práctica contable el pauro y uagrm

8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM

1/31

CONTABILIDAD III

UAGRM


2/31

NO. CUENTAS

SU

DEBE

1 1 CAJA M/N ACD 113,500

2 2 BANCO M/N ACD 263,500

3 3 C.F. ACE 14,274

4 4 GASTOS DE ORGANIZACIÓN ANCD 7,326

5 5 CUENTAS COBRAR M/E ACE 43,500

6 6 TERRENO ANCF 154,000

7 7 IN!ENTARIO FINAL DE MERCADER"A A 1#,170

$ $ EDIFICIO ANCF 560,000

# # SUELDOS % SALARIOS G 35,270

10 10 CA&ITAL SOCIAL &C'

11 11 CUENTAS &AGAR M/N &COC 20,400

12 12 E(UI&OS DE COM&UTACIÓN ANCF 10,17$

13 13 CAJA C)ICA ACD 1,500

14 14 IT G 34,7$0

15 15 &R*STAMOS A EM&LEADOS M/N ACE 12,640

16 16 DOCUMENTO &OR COBRAR ACE 120,$20

17 17 IT &OR &AGAR &COT

1$ 1$ A&ORTE &ATRONAL G 5,723

1# 1# AGUINALDO G 32,750

20 20 IN!ERSIÓN EN ACCIONES EN BNB ANCI 175,000

21 21 &RIMA G 32,750

22 22 !ENTA I

23 23 DF &COT

24 24 AGUINALDO &OR &AGAR &CO&

25 25 AMORTIZACIÓN O CASTIGO &OR GASTOS DE OR G 563

26 26 AL(UILER &AGADO &OR ADEL. M/E ANCD 7#,170

27 27 A&ORTE LABORAL &OR &AGAR &COT

2$ 2$ SUELDOS % SALARIOS &OR &AGAR &CO&

2# 2# INDEMNIZACIÓN G 32,750

30 30 A&ORTE &ATRONAL &OR &AGAR &COT

31 31 &RE!ISIÓN &ARA INDEMNIZACIÓN &NC&BS

32 32 AITB I

33 33 DE&RECIACIÓN DE EDIFICIO G 7,550

34 34 AL(UILER &OR COBRAR EN M/N ACE 5,760

35 35 IN!ERSIÓN EN BONO M/N ANCI 230,000

36 36 DE&RECIACIÓN DE E(UI&O DE COM&UTACIÓN G 1,220

37 37 &RIMA &OR &AGAR &CO&

3$ 3$ DE&RECIACIÓN ACUM. DE EDIFICIO ANCF+

3# 3# OTRAS CUENTAS &OR &AGAR M/N &COC40 40 DE&RECIACIÓN ACUM. E( DE COM&UTACIÓN ANCF+

41 41 AITB G 20,000


3/31

42 42 RESER!A LEGAL &RA&'

43 43 COM&RAS G 2$2,500

44 44 DE!OLUCIÓN S/COM&RA G+

45 45 DE!OLUCIÓN S/!ENTA I+ 2,200

46 46 FLETES S/COM&RA G 3,500

47 47 RECARGO S/!ENTA I

4$ 4$ RESULTADO ACUMULADO &R'4# 4# AL(UILER G 15,200

50 50 &*RDIDA % GANANCIA G+

51 51 CUENTAS &OR COBRAR M/N ACE 125,700

52 52 &RE!ISIÓN &ARA CUENTAS INCOBRABLES ACE+

53 53 CAJA M/E ACD 25,$50

54 54 AL(UILER COBRADO &OR ADEL. M/N &CD

55 55 COMISIÓN COBRADA &OR ADEL. M/E &CD

56 56 DONACIÓN G 10,000

57 57 SER!ICIOS B-SICOS &OR &AGAR &COC

5$ 5$ AJUSTE DE CA&ITAL &C'5# 5# SER!ICIOS B-SICOS G 23,120

60 60 RESER!A &OR RE!ALO T*CNICO &RA&'

61 61 GANANCIA &OR !ENTA DE ACTI!O FIJO I

62 62 AL(UILER GANADO I

TOTAL 2,522,16

UTILIDAD O P!RDIDA

TOTAL


4/31

"EL PAURO S.R.L.

