planes de auditoria

8/17/2019 Planes de Auditoria

1/33

Plan de Auditoria Efectivo Caja y Bancos

Duracion de la Auditoria: Tres (3) meses Trabajaremos d

Proceso Documentos Auditor Resonsable del Proceso

Arc!i"os de la #ndustiali$adora s.a %arcos &ue$ada

%arcos &ue$ada

'ibro maor

%a ela ordero *renes %arcos &ue$ada

libro diario

jetivo: Determinar si las artidas de e+ecti"o disonible ,ue aarecen en el balance reresentan la cantidad correcta disando constancia- si los metodos de control interno en relacion con las entradas salidas de e+ecti"o son adecuadas ec

cance:/+ectuaremos nuestro laneacion de acurdo a las #A las ,ue re,uieren ,ue laneemos desemeemos el eamonable sobre si las cuentas de caja banco estan libres de errores de imortancia relati"a.

ntecedentes mision - "isionbjeti"os o4ani4ama de la

#ndustialisadora s.a%ar ela ordero

*renes

rearar o actuali$ar c5dula

tadistica con los rincialesatos de los bancos con los

ue oera la #ndustiali$adoras.a

'ibro %aoronciliacines bancarias

%ar ela ordero*renes

uali$ar c5dula estadisticalos +ondos de caja jos

riables eistentes en laustriali$adora.#ncluir

scricion sobre olticasra el manejo de los +ondos.

%anual de oliticas de laindustriali$adora


2/33

%arcos &ue$ada

%arcos &ue$ada

%arcos &ue$ada

mular 4raca de 8ujo ,ueestre la corriente

eracional de las entradas decti"o !asta su deosito en

ncos el corresondienteistro contable.

'ibro maoRe4istros de entradas de

e+ecti"o !asta su deosito en banco


mular 4raca de 8ujo ,ueestre la corriente

eracional de las salidas decti"o resecto a cuentas

ncarias- incluendo elistro contable resecti"o.

Re4istros de salidas de e+ecti"o dela cuenta de bancos


n base a las ruebasecti"as de acuerdo con lariente oeracional- "ericarrocedimientos ara el

ntrol de las entradas decti"o a bancos-

nsiderando :

&ue los documentos mulario ,ue inter"ienen5n renumerados edidos secuensialmenteorreccion

c)orrecta oortunaicacion contable.


acuerdo con la secuencia Procedimientos ara el control de%ar ela ordero


3/33

%arcos &ue$ada

/ntre"istas %arcos &ue$ada

%arcos &ue$ada

-ricar los rocedimientosra el control de las salidase+ecti"o.

#ndustriali$adora s.a

*renes

ricar ,ue las +ormas de loscionarios encar4ados de

rar los c!e,ues- estn:a)%ancomunadas

Autori$adas or el consejoadministraci;n&ue lo anterior concuerde

n los re4istros a"isos de

bancos.


esonder el cuestionerio dentrol interno- raticando lasuestas or medio deser"aciones directas o laicaci;n de rocedimientosauditora.


"isar las conciliaciones dedos en cuentas bancarias-nsiderando la in+ormacion4


4/33

%arcos &ue$ada

onrmaciones bancarias %arcos &ue$ada

Toda la documentacion anterior %arcos &ue$ada

%arcos &ue$ada

ctuar ar,ueos de +ondoss "ariables- de acuerdo

n la imortancia de sunto su mo"imiento.

7acturasomro"antes de a4o

9ales


tener conrmaciones

ncarias considerar suntenido en la "ericaci;n de

conciliaciones.


cierre del ejercicio- lle"ar abo el corte decumentacion ,ue inter"ieneel control de las entradas das de e+ecti"o.


aminar los e"entossteriores mediante unudio cuidadoso de losentos de las cuentas dencos re+erentes al nue"orcicio a n de determinar:

a)alidas de e+ecti"oe realmente corresondaneriodo re"isado.

b) alidas de e+ecti"o ,uei,uen ,ue los saldos

ncarios estn alterados.n4resos- acti"os asi"osre4istrados.

ual,uier otro indicio deniulaci;n.

onrmacion bancariasonrmacion de saldos de

comensaciononciliacion bancaria

'ibro maor



5/33

Paeles de trabajo %arcos &ue$adascusi;n de #n+orme nal con

el Auditor senior. %ar ela ordero*renes


6/33

bril a Junio de 2016.

