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PRESENTACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS DE FIN DE
EJERCICIO CORTES DEL 2016
1
Supersociedades
Línea de atención al usuario: 018000114319
PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
AVENIDA EL DORADO No. 51 – 80 / Bogotá – Colombia
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Contenido de la presentación
Presentación de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes 2016
2
Generalidades del requerimiento
Portal Web Supersociedades.
Sección Informes Empresariales
XBRL Express Diligenciamiento Envío de Instancias
Supersociedades
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Presentación de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes 2016
3
Para la presentación de Estados financieros de Fin de Ejercicio con cortes 2016
Generalidades
Requerimientos
Grupo 1 y Grupo 2
Generalidades del
requerimiento
Supersociedades
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27 7
17
15 23 23
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Generalidades presentación
1
Presentación información financiera
Miles de pesos
2
Preliminar o proc. auditoria
No envió
información
3
Información financiera
Dictaminada y certificada
4
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Medio Envió y diligenciamiento
SIRFIN y XBRL Express
Certificación firmada por
representante lega
sfgsgdgd
• hfhfh
• hfghfhf
Documentos Adicionales Documento
adicional Aplica a Informe
Nivel supervisión
Nota
Certificación por Representante Legal, Contador y Revisor Fiscal (Art. 37 Ley 222)
Separado, Individual, Consolidado
-Vigiladas Controladas -Inspeccionadas
Verificación de las afirmaciones y tomados fielmente de los libros
Dictamen Revisor Fiscal (Art. 38 Ley 222)
Separado, Individual, Consolidado
Vigiladas, controladas
-NAI para G 1 y G 2 Grandes -NAGA las demás
Informe Gestión (Art. 46 Ley 222)
Separado, Individual
Vigiladas, controladas
Informe Especial: UPD (Art. 29 Ley 222)
Consolidado
Vigiladas, controladas, inspeccionadas
Notas a los Estados Financieros
Separado, Individual, Consolidado
-Vigiladas -Inspeccionadas - Controladas
Alcance NIIF
Los Estados Financieros de fin de Ejercicio sólo se entenderán recibidos con la presentación de los documentos adicionales
Para la presentación de Estados financieros de Fin de Ejercicio con corte año 2016
Selección del informe
a diligenciar
PROYECTO SIRFIN
Puntos de entrada informe 2016
Grupo 1 Y 2
Separado
Consolidado Individual
Selección del punto de entrada depende del tipo de Estado
financiero que le aplique a la entidad
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Tipos Estados financieros- NIIF
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1 Consolidado
Estados financieros de un Grupo en el que los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y flujos de efectivo de la controladora y sus subsidiarias se presentan como si se tratase de una sola entidad económica Apéndice A NIIF 10, DUR 2420/2015, modificado D.2496/2015
2 Separado
Estados financieros presentados por una entidad que posee inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos, optando por efectuar su contabilización al costo, valor razonable o método de participación Párrafo 4 NIC 27, DUR 2420/2015, modificado D.2496/2015
3 Individual
Estados financieros presentados por una entidad que no tiene inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos Parágrafo 1 Art.1.1.2.2 DUR 2420/2015, modificado D.2496/2015
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4 Combinado
Tipos Estados financieros- NIIF
Estados financieros que incluye las cifras de dos o más entidades que se encuentran bajo control común de un único inversor, sin incluir las cifras del inversor controlador Párrafo 9.28 Sección 9, Anexo 2 DUR 2420/2015, modificado D.2496/2015
5 Principal
Estados financieros de una entidad que no es una controladora pero si posee inversiones en asociadas y/o negocios conjuntos, que se contabilizan usando el método de participación Párrafo 6 NIIF 11, Párrafo 9.25 literal c sección 9, DUR 2420/2015, modificado D.2496/2015
Puntos de entrada informe 2016
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Puntos de entrada informe 2016 La entidad XYZ domiciliada en el exterior posee dos subsidiarias en Colombia, la entidad X S.A con una participación del 70% y la entidad Y S.A. con una participación del 90%. La entidad Y tiene a su vez una inversión del 35% en la compañía Z Ltda. La compañía Y fue designada por la entidad controlante para presentar la información financiera en Colombia. Que puntos de entrada debe presentar la Compañía Y a la entidad de supervisión?
A. Individual
B. Separado
C. Consolidado y Separado
D. Consolidado e individual
.
.
XYZ
X S.A. Y S.A.
Z Ltda.