HOJA DE TRABAJO

(AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012)

EXPRESADO EN BOLIVIANOS

AS SALDOS ESTADO DE

HABER DEUDOR ACREEDOR INRESOS

52,500 61,000

6#,#25 1#3,575

14,274

563 6,763

43,500

154,000

1#,170

560,000

35,270

1,130,501 1,130,501

51,000 30,600

10,17$

1,500

34,7$0

12,640

22,770 #$,050

4,710 4,710

5,723

32,750

25,000 150,000

32,750

5#0,5#0 5#0,5#0 5#0,5#0

20,410 20,410

4,$7$ 4,$7$

563

7#,170

644 644

4,626 4,626

32,750

3,723 3,723

22,750 22,750

14,673 14,673 14,673

7,550

5,760

230,000

1,220

4,$7$ 4,$7$

25,540 25,540

11,250 11,2502,120 2,120

20,000


5/31

42,400 42,400

2$2,500

1,700 1,700

2,200 2,200

3,500

6,500 6,500 6,500

253,72$ 253,72$15,200

1#,170 1#,170

125,700

5,700 5,700

25,$50

12,540 12,540

7,545 7,545

10,000

2,770 2,770

25,440 25,44023,120

35,350 35,350

41,270 41,270 41,270

5,000 5,000 5,000

2,522,16 2,331,006 2,331,006 655,$33

655,#33


6/31

ESULTADOS BALANCE ENERAL

ASTOS ACTIVO PAS. $ PATR.

61,000

1#3,575

14,274

6,763

43,500

154,000

1#,170

560,000

35,270

1,130,501

30,600

10,17$

1,500

34,7$0

12,640

#$,050

4,710

5,723

32,750

150,000

32,750

20,410

4,$7$

563

7#,170

644

4,626

32,750

3,723

22,750

7,550

5,760

230,000

1,220

4,$7$

25,540

11,2502,120

20,000


7/31

42,400

2$2,500

1,700

3,500

253,72$15,200

1#,170

125,700

5,700

25,$50

12,540

7,545

10,000

2,770

25,44023,120

35,350

516,$06

13#,027 13#,027

655,#33 1,%5%,%%0 1,%5%,%%0


8/31

EL PAURO

ESTADO DE ANANCIAS $ P!RDIDAS O DE RESULTADOS

(PERIODO DEL 01&01&12 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012)


INRESOS

3'. 2*.VENTAS NETAS

!ENTA 5#0,5#0

DE!OLUCIÓN S/!ENTA 2,200

RECARGO S/!ENTA 6,500

5#4,$#0

MENOS+ COSTO MERCADERA VENDIDA

IN!ENTARIO INICIAL DE MERCADER"A &

M-S+ COMPRAS NETAS 2#,300

COM&RAS 2$2,500

DE!. S/COM&RAS 1,700

FLETES S/COM&RA 3,500

IN!. FINAL DE MERCADER"A 2$4,300 1#,170

265,130

UTILIDAD O P!RDIDA BRUTA

MENOS+ ASTOS OPERATIVOS

SUELDOS % SALARIOS 35,270

IT 34,7$0

A&ORTE &ATRONAL 5,723AGUINALDO 32,750

&RIMA 32,750

CASTIGO O AMORTIZACIÓN GASTOS DE ORG. 563

INDEMNIZACIÓN 32,750

DE&RECIACIÓNDE EDIFICIO 7,550

DE&RECIACIÓNDE E(. DE COM&UTACIÓN 1,220

AL(UILER 15,200

SER!ICIOS B-SICOS 23,120

221,676

UTILIDAD O P!RDIDA OPERATIVA

M-S+ OTROS INRESOS

AITB 14,673

GANANCIA &OR !ENTA ACTI!O FIJO 41,270

AL(UILER GANADO 5,000

60,#43

MENOS+ OTROS ASTOS

DONACIÓN 10,000

AITB 20,000

30,000

UTILIDAD O P!RDIDA


9/31

CONTADOR ERENTE RA


10/31

INFORME ( INFORMA SOBRE EL ESTADO DE UN &ERIODO

1.5,#0 89: ;89 : =9:

INV /INAL ES MEJOR PONER COMO LA CUENTA P!RDI

IN!. FINAL DE MERCADERIA 265,130 &*RDIDA % GANANCIA

32,%60

221,6%6 GASTOS NECESARIOS &ARA ( LA EM&RESA SIGA FUNCIONANDO

10#,0#

60,3 CUENTAS ( NO SON LA FUENTE &RINCI&AL DE INGRESOS DE LA EM

30,000

13,02%


11/31

L.


