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PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CLASE : 1 ACTIVO DESCRIPCIÓN : Agrupa a las cuentas representativas del dinero disponible, los derechos que se esperan sean, o puedan ser convertidos en efectivo, asimismo agrupa los bienes y derechos destinados a permanecer en la empresa y los activos diferidos.

Comprende Caja - Bancos, los valores negociables, las primas por cobrar por operaciones de seguros, las cuentas por cobrar por operaciones sujetas a riesgo crediticio, los cobros pendientes a los reaseguradores y coaseguradores, las cuentas por pagar a terceros, las inversiones, el activo fijo y otros activos.

RUBRO : 10 CAJA Y BANCOS DESCRIPCIÓN : Comprende el efectivo y los depósitos que mantiene la empresa en caja y en tránsitoen las instituciones bancarias y financieras del país y del exterior. Además, incluye los sobregiros y avances en cuenta corriente otorgados por los bancos y otras instituciones financieras. En el caso de las cuentas a plazo, están referidas a los depósitos mantenidos en las entidades cuyos certificados pertinentes no son negociables.

CUENTA : 1001 CAJA 1001.01 Caja Oficina Principal 1001.11 Fondos Fijos *

DESCRIPCIÓN : Esta cuenta registra las disponibilidades en caja y tránsito en moneda nacional y extranjera.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera.

- Por las transferencias internas de efectivo. - Por la constitución e incremento de los fondos fijos.

CRÉDITOS : - Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera. - Por las transferencias internas de efectivo.

CUENTA : 1002 BANCOS LOCALES 1002.00 (Banco)

1002.00.01 Cuenta Corriente 1002.00.51 Cuentas de Ahorro 1002.00.71 Cuentas a Plazo

1003 BANCOS DEL EXTERIOR * * *

1003.00 (Banco) 1003.00.01 Cuenta Corriente 1003.00.51 Cuentas de Ahorro 1003.00.71 Cuentas a Plazo

DESCRIPCIÓN : Estas cuentas registran los depósitos a la vista, de ahorros y a plazo, en moneda nacional y extranjera que se mantienen en los bancos el país o del exterior.

DINÁMICA : Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008.

DÉBITOS : - Por los depósitos efectuados en efectivo o su equivalente. - Por las transferencias de fondos. - Por las notas de abono recibidas.

CRÉDITOS : - Por los cheques girados. - Por los retiros efectuados en efectivo o su equivalente. - Por las notas de cargo recibidas. - Por las transferencias de fondos.

CUENTA : 1004 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES 1004.00 (Entidad)


CUENTA : 1005 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 1005.00 (Entidad)

1005.00.01 Cuenta Corriente 1005.00.51 Cuentas de ahorro 1005.00.71 Cuentas a plazo

DESCRIPCIÓN : Estas cuentas registran los fondos disponibles en moneda nacional y/o extranjera, depositados en instituciones financieras diferentes a las bancarias, en el país o del exterior.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los depósitos efectuados.

- Por las notas de abono recibidas. CRÉDITOS : - Por los retiros realizados.

- Por las notas de cargo recibidas

CUENTA : 1006 DEPÓSITOS SUJETOS A RESTRICCIÓN LOCALES 1006.00 (Entidad)

1007 DEPÓSITOS SUJETOS A RESTRICCIÓN DEL EXTERIOR 1007.00 (Entidad) * * *

DESCRIPCIÓN : Estas cuentas registran los depósitos sobre los cuales la empresa no puede ejercer su inmediata disponibilidad por orden judicial, contractual u otra restricción.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los depósitos restringidos. CRÉDITOS : - Por la liberación de los depósitos sujetos a restricción.

CUENTA : 1008 INSTITUCIONES FINANCIERAS - AFILIADAS * * * 1008.00 (Entidad)


DESCRIPCIÓN : Esta cuenta registra los depósitos a la vista, de ahorros y a plazo, en moneda nacional y extranjera que se mantienen en las entidades financieras afiliadas, del país o del exterior

DINÁMICA : Ver cuentas 1002 y 1003.

PRESENTACIÓN : Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008. •El saldo deudor se mostrará en el activo corriente. Los saldos acreedores constituidos por sobregiros y/o avances en cuenta corriente, se mostrarán en el pasivo corriente. •En el caso de mantenerse diversas cuentas corrientes compensables en un mismo banco, que arrojen indistintamente saldos deudores y acreedores, se mostrará en el activo corriente el saldo deudor neto o en el pasivo corriente el saldo acreedor neto.

RUBRO : 11 INVERSIONES FINANCIERAS DESCRIPCIÓN : Comprende las inversiones financieras adquiridas con la intención inicial de mantenerlas por corto plazo, por lo que tienen carácter temporal y generalmente de convertibilidad inmediata. En el caso de las inversiones

disponibles para la venta y a vencimiento, comprende a aquellas que tienen un periodo de redención menor de 12 meses. Constituyen respaldo de las obligaciones técnicas de las empresas de seguros, siempre que reúnan los requisitos establecidos por la legislación aplicable.

CUENTA : 1101 INVERSIONES FINANCIERAS 1101.01 Inversiones a valor razonable con cambios en resultados

1101.01.01 Certificados 1101.01.02 Acciones 1101.01.03 Bonos 1101.01.04 Efectos Hipotecarios 1101.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos y de Inversión 1101.01.06 Instrumentos de corto plazo 1101.01.07 ADR, GDR y similares 1101.01.09 Inversiones Diversas 1101.01.20 Intereses por método de la tasa de interés efectiva 1101.02 Inversiones Disponibles para la Venta 1101.02.01 Certificados 1101.02.02 Acciones 1101.02.03 Bonos 1101.02.04 Efectos Hipotecarios 1101.02.05 Cuotas de Fondos Mutuos y de Inversión 1101.02.06 Instrumentos de corto plazo 1101.02.07 ADR, GDR y similares 1101.02.09 Inversiones Diversas 1101.02.10 títulos de crédito hipotecario negociables 1101.02.11 créditos inmobiliarios para adquisición de bienes futuros 1101.02.20 Intereses por método de la tasa de interés efectiva 1101.03 Inversiones a vencimiento 1101.03.01 Bonos 1101.03.02 Efectos hipotecarios 1101.03.03 Otros valores 1101.03.20 Intereses por método de la tasa de interés efectiva

1102 INVERSIONES EN EL EXTERIOR 1102.00 Id. a la cuenta 1101

1108 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS 1108.00 Id. a la cuenta 1101

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registra la adquisición de valores de carácter temporal y de convertibilidad inmediata o aquellos que se pretenden mantener por un período, no superior a un año, emitidos por entidades locales,

del exterior y afiliadas. DINÁMICA DÉBITOS - Por el precio de compra de los instrumentos, incluyendo los costos de transacción cuando sea pertinente - Por el incremento del valor razonable de las inversiones. - Por el incremento de valor por diferencia de cambio. - Por el costo de las inversiones sobre las que no puede determinarse un valor razonable. - Por los dividendos recibidos en acciones. - Por el valor nominal de los TCHN y los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros comprados. - Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicación de la metodología de la tasa de interés efectiva

CRÉDITOS - Por el valor contable de los instrumentos vendidos o redimidos. - Por la disminución del valor razonable de las inversiones. - Por la disminución del valor por deterioro de los instrumentos de capital. - Por la disminución de valor por diferencia de cambio. - Por el saldo pendiente de pago del capital de los TCHN y los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros vendidos. - Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicación de la metodología de la tasa de interés efectiva.

CUENTA : 1109 PROVISIONES DE INVERSIONES FINANCIERAS Y DETERIORO DE VALOR 1109.01 Inversiones Locales

1109.01.01 Provisiones para fluctuación de valores 1109.01.04 Provisiones por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o negativo 1109.01.05 Provisiones por riesgo de crédito de TCHN y créditos inmobiliarios para adquisición de bienes futuros 1109.01.06 Deterioro de valor

1109.02 Inversiones en el Exterior 1109.02.01 Provisiones para fluctuación de valores

1109.02.04 Provisiones por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o negativo

1109.02.06 Deterioro de valor 1109.09 Inversiones en Empresas Afiliadas

1109.09.01 Provisiones para fluctuación de valores 1109.09.04 Provisiones por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o

negativo 1109.09.05 Provisiones por riesgo de crédito de TCHN y créditos inmobiliarios

para adquisición de bienes futuros 1109.09.06 Deterioro de valor

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las provisiones acumuladas que se efectúan para cubrir el deterioro de los instrumentos de deuda, las fluctuaciones de valores así como las provisiones adicionales

ordenadas por la SBS. DINÁMICA DÉBITOS - Por la reversión de las provisiones adicionales dispuestas por la SBS.

- Por la reversión del deterioro de valor de los instrumentos de deuda. - Por la reversión de las provisiones acumuladas

CRÉDITOS - Por el reconocimiento del deterioro del valor de los instrumentos de deuda. - Por las provisiones para fluctuación de valores. - Por la constitución de la provisión por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o

negativo de la empresa emisora de los instrumentos financieros. - Por la constitución de la provisión por riesgo de crédito de los TCHN y de los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros - Por la constitución de otras provisiones dispuesta por la SBS

VALUACIÓN : La valuación de los instrumentos se realizará a valor razonable, costo amortizado o costo de acuerdo con las disposiciones establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.

En el caso de la valuación de los TCHN y de los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros, ésta se efectuará cumpliendo con las disposiciones establecidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.

RUBRO : 12 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES DE SEGUROS DESCRIPCIÓN : Comprende los adeudos a favor de la empresa por la emisión de facturas de primas, convenios de pago

suscritos a cargo de asegurados u otros documentos, originados en emisión de contratos de seguros emitidos bajo el régimen general, así como las acreencias provenientes de los servicios que

prestan los intermediarios y auxiliares de seguros, locales, del exterior y afiliados que se encuentran pendientes de cobro o en litigio.

CUENTA : 1201 CLIENTES LOCALES 1201.00 (Riesgo) (Aseguradora)

1201.00.01 Comisiones 1201.00.02 Honorarios 1201.00.05 Otros servicios

1202 CLIENTES DEL EXTERIOR 1202.00 (Riesgo) (Aseguradora)

1202.00.01 Comisiones1202.00.02 Honorarios 1202.00.05 Otros servicios

1203 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES LOCALES 1203.01 Convenios de pago 1203.02 Letras 1203.03 Documentos varios

1204 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES DEL EXTERIOR1204.01 Convenios de pago 1204.02 Letras 1204.03 Documentos varios

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las primas de las pólizas de seguros que tienen como sustento los documentos que dan origen a la cobertura del seguro, como son la solicitud aceptada por el empresa y el pago de la prima, estando representadas estas últimas por convenios de pago suscritos por los asegurados y otros documentos representativos de la cobranza, así como los documentos de pago a cargo de las

aseguradoras (sean locales o del exterior). DINÁMICA DEBITOS - Por la aceptación de la solicitud del seguro por las empresas.

- Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurado, pendientes e cobro. - Por la emisión de los documentos por cobrar por los servicios prestados por los intermediarios y auxiliares de seguros. - Por otros documentos de cobro emitidos.

CRÉDITOS - Por los cobros efectuados. - Por la transferencia a la cuenta 1206.

- Por la resolución del contrato de seguros por incumplimiento del pago de la prima. - Por extornos o ajustes de los cargos

CUENTA : 1205 CUENTAS INDIVIDUALES DE SEGUROS PRE- VISIONALES

1205.02 Horizonte 1205.03 Integra 1205.04 Unión Vida1205.05 Profuturo 1205.07 Prima

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la transferencia de las cuotas de los afiliados por las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones para los programas de rentas vitalicias y diversos. DINÁMICA DÉBITOS : Por las cuotas acumuladas de los afiliados al sistema privado de pensiones, pendientes de cobro a las administradoras de fondos de pensiones.

CRÉDITOS Por el pago de las administradoras de fondos de pensiones de las cuotas acumuladas de los afiliados.

CUENTA : 1206 COBRANZAS CON PLAZO VENCIDO 1206.00 (Aseguradora) 1206.00.01 Locales 1206.00.02 Exterior

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran las primas por cobrar, comisiones y honorarios vencidos, pendientes de cobro cuyo plazo de cancelación ha vencido, respecto de la fecha estipulada en el compromiso de pago pertinente. DINÁMICA DÉBITOS : - Por los saldos pendientes de cobro con plazo de pago vencido. CRÉDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los documentos de pago.

- Por la transferencia a la cuenta 1207.

CUENTA : 1207 COBRANZA JUDICIAL

1207.00 (Aseguradora) 1207.00.01 Locales 1207.00.02 Exterior

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las facturas y recibos cuyo plazo de cancelación ha vencido, a partir de la fecha en que se inicia la demanda judicial.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por las facturas y recibos cuya cobranza se ha iniciado en la vía judicial CRÉDITOS : - Por la cobranza parcial o total de las facturas y recibos.

- Por el canje de la deuda con efectos por cobrar - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables o con sentencia judicial desfavorable.

CUENTA : 1208 EMPRESAS AFILIADAS 1208.00 (Riesgo) (Aseguradora)

1208.00.01 Locales 1208.00.02 Exterior 1208.00.06 Cobranza con plazo vencido 1208.00.07 Cobranza Judicial

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las primas de las pólizas de seguros que tienen como sustento los documentos que dan origen a la cobertura del seguro, como son la solicitud aceptada por la empresa y el pago de la prima, estando representadas estas últimas por convenios de pago suscritos por los asegurados afiliados y otros documentos representativos de la cobranza, así como los documentos de pago a cargo de las aseguradoras e intermediarios y auxiliares afiliados (sean locales o del exterior).

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la aceptación de la solicitud del seguro por las empresas.

- Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados afiliados, pendientes de cobro. - Por la emisión de documentos por cobrar por los servicios prestados por los intermediarios y auxiliares de seguros. - Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados. - Por otros documentos de cobro emitidos.

CRÉDITOS : - Por los cobros efectuados. - Por la resolución del contrato de seguros por incumplimiento de pago de la prima. - Por la transferencia a la cuenta 1206 - Por extornos o ajustes a los cargos

CUENTA : 1209 PROVISIÓN PARA INCOBRABLES

1209.00 (Aseguradora)

1209.00.01 Locales

1209.00.02 Exterior

1209.00.03 Afiliadas

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las provisiones de las cuentas de cobranza con plazo vencido y los demandados judicialmente o en algún mecanismo de solución de controversias, de acuerdo con las normas emitidas por la Superintendencia.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas provisionadas.

- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. En este caso, paralelamente se efectuará el registro de control utilizando cuentas de orden.

- Por la reversión de las provisiones que resulten excesivas o indebidas.

CRÉDITOS : - Por la constitución de la provisión.

RUBRO : 13 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES SUJETAS A RIESGO CREDITICIO DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas por cobrar provenientes de operaciones sujetas a riesgo crediticio, así

como las provisiones genéricas y específicas constituidas, según calificación de los créditos.

CUENTA : 1304 OTROS CRÉDITOS POR COBRAR 1304.01 Créditos hipotecarios a trabajadores 1304.02 Créditos por fianzas ejecutadas 1304.03 Comisiones 1304.03.01 Fideicomiso 1304.03.02 Comisiones de Confianza1304.04 Cuentas por cobrar por fideicomisos 1304.04.01 Fideicomisos de titulización1304.04.02 Fideicomisos en garantía 1304.04.03 Otros

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las demás operaciones que involucran asunción de riesgo crediticio por parte de las empresas de seguros. En la cuenta 1304.04 el fideicomitente registrará los derechos

originados a su favor en virtud de los fideicomisos. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el otorgamiento de préstamos hipotecarios a trabajadores.

- Por los desembolsos efectuados por la aseguradora por operaciones afianzadas por ella, ante el incumplimiento de pago del cliente.

- Por las comisiones por cobrar provenientes de contratos de fideicomiso y comisiones de confianza.

- Por los derechos a favor del fideicomitente por los fideicomisos en sus diversas modalidades.

CRÉDITOS : - Por las cobranzas efectuadas. - Por la cobranza de las comisiones. - Por los flujos recibidos de los procesos de fideicomiso de titulización. - Por la amortización de los derechos a favor del fideicomitente en los fideicomisos

CUENTA : 1306 CUENTAS VENCIDAS 1306.04 Créditos hipotecarios a trabajadores 1306.05 Créditos por fianzas ejecutadas

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la totalidad de créditos registrados en las cuentas anteriores que no han sido amortizados dentro de los 30 días de adicionales a la fecha de vencimiento. Asimismo, se

consideran en esta …

cuenta los créditos refinanciados que no han sido amortizados en su oportunidad. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el traslado de los créditos considerados en moratoria. CRÉDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los créditos con plazo de cobro vencido.

- Por el traslado a la cuenta 1307. - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.

CUENTA : 1307 CUENTAS EN COBRANZA JUDICIAL 1307.04 Créditos hipotecarios a trabajadores 1307.05 Créditos por fianzas ejecutadas

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los documentos a partir de la fecha en que se inicie la demanda judicial.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los documentos de créditos demandados judicialmente. CRÉDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los documentos de crédito y cheques devueltos.

- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.

CUENTA : 1308 EMPRESAS AFILIADAS 1308.05 Créditos por fianzas ejecutadas

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las cuentas por cobrar por operaciones sujetas a riesgo crediticio con empresas afiliadas.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por el canje de los documentos de primas de acuerdo con los contratos de financiamiento de

primas suscritos. CRÉDITOS : - Por la cobranza de los documentos de crédito.

- Por los traslados internos de los documentos de crédito de dudosa cobrabilidad o demandados judicialmente. - Por extorno o ajustes a los cargos.

CUENTA : 1309 PROVISIÓN PARA INCOBRABLES 1309.01 Genéricas

1309.01.04 Créditos hipotecarios a trabajadores 1309.01.05 Créditos por fianzas ejecutadas 1309.02 Específicas 1309.02.04 Créditos hipotecarios a trabajadores 1309.02.05 Créditos por fianzas ejecutadas

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las provisiones genéricas y específicas que deben constituir las empresas de seguros y de reaseguros por sus cuentas por cobrar provenientes de operaciones sujetas a riesgo crediticio.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. Paralelamente se efectuará el registro de control utilizando cuentas de orden.

- Por la reversión de las provisiones que resulten excesivas o indebidas.

CRÉDITOS : - Por la constitución de las provisiones correspondientes.

RUBRO : 14 CUENTAS POR COBRAR A REASEGURADORES Y COASEGURADORES DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas por cobrar provenientes de contratos de reaseguros recibidos y cedidos,

contratados bajo las modalidades automática y facultativa, considerando el tipo de cobertura, proporcional y no proporcional, además de otras modalidades de contratación de reaseguros, así como las cuentas por cobrar por coaseguros recibidos y cedidos

CUENTA : 1401 REASEGURADORES LOCALES 1401.01 Contratos Proporcionales Automáticos 1401.02 Contratos Proporcionales Facultativos

1401.02.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados 1401.02.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos 1401.02.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos

1401.03 Contratos No Proporcionales Automáticos 1401.04 Contratos No Proporcionales Facultativos

1401.04.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados 1401.04.02 Siniestros por cobrar rease-guros cedidos 1401.04.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos

1401.09 Contratos en otras modalidades 1401.09.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados 1401.09.02 Siniestros por cobrar rease-guros cedidos 1401.09.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos

1402 REASEGURADORES DEL EXTERIOR 1402.01 Contratos Proporcionales Automáticos 1402.02 Contratos Proporcionales Facultativos


1402.03 Contratos No Proporcionales Automáticos1402.04 Contratos No Proporcionales Facultativos


1402.09 Contratos en otras modalidades 1402.09.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados 1402.09.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos 1402.09.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos

1403 CUENTAS POR COBRAR A COASEGURADORES1403.00 (Aseguradora) *

DESCRIPCIÓN : Comprenden las cuentas por cobrar por los saldos de cuentas corrientes de contratos de reaseguros aceptados que incluye primas, comisiones, participaciones de utilidades, siniestros y otros conceptos. De igual manera se incorporan los mismos conceptos por las operaciones de coaseguros aceptados.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por las primas y otros conceptos por cobrar por la aseguradora provenientes de contratos de

reaseguros y coaseguros recibidos. - Por el traslado de la retención de primas por reaseguros aceptados a la cuenta corriente del reasegurador correspondiente. - Por las comisiones de administración de coaseguros, cuando la empresa es líder del contrato. - Por la participación en recuperos y salvamentos de los siniestros provenientes de reaseguros cedidos. - Por los siniestros y otros conceptos por cobrar de contratos de reaseguro facultativo cedidos. - Por los distintos conceptos por cobrar provenientes de las otras modalidades de reaseguros.

