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Obras por Impuestos
Tus Impuestos hacen Obra
¿Qué es Obras por Impuestos?
Es un régimen especial de contratación que permite a la empresaprivada financiar la ejecución de Proyectos de Inversión, concargo a su impuesto a la renta de tercera categoría
Agiliza la ejecución de Proyectos de Inversión, sosteniendo o aumentando eldinamismo de nuestra economía
Simplifica procedimientos, incrementando la eficiencia de las EntidadesPúblicas
El Estado y la empresa privada se unen con el objetivo de cerrar las brechas de infraestructura
1
2
Obras por Impuestos
ESTADOEMPRESA
PIP
MEF
► - Gobierno Regional
► - Gobierno Local
► - Universidad Nacional
► - Gobierno Nacional
EMPRESA FINANCIA Y EJECUTA
EMITE CIPRL / CIPGN(*)
La empresa recibe el CIPRL/CIPGNpor el monto invertido, y lo utilizapara pagar su Impuesto a la Renta
(*) CIPRL: Certificado de Inversión Pública Regional y Local
CIPGN: Certificado de Inversión Pública Gobierno Nacional
BENEFICIOS SOCIALES
CONVENIO
DE INVERSIÓNENTIDAD PÚBLICA
EMPIEZA A PAGAR MONTO
DE LA OBRA
Decreto Supremo N° 036-2017-EF,Reglamento
4
Decretos Legislativos N° 1238 y 1250Cambios normativos a Ley N° 29230
Art. 17 de la Ley 30264, Incorpora a entidades del Gobierno Nacional
2
Ley N° 29230, Ley de Obras por Impuestos
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3
Base Legal
Beneficios
PARA LA ENTIDAD PÚBLICA PARA LA EMPRESA PRIVADA
Acelera la ejecución de
proyectos.
Garantiza Calidad de la Obra
Presupuesto adicional de Inversiones.
Mejora su reputación y
relacionamiento con la
población, potenciando RS.
Orienta el destino de sus
impuestos.
¿Quiénes?
Gobiernos
RegionalesGobiernos
Locales
Universidades
Públicas
Gobierno
Nacional
• Recursos adicionales
• No desembolsan dinero, reduce corrupción
• El tesoro público “les presta” y devuelven sin
intereses en varios años
• Presupuesto
regular
Sectores del Gobierno Nacional Habilitados para OxI
20162014 2015
Ley que establece medidas
para promover el
Crecimiento Económico
(16 Nov 2014)
Ley Nº 30264
Decreto Legislativo que
modifica a la Ley Nº 29230
(26 Set 2015)
D.L. Nº 1238
• Salud
• Educación
• Turismo
• Agricultura y
Riego
• Orden Público y
seguridad
Materias:
• Cultura
• Saneamiento
• Deporte
• Ambiente
• Electrificación rural
• Pesca
• Habilitación urbana
• Protección social
• Desarrollo Social
• Transportes
• Comunicaciones
• Justicia
Los proyectos de Saneamiento podrán
incluir la operación hasta 1 año
Decreto Legislativo que
modifica a la Ley Nº 29230
(30 Nov 2016)
D.L. Nº 1250
• Recursos
Ordinarios
Financiamiento• Fondo Especial para
la Seguridad
Ciudadana
• RDR: ambiente y
cultura
• RDR:
Electrificación
rural y turismo
+Materias:
+Financiamiento
+Financiamiento
+Materias:
¿Qué proyectos se pueden ejecutar?
8
Todo Proyecto de Inversión viable en Invierte.pe
Mantenimiento (OPCIONAL)4
Supervisión de Obra contratado por la Entidad Pública (DL 1250 OPCIONAL)
Ejecución de Obra2
Estudios de Preinversión: Elaboración del Perfil y expediente técnico (OPCIONAL)
1
3
¿Qué financia la Empresa Privada?
Fases del mecanismo
Acuerdo de
Concejo con
proyectos
Priorizados
Fase I: PriorizaciónFase II: Actos Previos
Designación
de Comité
Especial
Elaboración
de Bases
Informe
Previo a
CGR
Convocatoria.
Expresión de Interés.
Evaluación de la empresa privada
y ejecutor del Proyecto.
Buena Pro.
Fase III: Proceso de Selección Fase IV: Ejecución
Firma del
Convenio
Ejecución
del Proyecto
Mantenimien
to y/u
Operación
Emisión
del CIPGN
¿Cuánto tenemos para ejecutar proyectos?
