normas de control interno

18/05/2015 UNIVERSIDAD SAN PEDRO 1

NORMAS DE CONTROL INTERNOEN LA ADMINISTRACIN PBLICA

Y RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL


NORMAS DE CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACIN PBLICA.(INTRODUCCION, ANTECEDENTES, BASE LEGAL, CONCEPTO, OBJETIVOS, CARACTERSTICAS)

MARCO CONCEPTUAL DE LA ESTRUCTURA y OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO (COMPONENTES, ORGANIZACIN y LIMITACIONES)COMPONENETES DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO

AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACIN DE RIESGOSACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

INFORMACIN Y COMUNICACINSUPERVISIN.

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONALORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

ESTRUCTURA DEL OCI.

PERSONAL DEL OCI.

FUNCIONES DEL OCI.

DESIGNACIN DEL JEFE DEL OCI

REQUISITOS PARA ASUMIR EL CARGO DE JEFE DEL OCI18/05/2015 UNIVERSIDAD SAN PEDRO 3

La Contralora General de la Repblica, habiendoidentificado esa situacin y teniendo como rol el depromover y evaluar el control interno en las entidadespblicas, ha definido una estrategia para elfortalecimiento, promocin y evaluacin del controlinterno en las entidades del Estado; siendo uno delos primeros productos un documento que le brinde alfuncionario y servidor pblico, de manera uniforme,los conceptos y alcances del control interno, los rolesy responsabilidades, las pautas para suimplementacin y en donde se identifique losbeneficios e importancia del mismo; teniendo comomarco integrado de referencia de control interno COSO, cuyos principios ha sido vinculacin con lasnormas de control interno, a partir del cual se puedeentender al control interno como una herramientaarticulada de gestin.

Y el Organismo de ControlInstitucional (OCI) quien esresponsable de llevar a caboel control gubernamental enla entidad con la finalidad depromover la correcta ytransparente gestin de losrecursos y bienes de laentidad, cautelando lalegalidad y eficiencia de susactos y operaciones, ascomo el logro de susresultados.


NORMAS DE CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACIN PBLICA.ANTECEDENTES

La Organizacin Internacional de EntidadesFiscalizadoras Superiores- INTOSAI

Se define al control interno como un instrumento degestin que se utiliza para proporcionar una garantarazonable del cumplimiento de los objetivosestablecidos por el titular o funcionario designado

Asimismo, en 1990 se haba publicado el documentoControl Interno - Marco Integrado

El conjunto de sus representantes adopt elnombre de Comit de Organismos

Patrocinadores-COSO.enfoques existentes en el mbito mundial y

actualiz los procesos de diseo,implantacin y evaluacin del control interno

En Per, la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacionalde Control y de la Contralora General de la Repblica gestin de sus recursos, bienes y

operaciones se efecte correctay eficientemente.

Ley N 28716, Ley de ControlInterno de las entidades del Estado cautelar y fortalecer los

sistemas administrativos yoperativos18/05/2015 UNIVERSIDAD SAN PEDRO 5

Ley N 28716, Ley de Control Interno de las entidades del Estado Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la

Contralora General de la Repblica Manual de Auditora Gubernamental, aprobado mediante R.C. N

152-98-CG Internal Control - Integrated Framework, Committee of Sponsoring

Organizations of the Treadway Comisin, 1990 Gua para las normas de control interno del sector pblico, INTOSAI,

1994.


CONCEPTO DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO

Los titulares, funcionarios yservidores de cada entidad,segn su competencia, sonresponsables de establecer,

mantener, revisar yactualizar la estructura de

control interno

Las Normas de Control Interno,constituyen lineamientos,

criterios, mtodos ydisposiciones para la aplicacin

y regulacin del controlinterno en las principales reasde la actividad administrativa u

operativa


OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO

Servir de marco de referencia enmateria de control interno para laemisin de la respectiva normativainstitucional, as como para laregulacin de los procedimientosadministrativos y operativosderivados de la misma.

Orientar laformulacin denormas especficaspara elfuncionamiento delos procesos degestin einformacingerencial en lasentidades.

Orientar yunificar la

aplicacin delcontrol

interno en lasentidades.


CARACTERSTICAS

Concordantes con el marco legal vigente, directivas y normasemitidas por los sistemas administrativos, as como con otrasdisposiciones relacionadas con el control interno.

Compatibles con los principios del control interno, principios deadministracin y las normas de auditoria gubernamental emitidas porla CGR.

Sencillas y claras en su redaccin y en la explicacin sobre asuntosespecficos.