12/31

DA $ ANACIA RESTANDO

&RESA


13/31


14/31

EL PAURO

BALANCE ENERAL



3>.

ACTIVOACTIVO CORRIENTE

ACTIVO DISPONIBLE

CAJA C)ICA 1500

CAJA M/N 61000

CAJA M/E 25$50

BANCO M/N 1#3575

ACTIVO EXIIBLE

CTA. COBRAR M/N 125700

CTA. COBRAR M/E 43500DOCUMENTO &OR COBRAR #$050

&RE!ISIÓN &ARA CUENTAS INCOBRABLES +5700 261550

CF 14274&R*STAMOS A EM&LEADOS M/N 12640AL(UILER &OR COBRAR EN M/N 5760

ACTIVO REALIABLEIN!. FINAL DE MERCADER"A 1#170

ACTIVO NO CORRIENTEINVERSIONES

IN!ERSIÓN EN ACCIONES EN BNB 150000

IN!ERSIÓN EN BONO M/N 230000

ACTIVO /IJO

TERRENO 154000

EDIFICIO 560000DE&RECIACIÓN ACUM. DE EDIFICIO +25540 534460

E(. DE COM&UTACIÓN 1017$

DE&RECIACIÓN ACUM. E( DE COM&UTACIÓN +2120 $05$

ACTIVO DI/ERIDO

GASTOS DE ORGANIZACIÓN 6763

AL(UILER &AGADO ADEL. M/E 7#170

TOTAL ACTIVO

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

OBLIACIONES CON EL PERSONALSUELDOS % SALARIOS &AGAR 4626

AGUINALDO &AGAR 4$7$


15/31

A&ORTE LABORAL &AGAR 644

A&ORTE &ATRONAL &AGAR 3723

&RIMA &OR &AGAR 4$7$

OBLIACIONES TRIBUTARIAS

IT &OR &AGAR 4710

DF 20410

OBLIACIONES COMERCIALES

CTAS. &AGAR M/N 30600

OBLIACIONES NO COMERCIALES

SER!ICIOS B-SICOS &OR &AGAR 2770

OTRAS CTAS. &AGAR M/N 11250

PASIVO DI/ERIDO

AL(UILER COBRADO ADEL. M/N 12540COMISIÓN COBRADA ADEL. M/E 7545

PASIVO NO CORRIENTE

PREVIS. PBENE/ICIOS SOCIALES

&RE!IS. &/INDEMNIZACIÓN 22750

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

PATRIMONIO NETO

CAPITAL

CA&ITAL SOCIAL 1130501

AJUSTE DE CA&ITAL 25440

RESERVAS $ AJUSTE PATRIMONIALRESER!A LEGAL 42400RESER!A &OR RE!ALO T*CNICO 35350

RESULTADOSRESULTADOS ACUMULADOS 25372$UTILIDAD DE LA GESTIÓN 13#027

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO $ PATRIMONIO

CONTADOR


16/31

2. 1>.

5531

2#125

222

11%0

116251 COBRAR O CONSUMIR EN UN &LAZO MA%OR A 1 A?O3#0000

6651# O BIENES DE USO

#533 TODO &AGO &OR ADEL.

1%5%%%0

DEUDAS10#5% DEUDAS A &AGAR )ASTA DENTRO DE UN A?O

1#%


17/31

25120

30600

1020

200#5

22%50 A LARGO &LAZO, M-S DE 1 A?O+ 15, 20 A?OS

22%50

13132

16266

11551

ES LA VARIACIN DEL CAPITAL DEBIDO A LAS U/VS

%%%50 NO SE PUEDE ASUMIR COMO DIVIDENDO

32%55

16266

1%5%%%0

ERENTE RAL.


