre otras.
Para el ejercicio económico 2018 le fue asignado la suma de ¢325.856,1 millones, monto que con
respecto al año 2017 crece en un 7,1%, lo que equivale a ¢21.608,9 millones más, incremento
generado por el aumento en las transferencias producto de obligaciones legales, pues el gasto
institucional no crece, como se explica más adelante.
Gráfico A. 16. Ministerio de Salud: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018 Por clasificación por objeto del gasto
(en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional.
La partida de remuneraciones decrece en un 18,4% debido a que las subpartidas de suplencias y
recargo de funciones fueron eliminadas y el tiempo extraordinario reducido, en razón de que el
ministerio se dio a la tarea de realizar un exhaustivo análisis, con el fin de racionalizar al máximo
62.902,1
8.840,1 874,6 1.782,3
229.576,1
232,5
51.334,6
9.724,5 664,9 341,8
262.777,2
1.013,0 -
50.000,0
100.000,0
150.000,0
200.000,0
250.000,0
300.000,0
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes Transf. de Capital
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
194
el gasto, dada la difícil situación fiscal que atraviesa el país, además se trasladan como
transferencia a la Dirección de CEN CINAI los recursos correspondientes a las remuneraciones de
la planilla de esa institución.
Se presenta un crecimiento en la partida de servicios de un 10,0%, producto de programas y
proyectos que se realizan con los recursos de la Ley No. 9028, Ley General de Control del Tabaco
y sus Efectos Nocivos en la Salud, entre estos proyectos se pueden mencionar el Observatorio
Nacional de Control de Tabaco, el desarrollo de un sistema de trazabilidad fiscal que permita al
ministerio la gestión y control de los productos de tabaco, programas de monitoreo de la industria
tabacalera, análisis de los productos de tabaco sin humo, entre otros, a los que destinan ¢3.170,1
millones, asimismo se incluyen recursos para la celebración del día mundial sin tabaco, y para
campañas informativas con el fin de hacer conciencia en los efectos nocivos del fumado.
Las partidas de materiales y suministros y bienes duraderos muestran un decrecimiento de 24,0%,
y 80,8% respectivamente, debido a que la institución racionalizó el uso de los recursos, recortando
subpartidas tales como materiales y productos de uso en la construcción y mantenimiento,
alimentos y bebidas, y útiles, materiales y suministros diversos, equipo y mobiliario de oficina,
equipo de comunicación, entre otras, dejando únicamente las estrictamente necesarias para su
quehacer, como son el combustible para atender las giras, los repuestos para adquirir llantas para
los vehículos y las licencias de software.
Las transferencias corrientes crecen un 14,5%, que obedece principalmente a los recursos que se
deben transferir a la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) por concepto de seguro de salud
para regímenes cobijados bajo leyes especiales, tales como asegurados voluntarios,
independientes, privados de libertad, leyes especiales, paternidad responsable, fecundación in
vitro, pasando de ¢164.863,5 millones en 2017 a ¢186.664,1 millones en 2018.
Se incluyen ¢27.846,2 millones para la Dirección Nacional de Centros de Educación y Nutrición y
Centros Infantiles de Atención integral (CEN CINAI), cuya desconcentración del Ministerio de
Salud, se llevó a cabo durante el 2017. Estos recursos se destinan al cuido de niñas y niños, en los
81 cantones del país, el servicio incluye el cuido, la alimentación, distribución de leche a los
hogares, raciones de alimentos a las familias, transporte, material de limpieza, educativo y
didáctico, equipamiento básico, promoción de crecimiento y desarrollo (educación a familias y
vigilancia del crecimiento y desarrollo en los niños).
Por otra parte, de los recursos de la Ley N° 9028 Ley de Tabaco y su Efectos Nocivos en la Salud
se incluyen ¢800,0 millones para la realización de los domingos sin humo de tabaco, para el 2018
se están incorporando recursos para que se sume a esta actividad el cantón de Pérez Zeledón,
según se ha demostrado con el tiempo se ha incidido positivamente en el estilo de vida de los
habitantes de las localidades donde se realizan este tipo de actividades.
Se presenta crecimiento en la partida de transferencias de Capital, con un 335,6%, en razón de
que se incorporan ¢1.013,0 millones para la construcción y equipamiento del Laboratorio de
Microbiología y Bacteriología Especializada del Instituto Costarricense de Investigación y
195
Enseñanza en Nutrición (INCIENSA), con el fin de cumplir con el compromiso establecido en el
PND, este proyecto se inició desde 2016. Este laboratorio apoyará al ministerio en la regulación de
alimentos de consumo humano, especialmente productos de origen vegetal, brindará servicios a
los exportadores en cuanto al cumplimiento de normativa que garantiza la inocuidad microbiológica
de los alimentos de exportación como piña, sandía, culantro, entre otros, y con ello cumplir con los
tratados de libre comercio, desarrollar nuevas capacidades de diagnóstico, así como implementar
técnicas moleculares que apoyen la investigación de brotes de enfermedades transmitidas por
alimentos.
Los recursos incluidos se destinarán al cumplimiento de los objetivos estratégicos del PND,
desarrollando acciones para fomentar estilos vida saludable, sobretodo en la población infantil y
adolescente, procurando la disminución de la anemia y la obesidad en esta población; reforzando
el compromiso con el ambiente, mediante la incorporación de metas relacionadas con el
abastecimiento de agua de calidad potable, el tratamiento de aguas residuales y el manejo integral
de residuos sólidos, por otra parte, se plantean programas que van desde la promoción de la salud,
la prevención, atención y rehabilitación de las personas, sumado a la prevención de enfermedades
trasmitidas por vectores, tales como zika, chikungunya, o dengue, contribuyendo al bienestar físico
y mental de la población.
196
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social
La gestión del ministerio se encuentra orientada a ejercer la rectoría y ejecutar la política laboral y
la seguridad social dirigida a personas trabajadoras, empleadoras, pensionadas y de otros sectores
sociales vulnerables; buscando propiciar el trabajo digno y contribuir al desarrollo y la justicia
social.
Para el 2018 se asignan ¢474.428,0 millones, presentando un incremento del 0,3% con respecto al
2017, explicados por las partidas de Remuneraciones, de Servicios y el incremento de ¢1.245,0
millones de los destinos específicos.
Gráfico A. 17. Ministerio de Trabajo y Seguridad Social: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
Por clasificación objeto del gasto (en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional.
La variación en la partida de Remuneraciones viene dada en función de las previsiones efectuadas
para atender los ajustes por concepto de costo de vida y el pago de componentes salariales como
las anualidades. A su vez, se contempla el cálculo del periodo completo (doce meses) de las
plazas nuevas que fueron aprobadas por la entrada en vigencia de la Reforma Procesal Laboral;
dado que para el 2017, se presupuestaron únicamente ocho meses.
15.505,3 4.524,0 254,5 1.034,6
451.580,6
17.331,7 4.877,9 252,5 204,0
451.761,9
-
50.000,0
100.000,0
150.000,0
200.000,0
250.000,0
300.000,0
350.000,0
400.000,0
450.000,0
500.000,0
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
197
El restante aumento presentado en el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social se encuentra
asociado al incremento en la partida de Servicios. Destacando ¢864.1 millones de la contratación
de servicios para la toma de datos de las familias en condición de pobreza del país,
particularmente de los 76 distritos prioritarios que cubre la Estrategia Puente al Desarrollo, ¢40,0
millones para la incorporación de un módulo en la Encuesta Nacional de Hogares (ENAHO) que
permita arrojar información relevante sobre el impacto de los programas sociales financiados por el
FODESAF y contratar los servicios de toma de datos para las familias en condición de pobreza del
país, con el fin de identificar la población en estado de pobreza como posibles beneficiarios de los
recursos del FODESAF y ¢200,0 millones para contratar el diseño, suministro e instalación de un
sistema fijo contra incendios para el Edificio Pbro. Benjamín Núñez de vital importancia para el
resguardo de la integridad física de los funcionarios.
Para el 2018 el ministerio está presupuestando 764 plazas distribuidas entre sus cinco Programas
Presupuestarios; sin presentar variaciones en relación con las incluidas en el ejercicio
presupuestario 2017.
Por otra parte, se incluyen ¢87.160,3 millones asignados al Patronato Nacional de la Infancia
(PANI), lo que representa cerca de ¢100,5 millones más con respecto al año 2017. También se
presupuestan ¢255.736,7 millones destinados al Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones
Familiares (FODESAF), producto del ajuste en el salario base del Poder Judicial utilizado para su
cálculo (corresponde a un incremento de ¢1.200,5 millones con respecto al 2017); recursos que
permiten financiar programas sociales de nutrición, protección a la niñez y adolescencia, atención
de personas adultas mayores y personas con discapacidad internadas en establecimientos
destinados a ese efecto, el financiamiento de los programas de formación humana para mujeres en
condiciones de pobreza y la articulación de los intereses y las necesidades de las mujeres en la
oferta institucional,
Sumado a lo anterior, se incorporan ¢76.844,6 millones a la Caja Costarricense de Seguro Social
(CCSS) para financiar el déficit de las pensiones del régimen no contributivo y de las pensiones de
los adultos mayores en situación de pobreza; así como ¢7.177,2 millones para el Instituto Mixto de
Ayuda Social (IMAS) para dar continuidad al Programa de Seguridad Alimentaria, según ley
N°4760; dirigido a personas mayores de 18 años y menores de 25 años de edad, con carencia de
recursos familiares, personales o laborales y se encuentran supervisadas por el PANI.
Además, se está incorporando la previsión para el pago complementario de las contribuciones a los
seguros sociales de las servidoras domésticas por un monto de ¢1.608,0 millones, con el propósito
de que aumente la cantidad asegurada de personas que se dedican a esa actividad, promoviendo
los derechos e igualdad de condiciones de ese sector de la producción.
198
También se incorporan recursos por ¢12.403,5 millones para los programas de becas del programa
EMPLÉATE (el cual es un programa dirigido a jóvenes entre los 17 y 24 años de edad que no
cuentan con trabajo ni estudios y mediante estas becas pueden financiar su formación profesional
en aras de conseguir un trabajo y mejorar su situación actual), el pago del auxilio temporal a
trabajadores desocupados del Programa Nacional del Empleo (PRONAE) y las obras de
infraestructura para las zonas indígenas del país.
Dentro de los recursos presupuestados, se está financiando el programa Mi Primer Empleo por un
monto de ¢1.000,0 millones; siendo este un programa que promueve la contratación de personas
jóvenes de 18 a 35 años, mujeres y personas con discapacidad sin importar la edad. Representa
un incentivo para que las empresas aumenten su planilla, al tiempo que las personas adquieren
nuevas capacidades y experiencia que les permite mejorar su estabilidad en el mercado laboral.
A continuación se presentan los principales programas con los que cuenta el ministerio, así como
la población que resulta beneficiada.
Cuadro A. 5. Ministerio de Trabajo y Seguridad Social: Principales programas y/o proyectos Proyecto de Presupuesto 2018 (montos en millones de colones)
Nombre del Programa o
Proyecto Monto Población atendida o beneficiaria
Empléate 10.000,0
9.649 jóvenes beneficiados de las 6 regiones del país.
Región Beneficiados
Región Central 4.824
Región Brunca 966
Región Chorotega 1.448
Región Pacífico Central 482
Región Huetar Caribe 1.447
Región Huetar Norte 482
Mi Primer Empleo 101,9 Un total de 31 empresas y 128 beneficiarios.
PRONAMYPE (créditos) 5.000,0
870 microempresarios con crédito para el
fortalecimiento de su gestión empresarial, de las
distintas regiones del país.
PRONAMYPE
(capacitación) 450,0
3.300 microempresarios capacitados en habilidades
básicas empresariales, de las distintas regiones del
país.
PRONAE 1000,0 1500 beneficiados en las 6 regiones del país.
TOTAL 16.551,9
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional
199
En cuanto a la programación presupuestaria, se ha enfocado en la definición de indicadores de
desempeño que permitan medir la producción, buscando establecer una vinculación con las
prioridades del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018. Es a través de la definición de estos
indicadores de gestión que el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, Rector del Sector Trabajo y
Seguridad Social, contribuye al cumplimiento de dos de los pilares que sustenta el Plan Nacional
de Desarrollo: Impulsar el crecimiento económico y generar empleo de calidad, y combate a la
pobreza y reducción de la desigualdad.
Por lo que resulta importante indicar que se mantienen aquellos indicadores propuestos para el
2017 que pretenden atender a las poblaciones más vulnerables, tal y como son las personas con
discapacidad, en condición de pobreza y las personas indígenas. Con lo que se busca a través de
capacitaciones o subsidios, mejorar la situación actual en la que se encuentran, metas que se
proyectan hasta el 2021 inclusive.
Adicionalmente, se proponen metas para retirar a personas menores de edad del trabajo y
reinsertarlas en el sistema educativo (65 menores de edad de la Región Central para el año 2018)
y brindar orientación laboral a personas adultas mayores. Lo anterior en aras de contribuir con la
seguridad social de estas poblaciones.
200
Ministerio de Cultura y Juventud
El Ministerio de Cultura y Juventud (MCJ) es el ente rector en materia cultural promoviendo la
apertura de espacios y oportunidades que propicien la revitalización de las tradiciones y
manifestaciones culturales así como la creación y apreciación artística.
En el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 se ubica dentro del Sector cultura, le corresponde
integrar los cuatro aspectos fundamentales de la noción de cultura que se asumen en el plan:
identidad, diversidad, derechos, y bienestar humano; y como objetivo sectorial le incumbe
garantizar el disfrute, la vivencia, el ejercicio efectivo y responsable de los derechos culturales y el
ejercicio de los derechos culturales y el ejercicio de los derechos de las personas jóvenes para una
mejor calidad de vida.
Para el 2018 al Ministerio de Cultura y Juventud se le asignan ¢50.400,7 millones y varía con
respecto al 2017 en un -3,3%, lo que equivale a ¢1.723,6 millones.
Gráfico A. 18. Ministerio de Cultura y Juventud: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
Por clasificación objeto del gasto (en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional
12.190,4
5.687,9
251,8
6.263,1
25.885,0
576,9
16.497,3
5.331,4
297,2 856,2
27.418,7
0,0 -
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes Transf. de Capital
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
201
La partida de Remuneraciones presenta un crecimiento de un 35,3% con respecto al año anterior,
principalmente por el efecto del pago por diferencias salariales a 35 funcionarios en el programa
Sistema Nacional de Bibliotecas, según lo dictaminado en la Sentencia de Segunda Instancia
N°431 del Tribunal de Trabajo Sección Segunda del Circuito Judicial de San José del 30/09/2015 y
la Resolución 2016-000375 de la Sala Segunda de la Corte Suprema de Justicia de 20/04/2016 en
que se reconoce los ajustes salariales derivados de la Resolución DG-078-89 de 14/09/1989.
Además también se refleja el crecimiento normal de la planilla, costo de vida, las anualidades y
carrera profesional.
La partida de servicios decrece un 6,3% con respecto al año anterior. El ministerio presupuesta lo
necesario para servicios básicos como agua, energía eléctrica, correo y otros servicios como
alquileres, gastos de viajes y mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo en general.
La partida de Materiales y Suministros aumenta en ¢45,4 millones con respecto al año anterior
principalmente para suministros necesarios para las reparaciones y emergencias requeridas en el
edificio central del Centro Nacional de la Cultura (CENAC), así como para el montaje de tarimas
para las actividades propias del Ministerio y las distintas producciones del Centro de Producción
Artístico Cultural (CPAC). Además es importante mencionar el incremento en productos de papel y
cartón, justificado por la compra de material bibliográfico (enciclopedias, diccionarios, colecciones,
novelas y libros en general) en el programa Sistema Nacional de Bibliotecas.
La partida de Bienes Duraderos presenta un decrecimiento de 86,3% principalmente por el impacto
reflejado en construcciones, adiciones y mejoras, en donde se debe tomar en cuenta que para la
ley actual 2017 se introducen recursos aprobados en Ley 9417 Modificación a la Ley N° 9341 en lo
que respecta a recursos para el Proyecto de la Antigua Aduana y también en la partida de Edificios
para el proyecto del Centro de Acopio, para la Construcción y equipamiento del Centro Cultural
para la Banda de Conciertos de Heredia y para la Construcción y el equipamiento de las nuevas
instalaciones del Centro Nacional de la Música, recursos que no forman parte del presupuesto
2018. Además en los recursos para maquinaria de equipo y mobiliario diverso, el MCJ, para el
2017 en el tercer ajuste al presupuesto institucional presupuestó nuevos recursos para la compra
de 2 contenedores para la Dirección de Cultura, con el objetivo de acondicionarlos como bodega y
en el 2018 se presupuesta lo necesario para el accionar del ministerio por lo que también
contribuye al decrecimiento presentado.
La partida de transferencias corrientes crece un 5,9% debido principalmente al efecto del monto
equivalente de la Sentencia de Segunda Instancia N°431 del Tribunal de Trabajo Sección Segunda
del Circuito Judicial de San José del 30/09/2015 y la Resolución 2016-000375 de la Sala Segunda
202
de la Corte Suprema de Justicia de 20/04/2016 en que se reconoce los ajustes salariales derivados
de la Resolución DG-078-89 de 14/09/1989. Dichos ajustes involucran el pago a la Caja
Costarricense de Seguro Social CCSS, en lo correspondiente a las contribuciones sociales. De
igual forma la supartida de indemnizaciones presenta un incremento considerable, producto de la
misma sentencia, ya que media el pago a 15 personas ya pensionadas, el cual debe ser
presupuestado en dicha subpartida según lo dictaminado en el Clasificador Objeto del Gasto
Decreto N°34325-H, y las Normas y Criterios Operativos para la utilización de los clasificadores
Presupuestarios.
Finalmente la partida de transferencias de capital presenta un decrecimiento del 100% ya que en el
2018 no se presupuestan recursos de esta índole. Para el 2017 se incorporan recursos en el
Presupuesto Extraordinario para otorgar recursos al Sistema Nacional de Radio y Televisión
Sociedad Anónima (SINART S.A.) para gastos operativos y el traslado de la torre de transmisión
matriz ubicada en el Volcán Irazú y para la Asociación Universal para el Mejoramiento del Negro
(UNIA) para la reconstrucción del Black Star Line ubicado en la Provincia de Limón. Además,
durante el 2017, en el primer ajuste al presupuesto institucional presupuestó nuevos recursos en el
Museo de Arte Costarricense para la compra de obras de arte.
En relación a los puestos del MCJ, se denota que hay una disminución de 4 puestos, pasando de
655 a 651 y corresponde a que fueron eliminados al no contar con la autorización por la Secretaria
Técnica de la Autoridad Presupuestaria en atención a la directrices generales de política
presupuestaria, Decreto Ejecutivo N°40281-H del 27/03/2017.
En relación a los principales proyectos indicados por el MCJ, se destacan los presupuestados a
continuación:
Cuadro A. 6. Ministerio de Cultura y Juventud: Principales programas y/o proyectos Proyecto de Presupuesto 2018 (montos en millones de colones)
Nombre del Programa o
Proyecto
Monto en millones
de colones
Población atendida o
beneficiaria
Fundación Parque
Metropolitano La Libertad:
Para la atención de
proyectos de construcción
de los edificios.
1.000,0
27.707 Beneficiarios totales de
programas regulares, programas
mensuales y actividades masivas
82.504 visitación recreativa de los
fines de semana
(datos de referencia del año 2016)
203
Nombre del Programa o
Proyecto
Monto en millones
de colones
Población atendida o
beneficiaria
Museo Nacional de Costa
Rica:
_Para la etapa 4 (25%) del
Proyecto 000809
Restauración del inmueble
del cuartel Bellavista.
210,0
92.389 personas
(datos de referencia del año 2016)
Museo Histórico Cultural
Juan Santamaría: pago de
consultoría del proyecto
Mantenimiento del edificio/
Sistema eléctrico del
Antiguo Cuartel de Alajuela
250,3
55.654 personas
(datos de referencia del año 2016)
Museo Dr. Rafael Ángel
Calderón Guardia: Proyecto
de inversión N°001924
“Construcción de edificio
anexo al Museo, al Museo
Dr. Rafael Ángel Calderón
Guardia
40,0
11.500 personas
(Según programación MAPP 2018)
Centro Nacional de la
Música: proyecto No 001531
“Construcción y
Equipamiento del nuevo
edificio del Centro Nacional
de La Musica” proyecto que
continuará con la
construcción de las aulas y
el anfiteatro
104,2
Beneficiarios directos: 1025
personas aproximadamente entre
músicos, de la OSN, estudiantes y
profesores.
Beneficiarios indirectos: público
que ingrese al auditorio.
(datos del proyecto de inversión en
el BPIP)
TOTAL 1.604,5
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional
Entre las metas programadas relacionadas con los compromisos del Plan Nacional de Desarrollo,
está impulsar el desarrollo desconcentrado y articulado de las artes escénicas, musicales,
plásticas, audiovisuales y literarias para lo cual, se establecen indicadores de gestión como por
ejemplo, porcentaje de presentaciones realizadas en cantones prioritarios o porcentaje de
204
presentaciones con producción asociada además de porcentaje de actividades realizadas en
cantones prioritarios en las diferentes bibliotecas públicas, con esto se contribuye al cumplimiento
de los pilares del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 correspondientes al combate a la pobreza
y reducción de la desigualdad, impulsar el crecimiento económico y generar empleo de calidad.
205
Ministerio de Justicia y Paz
El Ministerio de Justicia y Paz (MJP), es la entidad responsable de contribuir al respeto integral de
las manifestaciones de los derechos humanos de la población, así como de promover la paz y la
inserción social de los sectores más excluidos, funciones sustantivas que se orientan a la
prevención de la violencia y la materia penitenciaria.
Forma parte del Sector Seguridad Ciudadana y Justicia del Plan Nacional de Desarrollo (PND),
cuyo objetivo es 1. Garantizar la seguridad y el ejercicio de los derechos y libertades de todas las
personas en el marco de un abordaje integral.
Consta de 5 programas presupuestarios, Actividad Central, Promoción de la Paz y la Convivencia
Ciudadana, Procuraduría General de la República, Administración Penitenciaria y Registro
Nacional.
El monto que se le asigna para el ejercicio económico del 2018 es de ¢144.566,0 millones, cifra
que en comparación con el presupuesto de este año, a agosto del 2017 (¢135.812,2 millones),
presenta una variación de un 6,4%.
