patricia piedad ordóñez delgado ruth del carmen montalván … · 2013-09-12 · sra. patricia...
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
“ APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EN LA
JUNTA PARROQUIAL DOCE DE DICIEMBRE DEL CANTÓN
PINDAL, PROVINCIA DE LOJA DURANTE EL PERIODO
ENERO – DICIEMBRE DEL AÑO 2006”
AUTORAS: Patricia Piedad Ordóñez Delgado Ruth del Carmen Montalván Robles
DIRECTORA:
Dra. María Enma Añazco Narváez
Loja - Ecuador
2011
Tesis previo a optar el Grado de
Licenciadas en Contabilidad y Auditoría,
Contador Público-Auditor
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Dra. María Enma Añazco Narváez
DOCENTE DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA D EL
ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVER SIDAD
NACIONAL DE LOJA; Y, DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICO:
Que la investigación titulada “APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL EN LA JUNTA PARROQUIAL DOCE DE
DICIEMBRE DEL CANTÓN PINDAL, PROVINCIA DE LOJA DURANTE
EL PERIODO ENERO – DICIEMBRE DEL AÑO 2006”, desarrollado por la
Sra. Patricia Piedad Ordóñez Delgado y la Sra. Ruth del Carmen
Montalván Robles, previo a optar el grado de Licenciadas en Contabilidad
y Auditoría, Contador Público-Auditor, ha sido dirigida y revisada, una vez
que ha cumplido con los requisitos exigidos en las Normas de
Graduación, autorizo su presentación ante el respectivo Tribunal de
Grado.
Loja, Enero de 2011
Dra. María Enma Añazco Narváez
DIRECTORA DE TESIS
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AUTORÍA
.…………………………………….. Patricia Piedad Ordóñez Delgado
……………………………………….. Ruth del Carmen Montalván Robles
Las ideas, criterios, procedimientos, comentarios,
conclusiones y recomendaciones difundidas en
el presente trabajo de investigación son de
responsabilidad exclusiva de las autoras.
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AGRADECIMIENTO
Dejamos constancia de nuestro sincero agradecimiento a la Universidad
Nacional de Loja por concedernos la oportunidad de obtener un título
profesional, a los docentes de la carrera de Contabilidad y Auditoría por
sus enseñanzas impartidas a lo largo de la carrera profesional.
Así mismo nuestro perdurable agradecimiento a la Dra. María Enma
Añazco Narváez, por su apoyo brindado en la cristalización de la presente
investigación y tan acertada dirección de la misma ; así como también a
los Directivos de la Junta Parroquial Doce de Diciembre por la
contribución generosa de la información requerida y en general a todas
las personas que han colaborado para culminar nuestra formación
universitaria.
.
La Autoras
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DEDICATORIA
Con mucho amor dedico el presente trabajo a
mi hija Selena que es la razón de mi vida; y a
toda la juventud estudiosa de la Universidad
Nacional de Loja.
Patricia Ordóñez
Durante mis estudios en esta prestigiosa
Institución, surgieron acontecimientos de
transcendencia que me motivaron seguir
adelante, por ello dedico este trabajo
investigativo a Dios, mi padre, mi abnegada
madre, mis hermanos y especialmente a mi
hijo, quienes compartieron el sacrificio, el
esfuerzo y la comprensión por ello me
comprometo a seguir adelante, para llegar a la
realización de mi persona como profesional.
Ruth Montalvan
INTRODUCCIÓN
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1. INTRODUCCIÓN
El desarrollo de la Contabilidad Gubernamental desde la creación de la
denominada “Ley de Hacienda” promulgada en el año de 1821, cuando el
Ecuador formaba parte de la Gran Colombia hasta la actualidad hace
imprescindible su consideración en el presente trabajo de investigación, a
través del Sistema Integrado de Gestión Financiera, que permite obtener
resultados oportunos y confiables para las necesidades básicas de
información que requieren las Entidades y Organismos del Sector Público
no Financiero.
Actualmente podemos describir a la Contabilidad Gubernamental como
una herramienta muy importante para transparentar el manejo de los
fondos públicos y verificar la correcta rendición de cuentas a las
autoridades y a la colectividad en general, en sí constituye un instrumento
idóneo que permite medir el control de las operaciones efectuadas; su
característica está dada por la integración de las operaciones
patrimoniales y presupuestarias en el momento que se suscitan los
hechos económicos, esta combinación es mediante el catálogo general de
cuentas y el respectivo clasificador presupuestario.
Debido a ello la Junta Parroquial Doce de Diciembre como un gobierno
seccional autónomo, creada con la finalidad gestionar obras de
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infraestructura básica dentro de la circunscripción territorial que le
compete, debe presentar informes contables y presupuestarios
considerando así a la contabilidad gubernamental como una herramienta
indispensable para tener un adecuado control de las actividades
efectuadas de los ingresos tributarios y no tributarios así como el destino
que se les da a dichos fondos y rendir cuentas a las autoridades
correspondientes cuando estas lo requieran.
La presente investigación se encuentra estructurada de la siguiente
manera: la Introducción en la que se establece la importancia de la
investigación; Metodología Utilizada que muestra los métodos, técnicas y
procedimientos utilizados durante todo el proceso investigativo;
Exposición y Discusión de Resultados que inicia con la fundamentación
teórica, contexto institucional y que luego continúa la aplicación práctica
de las operaciones.
Para el registro de los hechos económicos se han considerado los
movimientos contables efectuados por la Junta Parroquial Doce de
Diciembre durante el periodo comprendido entre el 1º de Enero al 31 de
Diciembre del año 2006 presentando los registros contables en el
siguiente orden: plan de cuentas, manual de cuentas, inventario inicial,
estado de situación financiera inicial, diario general integrado, mayor
general, balance de comprobación acumulado al 31 de Diciembre,
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auxiliares presupuestarios de Ingresos y Gastos, Cédulas
Presupuestarias de Ingresos y Gastos; Estados Financieros. Estado de
Resultados, Estado de Situación Financiera, Estado de Flujo del Efectivo,
Estado de Ejecución Presupuestaria.
En la parte final del trabajo de investigación se presentan las respectivas
conclusiones y recomendaciones basadas en los resultados obtenidos de
la investigación; luego se presenta un resumen de todo el trabajo de
investigación, la bibliografía, el índice de contenidos y los anexos que
coadyuvaron al desarrollo de la práctica.
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METODOLOGÍA UTILIZADA
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2. METODOLOGÍA UTILIZADA
2.1 METODOS
Todo proceso de investigación requiere de cierta metodología, por ello es
indispensable el establecimiento de métodos y técnicas que están en
función a la naturaleza del problema planteado.
a. Método Científico.- El método científico permitió fundamentar el
establecimiento de procedimientos lógicos, homogéneos y
razonables para resolver los problemas que se presentaron en la
presente investigación aplicada a la Junta Parroquial Doce de
Diciembre.
b. Método Deductivo.- Fue utilizado para la elaboración de la
fundamentación teórica pertinente relativa al problema, utilizando
para ello toda la bibliografía pertinente como Leyes aplicables en el
sector público, Manual de Contabilidad Gubernamental, Acuerdo
331 del 30 de Enero de 2005, Libros, Internet, y demás normas y
principios legales. También permitió conocer los resultados a través
de la elaboración de los Estados Financieros.
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c. Método Inductivo.- Permitió conocer los aspectos más
relevantes relativos al problema mediante la elaboración de las
conclusiones y recomendaciones en base a los resultados
obtenidos en los Estados Financieros producto de la administración
de la entidad.
d. Analítico-Sintético.- Se lo utilizó para analizar las diversas
transacciones ya contabilizadas que fueron seleccionadas para dar
cumplimiento al objetivo propuesto, y de esta manera sintetizarlas
a través de la elaboración de conclusiones y recomendaciones
tendientes al mejoramiento de la gestión institucional.
e. Método Matemático.- Fue necesario para efectuar los cálculos de
las diferentes operaciones económico financieras efectuadas por la
Junta Parroquial, el cálculo de los impuestos, y el valor de la
depreciación de los bienes muebles e inmuebles considerados
como bienes de larga duración.
2.2 TÉCNICAS
a. Observación.- Se la utilizó en la oficina de la Junta Parroquial
Doce de Diciembre específicamente en los archivos para conocer
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aspectos generales relativos a las operaciones que efectúa la
Junta Parroquial.
b. Entrevista.- Se la realizó de manera directa al presidente y
secretario-tesorero de la Junta Parroquial, con la finalidad de
conocer todo lo relacionado a su financiamiento y atribuciones
dentro de la circunscripción territorial perteneciente a la Junta.
c. Revisión Bibliográfica.- Fue utilizada para la recolección de toda
la información bibliográfica pertinente para elaborar la
fundamentación teórica.
2.3 PROCEDIMIENTOS
Se elaboró primeramente la fundamentación teórica en la que se abordó
conceptos fundamentales referentes al problema de investigación,
considerando todo lo relacionado a bibliografía como: libros, folletos,
manuales, leyes y reglamentos; relacionados con el tema planteado;
luego se realizó el Contexto Institucional para conocer principalmente las
atribuciones de la Junta Parroquial, en lo que respecta a la práctica se
elaboró un Plan y Manual de Cuentas de acuerdo a las necesidades de la
Junta Parroquial, para luego continuar con el desarrollo del proceso
contable que se inicia con el Presupuesto aprobado por los miembros de
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la Junta Parroquial, luego la elaboración del Inventario Inicial, Estado de
Situación Inicial, elaboración del flujo de operaciones, Diario General
Integrado, Mayorización, Balance de Comprobación Acumulado al 31 de
diciembre, estados financieros: Estado de Resultados, Estado de
Situación Financiera, Estado de Flujo del Efectivo, Estado de Ejecución
Presupuestaria, para luego finalizar con las respectivas Conclusiones y
Recomendaciones producto del trabajo ejecutado por la administración de
la entidad.
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EXPOSICIÓN Y DISCUSIÓN DE RESULTADOS
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3. EXPOSICIÓN Y DISCUSIÓN DE RESULTADOS
3.1 FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
La Contabilidad surgió y se desarrolla conforme avanza la sociedad, por
ello su nacimiento se ubica en la Edad Media, época en la que se
considera como arte, pero luego se la tiene como una ciencia, es así que
en año 1494 el monje Lucas Paccioli escribe los primeros principios de
Contabilidad, para 1581 se funda el primer Colegio de Contadores de la
ciudad de Venecia. En América la Contabilidad viene con la llegada de los
españoles, sin embargo recién en el año de 1928 el gobierno del Dr.
Isidro Ayora crea la Ley Orgánica de Hacienda promulgada para realizar
el control financiero de las instituciones públicas a través de la
Contabilidad Gubernamental, dicha ley tuvo vigencia hasta el año de 1977
que se expide la Ley Orgánica de Administración Financiera y Control.
El Ministerio de Economía y Finanzas ha emprendido en una serie de
reformas al sistema contable de sector público, cuyo resultado es el
acuerdo 182 del 29 de diciembre del 2000, promulgado en el Registro
Oficial 248 del 22 de enero del 2001, en donde se determina la Normativa
del Sistema de Administración Financiera y el uso del Sistema
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Informático denominado Sistema Integrado de Gestión Financiera
(SIGEF) aplicable en todas las entidades del Sector Público.
CONCEPTO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Según el Manual General de Contabilidad Gubernamental la define a la
Contabilidad en los siguientes términos: Es el conjunto de principios,
normas y procedimientos técnicos, que permiten el registro sistemático de
los hechos económicos de la organización, con el fin de satisfacer las
necesidades de información destinada a apoyar el proceso de toma de
decisiones de los administradores y de terceros interesados en la gestión
institucional, y para servir de sustento al control que deben ejercer los
organismos pertinentes.
El conjunto de principios y normas técnicas mencionados en el concepto
anterior, son los que respecto al Sistema de Contabilidad Gubernamental,
constan en la Normativa del Sistema de Administración Financiera. Los
hechos económicos se refieren al intercambio de bienes y servicios
realizados por el ente financiero público, sucesos que tienen un valor de
cambio dado por su precio de adquisición y un valor de uso,
representado por la utilidad que reportarán en el momento que se
produzca su uso o consumo, ya que dichos bienes y servicios están
destinados a la satisfacción de las necesidades institucionales.
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P
R
I
N
C
I
P
I
O
S
La característica principal de la contabilidad gubernamental aplicada en el
ámbito “Gubernamental”, está dada por la integración de las operaciones
patrimoniales y presupuestarias al momento en que ocurran los hechos
económicos; los instrumentos que hacen posible la interconexión entre el
Presupuesto y la Contabilidad, son el Clasificador Presupuestario de
Ingresos y Gastos y el Catálogo General de Cuentas.
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EN EL ECUADOR
Fuente: Manual General de Contabilidad Gubernamental, emitido por el
Ministerio de Economía y Finanzas.
Elaborado por : Las autoras
Sistema de Contabilidad Específicos (Institución)
Consolidación Intermedia
Consolidación Global
Información para Decisiones Operativas
Información para Decisiones de Gestión
Cuentas Nacionales
NORMAS TÉCNICAS
Información para Decisiones Estratégicas
DISPOSICIONES GLOBALES
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El Sistema de Contabilidad Gubernamental en el Ecuador se fundamenta
en los conceptos de centralización normativa y descentralización
operativa. La centralización normativa esta radicada en el Ministerio de
Finanzas, como Órgano Rector del Sistema, el sistema se descentraliza
en cuanto a su operación, en cada entidad publica con autonomía
financiera.
La aplicación de Contabilidad Gubernamental es obligatoria en todo el
sector público, Organismos Descentralizados Autónomos, Empresas o
Proyectos de Inversión. El sistema contable debe proporcionar
información financiera tanto a los niveles organizacionales que la
necesitan para la toma de decisiones de administración, como a los que la
demandan para decisiones estratégicas con alcance sectorial o nacional,
proceso que se viabiliza mediante la centralización y consolidación del
sistema de información financiera producida por cada ente contable.
Los informes consolidados que produce la Contabilidad Gubernamental
son insumos de cuenta nacionales, herramienta técnica que registra y
analiza la información necesaria para organizar y controlar la economía
nacional.
CUENTAS NACIONALES
Es el instrumento acogido por todos los países para describir y cuantificar
los flujos económicos relacionados con los procesos de producción y
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distribución de bienes y servicios, generación de ingresos y su distribución
o redistribución. Además es importante indicar que la Contabilidad
Gubernamental debe manejarse en los criterios establecidos por la
Normativa del Sistema de Administración Financiera vigente.
FINALIDAD
“Este sistema contable proporciona información financiera tanto a los
niveles que la necesitan para la toma decisiones administrativas como a
los que la demandan para decisiones estratégicas. Además suministra
datos sobre la evolución y ordenamiento de la economía, su estructura y
flujos financieros para el corto, mediano y largo plazo y orienta las
acciones de la política económica fundamentadas por parte del gobierno.
IMPORTANCIA
La Contabilidad Gubernamental es importante porque permite conocer
los factores o circunstancias que han generado cambios en el patrimonio
y en la situación financiera de un ente durante un ejercicio fiscal;
permitiendo así lograr consistencia en la información financiera producida
en las entidades del sector público no financiero entre la parte contable y
la presupuestaria, y, a efecto de mejorar la administración financiera1”.
1 www.monografías.com/trabajos7/mafu/mafu.sthml.
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OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Los objetivos de la Contabilidad Gubernamental son los siguientes:
� Registrar en forma sistemática todos los derechos y obligaciones
monetarias con miras a conocer la situación económica-financiera
de los organismos y entidades del sector público no financiero.
� Producir estados financieros básicos de un sistema contable y los
que ordene los organismos correspondientes.
� Producir información financiera necesaria para la toma de
decisiones por parte de los responsables de la gestión de las
finanzas públicas y para los terceros interesados en las mismas.
� Suministrar información que se requiera sobre el sector público
para la formación de las cuentas nacionales.
NORMATIVA DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
(SAFI)
La Normativa del Sistema de Administración Financiera es el conjunto de
disposiciones legales emitidas por el Ministerio de Economía y Finanzas
que precisan sobre la aplicación del Sistema de Contabilidad
Gubernamental para la buena marcha de las entidades y organismos del
sector público no financiero.
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Esta Normativa fue oficializada mediante Acuerdo Ministerial Nº 182 del
29 de Diciembre de 2000 y publicado en el Registro Oficial Nº 249 del 22
de Enero de 2001, con el fin de que todas las entidades y organismos del
sector público no financiero cuenten con un Sistema Integrado de
Contabilidad que incluya las operaciones patrimoniales y presupuestarias
para fines de consolidación contable y elaboración de Estados
Financieros, misma que fue actualizada mediante Acuerdo Nº 331 del 30
de Enero de 2004.
La Normativa de Sistema de Administración Financiera comprende lo
siguiente:
. Fuente: Manual General de Contabilidad Gubernamental
Elaborado por: Ruth Montalván y Patricia Ordóñez
Principios Generales
Principios de Contabilidad
Gubernamental
Normas Técnicas de Contabilidad
Gubernamental
Normas de Presupuesto
Normas de
Tesorería
Catálogo de
Cuentas
Normas de Control Interno
Clasificador Presupuestario
NORMATIVA DEL SAFI
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PRINCIPIOS GENERALES
Entes Financieros.- Son los organismos, entidades, fondos o proyectos
creados por Ley, Decreto u Ordenanza, con existencia propia e
independiente, que administran recursos y obligaciones del Estado. Los
Entes Financieros se presumirán de existencia permanente, a menos que
las disposiciones que crearon los organismos, entidades, fondos o
proyectos definan una existencia determinada u otra norma legal que
establezca su disolución o fusión.
Períodos de Gestión.- El Sistema de Administración Financiera operará
con períodos mensuales para medir, conocer y comparar los resultados
de la gestión y la situación económica financiera, contable y
presupuestaria. El ejercicio Fiscal coincidirá con el año calendario,
comprendido entre el 1º de enero y el 31 de Diciembre de cada año.
Consistencia.- El Sistema de Administración Financiera estará
estructurado como un sistema integral, único y uniforme. El Ministerio de
Economía y Finanzas tendrá la atribución exclusiva para autorizar en
casos excepcionales, la aplicación de criterios técnicos diferentes a los
establecidos en los principios y normas técnicas.
Exposición de Información.- Los reportes obtenidos del Sistema de
Administración Financiera incluirán toda la información que permita una
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adecuada interpretación de la situación económica de los Entes
Financieros, como también de los niveles sectorial y global.
Importancia Relativa.- Los principios, normas y procedimientos técnicos
para la operación del Sistema de Administración Financiera se aplicarán
con sentido práctico siempre y cuando no se distorsione la información
contable y presupuestaria.
Observancia del Ordenamiento Legal.- El funcionamiento del Sistema de
Administración Financiera estará supeditado al ordenamiento jurídico
vigente.
Obligatoriedad del Sistema de Administración Financiera.- La aplicación
del Sistema de Administración Financiera SAFI es obligatoria en el
ámbito de los Entes Financieros del Sector Público no Financiero.
NORMATIVA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
La Normativa de Contabilidad Gubernamental comprende lo siguiente:
� Principios de Contabilidad Gubernamental,
� Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental,
� Catálogo de Cuentas;
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� Informes Financieros.
PRINCIPOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Medición Económica.- En la Contabilidad Gubernamental serán
registrados los recursos materiales e inmateriales, las obligaciones, el
Patrimonio y sus variaciones, siempre que posean valor económico para
ser expresados en términos monetarios. Los hechos económicos serán
registrados en la moneda de curso legal en el Ecuador.
Igualdad Contable.- En la contabilidad gubernamental serán registrados
los hechos económicos sobre la base de la igualdad entre los recursos
disponibles y sus fuentes de financiamiento, aplicando el método de la
partida doble.
Costo Histórico.- Los hechos económicos serán registrados al valor
monetario pactado, ya sea este el de adquisición, producción,
construcción o intercambio de los recursos y obligaciones. Los bienes
recibidos en calidad de donaciones que no tengan un valor establecido,
serán valorados y registrados en la fecha que ocurran, al precio estimado
o de mercado.
Devengado.- Los hechos económicos serán registrados en el momento
que ocurran haya o no movimiento de dinero.
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Realización.- Las variaciones en el Patrimonio serán reconocidas cuando
los hechos económicos cumplan con los requisitos legales.
Consolidación.- La consolidación de la información general se preparará
a nivel institucional, sectorial y global. La estructura y contenidos de los
informes consolidados serán fijados por el Ministerio de Economía y
Finanzas.
NORMAS TÉCNICAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Las Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental conforman un
marco detallado de procedimientos a seguir en el transcurso de la
aplicación del Sistema de Gestión Financiera, a continuación se detallan
cada una de ellas.
RECONOCIMIENTO DE LOS HECHOS ECONÓMICOS
Esta norma establece los criterios para el reconocimiento de los hechos
económicos.
Derechos Monetarios.- Los hechos económicos que representen
derechos a percibir recursos monetarios, independientemente de su
recepción inmediata o futura, se reconocerán en la instancia del
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devengado y serán registrados como cuentas por cobrar. En los derechos
monetarios que se generen simultáneamente en el mismo acto la
instancia del devengado y la recaudación, será igualmente obligatorio
registrar ambas instancias.
Obligaciones Monetarias.- Los hechos económicos que representen
obligaciones a entregar recursos monetarios, se reconocerán en la
instancia del devengado y serán registrados como cuentas por pagar. En
las obligaciones monetarias que se generen simultáneamente en el
mismo acto la instancia del devengado y el pago, será igualmente
obligatorio registrar ambas instancias.
Otros Movimientos Monetarios.- Los hechos económicos que generen
traspasos monetarios entre cuentas de los grupos Disponibilidades,
Anticipos de Fondos y Depósitos de Terceros que no representen
derechos u obligaciones monetarias, no requerirán el reconocimiento de
la instancia del devengado.
Ajustes Económicos.- Los ajustes económicos originados en
depreciaciones, ajustes de existencias, u otros de igual naturaleza, se
registrarán en una sola instancia, en las cuentas que correspondan.
Donación de Bienes.- La recepción o entrega de bienes en calidad de
donaciones sin contraprestación se registrarán directamente en la cuenta
respectiva del Patrimonio.
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Período de Contabilización.- Los hechos económicos se deberán
contabilizar en la fecha que ocurran, dentro de cada período. No se
anticiparán o postergarán las anotaciones, ni se contabilizarán en cuentas
diferentes a las establecidas en el Catálogo. Los hechos económicos cuya
documentación de respaldo sea recibida con posterioridad al cierre del
periodo, se registrarán en el período vigente a la fecha de su recepción.
AGRUPACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS
Tipo de Movimiento.- Los hechos económicos en el proceso de
contabilización serán identificados con una de las siguientes opciones:
• Movimiento de Apertura (A),
• Movimiento Financiero (F),
• Movimiento de Ajuste (J); y,
• Movimiento de Cierre (C).
Corrección de Errores.- La rectificación de errores contables se realizará
utilizando el procedimiento de reversión, que invalida total o parcialmente
los flujos de las cuentas aplicadas, a partir de la fecha de registro de la
corrección, se identificará con similar tipo de movimiento al de la
transacción original.
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INVERSIONES FINANCIERAS
Aplicación de excedentes de Caja.- Se podrán aplicar transitoriamente en
operaciones con documentos fiduciarios de fácil conversión, siempre y
cuando se tengan las facultades legales para efectuar dicho tipo de
transacciones. Las rentas financieras serán registradas ala fecha de su
devengamiento, como derechos monetarios.
Inversiones en Títulos y Valores.- Las inversiones en documentos
fiduciarios con las características de depósitos a plazo, acciones, bonos u
otros instrumentos de igual naturaleza con finalidad de lucro se podrán
efectuar siempre y cuando las disposiciones legales lo permitan y en el
presupuesto se haya asignado recursos. A La fecha de su vencimiento
de los documentos de inversión o al momento de adoptar la decisión de
su recuperación, el monto se traspasará a las cuentas por cobrar de los
activos operacionales.
Inversiones en Préstamos.- Los créditos monetarios otorgados a terceras
personas naturales o jurídicas se podrán conceder siempre y cuando en
el presupuesto del respectivo ejercicio consten asignaciones para dicho
propósito. A La fecha de vencimiento del crédito o de las cuotas
pactadas, el monto de dicho movimiento se traspasará a las cuentas por
cobrar de los activos operacionales.
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Rentas de Inversiones.- Las rentas generadas por las inversiones en
títulos y valores o las inversiones en préstamos, sea por concepto de
intereses, comisiones u otras causas, serán registradas en la fecha de
su devengamiento, como derechos monetarios.
EXISTENCIAS
Valoración.- Las adquisiciones de existencias se deberán contabilizar a
precio de compra, incluyendo los derechos de importación, fletes,
seguros, impuestos no reembolsables y cualquier otro valor necesario
para que el bien esté en condiciones de consumo, transformación o
venta. Los descuentos de rebajas comerciales se deducirán del costo de
adquisición. Las disminuciones se registrarán al precio promedio
ponderado.
Control de Existencias.- Las adquisiciones de existencias y las
disminuciones por consumo, transformación, venta u otra causa, se
deberán registrar en la contabilidad aplicando el método de control de
inventario permanente o perpetuo.
BIENES DE LARGA DURACIÓN
Aspectos Generales.- Para determinar los valores de contabilización de
los bienes de larga duración, se tendrá en cuenta los siguientes
conceptos:
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•••• Costo de adquisición, comprende el precio de compra más los
gastos inherentes a la misma.
•••• Valor de donación, comprende el asignado para el correspondiente
registro, incluyendo los gastos realizados para ser puestos en
condiciones de operación.
•••• Valor contable, comprende el costo de adquisición o de donación,
más los incrementos o disminuciones durante la vida útil del bien.
•••• Valor en libros, comprende el valor contable menos la depreciación
acumulada.
Los bienes muebles e inmuebles serán registrados como bienes de larga
duración, siempre y cuando cumplan con los siguientes requisitos:
•••• Bienes de propiedad privativa institucional;
•••• Destinados a actividades administrativas y/o productivas;
•••• Generen beneficios económicos futuros;
•••• Vida útil estimada mayor a un año; y,
•••• Costo de adquisición igual o mayor a $ 100,00.
Valoración.- Las inversiones en bienes de larga duración deberán
contabilizarse al precio de compra, incluyendo los derechos de
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importación, fletes, seguros, instalación, impuestos no reembolsables más
cualquier valor directamente atribuible para poner el bien en condiciones
de operación. Los descuentos o rebajas comerciales se deducirán del
costo del bien. Los gastos de financiamiento de las inversiones en bienes
de larga duración formarán parte del costo del bien.
Erogaciones Capitalizables.- Constituye las adiciones, mejoras y
reposiciones vitales destinadas a aumentar la vida útil estimada, la
capacidad productiva o el valor de los bienes de larga duración.
Disminución y Baja de Bienes de Larga Duración.- La venta, permuta,
entrega como parte de pago, donación, exclusión de inventario u otra
forma de traspaso de dominio de los bienes de larga duración deberá
registrarse eliminando el valor contable del bien y la depreciación
acumulada la diferencia que se produzca entre los valores indicados
constituirá el costo del bien y se contabilizará en la cuenta respectiva del
grupo gastos de gestión. El derecho monetario a percibir por la venta o
liquidación de los bienes de larga duración, se registrará como ingresos
de gestión.
Control de los Bienes de Larga Duración.- El valor contable, la
depreciación periódica, la acumulada, el valor en libros de los bienes de
larga duración deberán ser controlados en registros auxiliares bajo alguna
de las siguientes opciones:
•••• Cada bien en forma individual.
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•••• Por cada componente del bien, en la medida que la vida útil de
cada parte o pieza que lo conforme sea diferente.
•••• Por el conjunto de bienes, cuando la adquisición sea en una misma
fecha y las partes o piezas de la compra conformen un todo.
DEPRECIACIÓN DE LOS BIENES DE LARGA DURACIÓN
Vida Útil.- Los bienes destinados a las actividades administrativas,
productivas o que se incorporen a proyectos o programas de inversión, se
depreciaran empleando la siguiente tabla de vida útil.
TIPO DE BIEN
VIDA ÚTIL ESTIMADA (Años)
Edificaciones Administr. Producc Proyectos
- Hormigón Armado y Ladrillo 50 40 50
- Ladrillo (o bloque) 40 35 40
-Mixto (ladrillo o bloque y adobe o
madera)
- Adobe
- Madera
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20
30
20
15
35
25
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Maquinaria y Equipo 10 UPE* 10
Muebles y Enseres 10 10 10
Instalaciones 10 UPE* 10
Equipos de Computación 5 5 5
Vehículos 5 UPE* 5
- UPE Unidades de producción estimadas
Fuente: Manual General de Contabilidad Gubernamental
Elaborado por: Ruth Montalván y Patricia Ordóñez
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Valor Residual.- Para los bienes de larga duración, se determinará un
valor residual equivalente al 10% de su valor contable.
Método de Cálculo.- La cuota de depreciación proporcional de los bienes
de larga duración destinados a actividades administrativas o incorporadas
a proyectos o programas de inversión, se determinará aplicando el
método de línea recta.
Valor contable – Valor Residual CDP = ______________________________ / 12 x n Vida útil estimada (años)
n = Número de meses a depreciar el activo.
La cuota de depreciación proporcional de bienes de larga duración,
destinados a actividades productivas, se determinará aplicando el método
de unidades de tiempo o unidades de producción, basado en la siguiente
fórmula.
Valor contable – Valor Residual CDP = x U Total de unidades de tiempo o produc. estimada
U = Número de unidades de tiempo utilizadas o de unidades producidas.
Contabilización.- La depreciación reflejará en la contabilidad
gubernamental la amortización periódica prorrateada de los bienes de
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larga duración, en función del valor contable de los bienes y durante el
tiempo establecido en la tabla de vida útil, desde la fecha que se
encuentre en condiciones de operación y cumpla con el objetivo para el
cual fue adquirido.
Para contabilizar la depreciación se empleará el método indirecto,
manteniendo en las cuentas del grupo Inversiones en Bienes de Larga
Duración el valor contable y en cuentas complementarias la acumulación
de la amortización respectiva.
El monto de la depreciación de los bienes destinados a las actividades
administrativas se reflejará como gastos de gestión; en cambio, la
originada en procesos productivos o en proyectos o programas de
inversión, incrementará el costo del producto esperado.
PÉRDIDA DE RECURSOS PÚBLICOS
Las pérdida de fondos, documentos de inversiones financieras o bienes
corporales, que se presume fue causada por servidores públicos, terceros
ajenos al ente financiero o resultante de caso fortuito o fuerza mayor,
deberá, trasladarse a la cuenta de complemento del subgrupo
Disminución Patrimonial, por el monto constante en los registros
contables.
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CIERRE DE CUENTAS
Generalidades.- El cierre de las cuentas a que se refiere esta norma, se
incluye para efectos de la generación de reportes; solamente estarán
destinados a determinar el resultado del ejercicio y habilitar los saldos a
trasladarse al siguiente ejercicio.
Cuentas de Ingresos y Gastos de Gestión.- Las cuentas de los grupos
Ingresos de Gestión y Gastos de Gestión, serán cerradas al 31 de
diciembre de cada año, utilizando como contra cuenta la 61803
Resultados del Ejercicio Vigente. Al inicio del siguiente ejercicio, el
resultado obtenido se lo hará constar en la cuenta 61801 Resultados de
Ejercicios Anteriores, sin necesidad de asiento contable.
Carteras de Anticipos de Fondos.- De las carteras registradas en las
cuentas del subgrupo Anticipos de Fondos (112), que se hallen
pendientes de recaudación al 31 de diciembre de cada año, aquellos
auxiliares que denoten fundadas expectativas de incobrabilidad y que se
hayan mantenido como tales al menos en seis meses, se los trasladará a
la cuenta 12484 Anticipos de Fondos Años Anteriores.
Carteras de Cuentas por Cobrar y por Pagar.- Las carteras registradas en
las cuentas del subgrupo cuentas por cobrar, pendientes al 31 de
32
diciembre de cada año, se trasladarán a las respectivas cuentas por
cobrar años anteriores del subgrupo deudores financieros; en el siguiente
ejercicio, mediante asientos de tipo financiero, se trasladarán a las
cuentas por cobrar de años anteriores del subgrupo Cuentas por Cobrar
de los activos operacionales, conforme ocurra su recaudación.
Las carteras registradas en las cuentas del subgrupo Cuentas por Pagar,
pendientes al 31 de diciembre de cada año, se trasladarán a las
respectivas cuentas por pagar años anteriores del subgrupo de los
pasivos financieros; en el siguiente ejercicio, mediante asientos de tipo
financiero, se trasladarán a las cuentas por pagar de años anteriores del
subgrupo Cuentas por Pagar de la Deuda Flotante, conforme ocurra su
cancelación.
Cuentas de Inversiones en Proyectos y Programas.- Las Cuentas del
grupo 15 Inversiones en Proyectos y Programas, que registran saldos al
31 de diciembre de cada año, serán cerradas y sus saldos serán
trasladados a las cuentas de Acumulación de Inversiones de los
subgrupos Inversiones en Obras en Proceso o Inversiones en Programas
en Ejecución, según corresponda.
Cuentas de Resultados.- Para trasladar el resultado del ejercicio vigente
al siguiente ejercicio, será reclasificado a la cuenta 61801 Resultados
33
Ejercicios Anteriores; el primer día hábil del nuevo año, mediante un
asiento de ajuste, se lo transferirá al patrimonio público en las entidades
del sector público no financiero, excepto en las empresas, en estas
últimas se lo mantendrán hasta que se amorticen las pérdidas o se
apliquen las utilidades.
Donaciones Recibidas.- La cuenta 61199 Donaciones en Bienes Muebles
e Inmuebles se la trasladará al final de cada ejercicio fiscal y mediante un
asiento de cierre, a la cuenta principal del patrimonio público.
DOCUMENTACIÓN, FORMULARIOS Y REGISTROS CONTABLES .
Generalidades.- Los formularios y registros contables estarán
comprendidos y explicados dentro del manual específico de contabilidad
de cada ente financiero, serán diseñados según sus necesidades
específicas, asegurarán información completa, guardarán sencillez y
claridad y preverán sólo el número indispensable de copias; en todo
caso, guardarán conformidad con la práctica contable de general
aceptación. Los mismos que expresen cantidades en la moneda de curso
legal del país, constituyen parte del sistema de contabilidad de la
respectiva entidad u organismo.
Las unidades de contabilidad de las entidades, organismos, fondos o
proyectos del Sector Público efectuarán el registro de las operaciones
34
financieras, inmediatamente después de recibir la respectiva
documentación de respaldo correspondiente.
Mantenimiento de Documentos y Registros.- Los documentos contentivos
de cifras, formularios y registros del sistema de contabilidad en las
instituciones del sector público, se los mantendrá y conservará
debidamente ordenados, foliados y numerados, de modo que permitan su
clara e inmediata ubicación e identificación, durante al menos 10 años.
Los documentos relativos a cada transacción, serán archivados juntos, o
debidamente referenciados. Además no serán removidos de las oficinas
correspondientes, sino de acuerdo a disposiciones legales o en base a
órdenes legítimas de autoridad competente. La documentación fuente,
registros y archivos del sistema de contabilidad estarán disponibles, en
cualquier momento, para fines de auditoría.
CATÁLOGO DE CUENTAS
En el catálogo de cuentas se muestra su estructura y la asociación
contable – presupuestaria.
ESTRUCTURA
Codificación.- El catálogo de cuentas está estructurado en términos de
conformar una base de datos, ordenada de acuerdo con la naturaleza de
35
los Activos, Pasivos y el Patrimonio, identificando los recursos de
propiedad o dominio del estado, las obligaciones directas y la
participación patrimonial.
La estructura del catálogo reconocerá una relación jerárquica de lo
general a lo particular, con los siguientes rangos de agrupación:
Fuente: Manual General de Contabilidad Gubernamental
Elaborado por: Ruth Montalván y Patricia Ordóñez
Obligatoriedad.- Para estructurar los catálogos institucionales y/o
sectoriales será obligatorio observar las cuentas del Nivel 1 y 2. En estos
catálogos se incluirán, exclusivamente aquellos conceptos propios de la
gestión institucional o sectorial.
CONCEPTOS CODIFICACIÓN
TÍTULO 9
GRUPO 9 9
SUBGRUPO 9 9 9
CUENTAS NIVEL 1 9 9 9 99
Cuentas Nivel 2 9 9 9 99 99
Cuentas Nivel 3 9 9 9 99 99 999
Cuentas Nivel 4 9 9 9 99 99 999 99
Auxiliares: Desglose de cuentas de cualquier Nivel
36
ASOCIACIÓN CONTABLE PRESUPUESTARIA
Criterios Técnicos de Integración.- El catálogo de cuentas estará asociado
al clasificador presupuestario de ingresos y gastos.
INFORMES FINANCIEROS
Esta norma establece los criterios para la preparación de los informes
financieros de apoyo a la toma de decisiones y al control de los recursos
públicos.
Aspectos Generales.- La preparación de informes financieros de uso
interno y/o externo, no regulados por la presente norma se sujetará a la
periodicidad, forma y condiciones determinados por los usuarios,
sustentados en el principio de “Exposición de información”.
Informes Obligatorios.- En el ámbito público es obligatorio preparar y
presentar periódicamente al Ministerio de Economía y Finanzas los
siguientes Estados Financieros:
Mensualmente, en la aplicación informática que el Ministerio de Economía
y Finanzas ponga a disposición de las Instituciones y de conformidad con
los esquemas técnicos de captura y transmisión de información que
establezca:
37
- Asiento de Apertura;
- Balance de Comprobación de Sumas (acumulado al mes de
reporte);
- Cédulas presupuestarias de ingresos y gastos, (acumuladas al
mes de reporte); y,
- Detalle de transferencias recibidas y entregadas.
En el mes de Enero de cada año, con corte al 31 de Diciembre, la
información financiera y presupuestaria que se precisa a continuación, a
más de la forma indicada en el inciso anterior, se la entregará en forma
impresa, debidamente legalizada y con sus correspondientes notas
aclaratorias:
- Balance de Comprobación Acumulado (8 columnas);
- Estado de Resultados
- Estado de Situación Financiera;
- Estado de Flujo del Efectivo
- Estado de Ejecución Presupuestaria y sus anexos (Cédula
presupuestaria de ingresos y gastos);
38
REQUISITOS DE LOS INFORMES
Balance de Comprobación.- El balance de comprobación presentará la
información desde el primero de enero hasta la fecha de corte y será
preparado en el formato de 8 columnas que contendrá:
� Asiento de apertura
� Balance de Flujos
� Balance de sumas; y,
� Balance de saldos.
Estado de Resultados.- Será preparado con los saldos de las cuentas de
Ingresos y Gastos de Gestión, a los niveles 1 ó 2, según constan en el
Catálogo General de Cuentas, determinando como resultados parciales
los correspondientes a Explotación, Operación, Transferencias y Otros
Ingresos y Gastos, antes de obtener el resultado del ejercicio.
Estado de Situación Financiera.- Será preparado con los saldos de las
cuentas del Nivel 1 y 2. En los Activos y Pasivos Corrientes se informará
la porción de corto plazo de las Inversiones Financieras y Deuda Pública,
de acuerdo con los plazos de vencimiento de sus carteras.
Estado de Flujo del Efectivo.- El Estado de Flujo del efectivo se obtendrá
aplicando el método directo, a partir de obtener las fuentes y usos de
39
fondos de los flujos de créditos de las Cuentas por Cobrar y los flujos de
débitos de las Cuentas por Pagar, respectivamente, y calando
separadamente el Superávit o Déficit Corriente y de Capital; de la
sumatoria de los conceptos antes indicados se obtendrá el Superávit o
Déficit bruto.
Estado de Ejecución Presupuestaria.- Será preparado con los datos a
nivel de Grupo presupuestario, obteniendo la información de los flujos
contables registrados en las cuentas con asociación presupuestaria,
siempre que correspondan a movimientos financieros. La diferencia que
sea determinada en la ejecución, resultado de la sumatoria de ingresos y
gastos, se denominará superávit o déficit presupuestario.
Cédulas Presupuestarias.- Las cédulas presupuestarias de ingresos y
gastos, que constituyen los anexos del estado de ejecución
presupuestaria, serán preparadas al nivel que se hubiere aprobado el
presupuesto, subgrupo, ítem o subítem, con sumatorias parciales a los
diversos niveles de agregación del Clasificador Presupuestario de
Ingresos y Gastos.
Notas a los Estados.- En los estados básicos será requisito indispensable
incorporar notas explicativas respecto de situaciones cuantitativas y
cualitativas que puedan tener efecto futuro en la información
proporcionada o en los resultados obtenidos.
40
MODELOS DE LOS INFORMES
Alcance.- Esta norma muestra los formatos de los estados financieros
como se detalla a continuación:
JUNTA PARROQUIAL “DOCE DE DICIEMBRE”
BALANCE DE COMPROBACIÓN Al_____de______________de_______
Código Denomina --
ción Saldos
Iniciales Flujos Sumas Saldos
Finales Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
SUMAN
IGUALES
………………....... ……..………………………
PRESIDENTE SECRETARIO TESORERO
• Los Saldos iniciales corresponden al asiento de apertura, que es el
Estado de Situación Financiera al primer día hábil de cada año o el
estado de Situación Financiera al final del ejercicio anterior, afectado
por los asientos de cierre señalados en las Normas Técnicas de
Contabilidad Gubernamental.
• El Balance de comprobación de flujos corresponde a los movimientos
acumulados hasta el periodo que se informa, no incluye el asiento
inicial. El Balance de Comprobación de Sumas es el acumulado hasta
el período que se informa, incluye el asiento de apertura. Los Saldos
Finales corresponden al Balance de comprobación de saldos hasta el
final del período que se reporta.
41
JUNTA PARROQUIAL “DOCE DE DICIEMBRE” ESTADO DE RESULTADOS
Del____de_________al___de__________de_____
CONCEPTOS Año Vigente
Año Anterior
Guía*
RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN Venta de Bienes y Servicios 62401/04
(-) Costo de Ventas 63801/04
RESULTADOS DE OPERACIÓN
Impuestos SG 621
Tasas y Contribuciones SG 623
(-) Gastos en Inversiones Públicas SG 631
(-) Gastos en Remuneraciones SG 633
(-) Gastos en Bienes y Servicios de Consumo SG 634
(-) Gastos Financieros y Otros 63501-04
TRANSFERENCIAS NETAS
Transferencias Recibidas SG 626
(-) Transferencias Entregadas SG 636
RESULTADO FINANCIERO
Rentas de Inversiones y Otros 62501/04
(-) Gastos Financieros 63502/03-07
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Venta de Bienes y Servicios 62421/27
(-) Costo de Ventas 63821/27
(-) Depreciaciones, Amortizaciones y Otros 63851/93
Rentas de Inversiones y Otros 62521/24
Actualizaciones y Ajustes de Ingresos SG 629
(-) Actualizaciones y Ajustes de Gastos SG 639
RESULTADO DEL EJERCICIO
NOTAS EXPLICATIVAS: Hacer constar notas aclaratorias que se
estimen necesarias, ordenadas secuencialmente.
………………....... ……..………………………
PRESIDENTE SECRETARIO TESORERO
• El signo (/) se debe interpretar como que la codificación es continua
(del al); y el signo negativo representa que la codificación no es
continua (el y el).
42
JUNTA PARROQUIAL “DOCE DE DICIEMBRE”
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al_____de______________de_______
CONCEPTOS Año Vigente
Año Anterior
Guía*
ACTIVOS
CORRIENTES
Disponibilidades SG 111
Anticipos de Fondos SG 112
Cuentas por Cobrar SG 113
Inversiones Temporales SG 121
Inversiones Permanentes SG 122
Inversiones en Préstamos SG 123
Deudores Financieros SG 124
Existencias para Producción y Ventas SG 132
LARGO PLAZO
Inversiones Permanentes SG 122
Inversiones en Préstamos SG 123
Deudores Financieros SG 124
FIJOS
Bienes de Administración SG 141
(-) Depreciación Acumulada 141.99
Bienes de Producción SG 142
(-) Depreciación Acumulada 142.99
INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS
Inversiones en Obras en Proceso SG 151
(-) Aplicación a Gastos de Gestión 151.98
(-) Depreciación Acumulada 151.99
Inversiones en Programas en Ejecución SG 152
(-) Aplicación a Gastos de Gestión 152.58
(-) Depreciación Acumulada 152.99
OTROS
Cargos Diferidos SG 125
(-) Amortización Acumulada 125.99
Inversiones no Recuperables SG 126
(-) Provisión para Incobrables 126.99
Existencias de Consumo SG 131
Inversiones en Productos en Proceso SG 133
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Depósitos de Terceros SG 212
Cuentas por Pagar SG 213
43
JUNTA PARROQUIAL “DOCE DE DICIEMBRE” ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al_____de______________de_______
NOTAS EXPLICATIVAS: Hacer constar las notas aclaratorias que se
estimen necesarias, ordenadas secuencialmente.
………………....... ……..………………………
PRESIDENTE SECRETARIO TESORERO
• *Guía.- Sirve para orientar a los funcionarios financieros públicos
acerca de las cuentas de los diversos subgrupos que hay que detallar,
a los niveles 1 o 2, según, constan en el Catálogo General de
Cuentas.
• La identificación del corto y el largo plazo se lo hará con la respectiva
cuenta del Catálogo General.
Títulos y Valores en Circulación SG 221
Empréstitos SG 223
Créditos Financieros SG 224
LARGO PLAZO
Títulos y Valores SG 221
Empréstitos SG 223
Créditos Financieros SG 224
OTROS
Créditos Diferidos SG 225
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Patrimonio Público SG 611
Reservas SG 612
Resultados de Ejercicios Anteriores SG 618
(-) Disminución Patrimonial SG 619
Resultado del Ejercicio Vigente 61803
TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVOS Y P ATRIMONIO
44
JUNTA PARROQUIAL “DOCE DE DICIEMBRE” ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Del____de_________al___de__________de_____
CONCEPTOS Año Vigente
Año Anterior
Flujos de*
FUENTES CORRIENTES
Créditos
Impuestos 113.11 Tasas y Contribuciones 113.13 Venta de Bienes y Servicios 113.14 Aporte Fiscal Corriente 113.15 Rentas de Inversiones y Multas 113.17 Transferencias y Donaciones Corrientes 113.18 Otros Ingresos 113.19 USOS CORRIENTES
Débitos
Gastos en Personal 213.51 Bienes y Servicios de Consumo 213.53 Aporte Fiscal Corriente 213.55 Gastos Financieros 213.56 Otros Gastos Corrientes 213.57 Transferencias y Donaciones Corrientes 213.58 SUPERÁVIT O DÉFICIT CORRIENTE FUENTES DE CAPITAL
Créditos
Venta de Bienes de Larga Duración 113.24 Aporte Fiscal de Capital 113.25 Transferencias y Donaciones de Capital 113.28 USOS DE PRODUCCIÓN, INVERSIÓN Y CAPITAL
Débitos
Gastos en Personal para Producción 213.61 Bienes y Servicios para Producción 213.63 Otros Gastos de Producción 213.67 Gastos en Personal para Inversión 213.71 Bienes y Servicios para Inversión 213.73 Obras Públicas 213.75 Otros Gastos de Inversión 213.77 Transferencias y Donaciones para Inversión 213.78 Activos de Larga Duración 213.84 Aporte Fiscal de Capital 213.85 Inversiones Financieras 213.87 (-) Recuperación de Inversiones 113.27 Transferencias y Donaciones de Capital 213.88 SUPERÁVIT O DÉFICIT DE CAPITAL
45
JUNTA PARROQUIAL “DOCE DE DICIEMBRE”
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Del____de_________al___de__________de_____
SUPERÁVIT O DÉFICIT BRUTO APLICACIÓN DEL SUPERÁVIT O FINANCIAMIENTO DEL DÉFIC IT
CONCEPTOS Año Vigente
Año Anterior
Flujos de*
FUENTES DE FINANCIAMIENTO Créditos Financiamiento Público 113.36
Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 113.98
USOS DE FINANCIAMIENTO Débitos Amortización de la Deuda Pública 213.96
Cuentas por Pagar de Años Anteriores 213.97
SUPERÁVIT O DÉFICIT DE FINANCIAMIENTO DE FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS
Créditos
Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado 113.81
Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 113.83
Débitos Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado 213.81
Cuentas por Pagar Años Anteriores 213.83
FLUJOS NETOS VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS De Disponibilidades ( SI – SF) SG 111
Anticipos de Fondos (SI – SF) SG 112
Disminución de Disponibilidades (SI- SF) 619.91
Depósitos de Terceros (SF – SI) SG 212
VARIACIONES NETAS
SUPERÁVIT / DÉFICIT BRUTO
.