18/31


19/31


20/31

(AL

E

NO. CUENTAS

SUMAS

DEBE HABER

1 CAJA M/N A 113,500 52,500

2 BANCO M/N A 263,500 6#,#25

3 C.F. A 14,274

4 GASTOS DE ORGANIZACIÓN A 7,326 153

5 CUENTAS COBRAR M/E A 43,500

6 TERRENO A 154,000

7 IN!ENTARIO FINAL DE MERCADER"A A 1#,170

$ EDIFICIO A 560,000

# SUELDOS % SALARIOS G 35,270

10 CA&ITAL SOCIAL &' 743,03#

11 CUENTAS &AGAR M/N & 20,400 51,000

12 E(UI&OS DE COM&UTACIÓN A 10,17$

13 CAJA C)ICA A 1,500

14 IT G 34,7$0

15 IT &OR &AGAR & 4,710

16 A&ORTE &ATRONAL G 5,723

17 AGUINALDO G 32,750

1$ &RIMA G 32,750

1# !ENTA I 5#0,5#0

20 DF & 20,410

21 AGUINALDO % &RIMA &OR &AGAR & 4,$7$

22 AMORTIZACIÓN O CASTIGO &OR GASTOS DE OR G 153

23 AL(UILER &AGADO &OR ADEL. M/E A 7#,170

24 A&ORTE LABORAL &OR &AGAR & 644

25 SUELDOS % SALARIOS &OR &AGAR & 4,626

26 INDEMNIZACIÓN G 32,750

27 A&ORTE &ATRONAL &OR &AGAR & 3,723

2$ &RE!ISIÓN &ARA INDEMNIZACIÓN & 22,750

2# AITB I 14,673

30 DE&RECIACIÓN DE EDIFICIO G 7,550

31 DE&RECIACIÓN DE E(UI&O DE COM&UTACIÓN G 1,220

32 DE&RECIACIÓN ACUM. DE EDIFICIO A+ 25,540

33 OTRAS CUENTAS &OR &AGAR M/N & 11,250

34 DE&RECIACIÓN ACUM. E( DE COM&UTACIÓN A+ 2,120

35 AITB G 20,000

36 RESER!A LEGAL &' 20,000

37 COM&RAS G 2$2,500

3$ DE!OLUCIÓN S/COM&RA G+ 1,700

3# DE!OLUCIÓN S/!ENTA I+ 2,20040 FLETES S/COM&RA G 3,500

41 RECARGO S/!ENTA I 6,500


21/31

42 RESULTADO ACUMULADO &' 253,72$

43 IN!ENTARIO INICIAL DE MERCADER"A G 15,200

44 &*RDIDA % GANANCIA G+ 1#,170

45 CUENTAS &OR COBRAR M/N A 125,700

46 &RE!ISIÓN &ARA CUENTAS INCOBRABLES A 5,700

47 CAJA M/E A 25,$50

4$ AL(UILER COBRADO &OR ADEL. M/N & 12,5404# COMISIÓN COBRADA &OR ADEL. M/E & 7,545

50 DONACIÓN G 10,000

51 AL(UILER GANADO I 5,000

TOTAL 1,5,1 1,5,1

UTILIDAD O P!RDIDA

TOTAL


22/31

UARM S.A.

HOJA DE TRABAJO

31 DE DICIEMBRE DE 2012)

PRESADO EN BOLIVIANOS

SALDOS ESTADO DE RESULTADOS

DEUDOR ACREEDOR INRESOS ASTOS

61,000

1#3,575

14,274

7,173

43,500

154,000

1#,170

560,000

35,270 35,270

743,03#

30,600

10,17$

1,500

34,7$0 34,7$0

4,710

5,723 5,723

32,750 32,750

32,750 32,750

5#0,5#0 5#0,5#0

20,410

4,$7$

153 153

7#,170

644

4,626

32,750 32,750

3,723

22,750

14,673 14,673

7,550 7,550

1,220 1,220

25,540

11,250

2,120

20,000 20,000

20,000

2$2,500 2$2,500

1,700 1,700

2,200 2,200 3,500 3,500

6,500 6,500


23/31

253,72$

15,200 15,200

1#,170 1#,170

125,700

5,700

25,$50

12,5407,545

10,000 10,000

5,000 5,000

1,#11,36 1,#11,36 61,563 3,2%6

121,2$7

61,563 61,563


24/31

BALANCE ENERAL

ACTIVO PAS. $ PATR.

61,000

1#3,575

14,274

7,173

43,500

154,000

1#,170

560,000

743,03#

30,600

10,17$

1,500

4,710

20,410

4,$7$

7#,170

644

4,626

3,723

22,750

25,540

11,250

2,120

20,000


25/31

253,72$

125,700

5,700

25,$50

12,5407,545

1,261,%30 1,10,3

121,2$7

1,261,%30 1,261,%30


26/31

UARM S.A.