Gráfico A. 19. Ministerio de Justicia y Paz: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto
2018
Por clasificación objeto del gasto (en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional.
86.846,9
12.055,9
17.166,8
5.429,4 3.398,8
10.079,2
95.072,1
17.330,3 16.604,0
4.226,2 3.219,4
8.114,0
-
10.000,0
20.000,0
30.000,0
40.000,0
50.000,0
60.000,0
70.000,0
80.000,0
90.000,0
100.000,0
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes Transf. de Capital
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
206
Las únicas partidas que presentan incrementos en el 2018 con respecto al 2017 son
Remuneraciones y Servicios. Las demás decrecen, siendo las Transferencias de Capital y Bienes
Duraderos las que presentan las disminuciones más elevadas. Se resume el comportamiento de
estas partidas, con base en las variaciones de cada una en términos absolutos.
Remuneraciones presenta ¢8.225,2 millones de crecimiento porque en ella se incluyen ¢4.012,7
millones para cancelar el aumento por costo de vida de los salarios, así como su efecto en
aguinaldo, salario escolar y contribuciones sociales; una previsión de ¢2.715,4 millones para la
reestructuración del Manual de Clases de la Policía Penitenciaria, la cual rige a partir del 1°
diciembre de 2016, de conformidad con STAP-2426-2016; y la creación de 139 puestos con un
costo de ¢1.514,6 millones.
La incorporación de plazas nuevas obedece a responsabilidades adquiridas por el Gobierno de la
República a través del contrato de préstamo BID 2526/OC-CR para el desarrollo del Programa de
Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social, así como por la entrada en vigencia
de la Reforma Procesal Laboral. Su distribución es la siguiente: 10 para las casas de justicia y los
centros cívicos por la paz (CCP) de Garabito, Cartago, Pococí y Desamparados; 21 para atender la
Unidad de Atención Integral de Pococí; 38 para fortalecer a la Procuraduría General de la
República; y 70 agentes de policía para reforzar la seguridad del Sistema Penitenciario Nacional.
Las plazas se presupuestaron a 10 meses, salvo las de la Procuraduría, que se estimaron a 9
meses.
La relación de puestos del 2018 (6.471 plazas) varía con respecto a la del 2017 (6.366 plazas),
precisamente por la creación de las 139 plazas mencionadas, además de la eliminación de 4 que
se trasladan a la Junta Administrativa del Registro Nacional, con base en STAP-1204-2017,
resolución RMJ-096-02-2017 y oficio DAD-GHR-2750-2017.
Servicios presenta un crecimiento de ¢5.274,4 millones, cifra de la cual el 87,1%, es decir, ¢4.592,7
millones, corresponde a la subpartida otros alquileres, en la cual se incluyen fondos para financiar
el sistema de monitoreo de dispositivos electrónicos o brazaletes para la localización permanente
de las personas sujetas a una medida cautelar o para el control de personas sentenciadas en los
casos regulados por ley.
La principal causa del decrecimiento que presentan la mayoría de las partidas, se deriva de las
medidas para la contención fiscal, según Decreto Ejecutivo 4050-H, publicado el 7 de agosto de
2017 en el Alcance 191, a La Gaceta 148. No obstante, se considera que también incidió la
elevada cantidad de recursos que se le asignó al Patronato de Construcciones porque se le estaba
trasladando el Departamento de Arquitectura que provenía del programa Administración
Penitenciaria, proyecto que no cuenta con la aprobación legislativa, por lo tanto, se tuvieron que
redistribuir los recursos.
207
Bienes Duraderos decrece en ¢1.203,2 millones y el mayor impacto lo tiene en las subpartidas de
edificios (¢904,6 millones), equipo y programas de cómputo (¢430,8 millones) y equipo de
transporte (¢292,4 millones).
Transferencias de Capital se reduce en ¢1.965,2 millones, porque no se le otorgaron ¢1.000,0
millones para obras de infraestructura carcelaria al Patronato de Construcciones, Instalaciones y
Adquisición de Bienes, además de que en el 2017 este órgano desconcentrado contó con recursos
que le fueron aprobados por la Asamblea Legislativa y otros que se le trasladaron mediante
modificaciones presupuestarias, mientras que en 2018 solo se le están asignando ¢844,9 millones
correspondientes al Impuesto a los casinos, Ley 9050, y ¢987,0 millones por concepto del
Impuesto a las Personas jurídicas (Ley 9428).
Con respecto a la programación presupuestaria, mediante oficio DMGMV 865-2017 del 31 de mayo
de 2017, el Ministro rector del sector dictaminó la vinculación de la planificación del MJP con el
PND. Las principales acciones para su cumplimiento se orientan al logro de los objetivos:
1.1.1. Ampliar la cobertura y el efecto de las acciones de prevención de las manifestaciones de la
violencia, delincuencia y criminalidad.
1.3.1. Fortalecer la seguridad registral y mejoramiento integral del sistema penitenciario.
Entre las actividades a desarrollar con esos fines, se encuentran la coordinación con gobiernos
locales para llevar a cabo proyectos de prevención que involucren a los habitantes de ciertas
comunidades para atender problemáticas de seguridad, solución de conflictos y la participación de
personas menores de edad.
En el ámbito penitenciario, se pretende que las personas privadas de libertad tengan acceso a
actividades laborales y de entretenimiento, así como el apoyo de las familias de la población penal
juvenil, para facilitar su reinserción.
208
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos
El Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos (MIVAH), es el ente rector del proceso de
planificación del territorio nacional, en materia de vivienda y gestión territorial, ejerciendo su
rectoría mediante la emisión de políticas, directrices y lineamientos destinados a posibilitar el
acceso por parte de la sociedad a asentamientos sostenibles, equitativos e inclusivos, además
realiza la coordinación intersectorial para que las acciones que se tomen en gestión territorial
observen los aspectos ecológicos y productivos de acuerdo con la visión de desarrollo – país.
En el Plan Nacional de Desarrollo (PND) está ubicado en el Sector Vivienda y Asentamientos
Humanos, desarrollando acciones orientadas a la atención de forma oportuna y eficiente de la
población afectada por desalojo, solucionar situaciones de vivienda en asentamientos humanos de
extrema necesidad, poner a disposición de la ciudadanía la información sobre bonos de vivienda,
entre otros.
Para 2018 se le asignan ¢7.413,4 millones, lo que representa un decrecimiento de un 26,8% con
respecto al año 2017, que se explica más adelante.
Gráfico A. 20. Ministerio Vivienda y Asentamientos Humano: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
Por clasificación por objeto del gasto (en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional.
2.527,0
541,5
21,1 32,3
1.083,5
5.923,4
1,6
2.643,7
599,9
27,8 40,3 131,9
3.969,9
- -
1.000,0
2.000,0
3.000,0
4.000,0
5.000,0
6.000,0
7.000,0
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes Transf. de Capital Cuentas Especiales
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
209
El crecimiento en la partida remuneraciones obedece principalmente a los recursos para atender el
incremento de costo de vida.
La partida de servicios crece 10,8%, presentando ¢58,4 millones más con respecto al 2017, para
atender el contrato de alquiler del equipo de cómputo requerido para el accionar de la institución,
así como al contrato de alquiler del edificio en donde se encuentra ubicado el ministerio, que se ve
afectado por el alza en el dólar. En esta misma partida se sufragan los gastos por contratos de
servicios de limpieza, el mantenimiento del equipo de transporte necesario para las giras de apoyo
en caso de desastres naturales, y el mantenimiento del equipo de cómputo, primordial para la
seguridad de la información que produce y resguarda el ministerio.
La partida de materiales y suministros, presenta ¢6,7 millones más que en el 2017, para adquirir
combustible y repuestos para los vehículos a utilizar en las giras que se realizan para apoyar la
atención de emergencias, en cualquier lugar del país, asimismo, es necesario adquirir materiales y
suministros de oficina y cómputo, así como papel, que representan insumos básicos para el
quehacer de la institución.
La partida de bienes duraderos, crece ¢8,0 millones, en razón principalmente al pago de las
licencias de los equipos de cómputos que son necesarios para la seguridad de los equipos y el uso
de los programas que utiliza la institución.
La partida transferencias corrientes muestra un decrecimiento de un 87,8%, debido a que no se
presupuesta la transferencia al Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU).
Las transferencias de capital presentan una disminución de un 33%, ya que no se presupuestan
recursos para el BANHVI por cuanto cuenta con saldos de Caja Única que le permiten hacer frente
a los compromisos en 2018. Se incluyen ¢3.969,6 millones para financiar mediante los recursos del
impuesto solidario programas de vivienda digna, según lo establecido en la Ley N° 8683 Impuesto
Solidario para el Fortalecimiento de Programas de Vivienda.
Los recursos incluidos se destinarán a realizar gestiones orientadas a la reubicación de
asentamientos por desalojo o condiciones de inhabitabilidad, a la formulación de políticas para el
desarrollo proyectos de mejoramiento barrial y habitacional que responda a planes reguladores y
promuevan el acceso equitativo, a ofrecer soluciones habitacionales en asentamientos humanos de
extrema necesidad, así como aquellos que se han visto afectados por declaratorias de emergencia,
procurando un mayor bienestar para todos los habitantes del país, y atendiendo lo establecido en
el PND 2015-2018.
210
Ministerio de Comercio Exterior
El Ministerio de Comercio Exterior (COMEX), centra su estrategia del sector por medio del objetivo
sectorial del Plan Nacional de Desarrollo (PND) “Alberto Cañas Escalante 2015-2018”, cuyo
propósito es el de integrar a Costa Rica en los mercados mundiales, coadyuvando a la promoción
de las exportaciones y servicios, así como el de atracción de la inversión.
El proyecto de presupuesto de esta institución para el ejercicio económico 2018 es de ¢7.504,0
millones, los cuales incluyen sus gastos normales de operación e ineludibles, como es el caso de
“Sueldos y salarios”, “Contribuciones Sociales” y “Asociación Solidarista”, rubros a los cuales se le
asignó un monto global de ¢2.707,3 millones.
Este presupuesto 2018 en relación con la ley actualizada del presente ejercicio presenta un
decrecimiento de un 15,3%. Este decrecimiento porcentual se explica primordialmente por la
aplicación de la Ley No.9461 “Modificación de la Ley No.9411, Ley de Presupuesto Ordinario y
Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico 2017 y Primer Presupuesto
Extraordinario de la República”, publicada en el Alcance No.176 del 19/07/2017, en el cual se
incorporaron al COMEX ¢411,0 millones para atender distintas necesidades ministeriales.
Adicionalmente, no se asignan ¢1.000,0 millones presupuestados en el ejercicio económico 2017
en la subpartida de “Edificios” del programa 792-00 “Actividades Centrales”, recursos que
formaban parte del anteproyecto de presupuesto elaborado por el Consejo de Puestos Fronterizos
Terrestres (CPFT), cuya finalidad es la ejecución de los recursos recaudados mediante el cobro de
tributos de los impuestos de salida vía terrestre del territorio costarricense. En este caso en
particular, el destino de los recursos corresponden a la elaboración y ejecución del Plan de
Reasentamiento Involuntario (PRI), con el cual se pretendía atender a las personas que serán
desplazadas de los terrenos que serán utilizados para la construcción y mejora de los puestos
fronterizos, dichos recursos debían ser ejecutados en el período 2017.
Para el ejercicio económico que nos ocupa, el Consejo Nacional de Facilitación del Comercio
(CONAFAC), asignó un total de ¢274,5 millones en la partida de “Bienes y Servicios” y ¢4,0
millones en “Materiales y suministros”, para dar atención operacional a la gestión de puestos
fronterizos terrestre.
A continuación se visualiza la clasificación por objeto del gasto.
211
Gráfico A. 21. Ministerio de Comercio Exterior: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
Por clasificación objeto del gasto (en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional.
Entre los gastos más representativos se encuentran aquellos relacionados a la atención de
solución de controversias inversionista-estado en la subpartida de “Servicios Jurídicos” por un
monto de ¢993,8 millones, así mismo, se incorporan ¢365,0 millones al “Servicio en Ciencias
Económicas y Sociales”, recursos que responden a la contratación de asesores expertos en
materia económica, social que también cubren estudios económicos en temas específicos de
comercio.
La asignación de estos recursos se encuentra en función de la atención de solución de
controversias inversionista – estado, el COMEX estima que para el ejercicio económico 2018 se
tengan que atender los siguientes casos, al igual que otros que continúan el proceso de solución;
- Caso Ibérico: la empresa Ibérico, dedicada a la fabricación y distribución de embutidos y
carne de pollo, notificó su intención de iniciar un arbitraje inversionista–Estado el 20 de
2.566,0
3.376,7
30,3
1.081,7
1.799,5
2.690,2 2.873,2
32,7 58,1
1.849,8
-
500,0
1.000,0
1.500,0
2.000,0
2.500,0
3.000,0
3.500,0
4.000,0
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
212
febrero de 2017, por tal motivo el COMEX debe contar con recursos suficientes para
contratar a una firma legal internacional que se encargue de la defensa del Estado.
- Caso de Aguacate: México envió a Costa Rica una solicitud de celebración de consultas
en marzo, sobre medidas que restringen o prohíben la importación de aguacate fresco
para consumo originario de México. Las consultas fueron celebradas en abril; sin
embargo, aún existe la posibilidad de que México solicite a al Organismo Mundial del
Comercio (OMC) la continuación del proceso, para que un grupo especial (panel) dirima el
conflicto entre las dos partes. De ser así, la República de Costa Rica debe contar con los
recursos para cubrir la defensa adecuada para las diferentes etapas del proceso.
Aunque los rubros anteriormente citados presentan una disminución en relación con el
presupuesto final autorizado 2017, son los gastos más representativos en la partida de “Bienes y
servicios”, y responden a previsiones que ese Ministerio debe planificar para atender los casos en
los cuales se posea una notificación.
En el caso de la partida de “Bienes Duraderos”, ésta experimenta un decrecimiento en relación con
el ejercicio económico anterior, debido principalmente a la no asignación por parte del CONAFAC
del destino proveniente de la Ley No.9154 por ¢1.000,0 millones en la subpartida de “Edificios”,
como se mencionó con anterioridad.
En torno a las “Transferencias Corrientes a otras entidades privadas sin fines de lucro” este
Ministerio presupuesta un total de ¢1.050,0 millones, para la Coalición Costarricense de Iniciativas
para el Desarrollo (CINDE) para el diseño, ejecución y seguimiento de programas de atracción de
inversión extranjera. Adicionalmente en “Transferencias Corrientes a Organismos Internacionales”
se presupuesta la totalidad de ¢757,7 millones, recursos distribuidos para las siguiente
transferencias;
- “Organización Mundial del Comercio” (OMC) ¢88,0 millones, que cubre las cuotas de
participación ordinaria del país ante este organismo.
- “Secretaría Permanente de Integración Económica Centroamericana” (SIECA) ¢291,0
millones, igualmente para cubrir las cuotas de participación ordinaria del país.
- “Centro Internacional de Arreglo de Diferencias Relativas a Inversiones” (CIADI) ¢320,7
millones, con lo cual se cubre el costo por procesos de arbitrajes comerciales.
- “Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico” (OCDE) ¢58,0 millones,
recursos que se encuentran en función de la representación de nuestro país ante este
organismo, lo cual viene a brindar solidez y fortalecimiento al proceso de adhesión,
específicamente con estos recursos se pretende cubrir el pago de cuota ordinaria anual
por participación en el Consejo Directivo del Centro de Desarrollo de este Organismo,
213
asimismo, el pago de cuota anual de participación en los comités de inversión y el
industria, innovación y emprendedurismo y el pago de cuota de participación en la Red de
Cadenas Globales de Valor (CGV) del Centro de Desarrollo, como elemento fundamental
de la atracción de inversión extranjera directa, entre otros.
Es importante señalar que los recursos presupuestados al COMEX en este proyecto de
presupuesto, permitirán cumplir con los programas u objetivos del “Plan Nacional de Desarrollo
2015-2018 Alberto Cañas Escalante”; entre los cuales se encuentra: llevar a cabo acciones para
concretar el ingreso de Costa Rica a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo
Económico (OCDE); profundizar en una mayor integración regional en América Latina; avanzar en
el proceso de Integración Económica Centroamericana; fortalecer el Sistema Multilateral del
Comercio, mejorando el posicionamiento de Costa Rica y su influencia para la defensa de los
intereses nacionales comerciales, entre otros.
Finalmente, se puede destacar que los recursos presupuestados al COMEX en este proyecto de
presupuesto, permitirán cumplir con los programas u objetivos del “Plan Nacional de Desarrollo
2015-2018 Alberto Cañas Escalante”.
214
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica
El Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), es el encargado de
orientar el desarrollo nacional y mejorar la gestión pública en el corto, mediano y largo plazo,
asesorando a la Presidencia de la República en la toma de decisiones y además le corresponde la
coordinación del Sistema Nacional de Planificación.
En el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 (PND) la institución se ubica en el Sector Política
Internacional, y se asocia al objetivo sectorial “Establecer y desarrollar las relaciones de Costa Rica
con su entorno exterior, garantizando la preservación de la paz, la democracia participativa, la
cooperación, el desarrollo humano y sostenible de la República en un marco de pleno respeto al
Derecho Internacional”, desarrollando los siguientes programas o proyectos: Proyecto: Sistema de
Información Integrado de Cooperación Internacional, Programa de Fortalecimiento de Desarrollo
Fronterizo Costa Rica Panamá, Programa de Desarrollo de la Zona Norte de Costa Rica, Programa
de Desarrollo e Integración entre Costa Rica y países de la región caribeña, y Programa de
Fortalecimiento de la Cooperación Sur - Sur.
Además, en el PND se contempló en la metodología la importancia que los 16 sectores definidos
en el Decreto 38536-MP-PLAN y sus reformas, definieran objetivos nacionales, objetivos
sectoriales y programas y proyectos nacionales y regionales, con el fin de contribuir a la
identificación de programas y proyectos en cada una de las seis regiones del país que incluyan
contenido presupuestario para que se puedan ejecutar. En ese sentido MIDEPLAN desarrolló un
ejercicio de planificación regional en el 2013, para contar con seis planes regionales que se
convirtieran en la propuesta de desarrollo estratégico de los diferentes espacios subnacionales,
con programas y proyectos que contribuyan, al aumento de la producción del país y la
competitividad; a un desarrollo humano sostenible e inclusivo; entre otros. En el Capítulo 7
“Propuestas Regionales” se observa el resultado del trabajo realizado por los diferentes sectores e
instituciones, al lograr materializar los programas y proyectos regionales que se llevarán a cabo en
el periodo 2015-2018 y que se incluyen en ese apartado.
Según el Capítulo 9 “Seguimiento y Evaluación del PND”, el MIDEPLAN es el ente rector de la
Evaluación; responsable de coordinar el Sistema Nacional de Evaluación (SINE) y en
consecuencia establecer los lineamientos, procesos e instrumentos metodológicos para que los
actores del SINE realicen el seguimiento y evaluación a las intervenciones públicas en el marco de
la planificación orientada a resultados en el desarrollo. La institución llevará a cabo el seguimiento
de las metas nacionales y sectoriales y de programas y proyectos del PND, así como de la
ejecución de la Agenda Nacional de Evaluaciones del PND 2015-2018.
215
El monto del proyecto de presupuesto 2018 es de ¢10.292,0 millones no presentando variación con
respecto a la ley actualizada del 2017.
Gráfico A. 22. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018 Por clasificación objeto del gasto
(en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional.
La mayor asignación presupuestaria se realiza en la partida de Remuneraciones (49,8%); seguida
de Transferencias Corrientes (36,9%) en la cual se incluye la transferencia al Instituto Nacional de
Estadística y Censos, por un monto de ¢3.628,0 millones para el financiamiento de gastos
operativos y la ejecución de la Encuesta Nacional de Hogares (ENAHO), y además, el pago de la
cuota anual ordinaria al Centro Latinoamericano de Administración para el Desarrollo (CLAD) y al
Instituto Latinoamericano y del Caribe de Planificación Económica y Social / Comisión Económica
para América Latina y el Caribe (ILPES/CEPAL).
La tercera partida con mayor asignación es la de Servicios (12,2%) siendo ésta la única partida que
refleja crecimiento respecto a la ley actual 2017. En esta partida, los renglones con mayor
asignación son alquiler de edificios, locales y terrenos (40,1%) y servicio de telecomunicaciones
(13,9%). Cabe señalar también que se incluye recursos por ¢70,0 millones para el pago de
216
servicios en ciencias económicas y sociales, para cumplir con las evaluaciones de la Agenda
Nacional de Evaluaciones del PND 2015-2018.
Es importante mencionar que se incluye recursos para el pago de servicios, compra de materiales
y suministros, derivados de la formulación del PND 2019-2022; así como algunos rubros que
obedecen al cambio de Gobierno, entre ellos el pago de prestaciones legales. Además, se
presupuestan recursos en las subpartidas: otros servicios de gestión y apoyo, para servicio de
traducción de documentos; transporte y viáticos en el exterior; y actividades protocolarias y
sociales, que se relacionan con el proceso de adhesión de Costa Rica a la Organización para la
Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE).
Por último, la cantidad de puestos del MIDEPLAN no presenta variación respecto al ejercicio
presupuestario 2017.
217
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones
El Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones (MICITT), se fundamenta en la Ley No.
7169 de Promoción del Desarrollo Científico y Tecnológico y sus reformas, vigente desde el 1 de
agosto de 1990, que fija como objetivo general facilitar la investigación científica y la innovación
tecnológica, que conduzcan a un mayor avance económico y social en el marco de una estrategia
de desarrollo sostenido integral, con el propósito de conservar para las futuras generaciones, los
recursos naturales del país y garantice al costarricense una mejor calidad de vida y bienestar, así
como un mejor conocimiento de sí mismo y de la sociedad.
Además, la Ley “Traslado del Sector Telecomunicaciones del Ministerio de Ambiente, Energía y
Telecomunicaciones al Ministerio de Ciencia y Tecnología”, No. 9046 del 25 de junio de 2012 le
atribuye la promoción del desarrollo y uso de los servicios de telecomunicaciones dentro del marco
de la sociedad de la información y el conocimiento, y como apoyo a sectores como salud,
seguridad ciudadana, educación, cultura, comercio y gobierno electrónico.