70% 90%
35%
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EXTERIOR
COLOMBIA
SELECCIONADA POR LA MATRIZ
PRESENTA E/F SEPARADO
PRESENTA E/F COMBINADO DE TODO EL
GRUPO EN COLOMBIA
Para la presentación de Estados financieros de Fin de Ejercicio con corte año 2016
Comparativos
Comparativos Grupo 1 voluntario y Grupo 2
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Precisiones Grupo 1 voluntario y Grupo 2
Las entidades constituidas durante el período de transición reportarán la información financiera a 31 de diciembre de 2016 comparada con la correspondiente a 31 de diciembre de 2015. (No deben presentar ESFA) Las entidades constituidas durante el período de aplicación, deberán aplicar el nuevo marco de principios, y la información a reportar a esta Superintendencia, corresponderá a una parte del período (desde su constitución hasta el 31 de diciembre de 2016). Información comparativa debe ser diligenciada en cero. Las Entidades que tengan más de un cierre contable en el año, deberán diligenciar la información correspondiente a cada ejercicio en forma independiente y presentarla en las fechas señaladas en las Circulares.
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Sección de Informes Empresariales
Portal Web
Superintendencia de Sociedades
Portal Web Supersociedades.
Sección Informes Empresariales
Supersociedades
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Portal Web Supersociedades
www.supersociedades.gov.co
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Instalación, uso y observaciones
XBRL Express
XBRL Express
Supersociedades
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21
Un ejercicio mental antes de continuar…
10 + 10
+ 10 + 10 + 10
+ 10 + 10
80
+ 10
Supersociedades
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Instalación…
Pre-requisitos
• Acceso a internet.
• Máquina Virtual de Java 1.7 o superior.
• Windows vista o superior.
• Saber si el PC y el Sistema operativo funcionan a 32 o 64 bits.
• Contar con correo electrónico
• Excluir restricciones de red a ciertas URL.
Licenciamiento
• Se emite una licencia por sociedad – Está atada al computador desde el cual se solicita.
• Solo se emiten licencias para sociedades requeridas.
• Un computador desde el cual se diligencia información para varias sociedades puede hacerlo con una única licencia.
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XBRL Express
Supersociedades
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Instalación…
Lar rutas URL (o IPs respectivas) a excluir de las restricciones son:
Para el acceso a las definiciones del consorcio XBRL
http://www.xbrl.org - IP - 23.239.31.52
Para el acceso a las taxonomías base IFRS
http://xbrl.ifrs.org - IP 213.52.168.196
Para el acceso a las taxonomías de Supersociedades
http://superwas.supersociedades.gov.co - IP 200.13.245.179
Para el acceso a servidor de licencias y características del Express
http://www.reportingstandard.com:8080 - IP 213.4.37.68:8080
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XBRL Express
Supersociedades
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Desde Windows 95,
98 y XP. Y cualquier Java
Java 1.6 y Windows Millenium
Desde Windows Vista
y desde Java 1.7
Cualquier Windows y no necesita Java
A
D C
B
¿Con que versiones de Windows y Java funciona XBRL Express?
Instalación… XBRL Express
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Desde Windows 95,
98 y XP. Y cualquier Java
Java 1.6 y Windows Millenium
Desde Windows Vista
y desde Java 1.7
Cualquier Windows y no necesita Java
A
D C
B
¿Con que versiones de Windows y Java funciona XBRL Express?
Instalación… XBRL Express
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No es necesario
De no hacerlo, puede que falle el proceso de
instalación
B y C son correctas
De no hacerlo el aplicativo puede
presentar comportamientos
no esperados
A
D C
B
¿Por qué es necesario levantar restricciones a URLs específicas para XBRL Express?
Instalación… XBRL Express
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No es necesario
De no hacerlo, puede que falle el proceso de
instalación
B y C son correctas
De no hacerlo el aplicativo puede
presentar comportamientos
no esperados
A
D C
B
¿Por qué es necesario levantar restricciones a URLs específicas para XBRL Express?
Instalación… XBRL Express
Supersociedades
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Se emite una sola licencia por
sociedad
Una misma sociedad puede tener muchas
licencias para que cada usuario vea los datos diligenciados
Solo las sociedades requeridas tienen derecho de uso de
licencias emitidas para Supersociedades
En un mismo equipo con una única licencia,
se puede diligenciar información de
muchas sociedades
A
D C
B
¿En cuanto a licenciamiento, cual de las siguientes afirmaciones es falsa?
Instalación… XBRL Express
Supersociedades
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Se emite una sola licencia por
sociedad
Una misma sociedad puede tener muchas
licencias para que cada usuario vea los datos diligenciados
Solo las sociedades requeridas tienen derecho de uso de
licencias emitidas para Supersociedades
En un mismo equipo con una única licencia,
se puede diligenciar información de
muchas sociedades
A
D C
B
¿En cuanto a licenciamiento, cual de las siguientes afirmaciones es falsa?