ESTADO DE ANANCIAS $ P!RDIDAS O DE RESULTADOS

(PERIODO DE UN MES TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012)


INRESOS

3'. 2*.VENTAS NETAS

!ENTA 5#0,5#0

DE!OLUCIÓN S/!ENTA 2,200

RECARGO S/!ENTA 6,500

5#4,$#0

MENOS+ COSTO MERCADERA VENDIDA

IN!ENTARIO INICIAL DE MERCADER"A 15200

M-S+ COMRAS NETAS 2$4,300

COM&RAS 2$2,500

DE!. S/COM&RAS 1,700FLETES S/COM&RA 3,500

IN!. FINAL DE MERCADER"A 2$4,300 1#,170

2$0,330

UTILIDAD O P!RDIDA BRUTA

MENOS+ ASTOS OPERATIVOS

SUELDOS % SALARIOS 35,270

IT 34,7$0

A&ORTE &ATRONAL 5,723

AGUINALDO 32,750&RIMA 32,750

AMORTIZACIÓN O CASTIGO GASTOS DE ORG. 153

INDEMNIZACIÓN 32,750

DE&RECIACIÓNDE EDIFICIO 7,550

DE&RECIACIÓNDE E(. DE COM&UTACIÓN 1,220

1$2,#46

UTILIDAD O P!RDIDA OPERATIVA

M-S+ OTROS INRESOS

AITB 14,673AL(UILER GANADO 5,000

1#,673

MENOS+ OTROS ASTOS

DONACIÓN 10,000

AITB 20,000

30,000

UTILIDAD O P!RDIDA


27/31

1.5,#0 89: ;89 : =9:

IN! FINAL RESTANDO

2#0,330

31,560

1$2,#46

131,61

1,6%3

30,000

121,2#%


28/31

UARM S.A.

BALANCE ENERAL


ACTIVO

3>. 2.ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO DISPONIBLE 2#125

CAJA C)ICA 1500

CAJA M/N 61000

CAJA M/E 25$50

BANCO M/N 1#3575

ACTIVO EXIIBLE 1%%%%

CTA. COBRAR M/N 125700

CTA. COBRAR M/E 43500 16#200&RE!IS. &/CTAS. INCOBRABLES +5700

CF 14274

ACTIVO REALIABLE 11%0

IN!. FINAL DE MERCADER"A 1#170

ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO /IJO 6651#

TERRENO 154000

EDIFICIO 560000DE&RECIACIÓN ACUM. DE EDIFICIO +25540

E(. DE COM&UTACIÓN 1017$

DE&RECIACIÓN ACUM. E( DE COM&UTACIÓN +2120

ACTIVO DI/ERIDO #633

GASTOS DE ORGANIZACIÓN 7173

AL(UILER &AGADO ADEL. M7E 7#170

TOTAL ACTIVO

PASIVO $ PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE

OBLIACIONES CON EL PERSONAL 13#%1

SUELDOS % SALARIOS &AGAR 4626

AGUINALDO % &RIMA &AGAR 4$7$

A&ORTE LABORAL &AGAR 644

A&ORTE &ATRONAL &AGAR 3723

OBLIACIONES TRIBUTARIAS 25120

IT &OR &AGAR 4710

DF 20410


29/31

OBLIACIONES COMERCIALES 30600

CTAS. &AGAR M/N 30600

OBLIACIONES NO COMERCIALES 11250

OTRAS CTAS. &AGAR M/N 11250

PASIVO DI/ERIDO 200#5

AL(UILER COBRADO ADEL. M/N 12540

COMISIÓN COBRADA ADEL. M/E 7545

PASIVO NO CORRIENTE

PROVIS. PBENE/ICIOS SOCIALES 22%50

&RE!IS. &/INDEMNIZACIÓN 22750

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

PATRIMONIO NETO

CAPITAL %303

CA&ITAL SOCIAL 74303#

RESERVAS $ AJUSTE PATRIMONIAL 20000

RESER!A LEGAL 20000

RESULTADOS 3%5015

RESULTADOS ACUMULADOS 25372$

UTILIDAD DE LA GESTIÓN 1212$7

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO $ PATRIMONIO

CONTADOR ERENTE R


30/31

1>.%##6

%#2#61

1261%30

10026


31/31

22%50

1236%6

113#05

113#05

1261%30

L.

práctica contable el pauro y uagrm

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