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Gasto Federalizado

Índice

Volumen 3

GASTO FEDERALIZADO (3ª Parte) RAMO GENERAL 33. FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN BÁSICA Y NORMAL (FAEB) (2ª Parte)

Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento

GF-359 1065 Municipio de Santa Catarina, Nuevo León 7 GF-360 1411 Distribución de los Recursos del Fondo para la Infraestructura

Social Municipal. Gobierno del Estado de Oaxaca

9 GF-361 908 Municipio de Acatlán de Pérez Figueroa, Oaxaca (EFSL del Estado) 10 GF-362 1274 Municipio de Heroica Ciudad de Huajuapan de León, Oaxaca 11 GF-363 982 Municipio de Huautla de Jiménez, Oaxaca (EFSL del Estado) 13 GF-364 992 Municipio de Heroica Ciudad de Juchitán de Zaragoza, Oaxaca 14 GF-365 1290 Municipio de Loma Bonita, Oaxaca 16 GF-366 1294 Municipio de Matías Romero Avendaño, Oaxaca 17 GF-367 1298 Municipio de Oaxaca de Juárez, Oaxaca 18 GF-368 1054 Municipio de San José Tenango, Oaxaca 20 GF-369 1055 Municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca 21 GF-370 1060 Municipio de San Miguel Soyaltepec, Oaxaca (EFSL del Estado) 22 GF-371 1062 Municipio de San Pedro Pochutla, Oaxaca (EFSL del Estado) 24 GF-372 1310 Municipio de Santa Cruz Xoxocotlán, Oaxaca 25 GF-373 1312 Municipio de Santa María Tlahuitoltepec, Oaxaca 26 GF-374 1417 Municipio de Santiago Amoltepec, Oaxaca 27 GF-375 1068 Municipio de Santo Domingo Tehuantepec, Oaxaca (EFSL del

Estado)

28 GF-376 912 Municipio de Ajalpan, Puebla (EFSL del Estado) 30 GF-377 941 Municipio de Chichiquila, Puebla 31 GF-378 1258 Municipio de Chiconcuautla, Puebla 33 GF-379 1259 Municipio de Chignahuapan, Puebla 34 GF-380 1260 Municipio de Chilchotla, Puebla 35 GF-381 1264 Municipio de Coronango, Puebla 36 GF-382 956 Municipio de Cuetzalan del Progreso, Puebla 37 GF-383 1277 Municipio de Huaquechula, Puebla 39 GF-384 981 Municipio de Huauchinango, Puebla (EFSL del Estado) 40 GF-385 1281 Municipio de Hueytamalco, Puebla 41 GF-386 1286 Municipio de Izúcar de Matamoros, Puebla 43 GF-387 1300 Municipio de Pahuatlán, Puebla 44 GF-388 1025 Municipio de Palmar de Bravo, Puebla 45 GF-389 1301 Municipio de Pantepec, Puebla 47 GF-390 1038 Municipio de Quimixtlán, Puebla (EFSL del Estado) 48 GF-391 1307 Municipio de San Martín Texmelucan, Puebla 49 GF-392 1308 Municipio de San Pedro Cholula, Puebla 51 GF-393 1080 Municipio de Tehuacán, Puebla 53 GF-394 1320 Municipio de Tepeaca, Puebla 55 GF-395 1324 Municipio de Tlacotepec de Benito Juárez, Puebla 56 GF-396 1094 Municipio de Tlahuapan, Puebla 57 GF-397 1326 Municipio de Tochimilco, Puebla 58

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013

GF-398 1334 Municipio de Xicotepec, Puebla 59 GF-399 1113 Municipio de Xiutetelco, Puebla 60 GF-400 1336 Municipio de Zacatlán, Puebla 62 GF-401 1119 Municipio de Zoquitlán, Puebla (EFSL del Estado) 63 GF-402 916 Municipio de Amealco de Bonfil, Querétaro 64 GF-403 928 Municipio de Cadereyta de Montes, Querétaro (EFSL del Estado) 66 GF-404 965 Municipio de El Marqués, Querétaro (EFSL del Estado) 68 GF-405 1031 Municipio de Pinal de Amoles, Querétaro (EFSL del Estado) 70 GF-406 1037 Municipio de Querétaro, Querétaro (EFSL del Estado) 72 GF-407 1089 Municipio de Tequisquiapan, Querétaro 74 GF-408 926 Municipio de Benito Juárez, Quintana Roo (EFSL del Estado) 76 GF-409 989 Municipio de José María Morelos, Quintana Roo (EFSL del Estado) 78 GF-410 1022 Municipio de Othón P. Blanco, Quintana Roo 79 GF-411 1073 Municipio de Solidaridad, Quintana Roo 81 GF-412 920 Municipio de Aquismón, San Luis Potosí (EFSL del Estado) 83 GF-413 1253 Municipio de Axtla de Terrazas, San Luis Potosí 85 GF-414 1261 Municipio de Ciudad Valles, San Luis Potosí 86 GF-415 1265 Municipio de Coxcatlán, San Luis Potosí 87 GF-416 1295 Municipio de Matehuala, San Luis Potosí 88 GF-417 1010 Municipio de Matlapa, San Luis Potosí 90 GF-418 1041 Municipio de Rioverde, San Luis Potosí (EFSL del Estado) 92 GF-419 1311 Municipio de Santa María del Río, San Luis Potosí 94 GF-420 1315 Municipio de Tamasopo, San Luis Potosí 96 GF-421 1076 Municipio de Tamazunchale, San Luis Potosí 97 GF-422 1108 Municipio de Villa de Ramos, San Luis Potosí (EFSL del Estado) 99 GF-423 1112 Municipio de Xilitla, San Luis Potosí 101 GF-424 911 Municipio de Ahome, Sinaloa 103 GF-425 957 Municipio de Culiacán, Sinaloa (EFSL del Estado) 105 GF-426 963 Municipio de El Fuerte, Sinaloa 107 GF-427 1011 Municipio de Mazatlán, Sinaloa 109 GF-428 1072 Municipio de Sinaloa, Sinaloa (EFSL del Estado) 111 GF-429 929 Municipio de Cajeme, Sonora 113 GF-430 976 Municipio de Hermosillo, Sonora (EFSL del Estado) 115 GF-431 980 Municipio de Huatabampo, Sonora (EFSL del Estado) 117 GF-432 977 Municipio de Nogales, Sonora 119 GF-433 1017 Municipio de Navojoa, Sonora (EFSL del Estado) 121 GF-434 1058 Municipio de San Luis Río Colorado, Sonora 123 GF-435 932 Municipio de Cárdenas, Tabasco 125 GF-436 935 Municipio de Centla, Tabasco 127 GF-437 1257 Municipio de Centro, Tabasco 129 GF-438 949 Municipio de Comalcalco, Tabasco (EFSL del Estado) 131 GF-439 1267 Municipio de Cunduacán, Tabasco 133 GF-440 986 Municipio de Huimanguillo, Tabasco 134 GF-441 988 Municipio de Jonuta, Tabasco (EFSL del Estado) 136 GF-442 1004 Municipio de Macuspana, Tabasco (EFSL del Estado) 138 GF-443 914 Municipio de Altamira, Tamaulipas (EFSL del Estado) 140 GF-444 1120 Municipio de El Mante, Tamaulipas (EFSL del Estado) 142

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Gasto Federalizado

GF-445 1009 Municipio de Matamoros, Tamaulipas 144 GF-446 1039 Municipio de Reynosa, Tamaulipas (EFSL del Estado) 146 GF-447 918 Municipio de Apizaco, Tlaxcala 148 GF-448 940 Municipio de Chiautempan, Tlaxcala (EFSL del Estado) 150 GF-449 979 Municipio de Huamantla, Tlaxcala 152 GF-450 1385 Municipio de Panotla, Tlaxcala 154 GF-451 1061 Municipio de San Pablo del Monte, Tlaxcala (EFSL del Estado) 156 GF-452 1098 Municipio de Tlaxco, Tlaxcala (EFSL del Estado) 158 GF-453 905 Distribución de los Recursos del Fondo para la Infraestructura

Social Municipal. Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave

160 GF-454 913 Municipio de Álamo Temapache, Veracruz de Ignacio de la Llave

(EFSL del Estado)

161 GF-455 1247 Municipio de Alvarado, Veracruz de Ignacio de la Llave 163 GF-456 1256 Municipio de Cazones de Herrera, Veracruz de Ignacio de la Llave 164 GF-457 1284 Municipio de Ixtaczoquitlán, Veracruz de Ignacio de la Llave 166 GF-458 998 Municipio de Las Choapas, Veracruz de Ignacio de la Llave 167 GF-459 1293 Municipio de Martínez de la Torre, Veracruz de Ignacio de la Llave 169 GF-460 1028 Municipio de Pánuco, Veracruz de Ignacio de la Llave 171 GF-461 1029 Municipio de Papantla, Veracruz de Ignacio de la Llave (EFSL del

Estado) 173

GF-462 1048 Municipio de San Andrés Tuxtla, Veracruz de Ignacio de la Llave 175 GF-463 1306 Municipio de San Juan Evangelista, Veracruz de Ignacio de la Llave 177 GF-464 1313 Municipio de Santiago Tuxtla, Veracruz de Ignacio de la Llave 179 GF-465 1314 Municipio de Sayula de Alemán, Veracruz de Ignacio de la Llave 180 GF-466 1077 Municipio de Tantoyuca, Veracruz de Ignacio de la Llave 182 GF-467 1316 Municipio de Tehuipango, Veracruz de Ignacio de la Llave 184 GF-468 1319 Municipio de Tempoal, Veracruz de Ignacio de la Llave 186 GF-469 1322 Municipio de Tezonapa, Veracruz de Ignacio de la Llave 188 GF-470 1329 Municipio de Tres Valles, Veracruz de Ignacio de la Llave 189 GF-471 1111 Municipio de Xalapa, Veracruz de Ignacio de la Llave (EFSL del

Estado)

191 GF-472 1340 Municipio de Zongolica, Veracruz de Ignacio de la Llave 193 GF-473 1341 Municipio de Zozocolco de Hidalgo, Veracruz de Ignacio de la Llave 195 GF-474 938 Municipio de Chemax, Yucatán 197 GF-475 968 Municipio de Espita, Yucatán (EFSL del Estado) 199 GF-476 1296 Municipio de Mérida, Yucatán 201 GF-477 1026 Municipio de Panabá, Yucatán 202 GF-478 1081 Municipio de Tekax, Yucatán (EFSL del Estado) 204 GF-479 1082 Municipio de Temozón, Yucatán (EFSL del Estado) 206 GF-480 1093 Municipio de Tizimín, Yucatán 208 GF-481 1103 Municipio de Valladolid, Yucatán 210 GF-482 1115 Municipio de Yaxcabá, Yucatán (EFSL del Estado) 212 GF-483 969 Municipio de Fresnillo, Zacatecas 214 GF-484 1032 Municipio de Pinos, Zacatecas 216 GF-485 1044 Municipio de Saín Alto, Zacatecas 218 GF-486 1074 Municipio de Sombrerete, Zacatecas (EFSL del Estado) 220

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GF-487 1104 Municipio de Valparaíso, Zacatecas (EFSL del Estado) 222 GF-488 1107 Municipio de Villa de Cos, Zacatecas (EFSL del Estado) 224

RAMO GENERAL 33. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN-DF)

Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento GF-489 1156 DGIE Municipio de Aguascalientes, Aguascalientes (EFSL del

Estado)

226 GF-490 1182 DGIE Municipio de Tijuana, Baja California (EFSL del Estado) 228 GF-491 1159 DGIE Municipio de Campeche, Campeche (EFSL del Estado) 229 GF-492 1161 DGIE Municipio de Chilón, Chiapas (EFSL del Estado) 231 GF-493 1160 DGIE Municipio de Chihuahua, Chihuahua (EFSL del Estado) 233 GF-494 1167 DGIE Municipio de Juárez, Chihuahua (EFSL del Estado) 235 GF-495 1184 DGIE Municipio de Torreón, Coahuila de Zaragoza (EFSL del

Estado)

237 GF-496 1154 DGIE Delegación Gustavo A. Madero, Distrito Federal (EFSL del

Distrito Federal)

239 GF-497 1155 DGIE Delegación Iztapalapa, Distrito Federal (EFSL del Distrito

Federal)

241 GF-498 1169 DGIE Municipio de Lerdo, Durango (EFSL del Estado) 243 GF-499 1168 DGIE Municipio de León, Guanajuato (EFSL del Estado) 245 GF-500 1166 DGIE Municipio de Iguala de la Independencia, Guerrero (EFSL

del Estado)

246 GF-501 1175 DGIE Municipio de Pachuca de Soto, Hidalgo (EFSL del Estado) 248 GF-502 1163 DGIE Municipio de Ecatepec de Morelos, Estado de México

(EFSL del Estado)

250 GF-503 1173 DGIE Municipio de Morelia, Michoacán (EFSL del Estado) 251 GF-504 1239 DGIE Municipio de Uruapan, Michoacán (EFSL del Estado) 253 GF-505 1237 DGIE Municipio de Zamora, Michoacán (EFSL del Estado) 255 GF-506 1158 DGIE Municipio de Bahía de Banderas, Nayarit (EFSL del

Estado)

257 GF-507 1157 DGIE Municipio de Apodaca, Nuevo León (EFSL del Estado) 258 GF-508 1172 DGIE Municipio de Monterrey, Nuevo León (EFSL del Estado) 260 GF-509 1235 DGIE Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León (EFSL

del Estado)

262 GF-510 1410 DGARFTC Distribución de los Recursos del Fondo de Aportaciones

para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Gobierno del Estado de Oaxaca

264 GF-511 1174 DGIE Municipio de Oaxaca de Juárez, Oaxaca (EFSL del Estado) 265 GF-512 1178 DGIE Municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca (EFSL

del Estado)

267 GF-513 1413 DGARFTC Municipio de Santiago Amoltepec, Oaxaca 269 GF-514 1176 DGIE Municipio de Puebla, Puebla (EFSL del Estado) 270

4

Gasto Federalizado

GF-515 1179 DGIE Municipio de San Juan del Río, Querétaro (EFSL del Estado)

271

GF-516 1234 DGIE Municipio de Benito Juárez, Quintana Roo (EFSL del Estado)

273

GF-517 1181 DGIE Municipio de Solidaridad, Quintana Roo (EFSL del Estado) 275 GF-518 1180 DGIE Municipio de San Luis Potosí, San Luis Potosí (EFSL del

Estado)

277 GF-519 1162 DGIE Municipio de Culiacán, Sinaloa (EFSL del Estado) 279 GF-520 1170 DGIE Municipio de Mazatlán, Sinaloa (EFSL del Estado) 281 GF-521 1165 DGIE Municipio de Hermosillo, Sonora (EFSL del Estado) 283 GF-522 1412 DGARFTC Municipio de Nogales, Sonora 285 GF-523 1238 DGIE Municipio de Nuevo Laredo, Tamaulipas (EFSL del

Estado)

286 GF-524 1177 DGIE Municipio de Reynosa, Tamaulipas (EFSL del Estado) 288 GF-525 1183 DGIE Municipio de Tlaxcala, Tlaxcala (EFSL del Estado) 290 GF-526 1236 DGIE Municipio de Xalapa, Veracruz de Ignacio de la Llave

(EFSL del Estado)

292 GF-527 1171 DGIE Municipio de Mérida, Yucatán (EFSL del Estado) 294 GF-528 1164 DGIE Municipio de Fresnillo, Zacatecas (EFSL del Estado) 296 RAMO GENERAL 33. FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES (FAM) Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento GF-529 658 DGIE Gobierno del Estado de Aguascalientes (EFSL del Estado) 298 GF-530 659 DGIE Gobierno del Estado de Baja California (EFSL del Estado) 300 GF-531 660 DGIE Gobierno del Estado de Baja California Sur (EFSL del

Estado)

301 GF-532 661 DGIE Gobierno del Estado de Campeche (EFSL del Estado) 303 GF-533 662 DGARFTA Gobierno del Estado de Chiapas 305 GF-534 663 DGIE Gobierno del Estado de Chihuahua (EFSL del Estado) 307 GF-535 664 DGIE Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza (EFSL del

Estado)

309 GF-536 665 DGIE Gobierno del Estado de Colima (EFSL del Estado) 311 GF-537 657 DGIE Gobierno del Distrito Federal (EFSL del Distrito Federal) 313 GF-538 666 DGIE Gobierno del Estado de Durango (EFSL del Estado) 314 GF-539 667 DGARFTA Gobierno del Estado de Guanajuato 316 GF-540 668 DGARFTA Gobierno del Estado de Guerrero 318 GF-541 669 DGIE Gobierno del Estado de Hidalgo (EFSL del Estado) 320 GF-542 670 DGARFTA Gobierno del Estado de Jalisco 322 GF-543 671 DGARFTA Gobierno del Estado de México 324 GF-544 672 DGARFTA Gobierno del Estado de Michoacán 326 GF-545 673 DGIE Gobierno del Estado de Morelos (EFSL del Estado) 327 GF-546 674 DGIE Gobierno del Estado de Nayarit (EFSL del Estado) 329 GF-547 675 DGARFTA Gobierno del Estado de Nuevo León 331 GF-548 676 DGARFTA Gobierno del Estado de Oaxaca 333

5


GF-549 677 DGARFTA Gobierno del Estado de Puebla 335 GF-550 678 DGIE Gobierno del Estado de Querétaro (EFSL del Estado) 337 GF-551 679 DGARFTA Gobierno del Estado de Quintana Roo 339 GF-552 680 DGIE Gobierno del Estado de San Luis Potosí (EFSL del Estado) 340 GF-553 681 DGIE Gobierno del Estado de Sinaloa (EFSL del Estado) 342 GF-554 682 DGIE Gobierno del Estado de Sonora (EFSL del Estado) 344 GF-555 683 DGIE Gobierno del Estado de Tabasco (EFSL del Estado) 346 GF-556 684 DGIE Gobierno del Estado de Tamaulipas (EFSL del Estado) 348 GF-557 685 DGIE Gobierno del Estado de Tlaxcala (EFSL del Estado) 350 GF-558 686 DGARFTA Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave 352 GF-559 687 DGIE Gobierno del Estado de Yucatán (EFSL del Estado) 353 GF-560 688 DGIE Gobierno del Estado de Zacatecas (EFSL del Estado) 355

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Gasto Federalizado

Municipio de Santa Catarina, Nuevo León

Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal

Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-D-19048-14-1065

GF-359

Objetivo

Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 23,049.4 Muestra Auditada 23,049.4 Representatividad de la Muestra 100.0%

Respecto de los 542,068.8 miles de pesos transferidos por la Federación durante el ejercicio 2013, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Santa Catarina, Nuevo León, que ascendieron a 23,049.4 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 23,049.4 miles de pesos, que significaron el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

Se determinó un monto por aclarar de 1,687.1 miles de pesos por no ejercer todos los recursos a la fecha de la auditoría; asimismo, en términos generales se cumplió la normativa respecto de la atención de los objetivos y metas del fondo.

Montos por Aclarar

Se determinaron 1,687.1 miles de pesos por aclarar.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 8 observación(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 23,049.4 miles de pesos que representaron el 100.0% de los recursos asignados al municipio de Santa Catarina, Nuevo León, mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 33.3% de los recursos disponibles y, al cierre de la auditoría (30 de junio de 2014), el 7.2% por un importe de 1,687.1 miles de pesos el cual está pendiente de aclarar; esto, generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos, el municipio incumplió la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Ley de Coordinación Fiscal, y el Presupuesto de Egresos de la Federación; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio no dispone de un sistema de control interno adecuado para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

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Asimismo, infringió las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no proporcionó a la SHCP los indicadores de desempeño, tampoco evaluó los resultados del FISM, lo cual lo limitó para conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que el 20.9% del FISM se invirtió en servicios básicos; mientras que a los porcentajes del FISM invertidos en urbanización municipal, así como el de ejecución de los recursos en el año, se cumplieron parcialmente con valores de 79.1% y 66.7% respectivamente. Además, no se destinaron recursos para obras de integración y desarrollo, y el fondo no participó con otros programas para la potencialización de los recursos.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, no se destinaron recursos en localidades de alto y muy alto rezago social; y se destinó más de la mitad de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentaciones y obras similares), no obstante que en el municipio persisten déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 2.0%, 0.8%, y 0.2%, de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que el 1.7% de las viviendas tiene piso de tierra.

En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, en infracción de la normativa que regula su ejercicio y en general no cumplió sus objetivos y metas.

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Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Oaxaca

Distribución de los Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A-20000-02-1411 GF-360

Objetivo

Fiscalizar la distribución y entrega de los recursos federales transferidos a los municipios a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal por parte del Gobierno del Estado, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables.

Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 4,701,282.8 Muestra Auditada 4,701,282.8 Representatividad de la Muestra 100.0%

Respecto de los 46,656,208.2 miles de pesos transferidos por la Federación durante el ejercicio 2013, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal(FISM), se verificó la distribución y entrega a los municipios de los recursos asignados al estado de Oaxaca que ascendieron a 4,701,282.8 miles de pesos. De éstos, se seleccionó para su revisión el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

No se determinaron observaciones con cuantificación monetaria, en tanto que el Gobierno del Estado realizó una distribución y entrega eficiente de los recursos del FISM 2013, en observancia de la normativa que lo regula.


Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 4,701,282.8 miles de pesos, que representaron el 100.0%, de los recursos transferidos al Gobierno del Estado mediante el FISM, para su distribución a los municipios que conforman la entidad federativa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.

En la distribución y entrega de los recursos del fondo a los municipios, el estado se ajustó a las disposiciones normativas aplicables, por lo que no se determinaron daños a la Hacienda Pública Federal, ni acciones promovidas.

El estado dispone de un adecuado sistema de control interno que le permite identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos para la distribución y entrega de los recursos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos.

En conclusión, el Gobierno del Estado realizó una distribución y entrega eficiente de los recursos del FISM 2013, en observancia de la normativa que lo regula.

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Municipio de Acatlán de Pérez Figueroa, Oaxaca (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D-20002-02-0908

GF-361

Objetivo

Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013 y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.


La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Acatlán de Pérez Figueroa, Oaxaca, por 47,689.7 miles de pesos. La muestra fue de 32,169.6 miles de pesos, que representa el 67.5% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio carece de la documentación justificativa y comprobatoria del gasto por 5,208.0 miles de pesos y realizó pagos de conceptos de obra no ejecutados en dos obras por 315.7 miles de pesos.

Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 5,523.7 miles de pesos.


Se determinó(aron) 15 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 11 Recomendación(es) y 4 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Oaxaca revisó una muestra de 32,169.6 miles de pesos, que representó el 67.5 % de los 47,689.7 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció la totalidad de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 5,523.7 miles de pesos, los cuales representan el 17.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISM, ya que el municipio no reportó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos.

En conclusión, el municipio de Acatlán de Pérez Figueroa, Oaxaca, no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, conforme a la normativa que regula su ejercicio.

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Gasto Federalizado

Municipio de la Heroica Ciudad de Huajuapan de León, Oaxaca Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-362

Objetivo

Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables.


Respecto de los 4,701,282.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Oaxaca, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de la Heroica Ciudad de Huajuapan de León, Oaxaca, que ascendieron a 41,934.9 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 29,666.9 miles de pesos, que significaron el 70.7% de los recursos asignados.

Resultados

La cuantificación monetaria de las observaciones por 5,119.2 miles de pesos se integra por recuperaciones probables por 127.6 miles de pesos que corresponden a 90.5 miles de pesos por una obra que no atendió a la población objetivo del fondo, y por 37.1 miles de pesos aplicados en gastos indirectos que no están directamente vinculados con la supervisión de las obras del fondo; así como por 4,991.6 miles de pesos que no habían sido ejercidos a la fecha de la revisión. No se atendió cabalmente el aspecto de la transparencia y se denota la falta de cumplimiento de los objetivos y metas del fondo.

Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar

Se determinaron recuperaciones probables por 127.6 miles de pesos. Adicionalmente, existen 4,991.6 miles de pesos por aclarar.


Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración y 2 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 29,666.9 miles de pesos, que representaron el 70.7%, de los 41,934.9 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 11.8% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (31 de agosto de 2014), se mantuvo el subejercicio del 11.8% por un importe de 4,991.6 miles de pesos el cual está pendiente de aclarar, ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente de las leyes General de Contabilidad Gubernamental y de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 127.6 miles de pesos, el cual representa el 0.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

11



En conclusión, el municipio no realizó en general una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, conforme a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

12

Gasto Federalizado

Municipio de Huautla de Jiménez, Oaxaca (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-363

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Huautla de Jiménez, Oaxaca, por 56,624.4 miles de pesos. La muestra fue de 56,624.4 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio no presentó evidencia de que los recursos del fondo por 56,624.4 miles de pesos fueron registrados, administrados, aplicados, ejercidos y destinados de conformidad con la normativa; tampoco proporcionó la documentación comprobatoria del gasto.




Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Oaxaca se abstiene de emitir opinión respecto de la revisión, toda vez que el municipio de Huautla de Jiménez, Oaxaca, no proporcionó la información que le fue requerida para efectuar esta auditoría, lo cual se sustenta en la orden de auditoría número ASE/OAS/SAF/DACF/1472/2014 y el oficio de requerimiento de información número ASE/OAS/SAF/DACF/1473/2014, ambos del 6 de junio de 2014, que fueron notificados al municipio el 9 de junio de 2014, según acta levantada para tal efecto.