CRÉDITOS : - Por el cobro de los saldos de cuentas corrientes de reaseguros automáticos. - Por el cobro a los coaseguradores de saldos conciliados o de partidas independientes. - Por el cobro de las primas de los reaseguros facultativos recibidos. - Por el cobro de siniestros y otros conceptos provenientes de reaseguros facultativos cedidos. - Por el cobro de distintos conceptos provenientes de las otras modalidades de reaseguros.

CUENTA : 1404 PRIMAS RETENIDAS POR COBRAR A REASEGURADORES LOCALES 1405 PRIMAS RETENIDAS POR COBRAR A REASEGURADORES DEL EXTERIOR

DESCRIPCIÓN : Comprende la proporción de la prima establecida en los contratos de reaseguros automáticos recibidos que la empresa cedente retiene en calidad de depósito, para ser cobrada de acuerdo a las especificaciones del contrato.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la proporción de las primas que los aseguradores o reaseguradores cedentes retienen en

calidad de depósito. CRÉDITOS : - Por la devolución de los depósitos en las fechas establecidas en los contratos de reaseguros con

cargo a las cuentas corrientes correspondientes de cada reasegurador.

CUENTA : 1408 REASEGURADORES AFILIADOS 1408.01 Contratos Proporcionales Automáticos 1408.02 Contratos Proporcionales Facultativos



1408.04.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados 1408.04.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos1408.04.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos

1408.06 Primas retenidas por cobrar 1408.09 Contratos en otras modalidades


DESCRIPCIÓN : Esta cuenta agrupa los saldos por cobrar por las operaciones mencionadas en las cuentas anteriores referidas a los reaseguradores afiliados a la empresa de seguros.

DINÁMICA : Ver cuentas 1401, 1402 y 1404.

CUENTA : 1409 PROVISIÓN PARA INCOBRABLES 1409.01 Contratos Proporcionales Automáticos 1409.02 Contratos Proporcionales Facultativos

1409.03 Contratos No Proporcionales Automáticos 1409.04 Contratos No Proporcionales Facultativos 1409.05 Contratos en otras modalidades 1409.06 Coaseguradores

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los montos provisionados individualmente de aquellas acreencias consideradas de dudosa cobrabilidad o demandadas judicialmente.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la reversión de las provisiones por abonos de los reaseguradores.

- Por el castigo de acreencias irrecuperables. En estos casos, paralelamente se efectuará el registro de control utilizando cuentas de orden.

CRÉDITOS : - Por la constitución de la provisión por acreencias de dudosa recuperabilidad o demandadas en la vía judicial.

RUBRO : 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS DESCRIPCIÓN : Comprende diversos derechos que no están directamente relacionados con la actividad de

seguros. Incluye los adeudos del personal y accionistas, las rentas por cobrar generadas por las inversiones, documentos de crédito por préstamos otorgados y diversas.

CUENTA : 1601 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y PERSONAL

1601.01 Préstamos y Adelantos al Personal 1601.02 Adelantos de Compensación por Tiempo de Servicios 1601.09 Diversas

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los desembolsos efectuados a favor del personal de la empresa y otros.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los adelantos y préstamos otorgados a favor del personal.

- Por los adelantos a cuenta de la compensación por tiempo de Servicios.

CRÉDITOS : - Por los importes reembolsados por el personal. - Por la cancelación de los adelantos de compensación por tiempo de servicios al término de la relación laboral.

CUENTA : 1602 RENTAS DE INVERSIONES Y CUENTAS POR COBRAR 1602.01 Arrendamientos por Cobrar 1602.03 Dividendos por Cobrar 1602.09 Diversas

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los recibos por concepto de arrendamiento de inmuebles, los intereses por cobrar de capitales depositados, invertidos o prestados y los derechos generados por las participación en las ganancias correspondientes a inversiones en otras empresas.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la emisión de los recibos de arrendamiento.

- Por los arrendamientos devengados. - Por los intereses y comisiones devengados pendientes de cobro

- Por los dividendos declarados pendientes de cobro. - Por los derechos diversos generados por el segmento inversiones.

CRÉDITOS : - Por la cobranza de los arrendamientos, intereses y comisiones, dividendos y otros. - Por el traslado de los arrendamientos, intereses y otros a la cuenta 1606 ó 1607 de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

PRESENTACIÓN : Las partidas cuyo vencimiento es superior a un (1) año se reclasificarán en el activo no corriente.

CUENTA : 1603 DOCUMENTOS POR COBRAR DIVERSOS 1603.01 Préstamos Hipotecarios 1603.02 Préstamos con Garantía Prendaria1603.03 Cuotas de Arrendamiento Financiero por Cobrar 1603.04 Operaciones de reporte 1603.09 Diversos

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los derechos por cobrar derivados de préstamos con garantía hipotecaria ó prendaria y las operaciones de reporte.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los desembolsos de los préstamos aprobados.

- Por los desembolsos referentes a las operaciones de reporte. - Por la emisión de los documentos de crédito referidos a las operaciones de arrendamiento financiero otorgados.

CRÉDITOS : - Por la cobranza de los préstamos otorgados, operaciones de reporte y cuentas de arrendamiento financiero otorgado. - Por el traslado los documentos de crédito a la cuenta 1606 ó 1607 de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

PRESENTACIÓN : Las partidas cuyo vencimiento es superior a un (1) año se reclasificarán en el activo no corriente.

CUENTA : 1604 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1604.01 Servicios por Cobrar 1604.02 Depósitos en Garantía1604.03 Recuperos de Siniestros 1604.04 Reclamos a Terceros

1604.05 Suscripciones de Capital por Cobrar 1604.06 Adelantos a Proveedores 1604.07 Préstamos asegurados vida 1604.08 Venta de inmuebles 1604.09 Cuentas Diversas por Cobrar

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las partidas pendientes de cobro por conceptos diferentes a las incluidas en las cuentas 1601, 1602 y 1603.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la venta de servicios. - Por la venta de recuperos. - Por los desembolsos efectuados en calidad de garantía. - Por los pagos efectuados en exceso y/o por cuenta de terceros. - Por los préstamos otorgados a los asegurados de vida con garantía de sus pólizas. - Por la suscripción de acciones. - Por los adelantos a proveedores. - Por la venta de inmuebles. - Por las cuentas por cobrar diversas.

CRÉDITOS : - Por la cobranza de la venta de servicios. - Por la cobranza de la venta de recuperos. - Por la devolución de los depósitos en garantía. - Por la cobranza o reembolso de los pagos realizados en exceso y/o por cuenta de terceros. - Por la cobranza de las suscripciones de acciones. - Por la liquidación efectuada a los proveedores. - Por la cobranza de la venta de inmuebles. - Por las cobranzas varias. - Por el traslado de los documentos de crédito a la cuenta 1606 ó 1607 de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

PRESENTACIÓN : Las suscripciones de capital por cobrar se mostrarán como deducción del capital social.

CUENTA : 1605 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS1605.01 Derivados para negociación

1605.01.01 Derivados de moneda Extranjera 1605.01.02 Derivados de tasas de interés 1605.01.03 Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital

1605.01.04 Derivados de commodities 1605.01.05 Derivados de índices 1605.01.06 Derivados crediticios 1605.01.09 Otros productos financieros derivados

1605.02 Derivados con fines de cobertura 1605.02.01 Coberturas de valor razonable 1605.02.02 Coberturas de flujos de Efectivo 1605.02.03 Macro-coberturas de valor razonable por riesgos de tasas de interés

1605.03 Ajustes a los activos por macro-coberturas de valor razonable por riesgo de tasa de interés

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los derechos adquiridos por contratos con instrumentos financieros derivados, que se generan por la valorización de éstos de acuerdo con las disposiciones de esta

Superintendencia. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados.

- Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados, y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio

(Macro-coberturas).

CRÉDITOS : - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio

(Macro-coberturas). - Por su liquidación o cancelación. - Por la amortización del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta, en caso de interrupción de la cobertura contable.

CUENTA : 1606 COBRANZA DUDOSA 1606.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Personal 1606.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inversiones 1606.03 Documentos por Cobrar Diversos 1606.04 Otras Cuentas por Cobrar

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los derechos pendientes de cobranza que no han sido amortizados dentro de los sesenta días adicionales a la fecha de vencimiento, detallados en las cuentas 1601,

1602, 1603 y 1604 considerados de dudosa cobrabilidad. DINÁMICA

DÉBITOS : - Por el traslado de las cuentas por cobrar diversas consideradas de dudosa cobrabilidad.

CRÉDITOS : - Por la cobranza parcial o total de cuentas de dudosa cobrabilidad.

- Por el traslado a la cuenta 1607.

- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.

CUENTA : 1607 COBRANZA JUDICIAL

1607.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Personal

1607.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inversiones

1607.03 Documentos por Cobrar Diversos

1607.04 Otras Cuentas por Cobrar

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los derechos pendientes de cobranza detallados en las cuentas 1601,

1602, 1603, 1604 y 1606 demandados en la vía judicial.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por el traslado de los derechos demandados en la vía judicial.

CRÉDITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza judicial.

- Por el castigo de las cuentas.

CUENTA : 1608 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS A EMPRESAS AFILIADAS

1608.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Personal

1608.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inversiones

1608.03 Documentos por Cobrar Diversos

1608.04 Otras Cuentas por Cobrar

1608.06 Cobranza Dudosa

1608.07 Cobranza Judicial

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los derechos de la empresa que no están relacionados con la actividad

principal, adeudados por empresas afiliadas.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por los derechos de la empresa detallados en la dinámica de las cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y 1605. Así como las partidas de dudosa cobrabilidad y en cobranza judicial.

CRÉDITOS : - Por los abonos o pagos detallados en la dinámica de las cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y 1605.

- Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza dudosa y en cobranza judicial. - Por el castigo de las cuentas.

CUENTA : 1609 PROVISIÓN PARA INCOBRABLES1609.01 Personal 1609.02 Renta de Inversiones 1609.03 Documentos por Cobrar Diversos 1609.04 Otras Cuentas por Cobrar 1609.05 Empresas Afiliadas

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las provisiones que la empresa efectúa para cubrir el monto de las cuentas calificadas de dudosa cobrabilidad y de las que se encuentran en cobranza judicial.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas a las cuales se les ha constituido provisiones para

riesgo de incobrabilidad. - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. Paralelamente se efectuará el

registro de control utilizando cuentas de orden. - Por la reversión de las provisiones que resulten excesivas o indebidas.

CRÉDITOS : - Por la constitución de las provisiones de las cuentas calificadas de dudosa cobrabilidad.

RUBRO : 17 INVERSIONES DESCRIPCIÓN : Comprende las inversiones en valores adquiridas por la empresa con la intención de mantenerlas

por plazos mayores a un año y las inversiones en inmuebles. Se adquieren con el objeto de tener control, influencia significativa, presencia patrimonial u obtener rendimientos. Constituyen respaldo de las obligaciones técnicas de las empresas de seguros, siempre que reúnan los requisitos establecidos por la legislación aplicable.

CUENTA : 1701 INVERSIONES EN VALORES MERCADO LOCAL 1701.01 Inversiones disponibles para la venta

1701.01.01 Certificados 1701.01.02 Acciones 1701.01.03 Bonos 1701.01.04 Efectos Hipotecarios 1701.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos 1701.01.06 ADR, GDR y similares 1701.01.09 Otros Valores 1701.01.10 Títulos de Crédito Hipotecario Negociables (TCHN)1701.01.11 Créditos inmobiliarios para adquisición de bienes futuros 1701.01.20 Intereses por método de la tasa de interés efectiva

1701.02 Inversiones a vencimiento 1701.02.03 Bonos 1701.02.04 Efectos Hipotecarios1701.02.09 Otros Valores 1701.02.10 Títulos de Crédito Hipotecario Negociables (TCHN) 1701.02.11 Créditos inmobiliarios para adquisición de bienes futuros 1701.02.20 Intereses por método de la tasa de interés efectiva

1702 INVERSIONES EN VALORES MERCADOS DEL EXTERIOR 1702.01 Inversiones disponibles para la venta

1702.01.01 Certificados 1702.01.02 Acciones 1702.01.03 Bonos 1702.01.04 Efectos Hipotecarios 1702.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos 1702.01.06 ADR, GDR y similares 1702.01.09 Otros Valores 1702.01.20 Intereses por método de la tasa de interés efectiva 1702.02 Inversiones a vencimiento 1702.02.03 Bonos 1702.02.04 Efectos Hipotecarios 1702.02.09 Otros Valores

1702.02.20 Intereses por método de la tasa de interés efectiva DESCRIPCIÓN : Estas cuentas registran los valores adquiridos en el país y/o en el exterior con la intención de

mantenerlos por períodos mayores a un año u obtener rendimientos financieros adicionales a la actividad principal.

DINÁMICA : Aplicable a las cuentas 1701, 1702 y 1708.

DÉBITOS : - Por el precio de adquisición de los instrumentos de inversión considerando los costos de transacción.

- Por el incremento del valor de las inversiones por aplicación del método de participación patrimonial o del método de la tasa de interés efectiva. - Por los dividendos recibidos en acciones. - Por el incremento por diferencia de cambio en el valor de los instrumentos de inversión, cuando sea pertinente. - Por el incremento del valor razonable de las inversiones. - Por el crédito mercantil generado en la adquisición de inversiones. - Por el valor nominal de los TCHN y los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros comprados. - Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicación de la metodología de la tasa de interés efectiva

CRÉDITOS : - Por el costo de los instrumentos de inversión vendidos. - Por la disminución del valor de las inversiones por aplicación del método de participación patrimonial o del método de tasa de interés efectiva.. - Por la recepción de dividendos en efectivo de las inversiones registradas según el método de la participación patrimonial. - Por el saldo pendiente de pago del capital de los TCHN y los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros vendidos. - Por la disminución por diferencia de cambio en el valor de los instrumentos de inversión, cuando sea pertinente. - Por la disminución del valor por deterioro de los instrumentos de capital. - Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicación de la metodología de la tasa de interés efectiva.

CUENTA : 1703 INVERSIONES EN INMUEBLES - PAÍS 1703.01 Terrenos 1703.02 Edificios 1703.03 Edificios en Construcción

1704 INVERSIONES EN INMUEBLES - EXTERIOR 1704.01 Terrenos1704.02 Edificios 1704.03 Edificios en Construcción

1705 INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO - PAIS 1705.01 Terrenos 1705.02 Inmuebles

1706 INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO - EXTERIOR1706.01 Terrenos 1706.02 Inmuebles

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran los inmuebles adquiridos en el país y/o en el exterior, incluso los recibidos en arrendamiento financiero, para obtener ingresos adicionales a la actividad principal.

DINÁMICA : Aplicable a las cuentas 1703, 1704,1705, 1706 y 1708. DÉBITOS : - Por el costo de adquisición o construcción de inmuebles. - Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor de inmuebles. - Por las revaluaciones efectuadas en el marco de procesos de reorganización de empresas. - Por los inmuebles adquiridos en arrendamiento financiero. - Por la transferencia de la inversión inmobiliaria al término de su construcción o mejora.

CRÉDITOS : - Por el costo de los inmuebles vendidos.

CUENTA : 1708 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS 1708.01 Inversiones disponibles para la venta

1708.01.01 Certificados 1708.01.02 Acciones 1708.01.03 Bonos 1708.01.04 Efectos Hipotecarios1708.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos 1708.01.06 ADRs y GDRs 1708.01.09 Otros Valores1708.01.10 Títulos de Crédito Hipotecario Negociables (TCHN)1708.01.11 Créditos inmobiliarios para adquisición de bienes futuros 1708.01.20 Intereses por método de la tasa de interés efectiva

1708.02 Inversiones a vencimiento 1708.02.03 Bonos 1708.02.04 Efectos Hipotecarios 1708.02.09 Otros Valores 1708.02.10 Títulos de Crédito Hipotecario Negociables (TCHN) 1708.02.11 Créditos inmobiliarios para adquisición de bienes futuros 1708.02.20 Intereses por método de la tasa de interés efectiva

1708.03 Inversiones en subsidiarias y asociadas1708.03.02 Acciones 1708.03.03 ADRs y GDRs1708.03.04 Crédito mercantil positivo en Adquisición de inversiones

en Subsidiarias y asociadas 1708.03.09 Otros Valores

1708.04 Inversiones en Terrenos 1708.05 Inversiones en Edificios 1708.06 Inmuebles Adquiridos en Arrendamiento Financiero 1708.09 Inversiones Diversas

DESCRIPCIÓN : Estas cuentas registran las inversiones en instrumentos financieros adquiridos en el país y/o en el exterior con la intención de participar patrimonialmente para tener control y/o poseer influencia significativa; comprende también la participación en negocios conjuntos. Asimismo incorpora el crédito mercantil positivo originado en adquisición de inversiones.

DINÁMICA : Ver cuentas 1703, 1704,1705, 1706 y 1708.

CUENTA : 1709 PROVISIONES, DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES Y DETERIORO DE VALOR 1709.01 Deterioro de valor

1709.01.01 Inversiones en subsidiarias y asociadas 1709.01.02 Terrenos 1709.01.03 Edificios 1709.01.04 Edificios en Construcción 1709.01.06 Inmuebles Adquiridos en Arrendamiento Financiero 1709.01.07 Inversiones disponibles para La venta 1709.01.08 Inversiones a vencimiento

1709.02 Depreciación Acumulada 1709.02.01 Edificios 1709.02.03 Inmuebles en Arrendamiento Financiero

1709.03 Amortización acumulada 1709.05 Provisión para fluctuación de valores

1709.05.01 Inversiones financieras 1709.05.02 Inversiones en inmuebles

1709.06 Provisión por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o negativo 1709.07 Provisión por riesgo de crédito de TCHN y créditos inmobiliarios para adquisición de bienes futuros

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el deterioro de los instrumentos de deuda y de los inmuebles, la depreciación acumulada de inmuebles, , la provisión por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora de instrumentos financieros, la provisión para fluctuación de valores de los instrumentos de inversión, así como las provisiones adicionales ordenadas por la SBS y las provisión por riesgo de crédito de los TCHN y de los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. Asimismo se registra la amortización del crédito mercantil sobre la base de las disposiciones establecidas por la SBS.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la reversión de las provisiones dispuestas por la SBS. - Por la reversión del deterioro, de las amortizaciones y de las provisiones registradas. - Por la reversión de la depreciación acumulada de los inmuebles vendidos o transferidos para uso propio. CRÉDITOS : - Por la constitución de la provisión por deterioro de los instrumentos de deuda - Por la constitución de la provisión para depreciación de inmuebles. - Por la constitución de la provisión por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora de los instrumentos financieros. - Por la constitución de la provisión por riesgo de crédito de los TCHN y de los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros. - Por la amortización acumulada del crédito mercantil positivo generado en la adquisición de inversiones. - Por las provisiones adicionales dispuestas por la SBS. - Por la constitución de provisiones por el menor valor de mercado (valor de tasación) de los inmuebles por debajo del valor costo.