Flexibles, permitiendo su adecuacin institucional y actualizacinperidica, segn los avances en la modernizacin de la administracingubernamental


MARCO CONCEPTUAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO

Es un proceso integral efectuado porel titular, funcionarios y servidores deuna entidad, diseado para enfrentara los riesgos y para dar seguridadrazonable de que, en la consecucinde la misin de la entidad.


OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO

Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en lasoperaciones de la entidad

Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado

Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a susoperaciones.

Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin.

Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.

Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidorespblicos de rendir cuentas


SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SISTEMADE

CONTROLINTERNO

ACCIONES

PROCEDIMIENTOS

PLANES

OTROS

MTODOS

POLTICAS

ORGANIZACIN

NORMAS

ACTITUD DEAUTORIDADESY PERSONAL.


El ambiente decontrol.

Entorno organizacional favorable al ejerciciode prcticas, valores, conductas y reglas

La evaluacinde riesgos

Identificar, analizar y administrar los factores oeventos que puedan afectar adversamente elcumplimiento de los fines, metas, objetivos

Las actividadesde controlgerencial

Son las polticas y procedimientos de controlque imparte el titular o funcionario

Los sistemas deinformacin ycomunicacin

Supervisin

A travs de los cuales el registro,procesamiento, integracin y divulgacin de lainformacin

Consistente en la revisin y verificacinactualizadas sobre la atencin y logros


ORGANIZACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Virtud todo funcionario y servidor del Estadodebe controlar su trabajo, detectar deficiencias odesviaciones

AUTOCONTROL

Capacidad institucional para desarrollar lasdisposiciones, mtodos y procedimientos que lepermitan cautelar, realizar y asegurar la eficacia,eficiencia, transparencia y legalidad

AUTORREGULACIN

Conducir, planificar, ejecutar, coordinar y evaluarlas funcionesAUTOGESTIN


LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO


El componente ambiente de control define elestablecimiento de un entorno organizacional

favorable al ejercicio de buenas prcticas, valores,conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar alos miembros de la entidad y generar una cultura

de control interno

AMBIENTE DECONTROL

3 NORMAS DE CONTROL INTERNO


AMBIENTE DECONTROL

Administracin estratgicaLas entidades del Estado requieren laformulacin sistemtica y positivamentecorrelacionada con los planes estratgicos yobjetivos para su administracin y controlefectivo

Filosofa de laDireccin

Integridad y valores

ticos

Debe tender a establecer un ambiente deconfianza positivo y de apoyo hacia elcontrol interno, por medio de una actitudabierta hacia el aprendizaje y lasinnovaciones

La integridad y valores ticos del titular,funcionarios y servidores determinan suspreferencias y juicios de valor, los que setraducen en normas de conducta y estilos degestin.



AMBIENTE DECONTROL

Estructura organizacionalEl titular o funcionariodesignado debe desarrollar,aprobar y actualizar laestructura organizativa en elmarco de eficiencia y eficacia

Administracin de losrecursos humanos

El titular debe establecer polticasy procedimientos para aseguraruna planificacin y administracinde los RR.HH, de manera que segarantice el desarrollo profesionaly asegure la transparencia, eficacia

Competencia profesional

El titular designado debe reconocercomo elemento esencial lacompetencia profesional delpersonal, acorde con las funciones yresponsabilidades asignadas



AMBIENTE DECONTROL

Asignacin de autoridad yresponsabilidad

rgano de ControlInstitucional

Es necesario asignarclaramente al personal susdeberes y responsabilidades,

La existencia de actividadesde control interno a cargo dela correspondiente unidadorgnica especializada




EVALUACIN DERIESGOS

La evaluacin de riesgos es partedel proceso de administracin deriesgos, e incluye: planeamiento,identificacin, valoracin oanlisis, manejo o respuesta y elmonitoreo de los riesgos de laentidad.



EVALUACIN DERIESGOS

Planeamiento de la

administracin de riesgos

Es el proceso de desarrollar ydocumentar una estrategia clara,organizada e interactiva paraidentificar y valorar los riesgos

Identificacin de los riesgos

se tipifican todos los riesgos quepueden afectar el logro de losobjetivos de la entidad debido afactores externos o internos.

Valoracin de los riesgos

El propsito es obtener la suficienteinformacin acerca de las situaciones deriesgo para estimar su probabilidad deocurrencia, tiempo, respuesta yconsecuencias.

Respuesta al riesgo

La consideracin del manejo del riesgo yla seleccin e implementacin de unarespuesta son parte integral de laadministracin de los riesgos18/05/2015 UNIVERSIDAD SAN PEDRO 21


ACTIVIDADES DECONTROLGERENCIAL

Comprende polticas y procedimientosestablecidos para asegurar que se estnllevando a cabo las acciones necesariasen la administracin de los riesgos quepueden afectar los objetivos de laentidad, contribuyendo a asegurar elcumplimiento de stos.