13


Municipio de Heroica Ciudad de Juchitán de Zaragoza, Oaxaca Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-364

Objetivo



Respecto de los 4,701,282.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Oaxaca, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Juchitán de Zaragoza, Oaxaca, que ascendieron a 62,001.3 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 48,354.4 miles de pesos, que significaron el 78.0% de los recursos asignados.

Resultados

El monto de la cuantificación monetaria por 10,962.9 miles de pesos corresponde a recuperaciones probables que corresponde al financiamiento de las obras denominadas “Sustitución de luminarias ahorradoras de energía del alumbrado público en el municipio”, obras que no están comprendidas en los rubros previstos en la Ley de Coordinación Fiscal y que, por su ubicación, fueron ejecutadas preferentemente en la cabecera municipal, por tanto no beneficiaron a la población con mayores carencias del municipio. Por otro lado, la falta de atención a las localidades más necesitadas de infraestructura básica no permitió la contribución correcta del fondo al objetivo de la política pública.




Se determinó(aron) 7 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 4 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 48,354.4 miles de pesos, que representaron el 78.0%, de los 62,001.3 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 y al cierre de la auditoría (31 de julio de 2014), el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos disponibles.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 10,962.9 miles de pesos, el cual representa el 22.7% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo

14

Gasto Federalizado

ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, ni los indicadores de desempeño; tampoco difundió a la población dicha información. No se realizó de igual forma la evaluación externa sobre los resultados del FISM, lo cual limitó al municipio en el conocimiento de sus problemas críticos y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que sólo se alcanzó el 21.8% referente al porcentaje del FISM invertido en el municipio en servicios básicos; mientras que en el caso de los relativos a porcentajes del FISM invertidos en integración y desarrollo, y en urbanización municipal, y el de ejecución de los recursos en el año, se cumplieron parcialmente, con valores de 3.1%, 57.4% y 100.0%, respectivamente. Cabe señalar que para el indicador de potencialización no hubo recursos del FISM mezclados con otras fuentes de financiamiento para realizar obras y acciones, por lo que no obtuvo valor.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; sin embargo, sólo el 0.8% se aplicó en localidades de alto y muy alto rezago social; y se destinó más de la mitad de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimento y obras similares), no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación en los que se registran valores de 1.7%, 2.6% y 8.6% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que el 5.6% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, en contravención de la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

15


Municipio de Loma Bonita, Oaxaca Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-365

Objetivo



Respecto de los 4,701,282.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Oaxaca, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Loma Bonita, que ascendieron a 34,465.1 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 24,495.6 miles de pesos, que significaron el 71.1% de los recursos asignados.

Resultados

El monto de la cuantificación monetaria determinado fue de 3,312.2 miles de pesos, que corresponden a recuperaciones probables que se integran por 3,180.2 miles de pesos por obras y acciones que no se encuentran consideradas en los rubros que establece la Ley de Coordinación Fiscal, y 132.0 por haber pagado Gastos Indirectos a conceptos que no están relacionados de forma directa con las obras realizadas del fondo.




Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 24,495.6 miles de pesos, que representaron el 71.1%, de los 34,465.1 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias, principalmente a la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 3,312.2 miles de pesos, el cual representa el 13.5% de la muestra auditada; así como incumplimientos a la Ley General de Contabilidad Gubernamental; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió de manera importante en las observaciones determinadas en la auditoría.

En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente de los recursos del FISM, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

16

Gasto Federalizado

Municipio de Matías Romero Avendaño, Oaxaca Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-366

Objetivo



Respecto de los 4,701,282.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Oaxaca, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Matías Romero Avendaño, Oaxaca, que ascendieron a 30,534.7 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 28,191.5 miles de pesos, que significaron el 92.3% de los recursos asignados.

Resultados

La cuantificación monetaria de las observaciones por 874.9 miles de pesos se integra por recuperaciones probables que corresponden a 481.0 miles de pesos pagados en exceso a los límites establecidos para Gastos Indirectos, 393.9 miles de pesos por una obra que no se encuentra dentro de los rubros establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal. Asimismo, no se atendió cabalmente el cumplimiento de los objetivos y metas del fondo.

Recuperaciones Operadas Aplicadas y Probables

Se determinaron recuperaciones por 877.3 miles de pesos, de los cuales 2.4 miles de pesos fueron operados y 874.9 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 28,191.5 miles de pesos, que representaron el 92.3%, de los 30,534.7 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos del fondo.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente a las Leyes General de Contabilidad Gubernamental y a la de Coordinación Fiscal; que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 874.9 miles de pesos, el cual representa el 3.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente de los recursos del FISM, conforme a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

17


Municipio de Oaxaca de Juárez, Oaxaca Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-367

Objetivo



Respecto de los 4,701,282.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Oaxaca, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Oaxaca de Juárez, que ascendieron a 106,610.3 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 75,202.3 miles de pesos, que significaron el 70.5% de los recursos asignados.

Antecedentes

Respecto de los 4,701,282.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Oaxaca, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Oaxaca de Juárez, que ascendieron a 106,610.3 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 75,202.3 miles de pesos, que significaron el 70.5% de los recursos asignados.

Resultados

El monto de la cuantificación monetaria por 20,124.3 miles de pesos corresponde a recuperaciones por 4,901.2 miles de pesos que corresponden a la ejecución de dos obra que no beneficiaron directamente a sectores de la población en condiciones de pobreza extrema y rezago social, así como por 15,223.1 miles de pesos de inversión por aclarar debido al subejercicio de los recursos del fondo no gastados al 31 de agosto de 2014.


Se determinaron recuperaciones probables por 4,901.2 miles de pesos. Adicionalmente, existen 15,223.1 miles de pesos por aclarar.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 75,202.3 miles de pesos, que representaron el 70.5% de los 106,610.3 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 19.3% de los recursos disponibles, en tanto que al 31 de agosto de 2014 el nivel del subejercicio fue del 14.3%.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias principalmente a la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 4,901.2 miles de pesos, el cual representa el 6.5% de la muestra auditada; así como incumplimientos al Presupuesto de Egresos de la Federación; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

18

Gasto Federalizado



19


Municipio de San José Tenango, Oaxaca Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-368

Objetivo



Respecto de los 4,701,282.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Oaxaca, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de San José Tenango, Oaxaca, que ascendieron a 63,992.5 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

El monto de la cuantificación monetaria por 63,992.5 miles de pesos corresponde a recuperaciones por el mismo importe, en virtud de que el municipio no proporcionó la documentación relativa al ejercicio de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, correspondientes al ejercicio 2013.





20

Gasto Federalizado

Municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-369

Objetivo



Respecto de los 4,701,282.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Oaxaca, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca, que ascendieron a 110,676.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 79,431.4 miles de pesos, que significaron el 71.8% de los recursos asignados.

Antecedentes

Respecto de los 4,701,282.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Oaxaca, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca, que ascendieron a 110,676.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 79,431.4 miles de pesos, que significaron el 71.8% de los recursos asignados.

Resultados

El monto de la cuantificación monetaria por 6,649.6 miles de pesos corresponde a recuperaciones por 2,743.2 miles de pesos que se integran por 190.9 miles de pesos por el pago de conceptos de obra pagados no ejecutados; 918.3 miles de pesos por pagar una obra de la que no se encontró evidencia de haber realizado los trabajos; 946.6 miles de pesos por ejecutar una obra que no benefició a sectores de la población en condiciones de pobreza extrema y rezago social; 321.8 miles de pesos aplicados en dos obras las cuales corresponden al ejercicio 2012 y que no cuentan con documentación comprobatoria del gasto; 365.6 miles de pesos por el pago duplicado de la tercera estimación de una obra de pavimentación que no cuenta con documentación comprobatoria; así como por 3,906.4 miles de pesos de inversión por aclarar, debido al subejercicio de los recurso del fondo no gastados al 30 de abril de 2014. Por otro lado, la falta de atención a las localidades más necesitadas de infraestructura básica, no permitió la correcta contribución del fondo al objetivo de la política pública.




Se determinó(aron) 14 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 7 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 5 Pliego(s) de Observaciones.

21


Municipio de San Miguel Soyaltepec, Oaxaca (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-370

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de San Miguel Soyaltepec, Oaxaca, por 47,654.5 miles de pesos. La muestra fue de 40,568.3 miles de pesos, que representa el 85.1% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio realizó pagos por concepto de adquisición de materiales de construcción, de los cuales no existe evidencia que los beneficiarios recibieron dichos apoyos por 15,433.8 miles de pesos; falta la documentación comprobatoria del gasto por 292.9 miles de pesos, y pagos en exceso por 186.1 miles de pesos.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Oaxaca revisó una muestra de 40,568.3 miles de pesos, que representó el 85.1% de los 47,654.5 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció la totalidad de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 15,912.8 miles de pesos, el cual representa el 39.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISM, ya que el municipio no reportó a la SHCP los cuatro informes trimestrales del formato de Nivel Fondo ni la Ficha Técnica de los Indicadores de desempeño, y del Formato Único no se envió el primero y tercer trimestres; tampoco publicó la información en su página de Internet u otros medios de difusión.

22

Gasto Federalizado

En conclusión, el municipio de San Miguel Soyaltepec, Oaxaca, no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, conforme a la normativa que regula su ejercicio.

23


Municipio de San Pedro Pochutla, Oaxaca (EFSL del Estado)


Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D-20324-02-1062 GF-371

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de San Pedro Pochutla, Oaxaca, por 55,041.3 miles de pesos. La muestra fue de 55,041.3 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio no presentó evidencia de que los recursos del fondo por 43,711.3 miles de pesos fueron registrados, administrados, aplicados, ejercidos y destinados de conformidad con la normativa; tampoco proporcionó la documentación comprobatoria del gasto solicitada.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Oaxaca se abstiene de emitir opinión respecto de la revisión, toda vez que el municipio de San Pedro Pochutla, Oaxaca, no proporcionó la información que le fue requerida para efectuar esta auditoría, lo cual se sustenta en la orden de auditoría número ASE/OAS/SAF/DACF/1475/2014 y el oficio de requerimiento de información número ASE/OAS/SAF/DACF/1476/2014, ambos del 6 de junio de 2014, que fueron notificados al municipio el 12 de junio de 2014, según acta levantada para tal efecto.

24

Gasto Federalizado

Municipio de Santa Cruz Xoxocotlán, Oaxaca Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-372

Objetivo



Respecto de los 4,701,282.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Oaxaca, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Santa Cruz Xoxocotlán, que ascendieron a 44,486.8 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 19,682.5 miles de pesos, que significaron el 44.2% de los recursos asignados.

Resultados

La cuantificación monetaria de las observaciones por 439.5 miles de pesos, corresponde a recuperaciones probables por el pago de una obra que no está considerada en los rubros que se establecen en la Ley de Coordinación Fiscal. En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente de los recursos del FISM, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.


Se determinaron recuperaciones probables por 439.5 miles de pesos.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 19,682.5 miles de pesos, que representaron el 44.2%, de los 44,486.8 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 100.0% de los recursos disponibles.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias de la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 439.5 miles de pesos, el cual representa el 2.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente de los recursos del FISM, en incumplimiento de la normativa que regula su ejercicio, y no se cumplieron sus objetivos y metas.

25


Municipio de Santa María Tlahuitoltepec, Oaxaca Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-373

Objetivo



Respecto de los 4,701,282.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Oaxaca, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Santa María Tlahuitoltepec, que ascendieron a 27,911.7 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 20,102.4 miles de pesos, que significaron el 72.0% de los recursos asignados.

Resultados

No se determinó cuantificación monetaria en las observaciones.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 20,102.4 miles de pesos, que representaron el 72.0%, de los 27,911.7 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 75.9% de los recursos transferidos, y al 31 de agosto de 2014 se ejerció el 100.0%

En el ejercicio de los recursos el municipio no registró inobservancias de la normativa que rige el fondo, por lo que no se generaron acciones promovidas.


En conclusión, el municipio realizó una gestión eficiente de los recursos del FISM, apegada a la normativa que regula su ejercicio y se cumplieron sus objetivos y metas.

26

Gasto Federalizado

Municipio de Santiago Amoltepec, Oaxaca



Objetivo



Respecto de los 4,701,282.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Oaxaca, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Santiago Amoltepec, Oaxaca, que ascendieron a 39,117.8 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 39,117.8 miles de pesos, que significaron el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

La cuantificación monetaria de las observaciones por 39,117.8 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables por falta de presentación de documentación justificativa y comprobatoria, en virtud de que la administración municipal saliente no realizó la entrega recepción correspondiente al fondo.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación se abstiene de emitir una opinión, toda vez que el Gobierno Municipal de Santiago Amoltepec, Oaxaca, no proporcionó la información que le fue requerida para efectuar esta auditoría, lo cual se sustenta en la falta de documentación comprobatoria y justificativa que soporta las operaciones realizadas con los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal 2013 y en el Acta circunstanciada número 002/CP2013 del 7 de octubre de 2014, en donde el municipio dejó asentado que no estaba en condiciones de proporcionar la información solicitada mediante el oficio número AEGF/2132/2014 del 27 de agosto de 2014, en virtud de que la administración anterior no entregó documentación relativa a los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal correspondientes al ejercicio 2013.

27


Municipio de Santo Domingo Tehuantepec, Oaxaca (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-375

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Santo Domingo Tehuantepec, Oaxaca, por 49,686.7 miles de pesos. La muestra fue de 35,932.7 miles de pesos, que representa el 72.3% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio realizó pagos por 707.3 miles de pesos en el rubro de desarrollo institucional, por concepto de servicios de asesorías técnicas y de capacitación, de los cuales no existe evidencia documental; falta la documentación original comprobatoria del gasto por 369.2 miles de pesos y pagos improcedentes o en exceso, por 84.8 miles de pesos.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Oaxaca revisó una muestra de 35,932.7 miles de pesos, que representó el 72.3% de los 49,686.7 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció la totalidad de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública y desarrollo institucional, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,161.3 miles de pesos, el cual representa el 3.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISM, ya que el municipio no reportó a la SHCP los cuatro informes trimestrales del Formato Único, de Nivel Fondo y de la Ficha Técnica de los Indicadores de Desempeño.

28

Gasto Federalizado

En conclusión, el municipio de Santo Domingo Tehuantepec, Oaxaca, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

29


Municipio de Ajalpan, Puebla (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-376

Objetivo


Resultados

Mediante el oficio núm. ASP/06164-14/AEGCF del 28 de agosto de 2014, la Auditoría Superior del Estado de Puebla señaló, respecto de las auditorías solicitadas de la Cuenta Pública 2013, que a esa fecha no habían sido aprobadas las Cuentas Públicas por el H. Congreso del Estado de Puebla, por lo que dará el seguimiento respectivo e informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre la gestión correspondiente, situación que imposibilita informar sobre los resultados de la revisión de los recursos del FISM, del municipio de Ajalpan Puebla.

El informe de auditoría de este fondo se enviará a la Auditoría Superior de la Federación una vez aprobada la Cuenta Pública Estatal por el H. Congreso del Estado de Puebla.


Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es).

30

Gasto Federalizado

Municipio de Chichiquila, Puebla


Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-D-21050-14-0941 GF-377

Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Chichiquila, Puebla que ascendieron a 59,816.2 miles de pesos. De éstos, se seleccionó para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 3,882.1 miles de pesos que se integran de los recursos operados por 1,224.9 miles de pesos y de los recursos probables por 2,657.2 miles de pesos, que corresponden a una adquisición que no está considerada en los 10 rubros que establece la Ley de Coordinación Fiscal. Asimismo, se concluyó que el municipio de Chichiquila, Puebla, destinó el 49.9% de los recursos del fondo en infraestructura básica, por lo que la contribución en el logro de los objetivos planteados en la política pública fue parcial y no se logró un impacto importante en los déficits de servicios básicos existentes (agua, 25.6%; drenaje, 67.8%; electrificación, 2.3%; y mejoramiento de vivienda, 10.0%). A su vez, el 36.6% de los recursos se ejercieron en obras de urbanización municipal en beneficio de zonas que, de acuerdo con los indicadores del CONEVAL, presentan un grado de rezago social medio.


Se determinaron recuperaciones por 3,882.1 miles de pesos, de los cuales 1,224.9 miles de pesos fueron operados y 2,657.2 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 59,816.2 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 2.4% de los recursos disponibles y al cierre de la auditoría (28 de febrero de 2014), se ejerció el 99.9%.

En el ejercicio de los recursos el municipio incumplió la normativa, principalmente la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 3,882.1 miles de pesos, el cual representa el 6.5% de la muestra auditada, de los cuales 1,224.9 miles de pesos corresponden a los recursos operados y aplicados y 2,657.2 miles de pesos, los recursos probables; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

31



Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP los primeros dos informes trimestrales previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos y tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del FISM, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que en el indicador referente al porcentaje del FISM invertido en el municipio en servicios básicos, se logró una meta del 49.9%, y en los correspondientes al porcentaje del FISM invertido en el municipio en integración y desarrollo, en urbanización municipal, de potencialización de los recursos del fondo y el de ejecución de los recursos en el año se alcanzaron valores de 4.6%, 36.6%, 0.0% y 99.9%, respectivamente.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, el 1.0% se aplicó en localidades de alto rezago social y se destinó el 36.6% de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares), no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 25.6%, 67.8% y 2.3% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que el 10.0% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

32

Gasto Federalizado

Municipio de Chiconcuautla, Puebla



Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Chinconcuautla, que ascendieron a 36,059.7miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 7,763.0 miles de pesos, monto que significó el 21.5% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 7,050.8 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 5,413.1 miles de pesos ejercidos en obras y acciones no consideradas en los rubros que establece la Ley de Coordinación Fiscal y 1,637.7 miles de pesos destinados en obras que no benefician directamente a sectores de la población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema.




Se determinó(aron) 4 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 7,763.0 miles de pesos, que representó el 21.5%, de los 36,059.7 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 7,050.8 miles de pesos, el cual representa el 90.8% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, en incumplimiento de la normativa que regula su ejercicio.

33


Municipio de Chignahuapan, Puebla



Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Chignahuapan, que ascendieron a 52,461.4 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 37,605.7 miles de pesos, monto que significó el 71.7% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 37,605.7 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 10,938.6 miles de pesos ejercidos en obras que no benefician a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y 26,667.1 destinados en obras no consideradas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 37,605.7 miles de pesos, que representó el 71.7%, de los 52,461.4 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 37,605.7 miles de pesos, el cual representa el 100.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, lo que contravino la normativa que regula su ejercicio.

34

Gasto Federalizado

Municipio de Chilchotla, Puebla Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-380

Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Chilchotla, que ascendieron a 54,273.9 miles de pesos, de los cuales se seleccionaron para su revisión física y documental el 100% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones está conformada por 54,273.9 miles de pesos, por la falta de documentación comprobatoria y justificativa del destino y aplicación de los recursos del FISM 2013, lo cual generó una denuncia de hechos.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación se abstiene de emitir una opinión, toda vez que el Municipio de Chilchotla, Puebla no proporcionó la información que le fue requerida para efectuar esta auditoría, lo cual se sustenta en el oficio sin número de fecha 4 de agosto de 2014.

35


Municipio de Coronango, Puebla Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-381

Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Coronango, Puebla, que ascendieron a 24,382.7 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 17,767.3 miles de pesos, que significaron el 72.9% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 14,740.2 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 486.2 miles de pesos de transferencias que no han sido reintegradas a la cuenta del fondo; 1,592.3 miles de pesos ejercidos en una obra no considerada en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal y 10,124.8 miles de pesos ejercidos en ocho obras que no beneficiaron de forma directa a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema al igual que los 2,536.9 miles de pesos destinados al pago de laudos laborales.




Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 17,767.3 miles de pesos, que representaron el 72.9%, de los 24,382.7 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo, la auditora se practicó sobre información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 87.6% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio incumplió la normativa principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 14,740.2 miles de pesos, el cual representa el 82.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió de manera importante en las observaciones determinadas en la auditoría.

En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, conforme a la normativa que regula su ejercicio.

36

Gasto Federalizado

Municipio de Cuetzalan del Progreso, Puebla Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-382

Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Cuetzalan del Progreso, que ascendieron a 87,877.3 miles de pesos. De éstos, se seleccionó para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 17,875.9 miles de pesos que se integran de los recursos ejercidos en obras que no beneficiaron directamente a sectores de la población en pobreza extrema y rezago social y que no están consideradas en la Ley de Coordinación Fiscal; obras sin documentación comprobatoria del gasto y transferencias a otros fondos; así como un monto por aclarar por 880.9 miles de pesos que corresponde al subejercicio de los recursos disponibles al 30 de junio de 2014; asimismo, el 34.0% de los recursos del fondo se destinó en infraestructura básica; sin embargo, la contribución al logro de los objetivos planteados en la política pública fue marginal, en virtud de que con el 3.4% de los recursos se realizaron transferencias a otros fondos y aunque éstos fueron reintegrados parcialmente, no se destinó oportunamente para abatir los déficits en servicios básicos existentes (agua, 24.5%; drenaje y letrinas, 26.8%; electrificación, 14.0% y mejoramiento de vivienda, 25.3%); a su vez, el 28.7% de los recursos se ejercieron en obras de urbanización municipal, así como un 13.3% en obras que no se encuentran consideradas en la Ley de Coordinación Fiscal ni beneficiaron a los sectores de la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema.

Recuperaciones Operadas Aplicadas, Probables y Montos por Aclarar

Se determinaron recuperaciones por 17,875.9 miles de pesos, de los cuales 4,293.5 miles de pesos fueron operados y 13,582.4 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 880.9 miles de pesos por aclarar.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 87,877.3 miles de pesos que representaron el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 5.6% de los recursos disponibles y, al cierre de la auditoría (30 de junio de 2014), aún no se ejercía el 1.0%; por un importe de 880.9 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar; esto generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

37


En el ejercicio de los recursos el municipio infringió la normativa, principalmente el Presupuesto de Egresos de la Federación, así como la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron probables daños a la Hacienda Pública Federal por un importe de 17,875.9 miles de pesos, los cuales representan el 20.3% de la muestra auditada, de los cuales 4,293.5 miles de pesos representan los recursos operados y aplicados y 13,582.4 miles de pesos, los recursos probables; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Asimismo, incumplió las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no proporcionó a la SHCP los dos primeros informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos y tampoco se evaluaron los resultados del FISM, por lo cual el municipio desconoce sus debilidades y áreas de mejora.


Además, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio (sólo el 99.0%); del monto ejercido, únicamente el 9.4% se aplicó en localidades de alto y muy alto rezago social; y se destinó el 28.7% en urbanización (pavimentos y obras similares), no obstante que en el municipio persisten déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 24.5%, 26.8% y 14.0% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 25.3% de las viviendas tiene piso de tierra.

En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, en inconformidad con la normativa que regula su ejercicio y no cumplió sus objetivos y metas.

38

Gasto Federalizado

Municipio de Huaquechula, Puebla Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-383

Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Huaquechula, Puebla, que ascendieron a 34,340.8 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental el 100% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 34,340.8 miles de pesos se refiere al total de los recursos ministrados, en virtud de que el municipio no dispone de la documentación comprobatoria que acredite el destino de los recursos.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación se abstiene de emitir una opinión, toda vez que el Municipio de Huaquechula, Puebla no proporcionó la información que le fue requerida para efectuar esta auditoría, lo cual se sustenta en el oficio sin número de fecha 5 de agosto de 2014.

39


Municipio de Huauchinango, Puebla (EFSL del Estado)



Objetivo


Resultados

Mediante el oficio núm. ASP/06164-14/AEGCF del 28 de agosto de 2014, la Auditoría Superior del Estado de Puebla señaló, respecto de las auditorías solicitadas de la Cuenta Pública 2013, que a esa fecha no habían sido aprobadas las Cuentas Públicas por el H. Congreso del Estado de Puebla, por lo que dará el seguimiento respectivo e informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre la gestión correspondiente, situación que imposibilita informar sobre los resultados de la revisión de los recursos del FISM, del municipio de Huauchinango, Puebla.




40

Gasto Federalizado

Municipio de Hueytamalco, Puebla



Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Hueytamalco, Puebla, que ascendieron a 30,086.3 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 29,119.7 miles de pesos, que significaron el 96.8% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 6,517.7 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 940.2 miles de pesos, por transferir recursos del fondo a otras cuentas bancarias del municipio; 109.7 miles de pesos sin disponer de la documentación comprobatoria ni justificativa; 1,079.9 miles de pesos ejercidos en una obra no considerada en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal; 2,804.8 miles de pesos destinados en obras que no benefician a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema; 1,583.1 miles de pesos de obras pagadas y no ejecutadas; asimismo, existe un importe por aclarar de 62.2 miles de pesos.


Se determinaron recuperaciones probables por 6,517.7 miles de pesos. Adicionalmente, existen 62.2 miles de pesos por aclarar.


Se determinó(aron) 8 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 5 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 29,119.7 miles de pesos, que representaron el 96.8%, de los 30,086.3 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 0.2% de los recursos disponibles, situación que se mantuvo al cierre de la auditoria (Octubre de 2014); por un importe de 62.2 miles de pesos el cual está pendiente por aclarar.



