Las finanzas públicas al mes de junio 2014

Rendición de cuentas

Informe mensual

Helio Fallas

Ministro de Hacienda

23 de julio 2014

Contenido

• Balance primario

• Balance financiero

• Ingresos: variación interanual acumulada a junio y

tendencias

• Gastos: variación interanual acumulada a junio y

tendencias

• Financiamiento

• Fiscalización de los grandes contribuyentes

Balance primario

y financiero

Balance primario y financiero del Gobierno Central Porcentajes del PIB

Acumulado a junio

Resultado primario: Diferencia entre los ingresos (corrientes y de capital) y los gastos no

financieros (corrientes y de capital, excluyendo intereses).

2,0%

-0,2%

-1,1% -1,1% -1,1% -1,1% -1,4%

0,8%

-1,2%

-2,1% -2,2% -2,1% -2,3% -2,6% -3%

-2%

-1%

0%

1%

2%

3%

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Déficit primario Déficit financiero

A junio 2014 el déficit primario fue de 1,4% del PIB, mientras que el financiero fue del

2,6%. Esta situación presenta una desmejora en comparación con el periodo anterior.

Financiero: ¢699.555,5 millones

Primario: ¢382.289,2 millones

Ingresos

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2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%En

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2012 2013 2014

Tendencia de los Ingresos Tributarios Variación 12 meses*

Recuperación

*Es la variación interanual del acumulado a 12 meses, contra el acumulado

de los 12 meses anteriores. Se utiliza para analizar tendencias.

Los impuestos de utilidades y ventas pesan un 67,3% dentro de la recaudación total.

El impuesto único de los combustibles representó el 12,4% del monto recaudado a junio.

Categoría

Millones de

colones Participación

Ingresos Tributarios 1.674.118,0 100,0%

Impuesto a los ingresos y utilidades 497.304,2 29,7%

Ventas 628.902,6 37,6%

Consumo 96.077,5 5,7%

Impuesto único a los combustibles 207.143,5 12,4%

Los demás impuestos 244.690,1 14,6%

Ingresos tributarios según tipo de impuesto Millones de colones y participación

Acumulado a Junio 2014

En la variación interanual acumulada, se observa que:

• Los ingresos tributarios crecieron un 8,1% .

• El impuesto de ingresos y utilidades creció menos que el periodo anterior (paso

de 12,1% a 5,9%).

• Ventas superó, más de tres veces, el crecimiento del periodo anterior .

• Consumo mejoró significativamente, creció un 9,1% En el periodo anterior había

disminuido.

• Combustibles creció un 6,0%, esta cifra es inferior al periodo anterior (12,5%).

8,7% 12,1%

3,1%

-9,3%

12,5%

8,1% 5,9%

10,0% 9,1% 6,0%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

Ingresos Tributarios Impuesto a losingresos yutilidades

Ventas Consumo Impuesto únicocombustibles

Ingresos Tributarios Variación interanual del acumulado a Junio

Acumulado a Junio 2013 Acumulado a Junio 2014

Personas Jurídicas

51%

Personas Físicas 33%

Dividendos e Intereses s/ Títulos valores

8%

Remesas al Exterior 8%

Composición del Impuesto de Ingresos y Utilidades

Acumulado a junio 2014

• Las personas jurídicas aportan

más de la mitad de la recaudación

del impuesto sobre los ingresos y

utilidades.

Interno 52%

Aduanas 48%

Composición del impuesto de ventas

Acumulado a junio 2014

• Más de la mitad del impuesto de ventas

se explica por el aporte del componente

interno.

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2012 2013 2014

Tendencia del Impuesto sobre Ingresos y Utilidades Variación 12 meses

Durante los meses del primer semestre del 2014, el Impuesto sobre Ingresos y

Utilidades mostró una tendencia a la baja.

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2%

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2012 2013 2014

Tendencia del Impuesto de Ventas Variación 12 meses

Durante los meses del primer semestre del 2014, el Impuesto de

Ventas mostró una recuperación. Este aumento puede ser explicado

por un efecto del tipo de cambio, en el componente de aduanas.

-10%

-5%

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5%

10%

15%

20%

25%

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2012 2013 2014

Tendencia del Impuesto Selectivo de Consumo Variación 12 meses

Durante los meses del primer semestre del 2014, el Impuesto Selectivo de

consumo mostró una modesta recuperación. Este aumento puede ser

explicado por un efecto del tipo de cambio, en el componente de aduanas.

Gastos

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2%

4%

6%

8%

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2012 2013 2014

Tendencia de los Gastos Totales Variación 12 meses

Los gastos mostraron una tendencia al alza durante el segundo trimestre del 2014.

La directriz Nº 009-H va dirigida a disminuir el gasto total.

Categoría Millones de colones Participación

Gasto Total 2.506.891,8 100,0%

GASTOS CORRIENTES 2.310.562,3 92,2%

Transferencias corrientes 966.188,7 38,5%

Remuneraciones 956.715,9 38,2%

Intereses 317.266,3 12,7%

Bienes y Servicios 70.391,4 2,8%

GASTOS DE CAPITAL 196.329,5 7,8%

Transferencias de capital 168.896,6 6,7%

Inversión 27.432,9 1,1%

Las remuneraciones y las transferencias corrientes pesan más del 75%

del gasto total.