………………....... ……..……………………… PRESIDENTE SECRETARIO TESORERO
46
• (SI – SF) = Saldo Inicial, menos Saldo Final.
• (SF – SI) = Saldo Final, menos Saldo Inicial.
• Los flujos de créditos de las cuentas por cobrar constituyen las fuentes
de fondos; los débitos de las cuentas por pagar, en cambio, los usos
de fondos.
• El valor de los superávit o déficit bruto de ambas partes del Estado
deberán ser iguales, pero con signo contrario.
• Si da un resultado positivo la suma algebraica del superávit o déficit
corriente con el superávit o déficit de capital, la siguiente sección
detallará la utilización del superávit; caso contrario, si da un resultado
negativo, la siguiente sección detallará el financiamiento del déficit.
• * Flujos de: sirve para orientar a los funcionarios financieros públicos
a cerca de los flujos monetarios de las cuentas del nivel 1 que hay qué
detallar en este Estado”2.
2 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS. Acuerdo Nº 331 del 30 de Enero de 2004. Registro Oficial-Edición Especial Nº 2. Págs. 73-79.
47
JUNTA PARROQUIAL “DOCE DE DICIEMBRE”
ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
Del____de_________al___de__________de_____
CUENTAS CONCEPTOS Presupuesto Ejecución * Desviación
INGRESOS CORRIENTES 11311 Impuestos 11313 Tasas y Contribuciones 11314 Venta de Bienes y Servicios 11315 Aporte Fiscal Corriente 11317 Rentas de Inversiones y Multas 11318 Transferencias y Donaciones Corrientes 11319 Otros Ingresos GASTOS CORRIENTES 21351 Gastos en Personal 21353 Bienes y Servicios de Consumo 21355 Aporte Fiscal Corriente 21356 Gastos Financieros 21357 Otros Gastos 21358 Transferencias y Donaciones Corrientes SUPERÁVIT O DÉFICIT CORRIENTE INGRESOS DE CAPITAL 11324 Venta de Activos de Larga Duración 11325 Aporte Fiscal de Capital 11327 Recuperación de Inversiones 11328 Transferencias y Donaciones de Capital GASTOS DE PRODUCCIÓN 21361 21363 21367
Gastos en Personal para Producción Bienes y Servicios para Producción Otros Gastos de Producción
GASTOS DE INVERSIÓN 21371 Gastos en Personal para Inversión 21373 Bienes y Servicios para Inversión 21375 Obras Públicas 21377 Otros Gastos de Inversión 21378 Transferencias y Donaciones de Inversión GASTOS DE CAPITAL 21384 Activos de Larga Duración 21385 Aporte Fiscal de Capital 21387 Inversiones Financieras 21388 Transferencias y Donaciones de
Capital
SUPERÁVIT O DÉFICIT DE INVERSIÓN
48
JUNTA PARROQUIAL “DOCE DE DICIEMBRE”
ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
Del____de_________al___de__________de_____
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 11336 Financiamiento Público 37 Financiamiento Interno APLICACIÓN DE FINANCIAMIENTO 21396 Amortización de la Deuda Pública SUPERAVIT O DÉFICIT DE FINANCIAMIENTO SUPERÁVIT O DÉFICIT PRESUPUESTARIO RESUMEN TOTAL INGRESOS TOTAL GASTOS SUPERÁVIT O DÉFICIT PRESUPUESTARIO
………………....... ……..……………………… PRESIDENTE SECRETARIO TESORERO
* Valores de las cuentas por cobrar y de las cuentas por pagar, cuyos
flujos acumulados deben ser detallados a la fecha de corte del reporte.
JUNTA PARROQUIAL “DOCE DE DICIEMBRE” CÉDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Del____de_________al___de__________de_____
Partida Denominación Asignación Inicial
Reformas Asignación Codificada
Devengado Saldo por
Devengar
A B C= a+b D E= c-d
49
JUNTA PARROQUIAL “DOCE DE DICIEMBRE”
CÉDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Del____de_________al___de__________de_____
Par-tida
Denomina. Asignac. Inicial
Refor -mas
Asignac. Codific.
Comprom. Saldo por Comprom.
Deveng Saldo Por
Devg.
A B C= a+b
D E= c-d F G= c-f
EL PRESUPUESTO EN LAS ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO
Las entidades y organismos del sector público deben realizar sus
actividades basadas en un presupuesto anual, el mismo que es elaborado
previamente para el siguiente ejercicio fiscal, detallando con precisión los
ingresos y gastos presupuestarios.
CONCEPTO
“El presupuesto del Estado es el instrumento de política fiscal en él
constan las estimaciones de los probables ingresos a obtener a través de
50
diversas fuentes tributarias y no tributarias, así como los gastos que
podrán realizarse en función del financiamiento previsto. Es decir, consta
por una parte el origen de sus fuentes de financiamiento y por otra, el
destino que se dará a los recursos financieros durante su vigencia”3
ESTRUCTURA DE LOS PRESUPUESTOS
“Los presupuestos institucionales comprenderán todos los ingresos,
financiamiento y gastos previstos para el ejercicio fiscal dentro del cual se
vayan a ejecutar:
� Los presupuestos de ingresos, se estructurarán sobre la base del
clasificador económico de ingresos y contendrán los montos
estimados de todos los ingresos tributarios y no tributarios;
� Los presupuestos de financiamiento, contemplarán todas las
fuentes financieras provenientes de la contratación de empréstitos,
así como de otros financiamientos provenientes de la venta de
valores, bonos y otras operaciones financieras; y,
� Los presupuestos de gastos, se elaborarán con base en
clasificaciones que permitan distinguir, entre otros los gastos de
3 CORPORACIÓN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. Manual General de Contabilidad Gubernamental. Tomo III. Pág. 7. 2005.
51
operación, el servicio de la deuda pública y los gastos de
inversión”4.
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS
El instrumento que permite establecer una clara identificación de los
diversos rubros de ingreso y de gasto es el Clasificador Presupuestario de
Ingresos y Gastos, su codificación y detalle permiten discriminar el origen
y el destino de las asignaciones consideradas en el Presupuesto, dicho
clasificador promulgado originalmente en el Registro Oficial 314 del 11 de
mayo de 1998 y sus actualizaciones está constituido por 6 dígitos, que
conforman 4 campos.
NORMATIVA DE PRESUPUESTO
La Normativa de Presupuesto comprende un estudio minucioso sobre su
aplicación en el sector público; comprende lo siguiente:
� De la Programación y Formulación Presupuestaria
� De la fase de la Programación Presupuestaria
4 LEY DE PRESUPUESTOS DEL SECTOR PÚBLICO. Art. 10. Tomo I. Sección I. Pág. 5. 2005.
52
� De la fase de la Formulación Presupuestaria
� Programación de la Ejecución Presupuestaria
� Reformas Presupuestarias
DE LA PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA
El Objetivo de la Programación y Formulación presupuestaria es
establecer normas de carácter técnico y operativo que permitan a las
instituciones del sector público programar y formular sus presupuestos,
de acuerdo a sus planes estratégicos y operativos y el plan nacional de
desarrollo.
Ámbito de Aplicación.- Se aplican en las entidades y organismos del
sector público no financiero y su uso es de naturaleza obligatoria. Las
agrupaciones institucionales se ordenan de la siguiente forma:
Presupuesto General del Estado:
���� Presupuesto del Gobierno Central.- Integrado por la Presidencia de
la República, Vicepresidencia de la República, Ministerios,
Entidades Adscritas y otros organismos de la función ejecutiva;
���� Presupuesto de Entidades Autónomas y Entidades
Descentralizadas.- Presupuesto de la Función Legislativa;
53
Presupuesto de la Función Judicial, Consejo Nacional de la
Judicatura; Presupuesto del Tribunal Supremo Electoral, Tribunal
Constitucional y Defensoría del Pueblo; y, Presupuesto de la
Contraloría General del Estado, Procuraduría General del Estado,
Ministerio Público, Comisión de Control Cívico de la Corrupción, y
otros Organismos de Regulación y Control;
���� Presupuesto del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social; y,
���� Presupuesto de Instituciones Públicas de Educación Superior.
Presupuesto de empresas públicas.
Presupuestos de organismos seccionales.
Presupuesto de fondos especiales.
DE LA FASE DE LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA
La programación presupuestaria es la fase del proceso presupuestario en
la que, sobre la base de las políticas gubernamentales, sectoriales e
institucionales, se definen las propuestas de gestión de corto plazo,
expresándolas en actividades y proyectos que busquen cumplir con los
objetivos de la planificación y programación económica.
Objetivos de la Programación.- Los principales objetivos de la
programación presupuestaria son:
���� Propiciar la vinculación de los sistemas de planificación y
presupuesto;
54
���� Conseguir que el presupuesto sea un instrumento de política fiscal
que coadyuve a la estabilización de la economía del país; e,
���� Identificar las actividades y proyectos institucionales a
desarrollarse, los recursos a utilizarse y los resultados a alcanzar
en el correspondiente ejercicio fiscal.
Principios.- En todos los niveles de la programación se considerará los
siguientes principios:
���� Universalidad.- El presupuesto es común para el estado, agrupa a
todas las instituciones del sector público.
���� Unidad.- Se constituirá bajo criterios uniformes que permitan una
estandarización en todas las fases del proceso.
���� Sostenibilidad.- Debe presentar la base financiera y de viabilidad
que permita hacer efectiva la propuesta de actividades y acciones
institucionales de corto plazo frente a las estrategias y políticas de
mediano y largo plazo.
���� Sustentabilidad y Equilibrio.- Debe contribuir a la generación del
equilibrio fiscal en el mediano plazo.
���� Flexibilidad.- Debe ser un instrumento que reemplace las acciones
institucionales en términos financieros, que pueda ser utilizado
55
como un factor de información que permita el control, seguimiento y
evaluación.
Niveles y Responsables de la Programación.- La programación
presupuestaria se realizará en tres niveles:
���� Nacional.- Comprende la definición de lineamientos y políticas
nacionales, la responsabilidad recae en la Presidencia de la
República y, específicamente en la unidad administrativa
responsable del Sistema Nacional de Planificación, ODEPLAN.
���� Sectorial.- Comprende la determinación de las políticas,
estrategias, objetivos y metas por sectores bajo la responsabilidad
de los ministerios o entidades que actúen como coordinadores del
sector.
���� Institucional.- Comprende la especificación de las actividades y
proyectos para dar cumplimiento con los lineamientos de tipo
nacional y sectorial, la responsabilidad recae en las unidades de
planificación y programación institucional.
Instrumentos.- Para la programación presupuestaria se hará uso de los
siguientes instrumentos:
���� Plan Nacional de desarrollo;
56
���� Programa Macroeconómico;
���� Políticas Generales y Específicas;
���� Planes Estratégicos Institucionales;
���� Planes Operativos Anuales;
���� Indicadores Sociales y Económicos; y;
���� Guía Metodológica de Programación y Formulación del
Presupuesto.
El Ministerio de Economía y Finanzas emitirá anualmente la Guía
Metodológica de Programación y Formulación Presupuestaria que
contendrá los siguientes elementos:
� Lineamientos Generales y Específicos;
� Políticas Presupuestarias de Ingresos y Gastos;
� Techos Presupuestarios por Fuentes de Financiamiento;
� Estructura, Términos y Plazos de Presentación;
� Catálogos; y.
� Estructura Sectorial.
Políticas.- La programación estará fundamentada en políticas que se
instrumenten en varios niveles de la administración pública, cuyo objetivo
es establecer lineamiento de decisión y acción en las instituciones del
estado, La política macroeconómica y fiscal será estructurada por el
Ministerio de Economía y Finanzas.
57
Determinación de Techos Presupuestarios.- El Ministerio de Economía y
Finanzas, a inicios del segundo trimestre de cada año, simulará los
escenarios económicos para el siguiente ejercicio fiscal, con la finalidad
de determinar el programa macroeconómico. Los techos presupuestarios
serán formulados de acuerdo al programa macroeconómico y sobre la
base de la real capacidad de gestión sectorial e institucional.
Difusión de los Techos Presupuestarios y la Guía Metodológica Anual.-
Una vez definidos los techos presupuestarios, el Ministerio de Economía y
Finanzas informará el monto de la asignación fiscal y de las otras fuentes
de financiamiento por sectores e institución hasta el 31 de Mayo, los que
formarán parte de la Guía Metodológica de Programación y Formulación
del presupuesto que emitirá anualmente para el efecto. Las entidades
públicas estarán obligadas a acatar los techos presupuestarios fijados por
el ente rector del sistema de presupuesto, para la programación de sus
actividades.
Programación Institucional.- La programación de las actividades y
proyectos se realizará sobre la base de los requerimientos de los
entes demandantes de recursos, los mismos que pueden ser
funcionarios o unidades administrativas que tienen a cargo una misión
dentro de la institución y que para poder cumplirla requieren de la
dotación de recursos sean estos humanos, materiales o financieros.
58
Programación del Tesoro Nacional.- Como parte de la fase de
programación, el Ministerio de Economía y Finanzas estructurará el
presupuesto del Tesoro Nacional. El Tesoro Nacional considerará todas
las fuentes de ingresos del Gobierno Central, con excepción de los
ingresos de autogestión de las entidades. (propio financiamiento).
DE LA FASE DE LA FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA
La formulación presupuestaria se expresa con la estimación o proyección,
cuantificada en términos monetarios de los ingresos, gastos e inversiones
de las actividades y proyectos definidos en la programación.
Objetivos de la Formulación.- Los principales objetivos de la formulación
presupuestaria son:
���� Presentar en forma organizada y de fácil manejo y comprensión, el
documento presupuestal;
���� Estandarizar y unificar la información fiscal para efectos de
integración y consolidación;
���� Presentar un ordenamiento lógico sobre códigos y catálogos de las
asignaciones presupuestarias de ingresos y gastos; y,
���� Establecer con claridad y transparencia los valores asignados para
el cumplimiento de las actividades y proyectos institucionales.
59
Niveles y Responsables de la Formulación.- La responsabilidad es a nivel
Institucional, Sectorial y Global. La responsabilidad a nivel Institucional
recae en las unidades financieras de cada unidad u organismo en los
términos definidos en la Guía Metodológica de Programación y
Formulación. La Responsabilidad Sectorial recae en la institución que
actúe como coordinadora del sector; y la responsabilidad Global es
ejercida por la unidad administrativa del Ministerio de Economía y
Finanzas, quién deberá asesorar y vigilar los procesos que se desarrollan
en la estructuración de las proformas presupuestarias en cada entidad y
sector y, posteriormente integrar y consolidar para constituir la Proforma
del Presupuesto General del Estado, a ponerse a consideración del
Congreso Nacional.
Instrumentos.- Para efectos de la formulación presupuestaria se
considerará los siguientes instrumentos:
���� Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos, se constituye en
el elemento principal de ordenamiento y de organización de las
asignaciones presupuestarias y distingue el origen y fuente de los
ingresos y la naturaleza y uso de los gastos. El uso del Clasificador
presupuestario de Ingresos y Gastos es obligatorio para todas las
instituciones y organismos del sector público.
���� Catálogos Presupuestarios, Serán definidos y actualizados por la
unidad del Ministerio de Economía y Finanzas. El uso de los
60
Catálogos Presupuestarios es obligatorio para todas las
instituciones y organismos del sector público.
���� Claves Presupuestarias, representan un conjunto de dígitos que se
utilizan para ordenar sistemáticamente la información
presupuestaria tanto de los ingresos como de gastos.
PROGRAMACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
Comprende el conjunto de acciones destinadas a la utilización de los
recursos humanos, materiales y financieros asignados en el presupuesto.
Programación Física.- Se refiere a la previsión calendarizada (por fechas)
de los requerimientos de recursos reales y de resultados medidos en
términos de productos.
Programación Financiera.- Es la previsión calendarizada de los
requerimientos financieros necesarios para la obtención de los productos
finales.
REFORMAS PRESUPUESTARIAS
Se considerarán modificaciones presupuestarias las variaciones en las
asignaciones presupuestarias tanto de ingresos como de gastos que
forman parte de las actividades y proyectos contenidos en los
presupuestos aprobados.
61
NORMATIVA DE TESORERÍA
TRANSFERENCIA DE FONDOS DEL TESORO NACIONAL
La Unidad del Ministerio de Economía y Finanzas responsable del Tesoro
Nacional, de conformidad con el flujo diario de caja y las disponibilidades
de fondos que se registren en la cuenta corriente única, emitirá órdenes
de transferencia a favor de las Entidades y Organismos hasta por el
monto aprobado en el Programa Periódico de Caja del Tesoro Nacional.
CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL EN LOS FONDOS
PÚBLICOS
Las entidades y organismos del sector público mantendrán en el
depositario oficial de los fondos públicos sus saldos disponibles en una o
las cuentas que fueren necesarias en función de los requerimientos que
demande el eficiente manejo financiero o lo que requiera el proceso de
descentralización y desconcentración.
Cuenta Corriente Única del Tesoro Nacional.- Los ingresos de cualquier
fuente que correspondan al Gobierno Central se depositarán en la Cuenta
Corriente del Tesoro Nacional abierta en el depositario oficial de los
fondos públicos. Su utilización estará a cargo de las finanzas públicas.
Cuenta de Transferencia (T).- La facultad para disponer la apertura de
una cuenta T en el depositario oficial corresponde a la Unidad del
Ministerio de Economía y Finanzas responsable del Tesoro Nacional.
62
CUENTAS EN BANCOS CORRESPONSALES
El Banco Central como depositario oficial de los fondos públicos, podrá
designar bancos corresponsales de entre aquellos que conformen la red
bancaria privada a los que se sumará, en casos necesarios, el Banco
Nacional de Fomento. Las Entidades y Organismos mantendrán cuentas
en los Bancos Corresponsales para efectos de la ejecución de pagos y las
recaudaciones que constituyan ingresos, las que se denominarán cuentas
rotativas de pagos y cuentas rotativas de ingresos respectivamente.
PERCEPCIÓN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS
La determinación y recaudación de los recursos será de responsabilidad
de los entes o los funcionarios establecidos en las disposiciones legales
que los dieron lugar.
Recaudación y Registro.- La recaudación de los recursos podrá hacerse
de manera directa o por medio de la red bancaria privada, en ambos
casos se canalizará a través de las cuentas rotativas de ingresos para su
posterior transferencia a la cuenta T de las entidades y organismos. La
recaudación de los ingresos de las entidades y organismos según el
clasificador presupuestario se registrará como devengamiento y
recaudada de manera simultánea.
De los Ingresos del Tesoro Nacional.- El Tesoro Nacional recaudará y
registrará estrictamente los impuestos, tasas, contribuciones u otros
ingresos que le corresponde por Ley percibir al gobierno central.
63
Ingresos de Financiamiento.- Los ingresos de financiamiento serán
registrados como una transferencia de capital y como transferencia para
inversión respectivamente.
Ingresos de Autogestión.- Se consideran ingresos de autogestión a los
que se originen por la venta de bienes y servicios, tasas, contribuciones,
derechos, rentas de inversiones, multas y otros que se generen por las
actividades propias de las entidades y organismos. En ningún caso
podrán ser considerados como ingresos de autogestión las transferencias
que por algún motivo reciban las entidades y organismos del sector
público de otras que pertenezcan al mismo ámbito o las participaciones
que les correspondan en ingresos preasignados. Los ingresos de
autogestión que se recauden deberán ser depositados en forma integra y
totalmente en la cuenta rotativa de ingresos que mantiene en el banco
corresponsal del depositario oficial.
PAGO DE OBLIGACIONES
Las entidades u organismos cubrirán el pago de sus obligaciones a través
de las cuentas bancarias rotativas de pagos abiertas en los
corresponsales del depositario oficial. Sin embargo ciertos pagos,
relacionados con el servicio de la deuda pública, transferencias a otras
entidades públicas, pagos al exterior u otros, podrán efectuarse a través
64
del propio depositario oficial mediante transferencias bancarias entre
cuentas que maneje dicho depositario.
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS
El Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos “es el instrumento
que permite establecer una clara identificación de los diversos rubros de
ingreso y gasto, su codificación y detalle permiten discriminar el origen y
el destino de las asignaciones consideradas en el presupuesto”5.
El uso del Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos es
obligatorio para todas las instituciones y organismos del sector público, su
modificación o actualización corresponde al Ministerio de Economía y
Finanzas.
PRINCIPALES DOCUMENTOS QUE UTILIZA LA JUNTA PARROQU IAL
PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES
ORDEN DE TRANSFERENCIA.- La Junta Parroquial emite la Orden de
Transferencia indicando el valor que necesita y el destino que se le dará a
dichos fondos.
5 CORPORACIÓN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. Ley Orgánica de Administración Financiera y Control. 2005. Quito-Ecuador. Página 8.
65
MODELO DE UNA ORDEN DE TRANSFERENCIA
BANCO CENTRAL
DEL ECUADOR
ORDEN DE
TRANSFERENCIA
Nº 00---------
FECHA: -------------
BANCO: DE LOJA SUCURSAL ALAMOR
CUENTA ROTATIVA DE PAGOS Nº 2900514853
NOMINACIÓN DE LA CUENTA: “ JUNTA PARROQUIAL DOCE DE
DICIEMBRE”
CUENTAS SALDOS DISPONIBLES EN EL BANCO CENTRAL : 59220421
CONCEPTOS DE EGRESO VALOR
GASTO CORRIENTE-SUELDO -
GASTO CORRIENTE-DIETAS -
GASTO CORRIENTE-COMPRA BIENES Y SERVICIOS -
GASTO CORRIENTE-OTROS -
GASTO DE CAPITAL -
GASTOS DE INVERSIÓN -
TRANSFERENCIAS CORRIENTES APORTES AL IESS -
TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y OTROS -
TOTAL $ -
OBSERBACIONES:..................................... ...............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
INSTITUCIÓN PÚBLICA
............................... ............................... PRESIDENTE SECRETARIO
FIRMAS AUTORIZADAS
BANCO PRIVADO
...........................
VISADO POR
66
SOLICITUD DE TRANSFERENCIA .- La Junta Parroquial emite la
solicitud de Transferencia al banco corresponsal detallando el
beneficiario, número de cheque girado y el valor.
MODELO DE UNA SOLICITUD DE TRANSFERENCIA
JUNTA PARROQUIAL “DOCE DE DICIEMBRE” DETALLE DE BENEFICIARIOS
SOLICITUD DE TRANSFERENCIA Nº 00----
FECHA: ----------------------
CUENTA CORRIENTE Nº ------------- DEL BANCO DE: LOJA
BENEFICIARIO Nº DE CHEQUE VALOR
TOTAL $
AUTORIZADO POR REALIZADO POR .............................................. ………................................. Srta. Mélida Yomar Gaona Sr. Darwin Cornelio Velásquez PRESIDENTE SECRETARIO
67
COMPROBANTE DE RETENCIÓN .- La Junta Parroquial Doce de
Diciembre es un agente de retención por lo tanto está en la obligación de
entregar el respectivo comprobante.
MODELO DE UN COMPROBANTE DE RETENCIÓN
COMPROBANTE DE RETENCIÓN
JUNTA PARROQUIAL 12 DE DICIEMBRE DIRECCIÓN: 18 de Noviembre s/n 001-001- Nº 0000---
PINDAL-LOJA-ECUADOR
RUC: 1160026200001 Aut. SRI. 1103867244
Sr. (es): ------------------------------ FECHA DE EMISIÓN: ---------------------- RUC: -------------------------------- TIPO DE COMPROBANTE: ---------------- DIRECCIÓN: --------------------- Nº DE COMPROBANTE DE VENTA : ----- EJERCICIO
FISCAL BASE
IMPONIBLE IMPUESTO % DE
RETENCIÓN VALOR
RETENIDO -------
-------
-----
-----
IVA
FUENTE
------
------
-----
-----
TOTAL DE LA RETENCIÓN $
------
Imprenta MULTIGRÁFICA Cléber Hernán Jiménez Bermeo * RUC 1102353016001 Nº de autorización 2175 *Telefax 2576624 * Emis. 000001 al 000050 * fecha 2006/07/18 CADUCA EN OCTUBRE DEL 2006.
Original: Sujeto Pasivo Retenido Copia: Agente de Retención
...................................................... ...................................... FIRMA DEL AGENTE DE RETENCIÓN RECIBÍ CONFORME
ESTE DOCUMENTO ES EL ÚNICO COMPROBANTE VALIDO COMO DESCARGO DEL VALOR RETENIDO
68
ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE PARA LA JUNTA
PARROQUIAL DOCE DE DICIEMBRE
El proceso contable se refiere a los hechos económicos que registra la
Contabilidad Gubernamental en el período fiscal comprendido del 1º de
Enero al 31 de Diciembre del cada año, desde la apertura de libros hasta
la elaboración de los Estados Financieros.
MAYORIZACIÓN
Libro Mayor
Fuente: Manual General de Contabilidad Gubernamental, emitido por el
Ministerio de Economía y Finanzas.
Elaborado por : Las autoras
DOCUMENTACIÓN FUENTE
JORNALIZACIÓN
DIARIO GENERAL INTEGRADO
(CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO)
BALANCE DE COMPROBACIÓN
ACUMULADO ( 8 COLUMNAS)
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
INVENTARIO INICIAL
69
ASPECTOS TRIBUTARIOS
EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ( IVA )
“El estudio y aplicación del Impuesto al Valor Agregado, se realiza de
conformidad a las disposiciones de la Ley de Régimen Tributario
Interno, de la Ley para la Reforma de las Finanzas Públicas y sus
Reglamentos.
OBJETO DEL IMPUESTO
El Impuesto al Valor Agregado graba el valor de las transferencias de
dominio o la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en
todas las etapas de su comercialización y al valor de los servicios
prestados en la forma y condiciones que determinan esta Ley.
CONCEPTO DE TRANSFERENCIA
1. Todo acto o contrato realizado por personas naturales o
sociedades que tengan por objeto transferir el dominio de bienes
muebles de naturaleza corporal aún cuando la transferencia se
efectúe a título gratuito, independientemente de su designación o
de las condiciones que pacten las partes.
70
2. La venta de bienes muebles de naturaleza corporal que hayan sido
recibidos en consignación y el arrendamiento de estos con opción
de compra venta, incluido el arrendamiento mercantil, bajo todas
sus modalidades.
3. El uso o consumo personal, por parte del sujeto pasivo del
impuesto, de los bienes muebles de naturaleza corporal que sean
objeto de su producción o venta.
TRANSFERENCIAS QUE NO SON OBJETO DEL IMPUESTO
No se causara el Impuesto al Valor Agregado, en los siguientes casos:
� Aportes en especies a sociedades
� Adjudicaciones por herencia o por liquidación de sociedades,
inclusive de la sociedad conyugal.
� Ventas de negocios en las que se transfiera el activo y pasivo.
� Fusiones, escisiones y transformaciones de sociedades.
� Donaciones a entidades del sector público y a instituciones y
asociaciones de carácter privado de beneficencia, cultura,
educación, investigación, salud o deportivas, legalmente
constituidas.
71
� Cesión de acciones, participaciones sociales y demás títulos
valores.
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Las personas naturales, las sociedades y las empresas del sector público
que habitualmente efectúen transferencias de bienes o presten servicios
gravados con el Impuesto al Valor Agregado, están obligadas a presentar
una declaración mensual de las operaciones afectadas con este tributo,
realizadas en el mes calendario inmediato anterior y a liquidar y pagar el
Impuesto al Valor Agregado causado en la forma y dentro de los plazos
establecidos.
CREDITO TRIBUTARIO
“Tienen derecho a crédito tributario los contribuyentes que se sujeten a
las siguientes normas:
1. Los sujetos pasivos del Impuesto al Valor Agregado, que se dedican a
la producción o comercialización de bienes para el mercado interno
gravados con tarifa 12%, a la presentación de servicios gravados con
tarifa 12%, o a la exportación de bienes y servicios, tendrán derecho a
crédito tributario por la totalidad del IVA pagado en adquisiciones
72
locales o importaciones de los bienes que pasen a formar parte de su
activo fijo; o de los bienes, de las materias primas o insumos y de los
servicios necesarios para la producción y comercialización de dichos
bienes y servicios.
2. Los sujetos pasivos del IVA que se dediquen a la producción,
comercialización de bienes o a la prestación de servicios que en parte
estén gravados con tarifa (0%) y en parte con tarifa (12%), tendrán
derecho a un crédito tributario, cuyo uso se sujetará a las siguientes
disposiciones:
a. Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisición local
o importación de bienes que pasen a formar parte del activo
fijo.
b. Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisición de
materias primas, insumos y por la utilización de servicios.
c. La producción del IVA pagado en las compras de bienes o de
servicios susceptible de ser utilizado mensualmente como
crédito tributario se establecerá relacionando las ventas
gravadas con tarifa 12% y las ventas gravadas con tarifa 0% y
las exportaciones del mismo mes”6.
6 LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO. Art. 66.
73
NO TIENE DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO
Según el Art. 147 del Reglamento para la aplicación de la Ley de
Régimen Tributario Interno, no habrá lugar a crédito tributario en los
siguientes casos:
1. En las importaciones o adquisiciones locales de bienes que pasan a
formar parte del activo fijo del adquirente cuando éste produce bienes
o presta servicios exclusivamente gravados con tarifa 0%, por lo tanto,
el IVA pagado pasará a formar parte del costo de tales bienes.
2. En la importación o adquisición local de bienes, materias primas,
insumos o servicios, cuando el adquirente transfiera bienes o preste
servicios gravados exclusivamente con tarifa 0%; por lo tanto el IVA
pagado en estas adquisiciones se cargará al respectivo gasto.
3. Cuando el IVA pagado por el adquirente le haya sido reembolsado en
cualquier forma.
En general para tener derecho a crédito tributario el valor del impuesto
deberá constar por separado en los respectivos comprobantes de venta,
documentos de importación y comprobantes de retención.
DECLARACIÓN Y PAGO DEL IVA
Los productores o comerciantes de bienes y los prestatarios de servidos
gravados con el IVA, presentarán la declaración en el formulario 104
74
emitido por el Servicio de Rentas Internas. La declaración mensual
contendrá:
� La razón o denominación social, o apellidos y nombres del sujeto
pasivo.
� El número del Registro Único de Contribuyentes del sujeto pasivo.
� La dirección del sujeto pasivo.
� El valor de las ventas de bienes y servicios gravados y del
impuesto causado en el mes.
� La liquidación de los intereses moratorios y de las multas que
precedieren.
� La firma del sujeto pasivo o de quién cumpla el deber formal de
declarar.
� Los demás datos que señala el formulario.
La declaración se presentará sin anexos, excepto las fojas de deban ser
agregadas para completar la información requerida por el formulario.
El declarante deberá conservar los documentos de soporte durante seis
años, para efectos tributarios.
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
Los sujetos pasivos liquidarán el impuesto al valor agregado en base a las
tarifas doce y cero por ciento sobre el valor total de las operaciones
75
gravadas (VENTAS) del impuesto resultante se deducirá el valor del
crédito tributario a que hubiere lugar (COMPRAS), la diferencia constituye
el valor a pagar por el mes declarado.
Si la declaración tuviere un saldo a favor del sujeto pasivo, este saldo
será considerado crédito tributario el mismo que se hará efectivo en las
declaraciones de los meses siguientes.
Cuando por cualquier circunstancia evidente se presuma que el crédito
tributario no podrá ser compensado por el contribuyente con el IVA
causado dentro de los seis meses inmediatos siguientes, el contribuyente
podrá solicitar al Director General del Servicio de Rentas Internas la
compensación de este crédito tributario con otros tributos a cargo del
mismo contribuyente.
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IVA
Los sujetos pasivos gravados con tarifa 12% presentarán la declaración
mensual y pagarán el IVA de acuerdo al noveno dígito del número de
RUC.
RETENCIONES EN LA FUENTE
La Retención en la Fuente se aplica en los siguientes ingresos:
76
1. RETENCIÓN EN LA FUENTE DE INGRESOS DEL TRABAJO CON
RELACIÓN DE DEPENDENCIA.- Los pagos que hagan los
empleadores a los contribuyentes que trabajan con relación de
dependencia, originados en dicha relación, se sujetan a la retención en
la fuente con base a las tarifas establecidas en el Art. 36 de la Ley de
Régimen Tributario Interno y de conformidad con el procedimiento que
se indique en el Reglamento.
2. RETENCIONES EN LA FUENTE SOBRE RENDIMIENTOS
FINANCIEROS.- Las instituciones, entidades bancarias, financieras,
de intermediación financiera y, en general, las sociedades que paguen
o acrediten en cuentas intereses o cualquier tipo de rendimientos
financieros, actuarán como agentes de retención del impuesto a la
renta sobre los mismos.
� Cuando se trate de intereses de cualquier tipo de rendimientos
financieros, generados por operaciones de mutuo y, en general,
toda clase de colocaciones de dinero, realizadas por personas que
no sean bancos, compañías financieras u otros intermediarios
financieros, sujetos al control de la Superintendencia de Bancos, la
entidad pagadora efectuará la retención sobre el valor pagado o
acreditado en cuenta.
� Los intereses y rendimientos financieros pagados a instituciones
bancarias o compañías financieras y otras entidades sometidas a
77
la vigilancia de la Superintendencia de Bancos no están sujetos a
retención.
3. OTRAS RETENCIONES EN LA FUENTE.- Toda persona jurídica
pública o privada, las sociedades y las empresas o personas naturales
obligadas a llevar contabilidad que paguen o acrediten en cuenta
cualquier otro tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas para
quien los reciba, actuarán como agentes de retención del impuesto a
la renta.
El Servicio de Rentas Internas señalará periódicamente los porcentajes
de retención, que no podrán ser superiores al 10% del pago o crédito
realizado.
Los intereses y comisiones que se causen en las operaciones de crédito
entre las instituciones del sistema financiero, están sujetos a la retención
en la fuente del (2%) uno por ciento. El Banco que pague o acredite los
rendimientos financieros, actuará como agente de retención y depositará
mensualmente los valores recaudados.
3.2. CONTEXTO INSTITUCIONAL
La Constitución Política del Estado manifiesta que “los gobiernos
seccionales serán ejercidos por los consejos provinciales, los concejos
municipales, las juntas parroquiales y los organismos que determine la
78
Ley para la administración de las circunscripciones territoriales indígenas
y afroecuatorianas”7; Es por ello que las Juntas Parroquiales rurales,
fueron creadas el 27 de Octubre del año 2000 mediante Registro Oficial
número 193, para cumplir con que manda la Constitución teniendo la
plena facultad para administrar los recursos del estado en las
necesidades prioritarias de cada parroquia.
Las principales funciones que tienen las Juntas Parroquiales Rurales son:
cumplir y hacer cumplir la Constitución, Leyes, Ordenanzas, Instructivos y
Reglamentos de la República, así como los acuerdos y resoluciones
emitidas de conformidad con la Ley por la Junta Parroquial dentro de su
circunscripción territorial.
En la Provincia de Loja existen varias parroquias rurales entre ellas la
Junta Parroquial Doce de Diciembre perteneciente al Cantón Pindal ha
sido tomada como objeto de estudio en la presente investigación, está
legalmente representada y dirigida por su presidente, vicepresidente tres
vocales además cuenta con un secretario-tesorero que tiene voz pero no
tiene voto en las reuniones ordinarias o extraordinarias que se realicen.
Todos los integrantes de la Junta Parroquial son elegidos por votación
popular directa y secreta a excepción del secretario-tesorero que es
contratado por los integrantes de la Junta. El candidato que en las
elecciones obtenga la mayor votación es elegido presidente de la Junta, el
7 Constitución Política del Estado. Art.228
79
segundo en votación será elegido vicepresidente y así sucesivamente los
tres vocales restantes, cada uno tiene su respectivo suplente, y podrán
ser reelegidos.
Junta Parroquial Doce de Diciembre se encuentra ubicada junto a la
Iglesia de la Parroquia y actualmente está integrada de la siguiente
manera.
PRESIDENTE : Mélida Yomar Gaona Maza
VICEPRESIDENTE : Manuel Ignacio Chuquimarca Moncada
SEGUNDO VOCAL : Mariela Esperanza Sarango Ochoa
TERCER VOCAL : Franco Cristóbal Guaycha Chuquimarca
CUARTO VOCAL : Fidelio Baltazar Merchán Merino
SECRET-TESORERO : Darwin Cornelio Velásquez Córdova
Además La Junta Parroquial Doce de Diciembre cuenta con los servicios
del Sr. Carlos Tapia en calidad de lecturador de los medidores de Luz de
Eléctrica por tener un convenio con la Empresa Eléctrica.
El Financiamiento de la Junta Parroquial Doce de Diciembre es mediante
asignaciones presupuestarias del Gobierno Central y fondos de
80
Autogestión. Su funcionamiento se encuentra establecido en la
Constitución Política del Estado, y demás, Leyes como: Ley Orgánica
de Responsabilidad y Estabilización, Ley de Transparencia Fiscal, Ley
Orgánica de Administración Financiera y Control. Legislación Conexa, Ley
de Servicio Civil y Carrera Administrativa y Homologación Salarial, Ley de
Presupuesto del Sector Público, Ley Orgánica de las Juntas Parroquiales
Rurales y su Reglamento, Ley Orgánica de la Contraloría General del
Estado.
La Ley de Juntas Parroquiales Rurales manifiesta lo siguiente con
respecto a las atribuciones de la misma:
a “Cumplir y hacer cumplir la Constitución, leyes, ordenanzas,
instructivos y reglamentos de la República, así como los acuerdos y
resoluciones emitidas de conformidad con la Ley por la Junta
Parroquial dentro de su circunscripción territorial;
b Convocar en el transcurso de treinta días, a partir de su posesión, a
la conformación de la Asamblea Parroquial que será el espacio que
garantice la participación ciudadana;
c Dictar, aprobar y reformar los reglamentos internos y el
Reglamento Orgánico Funcional;
81
d Gestionar ante los organismos del Estado la transferencia oportuna
de los recursos económicos que por ley le corresponde a la
parroquia, para la ejecución de obras públicas y prestación de
servicios presupuestados en coordinación con los Consejos
Provinciales y los Concejos Municipales de la respectiva
circunscripción territorial y demandar de éstos la ejecución
oportuna de las obras constantes en el Plan Anual de Desarrollo
Parroquial debidamente presupuestado;
e Coordinar con los Concejos Municipales, Consejos Provinciales y
demás Organismos del Estado, la planificación, presupuesto y
ejecución de políticas, programas y proyectos de desarrollo de la
parroquia, promoviendo y protegiendo la participación ciudadana
en actividades que se emprende para el progreso de su
circunscripción territorial, en todas las áreas de su competencia;
f Aceptar legados, donaciones y herencias con beneficio de
inventario;
g Coordinar con los Consejos Provinciales, Concejos Municipales y
demás entidades estatales y organizaciones no gubernamentales
todo lo relacionado con el medio ambiente, los recursos naturales,
el desarrollo turístico y la cultura popular de la parroquia y los
82
problemas sociales de sus habitantes, para estos efectos podrá
recibir directamente recursos económicos de organizaciones no
gubernamentales, especializadas en la protección del medio
ambiente;
h Evaluar la ejecución de los planes, programas, proyectos y
acciones que se emprendan en el sector, llevados a cabo por los
habitantes de la circunscripción territorial o por organizaciones que
en ella trabajen, así como llevar un registro de los mismos para que
exista un desarrollo equilibrado y equitativo de la parroquia;
i Plantear al Consejo Provincial o al Concejo Municipal la realización
de obras o la prestación de servicios en la parroquia;
j Coordinar con la Policía Nacional y las Fuerzas Armadas las
acciones preventivas que impidan la alteración de la tranquilidad y
el orden público y proteger la paz y la seguridad de las personas y
bienes;
k Organizar centros de mediación para la solución de conflictos,
conforme lo establecido en la Ley de Mediación y Arbitraje;
l Proponer al Concejo Municipal y Consejo Provincial proyectos de
ordenanzas en beneficio de la parroquia;
83
m Nombrar y remover, con justa causa, a los empleados de la Junta
Parroquial;
n Planificar y coordinar con los Concejos Municipales, Consejos
Provinciales y otras entidades públicas o privadas, actividades
encaminadas a la protección familiar, salud y promoción popular a
favor de la población de su circunscripción territorial, especialmente
de los grupos vulnerables, como la niñez, adolescencia,
discapacitados y personas de la tercera edad;
o Formular anualmente el Plan de Desarrollo Parroquial;
p Rendir cuentas de su gestión a la población a través de la
Asamblea Parroquial;
q Promover consultas populares dentro de su circunscripción
territorial con arreglo a lo establecido en los artículos 106 y 107
de la Constitución Política de la República;
r Impulsar la conformación de comités barriales o sectoriales dentro
de su circunscripción territorial, tendiente a promover la
organización comunitaria, el fomento a la producción, la seguridad
sectorial y el mejoramiento del nivel de vida de la población,
además fomentar la cultura y el deporte;
84
s Plantear reclamos y solicitudes ante los diferentes órganos
administrativos del Estado, para exigir la atención de obras y
asuntos de interés comunitario;
t Conformar la estructura técnica y administrativa de la Junta
Parroquial, según los requerimientos y disponibilidades financieras
de la parroquia; pero en ningún caso se comprometerá más del
diez por ciento (10%) del presupuesto total de la Junta para el pago
de personal administrativo y demás gastos corrientes;
u Promover y coordinar la colaboración de los moradores de su
circunscripción territorial en mingas o cualquier otra forma de
participación social, para la realización de obras de interés
comunitario; y,
v Ejercer las demás competencias y atribuciones establecidas en las
leyes y reglamentos”8.
8 Ley de Juntas Parroquiales Rurales, Art. 4.
85
3.3. ORGANIZACIÓN CONTABLE DE LA JUNTA PARROQUIAL
“DOCE DE DICIEMBRE”
CATÁLOGO DE CUENTAS
CUENTA ASOCIACIÓN
PRESUPUESTARIA CÓD. DENOMINACIÓN
1
11
11.1
111.03.01
111.15.01
11.2
112.01.01
11.3
113.17.01
113.18.01
113.81.01
113.83.01
12.4
124.83.0
13
13.1
131.01.04
131.01.99
14
14.1
ACTIVOS
OPERACIONALES
Disponibilidades
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
Banco de Loja Sucursal Alamor
Anticipo de Fondos
Anticipo a Servidores Públicos
Cuentas por Cobrar
CxC Rentas de Inversiones y Multas
CxC Transferencias y Donaciones Corrientes
CxC IVA S.R.I
CxC de Años Anteriores IVA S.R.I
Deudores Financieros
CxC Años Anteriores
INVERSIONES EN EXCISTENCIAS
Existencias para Consumo
Existencias de Materiales de Oficina
Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente
INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURAC.
Bienes de Administración
Deveng
17
18
-
-
-
53.08.04
53.08.99
Percibido
17
18
-
-
-
86
141.01.03
141.01.07
141.99.03
141.99.07
2
21
21.3
213.51.01
213.51.02
213.51.03
213.51.04
213.53.01
213.53.02
213.53.03
213.57.01
213.58.01
213.81.01
213.81.02
213.81.04
213.83.01
213.97.01
213.97.02
213.97.03
213.97.04
213.97.05
213.97.06
213.97.07
22
Mobiliarios
Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos
Depreciación Acum. de Mobiliarios
Depreciación Acum de Equipos, Sistemas y Paq. Inf
PASIVOS
DEUDA FLOTANTE
Cuentas por Pagar
CxP Gastos en Personal
CxP Gastos en Personal – Remuner – Adicionales
CxP Gastos en Personal – Aportes al Seguro Social
CxP Gastos en Personal – Retenciones en la Fuent
CxP Bienes y Serv de Cons. – Proveedores
CxP Bienes y Serv de Cons. – Ret. Fuente
CxP Bienes y Serv de Cons. – Energía Eléctrica
CxP Otros Gastos. – Proveedores
CxP Transferencias Corrientes
CxP IVA Fisco 30%
CxP IVA Fisco 100%
CxP IVA Fisco 70%
CxP Años Anteriores – Impuestos al S.R.I
CxP de Años Anteriores – Dietas
CxP de Años Anteriores – Aportes al Seguro Social
CxP de Años Anteriores – Luz Eléctrica
CxP de Años Anteriores – Décimo Cuarto
CxP de Años Anteriores – Arriendo de la Oficina
CxP de Años Anteriores – Servicios Personal por C.
CxP de Años Anteriores – Fondo de Reserva
DEUDA PÚBLICA
84.01.03
84.01.07
-
-
Pagado
51
51
51
51
53
53
53
57
58
-
-
-
-
97
97
97
97
97
97
97
Deveng
51
51
51
51
53
53
53
57
58
-
-
-
-
97
97
97
97
97
97
97
87
22.4
224.97.01
6
61
61.1
611.09.01
61.8
618.03.01
62
62.5
625.01.99
62.6
626.01.01
63
63.3
633.01.05
633.02.03
633.02.04
633.05.08
633.05.10
633.06.01
633.06.02
63.4
634.01.04
634.02.01
634.03.03
634.05.02
634.08.04
Financieros
Cuentas por Pagar Años Anteriores
PATRIMONIO
PATRIMONIO ACUMULADO
Patrimonio Público
Patrimonio Gobiernos Seccionales
Resultados de Ejercicios
Resultado del Ejercicio Vigente
INGRESOS DE GECTIÓN
Rentas de Inversiones y Otros
Intereses por Otras Operaciones
Transferencias Recibidas
Del Gobierno Central
GASTOS DE GECTIÓN
Remuneraciones
Remuneraciones Unificadas
Décimotercer Sueldo
Décimotercercuarto Sueldo
Dietas
Servicios Personales por Contrato
Aporte Patronal
Fondo de Reserva
Bienes y Servicios de Consumo
Energía Eléctrica
Pasajes al Interior
Viáticos y Subsistencias en el Interior
Arrendamiento de Edificios, Locales y Residencias
Materiales de Oficina
Débitos
51.01.05
51.02.03
51.02.04
51.05.08
51.05.10
51.06.01
51.06.02
53.01.04
53.03.01
53.03.03
53.05.02
53.08.04
Créditos
17.01.99
18.01.01
88
63.5
635.04.03
63.6
636.01.02
63.8
638.51.03
638.51.07
Gastos Financieros y Otros
Comisiones Bancarias
Transferencias Entregadas
A Entidades Descentralizadas y Autónomas
Costos de Ventas y Otros
Depreciación Bienes de Adm – Mobiliario
Depreciación Bienes de Adm – Equip, Sist y Paq Inf
57.02.03
58.01.02
MANUAL DE CUENTAS
Código: 111.03.01
Denominación: BANCO CENTRAL DEL ECUADOR MONEDA DE
CURSO LEGAL
Descripción: Es la disponibilidad efectiva en la moneda que este en
circulación en el país y que sirve para solventar las necesidades de
operación de la Junta.