41



42

Gasto Federalizado

Municipio de Izúcar de Matamoros, Puebla Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-386

Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Izúcar de Matamoros, Puebla, que ascendieron a 39,940.3 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 35,146.0 miles de pesos está conformada de recuperaciones probables integradas por: 1,566.0 miles de pesos del fondo, transferidos a otras cuentas del municipio; 12,818.9 miles de pesos ejercidos en obras y acciones que no benefician directamente a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema; 20,761.1 miles de pesos destinados obras y acciones que no se encuentran dentro de los rubros que establece la Ley de Coordinación Fiscal.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 39,940.3 miles de pesos, que representaron el 100.0%, de los 39,940.3 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 35,146.0 miles de pesos, el cual representa el 88.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, apegada a la normativa que regula su ejercicio.

43


Municipio de Pahuatlán, Puebla



Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Pahuatlán, Puebla, que ascendieron a 31,200.1 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 6,923.6 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 1,453.2 miles de pesos ejercidos en acciones no consideradas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal y 5,470.4 miles de pesos destinados a obras que no benefician directamente a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 31,200.1 miles de pesos, que representó el 100.0%, de los recursos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.




44

Gasto Federalizado

Municipio de Palmar de Bravo, Puebla



Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Palmar de Bravo, que ascendieron a 55,761.5 miles de pesos. De éstos, se seleccionó para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 1,128.9 miles de pesos que corresponden a las obras y acciones que no están consideradas en los 10 rubros que establece la Ley de Coordinación Fiscal. Asimismo, únicamente se destinó el 6.1% de los recursos del fondo en infraestructura básica, por lo que la contribución en el logro de los objetivos planteados en la política pública fue mínima y no se logró un impacto importante en los déficits de servicios básicos existentes (agua 7.5%, drenaje y alcantarillado 35.9%, electrificación 3.0% y mejoramiento de vivienda 10.7%). A su vez, el 82.1% de los recursos se ejercieron en obras de urbanización municipal en beneficio de zonas que, de acuerdo con los indicadores del CONEVAL, presentan un grado de rezago social Medio y Bajo.

Recuperaciones Operadas Aplicadas

En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 1,128.9 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 55,761.5 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 0.2% de los recursos disponibles y al cierre de la auditoría (28 de febrero de 2014), se ejerció el 100.0%.

En el ejercicio de los recursos el municipio incumplió la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo que generó un monto recuperado por 1,128.9 miles de pesos, el cual representa el 2.0% de la muestra auditada. Las observaciones determinadas fueron atendidas por el municipio, con motivo de la intervención de la ASF.

El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió de manera importante en las irregularidades determinadas en la auditoría.

45


Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP los primeros dos informes trimestrales previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco se realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, por lo cual el municipio desconoce sus debilidades y áreas de mejora.


Además, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, nada se aplicó en localidades de alto y muy alto rezago social, a pesar de existir 13 localidades con un total de 361 habitantes y el 82.1% de los recursos se destinó en obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares), no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 7.5%, 35.9% y 3.0% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que el 10.7% de las viviendas tienen piso de tierra.


46

Gasto Federalizado

Municipio de Pantepec, Puebla Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-389

Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Pantepec, que ascendieron a 36,105.6 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 7,862.3 miles de pesos, monto que significó el 21.8% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 7,140.2 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 4,482.9 miles de pesos destinados a obras que no benefician directamente a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema y 2,657.3 miles de pesos ejercidos en obras no consideradas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 7,862.3 miles de pesos, que representaron el 21.8%, de los 36,105.6 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 28 de febrero de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.




47


Municipio de Quimixtlán, Puebla (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-390

Objetivo


Resultados

Mediante el oficio núm. ASP/06164-14/AEGCF del 28 de agosto de 2014, la Auditoría Superior del Estado de Puebla señaló, respecto de las auditorías solicitadas de la Cuenta Pública 2013, que a esa fecha no habían sido aprobadas las Cuentas Públicas por el H. Congreso del Estado de Puebla, por lo que dará el seguimiento respectivo e informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre la gestión correspondiente, situación que imposibilita informar sobre los resultados de la revisión de los recursos del FISM, del municipio de Quimixtlán, Puebla.




48

Gasto Federalizado

Municipio de San Martín Texmelucan, Puebla Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-391

Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de San Martín Texmelucan, que ascendieron a 28,169.7 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 19,350.0 miles de pesos, que significaron el 68.7% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 18,743.6 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 15,057.7 miles de pesos destinados a obras que no están consideradas en los rubros que establece la Ley de Coordinación Fiscal, y 3,685.9 miles de pesos ejercidos en obras que no benefician directamente a sectores de la población que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema; asimismo, existe un subejercicio de 606.4 mies de pesos.




Se determinó(aron) 5 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración y 3 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 19,350.0 miles de pesos, que representaron el 68.7%, de los 28,169.7 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de julio de 2014, el municipio no había ejercido el 2.2 % de los recursos disponibles, situación que se mantuvo al cierre de la auditoría (octubre de 2014); por un importe de 606.4 miles de pesos el cual está pendiente por aclarar; esto retrasó la realización de las obras y acciones programadas, y propició opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.



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50

Gasto Federalizado

Municipio de San Pedro Cholula, Puebla Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-392

Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de San Pedro Cholula, Puebla, que ascendieron a 35,609.6 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 25,249.0 miles de pesos, que significaron el 70.9% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 24,736.8 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 463.4 miles de pesos ejercidos en una obra no considerada en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal y 24,273.4 miles de pesos destinados en obras que no benefician directamente a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema; asimismo, existe un monto por aclarar de 380.6 miles de pesos que se refiere principalmente a los recursos no ejercidos al 30 de junio de 2014.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 25,249.0 miles de pesos que representaron el 70.9% de los 35,609.6 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 1.1% de los recursos disponibles, situación que se mantuvo al cierre de la auditoría (octubre de 2014); por un importe de 380.6 miles de pesos el cual está pendiente por aclarar; esto retrasó la realización de las obras y acciones programadas, y propició opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos, el municipio incumplió la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 24,736.8 miles de pesos, el cual representa el 99.5% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio no dispone de un sistema de control interno adecuado para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió de manera importante en las observaciones determinadas en la auditoría.

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52

Gasto Federalizado

Municipio de Tehuacán, Puebla Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-393

Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Tehuacán, que ascendieron a 68,148.6 miles de pesos. De éstos, se seleccionó para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 14,140.6 miles de pesos que se integran de los recursos ejercidos en obras que no beneficiaron directamente a sectores de la población en pobreza extrema y rezago social y que no están consideradas en la Ley de Coordinación Fiscal; asimismo, la contribución al logro de los objetivos planteados en la política pública fue marginal, debido a que se invirtió en infraestructura básica sólo el 14.1% de lo ejercido y lo destinado a las localidades que presentan los mayores rezagos sociales en el municipio recibieron el 0.6% de lo gastado, en tanto que el 20.7% de la inversión correspondió a obras y acciones que no atendieron a la población objetivo o que no correspondieron a los rubros establecidos para el FISM.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 68,148.6 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 38.0% de los recursos disponibles y al cierre de la auditoría (28 de febrero de 2014), se ejerció el 100.0%.

En el ejercicio de los recursos, el municipio incumplió la normativa, principalmente la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 14,140.6 miles de pesos, el cual representa el 20.7% de la muestra auditada. Las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

53


Asimismo, incumplió las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no proporcionó a la SHCP los primeros dos informes trimestrales previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos y tampoco se evaluaron los resultados del FISM, por lo cual el municipio desconoce sus debilidades y áreas de mejora.


Además, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, sólo el 0.6% se aplicó en localidades de alto rezago social, y se destinó el 54.0% de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares), no obstante en que el municipio persisten déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores de 7.9%, 4.4% y 1.2% de la población, en ese orden, así como en mejoramiento de vivienda, ya que el 9.0% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, en inobservancia de la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

54

Gasto Federalizado

Municipio de Tepeaca, Puebla



Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Tepeaca, Puebla, que ascendieron a 43,750.3 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 33,339.8 miles de pesos, que significaron el 76.2% de los recursos.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 32,989.4 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 12,034.0 miles de pesos ejercidos en 9 obras y 12 acciones no consideradas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal y 20,955.4 miles de pesos destinados en 38 obras que no benefician directamente a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 33,339.8 miles de pesos, que representó el 76.2% de los 43,750.3 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 32,989.4 miles de pesos, el cual representa el 98.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.



55


Municipio de Tlacotepec de Benito Juárez, Puebla Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-395

Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Tlacotepec de Benito Juárez, que ascendieron a 47,884.7 miles de pesos. Los cuales se seleccionaron para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 47,884.7 miles de pesos que corresponden a los recursos asignados al municipio de Tlacotepec de Benito Juárez, Puebla, del FISM 2013, debido a que no se presentó la documentación comprobatoria del gasto, lo que impidió verificar si se cumplieron los objetivos establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación se abstiene de emitir una opinión, toda vez que el Municipio de Tlacotepec de Benito Juárez, Puebla no proporcionó la información que le fue requerida para efectuar esta auditoría, lo cual se sustenta en el oficio MTBJ/ASF/01/2014 con fecha 4 de agosto de 2014.

56

Gasto Federalizado

Municipio de Tlahuapan, Puebla



Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Tlahuapan, que ascendieron a 25,457.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionó para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 25,457.5 miles de pesos que corresponden a los recursos asignados al municipio de Tlahuapan, Puebla, del FISM 2013 más los rendimientos financieros, debido a que no se presentó la documentación comprobatoria del gasto, lo que impidió verificar si se cumplieron los objetivos establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación se abstiene de emitir opinión respecto de la revisión, toda vez que el municipio no proporcionó la información que le fue requerida para efectuar esta auditoría, lo cual se sustenta en el oficio proporcionado por el municipio donde manifiesta no disponer de la documentación comprobatoria original que justifique el gasto realizado con los recursos del FISM 2013, así como en el Acta de entrega-recepción y la denuncia de hechos ante el Ministerio Público de fecha 13 de mayo de 2014, donde la administración municipal actual expone que la administración municipal anterior no entregó la documentación que generó durante su gestión.

57


Municipio de Tochimilco, Puebla Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-397

Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Tochimilco, que ascendieron a 35,175.9 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 22,898.4 miles de pesos, que significaron el 65.1% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 22,194.9 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 2,289.9 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria; 6,433.1 miles de pesos ejercidos en obras y acciones no consideradas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal; 6,472.3 en obras que no benefician a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y 6,999.6 miles de pesos, destinados al mejoramiento de la imagen urbana, lo cual no beneficia a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, ni se encuentra considerada en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal.





Dictamen


En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 22,194.9 miles de pesos, el cual representa el 96.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.



58

Gasto Federalizado

Municipio de Xicotepec, Puebla



Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Xicotepec, que ascendieron a 46,926.3 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 33,093.6 miles de pesos, que significaron el 70.5% de los recursos asignados

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 33,093.6 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 26,878.9 miles de pesos ejercidos en acciones no consideradas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal y 6,214.7 miles de pesos destinados en obras que no benefician directamente a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema.





Dictamen


En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 33,093.6 miles de pesos, el cual representa el 100.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.



59


Municipio de Xiutetelco, Puebla



Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Xiutetelco, Puebla, que ascendieron a 57,863.2 miles de pesos. De éstos, se seleccionó para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 19,964.2 miles de pesos que se integran de las transferencias a otras cuentas, de las obras y acciones que no están consideradas en los 10 rubros que establece la Ley de Coordinación Fiscal y que no beneficiaron a la población en condiciones de pobreza extrema y rezago social. Asimismo, se concluyó que el municipio de Xiutetelco, Puebla, destinó únicamente el 6.9% de los recursos del fondo en infraestructura básica, por lo que la contribución al logro de los objetivos planteados en la política pública fue marginal y no se logró un impacto importante en los déficits de servicios básicos existentes (agua, 8.9%; drenaje, 14.8%; electrificación, 2.1%; y mejoramiento de vivienda, 15.1%). A su vez, el 43.5% de los recursos se ejercieron en obras de urbanización municipal en beneficio de zonas que, de acuerdo con los indicadores del CONEVAL, presentan un grado de rezago social medio y bajo.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 57,863.2 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 6.8% de los recursos disponibles y, al cierre de la auditoría (28 de febrero de 2014), se ejerció el 100.0%.

En el ejercicio de los recursos el municipio infringió la normativa, principalmente la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 19,964.2 miles de pesos, el cual representa el 34.5% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


60

Gasto Federalizado

ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Asimismo, incumplió las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no proporcionó a la SHCP los primeros dos informes trimestrales previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos y tampoco se realizó la evaluación sobre los resultados del FISM, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.


Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, el 0.3% se aplicó en localidades de alto rezago social y se destinó el 43.5% de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares), no obstante que en el municipio persisten déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores de 8.9%, 14.8% y 2.1% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que el 15.1% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, en inobservancia de la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

61


Municipio de Zacatlán, Puebla Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-400

Objetivo



Respecto de los 3,813,359.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Puebla, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Zacatlán, que ascendieron a 59,453.3 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 26,255.5 miles de pesos, que significaron el 44.2% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 25,066.4 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 14,890.0 miles de pesos destinados en obras que no benefician directamente a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema y 10,176.4 miles de pesos ejercidos en obras no consideradas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 26,255.5 miles de pesos, que representó el 44.2%, de los 59,453.3 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias de la normativa, de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 25,066.4 miles de pesos, el cual representa el 95.5% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.



62

Gasto Federalizado

Municipio de Zoquitlán, Puebla (EFSL del Estado)



Objetivo


Resultados

Mediante el oficio núm. ASP/06164-14/AEGCF del 28 de agosto de 2014, la Auditoría Superior del Estado de Puebla señaló, respecto de las auditorías solicitadas de la Cuenta Pública 2013, que a esa fecha no habían sido aprobadas las Cuentas Públicas por el H. Congreso del Estado de Puebla, por lo que dará el seguimiento respectivo e informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre la gestión correspondiente, situación que imposibilita informar sobre los resultados de la revisión de los recursos del FISM, del municipio de Zoquitlán, Puebla.




63


Municipio de Amealco de Bonfil, Querétaro



Objetivo



Respecto de los 445,851.3 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Querétaro, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Amealco de Bonfil, que ascendieron a 85,380.4 miles de pesos. De éstos, se seleccionó para su revisión física y documental 45,956.5 miles de pesos, que significaron el 53.8% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones, por 2,749.7 miles de pesos, está conformada por recuperaciones probables, más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por obras y acciones que no están comprendidas en los rubros establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal y falta aclarar una inversión de 1,237.3 miles de pesos, debido a un subejercicio de los recursos del fondo no gastados al 31 de agosto de 2014.

Por otra parte, la transparencia se afectó debido a que no se evaluaron los resultados del FISM 2013, lo cual limitó al municipio para conocer sus problemas críticos, por lo que se concluye que el municipio contribuyó parcialmente al cumplimiento de la Política Pública.




Se determinó(aron) 10 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 45,956.5 miles de pesos, que representó el 53.8%, de los transferidos al municipio, mediante el Fondo de Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 12.4% respecto de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría 30 de junio de 2013, aun no ejercía el 1.5%; ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de adquisiciones, así como de la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 2,749.7 miles de pesos, el cual representa el 6.0% de la muestra; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

64

Gasto Federalizado


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó un informe trimestral de los previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que sólo se alcanzó el 12.3% de la referente al porcentaje del fondo invertido en el municipio en servicios básicos, mientras que en el caso de los relativos a porcentajes del fondo invertidos en integración y desarrollo y en urbanización municipal, así como el de potencialización de los recursos del fondo y el de ejecución de los recursos en el año, se cumplieron parcialmente, con valores de 16.1%, 8.9%, 94.1% y 87.8%, respectivamente.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, aplicó en su mayoría en localidades de muy bajo y bajo rezago social; y se destinó una tercera parte de los recursos en obras y acciones en urbanización, no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 2.8%, 0.3% y 4.8% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 4.4% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del fondo, en inobservancia de la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

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Municipio de Cadereyta de Montes, Querétaro (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-403

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Cadereyta de Montes, Querétaro, por 34,316.3 miles de pesos. La muestra fue de 27,359.9 miles de pesos, que representa el 79.7% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 1,667.9 miles de pesos, el cual representa el 4.9% de la muestra auditada, que se integra por 759.8 miles de pesos por obras y acciones no contemplados en la normativa y 538.3 miles de pesos por pagos en exceso a los límites establecidos en gastos indirectos y desarrollo institucional y recursos aplicados en conceptos que no corresponden con la naturaleza de esos rubros y 369.8 miles de pesos por una obra que careció de la documentación comprobatoria.





Dictamen

La Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro revisó una muestra de 27,359.9 miles de pesos, que representó el 79.7% de los 34,316.3 miles de pesos transferidos mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el total de los recursos.

En el ejercicio el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de destino de los recursos, gastos indirectos y desarrollo institucional, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 1,667.9 miles de pesos, el cual representa el 4.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El ente fiscalizado carece de un adecuado control interno, ya que las acciones realizadas no han sido suficientes para establecer un sistema que esté integrado con los procesos institucionales y sujeto a la autoevaluación y mejora continua, por lo que se considera necesario reforzar la cultura en materia de control interno y administración de riesgos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

El municipio registró incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no proporcionó a la SHCP información trimestral sobre la Ficha Técnica de los Indicadores de Desempeño respecto de los servicios básicos, integración y desarrollo, urbanización municipal y potencialización de los recursos del

66

Gasto Federalizado

fondo previstos por la normativa sobre la aplicación de los recursos; tampoco la publicó en su página de Internet u otros medios locales de difusión, lo cual limitó conocer si el manejo del FISM fue adecuado.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el municipio ejerció el 97.8% de los recursos asignados en obras y acciones que están consideradas en los rubros establecidos en la normativa, pero se destinaron a localidades que, según el CONEVAL, tienen un grado de rezago social medio y bajo, no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del orden de 19.1%, 31.6% y 6.1% respectivamente, así como en el mejoramiento de vivienda, ya que el 6.1% tiene piso de tierra.

En conclusión, el municipio de Cadereyta de Montes, Querétaro, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

67


Municipio de El Marqués, Querétaro (EFSL del Estado)



Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de El Marqués, Querétaro, por 22,308.6 miles de pesos. La muestra fue de 16,430.6 miles de pesos, que representa el 73.7% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 2,119.6 miles de pesos, el cual representa el 12.9% de la muestra auditada. Las observaciones determinaron 1,878.8 miles de pesos por cinco obras que no beneficiaron directamente a sectores de la población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y 240.8 miles de pesos por otros incumplimientos a la normativa.




Se determinó(aron) 20 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 19 restante(s) generó(aron): 16 Recomendación(es) y 3 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

La Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro revisó una muestra de 16,430.6 miles de pesos, que representó el 73.7% de los 22,308.6 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 73.7% de los recursos y a la fecha de la auditoría el 92.2%.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de destino del fondo y gastos indirectos, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 2,119.6 miles de pesos, el cual representa el 12.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio carece de un adecuado control interno, ya que las acciones realizadas no han sido suficientes para establecer un sistema que esté integrado con los procesos institucionales y sujeto a la autoevaluación y mejora continua, por lo que se considera necesario reforzar la cultura en materia de control interno y administración de riesgos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Se registraron incumplimientos a las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISM, ya que el ente fiscalizado no proporcionó a la SHCP la información trimestral sobre la Ficha Técnica de los Indicadores de Desempeño, respecto de los servicios básicos, integración y desarrollo, urbanización municipal y potencialización

68

Gasto Federalizado

de los recursos del fondo, previstos por la normativa sobre la aplicación de los recursos; tampoco la publicó en su página de Internet u otros medios locales de difusión, ni difundió a sus habitantes los resultados alcanzados con los recursos al término del ejercicio.

No se pudo determinar si las metas establecidas en los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que el municipio no los presentó.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el 48.7% de los recursos asignados en obras y acciones que se consideran prioritarias para la población, y se destinaron a localidades que, según el CONEVAL, tienen un grado de rezago social bajo y muy bajo; los déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación en el municipio registran valores del orden de 11.3%, 8.5% y 2.4% respectivamente, y el 6.2% de las viviendas tiene piso de tierra.

En conclusión, el municipio de El Marqués, Querétaro, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

69


Municipio de Pinal de Amoles, Querétaro (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-405

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Pinal de Amoles, Querétaro, por 33,180.2 miles de pesos. La muestra fue de 27,014.3 miles de pesos, que representa el 81.4 % de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 1,406.6 miles de pesos, el cual representa el 5.2% de la muestra auditada.

Las observaciones determinaron 714.3 miles de pesos por pagos en exceso a los límites establecidos en desarrollo institucional; 416.6 miles de pesos por obras y acciones no contemplados en la normativa; 265.7 miles de pesos por omisión de reintegro de recursos a la cuenta del fondo y 10.0 miles de pesos por otros incumplimientos a la normativa; asimismo, fueron recuperados 167.8 miles de pesos del monto observado, por lo que restan 1,238.8 miles de pesos por solventar.


Se determinaron recuperaciones por 1,406.6 miles de pesos, de los cuales 167.8 miles de pesos fueron operados y 1,238.8 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.



Dictamen

La Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro revisó una muestra de 27,014.3 miles de pesos, que representó el 81.4% de los 33,180.2 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 40.3% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría el 18.6%.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de destino del fondo, gastos indirectos y desarrollo institucional, así como al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013 y a la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 1,406.6 miles de pesos, el cual representa el 5.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


70

Gasto Federalizado

Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no difundió a sus habitantes los resultados alcanzados con los recursos al término del ejercicio.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que sólo se alcanzó el 47.6% de la referente al porcentaje del FISM invertido en el municipio en servicios básicos; mientras que en el caso de los relativos a los porcentajes del FISM invertidos en urbanización municipal y de potencialización de los recursos del fondo, se lograron valores de 71.3% y 23.2%, respectivamente.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el 2.0% de los recursos asignados al municipio en obras y acciones que no están consideradas en los rubros establecidos en la normativa; el FISM destinó a localidades que, según el CONEVAL, tienen un grado de rezago social alto y medio; se invirtió en servicios básicos solamente el 47.6% del fondo, no obstante, que persisten en el municipio déficits de agua potable, drenaje y electrificación en los que se registran valores del orden de 42.4%, 33.7% y 18.3% respectivamente, así como en el mejoramiento de vivienda, ya que el 6.8% tiene piso de tierra.

En conclusión, el municipio de Pinal de Amoles, Querétaro, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

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Municipio de Querétaro, Querétaro (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-406

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Querétaro, Querétaro, por 62,231.5 miles de pesos. La muestra fue de 42,943.0 miles de pesos, que representa el 69.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 549.2 miles de pesos, el cual representa el 1.3% de la muestra auditada, integrados por 500.6 miles de pesos por obras y acciones no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal y 80.4 miles de pesos por otros incumplimientos a la normativa.





Dictamen

La Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro revisó una muestra de 42,943.0 miles de pesos, que representó el 69.0% de los 62,231.5 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 65.7% de los recursos y a la fecha de la auditoría el 69.0%.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de destino del fondo y obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 549.2 miles de pesos, el cual representa el 1.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

La evaluación del control interno en el municipio se presenta en el informe de la auditoría número 547, que practicó directamente la Auditoría Superior de la Federación al SUBSEMUN.

El municipio cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos, así como los indicadores de desempeño, los cuales fueron congruentes con los reportes de avances y registros contables y con la Cuenta Pública Municipal; asimismo, fueron publicados en el Periódico Oficial del estado y difundidos entre la población.

72

Gasto Federalizado

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que sólo el 33.3% del FISM se ejerció en servicios básicos; mientras que en el caso de los recursos invertidos en integración y desarrollo, urbanización municipal y en potencialización del fondo, se alcanzaron valores del 13.6%, 19.9% y 19.4%, respectivamente.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el 98.9% de los recursos asignados al municipio en obras y acciones que están consideradas en los rubros establecidos en la normativa; y se destinaron a localidades que, según el CONEVAL, tienen un grado de rezago social bajo y muy bajo; los déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación en el municipio registran valores del orden de 4.3%, 2.1% y 0.6%, respectivamente y el 2.8% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio de Querétaro, Querétaro, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

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Municipio de Tequisquiapan, Querétaro Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-407

Objetivo



Respecto de los 445,851.3 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Querétaro, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Tequisquiapan, que ascendieron a 11,134.1 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 7,961.1 miles de pesos, que significaron el 71.5% de los recursos asignados.

Resultados

Las principales irregularidades son que el municipio no dispone de un sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, así como existe incumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental en materia de armonización contable.

Por otra parte, la transparencia se vio afectada debido a que no se evaluaron los resultados del FISM 2013, lo cual limitó al municipio para conocer sus problemas críticos, por lo que se concluye que el municipio contribuyó parcialmente al cumplimiento de la Política Pública.


Se determinó(aron) 7 observación(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 7,961.1 miles de pesos, que representó el 71.5%, de los 11,134.1 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo par la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 1.9% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría 31 de julio de 2014, se ejerció el 100.0%; ello generó cumplimiento en la realización de las obras y acciones programadas, y en la aplicación efectiva de los recursos erogados.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de Armonización Contable y de la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISM, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio

74

Gasto Federalizado

y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del FISM se cumplieron parcialmente, ya que solo se alcanzó el 17.7% de la referente al porcentaje del FISM invertido en el municipio en servicios básicos; mientras que en el caso de los relativos a porcentajes del FISM invertidos en integración y desarrollo y en urbanización municipal, así como el de potencialización de los recursos del fondo y el de ejecución de los recursos en el año, se cumplieron parcialmente, con valores de 9.2%, 70.1%, 0.0% y 100.0% respectivamente.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, no se aplicaron recursos en localidades de alto y muy alto rezago social; y se destinó más de la tercera parte de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares), no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 6.5%, 6.5% y 2.3% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 4.3% de las viviendas tienen piso de tierra.