Instalación… XBRL Express
Supersociedades
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Supersociedades
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PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
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XBRL Express… Selección de Taxonomía
31
01- ESTADOS FINANCIEROS DE FIN DE EJERCICIO - CORTE
2016 2015
Es importante atender al corte de la taxonomía que se va a seleccionar
XBRL Express
Supersociedades
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32
XBRL Express… Selección de Punto de Entrada
Grupo 1 Y 2
Separado
Consolidado Individual
Selección del punto de entrada depende del tipo
de Estado financiero que le aplique a la entidad
XBRL Express
Supersociedades
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PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
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33
XBRL Express…
… Si no se han precargado las taxonomías y no hay internet abierto o no están excluidas todas
la URLs mencionadas…
Supersociedades
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PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
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34
XBRL Express…
Sociedad ABC S.A.S
NIT 999.999.998-0
Grupo 2.
Tiene inversiones en asociadas. No tiene subordinadas.
Corte estatutario Anual.
XBRL Express
Supersociedades
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35
XBRL Express…
Sociedad ABC S.A.S
NIT 999.999.998-0
Grupo 2.
Tiene inversiones en asociadas. No tiene subordinadas.
Corte estatutario Anual.
¿Qué norma le corresponde?
¿Qué punto de entrada debe seleccionar?
¿Qué informe, periodo y fecha de corte debe indicar?
XBRL Express
Supersociedades
Línea de atención al usuario: 018000114319
PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
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36
XBRL Express…
Sociedad ABC S.A.S
NIT 999.999.998-0
Grupo 2.
Tiene inversiones en asociadas. No tiene subordinadas.
Corte estatutario Anual.
NIIF PYMES
50 – NIIF Pymes - Separados
Corte 2016, Diciembre 31 de 2016, Anual
Supersociedades
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37
XBRL Express…
Seleccionar NIT y Fecha de Corte
XBRL Express
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38
XBRL Express… Instantes y duraciones: Carátula
XBRL Express
Supersociedades
Línea de atención al usuario: 018000114319
PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
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Horario de atención al público de Lunes a Viernes de 8:00am a 5:00 pm
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39
XBRL Express…
Instantes: Estado de Situación Financiera
Grupo 1
Grupo 1 voluntario y Grupo 2
Supersociedades
Línea de atención al usuario: 018000114319
PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
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40
XBRL Express…
Duraciones: Estado de Resultados Integral
Supersociedades
Línea de atención al usuario: 018000114319
PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
AVENIDA EL DORADO No. 51 – 80 / Bogotá – Colombia
Horario de atención al público de Lunes a Viernes de 8:00am a 5:00 pm
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41
XBRL Express…
• Navegación
• Cálculos
• Validaciones
• Referencias
XBRL Express
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Horario de atención al público de Lunes a Viernes de 8:00am a 5:00 pm
Presentación de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes 2016
SI
Si lo hago, no se darán cuenta.
NO!!!
No importa. A
D C
B
¿Los formularios “Carátula” y “Representante …” se diligencian de forma comparativa?
Repaso… XBRL Express
Supersociedades
Línea de atención al usuario: 018000114319
PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
AVENIDA EL DORADO No. 51 – 80 / Bogotá – Colombia
Horario de atención al público de Lunes a Viernes de 8:00am a 5:00 pm
Presentación de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes 2016
SI
Si lo hago, no se darán cuenta.
NO!!!
No importa. A
D C
B
¿Los formularios “Carátula” y “Representante …” se diligencian de forma comparativa?
Repaso… XBRL Express
Supersociedades
Línea de atención al usuario: 018000114319
PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
AVENIDA EL DORADO No. 51 – 80 / Bogotá – Colombia
Horario de atención al público de Lunes a Viernes de 8:00am a 5:00 pm
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ERI y ORI
ESF, ERI, ORI y ECP
TODOS!!!
ESF, ERI y ORI A
D C
B
¿Cuáles son los únicos formularios que para Grupo 1 voluntario y para Grupo 2 se diligencian comparativos en los cortes 2016 ?
Repaso… XBRL Express
Supersociedades
Línea de atención al usuario: 018000114319
PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
AVENIDA EL DORADO No. 51 – 80 / Bogotá – Colombia
Horario de atención al público de Lunes a Viernes de 8:00am a 5:00 pm
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ERI y ORI
ESF, ERI, ORI y ECP
TODOS!!!
A
D C
B
Diligenciamiento …
¿Cuáles son los únicos formularios que para Grupo 1 voluntario y para Grupo 2 se diligencian comparativos en los cortes 2016 ?
