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NIA 300 PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
CAMILO GIRALDO RENDÓN
CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS
http://www.contabilidadgestionyresultados.com/
11/01/2019 CGR - CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS
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NIA 300 PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA DE ESTADOS FINNANCIEROS
• La auditoría de estados financieros, requiere de una planificación adecuada para alcanzar sus objetivos en la forma más eficiente posible.
• Debe haber un plan inicial a ser revisado de manera continua y, en su caso, modificado, al mismo tiempo que se supervise el trabajo ya efectuado.
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OBJETIVOS DE LA PLANEACIÓN
Enfocar el trabajo en áreas importantes
Resolver problemas potenciales de forma
oportuna
Organizar y administrar adecuadamente el
trabajo de auditoria, para que este se realice
de forma eficiente
Equipo de trabajo con altas capacidades, para
responder a riesgos imprevistos
Coordinación del trabajo, efectuado por auditores competentes
y/o especialistas
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Actividades Preliminares en la Planeación de Auditoria
Evaluación de la relación con el
cliente
Evaluación del cumplimiento
ético del encargo
Independencia Conflicto de
intereses
Aceptación de los términos de
trabajo por parte del cliente
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Aspectos Relevantes en la Planeación de Auditoria
Operacionales: Utilización eficaz y eficiente de los recursos de la organización
Rentabilidad, Salvaguarda de Activos, administración financiera, flujo de caja, rendimientos
Tener claros los objetivos
de la Auditoria
Información financiera: Preparación y publicación de estados financieros fiables
Cumplimiento de Leyes y normatividad vigente y aplicable a la entidad auditada
Los objetivos pueden estar alineados de acuerdo al
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Comprensión integral del negocio, del ambiente de la industria tanto interno
como externo, esto facilita la identificación
de riesgos
Los riesgos significativos son directamente
proporcionales al grado de conocimiento del
negocio
Los riesgos significativos son aquellos con una alta
probabilidad de ocurrencia e impacto en los estados financieros
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En la planeación los esfuerzos deben ir
enfocados en:
Transacciones significativas de
registro constante (rutinarias y no
rutinarias)
Identificación de riesgos y sus efectos
en los estados financieros
(revelaciones)
Riesgos significativos de fraude y efectos
en los estados financieros
(malversación de fondos, nominas
paralelas, información financiera
maquillada)
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Enfocándose en aspectos
relevantes de los estados financieros
Materialidad en la
planificación
Conocer objetivos de la entidad, estrategias
y controles para mitigar riesgos
Comprensión del negocio desde la
alta gerencia hacia abajo
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Es importante recorrer las instalaciones físicas de la
organización, con el fin de comprender mejor el
entorno del negocio y el personal clave en las
diferentes áreas
Procedimientos analíticos que
incluyan indicadores ,
tanto financieros como no
financieros
En la planeación, el auditor debe contemplar:
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• El auditor se debe documentar sobre todo el ambiente interno y externo de la entidad:
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Información Interna
Estatutos – Manuales de Procedimiento
Políticas, Actas (asamblea – Junta –comités) – Reportes de gerencia a Junta directiva
Contratos, Correspondencia interna y externa, pagina Web, Bases de datos
Información externa
Periódicos - Revistas
Portales Web
Bases de datos – Cámara de comercio
Ventajas y Beneficios de la Planeación
Al efectuar una adecuada planeación del trabajo de auditoria se logra:
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Atención
Organización adecuada
Coordinación
• A las áreas importantes de la entidad
• Identificar y resolver problemas potenciales
• Eficiencia
• eficacia
• Equipo de trabajo capacitado y experimentado
• Respuesta a riesgos posibles dentro de la auditoria
Actividades adicionales que se deben efectuar en la planeación
Evaluación de continuidad y servicio con el cliente NIA 220
Evaluación de cumplimiento de requisitos éticos NIA 220 - Independencia
Comprensión de los términos del trabajo NIA 210
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AUDITOOL – JOSE MAURICIO FARFAN CARDENAS
La estrategia global de auditoria debe contar con los siguientes elementos:
Definición del alcance
Oportunidad y Realización de las
pruebas de auditoria
Plan de Auditoria Referenciación de
la Información Financiera
Requisitos legales de la entidad
auditada
Localización de componentes de la
entidad
Materialidad: áreas Significativas, áreas
de riesgo
Grupo de auditores expertos
Informes, fechas y tiempos de entrega
y a quien se dirigirán
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“Para entender el corazón y la mente de una persona, no te fijes en lo que hace sino en lo que aspira a ser”. Khalil G.
GRACIAS
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