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Municipio de Benito Juárez, Quintana Roo (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-408

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Benito Juárez, Quintana Roo, por 48,272.8 miles de pesos. La muestra fue por 48,225.6 miles de pesos, que representa el 99.9% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio el municipio registró inobservancias a la normativa, en materia de registros contables y obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 278.6 miles de pesos, el cual representó el 0.6% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado del Estado de Quintana Roo revisó una muestra de 48,225.6 miles de pesos, que representa el 99.9% de los 48,272.8 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 99.9% de los recursos.

En el ejercicio el municipio registró inobservancias a la normativa, en materia de registros contables y obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 278.6 miles de pesos, el cual representó el 0.6% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio dispone de un regular sistema de control interno para la gestión del fondo, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos adecuados sobre algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia en la gestión institucional.

El ente fiscalizado proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre la aplicación de los recursos, pero los informes de la Ficha Técnica de los Indicadores de Desempeño los envió de manera incompleta, ya que no reportó el avance de las metas; publicó la información de las obras que tuvieron apoyo económico del fondo, lo cual permitió a su población conocer los avances físicos y financieros de las obras y las acciones.

76

Gasto Federalizado

Se desconoce si las metas establecidas para los indicadores de desempeño del fondo se cumplieron, ya que el municipio no reportó a la SHCP su avance en periodo.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el 99.9% de los recursos asignados al municipio; del monto ejercido en obra pública el 95.6% se aplicó en localidades de rezago social muy bajo y el 4.4% en localidades con rezago social bajo, según datos de 2010 del CONEVAL; se destinó el 90.1% de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares) y sólo el 5.1% en electrificación; no obstante que el déficit de cobertura en agua potable es del 10.7% y el 1.3% carece de drenaje, el municipio no ejerció recursos en estos rubros, además, persiste déficit en electrificación, que registra un valor de 1.7%; asimismo, el 2.9% de las viviendas tiene piso de tierra.

En conclusión, el municipio de Benito Juárez, Quintana Roo, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las área de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

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Municipio de José María Morelos, Quintana Roo (EFSL del Estado)



Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de José María Morelos, Quintana Roo, por 61,201.7 miles de pesos. La muestra fue de 46,758.8 miles de pesos, que representa el 76.4% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio ejerció los recursos de acuerdo con la normativa aplicable; sin embargo, no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, las observaciones determinadas no ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública.



Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo revisó una muestra de 46,758.8 miles de pesos, que representó el 76.4% de los 61,201.7 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 99.9% de los recursos.

El municipio aplicó los recursos de acuerdo con la normativa; sin embargo, no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

El municipio proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre la aplicación de los recursos, y publicó las obras y acciones por realizar, su costo y ubicación y, al término del ejercicio, los resultados alcanzados.

Se desconoce si las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que el municipio no reportó a la SHCP las metas programadas y su avance al periodo.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el 99.9% de los recursos asignados al municipio; del monto ejercido se destinó el 46.9% de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares), el 18.2% en servicios básicos (agua, drenaje y electrificación), en mejoramiento de viviendas el 21.3%, en caminos rurales 5.4% y en infraestructura educativa el 3.3%.

En conclusión, el municipio de José María Morelos, Quintana Roo, realizó en general, una gestión adecuada de los recursos del FISM.

78

Gasto Federalizado

Municipio de Othón P. Blanco, Quintana Roo Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-410

Objetivo



Respecto de los 470,470.4 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Quintana Roo, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Othón P. Blanco, que ascendieron a 127,286.9 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 77,101.2 miles de pesos, que significaron el 60.6% de los recursos asignados.

Resultados

La cuantificación Monetaria de las Observaciones, por 9,013.8 miles de pesos, está conformada por recuperaciones probables, más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por 531.2 miles de pesos, en el rubro de Desarrollo Institucional por realizar pagos en exceso de obra pública que no se ejecutó y a la fecha de la auditoría no se ha aplicado el reintegro; 6,989.0 miles de pesos en obras que no están consideradas en los rubros establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal, y falta aclarar una inversión por 1,493.6 miles de pesos, debido al subejercicio de los recursos del fondo no gastados al 30 de abril de 2014.

Por otra parte, la transparencia se vio afectada debido a que no se evaluaron los resultados del FISM 2013, lo cual limitó al municipio para conocer sus problemas críticos, por lo que se concluye que el municipio contribuyó parcialmente al cumplimiento de la Política Pública.

Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación, Probables y Montos por Aclarar

Se determinaron recuperaciones por 7,520.2 miles de pesos; en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 531.2 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y 6,989.0 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 1,493.6 miles de pesos por aclarar.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 127,286.9 miles de pesos, que representó el 100.0% de los 127,286.9 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 2.8% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría 30 de abril de 2014, aún no se ejercía el 1.2%; ello generó atraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

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En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de destino de los recursos, obras fuera de los rubros establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal, pagos en exceso de obra ejecutada, de acuerdo a la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento; y en armonización contable de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 7,520.2 miles de pesos, que representa el 5.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la evaluación de los resultados del fondo, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que en el indicador referente al porcentaje del fondo invertido en el municipio en servicios básicos se logró una meta del 4.9%, en el correspondiente a porcentajes del FISM invertidos en integración y desarrollo y en urbanización municipal, así como el de potencialización de los recursos del fondo y el de ejecución de los recursos en el año, se alcanzó el 2.8%, 67.9%, 2.2% y 98.8%, respectivamente.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, no se aplicaron recursos en localidades de alto y muy alto rezago social; y se destinó casi la tercera parte de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares), no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 6.1%, 6.7% y 3.0% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 6.1% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión el municipio realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

80

Gasto Federalizado

Municipio de Solidaridad, Quintana Roo Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-411

Objetivo



Respecto de los 470,470.4 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Quintana Roo, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Solidaridad, que ascendieron a 25,055.8 miles de pesos. De éstos, se seleccionó para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

Las principales irregularidades son que el municipio no dispone de un sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo y la documentación comprobatoria y justificativa no ésta cancelada con la leyenda “Operado” ni identificada con el nombre del fondo.

Por otra parte la transparencia se vio afectada debido a que no se evaluaron los resultados del FISM 2013, lo cual limitó al municipio para conocer sus problemas críticos, por lo que se concluye que el municipio contribuyó parcialmente al cumplimiento de la Política Pública.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 25,055.8 miles de pesos, que representó el 100.0% de los 25,055.8 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 51.9% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría 31 de julio de 2014, se ejerció el 100.0%; ello generó cumplimiento en la realización de las obras y acciones programadas, y la aplicación efectiva de los recursos erogados.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de control interno, registro e información contable y presupuestaria, armonización contable en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


81


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la evaluación de los resultados del fondo, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que en el indicador referente al porcentaje del fondo invertido en el municipio en servicios básicos, se logró una meta del 58.6%; en el correspondiente a porcentajes del FISM invertidos en integración y desarrollo y en urbanización municipal, así como el de potencialización de los recursos del fondo y el de ejecución de los recursos en el año, se cumplieron parcialmente, ya que se alcanzó el 0.0%, 38.4%, 121.0% y 100.0% respectivamente.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, se aplicó solamente el 0.8% de los recursos en localidades de alto y muy alto rezago social; y se destinó un poco menos de la mitad de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares), no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 6.8%, 6.0% y 5.6% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 5.8% de las viviendas tienen piso de tierra.


82

Gasto Federalizado

Municipio de Aquismón, San Luis Potosí (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-412

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Aquismón, San Luis Potosí, por 104,503.7 miles de pesos. La muestra fue de 83,602.9 miles de pesos, que representa el 80.0% de los recursos transferidos.

Resultados

Del monto total observado en el municipio por 11,784.4 miles de pesos, se recuperaron 2,659.5 miles de pesos y quedan como probables 9,124.9 miles de pesos como sigue: no se amortizaron los anticipos otorgados en 2 obras por 3,739.4 miles de pesos; se pagaron conceptos que no están ejecutados en 9 obras por 3,493.3 miles de pesos; falta de facturas y estimaciones en 2 obras por 1,254.3 miles de pesos y se ejercieron recursos en 6 obras por 637.9 miles de pesos en rubros no previstos en la normativa aplicable.




Se determinó(aron) 18 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 17 restante(s) generó(aron): 17 Recomendación(es).

Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de San Luis Potosí revisó una muestra de 83,602.9 miles de pesos, que representó el 80.0% de los 104,503.7 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 96.9% de los recursos y comprometió el 3.1% restante, los cuales fueron ejercidos al 31 de marzo de 2014.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado y Municipios de San Luis Potosí, principalmente en materia de destino de los recursos y obra pública, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe por 11,784.4 miles de pesos, el cual representa el 14.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


83


Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISM, ya que el municipio no remitió la totalidad de los informes trimestrales a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos, ni dio a conocer a su población la Ficha Técnica de los Indicadores de Desempeño; además, el fondo no fue evaluado por una instancia técnica independiente, lo cual limitó al municipio conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

No se pudo determinar si las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que se reportó información errónea.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que del total de los recursos asignados al municipio, sólo se ejerció el 20.4% en obras de infraestructura básica, no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran déficits del 51.5%, 70.8% y 24.4%, respectivamente.

En conclusión, el municipio de Aquismón, San Luis Potosí, no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

84

Gasto Federalizado

Municipio de Axtla de Terrazas, San Luis Potosí Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-413

Objetivo



Respecto de los 1,537,987.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de San Luis Potosí, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Axtla de Terrazas, San Luis Potosí, que ascendieron a 39,933.9 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental el 100.0 % de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 3,379.6 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 545.7 miles de pesos ejercidos en obras y acciones que no benefician directamente a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema; 2,597.1 destinados a obras y acciones no consideradas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal, y 236.8 miles de pesos destinados al pago de acciones que no contribuyen al mejoramiento ni al fortalecimiento de los procesos administrativos del municipio.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 39,933.9 miles de pesos, que representaron el 100.0%, de los recursos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.




85


Municipio de Ciudad Valles, San Luis Potosí Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-414

Objetivo



Respecto de los 1,537,987.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de San Luis Potosí, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Ciudad Valles, que ascendieron a 54,101.5 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 12,840.8 miles de pesos, que significaron el 57.4% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 12,889.5 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 5,766.9 ejercidos en obras que no benefician directamente a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema y 7,122.6 destinados a obras y acciones no consideradas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 31,048.3 miles de pesos, que representaron el 57.4% de los 54,101.5 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido 44,836.5 miles de pesos, el 82.9% de los recursos disponibles, al 30 de junio de 2014 gastó 54,101.5 miles de pesos, el 100% de los recursos asignados al fondo.

En el ejercicio de los recursos, el municipio incumplió la normativa, principalmente la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 12,889.5 miles de pesos, el cual representa el 41.5% de los recursos asignados; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.



86

Gasto Federalizado

Municipio de Coxcatlán, San Luis Potosí Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-415

Objetivo



Respecto de los 1,537,987.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de San Luis Potosí, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Coxcatlán, San Luis Potosí, que ascendieron a 30,675.4 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 5,629.7 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 60.5 miles de pesos destinados en dos acciones que no benefician directamente a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema; 1,361.9 miles de pesos ejercidos en obras y acciones no consideradas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal; 532.7 destinados en acciones que no contribuyen al mejoramiento ni al fortalecimiento de los procesos administrativos y de gestión del municipio, y 3,674.6 miles de pesos ejercidos sin disponer de la documentación comprobatoria y justificativa que acredite el destino de los recursos.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó los 30,675.4 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 89.5% de los recursos transferidos y a la fecha de la auditoría ejerció el 99.9% de los mismos.




87


Municipio de Matehuala, San Luis Potosí Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-416

Objetivo



Respecto de los 1,537,987.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de San Luis Potosí, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Matehuala, San Luis Potosí, que ascendieron a 29,752.4 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 19,703.9 miles de pesos, que significaron el 66.2% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 10,879.7 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 3,893.2 miles de pesos destinados en obras que no benefician directamente a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y 6,986.5 ejercidos en dos acciones no consideradas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 19,703.9 miles de pesos, que representaron el 66.2%, de los 29,752.4 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos el municipio incumplió la normativa, principalmente la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental incumplimientos que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 10,879.7 miles de pesos, el cual representa el 55.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


88

Gasto Federalizado

En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, lo que contravino a la normativa que regula su ejercicio.

89


Municipio de Matlapa, San Luis Potosí



Objetivo



Respecto de los 1,537,987.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de San Luis Potosí, a través del fondo para la infraestructura social municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Matlapa, San Luis Potosí, que ascendieron a 60,215.2 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 48,441.8 miles de pesos, que significaron el 80.4% de los recursos asignados.

Resultados

El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 1,952.4 miles de pesos, se integra de 365.6 miles de pesos de desarrollo institucional no relacionados con la naturaleza de éste rubro y 1,586.8 miles de pesos por no aplicar los recursos reintegrados a la fecha de la auditoría a los objetivos del fondo, por lo que se concluye que el municipio contribuye marginalmente al cumplimiento de los objetivos de la política pública.


Se determinaron recuperaciones por 1,952.4 miles de pesos; en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 1,586.8 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y 365.6 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 5,488.3 miles de pesos por aclarar.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 48,441.8 miles de pesos que representó el 80.4% de los 60,215.2 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 48.3% de los recursos disponibles y, al cierre de la auditoría (31 de julio de 2014), aún no se ejercía el 9.1%; por un importe de 5,488.3 miles de pesos el cual está pendiente por aclarar; ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos el municipio registro inobservancias de la normativa, principalmente a la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo que genero un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,952.4 miles de pesos, el cual representa el 4.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

90

Gasto Federalizado


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISM, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP todos los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del FISM, lo cual lo limitó para conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que sólo se alcanzó el 22.1% de la referente al porcentaje del FISM invertido en el municipio en servicios básicos.

Además, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio (el 90.9%); del monto disponible, el 1.2% se aplicó en localidades de alto y muy alto rezago social; y se destinó el 34.7% de los recursos se destinó en obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares), no obstante en el municipio persisten déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 59.7%, 38.0% y 6.7% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 20.5% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, en infracción de la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

91


Municipio de Rioverde, San Luis Potosí (EFSL del Estado)



Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Rioverde, San Luis Potosí, por 51,502.3 miles de pesos. La muestra fue de 41,201.8 miles de pesos, que representa el 80.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 7,575.8 miles de pesos en obras y acciones no contemplados en la normativa aplicable; 2,827.0 miles de pesos en conceptos pagados no ejecutados en 11 obras; falta de documentación comprobatoria de las erogaciones en 12 obras por 2,230.1 miles de pesos y no se amortizaron los anticipos entregados en 2 obras por 86.4 miles de pesos.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de San Luis Potosí revisó una muestra de 41,201.8 miles de pesos, que representó el 80.0% de los 51,502.3 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 13.7% de los recursos transferidos, pero se encontraban comprometidos; a la fecha de la auditoría ejerció el total de lo asignado.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado y Municipios de San Luis Potosí, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 12,719.3 miles de pesos, el cual representa el 30.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no remitió toda la información requerida por la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo;

92

Gasto Federalizado

además, la Ficha Técnica de Indicadores de Desempeño presenta diferencias con respecto de los registros contables.

No se pudo determinar si las metas establecidas en los indicadores oficiales de desempeño se cumplieron, ya que se presentaron con información errónea.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que, del total de los recursos asignados al municipio, se ejerció sólo el 15.1% en obras de infraestructura básica, no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, del orden de 20.6%, 16.9% y 4.2%, respectivamente.

En conclusión, el municipio de Rioverde, San Luis Potosí, no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

93


Municipio de Santa María del Río, San Luis Potosí



Objetivo



Respecto de los 1,537,987.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de San Luis Potosí, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Santa María del Río, San Luis Potosí, que ascendieron a 23,038.7 miles de pesos. De éstos se seleccionaron para su revisión física y documental el 100% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones, por 3,844.6 miles de pesos, está conformada por recuperaciones probables que se integran por 437.9 miles de pesos destinados al pago de sueldos y aguinaldos acciones que no contribuyen al mejoramiento ni fortalecimiento de los procesos administrativos; 770.9 miles de pesos ejercidos en obras y acciones no consideradas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal; 2,517.4 miles de pesos destinados en obras que no benefician directamente a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema y 118.4 miles de pesos que no disponen de la documentación comprobatoria y justificativa; asimismo, existe un importe por aclarar de 2,648.0 miles de pesos.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó los 23,038.7 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio gastó fue de 23,038.7 miles de pesos, que representan el 63.9% del recurso disponible; en tanto que al 31 de agosto de 2014, se gastó 5,664.3 miles de pesos que representan el 24.6%, y se determinó un subejercicio a esa fecha del 11.5%.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 3,844.6 miles de pesos, el cual representa el 16.7% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


94

Gasto Federalizado

ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió de manera importante en las observaciones determinadas en la auditoría.


95


Municipio de Tamasopo, San Luis Potosí



Objetivo



Respecto de los 1,537,987.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de San Luis Potosí, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Tamasopo, San Luis Potosí, que ascendieron a 39,995.2 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 20,490.3 miles de pesos, que significaron el 51.2% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 13,081.2 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 2,461.4 miles de pesos destinados en obras y acciones no consideradas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal; 4,510.3 miles de pesos ejercidos en obras que no benefician directamente a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y por obras que al momento de la auditoría no se encontraban operando, y 6,109.5 miles de que no disponen de la documentación comprobatoria y justificativa del gasto.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 20,490.3 miles de pesos, que representó el 51.2%, transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio incumplió la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 13,081.2 miles de pesos, el cual representa el 63.8% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.



96

Gasto Federalizado

Municipio de Tamazunchale, San Luis Potosí



Objetivo



Respecto de los 1,537,987.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de San Luis Potosí, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Tamazunchale, que ascendieron a 117,260.2 miles de pesos; de éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 82,632.7 miles de pesos, que significaron el 70.5% de los recursos asignados.

Resultados

El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 31,764.1 miles de pesos se integra de 7,389.4 miles de pesos por cuatro obras que no beneficiaron directamente a sectores de su población en condiciones de rezago social y pobreza extrema; 4,859.2 miles de pesos por 25 obras y acciones que no se alinean a los rubros establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal; 16,702.9 miles de pesos por el pago de laudos laborales; 807.6 miles de pesos por la no aplicación de penas convencionales en una obra y 2,005.0 miles de pesos por el pago de conceptos que no están relacionados con la naturaleza del Desarrollo Institucional, por lo que se concluye que el municipio contribuye parcialmente al cumplimiento de los objetivos de la política pública.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 82,632.7 miles de pesos, que representó el 70.5% de los 117,260.2 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 17.7% de los recursos disponibles y al cierre de la auditoría (30 de septiembre de 2014), aún no se ejercía un importe 16,221.4 miles de pesos que representan el 13.8% el cual está pendiente por aclarar; ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias de la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 31,764.1 miles de pesos, el cual representa el 38.4% de la muestra auditada; así como incumplimientos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa en materia de obra pública; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

97



Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP ningún formato de ningún trimestre correspondiente al Nivel Fondo, ni el formato de Indicadores de Desempeño, ni el Formato Único; tampoco difundió a la población dicha información. No se realizó de igual forma la evaluación sobre los resultados del FISM, lo cual limitó al municipio conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que los objetivos y metas del fondo no se cumplieron cabalmente, ya que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto disponible, el 3.5% se aplicó en localidades de alto y muy alto rezago social; y se destinó el 10% de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimento y obras similares), no obstante que persisten déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación 60.9%, 39.6% y 10.6% respectivamente, así como el 42.6% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del fondo, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

98

Gasto Federalizado

Municipio de Villa de Ramos, San Luis Potosí (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-422

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Villa de Ramos, San Luis Potosí, por 42,438.9 miles de pesos. La muestra fue de 34,002.5 miles de pesos, que representa el 80.1% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinó que se ejercieron recursos que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal, los cuales consisten en 2,469.3 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria; 1,026.7 miles de pesos por el pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en 9 obras; 996.6 miles de pesos para la realización de 4 obras que no están en los rubros previstos en la normativa aplicable y pagos improcedentes en 3 obras por 27.2 miles de pesos.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de San Luis Potosí revisó una muestra de 34,002.5 miles de pesos, que representó el 80.1% de los 42,438.9 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley de Obras Públicas y servicios relacionados con las Mismas, para el Estado y Municipios de San Luis Potosí, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 4,519.8 miles de pesos, el cual representa el 13.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISM, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP la Ficha Técnica de los Indicadores de Desempeño y el primero y segundo trimestres del Formato Único y Nivel Fondo previstos por la normativa; además, los recursos del fondo no fueron

99


evaluados por una instancia independiente, lo cual limitó al municipio conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

No se pudo determinar si las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, debido a que no fueron proporcionados.

El municipio ejerció el 100.0% de los recursos asignados al fondo, de los cuales destinó el 11.9% en obras de infraestructura básica (agua potable, drenaje y alcantarillado, y electrificación rural y de colonias pobres) para apoyar la atención de sus déficits que son del orden del 22.8%, 27.8% y 3.5%, respectivamente; aplicó asimismo el 56.3% en obras de infraestructura básica educativa, infraestructura de salud, infraestructura productiva rural y en caminos rurales, y el 14.6% en urbanización municipal.

En conclusión, el municipio de Villa de Ramos, San Luis Potosí, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

100

Gasto Federalizado

Municipio de Xilitla, San Luis Potosí Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-423

Objetivo



Respecto de los 1,537,987.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de San Luis Potosí, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Xilitla, San Luis Potosí, que ascendieron a 103,405.2 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 72,660.3 miles de pesos, que significaron el 70.3% de los recursos asignados.

Resultados

El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 21,154.8 miles de pesos, que se integran de 2,414.4 por transferencias a cuentas distintas del fondo, 13,987.2 por obras ejecutadas que se consideran fuera de los rubros establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal; 4,753.2 miles de pesos de gastos indirectos y desarrollo institucional no relacionados con la naturaleza de estos rubros, de donde se concluye que el municipio tiene una contribución marginal al cumplimiento de los objetivos de la política pública.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 72,660.3 miles de pesos, que representó el 70.3% de los 103,405.2 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Recurso del Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 5.2% de los recursos disponibles y al cierre de la auditoría (31 de julio de 2014, ); por un importe de 555.2 miles de pesos el cual está pendiente por aclarar y que representa el 0.5%; esto retrasó la realización de las obras y acciones programadas, y propició opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos la entidad federativa el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 21,154.8 miles de pesos, el cual representa el 29.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

101



Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Recurso del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que en el indicador referente a Porcentaje del FISM invertido en el municipio en servicios básicos se logró una meta del 7.0%, en el correspondiente a Porcentaje del FISM invertido en el municipio en Integración y Desarrollo, se alcanzó el 28.0% y en el indicador referente a Porcentaje del FISM invertido en el municipio en urbanización municipal se alcanzó el 19.1%.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, los objetivos y metas del fondo no se cumplieron cabalmente, ya que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, sólo el 0.3% se aplicó en localidades de alto y muy alto rezago social; y se destinó 19.2% de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimento y obras similares), no obstante que persisten déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación en porcentajes de 16.8%, 23.8% y 4.1%, respectivamente, así como sólo el 91.2% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del fondo, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

102

Gasto Federalizado

Municipio de Ahome, Sinaloa Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-424

Objetivo



Respecto de los 585,901.4 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Sinaloa, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Ahome, Sinaloa, que ascendieron a 55,720.1 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 42,291.2 miles de pesos, que significaron el 75.9% de los recursos asignados.

Resultados

La cuantificación monetaria de las observaciones por 927.7 miles de pesos corresponde al importe por aclarar, en virtud de que la entidad fiscalizada presentó un subejercicio al 31 de marzo de 2014 del 1.6% de los recursos del fondo, por lo que los beneficios no llegaron con oportunidad a la población objetivo.

Montos por Aclarar

Se determinaron 927.7 miles de pesos por aclarar.


Se determinó(aron) 9 observación(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración y 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 42,291.2 miles de pesos, que representó el 75.9%, de los 55,720.1 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 5.0% de los recursos disponibles y al cierre de la auditoría (30 de abril de 2014), el 1.6% por un importe de 927.7 miles de pesos el cual está pendiente de aclarar, ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, sin que se presentaran daños a la Hacienda Pública; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco difundió a la población dicha información. No se realizó de igual forma la evaluación

103


externa sobre los resultados del FISM, lo cual limitó al municipio conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que sólo se alcanzó el 79.6% de la referente al porcentaje del FISM invertido en el municipio en servicios básicos; mientras que en el caso de los relativos a porcentaje del FISM invertido en integración y desarrollo y el de ejecución de los recursos en el año, se cumplieron parcialmente, con valores de 15.9% y 98.4%, respectivamente. Cabe señalar que no se destinaron recursos al rubro de urbanización municipal, en tanto que el fondo no participó con otros programas para su potencialización.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se destinaron recursos en las 7 localidades de alto y muy alto rezago social, no obstante que en el municipio persisten déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación del 4.7%, 6.0% y 0.6%, respectivamente, así como el 4.7% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, conforme a la normativa que regula su ejercicio y se cumplieron sus objetivos y metas.