Fuente: MEF, Marzo 2016
Monto CIPRL 2016:
DepartamentoGobiernos
Locales
Gobiernos
RegionalesUniversidades
Monto CIPRL
S/
CUSCO 4,399,569,726 1,191,425,321 428,046,272 6,019,041,320
ANCASH 1,160,908,145 215,108,101 80,186,115 1,456,202,361
PIURA 1,022,930,095 183,765,092 76,893,270 1,283,588,457
CALLAO 507,528,902 634,296,571 1,267,514 1,143,092,988
LA LIBERTAD 787,498,063 126,939,513 34,576,270 949,013,846
AREQUIPA 766,452,095 12,285,360 54,725,500 833,462,955
CAJAMARCA 599,232,466 150,249,053 41,173,605 790,655,124
ICA 524,718,071 137,223,012 27,941,450 689,882,532
MOQUEGUA 505,614,821 96,457,462 40,592,732 642,665,015
TACNA 413,810,331 138,236,307 36,303,698 588,350,336
LORETO 212,601,068 269,191,916 29,324,393 511,117,377
TUMBES 348,859,365 134,974,160 26,687,849 510,521,373
LIMA 377,186,441 88,687,863 18,922,422 484,796,727
PUNO 381,993,222 17,662,231 25,070,942 424,726,396
Fuente: MEF, Marzo 2016
Monto CIPRL 2016:
¿Cuánto tenemos para ejecutar proyectos?
DepartamentoGobiernos
Locales
Gobiernos
RegionalesUniversidades
Monto CIPRL
S/
UCAYALI 275,402,682 133,156,845 14,255,402 422,814,928
HUANCAVELICA 275,467,247 99,348,137 7,932,684 382,748,068
AYACUCHO 169,513,754 83,514,950 2,300,024 255,328,728
PASCO 162,235,022 0 14,900,276 177,135,298
JUNIN 110,823,287 0 11,810,541 122,633,828
HUANUCO 71,192,170 1,019,287 321,516 72,532,973
LIMA METROPOLITANA (RÉGIMEN ESPECIAL)32,533,512 9,595,698 2,083,710 44,212,919
APURIMAC 4,031,798 911,449 264,322 5,207,569
SAN MARTIN 3,229,139 807,216 211,032 4,247,387
MADRE DE DIOS 1,474,137 0 87,325 1,561,462
LAMBAYEQUE 57,376 15,347 3,837 76,560
AMAZONAS 30,259 8,270 2,641 41,170
TOTAL 13,114,893,193 3,724,879,160 975,885,343 17,815,657,696
Fuente: MEF. Elaboración: Dirección de Inversiones Descentralizadas - PROINVERSION
¿Cuánto tienen las Universidades Públicas para ejecutar proyectos?
Departamento Universidades PúblicasMonto CIPRL
S/U.N. TORIBIO RODRIGUEZ DE MENDOZA DE AMAZONAS 1,607
U.N. INTERCULTURAL FABIOLA SALAZAR LEGUIA 1,035
U.N. DEL SANTA 40,093,058
U.N. SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO 40,093,058
U.N. JOSÉ MARÍA ARGUEDAS 132,161
U.N. MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC 132,161
AREQUIPA U.N. DE SAN AGUSTIN 54,725,500
U.N. AUTÓNOMA DE HUANTA 1,150,012
U.N. SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA 1,150,012
U.N. DE CAJAMARCA 13,724,535
U.N. DE JAÉN 13,724,535
U.N. AUTÓNOMA DE CHOTA 13,724,535
CALLAO U.N. DEL CALLAO 1,267,514
U.N. DE SAN ANTONIO ABAD 148,532,997
