paraísos fiscales
TRANSCRIPT
![Page 2: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/2.jpg)
Características de un Paraíso Fiscal (PF)
• Fiscalidad (tasa imposición) reducida o nula
• Leyes ultra permisivas i.e. permite todo o casi todo: Flexibilidad normativa financiera para crear – Bancos o filiales rápido y sin requerimiento – Holdings (agrupaciones de empresas) – Hedge Funds (“Fondos de capital riesgo”)=> Registrar cualquier actividad-transacción sin requisitos
![Page 3: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/3.jpg)
• Se aplica secreto bancario para propietarios de cuentas y transacciones
• Ninguna o muy poca cooperación con Organizaciones internacionales y Gobiernos sobre actores registrados en su territorio
• Poca o nula transparencia de las actividades financieras
• Ninguna o muy poca actividad productiva
• PF = – Válvula de escape para escapar a marcos normativos de los
países– Activos que evolucionan fuera de la Ley
![Page 4: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/4.jpg)
• Puede haber un sistema regulatorio dual: residentes Vs extranjeros
• Puede ser un territorio dentro de un país (ej: Delaware)
• Clientes: – Bancos comerciales – Centros de gestión fondos de inversión colectiva – Compañías de seguro – Individuos muy ricos – ETN – Gobiernos– OCT y Mafias
![Page 5: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/5.jpg)
![Page 6: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/6.jpg)
Datos sobre Paraísos fiscales(Fuentes: Chambost 2008; La Tribune 2008; Banco Mundial 2014)
• 55% del comercio internacional pasa por los PF
• 35% de la IDE de las ETN se ubica en los PF
• 50% de los flujos financieros pasan por los PF
• Concentran 10M trillones USD de activos financieros
• Evasión fiscal a través de los PF = PIB EEUU + Japón
![Page 7: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/7.jpg)
En el caribe• Bahamas• Barbados• Islas Caimán• Islas Vírgenes• Aruba• Belice• Panamá• Turks and Caicos• Antigua y
Barbuda…
![Page 8: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/8.jpg)
En Europa• Isla de Man• Jersey• Guersey• Gibraltar• Andorra• Mónaco• San Marino• Malta• Liechtenstein• Luxemburgo• Suiza• Chipre…
![Page 9: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/9.jpg)
En Asia-Pacifico
• Hong Kong• Macao• Singapur• Samoa• Nauru
![Page 10: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/10.jpg)
También hay que agregar “legislaciones de complacencia”
Estados o territorios donde reglamentación permite atraer registro de operaciones
• Pabellón de conveniencia que permite registrar los barcos con el fin de escapar a las reglas del transporte marítimo:– 2 barcos de cada 3 (Deneault 2013)– Ausencia de reglamentación sobre:
• Seguridad en el trabajo• Salarios• Mantenimiento barcos• Tratamiento de desechos tóxicos
![Page 11: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/11.jpg)
![Page 12: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/12.jpg)
Barcos se registran en…
Fuente: Chanev 2015
![Page 13: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/13.jpg)
• Zonas francas: permite recepción/creación de empresas que no respetan las leyes laborales, protección del medio ambiente y fiscales
![Page 14: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/14.jpg)
• Paraísos reglamentarios y judiciarios en un sector: permite a empresas e individuos escapar a reglas que les estorba en su país de origen
Ejemplo: Canadá ha atraído el 75% de las empresas mineras del mundo gracias a su marco político, financiero, judiciario y diplomático (Deneault 2013)
![Page 15: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/15.jpg)
¿Que se busca desde un Paraíso fiscal?• Evadir impuestos
ÞPermite a Empresas e individuos ricos evadir sus obligaciones ÞAfecta financiamiento de bienes y servicios públicosÞ↑ deuda
ÞEmpresas declaran sus ganancias en PF (impuesto entre 1% y 2,5%)ÞLuego pueden repatriar sin pagar impuestos gracias a los Tratados de doble tributaciónÞTodos los países industrializados tienen estos Tratados (México tiene uno con Babados por ejemplo)ÞEj.: Google ha pagado 2,4% de impuestos en 2011
![Page 16: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/16.jpg)
• Realizar prestamos riesgosos vía filiales de bancos; rol de los Hedge funds :– Muy agresivos y asumen altos riesgos– Caso de la crisis del 2008: muchos quebraron Þ Deuda transferida a la matriz Þ Varios bancos entraron en bancarrota (pero fueron
rescatados)Þ Se culpó la irresponsabilidad de los bancos
![Page 17: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/17.jpg)
• Exportar: exportación a filial de PF a bajo costo y luego exportar a destino final => generar competitividad (condenado por OMC)
• ETN crean empresas en PF para actividades marítimas y así escapar a la justiciaCaso del Prestige: • pabellón Bahamas; • propiedad empresa Liberia; • dueño Griego; • carga de una empresa Suiza que pertenece a holding ruso
registrado en LichtenchteinNota: mismo problema en el caso de la plataforma de BP en Golfo de México (registrada en las Islas Marshall => empresa no depende de la legislación de EEUU)
![Page 18: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/18.jpg)
• Organizaciones Criminales Transnacionales (OCT) = 15% del comercio internacional y 50% de los beneficios es blanqueado en PF (Garzón)