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Gasto Federalizado

Municipio de Culiacán, Sinaloa (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-425

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio Culiacán, Sinaloa, por 76,242.5 miles de pesos. La muestra fue de 33,269.7 miles de pesos, que representa el 43.6% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio ejerció 1,058.2 miles de pesos en conceptos que no corresponden a desarrollo institucional; 385.3 miles de pesos en conceptos que no pertenecen al rubro de gastos indirectos; 418.5 miles de pesos de pagos en exceso y conceptos no ejecutados en tres obras y 68.2 miles de pesos por otras inobservancias a la normativa.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Sinaloa revisó una muestra de 33,269.7 miles de pesos, que representó el 43.6% de los 76,242.5 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 15.3% de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de destino del fondo y obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,930.2 miles de pesos, el cual representa el 5.8% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno para la gestión del fondo que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de sus objetivos, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no reportó a la SHCP los informes del primero, segundo y tercer trimestre del Formato Único, ni el primero del formato de Nivel Fondo.

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El municipio ejerció el 84.7% de los recursos asignados al fondo, de los cuales destinó el 41.9% a obras de infraestructura básica (agua potable, alcantarillado y electrificación), para apoyar el abatimiento de sus déficits que son del orden del 4.2% en agua potable, 3.4% en drenaje y 0.6% en electrificación; aplicó asimismo el 5.9% en obras de infraestructura básica educativa, de salud y rural, y el 45.4% en urbanización municipal.

En conclusión, el municipio de Culiacán, Sinaloa, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

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Gasto Federalizado

Municipio de El Fuerte, Sinaloa Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-426

Objetivo



Respecto de los 585,901.4 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Sinaloa, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de El Fuerte, que ascendieron a 41,451.1 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 29,012.1 miles de pesos, que significaron el 70.0% de los recursos asignados.

Resultados

La cuantificación monetaria de las observaciones por 9,464.2 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables y se integran por 2,460.0 miles de pesos por la falta de comprobación y justificación de recursos aportados al programa de vivienda 2012 a cargo del Ramo General 20; 980.4 miles de pesos por pagos improcedentes al aceptar la instalación de equipo eléctrico con capacidades diferentes a las contratadas; y por transferencias a otras cuentas que representaron el 44.5% de los recursos FISM y donde quedó pendiente de reintegrar a la cuenta del fondo la cantidad de 6,023.8 miles de pesos. Por otro lado, no se atendió cabalmente la transparencia y rendición de cuentas ni se destinaron recursos a las localidades más marginadas del municipio.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 29,012.1 miles de pesos, que representó el 70.0% de los 41,451.1 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, que propiciaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 9,464.2 miles de pesos, el cual representa el 32.6% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de

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los recursos; tampoco difundió a la población dicha información. Además no se realizó la evaluación externa sobre los resultados del FISM, lo cual limitó al municipio conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que sólo se alcanzó el 43.8% de la referente al porcentaje del FISM invertido en el municipio en servicios básicos; mientras que en el caso de los relativos a porcentaje del FISM invertido en integración y desarrollo y urbanización municipal, así como el de potencialización de los recursos del fondo y el de ejecución de los recursos en el año, se cumplieron parcialmente, con valores de 25.5%, 7.0%, 1.1% y 100.0% respectivamente.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se destinaron recursos en localidades de alto y muy alto rezago social y se destinó a pagos no justificados y transferencias bancarias el 20.2% de los recursos ejercidos, no obstante que persisten déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación de 15.8%, 32.7% y 2.4%, en ese orden, así como el 15.0% de las viviendas tienen piso de tierra.

De lo anterior, se concluye que, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, ajustada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

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Gasto Federalizado

Municipio de Mazatlán, Sinaloa Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-427

Objetivo



Respecto de los 585,901.4 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Sinaloa, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Mazatlán, que ascendieron a 35,623.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 27,851.0 miles de pesos, que significaron el 78.2% de los recursos asignados.

Resultados

La cuantificación monetaria de las observaciones por 5,310.5 miles de pesos se integra de recuperaciones probables por 3,193.8 miles de pesos que corresponden a 55.3 miles de pesos por la falta de documentación comprobatoria de pagos efectuados para pruebas de laboratorio y por 3,138.5 miles de pesos reintegrados por la entidad fiscalizada y que están pendientes de justificar su aplicación; así como de 2,116.7 miles de pesos pendientes de aclarar debido al subejercicio de los recursos a la fecha de la revisión. Aunado a lo anterior, se detectaron debilidades en la correcta transparencia y rendición de cuentas, en tanto que la inversión favoreció las localidades de Muy Bajo rezago social.


Se determinaron recuperaciones por 3,193.8 miles de pesos; en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 3,138.5 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y 55.3 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 2,116.7 miles de pesos por aclarar.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 27,851.0 miles de pesos, que representaron el 78.2%, de los 35,623.0 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 6.2% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (31 de mayo de 2014), el 5.9% por un importe de 2,116.7 miles de pesos el cual está pendiente de aclarar, ello retrasó las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública y adquisiciones, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un daño probable a la Hacienda Pública Federal por un importe de 3,193.8 miles de pesos, el cual representa el 11.5% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

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Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP el primer informe previsto por la normativa sobre los indicadores de desempeño. No se realizó de igual forma la evaluación externa sobre los resultados del FISM, lo cual limitó al municipio en el conocimiento de sus problemas críticos y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que sólo se alcanzó el 74.6% de la referente al porcentaje del FISM invertido en el municipio en servicios básicos; mientras que en el caso de los relativos a porcentajes del FISM invertidos en urbanización municipal y el de ejecución de los recursos en el año, se cumplieron parcialmente, con valores de 18.3% y 93.8%, respectivamente; cabe mencionar que no se destinaron recursos respecto de integración y desarrollo, y potencialización de los recursos del fondo.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio (sólo el 94.1%); del monto ejercido, no se aplicaron recursos en localidades de alto y muy alto rezago social; y solo se destinó casi la quinta parte de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares), no obstante persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores de 4.2%, 2.7% y 0.5% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 3.6% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, en contravención de la normativa que regula su ejercicio y, en general, se cumplieron sus objetivos y metas.

110

Gasto Federalizado

Municipio de Sinaloa, Sinaloa (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-428

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Sinaloa, Sinaloa, por 76,042.4 miles de pesos. La muestra fue de 44,475.2 miles de pesos, que representa el 58.5% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 9,219.5 miles de pesos, de los cuales se recuperaron 240.4 miles de pesos y quedan como probables 8,979.1 miles de pesos, como sigue: 4,689.3 miles de pesos por pagos improcedentes en siete obras; 2,751.8miles de pesos por documentación que se presume apócrifa; 859.9 miles de pesos por pagos por conceptos no ejecutados en ocho obras y otras inobservancias a la normativa por 678.1 miles de pesos.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Sinaloa revisó una muestra de 44,475.2 miles de pesos, que representó el 58.5% de los 76,042.4 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 99.8% de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 9,219.5 miles de pesos, el cual representa el 20.7% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no reportó a la SHCP, los informes trimestrales del ejercicio 2013 sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos; tampoco proporcionó a esa dependencia los indicadores sobre los resultados, lo cual limitó al municipio conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

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Se desconoce si las metas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que el municipio no reportó a la SHCP las metas programadas, ni el avance al periodo.

El municipio destinó sólo el 21.1% de los recursos del fondo para obras de infraestructura básica (el 11.3% a obras de agua potable, el 0.6% a alcantarillado, el 0.9% a drenaje y letrinas, y el 8.3% a electrificación); lo anterior, contrasta con la cobertura de los servicios básicos en el municipio, ya que sus déficit son del 17.5% en agua potable, el 28.7% en drenaje y el 3.6% en electrificación.

En conclusión, el municipio de Sinaloa, Sinaloa, no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, conforme a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

112

Gasto Federalizado

Municipio de Cajeme, Sonora Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-429

Objetivo



Respecto de los 362,769.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Sonora, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Cajeme, que ascendieron a 30,320.3 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 22,750.5 miles de pesos, que significaron el 75.0% de los recursos asignados.

Resultados

Las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 51.7 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 22,750.5 miles de pesos, que representó el 75.0% de los 30,320.3 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 86.3% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (30 de junio de 2013), se ejerció el 100.0%; el subejercicio al 31 de diciembre generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP los indicadores de desempeño del primer y segundo trimestres previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos y no se realizó de igual forma la evaluación

113


externa sobre los resultados del FISM, lo cual limitó al municipio conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que sólo se alcanzó el 59.5% de la referente al porcentaje del FISM invertido en el municipio en servicios básicos; mientras que en el caso de los relativos a porcentajes del FISM invertidos en urbanización municipal y el de ejecución de los recursos en el año, se cumplieron parcialmente, con valores de 38.2% y 86.3%, respectivamente; cabe mencionar que no se destinaron recursos respecto de integración y desarrollo, y potencialización de los recursos del fondo.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio (sólo el 86.3%); del monto ejercido, no se aplicaron recursos en localidades de alto y muy alto rezago social; y se destinó casi la tercera parte de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares), no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 2.4%, 3.0% y 0.9% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 3.6% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, conforme a la normativa que regula su ejercicio, y en general se cumplieron sus objetivos y metas.

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Gasto Federalizado

Municipio de Hermosillo, Sonora (EFSL del Estado)



Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM, aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Hermosillo, Sonora, por 48,501.9 miles de pesos. La muestra fue de 48,501.9 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, se presentaron inobservancias en materia de armonización contable y obra pública, que no ocasionaron un daño a la Hacienda Pública Federal.



Dictamen

El Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora revisó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 85.1% y comprometido el 14.9% de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancia a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, principalmente en materia armonización contable, que no ocasionaron un daño a la Hacienda Pública Federal; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de la normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

El ente fiscalizado cumplió parcialmente con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISM, ya que no entregó a la SHCP los cuatro informes trimestrales de la Ficha Técnica de Indicadores de Desempeño y el fondo no fue evaluado por una instancia independiente; sin embargo, publicó la información de las obras y acciones que tuvieron apoyo del fondo, e incluyó sus avances físicos y financieros en su página de internet, así como en otros medios accesibles al ciudadano.

No se pudo determinar si se cumplieron las metas establecidas por los indicadores de desempeño del fondo, ya que éstos no fueron proporcionados a la SHCP.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF se determinó que al 31 de diciembre de 2013, se ejerció el 85.1% del monto asignado; el 8.8% se aplicó en localidades de alto rezago social, el 1.2% en localidades que, de acuerdo con el CONEVAL, tienen un grado de rezago social medio; en las que presentan un grado de rezago social bajo y muy bajo se ejerció el 90.0%, debido a que son las que concentran la mayor parte de la población, incluida la cabecera municipal. No obstante, todas las obras beneficiaron a población en rezago social y pobreza

115


extrema, lo cual contribuyó al aumento de la cobertura de servicios básicos como agua, drenaje y letrinas, y electrificación, en los que registraban déficit de 3.1%, 3.6% y 0.9% de las viviendas, respectivamente, así como en el mejoramiento de vivienda, ya que el 4.6% tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio de Hermosillo, Sonora, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

116

Gasto Federalizado

Municipio de Huatabampo, Sonora (EFSL del Estado)



Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Huatabampo, Sonora, por 35,878.6 miles de pesos. La muestra fue de 35,878.6 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias de la normativa, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 622.1 miles de pesos, el cual representa el 1.7% de la muestra auditada.

La observación determinada consistió en la realización de 17 acciones no contempladas en los rubros previstos por la normativa.





Dictamen

El Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora revisó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 99.9% de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, principalmente en materia de destino del fondo, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 622.1 miles de pesos, que representa el 1.7% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de la normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

El ente fiscalizado cumplió parcialmente con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISM, ya que no proporcionó a la SHCP los cuatro informes trimestrales de la Ficha Técnica de Indicadores de Desempeño y el fondo no fue evaluado por una instancia independiente.

No se pudo determinar si las metas establecidas en los indicadores de desempeño se cumplieron, ya que éstos no fueron entregados a la SHCP.

117


De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el 3.1% de los recursos ejercidos se aplicó en localidades que, de acuerdo con el CONEVAL, tienen un grado de rezago social medio; en las que presentan un grado de rezago social bajo y muy bajo se ejerció el 96.9%, éstas últimas concentran el 93.3% de la población.

La distribución programática de los recursos no observó correspondencia con la situación que muestra el municipio en relación con su cobertura de servicios básicos, ya que se destinó el 60.1% de la inversión ejercida a pavimentaciones y obras similares, a pesar de que, en 2010, los déficit en los servicios básicos fueron los siguientes: agua potable 14.4%, drenaje 40.0% y electrificación 2.5%.

En conclusión, el municipio de Huatabampo, Sonora, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

118

Gasto Federalizado

Municipio de Nogales, Sonora Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-432

Objetivo



Respecto de los 362,769.8 miles de pesos transferidos por la Federación durante el ejercicio 2013, al estado de Sonora a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Nogales, que ascendieron a 13,711.2 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

La cuantificación monetaria de las observaciones por 7,157.2 miles de pesos corresponde a recuperaciones probables por el traspaso de recursos a otra cuenta bancaria por 2,212.9 miles de pesos y por el pago de 14 obras que no beneficiaron directamente a sectores de la población que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema por 4,944.3 miles de pesos, como se establece en la Ley de Coordinación Fiscal. En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente de los recursos del FISM, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 13,711.2 miles de pesos que representaron el 100.0% de los recursos asignados al municipio de Nogales, Sonora, mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 10.2% de los recursos disponibles y, al cierre de la auditoría (30 de junio de 2014), el 2.0% por un importe de 271.0 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar; esto generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la Ley de Coordinación Fiscal, principalmente, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 7,157.2 miles de pesos, el cual representa el 53.2% del importe ejercido; así como incumplimientos a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y el Presupuesto de Egresos de la Federación; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

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Asimismo, infringió las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no proporcionó a la SHCP los indicadores de desempeño, Nivel Fondo, ni la totalidad de los informes del Formato Único; tampoco evaluó los resultados del FISM, lo cual lo limitó para conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que el 21.3% del FISM se invirtió en servicios básicos; mientras que a los porcentajes del FISM invertidos en urbanización municipal, así como el de ejecución de los recursos en el año, se cumplieron parcialmente con valores de 23.9% y 89.8% respectivamente. Además, no se destinaron recursos para obras de integración y desarrollo, y el fondo no participó con otros programas para la potencialización de los recursos.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, no se destinaron recursos en localidades de alto y muy alto rezago social; y se destinó un alto porcentaje en obras y acciones de urbanización (pavimentaciones y obras similares), no obstante que en el municipio persisten déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 19.8%, 2.4%, y 1.3%, de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que el 3.7% de las viviendas tiene piso de tierra.

En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, en infracción de la normativa que regula su ejercicio y en general no cumplió sus objetivos y metas.

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Gasto Federalizado

Municipio de Navojoa, Sonora (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-433

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Navojoa, Sonora, por 40,670.9 miles de pesos. La muestra fue de 40,670.9 miles de pesos que representa el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 2,388.2 miles de pesos, el 5.9% de la muestra de auditoría.

Las observaciones determinadas consistieron en 1,200.0 miles de pesos por obras realizadas que no beneficiaron a la población objetivo; 1,000.0 miles de pesos, por falta de documentación comprobatoria y 188.2 miles de pesos por pagos improcedentes en obra pública.





Dictamen

El Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora revisó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 96.3% de los recursos transferidos y a la fecha de la auditoría el total asignado.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el estado de Sonora, principalmente en materia de obra pública, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 2,388.2 miles de pesos, que representa el 5.9% de la muestra de auditoría; las observaciones derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio dispone de un sistema de control interno regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia de la gestión institucional.

El ente fiscalizado cumplió con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que proporcionó a la SHCP los cuatro informes previstos por la normativa sobre la aplicación de los recursos; no obstante, la Ficha Técnica de Indicadores de Desempeño presenta diferencias con respecto de los registros contables.

121


No se pudo determinar si las metas establecidas en los indicadores de desempeño del fondo se cumplieron, ya que se entregaron con información errónea.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que solo el 3.2% de los recursos ejercidos se aplicó en localidades que, de acuerdo con el CONEVAL, tienen un grado alto de rezago social; el 9.1% se aplicó en localidades que tienen un grado de rezago social medio y el 87.7%, en localidades que presentan un grado de rezago social bajo y muy bajo; estas últimas concentran el 94.6% de la población, incluida la cabecera municipal.

La distribución programática de los recursos no observó correspondencia con la situación que muestra el municipio en relación con su cobertura de servicios básicos, ya que se destinó el 42.8% de la inversión ejercida a pavimentaciones y obras similares, en tanto que en el renglón de agua, drenaje y letrinas se aplicó únicamente el 14.1% de la misma, a pesar de que, en 2010, los déficit en los servicios básicos fueron los siguientes: agua potable 7.6%, drenaje y letrinas 28.2%, y electrificación 2.1%.

En conclusión, el municipio de Navojoa, Sonora, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

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Gasto Federalizado

Municipio de San Luis Río Colorado, Sonora



Objetivo



Respecto de los 362,769.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Sonora, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de San Luis Río Colorado, que ascendieron a 21,222.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

El monto de la cuantificación monetaria por 863.1 miles de pesos se integra por recuperaciones probables de 858.9 miles de pesos que corresponden a una obra que no benefició directamente a sectores de la población en condiciones de pobreza extrema y rezago social, así como por 4.2 miles de pesos que no implican recuperación y que corresponden a un traspaso bancario que carece de documentación comprobatoria del gasto.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó 21,222.0 miles de pesos, que representaron el 100.0%, de los recursos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 y al cierre de la auditoría (30 de abril de 2014), el municipio ejerció el 100.0% de los recursos disponibles.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal, y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 858.9 miles de pesos, el cual representa el 4.0% de los recursos asignados del fondo; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que sólo alcanzó el 10.3% de la referente al porcentaje del FISM invertido en el municipio en servicios básicos, mientras que en el caso de los relativos a porcentajes del FISM invertidos en urbanización municipal y ejecución

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de los recursos en el año se cumplieron parcialmente, con valores 88.8% y 68.6% respectivamente, mientras que en integración y desarrollo, así como de potencialización de los recursos del fondo, no se presentaron datos.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el total de los recursos asignados al municipio; sin embargo, la mayoría de los recursos se destinaron a obras y acciones de urbanización (pavimento y obras similares), no obstante que persisten déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 5.2%, 12.5% y 4.6% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que el 5.8% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio de San Luis Río Colorado, Sonora, no realizó la gestión eficiente de los recursos del FISM, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

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Gasto Federalizado

Municipio de Cárdenas, Tabasco Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-435

Objetivo



Respecto de los 896,077.5 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Tabasco, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Cárdenas, que ascendieron a 148,624.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 51,037.1 miles de pesos, que significaron el 34.3% de los recursos asignados.

Resultados

Las principales irregularidades son que el municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió de manera importante en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Por otra parte, la transparencia se vio afectada debido a que no realizó la evaluación sobre los resultados del FISM 2013, lo cual limitó al municipio para conocer sus problemas críticos, por lo que se concluye que el municipio contribuyó parcialmente al cumplimiento de la Política Pública.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 148,624.0 miles de pesos, que representó el 100.0% de los 148,624.0 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos el municipio observó la normativa del fondo, principalmente en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013; Ley de Coordinación Fiscal; Ley General de Contabilidad Gubernamental, y Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

El municipio dispone de un adecuado sistema de control interno que le permite atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos.

Asimismo, el municipio cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos; y difundió a la población dicha información.

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Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que en el indicador referente al porcentaje del fondo invertido en el municipio en servicios básicos se logró una meta del 6.9%, en el correspondiente a porcentajes del FISM invertidos en integración y desarrollo y en urbanización municipal, así como el de potencialización de los recursos del fondo y el de ejecución de los recursos en el año, se alcanzó el 6.9%, 84.0%, 3.0% y 100.0% respectivamente.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, no se aplicaron recursos en localidades de alto y muy alto rezago social; y se destinó más de la tercera parte de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares), no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 40.5%, 6.8% y 3.0% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 9.2% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del fondo.

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Gasto Federalizado

Municipio de Centla, Tabasco Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-436

Objetivo



Respecto de los 896,077.5 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Tabasco, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Centla, que ascendieron a 65,023.5 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 38,761.9 miles de pesos, que significaron el 59.6% de los recursos asignados.

Resultados

La cuantificación Monetaria de las Observaciones, por 1,899.1 miles de pesos, está conformada por recuperaciones, más los intereses desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por destinar recursos en obras y acciones que no están comprendidas en los rubros establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal por 626.8 miles de pesos; se rebasó el 3% en Gastos Indirectos por un monto de 76.6 miles de pesos, y falta aclarar una inversión por 1,195.7 miles de pesos, de inversión por aclarar, debido a un subejercicio de los recursos del fondo no gastados al 31 de marzo de 2014.

Por otra parte, la transparencia se vio afectada, debido a que no se evaluaron los resultados del FISM 2013, lo cual limitó al municipio para conocer sus problemas críticos, por lo que se concluye que el municipio contribuyó parcialmente al cumplimiento de la Política Pública.

Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación y Montos por Aclarar

En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 703.4 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación. Adicionalmente, existen 1,195.7 miles de pesos por aclarar.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 38,761.9 miles de pesos, que representó el 59.6%, de los transferidos al municipio, mediante el Fondo de Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 2.8% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría 31 de marzo de 2013, aún no se ejercía el 1.8%; ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia gastos indirectos, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 695.8 miles de pesos más sus intereses de 7.6 miles de pesos dando un

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importe total 703.4 miles de pesos, que representa el 1.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no difundió a la población el destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que sólo se alcanzó el 11.1% de la referente al porcentaje del fondo invertido en el municipio en servicios básicos; mientras que en el caso de los relativos a porcentajes del FISM invertidos en integración y desarrollo y en urbanización municipal, así como el de potencialización de los recursos del fondo y el de ejecución de los recursos en el año, se cumplieron parcialmente, con valores de 37.2%, 29.3%, 6.7% y 97.0%, respectivamente.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, aplicó en su mayoría en localidades de muy bajo y bajo rezago social; y se destinó una tercera parte de los recursos en obras y acciones en infraestructura básica educativa, no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 66.2%, 10.2% y 2.5% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 12.3% de las viviendas tienen piso de tierra.


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Gasto Federalizado

Municipio de Centro, Tabasco Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-437

Objetivo



Respecto de los 896,077.5 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Tabasco, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Centro, Tabasco, que ascendieron a 42,127.5 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

Se determinaron recuperaciones operadas por aplicar de 1,184.3 miles de pesos por recursos transferidos a otras cuentas del municipio; adicionalmente, se tienen 16,082.6 miles de pesos por aclarar, en virtud del subejercicio que se presentó a la fecha de la revisión y no se dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimento de los objetivos del fondo.

Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación y Montos por Aclarar

En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 1,184.3 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación. Adicionalmente, existen 16,082.6 miles de pesos por aclarar.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 42,127.5 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 77.6% de los recursos disponibles y a la fecha de la auditoría (30 de septiembre de 2014), el 38.2% por un importe de 16,082.6 miles de pesos, el cual está pendiente de aclarar; esto generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, así como opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente en la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,184.3 miles de pesos, el cual representa el 2.8% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


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En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, en infracción de la normativa que regula su ejercicio, y tampoco cumplieron sus objetivos y metas.

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Gasto Federalizado

Municipio de Comalcalco, Tabasco (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-438

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Comalcalco, Tabasco, por 100,391.9 miles de pesos. La muestra fue de 68,435.4 miles de pesos, que representa el 68.2% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron 643.5 miles de pesos por obras de mala calidad; 93.8 miles de pesos por la transferencia de recursos a otras cuentas bancarias, y 54.7 miles de pesos por conceptos de obra pagados no ejecutados, para un total de 792.0 miles de pesos, de los cuales, 163.6 miles de pesos fueron solventados por la entidad fiscalizada.





Dictamen

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco revisó una muestra de 68,435.4 miles de pesos, que representó el 68.2% de los 100,391.9 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 98.3% de los recursos, y a la fecha de la auditoría (30 de junio de 2014), la totalidad.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 628.4 miles de pesos, el cual representa el 0.9% de la muestra auditada; con motivo de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco se recuperaron 163.6 miles de pesos, que representaron el 0.2% de la muestra auditada. Las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio carece de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

El ente fiscalizado registró incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISM, ya que no proporcionó a la SHCP todos los informes trimestrales relacionados con el ejercicio, destino y resultados obtenidos a nivel fondo, ni entregó los indicadores de desempeño del cuarto trimestre.

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De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejercieron todos los recursos asignados al municipio, de los cuales, el 95.6% se ejerció en obra pública, y el 97.9% se aplicó en localidades de bajo y muy bajo rezago social; además, sólo aplicó el 22.1% en obras de infraestructura básica (el 8.4% en agua potable, el 0.2% en alcantarillado, y el 13.5% en electrificación rural y de colonias pobres), y se privilegiaron los rubros de urbanización municipal y caminos rurales con el 66.6%, aun cuando los déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación registraban valores del 25.8%, 4.4% y 1.1%, respectivamente, según datos del CONEVAL.

En conclusión, el municipio de Comalcalco, Tabasco, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

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Gasto Federalizado

Municipio de Cunduacán, Tabasco Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-439

Objetivo



Respecto de los 896,077.5 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Tabasco, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Cunduacán, Tabasco, que ascendieron a 40,490.1 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 28,407.9 miles de pesos, que significaron el 70.2% de los recursos asignados.