� Se debita, por las transferencias que efectúa el Ministerio de
Economía y Finanzas, ingresos de autogestión, intereses
acreditados por la cuenta que se mantiene en el banco
corresponsal y por devoluciones del Impuesto al Valor Agregado
por parte del Estado.
� Se acredita, por las órdenes de transferencia y las notas de débito.
� Saldo, deudor.
89
Código: 111.15.01
Denominación: BANCO DE LOJA SUCURSAL - ALAMOR
Descripción: Son recursos monetarios que la entidad mantiene en
bancos locales.
Movimiento:
� Se debita, por las transferencias de fondos desde el Banco
Central, por depósitos de ingresos de autogestión y por intereses
ganados.
� Se acredita, por los cheque girados y pagados y por las notas de
débito que emite el banco.
� Saldo, deudor.
Código: 113.17.01
Denominación: CUENTAS POR COBRAR RENTAS DE INVERSIONES
Y MULTAS
Descripción: Son todos los ingresos provenientes de intereses por el
dinero que mantiene la entidad en el banco corresponsal en este caso el
Banco de Loja.
Movimiento:
� Se debita, por el derecho a percibir el interés ganado en el banco
(devengado)
� Se acredita, por el valor que grava el interés.
� Saldo, deudor.
90
Código: 113.18.01
Denominación: CUENTAS POR COBRAR TRANSFERENCIAS Y
DONACIONES CORRIENTES
Descripción: Son todos los valores recibidos del Gobierno Central para
financiar los gastos corrientes.
Movimiento:
� Se debita, por el devengado de los derechos monetarios.
� Se acredita, por la transferencia recibida en el Banco Central del
Ecuador.
� Saldo, deudor.
Código: 113.81.01
Denominación: CUENTAS POR COBRAR I.V.A S.R.I
Descripción: Son los valores declarados al Servicio de Rentas Internas y
que aún no lo devuelve.
Movimiento:
� Se debita, cuando se efectúa una compra de un bien o servicio
gravado con tarifa 12%.
� Se acredita, por devoluciones del IVA por parte del estado.
� Saldo, deudor.
Código: 113.83.01
Denominación: CUENTAS POR COBRAR DE AÑOS ANTERIORES
I.V.A SRI
91
Descripción: Son valores pendientes de cobro por concepto del IVA no
devuelto por parte del Estado de años anteriores.
Movimiento:
� Se debita, por el valor pendiente de cobro
� Se acredita, por devueltos por el SRI.
� Saldo, deudor.
Código: 124.83.01
Denominación: CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES
Descripción: Son valores que aparecen al cierre del ejercicio fiscal al
momento de cerrar las cuentas pendientes de cobro.
Movimiento:
� Se debita, por el asiento de cierre al 31 de Diciembre
� Se acredita, por los cobros que se realicen en el siguiente ejercicio
fiscal
� Saldo, deudor.
Código: 131.01.04
Denominación: EXISTENCIAS DE MATERIALES DE OFICINA
Descripción: Comprende las cuentas que registran los materiales y
suministros necesarios para el funcionamiento de la entidad.
Movimiento:
� Se debita, por la compra de materiales de oficina
92
� Se acredita, por el consumo, devolución, venta y baja de
materiales.
� Saldo, deudor.
Código: 131.01.99
Denominación: EXISTENCIAS DE OTROS DE USO Y CONSUMO
CORRIENTE
Descripción: Comprende las cuentas que registran los bienes
necesarios para la oficina.
Movimiento:
� Se debita, por la compra de bienes necesarios para la oficina.
� Se acredita, por la devolución, venta y baja de materiales.
� Saldo, deudor.
Código: 141.01.03
Denominación: MOBILIARIOS
Descripción: Registra los bienes adquiridos por la entidad como:
mobiliarios, maquinarias y equipos, herramientas, etc. adquiridos por la
entidad.
Movimiento:
� Se debita, por la compra, donación o traspaso al momento de
incorporar el bien.
� Se acredita, por la baja, remate, donación, traspaso o permuta.
� Saldo, deudor.
93
Código: 141.01.07
Denominación: EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMÁTICOS
Descripción: Registra el valor de los Equipos, Sistema y Paquetes
Informáticos adquiridos por la entidad.
Movimiento:
� Se debita, por la compra, donación o traspaso al momento de
incorporar el bien.
� Se acredita, por la baja, remate, donación, traspaso o permuta.
� Saldo, deudor.
Código: 141.99.03
Denominación: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIOS
Descripción: Registra el valor por el uso y desgaste físico del bien.
Movimiento:
� Se debita, por la depreciación acumulada de los bienes vendidos o
dados de baja.
� Se acredita, por el valor de la depreciación.
� Saldo, acreedor.
Código: 141.99.07
Denominación: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPOS,
SISTEMAS Y PAQUETES INFORMÁTICOS
Descripción: Registra el valor por el uso u obsolescencia o desgaste
físico del bien.
94
Movimiento:
� Se debita, por la depreciación acumulada del sistema dado de
baja.
� Se acredita, por el valor de la depreciación.
� Saldo, acreedor.
Código: 213.51.01
Denominación: CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL
Descripción: Registra las pagos que se efectúan a los funcionarios e
integrantes de la entidad.
Movimiento:
� Se debita, por la cancelación de valores adeudados o por el cierre
de cuentas al cierre del ejercicio fiscal.
� Se acredita, por el devengado.
� Saldo, acreedor.
Código: 213.51.02
Denominación: CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL-
REMUNERACIONES ADICIONALES
Descripción: Registra las pagos que se efectúan a los funcionarios e
integrantes de la entidad.
Movimiento:
� Se debita, por la cancelación de valores adeudados o por el cierre
de cuentas al cierre del ejercicio fiscal.
95
� Se acredita, por el devengado.
� Saldo, acreedor.
Código: 213.51.03
Denominación: CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL-
APORTES AL SEGURO SOCIAL
Descripción: Registra las pagos que se efectúan a los funcionarios e
integrantes de la entidad.
Movimiento:
� Se debita, por la cancelación de valores adeudados o por el cierre
de cuentas al cierre del ejercicio fiscal.
� Se acredita, por el devengado.
� Saldo, acreedor.
Código: 213.51.04
Denominación: CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL-
RETENCIÓN EN LA FUENTE.
Descripción: Registra las pagos que se efectúan por las retenciones
efectuadas.
Movimiento:
� Se debita, por la cancelación de valores adeudados o por el cierre
de cuentas al cierre del ejercicio fiscal.
� Se acredita, por el devengado.
� Saldo, acreedor.
96
Código: 213.53.01
Denominación: CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE
CONSUMO - PROVEEDORES
Descripción: Registra los pagos efectuados por gastos necesarios para
el funcionamiento operacional de la entidad
Movimiento:
� Se debita, por la cancelación en el momento de la compra.
� Se acredita, por el devengado.
� Saldo, acreedor.
Código: 213.53.02
Denominación: CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE
CONSUMO – RETENCIÓN EN LA FUENTE
Descripción: Registra los pagos efectuados por las retenciones
efectuadas en las compras necesarias para el funcionamiento operacional
de la entidad
Movimiento:
� Se debita, por la cancelación en el momento de la compra.
� Se acredita, por el devengado.
� Saldo, acreedor.
Código: 213.53.03
Denominación: CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE
CONSUMO – ENERGÍA ELÉCTRICA
97
Descripción: Registra la obligación de pago por el servicio de Luz
Eléctrica de la Oficina.
Movimiento:
� Se debita, por la cancelación en el momento de la compra.
� Se acredita, por el devengado.
� Saldo, acreedor.
Código: 213.57.01
Denominación: CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS-
PROVEEDORES
Descripción: Registra las obligaciones por concepto de impuestos, tasas,
contribuciones, seguros, comisiones y otros originados en las actividades
operacionales de la entidad.
Movimiento:
� Se debita, por el pago de la deuda.
� Se acredita, por el devengado.
� Saldo, acreedor.
Código: 213.58.01
Denominación: CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS
CORRIENTES
Descripción: Registra el pago del cinco por mil a la Contraloría General
del Estado del total del presupuesto aprobado.
98
Movimiento:
� Se debita, por el pago de la deuda.
� Se acredita, por el devengado.
� Saldo, acreedor.
Código: 213.81.01
Denominación: CUENTAS POR PAGAR IVA FISCO 30%
Descripción: Constituye los valores a cancelar a al Servicio de
Rentas Internas que se originan por la compra de bienes, en este caso
materiales de oficina.
Movimiento:
� Se debita, por la cancelación del IVA.
� Se acredita, por el devengado.
� Saldo, acreedor.
Código: 213.81.02
Denominación: CUENTAS POR PAGAR IVA FISCO 100%
Descripción: Constituye los valores a cancelar al Servicio de
Rentas Internas por las retenciones efectuados a los vocales de la Junta
Parroquial al momento de pagar las dietas; también por el arriendo de la
oficina y por el servicio de lecturación de los medidores de energía
eléctrica.
Movimiento:
� Se debita, por la cancelación del IVA.
99
� Se acredita, por el devengado
� Saldo, acreedor.
Código: 213.81.04
Denominación: CUENTAS POR PAGAR IVA PROVEEDORES 70%
Descripción: Constituye los valores a cancelar a los
proveedores en este caso por la compra de materiales de oficina.
Movimiento:
� Se debita, por la cancelación del IVA.
� Se acredita, por el devengado
� Saldo, acreedor.
Código: 213.83.01
Denominación: CUENTAS POR PAGAR AÑOS ANTERIORES –
IMPUESTOS AL S.R.I.
Descripción: Registra el valor de las obligaciones contraídas de años
anteriores por concepto del Impuesto al Valor agregado y que serán
canceladas en el presente periodo.
Movimiento:
� Se debita, al momento de cancelar los valores pendientes.
� Se acredita, por el traspaso de cuentas el 31 de Diciembre
� Saldo, acreedor.
Código: 213.97.01
Denominación: CUENTAS POR PAGAR AÑOS ANTERIORES-DIETAS
100
Descripción: Constituye el valor de las dietas a los vocales de la Junta,
pendientes de años anteriores.
Movimiento:
� Se debita, por el pago de valores.
� Se acredita, por el ajuste de cuentas al 31 de Diciembre.
� Saldo, acreedor.
Código: 213.97.02
Denominación: CUENTAS POR PAGAR AÑOS ANTERIORES-
APORTES AL SEGURO SOCIAL
Descripción: Constituye el valor de los aportes al IESS, pendientes de
años anteriores.
Movimiento:
� Se debita, por el pago de valores.
� Se acredita, por el ajuste de cuentas al 31 de Diciembre.
� Saldo, acreedor.
Código: 213.97.03
Denominación: CUENTAS POR PAGAR DE AÑOS ANTERIORES –
LUZ ELÉCTRICA
Descripción: Constituye el valor de la luz eléctrica pendiente de pago del
año anterior a la Empresa Eléctrica.
Movimiento:
� Se debita, por el pago de valores.
101
� Se acredita, por el ajuste de cuentas al 31 de Diciembre.
� Saldo, acreedor.
Código: 213.97.04
Denominación: CUENTAS POR PAGAR DE AÑOS ANTERIORES –
DÉCIMO CUARTO
Descripción: Constituye el valor del décimo cuarto sueldo pendiente de
pago del año anterior al presidente y secretario.
Movimiento:
� Se debita, por el pago de valores.
� Se acredita, por el ajuste de cuentas al 31 de Diciembre.
� Saldo, acreedor.
Código: 213.97.05
Denominación: CUENTAS POR PAGAR DE AÑOS ANTERIORES –
ARRIENDO DE LA OFICINA
Descripción: Constituye el valor del arriendo de la oficina de la Junta
Parroquial pendiente de pago del año anterior.
Movimiento:
� Se debita, por el pago de valores.
� Se acredita, por el ajuste de cuentas al 31 de Diciembre.
� Saldo, acreedor.
.
Código: 213.97.06
Denominación: CUENTAS POR PAGAR DE AÑOS ANTERIORES –
SERVICIOS PERSONALES POR CONTRATO
102
Descripción: Constituye el valor del servicio de lecturación de medidores
de Luz Eléctrica pendiente de pago del año anterior.
Movimiento:
� Se debita, por el pago de valores.
� Se acredita, por el ajuste de cuentas al 31 de Diciembre.
� Saldo, acreedor.
Código: 213.97.07
Denominación: CUENTAS POR PAGAR DE AÑOS ANTERIORES –
FONDO DE RESERVA
Descripción: Constituye el valor del Fondo de Reserva del presidente y
secretario pendiente de pago del año anterior.
Movimiento:
� Se debita, por el pago de valores.
� Se acredita, por el ajuste de cuentas al 31 de Diciembre.
� Saldo, acreedor.
Código: 224.97.01
Denominación: CUENTAS POR PAGAR AÑOS ANTERIORES
Descripción: Esta cuenta aparece al final del ejercicio fiscal en el asiento
de cierre al cerrar las cuentas pendientes de pago.
Movimiento:
� Se debita, al momento de efectuar los pagos.
� Se acredita, al final del ejercicio fiscal por el asiento de cierre.
103
� Saldo, acreedor.
Código: 611.09.01
Denominación: PATRIMINIO GOBIERNOS SECCIONALES
Descripción: Registra el Patrimonio de la Junta Parroquial Doce de
Diciembre.
Movimiento:
� Se debita, por los resultados negativos obtenidos en el ejercicio
fiscal y donaciones entregadas.
� Se acredita, por el valor real que cuenta la entidad, por el superávit
y donaciones recibidas.
� Saldo, acreedor.
Código: 618.03.01
Denominación: RESULTADO DEL EJERCICIO VIGENTE
Descripción: Registra el Superávit o Déficit obtenido en el período fiscal
de la Junta Parroquial.
Movimiento:
� Se debita, Al realizar el traspaso a la cuenta Patrimonio Gobiernos
Seccionales.
� Se acredita, por los resultados obtenidos.
� Saldo, acreedor.
104
Código: 625.01.99
Denominación: INTERESES POR OTRAS OPERACIONES
Descripción: Son ingresos provenientes del rendimiento financiero
generado por las actividades financieras de los saldos que se mantienen
en el banco corresponsal.
Movimiento:
� Se debita, por el asiento de cierre.
� Se acredita, por el valor de los intereses acreditados.
� Saldo, acreedor.
Código: 626.01.01
Denominación: DEL GOBIERNO CENTRAL
Descripción: Comprende los transferencias recibidos por parte del
Gobierno Central, para fines corrientes.
Movimiento:
� Se debita, por el asiento de cierre.
� Se acredita, por los valores recibidos.
� Saldo, acreedor.
Código: 633.01.05
Denominación: REMUNERACIONES UNIFICADAS
Descripción: Registra los valores que se cancelan a favor de los
servidores y trabajadores, en contraprestación por los servicios prestados.
105
Movimiento:
� Se debita, por el valor mensual de las remuneraciones.
� Se acredita, por el asiento de cierre.
� Saldo, deudor.
Código: 633.02.03
Denominación: DECIMOTERCER SUELDO
Descripción: Son los gastos adicionales a las remuneraciones básicas,
liquidados de acuerdo con disposiciones legales y normas vigentes.
Movimiento:
� Se debita, por el valor de las remuneraciones complementarias.
� Se acredita, por el asiento de cierre.
� Saldo, deudor.
Código: 633.02.04
Denominación: DECIMOCUARTO SUELDO
Descripción: Son los gastos adicionales a las remuneraciones básicas,
liquidados de acuerdo con disposiciones legales y normas vigentes.
Movimiento:
� Se debita, por el valor de las remuneraciones complementarias.
� Se acredita, por el asiento de cierre.
� Saldo, deudor.
106
Código: 633.05.08
Denominación: DIETAS
Descripción: Son Pagos efectuados a los vocales de la Juntas por cada
reunión.
Movimiento:
� Se debita, por el valor de las dietas.
� Se acredita, por el asiento de cierre.
� Saldo, deudor.
Código: 633.05.10
Denominación: SERVICIOS PERSONALES POR CONTRATO
Descripción: Registra los pagos efectuados al personal específicamente
para la lecturación de los medidores de Luz Eléctrica.
Movimiento:
� Se debita, por el devengado.
� Se acredita, por el asiento de cierre.
� Saldo, deudor.
Código: 633.06.01
Denominación: APORTE PATRONAL
Descripción: Registra los pagos efectuados por la entidad en calidad de
empleador en este caso únicamente tienen este derecho el presidente y
secretario de la Junta.
107
Movimiento:
� Se debita, por el valor de los aportes.
� Se acredita, por el asiento de cierre.
� Saldo, deudor.
Código: 633.06.02
Denominación: FONDO DE RESERVA
Descripción: Registra el aporte al personal de la Junta Parroquial a partir
del segundo año.
Movimiento:
� Se debita, por el valor de los aportes.
� Se acredita, por el asiento de cierre.
� Saldo, deudor
Código: 634.01.04
Denominación: ENERGÍA ELÉCTRICA
Descripción: Gastos por el servicio permanente de la provisión de
energía eléctrica para la oficina de la Junta Parroquial.
Movimiento:
� Se debita, Por el devengado
� Se acredita, por el asiento de cierre
� Saldo, deudor.
108
Código: 634.02.01
Denominación: PASAJES AL INTERIOR
Descripción: Gastos para cubrir la movilización y traslado de personal de
la administración pública, dentro del país, de conformidad con las
disposiciones legales vigentes.
Movimiento:
� Se debita, Por el devengado
� Se acredita, por el asiento de cierre
� Saldo, deudor.
Código: 634.03.03
Denominación: VIÁTICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR
Descripción: Son gastos destinados a cubrir gastos de alimentación,
hospedaje por permanencia en algún lugar distinto al de la Junta
Parroquial.
Movimiento:
� Se debita, Por el devengado
� Se acredita, por el asiento de cierre
� Saldo, deudor.
Código: 634.05.02
Denominación: ARRENDAMIENTO DE EDIFICIOS LOCALES Y
RESIDENCIAS
Descripción: Gastos para cubrir las obligaciones del arrendamiento de la
oficina de la Junta Parroquial.
109
Movimiento:
� Se debita, Por el devengado
� Se acredita, por el asiento de cierre
� Saldo, deudor.
Código: 634.08.04
Denominación: MATERIALES DE OFICINA
Descripción: Gastos en adquisición de materiales de oficina necesarios
para la administración y funcionamiento de la entidad.
Movimiento:
� Se debita, por el valor de los materiales de oficina.
� Se acredita, por el asiento de cierre.
� Saldo, deudor.
Código: 635.04.03
Denominación: COMISIONES BANCARIAS
Descripción: Gastos por concepto de seguros y comisiones financieras
en las operaciones que efectúa la entidad.
Movimiento:
� Se debita, por el valor que debita el banco por mantenimiento de la
cuenta.
� Se acredita, por el asiento de cierre.
� Saldo, deudor.
110
Código: 636.01.02
Denominación: A ENTIDADES DESCENTRALIZADAS Y AUTÓNOMAS
Descripción: Gasto por concepto de pago a la Contraloría General del
Estado del cinco por mil del presupuesto aprobado
Movimiento:
� Se debita, por el devengado.
� Se acredita, por el asiento de cierre.
� Saldo, deudor.
Código: 638.51.03
Denominación: DEPRECIACIÓN BIENES DE ADMINISTRACIÓN-
MOBILIARIOS
Descripción: Registra la pérdida del valor de los bienes de
administración por el desgaste en el uso.
Movimiento:
� Se debita, por el valor de la pérdida.
� Se acredita, por el cierre del ejercicio.
� Saldo, deudor.
Código: 638.51.07
Denominación: DEPRECIACIÓN BIENES DE ADMINISTRACIÓN-
EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMÁTICOS
Descripción: Registra la pérdida del valor de los bienes de
administración por el desgaste en el uso.
111
Movimiento:
� Se debita, por el valor de la pérdida.
� Se acredita, por el cierre del ejercicio.
� Saldo, deudor.
112
FLUJO DE OPERACIONES
MES DE ENERO DEL 2006
Enero 01.- La Junta Parroquial Doce de Diciembre cuenta con los
siguientes bienes y valores y obligaciones:
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 322,29
Banco de Loja - Sucursal Alamor 177,91
CxC de Años Anteriores IVA SRI 107,00
Existencias de Materiales de Oficina 111,55
Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente 37,50
Mobiliarios 950,00
Equipos, Sistema y Paquetes Informáticos 1.450,00
CxP de Años Anteriores - Retenciones SRI 18,56
CxP de Años Anteriores - Dietas 160,00
CxP de Años Anteriores - Aportes Seguro Social. 42,76
CxP de Años Anteriores - Luz Eléctrica 9,50
CxP de Años Anteriores - Décimo Cuarto 106,64
CxP de Años Anteriores - Arriendo de la Oficina 45,00
CxP de Años Anteriores - Servicios Personales por
Contrato 30,00
CxP de Años Anteriores - Fondo de Reserva 377,55
113
Patrimonio Gobiernos Seccionales 2.366,24
Enero 02.- La cuenta Rotativa del Banco de Loja – Sucursal Alamor
transfiere la cantidad de $ 0,17 a la Cuenta T del Banco
Central por concepto de intereses.
Enero 09- Se paga el valor de $ 42,76 por concepto de los aportes al
IESS, mediante transferencia directa desde la cuenta del
Banco Central del Ecuador.
Enero 11.- Se cancela con Cheque Nº 00314 el valor de $ 9,50 por el
servicio de Luz Eléctrica del mes de Diciembre del año
anterior.
Enero 25.- Se paga según Cheque Nº 00315 el valor de $ 18,56 por
concepto de los impuestos al Servicio de Rentas Internas del
mes de diciembre del año anterior.
Enero 31.- El Banco de Loja – Sucursal Alamor acredita a la cuenta
rotativa el valor de $ 0,31 por concepto de intereses.
Enero 31.- Se realiza la provisión de los sueldos y dietas del mes de
enero, según como se detalla a continuación:
114
Provisión de sueldos
� Presidente: Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación: $ 177,00
� Secretario Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación: $ 102,00
Provisión de dietas
� Vicepresidente: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Segundo Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Tercer Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
� Cuarto Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
Enero 31.- Se efectúa el cálculo de la depreciación de los bienes de
administración, como se detalla a continuación:
� Valor de los Mobiliarios $ 950,00;
� Valor de los Equipos, Sistemas y Paquetes
Informáticos $ 1.450,00.
Enero 31.- Se realiza la provisión de los Servicios Personales por
Contrato por el servicio de lecturación de los medidores de
Luz Eléctrica correspondiente al mes de Enero por el valor de
$ 45,00 más el IVA.
Enero 31.- Las Existencias de Materiales de Oficina se consumen en un
25%.
115
Enero 31.- Se realiza la provisión del arriendo de la oficina del mes de
Enero por el valor de $ 50,00 más el IVA.
MES DE FEBRERO DEL 2006
Febrero 01.- Por concepto de Comisiones Bancarias se debita de la
Cuenta del Banco Central del Ecuador la cantidad de $ 3,60.
Febrero 03.- La cuenta rotativa del Banco de Loja – Sucursal Alamor
transfiere la cantidad de $ 0,31 a la Cuenta T del Banco
Central por concepto de intereses.
Febrero 09.- Se paga el valor de $ 55,35 por concepto de los aportes al
IESS, mediante transferencia directa desde la cuenta del
Banco Central del Ecuador
Febrero 15.- Se cancela con Cheque Nº 00316 el valor de $ 11,50 por el
servicio de Luz Eléctrica del mes anterior.
Febrero 17.- Se paga según Cheque Nº 00317 el valor de $ 59,51 por
concepto de los impuestos al Servicio de Rentas Internas
correspondiente al mes de Enero.
Febrero 28.- El Banco de Loja – Sucursal Alamor acredita a la cuenta
rotativa el valor de $ 0,18 por concepto de intereses.
116
Febrero 28.- Se realiza la provisión de los sueldos y dietas del mes de
febrero, según como se detalla a continuación:
Provisión de sueldos
� Presidente: Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación: $ 177,00
� Secretario Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación: $ 102,00
Provisión de dietas
� Vicepresidente: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Segundo Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Tercer Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
� Cuarto Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
Febrero 28.- Se efectúa el cálculo de la depreciación de los bienes de
administración, como se detalla a continuación:
� Valor de los Mobiliarios $ 950,00;
� Valor de los Equipos, Sistemas y Paquetes
Informáticos $ 1.450,00.
Febrero 28.- Se realiza la provisión de los Servicios Personales por
Contrato por el servicio de lecturación de los medidores de
Luz Eléctrica correspondiente al mes de Febrero por el valor
de $ 45,00 más el IVA.
117
Febrero 28.- Las Existencias de Materiales de Oficina se consumen en
un 25%
Febrero 28.- Se realiza la provisión del arriendo de la oficina del mes de
Febrero por el valor de $ 50,00 más el IVA.
MES DE MARZO DEL 2006
Marzo 01 .- Por concepto de Comisiones Bancarias se debita de la
Cuenta del Banco Central del Ecuador la cantidad de $ 3,60.
Marzo 03 .- La cuenta rotativa del Banco de Loja – Sucursal Alamor
transfiere la cantidad de $ 0,18 a la Cuenta T del Banco
Central por concepto de intereses.
Marzo 06.- Se paga el valor de $ 55,35 por concepto de los aportes al
IESS, mediante transferencia directa desde la cuenta del
Banco Central del Ecuador.
Marzo 16.- Se cancela con Cheque Nº 00318 el valor de $ 10,97 por el
servicio de Luz Eléctrica del mes anterior
Marzo 24.- Se paga según Cheque Nº 00319 el valor de $ 59,63 por
concepto de los impuestos al Servicio de Rentas Internas
correspondiente al mes de Febrero.
118
Marzo 31.- El Banco de Loja – Sucursal Alamor acredita a la cuenta
rotativa el valor de $ 0,12 por concepto de intereses.
Marzo 31.- Se realiza la provisión de los sueldos y dietas del mes de
marzo, según como se detalla a continuación:
Provisión de sueldos
� Presidente: Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación: $ 177,00
� Secretario Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación: $ 102,00
Provisión de dietas
� Vicepresidente: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Segundo Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Tercer Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
� Cuarto Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
Marzo 31.- Se efectúa el cálculo de la depreciación de los bienes de
administración, como se detalla a continuación:
� Valor de los Mobiliarios $ 950,00;
� Valor de los Equipos, Sistemas y Paquetes
Informáticos $ 1.450,00.
Marzo 31.- Se realiza la provisión de los Servicios Personales por
Contrato por el servicio de lecturación de los medidores de
Luz Eléctrica correspondiente al mes de Marzo por el valor
de $ 45,00 más el IVA.
119
Marzo 31.- Las Existencias de Materiales de Oficina se consumen en un
25%.
Marzo 31.- Se realiza la provisión del arriendo de la oficina del mes de
Marzo por el valor de $ 50,00 más el IVA.
MES DE ABRIL DEL 2006
Abril 01 .- Por concepto de Comisiones Bancarias se debita de la Cuenta
del Banco Central del Ecuador la cantidad de $ 3,80.
Abril 03 .- La cuenta rotativa del Banco de Loja – Sucursal Alamor
transfiere la cantidad de $ 0,12 a la Cuenta T del Banco
Central por concepto de intereses.
Abril 05.- El Ministerio de Economía y Finanzas, transfiere a la cuenta
del Banco Central del Ecuador la cantidad de $ 4.800,00
Abril 06.- Se paga el valor de $ 55,35 por concepto de los aportes al
IESS, mediante transferencia directa desde la cuenta del
Banco Central del Ecuador.
Abril 10.- El Banco Central del Ecuador transfiere al Banco de Loja –
Sucursal Alamor la cantidad de $ 2.075,00; según Orden de
Transferencia Nº 490-017.
120
Abril 11 .- Se cancela a la Contraloría General del Estado la cantidad de
$ 129,50 por concepto del cinco por mil del presupuesto
aprobado, según cheque Nº 00320.
Abril 12.- Se pagan las dietas a los vocales de la Junta Parroquial
según cheques Nº 00321, 00322, 00323, y 00324 como se
detalla a continuación:
� Vicepresidente: 8 dietas ( 2 de Diciembre del año anterior,
2 de enero, 2 de febrero y 2 de marzo)
� Segundo Vocal: 8 dietas ( 2 de Diciembre del año anterior,
2 de enero, 2 de febrero y 2 de marzo)
� Tercer Vocal: 8 dietas ( 2 de Diciembre del año anterior, 2
de enero, 2 de febrero y 2 de marzo)
� Cuarto Vocal: 8 dietas ( 2 de Diciembre del año anterior, 2
de enero, 2 de febrero y 2 de marzo)
Abril 12.- Se cancela el arriendo de la Oficina por el valor de $ 188,40,
según cheque Nº 00325, correspondiente a los meses de
Diciembre del año anterior a Marzo del presente año.
Abril 12.- Se cancela los servicios personales por contrato por
lecturación de los medidores de Energía Eléctrica, según
121
cheque Nº 00326, el valor de $ 159,06, correspondiente a los
meses de Diciembre del año anterior a Marzo del presente
año.
Abril 17.- Se cancela con Cheque Nº 00327 el valor de $ 13,14 por el
servicio de Luz Eléctrica del mes anterior
Abril 18.- Se pagan los sueldos al Presidente y Secretario de la Junta
Parroquial mediante del SPI (Sistema de Pagos Interbancario)
de los meses de Enero, Febrero y Marzo.
Abril 18.- Se pagan los pasajes y viáticos al Presidente y Secretario
mediante del SPI (Sistema de Pagos Interbancario) por viaje a
la ciudad de Loja, correspondiente a los meses de Enero,
Febrero y Marzo, según el siguiente detalle:
� Presidente:
• 6 pasajes por el valor de $ 15,00 c/u
• 6 viáticos por el valor de $ 20,00 c/u
� Secretario - Tesorero
• 6 pasajes por el valor de $ 15,00 c/u
• 6 viáticos por el valor de $ 20,00 c/u
122
Abril 24.- Se paga según Cheque Nº 00328 el valor de $59,63 por
concepto de los impuestos al Servicio de Rentas Internas
correspondiente al mes de Marzo.
Abril 30.- El Banco de Loja – Sucursal Alamor acredita a la cuenta
rotativa el valor de $ 0,76 por concepto de intereses.
Abril 30.- Se realiza la provisión de los sueldos y dietas del mes de
Abril, según como se detalla a continuación:
Provisión de sueldos
� Presidente: Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación: $
177,00
� Secretario Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación: $
102,00
Provisión de dietas
� Vicepresidente: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Segundo Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Tercer Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
� Cuarto Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
Abril 30.- Se efectúa el cálculo de la depreciación de los bienes de
administración, como se detalla a continuación:
� Valor de los Mobiliarios $ 950,00;
123
� Valor de los Equipos, Sistemas y Paquetes
Informáticos $ 1.450,00.
Abril 30.- Se realiza la provisión de los Servicios Personales por
Contrato por el servicio de lecturación de los medidores de
Luz Eléctrica correspondiente al mes de Abril por el valor de
$ 45,00 más el IVA.
Abril 30.- Las existencias se han consumido en un 25%.
Abril 30.- Se realiza la provisión del arriendo de la oficina del mes de
Abril por el valor de $ 50,00 más el IVA.
MES DE MAYO DEL 2006
Mayo 01 .- El Banco Central del Ecuador debita la cantidad de $ 3,60 por
concepto de comisiones bancarias.
Mayo 05.- El Banco de Loja – Sucursal Alamor transfiere la cantidad de
$ 0,76 a la Cuenta del Banco Central por concepto de
intereses en la cuenta rotativa.
Mayo 09.- Se paga el valor de $ 55,35 por concepto de los aportes al
IESS, mediante transferencia directa desde la cuenta del
Banco Central del Ecuador.
124
Mayo 15.- Se compra materiales para la oficina de la Junta
Parroquial Doce de Diciembre por el valor de $ 27,86 más el
IVA a Librería “Puyango” (persona natural obligada a llevar
contabilidad), según cheque Nº 00329.
Mayo 16.- Se cancela con Cheque Nº 00330 el valor de $ 12,96 por el
servicio de Luz Eléctrica del mes anterior
Mayo 25.- Se paga según Cheque Nº 00331 el valor de $ 59.64 por
concepto de los impuestos al Servicio de Rentas Internas
correspondiente al mes de Abril.
Mayo 31.- El Banco de Loja – Sucursal Alamor acredita a la cuenta
rotativa el valor de $ 0,41 por concepto de intereses.
Mayo 31.- Se realiza la provisión de los sueldos y dietas del mes de
Mayo, según como se detalla a continuación:
Provisión de sueldos
� Presidente: Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación: $ 177,00
� Secretario Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación: $ 102,00
Provisión de dietas
� Vicepresidente: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Segundo Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
125
� Tercer Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
� Cuarto Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
Mayo 31.- Se efectúa el cálculo de la depreciación de los bienes de
administración, como se detalla a continuación:
� Valor de los Mobiliarios $ 950,00;
� Valor de los Equipos, Sistemas y Paquetes
Informáticos $ 1.450,00.
Mayo 31.- Se realiza la provisión de los Servicios Personales por
Contrato por el servicio de lecturación de los medidores de
Luz Eléctrica correspondiente al mes de Mayo por el valor
de $ 45,00 más el IVA.
Mayo 31.- Se realiza la provisión del arriendo de la oficina del mes de
Mayo por el valor de $ 50,00 más el IVA.
MES DE JUNIO DEL 2006
Junio 01 .- El Banco Central del Ecuador debita la cantidad de $ 3,60 por
concepto de comisiones bancarias.
Junio 05.- El Banco de Loja – Sucursal Alamor transfiere la cantidad de $
0,41 a la Cuenta del Banco Central por concepto de intereses
en la cuenta rotativa
126
Junio 06.- Se paga el valor de $ 55,35 por concepto de los aportes al
IESS, mediante transferencia directa desde la cuenta del
Banco Central del Ecuador.
Junio 13.- Se cancela con Cheque Nº 00332 el valor de $ 15,46 por el
servicio de Luz Eléctrica del mes anterior
Junio 13.- El Servicio de Rentas Internas devuelve el IVA pagado por la
Junta Parroquial por el valor de $ 107,00; mediante
transferencia a la Cuenta del Banco Central.
Junio 21.- Se paga según Cheque Nº 00333 el valor de $ 60,98 por
concepto de los impuestos al Servicio de Rentas Internas
correspondiente al mes de Mayo.
Junio 30.- El Banco de Loja – Sucursal Alamor acredita a la cuenta
rotativa el valor de $ 0,27 por concepto de intereses.
Junio 30.- Se realiza la provisión de los sueldos y dietas del mes de
Junio, según como se detalla a continuación:
Provisión de sueldos
� Presidente: Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación: $ 177,00
� Secretario Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación: $ 102,00
127
Provisión de dietas
� Vicepresidente: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Segundo Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Tercer Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
� Cuarto Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
Junio 30.- Se efectúa el cálculo de la depreciación de los bienes de
administración, como se detalla a continuación:
� Valor de los Mobiliarios $ 950,00;
� Valor de los Equipos, Sistemas y Paquetes
Informáticos $ 1.450,00.
Junio 30.- Se realiza la provisión de los Servicios Personales por
Contrato por el servicio de lecturación de los medidores de
Luz Eléctrica correspondiente al mes de Junio por el valor de
$ 45,00 más el IVA.
Junio 30.- Se realiza la provisión del arriendo de la oficina del mes de
Junio por el valor de $ 50,00 más el IVA.
MES DE JULIO DEL 2006
Julio 01 .- El Banco Central del Ecuador debita la cantidad de $ 3,60 por
concepto de comisiones bancarias.
128
Julio 04.- El Banco de Loja – Sucursal Alamor transfiere la cantidad de $
0,27 a la Cuenta del Banco Central por concepto de
intereses.
Julio 07.- Se paga el valor de $ 55,35 por concepto de los aportes al
IESS, mediante transferencia directa desde la cuenta del
Banco Central del Ecuador.
Julio 12.- El Ministerio de Economía y Finanzas, transfiere a la cuenta
del Banco Central del Ecuador la cantidad de $ 3.200,00
Julio 13.- El Banco Central del Ecuador transfiere al Banco de Loja –
Sucursal Alamor la cantidad de $ 2.150,00; según Orden de
Transferencia Nº 490-018.
Julio 17.- Se cancela con Cheque Nº 00335 el valor de $ 11,67 por el
servicio de Luz Eléctrica del mes anterior
Julio 24.- Se paga según Cheque Nº 00336 el valor de $ 59,72 por
concepto de los impuestos al Servicio de Rentas Internas
correspondiente al mes de Mayo.
Julio 31.- El Banco de Loja – Sucursal Alamor acredita a la cuenta
rotativa el valor de $ 0,58 por concepto de intereses.
129
Julio 31.- Se realiza la provisión de los sueldos y dietas del mes de
Julio, según como se detalla a continuación:
Provisión de sueldos
� Presidente: Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación: $
177,00
� Secretario Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación: $
102,00
Provisión de dietas
� Vicepresidente: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Segundo Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Tercer Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
� Cuarto Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
Julio 31.- Se efectúa el cálculo de la depreciación de los bienes de
administración, como se detalla a continuación:
� Valor de los Mobiliarios $ 950,00;
� Valor de los Equipos, Sistemas y Paquetes
Informáticos $ 1.450,00.
Julio 31.- Se realiza la provisión de los Servicios Personales por
Contrato por el servicio de lecturación de los medidores de
Luz Eléctrica correspondiente al mes de Julio por el valor de
$ 45,00 más el IVA.
130
Julio 31.- Se realiza la provisión del arriendo de la oficina del mes de
Julio por el valor de $ 50,00 más el IVA.
MES DE AGOSTO DEL 2006
Agosto 01 .- El Banco Central del Ecuador debita la cantidad de $ 3,60 por
concepto de comisiones bancarias
Agosto 04 .- La cuenta rotativa del Banco de Loja – Sucursal Alamor
transfiere la cantidad de $ 0,58 a la Cuenta T del Banco
Central por concepto de intereses.
Agosto 09.- El Ministerio de Economía y Finanzas, transfiere a la cuenta
del Banco Central del Ecuador la cantidad de $ 2.575,00
Agosto 09.- Se paga el valor de $ 55,35 por concepto de los aportes al
IESS, mediante transferencia directa desde la cuenta del
Banco Central del Ecuador.
Agosto 10.- El Banco Central del Ecuador transfiere al Banco de Loja –
Sucursal Alamor la cantidad de $ 1.420,00; según Orden
de Transferencia Nº 490-019.
131
Agosto 11.- Se pagan las dietas a los vocales de la Junta Parroquial
según cheques Nº 00337, 00338, 00339, y 00340 como se
detalla a continuación:
� Vicepresidente: 8 dietas ( 2 de Abril, 2 de Mayo, 2 de
Junio y 2 de Julio)
� Segundo Vocal: 8 dietas ( 2 de Abril, 2 de Mayo, 2 de
Junio y 2 de Julio)
� Tercer Vocal: 8 dietas ( 2 de Abril, 2 de Mayo, 2 de Junio y
2 de Julio)
� Cuarto Vocal: 8 dietas ( 2 de Abril, 2 de Mayo, 2 de Junio y
2 de Julio)
Agosto 14.- Se cancela el arriendo de la Oficina por el valor de $
191,20, según cheque Nº 00341, correspondiente a los
meses de Abril a Julio.
Agosto 16.- Se cancela los servicios personales por contrato por
lecturación de los medidores de Energía Eléctrica, según
cheque Nº 00342, el valor de $ 172,08 correspondiente a los
meses de Abril a Julio.
Agosto 18.- Se cancela con Cheque Nº 00343 el valor de $ 18,53 por el
servicio de Luz Eléctrica del mes anterior
132
Agosto 21.- Se pagan los sueldos al Presidente y Secretario de la Junta
Parroquial mediante del SPI (Sistema de Pagos Interbancario)
de los meses de Abril a Julio por el valor de 1,988.32 del
presidente y secretario.
Agosto 23.- Se pagan los pasajes y viáticos al Presidente y Secretario
mediante del SPI (Sistema de Pagos Interbancario) por viaje a
la ciudad de Loja, correspondiente a los meses de Abril a
Julio, según el siguiente detalle:
� Presidente:
• 5 pasajes por el valor de $ 15,00 c/u
• 5 viáticos por el valor de $ 20,00 c/u
� Secretario - Tesorero
• 5 pasajes por el valor de $ 15,00 c/u
• 5 viáticos por el valor de $ 20,00 c/u
Agosto 25.- Se paga según Cheque Nº 00344 el valor de $ 59,71 por
concepto de los impuestos al Servicio de Rentas Internas
correspondiente al mes de Julio.
Agosto 31.- El Banco de Loja – Sucursal Alamor acredita a la cuenta
rotativa el valor de $ 0,64 por concepto de intereses.
133
Agosto 31.- Se realiza la provisión de los sueldos y dietas del mes de
Agosto, según como se detalla a continuación:
Provisión de sueldos
� Presidente: Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación:
$ 177,00
� Secretario Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación:
$ 102,00
Provisión de dietas
� Vicepresidente: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Segundo Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Tercer Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
� Cuarto Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
Agosto 31.- Se efectúa el cálculo de la depreciación de los bienes de
administración, como se detalla a continuación:
� Valor de los Mobiliarios $ 950,00;
� Valor de los Equipos, Sistemas y Paquetes
Informáticos $ 1.450,00.
Agosto 31.- Se realiza la provisión de los Servicios Personales por
Contrato por el servicio de lecturación de los medidores de
Luz Eléctrica correspondiente al mes de Agosto por el valor
de $ 45,00 más el IVA.
134
Agosto 31.- Se realiza la provisión del arriendo de la oficina del mes de
Agosto por el valor de $ 50,00 más el IVA.
MES DE SEPTIEMBRE DEL 2006
Septiembre 01 .- El Banco Central del Ecuador debita la cantidad de $
3,60 por concepto de comisiones bancarias.
Septiembre 04.- El Banco de Loja – Sucursal Alamor transfiere la
cantidad de $ 0,64 a la Cuenta del Banco Central por
concepto de intereses.
Septiembre 08.- Se paga el valor de $ 55,35 por concepto de los aportes
al IESS, mediante transferencia directa desde la cuenta
del Banco Central del Ecuador.
Septiembre 11.- Se cancela con Cheque Nº 00345 el valor de $ 16,32
por el servicio de Luz Eléctrica del mes anterior
Septiembre 13.- Se cancela el Décimo Cuarto Sueldo al Presidente y
Secretario mediante al el SPI por el valor de 319,92.
Septiembre 21.- Se paga según Cheque Nº 00346 el valor de $ 59,64 por
concepto de los impuestos al Servicio de Rentas Internas
correspondiente al mes de Agosto.
135
Septiembre 30.- El Banco de Loja – Sucursal Alamor acredita a la cuenta
rotativa el valor de $ 0,86 por concepto de intereses.
Septiembre 30.- Se realiza la provisión de los sueldos y dietas del mes
de Agosto, según como se detalla a continuación:
Provisión de sueldos
� Presidente: Sueldo Básico $ 123,00. +
Bonificación: $ 177,00
� Secretario Sueldo Básico $ 123,00. +
Bonificación: $ 102,00
Provisión de dietas
� Vicepresidente: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Segundo Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Tercer Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
� Cuarto Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
Septiembre 30.- Se efectúa el cálculo de la depreciación de los bienes de
administración, como se detalla a continuación:
� Valor de los Mobiliarios $ 950,00;
� Valor de los Equipos, Sistemas y Paquetes
Informáticos $ 1.450,00.
136
Septiembre 30.- Se realiza la provisión de los Servicios Personales por
Contrato por el servicio de lecturación de los medidores
de Luz Eléctrica correspondiente al mes de Septiembre
por el valor de $ 45,00 más el IVA.
Septiembre 30.- Se realiza la provisión del arriendo de la oficina del mes
de Septiembre por el valor de $ 50,00 más el IVA.
MES DE OCTUBRE DEL 2006
Octubre 01 .- El Banco Central del Ecuador debita la cantidad de $ 3,60
por concepto de comisiones bancarias.
Octubre 04.- El Banco de Loja – Sucursal Alamor transfiere la
cantidad de $ 0,86 a la Cuenta del Banco Central por
concepto de intereses.
Octubre 09.- Se paga el valor de $ 55,35 por concepto de los aportes al
IESS, mediante transferencia directa desde la cuenta del
Banco Central del Ecuador.
Octubre 10.- Se cancela con Cheque Nº 00347 el valor de $ 13,94 por el
servicio de Luz Eléctrica del mes anterior
137
Octubre 23.- Se paga según Cheque Nº 00348 el valor de $ 59,69 por
concepto de los impuestos al Servicio de Rentas Internas
correspondiente al mes de Septiembre.
Octubre 31.- El Banco de Loja – Sucursal Alamor acredita a la cuenta
rotativa el valor de $ 0,59 por concepto de intereses.
Octubre 31.- Se realiza la provisión de los sueldos y dietas del mes de
Octubre, según como se detalla a continuación:
Provisión de sueldos
� Presidente: Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación: $ 177,00
� Secretario Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación: $ 102,00
Provisión de dietas
� Vicepresidente: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Segundo Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Tercer Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
� Cuarto Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
Octubre 31.- Se efectúa el cálculo de la depreciación de los bienes de
administración, como se detalla a continuación:
� Valor de los Mobiliarios $ 950,00;
� Valor de los Equipos, Sistemas y Paquetes
Informáticos $ 1.450,00.
138
Octubre 31.- Se realiza la provisión de los Servicios Personales por
Contrato por el servicio de lecturación de los medidores de
Luz Eléctrica correspondiente al mes de Octubre por el valor
de $ 45,00 más el IVA.
Octubre 31.- Se realiza la provisión del arriendo de la oficina del mes de
Octubre por el valor de $ 50,00 más el IVA.
MES DE NOVIEMBRE DEL 2006
Noviembre 01 .- El Banco Central del Ecuador debita la cantidad de $
3,60 por concepto de comisiones bancarias.
Noviembre 03 .- La cuenta rotativa del Banco de Loja – Sucursal
Alamor transfiere la cantidad de $ 0,59 a la Cuenta T
del Banco Central por concepto de intereses.
Noviembre 07.- El Ministerio de Economía y Finanzas, transfiere a la
cuenta del Banco Central del Ecuador la cantidad de $
2.700,00
Noviembre 09.- Se paga el valor de $ 55,35 por concepto de los aportes
al IESS, mediante transferencia directa desde la cuenta
del Banco Central del Ecuador.
