pdt 601 planillas electrónicas 06-12-07

La Planilla ElectrLa Planilla Electróónicanica

EXPOSITOR: CPC JORGE DE VELAZCO BORDA

SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

DICIEMBRE 2007

AntecedentesAntecedentes

SUNAT

Empresa /Empresa /TrabajadoresTrabajadores

CONDICIONES DE TRABAJO

IMPUESTO A LA RENTA

APORTES PENSIONES

Cautela derechos y condiciones laborales

Recursos de Tesoro Público

Fondo de Pensiones

• Salud.• Protección

accidentes de trabajo.

• APORTES ESSALUD

Obligaciones Laborales actualesObligaciones Laborales actuales

http://www.sunat.gob.pe/index.html

SUNAT

La relación laboral: área de intersección de la Administración Tributaria y del Ministerio de Trabajo.

Hacia el complemento interinstitucional: la gestión pública intersectorial.

Ventana de oportunidad: estructura del mercado laboral formal: el 98% ya presenta el PDT 600.

AntecedentesAntecedentes

SUNAT

Necesidades de InformaciNecesidades de Informacióónn

LIBROPLANILLAS

LIBROMODALIDADESFORMATIVAS

DDJJ ANUALINFORMACIÓN

PLANILLAS

REGISTRO DERETENCIONES

inc e) y f) Art. 34° LIR

PDT 600REMUNERA-

CIONES

PDT 610SEG. COMPLEM.TRAB. RIESGO

PDT 621RETENCIONES4TA CATEGORÍA

MINISTERIO DE TRABAJO SUNAT – ESSALUD – ONP

Control de losDerechos

Laborales de losTrabajadores

Control de lasModalidadesformativas

Contar con Estadisticas

confiables delempleo

Controlar lasRetencionesEfectuadas:

4ta – 5ta

Asegurar la recaudación delImpto. a la Rta5ta categoría

Asegurar la recaudación del

SCTR

Asegurar la recaudación delImpto. a la Rta4ta categoría

SUNAT

Obligaciones formales actualesObligaciones formales actuales

LIBROPLANILLAS

LIBROMODALIDADESFORMATIVAS

DDJJ ANUALINFORMACIÓN

PLANILLAS

REGISTRO DERETENCIONES

inc e) y f) Art. 34° LIR

PDT 600REMUNERA-

CIONES

PDT 610SEG. COMPLEM.TRAB. RIESGO

PDT 621RETENCIONES4TA CATEGORÍA

MINISTERIO DE TRABAJO SUNAT – ESSALUD – ONP

PDT 601 - PLANILLA ELECTRÓNICA

601601

http://www.sunat.gob.pe/index.html

SUNAT

PDT- 601

Empleador

BD Planillas

BD Asegurados

Ministerio deTrabajo

EsSalud

Se encarga a SUNAT la recepción de la Planilla Electrónica: Constancia laboral y Constancia Tributaria.

Se pondrá la información a disposición del MTPE.

Sustituye al Libro de Planilla, al Libro de Modalidades Formativas y a los PDTs de Remuneraciones, SCTR y Retenciones de IR de cuarta categoría (PDTs 600, 610 y 621).

Siguen vigentes la entrega y conservación de las boletas de pago.

Esquema general de la Planilla ElectrEsquema general de la Planilla Electróónicanica

Definiciones de la Definiciones de la Planilla ElectrPlanilla Electróónicanica

SUNAT

D. S. Nº 015-2005-TR.

D. S. Nº 014-2006-TR (modificaciones)

R. M. Nº 003-2007-TR (información mínima y formatos)

D. S. Nº 006-2007-TR (prórroga)

Antecedentes normativosAntecedentes normativos

SUNAT

DS N° 018-2007-TR (28/08/07):SUNAT recibe el encargo de Gestión (Ley del Procedimiento Administrativo General) para recibir la Planilla Electrónica y ponerlo a disposición del MTPE.

Se establece las definiciones generales y el universo de los obligados a usar la Planilla Electrónica.

Entrada en vigencia: 01 de Enero del 2008.

Resolución Ministerial N° 250-2007-TR (30/09/07):Se establecen los siguientes Anexos:

• Anexo 1: Información de la Planilla Electrónica.

• Anexo 2: Tablas Paraméticas de la Planilla Electrónica.

• Anexo 3: Estructura de los archivos de importación de la Planilla Electrónica (bases de datos).

Normas legales vigentesNormas legales vigentes

SUNAT

RS N° 204-2007/SUNAT (27/10/07):Se aprueba el PDT Planilla Electrónica Formulario Virtual N° 601.

