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Plan de Negocio “Tienda de Colchones”

1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO

En este proyecto se describe la creación de una tienda especializada en la venta de

colchones. Además de una amplia variedad de colchones, el cliente encontrará una

serie de artículos relacionados con el descanso.

1.1. Aspectos jurídicos específicos a considerar en la creación del negocio

La legislación básica que hay que observar a la hora de desarrollar este proyecto es la

que hace referencia al comercio minorista. Esta normativa se recoge principalmente en:

Ley 7/1996, de 15 de enero, de Ordenación del Comercio Minorista.

Ley 2/1996, de 15 de enero, complementaria de la Ley de Ordenación del Comercio

Minorista.

Ley 1/1996, de 10 de enero, de Comercio Interior de Andalucía.

Además, la tienda de colchones, al igual que cualquier otra empresa, está obligada a

cumplir la legislación existente en materia de Prevención de Riesgos Laborales:

Ley de Prevención de Riesgos Laborales 31/1995, de 8 de noviembre.

Real Decreto 39/1997, de 17 de enero, por el que se aprueba el Reglamento de los

Servicios de Prevención.

Real Decreto 486/1997, de 14 de abril, por el que se establecen las disposiciones

mínimas de seguridad y salud en los lugares de trabajo.

Real Decreto 485/1997, de 14 de abril, sobre disposiciones mínimas en materia de

señalización de seguridad y salud en el trabajo.

Real Decreto 2177/1996, de 4 de octubre, por el que se aprueba la Norma Básica de

Edificación "NBE-CPI/96: Condiciones de protección contra incendios de los edificios".

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1.2. Perfil del emprendedor

Este tipo de negocio debe ser abordado por personas interesadas en el sector del

mueble, más concretamente en el de la colchonería, e incluso en el de la decoración,

con experiencia y que hayan adquirido cierta formación o deseen formarse.

El servicio que se pretende dar es más amplio que la simple venta de colchones y

artículos de descanso, por ello, el emprendedor debe ser una persona con capacidad de

servicio al cliente y con buenas dotes comerciales.

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2. ANÁLISIS DEL MERCADO

2.1. El sector

En España, alrededor del 68 por 100 del consumo de muebles se destina a muebles de

hogar.

Las familias españolas gastan una media de cerca de 400 euros en muebles al año. Este

consumo per cápita de mobiliario en España, aunque ha ido mejorando, sigue siendo

bajo con respecto a la media comunitaria.

Según los datos del sector, la compra por renovación de muebles supone el 56,5% del

gasto y el 43,5% restante se corresponde a primeras compras.

En cuanto al sector de la colchonería, España es el país europeo en el que los hogares

alargan más la duración de los equipos de descanso, de hecho el 20% de los españoles

cree que un colchón dura sin renovar más de 20 años, según un estudio de ASOCAMA

(Asociación Española de la Cama), cuando se recomienda que se renueve cada 10.

Por otro lado, según un informe de EBIA (European Bedding Association) del 2002, los

españoles cambian de equipos de descanso con una media de 12,6 años. Para el 68% de

los entrevistados en ese informe, la sustitución se produce sólo cuando el desgaste, las

roturas y alteración de la forma son evidentes.

Sin embargo, existe un creciente interés de las personas por la salud y el bienestar que ha

motivado una mayor preocupación por estas cuestiones. En este sentido, existen

posibilidades para un negocio de este tipo.

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2.2. La competencia

En el análisis de la competencia, podemos destacar varios tipos de competidores::

Empresas de colchones y artículos para el descanso como la que se propone en este

proyecto.

Las cadenas de franquicias de gran tamaño que ofrecen una oferta muy amplia de

artículos para el hogar así como aquellas dedicadas específicamente a los productos

para el descanso.

Grandes superficies y grandes almacenes, como El Corte Inglés, Carrefour, etc., que

cuentan con departamentos de muebles, colchones, complementos del hogar.

Serán también competencia, aunque no directa:

o Tiendas de sábanas, edredones,... en lo que se refiere a artículos complementarios

para el descanso.

o Las fábricas de colchones con venta al público general.

2.3. Clientes

El cliente al que va dirigido este tipo de negocio no tiene un perfil definido ya que puede

ser, desde una persona que desea renovar sus colchones viejos, hasta jóvenes que van a

instalarse en un nuevo piso y están amueblándolo.

El negocio propuesto va dirigido especialmente a personas que se preocupan por

mejorar su calidad de vida y conseguir un descanso más saludable, y también a aquellas

que deseen redecorar sus dormitorios con nuevas sábanas, edredones y otros

complementos relacionados con el descanso.

