presentación marco legal tributario de los contribuyentes
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Clasificación de las contribuciones, Estructura del Código Fiscal de la Federación y su Reglamento, Obligaciones instrumentales de los contribuyentes para el cumplimiento de sus obligaciones,Etapas en la que se desarrolla el procedimiento administrativo de ejecución, Delitos fiscales e Infracciones de acuerdo al Código Fiscal de la FederaciónTRANSCRIPT
Diapositiva 1
Universidad Jurez Autnoma de TabascoDivisin Acadmica de Ciencias Econmico- Administrativas
Carrera:Lic. en Administracin a Distancia
Asignatura:Administracin Fiscal de las Organizaciones
Actividad 6Presentacin
Profesor:Toms Francisco Morales CrdenasAlumna:Margarita Angulo Snchez
Correo [email protected]
Matrcula:123B27004
Nacajuca, Tabasco a 06 de septiembre de 2015.
1Unidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentesA. Clasificacin de las contribucionesCLASIFICACIN DE LAS CONTRIBUCIONES O IMPUESTOS Artculo 2Impuestos: De acuerdo con el artculo 2, fraccin I del Cdigo Fiscal de la Federacin, los impuestos son las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas fsicas y morales que se encuentren en la situacin jurdica o de hecho previsto por la misma. Aportaciones de seguridad social : El artculo 2 fraccin II del Cdigo Fiscal de la Federacin indica que las aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionadas por el mismo Estado. Contribuciones de mejoras : El artculo 2, fraccin III del Cdigo Fiscal de la Federacin seala que las contribuciones de mejoras son las establecidas en la ley a cargo de las personas fsicas y morales que se beneficien de manera directa por obras pblicas. Y Derechos : El artculo 2, fraccin IV del Cdigo Fiscal de la Federacin define a los derechos como las contribuciones establecidas en la ley por el uso o aprovechamiento de los bienes de dominio pblico de la Nacin, as como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho pblico, Unidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentesA. Clasificacin de las contribucionesLas contribuciones son la base fundamental de un pas para su crecimiento y para el bienestar social de sus habitantes. ImpuestosArtculo 2Impuestos directos e indirectos:Impuestos Federales Estatales y MunicipalesImpuestos ordinarios y extraordinariosImpuestos reales y personales Impuestos proporcionales y progresivos Unidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentesB. Estructura del Cdigo Fiscal de la Federacin y su ReglamentoEstructura bsicaTtulosCaptulosSeccionesCdigo Fiscal de laFederacinTITULO PRIMERODisposiciones GeneralesCAPITULO I
CAPTULO IIDE LOS MEDIOS ELECTRNICOSArtculo 1 al 17-B
Artculo 17-C al 17-K
TITULO SEGUNDODe los Derechos y Obligaciones de los ContribuyentesCAPITULO UNICO
Artculo 18 al 32-HTITULO TERCERODe las Facultades de las Autoridades Fiscales
CAPITULO ICAPTULO IIDe los Acuerdos ConclusivosArtculo 33 al 69-B.
Artculo 69-C al 69-H. TITULO CUARTODe las Infracciones y Delitos Fiscales
CAPITULO IDe las infracciones
CAPITULO IIDe los delitos fiscalesArtculo 70 al 91-D
Artculo 92 al 115 BisTITULO QUINTODe Los Procedimientos Administrativos
CAPITULO IDel recurso administrativo
Seccin PrimeraDel Recurso de RevocacinArtculo 116 al 128
Seccin SegundaDe la Impugnacin de las NotificacionesArtculo 129. (Se deroga).Unidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentesB. Estructura del Cdigo Fiscal de la Federacin y su ReglamentoEstructura bsicaTtulosCaptulosSeccionesCdigo Fiscal de laFederacinTITULO QUINTODe Los Procedimientos Administrativos
TITULO SEXTODel Juicio Contencioso AdministrativoCAPITULO IDel recurso administrativo
CAPITULO IIDe las notificaciones y la garanta del inters fiscal
CAPITULO IIIDel procedimiento administrativo de ejecucin
(Se deroga).Seccin TerceraDel Trmite y Resolucin de los RecursosArtculo 130 al 133-A
Artculo 134 al 144
Seccin PrimeraDisposiciones GeneralesArtculo 145 al 150
Seccin SegundaDel EmbargoArtculo 151 al 163.
Seccin TerceraDe la IntervencinArtculo 164 al 172.