Están obligados a presentar la Planilla Electrónica, además de los señalados en el DS, aquellos que hubieran presentado anteriormente el PDT 600, 610 o 621. Asimismo, aquellos que opten por presentarlo un vez, deberán seguir presentándolo.

Se emitirán 2 constancias: una por la SUNAT y una por el MTPE.

El plazo de presentación es de acuerdo al cronograma mensual de vencimientos tributarios.

La rectificación de los periodos anteriores a Enero 2008 se realizarámediante los PDTs 600, 610 y 621 respectivamente.

Entrada en vigencia: Enero 2008 (se presenta en Febrero 2008).

Normas legales vigentesNormas legales vigentes

SUNAT

Es un nuevo soporte tecnológico para el registro de información de los pagos que realiza el Empleador a los Trabajadores, Prestadores de Servicios y Pensionistas.

Es la información estandarizada del recurso humano: el más valioso de las empresas o entidades.

Es el registro del empleo, además del registro tradicional del trabajo formal.

¿¿QuQuéé es la Planilla Electres la Planilla Electróónica?nica?

SUNAT

Definición: Es el documento llevado a través de medios electrónicos, presentado mensualmente a través del medio informático desarrollado por la SUNAT, en el que se encuentra registrada la información de los trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, prestador de servicios - modalidad formativa, personal de terceros y derechohabientes.

Planilla ElectrPlanilla Electróónica: Definicinica: Definicióónn

SUNAT

a) Cuenten con más de tres (3) trabajadores.

b) Cuenten con uno (1) ó más prestadores de servicios y/o personal de terceros.

c) Cuenten con uno (1) ó más trabajadores o pensionistas que sean asegurados obligatorios del SNP.

d) Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Renta de cuarta o quinta categoría.

e) Tengan a su cargo uno (1) ó más artistas, de acuerdo con lo previsto en la Ley Nº 28131.

Sujetos obligados: Empleadores que cumplan con alguno de los siguientes supuestos:

Planilla ElectrPlanilla Electróónica: nica: ÁÁmbito de aplicacimbito de aplicacióónn

SUNAT

f) Hubieran contratado los servicios de una EPS u otorguen servicios propios de salud.

g) Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.

h) Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria.

i) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios –modalidad formativa

Nota: Los Empleadores de Trabajadores del Hogar en ningún caso están obligados a llevar la Planilla Electrónica. Tampoco están obligadas las personas naturales, sucesiones indivisas o sociedades conyugales que contraten eventualmente a Trabajadores de Construcción Civil.

Planilla ElectrPlanilla Electróónica: nica: ÁÁmbito de aplicacimbito de aplicacióónn

SUNAT

Empleador:

Toda persona natural, empresa unipersonal, persona jurídica, sociedad irregular o de hecho, cooperativa de trabajadores, institución privada, entidad del sector público nacional o cualquier otro ente colectivo, que remuneren a cambio de un servicio prestado bajo relación de subordinación. Adicionalmente, abarca a aquellos que:

i) Paguen pensiones de jubilación, cesantía, invalidez y sobrevivencia u otra pensión.

ii) Contraten a un prestador de servicios.

iii) Contraten a un prestador de servicios – modalidad formativa.

iv) Realicen las aportaciones de salud, por las personas incorporadas como asegurados regulares al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud.

v) Reciben, por destaque o desplazamiento, los servicios del personal de terceros.

Planilla ElectrPlanilla Electróónica: Definicionesnica: Definiciones

SUNAT

Trabajador:

Persona natural que presta servicios a un empleador bajo relación de subordinación, sujeto a cualquier régimen laboral, cualquiera sea la modalidad del contrato de trabajo. En el caso de sector público, abarca a todo trabajador, servidor o funcionario público, bajo cualquier régimen laboral.

Está también comprendido en la presente definición el socio trabajador de una cooperativa de trabajadores.

Pensionista:

Quien percibe pensión de jubilación, cesantía, invalidez y sobrevivencia, u otra pensión, cualquiera fuere el régimen legal al cual se encuentre sujeto.


SUNAT

Prestador de Servicios:

Personas naturales que:

Prestan servicios a un empleador sin relación de subordinación, que no califiquen como rentas de primera, segunda o tercera categoría, de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta.

Se encuentren incorporadas como asegurados regulares Seguro Social por mandato de una ley especial por las que existe obligación de realizar aportaciones de salud.


SUNAT

Prestador de servicios – modalidad formativa:

Persona natural que presta servicios bajo alguna de las modalidades formativas reguladas por la Ley N° 28518 o cualquier otra ley especial.