VALUACIÓN : La valuación de los instrumentos se realizará a valor razonable, costo o costo amortizado de acuerdo con las disposiciones establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. En el caso de la valuación de los TCHN y de los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros, ésta se efectuará cumpliendo con las disposiciones establecidas en el Reglamento para

la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.

RUBRO : 18 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS DESCRIPCIÓN : Comprende las propiedades tangibles que utiliza la empresa para el desarrollo de la actividad

aseguradora. Presentan como características: una vida útil relativamente larga, no son objeto de operaciones habituales de transferencia y están sujetas a depreciaciones y deterioros de valor.

CUENTA : 1801 INMUEBLES 1801.01 Terrenos 1801.02 Edificios 1801.03 Edificios en Construcción

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el valor de los terrenos y edificación de la empresa que se destinan total o parcialmente para el desarrollo de las actividades de la empresa.

DINÁMICA : Aplicable a las cuentas 1801, 1802, 1803, 1804 y 1805. DÉBITOS : - Por el costo de adquisición de los bienes. - Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor del activo. - Por la reexpresión por ajuste integral por inflación. - Por las revaluaciones efectuadas en el marco de procesos de reorganización de empresas. CRÉDITOS : - Por el costo de los bienes retirados o transferidos. - Por el traslado a la cuenta inversiones por cambio de uso. - Por el término de la construcción o mejora de un inmueble que será considerado en adelante como inversión inmobiliaria.

CUENTA : 1802 MUEBLES Y EQUIPOS 1802.01 Muebles de Oficina 1802.02 Equipo de Computación 1802.03 Equipos Diversos DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los muebles, máquinas de escribir y calcular, equipo de cómputo y otros, para ser utilizados en las operaciones. DINÁMICA : Ver cuenta 1801 S I A CUENTA : 1803 UNIDADES DE TRANSPORTE * * *

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los vehículos de propiedad de la empresa destinados al desarrollo de sus actividades de seguros.

DINÁMICA : Ver cuenta 1801

CUENTA : 1804 INSTALACIONESDESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el acondicionamiento y equipamiento del local de la empresa.


CUENTA : 1805 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO1805.01 Terrenos 1805.02 Edificios 1805.03 Muebles y Equipos 1805.04 Unidades de Transporte

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los terrenos, edificios, muebles y equipos y las unidades de transporte recibidos en calidad de arrendamiento financiero, para ser utilizados por la empresa para el desarrollo de sus actividades.


CUENTA : 1806 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPO 1806.01 Terrenos 1806.02 Edificios 1806.03 Edificios en Construcción1806.04 Muebles y Equipos 1806.05 Unidades de Transporte 1806.06 Instalaciones

1807 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPO – ARRENDAMIENTO FINANCIERO

1807.01 Terrenos 1807.02 Edificios 1807.03 Muebles y Equipo 1807.04 Unidades de Transporte

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las pérdidas por deterioro de valor del activo fijo de la empresa.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la reversión de las pérdidas por deterioro de valor del activo fijo de la empresa. CRÉDITOS : - Por la constitución de la pérdida por deterioro de valor del activo fijo de la empresa.

CUENTA : 1809 DEPRECIACIÓN ACUMULADA1809.01 Edificios 1809.02 Muebles y Equipos 1809.03 Unidades de Transporte1809.04 Instalaciones 1809.05 Edificios - Arrendamiento Financiero 1809.06 Muebles y Equipos - Arrendamiento Financiero 1809.07 Unidades de Transporte - Arrendamiento Financiero

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las depreciaciones acumuladas de los diferentes bienes que conforman el activo fijo.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la reversión de la depreciación acumulada de los activos fijos vendidos o retirados.

- Por el traslado a la correspondiente cuenta analítica de la depreciación acumulada a la finalización del contrato de arrendamiento financiero.

CRÉDITOS : - Por las depreciaciones de cada período contable. - Por la reexpresión por ajuste integral por inflación. - Por la reexpresión por ajuste integral por inflación.

RUBRO : 19 OTROS ACTIVOS DESCRIPCIÓN : Comprende los costos aplicables a períodos futuros tales como inversiones intangibles, gastos de

adquisición de pólizas, beneficio impositivo, gastos pagados por adelantado y cargas diferidas. En el caso del crédito mercantil positivo solo se considera aquella producida en la fusión de empresas.

CUENTA : 1901 INVERSIONES INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 1901.01 Inversiones en Software1901.02 Crédito Mercantil Positivo (Goodwill) - Fusiones1901.09 Diversas

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los activos intangibles de vida limitada e ilimitada.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por las adquisiciones de software. - Por el crédito mercantil positivo (goodwill) producto de las fusiones de empresas. - Por las inversiones realizadas en la fase de desarrollo de proyectos internos. - Por la re-expresión derivada del ajuste integral por inflación.

CRÉDITOS : - Por la eliminación de las inversiones intangibles al concluir su valor de utilidad o uso. CUENTA : 1902 GASTOS DE ADQUISICIÓN DE PÓLIZAS.

1902.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos de adquisición de pólizas en los casos de traspaso de cartera o comisiones adicionales a las que usualmente reconoce la empresa para la captación de

asegurados y que se amortizarán de acuerdo con las estimaciones de la empresa respecto al rendimiento esperado. En el caso de los contratos de larga duración, fundamentalmente vida, los costos de adquisición de pólizas de seguros deberían ser diferidos en esta cuenta y no deducidos de las provisiones para los beneficios futuros de las pólizas. No obstante, debido a la práctica general difundida entre las compañías aseguradoras del sistema, estos costos son cargados a pérdidas y compensados con un menor ajuste de las provisiones para beneficios futuros de pólizas.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por los gastos de adquisición efectuados en los traspasos de cartera. - Por las comisiones adicionales en la captación de asegurados. - Por la reexpresión por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por las amortizaciones periódicas.

CUENTA : 1903 PRIMAS PRORROGADAS VIDA1903.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la compensación de la provisión para beneficios futuros de las pólizas de vida, determinada mediante cálculos actuariales.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la compensación de la provisión de las pólizas de vida.

- Por el incremento al cierre del ejercicio. CRÉDITOS : - Por la disminución al cierre del ejercicio.

PRESENTACIÓN : Se presenta deducida de las reservas técnicas de primas.

CUENTA : 1904 IMPUESTO A LA RENTA1904.01 beneficio Impositivo 1904.02 Pagos a cuenta

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el impuesto a la renta calculado sobre las pérdidas tributarias arrastrables gravables cuya deducción se encuentra garantizada y los pagos a cuenta del impuesto a la renta.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por el impuesto a la renta calculada sobre la pérdida tributaria arrastrable. - Por los pagos realizados a cuenta del impuesto a la renta. - Por la reexpresión por ajuste integral por inflación.

CRÉDITOS : - Por la aplicación del beneficio impositivo en el ejercicio de deducción de la pérdida. - Por la liquidación del impuesto a la renta al cierre del ejercicio económico.

CUENTA : 1905 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO1905.01 Intereses y Comisiones 1905.02 Seguros 1905.03 Alquileres 1905.04 Entregas a Rendir Cuenta 1905.05 Publicidad 1905.07 Economato 1905.09 Diversos

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los costos pagados para la obtención de bienes o servicios, que se utilizarán o compensarán en fecha posterior al cierre del ejercicio.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por las partidas que representan cargos a resultados en los ejercicios siguientes.

- Por la reexpresión por ajuste integral por inflación.

CRÉDITOS : - Por la aplicación de las partidas a cuentas de pasivo o resultados. PRESENTACIÓN : Los servicios y gastos aplicables dentro de los siguientes doce meses, debe ser presentados en el

activo corriente.

CUENTA : 1907 CARGAS DIFERIDAS 1907.03 Intereses, Comisiones y Otros - Arrendamiento Financiero 1907.09 Otras Cargas Diferidas

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra aquellos desembolsos que no se consideran gastos del período en que se incurren, difiriéndose su aplicación a resultados en los períodos futuros que benefician.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los intereses y comisiones referidos a las operaciones de arrenda-miento financiero obtenido.

- Por la reexpresión por ajuste integral por inflación.

CRÉDITOS : - Por las amortizaciones periódicas estimadas por la empresa. - Por la aplicación a cuentas de resultado de los intereses y gastos en operaciones de arrendamiento financiero.

PRESENTACIÓN : Ver cuenta 1905.

CUENTA : 1908 OTROS ACTIVOS EMPRESAS AFILIADAS1908.01 Inversiones Intangibles 1908.01.01 Inversiones en Software1908.01.09 Diversas 1908.02 Gastos de Adquisición de Pólizas 1908.05 Gastos Pagados por Adelantado

Id. a la cuenta 1905 1908.07 Cargas Diferidas Id. a la cuenta 1907

DESCRIPCIÓN : Esta cuenta registra las operaciones realizadas con afiliadas respecto a inversiones intangibles, gastos de adquisición de pólizas, gastos pagados por adelantado y otros cargos diferidos.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los mismos débitos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y 1907. CRÉDITOS : - Por los mismos créditos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y 1907. PRESENTACIÓN : Ver cuenta 1905.

CUENTA : 1909 AMORTIZACIÓN Y DETERIORO ACUMULADO DE INTANGIBLES 1909.01 Inversiones en Software 1909.02 Crédito Mercantil Positivo 1909.02.01 Fusiones 1909.03 Deterioro de crédito mercantil 1909.09 Diversas

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la amortización acumulada, así como el deterioro de los activos intangibles..

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los ajustes efectuados. CRÉDITOS : - Por el deterioro y la amortización acumulada.

CLASE : 2 PASIVO

DESCRIPCIÓN : Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraidas por la empresa por operaciones normales del negocio derivadas de la asunción de riesgos, gastos incurridos en la explotación del negocio, así como las obligaciones con el Estado, con el personal y provisiones diversas.

Comprende las acreencias al Estado, con los trabajadores, con entidades del Sistema Financiero, con Intermediarios y Auxiliares de Seguros, las acreencias con asegurados y con los reaseguradores y coaseguradores, las exigencias por siniestros reportados y los ocurridos y no reportados, las reservas técnicas para primas, las otras provisiones y las ganancias diferidas.

RUBRO : 20 TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS DESCRIPCIÓN : Este rubro representa las obligaciones de exigibilidad inmediata pro-venientes de impuestos,

contribuciones y otros tributos en favor de instituciones del Estado y otras a cargo de la empresa, como responsable y agente de retención y de percepción de impuestos. Incluye, asimismo, las obligaciones con su personal y directores, empresas afiliadas, proveedores y otros.

CUENTA : 2001 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA 2001.02 Impuesto a la Renta Tercera Categoría2001.03 Fonavi 2001.04 Seguro Social 2001.05 Superintendencia de Banca y Seguros 2001.06 Gobiernos Locales 2001.09 Otros Tributos

2002 TRIBUTOS POR CUENTA DE TERCEROS2002.01 Impuesto General a las Ventas 2002.02 Impuesto a la Renta Cuarta Categoría 2002.03 Impuesto a la Renta Quinta Categoría 2002.04 Fonavi 2002.05 Seguro Social 2002.06 Administradoras de Fondos de Pensiones 2002.09 Otros tributos

2003 GASTOS, DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2003.01 Participaciones

2003.01.01 Directores 2003.01.02 Personal

2003.02 Remuneraciones 2003.03 Vacaciones por Pagar 2003.04 Dividendos por pagar 2003.09 Otros Gastos del Personal

2005 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 2005.01 Derivados para negociación

2005.01.01 Derivados de moneda extranjera 2005.01.02 Derivados de tasas de interés 2005.01.03 Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital 2005.01.04 Derivados de commodities 2005.01.05 Derivados de índices 2005.01.06 Derivados crediticios 2005.01.09 Otros productos financieros derivados

2005.02 Derivados con fines de cobertura 2005.02.01 Coberturas de valor razonable 2005.02.02 Coberturas de flujos de Efectivo 2005.02.03 Macro-coberturas de valor Razonable por riesgos de tasas de interés

2005.03 Ajustes a los activos por macro-coberturas de valor razonable por riesgo de tasa de interés

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran las obligaciones provenientes de las operaciones con instrumentos financieros derivados, que se generan por la valorización de éstos de acuerdo con las

disposiciones de esta Superintendencia.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas

cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas). - Por su liquidación o cancelación. - Por la amortización del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta, en caso de interrupción de la cobertura contable. CRÉDITOS : - Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados. - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas).

2007 CARGAS APLICADAS SOBRE PÓLIZAS2007.01 Impuesto General a las Ventas

2008 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A EMPRESAS AFILIADAS2008.01 Proveedores 2008.03 Depósitos Recibidos en Garantía 2008.09 Diversas

2009 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2009.01 Proveedores 2009.02 Retenciones Judiciales 2009.03 Depósitos Recibidos en Garantía 2009.04 Obligaciones por fideicomiso 2009.09 Diversos

DESCRIPCIÓN : Ver rubro 20 En la subcuenta 2009.04 el fideicomitente registrará los montos provenientes de fideicomisos que no se hubieren aplicado de acuerdo con lo establecido en el contrato respectivo. Dichos montos deberán ser transferidos a una cuenta individual de depósitos de ahorro, plazo u otra modalidad, según se haya establecido contractualmente, al siguiente día hábil de su recepción, salvo que el acto constitutivo establezca lo contrario.

DINÁMICA : Aplicable a las cuentas 2001, 2005, 2003, 2007, 2008 y 2009 DÉBITOS :- Por los tributos pagados. - Por el crédito fiscal correspondiente al Impuesto General a las Ventas. - Por el pago de las obligaciones y participaciones. - Por el traslado a la sub-cuenta 2002.01, al pagar el asegurado sus cuotas correspondientes. - Por los pagos de cuentas diversas a empresas afiliadas, proveedores y otros. - Por la transferencia de fondos al patrimonio fideicometido, que el fiduciario realiza

CRÉDITOS :- Por los tributos por cuenta propia. - Por las retenciones efectuadas. - Por las obligaciones y participaciones por pagar. - Por la emisión de las pólizas y convenios de pago. - Por el registro de las obligaciones diversas con empresas afiliadas, proveedores y otros. - Por las cobranzas originadas en contratos de fideicomiso que corresponden al patrimonio fideicometido

RUBRO : 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS DESCRIPCIÓN : Comprende los adeudos provenientes de financiaciones a corto y largo plazo, contratados

con instituciones bancarias y financieras, locales y del exterior, bajo la modalidad de créditos directos y líneas de crédito.

Incluye, asimismo, la emisión de valores, las obligaciones por operaciones de arrendamiento financiero recibido y el financiamiento obtenido por operaciones de reporte, así como las obtenidas a través de empresas afiliadas, la asunción de deuda subordinada y otras diversas. CUENTA : 2101 BANCOS LOCALES

2101.00 (Banco) 2101.00.01 Préstamos no subordinados 2101.00.02 Préstamos subordinados porción computable2101.00.03 Préstamos subordinados porción no computable 2101.00.04 Otros

2102 BANCOS DEL EXTERIOR2102.00 (Banco)

2102.00.01 Préstamos no subordinados 2102.00.02 Préstamos subordinados porción computable 2102.00.03 Préstamos subordinados porción no computable

2103 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES 2103.00 (Entidad)

2103.00.01 Préstamos no subordinados 2103.00.02 Préstamos subordinados porción computable 2103.00.03 Préstamos subordinados porción no computable 2103.00.04 Otros

2104 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 2104.00 (Entidad)

2104.00.01 Préstamos no subordinados 2104.00.02 Préstamos subordinados porción computable 2104.00.03 Préstamos subordinados porción no computable 2104.00.04 Otros

2105 VALORES EMITIDOS2105.01 Bonos 2105.02 Instrumentos representativos de deuda subordinada

2105.00.01 Porción computable 2105.00.02 Porción no computable

2106 CUOTAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR PAGAR2107 OPERACIONES DE REPORTE 2108 OBLIGACIONES FINANCIERAS CON EMPRESAS AFILIADAS

2108.01 Préstamos 2108.01.01 Préstamos no subordinados 2108.01.02 Préstamos subordinados porción computable 2108.01.03 Préstamos subordinados porción no computable

2108.02 Pagarés 2108.03 Bonos no subordinados 2108.05 Instrumentos representativos de Deuda Subordinada

2108.05.01 Porción computable 2108.05.02 Porción no computable 2108.09 Diversos

2109 OBLIGACIONES FINANCIERAS DIVERSAS

DESCRIPCIÓN : Ver rubro 21. DINÁMICA DÉBITOS :- Por las amortizaciones de los créditos ordinarios recibidos. - Por las notas de abono recibidas. - Por la redención de los valores en circulación. - Por las cuotas pagadas de las operaciones de arrendamiento financiero. - Por el importe reembolsado de las operaciones de reporte. - Por el pago o aplicación de la deuda subordinada.

CRÉDITOS :- Por los créditos ordinarios contratados. - Por las notas de cargo recibidas. - Por la emisión de valores. - Por las cuotas generadas por las operaciones de arrendamiento financiero recibido. - Por los créditos obtenidos en operaciones de reporte. - Por la asunción de deuda subordinada en sus diferentes modalidades

RUBRO : 22 CUENTAS POR PAGAR A INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES DESCRIPCIÓN : Comprende las obligaciones pendientes de pago a favor de los intermediarios y auxiliares de

seguros y empresas afiliadas por concepto de comisiones, servicios y otras diversas, así como las cuentas por pagar a las instituciones financieras por los contratos de bancaseguros suscritos.

CUENTA : 2201 COMISIONES POR DEVENGAR A CORREDORES2201.00 (Riesgo)

2202 COMISIONES POR PAGAR A CORREDORES 2203 SERVICIOS POR PAGAR 2204 COMISIONES POR BANCASEGUROS 2204.00 (Entidad) 2208 COMISIONES Y SERVICIOS POR PAGAR A EMPRESAS AFILIADAS

2208.00 (Riesgo)2208.00.01 Comisiones por Devengar 2208.00.02 Comisiones por Pagar 2208.00.03 Servicios por Pagar 2208.00.04 Comisiones por Banca seguros 2208.00.09 Diversas

2209 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES

DESCRIPCIÓN : Ver rubro 22 DINÁMICA DÉBITOS : - Por el pago de las obligaciones. CRÉDITOS :- Por las comisiones de los corredores de seguros por devengar. - Por las comisiones por pagar. - Por los servicios de ajustes, pericias, inspecciones y otros por pagar a los auxiliares de seguros. - Por las comisiones por devengar y por pagar, así como los servicios por pagar y otros a empresas afiliadas. - Por las cuentas diversas por pagar a intermediarios y auxiliares de seguros. - Por las comisiones a instituciones financieras por los contratos de bancaseguros suscritos.

RUBRO : 23 CUENTAS POR PAGAR A ASEGURADOS DESCRIPCIÓN : Comprende las obligaciones de la empresa con sus asegurados y afiliados, por operaciones

propias del giro principal de la empresa.