Gasto total según destinos Millones de colones y participación

Acumulado a Junio 2014

En la variación interanual acumulada, se observa que:

• Los gastos totales crecieron un 11,7%, esta cifra es superior al periodo anterior (10,6%).

• Las remuneraciones crecieron menos que el periodo anterior (9,8% a 7,7%).

• Los bienes y servicios crecieron más que el periodo anterior.

• Los intereses aumentaron un 6,5%, este incremento es inferior al del periodo anterior.

• Las transferencias corrientes aumentaron un 11,8%.

9,8% 12,7%

24,2%

8,8% 7,7%

16,7%

6,5%

11,8%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

Remuneraciones Bienes y Servicios Intereses Transferenciascorrientes

Gastos corrientes Variación interanual del acumulado a Junio

Acumulado a Junio 2013 Acumulado a Junio 2014

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2%

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2012 2013 2014

Tendencia de las Remuneraciones Variación 12 meses

Durante los meses primer semestre del 2014, se observa una leve

desaceleración en las remuneraciones, que es producto de menores aumentos

salariales (influenciados por una menor inflación).

Casi el 40% del total de remuneraciones se destina al pago de salarios fijos.

Cada aumento en las remuneraciones, por un punto de inflación significa un gasto de ¢25.000 millones.

0%

2%

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2012 2013 2014

Tendencia de las Transferencias Corrientes Variación 12 meses

Durante en primer cuatrimestre del 2014, se observó una tendencia

estable, sin embargo a partir de mayo hay un incremento de las

transferencias corrientes, que se explica principalmente por el aumento en

el FEES y FODESAF.

• Un 65% de las transferencias corrientes se dirigen al sector público. A junio del

2014 las transferencias a este sector ascendieron a ¢627.595 millones, de los que un

20% fue para el FEES y un 12% al FODESAF.

• Un 90% de las transferencias del sector privado se destina a pensiones con cargo al

presupuesto nacional.

Externo 1%

Privado 34%

FEES 20%

FOND.DES.SOCIAL ASIG 12%

JTA EDUC Y ADM. 4% REG NO CONTRIB 3%

IMAS 3%

Otras 23%

65%

Distribución de las Transferencias Corrientes

Acumulado a junio 2014

Público

Transferencias

corrientes

acumuladas

a junio:

¢ 966.188,7

millones

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5%

10%

15%

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25%

30%

35%

40%

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2012 2013 2014

Tendencia de los Intereses Variación 12 meses

La tendencia de los intereses tuvo una tendencia a la baja entre marzo y

mayo del 2014, en junio presenta un aumento.

-40%

-20%

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20%

40%

60%

80%En

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2012 2013 2014

Tendencia de la Inversión Variación 12 meses

La tendencia de la inversión tuvo un aumento en el último cuatrimestre del

2013; sin embargo, en el primer semestre del 2014 se comportó estable.

Este incremento se justifica principalmente por la compra de patrullas del

Poder Judicial y el proyecto que ejecuta el MOPT, denominado Bajos de

Chilamate-Vuelta Kooper.

-50%

-40%

-30%

-20%

-10%

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20%

30%

40%

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2012 2013 2014

Tendencia de las Transferencias de Capital Variación 12 meses

Las transferencias de capital mostraron estabilidad en el primer trimestre del año, no

obstante, en el siguiente periodo tendieron al alza.

El aumento en las transferencias se explican por un incremento de los fondos girados al

CONAVI para el cumplimiento de la Ley 8114, para atender la red vial nacional.

Antes del 2012, el financiamiento provenía principalmente de fuentes internas.

Esta composición ha variado, ya que en los últimos años hay un mayor

financiamiento externo.

387.037

605.261 625.359

204.556 267.028

-4.593 -136.445 -139.607

372.490

432.528 382.444

468.815 485.752 577.046

699.555

-200.000

-100.000

0

100.000

200.000

300.000

400.000

500.000

600.000

700.000

800.000

2010 2011 2012 2013 2014

Fuentes de Financiamiento del Gobierno Central Acumulado a Junio Millones de colones

Interno Neto Externo Neto Financiamiento total

Resumen de las principales cifras

¿QUÉ HACIAMOS?

• Enfoque: coherencia entre registros

contables y declaraciones

• Procedimientos de comprobación contable

• Duración excesiva de las actuaciones

Nuevo Modelo de Inspección de

Grandes Contribuyentes

OBJETIVO

Aumentar significativamente la cantidad y la calidad de las actuaciones

y, en general, la capacidad de actuación frente al fraude fiscal.

EVOLUCIÓN DE FISCALIZACIÓN A INSPECCIÓN TRIBUTARIA

De: la comprobación de la coherencia de los registros contables y las

declaraciones tributarias

A: “inspección tributaria”: basada en riesgos fiscales; con un diseño y

aplicación rigurosa de métodos de trabajo específicos (información,

procedimiento, duración estimada).

¿ Por qué un rediseño en el modelo?

3 casos nuevos presentados recientemente a

consideración del Ministerio Público en 2014.

Monto determinado de ¢4.623 millones de

colones.

22 empresas incorporadas en el plan de

fiscalización del 2014, como resultado de la

solicitud planteada en Junio.

Resultados de Procesos Adicionales

de Inspección

Gracias…