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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Índice
1. Entrega-Recepción Municipal
2. Presupuesto Municipal
3. Cuenta Pública Municipal
4. Informes Mensuales
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Publicados en la Gaceta del
Gobierno No. 100, de fecha 3 de
junio de 2015, 4ta sección.
Nota: Los actos de entrega-recepción serán
emitidos mediante el sistema de información
(software) autorizado y proporcionado por el
OSFEM, que será de uso obligatorio. (Art. 68)
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Lineamientos vigentes
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Presidente Municipal,
Sindico (s), Regidores,
Secretario del
Ayuntamiento, Tesorero,
Director de
Administración, Director
de Obras, Titular del
Órgano de Control
Interno, Titular de la
Unidad de Información.
SON SUJETOS A LA ENTREGA-RECEPCIÓN
¿Quién?
ODAS
IMCUFIDE
SMDIF Org.
Auxiliares
Ayto.
Titulares o encargados
de despacho
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
La entrega-recepción, por el tiempo en que se
realice puede ser:
6
INTERMEDIA:
Separación del empleo, cargo,
o comisión por cualquier
naturaleza.
MANDATO DE LEY:
Por término del periodo
constitucional.
REALIZADA EL 01/01/2016
También se encuentra en este
supuesto: la creación o extinción
de municipios, así como la
creación, fusión, escisión o
supresión de las dependencias
administrativas y entidades de la
administración pública municipal.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Servidor Público Entrante
Exhibir: Nombramiento e identificación
oficial
Brindar: Facilidades a los salientes
Conocer Status: De la oficina que
recibe
Cumplir: Con la ERM
OBLIGACIONES
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Recomendaciones al inicio de la administración municipal
1. La preparación e integración de la información que se incorpora al acta de entrega-
recepción será responsabilidad del servidor público saliente.
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2. Los servidores públicos entrantes cuentan con 180 días hábiles para la revisión de la
información que les fue entregada. (No es limitativo).
3. Los titulares de cada unidad administrativa deberán hacer el levantamiento físico
de su inventario (bines muebles e inmuebles) y reportar cualquier anomalía al
responsable del patrimonio y al contralor interno para su seguimiento.
4. Los titulares de cada unidad administrativa deberán revisar el paquete de entrega-
recepción que les fue entregado con la finalidad de que los pendientes descritos en los
anexos (especialmente los referentes a 6a Asuntos Jurídicos, 6b Asuntos Pendientes y 7b
Archivo en trámite) sean atendidos y estén en posibilidades de informar las observaciones
que fueran necesarias al área de contraloría interna.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
5. Los servidores públicos entrantes deberán presentar al Órgano
Superior:
a) El informe mensual de noviembre y diciembre, en fechas 13
de enero y 02 de febrero de 2016, respectivamente.
b) El presupuesto definitivo 2016 en fecha 25 de febrero de 2016.
c) La Cuenta Publica 2015 en fecha 15 de marzo de 2016.
6. Recibirán capacitación de obligaciones periódicas y cuenta pública en
2016, por lo que se solicita brindar las facilidades al personal convocado
para que asista a los cursos.
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Recomendaciones al inicio de la administración municipal
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
El Contralor Municipal o Interno:
1. Informa las observaciones al
OSFEM.
2. Fincan las responsabilidades.
El contralor municipal o interno
da seguimiento a las observaciones
derivadas de un acto de entrega-
recepción
El servidor público entrante revisa la
información del acto de entrega-recepción e informa al contralor
municipal o al contralor interno
cualquier observación.
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¿Cuándo, cómo y quién da seguimiento a las
observaciones de E/R?
Tiempo para revisión:
180 días naturales
después de tomado el
cargo.
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¿Dónde encuentro información para el
proceso de entrega-recepción?
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Departamento de Entrega-Recepción Municipal
Teléfonos: (01 722) 2 13 30 51
2 13 30 52
2 14 12 07
Ext. 6770, 6695, 6878,6875 y 6884
Información
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
PRESUPUESTO MUNICIPAL
2016
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
De acuerdo con el artículo 285 del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, es el instrumento jurídico, de
política económica y de política de gasto, que aprueba el
Ayuntamiento, conforme a la propuesta que presenta el C.
Presidente Municipal, en el cual se establece el ejercicio,
control y evaluación del gasto público de las Dependencias y
Organismos Municipales, a través de los programas
derivados del Plan de Desarrollo Municipal, durante el
ejercicio fiscal correspondiente.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Nos permite mantener lo planeado a límites razonables durante la operación.
Conducir el seguimiento para la revisión y orientación de políticas, objetivos, estrategias y líneas de acción.
Cuantificar, en términos programáticos y presupuestarios.
