Recibo de Nómina

Dictamen IMSS

Fiscalización INFONAVIT e IMSS

Ley General de Responsabilidades Administrativas

Ciudad de México a 29 de noviembre de 2016

C.P.C. y P.C.Fi. José Rodríguez Sánchez

Recibo de Nómina

Modificación y adiciones al catálogo

15 catálogos: 9 nuevos, 3 se modificaron y 3 no cambiaron

Catálogo Catálogo

Tipo nómina Nuevo Tipo percepción Modificado

Origen recurso Nuevo Tipo horas Nuevo

Tipo contrato Nuevo Tipo deducción Modificado

Tipo jornada Nuevo Tipo otro pago Nuevo

Tipo régimen Modificado Tipo incapacidades Sin cambio

Riesgo puesto Sin cambio Régimen fiscal Nuevo

Periodicidad pago Nuevo Estado Nuevo

Banco Sin cambio

Nuevo CFDI de Nómina

Obligatorio a partir de 2017

77 campos-atributos; 37 nuevos

Simplifica cumplir obligaciones fiscales

Requiere más información y detalle

Sustituye a la DIM de SyS (2016, última DIM)

Información de la DIM se incorpora al CFDI de nómina

Ya no habrá constancia de percepciones y deducciones

Valida operaciones aritméticas (P – D = N)

Valida RFC del trabajador. Incorrecto, no se certifica y No Deducible

No uso de números negativos; no percepciones negativas

Nuevo CFDI de Nómina

Más información y más detalle

Horas simples, dobles o triples

Nóminas ordinarias y extraordinarias

Otros pagos no acumulables o no objeto de ISR

Viáticos

Patrón prestador de servicios de personal

RFC de empresa en que realmente labora el trabajador

% de tiempo efectivamente laborado

Configurar sistemas de nóminas y CI en corto tiempo

Dictamen IMSS

Dictamen IMSS

Módulo de Dictamen

Formulación (CPA) Presentación (Patrón)

Datos del Patrón y RP

Información Patronal y

Atestiguamientos

Cédulas del Dictamen

Pagos y Movimientos Afiliatorios

Modelo de Opinión y Formulación

Consulta de Dictamen

Consulta de Dictamen

Pagos y Movimientos

Afiliatorios

Firma y Presentación de

Dictamen

Dictamen IMSS

Información que el CPA ingresará

a SIDEIMSS obligatoriamente

Remuneraciones pagadas

Cuotas pagadas al IMSS

Clasificación de Empresas

Balanza de Comprobación

Prestaciones otorgadas

Pagos a personas físicas

Prestación de servicios de

personal

Subcontratación de

servicios de personal

Información que el CPA ingresará

a SIDEIMSS en caso de aplicar

Dictamen IMSS

Prestación de servicios de personal

Subcontratación de servicios de personal

Patrón prestador de servicios de personal o beneficiario de los mismos,

debe indicarse los datos del beneficiario o de la prestadora, y datos del

contrato.

Debe incluirse listado del personal proporcionado por el patrón para

prestar el servicio.

Dictamen IMSS

Atestiguamientos

Remuneraciones

Prestaciones

Cuotas Pagadas

Personas Físicas

Prestación de Servicios

CPA deberá contestar cuestionarios respecto del cumplimiento de las

obligaciones del patrón:

Subcontratación

Clasificación de Empresas

Balanza

Obras de Construcción

Otros Aspectos

Dictamen IMSS

Atestiguamientos

“Otros Aspectos”, el C.P.A deberá contestar cuestionarios relativos:

Integración del SBC.

Movimientos afiliatorios de los trabajadores.

Proveedores contratados que se encuentren en el supuesto del artículo 69-B

del CFF.

Fiscalización de INFONAVIT e IMSS

Fiscalización INFONAVIT - IMSS

Alta en portal

Consultar créditos

Aclarar créditos “notificados”

Pagar

Obtener opinión de

cumplimiento.

Notifica por instructivo

A falta de SIVEPA, el patrón

recibe ejecuciones de embargo.

IMSS informa que se notificó por

estrado. No hay evidencia.

Monitorear portal del IMSS y

revisar notificación por estrado

Ley General de Responsabilidades Administrativas

Objeto

Establecer sanciones por faltas de particulares, procedimientos para su

aplicación y facultades de autoridades (art. 2-III).

Sujeto

Particular vinculado con faltas administrativas graves (art. 4-III).

Faltas de particulares

Actos de personas físicas o morales vinculados con faltas administrativas

graves (art. 4-XVII).

Política de integridad

Determinación de responsabilidad de PM, se valorará si cuentan con

política de integridad (art. 25).

I. Manual de organización y procedimientos claro y completo, que delimite

funciones y responsabilidades de cada área, y especifique claramente las

cadenas de mando y liderazgo en toda la estructura.

II. Código de conducta debidamente publicado y socializado con

miembros de la organización, con sistema y mecanismo de aplicación real

III. Sistemas adecuados y eficaces de control, vigilancia y auditoría, que

examinen constante y periódicamente cumplir estándares de integridad

en toda la organización.