Por otra parte, en el año 2017 le fue aprobada una reorganización administrativa al MICITT,
fundamentada en las atribuciones que le competen por ley, y a los procesos que debe atender para
la adhesión a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), en temas
como la gobernanza digital, y la administración de la información que se genera en torno a ésta, de
suma importancia para el país.
De acuerdo con lo dispuesto en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018 “Alberto Cañas
Escalante”, el MICITT forma parte del Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones, que tiene
definidos como objetivos estratégicos, el promover que las empresas establecidas en Costa Rica,
implementen actividades de innovación; establecer una Política Pública de Ciencia, Tecnología,
Innovación y Telecomunicaciones; un millón de nuevas suscripciones de Internet a velocidad de
banda ancha de acceso y servicio universal; y, duplicar el número de viviendas conectadas a
banda ancha de acceso y servicio universal (373.406 viviendas).
El Proyecto de Ley de Presupuesto 2018 del MICITT cuyo monto asciende a ¢8.851,2 millones,
muestra una variación del -7,1% respecto al Presupuesto 2017 actualizado, del cual se comentan
los aspectos más relevantes.
218
Gráfico A. 23. Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018 Por clasificación objeto del gasto
(en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección General de Presupuesto Nacional.
La partida de Remuneraciones refleja un crecimiento del 1%, a pesar que el costo de vida que se
incluye es mayor, lo cual se atribuye a cambios de clases en algunos puestos producto de la
reorganización, que redunda en un ahorro de recursos en la planilla.
La partida de Servicios, muestra una disminución de un 23,7%, que se explica porque para el año
2017 se realizó una inversión importante en algunos rubros de gasto, y para el año 2018 se
requiere de la continuidad pero de una menor cuantía de recursos, es así como recursos
presupuestados para servicios en ciencias económicas y sociales, que corresponden a la
contratación de servicios profesionales y técnicos para la elaboración de trabajos en las áreas de
contaduría, economía, finanzas, sociología y las demás áreas de las ciencias económicas y
sociales; y, en los servicios de desarrollo de sistemas informáticos, para la contratación de
servicios profesionales o técnicos para el desarrollo de nuevos sistemas informáticos, o mejoras a
sistemas que se encuentran en funcionamiento se incluyen con una asignación menor. También
los servicios generales muestran menos recursos, producto de la reubicación de los dos
viceministerios en un solo edificio, que incide en una disminución de gastos generales como
servicios de limpieza, seguridad y vigilancia, entre otros.
3.877,2
2.240,9
120,5 108,3
3.178,9
3.916,7
1.709,8
80,4 126,5
3.017,8
-
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
4.000
4.500
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
219
En el 2018, la partida de Materiales y Suministros muestra un -33,2% de recursos respecto al 2017,
disminución que se refleja en todas sus subpartidas, principalmente en lo que es combustibles y
lubricantes; materiales y productos eléctricos, telefónicos y de cómputo; repuestos y accesorios, en
aplicación de medidas de contención del gasto.
De los Bienes Duraderos, estos se incrementan en un 16,7%, que se ve reflejado en la subpartida
de bienes intangibles, principalmente por licenciamientos de Microsoft, Equipo de Seguridad
Perimetral de la Red Institucional; de Antivirus; Software Estadístico SPSS Corporativo
Institucional, y otras licencias dispuestas en el equipo fijo y móvil, como laptops, servidores,
tabletas, etc.
Por último, de la partida de Transferencias Corrientes, el MICITT presupuestó un 5,1% menos en
transferencias corrientes, con asignaciones menores a las del 2017 a favor de instituciones tales
como, el Consejo Nacional de Investigaciones Científicas y Tecnológicas (CONICIT), para el Fondo
de incentivos, dirigido a empresas productivas de bienes y servicios, públicas y privadas, personas
físicas o jurídicas y universidades estatales; y para el Fondo del Programa de Apoyo a la Pequeña
y Mediana Empresa (PROPYME), que tiene como objetivo financiar proyectos para desarrollar
capacidades empresariales en PYMES; así como la transferencia a la Organización Internacional
de Energía Atómica, para el pago de la cuota anual ordinaria.
Se mantienen los 155 puestos de cargos fijos para el año 2018 respecto al ejercicio presupuestario
2017, de los cuales, 97 puestos están asignados al área de la Ciencia y Tecnología y, 58 puestos
a Telecomunicaciones.
220
Ministerio de Ambiente y Energía
De conformidad con el ordenamiento jurídico, el Ministro del MINAE es el órgano rector del Poder
Ejecutivo encargado del sector de Ambiente y Energía, responsable de emitir las políticas
ambientales, la protección ambiental, el manejo y uso sostenible de los recursos naturales y la
promoción del uso de las fuentes de energía renovables para lograr el cumplimiento de los
objetivos y metas propuestas en los programas ministeriales y el Plan Nacional de Desarrollo.
La misión del ministerio es “Contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de las y los habitantes
del país mediante la promoción del manejo, conservación y desarrollo sostenible de los elementos,
bienes, servicios y recursos ambientales y naturales del país, garantizando la necesaria y plena
armonía entre las actividades de desarrollo nacional y el respeto por la naturaleza y la
consolidación jurídica de los derechos ciudadanos en esta materia”.
Sus funciones están asociadas a los siguientes objetivos estratégicos sectoriales del Plan Nacional
de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”:
Fortalecer la conservación y el uso sostenible del patrimonio genético, natural y cultural, a partir de
un ordenamiento territorial y marino basado en una participación concertada, que asegure el
respeto, ejercicio y goce de los derechos humanos.
Fomentar las acciones frente al cambio climático global, mediante la participación ciudadana, el
cambio tecnológico, procesos de innovación, investigación y conocimiento para garantizar el
bienestar, la seguridad humana y la competitividad del país.
Suplir la demanda de energía del país mediante una matriz energética que asegure el suministro
óptimo y continuo de electricidad y combustible promoviendo el uso eficiente de energía para
mantener y mejorar la competitividad del país.
El monto del proyecto de presupuesto del Ministerio de Ambiente y Energía para el año 2018 es de
¢57.000,00 millones, al compararlo con la Ley de Presupuesto 2017 actualizada al mes de agosto,
presenta una disminución de 1,8%.
221
Gráfico A. 24. Ministerio de Ambiente y Energía: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
Por clasificación objeto del gasto (en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional
En cuanto a las partidas de gasto más representativas debemos tomar en cuenta que la partida
“Remuneraciones” representa el 18,7% del total de recursos asignados al ministerio y muestra un
aumento de 6,5% con respecto a la Ley Actualizada 2017, dicho crecimiento se debe a los
recursos incorporados como previsión por costo de vida, contribuciones a la Asociación Solidarista
de empleados del Ministerio de Ambiente así como los recursos para cubrir los salarios de los 9
puestos por movilidad horizontal que provienen del MOPT.
La partida “Transferencias Corrientes” representa el 38,4% de total de los recursos asignados al
Ministerio. La mayor transferencia en este grupo es la del Sistema Nacional de Áreas de
Conservación (SINAC) que representa el 93,8% de esta partida, dichos recursos se utilizarán para
pago de remuneraciones y otros gastos operativos del SINAC, donde además se incluyen ¢502,1
millones para el Fondo Forestal, ¢161,7 millones para el Fondo de Vida Silvestre y se da
continuidad en el financiamiento de recursos necesarios para pago de salarios de 15 puestos que
se desempeñaran en el Parque Nacional Corcovado y la Reserva Forestal Golfo Dulce (¢157,7
millones), así como ¢3.013,2 millones para el pago de personal que realiza labores de control
protección y vigilancia.
10.001,6
2.649,2
352,7
2.356,1
23.730,8
18.914,2
10.650,5
3.351,4
309,0 1.162,4
21.894,8
19.632,0
-
5.000,0
10.000,0
15.000,0
20.000,0
25.000,0
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes Transf. de Capital
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
222
Se presupuestan también los siguientes recursos para gastos operativos: ¢271,9 millones para la
Comisión para el Ordenamiento y Manejo de la Cuenca Alta del Río Reventazón (COMCURE),
¢130,0 millones para la Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad (CONAGEBIO),
¢194,0 millones para la Fundación Parque Marino del Pacífico y ¢139,8 millones para la Fundación
Pro-Zoológicos, así como las demás transferencias corrientes correspondientes a cuotas de la Caja
Costarricense de Seguro Social. (CCSS) y Transferencias Corrientes a Organismos Internacionales
que corresponden a cuotas de participación
En la partida “Transferencias de Capital” que representan el 34,4% de los recursos asignados al
ministerio, el 94,9% de los recursos se presupuestan para el pago de servicios ambientales a cargo
del Fondo Nacional para el Financiamiento Forestal (FONAFIFO), además se presupuestan
¢1.000,0 millones al SINAC para el pago de tierras en áreas silvestres protegidas. El crecimiento
de 3,8%, en esta partida con respecto a la Ley actualizada 2017, se explica por los aumentos en
las proyecciones de ingresos por concepto de la Ley No. 8114 Ley de Simplificación y Eficiencia
Tributarias y los recursos provenientes del canon por aprovechamiento de aguas según decreto
32868-MINAE.
Es importante mencionar que del total de los recursos presupuestados en este Ministerio 45,3%
corresponde a destinos específicos distribuidos en sus diferentes programas, tal es el caso de los
destinos presupuestados en el programa 879 “Actividades Centrales” para FONAFIFO, producto de
la Ley No. 8114, Ley de Simplificación y Eficiencia Tributaria, además de los destinos para el
Fondo de Vida Silvestre en cumplimiento a la Ley No. 7317, Ley de Conservación de Vida
Silvestre, y al Fondo Forestal según Ley No. 7575, Ley Forestal. El programa 887 “Dirección de
Agua” se encuentra financiado totalmente con los recursos provenientes del canon por
aprovechamiento de aguas y el canon de vertidos. Por otra parte, en el programa 888 “Instituto
Meteorológico Nacional” se incluyen destinos de acuerdo a lo dispuesto en el Transitorio I de la
Ley No. 8488, Ley Nacional de Emergencias y Prevención de Riesgos, y la Ley No. 5222, Ley de
Creación del Instituto Meteorológico Nacional. Por último, el programa 898 “Geología y Minas”
presupuesta recursos que provienen de concesiones de explotación minera según Ley N° 8246,
Modificaciones del Código de Minería, Ley Nº 6797.
En lo concerniente a variaciones en la cantidad de puestos del ministerio, no se crean plazas
nuevas para el año 2018, sin embargo existe una variación, ya que en la Ley Actualizada 2017 del
MINAE existen 530 plazas y para el proyecto de presupuesto 2018 se muestran 539 plazas; la
diferencia de estas 9 plazas consiste en un traslado de plazas del MOPT para el MINAE
atendiendo a la resolución de traslado presupuestario de puestos - movilidad horizontal No 2016-
10, donde señala en el artículo tercero que el Ministerio de Ambiente y Energía asumirá los
puestos detallados presupuestariamente a partir del 01 de enero del 2018, por lo que si bien, el
223
número de puesto del Ministerio de Ambiente es mayor, no existe creación de plazas por cuanto
dichos puestos fueron rebajados de la relación de puestos del Ministerio de Obras Públicas y
Transportes.
El Proyecto de Ley de Presupuesto para el año 2018 incluye recursos en la subpartida “Servicios
de Ingeniería” para la continuación del proyecto del programa 887 “Dirección de Agua” mostrado en
el siguiente cuadro.
Cuadro A. 7. Ministerio de Ambiente y Energía: Principales programas y/o proyectos
Proyecto de Presupuesto 2018 (Montos en millones de colones)
Nombre del Programa o Proyecto
Monto en millones
de colones
Población atendida o beneficiaria
“Contratación para la asistencia técnica y fortalecimiento institucional para la implementación de un monitoreo y evaluación de aguas subterráneas y un sistema de información para la gestión integrada de los recursos hídricos”
545,1 Población en General
TOTAL 545,1 Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional
Dentro de este proyecto de presupuesto se presupuestan además recursos que ayudan a cumplir
con las metas propuestas en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”
como es el caso de los recursos asignados a la trasferencia para SINAC, ¢1.000,0 millones para la
compra de tierras en áreas silvestres protegidas, ¢157,7 millones para pago de salarios de 15
puestos para labores de prevención, protección y control en el Parque Nacional Corcovado y la
Reserva Forestal Golfo Dulce y ¢3.013,3 millones para pago de salarios de personal que realiza
labores de control, protección y vigilancia, liberando así este rubro del fondo de parques
nacionales. También se presupuestan ¢18.632,0 millones, recursos que contribuirán con la meta
del Programa de Pago por Servicios Ambientales (PPSA) correspondientes a la trasferencia al
Fondo Nacional para el Financiamiento Forestal (FONAFIFO) así como los recursos dispuestos
para la Dirección de Agua encargada de la meta del avance del Programa Agua para Guanacaste
que corresponde al programa o proyecto del PND 1.7 “Programa Integral para el abastecimiento de
agua para Guanacaste (Pacífico Norte)”.
224
Regímenes de Pensiones
Brindar a los usuarios un servicio expedito, orientador y de calidad, mediante el trámite y
administración de los Regímenes de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional. Compuesto
por 14 regímenes de pensiones; 8 contributivos: Hacienda y Poder Legislativo, Magisterio Nacional,
Correos, Telégrafos y Radios, Músicos de las Bandas Militares, Registro Público, Obras Públicas y
Transportes, Ferrocarril Eléctrico al Pacífico y Régimen General de Pensiones; y 6 no contributivos:
Beneméritos, Guardia Civil, Gracia, Expresidentes de la República, Víctimas de Guerra y Premios
Magón. Adicionalmente, existen 3 regímenes de prejubilación para el INCOP e INCOFER.
El monto total del presupuesto para el ejercicio económico 2018 es de ¢953.756,0 millones y la
variación con la Ley Actualizada de Presupuesto del 2017 es de un 7,6%.
Gráfico A. 25. Regímenes de Pensiones. Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018 Por clasificación objeto del gasto
(en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional.
Este título presupuestario en su mayoría está compuesto de transferencias corrientes, las
principales variaciones se citan a continuación:
886.210,0
200,0
953.556,0
200,0 -
200.000,0
400.000,0
600.000,0
800.000,0
1.000.000,0
1.200.000,0
Transf. Corrientes Amortización
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
225
El crecimiento en las transferencias corrientes al sector público, incluyen las de la Caja
Costarricense del Seguro Social, entre ellas se presupuestan como obligaciones: el seguro de
pensiones del sector privado y sector descentralizado, trabajadores independientes, asegurados
independientes y por convenios especiales un monto de ¢69.270,7 millones y las cuotas a la Caja
Costarricense del Seguro Social por concepto de seguro de salud y por pago de estipendios un
monto de ¢94.498,2 millones.
En las pensiones y jubilaciones contributivas se presupuesta un total de ¢709.427,1 millones, la
mayor asignación de recursos recae en el régimen del Magisterio y Profesores en sus tres leyes
(No.2248, No.7268 y No.7531) por un monto de ¢573.748,8 millones y el régimen General de
Pensiones por ¢37.395,4 millones. Cabe señalar, que cada uno de los regímenes especiales
cuenta con su propia regulación en cuanto al otorgamiento del derecho, los traspasos, las
revisiones y las revaloraciones y estos procesos explican en gran parte el crecimiento observado.
El crecimiento en el régimen del Magisterio viene dado por los nuevos pensionados y jubilados
cuya proyección para el año 2018 es de 2.300 nuevos derechos con un monto estimado anual de
¢30.944,9 millones, los costos de vida estimados del II semestre 2017 y I y II semestre del 2018
por un total de ¢27.332,8 millones contemplando la población pensionada así como los nuevos
derechos de pensión, los adicionales y retroactivos por un monto de ¢5.497,8 millones,
adicionalmente las exclusiones esperadas que rondan los ¢817,3 millones (no considerándose este
un incremento); cada una de esas variables permiten explicar el crecimiento en este régimen.
Por su parte, para el régimen General de Pensiones se incluye un monto de ¢2.361,1 millones
producto de nuevas inclusiones, ¢943,0 millones por costo de vida del II semestre 2017, I y II
semestre del 2018, por adicionales y retroactivos ¢396,4 millones y por exclusiones ¢15,5 millones.
Los regímenes no contributivos con un presupuesto de ¢7.835,7 millones están disminuyendo en
todos los casos, estos regímenes son cerrados y por ende su comportamiento debe ser a la baja
con excepción que se aprueben prejubilaciones.
Lo presupuestado para la pago del decimotercer mes (aguinaldo 8,33%) es de ¢61.524,3 millones;
las indemnizaciones que corresponden a pagos para cubrir facturas pendientes de ejercicios
anteriores tanto para el régimen del Magisterio Nacional y como para los otros regímenes, se
presupuestan ¢11.000 millones.
En amortización se incluyen los recursos para el traslado de los funcionarios del régimen del
Magisterio a la Caja Costarricense del Seguro Social y a las operadoras de pensiones
complementarias un monto de ¢200,0 millones igual al 2017.
226
Partidas Específicas
Con el fin de atender lo dispuesto en la Ley 7755, Ley de Control de las Partidas Específicas con
Cargo al Presupuesto Nacional, del 23 de febrero de 1998 y su reglamento y sus reformas, se
presupuestan ₡2.000,0 millones, para atender las necesidades públicas locales, comunales o
regionales, expresadas en proyectos de inversión o programas de interés social, distribuidos de
acuerdo a la división territorial de Costa Rica y considerando los índices de morosidad en el cobro
de los impuestos, según datos suministrados por la Contraloría General de la República.
Gráfico A. 26. Partidas Específicas: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
Por clasificación objeto del gasto (en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera
Dirección General de Presupuesto Nacional
Según se muestra en el gráfico anterior, el comportamiento de las transferencias corrientes
presenta crecimiento respecto al 2017, debido a las municipalidades que no presentaron en tiempo
los perfiles de proyecto a financiar con los recursos asignados, lo que provocó que aumentara el
monto de los recursos pendientes de distribuir mediante Decreto Ejecutivo, elaborado por el
Ministerio de Hacienda.
En cuanto a las transferencias de capital el decrecimiento se explica principalmente por la por el
monto en la asignación de recursos que pasó de ¢3.000,0 millones a ¢2.000,0 millones,
obedeciendo a la difícil situación financiera y económica que enfrenta el país. Además, en esto
también tiene incidencia que fueron menos las municipalidades con respecto al 2017, que
cumplieron con el artículo No. 20 del reglamento a la Ley No.7755, de presentar en tiempo los
perfiles de proyecto.
79
2.482
440
191
1.523
286
-
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
Transf. Corrientes Transf. de Capital Cuentas EspecialesLey Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
227
Según los perfiles de proyectos remitidos por los concejos de distrito, los recursos se destinan a
gastos relacionados con actividades para el desarrollo comunitario como por ejemplo, proyectos
para la construcción, reconstrucción, mejoramiento y mantenimiento de la infraestructura pública,
comunal y regional; para el transporte por carretera como arreglo de aceras, puentes, paradas de
bus y servicios recreativos y deportivos como mejoras a las canchas de futbol y construcción de
parques infantiles, con el fin de incidir en la calidad de vida de las comunidades.
228
Poder Judicial
Al Poder Judicial le corresponde administrar justicia en forma pronta, cumplida, sin denegación y
en estricta conformidad con el ordenamiento jurídico. Las acciones que se llevarán a cabo en el
2018 les permitirán cumplir las metas dentro de su Plan Estratégico Institucional 2013-2018, entre
ellas se mencionan: Disminuir el retraso en la resolución de los procesos judiciales mediante la
optimización de mecanismos alternos de solución de conflictos; la agilización de las medidas
cautelares, tutelares y otras acciones concretas para abordar la congestión judicial; sustituir las
modalidades tradicionales de trabajo, creando una gestión judicial moderna, innovadora, eficiente,
sostenible, segura y de calidad; aplicar la gobernanza en la gestión judicial, incorporando los
diferentes actores involucrados con el fin de buscar soluciones que resulten satisfactorias para
todas las partes; implementar una cultura de comunicación organizacional e información basada en
los principios que rigen la función pública, para generar en la ciudadanía credibilidad y confianza y
fortalecer la imagen y legitimación de la institución, mediante la transparencia y rendición de
cuentas como medios para contribuir a la democracia.
Para cumplir con lo anterior, al Poder Judicial se le asignan ¢474.792,0 millones para el 2018;
mostrando un crecimiento del 1,9% respecto a la Ley de Presupuesto Ordinaria y Extraordinaria de
la República para 2017 (Ley No.9411). No obstante; al comparar el presupuesto de ambos años,
se determinó que el presupuesto autorizado para 2017 es superior en ¢29.464,2 millones al
proyecto presentado a la Asamblea, lo cual afectó la base sobre la que se calcula el crecimiento.
Sin estos recursos, el crecimiento para 2018 sería de un 8,8%.
Respecto a la suma autorizada de más, antes citada, su incorporación corresponde a:
- ¢13.760,2 millones que fueron depositados en el Fondo General por el Poder Judicial y
certificados por la Contabilidad Nacional, estos fondos públicos, que el Ministerio de Hacienda
autorizó se incorporaran por única vez al presupuesto del Poder Judicial, corresponden a
devoluciones por incapacidades, sobrantes de caja chica y otros recursos acumulados en cuentas
del ente judicial;
- ¢10.000,0 millones corresponden a recursos que se habían destinado en el proyecto de ley al
Patronato Nacional de la Infancia y los legisladores los redirigieron al presupuesto del Poder
Judicial, y
- ¢5.704,0 millones autorizados mediante ley de presupuesto No. 9461, que corresponden a una
solicitud extraordinaria de recursos y las incorporaciones de: ¢320,8 millones producto de los
ingresos provenientes del impuesto a las Personas Jurídicas (nuevo destino legal), ¢141,1 millones
de recursos propios del Ministerio Público y ¢227,4 millones de la Subvención de la Unión Europea
para el fortalecimiento del programa Justicia Restaurativa.
229
Gráfico A. 27. Poder Judicial: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018 Por clasificación objeto del gasto
(en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional
En términos nominales, el presupuesto global crece en ¢8.846,8 millones; de los cuales ¢13,6
millones están respaldados por ingresos propios de la Oficina de Defensa Civil de las Víctimas y
¢987,0 millones por ingresos de la Ley N° 9428 Impuesto a las Personas Jurídicas, que asigna
recursos al Organismo de Investigación Judicial (OIJ) para la atención del crimen organizado.