7ec!a >ora

?@?@2016

?@6@2016

?@13@2016

ble al cierre del ejercicio re"isar-s.

ara obtemer una certe$a

0:00am.0?:00 m

:00am?:00m

:00am?:00m


7/33

?@20@2016

?@2B@2016

C@2@2016

C@3@2016

C@C@2016 :00am ?:00mC@6@2016 :00am ?:00m

:00am?:00m

0:00am0?:00m

:00am?:00m

:00am?:00m

:00am


8/33

C@12@2016

C@13@2016 :00am ?:00m

C@16@2016

C@16@2016

C@1B@2016

C@23@2016

C@2?@2016 :00am ?:00m

C@2C@2016

C@26@2016

?:00m

:00am?:00m

:00am?:00m

:00am 12:00md

1:00m?:00m

:00am?:00m

E00am?:00m

0:00a.m.


9/33

C@2B@2016

C@30@2016

6@6@2016

6@13@2016

6@20@2016

6@22@2016

0:00a.m.?:00m

0:00am0?:00m

0:00am0?:00m

0:00a.m.?:00m

0:00a.m.?:00m

0:00a.m.?:00m

0:00a.m.?:00m

0:00a.m.


10/33

6@23@2016

6@2?@2016

6@2B@2016

?:00m

0:00a.m.?:00m

:00am?:00m


11/33

Pl

Objetivo: hacer una revision de la informacion en l

Alcance: la auditoria nanciera se llevara a cabo b

proceso

"ericar ,ue los saldos de la cuenta

or cobrar considan con las ci+ras de los re4ristro

+ormular o actuali$ar 4racas de 8ujo ,ue muestre los

rocedimiento ara la concesion de creditos a clientes-

incluendo la alicaci;n contable resecti"a.

"ericar los rocedimiento ara la concesioncreditos a clientes-considerando or los menos:

a) ,ue los +ormularios ,ue se utili$an esten reF

numerados eedidos secuencialmente

b)correcion de calculos autori$aciones

c)correcta oortuna alicaci;n contable

"ericar los rocedimiento ara la cobran$a de

saldos a car4o de clientes- !aciendo !incaie en

los si4uiente asecto:

a) ,ue los reortes de cobran$a los demas +orF

mularios ,ue se utili$an esten renumerados

secuencialmente

b)Autori$acion calculos correctos.

c)correcta oortuna deosito bancario

d)correcto oortuno alicaci;n contable.

Dar resuestas al cuestionario de control interno .

considerando:

a)#mortancia de los mo"imiento los saldos

b)Anti4uendad de las artidas

c)situaciones eseciales:clientes etranjeros-4obiernos-

instituciones des$antreli$adas-etc

rearar cedula del resultado de la conrmacion- consi

rearar conrmacion de cuentas documento orcobra


12/33

derando imorte orcentaje resecto a con+ormes-

incon+ormes- incluir- asimismo las solicitudes de"uelta.

e+ectuar ar,ueo de cartera.

estudiar la anti4Gedad de los saldos a car4o de clientetomando en consideracion:

a)relaciones rearadas or la emresa.

b)la$os de creditos en "i4or

c)in+ormes del deartamnto cobran$a

la estimacion de cuentas de cobro dudosos.

#nda4ar al ersonal je+e de area

in+orme nal

rearar cedulas ,ue muestre suente o insuciente de


13/33

an de Auditoria Cuentas y Documentos por Cobrar

as cuenta por cobrar para saber si dicha informacion ha sido presenta

ajo los PA y las !"A# cuyo alcance se dene para la evaluacion de la

Duracion de la Auditoria: $res %&' meses $rabajaremos de

,esponzable

Documentos Auditor del proceso

olicitar a la emresa listado de la cuenta #"ania Ramos %arcos &ue$ada

or cobrar

Documento sobre las oliticas "i4ente

resecto a los descuento-bonicaciones #"ania Ramos %arcos &ue$ada

rebaja a los cliente.

