Universidad Nacional Mayor de San Marcos

Facultad de Ciencias Contables

CIA MG S.AARQUEO DE CAJA FONDO FIJO Y COBRANZA

Custodio : Enrique SandovalFecha : 31/12/14 Hora: 6pm

EN BILLETES CANTIDAD DENOMINACIÓN S/. 20 200 4,000.00

100 20 2,000.00

164 10 1,640.00

EN MONEDAS 1,120. 00 8,760.00

CHEQUES:

a) Por Depositar

FECHA Nº BANCO ORDEN GIRADOR IMPORTE S/.

31.12.14 3314 Crédito Portador. H. Villar 1’200,000.00

06.01.15 0012 Nación MG S.A. J. Soto 240,000.00

b) Reembolso

15.12.14 1171 Crédito Enrique Sandoval Cia. MG S.A 128,000. 00 1’576,760.00

Vales Provisionales

FECHA BENEFICIARIO CONCEPTO AUTORIZACIÓN IMPORTE S/.

25.10.14 Luís Luján Cargo a rendir Gerente 10,000.00

(Obrero de cuenta el la Cía) 31.10.14 (*)

30.11.14 G. Pérez Préstamo Sin 32,000.00

(Empleado) autorización

31.12.14 R. Cerna Compra artículo Gerente 20,000.00 62,000.00

(Empleado) de limpieza

Vales Definitivos

22.11.14 Fact. Peña Reparación auto 16,000. 00 Gerente Gral. TOTAL ARQUEO 1’654,760.00

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Declaro haber puesto a disposición del Auditor todos los fondos susceptibles de ser arqueados, los mismos que fueron devueltos a entera satisfacción por la cual firmo el presente documento en señal de conformidad

Lima 31 de Diciembre de 2014

CUSTODIO

Preparado por : Revisado por :Fecha : Fecha :

CIA MG S.ACONCILIACIÓN DEL ARQUEO DE FONDO FIJO Y COBRANZA TOMADA EL 31/12/07

Ingreso a caja S/.

Cobranzas del 28-29-30/12/14 planilla de cobranza Nº 314, Nº 315, Nº 317 1’602,400.00

Fondos Fijos 200,000. 00 1’802,400.00

Total Fondos Contados 1 ’ 654,760. 00 Diferencia Faltante 147,640.00

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Explicación de la Diferencia

El encargado del fondo fijo manifestó que la diferencia faltante se debe a que se utilizó el dinero de manera particular para cubrir la operación de su menor hijo.

Corte Documentario

a) Último reembolso de caja chica Ch/1171 Banco de Crédito 128,000.00 15/12/14

b) Última venta al contado F/Nº 17414 9,500.00 28/12/14

c) Últimos depósitos en Bancos Banco Interbank 380,000.00 27/12/14 Banco Crédito 512,000. 00

1’029,500.00

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Planillas Cobradas Fecha Planilla 28/12/14 314 600,000.00

29/12/14 315 302,400.00

30/12/14 317 700,000. 00 1’602,400.00

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Preparado por : Revisado por :Fecha : Fecha :

CIA MGNotas de Control Interno

I.- Cheques por Depositar

1. Se ha encontrado cheques con la fecha adelantada como el Ch / Nº 0012 a la orden de la Cia MG SA con fecha 06/01/15 por S/. 240,000.00, los cuales distorsionan el control y es síntoma de posible fraude y desfalco.

2. Se recepcionaron cheques al portador y no al nombre de la Cia MG SA, lo cual podría ocasionar el uso indebido por terceros o su fácil cobrabilidad en caso de extravió.

3. Cheque de reembolso no efectivizado desde el 15/12/14, podría originar la inoperatividad del fondo fijo al no contarse con el efectivo suficiente y oportuno para lo cual fue creado.

II.- Vales Definitivos

1. No existe documentación sustentatoria que acredite la reparación del auto del gerente en la factura señalada por S/. 16,000.00.

III.- Vales Provisionales

1. No hay un control adecuado de la autorización de vales que se giran, al encontrarse vales provisionales sin autorización, como el cedido al beneficiario Sr. Pérez.

2. No se ha reembolsado un vale de fecha 25/10/14 cuyo beneficiario es el Sr. Luís Lujan por S/ 10,000.00, el mismo que debió ser reembolsado a las 48 horas siguientes.

3. Al revisar los vales provisionales estos han sido utilizados en algunos prestamos concedidos a trabajadores (Sr. Pérez S/. 32,000.00) sin autorización distorsionando la cuenta corriente del trabajador en el rubro cuentas por cobrar.

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