Un análisis del gasto muestra que, en términos relativos, el mayor crecimiento se presenta en la
partida de Servicios; pero, en términos absolutos, en la partida de Remuneraciones, considerando
que esta representa un 80,9% del total del proyecto del presupuesto y crece en ¢30.193,7 millones;
básicamente por la previsión para el costo de vida y los requerimientos de puestos para continuar
con la implementación de las Leyes 9342-Nuevo Código Procesal Civil y 9343-Reforma Procesal al
Código de Trabajo.
El presupuesto para el pago de Servicios aumenta ¢7.810,6 millones, que serán destinados al pago
de los contratos por concepto de alquiler de edificios y locales que albergan los despachos
judiciales, oficinas judiciales y oficinas administrativas; así como, el proyecto denominado
Plataforma Integral de Servicios de Atención a la Víctima (PSAV) y de la oficina de Atención a
víctimas de Delitos y sus sedes regionales. Otros rubros con crecimientos importantes lo
componen los servicios generales y de telecomunicación; así como, el mantenimiento de edificios,
353.932,6
34.923,8
7.357,1
39.320,2
7.410,6 22.792,4
208,6
384.126,3
42.734,4
7.681,8 27.720,5
6.129,2 6.239,3 160,5 -
50.000,0
100.000,0
150.000,0
200.000,0
250.000,0
300.000,0
350.000,0
400.000,0
450.000,0
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes Transf. de Capital Cuentas Especiales
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
230
este último con la finalidad de atender los contratos por servicios de mantenimiento, reparación y
remodelaciones menores para varios edificios, como los Tribunales de Cartago, Limón, Pérez
Zeledón, Guatuso, Grecia, Defensa Pública, espacio Penal Juvenil y otros.
Por su parte, los gastos para Materiales y Suministros crecen un 4,4%, lo que en términos
absolutos significa ¢324,7 millones, que se destinan a la compra de combustibles y lubricantes,
repuestos y accesorios, útiles y materiales médicos, hospitalarios y de investigación, utilizados
principalmente para la operación del Organismo de Investigación Judicial.
Las demás partidas de gasto presentan disminuciones, principalmente Bienes Duraderos y
Transferencias de Capital; lo que se explica por los recursos adicionales que recibió el Poder
Judicial para 2017; de los cuales, en Bienes duraderos se incorporaron ¢8.790,5 millones para
Equipo, Edificios, Edificios preexistentes y Bienes intangibles; y en Transferencias se adicionaron
¢21.666,9 para el Fideicomiso inmobiliario con el Banco de Costa Rica.
En este análisis es importante mencionar, que el aporte patronal y estatal para el Fondo de
Jubilaciones y Pensiones del Poder Judicial constituye un 8,8% del total del proyecto.
Por otra parte, es necesario agregar en el análisis del crecimiento del gasto, las variaciones que se
justifican por la continuación de los procesos de implementación de las leyes 9342 y 9343, antes
citadas, orientadas a generar un proceso más ágil para el trámite de los expedientes, a través de la
concentración de actos; lo que conlleva a un impulso de la oralidad y modificaciones en la
distribución de la competencia jurisdiccional laboral y civil, que traen consigo una serie de cambios
que impactan el procedimiento, la competencia misma de cada jurisdicción y la estructura
organizacional para el trámite de los asuntos de dichas materias. A continuación se ofrece un
resumen del costo programado para 2018 de las leyes en mención:
Ley 9342 Nuevo Código Procesal Civil. Con ¢10.462,9 millones asignados en este
presupuesto, para la creación de tribunales colegiados de primera instancia, creación de
tribunales de apelación civiles, entre otros; asociando gastos como lo son capacitación, costos
para el buen funcionamiento de los despachos como servicios públicos, remodelaciones,
mobiliario y equipo, así como 235 puestos de trabajo para: el Área de gestión y apoyo, 12
tribunales y 29 juzgados, entre ellas, las que corresponden a 75 jueces, 87 técnicos judiciales
y 13 coordinadores judiciales.
Ley 9343 Reforma Procesal al Código de Trabajo. Con una asignación de ¢9.438,7
millones en este presupuesto; asociados a la creación de tribunales de apelación,
transformación de los actuales tribunales de trabajo de menor cuantía en juzgados de trabajo
con competencia ordinaria, creación de la figura de abogado (a) de asistencia social, entre
231
otros; lo que implica costos para su implementación como lo son: capacitación,
implementación de mejoras y equipos a nivel tecnológico que permitan un adecuado servicio y
se ajusten a la celeridad, oralidad, concentración de actos que prevé la norma, creación del
Fondo de Apoyo para la Resolución Alterna de Conflictos, entre otros; así como 189 puestos
de trabajo para: el Área de gestión y apoyo, la Sala Segunda, 27 juzgados, el Tribunal de
Trabajo del Primer Circuito Judicial de San José, la Dirección de gestión humana, el
Departamento de Medicina Legal, la jefatura de la Defensa Pública y la Sección Especializada
de Asistencia Social; entre los que destacan 48 jueces, 54 técnicos judiciales, 7 coordinadores
judiciales, 9 médicos en Medicina del Trabajo y uno para ayuda en el proceso de
reclutamiento y selección, así como 2 abogados de asistencia social supervisores, 36
abogados de asistencia social y 9 técnicos jurídicos.
Cuadro A. 8. Poder Judicial: Principales programas y/o proyectos Proyecto de Presupuesto 2018
(montos en millones de colones)
Nombre del Proyecto Presupuestario
Monto en millones de
colones Población atendida o beneficiaria
Implementación de la Ley 9342-Nuevo Código Procesal Civil
10.462,9 Población que requiera trámites para los asuntos
civiles.
Implementación de la Ley 9343-Reforma Procesal al Código de Trabajo.
9.438,7 Población que requiera trámites para los asuntos
de materia laboral.
TOTAL 19.901,6 Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Dirección General de Presupuesto Nacional.
El siguiente cuadro muestra una comparación del efecto de estas leyes en el crecimiento de los
servicios que ofrece el Poder Judicial:
232
Cuadro A. 9. Poder Judicial: Presupuesto 2018 con y sin leyes con respecto al presupuesto autorizado 2017
Proyecto de Presupuesto 2018 (montos en millones de colones)
Estructura programática del Título Presupuestario 301-Poder Judicial
Presupuesto autorizado
2017
Proyecto de presupuesto 2018
Variación porcentual
Sin leyes Con leyes
Sin leyes
Con leyes
Dirección y Administración 121.023,9 104.436,1 108.174,7 (13,7) (10,6)
Servicio Jurisdiccional 149.155,6 152.680,4 165.823,9 2,4 11,2
PODER JUDICIAL SIN ORGANOS AUXILIARES
270.179,4 257.116,5 273.998,6 (4,8) 1,4
Servicio de Investigación Judicial 98.878,3 99.533,8 100.050,9 0,7 1,2
Servicio Ejercicio de la Acción Penal Pública
52.696,4 51.842,2 51.842,2 (1,6) (1,6)
Servicio Defensa pública 34.891,2 36.599,8 39.102,2 4,9 12,1
Servicio de Atención de Víctima y Testigos
9.300,0 9.798,1 9.798,1 5,4 5,4
PODER JUDICIAL CON ÓRGANOS AUXILIARES
465.945,2 454.890,4 474.792,0 (2,4) 1,9
Fuente: Dirección General de Presupuesto Nacional.
Asimismo, se muestra el detalle de los montos asignados para la implementación de las leyes
mencionadas por programa presupuestario:
Cuadro A. 10. Poder Judicial: Montos asignados por programa para la implementación de
las leyes Proyecto de Presupuesto 2018
(montos en millones de colones)
Estructura programática del Título Presupuestario 301-Poder Judicial
Ley 9342 Nuevo Código Procesal
Civil
Ley 9343 Reforma Procesal al Código
de Trabajo
Dirección y Administración 3.058,0 680,6
Servicio Jurisdiccional 7.405,0 5.738,5
Servicio de Investigación Judicial - 517,1
Servicio Ejercicio de la Acción Penal Pública
- -
Servicio Defensa pública - 2.502,4
Servicio de Atención de Víctima y Testigos - -
TOTAL 10.462,9 9.438,7 Fuente: Dirección General de Presupuesto Nacional.
Finalmente, debe indicarse que el Poder Judicial cuenta para 2018, con un total de 12.579 puestos;
que luego de las modificaciones internas efectuadas como: traslados entre programas y tipos de
planilla, eliminación y creación de puestos, muestra un crecimiento neto de 337 puestos respecto a
los autorizados para 2017, que se justifican principalmente en la necesidad de implementar las
leyes antes citadas.
233
Tribunal Supremo de Elecciones
El Tribunal Supremo de Elecciones es la institución encargada de impartir justicia electoral,
organizar procesos electorales transparentes y confiables, así como prestar los servicios de
registración civil e identificación de los costarricenses.
Para el periodo 2018, su programación se encuentra vinculada a su Plan Estratégico Institucional
(PEI) 2014-2018, específicamente al Eje Estratégico “Servicios y Responsabilidad para el Usuario”,
cuyo objetivo es “Fortalecer la prestación de los servicios civiles y electorales”, al que le
corresponde las líneas estratégicas:
1.1-Disminuir el tiempo de distribución de la cédula de identidad; y
1.2-Ejecutar un plan para reducir los tiempos de espera en los servicios civiles (certificación, tarjeta
de identificación de menores, opciones y naturalizaciones, actos jurídicos) y electorales (cédulas).
También se relaciona con el eje estratégico “Comunicación y proyección institucional” y su objetivo
“Fortalecer la estrategia de comunicación institucional en los ámbitos interno y externo, con el
propósito de divulgar los servicios que brinda, sus competencias y otros temas de interés”, el cual
tiene vinculada la línea estratégica:
2.2-Desarrollar programas permanentes para el fomento de la cultura democrática con poblaciones
definidas.
Para cumplir con lo anterior, el Tribunal Supremo de Elecciones contará con ¢68.223,0 millones
para el ejercicio económico 2018; que constituye un 50,1% de crecimiento respecto a la Ley
actualizada de Presupuesto para el ejercicio económico 2017, que se explica fundamentalmente,
por los gastos de organización, ejecución y control de las elecciones que se celebrarán en febrero
de 2018, incluyendo los destinados a la contribución estatal a los partidos políticos por un monto de
¢21.275,4 millones, que junto con los ¢3.754,5 millones incorporados en 2017 para cumplir con el
financiamiento anticipado de los partidos políticos, vienen a completar los recursos que
constitucionalmente se garantizan para la celebración de las elecciones del Presidente,
Vicepresidentes y los 57 diputados que constituyen la Asamblea Legislativa, para el periodo 2018-
2022.
234
Gráfico A. 28. Tribunal Supremo de Elecciones: Ley Actual 2017 y Proyecto de Presupuesto 2018
Por clasificación objeto del gasto (en millones de colones)
Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria y Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, Dirección
General de Presupuesto Nacional
En el presupuesto del Tribunal Supremo de Elecciones el rubro de remuneraciones y
contribuciones sociales representa un 43,5% del total presupuestado para el 2018,
incrementándose en ¢1.751,9 millones respecto al año anterior, básicamente porque el factor de
costo de vida utilizado fue superior al de 2017. También es importante mencionar que algunos
rubros como tiempo extraordinario, tienen un crecimiento que se justifica en las actividades
relacionadas con el proceso de elecciones presidenciales, así como recursos incluidos como
previsión para una eventual segunda ronda electoral. Por otra parte, para hacer frente a la
realización de un eventual referéndum en el ejercicio económico 2018, se mantienen las mismas
291 plazas presupuestadas en 2017, con un costo actualizado de ¢1.144,1 millones.
Por su parte, la partida de servicios representa el 16% del total del presupuesto 2018 y tiene un
incremento del 43,1% respecto al año anterior, principalmente por el aumento en el rubro de otros
alquileres, dada la inversión realizada para replicar en un centro de datos alterno, la información
contenida en las bases de datos de la institución; igualmente, se presenta un incremento en
servicios básicos, fundamentalmente en el servicio de telecomunicaciones, debido a la ampliación
de los servicios de enlaces de internet y telefonía IP en las oficinas regionales, así como los
convenios suscritos con Radiográfica Costarricense y con el Instituto Costarricense de Electricidad
para la atención de necesidades del Programa Electoral de Transmisión de Datos, con miras a las
27,770.1
7,605.5
1,190.8 2,526.3
4,545.4
1,816.4
29,522.0
10,882.8
905.6
2,879.1
22,125.2
1,908.4
-
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
35,000.0
Remuneraciones Servicios Materiales Bienes Duraderos Transf. Corrientes Cuentas Especiales
Ley Actual 2017 Proyecto de Presupuesto 2018
235
elecciones presidenciales 2018 y en el rubro de gasto de impresión, encuadernación y otros, que
aumenta por la contratación del servicio de impresión de papeletas para la primera ronda electoral,
una eventual segunda ronda, elecciones municipales 2020 y un posible referéndum, además de la
consolidación del Centro de Personalización de Documentos de Identidad.
En relación con las transferencias corrientes, excluyendo las contribuciones sociales a la Caja
Costarricense del Seguro Social asociadas a la planilla, para 2018 esta partida de gasto representa
un 32,2% del total del presupuesto y su crecimiento es de un 386,8% respecto al ejercicio 2017,
que se explica por el monto incorporado como contribución estatal a los partidos políticos
(¢21.275,4 millones) para el pago de los gastos en que incurran con motivo de las actividades
relacionadas con las elecciones presidenciales 2018. Cabe señalar, que en el presupuesto 2018 se
incluye el 85% restante de la contribución, ya que para el año 2017 se incorporó un adelanto del
15% para el financiamiento anticipado de los partidos políticos, tal y como lo dispone el Código
Electoral en sus artículos 96 y 97.
También es importante señalar, que a pesar de que no tiene un crecimiento significativo, la partida
de cuentas especiales incluye ¢1.608,4 millones para gastos en servicios, materiales y suministros
que, con excepción del gasto en recurso humano incluidos en la partida de remuneraciones, se
estiman necesarios para la organización y difusión de un eventual referéndum; así como ¢300
millones de previsión para el Fondo General de Elecciones, con el fin de sufragar gastos
emergentes e indispensables que a criterio de la institución deban utilizarse en forma expedita,
para evitar comprometer el normal desarrollo de la organización del proceso electoral 2018.
En cuanto a la cantidad de puestos para el año 2018, la institución cuenta con 2.033 plazas, una
más respecto al ejercicio presupuestario 2017, incluida en servicios especiales para el
reforzamiento de la estructura de la auditoría interna.
Por otra parte, es necesario rescatar, que la institución ha previsto los recursos necesarios para dar
continuidad y fortalecer las gestiones que realiza en materia de igualdad y equidad de género,
destinando ¢70,5 millones para diferentes acciones, entre las que se encuentran la adquisición de
equipo de cómputo y mobiliario para el acondicionamiento de la Unidad de Género y de la sala de
lactancia, así como cambiadores de pañales para los servicios sanitarios.
Asimismo, en materia de gestión ambiental, también existe el compromiso a través de la Comisión
Institucional de Gestión Ambiental para elaborar, implementar y dar seguimiento al programa
quinquenal, en procura de afianzar esta temática en la organización, por lo que se incluyen ¢22,8
millones para adquisición de recipientes recolectores de materiales reciclables, contratación de
análisis de aguas residuales, cambio paulatino de luminarias LED y mantenimiento de paneles
solares, entre otras acciones. Igualmente, se incluyen ¢77,9 millones para el cumplimiento de la
Ley de igualdad de oportunidades para las personas con discapacidad N°7600, con el fin de
adquirir equipo e implementos (sillas de rueda y de espera sin brazos, ventiladores), capacitación,
la construcción de barandas y pasamanos en oficinas regionales, el acondicionamiento de la sede
del Tribunal en Heredia y del parqueo en la Oficina Regional de Cartago.
236
CERTIFICACIÓN DE INGRESOS CORRIENTES EMITIDA POR
LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO 2018 (*)
Cifras en colones
Código Denominación Monto
1400000000000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 217.320.131.891
1410000000000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PÚBLICO 217.320.131.891
1412000000000 Transferencias corrientes de Órganos Desconcentrados 206.757.807.465
1412010000000 Transferencias de FODESAF 201.622.745.094
1412010100001 Fodesaf-Comedores-MEP Ley No. 8783 Art. 3 inciso e 31.608.091.650
1412010300001 Fodesaf -PRONAE-Ministerio de Trabajo 12.403.500.000
1412010400001 Fodesaf -PRONAMYPE 1.800.000.000
1412010500001 Fodesaf-Régimen no Contributivo Pensiones-CCSS. Ley 8783 76.844.636.375
1412010600001 Fodesaf-MEP-Comedores. Juntas Ley No 8783 17.738.274.829
1412010700001 Fodesaf-MEP-Programa Avancemos. Ley 8783 50.000.000.000
1412010800001 Fodesaf-IMAS- Mujeres Jefas de Hogar. Ley 8783 7.177.242.240
1412010900001 Fodesaf-Desaf. Ley 8783 3.051.000.000
1412011500001 Fodesaf-Mi primer Empleo 1.000.000.000
1412020000001 Junta Administrativa del Registro Nacional. Ley Nº 7138 de 16-11-89 3.876.568.371
1412050000001 Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias Ley N° 8933 647.730.000
1412060000001 Consejo Técnico de Aviación Civil Ley N° 5222 610.764.000
1413000000000 Transferencias corrientes de Instituciones Descentralizadas no Empresariales 7.005.024.426
1413010000000 Cuotas Organismos Internacionales. Ley Nº 3418 de 3-10-64 439.200.000
1413020000001 Instituto Nacional de Aprendizaje. Ley Nº 7372 de 22-11-93 5.647.918.230
1413030000001 Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas. Ley Nº 7730 de 20-12-97 433.668.340
1413040000001 Instituto Nacional de Estadística y Censos - Convenio BCCR-INEC-MH para Estudio Económico a Empresas 449.237.856
1413060000001 Instituto de Desarrollo Rural Ley N° 5792 Art. 5 35.000.000
1414000000000 Transferencias corrientes de Gobiernos Locales 1.159.000.000
1414010000001 Transferencias de Municipalidades. Ley Nº 7729, Artículo 20 1.159.000.000
1415000000000 Transferencias corrientes de Empresas Públicas no Financieras 479.800.000
1415010000000 Cuotas Organismos Internacionales. Ley Nº 3418 de 3-10-64 479.800.000
1416000000000 Transferencias corrientes de Instituciones Públicas Financieras 1.918.500.000
1416010000000 Cuotas Organismos Internacionales. Ley Nº 3418 de 3-10-64 1.918.500.000
2000000000000 INGRESOS DE CAPITAL 3.017.854.828
2400000000000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 3.017.854.828
2410000000000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL SECTOR PÚBLICO 3.017.854.828
2412000000000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DE ÓRGANOS DESCONCENTRADOS 3.017.854.828
2412110000060 Museo de Arte Costarricense 517.854.828
2412140000060 Dirección Nacional de Centros de Educación y Nutrición y de Centros Infantiles de Atención Integral (Dirección de CEN-CINAI) 2.500.000.000
(*) Estimación al 11 de agosto de 2017.