7acturasotas de obros

ontratos de creditos #"ania Ramos %arcos &ue$ada

otas de creditos

Documento sobre las oliticas "i4ente

resecto a los descuento-bonicaciones - #"ania Ramos %arcos &ue$ada

rebaja a los cliente.

oliticas de contriol interno.

aeles de trabajo #"ania Ramos %arcos &ue$ada

circulari$acion o conrmacion de saldos

mediante solicitudes

cartas de conrmacion de saldos #"ania Ramos %arcos &ue$ada


14/33

cartas de conrmacion de saldos #"abia Ramos %arcos &ue$ada

/stados 7inancieros #"ania Ramos %arcos &ue$ada

/stimacion ara cuentas incobrables

Politicas de creditos #"ania Ramos %arcos &ue$ada

/stados nancieros #"ania Ramos %arcos &ue$ada

oliticas de creditos

/ntre"ista encuesta #"ania Ramos %arcos &ue$ada

Paales de trabajo #"ania Ramos %arcos &ue$ada


15/33

a razonablemente

cuenta por cobrar

Abril a junio del ()*+

-echa .ora

?@1@2016:00 a.m

?@?@2016:00 a.m

al

0@0?@@2016 ?:00 P%

11 al 1? abril :00 a la 2m

1C al 20 abril :00 a la 2m

21 al 2 abril :oo a la 2m

C@2@2016:00 a la ?m

? al mao :00 a la ?m

10 al 13 mao :00 a la ?m

16 al 1 mao :00 a la 12m

1 al 2C mao :00 a la ?m

2B al 31 mao :00 a la ?m


16/33

6@1@2016:00 a la ?m

6 al junio :00 a la ?m

0 al 1? junio :00 a la ?m

1C al 20 junio :00 a la ?m

21 al 2? junio :00 a la ?m

2B al 30 junio :00 a la ?m


17/33

Proceso

#n+orme 7inal

Objetivo: >acer u

Alcance: '

9ericar la eistencia sicade los in"etarios ,ue seresentan en el balance

4eneral.cedulas estadisticas ,ue

muestre las oliticas"i4entes ara el area de

in"entario.

Preara cedulas deauditoria ,ue muestre los

mo"imientos dein"entario.

/aminar ladocumentacion con el

objeti"o de comrobar ,uetodas las comras son

reali$adas or los clientes estan debidamente

autori$ada.

#nda4ar al ersonal de

control de in"entario oalmacenamiento dein"etario.


18/33

Plan de Auditoria "nventarios

Duracion de la Auditoria: Tres (3) meses

Documentos Auditora) olicitar a la /mresa in"entario actual

'/T##A =R/A b) reali$ar un conteo sico de in"entario es real de la emresa.

a) metodo de "aluacion (I/P -=T= PR=%/D#=)

'/T##A =R/A

b) oortunidad en la alicaci;n contable.

c) Reali$ar cuestionario de control interno

'/T##A =R/A

a)Autori$aciones

'/T##A =R/A

entre"ista encuestas '/T##A =R/A

Paeles de trabajo '/T##A =R/A

a re"ision de la in+ormacion en las cuentas de #n"entarios ara "ericar si dic!a in+or

a auditoria nanciera se lle"ara a cabo bajo los PHA las #A cuo alcance se den

suer"isar el corte de la documentacion antes del inicio delin"entario obtener o rearar la cedula corresondiente.

b) ,ue los edidos- remisiones notas de salidas de almacen otros +ormularios +ormularios esten renumeerados eedidos

secuencialmente.

c)con base en la documentacion ,ue resalda las salidas dealmacen- !acer ruebas sobre el correcto oortuno re4istro deestos mo"imientos en las arde.


19/33

Trabajaremos de Abril a Junio de 2016.