• Transferir pasivos i.e. endeudamiento filiales (Ej. Enron dispone de 900 empresas en PF) (Garzón)
• Gobiernos se aprovechan:– Consiguen un financiamiento barato para ellos y sus
empresas– Apoya la competitividad de sus empresas => preservar su
lugar en la jerarquía global y empleos– Evita la deslocalización de las empresas=> Mucha hipocresía
![Page 19: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/19.jpg)
Impactos de los paraísos fiscales
• Protege OCTs
• Permiten escapar a las reglas que los países han ido desarrollando durante décadas para poder guiar/controlar las actividades económicas ÞDebilitan los marcos normativos y pactos sociales (Foucras 2015)
ÞAfecta la democracia
• Concentran gran parte de las finanzas que no se invierte en actividades productivas (financiarización de la economía; Strange)
![Page 20: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/20.jpg)
• Afecta recaudación fiscal (race to the bottom) Þ↑ Carga fiscal de los que no pueden acceder a PF (cuando
Gobiernos quieren luchar contra el fraude fiscal atacan primero a los pequeños negocios)
Þ↓ Eficacia del Estado de Bienestar y Políticas públicas redistributivas
– Gobiernos no imponen a las ETN y Bancos por temor de que transfieran sus activos en PF
– Gobiernos se endeudan con la Banca que permiten evadir sus impuestos
![Page 21: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/21.jpg)
• Los mas beneficiados son los que tienen acceso a PF (los más ricos) (Piketty y ATTAC)
• ↑ ONGs que denuncian (ATTAC; Red por la justicia fiscal)
• Todo depende de la capacidad de coordinación de los gobiernos y ponerse de acuerdo
• G20-OCDE-Davos: Desde Londres 2009 se toca el tema pero criterios ambiguos
![Page 22: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/22.jpg)
Source: Tax Justice Network, 2010
De acuerdo con Tax Justice Network: grupo de investigadores y activistas preocupados por evasion fiscal y competencia
fiscal
![Page 23: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/23.jpg)
![Page 24: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/24.jpg)
Capital flight from DCs to TH (acmulación del flujo de capital entre 1970s y 2010)
![Page 25: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/25.jpg)
Victimas de la evasión fiscal de acuerdo con Reuters (2011):
Country Monto (MMUSD) %PIBUSA 327 8,4% (10)Brazil 295 40% (2)Italy 234 37% (3)Rusia 221 44% (1)Germany 215 18% (5)France 171 17% (6)Japan 171 12% (8)China 134 13% (7)UK 109 13% (7)Spain 107 32% (4)
![Page 26: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/26.jpg)
Impuestos que ETN EEUU paga fuera=> Incentivos para declarer ganancias en PF
![Page 27: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/27.jpg)
PF más utilizados por ETN de EEUU
Tax Havens
Caimans Islands
Bahamas
Switzerland
Ireland
Netherland
Luxembourg
Ile of Man and Jersey
Bermuda
Hong Kong
Singapore
Source: Global Financial Integrity (GFI) 2009
![Page 28: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/28.jpg)
PF más utilizados por ETN de Europa
Tax Havens
Netherlands
Delaware
Luxembourg
Ireland
Caimans
Belgium
Austria
Hong Kong
Switzerland
Jersey…
Color represents the level of
taxation in the TH (dark: very
few)
![Page 29: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/29.jpg)
OCDE via Foro global sobre transparencia e intercambio de información ha sido designado por G20 para desarrollar
herramientas para ayudar gobiernos a hacer frente a erosión fiscal
=> OCDE y G20 juntan esfuerzos para revertir evasión de las ETN
*Global Forum es la respuesta de la OCDE para luchar contra PF y evasion
Inicio el trabajo al ppio 2000sObjetivo: promover transparencia e intercambio
126 miembros (al ppio: miembros de la OCDE) (OECD 2015)
![Page 30: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/30.jpg)
Caso de News Corp perteneciendo a Murdoch (magnate Australia nacionalizado EEUU): holding que
crea una gran preocupación sobre control información al nivel mundial
![Page 31: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/31.jpg)
Imperio de News Corp Empire presente en todos los campos
![Page 32: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/32.jpg)
Anexos
![Page 33: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/33.jpg)
According to the US Government Accountability Office report:
Where are the TH? According to the source and definition the list can be different
![Page 34: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/34.jpg)
According to G20 and OECD
![Page 35: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/35.jpg)
According to Grant Thomton: one of the world’s leading organizations of independent audit, tax and advisory firms
![Page 36: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/36.jpg)
Examples of holdings in the agroindustry sector: The oligopolies tends to control/increase the price for food => making it difficult the access to alimentation above all in DCs (they organize the division of the world market and set
the price)
![Page 37: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/37.jpg)
The case of Apple: profits have soared but tax payments have risen much more slowly
![Page 38: Paraísos fiscales](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062523/589e89921a28ab443e8b5ae7/html5/thumbnails/38.jpg)