ESF, ERI y ORI
XBRL Express
Supersociedades
Línea de atención al usuario: 018000114319
PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
AVENIDA EL DORADO No. 51 – 80 / Bogotá – Colombia
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46
Continuación del ejercicio mental…
1000 + 70
+ 1000 + 10 + 1000
+ 10 + 1000
4100
+ 10
Supersociedades
Línea de atención al usuario: 018000114319
PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
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47
Diligenciamiento
Diligenciamiento
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PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
AVENIDA EL DORADO No. 51 – 80 / Bogotá – Colombia
Horario de atención al público de Lunes a Viernes de 8:00am a 5:00 pm
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49
Envío de instancias
Envío de Instancias
Supersociedades
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PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
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51
Envío de instancias
1 2
3 4
Envío de Instancias
Supersociedades
Línea de atención al usuario: 018000114319
PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
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52
Envío de instancias Envío de Instancias
Supersociedades
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PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
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Horario de atención al público de Lunes a Viernes de 8:00am a 5:00 pm
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53
Envío de instancias
Es indispensable verificar el resultado de los envíos. Un envío no se da por recibido por el sistema hasta que genera el número de radicado. De igual
forma para los documentos adicionales
Envío de Instancias
Supersociedades
Línea de atención al usuario: 018000114319
PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
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Horario de atención al público de Lunes a Viernes de 8:00am a 5:00 pm
Presentación de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes 2016
54
Envío de instancias
Es posible descargar un archivo XBRL Enviado
Es posible consultar el estado (respuesta) de un archivo XBRL Enviado
Visualizar los datos contenidos en los formularios de un envío aceptado y exportarlos
Supersociedades
Línea de atención al usuario: 018000114319
PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
AVENIDA EL DORADO No. 51 – 80 / Bogotá – Colombia
Horario de atención al público de Lunes a Viernes de 8:00am a 5:00 pm
Presentación de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes 2016
Desde el momento del
envío
Cuando en SIRFIN el envío tiene número de radicación.
Cuando se termina de
diligenciar en XBRL Express.
Cuando en SIRFIN el envío
dice “Procesando”
A
D C
B
¿Cuándo se entiende como aceptado una archivo XBRL enviado?
Envío… Envío de Instancias
Supersociedades
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PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
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Desde el momento del
envío
Cuando en SIRFIN el envío tiene número de radicación.
Cuando se termina de
diligenciar en XBRL Express.
Cuando en SIRFIN el envío
dice “Procesando”
A
D C
B
¿Cuándo se entiende como aceptado una archivo XBRL enviado?
Envío … Envío de Instancias
Supersociedades
Línea de atención al usuario: 018000114319
PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
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Horario de atención al público de Lunes a Viernes de 8:00am a 5:00 pm
Presentación de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes 2016
Cuando se termina de
diligenciar en XBRL Express.
Cuando se ha enviado el
archivo XBRL y los documentos
adicionales
Cuando se han radicado el
archivo XBRL y los documentos
adicionales.
Cuando en SIRFIN el envío tiene número de radicación.
A
D C
B
¿Cuándo se entiende como enviada toda la información?
Envío … Envío de Instancias
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PBX: 3245777 – 2201000 / Centro de fax 2201000, opción 2 / 3245000
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Horario de atención al público de Lunes a Viernes de 8:00am a 5:00 pm
Presentación de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes 2016
Cuando se termina de
diligenciar en XBRL Express.
Cuando se ha enviado el
archivo XBRL y los documentos
adicionales
Cuando se han radicado el
archivo XBRL y los documentos
adicionales.
Cuando en SIRFIN el envío tiene número de radicación.
A
D C
B
¿Cuándo se entiende como enviada toda la información?
Envío … Envío de Instancias
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CONSOLIDADO SEPARADO INDIVIDUAL
Estado de Situación Financiera
Corriente/No corriente
Estado de Resultado
Integral Resultado del periodo, por
función de gasto
Estado del resultado integral
Componentes ORI presentados
netos de impuestos
Estado de cambios en el
patrimonio
Estado de flujos de efectivo -
Método indirecto
Subclasificaciones de efectivo y equivalentes al efectivo
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar
Información a revelar sobre activos biológicos
Información a revelar sobre propiedades de inversión
Propiedades, planta y equipo Activos intangibles distintos de
la plusvalía Información a revelar sobre
subsidiarias Información a revelar sobre
asociadas
Información a revelar sobre negocios conjuntos
Deterioro de Activos Cuentas comerciales por pagar, otras cuentas por pagar y otros
pasivos financieros
Otras provisiones, pasivos contingentes
Análisis de ingresos y gastos Accionistas o Socios Clase de inversionistas Inversionistas Extranjeros
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