245
CERTIFICACIÓN SOBRE LA CAPACIDAD DE
ENDEUDAMIENTO EMITIDA POR EL BANCO CENTRAL DE
COSTA RICA
249
RESÚMENES GLOBALES DE INGRESOS, EGRESOS Y
FINANCIAMIENTO
ING- 1
PP- 0000
LEY No.LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DE LA REPÚBLICA DE COSTA RICADECRETA:LEY DE PRESUPUESTO ORDINARIO Y EXTRAORDINARIO DE LA REPÚBLICA PARA ELEJERCICIO ECONÓMICO 2018
Artículo 1°: Apruébanse los siguientes Ingresos Ordinarios y Extraordinarios del Gobierno de la Repúblicapara el Ejercicio Económico de 2018
INCISO A: DETALLE DE LA PROYECCIÓN DE LOS INGRESOS CORRIENTES DEL GOBIERNO DELA REPÚBLICA PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO DE 2018 (en colones corrientes)
1 1 2 3 01 00 0 0 001 Incremento Timbre de Educación y Cultura Ley No. 6879 474.000.000
1 1 2 3 00 00 0 0 000 Impuesto sobre el patrimonio 21.474.000.000
1 1 1 2 00 00 0 0 000 IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS Y UTILIDADES DE LAS PERSONAS JURÍDICAS 937.000.000.000
1 1 1 1 03 01 0 0 001 Impuesto sobre los ingresos y utilidades de personas físicas 54.000.000.000
1 1 1 1 02 01 0 0 001 Impuesto sobre salarios, jubilaciones, pensiones y otros pagos laborales del Sector Privado 157.500.000.000
1 1 1 3 00 00 0 0 000 IMPUESTO SOBRE DIVIDENDOS E INTERESES DE TÍTULOS VALORES 128.500.000.000
1 1 1 2 02 00 0 0 001 Impuesto sobre los ingresos y utilidades de las personas jurídicas del Sector Privado 785.700.000.000
1 1 1 2 01 00 0 0 001 Impuesto sobre los ingresos y utilidades de las personas jurídicas del Sector Público 151.300.000.000
1 1 0 0 00 00 0 0 000 INGRESOS TRIBUTARIOS 4.833.803.100.000
1 0 0 0 00 00 0 0 000 INGRESOS CORRIENTES 5.184.298.799.213
1 1 2 2 02 00 0 0 001 Timbre de Fauna Silvestre Ley No. 7317 172.000.000
1 1 1 1 01 01 0 0 001 Impuesto sobre salarios, jubilaciones, pensiones y otros pagos laborales del Sector Público 266.000.000.000
1 1 1 1 00 00 0 0 000 IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS Y UTILIDADES DE PERSONAS FÍSICAS 477.500.000.000
1 1 1 0 00 00 0 0 000 IMPUESTOS A LOS INGRESOS Y UTILIDADES 1.740.000.000.000
1 1 1 3 01 00 0 0 000 IMPUESTO SOBRE DIVIDENDOS 42.000.000.000
1 1 2 1 00 00 0 0 000 Impuesto sobre la Propiedad de Bienes Inmuebles 4.223.000.000
1 1 2 0 00 00 0 0 000 IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 268.169.000.000
1 1 1 4 01 00 0 0 001 Impuesto sobre remesas al exterior 197.000.000.000
1 1 2 2 01 00 0 0 001 Impuesto sobre la propiedad de vehículos, aeronaves y embarcaciones Ley No. 7088 175.000.000.000
1 1 2 2 00 00 0 0 000 Impuesto sobre la propiedad de vehículos, aeronaves y embarcaciones 175.172.000.000
1 1 2 1 01 00 0 0 001 Impuesto Solidario para el Fortalecimiento de Programas de Vivienda Ley No. 8683 4.223.000.000
1 1 1 3 02 00 0 0 000 IMPUESTO SOBRE INTERESES DE TÍTULOS VALORES 86.500.000.000
1 1 1 3 01 02 0 0 001 Del Sector Privado 41.000.000.000
1 1 1 3 01 01 0 0 001 Del Sector Público 1.000.000.000
1 1 1 4 00 00 0 0 000 IMPUESTO SOBRE REMESAS AL EXTERIOR 197.000.000.000
1 1 1 3 02 02 0 0 001 Del Sector Privado 24.200.000.000
1 1 1 3 02 01 0 0 001 Del Sector Público 62.300.000.000
C.SC.G. SG. P. SP. R. SR. FF C O N C E P T O M O N T O
ING- 2
PP- 0001
1 1 3 2 01 04 4 0 001 Impuesto al Cemento Ley No. 6849 inciso ch 288.000.000
1 1 3 2 01 04 4 0 000 Impuesto al Cemento 288.000.000
1 1 3 2 01 04 5 0 000 Impuesto a los productos de tabaco 33.300.000.000
1 1 3 2 01 04 5 2 001 Importaciones 14.550.000.000
1 1 3 2 01 04 5 1 001 Interno 18.750.000.000
1 1 3 2 01 04 3 1 001 Importaciones 2.700.000.000
1 1 3 2 01 04 2 0 000 Impuesto Específico sobre bebidas envasadas sin contenido Alcohólico Ley No. 8114 41.000.000.000
1 1 3 2 01 04 1 2 001 Importaciones 10.300.000.000
1 1 3 2 01 04 2 1 001 Interno 37.600.000.000
1 1 3 2 01 04 3 0 000 Impuesto específico sobre jabones de tocador Ley No. 8114 2.700.000.000
1 1 3 2 01 04 2 2 001 Importaciones 3.400.000.000
1 1 4 1 00 00 0 0 000 IMPUESTOS A LAS IMPORTACIONES 202.300.000.000
1 1 3 2 02 03 0 0 000 Impuestos específicos a los servicios de diversión y esparcimiento 1.284.000.000
1 1 3 2 02 00 0 0 000 IMPUESTOS ESPECÍFICOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y CONSUMO DE SERVICIOS 1.284.000.000
1 1 3 2 02 03 1 0 001 Impuesto a casinos Ley Nº 9050 1.230.000.000
1 1 4 0 00 00 0 0 000 IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR Y TRANSACCIONES INTERNACIONALES 288.561.100.000
1 1 3 2 02 03 2 0 001 Impuesto a las empresas de enlace de llamadas de apuestas electrónicas Ley N° 9050 54.000.000
1 1 3 1 00 00 0 0 000 IMPUESTO GENERAL SOBRE VENTAS Y CONSUMO 1.885.000.000.000
1 1 3 0 00 00 0 0 000 IMPUESTOS SOBRE BIENES Y SERVICIOS 2.533.172.000.000
1 1 3 1 01 00 0 0 000 IMPUESTO GENERAL SOBRE LAS VENTAS 1.610.500.000.000
1 1 3 1 01 02 0 0 001 Impuesto sobre las ventas de bienes y servicios importados Ley No. 7543 781.700.000.000
1 1 3 1 01 01 0 0 001 Impuesto sobre las ventas de bienes y servicios internos Ley No. 7543 828.800.000.000
1 1 2 5 01 00 0 0 001 Impuesto de Traspaso de Vehículos Usados Ley No. 7088 23.000.000.000
1 1 2 3 03 00 0 0 001 Impuesto a las Personas Jurídicas Ley 9428 21.000.000.000
1 1 3 2 01 04 1 1 001 Interno 34.300.000.000
1 1 2 4 00 00 0 0 000 Impuesto a los traspasos de bienes inmuebles 44.300.000.000
1 1 2 5 00 00 0 0 000 Impuesto a los traspasos de vehículos, aeronaves y embarcaciones 23.000.000.000
1 1 2 4 01 00 0 0 001 Impuesto de traspaso de bienes inmuebles Ley No. 7088 44.300.000.000
1 1 3 2 01 03 1 1 001 Interno 315.000.000.000
1 1 3 2 01 03 1 0 000 Impuesto único a los Combustibles Ley No. 8114 525.000.000.000
1 1 3 2 01 03 1 2 001 Importaciones 210.000.000.000
1 1 3 2 01 04 1 0 000 Impuesto Específico sobre Bebidas Alcohólicas Ley No. 7972 44.600.000.000
1 1 3 2 01 04 0 0 000 Impuestos específicos sobre bienes manufacturados 121.888.000.000
1 1 3 2 01 03 0 0 000 Impuestos específicos sobre los combustibles y energéticos 525.000.000.000
1 1 3 1 02 01 0 0 001 Impuesto selectivo de consumo de bienes internos Ley No. 7293 24.500.000.000
1 1 3 1 02 00 0 0 000 IMPUESTO SELECTIVO DE CONSUMO 274.500.000.000
1 1 3 1 02 02 0 0 001 Impuesto selectivo de consumo de bienes importados Ley No. 7293 250.000.000.000
1 1 3 2 01 00 0 0 000 IMPUESTOS ESPECÍFICOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y CONSUMO DE BIENES 646.888.000.000
1 1 3 2 00 00 0 0 000 IMPUESTOS ESPECÍFICOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS 648.172.000.000
C.SC.G. SG. P. SP. R. SR. FF C O N C E P T O M O N T O
ING- 3
PP- 0002
1 2 1 3 02 01 0 0 001 Contribuciones Magisterio Nacional de Miembros Pensionados Ley No. 7531 28.840.000.000
1 2 1 3 02 00 0 0 000 Contribución del Magisterio Nacional miembros pensionados y jubilados 28.840.000.000
1 2 1 3 03 00 0 0 000 Contribución a otros Regímenes de pensiones 20.188.000.000
1 2 1 3 03 02 0 0 001 Contribución Especial Solidaria Ley 9383 3.431.960.000
1 2 1 3 03 01 0 0 001 Deducción sueldos para pensionados Ley No. 7302 16.756.040.000
1 2 1 3 01 01 0 0 001 Contribuciones al Magisterio Nacional de Miembros Activos Ley No. 7531 23.072.000.000
1 1 9 9 01 00 0 0 001 Papel Sellado Ley No. 7345 1.000.000
1 2 0 0 00 00 0 0 000 CONTRIBUCIONES SOCIALES 72.100.000.000
1 2 1 3 01 00 0 0 000 Contribución del Magisterio de miembros activos 23.072.000.000
1 2 1 3 00 00 0 0 000 CONTRIBUCIÓN A REGÍMENES ESPECIALES DE PENSIONES 72.100.000.000
1 3 0 0 00 00 0 0 000 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 61.075.567.322
1 3 1 2 03 04 0 2 001 Servicios tributarios Ley N°9355 17.500.000
1 3 1 2 03 04 0 1 001 Servicio Recaudación Tesorería Nacional 43.000.000
1 3 1 2 03 04 0 0 000 Servicios de Recaudación 60.500.000
1 3 1 2 00 00 0 0 000 VENTA DE SERVICIOS 1.245.399.875
1 3 1 0 00 00 0 0 000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 13.797.567.322
1 3 1 2 03 00 0 0 000 Servicios financieros y Seguros 62.800.000
1 3 1 2 03 01 0 1 001 Costo Transferencias SWIFT 2.300.000
1 3 1 2 03 01 0 0 000 Servicios Financieros 2.300.000
1 1 4 2 09 02 0 0 001 Impuestos a las exportaciones por vía terrestre Ley N° 9154 1.844.000.000
1 1 4 2 09 01 0 0 001 ¢1.5 por caja de banano exportada Ley No. 7147 172.500.000
1 1 4 3 00 00 0 0 000 OTROS IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR Y TRANSACCIONES INTERNACIONALES 80.828.600.000
1 1 4 3 03 01 0 0 001 Derechos de salida del Territorio Nacional Ley No. 8316 52.700.000.000
1 1 4 3 03 00 0 0 000 Impuestos de salida al exterior 55.323.000.000
1 1 4 2 01 01 0 0 001 Derechos sobre exportación de banano. Ley No. 7313 3.416.000.000
1 1 4 1 01 01 0 0 001 Arancel de Aduanas Ley No. 7417 173.000.000.000
1 1 9 9 00 00 0 0 000 Ingresos Tributarios Diversos 1.000.000
1 1 4 1 02 00 0 0 000 Impuesto sobre el valor aduanero de las mercancías 29.300.000.000
1 1 4 2 00 00 0 0 000 IMPUESTOS A LAS EXPORTACIONES 5.432.500.000
1 1 4 1 02 01 0 0 001 1% sobre el valor aduanero de las mercancías Ley No. 7292 y sus Reformas 29.300.000.000
1 1 4 3 03 02 0 0 001 Derechos de salida del Territorio Nacional por vía terrestre Ley. Nº 9154 2.623.000.000
1 1 4 3 09 02 0 0 001 Impuesto General Forestal Ley No. 7575 1.700.000.000
1 1 4 3 09 01 3 0 001 Otros impuestos de la Ley de Migración y Extranjería Ley No. 8764 11.993.000.000
1 1 9 0 00 00 0 0 000 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS 3.901.000.000
1 1 9 1 01 00 0 0 001 Timbre Fiscal Ley No. 7208 3.900.000.000
1 1 9 1 00 00 0 0 000 IMPUESTO DE TIMBRES 3.900.000.000
1 1 4 3 09 01 2 0 001 Fondo Especial de Migración Ley No. 8764 7.373.000.000
1 1 4 3 04 01 0 0 001 Derechos consulares Ley No. 7293 3.305.600.000
1 1 4 3 04 00 0 0 000 Derechos consulares 3.305.600.000
1 1 4 3 09 00 0 0 000 Otros impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales 22.200.000.000
1 1 4 3 09 01 1 0 001 Fondo Social Migratorio Art. 241 Ley No. 8764 1.134.000.000
1 1 4 3 09 01 0 0 000 Impuestos de la Ley de Migración y Extranjería Ley No. 8764 20.500.000.000
C.SC.G. SG. P. SP. R. SR. FF C O N C E P T O M O N T O
ING- 4
PP- 0003
1 3 2 0 00 00 0 0 000 INGRESOS DE LA PROPIEDAD 24.405.000.000
1 3 1 3 02 03 5 0 001 Derechos de inscripción de gestión de residuos Ley 8839 7.857.123
1 3 2 1 00 00 0 0 000 TRASPASO DE DIVIDENDOS 23.805.000.000
1 3 2 3 00 00 0 0 000 RENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 600.000.000
1 3 2 1 03 00 0 0 001 25% utilidades del INS (artículo 52 Ley N° 8653 de 22-07-2008) 23.805.000.000
1 3 1 3 02 03 4 0 001 Concesión de Explotación minera ley No. 8246 664.835.000
1 3 1 3 02 01 4 0 001 Canon ambiental por vertidos 338.420.205
1 3 1 3 02 03 0 0 000 Derechos administrativos a actividades comerciales 725.692.123
1 3 1 3 02 03 2 0 001 Frecuencias de radio, Ley No. 1758 30.000.000
1 3 1 3 02 03 1 0 001 Radio y televisión, Ley No. 1758. 23.000.000
1 3 2 3 03 00 0 0 000 OTRAS RENTAS DE ACTIVOS FINANCIEROS 600.000.000
1 3 3 1 04 00 0 0 000 Sanciones administrativas y judiciales 6.500.000.000
1 3 3 1 02 02 0 0 001 Impuestos Aduanas 1.500.000.000
1 3 3 1 04 01 0 0 001 Sanciones Administrativas y Otros Ley No. 7092 6.386.510.000
1 3 3 1 02 01 0 0 001 Impuestos Internos 4.500.000.000
1 3 3 0 00 00 0 0 000 MULTAS, SANCIONES, REMATES Y CONFISCACIONES 13.754.000.000
1 3 2 3 03 01 0 0 001 Intereses sobre cuentas corrientes y otros depósitos en Bancos Estatales 600.000.000
1 3 3 1 00 00 0 0 000 MULTAS Y SANCIONES 13.730.000.000
1 3 3 1 02 00 0 0 000 Multas por atraso en pago de impuestos 6.000.000.000
1 3 3 1 01 00 0 0 001 Multas de tránsito 350.000.000
1 3 1 2 09 06 0 0 000 Servicios de publicidad e impresión 21.500.000
1 3 1 2 09 02 2 0 001 Servicios Ambientales SETENA 36.000.000
1 3 1 2 09 06 1 0 001 Servicios de publicidad e impresión 21.500.000
1 3 1 2 09 09 3 0 001 Honorarios por Servicios de Defensa Civil de la Víctima Ley No 7442 13.599.875
1 3 1 2 09 09 0 0 000 Venta de Otros Servicios 1.043.599.875
1 3 1 2 09 02 1 0 001 Venta Servicios Metrológicos MEIC Ley No. 8279 72.000.000
1 3 1 2 04 01 0 0 000 Alquiler de edificios e instalaciones 9.500.000
1 3 1 3 02 01 3 0 001 Canon por aprovechamiento de aguas 5.784.943.756
1 3 1 2 04 01 1 0 001 Alquileres de edificios 9.500.000
1 3 1 2 09 02 0 0 000 Servicios de Investigación y Desarrollo 108.000.000
1 3 1 2 09 00 0 0 000 OTROS SERVICIOS 1.173.099.875
1 3 1 2 09 09 4 0 001 Consulta Datos TSE 1.030.000.000
1 3 1 3 01 03 3 0 001 Derechos de zarpe embarcaciones extranjeras Artículo 32 Ley No. 8000 107.000.000
1 3 1 3 01 03 2 0 001 Derechos de Inscripción Registro Naval Artículo 33 Ley No. 8000 3.200.000
1 3 1 3 01 03 4 0 001 Canon por certificados de navegabilidad Artículo 31 Ley No. 8000 65.000.000
1 3 1 3 02 01 0 0 000 Cánones por regulación de los servicios públicos 6.123.363.961
1 3 1 3 02 00 0 0 000 DERECHOS ADMINISTRATIVOS A OTROS SERVICIOS PÚBLICOS 6.849.056.084
1 3 1 3 01 03 1 0 001 Revisión de barcos por Capitanía de Puertos Resolución No. 40 44.000.000
1 3 1 3 01 00 0 0 000 DERECHOS ADMINISTRATIVOS A LOS SERVICIOS DE TRANSPORTE 5.703.111.363
1 3 1 3 00 00 0 0 000 DERECHOS ADMINISTRATIVOS 12.552.167.447
1 3 1 3 01 01 0 0 000 Derechos administrativos a los servicios de transporte por carretera 5.483.911.363
1 3 1 3 01 03 0 0 000 Derechos administrativos a los servicios de transporte portuario 219.200.000
1 3 1 3 01 01 2 0 001 Canon Consejo de Transporte Público Ley No. 7969 5.483.911.363
C.SC.G. SG. P. SP. R. SR. FF C O N C E P T O M O N T O
ING- 5
PP- 0004
1 4 1 2 02 00 0 0 001 Junta Administrativa del Registro Nacional, Ley No. 7138 3.876.568.371
1 4 1 2 01 15 0 0 001 Fodesaf-Mi primer Empleo 1.000.000.000
1 4 1 2 05 00 0 0 001 Comisión Nacional de Emergencias Ley No. 8933 647.730.000
1 4 1 3 00 00 0 0 000 Transferencias corrientes de Instituciones Descentralizadas no Empresariales 7.005.024.426
1 4 1 2 06 00 0 0 001 Consejo Técnico de Aviación Civil Ley No. 5222 610.764.000
1 4 1 2 01 09 0 0 001 Fodesaf-Desaf- Ley No. 8783 3.051.000.000
1 4 1 2 01 05 0 0 001 Fodesaf-Régimen no Contribuitivo de Pensiones-CCSS Ley No. 8783 76.844.636.375
1 4 1 2 01 06 0 0 001 Fodesaf-MEP-Comedores Escolares Ley 8783 Juntas Ley No. 8783 17.738.274.829
1 4 1 2 01 08 0 0 001 Fodesaf-IMAS-Jefas de Hogar Ley No. 8783 7.177.242.240
1 4 1 2 01 07 0 0 001 Fodesaf-MEP-Programa Avancemos-Ley No. 8783 50.000.000.000
1 4 1 3 01 00 0 0 000 Cuotas a Organismos Internacionales, Ley No. 3418 439.200.000
1 4 1 3 01 09 0 0 001 Servicio Nacional de Aguas Subterráneas, Riego y Avenamiento 8.500.000
1 4 1 3 01 07 0 0 001 Instituto de Desarrollo Rural 83.800.000
1 4 1 3 01 06 0 0 001 Patronato Nacional de la Infancia 37.000.000
1 4 1 3 01 02 0 0 001 Junta Administrativa Colegio San Luis Gonzaga 300.000
1 4 1 3 01 01 0 0 001 Consejo Nacional de Investigaciones Científicas Tecnológicas 5.000.000
1 4 1 3 01 03 0 0 001 Instituto Costarricense de Turismo 35.200.000
1 4 1 3 01 05 0 0 001 Instituto Nacional de la Mujer 51.400.000
1 4 1 3 01 04 0 0 001 Instituto Nacional de Estadísticas y Censos 7.000.000
1 3 3 1 09 06 0 0 001 Multas artículo 36 Ley N°9028 productos del tabaco 30.000.000
1 3 3 1 09 05 0 0 001 Multas ley N°8246 Código de Minería 10.000.000
1 3 3 1 09 09 0 0 001 Multas Varias 162.000.000
1 3 3 2 01 00 0 0 000 Remates y confiscaciones 24.000.000
1 3 3 2 00 00 0 0 000 REMATES Y CONFISCACIONES 24.000.000
1 3 3 1 09 04 0 0 001 Infracciones a las Leyes Laborales Ley No. 7983 Ley de Protección al Trabajador art. 88 inciso c) 200.000.000
1 3 3 1 04 02 0 0 001 Ejecución de garantías de cumplimiento y participación 113.490.000
1 4 1 2 01 04 0 0 001 Fodesaf-Pronamype 1.800.000.000
1 3 3 1 09 00 0 0 000 Otras multas 880.000.000
1 3 3 1 09 03 0 0 001 Multas por Incumplimiento 56.000.000
1 3 3 1 09 02 0 0 001 1% Ley Protección al Consumidor 422.000.000
1 3 3 2 01 01 0 0 001 Remates 24.000.000
1 4 1 2 00 00 0 0 000 Transferencias corrientes de Órganos Desconcentrados 206.757.807.465
1 4 1 0 00 00 0 0 000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PÚBLICO 217.320.131.891
1 4 1 2 01 00 0 0 000 Transferencias de Fodesaf 201.622.745.094
1 4 1 2 01 03 0 0 001 Fodesaf-Pronae-Ministerio de Trabajo 12.403.500.000
1 4 1 2 01 01 0 0 001 Fodesaf-Comedores-Ministerio Educación Pública Ley No. 8783 Artículo 3 inciso e 31.608.091.650
1 4 0 0 00 00 0 0 000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 217.320.131.891
1 3 4 1 00 00 0 0 001 Intereses moratorios por atraso en pago de impuestos 474.000.000
1 3 4 0 00 00 0 0 000 INTERESES MORATORIOS 474.000.000
1 3 9 0 00 00 0 0 000 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 8.645.000.000
1 3 9 9 00 00 0 0 001 Ingresos varios no especificados 2.380.000.000
1 3 9 1 00 00 0 0 001 Reintegros en efectivo 6.265.000.000
C.SC.G. SG. P. SP. R. SR. FF C O N C E P T O M O N T O
ING- 6
PP- 0005
1 4 1 5 01 04 0 0 001 Junta de Administración Portuaria y Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica 33.000.000
1 4 1 5 01 05 0 0 001 Consejo Nacional de Producción 28.000.000
1 4 1 5 01 06 0 0 001 Instituto Costarricense de Ferrocarriles 10.900.000
1 4 1 5 01 01 0 0 001 Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados 141.100.000
1 4 1 5 01 02 0 0 001 Instituto Costarricense de Electricidad 245.000.000
1 4 1 5 01 03 0 0 001 Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico 21.800.000
1 4 1 6 01 02 0 0 001 Banco Crédito Agrícola de Cartago 104.300.000
1 4 1 6 01 03 0 0 001 Banco Nacional de Costa Rica 963.000.000
1 4 1 6 01 04 0 0 001 Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo 19.400.000
1 4 1 6 00 00 0 0 000 Transferencias corrientes de Instituciones Públicas Financieras 1.918.500.000
1 4 1 6 01 00 0 0 000 Cuotas Organismos Internacionales, Ley No. 3418 1.918.500.000
1 4 1 6 01 01 0 0 001 Banco de Costa Rica 811.200.000
1 4 1 6 01 06 0 0 001 Instituto Nacional de Fomento Cooperativo 20.600.000
1 4 1 3 01 12 0 0 001 Instituto Nacional de Aprendizaje 127.000.000
1 4 1 3 01 13 0 0 001 Instituto de Fomento y Asesoría Municipal 30.000.000
1 4 1 3 02 00 0 0 001 Instituto Nacional de Aprendizaje Ley No. 7372 5.647.918.230
1 4 1 5 01 00 0 0 000 Cuotas Organismos Internacionales, Ley No. 3418 479.800.000
1 4 1 3 01 10 0 0 001 Autoridad Reguladora de los Servicios Públicos 47.000.000
1 4 1 3 01 11 0 0 001 Instituto Nacional de Pesca y Acuicultura 7.000.000
1 4 1 4 00 00 0 0 000 Transferencias corrientes de Gobiernos Locales 1.159.000.000
1 4 1 4 01 00 0 0 001 Transferencias de Municipalidades Ley No. 7729 1.159.000.000
1 4 1 5 00 00 0 0 000 Transferencias corrientes de Empresas Públicas no Financieras 479.800.000
1 4 1 3 03 00 0 0 001 Junta de Desarrollo de la Zona Sur. Ley No. 9356 del 13-06-2016 433.668.340
1 4 1 3 04 00 0 0 001 Instituto Nacional de Estadística y Censos Ley Nº 7839 artículo 13 -Convenio BCCR-INEC-MH para Estudio Económico a Empresas 449.237.856
1 4 1 3 06 00 0 0 001 Instituto de Desarrollo Rural Ley N° 5792 Art. 5 35.000.000
C.SC.G. SG. P. SP. R. SR. FF C O N C E P T O M O N T O
ING- 7
PP- 0006
INCISO B:DETALLE DEL CÁLCULO DE LOS INGRESOS EXTRAORDINARIOS INTERNOS DEL GOBIERNODE LA REPÚBLICA PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO DE 2018 (en colones corrientes)
3 1 3 1 01 00 0 0 000 COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES DE CORTO PLAZO 1.650.244.241.435
3 1 3 0 00 00 0 0 000 EMISIÓN DE TÍTULOS VALORES 4.120.333.664.649
3 1 0 0 00 00 0 0 000 FINANCIAMIENTO INTERNO 4.120.333.664.649
3 1 3 1 01 00 0 0 280 Emisión Títulos Valores Deuda Interna 1.553.968.820.519
3 1 3 1 02 00 0 0 000 COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES DE LARGO PLAZO 2.470.089.423.214
3 1 3 1 01 00 0 0 282 Emisión de Títulos Valores Deuda Interna Caja Única 75.000.000.000
3 1 3 1 01 00 0 0 281 Títulos Valores Deuda Interna. Contribución del Estado Deuda Política, Elecciones Presidenciales 2018 21.275.420.916
3 1 3 1 02 00 0 0 280 Emisión Títulos Valores Deuda Interna 2.470.089.423.214
2 4 0 0 00 00 0 0 000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 3.017.854.828
2 0 0 0 00 00 0 0 000 INGRESOS DE CAPITAL 3.017.854.828
3 0 0 0 00 00 0 0 000 FINANCIAMIENTO 4.126.615.761.959
2 4 1 0 00 00 0 0 000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL SECTOR PÚBLICO 3.017.854.828
2 4 1 2 14 00 0 0 060 Dirección Nacional de Centros de Educación y Nutrición y de Centros Infantiles de Atención Integral (Dirección de CEN-CINAI) 2.500.000.000
2 4 1 2 11 00 0 0 060 Museo de Arte Costarricense 517.854.828
2 4 1 2 00 00 0 0 000 Transferencias de capital de Organos Desconcentrados 3.017.854.828
C.SC.G. SG. P. SP. R. SR. FF C O N C E P T O M O N T O
ING- 8
PP- 0007
Autorizase al Poder Ejecutivo para emitir hasta CUATRO BILLONES CIENTO VEINTE MILTRESCIENTOS TREINTA Y TRES MILLONES SEISCIENTOS SESENTA Y CUATRO MILSEISCIENTOS CUARENTA Y NUEVE COLONES 00/ 100 en Títulos Valores de Deuda Interna 2018.