7ec!a >ora

%arcos &ue$ada

?@1@2016 10:00 A%

%arcos &ue$ada

10 al 1C abril :00 a 12:00

1B al 22 abril :00 a 12:00

2? al 2 abril :00 a 12:00

%arcos &ue$ada 02 al 06 mao

%arcos &ue$ada

0 al 11 mao :00 a 12:00

16 al 20 mao

23 al 2B mao

%arcos &ue$ada 6 al 10 junio

marcos &ue$ada 13 al 2? junio

acion a sido resentada ra$onablemente.

ara la e"aluacion de in"entarios.

Resonsable del

Proceso03F0?F2016

al0F0?F

2016:00 a m

?:00 m

0:00 am

!asta0?:00Pm

:00 a m?:00 m

:00 a m?:00 m

:00 a m?:00 m

:00 a m?:00 m


20/33

Plan de Auditoria #muestos


Proceso Documentos Auditor

'oda /sino$a $eas

a) Re4istros.

'oda /sino$a $eas

b) "ericacion de ta$as.

'oda /sino$a $eas

a)Autori$aciones

'oda /sino$a $eas

b) Re4istros

c)7acturas de imuestos.

entre"ista encuestas 'oda /sino$a $eas

in+orme 7inal Paeles de trabajo 'oda /sino$a $eas

ra$onablemente.

Alcance: la auditoria nanciera se lle"ara a cabo bajo los PHA las #A cuo alcance

9ericar ,ue eistan los#muestos or Pa4ar

a) olicitar a la /mresa listado de losimuestos.

b) reali$ar una inseccion ara "ericar laeistencia de los #muestos.

Prearar o actuali$arcedulas estadisticas ,ue

muestre las oliticas"i4entes ara los

#muestos or Pa4ar. c) Reali$ar cuestionario de controlinterno

Preara cedulas deauditoria ,ue muestre losmo"imientos de los#muestos or Pa4ar.

Documentacion comrobatoria aldos#niciales- cancelaciones- saldos nales

/aminar ladocumentacion con elobjeti"o de "ericar suautenticidad resecto alas ta$as establecidas.

#nda4ar al ersonal je+e

de area


21/33

or a4ar


resonsable del Proceso 7ec!a >ora

%arcos &ue$ada

?@1@2016 10:00 A%

%arcos &ue$ada

10 al 1C abril :00 a 12:00

1B al 22 abril :00 a 12:00

2? al 2 abril :00 a 12:00


%arcos &ue$ada

0 al 11 mao :00 a 12:00

16 al 20 mao

23 al 2B mao


marcos &ue$ada 13 al 2? ju13 al 2? junio

se dene ara la e"aluacion de los #muestos or Pa4ar.

03F0?F2016al

0F0?F2016:00 a m

?:00 m

0:00 am!asta0?:00Pm

:00 a m?:00 m

:00 a m?:00 m

:00 a m

?:00 m:00 a m

?:00 m


22/33

Plan de Auditoria Cuentas por



a) olicitar a la /mresa documentacion

Pablo A *ermude$

a) 7acturas ro"eedores

Pablo A *ermude$

b) Prestamos nancieros

Pablo A *ermude$a)Autori$aciones

b) Re,uisiciones- edidos contratos

Pablo A *ermude$c)7acturas ro"eedores

/ntre"ista encuestas

Pablo A *ermude$in+orme 7inal Paeles de trabajo

ra$onablemente.

a4ar

9ericar comrobantesde uentas or a4ar

b) omrobar saldos de comrobantescon los libros


muestre las oliticas"i4entes ara las cuentas

or a4arc) ontraros "ariosd) #muesto or a4ar

Preara cedulas deauditoria ,ue muestre losmo"imientos de lascuentas or a4ar

Documentacion comrobatoria aldos#niciales- comras o incrementos- bajas-trasn+erencias o cancelaciones- saldosnales