Personal de terceros:

Trabajador o prestador de servicios, que sea destacado o desplazado para prestar servicios en los centros de trabajo, establecimientos, unidades productivas u organización laboral de otro empleador, independientemente del hecho de que ambos mantengan un vínculo jurídico.


SUNAT

Nueva Política: Se realizaron 11 Focus Group.Primera etapa: 3, 7 y 8 de mayoSegunda etapa: 8, 9, 10 y 15 de agostoParticiparon Gremios y Empresas Públicas y PrivadasAjustes:

Eliminación de los turnos.Ajustes de las Tablas (se eliminó el tipo de remuneración, etc.)Importación de bases de datos distintos por tipo de persona (Trabajador, Pensionista, PS-4ta, PS-MF y PT) y no sólo un padrón.Se postergó la entrada en vigencia a fin de dar el tiempo necesario para su adecuada implementación.

Planilla ElectrPlanilla Electróónica: Participacinica: Participacióón de los usuariosn de los usuarios

Planilla ElectrPlanilla Electróónica:nica:BeneficiosBeneficios

SUNAT

Altos Costos de legalización, impresión, seguridad, personal.

Obligación legal de almacenamiento físico por 5 años y luego por la ONP.

Imposibilidad de un control extensivo informático.

Obligaciones adicionales: Libro de Practicantes, Encuestas Semestrales, etc.

Presentar varios PDTs.

Se eliminan todos los Costos de los aspectos formales.

No hay obligación legal de almacenamiento físico y la ONP lo tiene disponible inmediatamente.

Control extensivo informático oportuno: mes a mes.

Eliminación de las obligaciones adicionales, lo cual ahorra costos a los Empleadores.

Se presenta un sólo PDT.

Sin Planilla Electrónica: Con Planilla Electrónica:

Impacto de la Planilla ElectrImpacto de la Planilla Electróónicanica

SUNAT

La Planilla Electrónica permitirá:

Ampliar las materias e información que se debe registrar en la Planilla Electrónica.

Realizar un cambio tecnológico en el llevado y transmisión de las planillas y boletas de pago que permita lo siguiente:

• Optimizar la administración de la información para una mejor fiscalización.

• Mejorar el acceso de los trabajadores a la información vinculada con su situación laboral.

• Reducir los costos de cumplimiento que asume el empleador al llevar las planillas físicas.

Mayor atención a sectores informales económicamente dinámicos.

Beneficios de la Planilla ElectrBeneficios de la Planilla Electróónicanica

Anexo 1:Anexo 1:InformaciInformacióón de la Planilla Electrn de la Planilla Electróónicanica

SUNAT

I. Datos del empleador

II. Datos de trabajadores, pensionistas, derechohabientes, prestadores de servicios y personal de terceros

III. Información Mensual de los trabajadores, pensionistas, derechohabientes, prestadores de servicios y personal de terceros

ANEXO 1: InformaciANEXO 1: Informacióón de la Planilla Electrn de la Planilla Electróónicanica

Anexo 2:Anexo 2:Tablas de la Planilla ElectrTablas de la Planilla Electróónicanica

SUNAT

1. TIPO DE ACTIVIDAD2. TIPO DE ESTABLECIMIENTO3. TIPO DE DOCUMENTO DE

IDENTIDAD4. NACIONALIDAD5. VÍA6. ZONA7. UBIGEO8. TIPO DE TRABAJADOR,

PENSIONISTA O PRESTADOR DE SERVICIOS

9. NIVEL EDUCATIVO10. OCUPACIÓN11. RÉGIMEN PENSIONARIO12. TIPO DE CONTRATO DE

TRABAJO13. PERIODICIDAD DE LA

REMUNERACIÓN O RETRIBUCIÓN

14. PRESTACIONES DE SALUD-ENTIDADES PRESTADORAS DE SALUD-EPS/SERVICIOS PROPIOS

15. SITUACIÓN DEL TRABAJADOR O PENSIONISTA

16. TIPO DE PAGO17. MOTIVO DEL FIN DEL

PERÍODO18. TIPO DE MODALIDAD

FORMATIVA19. VÍNCULO FAMILIAR20. MOTIVO DE BAJA COMO

DERECHOHABIENTE21. TIPO DE SUSPENSIÓN DE LA

RELACIÓN LABORAL22. INGRESOS, TRIBUTOS Y

DESCUENTOS23. TIPO DE COMPROBANTE

ANEXO 2: Tablas ANEXO 2: Tablas ParamParamééricasricas de la Planilla Electrde la Planilla Electróónicanica

Anexo 3: Archivos de importaciAnexo 3: Archivos de importacióón de n de la Planilla Electrla Planilla Electróónicanica