Parte de estas emisiones podrán realizarse en moneda extranjera.El Poder Ejecutivo queda autorizado para establecer vía reglamento, el plazo hasta porun máximo de cincuenta años, el tipo de interés, que podrá fijarse en una tasa máxima de 18.0% anual encolones y un 12% anual en dólares o su equivalente en monedas extranjeras y demás características de lasemisiones de Títulos Valores de Deuda Interna 2018.
Pago de intereses de títulos de la deuda pública. En el marco de la renegociación dela deuda entre el Gobierno Central y las instituciones del Sector Público NoFinanciero, se autoriza al Ministerio de Hacienda a reconocer a éstas por el pago deintereses de los títulos de la deuda pública, una tasa de interés máxima igual a lasuma del porcentaje de inflación, más uno punto veinticinco por ciento (1,25%).
En caso de colocación con no residentes, la Tesorería Nacional deberá publicar lainformación financiera de esas colocaciones.
ING- 9
PP- 0008
INCISO C:DETALLE DEL CÁLCULO DE LOS INGRESOS EXTRAORDINARIOS EXTERNOS DEL GOBIERNODE LA REPÚBLICA PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO DE 2018 (en colones corrientes)
3 2 1 1 00 00 0 0 000 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES INTERNACIONALES DE DESARROLLO 6.282.097.310
3 2 1 1 02 00 0 0 000 BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO 6.282.097.310
3 2 1 1 02 18 0 0 507 Crédito BID Nº 2526/OC-CR-Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social Ley Nº9025 6.282.097.310
3 2 1 0 00 00 0 0 000 PRÉSTAMOS DIRECTOS 6.282.097.310
3 2 0 0 00 00 0 0 000 FINANCIAMIENTO EXTERNO 6.282.097.310
C.SC.G. SG. P. SP. R. SR. FF C O N C E P T O M O N T O
Artículo 2°: Apruébanse los siguientes Egresos Ordinarios y Extraordinarios del Gobierno de la República para el Ejercicio Económico de 2018:
PP-Anexo-001
RESUMEN DE LA CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
TOTAL
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2016 A AGOSTO 2017 PPTO DE 2018
CONCEPTOCÓDIGO
9.313.932.416.000 9.022.436.621.601 7.617.607.701.069
PROYECTO LEY
2.651.985.976.028 2.243.661.961.842 1.821.452.230.406FUNCIONES DE SERVICIOS PÚBLICOS
GENERALES
1
1.143.738.087.111 1.403.161.040.895 1.793.234.894.862SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES11
ASUNTOS EJECUTIVOS, FINANCIEROS,
FISCALES Y EXTERIORES
127.936.366.157111 122.978.931.268 107.674.478.715
1111 7.897.487.000 7.619.998.945 6.808.025.288ASUNTOS EJECUTIVOS
1112 91.173.879.157 88.223.290.151 79.344.946.331ASUNTOS FINANCIEROS Y FISCALES
1113 28.865.000.000 27.135.642.172 21.521.507.096ASUNTOS EXTERIORES
1120 65.020.840.000 61.843.611.000 56.163.583.166ASUNTOS LEGISLATIVOS
SERVICIOS GENERALES 63.244.874.255114 72.189.877.642 58.527.200.438
1141 5.053.479.000 5.072.375.697 4.224.805.215SERVICIOS GENERALES DE PERSONAL
1142 10.292.000.000 10.291.010.453 9.196.936.182SERVICIOS GENERALES DE
PLANIFICACIÓN Y ESTADÍSTICA
1143 47.899.395.255 56.826.491.492 45.105.459.041OTROS SERVICIOS GENERALES
1150 33.483.677 0 0INVESTIGACIÓN BÁSICA
1160 6.390.512.000 6.700.382.231 5.768.028.555INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
RELACIONADO CON SERVICIOS
PÚBLICOS GENERALES
1170 1.462.451.822.450 1.093.993.661.542 878.134.622.728TRANSACCIONES DE LA DEUDA PÚBLICA
1190 68.156.996.323 45.454.577.212 37.470.173.509SERVICIOS ELECTORALES Y OTROS
SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES NO
ESPECIFICADOS
677.714.143.295 840.500.920.947 858.751.081.166ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD13
1310 268.775.337.442 265.294.035.788 210.464.605.171SERVICIOS DE POLICÍA
1320 453.636.531.987 446.429.588.747 363.040.421.127JUSTICIA
1330 114.759.709.000 108.188.679.615 85.973.319.638CENTROS DE RECLUSIÓN
1340 401.507.000 403.232.000 323.080.521INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
RELACIONADO CON ORDEN PÚBLICO Y
SEGURIDAD
1360 21.177.995.737 20.185.384.797 17.912.716.838ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD NO
ESPECIFICADA
618.801.828.131 610.432.977.113 459.079.702.680FUNCIONES DE SERVICIOS
ECONÓMICOS
2
435.324.305.472 580.954.598.421 569.328.308.568ASUNTOS ECONÓMICOS21
ASUNTOS ECONÓMICOS, COMERCIALES
Y LABORALES EN GENERAL
56.659.960.051211 61.391.291.543 49.269.400.906
2111 38.475.463.000 39.670.933.100 36.253.327.677ASUNTOS ECONÓMICOS Y
COMERCIALES EN GENERAL
2112 18.184.497.051 21.720.358.443 13.016.073.229ASUNTOS LABORALES EN GENERAL
AGRICULTURA, GANADERÍA,
SILVICULTURA, PESCA Y CAZA
39.420.052.367212 64.405.517.500 56.030.599.959
2121 37.120.052.367 45.019.049.186 42.595.597.086AGRICULTURA Y GANADERÍA
2122 0 17.294.668.314 11.106.845.000SILVICULTURA
2123 2.300.000.000 2.091.800.000 2.328.157.873PESCA Y CAZA
COMBUSTIBLES Y ENERGÍA 730.315.000213 876.504.478 590.019.581
2132 532.000.000 657.377.830 332.269.292PETRÓLEO Y GAS NATURAL
2134 198.315.000 219.126.648 257.750.289OTROS COMBUSTIBLES
MINERÍA, MANUFACTURAS Y
CONSTRUCCIÓN
1.455.562.000214 1.453.563.488 928.301.171
2141 1.455.562.000 1.453.563.488 928.301.171EXTRACCIÓN DE RECURSOS
MINERALES EXCEPTO LOS
COMBUSTIBLES MINERALES
PP-Anexo-002
TRANSPORTE 460.196.729.150215 440.263.398.287 317.450.881.069
2151 390.421.960.322 375.601.987.676 268.678.267.463TRANSPORTE POR CARRETERA
2152 25.411.100.000 22.903.800.000 19.528.499.989TRANSPORTE AÉREO
2153 2.564.575.000 2.747.481.293 1.839.829.658TRANSPORTE MARÍTIMO Y FLUVIAL
2154 14.128.300.000 9.325.867.430 1.628.300.000TRANSPORTE FERROVIARIO
2156 27.670.793.828 29.684.261.888 25.775.983.959OTROS ASUNTOS DE TRANSPORTE NO
ESPECIFICADOS
COMUNICACIONES 2.172.390.000216 2.483.452.565 2.027.466.138
2161 2.172.390.000 2.483.452.565 2.027.466.138COMUNICACIONES
TURISMO Y OTRAS INDUSTRIAS 3.461.000.000217 3.269.200.000 2.449.133.331
2171 3.461.000.000 3.269.200.000 2.449.133.331TURISMO
INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
RELACIONADOS CON ASUNTOS
ECONÓMICOS
5.215.300.000218 4.994.670.560 4.561.503.317
2182 145.300.000 268.301.350 381.673.813INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
RELACIONADOS CON
AGRICULTURA,GANADERÍA,SILVICULTUR
A, PESCA Y CAZA
2183 135.000.000 101.569.210 128.429.504INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
RELACIONADOS CON COMBUSTIBLES Y
ENERGÍA
2185 4.935.000.000 4.624.800.000 4.051.400.000INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
RELACIONADOS CON EL TRANSPORTE
2190 17.000.000 1.817.000.000 2.017.000.000ASUNTOS ECONÓMICOS NO
ESPECIFICADOS
23.755.397.208 29.478.378.692 49.473.519.563PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE22
2210 25.955.312 38.434.450 3.725.445DISPOSICIÓN DE DESECHOS
2220 132.565.526 132.968.208 139.510.169DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES
2230 1.703.635.800 221.200 0REDUCCIÓN DE LA CONTAMINACIÓN
2240 18.641.009.208 1.416.746.914 17.351.458.377PROTECCIÓN DE LA DIVERSIDAD
BIOLÓGICA Y DEL PAISAJE
2260 28.970.353.717 27.890.007.920 6.260.703.217PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE NO
ESPECIFICADOS
4.522.013.611.841 4.332.262.682.646 3.762.225.414.802FUNCIONES DE SERVICIOS SOCIALES3
29.865.257.877 29.580.214.967 27.555.389.022VIVIENDA Y OTROS SERVICIOS
COMUNITARIOS
31
3110 8.445.461 2.250.000 0URBANIZACIÓN
3120 17.458.054.508 15.005.763.268 17.870.766.593DESARROLLO COMUNITARIO
3130 620.800.000 668.962.815 668.566.940ABASTECIMIENTO DE AGUA
3140 12.113.459 19.570.267 9.343.958ALUMBRADO PÚBLICO
3160 9.455.975.594 13.883.668.617 11.316.580.386VIVIENDA Y SERVICIOS COMUNITARIOS
NO ESPECIFICADOS
263.419.886.696 298.047.580.687 318.667.320.910SALUD32
3210 616.411.733 605.554.607 552.820.000SERVICIOS PARA PACIENTES
EXTERNOS
3220 6.400.000 15.716.976 270.000SERVICIOS HOSPITALARIOS
3230 252.815.893.185 234.896.164.465 209.106.895.001SERVICIOS DE SALUD PÚBLICA
3240 100.000.000 100.000.000 0INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
RELACIONADOS CON LA SALUD
3250 65.128.615.992 62.430.144.639 53.759.901.695SERVICIOS DE SALUD NO
ESPECIFICADOS
47.952.433.440 60.619.064.976 58.520.799.859SERVICIOS RECREATIVOS,
DEPORTIVOS, DE CULTURA Y RELIGIÓN
33
3310 7.827.464.717 8.191.538.833 8.029.541.590SERVICIOS RECREATIVOS Y
DEPORTIVOS
3320 47.833.029.341 49.915.756.751 37.169.465.125SERVICIOS CULTURALES
3330 1.593.501.607 2.374.007.001 1.782.629.821SERVICIOS EDITORIALES, DE RADIO Y
TELEVISIÓN
PP-Anexo-003
3340 89.023.950 137.762.391 127.435.109SERVICIOS RELIGIOSOS Y OTROS
SERVICIOS COMUNITARIOS
3360 1.177.780.244 0 843.361.795SERVICIOS RECREATIVOS,
DEPORTIVOS, DE CULTURA Y RELIGION
NO ESPECIFICADOS
2.190.578.437.388 2.565.609.215.022 2.660.520.005.556EDUCACIÓN34
ENSEÑANZA MATERNO INFANTIL,
PREESCOLAR Y PRIMARIA
797.665.939.121341 770.492.560.702 629.218.013.788
3410 797.753.537.473 770.483.691.555 629.211.951.835ENSEÑANZA MATERNO INFANTIL,
PREESCOLAR Y PRIMARIA
3411 7.207.039 8.869.147 6.061.953ENSEÑANZA MATERNA INFANTIL Y
PREESCOLAR
ENSEÑANZA SECUNDARIA 575.588.669.620342 543.688.072.849 456.721.848.016
3420 575.574.549.494 543.679.071.400 456.700.282.572ENSEÑANZA SECUNDARIA
3421 14.120.126 9.001.449 21.565.444ENSEÑANZA SECUNDARIA BÁSICA
3430 8.687.985.441 8.179.042.771 8.052.201.482ENSEÑANZA POSTSECUNDARIA NO
TERCIARIA O PARAUNIVERSITARIA
3440 541.004.961.234 521.488.195.589 207.176.267.268ENSEÑANZA TERCIARIA O
UNIVERSITARIA
3450 15.500.000 0 0ENSEÑANZA NO ATRIBUIBLE A NINGÚN
NIVEL
3460 261.475.565.016 209.093.174.901 185.896.922.183SERVICIOS AUXILIARES DE LA
EDUCACIÓN
3480 475.986.579.733 512.668.168.210 703.513.184.651ENSEÑANZA NO ESPECIFICADA
1.230.409.399.401 1.378.406.606.994 1.456.750.096.494PROTECCIÓN SOCIAL35
PENSIONES 1.077.696.767.827352 1.003.528.221.923 927.012.835.821
3520 945.720.348.804 877.863.955.523 803.439.128.502PENSIONES
3522 44.176.331.452 41.042.126.836 41.618.257.123PENSIÓN POR VEJEZ
3524 87.800.087.571 84.622.139.564 81.955.450.196OTRAS PENSIONES
3530 354.844.370.023 353.794.575.872 283.055.191.249AYUDA A FAMILIAS
3550 479.000.000 479.000.000 467.114.138EXCLUSIÓN SOCIAL NO ESPECIFICADA
3560 45.052.970 211.197.199 45.052.967INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
RELACIONADOS CON LA PROTECCIÓN
SOCIAL
3570 23.684.905.674 20.393.612.000 19.829.205.226PROTECCIÓN SOCIAL NO ESPECIFICADA
1.521.131.000.000 1.836.079.000.000 1.574.850.353.181TRANSACCIONES NO ASOCIADAS A
FUNCIONES
4
1.574.850.353.181 1.836.079.000.000 1.521.131.000.000TRANSACCIONES NO ASOCIADAS A
FUNCIONES
40
4000 1.521.131.000.000 1.836.079.000.000 1.574.850.353.181TRANSACCIONES NO ASOCIADAS A
FUNCIONES
RESUMEN DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2016 A AGOSTO 2017 PPTO DE 2018
TOTAL
CONCEPTOCÓDIGO
9.313.932.416.000 9.022.436.621.601 7.617.607.701.069
PROYECTO LEY
7.136.358.062.006 6.478.076.709.183 5.602.583.837.152GASTOS CORRIENTES1
2.371.410.658.915 2.743.118.550.563 2.942.831.381.140GASTOS DE CONSUMO11
2.622.946.401.085111 2.456.997.211.976 2.175.508.306.507REMUNERACIONES
1111 2.177.386.335.706 2.051.117.361.457 1.816.004.901.987SUELDOS Y SALARIOS
1112 445.560.065.379 405.879.850.519 359.503.404.520CONTRIBUCIONES SOCIALES
1120 319.884.980.055 286.121.338.587 195.902.352.408ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
874.589.021.851 1.089.362.661.542 1.376.804.822.450INTERESES12
1210 1.159.643.822.450 888.619.661.542 693.689.584.288INTERNOS
1220 217.161.000.000 200.743.000.000 180.899.437.563EXTERNOS
PP-Anexo-004
2.356.584.156.386 2.645.595.497.078 2.816.721.858.416TRANSFERENCIAS CORRIENTES13
1310 1.917.204.982.588 1.799.848.325.498 1.581.507.839.641TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL
SECTOR PÚBLICO
1320 893.923.187.616 838.945.932.386 769.902.564.139TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL
SECTOR PRIVADO
1330 5.593.688.212 6.801.239.194 5.173.752.606TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL
SECTOR EXTERNO
578.331.168.685 700.524.330.750 435.794.583.083GASTOS DE CAPITAL2
53.992.516.407 94.769.393.480 63.452.748.515FORMACIÓN DE CAPITAL21
2110 32.322.999.124 54.167.027.442 25.764.572.873EDIFICACIONES
2120 28.962.191.134 36.361.447.900 27.224.662.472VÍAS DE COMUNICACION
2140 1.024.050.003 1.886.956.817 191.420.553INSTALACIONES
2150 1.143.508.254 2.353.961.321 811.860.509OTRAS OBRAS
30.043.776.087 76.084.443.472 48.584.075.999ADQUISICIÓN DE ACTIVOS22
2210 39.543.375.870 62.990.674.718 24.076.945.399MAQUINARIA Y EQUIPO
2220 125.000.000 450.000.000 1.284.683.386TERRENOS
2230 0 4.513.408.921 0EDIFICIOS
2240 8.888.363.129 8.126.549.758 4.667.728.092INTANGIBLES
2250 27.337.000 3.810.075 14.419.210ACTIVOS DE VALOR
351.758.290.589 529.670.493.798 466.294.344.171TRANSFERENCIAS DE CAPITAL23
2310 447.288.694.523 506.911.069.268 333.722.494.859TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR
PÚBLICO
2320 19.005.649.648 22.025.850.651 18.035.795.730TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR
PRIVADO
2330 0 733.573.879 0TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL
SECTOR EXTERNO
1.596.949.149.387 1.836.885.396.341 1.579.224.570.834TRANSACCIONES FINANCIERAS3
1.575.262.336.811 1.836.181.396.341 1.596.237.094.737AMORTIZACIÓN33
3310 1.534.381.094.737 1.777.919.196.341 1.524.979.481.975AMORTIZACIÓN INTERNA
3320 61.856.000.000 58.262.200.000 50.282.854.836AMORTIZACIÓN EXTERNA
3.962.234.023 704.000.000 712.054.650OTROS ACTIVOS FINANCIEROS34
3400 712.054.650 704.000.000 3.962.234.023OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
2.294.035.922 6.950.185.327 4.710.000SUMAS SIN ASIGNACIÓN4
4.710.000 6.950.185.327 2.294.035.922SUMAS SIN ASIGNACIÓN40
4000 2.294.035.922 6.950.185.327 4.710.000SUMAS SIN ASIGNACIÓN
RESUMEN POR PARTIDA PRESUPUESTARIA Y FUENTE DE FINANCIAMIENTO
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2016 A AGOSTO 2017 PPTO DE 2018
TOTAL
CONCEPTOCÓDIGO
7.617.607.701.069 9.022.436.621.601 9.313.932.416.000
PROYECTO LEY
0 REMUNERACIONES 2.188.496.957.920 2.472.529.537.732 2.638.802.477.763
949.993.256.267 1.207.083.042.845 1.051.804.155.485INGRESOS CORRIENTES001
1.238.503.701.653 1.265.446.494.887 1.586.998.322.278COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES280
1 SERVICIOS 155.761.298.015 228.799.426.276 255.381.122.318
149.713.117.185 215.778.904.906 247.066.968.287INGRESOS CORRIENTES001
0 0 50.000.000TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL
SECTOR PÚBLICO
060
5.893.782.888 13.019.521.370 8.264.154.031COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES280
154.397.942 1.000.000 0SUPERÁVIT ESPECÍFICO DE LA
DONACIÓN DE LA UNIÓN EUROPEA
923
2 MATERIALES Y SUMINISTROS 47.319.127.084 69.852.652.466 68.530.369.261
42.754.055.152 61.850.732.581 62.347.882.222INGRESOS CORRIENTES001
4.434.244.980 7.175.284.017 6.182.487.039COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES280
PP-Anexo-005
130.826.952 826.635.868 0SUPERÁVIT ESPECÍFICO DE LA
DONACIÓN DE LA UNIÓN EUROPEA
923
3 INTERESES Y COMISIONES 877.813.224.614 1.093.993.661.542 1.387.451.822.450
877.813.224.614 1.093.993.661.542 1.387.451.822.450INGRESOS CORRIENTES001
4 ACTIVOS FINANCIEROS 3.962.234.023 704.000.000 712.054.650
0 0 712.054.650INGRESOS CORRIENTES001
3.962.234.023 704.000.000 0COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES280
5 BIENES DURADEROS 60.646.923.079 138.183.649.654 81.617.106.766
5.827.624.117 23.829.262.255 0INGRESOS CORRIENTES001
1.449.085.408 6.999.988.394 2.967.854.828TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL
SECTOR PÚBLICO
060
53.073.096.964 105.374.399.005 78.649.251.938COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES280
297.116.590 1.980.000.000 0SUPERÁVIT ESPECÍFICO DE LA
DONACIÓN DE LA UNIÓN EUROPEA
923
6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 2.356.366.882.052 2.645.297.686.138 2.816.380.104.288
2.076.536.561.166 2.232.410.460.642 2.432.389.996.523INGRESOS CORRIENTES001
214.275.000 0 0TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL
SECTOR PÚBLICO
060
274.815.545.886 409.132.739.452 362.714.686.849COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES280
4.800.500.000 3.754.486.044 21.275.420.916COLOCACIÓN DE TITULOS VALORES
(Deuda Política)
281
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 351.758.290.589 529.670.493.798 466.294.344.171
12.484.853.428 16.687.881.314 0INGRESOS CORRIENTES001
2.428.547.336 813.954.653 0TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL
SECTOR PÚBLICO
060
336.844.889.825 512.168.657.831 460.012.246.861COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES280
0 0 6.282.097.310Crédito BID N°2526/OC-CR-Programa para
la Prevención de la Violencia y Promoción de
la Inclusión Social Ley N°9025
507
8 AMORTIZACIÓN 1.575.262.336.811 1.836.181.396.341 1.596.237.094.737
82.952.457.322 0 0INGRESOS CORRIENTES001
1.492.309.879.489 1.761.181.396.341 1.521.237.094.737COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES280
0 75.000.000.000 75.000.000.000COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES
(Caja Única)
282
9 CUENTAS ESPECIALES 220.426.882 7.224.117.654 2.525.919.596
220.426.882 6.438.914.862 2.525.919.596INGRESOS CORRIENTES001
0 785.202.792 0COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES280
CARGOS SERVICIOS TOTAL
TOTAL
CÓDIGO CONCEPTOCANTIDAD DE PUESTOS
ESPECIALESFIJOS
142.276 1.542 140.734
RESUMEN DE PUESTOS
2 234 232SUPERIOR01
0 161 161EJECUTIVO02
352 7.083 6.731ADMINISTRATIVO03
484 20.237 19.753PROFESIONAL UNIVERSITARIO04
534 8.661 8.127TECNICO05
0 66.783 66.783DOCENTE06
0 210 210ARTISTICO07
65 23.437 23.372POLICIAL08
105 15.470 15.365DE SERVICIO09
PP-Anexo-006
SALARIO ADICIONALES Y TOTALCÓDIGO CONCEPTO
TOTAL
BASE CONTRIBUCIONES
SOCIALES
RESUMEN COSTO DE REMUNERACIONES
2.638.802.477.763 1.371.192.365.265 1.267.610.112.498
942.532.149.667 88.201.983.912 1.030.734.133.579REMUNERACIONES BÁSICAS001
00101 934.149.104.067 42.606.728.441 976.755.832.508SUELDOS PARA CARGOS FIJOS
00103 8.383.045.600 335.761.186 8.718.806.786SERVICIOS ESPECIALES
00105 0 45.259.494.285 45.259.494.285SUPLENCIAS
13.022.948.106 24.757.348.361 37.780.296.467REMUNERACIONES EVENTUALES002
00201 10.535.822.388 0 10.535.822.388TIEMPO EXTRAORDINARIO
00202 0 148.991.970 148.991.970RECARGO DE FUNCIONES
00203 0 24.608.356.391 24.608.356.391DISPONIBILIDAD LABORAL
00204 99.454.208 0 99.454.208COMPENSACIÓN DE VACACIONES
00205 2.387.671.510 0 2.387.671.510DIETAS
311.335.409.775 810.266.599.980 1.121.602.009.755INCENTIVOS SALARIALES003
00301 0 278.140.910.021 278.140.910.021RETRIBUCIÓN POR AÑOS SERVIDOS
00302 0 136.077.079.866 136.077.079.866RESTRICCIÓN AL EJERCICIO LIBERAL DE
LA PROFESIÓN
00303 165.734.904.143 0 165.734.904.143DECIMOTERCER MES
00304 145.600.505.632 0 145.600.505.632SALARIO ESCOLAR
00399 0 396.048.610.093 396.048.610.093OTROS INCENTIVOS SALARIALES
0 206.641.889.036 206.641.889.036CONTRIBUCIONES PATRONALES AL
DESARROLLO Y LA SEGURIDAD SOCIAL
004
00401 0 196.303.952.942 196.303.952.942CONTRIBUCIÓN PATRONAL AL SEGURO
DE SALUD DE LA C.C.S.S
00405 0 10.337.936.094 10.337.936.094CONTRIBUCIÓN PATRONAL AL BANCO
POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL
0 241.324.543.976 241.324.543.976CONTRIBUCIONES PATRONALES A
FONDOS DE PENSIONES Y OTROS
FONDOS DE CAPITALIZACIÓN
005
00501 0 34.359.186.653 34.359.186.653CONTRIBUCIÓN PATRONAL AL SEGURO
DE PENSIONES DE LA C.C.S.S.