/aminar ladocumentacion con elobjeti"o de "ericar suautenticidad resecto a

las comras


de area


23/33

a/ar


7ec!a >ora

%arcos &ue$ada

?@1@2016 10:00 A%

%arcos &ue$ada

10 al 1C abril :00 a 12:00

1B al 22 abril :00 a 12:00

2? al 2 abril :00 a 12:00


%arcos &ue$ada

0 al 11 mao :00 a 12:00

16 al 20 mao

23 al 2B mao



Resonsable del

Proceso

03F0?F2016al

0F0?F2016

:00 a m?:00 m

0:00 am!asta0?:00Pm

:00 a m?:00 m

:00 a m?:00 m

:00 a m

?:00 m:00 a m

?:00 m


24/33

Objetivo: .acer una revision de la in

Alcance: 1a auditoria nanciera se lle

Proceso

9ericar el consecuti"o de las +acturas

#nda4ar al ersonal je+e de area

in+orme 7inal

Prearar o actuali$ar cedulas estadisticas,ue muestre las oliticas "i4entes aralas "entas

Preara cedulas de auditoria ,uemuestre los mo"imientos de las "entas

/aminar la documentacion con elobjeti"o de "ericar su autenticidadresecto a las comras "entas


25/33

Plan de Auditorformacion en las cuentas de ventas para vericar si la informacion ha sido pr

vara a cabo bajo los PCA y las !"A# cuyo alcance se dene para la evaluacio

Duracion de la Auditoria: $res %&' meses

Documentos Auditora) orte de edidos-remisiones +acturas

%arisela *altodano

c)ronolo4ico de 7acturacion

c)ronolo4ico de remision-edidos

e)Precios de +acturacion "i4entes

+)ondiciones de creditos de acuerdo a las oliticas

4)Pedidos de clientes

!)umas aritmeticas

i)Descuentos @o rebajas

a) Detalle de "entas

%arisela *altodano

b)Analisis estadistico or roductos

c)#ncremento @disminucion de las "entas

d) Analisis de "ariaciones

e)reditos otor4ados

%arisela *altodano

a)Prearacion Autori$acion

%arisela *altodano

b)Recibos de in4resos or "entas

c)ancelacion de lientes

/ntre"ista encuestas %arisela *altodano

Paeles de trabajo %arisela *altodano

b) olicitar a la /mresa la ultima +actura emitida deleriodo la rimera del si4uiente eriodo

Documentacion comrobatoria aldos #niciales-comras -rebajas- descuentos o cancelaciones- saldosnales


26/33

aesentada razonablemente0

n de los in/resos por ventas

$rabajaremos de Abril a 2unio de ()*

responsable del Proceso -echa

%arcos &ue$ada

03@0?@16 al 0 @0?@16

%arcos &ue$ada

10 al 1C abril

1B al 22 abril

2? al 2 abril

2 al 30 Abril

2 al 30 Abril


%arcos &ue$ada

0 al 11 mao

16 al 20 mao

23 al 2B mao




27/33

+0

.ora:00 a m ?:00 m

:00 am F 0?:00 m

:00 am F 0?:00 m

:00 am F 0?:00 m

:00 am F 0?:00 m

:00 am F 0?:00 m

0:00 am F 0?:00Pm

:00 a 12:00

:00 a m ?:00 m

:00 a m ?:00 m

:00 a m ?:00 m

:00 a m ?:00 m


28/33

Plan de Auditoria Costo de



7lor de 'i$ 'oe$

7lor de 'i$ 'oe$

7lor de 'i$ 'oe$

7lor de 'i$ 'oe$


c)7acturas Derec!o de #mortacion

entre"ista encuestas 7lor de 'i$ 'oe$

in+orme 7inal Paeles de trabajo 7lor de 'i$ 'oe$

ra$onablemente.

Alcance: la auditoria nanciera se lle"ara a cabo bajo los PHA las #A cuo alcan

9ericar la eistencia deroductos en roceso roductos terminados.

a) olicitar a la /mresa listado deroductos terminados.

b) reali$ar una inseccion en sitium ara"ericar la eistencia de los roductos enroceso.


muestre las oliticas"i4entes ara el costo de

"entas.

a) Reali$ar cuestionario de controlinterno

Preara cedulas deauditoria ,ue muestre losmo"imientos de osto de9entas.

Documentacion comrobatoria aldos#niciales- comras o incrementos- bajas-Pa4os de manos de =bra- ostosindirectos de 7abricacion- saldos nales


las comras

a)Autori$aciones- ominas de Pa4os-Pa4os de ser"icios basicos- al,uileres.