Resultados

No se determinó cuantificación monetaria en las observaciones.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 28,407.9 miles de pesos, que representó el 70.2% de los 40,490.1 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 10.0% de los recursos disponibles y al cierre de la auditoría (31 de julio de 2014), el 2.7% por un importe de 1,101.9 miles de pesos, mismo que fue aclarado en el transcurso de la auditoría. Lo anterior ocasionó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias de la normativa, respecto al ejercicio de los recursos, por lo que no se generaron desvíos a la Hacienda Pública Federal ni se determinaron acciones promovidas.


En conclusión, el municipio, en general, realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, conforme a la normativa que regula su ejercicio, y también se cumplieron sus objetivos y metas.

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Municipio de Huimanguillo, Tabasco Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-440

Objetivo



Respecto de los 896,077.5 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Tabasco, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Huimanguillo, que ascendieron a 103,362.1 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 74,194.1 miles de pesos, que significaron el 71.8% de los recursos asignados.

Resultados

Las principales irregularidades son que el municipio no dispone de un sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, y no envió los informes trimestrales a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).

Por otra parte, la transparencia se vio afectada, debido a que no evaluó los resultados del FISM 2013, lo cual limitó al municipio para conocer sus problemas críticos, por lo que se concluye que el municipio contribuyó parcialmente al cumplimiento de la Política Pública.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 74,194.1 miles de pesos, que representó el 71.8%, de los 103,362.1 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 5.7% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría 31 de marzo de 2014, se ejerció el 100.0%; ello generó cumplimiento en la realización de las obras y acciones programadas, y en la aplicación efectiva de los recursos erogados.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de Armonización Contable y de la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISM, ya que la entidad el municipio no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el

134

Gasto Federalizado

ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que sólo se alcanzó el 18.2% de la referente al porcentaje del FISM invertido en el municipio en servicios básicos; mientras que en el caso de los relativos a porcentajes del FISM invertidos en integración y desarrollo y en urbanización municipal, así como el de potencialización de los recursos del fondo y el de ejecución de los recursos en el año, se cumplieron parcialmente, con valores de 47.4%, 31.6%, 0% y 100.0%, respectivamente.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, sólo el 0.0% se aplicó en localidades de alto y muy alto rezago social; y se destinó casi la tercera parte de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares), no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 62.9%, 7.4% y 3.8% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 7.8% de las viviendas tienen piso de tierra.


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Municipio de Jonuta, Tabasco (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-441

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Jonuta, Tabasco, por 48,745.1 miles de pesos. La muestra fue de 29,539.4 miles de pesos, que representa el 60.6% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron 598.1 miles de pesos por costos elevados a precios unitarios en tres obras, y 186.9 miles de pesos por conceptos de obra pagados no ejecutados.





Dictamen

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco revisó una muestra de 29,539.4 miles de pesos, que representó el 60.6% de los 48,745.1 miles de pesos transferidos al municipio, mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 0.9% de los recursos y al cierre de la auditoría ejerció la totalidad.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo que ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe por 785.0 miles de pesos, el cual representa el 2.7% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio carece de un adecuado sistema de control interno que le permita atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos.

Asimismo, el municipio registró incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no proporcionó a la SHCP todos los informes trimestrales del Formato Único.

Se desconoce si las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que el municipio no las reportó a la SHCP, ni su avance al cuarto trimestre.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejercieron en obra pública todos los recursos asignados al municipio, de los cuales, el 45.6% se destinó a localidades con un nivel bajo de rezago

136

Gasto Federalizado

social, y el 45.5% a localidades con nivel muy bajo; se ejerció el 19.3% en obras de infraestructura básica (el 3.2% en agua potable, el 11.8% en alcantarillado y el 4.3% en electrificación rural y de colonias pobres), y se privilegiaron los rubros de infraestructura básica educativa y mejoramiento de vivienda con el 45.4%; los déficits en los servicios básicos registraban en 2010, valores del 14.8% en agua entubada, el 6.0% en drenaje y el 3.1% en energía eléctrica, según datos del CONEVAL.

En conclusión, el municipio de Jonuta, Tabasco, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

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Municipio de Macuspana, Tabasco (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-442

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Macuspana, Tabasco, por 85,694.5 miles de pesos. La muestra fue de 37,172.2 miles de pesos, que representa el 43.4% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública y cumplimiento de objetivos y metas; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

En la auditoría número 1356, realizada directamente por la ASF al SUBSEMUN, se presenta el resultado de la evaluación del control interno del municipio.



Dictamen

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco revisó una muestra de 37,172.2 miles de pesos, que representan el 43.4% de los 85,694.5 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 93.2% de los recursos transferidos y, a la fecha de la auditoría, la totalidad.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública y cumplimiento de objetivos y metas; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


El ente fiscalizado cumplió con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que proporcionó a la SHCP los cuatro informes previstos por la normativa sobre la aplicación de los recursos, y presentó el informe final de las obras en las que estos se aplicaron; adicionalmente, los hizo del conocimiento de sus habitantes.

Las metas establecidas en los indicadores oficiales de desempeño del fondo (SHCP) se cumplieron parcialmente, ya que se alcanzó la meta programada referente al porcentaje del fondo invertido en servicios básicos, en integración y desarrollo, y en el ejercicio de los recursos en el año; sin embargo, en urbanización municipal se alcanzó únicamente el 13.0% del 17.5% programado.

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Gasto Federalizado

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejercieron todos los recursos asignados al municipio, de los cuales, el 27.4% se aplicó en localidades de alto y muy alto rezago social, en obras y acciones de infraestructura básica (agua potable y electrificación), con lo que se coadyuvó a la atención de los déficits de cobertura en estos servicios, en los que se registraban valores del 41.0% y 1.7%, respectivamente, según datos del CONEVAL, así como en mejoramiento de vivienda, ya que se ejerció el 1.6% en este rubro; el 11.6% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio de Macuspana, Tabasco, realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del FISM.

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Municipio de Altamira, Tamaulipas (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-443

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Altamira, Tamaulipas, por 43,646.4 miles de pesos. La muestra fue de 43,646.4 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio presentó inobservancias de la normativa, en obra pública, las cuales no generaron daño a la Hacienda Pública Federal, algunas de las observaciones fueron solventadas en el transcurso de la auditoría, las restantes derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.



Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Tamaulipas revisó el total de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció la totalidad de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio presentó inobservancias a la normativa, en obra pública, las cuales no ocasionaron daño a la Hacienda Pública Federal; algunas de las observaciones fueron solventadas en el transcurso de la auditoría y las restantes derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El control interno para la gestión del fondo es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia en la gestión institucional.

El municipio cumplió parcialmente con las obligaciones de transparencia, respecto de la gestión del fondo, ya que no reportó, a la SHCP, la totalidad de los indicadores de desempeño previstos por la normativa; además, presentan diferencias respecto de los registros contables.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; el total se aplicó en cuatro localidades que, según CONEVAL, presentan un grado de rezago social muy bajo y bajo, en obras de urbanización municipal, agua potable, electrificación rural e infraestructura básica educativa, lo que benefició a 22,989 personas; persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación con valores del orden de 3.5%, 10.8% y 1.6%, respectivamente.

140

Gasto Federalizado

En conclusión, el municipio de Altamira, Tamaulipas realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

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Municipio de El Mante, Tamaulipas (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-444

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación en 2013 al municipio de El Mante, Tamaulipas, por 29,784.5 miles de pesos. La muestra fue de 29,784.2 miles de pesos, que representan el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio presentó inobservancias de la normativa, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 387.8 miles de pesos, el 1.3% de la muestra auditada; las observaciones se determinaron por 257.4 miles de pesos, por pagos improcedentes; 122.6 miles de pesos por obra de mala calidad y 7.8 miles de pesos por la falta de aplicación de penas convencionales. Adicionalmente se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 27,826.8 miles de pesos.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Tamaulipas revisó el total de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, se ejerció la totalidad de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio presentó inobservancias a la normativa, en materia de armonización contable y obra pública, así como a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas para el Estado de Tamaulipas, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 387.8 miles de pesos, el 1.3% de la muestra auditada; algunas observaciones fueron solventadas y las restantes derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Adicionalmente se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 27,826.8 miles de pesos.

El control interno respecto de la gestión del fondo en el municipio es regular, ya que, aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en su operación.

El municipio cumplió parcialmente con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que, no obstante que proporcionó a la SHCP los cuatro informes previstos por la normativa sobre la aplicación de los

142

Gasto Federalizado

recursos, la ficha de los indicadores de desempeño carece de la calidad necesaria, debido a que presenta diferencias con respecto de los registros contables.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el total de los recursos en obras y acciones que están consideradas en los rubros establecidos en la normativa, y se destinaron a localidades que, según el CONEVAL, tienen un grado de rezago social muy bajo y bajo. Se aplicó el 88.2% en obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares), no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del orden de 2.4%, 16.3% y 1.0%, respectivamente, así como en el mejoramiento de vivienda, ya que el 4.9% tiene piso de tierra.

En conclusión, el municipio de El Mante, Tamaulipas, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

143


Municipio de Matamoros, Tamaulipas Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-445

Objetivo



Respecto de los 601,281.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Tamaulipas, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Matamoros, Tamaulipas, que ascendieron a 50,102.3 miles de pesos; de éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 36,603.2 miles de pesos, que significaron el 73.1% de los recursos asignados.

Resultados

El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 3,665.8 miles de pesos, se determinó porque se pagaron en obras y acciones que no se encuentran comprendidos en los rubros previstos en el fondo, tampoco se constituyó un Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal (COPLADEM), de donde se concluye que el municipio tiene una contribución marginal al cumplimiento de los objetivos de la política pública.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 36,603.2 miles de pesos, que representó el 73.1% de los 50,102.3 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 12.2% de los recursos disponibles y al cierre de la auditoría (31 de agosto de 2014); por un importe de 1,652.6 miles de pesos el cual está pendiente por aclarar y que representa el 3.3%; esto retrasó la realización de las obras y acciones programadas, y propició opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 3,665.8 miles de pesos, que representa el 10.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

144

Gasto Federalizado

Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Recursos de Fondo para la Infraestructura Social Municipal, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP la ficha de indicadores del primero y segundo de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que en el indicador referente a Porcentaje del FISM invertido en el municipio en servicios básicos se logró una meta del 12.0%, en el correspondiente a Porcentaje del FISM invertido en el municipio en Integración y Desarrollo, se alcanzó el 20.4% y en el indicador referente a Porcentaje del FISM invertido en el municipio en urbanización municipal alcanzó el 57.0%.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, los objetivos y metas del fondo no se cumplieron cabalmente, ya que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, sólo el 0.6% se aplicó en localidades de alto y muy alto rezago social; no obstante que persisten déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación 5.7%, 9.0% y 2.3%, respectivamente, así como sólo el 3.0% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, aunque el municipio realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, existen áreas de oportunidad para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

145


Municipio de Reynosa, Tamaulipas (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-446

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Reynosa, Tamaulipas, por 48,330.4 miles de pesos. La muestra fue de 43,176.8 miles de pesos, que representa el 89.3% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio presentó inobservancias de la normativa, en el destino de los recursos y obra pública, las cuales no generaron daño a la Hacienda Pública Federal; algunas de ellas fueron solventadas en el transcurso de la auditoría y las restantes derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 0.5 miles de pesos, con motivo de la intervención de la EFSL.



Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Tamaulipas revisó una muestra de 43,176.8 miles de pesos, que representó el 89.3% de los 48,330.4 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 y a la fecha de auditoría, ejerció el 89.3% de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio presentó inobservancias a la normativa, en el destino de los recursos y obra pública, las cuales no generaron daño a la Hacienda Pública Federal; algunas fueron solventadas en el transcurso de la auditoría y las restantes derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El control interno para la gestión del fondo es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia a la normativa y la transparencia en la gestión institucional.

El municipio cumplió parcialmente con las obligaciones de transparencia sobre la gestión de los recursos del fondo, ya que el informe del Formato Único del cuarto trimestre y las Fichas Técnicas de los Indicadores de Desempeño enviadas a la SHCP presentaron diferencias con los registros contables y con la información determinada en la auditoría; además, no publicó en su página de Internet u otros medios de difusión las Fichas Técnicas de Indicadores y tampoco el FISM fue evaluado por una instancia técnica independiente.

No se pudo determinar si las metas establecidas en los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, debido a que se enviaron en forma errónea.

146

Gasto Federalizado

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el 89.3% de los recursos, de los cuales el 92.0% se ejerció en obras de urbanización municipal y el 2.4% en drenaje y letrinas, no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del orden de 3.3%, 4.8% y 0.9% respectivamente, así como en el mejoramiento de vivienda, ya que el 2.8% tiene piso de tierra; las obras beneficiaron a localidades con rezago social muy bajo, en detrimento de las de rezago social medio, alto y muy alto.

En conclusión, el municipio de Reynosa, Tamaulipas, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

147


Municipio de Apizaco, Tlaxcala Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-447

Objetivo



Respecto de los 419,171.4 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Tlaxcala, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Apizaco, Tlaxcala, que ascendieron a 13,933.4 miles de pesos; de éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 13,933.4 miles de pesos, monto que significó el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 12,043.3 miles de pesos, se integra de 11,932.6 miles de pesos por traspasos a otras cuentas bancarias y retiros sin disponer con la documentación original que justifique el gasto; 27.6 miles de pesos por el pago de volúmenes de obra no ejecutados y 83.1 miles de pesos de gastos indirectos no relacionados con la naturaleza de este rubro, de donde se concluye que el municipio contribuye parcialmente al cumplimiento de la política pública.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 13,933.4 miles de pesos, que representó el 100.0% de los 13,933.4 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 114.4% de los recursos disponibles, situación que se mantuvo al cierre de la auditoría (31 de agosto de 2014); sin embargo, el recurso destinado a la realización de obras y acciones sólo fue de 3,794.2 miles de pesos, el 23.8% del total pagado en tanto que el recurso transferido a otras cuentas y que al momento de la revisión no contaba con documentación comprobatoria y justificativa fue de 11,932.6 miles de pesos que representa el 74.9% del pagado; ello retrasó la realización de las obras y acciones programadas, y propició opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 12,043.3 miles de pesos, el cual representa el 86.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

148

Gasto Federalizado

El municipio no dispone de un sistema de control interno adecuado que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Se registraron igualmente incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo Para la Infraestructura Social Municipal, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP en ningún formato de ningún trimestre correspondiente al Nivel Fondo, ni el formato de Indicadores de Desempeño, ni el Formato Único; tampoco difundió a la población dicha información. No se realizó de igual forma la evaluación sobre los resultados del FISM, lo cual limitó al municipio conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se aplicaron recursos en localidades donde se presenten los mayores índices de rezago; y se destinaron tres cuartas partes de los recursos pagados en transferencias a otras cuentas, no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y letrinas y electrificación rural y de colonias pobres, en los que se registran valores de 0.9%, 1.6 y 0.3% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 4.0% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, conforme a la normativa que regula su ejercicio y en general no se cumplieron sus objetivos y metas.

149


Municipio de Chiautempan, Tlaxcala (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-448

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Chiautempan, Tlaxcala, por 17,957.0 miles de pesos. La muestra fue de 17,957.0 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio ejerció 1,350.5 miles de pesos en tres obras que no beneficiaron a la población que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema; 10.5 miles de pesos en volúmenes de obra pagados no ejecutados y 39.1 miles de pesos en siete obras por vicios ocultos.





Dictamen

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala revisó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció el total de los mismos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 1,400.1 miles de pesos, el cual representa el 7.8% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISM, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP el primero y cuarto trimestres del Formato Único, el formato Nivel Fondo y la Ficha Técnica de los Indicadores de Desempeño, previstos por la normativa sobre la aplicación de los recursos, ni los publicó en su página de Internet u otros medios locales de difusión; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

150

Gasto Federalizado

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el total de los recursos asignados al municipio, de los cuales se aplicó el 62.8% en urbanización municipal y solamente el 3.4% en agua potable y el 11.6% en drenaje y letrinas; persisten déficits de cobertura en estos servicios del 1.7% y 2.7%, respectivamente.

En conclusión, el municipio de Chiautempan, Tlaxcala, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por la áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

151


Municipio de Huamantla, Tlaxcala Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-449

Objetivo



Respecto de los 419,171.4 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Tlaxcala, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Huamantla, que ascendieron a 33,549.7 miles de pesos. De éstos se seleccionaron para su revisión física y documental 24,923.2 miles de pesos, monto que significó el 74.3% de los recursos asignados.

Resultados

Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 3.1% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (31 de agosto de 2014), aún no se ejercía el 0.3%.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 291.4 miles de pesos, el cual representa el 1.2% de la muestra auditada (25.2 miles de pesos) en faltante de bienes y 266.2 miles de pesos se destinó en acciones que no correspondieron a Desarrollo Institucional.




Se determinaron recuperaciones probables por 291.4 miles de pesos. Adicionalmente, existen 111.9 miles de pesos por aclarar.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 24,923.2 miles de pesos, que representó el 74.3%, de los 33,549.7 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 3.1% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (31 de agosto de 2014), aún no se ejercía el 0.3% por un importe de 111.9 miles de pesos el cual está pendiente por aclarar.

152

Gasto Federalizado

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 291.4 miles de pesos, el cual representa el 1.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP todos los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del FISM lo cual limitó al municipio en conocer sus debilidades y áreas de mejora.


Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejercieron todos los recursos asignados al municipio (el 99.7%); del monto pagado, el 0.0% se aplicó en localidades de alto y muy alto rezago social; y se destinó el 48.5% de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares), no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 3.1%, 3.3% y 5.1% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 1.7% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, en contravención de la normativa que regula su ejercicio y en general no se cumplieron sus objetivos y metas.

153


Municipio de Panotla, Tlaxcala



Objetivo



Respecto de los 419,171.4 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Tlaxcala, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Panotla, Tlaxcala, que ascendieron a 8,635.3 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 8,635.3 miles de pesos, que significaron el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

La cuantificación monetaria de las observaciones por 86.7 miles de pesos se integra por recuperaciones probables por 29.9 miles de pesos por concepto de intereses al no abrir una cuenta bancaria productiva para el manejo de los recursos del fondo; así como por 56.8 miles de pesos que no habían sido ejercidos a la fecha de la revisión. No se atendió cabalmente el aspecto de la transparencia y se denota la falta de cumplimiento de los objetivos y metas del fondo.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó 8,635.3 miles de pesos, que representaron el 100.0%, de los recursos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 99.3% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (31 de agosto de 2014), el 0.7% por un importe de 56.8 miles de pesos el cual está pendiente de aclarar, lo que generó opacidad en la aplicación efectiva de los recursos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente a las leyes General de Contabilidad Gubernamental y la Ley de Coordinación Fiscal; que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 29.9 miles de pesos, el cual representa el 0.3% de los recursos del fondo; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


154

Gasto Federalizado


155


Municipio de San Pablo del Monte, Tlaxcala (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-451

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de San Pablo del Monte, Tlaxcala, por 18,259.8 miles de pesos. La muestra fue de 18,259.8 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio ejerció 591.6 miles de pesos en una obra que no benefició a la población que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema; 188.4 miles de pesos en volúmenes de obra pagados no ejecutados; 16.6 miles de pesos en seis obras con vicios ocultos y 12.6 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria del gasto.





Dictamen

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala revisó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció el total de los mismos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 809.2 miles de pesos, el cual representa el 4.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISM, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes trimestrales previstos por la normativa sobre la aplicación de los recursos, ni los publicó en su página de Internet u otros medios locales de difusión; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

156

Gasto Federalizado

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el total de los recursos asignados al municipio, de los cuales se aplicó el 47.9% en urbanización municipal y solamente el 3.3% en agua potable, el 8.4% en drenaje y letrinas, y el 0.2% en electrificación rural y de colonias pobres, no obstante que persisten déficits de cobertura en estos servicios del 10.4%, 5.2% y 1.6%, respectivamente.

En conclusión, el municipio de San Pablo del Monte, Tlaxcala, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por la áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

157


Municipio de Tlaxco, Tlaxcala (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-452

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Tlaxco, Tlaxcala, por 29,889.4 miles de pesos. La muestra fue de 29,557.3 miles de pesos, que representa el 98.9% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio ejerció 860.7 miles de pesos en 6 obras que no beneficiaron a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema; 606.8 miles de pesos por concepto de volúmenes pagados no ejecutados; 202.1 miles de pesos en 9 obras, en las que se determinaron vicios ocultos; 51.2 miles de pesos en 3 obras que no se encontraron físicamente, y 17.4 miles de pesos en conceptos que no están dentro de la normativa; asimismo, en el transcurso de la auditoría reintegró a la cuenta del fondo 14.5 miles de pesos por concepto de financiamiento de otros programas.





Dictamen

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala revisó una muestra de 29,557.3 miles de pesos, que representó el 98.9% de los 29,889.4 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció el 100.0% de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 1,752.7 miles de pesos, el cual representa el 5.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


158

Gasto Federalizado

Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISM, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes trimestrales previstos por la normativa sobre la aplicación de los recursos, ni los publicó en su página de Internet u otros medios locales de difusión; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el total de los recursos asignados al municipio, de los cuales se aplicó el 57.6% en urbanización municipal y caminos rurales, y solamente el 9.0% en drenaje y el 11.5% en agua potable, no obstante que persisten déficits de cobertura en estos servicios del 10.3% y 3.4%, respectivamente.

En conclusión, el municipio de Tlaxco, Tlaxcala, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

159


Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave Distribución de los Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A-30000-02-0905

GF-453

Objetivo

Fiscalizar la distribución de los recursos federales transferidos a los municipios a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal por parte del Gobierno del Estado, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables.


Respecto de los 46,656,208.2 miles de pesos transferidos por la Federación durante el ejercicio 2013, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la distribución a los municipios de los recursos asignados al estado de Veracruz que ascendieron a 4,922,509.9 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión 4,922,509.9 miles de pesos, que significaron el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

La cuantificación monetaria de las observaciones por 17.6 miles de pesos, se integra por recuperaciones probables que corresponden al retraso en la entrega de los recursos del fondo a dos municipios; en tanto que la Delegación de la SEDESOL en el estado, no tramitó la formalización del Convenio y el Anexo Metodológico de la distribución de los recursos para la firma correspondiente.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 4,922,509.9 miles de pesos, que representaron el 100.0%, de los recursos transferidos al Gobierno del Estado mediante el FISM, para su distribución a los municipios de esa entidad federativa.

En la distribución de los recursos del FISM por parte Gobierno del Estado, se determinó que se utilizó la metodología establecida en el artículo 35 de la LCF; que si bien fue conciliada y validada por la SEDESOL, el convenio y su anexo metodológico no fue signado por esta dependencia federal; adicionalmente, se determinó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 17.6 miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El estado no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos para la distribución del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

En conclusión, el Gobierno del Estado realizó una distribución eficiente de los recursos del FISM, apegada a la normativa que lo regula.

160

Gasto Federalizado

Municipio de Álamo Temapache, Veracruz de Ignacio de la Llave (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-454

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Álamo Temapache, Veracruz, por 96,505.6 miles de pesos. La muestra fue de 80,945.6 miles de pesos, que representa el 83.9% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, armonización contable y destino de los recursos, así como de la Ley de Coordinación Fiscal, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.



Dictamen

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz revisó una muestra de 80,945.6 miles de pesos, que representó el 83.9% de los 96,505.6 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 98.5% de los recursos.

En el ejercicio el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, armonización contable y destino del fondo, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP los cuatro informes trimestrales previstos por la normativa sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos; tampoco los publicó en su página de Internet u otros medios locales de difusión.

Las metas establecidas para los indicadores Oficiales de desempeño del fondo no fueron reportadas por el municipio a la SHCP.

161


De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el municipio ejerció el 98.5% del total de los recursos asignados, de los que destinó el 41.1% en acciones de urbanización, el 12.4% en infraestructura básica educativa y el 10.8% en infraestructura básica (agua potable, alcantarillado, drenaje y letrinas y electrificación rural y de colonias pobres). Persisten en el municipio déficits de cobertura en los servicios de agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registraban valores del 60.3%, 44.9% y 3.3%, respectivamente, según datos del CONEVAL.

En conclusión, el municipio de Álamo Temapache, Veracruz, realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del FISM.

162

Gasto Federalizado

Municipio de Alvarado, Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-455

Objetivo



Respecto de los 4,922,509.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Alvarado, Veracruz de Ignacio de la Llave, que ascendieron a 27,775.5 miles de pesos. Se seleccionaron para su revisión física y documental 18,845.2 miles de pesos, que significaron el 67.8% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 11,839.6 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 847.4 miles de pesos por ejercer recursos del fondo en una acción no considerada en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal, y 10,992.2 miles de pesos destinados a 16 obras que no benefician a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 18.845.2 miles de pesos, que representaron el 67.8%, de los 27,775.5 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo, la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos el municipio incumplió la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 11,839.6 miles de pesos, el cual representa el 62.8% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.