CUENTA : 2301 ASEGURADOS VIDA 2301.01 Vencimientos

2301.02 Rescates 2301.03 Rentas 2301.04 Utilidades 2301.09 Diversas

2303 PRIMAS PROVISIONALES EN DEPOSITO 2303.00 (Riesgo)

2304 TRANSFERENCIA DE FONDOS SEGUROS PREVISIONALES 2304.00 (Riesgo)

2308 PRIMAS PROVISIONALES DE EMPRESAS AFILIADAS 2308.00 (Riesgo)

2309 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A ASEGURADOS 2309.01 Devolución de primas por pagar 2309.09 Otras cuentas por pagar asegurados

DESCRIPCIÓN : Ver rubro 23 DINÁMICA DÉBITOS : - Por los pagos de los vencimientos, rescates, rentas, utilidades, y otras cuentas por pagar.

- Por el pago de las obligaciones. - Por el traslado a primas por cobrar, por emisión de los documentos relacionados.

CRÉDITOS : - Por los beneficios contractuales de las pólizas de vida a favor de los asegurados - Por los depósitos de las primas provisionales.

RUBRO : 24 CUENTAS POR PAGAR A REASEGURADORES Y COASEGURADORES DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas por pagar provenientes de contratos de reaseguros recibidos y cedidos,

bajo las modalidades automática y facultativa, considerando el tipo de cobertura, proporcional y no proporcional, además de otras modalidades de contratación de reaseguros y las cuentas por

pagar por coaseguros recibidos y cedidos.

CUENTA : 2401 REASEGURADORES LOCALES 2401.01 Contratos Proporcionales Automáticos 2401.02 Contratos Proporcionales Facultativos *

2401.02.01 Primas por pagar reaseguros cedidos 2401.02.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados2401.02.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados


2401.04.01 Primas por pagar reaseguros cedidos2401.04.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados 2401.04.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados

2401.09 Contratos en otras modalidades 2401.09.01 Primas por pagar reaseguros cedidos 2401.09.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados2401.09.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados

2402 REASEGURADORES DEL EXTERIOR 2402.01 Contratos Proporcionales Automáticos 2402.02 Contratos Proporcionales Facultativos

2402.02.01 Primas por pagar reaseguros cedidos2402.02.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados2402.02.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados


2402.04.01 Primas por pagar reaseguros cedidos 2402.04.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados 2402.04.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados

2402.09 Contratos en otras modalidades * 2402.09.01 Primas por pagar reaseguros cedidos 2402.09.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados 2402.09.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados

2403 CUENTAS POR PAGAR A COASEGURADORES2403.00 (Aseguradora)

DESCRIPCIÓN : Comprenden las cuentas por pagar por los saldos de cuentas corrientes de contratos de reaseguros cedidos que incluye primas, comisiones, participaciones de utilidades, siniestros y otros conceptos. De igual manera se incorporan los mismos conceptos por las operaciones de coaseguros cedidos

. DINÁMICA DÉBITOS :- Por el pago de los saldos de cuentas corrientes acreedoras por reaseguros automáticos. - Por el pago a los coaseguradores de saldos conciliados o de partidas independientes. - Por el pago de las primas de los reaseguros facultativos cedidos. - Por el pago de siniestros y otros conceptos provenientes de reaseguros facultativos recibidos. - Por el pago los distintos conceptos provenientes de las otras modalidades de reaseguros. CRÉDITOS :- Por las primas y otros conceptos por pagar por la aseguradora provenientes de contratos de

reaseguros y coaseguros cedidos. - Por el traslado de la retención de primas por reaseguros cedidos a la cuenta corriente del reasegurador correspondiente. - Por las comisiones de administración de coaseguros por pagar. - Por la participación en recuperos y salvamentos de los siniestros provenientes de reaseguros recibidos. - Por los siniestros y otros conceptos por pagar de contratos de reaseguro facultativo recibidos. - Por los distintos conceptos por pagar provenientes de las otras modalidades de reaseguros.

CUENTA : 2404 PRIMAS RETENIDAS POR PAGAR REASEGURADORES LOCALES 2405 PRIMAS RETENIDAS POR PAGAR REASEGURADORES DEL EXTERIOR

DESCRIPCIÓN : Comprende la proporción de la prima establecida en los contratos de reaseguros automáticos cedidos que la empresa de seguros retiene en calidad de depósito, para ser pagada de acuerdo al contrato a los reaseguradores.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la devolución de los depósitos en las fechas establecidas, en los contratos de reaseguro con

abono a las cuentas corrientes correspondientes de cada reasegurador. CRÉDITOS : - Por la proporción de las primas retenidas a los reaseguradores en calidad de depósito.

CUENTA : 2408 REASEGURADORES AFILIADOS2408.01 Contratos Proporcionales Automáticos 2408.02 Contratos Proporcionales Facultativos




2408.06 Primas retenidas por pagar 2408.09 Contratos en otras modalidades


DESCRIPCIÓN : Esta cuenta agrupa los saldos por pagar por las operaciones mencionadas en las cuentas anteriores referidas a los reaseguradores afiliados a la empresa de seguros.

DINÁMICA : Ver cuentas 2401, 2402 y 2404.

RUBRO : 26 RESERVAS TÉCNICAS POR SINIESTROS DESCRIPCIÓN : Comprende las obligaciones de los aseguradores, relativas a la responsabilidad asumida por la

cobertura de los riesgos amparados, derivadas de los contratos de seguros, de los contratos de reaseguro aceptados por la empresa y la proporción que corresponde a los reaseguradores cesionarios de acuerdo con los contratos de reaseguros.

CUENTA : 2601 SINIESTROS REPORTADOS DE PRIMAS DE SEGUROS 2601.00 (Riesgo)

2601.00.01 Siniestros pendientes de liquidación 2601.00.02 Siniestros liquidados

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las estimaciones de los siniestros reportados por los asegurados o beneficiarios, calculadas de manera que cubran el costo total del siniestro, incluyendo los gastos de ajuste, así como aquellos siniestros que han sido liquidados por la empresa de seguros habiéndose definido el importe a pagar a los asegurados.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por el ajuste de la reserva por exceso de la estimación individual de los siniestros reportados en

el período contable. - Por los adelantos y pago de obligaciones a los asegurados. - Por el traslado de los gastos de ajuste a la cuenta 2203. - Por la aplicación de la reserva de invalidez o sobrevivencia del SPP. CRÉDITOS :- Por las estimaciones del costo total, incluyendo gastos de ajuste, de los siniestros reportados. - Por la constitución de la reserva por las obligaciones provenientes del sistema previsional una vez comunicado el siniestro por la AFP, - Por los gastos de sepelio incurridos por el fallecimiento de los afiliados con cargo a la cuenta de siniestros. - Por el ajuste de la reserva por defecto de la estimación individual de los siniestros reportados en el período contable.

CUENTA : 2602 SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS 2602.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la estimación de los siniestros ocurridos y no reportados al cierre del ejercicio, calculada de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimación registrada al cierre del período contable. CRÉDITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por defecto de la estimación registrada al cierre del período

contable.

CUENTA : 2603 SINIESTROS REPORTADOS DE REASEGURO ACEPTADO 2603.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las estimaciones de los siniestros reportados por los aseguradores cedentes, que son de cargo de la empresa.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los ajustes a la reserva constituida en el ejercicio, por exceso de la estimación de los

siniestros, comunicados por los aseguradores durante el período contable. - Por la liquidación y/o pago de los siniestros con abono a las cuentas corrientes de los aseguradores que correspondan.

CRÉDITOS : - Por las estimaciones de los siniestros comunicados por los aseguradores cedentes. - Por los ajustes a la provisión constituida en el período, por defecto de la estimación de los siniestros comunicados por los aseguradores cedentes durante el período contable.

CUENTA : 2604 RIESGOS CATASTROFICOS2604.03 Reserva Catastrófica por Terremoto

2604.03.01 Reserva Catastrófica 2604.03.02 Reserva Catastrófica Cedida

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la reserva que tiene por objeto cubrir riesgos de frecuencia incierta y de efectos catastróficos, calculada de acuerdo con las disposiciones dictadas por la Superintendencia de Banca y Seguros.

El registro contable separa la reserva calculada producto del monto total expuesto por el índice del PML determinado de los cúmulos cedidos en un contrato de exceso de pérdida catastrófico.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la disminución de la reserva anterior al cierre del período contable.

- Por la aplicación de la reserva ante la ocurrencia de un evento catastrófico.

CRÉDITOS : - Por el incremento de la reserva al cierre del período contable. - Por el reintegro de la reserva, ante su disminución por la ocurrencia de un evento catastrófico.

CUENTA : 2605 SINIESTROS REPORTADOS DE PRIMAS CEDIDAS2605.00 (Riesgo)

2605.00.01 Primas de seguros 2605.00.02 Reaseguro aceptado

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la proporción de la estimación del costo total de los siniestros reportados, a cargo de los reaseguradores calculada de acuerdo con los contratos de reaseguros, siempre que los siniestros reportados por los asegurados, correspondientes a dicha estimación, forme parte de las cuentas 2601 y 2603.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la proporción de la estimación del costo total de los siniestros reportados en el ejercicio a

cargo de los reaseguradores. - Por el ajuste de la reserva originada por defecto de la estimación individual de los siniestros reportados dentro del período contable.

CRÉDITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimación individual de los siniestros reportados en el período contable. - Por el pago de los siniestros por parte de los reaseguradores con cargo a las cuentas correspondientes del rubro 14.

RUBRO : 27 RESERVAS TÉCNICAS POR PRIMAS DESCRIPCIÓN : Comprende la porción de las primas de seguros y reaseguros no devengada al cierre del período

contable, que representa la responsabilidad futura de la empresa, derivada de las obligaciones asumidas por la cobertura de los riesgos. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

CUENTA : 2701 RIESGOS EN CURSO DE PRIMAS DE SEGUROS 2701.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la porción de las primas de seguros no devengada al cierre del período contable. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de Superintendencia de Banca y Seguros.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre del período contable. CRÉDITOS : - Por el incremento de la provisión de riesgos en curso al cierre del período contable.

CUENTA : 2702 RIESGOS EN CURSO DE REASEGURO ACEPTADO2702.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la porción de las primas de reaseguro aceptado no devengada al cierre del período contable. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre del período contable. CRÉDITOS : - Por el incremento de la provisión de riesgos en curso al cierre del período contable.

CUENTA : 2703 MATEMÁTICA DE VIDA DE PRIMAS DE SEGUROS 2703.00 (Riesgo)

2703.00.01 Reserva Matemática Base 2703.00.02 Exceso (déficit) por Reserva Matemática Financiera

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la reserva matemática de los seguros que cubren los riesgos de vida z determinada mediante cálculs actuariales, comprendiendo también el valor actual de las rentas vitalicias determinadas mediante cálculos actuariales referidas a los seguros de vida particular, jubilación, seguro complementario de accidentes de trabajo, de invalidez y de sobrevivencia del SPP. En el caso de pólizas de renta y pensiones que han sido incorporadas al sistema de calce de activos y pasivos, la reserva matemática se descompone en reserva matemática base y en los excesos o déficit que permiten determinar la reserva matemática financiera.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimación registrada al cierre del período

contable. - Por la disminución de la reserva originada por los pagos efectuados a los asegurados o sus beneficiarios, por las rentas particulares, de jubilación o pensiones de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio. - Por el ajuste (disminución) de la reserva matemática base para determinar la reserva matemática financiera (déficit), por presentar una mayor situación de calce, con abono a la cuenta 2709.

CRÉDITOS : - Por el incremento de la provisión para los seguros particulares al cierre del período contable. - Por el registro de las reservas matemáticas del SPP y del SCTR calculadas según requerimiento de la Superintendencia de Banca y Seguros. - Por el registro de las reserva matemática base de las pólizas incorporadas al régimen de calce de activos y pasivos calculadas según requerimientos de la Superintendencia de Banca y Seguros. - Por el ajuste (aumento) de la reserva matemática base para determinar la reserva matemática financiera (exceso), por presentar una menor situación de calce, con cargo a la cuenta 2709.

CUENTA : 2704 MATEMÁTICA DE VIDA DE REASEGURO ACEPTADO 2704.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la provisión para las primas de reaseguro aceptado que cubre los riesgos de vida, determinada mediante cálculos actuariales.

DINÁMICA : Aplicable la dinámica de la cuenta 2703 en lo que resulte pertinente.

DÉBITOS : - Por la disminución de la reserva al cierre del período contable. CRÉDITOS : - Por el incremento de la reserva al cierre del período contable.

CUENTA : 2705 RIESGOS EN CURSO DE PRIMAS CEDIDAS 2705.00 (Riesgo)

2705.00.01 Primas de Seguros 2705.00.02 Reaseguro Aceptado

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la porción de las primas cedidas no devengada al cierre del período contable. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por el incremento de la provisión al cierre del período contable. CRÉDITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre del período contable.

CUENTA : 2706 MATEMÁTICA DE VIDA DE PRIMAS CEDIDAS 2706.00 (Riesgo)

2706.00.01 Primas de Seguros2706.00.02 Reaseguro Aceptado 2706.00.03 Reserva Matemática Base 2706.00.04 Exceso (déficit) por Reserva

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la reserva para las primas cedidas que cubren los riesgos de vida, determinada mediante cálculos actuariales. Asimismo, representa el valor actual de las rentas vitalicias que han sido materia de cesión de acuerdo con los contratos de reaseguros. También comprende la reserva matemática base y los excesos o déficit para complementar la reserva matemática financiera de aquellas pólizas de seguros cuyas reservas matemáticas ha

sido incorporadas al régimen de calce de activos y pasivos y que han sido cedidas en reaseguro. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el incremento de la reserva al cierre del período contable

- Por la proporción de la estimación de los beneficios a los asegurados a cargo de los reaseguradores : - Por el registro de las reserva matemática base de las pólizas incorporadas al régimen de calce de activos y pasivos calculadas según requerimientos de la Superintendencia de Banca y Seguros que han sido cedidas en reaseguro.

- Por el ajuste (aumento) de la reserva matemática base para determinar la reserva matemática financiera (exceso), por presentar una menor situación de calce, con cargo a la cuenta 2709.

CRÉDITOS : - Por la disminución de la reserva al cierre del período contable.

- Por la parte a cargo de los reaseguradores.

: - Por el ajuste (disminución) de la reserva matemática base para determinar la reserva matemática financiera (déficit), por presentar una mayor situación de calce, con abono a la cuenta 2709.

CUENTA : 2709 RESERVA POR CALCE

2709.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se refleja la mayor o menor posición de calce de las empresas de seguros cuyas pólizas de rentas vitalicias por jubilación, invalidez o sobrevivencia han sido incorporadas al sistema de calce de activos y pasivos.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por la determinación de una menor posición de calce de las reservas matemáticas de rentas vitalicias.

CRÉDITOS : - Por la determinación de una mayor posición de calce de las reservas matemáticas de rentas

vitalicias.

RUBRO : 28 OTRAS PROVISIONES

DESCRIPCIÓN : Comprende las obligaciones con el personal, referidas a la compensación por tiempo de servicios y jubilación, así como a diversas provisiones que la empresa podrá constituir afectando el resultado del ejercicio, pero cuyo pago o liquidación se efectuará en el ejercicio o ejercicios siguientes.

CUENTA : 2801 BENEFICIOS SOCIALES

2801.01 Tiempo de Servicios

2801.02 Vacaciones y Gratificaciones

2801.09 Otros

2802 JUBILACIÓN

2803 CONTINGENCIAS

2809 PROVISIONES DIVERSAS

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las provisiones para compensación por tiempo de servicios, jubilación, contingencias y otras.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por la disminución de las provisiones al cierre del período contable.

CRÉDITOS : - Por la constitución de las provisiones correspondientes al ejercicio por concepto de compensación por tiempo de servicios, vacaciones, gratificaciones, jubilación, contingencias y otras.

RUBRO : 29 GANANCIAS DIFERIDAS DESCRIPCIÓN : Comprende aquellos ingresos cuya realización se efectuará en el ejercicio o ejercicios siguientes

tales como los intereses de financiación de primas, impuesto a la renta y participaciones diferidas, así como otras ganancias diferidas.

CUENTA : 2901 INTERESES DE FINANCIACIÓN DE PRIMAS DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los intereses generados por el financiamiento de las primas emitidas,

que se devengarán en fecha posterior al cierre del ejercicio. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la aplicación a resultados de los intereses devengados en el período contable. CRÉDITOS : - Por el registro de los intereses no devengados.

CUENTA : 2902 IMPUESTO A LA RENTA2902.01 Impuesto a la Renta

DESCRIPCIÓN : Comprende aquellos ingresos cuya realización se efectuará en el ejercicio o ejercicios siguientes tales como los intereses de fraccionamiento de primas, impuesto a la renta así como otras ganancias diferidas.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la aplicación al período contable que corresponde.

- Por el impuesto pagado sobre las partidas temporales. CRÉDITOS : - Por la estimación del impuesto diferido sobre las diferencias temporales.

- Por la aplicación al periodo contable que corresponde.

PRESENTACIÓN: El saldo acreedor neto o deudor neto debe ser presentado como pasivo diferido o activo diferido, según corresponda.

CUENTA : 2903 PRIMAS DIFERIDAS 2903.00 (Riesgo)

2903.00.01 Primas de Seguros *

2903.00.02 Comisiones de Primas de seguros

2903.00.03 Primas Cedidas

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la porción de las primas de los seguros de ramos generales con

vigencia mayor a un año que no corresponde al ejercicio. La empresa irá incorporando

paulatinamente en el ejercicio que corresponda dicha porción.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por la parte correspondiente a las comisiones de agenciamento que corresponde a ejercicios

siguientes.

- Por la parte correspondiente a los reaseguros cedidos de la producción de ejercicios futuros.

- Por la aplicación de las primas de los seguros al ejercicio en curso.

CRÉDITOS : - Por la porción de las primas de los seguros, con vigencia mayor a un año, que no corresponde al

ejercicio.

- Por aplicación de las comisiones y los reaseguros cedidos en el ejercicio en curso.

CUENTA : 2908 GANANCIAS DIFERIDAS DE EMPRESAS AFILIADAS

2908.01 Intereses de Financiación de primas *

2908.03 Arrendamientos cobrados por adelantado

2908.04 Ingressos no devengados por arrendamiento financiero

2908.05 Utilidad diferida por venta de leasebacks

2908.06 Utilidad diferida por venta a plazos

2908.08 Diversas

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los ingresos detallados en las cuentas 2901 y 2909, provenientes de

empresas afiliadas cuya realización se efectuará en el ejercicio o períodos contables siguientes.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por las operaciones detalladas en la dinámica de las cuentas 2901 y 2909.

CRÉDITOS : - Por las operaciones detalladas en las cuentas 2901 y 2909.

CUENTA : 2909 OTRAS GANANCIAS DIFERIDAS

2909.01 Arrendamientos Cobrados por Adelantado

2909.02 Ingresos no Devengados por Arrendamiento Financiero *

2909.03 Utilidad Diferida por Ventas de Leasebacks

2909.04 Utilidad Diferida por Ventas a Plazos

2909.09 Diversas

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran las rentas cobradas por adelantado a los arrendatarios, los ingresos diferidos provenientes de operaciones de arrendamiento financiero y las ganancias diferidas diversas que se liquidarán en el ejercicio o períodos contables siguientes.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por la aplicación a resultados del importe devengado de los arrendamientos.

- Por la aplicación a resultados de los intereses devengados en el ejercicio.

- Por la aplicación a resultados de los ingresos devengados por arrendamiento financiero.