SUNAT

1. Datos de Establecimientos Propios2. Datos de empresas a quienes

destaco o desplazo personal3. Datos de empresas que me destacan

o desplazan personal4. Datos principales del trabajador,

pensionista, prestador de servicios-cuarta categoría, prestador de servicios-modalidades formativas y personal de terceros

5. Datos del trabajador6. Datos del pensionista7. Datos del prestador de servicios -

cuarta categoría8. Datos de suspensión de cuarta

categoría9. Datos del prestador de servicios -

modalidad formativa10. Datos del personal de terceros11. Datos de períodos12. Datos de otros empleadores

13. Importar Datos de derechohabientes14. Importar Datos de la jornada laboral

por trabajador15. Datos de los días subsidiados del

trabajador16. Datos de los días no trabajados y no

subsidiados del trabajador17. Datos de los establecimientos

donde labora el trabajador18. Datos del detalle de la remuneración

del trabajador19. Datos del detalle de la remuneración

del pensionista20. Datos del detalle de comprobantes

de prestadores de servicios - cuarta categoria

21. Datos del detalle de comprobantes de los prestadores de servicios -modalidad formativa

22. Datos del detalle de personal de terceros - SCTR

ANEXO 3: Estructura de los archivos de importaciANEXO 3: Estructura de los archivos de importacióón n de la Planilla Electrde la Planilla Electróónicanica

Planilla ElectrPlanilla Electróónica:nica:SoftwareSoftware

SUNAT

PDT PLANILLA ELECTRPDT PLANILLA ELECTRÓÓNICA: Formulario Virtual NNICA: Formulario Virtual N°° 601601

SUNAT

1. Declarante.2. Registro

– Trabajadores– Pensionistas– Prestadores de Servicios 4ta Categoría.– PS Modalidad Formativa Laboral.– Personal de Terceros

3. Declaración– Identificación de la declaración– Detalle de la declaración– Determinación de la deuda.

ElaboraciElaboracióón del PDT PLANILLA ELECTRn del PDT PLANILLA ELECTRÓÓNICANICA

SUNAT

Personal de Terceros

Prestadores de ServiciosModalidades Formativas

Prestadores de ServiciosCuarta Categoría

Pensionistas

TrabajadoresDerecho-habientes

Declarante (Empleador)

PADRONES PLANILLA DDJJ


PS- Mod.Formativas

PS - CuartaCategoría

Pensionistas

Trabajadores

COSAPRet. Rta 5taRet. Rta 4ta

EsSalud + VidaArtistasSCTR

Seg. RegularSeg. Agrario

Seg. PescadorRCSSS

ONPIES

InformaciInformacióón de la Planilla Electrn de la Planilla Electróónicanica

SUNAT

PASO N° 1

Ingresar datos del Declarante, Contribuyente o Empleador

PDT 601 PDT 601 -- Planilla ElectrPlanilla Electróónicanica

SUNAT

Pestaña: DECLARANTE

DECLARANTEDECLARANTE

SUNAT

Pestaña: ESTABLECIMIENTOS


SUNAT

Pestaña: EMPLEADORES A QUIENES DESTACO O DESPLAZO PERSONAL


SUNAT

Pestaña: EMPLEADORES QUE ME DESTACAN O DESPLAZAN PERSONAL


SUNAT


Prestadores de ServiciosModalidades Formativas

Prestadores de ServiciosCuarta Categoría

Pensionistas

TrabajadoresDerecho-habientes

Registro de:

PASO N° 2


SUNAT

• Datos de identificación.

Registro de Trabajadores, Pensionistas, PS 4ta Cat, Registro de Trabajadores, Pensionistas, PS 4ta Cat, PS MFL y Pers. de TercerosPS MFL y Pers. de Terceros

• Las distintas Categorías.

SUNAT

Datos personales:• Rég. laboral, Rég.

Pensionario, Discapacidad y SCTR.

• Nivel Educativo y Ocupación (datos opcionales 2008).

TRABAJADORESTRABAJADORES

SUNAT

Datos complementarios:• Tipo de jornada, Otros

Informaciones de quinta, Prestaciones de salud, Sindicalizado, Remuneración, Sit. Trabajador y Sit. Especial.

• Uso de las ayudas.


SUNAT

Períodos laborales:• Duración de la

relación laboral. • Si es baja, indicar

motivo.


SUNAT

Otros empleadores:• RUC y razón social

o nombre.• Se informa este

dato sólo si el trabajador lo ha informado.


SUNAT

Datos Principales:• Tipo de

pensionista y Tipo de Régimen Pensionario.

• En 24 va el resto de pensionistas.