Procedimientos de

autorizacin y aprobacin

La responsabilidad por cadaproceso, actividad o tareaorganizacional debe ser claramentedefinida, y asignada

Segregacin de funcionesEn los cargos o equipos de trabajodebe contribuir a reducir los riesgosde error o fraude en los procesos

Evaluacin costo-beneficioCualquier procedimiento de controldeben ser considerando comocriterios la factibilidad y laconveniencia en relacin con el logrode los objetivos.

Controles sobre el acceso

a los recursos o archivos

la utilizacin y custodia debeevidenciarse a travs del registro enrecibos, inventarios o cualquier otrodocumento18/05/2015 UNIVERSIDAD SAN PEDRO 23



Verificaciones y conciliacionesLos procesos, actividades o tareassignificativos deben ser verificadosantes y despus de realizarse

Evaluacin de desempeo

Se debe efectuar una evaluacinpermanente de la gestin, paraprevenir y corregir cualquierdeficiencia que afecte los principiosde eficiencia, eficacia, economa ylegalidad

Rendicin de cuentas La entidad, los titulares,funcionarios y servidores pblicosestn obligados a rendir cuentaspor el uso de los recursos y bienesdel Estado




Documentacin de procesos,actividades y tareas

Deben estar debidamentedocumentados para asegurar suadecuado desarrollo de acuerdocon los estndares establecidos

Revisin de procesos,actividades y tareas

Deben ser peridicamenterevisados para asegurar quecumplen con los reglamentos,polticas, procedimientosvigentes y dems requisitos

Controles para las

Tecnologas de la

Informacin yComunicaciones

Las TIC abarcan datos,sistemas de informacin,tecnologa asociada,instalaciones y personal



Son los mtodos, procesos, canales,medios y acciones que, con enfoquesistmico y regular, aseguren elflujo de informacin en todas lasdirecciones con calidad yoportunidad.

INFORMACINY

COMUNICACIN



INFORMACINY

COMUNICACIN

Funciones y caractersticas de la

informacin

Debe transmitir una situacinexistente en un determinadomomento reuniendo lascaractersticas de confiabilidad,oportunidad y utilidad

Informacin y responsabilidadLa informacin debe permitir alos funcionarios y servidorespblicos cumplir con susobligaciones y responsabilidades.

Calidad y suficiencia

de la informacin

El titular debe asegurar laconfiabilidad, calidad, suficiencia,pertinencia y oportunidad de lainformacin que se genere y comunique.

Sistemas de informacin

provee la informacin como insumo para latoma de decisiones, facilitando ygarantizandola transparencia en la rendicin decuentas.18/05/2015 UNIVERSIDAD SAN PEDRO 27


INFORMACINY

COMUNICACIN

Flexibilidad al cambioCuando la entidad cambie objetivos y metas,estrategia, polticas y programas de trabajo,entre otros, debe considerarse el impacto enlos sistemas de informacin para adoptar lasacciones necesarias.

Archivo institucional El titular designado debe establecer y aplicarpolticas y procedimientos de archivo adecuadospara la preservacin y conservacin de losdocumentos e informacin

Comunicacin interna

La comunicacin interna es el flujo de mensajesdentro de una red de relacionesinterdependientes que fluye hacia abajo, y haciaarriba de la estructura de la entidad, con lafinalidad de obtener un mensaje claro y eficaz.



INFORMACINY

COMUNICACIN

Comunicacin externa

La comunicacin externa de la entidaddebe orientarse a asegurar que el flujo demensajes e intercambio de informacincon los clientes, usuarios y ciudadana engeneral, se lleve a cabo de manerasegura, correcta y oportuna, generandoconfianza e imagen positivas a laentidad.

Canales de comunicacin

son medios diseados de acuerdo conlas necesidades de la entidad y queconsideran una mecnica dedistribucin formal, informal ymultidireccional para la difusin de lainformacin.



SUPERVISIN.

El sistema de control interno debeser objeto de supervisin paravalorar la eficacia y calidad de sufuncionamiento en el tiempo ypermitir su retroalimentacin.



SUPERVISIN.

Prevencin y monitoreo

Permite conocer oportunamente si stos serealizan de forma adecuada para el logro de susobjetivos y si en el desempeo de las funcionesasignadas se adoptan las acciones de prevencin

Monitoreo oportuno

del control interno

Debe ser objeto de monitoreo oportuno con elfin de determinar su vigencia, consistencia ycalidad, as como para efectuar lasmodificaciones que sean pertinentes paramantener su eficacia


CAPITULO IIORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

CAPITULO IIORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

OBJETIVO DELRGANO DE

CONTROLINSTITUCIONAL.