Con base en resultados, permite la identificación de objetivos y resultados de manera anticipada de los programas y proyectos, estableciendo medidas de control mediante el establecimiento de indicadores de desempeño.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
El Sistema de Planeación Democrática para el Desarrollo del Estado de
México y Municipios opera en cinco procesos :
Se toma como base los
planteamientos del Plan de Desarrollo
Municipal y sus programas
mediante el cual se plasman las
acciones y objetivos a alcanzar .
Determinación de prioridades para cumplir
durante el ejercicio fiscal
Estimación de los ingresos desagregados
por fuente de financiamiento, con el
objeto de determinar el monto de la asignación presupuestaria total de
la entidad municipal.
Determinación de las metas presupuestarias
compatibles con los objetivos
institucionales.
Asignación de recursos por parte de la Tesorería
y la Unidad de Información, Planeación ,
Programación, y Evaluación Municipal
(Fijación de techos financieros ), a cada una
de las dependencias administrativas que integran la entidad
municipal (por ejemplo presidencia, sindicatura,
regidurías )
Seguimiento Anual ( revisión del presupuesto municipal) y
Mensual (revisión del seguimiento del presupuesto
tomando como base los informes mensuales emitidos
por las entidades)
Interna (por parte de la contraloría interna y por la
Unidad de Información, Planeación ,
Programación, y Evaluación
Municipal y Externa ( OSFEM)
Planeación Programación Presupuestación Seguimiento Evaluación
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Fechas de presentación
del Presupuesto 2016
• Formulación del Anteproyecto de Presupuesto.
El último día hábil anterior al
día 15 de
Agosto 2015
• Presidente Municipal,
• Síndico e
• Integrantes del Cabildo
Discusión y aprobación del Proyecto del
Presupuesto 2016.
• El Presidente Municipal y tesorero, presentan ante cabildo el proyecto de presupuesto.
A más tardar el 20 de diciembre
2015
• La Ley Orgánica Municipal del Estado de México Artículo 99
En cumplimiento al Código
Financiero del Estado de México y
Municipios Artículo 302
• Se informa del paquete presupuestal al Órgano Superior de Fiscalización
Paquete Presupuestal
2016 25 de Febrero
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
In
form
aci
ón
im
pre
sa la
cu
al
deb
erá c
on
ten
er f
irm
as
y s
ello
s
1. Oficio de Presentación.
2. Copia certificada del acta de cabildo u órgano máximo de gobierno.
3. Carátula del Presupuesto de Ingresos (PbRM 03b).
4. Carátula del Presupuesto de Egresos (PbRM 04d).
5. Presupuesto de Ingresos Detallado (PbRM 03a).
6. Presupuesto de Egresos Global Calendarizado (PbRM 04c).
7. Tabulador de sueldos (PbRM 05).
8. Programa Anual de Obras (PbRM 07a). 9. Programa Anual de Reparaciones y
Mantenimientos (PbRM 07b).
Digitalizada y
con firma
PDF o JPG
PbRM 03b
PbRM 04d
Formato
PbRM 01a
PbRM 01b
PbRM 01c
PbRM 02a
Archivo
.txt
DAG00002016
MAP00002016
PI00002016
PE00002016
CM00002016
CI00002016
CE00002016
TS00002016
PAO00002016
Información en Medio Óptico
(disco)
A mas tardar el 25 de Febrero de 2016
¿Cuándo se presenta el
Presupuesto Municipal 2016
al OSFEM?
Información que deberá contener el
Paquete Presupuestal
2016
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
¿ Qué se revisa ?
Que la información emitida
por las entidades
municipales cumplan con la
normatividad establecida
Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos
Constitución Política del Estado Libre y
Soberano de México
Ley General de Contabilidad Gubernamental
Ley Orgánica Municipal del Estado de México
Código Financiero del Estado de México y
Municipios
Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios
Ley de Coordinación Fiscal
Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México
Ley General para la Igualdad de Mujeres y
Hombres
Ley de igualdad de trato y oportunidades entre
Mujeres y Hombres del Estado de México
Ley General de los Derechos de Niñas, Niños
y Adolecentes*
Ley de los Derechos de Niñas, Niños y
Adolecentes del Estado de México*
Análisis del Presupuesto
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
En caso de incumplir con la normatividad
¿qué se notifica ? ¿ y a quién se notifica?