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3. LÍNEAS ESTRATÉGICAS

La estrategia que se desea conseguir en el negocio es la especialización en el sector de

la colchonería, de tal forma que el cliente pueda encontrar todo lo que desee

relacionado con el mundo del descanso.

Algunas líneas que podemos seguir para el éxito del negocio son:

Variedad de oferta: disponer de una amplia gama de colchones (de muelles, de

látex, viscoelático, camas de agua,…), de bases (somieres, canapés, camas

articuladas,…), almohadas, complementos,…

Calidad de productos: artículos de calidad que estén fabricados por las mejores

marcas nacionales y europeas, a precios competitivos, que satisfagan las

necesidades de los clientes.

Servicio de Transporte: ofrecer el transporte de la compra hasta el domicilio del

cliente. Podemos incluir alguna oferta de dar el servicio de transporte gratis si la

compra supera una determinada cantidad.

Asesoramiento: el personal debe saber asesorar a los clientes en el punto de venta

sobre cuales son los artículos que mejor se adaptan a sus necesidades.

Información: llevar a cabo alguna campaña informativa para concienciar a las

personas de la importancia del cuidado de la espalda.

Imagen y distribución del establecimiento: es muy importante la imagen que se

transmite a través de todos los elementos del negocio, siendo necesario cuidar con

detalle el diseño tanto exterior como interior de la tienda. Respecto al diseño exterior,

es muy importante contar con un amplio escaparate donde se expongan varias líneas

de artículos y que actúe de carta de presentación. El diseño interior también debe ser

cuidado, exponiendo la variedad de artículos que se ofrecen.

Optar por la franquicia: es una opción que nos ofrece ventajas como el mayor grado

de fidelidad entre la tienda y los proveedores de productos, obteniendo mejores

precios; la publicidad; el nombre de la cadena; la formación; etc. Sin embargo el

desembolso inicial suele ser mayor debido al canon de entrada que hay que pagar.

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4. PLAN COMERCIAL

4.1. Artículos y desarrollo de las actividades

El establecimiento contará con una amplia variedad de artículos relacionados con el

descanso. Entre ellos:

- Colchones: de látex, muelles, viscoelásticos, camas de agua,…

- Bases: somieres, canapés, camas articuladas,…

- Complementos: juegos de sábanas, edredones, colchas, fundas, almohadas, y todo

tipo de ropa de cama.

- Etc.

En este tipo de tiendas, son los colchones y bases los que dejan mayores beneficios en el

negocio, pero los artículos complementarios como la ropa de cama son los que tienen

una mayor rotación.

Las actividades del negocio comienzan con la búsqueda de proveedores. La elección de

los proveedores es una cuestión muy importante, para mantener una amplia y novedosa

oferta.

Una vez decepcionada la mercancía será necesario disponerla en el local y almacenarla

correctamente para que no sufra deterioros.

Para la venta de estos artículos, no basta con colocarse tras el mostrador, el personal

debe conocer al cliente, que éste le cuente lo que desea para así poder aconsejarle,

orientarle en la selección del colchón que mejor se adapte a sus necesidades.

Una vez vendida la mercancía, y dado el tamaño de artículos como colchones y

canapés), será fundamental contar con la colaboración de transportistas para realizar un

servicio de entrega rápido y adecuado a los clientes, así como la instalación de las

camas nuevas. En nuestro caso, hemos considerado que el servicio de transporte se

subcontratará a una empresa especializada y, cuando el volumen de negocios sea

suficientemente grande, podría considerarse la conveniencia de adquirir un vehículo y

contratar a un transportista en plantilla para realizar los transportes.

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4.2. Precios

La idea en este tipo de negocios, es mantener una buena relación con los proveedores,

fabricantes y transportistas, para conseguir buenos precios de ellos, rapidez en el servicio y

obtener una imagen de seriedad.

La estrategia debe basarse en ofrecer artículos de calidad a precios competitivos. La

fijación de precios va a estar orientada, no sólo en función del tipo y calidad de los

artículos que se vendan, sino también habrá que considerar los precios de la

competencia.

4.3. Comunicación

Es fundamental, al inicio de todo negocio, darse a conocer para atraer a los clientes al

local. Para ello, deberán tenerse en cuenta distintas variables.