139
Noviembre 15.- Se pagan las dietas a los vocales de la Junta Parroquial
según cheques Nº 00349, 00350, 00351, y 00352 como
se detalla a continuación:
� Vicepresidente: 6 dietas ( de Agosto a Octubre)
� Segundo Vocal: 6 dietas ( de Agosto a Octubre)
� Tercer Vocal: 6 dietas ( de Agosto a Octubre)
� Cuarto Vocal: 6 dietas ( de Agosto a Octubre)
Noviembre 16.- Se cancela el arriendo de la Oficina por el valor de
$ 413,40; según cheque Nº 00353, correspondiente a los
meses de Agosto a Octubre.
Noviembre 16.- Se cancela los servicios personales por contrato por
lecturación de los medidores de Energía Eléctrica,
según cheque Nº 00354, el valor de $ 129,06
correspondiente a los meses de Agosto a Octubre.
Noviembre 17.- Se cancela con Cheque Nº 00355 el valor de $ 19,37 por
el servicio de Luz Eléctrica del mes anterior
Noviembre 20.- Se pagan los sueldos al Presidente y Secretario de la
Junta Parroquial mediante del SPI (Sistema de Pagos
Interbancario) de los meses de Agosto a Octubre por el
valor de $ 1.491,24
140
Noviembre 23.- Se pagan los pasajes y viáticos al Presidente y
Secretario mediante del SPI (Sistema de Pagos
Interbancario) por viaje a la ciudad de Loja,
correspondiente a los meses de Agosto a Octubre, según
el siguiente detalle:
� Presidente:
• 4 pasajes por el valor de $ 15,00 c/u
• 4 viáticos por el valor de $ 20,00 c/u
� Secretario - Tesorero
• 4 pasajes por el valor de $ 15,00 c/u
• 4 viáticos por el valor de $ 20,00 c/u
Noviembre 24.- Se paga según Cheque Nº 00356 el valor de $ 59,65 por
concepto de los impuestos al Servicio de Rentas Internas
correspondiente al mes de Octubre.
Noviembre 30.- El Banco de Loja – Sucursal Alamor acredita a la cuenta
rotativa el valor de $ 0,39 por concepto de intereses.
Noviembre 30.- Se realiza la provisión de los sueldos y dietas del mes
de Noviembre, según como se detalla a continuación:
Provisión de sueldos
141
� Presidente: Sueldo Básico $ 123,00. +
Bonificación: $ 177,00
� Secretario Sueldo Básico $ 123,00. +
Bonificación: $ 102,00
Provisión de dietas
� Vicepresidente: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Segundo Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Tercer Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
� Cuarto Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
Noviembre 30.- Se efectúa el cálculo de la depreciación de los bienes de
administración, como se detalla a continuación:
� Valor de los Mobiliarios $ 950,00;
� Valor de los Equipos, Sistemas y Paquetes
Informáticos $ 1.450,00.
Noviembre 30.- Se realiza la provisión de los Servicios Personales por
Contrato por el servicio de lecturación de los medidores
de Luz Eléctrica correspondiente al mes de Noviembre
por el valor de $ 45,00 más el IVA.
Noviembre 30.- Se realiza la provisión del arriendo de la oficina del mes
de Noviembre por el valor de $ 50,00 más el IVA.
142
MES DE DICIEMBRE DEL 2006
Diciembre 01 .- El Banco Central del Ecuador debita la cantidad de $
3,60 por concepto de comisiones bancarias.
Diciembre 04.- El Banco de Loja – Sucursal Alamor transfiere la
cantidad de $0,39 a la Cuenta del Banco Central por
concepto de intereses.
Diciembre 06.- Se paga el valor de $ 55,35 por concepto de los aportes
al IESS, mediante transferencia directa desde la cuenta
del Banco Central del Ecuador.
Diciembre 12.- Se pagan los sueldos al Presidente y Secretario de la
Junta Parroquial mediante del SPI (Sistema de Pagos
Interbancario) del mes de Noviembre por el valor de $
497,08
Diciembre 13.- Se cancela el valor de $ 15,83 por el servicio de Luz
Eléctrica del mes de Noviembre, según cheque Nº 00257
del Banco de Loja.
Diciembre 21.- El Banco Central del Ecuador transfiere el valor de $
286,08 por concepto del Décimo tercer Sueldo del
143
presidente y el valor de $ 211,08 por concepto de Décimo
tercer sueldo del secretario, mediante el SPI a la cuenta
de ahorros respectiva del presidente y secretario.
Diciembre 21.- Se paga según Cheque Nº 00358 el valor de $ 59,70 por
concepto de los impuestos al Servicio de Rentas Internas
correspondiente al mes de Noviembre.
Diciembre 31.- El Banco de Loja – Sucursal Alamor acredita a la cuenta
rotativa el valor de $ 0,71 por concepto de intereses.
Diciembre 31.- Se realiza la provisión de los sueldos y dietas del mes de
Diciembre, según como se detalla a continuación:
Provisión de sueldos
� Presidente: Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación:
$177,00
� Secretario Sueldo Básico $ 123,00. + Bonificación:
$102,00
Provisión de dietas
� Vicepresidente: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Segundo Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA;
� Tercer Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
� Cuarto Vocal: 2 dietas a $ 33.48 c/u más el IVA,
144
Diciembre 31.- Se efectúa el cálculo de la depreciación de los bienes de
administración, como se detalla a continuación:
� Valor de los Mobiliarios $ 950,00;
� Valor de los Equipos, Sistemas y Paquetes
Informáticos $ 1.450,00.
Diciembre 31.- Se realiza la provisión de los Servicios Personales por
Contrato por el servicio de lecturación de los medidores
de Luz Eléctrica correspondiente al mes de Diciembre por
el valor de $ 45,00 más el IVA.
Diciembre 31.- Se realiza la provisión del arriendo de la oficina del mes
de Diciembre por el valor de $ 50,00 más el IVA.
Diciembre 31.- Se procede a realizar los asientos de cierre de las cuentas
de Ingresos, Gastos; Cuentas por Cobrar y Cuentas por
Pagar.
145
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS PARA EL 2006
CÓDIGO PARTIDAS PRESUPUESTARIAS INGRESOS GASTOS
17.01.99 Intereses por Otras Operaciones 7,00
18.01.01 Del Gobierno Central 21.000,00
19.04.99 Otros no Especificados 350,00
37.01.01 De Fondos del Gobierno Central 1.500,00
51.01.05 Remuneraciones Unificadas 9.363,00
51.02.03 Decimotercer Sueldo 525,00
51.02.04 Decimocuarto Sueldo 319,92
51.05.08 Dietas 3.214,08
51.05.10 Servicios Personales por Contrato 540,00
51.06.01 Aporte Patronal 329,16
51.06.02 Fondo de Reserva 525,00
53.01.04 Energía Eléctrica 159,69
53.03.01 Pasajes al Interior 720,00
53.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 960,00
53.05.02 Edificios, Locales y Residencias 660,00
53.08.04 Materiales de Oficina 250,00
57.02.03 Comisiones Bancarias 68,00
58.01.02 A Entidades Descentralizadas y Autónomas 129,50
75.01.04 De Urbanización y Embellecimiento 4.303,64
97.01.01 De Cuentas por Pagar 790,01
TOTALES 22.857,00 22.857,00
PRESIDENTE SECRETARIO - TESORERO
146
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" INVENTARIO INICIAL
AL 1º DE ENERO DE 2006
CÓDIGO CANT DESCRIPCIÓN V.
UNIT. V.
TOTAL ACTIVO PASIVO OBSERVACIONES
1 ACTIVOS 11.1 Disponibilidades 111.03 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 322,29 Banco Central del Ecuador 111.03.01 Cuenta T Nº 59220404 322,29
111.15
Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal 177,91 Banco de Loja Suc. Alamor
111.15.01 Banco de Loja cuenta RP Nº 2900305256 177,91 11.3 Cuentas por Cobrar 113.83 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 107,00 113.83.01 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores IVA SRI 107,00 13.1 Existencias para Consumo Corriente e Inversión 131.01 Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente 149,05 Buen Estado 131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 111,55 11 Resmas de papel bond tamaño 4A de 75 gramos 4,90 53,90 3 Marcadores permanentes y tisa líquida 3,80 11,40 4 Recargadores de Tinta para sellos 6,20 24,80 3 Cajas de grapas 3,65 10,95 5 Cajas de Clips 2,10 10,50 131.01.99 Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente 37,50 1 Varilla de cobre para proteger el computador 14,00 14,00 1 Sello computarizado de la Junta 15,00 15,00 1 Almohadilla Korex para sellos 8,50 8,50 14.1 Bienes de Administración 141.01 Bienes Muebles 2.400,00 Buen Estado PASAN 3.156,25
147
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" INVENTARIO INICIAL
AL 1º DE ENERO DE 2006
CÓDIGO CANT DESCRIPCIÓN V. UNIT. V. TOTAL ACTIVO PASIVO OBSERVACIONES
VIENEN 3.156,25 141.01.03 Mobiliarios 950,00
30 Sillas de plástico 5,00 150,00 2 Mesas metálicas color gris para escritorio 225,00 450,00 1 Archivador de vidrio color negro 350,00 350,00
141.01.07 Equipos, Sistema y Paquetes Informáticos 1.450,00 1 Computadora Intel Pentium IV 1.450,00 1.450,00 TOTAL ACTIVOS 3.156,25
2 PASIVOS
21.3 Cuentas por Pagar
213.83 Cuentas por Pagar Años Anteriores 18,56 18,56 213.83.01 Retenciones por Pagar al Servicio de Rentas Internas 18,56 18,56 213.97 Cuentas por Pagar de Años Anteriores
771,45 771,45
213.97.01 8 Dietas correspondientes al año 2005 20,00 160,00 213.97.02 Aportes al IESS del mes de Diciembre del año 2005 42,76 42,76 213.97.03 Luz Eléctrica del mes de Diciembre del año 2005 9,50 9,50 213.97.04 Remuneraciones Adicionales - Décimo Cuarto 106,64 106,64 213.97.05 Arriendo de la Oficina mes de Diciembre del año 2005 45,00 45,00 213.97.06 Servicios Personales por Contrato mes de Diciembre del año 2005 30,00 30,00 213.97.07 Fondo de Reserva 377,55 377,55 TOTAL PASIVOS
790,01
6 PATRIMONIO 61.1 Patrimonio Público 2.366,24 611.09.01 Patrimonio Gobiernos Seccionales 2.366,24 TOTAL PATRIMONIO 2.366,24 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 3.156,25
Loja, 01 de Enero de 2006
PRESIDENTE CONTADOR
148
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 1º DE ENERO DE 2006
1 ACTIVOS $ 3.156,25
1.1 CORRIENTES 607,20
11.1 Disponibilidade s 500,20
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 322,29
111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 177,91
11.3 Cuentas por Cobrar 107,00
113.83.01 CxC de Años Anteriores IVA SRI 107,00
14 FIJOS 2.400,00
14.1 Bienes de Administración 2.400,00
141.01.03 Mobiliarios 950,00
141.01.07 Equipos, Sistema y Paquetes Informáticos 1.450,00
13 OTROS 149,05
13.1 Existencias para Consumo 149,05
131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 111,55
131.01.99 Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente 37,50
2 PASIVOS $ 790,01
2.1 CORRIENTES 790,01
21.3 Cuentas por Pagar 790,01
213.83.01 CxP de Años Anteriores - Impuestos al SRI 18,56
213.97.01 CxP de Años Anteriores - Dietas 160,00
213.97.02 CxP de Años Anteriores - Aportes Seguro Social 42,76
213.97.03 CxP de Años Anteriores - Luz Eléctrica 9,50
213.97.04 CxP de Años Anteriores - Décimo Cuarto 106,64
213.97.05 CxP de Años Anteriores - Arriendo de la Oficina 45,00
213.97.06 CxP de Años Anteriores - Servicios Personales por Contrato 30,00
213.97.07 CxP de Años Anteriores - Fondo de Reserva 377,55
6 PATRIMONIO $ 2.366,24
6.1 PATRIMONIO ACUMULADO 2.366,24
61.1 Patrimonio Público 2.366,24
611.09.01 Patrimonio Gobiernos Seccionales 2.366,24
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO $ 3.156,25
Loja, 01 de Enero de 2006
PRESIDENTE CONTADOR
149
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" DIARIO GENERAL INTEGRADO
Folio: 1
FECHA CÓDIGO DETALLE
A T DEBE HABER
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 1 A 322,29 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 1 A 177,91 113.83.01 CxC de Años Anteriores IVA SRI 1 A 107,00 131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 1 A 111,55 131.01.99 Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente 1 A 37,50 141.01.03 Mobiliarios 1 A 950,00 141.01.07 Equipos, Sistema y Paquetes Informáticos 1 A 1.450,00 213.83.01 CxP de Años Anteriores - Impuestos al SRI 1 A 18,56 213.97.01 CxP de Años Anteriores - Dietas 1 A 160,00 213.97.02 CxP de Años Anteriores - Aportes Seguro Social 1 A 42,76 213.97.03 CxP de Años Anteriores - Luz Eléctrica 1 A 9,50 213.97.04 CxP de Años Anteriores - Décimo Cuarto 1 A 106,64 213.97.05 CxP de Años Anteriores - Arriendo de la Oficina 1 A 45,00 213.97.06 CxP de Años Anteriores - Servicios Personales por Contrato 1 A 30,00 213.97.07 CxP de Años Anteriores - Fondo de Reserva 1 A 377,55 611.09.01 Patrimonio Gobiernos Seccionales 1 A 2.366,24 V/r. Según Estado de Situación Inicial
ene-02 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 2 F 0,17 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 2 F 0,17 V/r Transferencia al Banco Central por intereses.
ene-09 213.97.02 CxP de Años Anteriores - Aportes Seguro Social 3 F 42,76 97.01.01 De Cuentas por Pagar 42,76 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 3 F 42,76 V/r pago de aportes al IESS del mes anterior. PASAN 3.199,18 3.199,18 42,76
150
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" DIARIO GENERAL INTEGRADO
Folio: 2
FECHA CÓDIGO DETALLE
A T DEBE HABER
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 3.199,18 3.199,18 42,76 ene-11 213.97.03 CxP de Años Anteriores - Luz Eléctrica 4 F 9,50 97.01.01 De Cuentas por Pagar 9,50
111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 4 F 9,50 V/r. pago de Luz Eléctrica. Cheque 00314
ene-25 213.83.01 CxP de Años Anteriores - Impuestos al SRI 5 F 18,56 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 5 F 18,56 V/r pago de impuestos al SRI Ch. Nº 00315
ene-31 113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 6 F 0,31 625.01.99 Intereses por Otras Operaciones 6 F 0,31 17.01.99 Intereses por Otras Operac. 0,31 V/r devengamiento de intereses ganados
ene-31 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 7 F 0,31 113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 7 F 0,31 V/r acreditación de intereses.
ene-31 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 8 F 525,00 51.01.05 Remuneraciones Unificadas 525,00 633.02.03 Decimotercer Sueldo 8 F 43,75 51.02.03 Decimotercer Sueldo 43,75 633.02.04 Decimocuarto Sueldo 8 F 26,66 51.02.04 Decimocuarto Sueldo 26,66 633.06.01 Aporte Patronal 8 F 27,43 51.06.01 Aporte Patronal 27,43 633.06.02 Fondo de Reserva 8 F 43,75 51.06.02 Fondo de Reserva 43,75 213.51.01 CxP Gastos en Personal 8 F 497,08 213.51.02 CxP Gastos en Personal - Remunerac. Adicional. 8 F 114,16 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 8 F 55,35 V/r devengamiento de sueldos del mes de Enero PASAN 3.894,45 3.894,45 719,16
151
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" DIARIO GENERAL INTEGRADO
Folio: 3
FECHA CÓDIGO DETALLE
A T DEBE HABER
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 3.894,45 3.894,45 719,16 ene-31 633.05.08 Dietas 9 F 267,84 51.05.08 Dietas 267,84
113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 9 F 32,14 213.51.01 CxP Gastos en Personal 9 F 246,41 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 9 F 21,43 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 9 F 32,14 V/r devengamiento de dietas del mes de Enero
ene-31 638.51.03 Deprec. Bienes de Adm. - Mobiliarios 10 J 7,13 638.51.07 Deprec. Bienes de Adm. - Equipos, Sist. y P. Inf. 10 J 21,75 141.99.03 Depreciación Acumulada Mobiliarios 10 J 7,13 141.99.07 Depreciación Acumulada Equipos, Sist. y P. Inf. 10 J 21,75 V/r depreciación de bienes de la Junta Parroquial.
ene-31 633.05.10 Servicios Personales por Contrato 11 F 45,00 51.05.10 Servicios Personales por C. 45,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 11 F 5,40 213.51.01 CxP Gastos en Personal 11 F 41,40 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 11 F 5,40 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 11 F 3,60 V/r devengamiento de servicios personales Enero
ene-31 634.08.04 Materiales de Oficina 12 J 27,89
131.01.04 Existencia de Materiales de Oficina 12 J 27,89 V/r el 25% de ajuste de existencias. PASAN 4.301,60 4.301,60 1.032,00
152
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" DIARIO GENERAL INTEGRADO
Folio: 4
FECHA CÓDIGO DETALLE
A T DEBE HABER
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 4.301,60 4.301,60 1.032,00 ene-31 634.05.02 Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias 13 F 50,00 53.05.02 Edificos, Locales y Residenc 50,00
113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 13 F 6,00 213.53.01 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Proveedor 13 F 46,00 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 13 F 4,00 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 13 F 6,00 V/r devengamiento del arriendo de la oficina del mes de enero.
feb-01 635.04.03 Comisiones Bancarias 14 F 3,60 57.02.03 Comisiones Bancarias 3,60 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 14 F 3,60 V/r devengamiento de comisiones bancarias
feb-01 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 15 F 3,60 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 15 F 3,60 V/r débito de la cuenta del Banco Central
feb-03 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 16 F 0,31 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 16 F 0,31 V/r Transferencia por intereses de la cuenta rotativa
feb-09 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 17 F 55,35 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 17 F 55,35 V/r pago de aportes al IESS mediante transferencia directa desde el Banco Central mes enero PASAN 4.420,46 4.420,46 1.085,60
153
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" DIARIO GENERAL INTEGRADO
Folio: 5
FECHA CÓDIGO DETALLE
A T DEBE HABER
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 4.420,46 4.420,46 1.085,60 feb-15 634.01.04 Energía Eléctrica 18 F 11,50 53.01.04 Energía Eléctrica 11,50
213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 18 F 11,38 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 18 F 0,12 P/r. devengamiento de luz eléctrica de enero.
feb-15 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 19 F 11,38 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 19 F 11,38 P/r. pago de luz eléctrica de enero. Ch. 00316
feb-17 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 20 F 25,03 213.53.02 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Ret. Fuente 20 F 4,00 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 20 F 30,48 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 20 F 59,51 V/r pago de impuestos al SRI Ch. 00317
feb-28 113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 21 F 0,18 17.01.99 Intereses por Otras Operac. 0,18 625.01.99 Intereses por Otras Operaciones 21 F 0,18 V/r devengado de intereses ganados
feb-28 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 22 F 0,18 113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 22 F 0,18 V/r acreditación de Intereses
feb-28 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 23 F 525,00 51.01.05 Remuneraciones Unificadas 525,00 633.02.03 Decimotercer Sueldo 23 F 43,75 51.02.03 Decimotercer Sueldo 43,75 PASAN 5.071,96 4.503,21 1.666,03
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Folio: 6
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 5.071,96 4.503,21 1.666,03 633.02.04 Decimocuarto Sueldo 23 F 26,66 51.02.04 Decimocuarto Sueldo 26,66 633.06.01 Aporte Patronal 23 F 27,43 51.06.01 Aporte Patronal 27,43 633.06.02 Fondo de Reserva 23 F 43,75 51.06.02 Fondo de Reserva 43,75 213.51.01 CxP Gastos en Personal 23 F 497,08 213.51.02 CxP Gastos en Personal - Remunerac. Adicional. 23 F 114,16 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 23 F 55,35 V/r devengamiento de sueldos del mes de Febrero
feb-28 633.05.08 Dietas 24 F 267,84 51.05.08 Dietas 267,84 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 24 F 32,14 213.51.01 CxP Gastos en Personal 24 F 246,41 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 24 F 21,43 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 24 F 32,14 V/r devengamiento de dietas del mes de Febrero
feb-28 638.51.03 Deprec. Bienes de Adm. - Mobiliarios 25 J 7,13 638.51.07 Deprec. Bienes de Adm. - Equipos, Sist. y P. Inf. 25 J 21,75 141.99.03 Depreciación Acumulada Mobiliarios 25 J 7,13 141.99.07 Depreciación Acumulada Equipos, Sist. y P. Inf. 25 J 21,75 V/r depreciación de bienes de la Junta Parroquial.
feb-28 633.05.10 Servicios Personales por Contrato 26 F 45,00 51.05.10 Servicios Personales por C. 45,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 26 F 5,40 213.51.01 CxP Gastos en Personal 26 F 41,40 PASAN 5.549,06 5.540,06 2.076,71
155
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Folio: 7
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 5.549,06 5.540,06 2.076,71 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 26 F 5,40 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 26 F 3,60 V/r devengamiento de servicios personales Febrero
feb-28 634.08.04 Materiales de Oficina 27 J 27,89 131.01.04 Existencia de Materiales de Oficina 27 J 27,89 V/r el 25% de consumo de las existencias.
feb-28 634.05.02 Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias 28 F 50,00 53.05.02 Edificos, Locales y Residenc 50,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 28 F 6,00 213.53.01 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Proveedor 28 F 46,00 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 28 F 4,00 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 28 F 6,00 V/r devengamiento del arriendo de la oficina Febrero
mar-01 635.04.03 Comisiones Bancarias 29 F 3,60 57.02.03 Comisiones Bancarias 3,60 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 29 F 3,60 V/r devengamiento de comisiones bancarias
mar-01 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 30 F 3,60 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 30 F 3,60 V/r débito de la cuenta del Banco Central por mante-
nimiento de cuenta.
PASAN 5.640,15 5.640,15 2.130,31
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Folio: 8
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 5.640,15 5.640,15 2.130,31 mar-03 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 31 F 0,18
111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 31 F 0,18 V/r transferencia de intereses de la cuenta rotativa
mar-06 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 32 F 55,35 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 32 F 55,35 V/r pago de aportes al IESS mediante transferencia directa desde el Banco Central mes febrero
mar-16 634.01.04 Energía Eléctrica 33 F 10,97 53.01.04 Energía Eléctrica 10,97 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 33 F 10,86 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 33 F 0,11 P/r. devengamiento de luz eléctrica de febrero
mar-16 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 34 F 10,86 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 34 F 10,86 P/r. pago de luz eléctrica de febrero Ch. 00318
mar-24 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 35 F 25,03 213.53.02 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Ret. Fuente 35 F 4,12 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 35 F 30,48 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 35 F 59,63 V/r pago de impuestos al SRI Ch. 00319
mar-31 113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 36 F 0,12 17.01.99 Intereses por Otras Operac. 0,12 PASAN 5.777,26 5.777,14 2.141,40
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Folio: 9
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 5.777,26 5.777,14 2.141,40 625.01.99 Intereses por Otras Operaciones 36 F 0,12 V/r devengado de intereses ganados
mar-31 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 37 F 0,12 113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 37 F 0,12 V/r acreditación de Intereses
mar-31 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 38 F 525,00 51.01.05 Remuneraciones Unificadas 525,00 633.02.03 Decimotercer Sueldo 38 F 43,75 51.02.03 Decimotercer Sueldo 43,75 633.02.04 Decimocuarto Sueldo 38 F 26,66 51.02.04 Decimocuarto Sueldo 26,66 633.06.01 Aporte Patronal 38 F 27,43 51.06.01 Aporte Patronal 27,43 633.06.02 Fondo de Reserva 38 F 43,75 51.06.02 Fondo de Reserva 43,75 213.51.01 CxP Gastos en Personal 38 F 497,08 213.51.02 CxP Gastos en Personal - Remunerac. Adicional. 38 F 114,16 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 38 F 55,35 V/r devengamiento de sueldos del mes de Marzo
mar-31 633.05.08 Dietas 39 F 267,84 51.05.08 Dietas 267,84 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 39 F 32,14 213.51.01 CxP Gastos en Personal 39 F 246,41 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 39 F 21,43 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 39 F 32,14 P/r devengamiento de dietas del mes del mes de Marzo. PASAN 6.743,95 6.743,95 3.075,83
158
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Folio: 10
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 6.743,95 6.743,95 3.075,83 mar-31 638.51.03 Deprec. Bienes de Adm. - Mobiliarios 40 J 7,13
638.51.07 Deprec. Bienes de Adm. - Equipos, Sist. y P. Inf. 40 J 21,75 141.99.03 Depreciación Acumulada Mobiliarios 40 J 7,13 141.99.07 Depreciación Acumulada Equipos, Sist. y P. Inf. 40 J 21,75 V/r depreciación de bienes de la Junta Parroquial.
mar-31 633.05.10 Servicios Personales por Contrato 41 F 45,00 51.05.10 Servicios Personales por C. 45,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 41 F 5,40 213.51.01 CxP Gastos en Personal 41 F 41,40 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 41 F 5,40 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 3,60 V/r devengamiento de servicios personales Marzo
mar-31 634.08.04 Materiales de Oficina 42 J 27,89 131.01.04 Existencia de Materiales de Oficina 42 J 27,89 V/r. 25% de consumo de las existencias.
mar-31 634.05.02 Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias 43 F 50,00 53.05.02 Edificos, Locales y Residenc 50,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 43 F 6,00 213.53.01 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Proveedor 43 F 46,00 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 43 F 4,00 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 43 F 6,00 V/r devengamiento del arriendo de la oficina del mes de Marzo. PASAN 6.907,12 6.907,12 3.170,83
159
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Folio: 11
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 6.907,12 6.907,12 3.170,83 abr-01 635.04.03 Comisiones Bancarias 44 F 3,80 57.02.03 Comisiones Bancarias 3,80
213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 44 F 3,80 V/r devengamiento de comisiones bancarias
abr-01 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 45 F 3,80 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 45 F 3,80 V/r débito bancario
abr-03 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 46 F 0,12 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 46 F 0,12 V/r Transferencia por intereses de la cuenta rotativa
abr-05 113.18.01 CxC Transferencias y Donaciones Corrientes 47 F 4.800,00 18.01.01 Gobierno Central 4.800,00 626.01.01 Del Gobierno Central 47 F 4.800,00 V/r devengamiento de transferencias desde el Ministerio de Economía y Finanzas
abr-05 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 48 F 4.800,00 113.18.01 CxC Transferencias y Donaciones Corrientes 48 F 4.800,00 V/r la transferencia del Ministerio de Economía y Finanzas al Banco Central
abr-06 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 49 F 55,35 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 49 F 55,35
V/r pago de aportes al IESS mediante transferencia
PASAN 16.570,19 16.570,19 7.974,63
160
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Folio: 12
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 16.570,19 16.570,19 7.974,63 directa desde el Banco Central mes marzo
abr-10 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 50 F 2.075,00 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 50 F 2.075,00 V/r orden de transferencia Nº 490-017
abr-11 636.01.02 A Entidades Descentralizadas y Autónomas 51 F 129,50 58.01.02 A Entidades Desc. y Autón. 129,50 213.58.01 CxP Transferencias Corrientes 51 F 129,50 V/r devengamiento del 5 x 1000 del presupuesto a la Contraloría General del Estado.
abr-11 213.58.01 CxP Transferencias Corrientes 52 F 129,50 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 52 F 129,50 V/r Pago a la Contraloría General del Estado Según Cheque. Nº. 00320
abr-12 213.97.01 CxP de Años Anteriores - Dietas 53 F 160,00 97.01.01 De Cuentas por Pagar 160,00 213.51.01 CxP Gastos en Personal 53 F 739,23 112.01.01 Anticipo Servidores Públicos 53 F 28,92 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 53 F 928,15 V/r pago de dietas de diciembre del año anterior, enero, febrero y marzo Chs. 00321 al 00324.
abr-12 213.97.05 CxP de Años Anteriores - Arriendo de la Oficina 54 F 45,00 97.01.01 De Cuentas por Pagar 45,00 213.53.01 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Proveedor 54 F 138,00 PASAN 20.015,34 19.832,34 8.309,13
161
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Folio: 13
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 20.015,34 19.832,34 8.309,13 112.01.01 Anticipo Servidores Públicos 54 F 5,40 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 54 F 188,40 V/r Pago de arriendo de diciembre a marzo, según Cheque. Nº. 00325
abr-12 213.97.06 CxP de Años Anteriores - Servicios Personales por Contrato 55 F 30,00 97.01.01 De Cuentas por Pagar 30,00 213.51.01 CxP Gastos en Personal 55 F 124,20 112.01.01 Anticipo Servidores Públicos 55 F 4,86 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 55 F 159,06 V/r Pago de servicios de lecturación de medidores de diciembre a marzo, según Cheque. Nº. 00326
abr-17 634.01.04 Energía Eléctrica 56 F 13,14 53.01.04 Energía Eléctrica 13,14 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 56 F 13,01 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 56 F 0,13 P/r. devengamiento de luz eléctrica de Marzo
abr-17 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 57 F 13,01 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 57 F 13,01 P/r. pago de luz eléctrica de Marzo Ch. 00327
abr-18 213.51.01 CxP Gastos en Personal 58 F 1.491,24 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 58 F 1.491,24 V/r pago de sueldos de enero, febrero y marzo; a través del Sistema de Pagos Interbancario PASAN 21.697,19 21.697,19 8.352,27
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Folio: 14
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 21.697,19 21.697,19 8.352,27 abr-18 634.03.01 Pasajes al Interior 59 F 180,00 53.03.01 Pasajes al Interior 180,00
634.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 59 F 240,00 53.03.03 Viáticos y Sub. en el Interior 240,00 213.53.01 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Proveedores 59 F 420,00 V/r devengamiento de viáticos
abr-18 213.53.01 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Proveedores 60 F 420,00 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 60 F 420,00 P/r pago de viáticos al presidente y secretario, mediante el SPI.
abr-24 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 61 F 25,03 213.53.02 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Ret. Fuente 61 F 4,12 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 61 F 30,48 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 61 F 59,63 V/r pago de impuestos al SRI Ch. Nº 00328
abr-30 113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 62 F 0,76 17.01.99 Intereses por Otras Operac. 0,76 625.01.99 Intereses por Otras Operaciones 62 F 0,76 V/r devengamiento de intereses ganados
abr-30 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 63 F 0,76
113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 63 F 0,76
V/r la acreditación de los intereses.
abr-30 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 64 F 525,00 51.01.05 Remuneraciones Unificadas 525,00 PASAN 23.123,34 22.598,34 9.298,03
163
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Folio: 15
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 23.123,34 22.598,34 9.298,03 633.02.03 Decimotercer Sueldo 64 F 43,75 51.02.03 Decimotercer Sueldo 43,75 633.02.04 Decimocuarto Sueldo 64 F 26,66 51.02.04 Decimocuarto Sueldo 26,66 633.06.01 Aporte Patronal 64 F 27,43 51.06.01 Aporte Patronal 27,43 633.06.02 Fondo de Reserva 64 F 43,75 51.06.02 Fondo de Reserva 43,75 213.51.01 CxP Gastos en Personal 64 F 497,08 213.51.02 CxP Gastos en Personal - Remunerac. Adicional. 64 F 114,16 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 64 F 55,35 V/r devengamiento de sueldos del mes de Abril
abr-30 633.05.08 Dietas 65 F 267,84 51.05.08 Dietas 267,84 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 65 F 32,14 213.51.01 CxP Gastos en Personal 65 F 246,41 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 65 F 21,43 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 65 F 32,14 P/r devengamiento de dietas del mes de Abril
abr-30 638.51.03 Deprec. Bienes de Adm. - Mobiliarios 66 J 7,13 638.51.07 Deprec. Bienes de Adm. - Equipos, Sist. y P. Inf. 66 J 21,75 141.99.03 Depreciación Acumulada Mobiliarios 66 J 7,13 141.99.07 Depreciación Acumulada Equipos, Sist. y P. Inf. 66 J 21,75 V/r depreciación de bienes de la Junta Parroquial.
abr-30 633.05.10 Servicios Personales por Contrato 67 F 45,00 51.05.10 Servicios Personales por C. 45,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 67 F 5,40 PASAN 23.644,19 23.593,79 9.752,46
164
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Folio: 16
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 23.644,19 23.593,79 9.752,46 213.51.01 CxP Gastos en Personal 67 F 41,40 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 67 F 5,40 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 67 F 3,60 V/r devengamiento de servicios personales Abril
abr-30 634.08.04 Materiales de Oficina 68 J 27,88 131.01.04 Existencia de Materiales de Oficina 68 J 27,88 V/r. 20% de ajuste de existencias.
abr-30 634.05.02 Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias 69 F 50,00 53.05.02 Edificos, Locales y Residenc 50,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 69 F 6,00 213.53.01 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Proveedor 69 F 46,00 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 69 F 4,00 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 69 F 6,00 V/r devengamiento del arriendo de la oficina Abril
may-01 635.04.03 Comisiones Bancarias 70 F 3,60 57.02.03 Comisiones Bancarias 3,60 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 70 F 3,60 V/r devengamiento de comisiones bancarias
may-01 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 71 F 3,60 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 71 F 3,60 V/r débito bancario PASAN 23.735,27 23.735,27 9.806,06
165
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" DIARIO GENERAL INTEGRADO
Folio: 17
FECHA CÓDIGO DETALLE
A T DEBE HABER
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 23.735,27 23.735,27 9.806,06 may-05 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 72 F 0,76
111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 72 F 0,76 V/r transferencia de intereses de la cuenta rotativa al Banco Central
may-09 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 73 F 55,35 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 73 F 55,35 V/r pago de aportes al IESS mediante transferencia directa desde el Banco Central mes abril
may-15 634.08.04 Materiales de Oficina 74 F 27,86 53.08.04 Materiales de Oficina 27,86 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 74 F 3,34 213.53.01 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Proveedores 74 F 27,58 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 74 F 0,28 213.81.01 CxP IVA Fisco 30% 74 F 1,00 213.81.04 CxP IVA Proveedor 70% 74 F 2,34 V/r devengamiento de compra de materiales
may-15 213.53.01 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Proveedores 75 F 27,58 213.81.04 CxP IVA Proveedor 70% 75 F 2,34 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 75 F 29,92 V/r compra de materiales de oficina Ch. 00329
may-16 634.01.04 Energía Eléctrica 76 F 12,96 53.01.04 Energía Eléctrica 12,96 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 76 F 12,77 PASAN 23.865,46 23.865,27 9.846,88
166
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" DIARIO GENERAL INTEGRADO
Folio: 18
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A T DEBE HABER
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 23.865,46 23.865,27 9.846,88 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 76 F 0,19 P/r. devengamiento de luz eléctrica de Abril
may-16 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 77 F 12,77 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 77 F 12,77 P/r. pago de luz eléctrica de Abril Ch. 00330
may-25 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 78 F 25,03 213.53.02 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Ret. Fuente 78 F 4,13 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 78 F 30,48 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 78 F 59,64 V/r pago de impuestos al SRI Ch. Nº 00331
may-31 113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 79 F 0,41 17.01.99 Intereses por Otras Operac. 0,41 625.01.99 Intereses por Otras Operaciones 79 F 0,41 V/r devengamiento de intereses ganados
may-31 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 80 F 0,41
113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 80 F 0,41
V/r la acreditación de los intereses.
may-31 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 81 F 525,00 51.01.05 Remuneraciones Unificadas 525,00 633.02.03 Decimotercer Sueldo 81 F 43,75 51.02.03 Decimotercer Sueldo 43,75 633.02.04 Decimocuarto Sueldo 81 F 26,66 51.02.04 Decimocuarto Sueldo 26,66 633.06.01 Aporte Patronal 81 F 27,43 51.06.01 Aporte Patronal 27,43 PASAN 24.561,53 23.938,69 10.470,13
167
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" DIARIO GENERAL INTEGRADO
Folio: 19
FECHA CÓDIGO DETALLE
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 24.561,53 23.938,69 10.470,13 633.06.02 Fondo de Reserva 81 F 43,75 51.06.02 Fondo de Reserva 43,75 213.51.01 CxP Gastos en Personal 81 F 497,08 213.51.02 CxP Gastos en Personal - Remunerac. Adicional. 81 F 114,16 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 81 F 55,35 V/r devengamiento de sueldos del mes de Mayo
may-31 633.05.08 Dietas 82 F 267,84 51.05.08 Dietas 267,84 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 82 F 32,14 213.51.01 CxP Gastos en Personal 82 F 246,41 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 82 F 21,43 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 82 F 32,14 P/r devengamiento de dietas correspondiente al mes de Mayo
may-31 638.51.03 Deprec. Bienes de Adm. - Mobiliarios 83 J 7,13 638.51.07 Deprec. Bienes de Adm. - Equipos, Sist. y P. Inf. 83 J 21,75 141.99.03 Depreciación Acumulada Mobiliarios 83 J 7,13 141.99.07 Depreciación Acumulada Equipos, Sist. y P. Inf. 83 J 21,75 V/r depreciación de bienes de la Junta Parroquial.
may-31 633.05.10 Servicios Personales por Contrato 84 F 45,00 51.05.10 Servicios Personales por C. 45,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 84 F 5,40 213.51.01 CxP Gastos en Personal 84 F 41,40 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 84 F 5,40 PASAN 24.984,54 24.980,94 10.826,72
168
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEM BRE" DIARIO GENERAL INTEGRADO
Folio: 20
FECHA CÓDIGO DETALLE
A T DEBE HABER
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 24.984,54 24.980,94 10.826,72 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 84 F 3,60 V/r devengamiento de servicios personales Mayo
may-31 634.05.02 Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias 85 F 50,00 53.05.02 Edificos, Locales y Residenc 50,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 85 F 6,00 213.53.01 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Proveedor 85 F 46,00 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 85 F 4,00 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 85 F 6,00 V/r devengamiento del arriendo de la oficina Mayo
jun-01 635.04.03 Comisiones Bancarias 86 F 3,60 57.02.03 Comisiones Bancarias 3,60 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 86 F 3,60 V/r devengamiento de comisiones bancarias
jun-01 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 87 F 3,60 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 87 F 3,60 V/r débito bancario
jun-05 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 88 F 0,41 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 88 F 0,41 V/r transferencia interna de valores 88 F
jun-06 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 89 F 55,35 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 89 F 55,35 PASAN 25.103,50 25.103,50 10.880,32
169
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" DIARIO GENERAL INTEGRADO
Folio: 21
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 25.103,50 25.103,50 10.880,32 V/r Trasferencia del Banco Central al IESS por aportes al seguro mediante transferencia directa.
jun-13 634.01.04 Energía Eléctrica 90 F 15,46 53.01.04 Energía Eléctrica 15,46 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 90 F 15,25 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 90 F 0,21 P/r. devengamiento de luz eléctrica de Mayo
jun-13 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 91 F 15,25 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 91 F 15,25 P/r. pago de luz eléctrica de Mayo Ch. 00332
jun-15 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 92 F 107,00 113.83.01 C X C Años Anteriores IVA SRI 92 F 107,00 V/r devolución del I.V.A. por parte del Servicio de Rentas Internas
jun-21 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 93 F 25,03 213.53.02 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Ret. Fuente 93 F 4,47 213.81.01 CxP IVA Fisco 30% 93 F 1,00 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 93 F 30,48 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 93 F 60,98 V/r pago de impuestos al SRI Ch. Nº 00333
jun-30 113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 94 F 0,27 17.01.99 Intereses por Otras Operac. 0,27 PASAN 25.302,46 25.302,19 10.896,05
170
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" DIARIO GENERAL INTEGRADO
Folio: 22
FECHA CÓDIGO DETALLE
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 25.302,46 25.302,19 10.896,05 625.01.99 Intereses por Otras Operaciones 94 F 0,27 V/r devengamiento de intereses ganados
jun-30 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 95 F 0,27
113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 95 F 0,27
V/r la acreditación de los intereses.
jun-30 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 96 F 525,00 51.01.05 Remuneraciones Unificadas 525,00 633.02.03 Decimotercer Sueldo 96 F 43,75 51.02.03 Decimotercer Sueldo 43,75 633.02.04 Decimocuarto Sueldo 96 F 26,66 51.02.04 Decimocuarto Sueldo 26,66 633.06.01 Aporte Patronal 96 F 27,43 51.06.01 Aporte Patronal 27,43 633.06.02 Fondo de Reserva 96 F 43,75 51.06.02 Fondo de Reserva 43,75 213.51.01 CxP Gastos en Personal 96 F 497,08 213.51.02 CxP Gastos en Personal - Remunerac. Adicional. 96 F 114,16 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 96 F 55,35 V/r devengamiento de sueldos del mes de Junio
jun-30 633.05.08 Dietas 97 F 267,84 51.05.08 Dietas 267,84 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 97 F 32,14 213.51.01 CxP Gastos en Personal 97 F 246,41 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 97 F 21,43 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 97 F 32,14 P/r devengamiento de dietas del mes de Junio PASAN 26.269,30 26.269,30 11.830,48
171
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" DIARIO GENERAL INTEGRADO
Folio: 23
FECHA CÓDIGO DETALLE
A T DEBE HABER
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 26.269,30 26.269,30 11.830,48 jun-30 638.51.03 Deprec. Bienes de Adm. - Mobiliarios 98 J 7,13
638.51.07 Deprec. Bienes de Adm. - Equipos, Sist. y P. Inf. 98 J 21,75 141.99.03 Depreciación Acumulada Mobiliarios 98 J 7,13 141.99.07 Depreciación Acumulada Equipos, Sist. y P. Inf. 98 J 21,75 V/r depreciación de bienes de la Junta Parroquial.
jun-30 633.05.10 Servicios Personales por Contrato 99 F 45,00 51.05.10 Servicios Personales por C. 45,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 99 F 5,40 213.51.01 CxP Gastos en Personal 99 F 41,40 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 99 F 5,40 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 99 F 3,60 V/r devengamiento de servicios personales del mes de Junio
jun-30 634.05.02 Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias 100 F 50,00 53.05.02 Edificos, Locales y Residenc 50,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 100 F 6,00 213.53.01 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Proveedor 100 F 46,00 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 100 F 4,00 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 100 F 6,00 V/r devengamiento del arriendo de la oficina Junio
jul-01 635.04.03 Comisiones Bancarias 101 F 3,60 57.02.03 Comisiones Bancarias 3,60 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 101 F 3,60 V/r devengamiento de comisiones bancarias PASAN 26.408,18 26.408,18 11.929,08
172
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" DIARIO GENERAL INTEGRADO
Folio: 24
FECHA CÓDIGO DETALLE
A T DEBE HABER
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 26.408,18 26.408,18 11.929,08 jul-01 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 102 F 3,60
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 102 F 3,60 V/r débito bancario
jul-04 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 103 F 0,27 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 103 F 0,27 V/r transferencia de intereses
jul-07 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 104 F 55,35 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 104 F 55,35 V/r pago de los aportes al IESS mediante el SPI
jul-12 113.18.01 CxC Transferencias y Donaciones Corrientes 105 F 3.200,00 626.01.01 Del Gobierno Central 105 F 3.200,00 18.01.01 Gobierno Central 3.200,00 V/r devengamiento de transferencias desde el Ministerio de Economía y Finanzas
jul-12 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 106 F 3.200,00 113.18.01 CxC Transferencias y Donaciones Corrientes 106 F 3.200,00 V/r la transferencia del Ministerio de Economía y Finanzas al Banco Central
jul-13 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 107 F 2.150,00 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 107 F 2.150,00 V/r orden de transferencia Nº 490-018 PASAN 35.017,40 35.017,40 15.129,08
173
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" DIARIO GENERAL INTEGRADO
Folio: 25
FECHA CÓDIGO DETALLE
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 35.017,40 35.017,40 15.129,08 jul-17 634.01.04 Energía Eléctrica 108 F 11,67 53.01.04 Energía Eléctrica 11,67
213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 108 F 11,47 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 0,20 P/r. devengamiento de luz eléctrica de Junio
jul-17 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 109 F 11,47 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 109 F 11,47 P/r. pago de luz eléctrica de Junio Ch. 00335
jul-24 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 110 F 25,03 213.53.02 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Ret. Fuente 110 F 4,21 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 110 F 30,48 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 110 F 59,72 V/r pago de impuestos al SRI Ch. Nº 00336
jul-31 113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 111 F 0,58 17.01.99 Intereses por Otras Operac. 0,58 625.01.99 Intereses por Otras Operaciones 111 F 0,58 V/r devengamiento de intereses ganados
jul-31 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 112 F 0,58
113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 112 F 0,58
V/r la acreditación de los intereses.
jul-31 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 113 F 525,00 51.01.05 Remuneraciones Unificadas 525,00 633.02.03 Decimotercer Sueldo 113 F 43,75 51.02.03 Decimotercer Sueldo 43,75 PASAN 35.670,17 35.101,42 15.710,08
174
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" DIARIO GENERAL INTEGRADO
Folio: 26
FECHA CÓDIGO DETALLE
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 35.670,17 35.101,42 15.710,08 633.02.04 Decimocuarto Sueldo 113 F 26,66 51.02.04 Decimocuarto Sueldo 26,66 633.06.01 Aporte Patronal 113 F 27,43 51.06.01 Aporte Patronal 27,43 633.06.02 Fondo de Reserva 113 F 43,75 51.06.02 Fondo de Reserva 43,75 213.51.01 CxP Gastos en Personal 113 F 497,08 213.51.02 CxP Gastos en Personal - Remunerac. Adicional. 113 F 114,16 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 113 F 55,35 V/r devengamiento de sueldos del mes de Julio
jul-31 633.05.08 Dietas 114 F 267,84 51.05.08 Dietas 267,84 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 114 F 32,14 213.51.01 CxP Gastos en Personal 114 F 246,41 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 114 F 21,43 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 114 F 32,14 P/r devengamiento de dietas del mes de Julio
jul-31 638.51.03 Deprec. Bienes de Adm. - Mobiliarios 115 J 7,13 638.51.07 Deprec. Bienes de Adm. - Equipos, Sist. y P. Inf. 115 J 21,75 141.99.03 Depreciación Acumulada Mobiliarios 115 J 7,13 141.99.07 Depreciación Acumulada Equipos, Sist. y P. Inf. 115 J 21,75 V/r depreciación de bienes de la Junta Parroquial.