OBJETIVO DELRGANO DE

CONTROLINSTITUCIONAL.

Promover la correcta y transparente

gestin de los recursos y bienes de la

entidad, cautelando la legalidad y

eficiencia de sus actos y operaciones,

as como el logro de sus resultados,

mediante la ejecucin de labores de

control.


ESTRUCTURA DEL OCI.

El Jefe del OCI deber proponer la estructuraorgnica del OCI a su cargo al Titular de laentidad en el que ejerce sus funciones, paralo cual deber tener en cuenta la naturaleza,composicin y alcances de la misma, ascomo el volumen y complejidad de susoperaciones, debiendo remitir previamente lapropuesta a la Contralora General para laconformidad correspondiente.


PERSONAL DEL OCI.

Los OCI debernestar conformadospor personalmultidisciplinarioseleccionado enrelacin con losobjetivos yactividades querealiza la entidad.

REQUISITOS

Contar con experiencia y/o capacitacin encontrol gubernamental, o en administracinpblica

Ausencia de impedimento oincompatibilidad para laborar al servicio delEstado

En el caso que cuente con Ttulo Profesional,deber contar con Colegiatura y Habilitacin,de conformidad con las normas del ColegioProfesional

No tener vnculo de parentesco dentro delcuarto grado de consanguinidad y segundode afinidad, o por razn de matrimonio18/05/2015 UNIVERSIDAD SAN PEDRO 34

FUNCIONES DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL.

Ejercer el control interno posterior a los actos y operaciones de la entidadEfectuar auditoras a los estados financieros y presupuestarios de la entidad, ascomo a la gestin de la misma

Ejecutar las labores de control a los actos y operaciones de la entidad quedisponga la Contralora General

Ejercer el control preventivo en la entidad dentro del marco de lo establecido enlas disposiciones emitidas por la Contralora General

Actuar de oficio cuando en los actos y operaciones de la entidad se adviertanindicios razonables de ilegalidad

Formular, ejecutar y evaluar el Plan Anual de Control aprobado por la ContraloraGeneral

Efectuar el seguimiento de las medidas correctivas que implemente la entidadcomo resultado de las labores de control


DE LOS RGANOS DE CONTROL SECTORIAL, REGIONAL Y LOCAL

Los rganos de Control Sectorial yRegional, por disposicin de laContralora General, podrn

ejecutar o apoyar en las laboresde control a realizarse en lasentidades comprendidas en su

sector o regin, respectivamente.


DESIGNACIN DEL JEFE DEL OCI

Por Concurso Pblico de Mritos,convocado por la Contralora General, anivel nacional, regional o local

Por designacin directa del personalprofesional de la Contralora General

Por traslado, en la oportunidad que laContralora General considereconveniente


REQUISITOS PARA ASUMIR EL CARGO DE JEFE DEL OCI

Ausencia de impedimento para laborar al servicio del Estado

Contar con Ttulo Profesional, as como Colegiatura y Habilitacin en el ColegioProfesional respectivoExperiencia comprobable de tres (03) aos en el ejercicio del controlgubernamental o en la auditoria privada.

No haber sido condenado por delito doloso con resolucin firme.

No haber sido sancionado administrativamente por una entidad con suspensinpor ms de treinta (30) das

No mantener proceso judicial pendiente con la entidad o la Contralora General

No haber sido separado definitivamente del ejercicio del cargo debido aldesempeo deficiente o negligente de la funcin de control


CONCLUSIONES

Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad,segn su competencia, son responsables de establecer,mantener, revisar y actualizar la estructura de controlinterno en funcin a la naturaleza de sus actividades

Las Normas de Control Interno tienen comoobjetivo propiciar al fortalecimiento de lossistemas de control interno y mejorar lagestin pblica

El control interno Promueve la eficiencia, eficacia,transparencia y economa en las operaciones de la entidad


RECOMENDACIONES

Los funcionarios y servidores pblicos deben velar porlos intereses del estado y el progreso de la ciudadana,gracias a un adecuado proceso de control que conlleva alograr la eficiencia, la eficacia y la economa.

Se recomienda que los funcionarios y servidores pblicosvean al control interno como una herramienta de gestin,orientada a prevenir riesgos y promover la eficiencia,eficacia, transparencia y economa

Que las normas de control interno sean constituidos comolineamientos, criterios, mtodos y disposiciones para laaplicacin y regulacin del control interno en lasprincipales reas de la actividad administrativa uoperativa de las entidades


VIDEO DE CONTROL INTERNO


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