Además de la ubicación, es importante que el local tenga una imagen adecuada,

para que el cliente se sienta atraído y tentado a pasar al interior. Así, son elementos

importantes:

- El letrero o rótulo del negocio debe ser lo más grande posible, para que la gente

sepa claramente qué vendemos.

- Los escaparates deben ser amplios y se deben renovar periódicamente cada 3

meses aproximadamente.

- La disposición de artículos debe ser tal que permita la movilidad del consumidor a

la hora de realizar la compra.

- La distribución de los artículos en el interior de la tienda debe ser en función de su

importancia y demanda. La exposición de los artículos, debe ser cuidada, ya que

son elementos comunicadores de la imagen del negocio.

El personal debe estar preparado para orientar al cliente en su compra, asesorarle y

contar con un amplio conocimiento sobre todos los productos que se ofrecen. Debe

transmitir profesionalidad.

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Es conveniente contar con un catálogo y folletos para los clientes, que se renovarán

periódicamente, presentando en ellos las ofertas y nuevos productos en llegar. Para

repartirlos se puede hacer buzoneo por la zona donde se ubique el negocio.

Campañas de publicidad dentro de revistas del sector, en guías de la ciudad, Páginas

Amarillas, etc.

Promociones y descuentos en artículos concretos, que coincidan con épocas de

rebajas y temporadas de menor venta.

Diseñar una página web propia, para llegar a un público habituado al uso de

Internet, si disponemos de suficientes recursos económicos.

El “boca a boca” es la comunicación más efectiva para el negocio. Los clientes

satisfechos con su compra y el servicio dado, repetirán y traerán nueva clientela.

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5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS

5.1. Personal y tareas

Es posible, que en un principio una sola persona sea suficiente, dado que hasta que no

“arranque” el negocio con una fuerte afluencia de público, no va a haber gran actividad

comercial.

Sin embargo existen épocas en las que puede ser necesario contar con personal de

apoyo al igual que ocurrirá en el momento en el que el negocio comience a consolidarse

y a aumentar las ventas.

En este proyecto, se cree adecuado que el negocio se ponga en marcha con dos

personas, cuyas funciones serán:

- Emprendedor: Se encargará de las funciones de gestión interna (pedidos, facturas,

control de inventarios,…) y funciones comerciales propias del puesto de gerente.

Entre algunas de estas tareas están la negociación con proveedores, los pedidos a

proveedores, el control de recepción de mercancía, la planificación de las

promociones a clientes, etc. Además, también realizará tareas de atención a los

clientes en los momentos de mayor afluencia de público.

- Dependiente: Se encargará básicamente del trato con los clientes en el

establecimiento, de la decoración de la tienda, de los cobros,…

HORARIOS

Respecto a los horarios, el horario de apertura al público debe adaptarse a las demandas

de los clientes siempre y cuando no supere las 72 horas semanales limitadas por la Ley del

comercio interior de Andalucía. Así se abrirá de lunes a sábado adaptando el horario a

las necesidades de la clientela.

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5.2. Formación

Es muy importante, que las personas implicadas en este proyecto, tengan experiencia en

el sector y ciertos conocimientos sobre los productos que van a vender, estar preparadas

para asesorar a los clientes y aconsejarles dentro de la variedad con la que se cuenta, lo

que mejor se adecue a sus necesidades y presupuesto.

El personal debe ser capaz de responder ante cualquier duda que puedan plantear los

clientes. También debe ser amable y con un carácter adecuado para el trato con los

clientes, para lo cual, es conveniente cierta experiencia o formación mediante cursos de

ventas y atención al cliente.

A parte de ello, es importante que al menos el emprendedor tenga conocimientos en la

gestión del negocio, tareas administrativas, contables, informática de gestión, etc. En

caso contrario estas tareas se pueden encargar a una asesoría.

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6. PLAN DE INVERSIÓN

Para realizar la cuantificación de la inversión necesaria para iniciar el negocio se ha

consultado a los principales proveedores del sector. En función de la información

facilitada por estas fuentes, la inversión necesaria se desglosa en:

6.1. Las instalaciones

UBICACIÓN DEL LOCAL

Para lograr un buen volumen de ventas, el local deberá estar situado en una zona con

mucho tránsito y gran afluencia de público: centros comerciales y sus inmediaciones,

calles comerciales, peatonales o de mucho paso.

CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES

El tamaño del local que se observa en el mercado es muy variado, dependiendo

fundamentalmente, de las posibilidades del emprendedor y de la amplitud de la gama

de artículos que desee tener expuestos en el establecimiento. Para este proyecto

consideramos adecuado un local de unos 175m2.