jul-31 633.05.10 Servicios Personales por Contrato 116 F 45,00 51.05.10 Servicios Personales por C. 45,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 116 F 5,40 213.51.01 CxP Gastos en Personal 116 F 41,40 PASAN 36.147,27 36.138,27 16.120,76
175
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" DIARIO GENERAL INTEGRADO
Folio: 27
FECHA CÓDIGO DETALLE
A T DEBE HABER
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 36.147,27 36.138,27 16.120,76 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 116 F 5,40 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 116 F 3,60 V/r devengamiento de servicios personales Julio
jul-31 634.05.02 Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias 117 F 50,00 53.05.02 Edificos, Locales y Residenc 50,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 117 F 6,00 213.53.01 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Proveedor 117 F 46,00 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 117 F 4,00 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 117 F 6,00 V/r devengamiento del arriendo de la oficina del mes de Julio
ago-01 635.04.03 Comisiones Bancarias 118 F 3,60 57.02.03 Comisiones Bancarias 3,60 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 118 F 3,60 V/r devengamiento de comisiones bancarias
ago-01 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 119 F 3,60 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 119 F 3,60 V/r débito bancario
ago-04 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 120 F 0,58 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 120 F 0,58 V/r Transferencia por intereses de la cuenta rotativa PASAN 36.211,05 36.211,05 16.174,36
176
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Folio: 28
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VIENEN 36.211,05 36.211,05 16.174,36 ago-09 113.18.01 CxC Transferencias y Donaciones Corrientes 121 F 2.575,00 18.01.01 Gobierno Central 2.575,00
626.01.01 Del Gobierno Central 121 F 2.575,00 V/r devengamiento de transferencias desde el Ministerio de Economía y Finanzas
ago-09 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 122 F 2.575,00 113.18.01 CxC Transferencias y Donaciones Corrientes 122 F 2.575,00 V/r la transferencia del Ministerio de Economía y Finanzas al Banco Central
ago-09 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 123 F 55,35 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 123 F 55,35
V/r pago de aportes al IESS mediante transferencia
directa desde el Banco Central mes Julio
ago-10 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 124 F 1.420,00 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 124 F 1.420,00 V/r orden de transferencia Nº 490-019
ago-11 213.51.01 CxP Gastos en Personal 125 F 985,64 112.01.01 Anticipo Servidores Públicos 125 F 38,56 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 125 F 1.024,20 V/r pago de dietas de Abril a Julio según Cheques Nº. 00337 al 00340. PASAN 43.860,60 43.860,60 18.749,36
177
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Folio: 29
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VIENEN 43.860,60 43.860,60 18.749,36 ago-14 213.53.01 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Proveedor 126 F 184,00
112.01.01 Anticipo Servidores Públicos 126 F 7,20 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 126 F 191,20 V/r Pago de arriendo de Abril a Julio, según Cheque. Nº. 00341
ago-16 213.51.01 CxP Gastos en Personal 127 F 165,60 112.01.01 Anticipo Servidores Públicos 127 F 6,48 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 127 F 172,08 V/r Pago de servicios de lecturación de medidores de Abril a Julio, según Cheque. Nº. 00342
ago-18 634.01.04 Energía Eléctrica 128 F 18,53 53.01.04 Energía Eléctrica 18,53 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 128 F 18,40 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 128 F 0,13 P/r. devengamiento de luz eléctrica de Julio 128 F
ago-18 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 129 F 18,40 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 129 F 18,40 P/r. pago de luz eléctrica de Julio Ch. 00343
ago-21 213.51.01 CxP Gastos en Personal 130 F 1.988,32 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 130 F 1.988,32 V/r pago de sueldos de Abril a Julio a través del Sistema de Pagos Interbancario PASAN 46.249,13 46.249,13 18.767,89
178
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Folio: 30
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VIENEN 46.249,13 46.249,13 18.767,89 ago-23 634.03.01 Pasajes al Interior 131 F 150,00 53.03.01 Pasajes al Interior 150,00
634.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 131 F 200,00 53.03.03 Viáticos y Sub. en el Interior 200,00 213.53.01 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Proveedores 131 F 350,00 V/r devengamiento de viáticos
ago-23 213.53.01 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Proveedores 132 F 350,00 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 132 F 350,00 P/r pago de viáticos al presidente y secretario, mediante el SPI.
ago-25 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 133 F 25,03 213.53.02 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Ret. Fuente 133 F 4,20 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 133 F 30,48 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 133 F 59,71 V/r pago de impuestos al SRI Ch. Nº 00344
ago-31 113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 134 F 0,64 17.01.99 Intereses por Otras Operac. 0,64 625.01.99 Intereses por Otras Operaciones 134 F 0,64 V/r devengamiento de intereses ganados
ago-31 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 135 F 0,64
113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 135 F 0,64
V/r la acreditación de los intereses.
ago-31 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 136 F 525,00 51.01.05 Remuneraciones Unificadas 525,00 PASAN 47.535,12 47.010,12 19.643,53
179
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Folio: 31
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VIENEN 47.535,12 47.010,12 19.643,53 633.02.03 Decimotercer Sueldo 136 F 43,75 51.02.03 Decimotercer Sueldo 43,75 633.02.04 Decimocuarto Sueldo 136 F 26,66 51.02.04 Decimocuarto Sueldo 26,66 633.06.01 Aporte Patronal 136 F 27,43 51.06.01 Aporte Patronal 27,43 633.06.02 Fondo de Reserva 136 F 43,75 51.06.02 Fondo de Reserva 43,75 213.51.01 CxP Gastos en Personal 136 F 497,08 213.51.02 CxP Gastos en Personal - Remunerac. Adicional. 136 F 114,16 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 136 F 55,35 V/r devengamiento de sueldos del mes de Agosto
ago-31 633.05.08 Dietas 137 F 267,84 51.05.08 Dietas 267,84 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 137 F 32,14 213.51.01 CxP Gastos en Personal 137 F 246,41 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 137 F 21,43 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 137 F 32,14 P/r devengamiento de dietas del mes de Agosto
ago-31 638.51.03 Deprec. Bienes de Adm. - Mobiliarios 138 J 7,13 638.51.07 Deprec. Bienes de Adm. - Equipos, Sist. y P. Inf. 138 J 21,75 141.99.03 Depreciación Acumulada Mobiliarios 138 J 7,13 141.99.07 Depreciación Acumulada Equipos, Sist. y P. Inf. 138 J 21,75 V/r depreciación de bienes de la Junta Parroquial.
ago-31 633.05.10 Servicios Personales por Contrato 139 F 45,00 51.05.10 Servicios Personales por C. 45,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 139 F 5,40 PASAN 48.055,97 48.005,57 20.097,96
180
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Folio: 32
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 48.055,97 48.005,57 20.097,96 213.51.01 CxP Gastos en Personal 139 F 41,40 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 139 F 5,40 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 139 F 3,60 V/r devengamiento de servicios personales Agosto
ago-31 634.05.02 Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias 140 F 50,00 53.05.02 Edificos, Locales y Residenc 50,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 140 F 6,00 213.53.01 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Proveedor 140 F 46,00 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 140 F 4,00 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 140 F 6,00 V/r devengamiento del arriendo de la oficina Agosto
sep-01 635.04.03 Comisiones Bancarias 141 F 3,60 57.02.03 Comisiones Bancarias 3,60 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 141 F 3,60 V/r devengamiento de comisiones bancarias
sep-01 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 142 F 3,60 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 142 F 3,60 V/r débito bancario
sep-04 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 143 F 0,64 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 143 F 0,64 V/r transferencia interna de valores PASAN 48.119,81 48.119,81 20.151,56
181
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Folio: 33
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 48.119,81 48.119,81 20.151,56 sep-08 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 144 F 55,35
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 144 F 55,35
V/r Trasferencia del Banco Central al IESS por
aportes al seguro mediante transferencia directa.
sep-11 634.01.04 Energía Eléctrica 145 F 16,32 53.01.04 Energía Eléctrica 16,32 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 145 F 16,14 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 145 F 0,18 P/r. devengamiento de luz eléctrica de Agosto
sep-11 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 146 F 16,14 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 146 F 16,14 P/r. pago de luz eléctrica de Agosto Ch. 00345
sep-13 213.97.04 CxP de Años Anteriores - Décimo Cuarto 147 F 106,64 97.01.01 De Cuentas por Pagar 106,64 213.51.02 CxP Gastos en Personal - Remunerac. Adicional. 147 F 213,28 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 147 F 319,92 P/r pago del décimo cuarto sueldo al presidente y secretario de la Junta Parroquial mediante el SPI
sep-14 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 148 F 25,03 213.53.02 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Ret. Fuente 148 F 4,13 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 148 F 30,48 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 148 F 59,64 V/r pago de impuestos al SRI Ch. Nº 00346 PASAN 48.587,18 48.587,18 20.274,52
182
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Folio: 34
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VIENEN 48.587,18 48.587,18 20.274,52 sep-30 113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 149 F 0,86 17.01.99 Intereses por Otras Operac. 0,86
625.01.99 Intereses por Otras Operaciones 149 F 0,86 V/r devengamiento de intereses ganados
sep-30 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 150 F 0,86
113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 150 F 0,86
V/r la acreditación de los intereses.
sep-30 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 151 F 525,00 51.01.05 Remuneraciones Unificadas 525,00 633.02.03 Decimotercer Sueldo 151 F 43,75 51.02.03 Decimotercer Sueldo 43,75 633.02.04 Decimocuarto Sueldo 151 F 26,66 51.02.04 Decimocuarto Sueldo 26,66 633.06.01 Aporte Patronal 151 F 27,43 51.06.01 Aporte Patronal 27,43 633.06.02 Fondo de Reserva 151 F 43,75 51.06.02 Fondo de Reserva 43,75 213.51.01 CxP Gastos en Personal 151 F 497,08 213.51.02 CxP Gastos en Personal - Remunerac. Adicional. 151 F 114,16 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 151 F 55,35 V/r devengamiento de sueldos del mes de Septiembre
sep-30 633.05.08 Dietas 152 F 267,84 51.05.08 Dietas 267,84 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 152 F 32,14 213.51.01 CxP Gastos en Personal 152 F 246,41 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 152 F 21,43 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 152 F 32,14 P/r devengamiento de dietas del mes de Septiembre PASAN 49.555,47 49.555,47 21.209,81
183
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Folio: 35
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 49.555,47 49.555,47 21.209,81 sep-30 638.51.03 Deprec. Bienes de Adm. - Mobiliarios 153 J 7,13
638.51.07 Deprec. Bienes de Adm. - Equipos, Sist. y P. Inf. 153 J 21,75 141.99.03 Depreciación Acumulada Mobiliarios 153 J 7,13 141.99.07 Depreciación Acumulada Equipos, Sist. y P. Inf. 153 J 21,75 V/r depreciación de bienes de la Junta Parroquial.
sep-30 633.05.10 Servicios Personales por Contrato 154 F 45,00 51.05.10 Servicios Personales por C. 45,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 154 F 5,40 213.51.01 CxP Gastos en Personal 154 F 41,40 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 154 F 5,40 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 154 F 3,60 V/r devengamiento de servicios personales Septiembre
sep-30 634.05.02 Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias 155 F 50,00 53.05.02 Edificos, Locales y Residenc 50,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 155 F 6,00 213.53.01 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Proveedor 155 F 46,00 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 155 F 4,00 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 155 F 6,00 V/r devengamiento del arriendo de la oficina Septiem
oct-01 635.04.03 Comisiones Bancarias 156 F 3,60 57.02.03 Comisiones Bancarias 3,60 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 156 F 3,60 V/r devengamiento de comisiones bancarias PASAN 49.694,35 49.694,35 21.308,41
184
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Folio: 36
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 49.694,35 49.694,35 21.308,41 oct-01 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 157 F 3,60
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 157 F 3,60 V/r débito bancario
oct-04 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 158 F 0,86 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 158 F 0,86 V/r transferencia interna de valores
oct-09 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 159 F 55,35 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 159 F 55,35
V/r Trasferencia del Banco Central al IESS por
aportes al seguro mediante transferencia directa.
oct-10 634.01.04 Energía Eléctrica 160 F 13,94 53.01.04 Energía Eléctrica 13,94 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 160 F 13,80 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 160 F 0,14 P/r. devengamiento de luz eléctrica de Septiembre
oct-10 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 161 F 13,80 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 161 F 13,80 P/r. pago de luz eléctrica de Septiembre Ch. 00347
oct-23 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 162 F 25,03 213.53.02 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Ret. Fuente 162 F 4,18 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 162 F 30,48 PASAN 49.841,59 49.781,90 21.322,35
185
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VIENEN 49.841,59 49.781,90 21.322,35 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 162 F 59,69 V/r pago de impuestos al SRI Ch. Nº 00348
oct-31 113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 163 F 0,59 17.01.99 Intereses por Otras Operac. 0,59 625.01.99 Intereses por Otras Operaciones 163 F 0,59 V/r devengamiento de intereses ganados
oct-31 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 164 F 0,59
113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 164 F 0,59
V/r la acreditación de los intereses.
oct-31 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 165 F 525,00 51.01.05 Remuneraciones Unificadas 525,00 633.02.03 Decimotercer Sueldo 165 F 43,75 51.02.03 Decimotercer Sueldo 43,75 633.02.04 Decimocuarto Sueldo 165 F 26,66 51.02.04 Decimocuarto Sueldo 26,66 633.06.01 Aporte Patronal 165 F 27,43 51.06.01 Aporte Patronal 27,43 633.06.02 Fondo de Reserva 165 F 43,75 51.06.02 Fondo de Reserva 43,75 213.51.01 CxP Gastos en Personal 165 F 497,08 213.51.02 CxP Gastos en Personal - Remunerac. Adicional. 165 F 114,16 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 165 F 55,35 V/r devengamiento de sueldos del mes de Octubre
oct-31 633.05.08 Dietas 166 F 267,84 51.05.08 Dietas 267,84 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 166 F 32,14 213.51.01 CxP Gastos en Personal 166 F 246,41 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 166 F 21,43 PASAN 50.809,34 50.777,20 22.257,37
186
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Folio: 38
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 50.809,34 50.777,20 22.257,37 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 166 F 32,14 P/r devengamiento de dietas del mes de Octubre
oct-31 638.51.03 Deprec. Bienes de Adm. - Mobiliarios 167 J 7,13 638.51.07 Deprec. Bienes de Adm. - Equipos, Sist. y P. Inf. 167 J 21,75 141.99.03 Depreciación Acumulada Mobiliarios 167 J 7,13 141.99.07 Depreciación Acumulada Equipos, Sist. y P. Inf. 167 J 21,75 V/r depreciación de bienes de la Junta Parroquial.
oct-31 633.05.10 Servicios Personales por Contrato 168 F 45,00 51.05.10 Servicios Personales por C. 45,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 168 F 5,40 213.51.01 CxP Gastos en Personal 168 F 41,40 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 168 F 5,40 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 168 F 3,60 V/r devengamiento de servicios personales des mes de Octubre
oct-31 634.05.02 Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias 169 F 50,00 53.05.02 Edificos, Locales y Residenc 50,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 169 F 6,00 213.53.01 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Proveedor 169 F 46,00 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 169 F 4,00 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 169 F 6,00 V/r devengamiento del arriendo de la oficina del mes de Octubre PASAN 50.944,62 50.944,62 22.352,37
187
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Folio: 39
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 50.944,62 50.944,62 22.352,37 nov-01 635.04.03 Comisiones Bancarias 170 F 3,60 57.02.03 Comisiones Bancarias 3,60
213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 170 F 3,60 V/r devengamiento de comisiones bancarias
nov-01 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 171 F 3,60 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 171 F 3,60 V/r débito bancario
nov-03 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 172 F 0,59 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 172 F 0,59 V/r Transferencia por intereses de la cuenta rotativa
nov-07 113.18.01 CxC Transferencias y Donaciones Corrientes 173 F 2.700,00 18.01.01 Gobierno Central 2.700,00 626.01.01 Del Gobierno Central 173 F 2.700,00 V/r devengamiento de transferencias desde el Ministerio de Economía y Finanzas
nov-07 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 174 F 2.700,00 113.18.01 CxC Transferencias y Donaciones Corrientes 174 F 2.700,00 V/r la transferencia del Ministerio de Economía y Finanzas al Banco Central
nov-09 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 175 F 55,35 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 175 F 55,35
V/r pago de aportes al IESS mediante transferencia
PASAN 56.407,76 56.407,76 25.055,97
188
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Folio: 40
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 56.407,76 56.407,76 25.055,97 directa desde el Banco Central mes Octubre
nov-15 213.51.01 CxP Gastos en Personal 176 F 739,23 112.01.01 Anticipo Servidores Públicos 176 F 28,92 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 176 F 768,15 V/r pago de 6 dietas de Agosto a Octubre. Cheques Nº. 00349 al 00352.
nov-16 213.53.01 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Proveedor 177 F 138,00 112.01.01 Anticipo Servidores Públicos 177 F 5,40 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 177 F 143,40 V/r Pago de arriendo de Julio a Agosto, según Cheque. Nº. 00353
nov-16 213.51.01 CxP Gastos en Personal 178 F 124,20 112.01.01 Anticipo Servidores Públicos 178 F 4,86 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 178 F 129,06 V/r Pago de servicios de lecturación de medidores de Agosto a Octubre, según Cheque. Nº. 00354
nov-17 634.01.04 Energía Eléctrica 179 F 19,37 53.01.04 Energía Eléctrica 19,37 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 179 F 19,18 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 179 F 0,19 P/r. devengamiento de luz eléctrica de Octubre PASAN 57.467,74 57.467,74 25.075,34
189
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Folio: 41
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 57.467,74 57.467,74 25.075,34 nov-17 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 180 F 19,18
111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 180 F 19,18 P/r. pago de luz eléctrica de Octubre Ch. 00355
nov-20 213.51.01 CxP Gastos en Personal 181 F 1.491,24 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 181 F 1.491,24 V/r pago de sueldos de Agosto a Octubre a través del Sistema de Pagos Interbancario
nov-23 634.03.01 Pasajes al Interior 182 F 120,00 53.03.01 Pasajes al Interior 120,00 634.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 182 F 160,00 53.03.03 Viáticos y Sub. en el Interior 160,00 213.53.01 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Proveedores 182 F 280,00 V/r devengamiento de viáticos
nov-23 213.53.01 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Proveedores 183 F 280,00 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 183 F 280,00 P/r pago de viáticos al presidente y secretario, mediante el SPI.
nov-24 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 184 F 25,03 213.53.02 C x P Bienes y Servicios de Consumo - Ret. Fuente 184 F 4,14 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 184 F 30,48 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 184 F 59,65 V/r pago de impuestos al SRI Ch. Nº 00356 PASAN 59.597,81 59.597,81 25.355,34
190
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Folio: 42
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VIENEN 59.597,81 59.597,81 25.355,34 nov-30 113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 185 F 0,39 17.01.99 Intereses por Otras Operac. 0,39
625.01.99 Intereses por Otras Operaciones 185 F 0,39 V/r devengamiento de intereses ganados
nov-30 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 186 F 0,39
113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 186 F 0,39
V/r la acreditación de los intereses.
nov-30 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 187 F 525,00 51.01.05 Remuneraciones Unificadas 525,00 633.02.03 Decimotercer Sueldo 187 F 43,75 51.02.03 Decimotercer Sueldo 43,75 633.02.04 Decimocuarto Sueldo 187 F 26,66 51.02.04 Decimocuarto Sueldo 26,66 633.06.01 Aporte Patronal 187 F 27,43 51.06.01 Aporte Patronal 27,43 633.06.02 Fondo de Reserva 187 F 43,75 51.06.02 Fondo de Reserva 43,75 213.51.01 CxP Gastos en Personal 187 F 497,08 213.51.02 CxP Gastos en Personal - Remunerac. Adicional. 187 F 114,16 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 187 F 55,35 V/r devengamiento de sueldos del mes de Noviembre
nov-30 633.05.08 Dietas 188 F 267,84 51.05.08 Dietas 267,84 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 188 F 32,14 213.51.01 CxP Gastos en Personal 188 F 246,41 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 188 F 21,43 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 188 F 32,14 P/r devengamiento de dietas del mes de Noviembre PASAN 60.565,16 60.565,16 26.290,16
191
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Folio: 43
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VIENEN 60.565,16 60.565,16 26.290,16 nov-30 638.51.03 Deprec. Bienes de Adm. - Mobiliarios 189 J 7,13
638.51.07 Deprec. Bienes de Adm. - Equipos, Sist. y P. Inf. 189 J 21,75 141.99.03 Depreciación Acumulada Mobiliarios 189 J 7,13 141.99.07 Depreciación Acumulada Equipos, Sist. y P. Inf. 189 J 21,75 V/r depreciación de bienes de la Junta Parroquial.
nov-30 633.05.10 Servicios Personales por Contrato 190 F 45,00 51.05.10 Servicios Personales por C. 45,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 190 F 5,40 213.51.01 CxP Gastos en Personal 190 F 41,40 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 190 F 5,40 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 190 F 3,60 V/r devengamiento de servicios personales Noviembre
nov-30 634.05.02 Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias 191 F 50,00 53.05.02 Edificos, Locales y Residenc 50,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 191 F 6,00 213.53.01 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Proveedor 191 F 46,00 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 191 F 4,00 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 191 F 6,00 V/r devengamiento del arriendo de la oficina Noviem
dic-01 635.04.03 Comisiones Bancarias 192 F 3,60 57.02.03 Comisiones Bancarias 3,60 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 192 F 3,60 V/r devengamiento de comisiones bancarias PASAN 60.704,04 60.704,04 26.388,76
192
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Folio: 44
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VIENEN 60.704,04 60.704,04 26.388,76 dic-01 213.57.01 CxP Otros Gastos - Proveedores 193 F 3,60
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 193 F 3,60 V/r débito bancario
dic-03 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 194 F 0,39 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 194 F 0,39 V/r transferencia interna de valores
dic-06 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 195 F 55,35 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 195 F 55,35 V/r Trasferencia del Banco Central al IESS por aportes al seguro mediante transferencia directa.
dic-12 213.51.01 CxP Gastos en Personal 196 F 497,08 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 196 F 497,08 V/r pago de sueldos del mes de Noviembre a través del Sistema de Pagos Interbancario
dic-13 634.01.04 Energía Eléctrica 197 F 15,83 53.01.04 Energía Eléctrica 15,83 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 197 F 15,64 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 197 F 0,19 P/r. devengamiento de luz eléctrica de Noviembre
dic-13 213.53.03 CxP Bienes y Servicios de Consumo-Energía Eléc. 198 F 15,64 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 198 F 15,64 PASAN 61.291,93 61.291,93 26.404,59
193
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Folio: 45
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VIENEN 61.291,93 61.291,93 26.404,59 P/r. pago de luz eléctrica de Noviembre Ch. 00357
dic-21 213.51.02 CxP Gastos en Personal - Remunerac. Adicional. 199 F 497,16 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 199 F 497,16 V/r. pago del décimo tercer sueldo al presidente y secretario mediante el SPI.
dic-21 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 200 F 25,03 213.53.02 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Ret. Fuente 200 F 4,19 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 200 F 30,48 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 200 F 59,70 V/r pago de impuestos al SRI Ch. Nº 00358
dic-31 113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 201 F 0,71 17.01.99 Intereses por Otras Operac. 0,71 625.01.99 Intereses por Otras Operaciones 201 F 0,71 V/r devengamiento de intereses ganados
dic-31 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 202 F 0,71 113.17.01 C x C Rentas de Inversiones y Multas 202 F 0,71 V/r la acreditación de los intereses.
dic-31 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 203 F 525,00 51.01.05 Remuneraciones Unificadas 525,00 633.02.03 Decimotercer Sueldo 203 F 43,75 51.02.03 Decimotercer Sueldo 43,75 633.02.04 Decimocuarto Sueldo 203 F 26,66 51.02.04 Decimocuarto Sueldo 26,66 633.06.01 Aporte Patronal 203 F 27,43 51.06.01 Aporte Patronal 27,43 PASAN 62.473,05 61.850,21 27.028,14
194
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Folio: 46
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 62.473,05 61.850,21 27.028,14 633.06.02 Fondo de Reserva 203 F 43,75 51.06.02 Fondo de Reserva 43,75 213.51.01 CxP Gastos en Personal 203 F 497,08 213.51.02 CxP Gastos en Personal - Remunerac. Adicional. 203 F 114,16 213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 203 F 55,35 V/r devengamiento de sueldos del mes de Diciembre
dic-31 633.05.08 Dietas 204 F 267,84 51.05.08 Dietas 267,84 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 204 F 32,14 213.51.01 CxP Gastos en Personal 204 F 246,41 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 204 F 21,43 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 204 F 32,14 P/r devengamiento de dietas del mes de Diciembre
dic-31 638.51.03 Deprec. Bienes de Adm. - Mobiliarios 205 J 7,13 638.51.07 Deprec. Bienes de Adm. - Equipos, Sist. y P. Inf. 205 J 21,75 141.99.03 Depreciación Acumulada Mobiliarios 205 J 7,13 141.99.07 Depreciación Acumulada Equipos, Sist. y P. Inf. 205 J 21,75 V/r depreciación de bienes de la Junta Parroquial.
dic-31 633.05.10 Servicios Personales por Contrato 206 F 45,00 51.05.10 Servicios Personales por C. 45,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 206 F 5,40 213.51.01 CxP Gastos en Personal 206 F 41,40 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 206 F 5,40 PASAN 62.896,06 62.892,46 27.384,73
195
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Folio: 47
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 62.896,06 62.892,46 27.384,73 213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 206 F 3,60 V/r devengamiento de servicios personales Diciembre
dic-31 634.05.02 Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias 207 F 50,00 53.05.02 Edificos, Locales y Residenc 50,00 113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 207 F 6,00 213.53.01 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Proveedor 207 F 46,00 213.53.02 CxP Bienes y Servicos de Consumo - Ret. Fuente 207 F 4,00 213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 207 F 6,00 V/r devengamiento del arriendo de la oficina Diciemb ASIENTOS DE CIERRE
dic-31 625.01.99 Intereses por Otras Operaciones 208 C 5,82 626.01.01 Del Gobierno Central 208 C 13.275,00 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 208 C 6.300,00 633.02.03 Decimotercer Sueldo 208 C 525,00 633.02.04 Decimocuarto Sueldo 208 C 319,92 633.05.08 Dietas 208 C 3.214,08 633.05.10 Servicios Personales por Contrato 208 C 540,00 633.06.01 Aporte Patronal 208 C 329,16 633.06.02 Fondo de Reserva 208 C 525,00 634.01.04 Energía Eléctrica 208 C 159,69 634.03.01 Pasajes al Interior 208 C 450,00 634.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 208 C 600,00 634.05.02 Arrendamiento de Edificios, Locales y Residencias 208 C 600,00 634.08.04 Materiales de Oficina 208 C 139,41 635.04.03 Comisiones Bancarias 208 C 39,80 PASAN 76.232,88 76.694,12 27.434,73
196
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" DIARIO GENERAL INTEGRADO
Folio: 48
FECHA CÓDIGO DETALLE
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2006 S M CÓDIGO PARTIDA DEVENGADO
VIENEN 76.232,88 76.694,12 27.434,73
636.01.02 A Entidades Descentralizadas y Autónomas 208 C 129,50
638.51.03 Depreciación Bienes de Adm. - Mobiliarios 208 C 85,56
638.51.07 Depreciación Bienes de Adm. - Equipos, Sistemas y Paq. Inf. 208 C 261,00
618.03.01 Resultado del Ejercicio Vigente 937,30
V/r.cierre de cuentas de ingresos y gastos.
dic-31 124.83.01 CxC Años Anteriores 209 C 525,82
113.81.01 C x C IVA SRI 209 C 525,82
V/r.cierre de Cuentas por Cobrar
dic-31 213.51.01 CxP Gastos en Personal 210 C 1.072,70
213.51.02 CxP Gastos en Personal - Remunerac. Adicional. 210 C 659,48
213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes Seguro Social 210 C 55,35
213.51.04 CxP Gastos en Personal - Fisco I.R. 210 C 25,03
213.53.01 CxPagar Bienes y Servicios de Consumo - Ret. Fuente 210 C 92,00
213.53.02 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Energía Eléctrica 210 C 4,19
213.81.02 CxP IVA Fisco 70% 210 C 187,20
224.97.01 CxP Años Anteriores 210 C 2.095,95
V/r.cierre de Cuentas por Pagar
SUMAN AL 31 DE DICIEMBRE 79.791,95 79.791,95 27.434,73
197
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: OPERACIONALES CUENTA: Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal CÓDIGO: 111.03.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
01-ene Estado de Situación Inicial 1 A 322,29 322,29 02-ene A Banco de Loja - Sucursal Alamor 2 F 0,17 322,46 09-ene Por CxP de Años Anteriores - Aportes S. S. 3 F 42,76 279,70 01-feb Por CxP Otros Gastos - Proveedores 15 F 3,60 276,10 03-feb A Banco de Loja - Sucursal Alamor 16 F 0,31 276,41 09-feb Por CxP Gastos en Personal - Aportes Seg. S. 17 F 55,35 221,06 01-mar Por CxP Otros Gastos - Proveedores 30 F 3,60 217,46 03-mar A Banco de Loja - Sucursal Alamor 31 F 0,18 217,64 06-mar Por CxP Gastos en Personal - Aportes Seg. S. 32 F 55,35 162,29 01-abr Por CxP Otros Gastos - Proveedores 45 F 3,80 158,49 03-abr A Banco de Loja - Sucursal Alamor 46 F 0,12 158,61 05-abr A CxC Transferencias y Donaciones Corrient 48 F 4.800,00 4.958,61 06-abr Por CxP Gastos en Personal - Aportes Seg. S. 49 F 55,35 4.903,26 10-abr Por Banco de Loja - Sucursal Alamor 50 F 2.075,00 2.828,26 18-abr Por CxP Gastos en Personal 58 F 1.491,24 1.337,02 18-abr Por Pago de viáticos 60 F 420,00 917,02 01-may Por CxP Otros Gastos - Proveedores 71 F 3,60 913,42 05-may A Banco de Loja - Sucursal Alamor 72 F 0,76 914,18 09-may Por CxP Gastos en Personal - Aportes Seg. S. 73 F 55,35 858,83 01-jun Por CxP Otros Gastos - Proveedores 87 F 3,60 855,23 05-jun A Banco de Loja - Sucursal Alamor 88 F 0,41 855,64 06-jun Por CxP Gastos en Personal - Aportes Seg. S. 89 F 55,35 800,29 15-jun A CxC Años Anteriores IVA SRI 92 F 107,00 907,29 01-jul Por CxP Otros Gastos - Proveedores 102 F 3,60 903,69 04-jul A Banco de Loja - Sucursal Alamor 103 F 0,27 903,96 07-jul Por CxP Gastos en Personal - Aportes Seg. S. 104 F 55,35 848,61 12-jul A CxC Transferencias y Donaciones Corrient 106 F 3.200,00 4.048,61 13-jul Por Banco de Loja - Sucursal Alamor 107 F 2.150,00 1.898,61 01-ago Por CxP Otros Gastos - Proveedores 119 F 3,60 1.895,01 04-ago A Banco de Loja - Sucursal Alamor 120 F 0,58 1.895,59 09-ago A CxC Transferencias y Donaciones Corrient 122 F 2.575,00 4.470,59 09-ago Por CxP Gastos en Personal - Aportes Seg. S. 123 F 55,35 4.415,24 10-ago Por Banco de Loja - Sucursal Alamor 124 F 1.420,00 2.995,24 21-ago Por CxP Gastos en Personal 130 F 1.988,32 1.006,92 23-ago Por Pago de Viáticos 132 F 350,00 656,92 01-sep Por CxP Otros Gastos - Proveedores 142 F 3,60 653,32 04-sep A Banco de Loja - Sucursal Alamor 143 F 0,64 653,96 08-sep Por Transferencia del Banco Central 144 55,35 598,61 13-sep Por pago décimo cuarto sueldo 147 F 319,92 278,69 01-oct Por CxP Otros Gastos - Proveedores 157 F 3,60 275,09 04-oct A Banco de Loja - Sucursal Alamor 158 F 0,87 275,96 09-oct Por CxP Gastos en Personal - Aportes Seg. S. 159 F 55,35 220,61 01-nov Por CxP Otros Gastos - Proveedores 171 F 3,60 217,01 03-nov A Banco de Loja - Sucursal Alamor 172 F 0,59 217,60 07-nov A CxC Transferencias y Donaciones Corrient 174 F 2.700,00 2.917,60 09-nov Por CxP Gastos en Personal - Aportes Seg. S. 175 F 55,35 2.862,25 20-nov Por CxP Gastos en Personal 181 F 1.491,24 1.371,01 23-nov Por Pago de Viáticos 183 F 280,00 1.091,01 01-dic Por CxP Otros Gastos - Proveedores 193 F 3,60 1.087,41 03-dic A Banco de Loja - Sucursal Alamor 194 F 0,39 1.087,80 06-dic Por CxP Gastos en Personal - Aportes Seg. S. 195 F 55,35 1.032,45 12-dic Por CxP Gastos en Personal 197 F 497,08 535,37 21-dic Por CxP Gastos en Personal Remuner.Adicional 200 F 497,16 38,21 SD= 13.709,58 13.671,37 38,21
198
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: OPERACIONALES CUENTA: Banco de Loja - Sucursal Alamor CÓDIGO: 111.15.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
01-ene Estado de Situación Inicial 1 A 177,91 177,91 02-ene Por Banco Central del Ecuador Moneda C.L. 2 F 0,17 177,74 11-ene Por C x P de Años Anteriores - Luz -Elec. 4 F 9,50 168,24 25-ene Por CxP de Años Anteriores - Impuestos al SRI 5 F 18,56 149,68 31-ene A Intereses Ganados 7 F 0,31 149,99 03-feb Por Banco Central del Ecuador Moneda C.L. 16 F 0,31 149,68 15-feb Por CxP Bienes y Servicios de Cons - Energía El. 19 F 11,38 138,30 22-feb Por pago de Impuestos al SRI 20 F 59,51 78,79 28-feb A Intereses Ganados 22 F 0,18 78,97 03-mar Por Banco Central del Ecuador Moneda C.L. 31 F 0,18 78,79 16-mar Por Bienes y Servicios de Consu-Energía Eléc. 34 F 10,86 67,93 24-mar Por pago de Impuestos al SRI 35 F 59,63 8,30 31-mar A Intereses Ganados 37 F 0,12 8,42 03-abr Por Banco Central del Ecuador Moneda C.L. 46 F 0,12 8,30 10-abr A Orden de Transferencia Nº 490-017 50 F 2.075,00 2.083,30 11-abr Por Pago a la Contraloría General del Estado 52 F 129,50 1.953,80 12-abr Por Pago de Dietas 53 F 928,15 1.025,65 12-abr Por Pago de arriendo de la Oficina 54 F 188,40 837,25 12-abr Por Pago de servicio de lecturación de medidores 55 F 159,06 678,19 17-abr Por pago de luz eléctrica 57 F 13,01 665,18 24-abr Por Pago de impuestos al SRI 61 F 59,63 605,55 30-abr A Intereses Ganados 63 F 0,76 606,31 05-may Por Transferencia de intereses 72 F 0,76 605,55 15-may Por compra de materiales de oficina 75 F 29,92 575,63 16-may Por pago de luz eléctrica 77 F 12,77 562,86 25-may Por pago de Impuestos al SRI 78 F 59,64 503,22 31-may A Intereses Ganados 80 F 0,41 503,63 05-jun Por transferencia de intereses 88 F 0,41 503,22 13-jun Por pago de luz eléctrica 92 F 15,25 487,97 21-jun Por pago de Impuestos al SRI 93 F 60,98 426,99 30-jun A Intereses Ganados 95 F 0,27 427,26 04-jul Por transferencia de intereses 103 F 0,27 426,99 13-jul A Orden de Transferencia Nº 490-018 107 F 2.150,00 2.576,99 17-jul Por pago de luz eléctrica 109 F 11,47 2.565,52 24-jun Por pago de Impuestos al SRI 110 F 59,72 2.505,80 31-jul A Intereses Ganados 112 F 0,58 2.506,38 04-ago Por transferencia de intereses 120 F 0,58 2.505,80 11-ago A Orden de Transferencia Nº 490-019 124 F 1.420,00 3.925,80 11-ago Por pago de dietas 125 F 1.024,20 2.901,60 14-ago Por Pago de arriendo de la Oficina 126 F 191,20 2.710,40 16-ago Por Pago de servicio de lecturación de medidores 127 F 172,08 2.538,32 18-ago Por Pago de luz eléctrica 129 F 18,40 2.519,92 25-ago Por pago de Impuestos al SRI 133 F 59,71 2.460,21 31-ago A Intereses Ganados 135 F 0,64 2.460,85 09-sep Por transferencia de intereses 143 F 0,64 2.460,21 11-sep Por pago de luz eléctrica 146 F 16,14 2.444,07 13-sep Por pago de Impuestos al SRI 148 F 59,64 2.384,43 30-sep A Intereses Ganados 150 F 0,86 2.385,29 04-oct Por transferencia de intereses 158 F 0,86 2.384,43 PASAN 5.827,04 3.442,61 2.384,43
199
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: OPERACIONALES CUENTA: Banco de Loja - Sucursal Alamor CÓDIGO: 111.15.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
VIENEN 5.827,04 3.442,61 2.384,43
14-oct Por Pago de luz eléctrica 161 F 13,80 2.370,63
23-oct Por pago de Impuestos al SRI 162 F 59,69 2.310,94
31-oct A Intereses Ganados 164 F 0,59 2.311,53
03-nov Por transferencia de intereses 172 F 0,59 2.310,94
15-nov Por pago de dietas 177 F 768,15 1.542,79
16-nov Por Pago de arriendo de la Oficina 178 F 143,40 1.399,39
16-nov Por Pago de servicio de lecturación de medidores 179 F 129,06 1.270,33
17-nov Por Pago de luz eléctrica 181 F 19,18 1.251,15
24-nov Por pago de Impuestos al SRI 184 F 59,65 1.191,50
30-nov A Intereses Ganados 186 F 0,39 1.191,89
03-dic Por transferencia de intereses 194 F 0,39 1.191,50
13-dic Por Pago de luz eléctrica 199 F 15,64 1.175,86
21-dic Por Pago de impuestos 201 F 59,70 1.116,16
31-dic A Intereses Ganados 203 F 0,71 1.116,87
SD= 5.828,73 4.711,86 1.116,87
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: OPERACIONALES CUENTA: Anticipo Servidores Públicos CÓDIGO: 112.01.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
12-abr A Pago de dietas 53 F 28,92 28,92
12-abr A Pago de arriendo de la oficina 54 F 5,40 34,32
12-abr A Pago de servicio de lecturación medidores 55 F 4,86 39,18
11-ago A Pago de dietas 125 F 38,56 77,74
14-ago A Pago de arriendo de la oficina 126 F 7,20 84,94
16-ago A Pago de servicio de lecturación medidores 127 F 6,48 91,42
15-nov A Pago de dietas 177 F 28,92 120,34
16-nov A Pago de arriendo de la oficina 178 F 5,40 125,74
16-nov A Pago de servicio de lecturación medidores 179 F 4,86 130,60
SC= 130,60 0,00 130,60
200
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: OPERACIONALES CUENTA: C x C Rentas de Inversiones y Multas CÓDIGO: 113.17.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene A Intereses por Otras Operaciones 6 F 0,31 0,31 31-ene Por Banco de Loja - Sucursal Yanzatza 7 F 0,31 0,00 28-feb A Intereses por Otras Operaciones 21 F 0,18 0,18 28-feb Por Banco de Loja - Sucursal Yanzatza 22 F 0,18 0,00 31-mar A Intereses por Otras Operaciones 36 F 0,12 0,12 31-mar Por Banco de Loja - Sucursal Yanzatza 37 F 0,12 0,00 30-abr A Intereses por Otras Operaciones 62 F 0,76 0,76 30-abr Por Banco de Loja - Sucursal Yanzatza 63 F 0,76 0,00 31-may A Intereses por Otras Operaciones 79 F 0,41 0,41 31-may Por Banco de Loja - Sucursal Yanzatza 80 F 0,41 0,00 30-jun A Intereses por Otras Operaciones 94 F 0,27 0,27 30-jun Por Banco de Loja - Sucursal Yanzatza 95 F 0,27 0,00 31-jul A Intereses por Otras Operaciones 111 F 0,58 0,58 31-jul Por Banco de Loja - Sucursal Yanzatza 112 F 0,58 0,00 31-ago A Intereses por Otras Operaciones 134 F 0,64 0,64 31-ago Por Banco de Loja - Sucursal Yanzatza 135 F 0,64 0,00 30-sep A Intereses por Otras Operaciones 149 F 0,86 0,86 30-sep Por Banco de Loja - Sucursal Yanzatza 150 F 0,86 0,00 31-oct A Intereses por Otras Operaciones 163 F 0,59 0,59 31-oct Por Banco de Loja - Sucursal Yanzatza 164 F 0,59 0,00 30-nov A Intereses por Otras Operaciones 185 F 0,39 0,39 30-nov Por Banco de Loja - Sucursal Yanzatza 186 F 0,39 0,00 31-dic A Intereses por Otras Operaciones 202 F 0,71 0,71 31-dic Por Banco de Loja - Sucursal Yanzatza 203 F 0,71 0,00 SD= 5,82 5,82 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: OPERACIONALES CUENTA: C x C Transferencias y Donaciones Corrientes CÓDIGO: 113.18.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