Política de integridad

IV. Sistema adecuado de denuncia, interna y a las autoridades, procesos

disciplinarios y consecuencias concretas respecto de quien actúa de

forma contraria a normas internas o a la legislación mexicana.

V. Sistemas y procesos adecuados de entrenamiento y capacitación

respecto de las medidas de integridad.

VI. Política de RH: evitar incorporar personas que generen riesgo a la

integridad de la PM; no autorizará discriminar por origen étnico o

nacional, género, edad, discapacidad, condición social, salud, religión,

opiniones, preferencias sexuales, estado civil u otra que atente contra la

dignidad humana y tenga por objeto anular o menoscabar derechos y

libertades de las personas.

VII. Mecanismos que aseguren en todo momento transparencia y

publicidad de sus intereses.

Definiciones

Soborno: prometa, ofrezca o entregue un beneficio indebido, directa o a

través de terceros, para que servidores públicos realicen o no un acto de

sus funciones o de otro servidor, o abusen de su influencia real o

supuesta, para obtener o mantener, para sí o para un tercero, un

beneficio o ventaja, con independencia de la aceptación o recepción del

beneficio o resultado obtenido (art. 66).

Participación ilícita: actos u omisiones para participar en procesos

federales, locales o municipales, cuando por ley o resolución de autoridad

esté impedido o inhabilitado para ello.

Intervenga en nombre propio pero en interés de otra persona impedida o

inhabilitada para participar en procedimientos administrativos, para que

ésta última obtenga, beneficios.

Ambos particulares serán sancionados (art 67).

Definiciones

Tráfico de influencias: poder económico o político, real o ficticio, sobre

servidor público, para obtener para sí o para un tercero un beneficio o

ventaja, o causar perjuicio a una persona o al servicio público, con

independencia de la aceptación de servidores públicos o resultado

obtenido (art. 68).

Información falsa: documentación falsa o alterada, o simule cumplir

requisitos o reglas establecidos en procedimientos administrativos, para

lograr una autorización, beneficio, ventaja o perjudicar a persona alguna.

Obstruye facultades de investigación: quien teniendo información

vinculada con una investigación de faltas administrativas, proporcione

información falsa, la retrase o no responda requerimientos o resoluciones

de autoridades (art. 69).

Colusión: acción para obtener un beneficio o ventaja indebido en

contrataciones públicas.

Celebre contratos, convenios, arreglos o combinaciones entre

competidores, para obtener un beneficio u ocasionar un daño a la

Hacienda Pública o al patrimonio de entes públicos.

Infracción a través de intermediario, ambos serán sancionados.

Faltas por transacciones comerciales internacionales; la SFP investigará

y solicitará opinión técnica, y a un estado extranjero información para

investigar y substanciar procedimientos, de ambos estados (art. 70).

Definiciones

Definiciones

Uso indebido de recursos públicos: se apropie, haga uso indebido o

desvíe del objeto para el que estén previstos recursos públicos,

materiales, humanos o financieros.

Omisión de rendir cuentas del destino de recursos (art. 71).

Contratación indebida: contratar a ex servidor público que haya sido

servidor público durante el año previo, que posea información por su

empleo, cargo o comisión en el servicio público, y permita al contratante

beneficiarse en el mercado o se coloque en situación ventajosa frente a

sus competidores (art. 72).

I. Personas físicas:

a) Hasta dos tantos el beneficio obtenido o de no haberlo obtenido, por el

equivalente de 100 hasta 150,000 veces el valor diario de la Unidad de

Medida y Actualización (UMA).

b) Inhabilitación para participar en adquisiciones, arrendamientos,

servicios u obras públicas, por un periodo de tres meses a ocho años.

c) Indemnización por daños y perjuicios ocasionados a la Hacienda

Pública Federal, local o municipal, o al patrimonio de entes públicos.

Sanciones administrativas

II. Personas morales:

a) Hasta dos tantos el beneficio obtenido o de no haberlo obtenido, por el

equivalente de 1,000 hasta 1,500,000 veces el valor diario de la UMA.

b) Inhabilitación para participar en adquisiciones, arrendamientos,

servicios u obras públicas, por un periodo de tres meses a 10 años.

c) Suspensión de actividades, de tres meses a tres años.

d) Disolución de la sociedad.

e) Indemnización por daños y perjuicios ocasionados a la Hacienda

Pública Federal, local o municipal, o al patrimonio de entes públicos.

Agravante para PM, que órganos de administración, representación,

vigilancia o sus socios, que conozcan actos de corrupción de PF que

pertenecen a ellas no los denuncien (art. 81).

Sanciones administrativas

Embargo precautorio

Cuando el particular presunto responsable vinculado con una falta

administrativa grave, desaparezca o exista riesgo que oculte, enajene o

dilapide sus bienes a juicio del Tribunal, se solicitará al SAT o autoridad

local competente, proceda al embargo precautorio de sus bienes, para

garantizar el cobro de sanciones económicas (art. 87).

G r a c i a s