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CONTABILIDAD I

PROFESOR: LA CHIRA BRUNO CARLOS IVAN

Introducción a la Contabilidad

Elemento de capacidad:

Identifica los conceptos básicos de la contabilidad ysu relación con la empresa.

Sesión 1

La Contabilidad

Es una ciencia , que se basa enprincipios y normasinternacionales decontabilidad, cuyo fin espreparar informaciónrelacionada a la situacióneconómica y financiera deuna empresa para permitir ala gerencia tomar decisionesadecuadas.

Importancia de la Contabilidad

Para las Empresas :

Tener control de lastransacciones

financieras.

Emitir los EstadosFinancieros.

Gerencia pueda tomardecisiones adecuadas

a su realidad.

Usuarios de la Contabilidad

Empleados CONTABILIDAD

Empresa comercial

Empresa industrial

Empresa deservicios

Institución Financiera

Clasificación de Empresas

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Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados (PCGA)

Guía contable que formula criterios referidos a la información de elementos patrimoniales y económicos de un ente

PCGA

EQUIDAD

MONEDA COMÚN DENOMI NADOR

ENTE

BIENES ECONÓMI

COS

VALUACIÓN AL COSTO

DEVENGADO

PERIODO

EMPRESA EN

MARCHA

El Gerente de la empresa DILIGENTESAC, compra 30 galones de cloro queva utilizar para la piscina de su casa decampo.¿Debe pagar con dinero de la empresao con su dinero?.¿A nombre de quien debe emitirse lafactura?¿Cuál es el principio contable en quesustenta su respuesta?

Aplicando lo aprendido

Estados Financieros


Identifica los estados financieros y la estructura del estado de Situación Financiera.

Sesión 2

¿Qué significa?

¿Cómo se hace?

¿A quiénes les sirve?

¿Por qué es útil?

Estados Financieros

Estados Financieros

Los Estados Financieros

comprende los siguientes

informes:

•Estado de Situación Financiera

•Estado de Resultados

•Estado de Cambios en el

Patrimonio Neto

•Estado de Flujo de Efectivo

Estado de Situación Financiera

Muestra la situaciónpatrimonial de la empresa auna fecha concreta, será una“fotografía”; agrupando losactivos físicos y financieros ytodas las deudas de la empresasusceptibles de valoracióneconómica.

INVERSIONES

Ecuación Contable

Estado de Situación Financiera

FINANCIAMIENTO

VALORES(dinero)

DERECHOS(Doc. Por Cobrar)

BIENES(MercaderíasMaquinarias)

ACTIVO

DE TERCEROSAcreedores

Bancos(Deudas)

PROPIOSAportes de los

dueños(Capital)

PASIVO

PATRIMONIO

PASIVO + PATRIMONIO=


A Juan Pérez se le hapresentado una oportunidadde hacer negocio, por lo quenecesita capital y va harecurrir al Banco. ¿Quéinformación importante levan a pedir para analizar suempresa ?.

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Estado de S i tuac ión F inanc iera y sus part idas corr ientes y no corr ientes


Confecciona el Estado de Situación Financiera con sus partidas

corrientes y no corrientes.

Sesión 3 y 4

¿Qué significa Corriente y

No Corriente?

¿Por qué tengo que

clasificarlo de esa manera?

¿Será igual el Activo, Pasivo y el Patrimonio?

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Análisis de la Estructura del Estado de Situación Financiera

La empresa de Juan Pérezadquirió una Camioneta parauso de la empresa al créditopor 12 meses. ¿En que partedel Estado de SituaciónFinanciera se vera reflejadola camioneta y la cuenta porpagar diversa?.


Estado de Resultados


Confecciona el Estado de Resultados (ganancias y pérdidas) y determina el resultado económico de la empresa.

Sesión 5 y 6

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¿En que se diferencia del Estado de Situación

Financiera

¿¿A qué ¿A qué se llama Estado de

Resultados y cómo es su estructura?

Ingresos Operacionales

Ventas Netas

Otros Ingresos Operacionales

Total Ingresos Brutos

Costo de Ventas

Otros Costos Operacionales

Total Costos Operacionales

Utilidad Bruta

Gastos de Ventas

Gastos de Administración

Ganancia (Perdida) por Venta de Activos

Otros Ingresos Operacionales

Otros Gastos

Utilidad Operativa

Ingresos Financieros

Gastos Financieros

Resultados antes de Partp. e Impto. a la Renta

Participación de los trabajadores

Impuesto a la Renta

Utilidad Neta del Ejercicio

Resume las operacionesde una empresa duranteun determinado tiempo ymuestra el resultados detales operaciones enforma de utilidad opérdida neta.Mediante la comparaciónde los estados deresultados de periodossucesivo es posibleobservar el progreso deuna empresa.

