Desarrollado por: Ivonne Mazzini Domínguez Fanny Vega Arnao

Escuela Superior Politécnica del LitoralInstituto de Ciencias Matemáticas

Ingeniería en Auditoría y Contaduría Pública Autorizada

Guayaquil – Ecuador2011

Hipótesis Objetivo General Planteamiento del problema

Código Tributario

Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno

Reglamento a la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.

Art. 23, SUJETO ACTIVO

(ADMINISTRACION TRIBUTARIA)

Art.24, Art.25, Art.26 SUJETO PASIVO

(FABRICAS)

VÍNCULO JURÍDICO PERSONAL

Art.15, Art.18, Art.19OBLIGACION TRIBUTARIA

Art.16 HECHO

GENERADORSistema de Alerta de Riesgo Tributario.

En el capítulo II, artículo 18 se menciona que: “la Obligación Tributaria nace cuando se realiza el presupuesto establecido por la ley para configurar el tributo”.

SOLUCIÓN O PAGO

COMPENSACIÓN

CONFUSIÓNArt.53

REMISIÓNArt.54

PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN

DE COBROArt.55

Sistema de Alerta de Riesgo Tributario.

Noveno Dígito

Personas Naturales

Sociedades

1 10 de marzo 10 de abril2 12 de marzo 12 de abril3 14 de marzo 14 de abril4 16 de marzo 16 de abril5 18 de marzo 18 de abril6 20 de marzo 20 de abril7 22 de marzo 22 de abril8 24 de marzo 24 de abril9 26 de marzo 26 de abril0 28 de marzo 28 de abril

Sistema de Alerta de Riesgo Tributario.

Seleccionamos los Materiales Eléctricos domiciliados en la Provincia Guayas, contamos con una base de datos 6180 de contribuyentes que son: Personas Naturales y Sociedades, en la cual seleccionaremos una muestra de 383 de contribuyentes registrados

Para el Impuesto al Valor Agregado, la LORTI menciona dos formas de presentación que puede ser mensual o semestral, del mismo modo se comparará la fecha de declaración de acuerdo a su noveno dígito del RUC

Declaraciones Mensuales y Semestral del IVA.Declaraciones de Impuesto a la Renta: Personas Naturales y Sociedades.Declaraciones de Retención en la Fuente.Régimen SimplificadoAnexo Gastos PersonalesAnexo Relación Dependencia

En el 2010 Otros responsables que encontramos en la base de datos como tipo de contribuyentes son 141 Personas Naturales, 11 Sociedades y RISE que son 14 Personas Naturales

Descripción Clase Contribuyente

Descripción Tipo ContribuyentePERSONAS NATURALES SOCIEDADES Total

generalOTROS 306 22 328

2009 165 11 1762010 141 11 152

RISE 55   552009 41 412010 14 14

Total general 361 22 383

Contribuyentes de Materiales Eléctricos del Guayas año 2009 y 2010

Tipo de Contribuyentes y Clases Contribuyentes año 2009 y 2010

PERSONAS NATURALES SOCIEDADES Total generalOTROS 306 22 328RISE 55 55Total general 361 22 383

Descripción Clase Contribuyente

Descripción Tipo Contribuyente

Niveles de Cumplimiento de los Materiales Eléctricos en el período 2009,2010

Nivel de Cumplimiento Año 2009,2010

Contribuyentes

Total de contribuyentes clasificadas por tipo de notificación

Total de contribuyentes clasificadas por tipo de notificación 2009,2010

  Cantidad Porcentaje

No Notificable 288 67%Si Notificable 140 33%

Total 428 100%

Para el análisis de la información obtenida del SRI, se utilizará el aplicativo de Sistema de Alerta de Riesgo Tributario (SMART), el cual tiene como objetivo identificar las descripciones de tipo de contribuyentes de cada uno, con base en la información recopilada por terceros para el cruzamiento de datos, y, la información con la que cuenta la Administración Tributaria de cada contribuyente

Las escalas del SMART se establecen con el menor o mayor grado de cumplimiento constituido en el eje horizontal, que es utilizado para la medición de la responsabilidad que tiene el contribuyente, ante los deberes formales impuestos por la Administración Tributaria.

Sistema de Alerta de Riesgo Tributario.

Centroides de las clases:Clase Valor Diferencia1 1,150.1112 25,090.7163 51,642.2754 59,063.8065 236,255.185

Centroides de las clases:Clase Dias Atrasos

1 14.5832 51.7273 101.7504 180.0005 500.000

Centroides de las clases:Clas

e Dias Atrasos1 14.5832 51.7273 101.7504 180.0005 500.000Su escala fluctúa entre 14 y 500, siendo la primera escala

relacionada con atrasos permanentes en las declaraciones a presentar, o realizadas forzosamente a través de coactiva, exhibiendo diferencias graves en sus declaraciones; mientras que la última escala, es clasificada como cumplimiento a tiempo.

centroides de las clases del eje x

Dependiendo de el nivel de riesgo en el certificado saldrá un color.

CÓDIGO NIVEL DE RIESGO

Verde Bajo

Amarillo Latente

Naranja Inminente

Rojo Identificado