CRÉDITOS : - Por el registro de los arrendamientos cobrados por adelantado.

- Por el registro de los ingresos diferidos provenientes de operaciones de arrendamiento financiero

y otros.

CLASE : 3 PATRIMONIO

DESCRIPCIÓN : Comprende la inversión o aporte de los accionistas y el capital adicional, así como el excedente de

revaluación, las reservas y los resultados acumulados.

RUBRO : 30 CAPITAL SOCIAL

DESCRIPCIÓN : Constituye la acumulación de los aportes de los accionistas, incluyendo las capitalizaciones de utilidades, excedentes y otras, con carácter permanente, representado por acciones nominales debidamente suscritas.

CUENTA : 3001 CAPITAL SOCIAL PAGADO - INVERSIONISTAS NACIONALES 3002 CAPITAL SOCIAL PAGADO - INVERSIONISTAS EXTRANJEROS 3008 CAPITAL SOCIAL PAGADO - EMPRESAS AFILIADAS 3009 CAPITAL SOCIALSUCRITO NO PAGADO

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las acciones suscritas por los accionistas nacionales, extranjeros y afiliados.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la reducción del capital debidamente autorizada. CRÉDITOS : - Por el importe del capital inicial suscrito y aportes posteriores.

- Por la capitalización de utilidades. - Por la capitalización de la reexpresión como resultado del ajuste integral por inflación.

- Por la capitalización de reservas. - Por la capitalización de obligaciones y otras. - Por reexpresiones de ajuste integral por inflación

RUBRO : 31 CAPITAL ADICIONAL

DESCRIPCIÓN : Comprende las primas de emisión recibidas en la colocación de acciones, las donaciones y otros

aportes.

CUENTA : 3101 PRIMAS DE EMISIÓN

3102 DONACIONES

3109 DIVERSOS

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por las capitalizaciones y otros.

CRÉDITOS : - Por las primas recibidas en la colocación de acciones.

- Por las donaciones recibidas.

- Por aportes diversos de capital.

- Por reexpresiones de ajuste integral por inflación.

RUBRO : 32 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN

DESCRIPCIÓN : Comprende al mayor valor neto que excede al costo de los inmuebles de la empresa, determinado por revaluación efectuada en el marco de procesos de reorganización societaria de acuerdo con la Ley General de Sociedades, debiendo ser autorizada previamente por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. Estas revaluaciones podrán ser posteriormente trasferidas a las cuentas de capital y reservas. En caso no se materialice la combinación de negocios, deberán revertirse los efectos de la revaluación de activos.

CUENTA : 3201 REVALUACIONES AUTORIZADAS POR LA SBS

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por la aplicación por reorganización societaria.

CRÉDITOS : - Por el mayor valor neto que excede al costo por una revaluación realizada en el marco de una

reorganización societaria.

RUBRO : 33 RESERVAS

DESCRIPCIÓN : Comprende las detracciones legales o facultativas de las utilidades acumuladas para fines específicos, así como las acciones liberadas recibidas de otras empresas por capitalización de excedentes de revaluación.

CUENTA : 3301 LEGALES

3301.01 Artículo 67º - Ley Nº 26702

3301.02 Ley General de Sociedades

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades establecidas por las disposiciones

legales.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por la aplicación de las reservas para cubrir pérdidas acumuladas.

CRÉDITOS : - Por las detracciones de las utilidades por mandato expreso de la ley.

- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CUENTA : 3302 FACULTATIVAS

3302.01 Estatutarias

3302.09 Diversas

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las detracciones de las utilidades acumuladas conforme a lo establecido en los estatutos o por acuerdo de la Junta General de Accionistas.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por la aplicación de las reservas.

CRÉDITOS : - Por la detracción de las utilidades acumuladas.


CUENTA : 3303 ACCIONES LIBERADAS

DESCRIPCIÓN : Esta cuenta registra las acciones recibidas por capitalización de excedentes de revaluación de los

activos fijos.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por la aplicación a las pérdidas acumuladas.

- Por la disposición de la reserva al momento de la venta de las acciones que dieron origen a la

reserva.

CRÉDITOS : - Por las acciones recibidas por capitalización del excedente revaluación.

- Por reexpresiones de ajuste integral por inflación.

CUENTA : 3304 REVALUACIONES DE EMPRESAS AFILIADAS

DESCRIPCIÓN : Esta cuenta comprende el efecto de las revaluaciones voluntarias de los activos fijos en las inversiones en empresas afiliadas registradas bajo el método de la participación patrimonial.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por la capitalización de la revaluación voluntaria de activos fijos de empresas afiliadas.

- Por la venta de las inversiones que dieron origen a la reserva.

- Por la aplicación de la reserva.

CRÉDITOS : - Por las revaluaciones voluntarias de los activos fijos de las empresas afiliadas.

- Por las reexpresiones de ajuste integral por inflación.

RUBRO : 34 ACCIONES EN TESORERÍA

DESCRIPCIÓN : Comprende los instrumentos de capital emitidos y adquiridos por la propia empresa,

La venta emisión o cancelación de estos instrumentos no generara ninguna ganancia o pérdida en los estados financieros.

CUENTA : 3401 ACCIONES EN TESORERÍA

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por la compra de los instrumentos patrimoniales de la propia empresa..

CRÉDITOS : - Por la venta o cancelación de los instrumentos patrimoniales de la propia empresa.

RUBRO : 35 RESULTADOS NO REALIZADOS

DESCRIPCIÓN : Comprende las diferencias de cambio surgidas en una partida monetaria que forme parte de la inversión neta en un negocio extranjero de la empresa conforme con la NIC 21. Posteriormente serán reconocidas en los resultados del ejercicio, cuando se desapropie el negocio en el extranjero. Asimismo, se registra la utilidad o pérdida no realizada por valoración de productos derivados de cobertura de flujo de efectivo.

CUENTA : 3502 DIFERENCIAS DE CONVERSIÓN DINÁMICA DÉBITOS : - Por la disminución de valor por diferencia de cambio de los instrumentos representativos de

acciones clasificados como disponibles para la venta. - Por la perdida por diferencia de cambio de las partidas monetarias en inversiones neta en el extranjero.

CRÉDITOS : - Por el aumento de valor por diferencia de cambio de los instrumentos representativos de capital clasificados como disponibles para la venta. - Por la ganancia por diferencia de cambio de las partidas monetarias en inversiones neta en e extranjero.

CUENTA : 3504 POR COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los resultados no realizados por coberturas de flujo de efectivo

conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto financiero derivado en una

cobertura de flujo de efectivo. - Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Pérdidas o en el costo del activo o

pasivo no financiero, conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en el rubro 16.

CRÉDITOS : - Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo. - Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Pérdidas o en el costo del activo o pasivo no financiero, conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en el rubro 16.

RUBRO : 38 RESULTADOS ACUMULADOS DESCRIPCIÓN : Comprende las utilidades no distribuidas y/o pérdidas acumuladas.

CUENTA : 3801 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 3801.01 Utilidades acumuladas con acuerdo de capitalización 3801.02 Utilidades acumuladas SIN acuerdo de capitalización 3801.03 Ganancia no realizada de Inversiones disponibles para Da venta

3801.03.01 No conformantes del Patrimonio Efectivo 3801.03.02 En adecuación

3801.04 Ganancias por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo 3801.05 Ganancias por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran las utilidades netas de ejercicios anteriores que se encuentran a disposición de los accionistas, o cuya capitalización ha sido acordada. Asimismo, comprende las partidas que representan las ganancias netas no realizadas por el ajuste del valor razonable de las inversiones clasificadas como disponibles para la venta; y el incremento patrimonial por la aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a las inversiones en subsidiarias y asociadas.

DINÁMICA DÉBITOS :- Por la aplicación de las utilidades. - Por ajustes de años anteriores. - Por el reconocimiento del deterioro de los instrumentos de inversión. - Por la disminución por variaciones en el valor razonable de las inversiones clasificadas como disponibles para la venta. - Por la desapropiación de las inversiones afectando resultados. - Por la disminución de valor por la aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a las inversiones en subsidiarias y asociadas. - Por la transferencia de los saldos acumulados a resultados por disposición de la SBS. CRÉDITOS :- Por las utilidades acumuladas de ejercicios anteriores. - Por ajustes de años anteriores. - Por la ganancia neta por variaciones en el valor razonable de las inversiones clasificadas como disponibles para la venta. - Por la desapropiación de las inversiones afectando resultados

- Por el reconocimiento del deterioro de los instrumentos de inversión. - Por la transferencia de los saldos acumulados a resultados por disposición de la SBS. - Por la ganancia obtenida por la aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a las inversiones en subsidiarias y asociadas.

CUENTA : 3802 PERDIDAS ACUMULADAS 3802.01 De años anteriores 3802.02 Pérdida no realizada de inversiones disponibles para la venta 3802.04 Pérdidas por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo 3802.05 Pérdidas por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran las pérdidas de ejercicios anteriores que no han sido resarcidas. Asimismo comprende las partidas que representan las pérdidas netas no realizadas por el ajuste del valor razonable de las inversiones clasificadas como disponibles para la venta y por la disminución patrimonial por la aplicación del método de participación patrimonial correspondiente

a las inversiones en subsidiarias y asociadas. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las pérdidas acumuladas de períodos contables anteriores.

- Por ajustes de años anteriores - Por la pérdida neta por disminución del valor de la inversión de subsidiarias y asociadas, proveniente de diferencia de cambio de las partidas monetarias en inversiones neta en el extranjero. - Por la pérdida por la disminución de la inversión en subsidiarias y asociadas por aplicación del método de participación patrimonial. - Por la pérdida neta no realizada por variaciones en el valor razonable de las inversiones clasificadas como disponibles para la venta.

CRÉDITOS :- Por la aplicación de reservas o utilidades no distribuidas para resarcir pérdidas acumuladas. - Por ajustes de años anteriores - Por la transferencia a la cuenta 3801 de las ganancias por valorización de las inversiones disponibles para la venta y de las inversiones en subsidiarias y asociadas. - Por la desapropiación de la inversión.

CUENTA : 3803 RESULTADO DEL EJERCICIO

3803.01 Con acuerdo de capitalización

3803.02 De libre disponibilidad

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el resultado neto del ejercicio, en tanto no se haya aprobado su distribución o aplicación.

DINÁMICA

DÉBITOS :- Por el monto de la pérdida neta del ejercicio.

- Por el importe de la aplicación o distribución de la utilidad neta del ejercicio.


CRÉDITOS : - Por el monto de la utilidad neta del ejercicio.

- Por la transferencia de la pérdida neta del ejercicio, no absorbida, a la cuenta 3802 Pérdidas

acumuladas.


CLASE : 4 EGRESOS

DESCRIPCIÓN : Representa las cargas técnicas y financieras y gastos incurridos así como las provisiones efectuadas durante el ejercicio, los cuales se registrarán a medida que se realicen u ocurran, prescindiendo de la fecha y forma de pago.

Comprende las primas cedidas, los ajustes de reservas técnicas de las primas totales, los siniestros y comisiones incurridos, los gastos técnicos, los de inversiones y financieros, los de administración, las pérdidas de ejercicios anteriores y el resultado por exposición a la inflación.

RUBRO : 40 PRIMAS CEDIDAS. DESCRIPCIÓN : Comprende el total de las primas cedidas durante el ejercicio de acuerdo con los contratos de

reaseguros aplicables.

CUENTA : 4001 MERCADO LOCAL4001.00 (Riesgo)

4001.00.01 Contratos Proporcionales Automáticos 4001.00.02 Contratos Proporcionales Facultativos 4001.00.03 Contratos No Proporcionales Automáticos 4001.00.04 Contratos No Proporcionales Facultativos 4001.00.05 Contratos en otras modalidades

4002 MERCADO DEL EXTERIOR 4002.00 (Riesgo)


4007 DESCUENTOS SOBRE PRIMAS CEDIDAS 4007.00 (Riesgo)


4008 EMPRESAS AFILIADAS 4008.00 (Riesgo)

4008.00.01 Contratos Proporcionales Automáticos 4008.00.02 Contratos Proporcionales Facultativos 4008.00.03 Contratos No Proporcionales Automáticos

4008.00.04 Contratos No Proporcionales Facultativos

4008.00.05 Contratos en otras Modalidades

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran el total de las primas cedidas en el mercado local, exterior y afiliado durante el ejercicio, así como los descuentos sobre primas cedidas, de acuerdo con los contratos de reaseguros.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por las primas cedidas durante el ejercicio.


CRÉDITOS : - Por las anulaciones del ejercicio.

- Por los descuentos obtenidos sobre primas cedidas de acuerdo con los contratos suscritos con

los reaseguradores.

RUBRO : 41 AJUSTE DE RESERVAS TÉCNICAS DE PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO

DESCRIPCIÓN : Comprende los ajustes de las reservas técnicas para primas de seguro y reaseguro aceptado al cierre del período contable, correspondientes a riesgos en curso y matemática de vida.

CUENTA : 4101 RESERVAS TÉCNICAS DE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL 4101.00 (Riesgo)

4102 RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO DEL EXTERIOR 4102.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran los ajustes de las reservas técnicas de riesgos en curso y matemática de vida de primas de seguros al cierre del período contable.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por el incremento de la provisión al cierre de cada período contable.

- Por la actualización de las rentas previsionales, provenientes del sistema previsional por variación del IPC (índice de precios al consumidor).

CRÉDITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre de cada período contable.

CUENTA : 4103 RESERVAS TÉCNICAS DE REASEGURO ACEPTADO MERCADO LOCAL4103.00 (Riesgo)

4104 RESERVAS TÉCNICAS DE REASEGURO ACEPTADO MERCADOS DEL EXTERIOR 4104.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran los ajustes de las reservas técnicas de riesgos en curso y matemática de vida del reaseguro aceptado, al cierre del período contable.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por el incremento de la provisión al cierre de cada período contable.

CRÉDITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre de cada período contable.

CUENTA : 4108 RESERVAS TÉCNICAS DE PRIMAS DE SEGIROS Y REASEGURO ACEPTADO DE EMPRESAS AFILIADAS

4108.00 (Riesgo)

4108.00.01 Primas de Seguros

4108.00.02 Reaseguro Aceptado

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el ajuste de las reservas técnicas de riesgos en curso y matemática de vida de primas de seguros y reaseguro aceptado de empresas afiliadas al cierre del período contable.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por el incremento de la provisión al cierre del período contable.

CRÉDITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre del período contable.

RUBRO : 42 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO DESCRIPCIÓN : Comprende el costo total de las obligaciones asumidas por los aseguradores respecto a los

eventos cuya cobertura es amparada por los contratos de seguros. Incluye, asimismo, la estimación de riesgos de frecuencia incierta y de efectos catastróficos.

CUENTA : 4201 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL4201.00 (Riesgo)

4202 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO DEL EXTERIOR4202.00 (Riesgo)

4203 AJUSTE DE RESERVA PARA RIESGOS CATASTROFICOS

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las estimaciones del costo total de los siniestros reportados así como el incremento o disminución de la estimación para riesgos catastróficos.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los siniestros reportados.

- Por los ajustes de los siniestros reportados. - Por el incremento de la provisión para riesgos catastróficos al cierre del período contable. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CRÉDITOS : - Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del período contable. - Por los ajustes de los siniestros reportados en el período contable.

CUENTA : 4204 SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO MERCADO LOCAL 4204.00 (Riesgo)

4205 SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO MERCADOS DEL EXTERIOR 4205.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las estimaciones de los siniestros comunicados por los cedentes.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la estimación de los siniestros comunicados por los cedentes durante el ejercicio.


CRÉDITOS : - Por las anulaciones de los siniestros del ejercicio comunicados por los cedentes.

CUENTA : 4206 SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS 4206.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los siniestros ocurridos y no reportados de acuerdo con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Banca y Seguros.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los siniestros ocurridos y no reportados.

- Por las reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CRÉDITOS : - Por los ajustes efectuados a los siniestros ocurridos y no reportados en el período corriente.

CUENTA : 4207 SINIESTROS DE PRIMAS DE COASEGUROS 4207.00 (Riesgo)

4207.00.01 Coaseguros recibidos 4207.00.02 Coaseguros cedidos

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las estimaciones del costo total de los siniestros de coaseguros tanto recibidos como cedidos.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los siniestros reportados por la líder provenientes de primas de coaseguros recibidos.

- Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del período contable.

- Por los ajustes de los siniestros reportados.


CRÉDITOS : - Por los siniestros reportados a las coaseguradoras provenientes de primas de coaseguros cedidos.

- Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del período contable.

- Por los ajustes de los siniestros reportados en el período contable.


CUENTA : 4208 SINIESTROS DE EMPRESAS AFILIADAS

4208.00 (Riesgo)

4208.00.01 Siniestros de Primas de Seguros

4208.00.02 Siniestros de Reaseguro Aceptado

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los siniestros reportados y los siniestros de reaseguro aceptado correspondiente a empresas afiliadas.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por los siniestros reportados en el ejercicio de empresas afiliadas.

- Por los siniestros ocurridos y no reportados en el ejercicio de empresas afiliadas.

- Por los ajustes de los siniestros reportados en el ejercicio.


CRÉDITOS : - Por las anulaciones de los siniestros del ejercicio.

PRESENTACIÓN : Los ingresos estimados por administración y utilidades de manejo de los fondos podrán ser reclasificados a la cuenta 5407 Ingresos Técnicos Varios.

RUBRO : 43 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO

DESCRIPCIÓN : Comprende las retribuciones a los corredores de seguros, así como las de los cedentes.

CUENTA : 4301 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL

4301.00 (Riesgo)

4302 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO DEL EXTERIOR

4302.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registra las retribuciones a los corredores por la producción del ejercicio.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por las comisiones de corredores y otros.


CRÉDITOS : - Por las anulaciones del período contable.

CUENTA : 4303 COMISIONES SOBRE REASEGURO ACEPTADO MERCADO LOCAL

4303.00 (Riesgo)

4304 COMISIONES SOBRE REASEGURO ACEPTADO MERCADOS DEL EXTERIOR

4304.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las retribuciones a los cedentes por la producción del ejercicio.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por las comisiones de los cedentes por la producción del ejercicio.



CUENTA : 4307 COMISIONES DE PRIMAS DE COASEGUROS

4307.00 (Riesgo)

4307.00.01 Coaseguros recibidos

4307.00.02 Coaseguros cedidos

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registra las retribuciones a los corredores por los coaseguros del ejercicio.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por las comisiones de corredores de primas de coaseguros recibidos.

- Por las anulaciones del período contable.


CRÉDITOS : - Por las comisiones de corredores de primas de coaseguros cedidos.

- Por las anulaciones del período contable.


CUENTA : 4308 COMISIONES SOBRE SEGUROS DE EMPRESAS AFILIADAS

4308.00 (Riesgo)

4308.00.01 Comisiones de Primas de Seguros

4308.00.02 Comisiones de Reaseguro Aceptado

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las retribuciones a los corredores y otros afiliados, por la producción del

ejercicio.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por las comisiones de corredores y otros.



RUBRO : 44 GASTOS TÉCNICOS DIVERSOS DESCRIPCIÓN : Comprende los gastos relacionados con las actividades de seguros y reaseguros distintos a los

comprendidos en los rubros 40, 41, 42 y 43.

CUENTA : 4401 VENCIMIENTOS Y UTILIDADES DE PÓLIZAS DE VIDA 4401.00 (Riesgo)

4401.00.01 Vencimientos 4401.00.02 Rescates 4401.00.03 Rentas de Asegurados 4401.00.04 Utilidades

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las obligaciones contractuales de la empresa por concepto de vencimientos, rescates, rentas y utilidades que corresponden a los asegurados de los riesgos de vida.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por las obligaciones contractuales incurridas por concepto de vencimientos, rescates, rentas y

utilidades de los riesgos de vida. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CRÉDITOS : - Por las anulaciones o ajustes dentro del período contable.