Estructura del Estado de Resultados


La empresa “Arriba Perú” SRL., realizó operaciones económicas en el año 2012, y desea saber siobtuvo utilidad o pérdida en dicho ejercicio. Se solicita elaborar el Estado de Resultados.· Ventas

S/.94,800· Ingresos diversos 5,900· Gastos de ventas 1,950· Costo de ventas 38,405· Gastos administrativos 9,300· Ingresos financieros 8,230· Otros egresos 4,800· Participaciones a trabajadores 10%· Impuesto a la Renta

Interrelación del Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados


Identifique las cuentas que se interrelacionan en ambos estados financieros y elabora conjuntamente ambos estados financieros.

Sesión 7 y 8

De acuerdo a los conceptos señalados,los dos estados financieros, el Estadode Situación Financiera y el Estado deResultados, nos permiten informarnosacerca de la situación económico-financiera de una empresa y delresultado de sus operaciones a unafecha determinada. Ambos EstadosFinancieros SE INTERRELACIONAN.

Interrelación del Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados

Estado de Resultados

EstadoSituaciónFinanciera

Estado de Resultados Estado de Situación Financiera

Ingresos Operacionales Activo Cte. Pasivo Cte.

Ventas Netas 40000 Efectivo y Eq.efectivo 31,222 Tributos por Pagar 4,577

Otros Ingresos Operacionales 0Ctas por Cobrar

Comerciales14,566 Rem. Y Partcp por Pagar 1,695

Total Ingresos Brutos 40000 Otras ctas. Por Cobrar 0Ctas por Pagar

Comerciales17,055

Costo de Ventas -23000 Existencias 21,400 Otras ctas por Pagar 1,113

Otros Costos Operacionales 0 Gastos Diferidos 3,600 Total Pasivos. 24,440

Total Costos Operacionales -23000 Total. Act. Cte. 70,788 Patrimonio

Utilidad Bruta 17000 Activo No Cte. Capital 36,600

Gastos de Ventas 0 Inm.Maq. y Equipo 940 Result. Acumulados 10,680

Gastos de Administración -8 Deprec. -8 Total Patrimonio 47,280

Ganancia (Perdida) por Venta de Activos 0 Total Act. No Cte. 932

Otros Ingresos Operacionales 0 Total Activos 71,720Total Pasivo y

Patrimonio71,720

Otros Gastos 0

Utilidad Operativa 16992

Ingresos Financieros 286

Gastos Financieros -326

Resultados antes de Partp. e Impto a la

Renta16952

Participación de los trabajadores -1695

Impuesto a la Renta -4577

Utilidad Neta del Ejercicio 10680

Elaboración conjunta de los Estados Financieros

La empresa” Rayos de Sol” SAC., solicita el Estado de Situación Financiera y Estadode Resultados, al 31 de diciembre del 2,012 siendo su información la siguiente:· Ventas

S/ 50,000· Letras por cobrar 7,900· Ingresos diversos 5,800· Dinero en efectivo 3,500· Costo de ventas30,000· Facturas por pagar 2,000· Gastos administrativos 5,400· Vehículos26,000· Capital 15,000

es.123rf.com


La Partida doble


Define la partida doble y su aplicación en lasoperaciones de la institución financiera

Sesión 10

¿Cómo funciona la Partida Doble?

¿No hay deudor sin acreedor, ni acreedor

sin deudor?

Debe Denominación Haber

Cargo Abono

Débito Crédito

Saldo deudor Saldo acreedor

L A C U E N T A “ T ”

El cliente Luis García Pinto deposita en su cuenta corriente el importe de S/10.000 en efectivo.Registra el asiento contable.




Aplica la partida doble en las operaciones activas ypasivas de la institución financiera.

Sesión 11

Recordemos el movimiento de las cuentas

El cliente Luis García Pinto deposita en su cuenta corriente el importe de S/15,000 con cheque del mismo banco.Registra el asiento contable.

Depósito en Cuenta Corriente con cheque del mismo banco

El cliente Luis García Pinto deposita en su cuenta corriente el importe de S/9,000 con cheque de otro banco.

Depósito en Cuenta Corriente con cheque de otro banco

El cliente Martin Romero Gómez se acerca al Banco a cobrar el cheque 12345679 por el monto de S/.3,000 ; girado por Papelera Santa Rosa SA

Cheque pagador

Trabajando en grupo




Sesión 12

Cobranzas por Liquidar

Registra los fondos producto delas cobranzas ejecutadas por elbanco por servicios de cobranzaprestados a sus clientes:• Cobranza de letras,• Colegios,• Institutos,• Universidades.• Cobranza de recibos de luzagua, teléfono, etc.