163


Municipio de Cazones de Herrera, Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-456

Objetivo



Respecto de los 4,922,509.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Cazones de Herrera, que ascendieron a 23,169.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 23,169.0 miles de pesos, que significaron el 100% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 3,093.1 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 1,556.0 miles de pesos ejercidos en 4 obras y 1 acción no consideradas en los rubros establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal; 1,073.7 miles de pesos aplicados en 4 obras que no benefician directamente a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema; y 463.4 miles de pesos pagados en acciones que no contribuyen al fortalecimiento de los procesos administrativos del municipio.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 23,169.0 miles de pesos, que representaron el 100.0%, de los 23,169.0 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio incumplió la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 3,093.1 miles de pesos, el cual representa el 13.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


164

Gasto Federalizado


165


Municipio de Ixtaczoquitlán, Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-457

Objetivo



Respecto de los 4,922,509.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Ixtaczoquitlán, que ascendieron a 29,748.5.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 12,963.0 miles de pesos, que significaron el 43.6% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 4,493.0 miles de pesos se derivó porque el municipio ejerció recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal en 10 obras que no benefician a la población en condiciones de rezagos social y pobreza extrema.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 12,963 miles de pesos, que representaron el 43.6 %, de los 29,748.5 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre información proporcionada por el ente fiscalizado, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio incumplió la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 4,493.0 miles de pesos, el cual representa el 37.7% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.



166

Gasto Federalizado

Municipio de Las Choapas, Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-458

Objetivo



Respecto de los 4,922,509.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Veracruz, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de las Choapas, Veracruz, que ascendieron a 101,157.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 70,844.6 miles de pesos que significaron el 70.0% de los recursos asignados.

Resultados

La cuantificación monetaria de las observaciones por 5,453.6 miles de pesos, se integra por recuperaciones probables, que corresponden a la inversión de 2 acciones que no están contempladas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal; asimismo, no se favoreció la transparencia, ni la rendición de cuentas; se privilegiaron a obras de urbanización sobre las obras de infraestructura básica aun cuando el municipio presenta déficits importantes en estos rubros, lo que limitó la contribución del fondo al objetivo de la política pública.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 70,844.6 miles de pesos que representaron el 70.0% de los 101,157.0 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido un importe de 34.6 miles de pesos de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (31 de mayo de 2014) se ejerció el 100.0% de los recursos del fondo.

En el ejercicio de los recursos, el municipio incumplió la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, principalmente en el destino de los recursos, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 5,453.6 miles de pesos, que representa el 7.7% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Asimismo, infringió las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, ni los

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indicadores de desempeño; tampoco difundió a la población dicha información. No se evaluaron los resultados del FISM, lo cual limitó al municipio para conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que sólo alcanzó el 28.8% de la referente al porcentaje del FISM invertido en el municipio en servicios básicos; mientras que en el caso de la relativa a porcentajes del FISM invertidos en integración y desarrollo y en urbanización municipal, así como la ejecución de los recursos en el año, se cumplieron parcialmente, con valores de 20.3%, 43.9%, y 97.8%, respectivamente; en tanto que no se utilizaron los recursos para apoyo de otros programas y potencializarlos.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, los objetivos y metas del fondo no se cumplieron cabalmente, ya que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, sólo el 24.7% se aplicó en localidades de alto y muy alto rezago social; y el 43.9% de los recursos se destinó en obras y acciones de urbanización (pavimentos y similares), no obstante que en el municipio persisten déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación de 57.6%, 12.3% y 12.6%, respectivamente, además sólo el 19.3% de las viviendas tiene piso de tierra.

En conclusión, el municipio no realizó la gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no cumplió sus objetivos y metas.

168

Gasto Federalizado

Municipio de Martínez de la Torre, Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-459

Objetivo



Respecto de los 4,922,509.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Martínez de la Torre, Veracruz de Ignacio de la Llave, que ascendieron a 50,377.1 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental el 100% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 32,718.9 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 10,718.7 miles de pesos por destinar recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal al pago del crédito otorgado por BANOBRAS, sin disponer de la documentación comprobatoria que acredite la aplicación de los recursos; 530.4 miles de pesos por ejercer recursos del fondo en tres obras no consideradas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal, y 21,469.8 miles de pesos destinados a 34 obras que no benefician a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, adicionalmente, existen 51.5 miles de pesos por aclarar.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 50,377.1 miles de pesos, que representaron el 100.0%, de lo transferido al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 0.1% de los recursos disponibles, situación que se mantuvo al cierre de la auditoria (Agosto de 2014); por un importe de 51.5 miles de pesos el cual está pendiente por aclarar.

En el ejercicio de los recursos, el municipio incumplió la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 32,718.9 miles de pesos, el cual representa el 65.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

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170

Gasto Federalizado

Municipio de Pánuco, Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-460

Objetivo



Respecto de los 4,922,509.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Veracruz, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Pánuco, que ascendieron a 72,626.3 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 38,793.2 miles de pesos, que significaron el 53.4% de los recursos asignados.

Resultados

La cuantificación monetaria de las observaciones por 2,892.4 miles de pesos, se integra por recuperaciones probables, que corresponden a 8.1 miles de pesos, por el retraso en la entrega de los recursos del fondo; 26.2 miles de pesos, por no administrar los recursos del fondo en una cuenta productiva; 2,036.7 miles de pesos, por el pago de una obra de mala calidad; y 821.4 miles de pesos por el pago en exceso en el rubro de gastos indirectos; asimismo, no favoreció la transparencia, ni la rendición de cuentas; se privilegió a obras de urbanización en contraste con las obras de infraestructura básica aun cuando el municipio presenta déficits importantes en estos rubros, lo que limitó su contribución al objetivo de la política pública.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 38,793.2 miles de pesos, que representaron el 53.4%, de los 72,626.3 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 0.5% por un importe de 61.0 miles de pesos de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (31 de mayo de 2014), casi el 100% de los recursos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 2,892.4 miles de pesos, que representa el 7.5% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


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Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP todos los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco difundió a la población dicha información. No se realizó de igual forma la evaluación externa sobre los resultados del FISM, lo cual limitó al municipio conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que sólo alcanzó el 21.8% de la referente al porcentaje del FISM invertido en el municipio en servicios básicos; mientras que en el caso de los relativos a porcentajes del FISM invertidos en integración y desarrollo y en urbanización municipal, así como el de potencialización de los recursos del fondo y el de ejecución de los recursos en el año, se cumplieron parcialmente, con valores de 10.0%, 64.1%, 0.0% y 99.9%, respectivamente.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, sólo el 3.6% se aplicó en localidades de alto rezago social y no se aplicó en muy alto rezago social; y se destinó más de la mitad de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentos y similares), no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores de 24.7%, 32.1%, 5.3% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 11.4% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio no realizó la gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

172

Gasto Federalizado

Municipio de Papantla, Veracruz de Ignacio de la Llave (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-461

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Papantla, Veracruz, por 136,817.5 miles de pesos. La muestra fue de 120,116.6 miles de pesos, que representa el 87.8% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron 3,650.0 miles de pesos por el traspaso de recursos a otra cuenta bancaria; 1,574.6 miles de pesos por un anticipo otorgado no amortizado, y 5.6 miles de pesos por intereses no reintegrados por el retraso en las ministraciones de recursos.





Dictamen

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado Veracruz revisó una muestra de 120,116.6 miles de pesos, que representó el 87.8% de los 136,817.5 miles de pesos transferidos al municipio, mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 99.9% de los recursos.

En el ejercicio el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia contable, transferencia de recursos y obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo que ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 5,230.2 miles de pesos, el cual representa el 4.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP los cuatro informes trimestrales previstos por la normativa sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos; tampoco los publicó en su página electrónica de Internet u otros medios locales de difusión, y no informó a sus habitantes, al término del ejercicio, los resultados alcanzados.

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Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo no fueron reportadas por el municipio a la SHCP.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el municipio ejerció el 99.9% de los recursos asignados, de los cuales destinó el 51.8% a los rubros de urbanización municipal y caminos rurales, y sólo el 8.1% a drenajes y letrinas, el 5.3% al renglón de agua potable, y el 1.4% a electrificación rural y de colonias pobres, en los que se registraban déficits del 32.9%, 59.6% y 3.8%, respectivamente, según datos del CONEVAL.

En conclusión, el municipio de Papantla, Veracruz, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

174

Gasto Federalizado

Municipio de San Andrés Tuxtla, Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-462

Objetivo



Respecto de los 4,922,509.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Veracruz, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de San Andrés Tuxtla, Veracruz, que ascendieron a 138,849.6 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 86,576.4 miles de pesos, que significaron el 62.4% de los recursos asignados.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 695.7 miles de pesos y se integran por 686.2 miles de pesos por recursos aplicados en una acción no establecida en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal (LCF); y 9.5 miles de pesos de intereses correspondientes por retrasos en tres ministraciones por parte del Gobierno del estado de Veracruz en la entrega de los recursos del fondo; adicionalmente, se tienen 183.7 miles de pesos por aclarar en virtud de que la entidad fiscalizada presentó un subejercicio a la fecha de la revisión. La transparencia, la rendición de cuentas y la difusión de los recursos aportados al municipio se vio mermada, ya que no se reportaron a los terceros institucionales todos los requerimientos establecidos, y tampoco se atendió a cuatro localidades clasificada como de Muy Alto rezago social y la inversión destinada a obras de urbanización y caminos rurales, fue del 65.9% respecto de lo ejercido, lo que limitó su contribución al objetivo de la política pública.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 86,576.4 miles de pesos, que representó el 62.4% de los 138,849.5 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 0.1% por un importe de 183.7 miles de pesos de los recursos transferidos, y al cierre de la auditoría (31 de mayo de 2014), dicho porcentaje no se modificó.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente, de la Ley de Coordinación Fiscal, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por

175


un importe de 695.7 miles de pesos, que representa el 0.8% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP todos los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. No se realizó de igual forma la evaluación externa sobre los resultados del FISM, lo cual limitó al municipio conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que sólo alcanzó el 8.2% de la referente al porcentaje del FISM invertido en el municipio en servicios básicos; mientras que en el caso de los relativos a porcentajes del FISM invertidos en integración y desarrollo y en urbanización municipal, así como el de potencialización de los recursos del fondo y el de ejecución de los recursos en el año, se cumplieron parcialmente, con valores de 38.9%, 33.2%, 7.5 y 99.9%, respectivamente.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, sólo el 4.8% se aplicó en localidades de alto y no se aplicó en muy alto rezago social; y se destinó una tercera parte de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentos y similares), no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 7.7%, 26.3%, 3.6% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que el 26.4% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio no realizó la gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, en infracción de la normativa que regula su ejercicio, y no se cumplieron sus objetivos y metas.

176

Gasto Federalizado

Municipio de San Juan Evangelista, Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-463

Objetivo



Respecto de los 4,922,509.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de San Juan Evangelista, Veracruz de Ignacio de la Llave, que ascendieron a 26,639.8 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 17,718.9 miles de pesos, que significaron el 66.5% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 17,713.6 miles de pesos está conformado por recuperaciones probables que se integran por 5,952.4 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria; 1,344.4 miles de pesos ejercidos en acciones no consideradas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal, y 10,416.8 miles de pesos ejercidos en 16 obras que no benefician a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 17,718.9 miles de pesos, que representaron el 66.5%, de los 26,639.8 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo, la auditoría se practicó sobre información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos el municipio incumplió la normativa, de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 17,713.6 miles de pesos, el cual representa el 99.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

Las principales observaciones son: el municipio destinó 1,344.4 miles de pesos a obras y acciones que no se encuentran contempladas en los 10 rubros que establece la Ley de Coordinación Fiscal, 10,416.8 miles de pesos, al pago de obras que no beneficiaron directamente a sectores de la población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y 5,952.4 miles de pesos en donde no se dispone de documentación que justifique y compruebe que los recursos se aplicaron en obras o acciones susceptibles de financiamiento con el FISM, y que éstas beneficiaron directamente a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema.

177


El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió de manera importante en las observaciones determinadas.


178

Gasto Federalizado

Municipio de Santiago Tuxtla, Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-464

Objetivo



Respecto de los 4,922,509.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Santiago Tuxtla, Veracruz de Ignacio de la Llave, que ascendieron a 55,295.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 6,816.5 miles de pesos, que significaron el 12.3% de los recursos asignados.

Resultados

No hubo una cuantificación monetaria de las observaciones, en virtud de que se refieren principalmente a que no existe un adecuado sistema de control interno que permita identificar y atender los riesgos en el cumplimiento de los objetivos del fondo.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 6,816.5 miles de pesos, que representaron el 12.3%, de los 55,295.0 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo, la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 99.8% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio observo la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


En conclusión, el municipio realizó en general una gestión regular y transparente de los recursos del FISM, conforme a la normativa que regula su ejercicio.

179


Municipio de Sayula de Alemán, Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-465

Objetivo



Respecto de los 4,922,509.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Sayula de Alemán, que ascendieron a 27,530.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 18,987.9 miles de pesos, que significaron el 69.0% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 18,987.9 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 5,532.9 miles de pesos por destinar recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal al pago del crédito otorgado por BANOBRAS, sin disponer de la documentación comprobatoria que acredite la aplicación de los recursos; 7,162.7 miles de pesos por ejercer recursos del fondo en obras no consideradas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal, y 6,292.3 miles de pesos ejercidos en obras que no benefician directamente a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema.





Dictamen


En el ejercicio de los recursos, el municipio incumplió la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 18,987.9 miles de pesos, el cual representa el 100.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


180

Gasto Federalizado


181


Municipio de Tantoyuca, Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-466

Objetivo



Respecto de los 4,922,509.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Veracruz, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Tantoyuca, que ascendieron a 189,733.8 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 133,825.0 miles de pesos, que significaron el 70.5% de los recursos asignados.

Resultados

La cuantificación monetaria de las observaciones por 9,664.7 miles de pesos, corresponde a un importe por aclarar, ya que son recursos que no se habían ejercido al 30 de abril de 2014, que son parte del subejercicio del 5.1% del total de los recursos; asimismo, no se favoreció la transparencia, ni la rendición de cuentas; se privilegiaron obras de urbanización en contraste con las obras de infraestructura básica aun cuando el municipio presenta déficits importantes en estos rubros, lo que limitó su contribución al objetivo de la política pública.

Montos por Aclarar



Se determinó(aron) 9 observación(es), de la(s) cual(es) 8 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 133,825.0 miles de pesos, que representaron el 70.5%, de los 189,733.8 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 5.1% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (30 de abril de 2014) el 5.1% por un importe de 9,664.7 miles de pesos, el cual está pendiente de aclarar; ello retrasó la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con el incumplimiento en materia de armonización contable, al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, así como a la Ley de Coordinación Fiscal; sin embargo, no se presentaron afectaciones o daños a la Hacienda Pública Federal; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


182

Gasto Federalizado

Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP todos los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. No se realizó de igual forma la evaluación externa sobre los resultados del FISM, lo cual limitó al municipio conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que sólo alcanzó el 1.1% de la referente al porcentaje del FISM invertido en el municipio en servicios básicos; mientras que en el caso de los relativos a porcentajes del FISM invertidos en integración y desarrollo y en urbanización municipal, así como el de potencialización de los recursos del fondo y el de ejecución de los recursos en el año, se cumplieron parcialmente, con valores de 31.0%, 62.7%, 0.0% y 94.9%, respectivamente.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, sólo el 5.7% se aplicó en localidades de alto y se destinó casi las dos terceras partes de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentos y similares), no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores de 65.1%, 69.3%, 17.5% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 14.6% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio no realizó la gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

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Municipio de Tehuipango, Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-467

Objetivo



Respecto de los 4,922,509.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Tehuipango, Veracruz de Ignacio de la Llave, que ascendieron a 40,433.5 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 17,603.5 miles de pesos, que significaron el 43.5% de los recursos asignados

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 7,626.2 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 1,104.2 miles de pesos por ejercer recursos del fondo en cuatro obras no consideradas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal; 5,902.7 miles de pesos ejercidos en obras que no operan y por consiguiente no benefician a población, y 619.3 miles de pesos por conceptos de obra de mala calidad.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 17,603.5 miles de pesos, que representaron el 43.5 %, de los 40,433.5 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo, la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 7,626.2 miles de pesos, el cual representa el 43.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


184

Gasto Federalizado


185


Municipio de Tempoal, Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-468

Objetivo



Respecto de los 4,922,509.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Tempoal, que ascendieron a 41,826.1 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 41,826.1 miles de pesos, que significaron el 100% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 23,938.0 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 4,772.0 miles de pesos ejercidos en seis obras y una acción no contempladas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal; 18,486.9 miles de pesos destinados al pago de 20 obras que no benefician directamente a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y 679.1 miles de pesos pagados en acciones que no contribuyen al fortalecimiento de los procesos administrativos del municipio.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 41,826.1 miles de pesos, que representó el 100% de los 41,826.1 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido 41,825.2 miles de pesos, el 99.5 % de los recursos transferidos, al 31 de julio de 2014 persistió el subejercicio del 0.5%.

En el ejercicio de los recursos, el municipio incumplió la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 23,938.0 miles de pesos, el cual representa el 57.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


186

Gasto Federalizado


187


Municipio de Tezonapa, Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-469

Objetivo



Respecto de los 4,922,509.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Tezonapa, que ascendieron a 62,669.9 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 40,398.4 miles de pesos, monto que significó el 64.5% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 25,415.8 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 10,524.9 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria; 2,249.6 miles de pesos ejercidos en una obra considerada en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal, y 12,641.3 miles de pesos ejercidos en obras no ejecutadas por lo que beneficiaron directamente a sectores de la población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema.





Dictamen





188

Gasto Federalizado

Municipio de Tres Valles, Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-470

Objetivo



Respecto de los 4,922,509.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Tres Valles, Veracruz de Ignacio de la Llave, que ascendieron a 25,992.8 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 25,992.8 miles de pesos, que significaron el 100% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 7,947.8 miles de pesos está conformado por recuperaciones probables que se integran por 6,195.7 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria; 350.9 miles de pesos ejercidos en una acción no considerada en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal, y 1,401.2 miles de pesos destinados a obras que no benefician a población en condiciones de rezago social y pobreza extrema.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 25,992.8 miles de pesos, que representaron el 100 %, de los 25,992.8 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo, la auditoria se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 7,947.8 miles de pesos, el cual representa el 30.6% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


189



190

Gasto Federalizado

Municipio de Xalapa, Veracruz de Ignacio de la Llave (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-471

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Xalapa, Veracruz, por 107,769.6 miles de pesos. La muestra fue de 98,363.3 miles de pesos, que representa el 91.3% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron 4.4 miles de pesos por los intereses generados por el atraso en la entrega de 3 ministraciones.





Dictamen

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado Veracruz revisó una muestra de 98,363.3 miles de pesos, que representó el 91.3% de los 107,769.6 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 96.3% de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, lo que ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 4.4 miles de pesos. Las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP los informes de Nivel Fondo del primero, segundo y cuarto trimestres, ni la ficha de Indicadores de Desempeño del cuarto trimestre.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que el municipio alcanzó las metas programadas respecto del porcentaje del FISM invertido en servicios básicos y en urbanización municipal, así como en el de ejecución de los recursos en el año.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el municipio ejerció el 96.3% del total de los recursos asignados, de los que destinó el 80.9% en acciones de urbanización (pavimentos y obras similares), y

191


sólo el 2.5% en obras de infraestructura básica (drenajes y letrinas), sin ejercer recursos en agua potable, en los que se registraban, en 2010, déficits del 0.9% y 2.9%, respectivamente, según datos del CONEVAL.

En conclusión, el municipio de Xalapa, Veracruz, realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del FISM.

192

Gasto Federalizado

Municipio de Zongolica, Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-472

Objetivo



Respecto de los 4,922,509.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Zongolica, que ascendieron a 63,597.9 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 6,295.7 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 2,867.6 miles pesos sin disponer de la documentación comprobatoria; 696.9 miles de pesos ejercidos en una obra que no beneficia a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema; 391.6 miles de pesos de conceptos de obra pagados y no ejecutados, y 2,339.6 miles de pesos ejercidos en conceptos no relacionados de forma directa con las obras ejecutadas con los recursos del fondo.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 63,597.9 miles de pesos, que representaron el 100.0 %, de los 63,597.9 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo. La auditoría se practicó sobre información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.



193


En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, lo que contravino a la normativa que regula su ejercicio.

194

Gasto Federalizado

Municipio de Zozocolco de Hidalgo, Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-473

Objetivo



Respecto de los 4,922,509.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Zozocolco de Hidalgo, Veracruz de Ignacio de la Llave, que ascendieron a 27,956.7 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 27,956.7 miles de pesos, que significaron el 100% de los recursos asignados.

Resultados

La Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 9,692.5 miles de pesos está conformada por recuperaciones probables que se integran por 5,501.4 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria; 1,375.0 miles de pesos ejercidos en acciones no consideradas en los rubros de la Ley de Coordinación Fiscal, y 2,816.1 miles de pesos pagados en obras que no beneficiaron a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra del 100%, de los 27,956.7 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo, la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 100.0% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio incumplió la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 9,692.5 miles de pesos, el cual representa el 100.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


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196

Gasto Federalizado

Municipio de Chemax, Yucatán Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-474

Objetivo



Respecto de los 1,124,521.2 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Yucatán, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Chemax, que ascendieron a 66,533.2 miles de pesos. De éstos, se seleccionó para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

Se determinaron recuperaciones operadas pendientes de aplicar conforme a los objetivos del fondo por 91.0 miles de pesos, que se integran de los intereses generados por las transferencias a otros fondos que no fueron reintegrados a la cuenta del FISM y penas convencionales. Asimismo, el 18.4% de los recursos del fondo se destinó en infraestructura básica; sin embargo, la contribución al logro de los objetivos planteados en la política pública fue parcial, en virtud de que con el 11.8% de los recursos se realizaron transferencias a otros fondos y, aunque éstos fueron reintegrados en su totalidad, no se destinó oportunamente para abatir los déficits en servicios básicos existentes (agua 7.8%, drenaje y letrinas 62.9%, electrificación 6.6% y mejoramiento de vivienda 5.9%). A su vez, el 69.7% de los recursos se ejercieron en obras de urbanización municipal.

Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación

En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 91.0 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 66,533.2 miles de pesos que representó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 7.2% de los recursos disponibles y, al cierre de la auditoría (31 de agosto de 2014), aún no se ejercía el 0.1%; esto originó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos, el municipio infringió la normativa, principalmente la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 91.0 miles de pesos, los cuales representan el 0.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

197



Asimismo, incumplió las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, ya que no proporcionó a la SHCP los dos primeros informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, tampoco difundió a la población dicha información y no se realizó la evaluación externa sobre los resultados del FISM, por lo cual el municipio desconoce sus debilidades y áreas de mejora.


Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el 99.9% de los recursos disponibles y sólo el 4.8% se aplicó en localidades de alto rezago social; y el 69.7% se destinó en urbanización (pavimentos y obras similares), no obstante que en el municipio persisten déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 7.8%, 62.9% y 6.6% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 5.9% de las viviendas tienen piso de tierra.


198

Gasto Federalizado

Municipio de Espita, Yucatán (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-475

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Espita, Yucatán, por 23,802.8 miles de pesos. La muestra fue por 21,627.0 miles de pesos, que representa el 90.9% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, en materia de obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 106.0 miles de pesos, el cual representó el 0.5% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Yucatán revisó una muestra de 21,627.0 miles de pesos, que representó el 90.9% de los 23,802.8 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el total de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, en materia de obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 106.0 miles de pesos, el cual representó el 0.5% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio dispone de un sistema de control interno medio para la gestión del fondo, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia en la gestión institucional.

El municipio cumplió parcialmente con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que proporcionó a la SHCP únicamente la información del cuarto trimestre del Formato Único; asimismo, no envió

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los cuatro informes trimestrales del Formato de Nivel Fondo y de los indicadores sobre los resultados, lo cual no permitió a su población conocer los avances físicos y financieros de las obras y acciones.

No se pudo determinar si las metas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que el municipio no reportó a la SHCP las metas programadas y el avance al periodo.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, 97.9% se aplicó en localidades de rezago social medio; se destinó el 63.9% de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares); no obstante que el déficit de cobertura en drenaje es del 43.2% de las viviendas, el municipio no ejerció recursos en este rubro; además, persisten en el municipio déficits en agua potable y electrificación, en los que se registran valores del 7.8% y 7.6%, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que el 11.5% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio de Espita, Yucatán, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

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Gasto Federalizado

Municipio de Mérida, Yucatán Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-476

Objetivo



Respecto de los 1,124,521.2 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Yucatán, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Mérida, que ascendieron a 203,944.2 miles de pesos. De éstos, se seleccionó para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

Se determinaron debilidades en la implementación del Sistema del Control Interno y al 30 de septiembre de 2014 hubo un subejercicio del 0.6% de los recursos asignados.

Montos por Aclarar



Se determinó(aron) 2 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 203,944.2 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 1.5% de los recursos disponibles y, al cierre de la auditoría (30 de septiembre de 2014), aún no se ejercía el 0.6%; esto generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos, el municipio observó la normativa del fondo, principalmente la Ley de Coordinación Fiscal.


En conclusión, el municipio realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del fondo.

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Municipio de Panabá, Yucatán Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-477

Objetivo



Respecto de los 1,124,521.2 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Yucatán, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Panabá, que ascendieron a 4,702.1 miles de pesos. De éstos, se seleccionó para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 141.1 miles de pesos, que corresponden a erogaciones sin documentación justificatoria. Asimismo, el 4.5% de los recursos del fondo se destinó en infraestructura básica; sin embargo, la contribución en el logro de los objetivos planteados en la política pública fue parcial, en virtud de que con el 61.3% de los recursos se realizaron obras de urbanización municipal, a pesar de existir déficits en servicios básicos (agua 5.4%, drenaje y letrinas 22.7%, electrificación 5.6% y mejoramiento de vivienda 5.2%).