CUENTA : 4402 PARTICIPACIÓN UTILIDADES DE REASEGURADORES CEDENTES4402.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la participación en las utilidades de los reaseguradores cedentes, de acuerdo con los contratos de reaseguros.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la participación en las utilidades de los aseguradores cedentes.

- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por las anulaciones o ajustes dentro del período contable.

CUENTA : 4403 COMISIONES DE ADMINISTRACIÓN DE SEGUROS

4403.00 (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las comisiones que las aseguradoras pagan por la administración de los coaseguros a las aseguradoras líderes. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las comisiones que genera la administración de los coaseguros.

- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por las anulaciones dentro del ejercicio.

4404 PROVISIONES PARA INCOBRABLES PRIMAS 4404.00. (Riesgo)

4404.00.01 Primas por Cobrar 4405 PROVISIONES PARA INCOBRABLES Y DETERIORO DE REASEGURADORES Y/O COASEGURADORES

4405.00 (Riesgo) 4405.00.01 Provisiones por incobrables 4405.00.02 Deterioro de cuentas por Cobrar

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las provisiones y deterioros de las cuentas incobrables de primas por cobrar a asegurados y cuentas por cobrar a reaseguradores y/o coaseguradores, de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.

DINÁMICA : Aplicable a las cuentas 4404 y 4405: DÉBITOS : - Por las provisiones efectuadas a las primas por cobrar y a las cuentas por cobrar a

reaseguradores y/o coaseguradores y los deterioros reconocidos sobre las mismas CRÉDITOS : - Por las reversiones de las provisiones originadas por abonos de los los asegurados,

reaseguradores y coaseguradores en el período contable.

CUENTA : 4407 GASTOS TÉCNICOS VARIOS 4407.00 (Riesgo)

4407.00.01 Participación en las Utilidades de Asegurados 4407.00.02 Intereses sobre Depósi tos de Primas

4407.00.03 Gastos de Peritaje

4407.00.09 Diversos

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos técnicos no comprendidos en las cuentas 4401, 4402, 4403 y 4404, como la participación en las utilidades reconocidas a los asegurados en los contratos de

seguros, intereses sobre los depósitos de primas y otros.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por la participación en las utilidades de asegurados.

- Por los intereses sobre los depósitos de primas.

- Por los gastos técnicos varios.


CRÉDITOS : - Por las anulaciones dentro del período contable.

CUENTA : 4408 GASTOS TÉCNICOS DIVERSOS DE EMPRESAS AFILIADAS

4408.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos técnicos diversos no comprendidos en los rubros 40, 41, 42, 43 y 44 respecto a las operaciones con las empresas afiliadas.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por los gastos similares a los registrados en las cuentas 4401, 4402, 4403, 4404 y 4407 de las empresas afiliadas.

CRÉDITOS : - Por las anulaciones y ajustes dentro del período contable.

RUBRO : 46 GASTOS DE INVERSIONES Y FINANCIEROS

DESCRIPCIÓN : Comprende todos los gastos efectuados por la empresa en forma exclusiva para las operaciones relacionadas con sus inversiones en valores e inmuebles y otras de carácter financiero incluidas las cuentas de valuación.

CUENTA : 4601 PERSONAL 4601.00 Id. a la cuenta 4701

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos realizados por la empresa relacionados con el personal asignado al segmento de inversiones.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por las remuneraciones brutas a favor del personal del segmento de inversiones.

- Por las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CRÉDITOS : - Por los extornos y ajustes del período contable.

CUENTA : 4602 SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 4602.00 Id. a la cuenta 4702

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra todos los gastos por servicios prestados a la empresa por terceras personas relacionadas con el segmento de inversiones.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los pagos realizados a terceras personas por servicios prestados a la empresa relacionados

con el segmento de inversiones. - Por las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio relacionados con los servicios prestados a la empresa por terceras personas relacionadas con el segmento de inversiones. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.


CUENTA : 4603 TRIBUTOS 4603.00 Id. a la cuenta 4703

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los tributos pagados o estimados relacionados con el registro de inversiones.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los pagos de tributos relacionados con el segmento de inversiones.

- Por las estimaciones de los tributos devengados en el ejercicio relacionados con el segmento de inversiones. - Por reexpresiones por ajuste inegral por inflación.

CRÉDITOS : - Por los extornos y ajustes dentro del período contable.

CUENTA : 4604 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN 4604.00 Id. a la cuenta 4704

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos de gestión realizados que no están incluidos en las cuentas 4601, 4602 y 4603, relacionados con el segmento de inversiones

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los pagos de gastos diversos de gestión relacionados con el segmento de inversiones.

- Por las estimaciones de gastos diversos devengados en el ejercicio, relacionados con el segmento de inversiones. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CRÉDITOS : - Por los extornos y ajustes propios del período contable.

CUENTA : 4605 CARGAS FINANCIERAS 4605.01 Intereses, Comisiones y Gastos financieros 4605.02 Pérdida en la Venta de Inversiones

4605.02.01 Instrumentos de inversión 4605.02.02 Inmuebles

4605.03 Diferencia de Cambio 4605.03.03 perdida por productos financieros derivados en m/e para negociación

4605.03.04 Perdida por productos financieros derivados en m/e con fines de cobertura

4605.03.09 Otros

4605.05 Valorización de instrumentos de inversión

4605.05.01 A valor razonable con cambios en resultados

4605.05.02 Intereses por método de la tasa de interés efectiva

4605.06 Amortización crédito mercantil positivo (Goodwill) – Fusiones

4605.07 Deterioro de crédito mercantil *

4605.09 Cargas Financieras Diversas

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos financieros relacionados con el segmento de inversiones, de instrumentos financieros derivados y otras operaciones.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por los de intereses, comisiones y gastos en las financiaciones para adquisición de valores e inmuebles del segmento de inversiones.

- Por la pérdida en la venta de inversiones en valores y en inmuebles.

- Por la amortización del crédito mercantil positivo (goodwill) provenientes de las fusiones de empresas.

- Por la disminución de las inversiones a valor razonable con cambios en resultados.

- Por las pérdidas de cambio.

- Por los intereses, comisiones y gastos de sobregiros y otros.

- Por los descuentos en la colocación de obligaciones y bonos financieros.

- Por los gastos derivados de las operaciones de arrendamiento financiero.

- Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado y por la pérdida en la

partida cubierta en una cobertura de valor razonable, como resultado de las fluctuaciones en el tipo de

cambio, conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en la cuenta

2005.

- Por la disminución de valor de los instrumentos por el ajuste de los intereses por aplicación de la

metodología de la tasa de interés efectiva, aplicable a las inversiones “a valor razonable con cambios

en resultados”, “disponibles para la venta” y “a vencimiento”.

- Por el deterioro de crédito mercantil.


CUENTA : 4607 GASTOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS

DERIVADOS 4607.01 Derivados para negociación

4607.01.01 Derivados de moneda extranjera 4607.01.02 Derivados de tasas de interés *4607.01.03 Derivados de instrumentos Representativos de deuda y capital 4607.01.04 Derivados de commodities 4607.01.05 Derivados de indices 4607.01.06 Derivados crediticios 4607.01.09 Otros productos financieros derivados

4607.02 Derivados con fines de cobertura 4607.02.01 Coberturas de valor razonable 4607.02.02 Coberturas de flujos de Efectivo 4607.02.03 Macro-coberturas de valor Razonable por riesgos de tasas de interés

4607.03 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 4607.03.01 Coberturas de valor razonable 4607.03.02 Macro-coberturas por riesgo de tasa de interés

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los gastos financieros provenientes de pérdida por productos financieros derivados y de las partidas cubiertas atribuibles en una cobertura contable conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados. Le resulta aplicable el tratamiento de la cuenta 2005.

DINÁMICA DÉBITOS - Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado y por la pérdida en la

partida cubierta en una cobertura de valor razonable, conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en la cuenta 2005. - Por la parte inefectiva del producto financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo y por las variaciones del valor razonable de éste cuando se reconocen en resultados las partidas cubiertas.

CRÉDITOS - Por los extornos y ajustes propios del período contable.

CUENTA : 4608 GASTOS DE INVERSIONES Y FINANCIEROS DE EMPRESAS AFILIADAS4608.02 Servicios Recibidos de Terceros 4608.04 Cargas Diversas de Gestión 4608.05 Cargas Financieras

4608.05.01 Intereses, Comisiones y Gastos financieros

4608.05.02 Pérdida en la Venta de inversiones

4608.05.03 Diferencia de Cambio

4608.05.05 Valorización de instrumentos de inversión

4608.05.06 Valorización de inversiones por método participación patrimonial

4608.05.07 Amortización crédito mercantil positivo - adquisición de inversiones

4608.05.08 Deterioro de valor de las Inversiones en subsidiarias y Asociadas

4608.05.09 Cargas Financieras Diversas

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los pagos a empresas afiliadas y las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio de las mismas, descritas en las cuentas 4602, 4604 y 4605, relacionados con el segmento de inversiones.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por los servicios prestados a la empresa por afiliadas relacionados con el segmento de inversiones.

- Por los gastos diversos de gestión pagados a empresas afiliadas relacionados con el segmento de

inversiones.

- Por los pagos de intereses, comisiones y gastos de financiación efectuados a empresas afiliadas.

- Por la amortización del crédito mercantil positivo proveniente de la adquisición de inversiones.

- Por la disminución de las inversiones a valor razonable con cambios en resultados de empresas afiliadas.

- Por la disminución del valor de las inversiones en subsidiarias y asociadas por aplicación del método de

participación patrimonial. -Por la pérdida en la venta de inversiones en valores y en inmuebles de empresas afiliadas.

CRÉDITOS : - Por los extornos o ajustes propios del período contable.

CUENTA : 4609 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y DETERIOROS

4609.01 Fluctuación de Valores

4609.01.01 Inversiones financieras

4609.01.02 Inversiones en inmuebles *

4609.02 Depreciaciones 4609.03 Deterioro de valor de inversiones

4609.03.01 Inversiones en instrumentos Financieros 4609.03.02 Inversiones en inmuebles

4609.04 Fideicomisos 4609.05 Quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o negativo 4609.06 Provisión por riesgo de crédito de TCHN y créditos inmobiliarios para adquisición bienes futuros 4609.09 Diversas

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los ajustes de la provisión para fluctuación de valores, los deterioros de los instrumentos de inversión, las depreciaciones de las inversiones en inmuebles, las provisiones originadas por el otorgamiento de mecanismos de cobertura en fideicomisos, las provisiones por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o negativo de las empresas emisoras de instrumentos financieros y las provisiones por riesgo de crédito de los TCHN y de los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por el ajuste de la provisión por la baja en los valores de las inversiones. - Por el deterioro de las inversiones. - Por las provisiones por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o negativo de las empresas emisoras de los instrumentos financieros. - Por el cálculo de las depreciaciones de las inversiones en inmuebles al cierre de cada período contable. - Por las provisiones originadas por el otorgamiento de mecanismos de cobertura en fideicomisos - Por las provisiones por riesgo de crédito de los TCHN y de los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros.


RUBRO : 47 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN DESCRIPCIÓN : Comprende los gastos incurridos, las provisiones efectuadas y otros que se registran sobre una

base acumulativa, prescindiendo de la fecha y forma de pago, tales como gastos de personal, servicios de terceros, tributos, cargas diversas de gestión y provisiones y amortizaciones.

CUENTA : 4701 PERSONAL 4701.01 Funcionarios

4701.01.01 Remuneración Básica 4701.01.02 Comisiones 4701.01.03 Bonificaciones 4701.01.04 Gratificaciones 4701.01.05 Asignaciones 4701.01.06 Horas Extras 4701.01.07 Participaciones y Dietas 4701.01.08 Vacaciones 4701.01.09 Movilidad 4701.01.10 Asistencia Médica 4701.01.11 Refrigerio 4701.01.12 Uniformes 4701.01.13 Capacitación 4701.01.14 Atenciones 4701.01.15 Seguro Social del Perú 4701.01.16 Sistema Nacional de Pensiones 4701.01.17 Compensación Vacacional 4701.01.18 Compensación por Tiempo de Servicios 4701.01.19 Jubilación 4701.01.99 Gastos Varios

4701.02 Empleados 4701.02.00 Id. 4701.01

4701.03 Obreros 4701.03.00 Id. 4701 .01

4701.04 Directores 4701.04.00 Id. 4701.01

4701.05 Participación de los trabajadores en las utilidades DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran los gastos generados por concepto de remuneraciones, leyes

sociales, provisiones, participaciones en utilidades y otros, incurridos a favor del personal DINÁMICA DÉBITOS : - Por el monto bruto de las remuneraciones a favor del personal y por el importe total de las

contribuciones devengadas a cargo de la empresa que recaen sobre dichas remuneraciones. - Por las estimaciones de gastos devengados en el período contable. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.


CUENTA : 4702 SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS4702.01 Reparación y Mantenimiento 4702.02 Servicio de Guardianía 4702.03 Trabajos Eventuales 4702.04 Publicidad y Propaganda 4702.05 Energía y Agua 4702.06 Honorarios Profesionales 4702.07 Servicios de Mecanización 4702.08 Gastos Bancarios 4702.09 Servicios de Imprenta 4702.10 Mantenimiento de Vehículos 4702.11 Mantenimiento de Muebles y Equipos 4702.12 Mantenimiento de Oficina 4702.13 Seguros 4702.19 Varios

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos por servicios de terceros domiciliados y no domiciliados. DINÁMICA : Aplicable a las cuenta 4702 y 4708 DÉBITOS : - Por el importe de los servicios recibidos de terceros.

- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por los extornos o ajustes del período contable.

CUENTA : 4703 TRIBUTOS 4703.01 Fonavi 4703.02 Contribuciones a Gobiernos Locales 4703.03 Superintendencia de Banca y Seguros 4703.04 Otros Tributos

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos generados por concepto de impuestos y contribuciones a favor de diferentes entidades, de conformidad a disposiciones legales

DINÁMICA DÉBITOS : - Por el importe de los tributos y contribuciones pagadas y/o devengados.



CUENTA : 4704 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN4704.01 Alquileres 4704.02 Gastos de Representación 4704.03 Gastos Notariales y de Registro 4704.04 Gastos Judiciales 4704.05 Cotizaciones 4704.06 Útiles de Escritorio4704.07 Útiles de Aseo 4704.08 Donaciones 4704.09 Gastos de Comunicaciones 4704.10 Diarios y Suscripciones 4704.11 Gastos de Viaje 4704.12 Relaciones Públicas 4704.19 Gastos Varios

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos diversos de gestión incurridos por la empresa. DINÁMICA : Aplicable a la cuenta 4704 y 4708 DÉBITOS : - Por el importe de los gastos diversos de gestión pagados o devengados a cargo de la empresa.

- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : Por los extornos y ajustes del período contable.

CUENTA : 4705 PROVISIONES, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y DETERIOROS 4705.01 Provisión para Incobrables 4705.01.01 Cuentas por Cobrar Diversas4705.02 Depreciaciones 4705.02.01 Edificios 4705.02.02 Muebles y Equipos 4705.02.03 Unidades de Transporte 4705.02.04 Instalaciones 4705.02.05 Edificios - Arrendamiento Financiero 4705.02.06 Muebles y Equipos - Arrendamiento Financiero 4705.02.07 Unidades de Transporte Arrendamiento Financiero 4705.03 Amortizaciones 4705.03.01 Gastos de Organización 4705.03.02 Gastos de Reorganización 4705.03.09 Diversas

4705.04 Deterioro de inmuebles, muebles y equipo

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos por provisiones que se efectúan periódicamente durante el ejercicio por concepto de los créditos de dudosa cobrabilidad, la depreciación y desvalorización por obsolescencia y desmedro del activo fijo y la amortización de las inversiones intangibles

DINÁMICA : Aplicable a las cuentas 4705 y 4708 DÉBITOS : - Por la constitución de la provisión para incobrables de cuentas por cobrar diversas.

- Por la constitución de la provisión para incobrables de las cuentas por cobrar por operaciones de seguros, por los intermediarios y auxiliares de seguros. - Por las depreciaciones de los edificios, muebles y equipos, unidades de transporte y otros. - Por las amortizaciones de los gastos de organización, reorganización e intangibles. - Por el deterioro de los activos fijos.

CRÉDITOS : - Por los ajustes del período contable.

CUENTA : 4708 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN EMPRESAS AFILIADAS4708.02 Servicios de Terceros 4708.04 Cargas Diversas de Gestión4708.09 Provisión para Incobrables

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos incurridos y las provisiones referidos a operaciones con empresas afiliadas, las mismas que se registrarán a medida que devengan, prescindiendo de la fecha y forma de pago. Comprende los gastos originados por servicios de terceros, cargas diversas de gestión y provisiones y amortizaciones del ejercicio.

DINÁMICA : Ver cuentas 4702, 4704 y 4705

CUENTA 4709 GASTOS DIVERSOS 4709.01 Pérdida en la venta de Inmuebles, muebles y equipo 4709.03 Pérdida de ejercicios anteriores 4709.09 Otros

CUENTA : 4709 GASTOS DIVERSOS DESCRIPCIÓN : Comprende las pérdidas incurridas en la venta de activos fijos, los gastos ajenos a las operaciones de la empresa y otros similares

DÉBITOS : - Por las pérdidas en la venta de activos fijos.

- Por gastos diversos ajenos al desarrollo habitual de la empresa.

- Por la resolución de contingencias

- Por otros gastos similares

CRÉDITOS : - Por los extornos y ajustes

RUBRO : 48 PERDIDAS POR ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE PRIMAS, COMISIONES Y SINIESTROS

DESCRIPCIÓN : Comprende las pérdidas de la empresa provenientes de anulaciones, ajustes y recupero de rimas, comisiones y siniestros, correspondientes a ejercicios anteriores.

CUENTA : 4801 ANULACIONES DE PRIMAS DE SEGUROS4801.00 (Riesgo)

4802 ANULACIONES DE REASEGURO ACEPTADO 4802.00 (Riesgo)

4803 ANULACIONES DE COMISIONES Y DEDUCDE PRIMAS CEDIDAS4803.00 (Riesgo)

4804 ANULACIONES DE SINIESTROS DE PRIMAS CEDIDAS 4804.00 (Riesgo)

4805 AJUSTE DE SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS 4805.00 (Riesgo)

4806 AJUSTE DE SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO 4806.00 (Riesgo)

4807 REINTEGRO POR RECUPERO Y SALVAMENTOS4807.00 (Riesgo)

4808 ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE EMPRESAS AFILIADAS 4808.00 (Riesgo)

4808.00.01 Anulaciones de Primas de Seguros 4808.00.02 Anulaciones de Reaseguro Aceptado 4808.00.03 Anulaciones de Comisiones de Primas Cedidas 4808.00.04 Anulaciones de Siniestros de Primas Cedidas 4808.00.05 Ajuste de Siniestros de Primas de Seguros 4808.00.06 Ajuste de Siniestros de Reaseguro Aceptado 4808.00.07 Reintegros por recupero y salvamento

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por el importe de las anulaciones y ajustes de primas de seguro, de coaseguro y reaseguro aceptado, comisiones de primas cedidas, de siniestros de primas cedidas, ajuste de siniestros de primas de seguros, de siniestros de coaseguro y siniestros de reaseguro aceptado y reintegro por recupero y salvamentos de siniestros que correspondieron a ejercicios anteriores.