U.N. INTERCULTURAL DE QUILLABAMBA 279,513,275
U.N. AUTÓNOMA DE TAYACAJA DANIEL HERNÁNDEZ MORILLO 1,913,651
U.N. DE HUANCAVELICA 6,019,033
U.N. AGRARIA DE LA SELVA 160,758
U.N. HERMILIO VALDIZAN 160,758
ICA U.N. SAN LUIS GONZAGA 27,941,450
U.N. AUTÓNOMA ALTOANDINA DE TARMA 6,502,868
U.N. DEL CENTRO DEL PERÚ 2,653,837
U.N. INT. DE LA SELVA CENTRAL JUAN SANTOS ATAHUALPA 2,653,837
U.N. DE TRUJILLO 26,517,337
U.N. CIRO ALEGRIA 8,058,934
HUANCAVELICA
HUANUCO
JUNIN
LA LIBERTAD
AMAZONAS
ANCASH
APURIMAC
AYACUCHO
CAJAMARCA
CUSCO
Departamento Universidades PúblicasMonto CIPRL
S/LAMBAYEQUE U.N. PEDRO RUIZ GALLO 3,837
U.N. DE BARRANCA 6,307,474
U.N. DE CAÑETE 6,307,474
U.N. JOSE F. SANCHEZ CARRION 6,307,474
U.N. AGRARIA LA MOLINA 331,979
U.N. DE EDUCACIÓN ENRIQUE GUSMAN Y VALLE 331,979
U.N. DE INGENIERÍA 331,979
U.N. FEDERICO VILLARREAL 331,979
U.N. MAYOR DE SAN MARCOS 331,979
U.N. TECNOLÓGICA DE SAN JUAN DE LURIGANCHO 91,836
U.N. TECNOLOGICA DE LIMA SUR 331,979
U.N. AUTÓNOMA DE ALTO AMAZONAS 2,084,712
U.N. DE LA AMAZONIA PERUANA 27,239,681
MADRE DE DIOS U.N. AMAZÓNICA DE MADRE DE DIOS 87,325
MOQUEGUA U.N. DE MOQUEGUA 40,592,732
PASCO U.N. DANIEL ALCIDES CARRIÓN 14,900,276
U.N. DE FRONTERA 38,446,635
U.N. DE PIURA 38,446,635
U.N. DE JULIACA 12,535,471
U.N. DEL ALTIPLANO 12,535,471
SAN MARTIN U.N. DE SAN MARTIN 211,032
TACNA U.N. JORGE BASADRE GROHMANN 36,303,698
TUMBES U.N. DE TUMBES 26,687,849
U.N. DE UCAYALI 7,127,701
U.N. INTERCULTURAL DE LA AMAZONIA 7,127,701
975,885,343
LORETO
PIURA
PUNO
UCAYALI
LIMA
LIMA
METROPOLITANA
TOTAL
El Certificado de Inversión Pública Regional y Local (CIPRL) es la
constancia que reconoce el monto invertido por la empresa privada en
el proyecto bajo Obras por Impuestos.
Características:
¿Qué es el CIPRL?
* Son emitidos por el (MEF).
* Se emiten con la conformidad de la
obra o de sus etapas (CIPRL parciales).
* Son canjeados a cuenta del Impuesto a la Renta hasta por 50% del impuesto.
* Tienen una vigencia de 10 años desde su
fecha de emisión.
* Tendrán 2% de reevaluación anual
por el saldo insoluto.
* Son negociables, salvo cuando la
empresa privada sea la ejecutora del proyecto.
¿Cuánto se ha avanzado?
278 obras concluidas/en ejecución
1/ Al 05 de mayo de 2017
Fuente: ProInversión
81 empresas financiando obras.
112 Gobiernos Locales (GLP 31 y GLD
81), 14 Gobiernos Regionales y 5
Entidades del Gobierno Nacional
aplicando el mecanismo.
Arequipa, Piura, Tacna, Ancash, Cusco y Moquegua lideran los departamentos
en la aplicación del mecanismo.