PENSIONISTASPENSIONISTAS

SUNAT

PERÍODOS:• Registro histórico de

períodos.• El fin puede ser el

fallecimiento o suspensión de la pensión.

PENSIONISTASPENSIONISTAS

SUNAT

Ingresar el RUC y de ser el caso los datos de la Solictud de Suspensión de Retenciones de 4ta Categoría.

PS PS –– CUARTA CATEGORCUARTA CATEGORÍÍAA

SUNAT

Datos Principales:• Seguro médico, Nivel

educativo, ocupación, discapacidad, Centro de Formación.

• Iguales datos que el Registro de Modalidades Formativas aún vigente.

Obligatorio

Obligatorio

PS PS –– MODALIDADES FORMATIVAS LABORALESMODALIDADES FORMATIVAS LABORALES

SUNAT

Períodos:• Fecha de inicio del

convenio. El fin se registra en el período en el que concluya efectivamente.

• Seleccione el Tipo de convenio.

PS PS –– MODALIDADES FORMATIVAS LABORALESMODALIDADES FORMATIVAS LABORALES

SUNAT

Sólo se informarán cuando:• El personal no es del

declarante,• Realice actividades de

riesgo(SCTR) y • Su empleador no les ha

dado cobertura con el SCTR.

PERSONAL DE TERCEROSPERSONAL DE TERCEROS

SUNAT

Minimice el tamaMinimice el tamañño de su Planillao de su Planilla

Facilitar la elaboraciFacilitar la elaboracióón de n de la Planilla Electrla Planilla Electróónicanica

SUNAT

PASO N° 3

Elaboración de la declaración mensual


SUNAT

3.1. IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

RUC

Período: Datos obligatorios


SUNAT

JORNADA LABORAL:Efectivamente laborados: trabajados, DSO y feriados.Días Subsidiados: Enfermedad y Maternidad).Días no Trabajados y no Subsidiados: licencias con goce y sin goce de haber.

3.2. DETALLE DE LA DECLARACIÓN/TRABAJADORESTRABAJADORES


SUNAT

INGRESOS/TRIBUTOS Y CONCEPTOS:

Dependiendo de los conceptos habilitados, éstos aparecerán en la Planilla.Concepto devengado y pagado.Ret.5ta (no lo calcula el aplicativo).


3.2. DETALLE DE LA DECLARACIÓN/TRABAJADORESTRABAJADORES

SUNAT

DETALLE:El monto de la pensión se consignará en Conceptos varios.Se declara para efectos del pago de aportes al EsSalud y pago de COSAP.

3.2. DETALLE DE LA DECLARACIÓN/ PENSIONISTASPENSIONISTAS


SUNAT

El registro es similar al actual PDT IGV/Renta Mensual – F.V. N°621.

No hay información adicional.

3.2. DETALLE DE LA DECLARACIÓN/ PS 4ta CATEGORPS 4ta CATEGORÍÍAA


SUNAT

Seleccionar al PSMFL.Ingrese el monto de la subvención económica.No hay cálculo de aportes.

3.2. DETALLE DE LA DECLARACIÓN/ PS MF LABORALPS MF LABORAL


SUNAT

Seleccionar al Personal de 3ros.

Se determinará el pago del SCTREsSalud.

3.2. DETALLE DE LA DECLARACIÓN/ PERSONAL DE TERCEROSPERSONAL DE TERCEROS


SUNAT

3.3. DETERMINACIÓN DE LA DEUDA

Determina el pago de:

1. IES (convenio estabilidad)

2. EsSalud – Empleadores

3. Ret. 4ta.

4. Ret. 5ta

5. EsSalud – Pension

6. SCTR – EsSalud

7. FDSA

8. COSAP

9. + Vida Seguro Accid.

Consolida: PDT Remuneraciones – FV N° 600, PDT SCTR – FV N° 610 y PDT IGV/Renta Mensual - PDT N° 621 (Retención de Trabajadores Independientes).

Incorpora código : EsSalud – Pensionistas.


InformaciInformacióón disponible de n disponible de la Planilla Electrla Planilla Electróónicanica

SUNAT

WWW.SUNAT.GOB.PEWWW.SUNAT.GOB.PE

SUNAT

CENTROS DE SERVICIOSCENTROS DE SERVICIOS

SUNAT

CENTRAL DE CONSULTASCENTRAL DE CONSULTAS

SUNAT

La Planilla ElectrLa Planilla Electróónicanicafacilitarfacilitaráá el cumplimiento oportunoel cumplimiento oportuno

de las obligaciones laborales y de las obligaciones laborales y tributariastributarias

¿¿Preguntas?Preguntas?

SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

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