Seccin CuartaDel RemateArtculo 173 al Artculo 196-B
Unidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentesC. Obligaciones instrumentales de los contribuyentes para el cumplimiento de sus obligacionesEl Servicio de Administracin Tributaria en Mxico es la dependencia pblica facultada para vigilar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, tal como lo establece el artculo 7, fraccin VII, de la Ley del Servicio de Administracin Tributaria:Notificaciones Personalmente o por correo certificado o electrnico con acuse de recibo. Correo ordinario o telegrama. Estrados. Edictos. Instructivo.Inicio del procedimiento administrativo de ejecucinRequerimientosAclaracin de requerimientos de obligaciones omitidas (declaraciones).Aclaracin de requerimientos por presentar declaraciones con errores u omisiones de datos.Aclaracin de requerimientos por no presentar solicitud de inscripcin o los avisos al RFC o por presentarlos fuera de los plazos establecidos en las disposiciones fiscales.Visita domiciliariaLa revisin directa de la contabilidad, incluidos datos, informes, etctera.La revisin de declaraciones y comprobantes de pago de contribuciones, bienes o mercancas, en su domicilio fiscal, establecimientos, locales, o tratndose de personas fsicas que no cuenten con un local, en su casa habitacin.Unidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentesD. Etapas en la que se desarrolla el procedimiento administrativo de ejecucinRequerimiento de pagoEmbargoAvalo de bienesPublicacin de convocatorias de remateRemateAplicacin del producto de RemateProcedimiento administrativo de ejecucin o procedimiento econmico-coactivo Artculos 145 al 196 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
Unidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentesE. Delitos fiscalesLos delitos fiscales se sancionan con prisin, es decir, privacin de la libertad, que varia de 3 meses a 9 aos, segn sea el caso; la tentativa inacabada con las dos terceras partes de la que corresponda por el delito de que se trate, si ste se hubiese consumado; y en el caso de delito continuado, la pena podr aumentarse hasta por una mitad ms de la que resulte aplicable.TITULO CUARTO CFFCAPITULO IIDe los delitos fiscalesArtculos del 92 al 115 BISLOS DELITOS FISCALES PUEDEN SER: Por querella Por declaratoria de perjuicios Por declaratoria especial tratndose de contrabandoPor denuncia de hechos.
si las mercancas Por denuncia de hechos. Unidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentesE. Delitos fiscalesDelito fiscalArtculosProcedenciaContrabandoAsimilacin al contrabandoDefraudacin fiscalAsimilacin a la defraudacin fiscalRelativos y vinculados con el RFCRelativos y vinculados con lapresentacin de documentosy registros contablesDepositaria e inventora infielRuptura de sellos o aparatos decontrolo alteracin o destruccinde mquinas registradorasOrden o practica de actos demolestia sin mandamiento escrito de autoridad competenteAmenaza de servidorespblicos a contribuyentesApoderamiento de mercancadepositada en recintofiscal o fiscalizado92, fracc 11, CFF92, fracc 1, CFF92, fracc 1, CFF92, fracc 1, CFF
92, fracc 1, CFF92, fracc 1, CFF
92', fracc 1, CFF92, prrafo segundo, CFF
92, fracc 1, CFF
92, prrsegundo, CFF92, fracc 11, CFFDeclaratoria de perjuicioQuerellaQuerellaQuerella
QuerellaQuerella
QuerellaDenuncia de hechos
Querella
Denuncia de hechos
Declaratoriade perjuicioUnidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentesF. Infracciones de acuerdo al Cdigo Fiscal de la FederacinTITULO CUARTO CFFCAPITULO IDe las infraccionesArtculos del 70 al 91 BDE FONDO
DE FORMAATENDIENDO A SUS EFECTOS EN EL TIEMPOINSTANTNEAS
CONTINUADASCLASIFICACION DE LAS INFRACCIONES PREVISTAS EN CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIONATENDIENDO A SUS CONSECUENCIAS
Unidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentesF. Infracciones de acuerdo al Cdigo Fiscal de la FederacinTITULO CUARTO CFFCAPITULO IDe las infraccionesArtculos del 70 al 91 BCLASIFICACION DE LAS INFRACCIONES PREVISTAS EN CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
Clasificacin de las infracciones
Las infracciones, faltas o contravenciones a las disposiciones fiscales se pueden dividir en dos especies:
a) Las infracciones administrativas, las cuales son determinadas o sancionadas porla autoridad administrativa y tienen como sancin penas distintas de la privacinde la libertad.
b) Delitos fiscales, que se refieren a la accin u omisin sancionadas con pena privativa de la libertad.BibliografaBsico:Carrasco I (2001) Derecho Fiscal I. IURE Editores, Mxico, disponible enhttp://descargas.institutosigloxxi-moodle.com/prueba/descargas/D27%20DerGarca Lpez_(2000) Derechode los contribuyentes. Cmara de Diputados, LVIII Legislatura, Universidad Nacional Autnoma De Mxico, disponible enhttp://biblio.juridicas.unam.mx/libros/libro.htm?l=57Rosas Roiz. Estructura del Cdigo Fiscal de la FederacinVideo disponible enhttps://www.youtube.com/watch?v=x5UIC0YKsm0GVA Consultora La exigibilidad del crdito fiscalVideo disponible enhttps://www.youtube.com/watch?v=_F-2KXMD4L8
Consulta:Almanza, Derecho fiscal presentacin Prezi disponible enhttp://prezi.com/j9nifwhueg7k/derecho-fiscal/Rodrguez Lobato (1998) Derecho Fiscal, 2. Ed. Textos Universitarios, Oxford University Express, disponible enhttp://descargas.institutosigloxxi-moodle.com/prueba/descargas/descargas/D27.1%20Derecho%SAT (2005) Gua Formacin e Informacin Tributaria4. Edicin, disponibleenhttp://www.itchetumal.edu.mx/2010/8%20sep/Guia%20FIUrbina, Derecho fiscal para contadores Editorial PAF, disponible enhttp://www.e-paf.com/ifile/revistas%20paf/2012/554/DerechoGracias