00502 0 30.837.879.664 30.837.879.664APORTE PATRONAL AL RÉGIMEN
OBLIGATORIO DE PENSIONES
COMPLEMENTARIAS.
00503 0 61.667.051.895 61.667.051.895APORTE PATRONAL AL FONDO DE
CAPITALIZACIÓN LABORAL
00504 0 103.491.406.172 103.491.406.172CONTRIBUCIÓN PATRONAL A OTROS
FONDOS ADMINISTRADOS POR ENTES
PÚBLICOS
00505 0 10.969.019.592 10.969.019.592CONTRIBUCIÓN PATRONAL A OTROS
FONDOS ADMINISTRADOS POR ENTES
PRIVADOS
719.604.950 0 719.604.950REMUNERACIONES DIVERSAS099
09901 719.604.950 0 719.604.950GASTOS DE REPRESENTACIÓN
PERSONAL
7.617.607.701.069 9.313.932.416.000
RESUMEN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2016 A AGOSTO 2017 PPTO DE 2018
TOTAL
CÓDIGO CONCEPTO
9.022.436.621.601
PROYECTO LEY
7.617.607.701.069 9.022.436.621.601 9.313.932.416.000 RECURSOS INTERNOS
INGRESOS CORRIENTES 4.198.295.576.133 4.858.072.860.947 5.184.298.799.213
4.198.295.576.133 4.858.072.860.947 5.184.298.799.213INGRESOS CORRIENTES001
INGRESOS DE CAPITAL 4.091.907.744 7.813.943.047 3.017.854.828
4.091.907.744 7.813.943.047 3.017.854.828TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL
SECTOR PÚBLICO
060
PP-Anexo-007
FINANCIAMIENTO 3.415.220.217.192 4.156.549.817.607 4.126.615.761.959
3.409.837.375.708 4.074.987.695.695 4.024.058.243.733COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES280
4.800.500.000 3.754.486.044 21.275.420.916COLOCACIÓN DE TITULOS VALORES
(Deuda Política)
281
0 75.000.000.000 75.000.000.000COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES
(Caja Única)
282
0 0 6.282.097.310Crédito BID N°2526/OC-CR-Programa para
la Prevención de la Violencia y Promoción
de la Inclusión Social Ley N°9025
507
582.341.484 2.807.635.868 0SUPERÁVIT ESPECÍFICO DE LA
DONACIÓN DE LA UNIÓN EUROPEA
923
RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS TOTALES
TOTAL 5.184.298.799.213 4.126.615.761.959 3.017.854.828 9.313.932.416.000
INGRESOS
CORRIENTES
EMISIÓN TIT.
VALORES
INGRESOS
DE CAPITAL
TOTAL
1 PODER LEGISLATIVO 65.041.000.000 0 5.735.623.000 59.305.377.000
3.482.400.000 33.432.600.000 0 36.915.000.000101 ASAMBLEA LEGISLATIVA
1.753.193.000 20.011.807.000 0 21.765.000.000102 CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
500.030.000 5.860.970.000 0 6.361.000.000103 DEFENSORÍA DE LOS HABITANTES DE LA
REPÚBLICA.
2 PODER EJECUTIVO 8.703.876.416.000 3.017.854.828 4.036.189.688.474 4.664.668.872.698
717.000.000 15.503.000.000 0 16.220.000.000201 PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA
400.000.000 9.866.000.000 0 10.266.000.000202 MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA
8.826.491.435 40.319.808.565 0 49.146.300.000203 MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y
POLICÍA
1.189.011.500 27.675.988.500 0 28.865.000.000204 MINISTERIO DE RELACIONES
EXTERIORES Y CULTO
25.221.939.946 233.373.060.054 0 258.595.000.000205 MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA
7.720.174.661 112.091.825.339 0 119.812.000.000206 MINISTERIO DE HACIENDA
2.698.688.576 36.865.311.424 0 39.564.000.000207 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y
GANADERÍA
442.360.093 22.786.423.907 0 23.228.784.000208 MINISTERIO DE ECONOMÍA, INDUSTRIA Y
COMERCIO
383.792.868.711 87.823.131.289 2.500.000.000 474.116.000.000209 MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y
TRANSPORTES
1.956.699.511.158 703.947.358.842 0 2.660.646.870.000210 MINISTERIO DE EDUCACIÓN PÚBLICA
4.542.856.000 321.313.210.000 0 325.856.066.000211 MINISTERIO DE SALUD
1.306.744.571 473.121.255.429 0 474.428.000.000212 MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD
SOCIAL
1.433.811.977 48.449.080.195 517.854.828 50.400.747.000213 MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD
18.408.019.310 126.157.980.690 0 144.566.000.000214 MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ
4.181.539.000 3.231.908.000 0 7.413.447.000215 MINISTERIO DE VIVIENDA Y
ASENTAMIENTOS HUMANOS
229.724.975 7.274.275.025 0 7.504.000.000216 MINISTERIO COMERCIO EXTERIOR
384.551.705 9.907.448.295 0 10.292.000.000217 MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN
NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA
373.814.000 8.477.388.000 0 8.851.202.000218 MINISTERIO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA Y
TELECOMUNICACIONES
21.489.580.856 35.510.419.144 0 57.000.000.000219 MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA
1.595.931.000.000 1.387.418.000.000 0 2.983.349.000.000230 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
200.000.000 953.556.000.000 0 953.756.000.000231 REGÍMENES DE PENSIONES
3 PODER JUDICIAL 474.792.000.000 0 57.121.887.616 417.670.112.384
57.121.887.616 417.670.112.384 0 474.792.000.000301 PODER JUDICIAL
4 TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 68.223.000.000 0 26.045.593.916 42.177.406.084
26.045.593.916 42.177.406.084 0 68.223.000.000401 TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES
PP-Anexo-008
5 OBRAS ESPECÍFICAS 2.000.000.000 0 1.522.968.953 477.031.047
1.522.968.953 477.031.047 0 2.000.000.000232 OBRAS ESPECÍFICAS
TOTAL
RESUMEN POR TIPO DE RECURSOS HUMANOS
SUPE-
RIOR
EJE-
CUTIVO
ADMINIS-
TRATIVO
TEC-
NICO
DO-
CENTE
PROF.
UNIV.
POLI-
CIAL
DE
OBRA
TOTALDE SER-
VICIO
142.276 234 161 7.083 20.237 8.661 66.783 23.437 15.470 0
ARTIS-
TICO
210
0 1.8731 PODER LEGISLATIVO 4 16 114 1.368 214 63 94 0 0
101 ASAMBLEA LEGISLATIVA 0 2 17 110 0 53 56 0 983 0 745
102 CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
2 0 72 101 0 10 24 0 705 0 496
103 DEFENSORÍA DE LOS
HABITANTES DE LA REPÚBLICA.
2 14 25 3 0 0 14 0 185 0 127
66.783 125.7912 PODER EJECUTIVO 202 118 5.264 12.127 3.894 22.332 14.861 210 0
201 PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 4 3 40 89 0 6 34 0 423 0 247
202 MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA 6 3 17 22 0 224 26 0 347 0 49
203 MINISTERIO DE GOBERNACIÓN
Y POLICÍA
5 6 133 187 0 513 82 0 1.314 0 388
204 MINISTERIO DE RELACIONES
EXTERIORES Y CULTO
118 1 27 20 0 0 17 0 413 0 230
205 MINISTERIO DE SEGURIDAD
PÚBLICA
4 2 585 258 0 16.647 273 0 18.421 4 648
206 MINISTERIO DE HACIENDA 14 21 211 366 0 135 177 0 3.173 0 2.249
207 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y
GANADERÍA
3 4 101 167 0 0 105 0 941 0 561
208 MINISTERIO DE ECONOMÍA,
INDUSTRIA Y COMERCIO
3 8 26 19 0 0 22 0 242 0 164
209 MINISTERIO DE OBRAS
PÚBLICAS Y TRANSPORTES
7 3 318 896 0 967 829 0 3.895 0 875
210 MINISTERIO DE EDUCACIÓN
PÚBLICA
4 17 3.024 575 66.783 0 12.457 0 85.140 0 2.280
211 MINISTERIO DE SALUD 3 15 271 716 0 0 264 0 2.468 0 1.199
212 MINISTERIO DE TRABAJO Y
SEGURIDAD SOCIAL
6 8 77 44 0 0 37 0 764 0 592
213 MINISTERIO DE CULTURA Y
JUVENTUD
4 4 34 65 0 0 69 0 651 206 269
214 MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 5 8 312 317 0 3.840 395 0 6.471 0 1.594
215 MINISTERIO DE VIVIENDA Y
ASENTAMIENTOS HUMANOS
3 2 10 16 0 0 11 0 128 0 86
216 MINISTERIO COMERCIO
EXTERIOR
2 1 4 6 0 0 7 0 86 0 66
217 MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN
NACIONAL Y POLÍTICA
ECONÓMICA
2 1 17 7 0 0 8 0 220 0 185
218 MINISTERIO DE CIENCIA,
TECNOLOGÍA Y
TELECOMUNICACIONES
3 8 5 19 0 0 7 0 155 0 113
219 MINISTERIO DE AMBIENTE Y
ENERGÍA
6 3 52 105 0 0 41 0 539 0 332
0 12.5793 PODER JUDICIAL 23 21 997 6.261 3.819 1.042 416 0 0
301 PODER JUDICIAL 23 21 997 3.819 0 1.042 416 0 12.579 0 6.261
0 2.0334 TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 5 6 708 481 734 0 99 0 0
401 TRIBUNAL SUPREMO DE
ELECCIONES
5 6 708 734 0 0 99 0 2.033 0 481
PP-Anexo-009
RESUMEN INSTITUCIONAL DE EGRESOS
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2016 A AGOSTO 2017 PPTO DE 2018
TOTAL
CÓDIGO CONCEPTO
7.617.607.701.069 9.022.436.621.601 9.313.932.416.000
PROYECTO LEY
1 PODER LEGISLATIVO 56.174.375.166 61.855.200.000 65.041.000.000
36.915.000.000 34.717.800.000 31.226.292.032101 ASAMBLEA LEGISLATIVA
21.765.000.000 21.003.400.000 19.733.279.529102 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
6.361.000.000 6.134.000.000 5.214.803.605103 DEFENSORÍA DE LOS HABITANTES DE LA
REPÚBLICA.
2 PODER EJECUTIVO 7.134.705.847.888 8.446.181.635.501 8.703.876.416.000
16.220.000.000 16.034.195.965 14.192.664.398201 PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA
10.266.000.000 9.922.765.582 9.096.576.182202 MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA
49.146.300.000 46.720.406.287 42.461.534.431203 MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA
28.865.000.000 27.135.642.172 21.521.507.096204 MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES Y
CULTO
258.595.000.000 252.644.827.989 200.477.652.991205 MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA
119.812.000.000 116.908.942.126 98.493.520.652206 MINISTERIO DE HACIENDA
39.564.000.000 47.367.705.985 45.303.957.744207 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA
23.228.784.000 22.274.056.496 20.758.315.231208 MINISTERIO DE ECONOMÍA, INDUSTRIA Y
COMERCIO
474.116.000.000 463.132.290.705 338.058.296.493209 MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y
TRANSPORTES
2.660.646.870.000 2.565.715.449.679 2.190.314.458.754210 MINISTERIO DE EDUCACIÓN PÚBLICA
325.856.066.000 304.247.268.758 270.947.421.760211 MINISTERIO DE SALUD
474.428.000.000 473.042.668.648 389.809.584.455212 MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD
SOCIAL
50.400.747.000 52.124.381.394 39.640.731.927213 MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD
144.566.000.000 135.812.180.151 109.930.915.821214 MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ
7.413.447.000 10.130.385.733 9.971.964.927215 MINISTERIO DE VIVIENDA Y
ASENTAMIENTOS HUMANOS
7.504.000.000 8.860.909.004 6.975.663.244216 MINISTERIO COMERCIO EXTERIOR
10.292.000.000 10.291.010.453 9.196.936.182217 MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y
POLÍTICA ECONÓMICA
8.851.202.000 9.525.906.444 8.229.189.982218 MINISTERIO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA Y
TELECOMUNICACIONES
57.000.000.000 58.025.641.930 45.105.512.569219 MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA
2.983.349.000.000 2.929.855.000.000 2.452.643.491.566230 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
953.756.000.000 886.410.000.000 811.575.951.483231 REGÍMENES DE PENSIONES
3 PODER JUDICIAL 386.746.635.382 465.945.208.888 474.792.000.000
474.792.000.000 465.945.208.888 386.746.635.382301 PODER JUDICIAL
4 TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 37.470.173.509 45.454.577.212 68.223.000.000
68.223.000.000 45.454.577.212 37.470.173.509401 TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES
5 OBRAS ESPECÍFICAS 2.510.669.124 3.000.000.000 2.000.000.000
2.000.000.000 3.000.000.000 2.510.669.124232 OBRAS ESPECÍFICAS
RESUMEN POR SUBPARTIDA
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2016 A AGOSTO 2017 PPTO DE 2018
TOTAL
CÓDIGO
7.617.607.701.069
CONCEPTO
9.022.436.621.601 9.313.932.416.000
PP-Anexo-010
PROYECTO LEY
2.188.496.957.9200 REMUNERACIONES 2.472.529.537.732 2.638.802.477.763
001 1.030.734.133.579 980.510.061.636 864.168.846.669REMUNERACIONES BÁSICAS
SUELDOS PARA CARGOS FIJOS00101 826.103.401.006 930.841.014.789 976.755.832.508
SERVICIOS ESPECIALES00103 4.221.285.947 6.751.237.805 8.718.806.786
SUPLENCIAS00105 33.844.159.716 42.917.809.042 45.259.494.285
002 37.780.296.467 34.894.935.785 29.504.485.299REMUNERACIONES EVENTUALES
TIEMPO EXTRAORDINARIO00201 7.994.997.021 10.185.987.018 10.535.822.388
RECARGO DE FUNCIONES00202 59.769.072 220.029.494 148.991.970
DISPONIBILIDAD LABORAL00203 19.296.382.465 22.071.418.398 24.608.356.391
COMPENSACIÓN DE VACACIONES00204 124.012.831 127.122.548 99.454.208
DIETAS00205 2.029.323.910 2.290.378.327 2.387.671.510
003 1.121.602.009.755 1.048.167.182.585 932.722.036.490INCENTIVOS SALARIALES
RETRIBUCIÓN POR AÑOS SERVIDOS00301 245.079.813.074 278.622.436.274 278.140.910.021
RESTRICCIÓN AL EJERCICIO LIBERAL DE
LA PROFESIÓN00302 117.723.993.724 128.844.277.931 136.077.079.866
DECIMOTERCER MES00303 139.831.260.085 155.849.778.948 165.734.904.143
SALARIO ESCOLAR00304 121.564.294.186 129.114.971.860 145.600.505.632
OTROS INCENTIVOS SALARIALES00399 308.522.675.421 355.735.717.572 396.048.610.093
004 206.641.889.036 188.510.032.136 163.210.846.255CONTRIBUCIONES PATRONALES AL
DESARROLLO Y LA SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIÓN PATRONAL AL SEGURO
DE SALUD DE LA C.C.S.S00401 154.851.880.798 179.112.001.973 196.303.952.942
CONTRIBUCIÓN PATRONAL AL BANCO
POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL00405 8.358.965.457 9.398.030.163 10.337.936.094
005 241.324.543.976 219.738.720.640 198.213.816.123CONTRIBUCIONES PATRONALES A
FONDOS DE PENSIONES Y OTROS
FONDOS DE CAPITALIZACIÓN
CONTRIBUCIÓN PATRONAL AL SEGURO
DE PENSIONES DE LA C.C.S.S.00501 27.838.656.378 32.284.992.878 34.359.186.653
APORTE PATRONAL AL RÉGIMEN
OBLIGATORIO DE PENSIONES
COMPLEMENTARIAS.
