¿Quién paga los impuestos en España?

ECONOMÍA PÚBLICA

Necesitamos un base representativa de los hogares

Plantear hipótesis de incidencia: 6 puntos principales

Obtención del porcentaje de impuestos por cada familia

Agrupamos los hogares de deciles

Distribución porcentual de la carga y progresividad fiscal

Progresividad de los impuestos

Resultado de la combinación impositiva

Guía del Trabajo

Debemos recordar:

Tipos de Impuestos

Como  consumidores:  impuestos  que  gravan  el  consumo  como  (el  IVA)

Como  propietarios  de  los  factores  de  producción:  impuestos  que  gravan  la  riqueza  (IRPF,  IS)

Otros  impuestos  de  carácter  local  como  el  de  circulación  de  vehículos

Recaudación Total (90,2%)

Recaudación de Impuestos

Impuesto Renta22,3% Especiales

5,7%

Vehículos e IBI14,4%

SS Trabajador10,3%

SS Empleador25,2%

Imp. Soc.9,2%

Importación1,7%

Otros11,2%

Impuesto RentaEspecialesVehículos e IBISS TrabajadorSS EmpleadorImp. Soc.ImportaciónOtros

2 Análisis Empírico de la Incidencia Impositiva

Los impuestos reducen las rentas que perciben los agentes económicos:

Al ser propietarios factores producción

Al gastar en Bienes y Servicios

Con el análisis de la incidencia impositiva queremos:

Cuantificar la reducción de la renta que provoca un impuesto e indentificar sobre qué agente recae

Primero hemos de diferenciar entre:

Sujeto sobre el que recae el impuesto

Sujeto que soporta realmente el impuesto

Porque intentarán trasladar el impuesto

Propietarios de las empresas

Impuestos sobresus beneficios

hacia

Consumidores(⬆precios)

Trabajadores(⬇salario)

trasladan Trasladar negociando mayores salarios

El resultado final dependerá del poder de negociación

Ejemplo:

Incertidumbre entre los economistas sobre la incidencia de algunos de los impuestos más importantes.

Solución

Conjunto de Hipótesis de Incidencia

Suponemos

Unidad económica: la unidad familiar

Horizonte temporal: una anualidad

Fraude en España

Delitos Prescritos

Paraísos Fiscales

Otros culpables

Castigo Ejemplar

Cumplimiento de la Ley: La estafa de las Sicav

Falta de Personal: policía fiscal

Módulos: IRPF e IVA fijos

Fraude en el Mundo

EE.UU.BrasilItaliaRusia

AlemaniaFranciaJapónChina

Reino UnidoEspaña

0 87,5 175 262,5350

107109

134171,1171,2

214221238

280337

Miles de Millones $

EE.UU.BrasilItaliaRusia

AlemaniaFranciaJapónChina

Reino UnidoEspaña

0 0,125 0,250,375 0,5

22,5%12,5%12,7%11%15%16%

43,8%27%

39%8,6%

Porcentaje

Renta Disponible FamiliarSALARIOS Y PENSIONES BRUTAS

+ Rentas del capital

+ Pensiones no contributivas y prestaciones

+ Ingresos brutos personales

+ Transferencias

- Impuestos estimados renta y patrimonio

- Impuestos locales (vehículos e IBI)

- Cotizaciones sociales

- Intereses pagados y deducibles sobre capital y propiedad

- Gastos deducibles empresas y propiedades

Gráfico Distribución Impuestos

0 6,5 13 19,5 26

123456789

10

Decile

s

Impuesto RentaAccisasOtros DirectosIVASS TrabajadorSS EmpleadorSociedades

Distribución de los impuestos

Gráfico Distribución Impuestos

0 11 22 33 44 55Porcentajes

2,4

3,8

5,17

6,36

7,58

8,86

10,42

12,51

15,88

26,97

1,9

2,8

4,445

6,009

7,597

9,22

11,64

13,682

16,363

26,41

12345678910

Decile

s

Renta DisponibleTotal de Impuestos

Progresividad de los Impuestos

Índices:  

Kakwani:  K  =  q(z-­‐µ*)/n  µ      [-­‐2,1]

Suits:  [-­‐1,1]  

Gini:  G  =  2∑wi(yi-­‐y)  (^Fi-­‐F)/y    [0,1]

RS:  RS  =  Gini(antes)-­‐Gini(después)  [-­‐1,1]  

Distribución de la renta antes de impuestos. Peso del impuesto sobre el total del gravamen

Cesta Impositiva

12345678910

0 37,5 75 112,5 150

Imp. RentaPatrimonioSociedadesOtrosSS TrabajadorSS EmpleadorSS TotalIVAAccisaImportaciones

Progresividad

Impuestos directos ➜ progresivos

Impuestos indirectos ➜ regresivos

Cotizaciones a la SS ➜ proporcional

Total Impositivo ➜ casi-proporcional

Resultado de la combinación impositiva

Análisis de la evolución de la presión fiscal en España.

30

32,667

35,333

38

1990 1996 2001 2003 2005 2007 2009

0

25

50

75

100

1990 1995 2000 2007 2008 2009 2010

IVAIRPF/ISCOT. SOC.

Análisis de los impuestos en % el total recaudado

Gasto social como agente progresivo

Considerar la acción del Estado desde la perspectiva del GASTO PÚBLICO.

Prestaciones se reparten de manera uniforme

Renta antes de intervención se distribuye de manera desigual

impacto de gasto público es progresivo