Se notifica por medio de un oficio
El cual va dirigido al Contralor Municipal con copia al Presidente Municipal y personal implicado
Anexando una cédula en la cual se detallan los hallazgos encontrados
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Departamento de Análisis Presupuestal y Patrimonial Municipal
Teléfonos: (722) 1 67 84 50
2 14 98 68
2 14 12 07
Extensiones: 6869, 6880, 6903 y 6904
Correo electrónico: [email protected]
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Fiscalización de los Informes
Mensuales Municipales
2016
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Integración del Informe Mensual 2016
Artículo 8 Fracción XI
Artículo 32
Artículo 350
Marco de Actuación:
Código Financiero del Estado de
México y Municipios
Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México
Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Integración del Informe Mensual 2016
Periodo de presentación:
Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México
Artículo
32
…Los Presidentes Municipales presentarán a
la Legislatura…los informes mensuales los deberán presentar dentro de los veinte días
posteriores al término del mes
correspondiente.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Ayuntamientos
90%
DIF ODAS IMCUFIDE
Entidades Fiscalizables
MAVICI, OTROS
Ámbito de aplicación
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Integración del Informe Mensual 2016
El informe mensual se presenta en:
Discos (cd´s): En dos tantos (utilizar etiquetas auto
adheribles).
Impresos debidamente firmados y sellados: Estado de
Situación Financiera, Estado de Actividades Acumulado y
oficio de presentación. (Formato carta y en folder beige
con broche baco y folio con lápiz en la parte superior
izquierda a partir del primer financiero)
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Integración del Informe Mensual 2016
HORARIO DE
RECEPCIÓN
DE INFORMES
MENSUALES
LUGAR DE
VALIDACIÓN
LUGAR DE
RECEPCIÓN DE
OFICIO
9:00 a 18:00 horas
Edificio del OSFEM
ubicado en Hidalgo
Poniente No. 507 Col.
La Merced, Toluca.
En el Departamento de
Fiscalización de
Informes Mensuales
Municipales.
Una vez realizada la
validación, entregar el
oficio de presentación y
el Informe Mensual en
el Edificio del OSFEM
ubicado en Mariano
Matamoros No. 124
Col. Centro, Toluca.
En Oficialía de Partes.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Disco Núm. 1 Información Patrimonial para el Sistema
Electrónico Auditor y Archivos txt
1. Estado de Situación Financiera;
2. Anexos al Estado de Situación Financiera;
3. Disponibilidad del Flujo de Efectivo;
4. Balanza de Comprobación (Global y Detallada);
5. Diario General de Pólizas;
6. Estado de Actividades Mensual;
7. Estado de Actividades Acumulado;
8. Relación de Donativos Recibidos;
9. Conciliaciones Bancarias;
10. Análisis de Antigüedad de Saldos
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Disco Núm. 1 Información Patrimonial para el Sistema
Electrónico Auditor y Archivos txt
11. Reporte Recuperaciones por Cheques Devueltos
12. Relación de Préstamos por Pagar al GEM;
13. Relación de Documentos por Pagar;
14. Informe de Depuración de Obras (2013 y Ant.):
15. Notas a los Estados Financieros
16. Estado Analítico de Ingreso Presupuestales Integrado
17. Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado
18. Estado de Variación en la Hacienda Pública
19. Flujos de Efectivo
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Disco Núm. 1 Información Patrimonial para el Sistema
Electrónico Auditor y Archivos txt
20. Estado Analítico del Activo;
21. Relación de Actas de Cabildo;
22. Conciliación Contable Mensual, Presupuestal del Ingreso y Gasto;
23. Relación de Contratos “Servicio y Obra”;
24. Relación de Formas Valoradas;
25. Sistema de Avance Mensual de Ramo 33;
26. Archivos XML; y
27. Lista del Padrón de Contribuyentes.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Disco Núm. 2 Información Presupuestal, Bienes Muebles e
Inmuebles y de Recaudación de Predio y Agua
1. Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos;
2. Estado Comparativo Presupuestal de Egresos;
3. Notas a los Estados Presupuestales;
4. Cédula de Bienes Patrimoniales;
5. Cédula de Bienes Inmuebles;
6. Cédula de Bienes Patrimoniales de Bajo Costo;
7. Formato para Proporcionar Información Mensual sobre la Recaudación del Impuesto Predial; y
8. Formato para Proporcionar Información Mensual sobre la Recaudación por Derechos de Agua.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Disco Núm. 3 Obra Pública y Servicios Relacionados
con la misma
3.1 Informe Mensual de Obras por
Administración
3.2 Informe Mensual de Obras por Contrato
3.3 Informe Mensual de
Apoyos
3.4 Informe Mensual de
Reparaciones y Mantenimientos
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Disco Núm. 4 Información de Nómina
1. Nómina General del 01 al 15 del mes;
2. Nómina General del 16 al 30 del mes;
3. Reporte de Remuneraciones Mensuales al Personal de Mandos Medios y Superiores;
4. Reporte de Altas y Bajas del Personal;
5. Recibos de honorarios
6. Relación de Contratos por Honorarios;
7. Recibos de Nómina (CDFI y archivo XML);
8. Tabulador de Sueldos; y
9. Dispersión de Nómina.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Disco Núm. 5 Imágenes Digitalizadas
1. Conciliación Bancaria;
2. Auxiliar de Ingresos;
3. Recibos Oficiales de Ingresos;
4. Pólizas de Ingresos;
6. Pólizas Cheque;
5. Pólizas de Diario;
7. Pólizas Cuentas por Pagar;
8. Pólizas de Egresos;
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
SOPORTE DE LAS PÓLIZAS Dictamen de Adjudicación emitido por el Comité de Adquisiciones, Arrendamiento, Enajenación u Obra.