Es fundamental contar con unos buenos escaparates, además de grandes, muy

atractivos. Después, en el interior del comercio, hay que lograr la máxima racionalidad

del espacio. Para ello, es conveniente:

- Escaparates amplios, donde podrán mostrarse las ofertas y mostrar lo que el cliente

encontrará en el interior.

- Los propios artículos que se venden en el negocio forman la decoración del

establecimiento, así que su colocación y distribución debe estar bien estudiada.

- Las paredes estarán cubiertas por estanterías y otros muebles que a la vez, permiten

la exposición de los artículos que complementan la oferta como es, por ejemplo, la

ropa de cama.

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- Zona de almacén, en la que se mantendrá un stock mínimo de productos (sobre

todo los de mayor rotación) para cubrir las necesidades de los clientes y de

exposición en la tienda.

COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL

Aquí se incluyen los conceptos relativos a:

Acondicionamiento externo: Rótulos, lunas del escaparate, cierres...

Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre en

condiciones para su uso. Además la ley obliga a incorporar un aseo para uso

personal.

Para el acondicionamiento del local habrá que realizar una serie de obras que

dependerán del estado en el cuál se encuentre el mismo. De este modo también

supondrán un coste, a la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los

costes del proyecto.

Estos costes pueden rondar los 32.800,00 € (IVA incluido) aunque esta cifra varía mucho en

función del estado en el que se encuentre el local. De este modo, la cantidad anterior

puede reducirse en gran medida si el local ya ha sido acondicionado previamente.

6.2. Mobiliario y decoración

El diseño y la decoración en este negocio deben ser sencillos. El objetivo es que se

muestre la variedad de productos que el cliente puede encontrar a su disposición de un

modo ordenado. Algunos elementos del mobiliario son:

- Mostrador.

- Estanterías para la tienda y el almacén.

- Mesa y sillas para atender a los clientes.

El coste de estos elementos va a depender de los materiales que estén hechos. En

principio este gasto será de aproximadamente unos 9.000,00 euros (IVA incluido). Esta

cantidad será muy superior si los elementos anteriores son de diseño, de materiales

especiales, etc.

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6.3. Adquisición del stock inicial

Para poner en marcha el negocio, deberá realizarse una compra de colchones, bases y

artículos que estarán en exposición y una pequeña parte en almacén. La cuantía

dependerá entre otras cosas de los proveedores escogidos y de la calidad de los

materiales de que estén hechos los productos.

Esta primera compra se muestra en el cuadro que se expone a continuación:

DESCRIPCIÓN DE LOS ARTÍCULOS CUANTÍA IVA TOTAL CON IVA

PRIMERA COMPRA DE MERCANCÍA 30.000,00 € 4.800,00 € 34.800,00 €

OTROS MATERIALES (Bolsas, material de oficina...) 600,00 € 96,00 € 696,00 €

TOTAL 30.600,00 € 4.896,00 € 35.496,00 €

6.4. Equipo informático

Para este tipo de negocio es recomendable disponer de TPV compuesto por ordenador,

cajón portamonedas y máquina de impresión de tickets y facturas.

El coste de este equipo informático es de, al menos, 1.650,00 € más 264,00 € en concepto

de IVA.

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6.5. Gastos iniciales

Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:

los gastos de constitución y puesta en marcha.

las fianzas depositadas.

GASTOS DE CONSTITUCIÓN

Se incluyen aquí las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio.

Entre estas cantidades se encuentran: proyecto técnico, tasas del Ayuntamiento (licencia

de apertura); contratación del alta de luz, agua y teléfono; gastos notariales, de gestoría

y demás documentación necesaria para iniciar la actividad.

Estos gastos de constitución y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como

autónomo, serán de aproximadamente 1.798,00 euros (incluye IVA). Esta cuantía es muy

variable de un caso a otro pues dependerá del coste del proyecto técnico, etc. además

aumentará en el caso de que se decida crear una sociedad.

FIANZAS DEPOSITADAS

Es frecuente que se pida una garantía o fianza de arrendamiento equivalente a dos

meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 3.850,00 € (este coste va a depender

mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicación del mismo).

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6.7. Fondo de maniobra

A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente

para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos,

seguridad social, suministros, asesoría, publicidad, etc.

Además habría que incluir la cuota préstamo en caso de que la inversión se realizase

mediante financiación ajena.