CRÉDITOS : - Por ajustes en el período contable corriente

RUBRO : 49 RESULTADO POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN - PERDIDA

DESCRIPCIÓN : Comprende los cargos generados por el ajuste integral o corrección monetaria de todas y cada una de las

cifras del pasivo no monetario, patrimonio e ingresos, contabilizados en el período contable para expresarlos

al nivel de precios de la fecha de los estados financieros de la empresa.

CUENTA : 4901 CUENTAS DEL PASIVO NO MONETARIO

4901.02 Ganancias Diferidas

4902 CUENTAS DEL PATRIMONIO

4902.01 Capital Social

4902.02 Capital Adicional

4902.03 Excedente de Revaluación

4902.04 Reservas

4902.05 Resultados Acumulados

4903 CUENTAS DE INGRESOS

4903.01 Primas de Seguros y Reaseguro Aceptado

4903.02 Ajuste de Reservas Técnicas de Primas Cedidas

4903.03 Siniestros de Primas Cedidas

4903.04 Comisiones sobre Primas Cedidas

4903.05 Ingresos Técnicos Diversos

4903.06 Ingresos de Inversiones

4903.07 Ingresos Diversos

4903.08 Ganancias de Ejercicios Anteriores

4903.09 Ganancias Extraordinarias

4903.11 Efecto acumulativo de cambios contables

4904 DIFERENCIAS DE CAMBIO

DESCRIPCIÓN : Ver rubro 49.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por el ajuste o corrección monetaria de las partidas del pasivo no monetario, patrimonio e ingresos,

contabilizados en el ejercicio.

- Por la transferencia del saldo deudor de las diferencias de cambio (4605.03).

CRÉDITOS : - Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio, con cargo a la cuenta 6802.

CLASE : 5 INGRESOS

DESCRIPCIÓN : Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos devengados provenientes de operaciones propias de seguros y actividades conexas de la empresa, efectuados en el ejercicio, los cuales se

registran a medida que se realizan o incurren, respectivamente, prescindiendo de la fecha y forma de pago.

Comprende las primas de seguros y reaseguro aceptado, el ajuste de reservas técnicas de primas cedidas, los siniestros, comisiones y deducciones de primas cedidas, los ingresos técnicos q diversos, los de inversiones y financieros, los ingresos por servicios y otros, las ganancias de ejercicios anteriores y el resultado por exposición a la inflación.

RUBRO : 50 PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO

DESCRIPCIÓN : Comprende las primas comerciales resultantes de las pólizas emitidas, así como el reaseguro aceptado de acuerdo con los contratos de reaseguros, tanto del mercado local como de los mercados del exterior, netas de anulaciones del ejercicio.

CUENTA : 5001 PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL

5001.00 (Riesgo)

5002 PRIMAS DE SEGUROS MERCADOS DEL EXTERIOR

5002.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las primas comerciales resultantes de las pólizas emitidas tanto del mercado local como de los mercados del exterior, netas de anulaciones del ejercicio.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por las anulaciones del período contable.

CRÉDITOS : - Por las primas comerciales resultante de las pólizas emitidas de asegurados locales o del

exterior.


CUENTA : 5003 REASEGURO ACEPTADO MERCADO LOCAL

5003.00 (Riesgo)

5004 REASEGURO ACEPTADO MERCADOS DEL EXTERIOR

5004.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las primas recibidas de reaseguradores locales y del exterior, de acuerdo con las contratos de reaseguros, netas de anulaciones.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por las anulaciones del período contable.

CRÉDITOS : - Por las primas recibidas de reaseguradores locales y del exterior.


CUENTA : 5007 PRIMAS DE COASEGUROS5007.00 (Riesgo)

5007.00.01 Coaseguros recibidos 5007.00.02 Coaseguros cedidos

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las primas de coaseguros tanto recibidos como cedidos, netas de anulaciones del ejercicio.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por las primas cedidas en coaseguros

- Por las anulaciones del período contable. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CRÉDITOS : - Por las primas recibidas en coaseguro. - Por las anulaciones del período contable. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CUENTA : 5008 PRIMAS DE SEGURO Y REASEGURO ACEPTADO DE EMPRESAS AFILIADAS 5008.00 (RIESGO)

5008.00.01 Primas de Seguros 5008.00.02 Reaseguro Aceptado

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las primas de seguros y reaseguro aceptado de empresas afiliadas. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las anulaciones del período contable. CRÉDITOS : - Por las primas comerciales resultantes de las pólizas emitidas de empresas afiliadas.

- Por las primas recibidas de reaseguradores afiliados. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

RUBRO : 51 AJUSTE DE RESERVAS TÉCNICAS DE PRIMAS CEDIDAS

DESCRIPCIÓN : Comprende los ajustes de las reservas técnicas para primas cedidas al cierre de cada ejercicio, correspondientes a riesgos en curso y matemática de vida.

CUENTA : 5101 MERCADO LOCAL

5101.00 (Riesgo)



5102 MERCADO DEL EXTERIOR

5102.00 (Riesgo)



5108 EMPRESAS AFILIADAS

5108.00 (Riesgo)



DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran los ajustes de las reservas técnicas de riesgos en curso y matemática de vida para primas cedidas al mercado local, mercados del exterior y a empresas afiliadas al cierre del ejercicio.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por la disminución de las reservas al cierre de cada ejercicio, incluyendo el efecto por inflación.

CRÉDITOS : - Por el incremento de las reservas al cierre de cada ejercicio, incluyendo el efecto por inflación.

RUBRO : 52 SINISTROS DE PRIMAS CEDIDAS DESCRIPCIÓN : Comprende la proporción que le corresponde a los reaseguradores de la estimación del costo total

de los siniestros reportados y de los ocurridos y no reportados, calculada de acuerdo con los contratos de reaseguros.

CUENTA : 5201 MERCADO LOCAL 5201.00 (Riesgo)

5201.00.01 Siniestros Reportados de Primas de Seguros 5201.00.02 Siniestros Reportados de Reaseguro Aceptado 5201.00.03 Siniestros Ocurridos y no Reportados

5202 MERCADOS DEL EXTERIOR 5202.00 (Riesgo)


5208 EMPRESAS AFILIADAS5208.00 (Riesgo)


DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran la proporción que le corresponde a los reaseguradores de la estimación del costo total de los siniestros reportados y de los ocurridos y no reportados, tanto del mercado local como de los mercados del exterior y empresas afiliadas.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por el ajuste de la provisión para siniestralidad de los siniestros reportados en el período

contable, incluyendo el ajuste por inflación. - Por el ajuste de la provisión para siniestralidad de los siniestros ocurridos y no reportados en el período contable, incluyendo el ajuste por inflación. - Por las anulaciones, incluyendo el ajuste por inflación.

CRÉDITOS : - Por la proporción de la estimación del costo total de los siniestros reportados, a cargo de los reaseguradores.

- Por la proporción de la estimación del costo total de los siniestros ocurridos y no reportados, a cargo de los reaseguradores.

- Por el ajuste de la provisión para siniestralidad.


RUBRO : 53 COMISIONES SOBRE PRIMAS CEDIDAS

DESCRIPCIÓN : Comprende las retribuciones pagadas por los reaseguradores al asegurador, de acuerdo con los contratos de reaseguros.

CUENTA : 5301 MERCADO LOCAL

5301.00 (Riesgo)

5301.00.01 Contratos Proporcionales Automáticos

5301.00.02 Contratos Proporcionales Facultativos

5302 MERCADOS DEL EXTERIOR

5302.00 (Riesgo)



5308 EMPRESAS AFILIADAS

5308.00 (Riesgo)



DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las retribuciones de los aseguradores por las primas que ceden a los reaseguradores locales del exterior y afiliados de acuerdo con los contratos de reaseguros.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por las anulaciones dentro del período contable, incluyendo el ajuste por inflación.

CRÉDITOS : - Por las participaciones efectuadas por los aseguradores sobre las primas cedidas.


RUBRO : 54 INGRESOS TECNICOS DIVERSOS DESCRIPCIÓN : Comprende todos los ingresos relacionados con la actividad de seguros y reaseguros, distintos a

los comprendidos en las cuentas 50, 51, 52 y 53.

CUENTA : 5401 REEMBOLSO DE REASEGURADORES PÓLIZAS DE VIDA 5401.00 (Riesgo)

5401.00.01 Vencimientos5401.00.02 Rescates 5401.00.03 Rentas 5401.00.04 Utilidades5401.00.09 Diversos

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la proporción que corresponde a los reaseguradores, de acuerdo con los contratos de reaseguros, de los riesgos de vida, por concepto de vencimientos, rescates, utilidades y rentas de los asegurados.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo ajuste por inflación. CRÉDITOS : - Por la proporción que corresponde a los reaseguradores por concepto de vencimientos, rescates, utilidades y rentas de asegurados del riesgo de vida.


CUENTA : 5402 PARTICIPACIÓN UTILIDADES DE PRIMAS CEDIDAS 5402.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la participación en las utilidades obtenida de los reaseguradores cesionarios, de acuerdo con los contratos de reaseguros.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por las anulaciones o ajustes dentro del período contable, incluyendo el ajuste por inflación. CRÉDITOS : - Por la participación en las utilidades de las primas cedidas.


CUENTA : 5403 COMISIONES DE ADMINISTRACIÓN DE SEGUROS *

5403.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las comisiones que las aseguradoras ganan en su calidad de líderes, por la administración de los coaseguros.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por las anulaciones dentro del período contable, incluyendo el ajuste por inflación.

CRÉDITOS : - Por las comisiones que genera la administración de los coaseguros.


CUENTA : 5406 DERECHOS DE EMISIÓN

5406.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los ingresos de los derechos de emisión de pólizas por efecto del pago o suscripción del convenio de pago.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por las anulaciones y reversiones dentro del período contable, incluyendo el ajuste por inflación.

CRÉDITOS : - Por los ingresos de los derechos de emisión de pólizas.


CUENTA : 5407 INGRESOS TÉCNICOS VARIOS

5407.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los ingresos técnicos no comprendidos en las cuentas 5401, 5402, 5403 y 5406.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por las anulaciones y ajustes dentro del período contable, incluyendo el ajuste por inflación.

CRÉDITOS : - Por los ingresos técnicos no comprendidos en las cuentas 5401, 5402, 5403 y 5406.


CUENTA : 5408 INGRESOS TÉCNICOS DIVERSOS DE EMPRESAS AFILIADAS

5408.00 (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los ingresos técnicos diversos no comprendidos en los rubros 50, 51, 52, 53 y 54 respecto a las operaciones con las empresas afiliadas.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por las anulaciones y ajustes dentro del período contable, incluyendo el ajuste por inflación.

CRÉDITOS : - Por los ingresos de naturaleza similar a las registradas en las cuentas 5401, 5402, 5403, 5406 y 5407.


RUBRO : 56 INGRESOS DE INVERSIONES Y OTROS INGRESOS FINANCIEROS

DESCRIPCIÓN : Comprende los ingresos de la empresa por operaciones relacionadas exclusivamente con las inversiones en valores e inmuebles.

CUENTA : 5601 INTERESES Y COMISIONES MERCADO LOCAL

5601.01 Certificados

5601.04 Efectos Hipotecarios

5601.05 TCHN y créditos inmobiliarios para adquisición bienes futuros

5601.09 Otros Valores

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los intereses y comisiones generados por las inversiones en valores en el mercado local, relacionados con el segmento de inversiones.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo el ajuste por inflación.

CRÉDITOS : - Por los intereses de las inversiones en valores de certificados, bonos, efectos hipotecarios, TCHN y créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros y otros valores.


CUENTA : 5602 INTERESES Y COMISIONES MERCADOS DEL EXTERIOR

5602.01 Certificados

5602.03 Bonos

5602.04 Efectos Hipotecarios

5602.09 Otros Valores

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los intereses y comisiones generados por las inversiones en valores en el mercado exterior, relacionados con el segmento de inversiones.

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo el ajuste por inflación

CRÉDITOS : - Por los intereses de las inversiones en valores de certificados, bonos, efectos hipotecarios y otros valores.


CUENTA : 5603 DIVIDENDOS MERCADO LOCAL

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los dividendos declarados, cobrados o pendientes de cobro al cierre del ejercicio, de las acciones adquiridas en el mercado local.

DINÁMICA


CRÉDITOS : - Por las utilidades ganadas y los dividendos declarados cobrados en el ejercicio.

- Por los dividendos pendientes de cobro al cierre del ejercicio.


CUENTA : 5604 DIVIDENDOS MERCADOS DEL EXTERIOR

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los dividendos declarados, cobrados o pendientes de cobro al cierre del ejercicio, de las acciones adquiridas en los mercados del exterior.

DINÁMICA


CRÉDITOS : - Por las utilidades ganadas y los dividendos declarados cobrados en el ejercicio.

- Por los dividendos pendientes de cobro al cierre del ejercicio.


CUENTA : 5605 RENTA DE INMUEBLES

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los ingresos provenientes de los contratos de locación - conducción de inmuebles.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo el ajuste por inflación. CRÉDITOS : - Por las rentas generadas por el alquiler de inmuebles.


CUENTA : 5606 INTERESES COMISIONES Y OTROS - ARRENDAMIENTO FINANCIERODESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el ingreso financiero devengado en el ejercicio de los contratos de

arrendamiento financiero. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las anulaciones y ajustes del período contable, incluyendo el ajuste por inflación. CRÉDITOS : - Por los ingresos financieros devengados derivados de los contratos de arrendamiento financiero.


CUENTA : 5607 INGRESOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 5607.01 Derivados para negociación

5607.01.01 Derivados de moneda extranjera 5607.01.02 Derivados de tasas de interés5607.01.03 Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital 5607.01.04 Derivados de commodities5607.01.05 Derivados de índices 5607.01.06 Derivados crediticios 5607.01.09 Otros productos financieros derivados

5607.02 Derivados con fines de cobertura 5607.02.01 Coberturas de valor razonable 5607.02.02 Coberturas de flujos de efectivo5607.02.03 Macro-coberturas de valor Razonable por riesgos de tasas de interés

5607.03 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable

5607.03.01 Coberturas de valor razonable 5607.03.02 Macro-coberturas por riesgo de tasa de interés

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los ingresos financieros provenientes de ganancias por productos financieros derivados y de las partidas cubiertas atribuibles en una cobertura contable conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados. Le resulta aplicable el tratamiento de la cuenta 1605.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los extornos y ajustes propios del período contable. CRÉDITOS : - Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado y por la pérdida en la

partida cubierta en una cobertura de valor razonable, conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en la cuenta 1605. - Por la parte inefectiva del producto financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo y por las variaciones del valor razonable de éste cuando se reconocen en resultados las partidas cubiertas.

CUENTA : 5608 INGRESOS DE INVERSIONES EMPRESAS AFILIADAS 5608.01 Intereses 5608.02 Dividendos 5608.03 Renta de Inmuebles 5608.04 Intereses Comisiones y Otros -Arrendamiento Financiero 5608.09 Diversos

5608.09.01 Intereses por facilidades de Pago de primas 5608.09.02 Ganancias en la Venta de inversiones 5608.09.03 Diferencia de Cambio 5608.09.04 Fideicomisos y comisiones de confianza 5608.09.05 Bajo-precio de valores 5608.09.06 Valorización de instrumentos de inversión 5608.09.07 Valorización de las inversiones por el método de la participación patrimonial 5608.09.08 Crédito mercantil negativo – adquisición de inversiones 5608.09.09 Diversos

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los ingresos financieros obtenidos de las inversiones en valores en empresas afiliadas, así como la renta de inmuebles alquilados a las mismas.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los extornos y ajustes propios del período contable CRÉDITOS : - Por los intereses generados de Las inversiones en empresas afiliadas.

- Por los dividendos declarados de acciones de empresas afiliadas. - Por el crédito mercantil negativo generado en la adquisición de inversiones. - Por el incremento del valor razonable de las inversiones a valor razonable con cambios en resultados en empresas afiliadas. - Por el incremento del valor de las inversiones en subsidiarias y asociadas por aplicación del método de participación patrimonial. - Por la renta de inmuebles alquilados a empresas afiliadas. - Por las ganancias por diferencia de cambio. - Por los intereses, comisiones y otros, devengados en el ejercicio, de los contratos de

arrendamiento financiero a empresas afiliadas. - Por la ganancia en la venta de inversiones en valores y en inmuebles de empresas afiliadas.

CUENTA : 5609 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 5609.01 Intereses par facilidades en el pago de primas 5609.02 Ganancias en la Venta de inversiones

5609.02.01 Instrumentos de inversión 5609.02.02 inversiones en inmuebles

5609.03 Diferencia de Cambio 5609.03.03 Ganancia por productos financieros derivados en m/e para negociación 5609.03.04 Ganancia por productos financieros derivados en m/e con fines de cobertura * * * 5609.03.09 Otros

5609.04 Fideicomisos y comisiones de confianza 5609.06 Valorización de instrumentos de inversión

5609.06.01 A valor razonable con cambios en resultados5609.06.02 Intereses por método de la tasa de interés efectiva

5609.08 Reversión de deterioro 5609.08.01 Disponibles para la venta 5609.08.02 A vencimiento

5609.09 DiversosDESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los ingresos financieros no incluidos en las cuentas precedentes.

DINÁMICA

DÉBITOS :- Por las anulaciones del período contable.

- Por los extornos y ajustes propios del período contable, incluyendo el ajuste por inflación.

- Por el aumento de valor de los instrumentos por el ajuste de los intereses por aplicación de la metodología de la tasa de interés efectiva, aplicable a las inversiones “a valor razonable con cambios en resultados”, “disponibles para la venta” y “a vencimiento”.

- Por el aumento del valor razonable de las inversiones “a valor razonable con cambios en resultados.

CRÉDITOS : - Por la ganancia en la venta de inversiones en valores y en inmuebles.

- Por las ganancias por diferencia de cambio.

- Por los ingresos generados por la aplicación de la NIIF 3 “Combinación de negocios”

- Por el reembolso de gastos relacionados con inversiones en inmuebles.

- Por otros ingresos financieros.

- Por el ingreso por comisiones a favor del fiduciario o del comisionista en el caso de los fideicomisos y comisiones de confianza

- Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado y por la pérdida en la partida cubierta en una cobertura de valor razonable, como resultado de las fluctuaciones en el tipo de cambio, conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en la cuenta 1605.

RUBRO : 57 INGRESOS POR SERVICIOS Y OTROS DESCRIPCIÓN : Comprende los ingresos originados por la prestación de servicios técnicos y por cualquier otro

concepto no descrito en las otras cuentas de la clase 5.

CUENTA : 5701 INGRESOS POR SERVICIOS 5701.01 Prestación de Servicios 5701.02 Comisiones y Honorarios 5701.09 Varios

DESCRIPCIÓN : Ver rubro 57. DINÁMICA DÉBITOS : - Extornos incluyendo el ajuste por inflación. CRÉDITOS : - Por la prestación de servicios.