Contratos o Convenios.
Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI
Honorarios, Nómina, Ingresos, Egresos)
SOPORTE DE LAS
PÓLIZAS
Bitácoras por Reparaciones , Mantenimientos
y Combustible.
Fianzas, Garantías, Actas de entrega
recepción de obras.
Autorización del Ayuntamiento, Autorización de
la Junta de Consejo u Órgano de Gobierno
Documento de procedimiento de
adquisiciones.
XML (Ingresos, Egresos, Nómina)
Autorización Presupuestal
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Disco Núm. 6 Evaluación de Programas
6.1 Requerimientos de Información para alimentar los Indicadores Ayuntamientos
6.2 Requerimientos de Información para alimentar los Indicadores
DIF
6.3 Requerimientos de Información para alimentar los Indicadores
ODAS
6.4 Requerimientos de Información para alimentar los Indicadores
IMCUFIDES
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Disco Núm. 7 Programa Anual de Adquisiciones
(Se presentará únicamente en la entrega del
Informe Mensual del mes de enero)
Disco Núm. 8 Programa Anual de Obras (Se presentará únicamente en la entrega del
Informe Mensual del mes de enero)
NOTAS: • Ambos programas deberán ser aprobados mediante Autorización del
Ayuntamiento, de la cual deberán anexar una copia. • La fecha de entrega del informe mensual de enero de 2016 es el 29 de febrero
de 2016.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Observaciones
Administrativas
Resarcitorias
Se les deberá dar atención para su solventación, en la Coordinación de Solventaciones del OSFEM, ingresando la documentación por oficialía de partes.
El Contralor Interno Municipal de la entidad deberá dar el seguimiento
correspondiente.
Al finalizar la
fiscalización se
generan 2 pliegos
semestrales
(Enero a Junio y
Julio a Diciembre)
Hallazgos
Resultado de la Fiscalización de los
Informes Mensuales Municipales
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Dudas y Aclaraciones
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Departamento de Fiscalización de
Informes Mensuales Municipales
Hidalgo Poniente No. 507 Col. La Merced, Toluca
Teléfonos:
2-13-41-93
2-13-41-94
Ext. 129 o 134
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2015
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Cuenta Pública
Fecha de Entrega:
Dentro de los
quince primeros
días de marzo del
año posterior al que
se informa.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Presentación de la Cuenta Pública
Legajo impreso
En CD original y copia
NOTA: Validación de la información en las oficinas del OSFEM de Hidalgo 507.
Entrega de la Cuenta Pública y oficio en las oficinas del OSFEM de Matamoros
124.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
• Contables • Estado de Situación
Financiera Comparativo
• Estado de Actividades Comparativo
• Estado de Variación en la Hacienda Pública Comparativo
• Estado de Cambios en la Situación Financiera
• Consolidados
• entre otros.*
• Gasto por Categoría Programática
• Indicadores de Desempeño para Resultados
Programáticos
• Anexos • Informe Anual de Obras
Terminadas.
• Captación y Aplicación de los Recursos del Ramo 33.
• Conciliación entre los ingresos y egresos Presupuestarios y Contables
• Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles e Inmuebles.
• Retención de los Recursos FORTAMUNDF.
• Recursos para la Infraestructura Deportiva
• Carta de Aseveraciones
• Informe del Presidente Municipal
• Oficio de Presentación de la Cuenta Pública
‘
• Estado Analítico de Ingresos
• Estado Analítico del Presupuesto de Egresos y sus clasificaciones (económica, administrativa y funcional)
• Integrados
Documentos que integran la Cuenta Pública
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
• La fiscalización de la Cuenta Pública integra toda la información de la entidad, en su caso se solicitará información complementaria.
• La información de la Cuenta Pública deberá coincidir con el Informe Mensual de diciembre.
• El Auditor Superior presentará a la Legislatura el Informe de Resultados de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Municipios a más tardar el 30 de septiembre.
• Cuando la Legislatura autoriza el Informe de Resultados se genera un decreto para que las entidades conozcan sus observaciones y hallazgos y la contraloría dará el seguimiento que corresponda.
‘
Consideraciones
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Departamento de Fiscalización de
Cuenta Pública Municipal
PARA MAYOR INFORMACIÓN:
Teléfonos: 2-13-41-94, 2-13-41-93 y 2-13-41-79 ext.137