Pagos Mensuales TOTAL CON IVA

Alquiler 2.233,00 €

Suministros 232,00 €

Sueldos 2.400,00 €

S.S. a cargo empresa 297,00 €

Asesoría 104,40 €

Publicidad 104,40 €

Otros gastos 580,00 €

Total Pagos en un mes 5.950,80 €

Meses a cubrir con F. Maniobra 3

FM 3 meses (APROX) 17.852,40 €

6.8. Memoria de la inversión

La inversión inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente

cuadro:

CONCEPTOS Total IVA Total con IVA

Adecuación del local 28.275,86 € 4.524,14 € 32.800,00 €

Mobiliario y decoración 7.758,62 € 1.241,38 € 9.000,00 €

Stock inicial y materiales 30.600,00 € 4.896,00 € 35.496,00 €

Equipo informático 1.650,00 € 264,00 € 1.914,00 €

Gastos de constitución y puesta en marcha 1.550,00 € 248,00 € 1.798,00 €

Fianzas 3.850,00 € 0 € 3.850,00 €

Fondo de maniobra 17.852,40 € 0 € 17.852,40 €

TOTAL 91.536,88 € 11.173,52 € 102.710,40 €

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7. ESTRUCTURA DE COSTES

7.1. Márgenes

Para calcular los ingresos se tendrán que tener en cuenta toda la gama de artículos que

se venderán: colchones, somieres, canapés, sábanas, y demás artículos complementarios

para el descanso.

Los márgenes de este sector pueden ser diversos, según la amplitud de la oferta que

tengamos en nuestra tienda. Ello influye en la estructura de costes, los ingresos y los

resultados de la empresa, que según esto pueden ser muy distintos.

Para realizar este proyecto se ha estimado un margen medio global sobre ventas del 60%.

Este margen es equivalente a un margen del 150% sobre el precio de compra.

7.2. Estructura de costes

La estimación de los principales costes mensuales es la siguiente:

Consumo de mercadería:

El consumo mensual de mercadería se estima en un 40% del volumen de las ventas

del mes, este consumo es equivalente al margen del 150% sobre el precio de

compra.

Alquiler:

Para este negocio es necesario contar con un local de unos 175 m2. El precio medio

va a depender en gran medida de la ubicación y condiciones del local, para el

estudio se ha estimado un precio de 1.925,00 €.

Suministros, servicios y otros gastos:

Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, teléfono...

También se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, consumo de bolsas, material de

oficina, etc.). Estos gastos se estiman en unos 200,00 € mensuales.

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Gastos comerciales:

Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos

gastos comerciales y de publicidad de unos 90,00 € mensuales.

Gastos por servicios externos:

En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesoría. Estos gastos

serán de unos 90,00 € mensuales.

Gastos de personal:

El gasto de personal estará compuesto por:

El gerente. Sería conveniente que el gerente fuera el propio emprendedor que

además de encargarse de tareas administrativas y comerciales, atenderá el

negocio.

Un dependiente, cuya tarea principal será la de la atención y asesoramiento al

cliente.

Este coste de personal se distribuirá mensualmente del modo siguiente (incluye

prorrateadas las pagas extraordinarias):

Puesto de trabajo Sueldo / mes S.S. a cargo empresa Coste mensual

Gerente

(emprendedor autónomo) 1.500,00 € (*) 0,00 € 1.500,00 €

Dependiente 900,00 € 297,00 € (**) 1.197,00 €

TOTAL 2.400,00 € 297,00 € 2.697,00 €

(*) Cotización a la Seguridad Social en régimen de autónomo incluidA en el sueldo.

(**) Seguridad Social a cargo de la empresa por el empleado en Régimen General

contratado a tiempo completo.

Otros gastos:

Contemplamos aquí una partida para otros posibles gastos no incluidos en las

partidas anteriores (tributos, seguros,…). También se incluyen en esta partida los

gastos de transporte (en principio tendremos el transporte subcontratado)

correspondientes a las entregas en el domicilio del cliente de los colchones,

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canapés,… La cuantía estimada anual será de 6.000,00 € anuales por lo que su

cuantía mensual será de 500,00 €.

Amortización:

La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente:

CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual

Amortización

Adecuación del local (*) 28.275,86 € 10 % 2.827,59 €

Mobiliario y decoración 7.758,62 € 20 % 1.551,72 €

Equipo informático 1.650,00 € 25 % 412,50 €

TOTAL ANUAL 4.791,81 €

(*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años.

El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su vida útil

pudiéndose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que se ha

supuesto que el local será en régimen de alquiler, dicha vida útil queda condicionada al

plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a aquella.