00502 25.124.608.163 30.287.899.514 30.837.879.664
APORTE PATRONAL AL FONDO DE
CAPITALIZACIÓN LABORAL00503 50.191.141.327 57.766.691.732 61.667.051.895
CONTRIBUCIÓN PATRONAL A OTROS
FONDOS ADMINISTRADOS POR ENTES
PÚBLICOS
00504 86.893.850.198 89.737.002.806 103.491.406.172
CONTRIBUCIÓN PATRONAL A OTROS
FONDOS ADMINISTRADOS POR ENTES
PRIVADOS
00505 8.165.560.057 9.662.133.710 10.969.019.592
099 719.604.950 708.604.950 676.927.084REMUNERACIONES DIVERSAS
GASTOS DE REPRESENTACIÓN
PERSONAL09901 676.927.084 708.604.950 719.604.950
155.761.298.0151 SERVICIOS 228.799.426.276 255.381.122.318
101 67.670.786.688 53.939.739.259 36.264.504.276ALQUILERES
ALQUILER DE EDIFICIOS, LOCALES Y
TERRENOS10101 26.622.598.668 34.289.348.180 38.699.594.670
PP-Anexo-011
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2016 A AGOSTO 2017 PPTO DE 2018
CÓDIGO CONCEPTO PROYECTO LEY
ALQUILER DE MAQUINARIA, EQUIPO Y
MOBILIARIO10102 1.281.391.204 1.963.870.374 2.141.328.936
ALQUILER DE EQUIPO DE CÓMPUTO10103 6.039.517.650 8.393.839.109 10.358.836.185
ALQUILER Y DERECHOS PARA
TELECOMUNICACIONES10104 71.607.822 229.974.687 556.797.652
OTROS ALQUILERES10199 2.249.388.932 9.062.706.909 15.914.229.245
102 42.921.502.963 36.103.331.348 27.145.668.533SERVICIOS BÁSICOS
SERVICIO DE AGUA Y ALCANTARILLADO10201 4.583.104.098 6.440.820.041 5.316.319.307
SERVICIO DE ENERGÍA ELÉCTRICA10202 8.676.300.581 9.598.973.996 10.047.726.696
SERVICIO DE CORREO10203 517.074.223 637.907.294 717.433.150
SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES10204 13.026.705.358 18.834.353.621 26.347.658.091
OTROS SERVICIOS BÁSICOS10299 342.484.273 591.276.396 492.365.719
103 20.167.881.755 18.542.541.806 13.087.951.178SERVICIOS COMERCIALES Y
FINANCIEROS
INFORMACIÓN10301 1.309.293.520 2.189.198.280 2.318.708.945
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA10302 515.387.349 701.414.630 705.728.936
IMPRESIÓN, ENCUADERNACIÓN Y OTROS10303 1.375.298.366 2.979.140.591 4.085.763.941
TRANSPORTE DE BIENES10304 490.646.188 877.078.645 1.526.157.280
SERVICIOS ADUANEROS10305 5.759.542 13.296.358 47.076.919
COMISIONES Y GASTOS POR SERVICIOS
FINANCIEROS Y COMERCIALES10306 8.871.238.553 10.509.072.338 10.520.814.736
SERVICIOS DE TRANSFERENCIA
ELECTRÓNICA DE INFORMACIÓN10307 520.327.660 1.273.340.964 963.630.998
104 51.587.255.231 40.003.886.576 25.253.627.452SERVICIOS DE GESTIÓN Y APOYO
SERVICIOS MÉDICOS Y DE LABORATORIO10401 397.551.003 597.387.355 621.773.242
SERVICIOS JURÍDICOS10402 1.221.014.982 1.915.938.747 1.329.961.163
SERVICIOS DE INGENIERÍA10403 2.100.209.945 6.196.573.741 11.024.614.180
SERVICIOS EN CIENCIAS ECONÓMICAS Y
SOCIALES10404 1.310.372.102 1.745.286.711 2.312.473.007
SERVICIOS DE DESARROLLO DE
SISTEMAS INFORMÁTICOS10405 1.947.614.748 4.249.108.511 5.713.847.358
SERVICIOS GENERALES10406 15.241.035.064 19.308.695.007 21.544.351.647
OTROS SERVICIOS DE GESTIÓN Y APOYO10499 3.035.829.608 5.990.896.504 9.040.234.634
105 15.573.019.298 14.910.721.446 10.431.706.043GASTOS DE VIAJE Y DE TRANSPORTE
TRANSPORTE DENTRO DEL PAÍS10501 3.510.718.796 4.306.930.384 6.332.120.089
VIÁTICOS DENTRO DEL PAÍS10502 5.566.169.245 8.238.004.509 7.066.558.154
TRANSPORTE EN EL EXTERIOR10503 730.377.524 1.324.244.320 1.343.448.452
VIÁTICOS EN EL EXTERIOR10504 624.440.478 1.041.542.233 830.892.603
106 24.185.660.543 23.352.073.278 22.461.084.008SEGUROS, REASEGUROS Y OTRAS
OBLIGACIONES
SEGUROS10601 22.461.084.008 23.350.673.278 24.185.660.543
REASEGUROS10602 0 1.400.000 0
107 3.392.829.360 3.486.840.322 1.802.974.167CAPACITACIÓN Y PROTOCOLO
ACTIVIDADES DE CAPACITACIÓN10701 1.512.751.213 2.786.286.008 2.827.042.253
ACTIVIDADES PROTOCOLARIAS Y
SOCIALES10702 284.572.178 684.320.492 553.103.107
PP-Anexo-012
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2016 A AGOSTO 2017 PPTO DE 2018
CÓDIGO CONCEPTO PROYECTO LEY
GASTOS DE REPRESENTACIÓN
INSTITUCIONAL10703 5.650.776 16.233.822 12.684.000
108 23.714.611.141 25.254.663.957 14.827.957.250MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN
MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS, LOCALES
Y TERRENOS10801 2.610.019.480 6.055.229.625 5.369.738.100
MANTENIMIENTO DE VÍAS DE
COMUNICACIÓN10802 1.058.006.053 2.089.042.415 1.677.383.830
MANTENIMIENTO DE INSTALACIONES Y
OTRAS OBRAS10803 37.725.143 181.332.378 127.597.048
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE
MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN10804 1.850.288.501 2.302.886.403 2.640.501.559
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE
EQUIPO DE TRANSPORTE10805 3.224.022.958 5.076.530.061 4.408.533.240
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE
EQUIPO DE COMUNICACIÓN10806 492.947.155 881.082.067 902.566.353
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE
EQUIPO Y MOBILIARIO DE OFICINA.10807 642.077.042 1.391.108.515 1.589.225.535
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE
EQUIPO DE CÓMPUTO Y SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
10808 4.433.753.077 6.233.694.252 5.753.015.073
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE
OTROS EQUIPOS10899 479.117.841 1.043.758.241 1.246.050.403
109 341.754.128 297.810.940 217.274.334IMPUESTOS
IMPUESTOS SOBRE BIENES INMUEBLES10902 0 1.200.000 1.150.000
OTROS IMPUESTOS10999 217.274.334 296.610.940 340.604.128
199 5.825.821.211 12.907.817.344 4.268.550.774SERVICIOS DIVERSOS
SERVICIOS DE REGULACIÓN19901 15.786.020 31.767.098 161.565.538
INTERESES MORATORIOS Y MULTAS19902 30.161.432 7.350.595.131 63.409.865
GASTOS DE OFICINAS EN EL EXTERIOR19903 3.950.605.450 5.064.960.370 5.104.936.800
DEDUCIBLES19905 240.473.129 395.284.891 423.358.008
OTROS SERVICIOS NO ESPECIFICADOS19999 31.524.743 65.209.854 72.551.000
47.319.127.0842 MATERIALES Y SUMINISTROS 69.852.652.466 68.530.369.261
201 15.978.344.104 15.496.117.898 11.273.808.071PRODUCTOS QUÍMICOS Y CONEXOS
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES20101 9.430.409.114 12.803.795.234 13.467.440.540
PRODUCTOS FARMACÉUTICOS Y
MEDICINALES20102 149.451.469 473.601.730 537.506.819
PRODUCTOS VETERINARIOS20103 8.531.470 54.419.180 53.737.857
TINTAS, PINTURAS Y DILUYENTES20104 1.390.561.896 1.893.204.982 1.606.003.962
OTROS PRODUCTOS QUÍMICOS Y
CONEXOS20199 294.854.122 271.096.772 313.654.926
202 22.757.158.037 22.718.776.143 17.081.068.351ALIMENTOS Y PRODUCTOS
AGROPECUARIOS
PRODUCTOS AGROFORESTALES20202 138.813.294 22.147.951 37.432.181
ALIMENTOS Y BEBIDAS20203 16.862.147.201 22.483.129.433 22.584.956.498
ALIMENTOS PARA ANIMALES20204 80.107.856 213.498.759 134.769.358
203 6.605.271.597 7.548.426.685 4.524.109.069MATERIALES Y PRODUCTOS DE USO EN
LA CONSTRUCCIÓN Y MANTENIMIENTO
MATERIALES Y PRODUCTOS METÁLICOS20301 2.088.341.369 1.873.526.599 887.589.170
MATERIALES Y PRODUCTOS MINERALES
Y ASFÁLTICOS20302 1.387.843.161 3.700.309.675 3.737.638.659
PP-Anexo-013
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2016 A AGOSTO 2017 PPTO DE 2018
CÓDIGO CONCEPTO PROYECTO LEY
MADERA Y SUS DERIVADOS20303 74.334.840 233.887.364 211.831.640
MATERIALES Y PRODUCTOS
ELÉCTRICOS, TELEFÓNICOS Y DE
CÓMPUTO
20304 818.027.169 1.287.856.592 1.315.956.498
MATERIALES Y PRODUCTOS DE VIDRIO20305 11.513.713 53.578.542 42.246.832
MATERIALES Y PRODUCTOS DE
PLÁSTICO20306 60.931.385 224.165.782 252.517.553
OTROS MATERIALES Y PRODUCTOS DE
USO EN LA CONSTRUCCIÓN Y
MANTENIMIENTO
20399 83.117.432 175.102.131 157.491.245
204 5.206.442.780 4.979.187.582 3.590.217.707HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y
ACCESORIOS
HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS20401 295.016.813 816.507.311 698.452.064
REPUESTOS Y ACCESORIOS20402 3.295.200.894 4.162.680.271 4.507.990.716
299 17.983.152.743 19.110.144.158 10.849.923.886ÚTILES, MATERIALES Y SUMINISTROS
DIVERSOS
ÚTILES Y MATERIALES DE OFICINA Y
CÓMPUTO29901 597.423.729 852.393.055 1.088.482.059
ÚTILES Y MATERIALES MÉDICO,
HOSPITALARIO Y DE INVESTIGACIÓN29902 571.188.979 1.010.016.400 1.000.719.164
PRODUCTOS DE PAPEL, CARTÓN E
IMPRESOS29903 1.927.649.459 2.556.551.018 2.443.146.623
TEXTILES Y VESTUARIO29904 2.774.777.932 5.401.121.855 6.265.849.439
ÚTILES Y MATERIALES DE LIMPIEZA29905 549.951.577 842.634.666 884.408.940
ÚTILES Y MATERIALES DE RESGUARDO Y
SEGURIDAD29906 3.744.708.887 7.065.860.456 4.724.664.006
ÚTILES Y MATERIALES DE COCINA Y
COMEDOR29907 90.837.385 259.274.198 306.778.464
OTROS ÚTILES, MATERIALES Y
SUMINISTROS DIVERSOS29999 593.385.938 1.122.292.510 1.269.104.048
877.813.224.6143 INTERESES Y COMISIONES 1.093.993.661.542 1.387.451.822.450
301 1.335.861.000.000 1.055.763.000.000 848.455.275.673INTERESES SOBRE TÍTULOS VALORES
INTERESES SOBRE TÍTULOS VALORES
INTERNOS DE CORTO PLAZO30101 23.639.614.301 20.537.000.000 85.083.000.000
INTERESES SOBRE TÍTULOS VALORES
INTERNOS DE LARGO PLAZO30102 658.492.238.297 858.065.000.000 1.065.328.000.000
INTERESES SOBRE TÍTULOS VALORES
DEL SECTOR EXTERNO DE LARGO PLAZO30104 166.323.423.075 177.161.000.000 185.450.000.000
302 31.723.822.450 23.599.661.542 14.596.100.717INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS
INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS DE
ÓRGANOS DESCONCENTRADOS30202 20.086.229 17.661.542 12.822.450
INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS DEL
SECTOR EXTERNO30208 14.576.014.488 23.582.000.000 31.711.000.000
303 9.220.000.000 10.000.000.000 11.537.645.461INTERESES SOBRE OTRAS
OBLIGACIONES
INTERESES SOBRE OTRAS
OBLIGACIONES30399 11.537.645.461 10.000.000.000 9.220.000.000
304 10.647.000.000 4.631.000.000 3.224.202.763COMISIONES Y OTROS GASTOS
COMISIONES Y OTROS GASTOS SOBRE
TÍTULOS VALORES INTERNOS30401 405.455.859 422.000.000 422.000.000
COMISIONES Y OTROS GASTOS SOBRE
TÍTULOS VALORES DEL SECTOR
EXTERNO
30402 121.566.021 149.000.000 144.000.000
COMISIONES Y OTROS GASTOS SOBRE
PRÉSTAMOS INTERNOS30403 0 0 21.000.000
PP-Anexo-014
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2016 A AGOSTO 2017 PPTO DE 2018
CÓDIGO CONCEPTO PROYECTO LEY
COMISIONES Y OTROS GASTOS SOBRE
PRÉSTAMOS DEL SECTOR EXTERNO30404 2.697.180.883 4.060.000.000 10.060.000.000
3.962.234.0234 ACTIVOS FINANCIEROS 704.000.000 712.054.650
499 712.054.650 704.000.000 3.962.234.023OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
APORTES DE CAPITAL A EMPRESAS49901 3.962.234.023 704.000.000 712.054.650
60.646.923.0795 BIENES DURADEROS 138.183.649.654 81.617.106.766
501 39.543.375.870 62.984.818.911 24.076.945.399MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO
MAQUINARIA Y EQUIPO PARA LA
PRODUCCIÓN50101 838.138.782 3.028.718.732 3.509.132.729
EQUIPO DE TRANSPORTE50102 4.357.841.894 22.416.636.945 7.635.367.086
EQUIPO DE COMUNICACIÓN50103 3.180.204.825 6.457.043.077 6.228.725.818
EQUIPO Y MOBILIARIO DE OFICINA50104 3.327.736.022 5.836.200.097 4.974.287.728
EQUIPO Y PROGRAMAS DE CÓMPUTO50105 6.896.889.985 15.947.848.008 9.395.952.088
EQUIPO SANITARIO, DE LABORATORIO E
INVESTIGACIÓN50106 1.437.879.881 1.916.734.648 1.454.490.698
EQUIPO Y MOBILIARIO EDUCACIONAL,
DEPORTIVO Y RECREATIVO50107 1.065.983.647 2.408.852.328 2.270.822.513
MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO
DIVERSO50199 2.972.270.363 4.972.785.076 4.074.597.210
502 33.033.030.767 62.099.206.182 30.603.146.992CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y
MEJORAS
EDIFICIOS50201 22.994.076.106 50.546.646.857 29.343.467.644
VÍAS DE COMUNICACIÓN TERRESTRE50202 6.246.991.667 7.291.576.187 1.439.004.866
OBRAS MARÍTIMAS Y FLUVIALES50204 431.488.291 120.000.000 150.000.000
INSTALACIONES50207 191.420.553 1.886.956.817 1.024.050.003
OTRAS CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y
MEJORAS50299 739.170.375 2.254.026.321 1.076.508.254
503 125.000.000 4.963.408.921 1.284.683.386BIENES PREEXISTENTES
TERRENOS50301 1.284.683.386 450.000.000 125.000.000
EDIFICIOS PREEXISTENTES50302 0 4.513.408.921 0
599 8.915.700.129 8.136.215.640 4.682.147.302BIENES DURADEROS DIVERSOS
SEMOVIENTES59901 0 5.855.807 0
PIEZAS Y OBRAS DE COLECCIÓN59902 11.089.210 2.535.075 10.337.000
BIENES INTANGIBLES59903 4.667.728.092 8.126.549.758 8.888.363.129
OTROS BIENES DURADEROS59999 3.330.000 1.275.000 17.000.000
2.356.366.882.0526 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 2.645.297.686.138 2.816.380.104.288
601 1.916.863.228.460 1.740.194.300.304 1.528.144.139.427TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL
SECTOR PÚBLICO
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
ÓRGANOS DESCONCENTRADOS60102 382.794.957.345 420.346.533.520 444.282.813.937
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS NO
EMPRESARIALES
60103 1.117.440.154.396 1.294.238.921.170 1.446.867.982.749
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
GOBIERNOS LOCALES60104 4.686.147.378 4.476.522.903 6.928.033.631
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS60105 5.244.645.532 2.324.479.575 1.444.398.143
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
INSTITUCIONES PÚBLICAS FINANCIERAS60106 15.117.000.000 15.117.000.000 14.540.000.000
PP-Anexo-015
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2016 A AGOSTO 2017 PPTO DE 2018
CÓDIGO CONCEPTO PROYECTO LEY
FONDOS EN FIDEICOMISO PARA GASTO
CORRIENTE60108 2.861.234.776 3.690.843.136 2.800.000.000
602 1.380.507.047 1.253.166.524 1.037.073.321TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
PERSONAS
BECAS A FUNCIONARIOS60201 118.755.029 194.353.619 214.812.047
BECAS A TERCERAS PERSONAS60202 49.969.742 65.500.000 57.495.000
AYUDAS A FUNCIONARIOS60203 176.000.000 186.460.905 212.000.000
OTRAS TRANSFERENCIAS A PERSONAS60299 692.348.550 806.852.000 896.200.000
603 827.890.464.890 839.853.679.859 765.628.289.964PRESTACIONES
PRESTACIONES LEGALES60301 17.767.528.594 22.262.864.672 25.743.004.697
PENSIONES Y JUBILACIONES
CONTRIBUTIVAS60302 612.207.809.946 670.336.750.532 709.427.127.055
PENSIONES NO CONTRIBUTIVAS60303 8.144.304.577 8.346.044.477 7.835.651.196
DECIMOTERCER MES DE PENSIONES Y
JUBILACIONES60304 50.914.120.094 56.529.727.861 61.524.343.966
CUOTA PATRONAL DE PENSIONES Y
JUBILACIONES, CONTRIBUTIVAS Y NO
CONTRIBUTIVAS
60305 53.146.425.880 59.356.214.254 0
OTRAS PRESTACIONES60399 23.448.100.873 23.022.078.063 23.360.337.976
604 44.507.713.453 28.774.288.280 28.283.244.751TRANSFERENCIAS CORRIENTES. A
ENTIDADES PRIVADAS SIN FINES DE
LUCRO
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
ASOCIACIONES60401 9.372.450.996 9.357.321.320 9.590.245.829
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
FUNDACIONES60402 8.004.894.370 8.114.090.548 7.533.237.340
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A OTRAS
ENTIDADES PRIVADAS SIN FINES DE
LUCRO
60404 10.905.899.385 11.302.876.412 27.384.230.284
605 403.677 732.692.000 331.608.043TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
EMPRESAS PRIVADAS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
EMPRESAS PRIVADAS60501 331.608.043 732.692.000 403.677
606 20.144.098.549 27.688.319.977 27.768.773.940OTRAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES
AL SECTOR PRIVADO
INDEMNIZACIONES60601 26.321.402.735 26.104.965.934 18.600.698.549
REINTEGROS O DEVOLUCIONES60602 1.447.371.205 1.583.354.043 1.543.400.000
607 5.593.688.212 6.801.239.194 5.173.752.606TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL
SECTOR EXTERNO
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
ORGANISMOS INTERNACIONALES60701 5.173.752.606 6.521.224.515 5.302.873.412
OTRAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES
AL SECTOR EXTERNO60702 0 280.014.679 290.814.800
351.758.290.5897 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 529.670.493.798 466.294.344.171
701 447.288.694.523 506.911.069.268 333.722.494.859TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL
SECTOR PÚBLICO
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
ÓRGANOS DESCONCENTRADOS70102 182.099.608.829 248.854.014.934 240.826.766.810
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS NO
EMPRESARIALES
70103 84.974.683.838 134.196.716.959 65.573.054.298
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
GOBIERNOS LOCALES70104 54.875.577.456 84.100.202.719 112.951.582.856
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS70105 3.742.023.502 11.044.431.254 14.128.300.000
PP-Anexo-016
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2016 A AGOSTO 2017 PPTO DE 2018
CÓDIGO CONCEPTO PROYECTO LEY
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
INSTITUCIONES PÚBLICAS FINANCIERAS70106 6.017.200.000 5.923.200.000 3.969.600.000
FONDOS EN FIDEICOMISO PARA GASTO
DE CAPITAL70107 2.013.401.234 22.792.503.402 9.839.390.559
702 493.500.000 612.500.000 6.323.507TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
PERSONAS
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
PERSONAS70201 6.323.507 612.500.000 493.500.000
703 18.512.149.648 21.413.350.651 18.029.472.223TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
ENTIDADES PRIVADAS SIN FINES DE
LUCRO
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
ASOCIACIONES70301 5.948.364.859 9.194.402.350 6.340.050.000
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
FUNDACIONES70302 11.079.800.945 12.218.948.301 12.172.099.648
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
COOPERATIVAS70303 747.006.419 0 0
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A OTRAS
ENTIDADES PRIVADAS SIN FINES DE
LUCRO
70399 254.300.000 0 0
705 0 733.573.879 0TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL
SECTOR EXTERNO
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
ORGANISMOS INTERNACIONALES70501 0 733.573.879 0
1.575.262.336.8118 AMORTIZACIÓN 1.836.181.396.341 1.596.237.094.737
801 1.534.275.000.000 1.777.816.800.000 1.524.888.896.459AMORTIZACIÓN DE TÍTULOS VALORES
AMORTIZACIÓN DE TÍTULOS VALORES
INTERNOS DE CORTO PLAZO80101 671.660.757.532 693.939.000.000 447.583.000.000
AMORTIZACIÓN DE TITULOS VALORES
INTERNOS DE LARGO PLAZO80102 853.228.138.927 1.083.877.800.000 1.086.692.000.000
802 61.962.094.737 58.364.596.341 50.373.440.352AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMOS
AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMOS DE
ÓRGANOS DESCONCENTRADOS80202 90.585.516 102.396.341 106.094.737
AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMOS DEL
SECTOR EXTERNO80208 50.282.854.836 58.262.200.000 61.856.000.000
220.426.8829 CUENTAS ESPECIALES 7.224.117.654 2.525.919.596
901 231.883.674 273.932.327 215.716.882CUENTAS ESPECIALES DIVERSAS
GASTOS CONFIDENCIALES90101 215.716.882 273.932.327 231.883.674
902 2.294.035.922 6.950.185.327 4.710.000SUMAS SIN ASIGNACIÓN
PRESUPUESTARIA
SUMAS LIBRES SIN ASIGNACIÓN
PRESUPUESTARIA90201 0 4.694.176.825 100.000.000
SUMAS CON DESTINO ESPECÍFICO SIN
ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA90202 4.710.000 2.256.008.502 2.194.035.922