- Por ingresos diversos no contemplados en las otras cuentas de la clase 5. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CUENTA : 5702 INGRESOS DE INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES DE SEGUROS – MERCADO LOCAL 5702.00 (Aseguradora)

5702.00.01 Comisiones 5702.00.02 Honorarios 5702.00.05 Prestación de servicios 5702.00.09 Varios

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran los ingresos que los intermediarios y auxiliares obtienen en el mercado local de las empresas aseguradoras por los servicios prestados tanto por agenciamiento como por ajustes y siniestros y otros relacionados con la actividad aseguradora.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo los ajustes [por inflación. CRÉDITOS : - Por los ingresos por comisiones, honorarios y otros recibidos de las empresas aseguradoras y

clientes. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CUENTA : 5703 INGRESOS DE INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES DE SEGUROS – MERCADO DEL EXTERIOR

5703.01 Comisiones 5703.02 Honorarios5703.05 Prestación de servicios5703.09 Varios

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los ingresos que los intermediarios y auxiliares obtienen en el mercado exterior de las empresas aseguradoras por los servicios prestados tanto de agenciamiento como

por ajustes y siniestros y otros relacionados con la actividad aseguradora.


CUENTA : 5708 INGRESOS POR SERVICIOS A EMPRESAS AFILIADAS 5708.01 Prestación de Servicios 5708.02 Comisiones y Honorarios 5708.09 Varios

DESCRIPCIÓN Ver rubro 57.

DINÁMICA DÉBITOS : - Extornos incluyendo el ajuste por inflación. CRÉDITOS : - Por la prestación de servicios a empresas afiliadas.

- Por ingresos diversos no contemplados en las otras cuentas de la clase 5. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CUENTA : 5709 INGRESOS DIVERSOS 5709.01 Ganancia en la venta de Inmuebles, muebles y equipo 5709.02 Reversión de deterioro de activos fijos 5709.03 Ganancias de ejercicios anteriores 5709.09 Otros

DESCRIPCIÓN : Comprende los ingresos generados por las ganancias por la venta de activos fijos, por la reversión del deterioro de los activos fijos, los ingresos por operaciones ajenas a las operaciones de la empresa y otros similares.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los extornos y ajustes.

CRÉDITOS : - Por las ganancias en la venta de activos fijos.

- Por la reversión del deterioro de los activos fijos.

- Por la resolución de contingencias.

- Por otras ganancias similares

RUBRO : 58 INGRESOS POR ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE PRIMAS, COMISIONES Y SINIESTROS

DESCRIPCIÓN : Comprende las ganancias de la empresa provenientes de anulaciones, ajustes y recupero de primas, comisiones y siniestros, correspondientes a ejercicios anteriores.

CUENTA : 5801 ANULACIONES DE PRIMAS CEDIDAS 5801.00 (Riesgo)

5802 ANULACIONES DE COMISIONES DE PRIMAS DE SEGUROS5802.00 (Riesgo)

5803 ANULACIONES DE COMISIONES DE REASEGURO ACEPTADO 5803.00 (Riesgo)

5804 ANULACIONES DE SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS5804.00 (Riesgo)

5805 ANULACIONES DE SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO5805.00 (Riesgo)

5806 AJUSTE DE SINIESTROS DE PRIMAS CEDIDAS 5806.00 (Riesgo)

5807 RECUPEROS Y SALVAMENTOS 5807.00 (Riesgo) 5807.00.01 Primas de seguros 5807.00.02 Reaseguro Aceptado

5808 ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE EMPRESAS AFILIADAS 5808.00 (Riesgo)

5808.00.01 Anulaciones de Primas Cedidas 5808.00.02 Anulaciones de Comisiones de Primas Cedidas5808.00.03 Anulaciones de Comisiones de Reaseguro Aceptado 5808.00.04 Anulaciones de Siniestros de Primas de Seguros5808.00.05 Anulaciones de Siniestros de Reaseguro Aceptado5808.00.06 Ajuste de Siniestros de Primas Cedidas 5808.00.07 Recuperos y Salvamentos


DINÁMICA

DÉBITOS : - Por ajustes en el período contable corriente.

CRÉDITOS : - Por el importe de las anulaciones de las primas cedidas, de las comisiones de primas de seguros, de coaseguros y reaseguro aceptado, de los siniestros de primas cedidas y recupero y salvamentos, correspondientes a ejercicios anteriores.

- Por el importe de los intereses y comisiones, recuperación de cuentas castigadas, devolución de impuestos y reversión de provisiones constituidas y otras ganancias de ejercicios anteriores.


RUBRO : 59 RESULTADO POR EXPOSICIÓN A LA INFLACION GANANCIA DESCRIPCIÓN : Comprende los abonos generados por el ajuste integral o corrección monetaria de todas y cada

una de las cifras de las partidas del activo no monetario y egresos contabilizados en el período contable, para expresarlos al nivel de precios de la fecha de los estados financieros de la

empresa.

CUENTA : 5901 CUENTAS DE ACTIVO NO MONETARIO5901.01 Inversiones 5901.02 Inmuebles, Muebles y Equipos 5901.03 Otros Activos

5903 CUENTAS DE EGRESOS 5903.01 Primas Cedidas 5903.02 Ajuste de Reservas Técnicas de Seguros y Reaseguro Aceptado 5903.03 Siniestros de Primas de Seguro y Reaseguro aceptado 5903.04 Comisiones sobre Primas de Seguros y Reaseguro Aceptado 5903.05 Gastos Técnicos Diversos 5903.06 Gastos de Inversiones 5903.07 Gastos de Administración 5903.08 Pérdidas de Ejercicios Anteriores 5903.09 Pérdidas Extraordinarias 5903.10 Ajuste por reducción a valor de mercado 5903.11 Efecto acumulativo de cambios contables 5903.12 Impuesto a la renta

5904 DIFERENCIAS DE CAMBIO


DINÁMICA DÉBITOS : - Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta 6802. CRÉDITOS : - Por el ajuste o reexpresión de las partidas del activo no monetario y los egresos contabilizados en el período

contable. - Por la transferencia del saldo acreedor de las diferencias de cambio (sub-cuenta 5609.03)

CLASE : 6 OTROS INGRESOS Y EGRESOS

DESCRIPCIÓN : Agrupa las cuentas de ingresos percibidos y gastos incurridos durante el ejercicio y que por su naturaleza no constituyen operaciones normales del giro de la empresa.

Comprende los resultados de operación, las pérdidas por reducción a valor de mercado de las inversiones, el resultado del ejercicio, las participaciones, el impuesto a la renta, las pérdidas y ganancias extraordinarias, los efectos acumulativos de cambios contables, la utilidad o pérdida del ejercicio y las detracciones legales y estatutarias.

RUBRO : 60 RESULTADO DE OPERACIÓN DESCRIPCIÓN : Comprende la utilidad o pérdida de operaciones al final del período contable determinada por la

acumulación de los saldos deudores y acreedores de las cuentas de la clase 4 y 5.

CUENTA : 6001 RESULTADO DE OPERACIÓN

DESCRIPCIÓN : Ver rubro 60 DINÁMICA DÉBITOS : - Por la acumulación de los saldos deudores de la clase 4, al cierre del período contable, excepto

el rubro 49. - Por la ganancia de operación con abono a la cuenta 6201, al cierre del período contable.

CRÉDITOS : - Por la acumulación de los saldos acreedores de las cuentas integrantes de la clase 5, al cierre del período contable, excepto el rubro 59. - Por el importe de la pérdida de operación con cargo a la cuenta 6201, al cierre del período contable.

RUBRO : 62 RESULTADO DEL EJERCICIO

DESCRIPCIÓN : Comprende la utilidad o pérdida del ejercicio, determinada por el rubro 60, Resultado de Operación..

CUENTA : 6201 RESULTADO DEL EJERCICIO DESCRIPCIÓN : Ver rubro 62 DINÁMICA DÉBITOS : - Por la acumulación del saldo del rubro 61 y del saldo deudor del rubro 60.

- Por el saldo de esta cuenta con abono a la cuenta 6801, Resultado Neto del Ejercicio. CRÉDITOS : - Por el saldo acreedor del rubro 60.

- Por el saldo de esta cuenta con cargo a la cuenta 6801.

RUBRO : 64 IMPUESTO A LA RENTA DESCRIPCIÓN : Comprende el impuesto a la renta calculado conforme a ley correspondiente al período contable.

CUENTA : 6401 PROVISIÓN CORRIENTE 6402 PROVISIÓN DIFERIDA

DESCRIPCIÓN : Ver rubro 64 DINÁMICA DÉBITOS : - Por el impuesto a la renta del período contable con abono a la cuenta 2001

- Por el impuesto a la renta del período contable con abono a las partidas de impuesto diferido, cuenta 2902.

CRÉDITOS : - Por el impuesto a la renta del período contable con cargo a las partidas del impuesto diferido, cuenta 2902. - Por el traslado del impuesto a la renta al cierre del ejercicio, con cargo a la cuenta 6801 Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio.

RUBRO : 67 EFECTO ACUMULATIVO DE LOS CAMBIOS CONTABLES DESCRIPCIÓN : Esta cuenta refleja el efecto de las reestructuraciones contables y los cambios contables por única

vez, con motivo de reorganizaciones y apertura patrimonial a nuevos inversionistas.

CUENTA : 6701 REESTRUCTURACION CONTABLE 6702 CAMBIOS POR UNICA VEZ

DESCRIPCIÓN : Ver rubro 67 DINÁMICA DÉBITOS Y CRÉDITOS : - Por el efecto neto de las reestructuraciones y cambios contables, incluyendo cualquier efecto por

reexpresión por ajuste integral por inflación. - Por el traslado del saldo a la cuenta 6801.

RUBRO : 68 UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO DESCRIPCIÓN : Comprende el resultado neto obtenido por la empresa al finalizar el ejercicio y el resultado por

exposición a la inflación.

CUENTA : 6801 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 6802 RESULTADO POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN

DESCRIPCIÓN : Ver rubro 68 DINÁMICA DÉBITOS : - Por los saldos deudores al cierre del ejercicio de las partidas que integran los rubros 62, 63, 64,

65 y 67. - Por las detracciones legales con abono a la cuenta 6901. - Por los importes correspondientes al ajuste por inflación de las cuentas del pasivo no monetario, patrimonio y de ingresos contenidos en el rubro 49. - Por el traslado del saldo a la cuenta 3801.

CRÉDITOS : - Por los saldos acreedores al cierre del ejercicio de las partidas que integran los rubros 62, 66 y 67. - Por el importe correspondiente al ajuste por inflación de las cuentas del activo no monetario y de gastos contenidos en el rubro 59. - Por el traslado del saldo deudor a la cuenta 3802.

CLASE : 7 CUENTAS CONTINGENTES

DESCRIPCIÓN : Registran aquellas operaciones en las que la obligación de la empresa está condicionada a que un hecho se produzca o no, dependiendo de los factores futuros imprevisibles.

Comprende, en el caso de las deudoras, a las garantías recibidas, a los litigios pendientes, a los efectos en descuento y a las contingencias diversas; en el caso de las acreedoras comprende a las garantías otorgadas, a los litigios pendientes y a las contingencias diversas.

RUBRO : 72 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS

DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas que registran operaciones relacionadas con el otorgamiento de fianzas, las mismas que siguen el tratamiento establecido en la Ley N° 26702.

CUENTAS : 7203 FIANZAS OTORGADAS

7203.01 A la República o garantizados por ella

7203.02 A instituciones que cuenten con contragarantía de bancos del exterior

7203.02.01 Bancos de primera categoría

7203.02.02 Bancos supervisados

7203.02.03 Entidades del exterior

7203.03 A personas naturales y jurídicas sin fines de lucro

7203.03.01 Con Contragarantía en efectivo

7203.03.02 Con Contragarantía en depósitos en empresas del sistema financiero

7203.03.03 Otras Contragarantías

7203.04 A personas jurídicas

7203.04.01 Con Contragarantía en efectivo

7203.04.02 Con Contragarantía en depósitos en empresas del sistema financiero

7203.04.03 Otras Contragarantías

DESCRIPCION : Ver rubro 72

DINÁMICA

DÉBITOS : - Por la extinción al vencimiento de los avales y cartas fianza otorgadas.

- Por el honramiento de los avales y cartas fianza otorgadas.

CRÉDITOS : - Por el otorgamiento de avales y cartas fianza.

RUBRO : 73 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS POR CONTRA

DESCRIPCIÓN : Comprende las contrapartidas de las cuentas contingentes acreedoras.

CUENTA : 7301 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS POR CONTRA

DESCRIPCIÓN : Ver rubro 73

DINAMICA

DÉBITOS : - Por el otorgamiento de avales y cartas fianza.

CRÉDITOS : - Por la extinción al vencimiento de los avales y cartas fianza otorgadas.

- Por el honramiento de los avales y cartas fianza entregadas.

CLASE : 8 CUENTAS DE ORDEN

DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas de registro que se destinen para el control interno contable de la empresa y que por su naturaleza no integran el activo y pasivo y no influyen en el patrimonio y los resultados de la empresa.

RUBRO 80 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas de registro que se destinen para el control interno contable de la empresa

y que por su naturaleza no integran el activo y pasivo y no influyen en el patrimonio y los resultados de la empresa.

CUENTAS : 8001 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS8001.01 Activos del fideicomiso 8001.03 Gastos del fideicomiso 8001.04 Comisiones de confianza

DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas representativas de los activos y gastos correspondientes a los patrimonios fideicometidos, en los cuales la empresa actúa como fiduciaria, así como las cuentas acreedoras

por contra respectivas de las comisiones de confianza que acepta la empresa, en calidad de comisionista. Reciben un tratamiento similar que las cuentas de activo y gastos, en lo que corresponda.

DINAMICA DÉBITOS : - Por los activos y gastos de fideicomisos, y las comisiones de confianza recibidas. CRÉDITOS : - Por los ajustes a las cuentas de activos y gastos de fideicomisos, y comisiones de confianza. - Por la liquidación de los patrimonios fideicometidos y la liberación de la responsabilidad por las

comisiones de confianza recibidas, en calidad de comisionista.

8002 VALORES, BIENES y EFECTOS PROPIOS ENTREGADOS A TERCEROS 8002.01 En custodia 8002.02 En cobranza 8002.03 Otras comisiones de confianza 8002.04 Valores y bienes entregados en garantía

8003 CUENTAS INCOBRABLES EN COBRANZA JUDICIAL Y CASTIGADAS 8004 RECUPERO DE SINIESTROS 8005 DERECHOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS * * *

8005.01 Derivados de moneda extranjera 8005.02 Derivados de tasas de interes

8005.03 Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital 8005.04 Derivados de commodities * * * 8005.05 Derivados de índices 8005.06 Derivados crediticios 8005.09 Otros productos financieros derivados

8006 RESPONSABILIDAD DE COASEGURADORES EN SINIESTROS 8007 CUENTAS POR COBRAR ORIGINADAS EN RESOLUCIONES DE CONTRATOS DE SEGUROS 8009 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DIVERSAS

DESCRIPCIÓN : Ver rubro 80 DINAMICA DÉBITOS : - Por los valores y bienes de la empresa depositados en custodia en otra entidad. - Por los valores entregados a terceros para su cobranza, custodia o comisiones de confianza. - Por los derechos castigados. - Por los intereses, comisiones rentas y otras de las cuentas en cobranza judicial. - Por la participación de los coaseguradores en siniestros - Por los valores y bienes propios entregados en garantía. - Por las hipotecas y otras garantías otorgadas. - Por las unidades de activo fijo totalmente depreciados, bienes de menor cuantía y útiles de oficina. - Por las multas en reclamo. - Por los valores asegurados contratados por la empresa. - Por las cuentas por cobrar en favor de la empresa originadas en contratos de seguros resueltos por falta de pago. - Por los recuperos de siniestros. - Por las cuentas de orden deudoras varias. - Por el valor nominal de los derechos adquiridos por operaciones con instrumentos derivados. CERDITOS : - Por el retiro de los valores y bienes propios depositados en custodia en otra institución. - Por la liquidación de los valores entregados en cobranza o por la devolución de los documentos. - Por la recuperación de los derechos castigados. - Por la recuperación de los intereses, comisiones rentas y otras de las cuentas por cobrar en cobranza judicial.

- Por el retorno de los valores y bienes entregados en garantía.

- Por el retorno de las hipotecas y otras garantías otorgadas.

- Por la baja de activos fijos totalmente depreciados.

- Por el consumo de bienes de menor cuantía y útiles de oficina.

- Por la regularización de las multas en reclamo.

- Por la extinción de la cobertura de seguros contratado.

- Por el cobro de cuentas por cobrar originadas en resoluciones de contratos de seguros.

- Por la venta de los recuperos de siniestros

- Por la liquidación de los derechos adquiridos por operaciones con instrumentos financieros derivados.

RUBRO : 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR CONTRA

DESCRIPCIÓN : Comprende las contrapartidas de las cuentas de orden del rubro 80 Cuentas de Orden Deudoras.

CUENTA : 8101 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR CONTRA


DINAMICA

DÉBITOS : - Por los importes acreditados en las cuentas de orden que conforman el rubro 80 Cuentas de Orden Deudoras.

CRÉDITOS : - Por los importes debitados en las cuentas de orden que conforman el rubro 80 Cuentas de Orden Deudoras.

RUBRO : 82 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas destinadas al registro de los bienes recibidos de terceros en calidad de garantía de créditos otorgados y otros conceptos que por su naturaleza no integran el activo y

pasivo y no influyen en el patrimonio y resultados de la empresa.

CUENTA : 8201 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS

8201.01 Pasivos del fideicomiso

8201.02 Patrimonio del fideicomiso

8201.03 Ingresos del fideicomiso

8201.04 Comisiones de confianza

DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas representativas de los pasivos, patrimonio e ingresos correspondientes a los patrimonios fideicometidos, en los cuales la empresa actúa como fiduciaria, y la

responsabilidad de la empresa frente a terceros por las comisiones de confianza recibidas en calidad de comisionista. Los saldos de las cuentas del patrimonio de los fideicomisos representan el valor de los patrimonios autónomos.

Reciben similar tratamiento que las cuentas de pasivo, patrimonio e ingresos, en lo que corresponda

DINAMICA

DEBITOS : - Por la liquidación de los contratos de fideicomiso.

- Por la disminución de la responsabilidad por las comisiones de confianza recibidas en calidad de comisionista.

- Por los ajustes a las cuentas de pasivos, patrimonios e ingresos de fideicomisos.

CRÉDITOS : - Por los pasivos, patrimonio y cuentas de ingreso de los fideicomisos.

- Por las comisiones de confianza recibidas en calidad de comisionista.

8202 GARANTIAS RECIBIDAS

8202.01 Hipotecas

8202.02 Prendas

8202.09 Diversas


DINAMICA

DÉBITOS : - Por el importe de las garantías devueltas por la cobranza y/o cancelación del crédito.

CRÉDITOS : - Por el importe de los valores e hipotecas recibidos en garantía de los créditos otorgados por la empresa.

8203 OBLIGACIONES POR PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

8203.01 Derivados de moneda extranjera

8203.02 Derivados de tasas de interes

8203.03 Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital

8203.04 Derivados de commodities

8203.05 Derivados de índices

8203.06 Derivados crediticios

8203.09 Otros productos financieros derivados

DINÁMICA

DEBITOS - Por la liquidación de las obligaciones adquiridas por operaciones con instrumentos financieros derivados.

CRÉDITOS - Por el valor nominal de las obligaciones adquiridas por operaciones con instrumentos financieros derivados.

RUBRO : 83 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA

DESCRIPCIÓN : Comprende las contrapartidas del rubro 82 Cuentas de Orden Acreedoras.

CUENTA : 8301 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA


DINAMICA

DEBITOS : - Por los importes acreditados en las cuentas de orden que conforman el rubro 82.

CREDITOS : - Por los importes debitados en las cuentas de orden que conforman el rubro 82.

plan de cuentas para empresas del sistema asegurador clase : 1 activo descripciÓn : agrupa a las...

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