05-abr A Devengamiento de transferencia 47 F 4.800,00 4.800,00 05-abr Por la transferencia del MEF 48 F 4.800,00 0,00 12-jul A Devengamiento de transferencia 105 F 3.200,00 3.200,00 12-jul Por la transferencia del MEF 106 F 3.200,00 0,00 09-ago A Devengamiento de transferencia 121 F 2.575,00 2.575,00 09-ago Por la transferencia del MEF 122 F 2.575,00 0,00 07-nov A Devengamiento de transferencia 173 F 2.700,00 2.700,00 07-nov Por la transferencia del MEF 174 F 2.700,00 0,00 SC= 13.275,00 13.275,00 0,00
201
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
MAYOR GENERAL
GRUPO: OPERACIONALES
CUENTA: C x C IVA Servicio de Rentas Internas CÓDIGO: 113.81.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene A devengamiento de dietas 9 F 32,14 32,14
31-ene A devengamiento servicios personales por contrato 11 F 5,40 37,54
31-ene A devengamiento arriendo oficina 13 F 6,00 43,54
28-feb A devengamiento de dietas 24 F 32,14 75,68
28-feb A devengamiento servicios personales por contrato 26 F 5,40 81,08
28-feb A devengamiento arriendo oficina 28 F 6,00 87,08
31-mar A devengamiento de dietas 39 F 32,14 119,22
31-mar A devengamiento servicios personales por contrato 41 F 5,40 124,62
31-mar A devengamiento arriendo oficina 43 F 6,00 130,62
30-abr A devengamiento de dietas 65 F 32,14 162,76
30-abr A devengamiento servicios personales por contrato 67 F 5,40 168,16
30-abr A devengamiento arriendo oficina 69 F 6,00 174,16
15-may A compras de materiales de oficina 74 F 3,34 177,50
31-may A devengamiento de dietas 82 F 32,14 209,64
31-may A devengamiento servicios personales por contrato 84 F 5,40 215,04
31-may A devengamiento arriendo oficina 85 F 6,00 221,04
30-jun A devengamiento de dietas 97 F 32,14 253,18
30-jun A devengamiento servicios personales por contrato 99 F 5,40 258,58
30-jun A devengamiento arriendo oficina 100 F 6,00 264,58
31-jul A devengamiento de dietas 114 F 32,14 296,72
31-jul A devengamiento servicios personales por contrato 116 F 5,40 302,12
31-jul A devengamiento arriendo oficina 117 F 6,00 308,12
31-ago A devengamiento de dietas 137 F 32,14 340,26
31-ago A devengamiento servicios personales por contrato 139 F 5,40 345,66
31-ago A devengamiento arriendo oficina 140 F 6,00 351,66
30-sep A devengamiento de dietas 152 F 32,14 383,80
30-sep A devengamiento servicios personales por contrato 154 F 5,40 389,20
30-sep A devengamiento arriendo oficina 155 F 6,00 395,20
31-oct A devengamiento de dietas 166 F 32,14 427,34
31-oct A devengamiento servicios personales por contrato 168 F 5,40 432,74
PASAN 432,74 432,74
202
JUNTA PARR OQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: OPERACIONALES CUENTA: C x C IVA Servicio de Rentas Internas CÓDIGO: 113.81.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
VIENEN 432,74 0,00 432,74 31-oct A devengamiento arriendo oficina 169 F 6,00 438,74 30-nov A devengamiento de dietas 188 F 32,14 470,88 30-nov A devengamiento servicios personales por contrato 190 F 5,40 476,28 30-nov A devengamiento arriendo oficina 191 F 6,00 482,28 31-dic A devengamiento de dietas 205 F 32,14 514,42 31-dic A devengamiento servicios personales por contrato 207 F 5,40 519,82 31-dic A devengamiento arriendo oficina 208 F 6,00 525,82 SD= 525,82 0,00 525,82 31-dic Por cierre de cuentas por cobrar 209 C 525,82 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: OPERACIONALES CUENTA: C x C de Años Anteriores IVA SRI CÓDIGO: 113.83.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
01-ene Estado de Situación Inicial 1 A 107,00 107,00 15-jul Por devolución del IVA 91 F 107,00 0,00
SC= 107,00 107,00 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: OPERACIONALES CUENTA: C x C de Años Anteriores CÓDIGO: 124.83.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-dic Por cierre de cuentas por cobrar 209 C 525,82 525,82
SD= 525,82 0,00 525,82
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: INVERSIONES EN EXISTENCIAS CUENTA: Existencias de Materiales de Oficina CÓDIGO: 131.01.04
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
01-ene Estado de Situación Inicial 1 A 111,55 111,55 31-ene Por Ajuste de existencias 12 J 27,89 83,66 28-feb Por Consumo de existencias 27 J 27,89 55,77 31-mar Por Consumo de existencias 42 J 27,89 27,88 30-abr Por Ajuste de existencias 68 J 27,88 0,00 SC= 111,55 111,55 0,00
203
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: INVERSIONES EN EXISTENCIAS CUENTA: Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente CÓDIGO: 131.01.99
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
01-ene Estado de Situación Inicial 1 A 37,50 37,50
SD= 37,50 0,00 37,50
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACIÓN CUENTA: Mobiliarios CÓDIGO: 141.01.03
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
01-ene Según Estado de Situación Inicial 1 A 950,00 950,00
SD= 950,00 950,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACIÓN CUENTA: Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos CÓDIGO: 141.01.07
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
01-ene Según Estado de Situación Inicial 1 A 1.450,00 1.450,00
SD= 1.450,00 1.450,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACIÓN CUENTA: Depreciación Acumulada Mobiliarios CÓDIGO: 141.99.03
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene Por Depreciación mensual de Mobiliarios 10 J 7,13 7,13 28-feb Por Depreciación mensual de Mobiliarios 25 J 7,13 14,26 31-mar Por Depreciación mensual de Mobiliarios 40 J 7,13 21,39 30-abr Por Depreciación mensual de Mobiliarios 66 J 7,13 28,52 31-may Por Depreciación mensual de Mobiliarios 83 J 7,13 35,65 30-jun Por Depreciación mensual de Mobiliarios 98 J 7,13 42,78 31-jul Por Depreciación mensual de Mobiliarios 115 J 7,13 49,91 31-ago Por Depreciación mensual de Mobiliarios 138 J 7,13 57,04 30-sep Por Depreciación mensual de Mobiliarios 153 J 7,13 64,17 31-oct Por Depreciación mensual de Mobiliarios 167 J 7,13 71,30 30-nov Por Depreciación mensual de Mobiliarios 189 J 7,13 78,43 31-dic Por Depreciación mensual de Mobiliarios 206 J 7,13 85,56
SA= 85,56 85,56
204
JUNTA PARRO QUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACIÓN CUENTA: Depreciación Acumulada Equipos, Sist. y Paq. Inf. CÓDIGO: 141.99.07
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene Por Deprec. Acum. de Equipos, Sistemas y P. Inf. 10 J 21,75 21,75 28-feb Por Deprec. Acum. de Equipos, Sistemas y P. Inf. 25 J 21,75 43,50 31-mar Por Deprec. Acum. de Equipos, Sistemas y P. Inf. 40 J 21,75 65,25 30-abr Por Deprec. Acum. de Equipos, Sistemas y P. Inf. 66 J 21,75 87,00 31-may Por Deprec. Acum. de Equipos, Sistemas y P. Inf. 83 J 21,75 108,75 30-jun Por Deprec. Acum. de Equipos, Sistemas y P. Inf. 98 J 21,75 130,50 31-jul Por Deprec. Acum. de Equipos, Sistemas y P. Inf. 115 J 21,75 152,25 31-ago Por Deprec. Acum. de Equipos, Sistemas y P. Inf. 138 J 21,75 174,00 30-sep Por Deprec. Acum. de Equipos, Sistemas y P. Inf. 153 J 21,75 195,75 31-oct Por Deprec. Acum. de Equipos, Sistemas y P. Inf. 167 J 21,75 217,50 30-nov Por Deprec. Acum. de Equipos, Sistemas y P. Inf. 189 J 21,75 239,25 31-dic Por Deprec. Acum. de Equipos, Sistemas y P. Inf. 206 J 21,75 261,00
SA= 261,00 261,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: DEUDA FLOTANTE CUENTA: C x P Gastos en Personal CÓDIGO: 213.51.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene Por Devengamiento de Sueldos 8 F 497,08 497,08 31-ene Por Devengamiento de Dietas 9 F 246,41 743,49 31-ene Por Devengamiento de Servicos pers. por Contr. 11 F 41,40 784,89 28-feb Por Devengamiento de Sueldos 23 F 497,08 1.281,97 28-feb Por Devengamiento de Dietas 24 F 246,41 1.528,38 28-feb Por Devengamiento de Servicos pers. por Contr. 26 F 41,40 1.569,78 31-mar Por Devengamiento de Sueldos 38 F 497,08 2.066,86 31-mar Por Devengamiento de Dietas 39 F 246,41 2.313,27 31-mar Por Devengamiento de Servicos pers. por Contr. 41 F 41,40 2.354,67 12-abr A Pago de dietas 53 F 739,23 1.615,44 12-abr A Pago servicio lecturación de medidores luz eléc 55 F 124,20 1.491,24 18-abr A Pago de sueldos 58 F 1.491,24 0,00 30-abr Por Devengamiento de Sueldos 64 F 497,08 497,08 30-abr Por Devengamiento de Dietas 65 F 246,41 743,49 30-abr Por Devengamiento de Servicos pers. por Contr. 67 F 41,40 784,89 31-may Por Devengamiento de Sueldos 81 F 497,08 1.281,97 31-may Por Devengamiento de Dietas 82 F 246,41 1.528,38 31-may Por Devengamiento de Servicos pers. por Contr. 84 F 41,40 1.569,78 30-jun Por Devengamiento de Sueldos 96 F 497,08 2.066,86 30-jun Por Devengamiento de Dietas 97 F 246,41 2.313,27 30-jun Por Devengamiento de Servicos pers. por Contr. 99 F 41,40 2.354,67 31-jul Por Devengamiento de Sueldos 113 F 497,08 2.851,75 31-jul Por Devengamiento de Dietas 114 F 246,41 3.098,16 31-jul Por Devengamiento de Servicos pers. por Contr. 116 F 41,40 3.139,56
PASAN 2.354,67 5.494,23 3.139,56
205
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICI EMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: DEUDA FLOTANTE CUENTA: C x P Gastos en Personal CÓDIGO: 213.51.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
VIENEN 2.354,67 5.494,23 3.139,56 11-ago A Pago de dietas 125 F 985,64 2.153,92 16-ago A Pago servicio lecturación de medidores luz eléc 127 F 165,60 1.988,32 21-ago A Pago de sueldos 130 F 1.988,32 0,00 31-ago Por Devengamiento de Sueldos 136 F 497,08 497,08 31-ago Por Devengamiento de Dietas 137 F 246,41 743,49 31-ago Por Devengamiento de Servicos pers. por Contr. 139 F 41,40 784,89 30-sep Por Devengamiento de Sueldos 151 F 497,08 1.281,97 30-sep Por Devengamiento de Dietas 152 F 246,41 1.528,38 30-sep Por Devengamiento de Servicos pers. por Contr. 154 F 41,40 1.569,78 31-oct Por Devengamiento de Sueldos 165 F 497,08 2.066,86 31-oct Por Devengamiento de Dietas 166 F 246,41 2.313,27 31-oct Por Devengamiento de Servicos pers. por Contr. 168 F 41,40 2.354,67 15-nov A Pago de dietas 177 F 739,23 1.615,44 16-nov A Pago servicio lecturación de medidores luz eléc 179 F 124,20 1.491,24 20-nov A Pago de sueldos 181 F 1.491,24 0,00 30-nov Por Devengamiento de Sueldos 187 F 497,08 497,08 30-nov Por Devengamiento de Dietas 188 F 246,41 743,49 30-nov Por Devengamiento de Servicos pers. por Contr. 190 F 41,40 784,89 12-dic A Pago de sueldos 197 F 497,08 287,81 31-dic Por Devengamiento de Sueldos 204 F 497,08 784,89 31-dic Por Devengamiento de Dietas 205 F 246,41 1.031,30 31-dic Por Devengamiento de Servicos pers. por Contr. 207 F 41,40 1.072,70 SA= F 8.345,98 9.418,68 1.072,70 31-dic A cierre de cuentas por cobrar 290 C 1.072,70 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE " MAYOR GENERAL
GRUPO: DEUDA FLOTANTE CUENTA: C x P Gastos en Personal - Remuneraciones Adicionales CÓDIGO: 213.51.02
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene Por Devengamiento de Sueldos 8 F 114,16 114,16 28-feb Por Devengamiento de Sueldos 23 F 114,16 228,32 31-mar Por Devengamiento de Sueldos 38 F 114,16 342,48 30-abr Por Devengamiento de Sueldos 64 F 114,16 456,64 31-may Por Devengamiento de Sueldos 81 F 114,16 570,80 30-jun Por Devengamiento de Sueldos 96 F 114,16 684,96 31-jul Por Devengamiento de Sueldos 113 F 114,16 799,12 31-ago Por Devengamiento de Sueldos 136 F 114,16 913,28 13-sep A pago Décimo Cuarto Sueldo 147 F 213,28 700,00 30-sep Por Devengamiento de Sueldos 151 F 114,16 814,16 31-oct Por Devengamiento de Sueldos 165 F 114,16 928,32 30-nov Por Devengamiento de Sueldos 187 F 114,16 1.042,48 21-dic A Pago Décimo Tercer Sueldo 200 F 497,16 545,32 31-dic Por Devengamiento de Sueldos 204 114,16 659,48 SA= 710,44 1.369,92 659,48 31-dic A cierre de cuentas por pagar 210 C 659,48 0,00
206
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: DEUDA FLOTANTE CUENTA: C x P Gastos en Personal - Aportes al Seguro Social CÓDIGO: 213.51.03
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene Por Devengamiento de Sueldos 8 F 55,35 55,35 09-feb A Pago de aportes al IESS 17 F 55,35 0,00 28-feb Por Devengamiento de Sueldos 23 F 55,35 55,35 06-mar A Pago de aportes al IESS 32 F 55,35 0,00 31-mar Por Devengamiento de Sueldos 38 F 55,35 55,35 06-abr A Pago de aportes al IESS 49 F 55,35 0,00 30-abr Por Devengamiento de Sueldos 64 F 55,35 55,35 09-may A Pago de aportes al IESS 73 F 55,35 0,00 31-may Por Devengamiento de Sueldos 81 F 55,35 55,35 06-jun A Pago de aportes al IESS 89 F 55,35 0,00 30-jun Por Devengamiento de Sueldos 96 F 55,35 55,35 07-jul A Pago de aportes al IESS 104 F 55,35 0,00 31-jul Por Devengamiento de Sueldos 113 F 55,35 55,35 09-ago A Pago de aportes al IESS 123 F 55,35 0,00 31-ago Por Devengamiento de Sueldos 136 F 55,35 55,35 08-sep A Pago de aportes al IESS 144 F 55,35 0,00 30-sep Por Devengamiento de Sueldos 151 F 55,35 55,35 09-oct A Pago de aportes al IESS 159 F 55,35 0,00 31-oct Por Devengamiento de Sueldos 165 F 55,35 55,35 09-nov A Pago de aportes al IESS 175 F 55,35 0,00 30-nov Por Devengamiento de Sueldos 187 F 55,35 55,35 06-dic A Pago de aportes al IESS 195 F 55,35 0,00 31-dic Por Devengamiento de Sueldos 204 F 55,35 55,35 S.A. 608,85 664,20 55,35 31-dic A cierre de cuentas por pagar 210 C 55,35 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: DEUDA FLOTANTE CUENTA: C x P Gastos en Personal - Retención en la Fuente CÓDIGO: 213.51.04
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene Por Devengamiento de Dietas 9 F 21,43 21,43 31-ene Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 11 F 3,60 25,03 17-feb A Pago de impuestos 20 F 25,03 0,00 28-feb Por Devengamiento de Dietas 24 F 21,43 21,43 28-feb Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 26 F 3,60 25,03 24-mar A Pago de impuestos 35 F 25,03 0,00 31-mar Por Devengamiento de Dietas 39 F 21,43 21,43 31-mar Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 41 F 3,60 25,03 24-abr A Pago de impuestos 61 F 25,03 0,00 30-abr Por Devengamiento de Dietas 65 F 21,43 21,43 30-abr Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 67 F 3,60 25,03 25-may A Pago de impuestos 78 F 25,03 0,00 31-may Por Devengamiento de Dietas 82 F 21,43 21,43 31-may Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 84 F 3,60 25,03 PASAN 100,12 125,15 25,03
207
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: DEUDA FLOTANTE CUENTA: C x P Gastos en Personal - Retención en la Fuente CÓDIGO: 213.51.04
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
VIENEN 100,12 125,15 25,03 21-jun A Pago de impuestos 93 F 25,03 0,00 30-jun Por Devengamiento de Dietas 97 F 21,43 21,43 30-jun Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 99 F 3,60 25,03 24-jul A Pago de impuestos 110 F 25,03 0,00 31-jul Por Devengamiento de Dietas 114 F 21,43 21,43 31-jul Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 116 F 3,60 25,03 25-ago A Pago de impuestos 133 F 25,03 0,00 31-ago Por Devengamiento de Dietas 137 F 21,43 21,43 31-ago Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 139 F 3,60 25,03 14-sep A Pago de impuestos 148 F 25,03 0,00 30-sep Por Devengamiento de Dietas 152 F 21,43 21,43 30-sep Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 154 F 3,60 25,03 22-oct A Pago de impuestos 162 F 25,03 0,00 31-oct Por Devengamiento de Dietas 166 F 21,43 21,43 31-oct Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 168 F 3,60 25,03 24-nov A Pago de impuestos 184 F 25,03 0,00 30-nov Por Devengamiento de Dietas 188 F 21,43 21,43 30-nov Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 190 F 3,60 25,03 21-dic A Pago de impuestos 201 F 25,03 0,00 31-dic Por Devengamiento de Dietas 205 F 21,43 21,43 31-dic Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 207 F 3,60 25,03 SA= 275,33 300,36 25,03 31-dic A cierre de cuentas por pagar 210 C 25,03 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: DEUDA FLOTANTE CUENTA: C x P Bienes y Servicios de Consumo - Proveedores CÓDIGO: 213.53.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene Por Devengamiento de Arriendo de la oficina 13 F 46,00 46,00 28-feb Por Devengamiento de Arriendo de la oficina 28 F 46,00 92,00 31-mar Por Devengamiento de Arriendo de la oficina 43 F 46,00 138,00 12-abr A Pago de arriendo 54 F 138,00 0,00 18-abr Por Devengamiento de Viáticos 59 F 420,00 420,00 18-abr Por Pago de viáticos 60 F 420,00 0,00 30-abr Por Devengamiento de Arriendo de la oficina 69 F 46,00 46,00 15-may Por Devengamiento de compra de materiales 74 F 27,58 73,58 15-may A Compra de materiales 75 F 27,58 46,00 31-may Por Devengamiento de Arriendo de la oficina 85 F 46,00 92,00 30-jun Por Devengamiento de Arriendo de la oficina 100 F 46,00 138,00 31-jul Por Devengamiento de Arriendo de la oficina 117 F 46,00 184,00 14-ago A Pago de arriendo 126 F 184,00 0,00 23-ago Por Devengamiento de Viáticos 131 F 350,00 350,00
PASAN 769,58 1.119,58 350,00
208
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: DEUDA FLOTANTE CUENTA: C x P Bienes y Servicios de Consumo - Proveedores CÓDIGO: 213.53.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
VIENEN 769,58 1.119,58 350,00 23-ago Por Pago de viáticos 132 F 350,00 0,00 31-ago Por Devengamiento de Arriendo de la oficina 140 F 46,00 46,00 30-sep Por Devengamiento de Arriendo de la oficina 155 F 46,00 92,00 31-oct Por Devengamiento de Arriendo de la oficina 169 F 46,00 138,00 16-nov A Pago de arriendo 178 F 138,00 0,00 23-nov Por Devengamiento de Viáticos 182 F 280,00 280,00 23-nov Por Pago de viáticos 183 F 280,00 0,00 30-nov Por Devengamiento de Arriendo de la oficina 191 F 46,00 46,00 31-dic Por Devengamiento de Arriendo de la oficina 208 F 46,00 92,00 S.A 1.537,58 1.629,58 92,00 31-dic A cierre de cuentas por pagar 210 C 92,00 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: DEUDA FLOTANTE CUENTA: C x P Bienes y Servicios de Consumo - Ret. Fuente CÓDIGO: 213.53.02
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene Por Devengamiento de arriendo oficina 13 F 4,00 4,00 15-feb Por Devengamiento de Luz Eléctrica 18 F 0,12 4,12 17-feb A Pago de impuestos 20 F 4,00 0,12 28-feb Por Devengamiento de arriendo oficina 28 F 4,00 4,12 16-mar Por Devengamiento de Luz Eléctrica 33 F 0,11 4,23 24-mar A Pago de impuestos 35 F 4,12 0,11 31-mar Por Devengamiento de arriendo oficina 43 F 4,00 4,11 17-abr Por Devengamiento de Luz Eléctrica 56 F 0,13 4,24 24-abr A Pago de impuestos 61 F 4,11 0,13 30-abr Por Devengamiento de arriendo oficina 69 F 4,00 4,13 15-may Por Devengamiento de compra de materiales 74 F 0,28 4,41 16-may Por Devengamiento de Luz Eléctrica 76 F 0,19 4,60 25-may A Pago de impuestos 78 F 4,13 0,47 31-may Por Devengamiento de arriendo oficina 85 F 4,00 4,47 13-jun Por Devengamiento de Luz Eléctrica 90 F 0,21 4,68 21-jun A Pago de impuestos 93 F 4,47 0,21 30-jun Por Devengamiento de arriendo oficina 100 F 4,00 4,21 17-jul Por Devengamiento de Luz Eléctrica 108 F 0,20 4,41 24-jul A Pago de impuestos 110 F 4,21 0,20 31-jul Por Devengamiento de arriendo oficina 117 F 4,00 4,20 18-ago Por Devengamiento de Luz Eléctrica 128 F 0,13 4,33 25-ago A Pago de impuestos 133 F 4,20 0,13 31-ago Por Devengamiento de arriendo oficina 140 F 4,00 4,13 11-sep Por Devengamiento de Luz Eléctrica 145 F 0,18 4,31 14-sep A Pago de impuestos 148 F 4,13 0,18 30-sep Por Devengamiento de arriendo oficina 155 F 4,00 4,18 10-oct Por Devengamiento de Luz Eléctrica 160 F 0,14 4,32 PASAN 33,37 37,69 4,32
209
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
MAYOR GENERAL
GRUPO: DEUDA FLOTANTE
CUENTA: C x P Bienes y Servicios de Consumo - Ret. Fuente CÓDIGO: 213.53.02
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
VIENEN 33,37 37,69 4,32
23-oct A Pago de impuestos 162 F 4,18 0,14
31-oct Por Devengamiento de arriendo oficina 169 F 4,00 4,14
17-nov Por Devengamiento de Luz Eléctrica 180 F 0,19 4,33
24-nov A Pago de impuestos 184 F 4,14 0,19
30-nov Por Devengamiento de arriendo oficina 191 F 4,00 4,19
13-dic Por Devengamiento de Luz Eléctrica 198 F 0,19 4,38
21-dic A Pago de impuestos 201 F 4,19 0,19
31-dic Por Devengamiento de arriendo oficina 208 F 4,00 4,19
SA= 45,88 50,07 4,19
31-dic A cierre de cuentas por pagar 210 C 14,19 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
MAYOR GENERAL
GRUPO: DEUDA FLOTANTE
CUENTA: C x P Bienes y Servicios de Consumo - Energía Eléctrica CÓDIGO: 213.53.03
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
15-feb Por Devengamiento de Luz Eléctrica 18 F 11,38 11,38
15-feb A Pago de Luz Eléctrica 19 F 11,38 0,00
16-mar Por Devengamiento de Luz Eléctrica 33 F 10,86 10,86
16-mar A Pago de Luz Eléctrica 34 F 10,86 0,00
17-abr Por Devengamiento de Luz Eléctrica 56 F 13,01 13,01
17-abr A Pago de Luz Eléctrica 57 F 13,01 0,00
16-may Por Devengamiento de Luz Eléctrica 76 F 12,77 12,77
16-may A Pago de Luz Eléctrica 77 F 12,77 0,00
13-jun Por Devengamiento de Luz Eléctrica 89 F 15,25 15,25
13-jun A Pago de Luz Eléctrica 90 F 15,25 0,00
17-jul Por Devengamiento de Luz Eléctrica 108 F 11,47 11,47
17-jul A Pago de Luz Eléctrica 109 F 11,47 0,00
18-ago Por Devengamiento de Luz Eléctrica 128 F 18,40 18,40
18-ago A Pago de Luz Eléctrica 129 F 18,40 0,00
11-sep Por Devengamiento de Luz Eléctrica 145 F 16,14 16,14
11-sep A Pago de Luz Eléctrica 146 F 16,14 0,00
10-oct Por Devengamiento de Luz Eléctrica 160 F 13,80 13,80
14-oct A Pago de Luz Eléctrica 161 F 13,80 0,00
17-nov Por Devengamiento de Luz Eléctrica 180 F 19,18 19,18
17-nov A Pago de Luz Eléctrica 181 F 19,18 0,00
13-dic Por Devengamiento de Luz Eléctrica 198 F 15,64 15,64
13-dic A Pago de Luz Eléctrica 199 F 15,64 0,00
SC= 157,90 157,90 0,00
210
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: DEUDA FLOTANTE CUENTA: C x P Otros Gastos - Proveedores CÓDIGO: 213.57.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
01-feb Por Devengamiento de comisiones bancarias 14 F 3,60 3,60 01-feb A Debito de la cuenta del Banco Central 15 F 3,60 0,00 01-mar Por Devengamiento de comisiones bancarias 29 F 3,60 3,60 01-mar A Debito de la cuenta del Banco Central 30 F 3,60 0,00 01-abr Por Devengamiento de comisiones bancarias 44 F 3,80 3,80 01-abr A Debito de la cuenta del Banco Central 45 F 3,80 0,00 01-may Por Devengamiento de comisiones bancarias 70 F 3,60 3,60 01-may A Debito de la cuenta del Banco Central 71 F 3,60 0,00 01-jun Por Devengamiento de comisiones bancarias 86 F 3,60 3,60 01-jun A Debito de la cuenta del Banco Central 87 F 3,60 0,00 01-jul Por Devengamiento de comisiones bancarias 101 F 3,60 3,60 01-jul A Debito de la cuenta del Banco Central 102 F 3,60 0,00 01-ago Por Devengamiento de comisiones bancarias 118 F 3,60 3,60 01-ago A Debito de la cuenta del Banco Central 119 F 3,60 0,00 01-sep Por Devengamiento de comisiones bancarias 141 F 3,60 3,60 01-sep A Debito de la cuenta del Banco Central 142 F 3,60 0,00 01-oct Por Devengamiento de comisiones bancarias 156 F 3,60 3,60 01-oct A Debito de la cuenta del Banco Central 157 F 3,60 0,00 01-nov Por Devengamiento de comisiones bancarias 170 F 3,60 3,60 01-nov A Debito de la cuenta del Banco Central 171 F 3,60 0,00 01-dic Por Devengamiento de comisiones bancarias 192 F 3,60 3,60 01-dic A Debito de la cuenta del Banco Central 193 F 3,60 0,00 SC= 39,80 39,80 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: DEUDA FLOTANTE CUENTA: C x P Transferencias Corrientes CÓDIGO: 213.58.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
11-abr Por Devengamiento del 5x 1000 de presupuesto 51 F 129,50 129,50 11-abr Pago a la Contraloría General del Estado 52 F 129,50 0,00
SC= 129,50 129,50 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: DEUDA FLOTANTE CUENTA: C x P IVA Fisco 30% CÓDIGO: 213.81.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
15-may Por compra de materiales de oficina 74 F 1,00 1,00 21-jun A Pago de impuestos al SRI 93 F 1,00 0,00 SC= 1,00 1,00 0,00
211
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: DEUDA FLOTANTE CUENTA: C x P IVA Fisco 100% CÓDIGO: 213.81.02
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene Por Devengamiento de dietas 9 F 32,14 32,14 31-ene Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 11 F 5,40 37,54 31-ene Por Devengamiento de Arriendo Oficina 13 F 6,00 43,54 17-feb A Pago de impuestos al SRI 20 F 30,48 13,06 28-feb Por Devengamiento de dietas 24 F 32,14 45,20 28-feb Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 26 F 5,40 50,60 28-feb Por Devengamiento de Arriendo Oficina 28 F 6,00 56,60 24-mar A Pago de impuestos al SRI 35 F 30,48 26,12 31-mar Por Devengamiento de dietas 39 F 32,14 58,26 31-mar Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 41 F 5,40 63,66 31-mar Por Devengamiento de Arriendo Oficina 43 F 6,00 69,66 24-abr A Pago de impuestos al SRI 61 F 30,48 39,18 30-abr Por Devengamiento de dietas 65 F 32,14 71,32 30-abr Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 67 F 5,40 76,72 30-abr Por Devengamiento de Arriendo Oficina 69 F 6,00 82,72 25-may A Pago de impuestos al SRI 78 F 30,48 52,24 31-may Por Devengamiento de dietas 82 F 32,14 84,38 31-may Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 84 F 5,40 89,78 31-may Por Devengamiento de Arriendo Oficina 85 F 6,00 95,78 21-jun A Pago de impuestos al SRI 93 F 30,48 65,30 30-jun Por Devengamiento de dietas 97 F 32,14 97,44 30-jun Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 99 F 5,40 102,84 30-jun Por Devengamiento de Arriendo Oficina 100 F 6,00 108,84 24-jul A Pago de impuestos al SRI 110 F 30,48 78,36 31-jul Por Devengamiento de dietas 114 F 32,14 110,50 31-jul Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 116 F 5,40 115,90 31-jul Por Devengamiento de Arriendo Oficina 117 F 6,00 121,90 25-ago A Pago de impuestos al SRI 133 F 30,48 91,42 31-ago Por Devengamiento de dietas 137 F 32,14 123,56 31-ago Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 139 F 5,40 128,96 31-ago Por Devengamiento de Arriendo Oficina 140 F 6,00 134,96 14-sep A Pago de impuestos al SRI 148 F 30,48 104,48 30-sep Por Devengamiento de dietas 152 F 32,14 136,62 30-sep Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 154 F 5,40 142,02 30-sep Por Devengamiento de Arriendo Oficina 155 F 6,00 148,02 23-oct A Pago de impuestos al SRI 162 F 30,48 117,54 31-oct Por Devengamiento de dietas 166 F 32,14 149,68 31-oct Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 168 F 5,40 155,08 31-oct Por Devengamiento de Arriendo Oficina 169 F 6,00 161,08 24-nov A Pago de impuestos al SRI 184 F 30,48 130,60 30-nov Por Devengamiento de dietas 188 F 32,14 162,74 30-nov Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 190 F 5,40 168,14 30-nov Por Devengamiento de Arriendo Oficina 191 F 6,00 174,14 11-dic A Pago de impuestos al SRI 200 F 30,48 143,66 31-dic Por Devengamiento de dietas 205 F 32,14 175,80 31-dic Por Devengamiento de Servicios Pers, por Cont. 207 F 5,40 181,20 31-dic Por Devengamiento de Arriendo Oficina 208 F 6,00 187,20 SA= 335,28 522,48 187,20
31-dic A cierre de cuentas por pagar 210 C 187,20 0,00
212
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: DEUDA FLOTANTE CUENTA: C x P IVA Proveedor 70% CÓDIGO: 213.81.04
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
15-may Por devengamiento de materiales de oficina 74 F 2,34 2,34 15-may A pago por compra de materiales de oficina 75 F 2,34 0,00 SC= 2,34 2,34 0,00
JUNTA PARRO QUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: DEUDA FLOTANTE CUENTA: C x P de Años Anteriores - Impuestos al SRI CÓDIGO: 213.83.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
01-ene Estado de Situación Inicial 1 A 18,56 18,56 25-ene A pago de impuestos del año anterior 5 F 18,56 0,00 SC= 18,56 18,56 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: INGRESOS DE GESTIÓN CUENTA: C x P de Años Anteriores - Dietas CÓDIGO: 213.97.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
01-ene Estado de Situación Inicial 1 A 160,00 160,00 12-abr Pago de Dietas 53 F 160,00 0,00 SC= 160,00 160,00 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: INGRESOS DE GESTIÓN CUENTA: C x P de Años Anteriores - Aportes al Seguro Social CÓDIGO: 213.97.02
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
01-ene Estado de Situación Inicial 1 A 42,76 42,76 09-ene A Pago de aportes al IESS del año anterior 3 F 42,76 0,00 SC= 42,76 42,76 0,00
213
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: INGRESOS DE GESTIÓN CUENTA: C x P de Años Anteriores - Luz Eléctrica CÓDIGO: 213.97.03
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
01-ene Estado de Situación Inicial 1 A 9,50 9,50 11-ene A Pago de luz eléctrica del año anterior 4 F 9,50 0,00
SC= 9,50 9,50 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: INGRESOS DE GESTIÓN CUENTA: C x P de Años Anteriores - Décimo Cuarto CÓDIGO: 213.97.04
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
01-ene Estado de Situación Inicial 1 A 106,64 106,64 13-sep A pago Décimo Cuarto Sueldo 147 F 106,64 0,00
SC= 106,64 106,64 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: INGRESOS DE GESTIÓN CUENTA: C x P de Años Anteriores - Arriendo de la Oficina CÓDIGO: 213.97.05
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
01-ene Estado de Situación Inicial 1 A 45,00 45,00 12-abr Pago de Arriendo 54 F 45,00 0,00
SC= 45,00 45,00 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: INGRESOS DE GESTIÓN CUENTA: C x P de Años Anteriores - Servicios Personales por Cont. CÓDIGO: 213.97.06
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
01-ene Estado de Situación Inicial 1 A 30,00 30,00 12-abr A Pago servicio lecturación de medidores luz eléc 55 F 30,00 0,00
SC= 30,00 30,00 0,00
214
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: INGRESOS DE GESTIÓN CUENTA: C x P de Años Anteriores - Fondo de Reserva CÓDIGO: 213.97.07
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
01-ene Estado de Situación Inicial 1 A 377,55 377,55
SA= 0,00 377,55 377,55
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: INGRESOS DE GESTIÓN CUENTA: C x P de Años Anteriores CÓDIGO: 224.97.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-dic A cierre de cuentas por pagar 210 C 1.909,67 1.909,67
SA= 1.909,67 1.909,67
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: INGRESOS DE GESTIÓN CUENTA: Patrimonio Gobiernos Seccionales CÓDIGO: 611.09.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
01-ene Estado de Situación Inicial 1 A 2.366,24 2.366,24
SA= 2.366,24 2.366,24
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: INGRESOS DE GESTIÓN CUENTA: Resultado del Ejercicio Vigente CÓDIGO: 618.03.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-dic A varios C 881,62 881,62
SD= 881,62 881,62
215
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: INGRESOS DE GESTIÓN CUENTA: Intereses por Otras Operaciones CÓDIGO: 625.01.99
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene Por CxC Rentas de Inversiones y Multas 6 F 0,31 0,31 28-feb Por CxC Rentas de Inversiones y Multas 21 F 0,18 0,49 31-mar Por CxC Rentas de Inversiones y Multas 36 F 0,12 0,61 30-abr Por CxC Rentas de Inversiones y Multas 62 F 0,76 1,37 31-may Por CxC Rentas de Inversiones y Multas 79 F 0,41 1,78 30-jun Por CxC Rentas de Inversiones y Multas 94 F 0,27 2,05 31-jul Por CxC Rentas de Inversiones y Multas 111 F 0,58 2,63 31-ago Por CxC Rentas de Inversiones y Multas 134 F 0,64 3,27 30-sep Por CxC Rentas de Inversiones y Multas 149 F 0,86 4,13 31-oct Por CxC Rentas de Inversiones y Multas 163 F 0,59 4,72 30-nov Por CxC Rentas de Inversiones y Multas 185 F 0,39 5,11 31-dic Por CxC Rentas de Inversiones y Multas 202 F 0,71 5,82 SA= 5,82 5,82 31-dic A varios 208 C 5,82 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: INGRESOS DE GESTIÓN CUENTA: Del Gobierno Central CÓDIGO: 626.01.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
05-abr Por Devengamiento de tranferencias desde M.E.F 47 F 4.800,00 4.800,00 12-jul Por Devengamiento de tranferencias desde M.E.F 105 F 3.200,00 8.000,00 09-ago Por Devengamiento de tranferencias desde M.E.F 121 F 2.575,00 10.575,00 07-nov Por Devengamiento de tranferencias desde M.E.F 173 F 2.700,00 13.275,00
SA= 13.275,00 13.275,00 31-dic A varios 208 C 13.275,00 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: GASTOS DE GESTIÓN CUENTA: Remuneraciones Unificadas CÓGIGO: 633.01.05
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene A Devengamiento de sueldos 8 F 525,00 525,00 28-feb A Devengamiento de sueldos 23 F 525,00 1.050,00 31-mar A Devengamiento de sueldos 38 F 525,00 1.575,00 30-abr A Devengamiento de sueldos 64 F 525,00 2.100,00 31-may A Devengamiento de sueldos 81 F 525,00 2.625,00 30-jun A Devengamiento de sueldos 96 F 525,00 3.150,00 31-jul A Devengamiento de sueldos 113 F 525,00 3.675,00 31-ago A Devengamiento de sueldos 136 F 525,00 4.200,00 30-sep A Devengamiento de sueldos 151 F 525,00 4.725,00 PASAN 4.725,00 0,00 4.725,00
216
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: GASTOS DE GESTIÓN CUENTA: Remuneraciones Unificadas CÓGIGO: 633.01.05
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
VIENEN 4.725,00 0,00 4.725,00 31-oct A Devengamiento de sueldos 165 F 525,00 5.250,00 30-nov A Devengamiento de sueldos 187 F 525,00 5.775,00 31-dic A Devengamiento de sueldos 204 F 525,00 6.300,00 SD= 6.300,00 0,00 6.300,00
31-dic Por varios 208 C 6.300,00 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: GASTOS DE GESTIÓN CUENTA: Decimotercer Sueldo CÓGIGO: 633.02.03
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene A devengamiento de sueldos 8 F 43,75 43,75 28-feb A Devengamiento de sueldos 23 F 43,75 87,50 31-mar A Devengamiento de sueldos 38 F 43,75 131,25 30-abr A Devengamiento de sueldos 64 F 43,75 175,00 31-may A Devengamiento de sueldos 81 F 43,75 218,75 30-jun A Devengamiento de sueldos 96 F 43,75 262,50 31-jul A Devengamiento de sueldos 113 F 43,75 306,25 31-ago A Devengamiento de sueldos 136 F 43,75 350,00 30-sep A Devengamiento de sueldos 151 F 43,75 393,75 31-oct A Devengamiento de sueldos 165 F 43,75 437,50 30-nov A Devengamiento de sueldos 187 F 43,75 481,25 31-dic A Devengamiento de sueldos 204 F 43,75 525,00 SD= 525,00 525,00 31-dic Por varios 208 C 525,00 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: GASTOS DE GESTIÓN CUENTA: Decimocuarto Sueldo CÓGIGO: 633.02.04
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene A Devengamiento de sueldos 8 F 26,66 26,66 28-feb A Devengamiento de sueldos 23 F 26,66 53,32 31-mar A Devengamiento de sueldos 38 F 26,66 79,98 30-abr A Devengamiento de sueldos 64 F 26,66 106,64 31-may A Devengamiento de sueldos 81 F 26,66 133,30 30-jun A Devengamiento de sueldos 96 F 26,66 159,96 31-jul A Devengamiento de sueldos 113 F 26,66 186,62 31-ago A Devengamiento de sueldos 136 F 26,66 213,28 30-sep A Devengamiento de sueldos 151 F 26,66 239,94 31-oct A Devengamiento de sueldos 165 F 26,66 266,60 30-nov A Devengamiento de sueldos 187 F 26,66 293,26 31-dic A Devengamiento de sueldos 204 F 26,66 319,92 SD= 319,92 319,92 31-dic Por varios 208 C 319,92 0,00
217
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
MAYOR GENERAL
GRUPO: GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA: Dietas CÓGIGO: 633.05.08
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene A Devengamiento de dietas 9 F 267,84 267,84
28-feb A Devengamiento de dietas 24 F 267,84 535,68
31-mar A Devengamiento de dietas 39 F 267,84 803,52
30-abr A Devengamiento de dietas 65 F 267,84 1.071,36
31-may A Devengamiento de dietas 82 F 267,84 1.339,20
30-jun A Devengamiento de dietas 97 F 267,84 1.607,04
31-jul A Devengamiento de dietas 114 F 267,84 1.874,88
31-ago A Devengamiento de dietas 137 F 267,84 2.142,72
30-sep A Devengamiento de dietas 152 F 267,84 2.410,56
31-oct A Devengamiento de dietas 166 F 267,84 2.678,40
30-nov A Devengamiento de dietas 188 F 267,84 2.946,24
31-dic A Devengamiento de dietas 205 F 267,84 3.214,08
SD= 3.214,08 3.214,08
31-dic Por Varios 208 C 3.214,08 0,00
JUNTA PA RROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
MAYOR GENERAL
GRUPO: GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA: Servicos Personales por Contrato CÓGIGO: 633.05.10
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene A Devengamiento de Servicios Personales 11 F 45,00 45,00
28-feb A Devengamiento de Servicios Personales 26 F 45,00 90,00
31-mar A Devengamiento de Servicios Personales 41 F 45,00 135,00
30-abr A Devengamiento de Servicios Personales 67 F 45,00 180,00
31-may A Devengamiento de Servicios Personales 84 F 45,00 225,00
30-jun A Devengamiento de Servicios Personales 99 F 45,00 270,00
31-jul A Devengamiento de Servicios Personales 116 F 45,00 315,00
31-ago A Devengamiento de Servicios Personales 139 F 45,00 360,00
30-sep A Devengamiento de Servicios Personales 154 F 45,00 405,00
31-oct A Devengamiento de Servicios Personales 168 F 45,00 450,00
30-nov A Devengamiento de Servicios Personales 190 F 45,00 495,00
31-dic A Devengamiento de Servicios Personales 207 F 45,00 540,00
SD= 540,00 540,00
31-dic Por Varios 208 C 540,00 0,00
218
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: GASTOS DE GESTIÓN CUENTA: Aporte Patronal CÓGIGO: 633.06.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene A Devengamiento de Sueldos 8 F 27,43 27,43
28-feb A Devengamiento de Sueldos 23 F 27,43 54,86
31-mar A Devengamiento de Sueldos 38 F 27,43 82,29
30-abr A Devengamiento de Sueldos 64 F 27,43 109,72
31-may A Devengamiento de Sueldos 81 F 27,43 137,15
30-jun A Devengamiento de Sueldos 96 F 27,43 164,58
31-jul A Devengamiento de Sueldos 113 F 27,43 192,01
31-ago A Devengamiento de Sueldos 136 F 27,43 219,44
30-sep A Devengamiento de Sueldos 151 F 27,43 246,87
31-oct A Devengamiento de Sueldos 165 F 27,43 274,30
30-nov A Devengamiento de Sueldos 187 F 27,43 301,73
31-dic A Devengamiento de Sueldos 204 F 27,43 329,16
SD= 329,16 329,16
31-dic Por Varios 208 C 329,16 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: GASTOS DE GESTIÓN CUENTA: Fondo de Reserva CÓGIGO: 633.06.02
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene A Devengamiento de Sueldos 8 F 43,75 43,75
28-feb A Devengamiento de Sueldos 23 F 43,75 87,50
31-mar A Devengamiento de Sueldos 38 F 43,75 131,25
30-abr A Devengamiento de Sueldos 64 F 43,75 175,00
31-may A Devengamiento de Sueldos 81 F 43,75 218,75
30-jun A Devengamiento de Sueldos 96 F 43,75 262,50
31-jul A Devengamiento de Sueldos 113 F 43,75 306,25
31-ago A Devengamiento de Sueldos 136 F 43,75 350,00
30-sep A Devengamiento de Sueldos 151 F 43,75 393,75
31-oct A Devengamiento de Sueldos 165 F 43,75 437,50
30-nov A Devengamiento de Sueldos 187 F 43,75 481,25
31-dic A Devengamiento de Sueldos 204 F 43,75 525,00
SD= 525,00 525,00
31-dic Por Varios 208 C 525,00 0,00
219
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: GASTOS DE GESTIÓN CUENTA: Energía Eléctrica CÓGIGO: 634.01.04
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
15-feb A Devengamiento de Luz Eléctrica 18 F 11,50
11,50 16-mar A Devengamiento de Luz Eléctrica 33 F 10,97
22,47
17-abr A Devengamiento de Luz Eléctrica 56 F 13,14 35,61 16-may A Devengamiento de Luz Eléctrica 76 F 12,96 48,57 13-jun A Devengamiento de Luz Eléctrica 90 F 15,46 64,03 17-jul A Devengamiento de Luz Eléctrica 108 F 11,67 75,70 18-ago A Devengamiento de Luz Eléctrica 128 F 18,53 94,23 11-sep A Devengamiento de Luz Eléctrica 145 F 16,32 110,55 10-oct A Devengamiento de Luz Eléctrica 160 F 13,94 124,49 17-nov A Devengamiento de Luz Eléctrica 180 F 19,37 143,86 13-dic A Devengamiento de Luz Eléctrica 198 F 15,83 159,69 SD= 159,69 159,69 31-dic Por Varios 208 C 159,69 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: GASTOS DE GESTIÓN CUENTA:Pasajes al Interior CÓGIGO: 634.03.01
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
18-abr A Devengamiento de pasajes al interior 59 F 180,00 180,00 23-ago A Devengamiento de pasajes al interior 131 F 150,00 330,00 23-nov A Devengamiento de pasajes al interior 182 F 120,00 450,00
SD= 450,00 450,00 31-dic Por Varios 208 C 450,00 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: GASTOS DE GESTIÓN CUENTA:Viáticos y Subsistencias en el Interior CÓGIGO: 634.03.03
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
18-abr A Devengamiento de Viáticos 59 F 240,00
240,00 23-ago A Devengamiento de Viáticos 131 F 200,00
440,00
23-nov A Devengamiento de Viáticos 182 F 160,00
600,00 SD= 600,00 600,00 31-dic Por Varios 208 C 600,00 0,00
220
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: GASTOS DE GESTIÓN CUENTA: Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias CÓGIGO: 634.05.02
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene A Devengamiento de arriendo de oficina 13 F 50,00 50,00 28-feb A Devengamiento de arriendo de oficina 28 F 50,00 100,00 31-mar A Devengamiento de arriendo de oficina 43 F 50,00 150,00 30-abr A Devengamiento de arriendo de oficina 69 F 50,00 200,00 31-may A Devengamiento de arriendo de oficina 85 F 50,00 250,00 30-jun A Devengamiento de arriendo de oficina 100 F 50,00 300,00 31-jul A Devengamiento de arriendo de oficina 117 F 50,00 350,00 31-ago A Devengamiento de arriendo de oficina 140 F 50,00 400,00 30-sep A Devengamiento de arriendo de oficina 155 F 50,00 450,00 31-oct A Devengamiento de arriendo de oficina 169 F 50,00 500,00 30-nov A Devengamiento de arriendo de oficina 191 F 50,00 550,00 31-dic A Devengamiento de arriendo de oficina 208 F 50,00 600,00 SD= 600,00 600,00
31-dic Por Varios 208 C 600,00 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBR E" MAYOR GENERAL
GRUPO: GASTOS DE GESTIÓN CUENTA: Materiales de Oficina CÓGIGO: 634.08.04
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene A ajuste de existencias 12 J 27,89
27,89 28-feb Ar Consumo de existencias 27 J 27,89
55,78
31-mar A ajuste de existencias 42 J 27,89 83,67 30-abr A ajuste de existencias 68 J 27,88 111,55 15-may A Devengamiento de compra 74 J 27,86 139,41 SD= 139,41 139,41 31-dic Por Varios 208 C 139,41 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: GASTOS DE GESTIÓN CUENTA: Comisiones Bancarias CÓGIGO: 635.04.03
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