Cobranzas por Liquidar


El cliente del Banco cancela surecibo de teléfono por S/280, en efectivo cuenta corriente.

Recaudación de Tributos

Registra los fondosproducto de los tributosrecaudados por cuenta delBanco de la Nación y otrosdebidamente autorizados.Los importes recaudados afavor de las AFP

Cheque de Gerencia

Se denomina así a los cheques

nominativos que los bancos

pueden emitir a su cargo.

Se emiten a favor de un

beneficiario determinado, ya

sea persona natural o jurídica.

Pagaderos en cualquiera de sus

oficinas, generalmente de la

misma plaza.

Cheque Certificado

Los bancos pueden certificar, a peticióndel girador o de cualquier tenedor, laexistencia de fondos disponibles conreferencia a un cheque que se hayaemitido contra una cuenta corriente,con una validez por 30 días desde lafecha de giro del cheque.

La certificación no puede ser parcial niextenderse en cheques al portador.

Por dicho servicio el banco cobracomisiones, que representan Ingresos

Desarrollo de caso práctico de registro de operaciones pasivas de las instituciones financieras.

Practica Dirigida




Sesión 13

Créditos Vigentes

Son aquellos prestamos que se encuentranal día en sus pagos.

Tarjetas de Créditos

Registra los importes no vencidos por financiamientos realizados por los usuarios de las tarjetas de crédito y los anticipos en efectivo otorgados a los usuarios de éstas, bajo las condiciones establecidas contractualmente.

OPERACIONES ACTIVAS

DEBE HABER

Aumenta las cuentaspor cobrar para elBanco, cuando colocanen Créditos

Disminuye la cuentas porcobrar para el Banco,cuando los clientes pagansus Créditos

Recordemos el movimiento de las cuentas

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Desarrollo de caso práctico de registro de operaciones activas y pasivas de las instituciones financieras.

Práctica Dirigida



Convierte las operaciones en moneda extranjera amoneda nacional de la institución financiera.

Sesión 14 y 15

Registro de Operaciones con Divisas

Operaciones de compra de M.E.la entidad financiera recibe una determinada divisa y a cambio entrega moneda nacional al tipo de cambio compra de mercado de la fecha de la operación.

Operaciones de venta de M.E.la entidad financiera entrega una determinada divisa y a cambio recibe moneda nacional al tipo de cambio venta de mercado de la fecha de operación.Análisis y registro contable del resultado de las operaciones de compra y venta en M.E.

Registro de Operaciones con Divisas

Es un impuesto que afecta adeterminadas transaccionesfinancieras con 0.005% delmonto total de la operación;como los retiros o depósitoshechos en cualquier cuentaabierta en alguna empresa delsistema financiero.

Impuesto a las Transacciones Financieras

Los titulares de cuentas abiertas en las empresas del Sistema Financiero;Las personas naturales y jurídicas que realicen pagos, adquieran cheques de gerencia, ordenen giros o envíos de dinero o reciban pagos o fondos de dinero.Las empresas del sistema financiero respecto de las operaciones gravadas que realicen por cuenta propia.

Contribuyentes del ITF

Desarrollo de caso prácticode registro de operacionesactivas y pasivas de lasinstituciones financieras.

Práctica Dirigida:



Realiza el cuadre contable después de registrar las operaciones activas, pasivas, servicios y en moneda nacional y moneda extranjera.

Sesión 16

Desarrollo de casopráctico de registro deoperaciones pasivas delas institucionesfinancieras.

Práctica Dirigida:



Identifica si existe un faltante o sobrante de caja para reportar los saldos contables correctos al final del día.

Sesión 17

Diferencias en Caja

Diferencias que se produce al comparar eldinero físico recontado con el saldo contablede caja.Estas diferencias pueden ser :FALTANTES : Cuenta de ActivoSOBRANTES : Cuenta de Pasivo

FALTANTE DE CAJA

FALTANTE DE CAJA

AUMENTO

CAJA

DISMINUYE

H

HD

D



Ud. se encuentra trabajandoen el Banco IFB y se detectaun faltante por U$ 400, lesolicitan contabilizar laoperación.

SOBRANTE DE CAJA

CAJA

AUMENTA

SOBRANTE DE CAJA

AUMENTA

D

D

H

H



En la ventanilla del Bancose ha detectado unsobrante de caja deS/.100 entre el saldocontable y el dinero físicoal cierre del día.Registrar el asientocontable.

Evaluación Final

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