Además habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios ejercicios

(gastos de constitución y puesta en marcha):

CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual

Amortización

Gastos a distribuir en varios

ejercicios 1.550,00 € 33,3 % 516,67 €

TOTAL ANUAL 516,67 €

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7.3. Cálculo del umbral de rentabilidad

El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir

de este punto el negocio comienza a dar beneficio.

Este umbral se ha calculado del modo siguiente:

Ingresos: estos ingresos vendrán dados por las ventas.

Gastos: estarán compuestos por el consumo de mercaderías (se ha supuesto un

consumo del 40% de los ingresos por ventas) y la suma de: alquiler, suministros,

servicios y otros, gastos comerciales, servicios externos, gastos de personal,

amortización y otros gastos.

Gastos CUANTÍA

Alquiler 23.100,00 €

Suministros 2.400,00 €

Sueldos 28.800,00 €

S.S. trabajador 3.564,00 €

Asesoría 1.080,00 €

Publicidad 1.080,00 €

Otro gastos 6.000,00 €

Amortización del inmovilizado material 4.791,81 €

Gastos a distribuir en varios ejercicios 516,67 €

Total gastos fijos estimados 71.332,48 €

Margen bruto medio sobre ventas 60%

Umbral de rentabilidad 118.887,46 €

(*) Para calcular el umbral se toman los gastos sin IVA.

Esto supondría una facturación anual de 118.887,46 euros. Por tanto, la facturación media

mensual para mantener el negocio es de 9.907,29 euros.

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8. FINANCIACIÓN

Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habrá

que resolverse.

Para financiar el negocio existen varias opciones: financiación propia, subvenciones,

préstamos... cual será la mejor de ellas va a depender de las condiciones del

emprendedor que vaya a poner en marcha el negocio.

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9. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO

9.1. Balance de situación inicial

El balance de situación inicial sería el que se muestra a continuación:

ACTIVO Euros PASIVO Euros

Adecuación del local 28.275,86 € Fondos Propios FP

Mobiliario y decoración 7.758,62 € Fondos Ajenos FA

Equipo informático 1.650,00 €

Gastos de constitución 1.550,00 €

Fianzas 3.850,00 €

Stock inicial y materiales 30.600,00 €

Tesorería (*) 17.852,40 €

IVA soportado 11.173,52 €

Total activo 102.710,40 € Total pasivo 102.710,40 €

(*) Se consideran 17.852,40 € como fondo de maniobra.

9.2. Estimación de resultados

Para realizar la previsión de ingresos se ha supuesto tres posibles niveles de venta:

Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

Ventas 90.000,00 120.000,00 150.000,00

Coste de las ventas (Ventas x 40%) 36.000,00 48.000,00 60.000,00

Margen bruto (Ventas - Coste de las ventas) 54.000,00 72.000,00 90.000,00

La previsión de resultados para el negocio es la siguiente:

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PREVISIÓN DE RESULTADOS Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

VENTAS 90.000,00 120.000,00 150.000,00

COSTE DE LAS VENTAS 36.000,00 48.000,00 60.000,00

MARGEN BRUTO 54.000,00 72.000,00 90.000,00

GASTOS DE ESTRUCTURA:

GASTOS DE EXPLOTACIÓN

Alquiler 23.100,00 23.100,00 23.100,00

Suministros, servicios y otros gastos 2.400,00 2.400,00 2.400,00

Otros gastos 6.000,00 6.000,00 6.000,00

GASTOS DE PERSONAL (1)

Salarios + S.S. 32.364,00 32.364,00 32.364,00

GASTOS COMERCIALES

Publicidad, promociones y campañas 1.080,00 1.080,00 1.080,00

GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS

Asesoría 1.080,00 1.080,00 1.080,00

AMORTIZACIONES

Amortización del Inmovilizado 4.791,81 4.791,81 4.791,81

GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS

Gastos a distribuir en varios ejercicios 516,67 516,67 516,67

TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA 71.332,48 71.332,48 71.332,48

RESULTADO antes de intereses e impuestos (2) -17.332,48 667,52 18.667,52

(1) El gasto de personal estará integrado por el sueldo para la persona que gestione el

negocio y el sueldo de un trabajador a tiempo completo, a lo que se le suma la

Seguridad Social a cargo de la empresa.

(2) Si la inversión se afronta mediante financiación ajena, habrá que sumar a los costes los

intereses de dicha financiación. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de

resultados puesto que dependerán de los recursos de los que dispongan las personas

concretas que vayan a emprender el negocio.

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