01-feb A Devengamiento de comisiones bancarias 14 F 3,60 3,60 01-mar A Devengamiento de comisiones bancarias 29 F 3,60 7,20 01-abr A Devengamiento de comisiones bancarias 44 F 3,80 11,00 01-may A Devengamiento de comisiones bancarias 70 F 3,60 14,60 01-jun A Devengamiento de comisiones bancarias 86 F 3,60 18,20 01-jul A Devengamiento de comisiones bancarias 101 F 3,60 21,80 01-ago A Devengamiento de comisiones bancarias 118 F 3,60 25,40 01-sep A Devengamiento de comisiones bancarias 141 F 3,60 29,00 01-oct A Devengamiento de comisiones bancarias 156 F 3,60 32,60 01-nov A Devengamiento de comisiones bancarias 170 F 3,60 36,20 01-dic A Devengamiento de comisiones bancarias 192 F 3,60 39,80
SD= 39,80 39,80 31-dic Por Varios 208 C 39,80 0,00
221
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: GASTOS DE GESTIÓN CUENTA: A Entidades Descentralizadas y Autónomas CÓGIGO: 636.01.02
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
11-abr A Devengamiento del 5x1000 del presupuesto 51 F 129,50 129,50 SD= 129,50 129,50
31-dic Por Varios 208 C 129,50 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: GASTOS DE GESTIÓN CUENTA: Depreciación Bienes de Adm. - Mobiliarios CÓGIGO: 638.51.03
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene A Depreciación mensual de mobiliarios 10 J 7,13
7,13 28-feb A Depreciación mensual de mobiliarios 25 J 7,13
14,26
31-mar A Depreciación mensual de mobiliarios 40 J 7,13
21,39 30-abr A Depreciación mensual de mobiliarios 66 J 7,13
28,52
31-may A Depreciación mensual de mobiliarios 83 J 7,13 35,65 30-jun A Depreciación mensual de mobiliarios 98 J 7,13 42,78 31-jul A Depreciación mensual de mobiliarios 115 J 7,13 49,91 31-ago A Depreciación mensual de mobiliarios 138 J 7,13 57,04 30-sep A Depreciación mensual de mobiliarios 153 J 7,13 64,17 31-oct A Depreciación mensual de mobiliarios 167 J 7,13 71,30 30-nov A Depreciación mensual de mobiliarios 189 J 7,13 78,43 31-dic A Depreciación mensual de mobiliarios 206 J 7,13 85,56 SD= 85,56 85,56 31-dic Por Varios 208 C 85,56 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" MAYOR GENERAL
GRUPO: GASTOS DE GESTIÓN CUENTA: Depreciación Bienes de Adm. - Equipos, S y P. Inf. CÓGIGO: 638.51.07
FECHA DETALLE AS TM MOVIMIENTO
SALDO DEBE HABER
31-ene A Depreciación mensual de equipos, sist, P. Inf. 10 J 21,75
21,75 28-feb A Depreciación mensual de equipos, sist, P. Inf. 25 J 21,75
43,50
31-mar A Depreciación mensual de equipos, sist, P. Inf. 40 J 21,75
65,25 30-abr A Depreciación mensual de equipos, sist, P. Inf. 66 J 21,75
87,00
31-may A Depreciación mensual de equipos, sist, P. Inf. 83 J 21,75 108,75 30-jun A Depreciación mensual de equipos, sist, P. Inf. 98 J 21,75 130,50 31-jul A Depreciación mensual de equipos, sist, P. Inf. 115 J 21,75 152,25 31-ago A Depreciación mensual de equipos, sist, P. Inf. 138 J 21,75 174,00 30-sep A Depreciación mensual de equipos, sist, P. Inf. 153 J 21,75 195,75 31-oct A Depreciación mensual de equipos, sist, P. Inf. 167 J 21,75 217,50 30-nov A Depreciación mensual de equipos, sist, P. Inf. 189 J 21,75 239,25 31-dic A Depreciación mensual de equipos, sist, P. Inf. 206 J 21,75 261,00 SD= 261,00 261,00 31-dic Por Varios 208 C 261,00 0,00
222
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" BALANCE DE COMPROBACIÓN ACUMULADO
CÓDIGO CUENTAS SALDOS
INICIALES FLUJOS SUMAS SALDOS FINALES Deudor Acreedor Débito Crédito Débito Crédito Deudor Acreedor
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 322,29 13.387,29 13.671,37 13.709,58 13.671,37 38,21 111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 177,91 5.650,82 4.711,86 5.828,73 4.711,86 1.116,87 112.01.01 Anticipo Servidores Públicos 130,60 130,60 130,60 113.17.01 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas 5,82 5,82 5,82 5,82 113.18.01 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes 13.275,00 13.275,00 13.275,00 13.275,00 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Servicio de Rentas Iinternas 107,00 418,82 525,82 525,82 113.83.01 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores IVA SRI 107,00 107,00 107,00 107,00 0,00 131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 111,55 111,55 111,55 111,55 131.01.99 Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente 37,50 37,50 37,50 141.01.03 Mobiliarios 950,00 950,00 950,00 141.01.07 Equipos, Sistema y Paquetes Informáticos 1.450,00 1.450,00 1.450,00 141.99.03 Depreciación Acumulada de Mobiliarios 85,56 85,56 85,56 141.99.07 Depreciación Acumulada de Equipos, Sistema y Paquetes Informáticos 261,00 261,00 261,00 213.51.01 Cuentas por Pagar Gastos en Personal 8.345,98 9.418,68 8.345,98 9.418,68 1.072,70 213.51.02 Cuentas por Pagar Gastos en Personal - Remuneraciones Adicionales 710,44 1.369,92 710,44 1.369,92 659,48 213.51.03 Cuentas por Pagar Gastos en Personal - Aportes al Seguro Social 608,85 664,20 608,85 664,20 55,35 213.51.04 Cuentas por Pagar Gastos en Personal - Retención en la Fuente 275,33 300,36 275,33 300,36 25,03 213.53.01 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo - Proveedores 1.537,58 1.629,58 1.537,58 1.629,58 92,00 213.53.02 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo - Ret. Fuente 45,88 50,07 45,88 50,07 4,19 213.53.03 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo - Energía Eléctrica 157,90 157,90 157,90 157,90 213.57.01 Cuentas por Pagar Otros Gastos - Proveedores 39,80 39,80 39,80 39,80 213.58.01 Cuentas por Pagar Transferencias Corrientes 129,50 129,50 129,50 129,50 213.81.01 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Fisco 30% 1,00 1,00 1,00 1,00 213.81.02 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Fisco 70% 335,28 522,48 335,28 522,48 187,20 213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Proveedores 70% 2,34 2,34 2,34 2,34 213.83.01 Cuentas por Pagar de Años Anteriores - Retenciones SRI 18,56 18,56 18,56 18,56 213.97.01 Cuentas por Pagar de Años Anteriores - Dietas 160,00 160,00 160,00 160,00 213.97.02 Cuentas por Pagar de Años Anteriores - Aportes al Seguro Social 42,76 42,76 42,76 42,76 213.97.03 Cuentas por Pagar de Años Anteriores - Luz Eléctrica 9,50 9,50 9,50 9,50 0,00 PASAN 3.156,25 230,82 45.396,05 46.514,99 48.552,30 46.745,81 4.249,00 2.442,51
223
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" BALANCE DE COMPROBACIÓN ACUMULADO
CÓDIGO CUENTAS SALDOS
INICIALES FLUJOS SUMAS SALDOS FINALES Deudor Acreedor Débito Crédito Débito Crédito Deudor Acreedor
VIENEN 3.156,25 230,82 45.396,05 46.514,99 48.552,30 46.745,81 4.249,00 2.442,51 213.97.04 Cuentas por Pagar de Años Anteriores - Décimo Cuarto 106,64 106,64 106,64 106,64 213.97.05 Cuentas por Pagar de Años Anteriores - Arriendo de la Oficina 45,00 45,00 45,00 45,00 213.97.06 Cuentas por Pagar de Años Anteriores - Servicios Personales por Cont. 30,00 30,00 30,00 30,00 213.97.07 Cuentas por Pagar de Años Anteriores - Fondo de Reserva 377,55 377,55 377,55 611.09.01 Patrimonio Gobiernos Seccionales 2.366,24 2.366,24 2.366,24 625.01.99 Intereses por Otras Operaciones 5,82 5,82 5,82 626.01.01 Del Gobierno Central 13.275,00 13.275,00 13.275,00 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 6.300,00 6.300,00 6.300,00 633.02.03 Decimotercer Sueldo 525,00 525,00 525,00 633.02.04 Decimocuarto Sueldo 319,92 319,92 319,92 633.05.08 Dietas 3.214,08 3.214,08 3.214,08 633.05.10 Servicios Personales por Contrato 540,00 540,00 540,00 633.06.01 Aporte Patronal 329,16 329,16 329,16 633.06.02 Fondo de Reserva 525,00 525,00 525,00 634.01.04 Energía Eléctrica 159,69 159,69 159,69 634.03.01 Pasajes al Interior 450,00 450,00 450,00 634.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 600,00 600,00 600,00 634.05.02 Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias 600,00 600,00 600,00 634.08.04 Materiales de Oficina 139,41 139,41 139,41 635.04.03 Comisiones Bancarias 39,80 39,80 39,80 636.01.02 A Entidades Descentralizadas y Autónomas 129,50 129,50 129,50 638.51.03 Depreciación Bienes de Adm. - Mobiliarios 85,56 85,56 85,56 638.51.07 Depreciación Bienes de Adm. - Equipos, Sistemas y Paq. Inf. 261,00 261,00 261,00 SUMAS IGUALES 3.156,25 3.156,25 59.795,81 59.795,81 62.952,06 62.952,06 18.467,12 18.467,12
Loja, 31 de Diciembre de 2006
PRESIDENTE CONTADOR
224
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS
PARTIDA: Intereses por Otras
Operaciones CÓDIGO: 17.01.99
FECHA CONCEPTO
Nº ASIENTO ASIGNACIÓN REFORMAS
ASIGNACIÓN DEVENGADO
SALDO POR
CONTABLE INICIAL CODIFICADA DEVENGAR
ene-01 Presupuesto Inicial 7,00 7,00 7,00
ene-31 Intereses Ganados 6 0,31 6,69
feb-28 Intereses Ganados 21 0,18 6,51
mar-31 Intereses Ganados 36 0,12 6,39
abr-30 Intereses Ganados 62 0,76 5,63
may-31 Intereses Ganados 79 0,41 5,22
jun-30 Intereses Ganados 94 0,27 4,95
jul-31 Intereses Ganados 111 0,58 4,37
ago-31 Intereses Ganados 134 0,64 3,73
sep-30 Intereses Ganados 149 0,86 2,87
oct-31 Intereses Ganados 163 0,59 2,28
nov-30 Intereses Ganados 185 0,39 1,89
dic-31 Intereses Ganados 202 0,71 1,18
TOTAL 7,00 0,00 7,00 5,82 1,18
225
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS
PARTIDA: Gobierno Central CÓDIGO: 18.01.01
FECHA CONCEPTO
Nº ASIENTO ASIGNACIÓN REFORMAS
ASIGNACIÓN DEVENGADO
SALDO POR
CONTABLE INICIAL CODIFICAD DEVENGAR
ene-01 Presupuesto Inicial 21.000,00 21.000,00 21.000,00
05-abr Transferencias Corrientes 47 4.800,00 16.200,00
12-jul Transferencias Corrientes 105 3.200,00 13.000,00
09-ago Transferencias Corrientes 121 2.575,00 10.425,00
07-nov Transferencias Corrientes 173 2.700,00 7.725,00
TOTAL 21.000,00 21.000,00 13.275,00 7.725,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE D ICIEMBRE"
AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS
PARTIDA: Otros no Especificados CÓDIGO: 19.04.99
FECHA CONCEPTO
Nº ASIENTO ASIGNACIÓN REFORMAS
ASIGNACIÓN DEVENGADO
SALDO POR
CONTABLE INICIAL CODIFICAD DEVENGAR
ene-01 Presupuesto Inicial 350,00 350,00 350,00
TOTAL 350,00 350,00 350,00
226
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS
PARTIDA: De Fondos del Gobierno
Central CÓDIGO: 37.01.01
FECHA CONCEPTO
Nº ASIENTO ASIGNACIÓN REFORMAS
ASIGNACIÓN DEVENGADO
SALDO POR
CONTABLE INICIAL CODIFICAD DEVENGAR
ene-01 Presupuesto Inicial 1.500,00 1.500,00 1.500,00
ene-01 Saldos disponibles en Bancos 1.500,00 0,00
TOTAL 1.500,00 1.500,00 1.500,00 0,00
227
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
PARTIDA: Remuneraciones Unificadas
CÓDIGO: 51.01.05
FECHA CONCEPTO Nº AS. ASIGNACIÓN
REFORMAS ASIGNACIÓN
COMPROMISO SALDO
POR DEVENGADO SALDO
POR CONT. INICIAL CODIFICADA COMPROM. DEVENGAR
ene-01 Presupuesto Aprobado 9.363,00 9.363,00 9.363,00 9.363,00 ene-31 Remuneración del mes de Enero 11 525,00 8.838,00 525,00 8.838,00 feb-28 Remuneración del mes de Febrero 32 525,00 8.313,00 525,00 8.313,00 mar-31 Remuneración del mes de Marzo 36 525,00 7.788,00 525,00 7.788,00 abr-30 Remuneración del mes de Abril 58 525,00 7.263,00 525,00 7.263,00 may-31 Remuneración del mes de Mayo 72 525,00 6.738,00 525,00 6.738,00 jun-30 Remuneración del mes de Junio 86 525,00 6.213,00 525,00 6.213,00 jul-31 Remuneración del mes de Julio 105 525,00 5.688,00 525,00 5.688,00 ago-31 Remuneración del mes de Agosto 119 525,00 5.163,00 525,00 5.163,00 sep-30 Remuneración del mes de Septiembre 134 525,00 4.638,00 525,00 4.638,00 oct-31 Remuneración del mes de Octubre 153 525,00 4.113,00 525,00 4.113,00 nov-30 Remuneración del mes de Noviembre 168 525,00 3.588,00 4.113,00 dic-31 Remuneración del mes de Diciembre 186 525,00 3.063,00 4.113,00
TOTAL 9.363,00 0,00 9.363,00 6.300,00 3.063,00 5.250,00 4.113,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DI CIEMBRE" AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
PARTIDA: Decimotercer Sueldo
CÓDIGO: 51.02.03
FECHA CONCEPTO Nº AS. ASIGNACIÓN
REFORMAS ASIGNACIÓN
COMPROMISO SALDO
POR DEVENGADO SALDO
POR CONT. INICIAL CODIFICADA COMPROM. DEVENGAR
ene-01 Presupuesto Aprobado 525,00 525,00 525,00 525,00 ene-31 Decimotercer Sueldo Enero 8 43,75 481,25 43,75 481,25 feb-28 Decimotercer Sueldo Febrero 23 43,75 437,50 43,75 437,50 mar-31 Decimotercer Sueldo Marzo 38 43,75 393,75 43,75 393,75 abr-30 Decimotercer Sueldo Abril 64 43,75 350,00 43,75 350,00 may-31 Decimotercer Sueldo Mayo 81 43,75 306,25 43,75 306,25 jun-30 Decimotercer Sueldo Junio 96 43,75 262,50 43,75 262,50 jul-31 Decimotercer Sueldo Julio 113 43,75 218,75 43,75 218,75 ago-31 Decimotercer Sueldo Agosto 136 43,75 175,00 43,75 175,00 sep-30 Decimotercer Sueldo Septiembre 151 43,75 131,25 43,75 131,25 oct-31 Decimotercer Sueldo Octubre 165 43,75 87,50 43,75 87,50 nov-30 Decimotercer Sueldo Noviembre 187 43,75 43,75 43,75 43,75 dic-31 Decimotercer Sueldo Diciembre 204 43,75 0,00 43,75 TOTAL 525,00 525,00 525,00 0,00 481,25 43,75
228
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
PARTIDA: Decimocuarto Sueldo
CÓDIGO: 51.02.04
FECHA CONCEPTO Nº AS. ASIGNACIÓN
REFORMAS ASIGNACIÓN
COMPROMISO SALDO
POR DEVENGADO SALDO
POR CONT. INICIAL CODIFICADA COMPROM. DEVENGAR
ene-01 Presupuesto Aprobado 319,92 319,92 319,92 319,92 ene-31 Decimocuarto Sueldo Enero 8 26,66 293,26 26,66 293,26 feb-28 Decimocuarto Sueldo Febrero 23 26,66 266,60 26,66 266,60 mar-31 Decimocuarto Sueldo Marzo 38 26,66 239,94 26,66 239,94 abr-30 Decimocuarto Sueldo Abril 64 26,66 213,28 26,66 213,28 may-31 Decimocuarto Sueldo Mayo 81 26,66 186,62 26,66 186,62 jun-30 Decimocuarto Sueldo Junio 96 26,66 159,96 26,66 159,96 jul-31 Decimocuarto Sueldo Julio 113 26,66 133,30 26,66 133,30 ago-31 Decimocuarto Sueldo Agosto 136 26,66 106,64 26,66 106,64 sep-30 Decimocuarto Sueldo Septiembre 151 26,66 79,98 26,66 79,98 oct-31 Decimocuarto Sueldo Octubre 165 26,66 53,32 26,66 53,32 nov-30 Decimocuarto Sueldo Noviembre 187 26,66 26,66 26,66 26,66 dic-31 Decimocuarto Sueldo Diciembre 204 26,66 0,00 26,66 0,00 TOTAL 319,92 319,92 319,92 0,00 319,92 0,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
PARTIDA: Dietas
CÓDIGO: 51.05.08
FECHA CONCEPTO Nº AS. ASIGNACIÓN
REFORMAS ASIGNACIÓN
COMPROMISO SALDO
POR DEVENGADO SALDO
POR CONT. INICIAL CODIFICADA COMPROM. DEVENGAR
ene-01 Presupuesto Aprobado 3.214,08 3.214,08 3.214,08 3.214,08 ene-31 Dietas de Enero 9 267,84 2.946,24 267,84 2.946,24 feb-28 Dietas de Febrero 24 267,84 2.678,40 267,84 2.678,40 mar-31 Dietas de Marzo 39 267,84 2.410,56 267,84 2.410,56 abr-30 Dietas de Abril 65 267,84 2.142,72 267,84 2.142,72 may-31 Dietas de Mayo 82 267,84 1.874,88 267,84 1.874,88 jun-30 Dietas de Junio 97 267,84 1.607,04 267,84 1.607,04 jul-31 Dietas de Julio 114 267,84 1.339,20 267,84 1.339,20 ago-31 Dietas de Agosto 137 267,84 1.071,36 267,84 1.071,36 sep-30 Dietas de Septiembre 152 267,84 803,52 267,84 803,52 oct-31 Dietas de Octubre 166 267,84 535,68 267,84 535,68 nov-30 Dietas de Noviembre 188 267,84 267,84 535,68 dic-31 Dietas de Diciembre 205 267,84 0,00 535,68 TOTAL 3.214,08 0,00 3.214,08 3.214,08 0,00 2.678,40 535,68
229
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
PARTIDA: Servicios Personales por Contrato
CÓDIGO: 51.05.10
FECHA CONCEPTO Nº AS. ASIGNACIÓN
REFORMAS ASIGNACIÓN
COMPROMISO SALDO
POR DEVENGADO SALDO
POR CONT. INICIAL CODIFICADA COMPROM. DEVENGAR
ene-01 Presupuesto Aprobado 540,00 540,00 540,00 540,00 ene-31 Servicos Personales por C. de Enero 11 45,00 495,00 45,00 495,00 feb-28 Servicos Personales por C. de Febrero 26 45,00 450,00 45,00 450,00 mar-31 Servicos Personales por C. de Marzo 41 45,00 405,00 45,00 405,00 abr-30 Servicos Personales por C. de Abril 67 45,00 360,00 45,00 360,00 may-31 Servicos Personales por C. de Mayo 84 45,00 315,00 45,00 315,00 jun-30 Servicos Personales por C. de Junio 99 45,00 270,00 45,00 270,00 jul-31 Servicos Personales por C. de Julio 116 45,00 225,00 45,00 225,00 ago-31 Servicos Personales por C. de Agosto 139 45,00 180,00 45,00 180,00 sep-30 Servicos Personales por C. de Septiembre 154 45,00 135,00 45,00 135,00 oct-31 Servicos Personales por C. de Octubre 168 45,00 90,00 45,00 90,00 nov-30 Servicos Personales por C. de Noviembre 190 45,00 45,00 90,00 dic-31 Servicos Personales por C.de Diciembre 207 45,00 0,00 90,00 TOTAL 540,00 0,00 540,00 540,00 0,00 450,00 90,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
PARTIDA: Aporte Patronal
CÓDIGO: 51.06.01
FECHA CONCEPTO Nº AS. ASIGNACIÓN
REFORMAS ASIGNACIÓN
COMPROMISO SALDO
POR DEVENGADO SALDO
POR CONT. INICIAL CODIFICADA COMPROM. DEVENGAR
ene-01 Presupuesto Aprobado 329,16 329,16 329,16 329,16 ene-31 Aporte Patronal de Enero 8 27,43 301,73 27,43 301,73 feb-28 Aporte Patronal de Febrero 23 27,43 274,30 27,43 274,30 mar-31 Aporte Patronal de Marzo 38 27,43 246,87 27,43 246,87 abr-30 Aporte Patronal de Abril 64 27,43 219,44 27,43 219,44 may-31 Aporte Patronal de Mayo 81 27,43 192,01 27,43 192,01 jun-30 Aporte Patronal de Junio 96 27,43 164,58 27,43 164,58 jul-31 Aporte Patronal de Julio 113 27,43 137,15 27,43 137,15 ago-31 Aporte Patronal de Agosto 136 27,43 109,72 27,43 109,72 sep-30 Aporte Patronal de Septiembre 151 27,43 82,29 27,43 82,29 oct-31 Aporte Patronal de Octubre 165 27,43 54,86 27,43 54,86 nov-30 Aporte Patronal de Noviembre 187 27,43 27,43 27,43 27,43 dic-31 Aporte Patronal de Diciembre 204 27,43 0,00 27,43 TOTAL 329,16 329,16 329,16 0,00 301,73 27,43
230
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
PARTIDA: Fondo de Reserva
CÓDIGO: 51.06.02
FECHA CONCEPTO Nº AS. ASIGNACIÓN
REFORMAS ASIGNACIÓN
COMPROMISO SALDO
POR DEVENGADO SALDO
POR CONT. INICIAL CODIFICADA COMPROM. DEVENGAR
ene-01 Presupuesto Aprobado 525,00 525,00 525,00 525,00 ene-31 Aporte Patronal de Enero 8 43,75 481,25 525,00 feb-28 Aporte Patronal de Febrero 23 43,75 437,50 525,00 mar-31 Aporte Patronal de Marzo 38 43,75 393,75 525,00 abr-30 Aporte Patronal de Abril 64 43,75 350,00 525,00 may-31 Aporte Patronal de Mayo 81 43,75 306,25 525,00 jun-30 Aporte Patronal de Junio 96 43,75 262,50 525,00 jul-31 Aporte Patronal de Julio 113 43,75 218,75 525,00 ago-31 Aporte Patronal de Agosto 136 43,75 175,00 525,00 sep-30 Aporte Patronal de Septiembre 151 43,75 131,25 525,00 oct-31 Aporte Patronal de Octubre 165 43,75 87,50 525,00 nov-30 Aporte Patronal de Noviembre 187 43,75 43,75 525,00 dic-31 Aporte Patronal de Diciembre 204 43,75 0,00 525,00 TOTAL 525,00 525,00 525,00 0,00 0,00 525,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DIC IEMBRE" AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
PARTIDA: Energía Eléctrica
CÓDIGO: 53.01.04
FECHA CONCEPTO Nº AS. ASIGNACIÓN
REFORMAS ASIGNACIÓN
COMPROMISO SALDO
POR DEVENGADO SALDO
POR CONT. INICIAL CODIFICADA COMPROM. DEVENGAR
ene-01 Presupuesto Aprobado 159,69 159,69 159,69 159,69 15-feb Energía Eléctrica de Enero 18 11,50 148,19 11,50 148,19 16-mar Energía Eléctrica de Febrero 33 10,97 137,22 10,97 137,22 17-abr Energía Eléctrica de Marzo 56 13,14 124,08 13,14 124,08 16-may Energía Eléctrica de Abril 76 12,96 111,12 12,96 111,12 13-jun Energía Eléctrica de Mayo 90 15,46 95,66 15,46 95,66 17-jul Energía Eléctrica de Junio 108 11,67 83,99 11,67 83,99 18-ago Energía Eléctrica de Julio 128 18,53 65,46 18,53 65,46 11-sep Energía Eléctricade Agosto 145 16,32 49,14 16,32 49,14 10-oct Energía Eléctrica de Septiembre 160 13,94 35,20 13,94 35,20 17-nov Energía Eléctrica de Octubre 180 19,37 15,83 19,37 15,83 13-dic Energía Eléctrica de Noviembre 198 15,83 0,00 15,83 0,00 TOTAL 159,69 159,69 159,69 0,00 159,69 0,00
231
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
PARTIDA: Pasajes al Interior
CÓDIGO: 53.03.01 FECH
A CONCEPTO Nº AS. ASIGNACIÓN
REFORMAS ASIGNACIÓN
COMPROMISO SALDO POR
DEVENGADO SALDO POR
CONT. INICIAL CODIFICADA COMPROM. DEVENGAR ene-01 Presupuesto Aprobado 720,00 720,00 720,00 720,00 18-abr Pasajes al Interir 59 180,00 540,00 180,00 540,00 23-ago Pasajes al Interir 131 150,00 390,00 150,00 390,00 23-nov Pasajes al Interir 182 120,00 270,00 120,00 270,00 TOTAL 720,00 720,00 450,00 270,00 450,00 270,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
PARTIDA: Viáticos y Subsistencias en el Interior
CÓDIGO: 53.03.03 FECH
A CONCEPTO Nº AS. ASIGNACIÓN
REFORMAS ASIGNACIÓN
COMPROMISO SALDO POR
DEVENGADO SALDO POR
CONT. INICIAL CODIFICADA COMPROM. DEVENGAR ene-01 Presupuesto Aprobado 960,00 960,00 960,00 960,00 18-abr Viáticos y Subsistencias en el Interior 59 240,00 720,00 240,00 720,00 23-ago Viáticos y Subsistencias en el Interior 131 200,00 520,00 200,00 520,00 23-nov Viáticos y Subsistencias en el Interior 182 160,00 360,00 160,00 360,00 TOTAL 960,00 0,00 960,00 600,00 360,00 600,00 360,00
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
PARTIDA: Edificios, Locales y Residencias
CÓDIGO: 53.05.02 FECH
A CONCEPTO Nº AS. ASIGNACIÓN
REFORMAS ASIGNACIÓN
COMPROMISO SALDO POR
DEVENGADO SALDO POR
CONT. INICIAL CODIFICADA COMPROM. DEVENGAR ene-01 Presupuesto Aprobado 660,00 660,00 660,00 660,00 31-ene Arriendo a la Oficina 13 50,00 610,00 50,00 610,00 28-feb Arriendo a la Oficina 28 50,00 560,00 50,00 560,00 31-mar Arriendo a la Oficina 43 50,00 510,00 50,00 510,00 30-abr Arriendo a la Oficina 69 50,00 460,00 50,00 460,00 31-may Arriendo a la Oficina 85 50,00 410,00 50,00 410,00 30-jun Arriendo a la Oficina 100 50,00 360,00 50,00 360,00 31-jul Arriendo a la Oficina 117 50,00 310,00 50,00 310,00 31-ago Arriendo a la Oficina 140 50,00 260,00 50,00 260,00 30-sep Arriendo a la Oficina 155 50,00 210,00 50,00 210,00 31-oct Arriendo a la Oficina 169 50,00 160,00 50,00 160,00 30-nov Arriendo a la Oficina 191 50,00 110,00 160,00 31-dic Arriendo a la Oficina 208 50,00 60,00 160,00 TOTAL 660,00 0,00 660,00 600,00 60,00 500,00 160,00
232
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
PARTIDA: Materiales de Oficina
CÓDIGO: 53.08.04
FECHA CONCEPTO Nº AS. ASIGNACIÓN
REFORMAS ASIGNACIÓN
COMPROMISO SALDO
POR DEVENGADO SALDO
POR CONT. INICIAL CODIFICADA COMPROM. DEVENGAR
ene-01 Presupuesto Aprobado 250,00 250,00 250,00 250,00 15-may Adquisición de Materiales de Oficina 74 27,86 222,14 27,86 222,14 TOTAL 250,00 250,00 27,86 222,14 27,86 222,14
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
PARTIDA: Comisiones Bancarias
CÓDIGO: 57.02.03
FECHA CONCEPTO Nº AS. ASIGNACIÓN
REFORMAS ASIGNACIÓN
COMPROMISO SALDO
POR DEVENGADO SALDO
POR CONT. INICIAL CODIFICADA COMPROM. DEVENGAR
ene-01 Presupuesto Aprobado 68,00 68,00 68,00 68,00 01-feb Comisiones Bancarias 14 3,60 64,40 3,60 64,40 01-mar Comisiones Bancarias 29 3,60 60,80 3,60 60,80 01-abr Comisiones Bancarias 44 3,80 57,00 3,80 57,00 01-may Comisiones Bancarias 70 3,60 53,40 3,60 53,40 01-jun Comisiones Bancarias 86 3,60 49,80 3,60 49,80 01-jul Comisiones Bancarias 101 3,60 46,20 3,60 46,20 01-ago Comisiones Bancarias 118 3,60 42,60 3,60 42,60 01-sep Comisiones Bancarias 141 3,60 39,00 3,60 39,00 01-oct Comisiones Bancarias 156 3,60 35,40 3,60 35,40 01-nov Comisiones Bancarias 170 3,60 31,80 3,60 31,80 01-dic Comisiones Bancarias 192 3,60 28,20 3,60 28,20 TOTAL 68,00 0,00 68,00 39,80 28,20 39,80 28,20
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
PARTIDA: A Entidades Descentralizadas y Autónomas
CÓDIGO: 58.01.02
FECHA CONCEPTO Nº AS. ASIGNACIÓN
REFORMAS ASIGNACIÓN
COMPROMISO SALDO
POR DEVENGADO SALDO
POR CONT. INICIAL CODIFICADA COMPROM. DEVENGAR
ene-01 Presupuesto Aprobado 129,50 129,50 129,50 129,50 abr-11 Pago a la Contraloría General del Estado 51 129,50 0,00 129,50 0,00 TOTAL 129,50 129,50 129,50 0,00 129,50 0,00
233
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
PARTIDA: De Urbanización y Embellecimiento
CÓDIGO: 75.01.04
FECHA CONCEPTO
Nº AS. ASIGNACIÓN REFORMA
S
ASIGNACIÓN COMPROMISO
SALDO POR DEVENGAD
O
SALDO POR
CONT. INICIAL CODIFICADA COMPROM
. DEVENGA
R ene-01 Presupuesto Aprobado 4.303,64 4.303,64 4.303,64 4.303,64 TOTAL 4.303,64 4.303,64 0,00 4.303,64 0,00 4.303,64
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
PARTIDA: De Cuentas por Pagar
CÓDIGO: 97.01.01
FECHA CONCEPTO
Nº AS. ASIGNACIÓN REFORMA
S
ASIGNACIÓN COMPROMISO
SALDO POR DEVENGAD
O
SALDO POR
CONT. INICIAL CODIFICADA COMPROM
. DEVENGA
R ene-01 Presupuesto Aprobado 790,01 790,01 790,01 790,01 ene-09 Aportes al IESS del Año Anterior 3 42,76 747,25 42,76 747,25 ene-11 Luz Eléctrica del Año Anterior 4 9,50 737,75 9,50 737,75 12-abr Pago de Dietas Año Anterior 53 160,00 577,75 160,00 577,75 12-abr Pago de Arriendo 54 45,00 532,75 45,00 532,75 12-abr A Pago servicio lecturación de medidores luz eléc 55 30,00 502,75 30,00 502,75 13-sep A pago Décimo Cuarto Sueldo 147 106,64 396,11 106,64 396,11 TOTAL 790,01 0,00 790,01 393,90 396,11 393,90 396,11
234
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
CÉDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2006
PARTIDA DENOMINACIÓN
Asignación Reformas Asignación Devengado Saldo por
Inicial Codificada Devengar
TOTAL INGRESOS 22.857,00 22.857,00 14.780,82 8.076,18
1 INGRESOS CORRIENTES 21.357,00 21.357,00 13.280,82 8.076,18 17 Rentas de Inversiones y Multas 7,00 7,00 5,82 1,18
17.01 Rentas de Inversiones 7,00 7,00 5,82 1,18
17.01.99 Intereses por Otras Operaciones 7,00 7,00 5,82 1,18
18 Transferencias y Donaciones Corrientes 21.000,00 21.000,00 13.275,00 7.725,00
18.01 Transferencias Corrientes del Sector Público 21.000,00 21.000,00 13.275,00 7.725,00
18.01.01 Gobierno Central 21.000,00 21.000,00 13.275,00 7.725,00
19 Otros Ingresos 350,00 350,00 0,00 350,00
19.04 Otros no Operacionales 350,00 350,00 0,00 350,00
19.04.99 Otros no Especificados 350,00 350,00 0,00 350,00
3 INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 1.500,00 1.500,00 1.500,00 0,00 37 Saldos Disponible 1.500,00 1.500,00 1.500,00 0,00
37.01 Saldos en Caja y Bancos 1.500,00 1.500,00 1.500,00 0,00
37.01.01 De Fonos del Gobierno Central 1.500,00 1.500,00 1.500,00 0,00
235
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" CÉDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2006
CÓDIGO DETALLE Asignación Reformas
Asignación Compromiso
Saldo por Devengado
Saldo por Inicial Codificada Comprom. Devengar
TOTAL GASTOS 22.857,00 0,00 22.857,00 14.153,91 8.703,09 11.782,05 11.074,95 5 GASTOS CORRIENTES 17.763,35 0,00 17.763,35 13.760,01 4.003,34 11.388,15 6.375,20 51 Gastos en Personal 14.816,16 0,00 14.816,16 11.753,16 3.063,00 9.481,30 5.334,86 51.01 Remuneraciones Básicas 9.363,00 0,00 9.363,00 6.300,00 3.063,00 5.250,00 4.113,00 51.01.05 Remuneraciones Unificadas 9.363,00 0,00 9.363,00 6.300,00 3.063,00 5.250,00 4.113,00 51.02 Remuneraciones Complementarias 844,92 0,00 844,92 844,92 0,00 801,17 43,75 51.02.03 Decimotercer Sueldo 525,00 0,00 525,00 525,00 0,00 481,25 43,75
51.02.04 Decimocuarto Sueldo 319,92 0,00 319,92 319,92 0,00 319,92 0,00 51.05 Remuneraciones Temporales 3.754,08 0,00 3.754,08 3.754,08 0,00 3.128,40 625,68 51.05.08 Dietas 3.214,08 0,00 3.214,08 3.214,08 0,00 2.678,40 535,68 51.05.10 Servicios Personales por Contrato 540,00 0,00 540,00 540,00 0,00 450,00 90,00 51.06 Aportes Patronales a la Seguridad Social 854,16 0,00 854,16 854,16 0,00 301,73 552,43 51.06.01 Aporte Patronal 329,16 0,00 329,16 329,16 0,00 301,73 27,43
51.06.02 Fondo de Reserva 525,00 0,00 525,00 525,00 0,00 0,00 525,00 53 Bienes y Servicios de Consumo 2.749,69 0,00 2.749,69 1.837,55 912,14 1.737,55 1.012,14 53.01 Servicios Básicos 159,69 0,00 159,69 159,69 0,00 159,69 0,00 53.01.04 Energía Eléctrica 159,69 0,00 159,69 159,69 0,00 159,69 0,00 53.03 Traslados, Instalaciones, Viáticos y Subsistenc. 1.680,00 0,00 1.680,00 1.050,00 630,00 1.050,00 630,00 53.03.01 Pasajes al Interior 720,00 0,00 720,00 450,00 270,00 450,00 270,00
53.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 960,00 0,00 960,00 600,00 360,00 600,00 360,00
236
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMB RE"
CÉDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2006
CÓDIGO DETALLE
Asignación Reformas
Asignación Compromiso
Saldo por Devengado
Saldo por
Inicial Codificada Comprom. Devengar
53.05 Arrendamiento de Bienes 660,00 0,00 660,00 600,00 60,00 500,00 160,00
53.05.02 Edificios, Locales y Residencias 660,00 0,00 660,00 600,00 60,00 500,00 160,00
53.08 Bienes de Uso y Consumo Corriente 250,00 0,00 250,00 27,86 222,14 27,86 222,14
53.08.04 Materiales de Oficina 250,00 0,00 250,00 27,86 222,14 27,86 222,14
57 Otros Gastos 68,00 0,00 68,00 39,80 28,20 39,80 28,20
57.02 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos 68,00 0,00 68,00 39,80 28,20 39,80 28,20
57.02.03 Comisiones Bancarias 68,00 0,00 68,00 39,80 28,20 39,80 28,20
58 Transferencias y Donaciones Corrientes 129,50 0,00 129,50 129,50 0,00 129,50 0,00
58.01 Transferencias Corrientes al Sector Público 129,50 0,00 129,50 129,50 0,00 129,50 0,00
58.01.02 A Entidades Descentralizadas y Autónomas 129,50 0,00 129,50 129,50 0,00 129,50 0,00
7 GASTOS DE INVERSIÓN 4.303,64 0,00 4.303,64 0,00 4.303,64 0,00 4.303,64
75 Obras Públicas 4.303,64 0,00 4.303,64 0,00 4.303,64 0,00 4.303,64
75.01 Obras de Infraestructura 4.303,64 0,00 4.303,64 0,00 4.303,64 0,00 4.303,64
75.01.04 De Urbanización y Embellecimiento 4.303,64 0,00 4.303,64 0,00 4.303,64 0,00 4.303,64
9 APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO 790,01 0,00 790,01 393,90 396,11 393,90 396,11
97 Pasivo Circulante 790,01 0,00 790,01 393,90 396,11 393,90 396,11
97.01 Deuda Flotante 790,01 0,00 790,01 393,90 396,11 393,90 396,11
97.01.01 De Cuentas por Pagar 790,01 0,00 790,01 393,90 396,11 393,90 396,11
237
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2006
RESULTADOS DE OPERACIÓN -$ 13.702,26
633.01.05 ( - ) Remuneraciones Unificadas 6.300,00
633.02.03 ( - ) Decimotercer Sueldo 525,00
633.02.04 ( - ) Decimocuarto Sueldo 319,92
633.05.08 ( - ) Dietas 3.214,08
633.05.10 ( - ) Servicios Personales por Contrato 540,00
633.06.01 ( - ) Aporte Patronal 329,16
633.06.02 ( - ) Fondo de Reserva 525,00
634.01.04 ( - ) Energía Eléctrica 159,69
634.03.01 ( - ) Pasajes al Interior 450,00
634.03.03 ( - ) Viáticos y Subsistencias en el Interior 600,00
634.05.02 ( - ) Arrendamiento de Edificios, Locales y Residencias 600,00
634.08.04 ( - ) Materiales de Oficina 139,41
TRANSFERENCIAS NETAS $ 13.145,50
626.01.01 Del Gobierno Central 13.275,00
636.01.02 A Entidades Descentralizadas y Autónomas -129,50
RESULTADO FINANCIERO -$ 33,98
625.01.99 Intereses por Otras Operaciones 5,82
635.04.03 ( - ) Comisiones Bancarias -39,80
OTROS INGRESOS Y GASTOS -$ 346,56
638.51.03 ( - ) Depreciación Bienes de Adm. - Mobiliarios -85,56
638.51.07 ( - ) Depreciación Bienes de Adm. - Equipos, S y P. Inf -261,00
RESULTADO DEL EJERCICIO -$ 937,30
NOTA EXPLICATIVA: El resultado negativo del presente ejercicio obedece a que las
obligaciones de la Junta Parroquial, están devengadas y no pagadas a pesar que tiene
saldo en la cuenta corriente del banco corresponsal.
Loja, 31 de Diciembre de 2006
PRESIDENTE CONTADOR
238
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2006
ACTIVOS $ 3.902,44
CORRIENTES 1.811,50
11.1 Disponibi lidades 1.155,08
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda Nacional 38,21
111.15.01 Banco de Loja - Sucursal Alamor 1.116,87
11.2 Anticipo de Fondos 130,60
112.01.01 Anticipo a Servidores Públicos 130,60
11.3 Cuentas por C obrar 525,82
113.81.01 CxC IVA Servicio de Rentas Internas 525,82
FIJOS 2.053,44
14.1 Bienes de Administración 2.053,44
141.01.03 Mobiliarios 950,00
141.01.07 Equipos, Sistema y Paquetes Informáticos 1.450,00
141.99.03 Depreciación Acumulada de Mobiliarios -85,56
141.99.07 Depreciación Acumulada de Equipos, Sist. y P. I. -261,00
OTROS 37,50
13.1 Existencias para Consumo 37,50
131.01.99 Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente 37,50
PASIVOS $ 2.473,50
CORRIENTES 2.473,50
21.3 Cuentas por Pagar 2.473,50
213.51.01 CxP Gastos en Personal 1.072,70
213.51.02 CxP Gastos en Personal - Remuneraciones. Adic. 659,48
213.51.03 CxP Gastos en Personal - Aportes al Seg. Social 55,35
213.51.04 CxP Gastos en Personal - Retención en la Fuente 25,03
213.53.01 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Proveedores 92,00
213.53.02 CxP Bienes y Servicios de Consumo - Ret. Fuente 4,19
213.81.02 CxP IVA Fisco 100% 187,20
213.97.07 CxP de Años Anteriores - Fondo de Reserva 377,55
PATRIMONIO $ 1.428,94
PATRIMONIO ACUMULADO 1.428,94
61.1 Patrimonio Público 2.366,24
611.09.01 Patrimonio Gobiernos Seccionales 2.366,24
61.8 Resultados de Ejercicios -937,30
618.03.01 Resultado del Ejercicio Vigente -937,30
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO $ 3.902,44
NOTA EXPLICATIVA: La cuenta Anticipo a Servidores Públicos se debe a pagos en exceso por parte del Secretario Tesorero, y la Cuenta por Cobrar IVA porque no se han realizado las
gestiones necesarias para recuperar estos valores al Servicio de Rentas Internas.
Loja, 31 de Diciembre de 2006
PRESIDENTE CONTADOR
239
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Al 31 de Diciembre de 2006
CÓDIGO CONCEPTOS AÑO VIGENTE FUENTES CORRIENTES $ 13.280,82 113.17.01 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas 5,82 113.18.01 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes 13.275,00 USOS CORRIENTES 11.851,26 213.51.01 Cuentas por Pagar Gastos en Personal 8.345,98 213.51.02 Cuentas por Pagar Gastos en Personal - Remuneraciones Adicionales 710,44 213.51.03 Cuentas por Pagar Gastos en Personal - Aportes al Seguro Social 608,85 213.51.04 Cuentas por Pagar Gastos en Personal - Retención en la Fuente 275,33 213.53.01 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo - Proveedores 1.537,58 213.53.02 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo - Ret. Fuente 45,88 213.53.03 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo - Energía Eléctrica 157,90 213.57.01 Cuentas por Pagar Otros Gastos - Proveedores 39,80 213.58.01 Cuentas por Pagar Transferencias Corrientes 129,50 SUPERÁVIT CORRIENTE 1.429,56 FUENTES DE CAPITAL 0,00 USOS DE PRODUCCIÓN, INVERSIÓN Y CAPITAL 0,00 SUPERÁVIT O DÉFICIT DE CAPITAL 0,00 SUPERÁVIT BRUTO 1.429,56 APLICACIÓN D EL SUPERÁVIT O FINANCIAMIENTO DEL DÉFICIT CÓDIGO CONCEPTOS AÑO VIGENTE FUENTES DE FINANCIAMIENTO 0,00 USOS DE FINANCIAMIENTO 393,90 213.97.01 Cuentas por Pagar de Años Anteriores - Dietas 160,00 213.97.02 Cuentas por Pagar de Años Anteriores - Aportes al Seguro Social 42,76 213.97.03 Cuentas por Pagar de Años Anteriores - Luz Eléctrica 9,50 213.97.04 Cuentas por Pagar de Años Anteriores - Décimo Cuarto 106,64 213.97.05 Cuentas por Pagar de Años Anteriores - Arriendo de la Oficina 45,00 213.97.06 Cuentas por Pagar de Años Anteriores - Servicios Personales por Contrato 30,00 213.97.07 Cuentas por Pagar de Años Anteriores - Fondo de Reserva 0,00 DÉFICIT DE FINANCIAMIENTO -393,90 FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS CÓDIGO CONCEPTOS Créditos 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Servicio de Rentas Iinternas 0,00 113.83.01 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores IVA SRI 107,00 Débitos 213.81.01 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Fisco 30% 1,00 213.81.02 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Fisco 100% 335,28 213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Proveedores 70% 2,34 213.83.01 Cuentas por Pagar de Años Anteriores - Retenciones SRI 18,56 FLUJOS NETOS -250,18 VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS 111 De Disponibilidades (SI - SF) -654,88 112 Anticipos de Fondos (SI - SF) -130,60
VARIACIONES NETAS -785,48 DÉFICIT NO PRESUPUESTADO -1.035,66 DÉFICIT BRUTO -1.429,56
NOTA EXPLICATIVA: El presente Estado Financiero refleja un Superávit, valor que se justifica con la disponibilidad que se refleja en la cuenta del banco corresponsal.
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PRESIDENTE CONTADOR
240
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE" ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
Del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2006
CÓDIGO DETALLE PRESUPUESTO EJECUCIÓN DESVIACIÓN 1 INGRESOS CORRIENTES 21.357,00 13.280,82 8.076,18 17 Rentas de Inversiones y Multas 7,00 5,82 1,18 17.01 Renta de Inversiones 7,00 5,82 1,18 18 Transferencias y Donaciones Corrientes 21.000,00 13.275,00 7.725,00 18.01 Transferencias Corrientes del Sector Público 21.000,00 13.275,00 7.725,00 19 Otros Ingresos 350,00 0,00 350,00 19.04 Otros no Operacionales 350,00 0,00 350,00 5 GASTOS CORRIENTES 17.763,35 11.388,15 6.375,20 51 Gastos en Personal 14.816,16 9.481,30 5.334,86 51.01 Remuneraciones Básicas 9.363,00 5.250,00 4.113,00 51.02 Remuneraciones Complementarias 844,92 801,17 43,75 51.05 Remuneraciones Temporales 3.754,08 3.128,40 625,68 51.06 Aportes Patronales a la Seguridad Social 854,16 301,73 552,43 53 Bienes y Servicios de Consumo 2.749,69 1.737,55 1.012,14 53.01 Servicios Básicos 159,69 159,69 0,00 53.03 Traslados, Instalaciones, Viáticos y Subsistenc. 1.680,00 1.050,00 630,00 53.05 Arrendamiento de Bienes 660,00 500,00 160,00 53.08 Bienes de Uso y Consumo Corriente 250,00 27,86 222,14 57 Otros Gastos 68,00 39,80 28,20 57.02 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos 68,00 39,80 28,20 58 Transferencias y Donaciones Corrientes 129,50 129,50 0,00 58.01 Transferencias Corrientes al Sector Público 129,50 129,50 0,00 SUPERÁVIT CORRIENTE 3.593,65 1.892,67 1.700,98 2 INGRESOS DE CAPITAL 0,00 0,00 0,00 7 GASTOS DE INVERSIÓN 4.303,64 0,00 4.303,64 75 Obras Públicas 4.303,64 0,00 4.303,64 75.01 Obras de Infraestructura 4.303,64 0,00 4.303,64 DÉFICIT DE INVERSIÓN -4.303,64 0,00 -4.303,64 3 INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 1.500,00 1.500,00 0,00 37 Saldos Disponibles 1.500,00 1.500,00 0,00 37.01 Saldos en Caja y Bancos 1.500,00 1.500,00 0,00 9 APLICACIÓN DE FINANCIAMIENTO 790,01 393,90 396,11 97 Pasivo Circulante 790,01 393,90 396,11 97.01 Deuda Flotante 790,01 393,90 396,11 SUPERÁVIT DE FINANCIAMIENTO 709,99 1.106,10 -396,11 SUPERÁVIT PRESUPUESTARIO 0,00 2.998,77 -2.998,77 RESUMEN TOTAL INGRESOS 22.857,00 14.780,82 8.076,18 TOTAL GASTOS 22.857,00 11.782,05 11.074,95 SUPERÁVIT PRESUPUESTARIO 0,00 2.998,77 -2.998,77
NOTA EXPLICATIVA: La cuenta de mayor desviación es Transferencias Corrientes del Sector Público debido a ello no se han cancelado a cabalidad las Remuneraciones Básicas; y, no se ha invertido en Obras de Infraestructura.
Loja, 31 de Diciembre de 2006
PRESIDENTE CONTADOR
241
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
242
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Luego de culminado el proceso investigativo se pone a consideración las
siguientes conclusiones y recomendaciones basadas en los resultados
obtenidos.
4.1. CONCLUSIONES
a. La documentación soporte de las actividades cotidianas que realiza
la Junta Parroquial no están ordenadas ni existe un archivo
adecuado, por lo que resulta difícil su inmediata localización.
b. El Secretario Tesorero La Junta Parroquial no cuenta con la
suficiente capacitación en el Área Contable; pues esto está
reflejado en los registros de las operaciones de la Junta Parroquial.
c. Las facturas emitidas por los vocales para el cobro de dietas y las
emitidas por el personal contratado por la prestación de servicios a
la institución están incorrectas en lo que respecta en el cálculo del
Impuesto al Valor Agregado.
d. Los gastos se han efectuado sin considerar las asignaciones
presupuestarias reflejando una desviación en la mayoría de las
243
asignaciones presupuestarias como se demuestra en el Estado de
Ejecución Presupuestaria, especialmente en la partida para Obras
de Urbanización y Embellecimiento.
e. El Estado de Resultados refleja un Déficit producto de que las
transferencias no han sido suficientes en el periodo por parte del
Ministerio de Finanzas; además los gastos han sido devengados
y no pagados; producto de que las Transferencias Corrientes y de
Capital no se han cumplido en su totalidad.
f. Algunos pagos fueron realizados en exceso; razón por la cual se
cargó a la cuenta Anticipo de Sueldos; para que el Secretario
Tesorero asuma estos pagos indebidos.
g. Luego de analizar los resultados obtenidos producto del trabajo
investigativo se puede observar que los objetivos planteados en el
proyecto se cumplieron, asimismo la hipótesis fue comprobada
puesto que permitió conocer la realidad económica financiera y
presupuestaria de sus operaciones.
244
4.2. RECOMENDACIONES
A los integrantes de la Junta Parroquial de “Doce de Diciembre” se les
sugiere las siguientes recomendaciones:
a. Ordenar y archivar toda la documentación que respaldan las
transacciones de acuerdo a la fecha, de manera que cuando se
necesite información sea fácil e inmediata su localización.
b. La capacitación debe ser constante para el secretario-tesorero y el
presidente de la Junta Parroquial, prestando para ello una especial
atención a los aspectos tributarios y de organización interna.
c. Coordinar conjuntamente tanto el presidente como los vocales para
asignar una partida presupuestaria y contratar los servicios
profesionales de un Contador con ello se conseguirá un mejor
control de los gastos; además cuando los Organismos de Control
soliciten información financiera se le pueda entregar
oportunamente.
d. Efectuar los gastos de acuerdo a las partidas presupuestarias tanto
de ingresos como de egresos con la finalidad de evitar posibles
245
desviaciones presupuestarias, observando las disposiciones
legales para tal efecto.
e. Que la Junta Parroquial cumpla con las disposiciones que exige el
Ministerio de Finanzas , con la finalidad que las transferencias
sean oportunas para poder cumplir con las operaciones normales
de la Institución.
f. Que el Secretario – Tesorero de la Junta Parroquial, dedique
especial atención al momento de efectuar los pagos, de manera
que haya consistencia entre las cuentas del debe y del haber.
g. Que la Universidad Nacional de Loja se siga impulsando a través
de Sistema Académico Modular por Objetos de Transformación la
investigación pues de esta manera se puede palpar más de cerca
los diversos problemas que afronta nuestra sociedad,
especialmente en el ámbito contable.
246
RESUMEN
247
5. RESUMEN
El presente trabajo de investigación titulado “APLICACIÓN DE LA
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EN LA JUNTA PARROQUIAL
DOCE DE DICIEMBRE DEL CANTÓN PINDAL, PROVINCIA DE LOJA
DURANTE EL PERIODO ENERO – DICIEMBRE DEL AÑO 2006” se lo
ha realizado conforme las Normas Generales de graduación que estipula
la Universidad Nacional de Loja como un requisito previo a la obtención
del grado de Licenciadas en Contabilidad y Auditoría, Contador Público-
Auditor.