s/ 2,923 millonesen compromisos de inversión
2009 – 20171/
166 Obras en Ejecución
Carretera departamental– GR Ancash –Antamina
Agua y Alcantarillado – MP Mariscal
Nieto –Southern Perú
1/ Al 05 de mayo de 2017
Fuente: ProInversión
Resultados 2009-20171/
(En Millones de soles)
Otros: 1,972.7
96.4
86.4
84.5
77.6
74.2
67.2
67.1
66.6
58.8
54.8
47.9
36.1
33.5
25.9
25.5
23.2
22.2
22.0
21.2
20.0
0.0 20.0 40.0 60.0 80.0 100.0 120.0
GR Puno
GR Ancash
MP Mariscal Nieto
MINSA
MD Majes
MINSA
GR Piura
MINEDU
GR Moquegua
GR Pasco
GR Piura
GR La Libertad
GR La Libertad
GR Loreto
MD Santiago
MP Ica
MP Espinar
MD Chancay
MD Chavín de Huántar
MD Yarinacocha
Monto Invertido MM
Resultados 2009-20171/
(En Millones de soles)
112 Obras Culminadas
Puente Chilina, GR Arequipa
Puente Chilina
(GR Arequipa)
1/ Al 05 de mayo de 2017
Fuente: ProInversión
260.3
127.1
33.7
29.4
18.5
17.2
16.8
15.8
13.7
13.5
13.3
11.3
11.2
10.5
358.0
0.0 50.0 100.0 150.0 200.0 250.0 300.0 350.0 400.0
GR Arequipa
MD Ilabaya
GR Junín
MP Trujillo
MP Hualgayoc
MD Pocollay
MP Mariscal Nieto
MP Cusco
MP Sullana
MD Ticlacayán
MD Huayllay
MD Carumas
MP Huaraz
MP Morropón
Otros
Monto Invertido MM
Ranking de Empresas Ejecutando Obras 2009-20171/
76%de la
inversión total a la
fecha
1/ Al 05 de mayo de 2017
Fuente: ProInversión
833.7
553.4
375.6
184.7
157.9
125.5
86.9
60.3
48.8
41.0
36.4
33.0
32.1
25.1
23.2
22.6
22.4
18.5
17.4
17.0
207.9
0 200 400 600 800 1000
Monto MM S/.
Otros
Empresas participantes 2009-20171/
1/ Al 05 de mayo de 2017
Fuente: ProInversión
Puente Chilina
Vía interconectora entre los Distritos de Miraflores, Alto Selva Alegre, Yanahuara, Cayma yCerro Colorado – Componente IV Puente Chilina.
Estado: ConcluidoEntidad Pública: Gobierno Regional de ArequipaEmpresa Privada: Consorcio Southern – Interbank - BackusMonto de Inversión: S/ 260.3 millonesBeneficiarios Directos: 310,681 personas
Mejoramiento de la Compañía de Bomberos
Mejoramiento del servicio de atención de la Compañía de Bomberos Voluntarios N°62 de laciudad de Negritos, Distrito de la Brea - Talara – Piura.
Estado: ConcluidoEntidad Pública: Municipalidad Distrital de la Brea Empresa Privada: Graña y Montero Petrolero S.AMonto de Inversión: S/. 3. 8 millonesBeneficiarios Directos: 1334 personas
Mejoramiento del Teatro Municipal de Trujillo
Mejoramiento del servicio cultural en la infraestructura urbano monumental del teatroMunicipal de Trujillo, Distrito de Trujillo - Trujillo -La Libertad.
Estado: ConcluidoEntidad Pública: Municipalidad Provincial de TrujilloEmpresa Privada: Empresa Editorial El Comercio S.A.Monto de Inversión: S/. 5.5 millonesBeneficiarios Directos: 122,269 personas
Mejoramiento de agua Centro Poblado La Encantada
Ampliación y mejoramiento del sistema de agua potable y construccion del sistema dealcantarillado del Centro Poblado de La Encantada, Distrito de Chulucanas, Provincia deMorropon - Piura.
Estado: ConcluidoEntidad Pública: Gobierno Regional de PiuraEmpresa Privada: Banco de Crédito del Perú - BCPMonto de Inversión: S/. 6.2 millonesBeneficiarios Directos: 2,597 personas
Mejoramiento de la I.E. Virgen de Guadalupe
Mejoramiento de la institución educativa Nro. 5142 Virgen de Guadalupe en el barrio XVsector G grupo residencial 2-U.P.I.S., Distrito de Ventanilla - Callao - Callao.
Estado: ConcluidoEntidad Pública: Municipalidad Distrital de VentanillaEmpresa Privada: Banco de Crédito del Perú - BCPMonto de Inversión: S/ 10.3 millonesBeneficiarios Directos: 784 personas
Hospital Cesar Vallejo
Fortalecimiento de la capacidad resolutiva para atención integral de salud del Hospital CésarVellejo Mendoza como establecimiento de salud categoría II-1, Santiago de Chuco - LaLibertad
Estado: AdjudicadoEntidad Pública: Gobierno Regional de La LibertadEmpresa Privada: Barrick - BBVAMonto de Inversión: S/ 36.1 millonesBeneficiarios Directos: 61,170 personas