#nda4ar al ersonal je+ede area


29/33

3entas



%arcos &ue$ada

?@3@2016 :00 A%

%arcos &ue$ada

al 12 abril 1:00 a ?:00

16 al 20 abril 1:00 a ?:00

2C al 2 abril 1:00 a ?:00

%arcos &ue$ada 02 al 0C mao

%arcos &ue$ada

12 al 1?mao 1:00 a ?:00

1 al 20 mao

23 al 2C mao

%arcos &ue$ada 6 al junio

marcos &ue$ada 13 al 1 junio

e se dene ara la e"aluacion del costos de "entas.

0?F0?F2016al

0CF0?F2016

?:00 a mC:00 m

0?:00 am!asta0C:00Pm

?:00 a mC:00 m

?:00 a m

C:00 m?:00 a m

C:00 m

?:00 a mC:00 m


30/33

Plan de Auditoria Activos



7lor de 'i$ 'oe$

a) aitali$acion

7lor de 'i$ 'oe$

b) Dereciaciones

7lor de 'i$ 'oe$

a)Autori$aciones

7lor de 'i$ 'oe$



entre"ista encuestas 7lor de 'i$ 'oe$

in+orme 7inal Paeles de trabajo 7lor de 'i$ 'oe$

Objetivo: !acer una re"ision de la in+ormacion en las cuantas de acti"os jos ara "erica

Alcance: la auditoria nanciera se lle"ara a cabo bajo los PHA las #A cuo alca

9ericar la eistencia delacti"o jos

a) olicitar a la /mresa listado de acti"osjos

b) reali$ar una inseccion en sitium ara"ericar la eistencia de los acti"os jos.


muestre las oliticas"i4entes ara act"is jos

c) Reali$ar cuestionario de controlinterno

Preara cedulas deauditoria ,ue muestre losmo"imientos de acti"osjos



las comras o incremento


de area


31/33

-ijos



%arcos &ue$ada

?@1@2016 10:00 A%

%arcos &ue$ada

10 al 1C abril :00 a 12:00

1B al 22 abril :00 a 12:00

2? al 2 abril :00 a 12:00


%arcos &ue$ada

0 al 11 mao :00 a 12:00

16 al 20 mao

23 al 2B mao


marcos &ue$ada 13 al 2? ju13 al 2? junio

si dic!a in+ormacion a sido resentada ra$onablemente.

ce se dene ara la e"aluacion de los acti"os jos

03F0?F2016al

0F0?F2016

:00 a m?:00 m

0:00 am!asta0?:00Pm

:00 a m?:00 m

:00 a m?:00 m

:00 a m

?:00 m:00 a m

?:00 m


32/33

Plan de Auditoria astos



a) olicitar a la /mresa documentacion

Kamil Jiron P.

a) 7acturas

Kamil Jiron P.

b) Dereciaciones

Kamil Jiron P.

a)Autori$aciones

Kamil Jiron P.



entre"ista encuestas Kamil Jiron P.

in+orme 7inal Paeles de trabajo Kamil Jiron P.

ra$onablemente.

Alcance: la auditoria nanciera se lle"ara a cabo bajo los PHA las #A cuo alcan

9ericar comrobantesde los 4astos

b) omrobar saldos de comrobantescon los libros


muestre las oliticas"i4entes ara los 4astos

c) Reali$ar cuestionario de controlinterno

Preara cedulas deauditoria ,ue muestre losmo"imientos de los4astos



las comras o incremento


de area


33/33


7ec!a >ora

%arcos &ue$ada

?@1@2016 10:00 A%

%arcos &ue$ada

10 al 1C abril :00 a 12:00

1B al 22 abril :00 a 12:00

2? al 2 abril :00 a 12:00


%arcos &ue$ada

0 al 11 mao :00 a 12:00

16 al 20 mao

23 al 2B mao



e se dene ara la e"aluacion de los 4astos

resonsable del

Proceso

03F0?F2016al

0F0?F2016

:00 a m?:00 m

0:00 am!asta0?:00Pm

:00 a m?:00 m

:00 a m?:00 m

:00 a m

?:00 m:00 a m

?:00 m

planes de auditoria

Documents