El trabajo se encuentra estructurado por: la Introducción en la que se
indica la importancia del tema investigado, su propósito y la estructura,
recalcando que servirá como una guía para que la Junta Parroquial
aplique la Contabilidad; la Metodología Utilizada en donde se describen
los métodos, técnicas y procedimientos necesarios para la investigación,
los métodos que se utilizaron son: Científico, Deductivo, Inductivo,
Analítico- Sintético, Matemático; y, las técnicas que se aplicó:
Observación, Entrevista, Revisión Bibliográfica; la Exposición y
Discusión de Resultados que se conforma por la fundamentación
teórica, el contexto institucional y el registro de los hechos económicos;
en la fundamentación teórica se pone a consideración algunos referentes
teóricos y de manera resumida el Sistema de Administración Financiera
248
(SAFI), en el contexto institucional se detalla la Misión, atribuciones y
Base legal de la Junta Parroquial.
En la práctica se inició elaborando el Inventario inicial, flujo de
operaciones, plan y manual de cuentas, estado de situación financiera
inicial, diario general integrado, mayor general, balance de comprobación
acumulado al 31 de diciembre, auxiliares presupuestarios de ingresos y
gastos, cédulas presupuestarias de ingresos y gastos hasta la
presentación de los estados Financieros como son: Estado de
Resultados, Estado de Situación Financiera, Estado de Flujo del Efectivo,
Estado de Ejecución Presupuestaria.
Finalmente se presentan las conclusiones y recomendaciones del
trabajo de investigación basadas en los resultados obtenidos.
249
BIBLIOGRAFÍA
250
6. BIBLIOGRAFÍA
� BALBUCA, William y BENÍTEZ Edison. Manual Práctico
para Desarrollar Proyectos de Investigación y Tesis.
Tercera Edición. 1996.
� CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LA REPÚBLICA.
Publicada en el Registro Oficial Nº 1 del 2-Jul-1998.
Actualizada a Junio de 2005.
� LEY ORGÁNICA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y
CONTROL. Quito-Ecuador. 2005.
� LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO. Art.
10. Tomo I. Sección I. Actualizada a Octubre de 2005.
� LEY ORGÁNICA REFORMATORIA DE JUNTAS
PARROQUIALES RURALES Y SU REGLAMENTO.
Actualizada al 2005.
� MANUAL GENERAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL. Tomo III. Actualizado a Septiembre
de 2005.
251
� REGISTRO OFICIAL Nº 175 del 28 de Diciembre de
2005.
� REGISTRO OFICIAL Nº – E. 2, del Viernes 30 Enero del
2004. Edición Especial Nº 2.
� www.monografías.com/trabajos7/mafu/mafu.sthml.
252
ANEXOS
i
PROYECTO DE TESIS DE GRADO
1. TEMA
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EN
LA JUNTA PARROQUIAL DOCE DE DICIEMBRE DEL CANTÓN
PINDAL, PROVINCIA DE LOJA DURANTE EL PERIODO ENERO
– DICIEMBRE DEL AÑO 2006”
2. PROBLEMA
Los recursos que el Estado destina a las entidades y organismos del sector público
creados con la misión de satisfacer intereses colectivos, están sujetos a
disposiciones legales y al control ejercido por la Contraloría General del Estado,
siendo obligación de la entidades y organismos públicos presentar la respectiva
rendición de cuentas a la Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental del
Ministerio de Economía y Finanzas de manera que haya transparencia en la
ejecución de los planes y proyectos que van en beneficio del pueblo ecuatoriano.
Con el Objetivo de tener una información consolidada a nivel nacional el
Ministerio de Economía y Finanzas oficializó en el año de 1999 el uso del Sistema
Integrado de Gestión Financiera SIGEF para todas las instituciones públicas; a
partir de esta fecha las entidades del sector público no financiero han logrado
ii
asociar la parte contable con el presupuesto; con la finalidad de integrar las
partidas presupuestarias de ingresos y gastos del clasificador presupuestario
emitido por el Ministerio de Economía y Finanzas.
El artículo 228 de la Constitución Política del Estado manifiesta que: “Los
gobiernos seccionales serán ejercidos por los consejos provinciales, los concejos
municipales, las juntas parroquiales y los organismos que determine la Ley para la
administración de las circunscripciones territoriales indígenas y afroecuatorianas”,
es así que para cumplir con la Ley se crearon oficialmente las Juntas Parroquiales
en las elecciones del 2000, con la finalidad gestionar obras de infraestructura
básica dentro de la circunscripción territorial de cada una de ellas.
Las Juntas Parroquiales al percibir ingresos tributarios por parte del estado e
ingresos no tributarios producto de su autogestión, deben llevar registros y
presentar informes al Ministerio de Economía y Finanzas en la forma y plazos que
el mismo determine. Actualmente en el territorio nacional hay 786 Juntas
Parroquiales Rurales ubicadas en cada una de las parroquias rurales del país, el
Cantón Pindal de la Provincia de Loja cuenta con dos Juntas Parroquiales que
prestan sus servicios cada una a sus comunidades respectivas; es así que la Junta
Parroquial “Doce de Diciembre” ha sido tomada para el desarrollo de la presente
investigación, misma que está dirigida por la Srta. Jomar Gaona en calidad de
presidente de la Junta, quien trabaja conjuntamente con cuatro integrantes que son
elegidos por votación popular directa y secreta, así el de mayor votación es
iii
elegido presidente, el segundo en votación es elegido vicepresidente, y así
sucesivamente con los tres vocales restantes, cada miembro de la Junta Parroquial
tiene su respectivo suplente, para prestar un mejor servicio a la comunidad
cuentan con los servicios de un secretario-tesorero quien es contratado por los
miembros de la Junta Parroquial de manera conjunta en las reuniones ordinarias
que realizan mensualmente.
En el cumplimiento de las diferentes obligaciones que a menudo tiene la Junta
Parroquial Doce de Diciembre, se le presentan dificultados que no permiten la
agilidad en los trámites, situación que merece ser investigada; para ello se efectúo
una entrevista al Presidente y Secretario de la Junta para conocer el tipo de
operaciones que ejecutan y los registros que utilizan; logrando verificar que no se
ha cumplido con las disposiciones legales que exige el Ministerio de Economía y
Finanzas ocasionando una serie de problemas como los que se detalla a
continuación:
� Para el control de las asignaciones presupuestarias concedidas por el Gobierno
Nacional, no se llevan registros contables ni de los recursos de autogestión por
los convenios celebrados con otras instituciones públicas.
� Las declaraciones de los tributos al Servicio de Rentas Internas tanto del
Impuesto al valor Agregado como el Retención en la Fuente del Impuesto a la
iv
Renta no se las ha declarado con oportunidad, pagando valores adicionales por
mora.
� Para efectuar el pago de sueldos al Presidente y Secretario-Tesorero, no
existen los roles de pagos correspondientes.
Luego de analizar los problemas actuales que atraviesa la Junta Parroquial Doce
de Diciembre, se ha llegado a definir el problema en los siguientes términos:
“LA FALTA DE REGISTROS CONTABLES EN LA JUNTA
PARROQUIAL DOCE DE DICIEMBRE NO PERMITE QUE SE
CUMPLAN CON LOS INFORMES QUE EXIGE LA SUBSECRETARI A
DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DEL MINISTERIO DE
ECONOMÍA Y FINANZAS ”.
Al no presentar los informes exigidos por los organismos de control, La Junta
Parroquial está en riesgo que haya inconvenientes con el cumplimiento de sus
obligaciones debido que a las asignaciones presupuestarias no se realicen
oportunamente. Por ello se ha creído conveniente que los directivos de la Junta
Parroquial consideren la aplicación del proceso contable como una herramienta
importante para la información financiera necesaria para presentar la respectiva
rendición de cuentas a las autoridades correspondientes.
v
3. MARCO TEÓRICO
LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EN EL ECUADOR.
La Contabilidad Gubernamental en nuestro país nace en el año de 1928, durante el
Gobierno del Dr. Isidro Ayora con la creación de la “LEY DE HACIENDA”, la
misma que daba énfasis a la Programación - Formulación del presupuesto y al
cuadre de los ingresos y gastos. Con el transcurso de los años ha tenido una gran
cantidad de reformas muy convenientes por las necesidades de información; la
mayor de las modificaciones se da específicamente en el año de 1977 con la
creación de la Ley Orgánica de Administración Financiera y Control, luego en el
año de 1993 el Ministerio de Economía y Finanzas con la finalidad de obtener una
mejor información contable y presupuestaria de las entidades y organismos del
sector público emprendió en una serie de reformas al sistema contable del sector
público, como es el acuerdo 182 del 29 de diciembre del 2000 promulgado en el
Registro Oficial 248 del 22 de enero del 2001, y actualizado en el Registro Oficial
247 del Viernes 24 de Febrero del 2006. en donde determina la Normativa del
Sistema de Administración Financiera y el uso del Sistema Informático
denominado Sistema Integrado de Gestión Financiera (SIGEF) aplicable en todas
las Instituciones del Sector Público.
CONCEPTO
“Es el conjunto de principios, normas y procedimientos técnicos, que permiten el
registro sistemático de los hechos económicos de la organización, con el fin de
vi
satisfacer las necesidades de información destinada a apoyar el proceso de toma
de decisiones de los administradores y de terceros interesados en la gestión
institucional, y para servir de sustento al control que deben ejercer los organismos
pertinentes”.9
IMPORTANCIA
La Contabilidad Gubernamental es una herramienta muy importante para
transparentar el manejo de los fondos públicos, pues mediante la integración de
las operaciones patrimoniales con las disponibilidades presupuestarias de la
entidad, permite un eficiente control presupuestario, y además salvaguardar los
recursos del estado.
CARACTERÍSTICA DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
“La característica principal de la contabilidad gubernamental aplicada en el
ámbito “Gubernamental”, está dada por la integración de las operaciones
patrimoniales y presupuestarias al momento en que suceden los hechos
económicos; los instrumentos que hacen posible la interconexión entre el
Presupuesto y la Contabilidad, son el Clasificador Presupuestario de Ingresos y
Gastos y el Catálogo General de Cuentas, respectivamente”10.
9 MANUAL GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. Tomo III. Pág. 6. 10 MANUAL GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. Tomo III. Pág. 7.
vii
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
La Contabilidad Gubernamental tiene los siguientes objetivos:
� Registrar en forma sistemática todos los derechos y obligaciones
monetarias con miras a conocer la situación económica-financiera de los
organismos públicos.
� Producir estados financieros básicos de un sistema contable y los que
ordene los organismos correspondientes.
� Producir información financiera necesaria para la toma de decisiones por
parte de los responsables de la gestión de las finanzas públicas y para los
terceros interesados en las mismas.
� Suministrar información que se requiera sobre el sector público para la
formación de las cuentas nacionales.
FASES DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
“En el desarrollo del proceso contable se pueden definir tres fases:
� FASE PREVENTIVA.- “Es la fase inicial en la que se efectúa un cálculo
previo de las necesidades a satisfacer y de los recursos con los que se
viii
cuenta para ello, con arreglo a tales previsiones se confecciona el
presupuesto de gastos e ingresos de la administración pública.
� FASE EJECUTIVA.- Permite realizar los ingresos y pagos
presupuestados, es decir se fiscalizan y se registran en los libros de
contabilidad determinados para tal efecto.
� FASE CRÍTICA .- Corresponde a la evaluación de las fases anteriores por
organismos independientes de la entidad”11.
INFORMACIÓN FINANCIERA
“En el mes de Enero de cada año, con corte al 31 de Diciembre, la información
financiera y presupuestaria que se precisa a continuación, se la entregará en forma
impresa, debidamente legalizada y con sus correspondientes notas aclaratorias se
presentan los siguientes Estados Financieros:
� Balance de Comprobación;
� Estado de Situación Financiera;
� Estado de Resultados;
� Estado de Ejecución Presupuestaria y sus anexos (Cédula presupuestaria
de ingresos y gastos);
� Estado de Flujo del Efectivo; y, 11 ZIAURRIS, Alberto. 1987, Biblioteca Práctica de Contabilidad Gubernamental, Pág. 126.
ix
� Estado de Ejecución del Programa de Caja.
Además mensualmente, en la aplicación informática que el Ministerio de
Economía y Finanzas ponga a disposición de las instituciones del Sector Público
se presenta la siguiente información:
� Asiento de Apertura;
� Balance de Comprobación de Sumas ( acumulado al mes de reporte);
� Cédulas presupuestarias de ingresos y gastos, (acumuladas al mes de
reporte); y,
� Detalle de transferencias recibidas y entregadas”12.
La información producida y entregada a sus respectivos destinatarios, a más de
constituir el soporte para la toma de decisiones de las autoridades institucionales,
formarán parte de la rendición de cuentas a que están obligados por mandato
constitucional todos los ciudadanos que asumen funciones públicas, sin ninguna
excepción.
EL PRESUPUESTO EN LAS ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO
Las entidades y organismos del sector público deben realizar sus actividades
basadas en un presupuesto anual, el mismo que es elaborado previamente para el
12 REGISTRO OFICIAL Nº – E. 2, del Viernes 30 Enero del 2004. Edición Especial Nº 2. Pág. 70.
x
siguiente ejercicio fiscal, detallando con precisión los ingresos y gastos
presupuestarios.
CONCEPTO
“El presupuesto del Estado es el instrumento de política fiscal en él constan las
estimaciones de los probables ingresos a obtener a través de diversas fuentes
tributarias y no tributarias, así como los gastos que podrán realizarse en función
del financiamiento previsto. Es decir, consta por una parte el origen de sus fuentes
de financiamiento y por otra, el destino que se dará a los recursos financieros
durante su vigencia”13
¿CÓMO ESTÁN ESTRUCTURADOS LOS PRESUPUESTOS?
“Los presupuestos institucionales comprenderán todos los ingresos,
financiamiento y gastos previstos para el ejercicio fiscal dentro del cual se vayan a
ejecutar, para lo cual:
� Los presupuestos de ingresos, se estructurarán sobre la base del
clasificador económico de ingresos y contendrán los montos estimados de
todos los ingresos tributarios y no tributarios;
13. MANUAL GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. Tomo III. Pág. 7.
xi
� Los presupuestos de financiamiento, contemplarán todas las fuentes
financieras provenientes de la contratación de empréstitos, así como de
otros financiamientos provenientes de la venta de valores, bonos y otras
operaciones financieras; y,
� Los presupuestos de gastos, se elaborarán con base en clasificaciones que
permitan distinguir, entre otros los gastos de operación, el servicio de la
deuda pública y los gastos de inversión”14.
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS
El instrumento que permite establecer una clara identificación de los diversos
rubros de ingreso y de gasto es el Clasificador Presupuestario de Ingresos y
Gastos, su codificación y detalle permiten discriminar el origen y el destino de las
asignaciones consideradas en el Presupuesto, dicho clasificador promulgado
originalmente en el Registro Oficial 314 del 11 de mayo de 1998 y sus
actualizaciones está constituido por 6 dígitos, que conforman 4 campos.
LAS JUNTAS PARROQUIALES EN EL ECUADOR
Las Juntas Parroquiales fueron creadas mediante R.O. Nº 193 del 27 de Octubre
de 2000, y actualizada en el R.O. Nº 105 del Viernes 16 de Septiembre del 2005,
14 LEY DE PRESUPUESTOS DEL SECTOR PÚBLICO. Art. 10. Tomo I. Sección I. Pág. 5.
xii
con la finalidad de gestionar obras de infraestructura básica y otras necesidades
del conglomerado social, como un mecanismo administrativo en su condición de
gobiernos seccionales autónomos, procurando que los sectores olvidados de
nuestro país se conviertan en agentes de su propio desarrollo y autogestión.
“La Junta Parroquial Rural será persona jurídica de derecho público, con
atribuciones, y limitaciones establecidas en la Constitución y demás leyes
vigentes, con autonomía administrativa, económica y financiera para el
cumplimiento de sus objetivos"15.
DEBERES Y ATRIBUCIONES DE LOS MIEMBROS DE LA JUNTA
PARROQUIAL RURAL
“Son atribuciones de los miembros de la junta parroquial rural:
� Posesionarse de su cargo ante el respectivo Presidente del Tribunal
Electoral Provincial en la forma y oportunidad que determine la ley;
� Cumplir con eficiencia y celeridad las delegaciones que le hayan sido
encomendadas;
� Formar parte de las comisiones a las que fuese designado por el Presidente
de la junta parroquial;
15 LEY ORGÁNICA DE JUNTAS PARROQUIALES RURALES del viernes 27 de octubre del 2000. R.O Nº 193. Pág. 2.
xiii
� Asistir obligatoriamente a las sesiones;
� Presentar las excusas debidas cuando se vea imposibilitado de cumplir su
cargo con normalidad;
� Participar del estudio y resoluciones en cuestiones de carácter político
gubernamental de la parroquia;
� Solicitar por escrito previo conocimiento del Presidente cualquier informe
que requiera de los otros miembros de la junta parroquial rural;
� Ser escuchado en el seno de la junta parroquial rural;
� Coadyuvar al cumplimiento de los fines y funciones de la junta parroquial
rural;
� Ser parte de la defensa e incremento de los bienes y recursos
parroquiales; y,
� Las demás que le asignen las leyes y reglamentos”16.
DEBERES Y ATRIBUCIONES DEL SECRETARIO – TESORERO
“Son atribuciones del Secretario - Tesorero:
16 LEY ORGÁNICA DE JUNTAS PARROQUIALES RURALES del viernes 27 de octubre del 2000. R.O Nº 193. Pág. 6.
xiv
� Actuar como secretario en las sesiones de la junta parroquial rural y de la
Asamblea Parroquial a las que asistirá con voz informativa pero sin voto;
� Elaborar la convocatoria a sesión tanto de la junta parroquial rural como
de la Asamblea Parroquial conjuntamente con el Presidente;
� Entregar la convocatoria a sesiones al menos con cuarenta y ocho horas de
anticipación;
� Llevar las actas de las sesiones de la junta parroquial rural y de la
Asamblea Parroquial;
� Conferir copias certificadas que sean legal y correctamente solicitadas de
los documentos que reposen en los archivos de la junta parroquial rural,
previa la autorización del Presidente de la junta;
� Difundir a través de los medios de comunicación locales y exhibir
mediante carteles la convocatoria a Asamblea Parroquial en los lugares
públicos, notorios y poblados de la junta parroquial, al menos con ocho
días de anticipación;
� Mantener una cuenta corriente aperturada a la orden de la junta parroquial
rural en cualquier institución bancaria del país, en la misma que se
registrará su firma conjuntamente con el Presidente de la junta;
xv
� Ser el responsable y custodio directo de todos los bienes muebles e
inmuebles de propiedad de la junta;
� Será responsable de observar en todo egreso la correspondiente
autorización previa del Presidente de la junta en funciones;
� Participar de las sesiones que fuese convocado, en el seno de la junta
parroquial, a la que asistirá con voz informativa pero sin voto; y,
� Las demás que le señalen las leyes y reglamento”17.
4. JUSTIFICACIÓN
4.1. ACADÉMICA
La presente investigación está sujeta a las disposiciones y normas generales para
la graduación de los estudiantes de la carrera de contabilidad y auditoría en la
Universidad Nacional de Loja, con la aplicación práctica de las enseñanzas
impartidas por los docentes de nuestra universidad, permitirá aplicar los
conocimientos relativos a la Contabilidad Gubernamental de las entidades y
organismos del sector público no financiero, convirtiéndose en un requisito previo
a la obtención del título de Licenciadas en Contabilidad y Auditoría, Contador
Público-Auditor, además constituirá una fuente de consulta para la juventud
17 LEY ORGÁNICA DE JUNTAS PARROQUIALES RURALES del viernes 27 de octubre del 2000. R.O. 193. Pág. 6 y 7.
xvi
estudiosa que requiera información de este amplio campo de la Contabilidad
Gubernamental.
4.2. INSTITUCIONAL
La Junta Parroquial Doce de Diciembre al recibir transferencias del sector público
tiene la obligación de presentar reportes de su gestión y especialmente la manera
como se han utilizado las asignaciones presupuestarias recibidas del gobierno por
medio del depositario oficial de los fondos públicos encargado de ello el Banco
Central del Ecuador, aspirando que en el futuro la Junta Parroquial provea toda la
información necesaria que las autoridades correspondientes soliciten.
4.3. SOCIAL
Con la aplicación del Sistema Integrado de Gestión Financiera en la Junta
Parroquial Doce de Diciembre se pretende que los funcionarios de la misma hagan
un esfuerzo para conocer el proceso contable y así puedan elaborar y presentar los
estados financieros requeridos para fines de consolidación, de esta manera se
logrará que no haya inconvenientes en la presentación de los informes que solicite
el Ministerio de Economía y Finanzas; con ello se pretende que las asignaciones
presupuestarias del gobierno central sean oportunas y así la Junta Parroquial
pueda cumplir eficazmente con sus atribuciones y competencias por las que
fueron creadas.
xvii
5. OBJETIVOS
5.1. GENERAL
� Aplicar la Contabilidad Gubernamental en la Junta Parroquial Doce de
Diciembre, para conocer su situación Económica, Financiera y
Presupuestaria, de manera que orienten a la correcta toma de decisiones
por parte de los directivos de la entidad.
5.2. ESPECÍFICOS
� Recoger y clasificar en orden cronológica de fecha toda la documentación
soporte de las actividades ejecutadas por la Junta Parroquial.
� Diseñar y elaborar registros contables para el control de sus actividades
cotidianas de administración de acuerdo a las necesidades de la institución.
� Registrar los hechos económicos suscitados en la Junta Parroquial que
constan en la documentación existente considerando la normativa legal
vigente dictada por los organismos superiores de control.
� Elaborar los Estados financieros que exige el Ministerio de Economía y
Finanzas correspondientes al año 2006.
xviii
6. HIPÓTESIS
La aplicación de la Contabilidad Gubernamental en la Junta Parroquial Doce de
Diciembre, permitirá conocer su realidad económica financiera y presupuestaria
de sus operaciones.
7. METODOLOGÍA
7.1. METODOS
Todo proceso de investigación requiere de cierta metodología, por ello es
indispensable el establecimiento de métodos y técnicas que están en función a la
naturaleza del problema planteado.
� Método Científico.- El método científico permitirá fundamentar el
establecimiento de procedimientos lógicos, homogéneos y razonables que
servirán para resolver problemas que se presentan en la presente
investigación, aplicada a la Junta Parroquial Doce de Diciembre.
� Método Deductivo.- Será utilizado para la elaboración de la
fundamentación teórica pertinente relativa al problema, utilizando para
ello toda la bibliografía pertinente como Leyes aplicables en el sector
público, Manual de Contabilidad Gubernamental, Acuerdo 331 del 30 de
Enero de 2005, Libros, Internet, y demás normas y principios legales;
xix
además permitirá conocer los resultados a través de la elaboración de los
Estados Financieros.
� Método Inductivo.- Permitirá conocer los aspectos más relevantes
relativos al problema mediante la elaboración de las conclusiones y
recomendaciones en base a los resultados obtenidos reflejados en los
Estados Financieros producto de la administración de la entidad.
� Analítico-Sintético.- Servirá para el análisis de las diversas transacciones
ya contabilizadas que serán seleccionadas para dar cumplimiento al
objetivo propuesto, y de esta manera sintetizarlas a través de la
elaboración de conclusiones y recomendaciones tendientes al
mejoramiento de la gestión institucional.
� Método Matemático.- Será necesario para efectuar los cálculos de las
diferentes operaciones económico financieras efectuadas por la Junta
Parroquial, el cálculo de los impuestos, y el valor de la depreciación de los
bienes de larga duración.
7.2. TECNICAS
� Observación.- Se efectuará en la oficina de la Junta Parroquial Doce de
Diciembre específicamente en los archivos para conocer aspectos
generales relativos a las operaciones que efectúa la Junta Parroquial.
xx
� Entrevista.- Se la realizará de manera directa al presidente y secretario-
tesorero de la Junta Parroquial, con la finalidad de conocer todo lo
relacionado a su financiamiento y atribuciones dentro de la circunscripción
territorial correspondiente.
� Revisión Bibliográfica.- Será utilizada para la recolección de toda la
información bibliográfica pertinente que permita elaborar la
fundamentación teórica.
8. RECURSOS Y PRESUPUESTO
8.1. RECURSOS HUMANOS
� Dos aspirantes al título de Licenciadas en Contabilidad y Auditoria
Contador-Público Auditor.
� Patricia Piedad Ordóñez Delgado
� Ruth del Carmen Montalbán Robles,
� Director de tesis
8.2. RECURSOS MATERIALES
� Útiles de Oficina
� Materiales Bibliográficos
xxi
� Equipo de Computación
8.3. RECURSOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTO
Para ejecutar el presente trabajo de investigación es necesario contar con recursos
financieros, los mismos que serán asumidos por las aspirantes y utilizados como
se detallan a continuación:
INGRESOS
Aporte personal de Patricia Ordóñez: $ 1,060.50
Aporte personal de Ruth Montalbán: $ 1,060.50
TOTAL INGRESOS $ 2,121.00
GASTOS
Material de Oficina $ 150.00
Materiales de Bibliográfico $ 200.00
Levantamiento del borrador de tesis $ 280.00
Reproducción definitiva de la tesis $ 350.00
Empastado $ 100.00
Aranceles y Derechos de grado $ 520.00
Movilización $ 420.00
Imprevistos 5% del Costo total $ 101.00
TOTAL GASTOS $ 2,121.00
xxii
9. CRONOGRAMA DE TRABAJO
ACTIVIDADES MAYO JUNIO JULIO SEPT OCTUBRE NOVIEMB DICIEMB ENERO/2008 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 1 2 3 4
1 Presentación y aprobación del proyecto de tesis.
X
X
X
X
2 Desarrollo del borrador de tesis.
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
3 Presentación y revisión del borrador de tesis.
X
X
X
X
X
4 Corrección del borrador de tesis.
X
X
5 Presentación definitiva de la tesis.
X
X
X
6 Defensa y sustentación pública de la tesis.
X
xxiii
10. BIBLIOGRAFÍA
� BALBUCA, William y BENÍTEZ Edison. Manual Práctico para
Desarrollar Proyectos de Investigación y Tesis. Tercera Edición.
� CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LA REPÚBLICA. Publicada en el
Registro Oficial Nº 1 del 02-Jul-1998.
� LEY ORGÁNICA DE JUNTAS PARROQUIALES RURALES, del
viernes 27 de octubre del 2000. R.O. Nº 193. Pág. 2.
� LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO. Art. 10. Tomo I.
Sección I. Pág. 5. Actualizada a Octubre de 2005.
� MANUAL GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.
Tomo III.
� REGISTRO OFICIAL Nº – E. 2, del Viernes 30 Enero del 2004. Edición
Especial Nº 2. Pág. 70.
� ZIAURRIS, Alberto. Biblioteca Práctica de Contabilidad Gubernamental,
Pág. 126. Publicado en 1987.
INFORMACIÓN PARA EL CÁLCULO DEL DÉCIMO CUARTO SUELD O
PENDIENTE DE PAGO AL 1º ENERO DE 2006.
El décimo cuarto sueldo se lo cancela en el mes de Septiembre de cada
año y su periodo de cómputo es desde el 1º de Septiembre del año
anterior al 31 de Agosto del siguiente año para la Región Amazónica y la
Región Sierra.
En el año 2005 el Sueldo Básico era de $ 160,00. y la proporción del
décimo cuarto sueldo hasta el primero de enero del 2006 es la siguiente:
$ 160,00 / 12 meses = $ 13,33 x 4 meses desde Septiembre a Diciembre
= $53,32
A este resultado se lo multiplica por el número de personas que
pertenecen a la Junta Parroquial y que tienen derecho a esta
remuneración, es este caso las personas beneficiadas de esta
remuneración son el presidente y secretario de la Junta Parroquial. El
resultado es el siguiente:
$ 53.32 x 2 personas el presidente y secretario = $ 106.64.
CÁLCULO DE LAS DEPRECIACIONES AL 31 DE ENERO 2006
Mobiliarios
Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 950,00 – 10% DM= --------------------- / 12 10 855,00 DM= --------------- / 12 10 DM= $ 85.50 / 12 DM= $ 7.13 � Equipos, Sistema y Paquetes Informáticos Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 1,450.00 – 10% DM= ----------------------- / 12 5
1,305.00 DM= ----------------------- / 12 5 DM= $ 261.00 / 12 DM= $ 21.75
CÁLCULO DE LAS DEPRECIACIONES AL 28 DE FEBRERO DE 2 006
Mobiliarios Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 950,00 – 10% DM= --------------------- / 12 10 855,00 DM= --------------- / 12 10 DM= $ 85.50 / 12 DM= $ 7.13
� Equipos, Sistema y Paquetes Informáticos Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 1,450.00 – 10% DM= ----------------------- / 12 5 1,305.00 DM= ----------------------- / 12 5 DM= $ 261.00 / 12 DM= $ 21.75
CÁLCULO DE LAS DEPRECIACIONES AL 31 DE MARZO DE 200 6
Mobiliarios Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 950,00 – 10% DM= --------------------- / 12 10 855,00 DM= --------------- / 12 10
DM= $ 85.50 / 12 DM= $ 7.13 � Equipos, Sistema y Paquetes Informáticos Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 1,450.00 – 10% DM= ----------------------- / 12 5 1,305.00 DM= ----------------------- / 12 5 DM= $ 261.00 / 12 DM= $ 21.75
CÁLCULO DE LAS DEPRECIACIONES AL 30 DE ABRIL DE 200 6
Mobiliarios Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil
950,00 – 10% DM= --------------------- / 12 10 855,00 DM= --------------- / 12 10 DM= $ 85.50 / 12 DM= $ 7.13 � Equipos, Sistema y Paquetes Informáticos Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 1,450.00 – 10% DM= ----------------------- / 12 5 1,305.00 DM= ----------------------- / 12 5 DM= $ 261.00 / 12 DM= $ 21.75
CÁLCULO DE LAS DEPRECIACIONES AL 31 DE MAYO DE 200 6
Mobiliarios Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 950,00 – 10% DM= --------------------- / 12 10 855,00 DM= --------------- / 12 10 DM= $ 85.50 / 12 DM= $ 7.13 � Equipos, Sistema y Paquetes Informáticos Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 1,450.00 – 10% DM= ----------------------- / 12 5
1,305.00 DM= ----------------------- / 12 5 DM= $ 261.00 / 12 DM= $ 21.75
CÁLCULO DE LAS DEPRECIACIONES AL 30 DE JUNIO DE 200 6
Mobiliarios Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 950,00 – 10% DM= --------------------- / 12 10 855,00 DM= --------------- / 12 10 DM= $ 85.50 / 12 DM= $ 7.13
� Equipos, Sistema y Paquetes Informáticos
Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 1,450.00 – 10% DM= ----------------------- / 12 5 1,305.00 DM= ----------------------- / 12 5 DM= $ 261.00 / 12 DM= $ 21.75
CÁLCULO DE LAS DEPRECIACIONES AL 31 DE JULIO 2006
Mobiliarios Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 950,00 – 10% DM= --------------------- / 12 10 855,00 DM= --------------- / 12 10
DM= $ 85.50 / 12 DM= $ 7.13 � Equipos, Sistema y Paquetes Informáticos
Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil
1,450.00 – 10% DM= -------------------------- / 12 5 1,305.00 DM= ----------------------- / 12 5 DM= $ 261.00 / 12 DM= $ 21.75
CÁLCULO DE LAS DEPRECIACIONES AL 31 DE AGOSTO DE 20 06
Mobiliarios Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 950,00 – 10% DM= --------------------- / 12 10
855,00 DM= --------------- / 12 10 DM= $ 85.50 / 12 DM= $ 7.13 � Equipos, Sistema y Paquetes Informáticos Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 1,450.00 – 10% DM= ----------------------- / 12 5 1,305.00 DM= ----------------------- / 12 5 DM= $ 261.00 / 12 DM= $ 21.75
CÁLCULO DE LAS DEPRECIACIONES AL 30 DE SEPTIEMBRE 2 006
Mobiliarios Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil
950,00 – 10% DM= --------------------- / 12 10 855,00 DM= --------------- / 12 10 DM= $ 85.50 / 12 DM= $ 7.13 � Equipos, Sistema y Paquetes Informáticos Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 1,450.00 – 10% DM= ----------------------- / 12 5 1,305.00 DM= ----------------------- / 12 5 DM= $ 261.00 / 12 DM= $ 21.75
CÁLCULO DE LAS DEPRECIACIONES AL 31 DE OCTUBRE DE 2 006
Mobiliarios Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 950,00 – 10% DM= --------------------- / 12 10 855,00 DM= --------------- / 12 10 DM= $ 85.50 / 12 DM= $ 7.13 � Equipos, Sistema y Paquetes Informáticos Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 1,450.00 – 10% DM= ----------------------- / 12 5 1,305.00 DM= ----------------------- / 12 5
DM= $ 261.00 / 12 DM= $ 21.75
CÁLCULO DE LAS DEPRECIACIONES AL 30 DE NOVIEMBRE 2 006
Mobiliarios Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 950,00 – 10% DM= --------------------- / 12 10 855,00 DM= --------------- / 12 10 DM= $ 85.50 / 12 DM= $ 7.13
� Equipos, Sistema y Paquetes Informáticos Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 1,450.00 – 10% DM= ----------------------- / 12 5 1,305.00 DM= ----------------------- / 12 5 DM= $ 261.00 / 12 DM= $ 21.75
CÁLCULO DE LAS DEPRECIACIONES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
Mobiliarios Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 950,00 – 10% DM= --------------------- / 12 10 855,00 DM= --------------- / 12 10
DM= $ 85.50 / 12 DM= $ 7.13 � Equipos, Sistema y Paquetes Informáticos Valor Contable – Valor Residual DM= ------------------------------------------- / 12 meses Vida Útil 1,450.00 – 10% DM= ----------------------- -----/ 12 5 1,305.00 DM= -------------------------- / 12 5 DM= $ 261.00 / 12 DM= $ 21.75
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
LISTADO DE BIENES BAJO CONTROL
Nº DESCRIPCIÓN UNIDADES RESPONSABLE OBSERVACIONES
1 Perforadora pequeña color negro uno Sr- Darwin Velásquez Buen estado
2 Trofeos pequeños dos Sr- Darwin Velásquez Buen estado
3 Grapadora mediana color negro uno Sr- Darwin Velásquez Buen estado
4 Calculadora marca super-fx 3950ms dos Sr- Darwin Velásquez Buen estado
Loja, 01 de Enero del 2006
PRESIDENTE CONTADOR
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
ROL DE PAGOS
Al, 31 DE ENERO DEL 2006
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
INGRESOS GASTOS LÍQUIDO
Sueldo Bonificación
TOTAL APORTE A FIRMAS
Básico INGRESOS PERSONAL 11,35% PAGAR
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 123,00 177,00 300,00 13,96 286,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 123,00 102,00 225,00 13,96 211,04
TOTAL 246,00 279,00 525,00 27,92 497,08
REMUNERACIONES ADICIONALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DÉCIMOTERCER DÉCIMOCUARTO FONDO DE APORTE
TOTAL SUELDO SUELDO RESERVA PATRONAL 11,15%
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 25,00 13,33 25,00 13,71 77,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 18,75 13,33 18,75 13,71 64,54
TOTAL 43,75 26,66 43,75 27,43 141,59
PRESIDENTE
CONTADOR
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMB RE"
ROL DE PAGOS
Al, 28 DE FEBRERO DEL 2006
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
INGRESOS GASTOS LÍQUIDO
Sueldo
Bonificación
TOTAL APORTE A FIRMAS
Básico INGRESOS
PERSONAL
11,35% PAGAR
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 123,00 177,00 300,00 13,96 286,04
2 Sr. Darwin Velásquez
SECRETARIO -
TESORERO 123,00 102,00 225,00 13,96 211,04
TOTAL 246,00 279,00 525,00 27,92 497,08
REMUNERACIONES ADICIONALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DÉCIMOTERCER DÉCIMOCUARTO FONDO DE APORTE
TOTAL SUELDO SUELDO RESERVA PATRONAL 11,15%
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 25,00 13,33 25,00 13,71 77,04
2 Sr. Darwin Velásquez
SECRETARIO -
TESORERO 18,75 13,33 18,75 13,71 64,54
TOTAL 43,75 26,66 43,75 27,43 141,59
PRESIDENTE
CONTADOR
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
ROL DE PAGOS
Al, 31 DE MARZO DEL 2006
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
INGRESOS GASTOS LÍQUIDO
Sueldo Bonificación
TOTAL APORTE A FIRMAS
Básico INGRESOS PERSONAL 11,35% PAGAR
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 123,00 177,00 300,00 13,96 286,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 123,00 102,00 225,00 13,96 211,04
TOTAL 246,00 279,00 525,00 27,92 497,08
REMUNERACIONES ADICIONALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DÉCIMOTERCER DÉCIMOCUARTO FONDO DE APORTE
TOTAL SUELDO SUELDO RESERVA PATRONAL 11,15%
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 25,00 13,33 25,00 13,71 77,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 18,75 13,33 18,75 13,71 64,54
TOTAL 43,75 26,66 43,75 27,43 141,59
PRESIDENTE
CONTADOR
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
ROL DE PAGOS
Al, 30 DE ABRIL DEL 2006
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
INGRESOS GASTOS LÍQUIDO
Sueldo Bonificación
TOTAL APORTE A FIRMAS
Básico INGRESOS PERSONAL 11,35% PAGAR
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 123,00 177,00 300,00 13,96 286,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 123,00 102,00 225,00 13,96 211,04
TOTAL 246,00 279,00 525,00 27,92 497,08
REMUNERACIONES ADICIONALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DÉCIMOTERCER DÉCIMOCUARTO FONDO DE APORTE
TOTAL SUELDO SUELDO RESERVA PATRONAL 11,15%
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 25,00 13,33 25,00 13,71 77,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 18,75 13,33 18,75 13,71 64,54
TOTAL 43,75 26,66 43,75 27,43 141,59
PRESIDENTE
CONTADOR
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
ROL DE PAGOS
Al, 31 DE MAYO DEL 2006
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
INGRESOS GASTOS LÍQUIDO
Sueldo Bonificación
TOTAL APORTE A FIRMAS
Básico INGRESOS PERSONAL 11,35% PAGAR
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 123,00 177,00 300,00 13,96 286,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 123,00 102,00 225,00 13,96 211,04
TOTAL 246,00 279,00 525,00 27,92 497,08
REMUNERACIONES ADICIONALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DÉCIMOTERCER DÉCIMOCUARTO FONDO DE APORTE
TOTAL SUELDO SUELDO RESERVA PATRONAL 11,15%
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 25,00 13,33 25,00 13,71 77,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 18,75 13,33 18,75 13,71 64,54
TOTAL 43,75 26,66 43,75 27,43 141,59
PRESIDENTE
CONTADOR
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
ROL DE PAGOS
Al, 30 DE JUNIO DEL 2006
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
INGRESOS GASTOS LÍQUIDO
Sueldo Bonificación
TOTAL APORTE A FIRMAS
Básico INGRESOS PERSONAL 11,35% PAGAR
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 123,00 177,00 300,00 13,96 286,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 123,00 102,00 225,00 13,96 211,04
TOTAL 246,00 279,00 525,00 27,92 497,08
REMUNERACIONES ADICIONALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DÉCIMOTERCER DÉCIMOCUARTO FONDO DE APORTE
TOTAL SUELDO SUELDO RESERVA PATRONAL 11,15%
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 25,00 13,33 25,00 13,71 77,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 18,75 13,33 18,75 13,71 64,54
TOTAL 43,75 26,66 43,75 27,43 141,59
PRESIDENTE
CONTADOR
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
ROL DE PAGOS
Al, 31 DE JULIO DEL 2006
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
INGRESOS GASTOS LÍQUIDO
Sueldo Bonificación
TOTAL APORTE A FIRMAS
Básico INGRESOS PERSONAL 11,35% PAGAR
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 123,00 177,00 300,00 13,96 286,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 123,00 102,00 225,00 13,96 211,04
TOTAL 246,00 279,00 525,00 27,92 497,08
REMUNERACIONES ADICIONALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DÉCIMOTERCER DÉCIMOCUARTO FONDO DE APORTE
TOTAL SUELDO SUELDO RESERVA PATRONAL 11,15%
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 25,00 13,33 25,00 13,71 77,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 18,75 13,33 18,75 13,71 64,54
TOTAL 43,75 26,66 43,75 27,43 141,59
PRESIDENTE
CONTADOR
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
ROL DE PAGOS
Al, 31 DE AGOSTO DEL 2006
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
INGRESOS GASTOS LÍQUIDO
Sueldo Bonificación
TOTAL APORTE A FIRMAS
Básico INGRESOS PERSONAL 11,35% PAGAR
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 123,00 177,00 300,00 13,96 286,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 123,00 102,00 225,00 13,96 211,04
TOTAL 246,00 279,00 525,00 27,92 497,08
REMUNERACIONES ADICIONALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DÉCIMOTERCER DÉCIMOCUARTO FONDO DE APORTE
TOTAL SUELDO SUELDO RESERVA PATRONAL 11,15%
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 25,00 13,33 25,00 13,71 77,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 18,75 13,33 18,75 13,71 64,54
TOTAL 43,75 26,66 43,75 27,43 141,59
PRESIDENTE
CONTADOR
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
ROL DE PAGOS
Al, 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2006
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
INGRESOS GASTOS LÍQUIDO
Sueldo Bonificación
TOTAL APORTE A FIRMAS
Básico INGRESOS PERSONAL 11,35% PAGAR
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 123,00 177,00 300,00 13,96 286,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 123,00 102,00 225,00 13,96 211,04
TOTAL 246,00 279,00 525,00 27,92 497,08
REMUNERACIONES ADICIONALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DÉCIMOTERCER DÉCIMOCUARTO FONDO DE APORTE
TOTAL SUELDO SUELDO RESERVA PATRONAL 11,15%
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 25,00 13,33 25,00 13,71 77,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 18,75 13,33 18,75 13,71 64,54
TOTAL 43,75 26,66 43,75 27,43 141,59
PRESIDENTE
CONTADOR
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
ROL DE PAGOS
Al, 31 DE OCTUBRE DEL 2006
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
INGRESOS GASTOS LÍQUIDO
Sueldo Bonificación
TOTAL APORTE A FIRMAS
Básico INGRESOS PERSONAL 11,35% PAGAR
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 123,00 177,00 300,00 13,96 286,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 123,00 102,00 225,00 13,96 211,04
TOTAL 246,00 279,00 525,00 27,92 497,08
REMUNERACIONES ADICIONALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DÉCIMOTERCER DÉCIMOCUARTO FONDO DE APORTE
TOTAL SUELDO SUELDO RESERVA PATRONAL 11,15%
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 25,00 13,33 25,00 13,71 77,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 18,75 13,33 18,75 13,71 64,54
TOTAL 43,75 26,66 43,75 27,43 141,59
PRESIDENTE
CONTADOR
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
ROL DE PAGOS
Al, 30 DE NOVIEMBRE DEL 2006
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
INGRESOS GASTOS LÍQUIDO
Sueldo Bonificación
TOTAL APORTE A FIRMAS
Básico INGRESOS PERSONAL 11,35% PAGAR
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 123,00 177,00 300,00 13,96 286,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 123,00 102,00 225,00 13,96 211,04
TOTAL 246,00 279,00 525,00 27,92 497,08
REMUNERACIONES ADICIONALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DÉCIMOTERCER DÉCIMOCUARTO FONDO DE APORTE
TOTAL SUELDO SUELDO RESERVA PATRONAL 11,15%
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 25,00 13,33 25,00 13,71 77,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 18,75 13,33 18,75 13,71 64,54
TOTAL 43,75 26,66 43,75 27,43 141,59
PRESIDENTE
CONTADOR
JUNTA PARROQUIAL "DOCE DE DICIEMBRE"
ROL DE PAGOS
Al, 31 DE DICIEMBRE DEL 2006
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
INGRESOS GASTOS LÍQUIDO
Sueldo Bonificación
TOTAL APORTE A FIRMAS
Básico INGRESOS PERSONAL 11,35% PAGAR
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 123,00 177,00 300,00 13,96 286,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 123,00 102,00 225,00 13,96 211,04
TOTAL 246,00 279,00 525,00 27,92 497,08
REMUNERACIONES ADICIONALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DÉCIMOTERCER DÉCIMOCUARTO FONDO DE APORTE
TOTAL SUELDO SUELDO RESERVA PATRONAL 11,15%
1 Srta. Mélida Gaona PRESIDENTE 25,00 13,33 25,00 13,71 77,04
2 Sr. Darwin Velásquez SECRETARIO - TESORERO 18,75 13,33 18,75 13,71 64,54
TOTAL 43,75 26,66 43,75 27,43 141,59
PRESIDENTE
CONTADOR
ÍNDICE
7. ÍNDICE
CONTENIDOS Pág
s
CARÁTULA
CERTIFICACIÓN
AUTORÍA
AGRADECIMIENTO
DEDICATORIA
i
ii
iii
iv
v
1
2
3
3.1
INTRODUCCIÓN
METODOLOGÍA UTILIZADA
EXPOSICIÓN Y DISCUSIÓN DE RESULTADOS
FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
Concepto de Contabilidad Gubernamental
Finalidad de Contabilidad Gubernamental
Importancia de la Contabilidad Gubernamental
Objetivos de la Contabilidad Gubernamental
Normativa del Sistema de Administración Financiera
Principios Generales
Normativa de Contabilidad Gubernamental
Principios de Contabilidad Gubernamental
Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental
2
6
10
10
11
15
15
16
16
18
19
20
21
3.2
3.3
Catálogo de Cuentas
Asociación Contable Presupuestaria
Informes Financieros
Modelos de los Informes
Normativa de Presupuesto
Normativa de Tesorería
Principales documentos que utiliza la Junta Parroquial para
el registro de las operaciones
Modelo de Una Orden de Transferencia
Modela de una Solicitud de Transferencia
Modelo de un Comprobante de Retención
Esquema del proceso Contable
Aspectos Tributarios
CONTEXTO INSTITUCIONAL
ORGANIZACIÓN CONTABLE DE LA JUNTA
PARROQUIAL DOCE DE DICIEMBRE
Catálogo de Cuentas
Manual de Cuentas
Flujo de Operaciones
Presupuesto de Ingresos y Gastos
Inventario Inicial
Estado de Situación Inicial
Diario General Integrado
34
36
36
40
51
61
64
65
66
67
68
69
77
85
85
89
109
145
146
148
149
4
4.1
4.2
5
6
7
8
Libro Mayor
Balance de Comprobación Acumulado
Auxiliares Presupuestarios de Ingresos
Auxiliares Presupuestarios de Gastos
Cédula Presupuestaria de Ingresos
Cédula Presupuestaria de Gastos
Estado de Resultados
Estado de Situación Financiera
Estado de Flujo del Efectivo
Estado de Ejecución Presupuestaria
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
RESUMEN
BIBLIOGRAFÍA
ÍNDICE
ANEXOS
197
222
224
227
234
235
238
239
240
241
242
244
247
250
253