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 4,702.1 miles de pesos que representaron el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 10.6% de los recursos disponibles y, al cierre de la auditoría (30 de septiembre de 2014), aún no se ejercía el 0.1%; esto generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos, el municipio incumplió la normativa, principalmente la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 141.1 miles de pesos, los cuales representan el 3.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


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Gasto Federalizado

Asimismo, infringió las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no proporcionó a la SHCP los cuatro informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos y tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, por lo cual desconoce sus debilidades y áreas de mejora.


Además, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, únicamente el 3.8% se aplicó en localidades de medio rezago social, ya que no existen localidades con muy alto y alto rezago social y el 61.3% se destinó en urbanización (pavimentos y obras similares), no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 5.4%, 22.7% y 5.6% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 5.2% de las viviendas tienen piso de tierra.


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Municipio de Tekax, Yucatán (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-478

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Tekax, Yucatán, por 56,196.7 miles de pesos. La muestra fue por 54,290.3 miles de pesos, que representa el 96.6% de los recursos transferidos.

Resultados En el ejercicio el municipio registró inobservancias a la normativa, en materia de transferencia de recursos, registro de información contable y presupuestaria, destino del fondo, obra pública y adquisiciones, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013 y a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 31,461.2 miles de pesos, el cual representó el 57.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Yucatán revisó una muestra de 54,290.3 miles de pesos, que representó el 96.6% de los 56,196.7 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 69.6% del total de los recursos. En el ejercicio el municipio registró inobservancias a la normativa, en materia de transferencia de recursos, registro de información contable y presupuestaria, destino del fondo, obra pública y adquisiciones, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013 y a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 31,461.2 miles de pesos, el cual representó el 57.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


204

Gasto Federalizado

El ente fiscalizado cumplió parcialmente con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no proporcionó a la SHCP la información relacionada con la Ficha de Indicadores de Desempeño y el formato de Nivel Fondo, lo cual no permitió a su población conocer los avances físicos y financieros de las obras y acciones.

No se pudo determinar si las metas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que el municipio no reportó a la SHCP las metas programadas y su avance al periodo.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el 69.6% de los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, el 13.5% se aplicó en localidades de rezago social muy alto y alto, y se destinó el 9.7% de los recursos a obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares); el déficit de cobertura en drenaje es del 27.2% de las viviendas; además, persisten en el municipio déficits en agua potable y electrificación, en los que se registran valores del 6.7% y 4.1%, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que el 6.5% de las viviendas tiene piso de tierra.

En conclusión, el municipio de Tekax, Yucatán, no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, conforme a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron los objetivos y metas.

205


Municipio de Temozón, Yucatán (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-479

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Temozón, Yucatán, por 26,275.5 miles de pesos. La muestra fue por 23,966.5 miles de pesos, que representa el 91.2% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, en materia de destino del FISM y obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley de Obras Públicas del Estado de Yucatán, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 9,828.9 miles de pesos, el cual representa el 41.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Yucatán revisó una muestra de 23,966.5 miles de pesos, que representaron el 91.2% de los 26,275.5 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 y a la fecha de auditoría, ejerció el 99.9% de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, en materia de destino del FISM y obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley de Obras Públicas del Estado de Yucatán, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 9,828.9 miles de pesos, el cual representa el 41.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP el primero, segundo y tercer trimestre del Formato Único, ni presentó los

206

Gasto Federalizado

cuatro informes del Nivel Fondo y los de la Ficha de Indicadores de desempeño; asimismo, el cuarto trimestre del Formato Único registró diferencias entre los registros contables y la Cuenta Pública municipal.

No se pudo determinar si las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que el municipio no reportó a la SHCP las metas programadas y su avance al periodo.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, el 69.3% se aplicó en localidades de rezago social medio; se destinó el 48.6% de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares) y sólo el 5.7% en servicios básicos (agua y electrificación); no obstante que el déficit de cobertura en drenaje es del 37.6% de las viviendas, el municipio no ejerció recursos en este rubro, además persisten en el municipio déficits en agua y electrificación, en los que se registran valores del 13.3% y 4.5% respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que el 7.4% de las viviendas tiene piso de tierra.

En conclusión, el municipio de Temozón, Yucatán, no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, conforme a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

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Municipio de Tizimín, Yucatán Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-480

Objetivo



Respecto de los 1,124,521.2 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Yucatán, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Tizimín, que ascendieron a 58,933.7 miles de pesos. De éstos, se seleccionó para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 44.7 miles de pesos, que se integran de los recursos reintegrados a la cuenta del fondo por concepto de intereses generados por transferencias a otros fondos y obras no comprendidas en los rubros que establece la Ley de Coordinación Fiscal, así como un monto por aclarar de 3,682.2 miles de pesos, por los cuales el municipio acreditó su aplicación conforme a los objetivos establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal. Asimismo, el 28.6% de los recursos del fondo se destinó en infraestructura básica; sin embargo, la contribución al logro de los objetivos planteados en la política pública fue parcial, en virtud de que se destinó el 57.9% del FISM 2013 en el rubro de urbanización municipal, a pesar de los déficits en servicios básicos existentes (agua, 10.3%; drenaje y letrinas, 30.1%, electrificación, 5.2% y mejoramiento de vivienda, 10.4%).


En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 44.7 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 58,933.7 miles de pesos que representó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 22.9% de los recursos disponibles y, al cierre de la auditoría (31 de agosto de 2014), aún no se ejercía el 6.2%; esto retrasó la realización de las obras y acciones programadas, y motivó opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos, el municipio infringió la normativa, principalmente la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que ocasionaron un monto recuperado por 44.7 miles de pesos, los cuales representan el 0.1% de la muestra auditada. Las observaciones determinadas fueron atendidas por el municipio, con motivo de la intervención de la ASF.

208

Gasto Federalizado


Asimismo, incumplió las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no proporcionó a la SHCP los dos primeros informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos y tampoco se realizó la evaluación sobre los resultados del FISM, por lo cual el municipio desconoce sus debilidades y áreas de mejora.


Además, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el 93.8% de los recursos disponibles; el 16.0% se aplicó en localidades con rezago de nivel medio, por no existir localidades con alto y muy alto grado de rezago social; y el 57.9% se destinó en urbanización (pavimentos y obras similares), no obstante que en el municipio persisten déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores de 10.3%, 30.1% y 5.2% de la población, en ese orden, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 10.4% de las viviendas tienen piso de tierra.


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Municipio de Valladolid, Yucatán Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-481

Objetivo



Respecto de los 1,124,521.2 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Yucatán, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Valladolid, que ascendieron a 61,873.8 miles de pesos. De éstos, se seleccionó para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 20,734.6 miles de pesos, que se integran de los recursos ejercidos en rubros o programas no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal y transferencias a otros fondos; y un monto por aclarar por 12,359.3 miles de pesos que corresponde al subejercicio de los recursos disponibles al 31 de agosto de 2014; asimismo, el 12.6% de los recursos del fondo se destinó en infraestructura básica; sin embargo, la contribución en el logro de los objetivos planteados en la política pública fue marginal, en virtud de que con el 80.2% de los recursos se realizaron transferencias a otros fondos y aunque éstos fueron reintegrados parcialmente, no se destinó oportunamente para abatir los déficits en servicios básicos existentes (agua 7.1%, drenaje y letrinas 27.3%, electrificación 4.9% y mejoramiento de vivienda 8.6%), a su vez, el 32.3% de los recursos se ejercieron en obras de urbanización municipal, así como un 9.1% en obras que no se encuentran consideradas en la Ley de Coordinación Fiscal.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 61,873.8 miles de pesos que representó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 69.7% de los recursos disponibles y, al cierre de la auditoría (31 de agosto de 2014), aún no se ejercía el 20.0%; por un importe de 12,359.3 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar; esto generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

210

Gasto Federalizado

En el ejercicio de los recursos el municipio incumplió la normativa, principalmente el Presupuesto de Egresos de la Federación, así como la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 20,734.6 miles de pesos, los cuales representan el 33.5% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no proporcionó a la SHCP los cuatro informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos y tampoco se realizó la evaluación sobre los resultados del FISM, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.


Además, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio (sólo el 80.0%); del monto ejercido, únicamente el 3.8% se aplicó en localidades de alto y muy alto rezago social; y el 32.3% se destinó en urbanización (pavimentos y obras similares), no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 7.1%, 27.3% y 4.9% de la población, respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 8.6% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, en infracción de la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

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Municipio de Yaxcabá, Yucatán (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-482

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Yaxcabá, Yucatán, por 35,317.0 miles de pesos. La muestra fue por 31,873.6 miles de pesos, que representan el 90.3% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, en materia de transferencias, destino y documentación comprobatoria, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 4,524.4 miles de pesos, el cual representó el 14.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Yucatán revisó una muestra de 31,873.6 miles de pesos, que representó el 90.3% de los 35,317.0 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 87.1% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, en materia de transferencias, destino y documentación comprobatoria, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 4,524.4 miles de pesos, el cual representó el 14.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno, ya que las acciones realizadas no han sido suficientes para establecer un sistema que esté integrado con los procesos institucionales y sujeto a la autoevaluación y mejora continua.

El ente fiscalizado no cumplió con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no proporcionó a la SHCP la información del primer trimestre del Formato Único; sólo envió el tercer informe trimestral del Nivel Fondo; y no envió los cuatro informes de los indicadores de desempeño; además, la

212

Gasto Federalizado

información presentada no tiene la calidad requerida, lo cual no permitió a su población conocer los avances físicos y financieros de las obras y las acciones.

No se pudo determinar si las metas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que el municipio no reportó a la SHCP las metas programadas y el avance al periodo.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el 87.1% de los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, el 4.6% y el 58.7% se aplicaron en localidades de rezago social alto y medio respectivamente; se destinó el 38.2% de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimentos y obras similares); no obstante que el déficit de cobertura en drenaje es del 68.1% de las viviendas, el municipio no ejerció recursos en este rubro; además, persisten en el municipio déficits en agua potable y electrificación, en los que se registran valores del 7.4% y 9.5%, en ese orden, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 5.2% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio de Yaxcabá, Yucatán, no realizó una gestión eficiente ni transparente de los recursos del FISM, conforme a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

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Municipio de Fresnillo, Zacatecas Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-483

Objetivo



Respecto de los 671,907.7 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Zacatecas, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Fresnillo, Zacatecas, que ascendieron a 83,813.8 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 83,813.8 miles de pesos, que significaron el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 7,779.5 miles de pesos, el cual representa el 9.3% de la muestra auditada.

Las principales observaciones son: obras ejecutadas con recursos del fondo que no beneficiaron a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema y que no se encontraban en los rubros establecidos para el fondo; la falta de documentación comprobatoria de los recursos; asimismo, carecía de registros contables específicos del fondo; conceptos de obra pagados no ejecutados; penas convencionales no aplicadas por atrasos en la terminación de las obras; conceptos de obra pagados con mala calidad y que cumplen con las especificaciones del mismo; se pagaron conceptos que no corresponden a supervisión de obra en Gastos Indirectos.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 83,813.8 miles de pesos, que representaron el 100.0%, de los 83,813.8 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 20.6% de los recursos transferidos, situación que se mantuvo al cierre de la auditoría (31 de julio de 2014), aún no se ejercía el 10.0%; por un importe de 9,063.6 miles de pesos el cual está pendiente por aclarar; esto retrasó la realización de las obras y acciones programadas, y propició opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obras ejecutadas con recursos del fondo que no beneficiaron a la población en condiciones de rezago social y

214

Gasto Federalizado

pobreza extrema y que no se encontraban en los rubros establecidos para fondo; la falta de documentación comprobatoria de los recursos; asimismo, carencia de registros contables específicos del fondo; conceptos de obra pagados no ejecutados; penas convencionales no aplicadas por atrasos en la terminación de las obras; conceptos de obra pagados, ejecutados con mala calidad, y que no cumplen con las especificaciones del mismo; se pagaron conceptos que no corresponden a supervisión de obra en Gastos Indirectos en incumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de la normativa en materia de obra pública y adquisiciones, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 7,779.5 miles de pesos, el cual representa el 9.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP todos los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, ni los indicadores de desempeño. No se realizó de igual forma la evaluación sobre los resultados del FISM, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que los objetivos y metas del fondo no se cumplieron cabalmente, ya que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, sólo el 0.5% se aplicó en localidades de alto y muy alto rezago social; y se destinó el 39.3% de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimento y obras similares), no obstante que persisten déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación en porcentajes de 5.2%, 9.1% y 0.3%, respectivamente, así como que el 3.0% de las viviendas tienen piso de tierra.


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Municipio de Pinos, Zacatecas Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-484

Objetivo



Respecto de los 671,907.7 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Zacatecas, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Pinos, Zacatecas que ascendieron a 47,007.1 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 47,007.1 miles de pesos, que significaron el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias de la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 5,772.8 miles de pesos.

Las principales observaciones son: carencia de registros contables específicos del fondo; cantidades de conceptos de obra pagados no ejecutados; penas convencionales no aplicadas por atrasos en la terminación de las obras; conceptos de obra pagados con mala calidad; se pagaron conceptos que no corresponden a supervisión de obra en Gastos Indirectos; se pagaron conceptos que no cumplen con el programa de Desarrollo Institucional.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 47,007.1 miles de pesos, que representaron el 100.0%, de los 47,007.1 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 13.7% de los recursos transferidos, situación que se mantuvo al cierre de la auditoría (31 de agosto de 2014), aún no se ejercía el 1.3%; por un importe de 616.6 miles de pesos el cual está pendiente por aclarar; ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de carencia de registros contables específicos del fondo; cantidades de conceptos de obra pagados no ejecutados; penas convencionales no aplicadas por atrasos en la terminación de las obras; conceptos de obra pagados con mala calidad; se pagaron conceptos que no corresponden a supervisión de obra en Gastos Indirectos; se pagaron conceptos que no cumplen con el programa de Desarrollo Institucional, en incumplimiento de la Ley de

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Gasto Federalizado

Coordinación Fiscal, la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa en materia de obra pública y adquisiciones que generaron un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 5,772.8 miles de pesos, el cual representa el 12.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP todos los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, ni los indicadores de desempeño. Tampoco se evaluaron los resultados del FISM, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que los objetivos y metas del fondo no se cumplieron cabalmente, ya que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, sólo el 3.4% se aplicó en localidades de alto y muy alto rezago social; y se destinó el 13.6% de los recursos en obras y acciones de urbanización (pavimento y obras similares), no obstante que persisten déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación de 30.0%, 32.5% y 0.8%, respectivamente, y el 5.1% de las viviendas tienen piso de tierra.

En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del fondo, en incumplimiento de la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

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Municipio de Saín Alto, Zacatecas Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-485

Objetivo



Respecto de los 671,907.7 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al Estado de Zacatecas, a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Saín Alto, Zacatecas, que ascendieron a 24,858.9 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 24,858.9 miles de pesos, que significaron el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el municipio incumplió la Ley de Coordinación Fiscal, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 2,271.3 miles de pesos, el cual representa el 9.1% de la muestra auditada, y contravino la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa en materia de obra pública y adquisiciones; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

Las principales observaciones son las siguientes: la cuenta bancaria no fue productiva; una obra ejecutada con recursos del fondo no benefició a la población en condiciones de rezago social; la falta de documentación comprobatoria de los recursos; asimismo; carencia de registros contables específicos del fondo; cantidades de conceptos de obra pagados no ejecutados; se pagaron conceptos que no corresponden a la supervisión de obras en Gastos Indirectos ni al Desarrollo Institucional.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 24,858.9 miles de pesos que representaron el 100.0% de los 24,858.9 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 22.9% de los recursos transferidos, situación que se mantuvo al cierre de la auditoría (31 de julio de 2014), aún no se ejercía el 2.2%; por un importe de 552.7 miles de pesos; esto generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de la cuenta bancaria no fue productiva; una obra ejecutada con recursos del fondo no benefició a la población en condiciones de rezago social; la falta de documentación comprobatoria de los recursos; asimismo; carencia de

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Gasto Federalizado

registros contables específicos del fondo; cantidades de conceptos de obra pagados no ejecutados; se pagaron conceptos que no corresponden a la supervisión de obras en Gastos Indirectos ni al Desarrollo Institucional, la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa en materia de obra pública y adquisiciones, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 2,271.3 miles de pesos, el cual representa el 9.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, ni los indicadores de desempeño; tampoco difundió a la población dicha información. Ni evaluó los resultados del fondo, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que los objetivos y metas del fondo no se cumplieron cabalmente, ya que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, sólo el 3.4% se aplicó en localidades de alto y muy alto rezago social; y el 33.2% de los recursos se destinó en obras y acciones de urbanización (pavimento y obras similares), no obstante que persisten los déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación siguientes: 11.5%, 17.7% y 0.4%, respectivamente, y el 4.7% de las viviendas tiene piso de tierra.


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Municipio de Sombrerete, Zacatecas (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-486

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Sombrerete, Zacatecas, por 32,201.7 miles de pesos. La muestra fue de 25,213.9 miles de pesos, que representa el 78.3% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,543.3 miles de pesos, el cual representa el 6.1% de la muestra auditada, integrados por pagos improcedentes en 7 obras por 727.7 miles de pesos; falta de documentación comprobatoria original del gasto por 367.6 miles de pesos; recursos aplicados en rubros no contemplados en la normativa por 352.0 miles de pesos y otros incumplimientos a la normativa por 96.0 miles de pesos.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Zacatecas revisó una muestra de 25,213.9 miles de pesos, que representó el 78.3% de los 32,201.7 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 20.8% de los recursos y al cierre de la auditoría aun no se ejercía el 5.4%.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de destino del fondo y obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,543.3 miles de pesos, el cual representa el 6.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio dispone de un adecuado sistema de control interno, ya que existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de las actividades relacionadas con la operación del fondo, los cuales son suficientes para garantizar la observancia de la normativa y su transparencia.

Asimismo, cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos; además, los publicó en su página de Internet y en otros medios locales de difusión.

220

Gasto Federalizado

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el 1.2% de los recursos en obras y acciones que no están consideradas en los rubros establecidos en la normativa; los recursos se destinaron a localidades que, según el CONEVAL, tienen un grado de rezago social medio, bajo y muy bajo; se invirtió en servicios básicos solamente el 55.9% de los recursos del fondo, no obstante que persisten en el municipio déficits de agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del orden de 14.4%, 16.1% y 1.3%, respectivamente, así como en el mejoramiento de vivienda, ya que el 4.8% tiene piso de tierra.

En conclusión, el municipio de Sombrerete, Zacatecas, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

221


Municipio de Valparaíso, Zacatecas (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-487

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Valparaíso, Zacatecas, por 39,130.6 miles de pesos. La muestra fue de 28,956.6 miles de pesos, que representa el 74.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 2,044.3 miles de pesos, el cual representa el 7.1% de la muestra auditada, integrados por 1,364.9 miles de pesos ejercidos en precios unitarios superiores a los establecidos en la región; 246.4 miles de pesos en obra pagada no ejecutada; 191.4 miles de pesos en gastos de capacitación sin documentación comprobatoria y otros incumplimientos a la normativa por 241.6 miles de pesos.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Zacatecas revisó una muestra de 28,956.6 miles de pesos, que representó el 74.0% de los 39,130.6 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el total de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de destino del fondo, obra pública, gastos indirectos y desarrollo institucional, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 2,044.3 miles de pesos, el cual representa el 7.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio dispone de un regular sistema de control interno, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de sus objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación del fondo.

Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISM, ya que el municipio no reportó a la SHCP, ni publicó en su página de Internet u otros medios locales de difusión, la información del primer trimestre relacionada con la Ficha Técnica de los Indicadores de Desempeño.

222

Gasto Federalizado

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el 0.4% de los recursos asignados al municipio en obras y acciones que no están consideradas en los rubros establecidos en la normativa; los recursos del fondo se destinaron a localidades que, según el CONEVAL, tienen un grado de rezago social muy bajo; se invirtió en servicios básicos sólo el 30.7% de los recursos del FISM, no obstante que persisten en el municipio déficits de agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del orden de 14.9%, 22.0% y 6.1%, respectivamente, así como en el mejoramiento de vivienda, ya que el 5.9% tiene piso de tierra.

En conclusión, el municipio de Valparaíso, Zacatecas, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

223


Municipio de Villa de Cos, Zacatecas (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal


GF-488

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Villa de Cos, Zacatecas, por 26,526.9 miles de pesos. La muestra fue de 19,895.2 miles de pesos, que representa el 75.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 5,387.4 miles de pesos, el cual representa el 27.1% de la muestra auditada. Las observaciones determinaron 4,162.6 miles de pesos en obras y acciones sin soporte documental; 607.0 miles de pesos cuyo soporte documental no reúne requisitos fiscales; 294.8 miles de pesos por obras y acciones no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal y 323.0 miles de pesos por otros incumplimientos a la normativa.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Zacatecas revisó una muestra de 19,895.2 miles de pesos, que representó el 75.0% de los 26,526.9 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció la totalidad de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de destino del fondo y obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 5,387.4 miles de pesos, que representa el 27.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno, que garantice el cumplimiento de sus objetivos y la observancia de la normativa.

El ente fiscalizado cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos, así como los principales indicadores de los resultados, los cuales fueron congruentes con los reportes de avance, registros contables y con la Cuenta Pública Municipal, publicados en el periódico oficial del estado y difundidos entre la población.

224

Gasto Federalizado

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el total de los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, el 48.8% fue en obras de infraestructura básica.

En conclusión, el municipio de Villa de Cos, Zacatecas, no realizó una gestión eficiente de los recursos del FISM y no se cumplieron sus objetivos y metas.

225


Municipio de Aguascalientes, Aguascalientes (EFSL del Estado)

Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-489

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Aguascalientes, Aguascalientes, por 390,325.5 miles de pesos. La muestra fue de 390,325.5 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de adquisiciones, así como de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, por lo que hubo errores y omisiones de la información financiera.



Dictamen

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes revisó 390,325.5 miles de pesos, lo que representó el total de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció el total de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de adquisiciones, así como de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, por lo que hubo errores y omisiones de la información financiera; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El control interno en el municipio es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia en la gestión institucional.

Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP todos los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación externa sobre los resultados del fondo, lo cual lo limitó para conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron totalmente, ya que el municipio alcanzó el total del índice de aplicación prioritaria de recursos.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el fondo cubrió el 33.8% del pago total del servicio de la deuda pública y el 35.7% del total ejercido en seguridad pública; asimismo, la deuda pública en

226

Gasto Federalizado

2013 disminuyó 2.4% respecto de la del año anterior y el monto de los recursos del fondo destinados a seguridad pública fue mayor al mínimo establecido en la normativa.

En conclusión, el municipio de Aguascalientes, Aguascalientes, realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del FORTAMUN-DF.

227


Municipio de Tijuana, Baja California (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-490

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Tijuana, Baja California, por 765,837.8 miles de pesos. La muestra fue de 711,549.0 miles de pesos, que representa el 92.9% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de seguridad pública y de la Ley de Coordinación Fiscal; además, incumplió la Ley General de Contabilidad Gubernamental, por lo que hubo errores y omisiones de la información financiera.



Dictamen

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California se abstiene de emitir una opinión, toda vez que las cifras no son definitivas y la entidad fiscalizada aún está dentro de los plazos que la legislación local otorga para remitir la solventación de las observaciones al Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California para su análisis y emisión de la opinión correspondiente.

228

Gasto Federalizado

Municipio de Campeche, Campeche (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-491

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Campeche, Campeche, por 125,458.5 miles de pesos. La muestra fue de 125,458.5 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de adquisiciones, así como de la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la Ley General del Sistema Nacional de Seguridad Pública, las cuales no ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal.



Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Campeche revisó 125,458.5 miles de pesos, que representaron el 100.0% de lo transferido al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 ejerció el total de los recursos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de adquisiciones, así como de la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la Ley General del Sistema Nacional de Seguridad Pública; las acciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio cumplió parcialmente con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre la aplicación de los recursos; sin embargo, no reportó las metas de algunos indicadores y no informó a sus habitantes el monto de los recursos recibidos y las acciones por realizar, ni al término del ejercicio los resultados alcanzados.

La revisión del control interno del municipio la practicó la ASF en la auditoría número 930 al FISM.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo no se cumplieron, ya que no se alcanzaron las metas programadas en el índice de dependencia financiera.

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De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el fondo cubrió el 95.6% del pago total del servicio de la deuda pública.

En conclusión, el municipio de Campeche, Campeche realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del FORTAMUN-DF.

230

Gasto Federalizado

Municipio de Chilón, Chiapas (EFSL del Estado)



GF-492

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Chilón, Chiapas, por 54,323.8 miles de pesos. La muestra fue de 31,234.7 miles de pesos, que representa el 57.5% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron 178.4 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria del gasto, y 7.7 miles de pesos por bienes no localizados.





Dictamen

El Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Chiapas revisó una muestra de 31,234.7 miles de pesos, que representó el 57.5% de los 54,323.8 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio no había ejercido 4,803.0 miles de pesos, el 8.8% de los recursos, los cuales estaban comprometidos a esa fecha, conforme a la normativa.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros contables y adquisiciones, así como de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo que ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 186.1 miles de pesos, el cual representa el 0.6% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio carece de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio sólo proporcionó a la SHCP los informes trimestrales del Formato Único.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que los recursos del fondo representan el 865.6% respecto de sus recursos propios (impuestos, derechos, productos,

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aprovechamientos y otros), y el 100.0% del financiamiento del pago de la plantilla del personal operativo de seguridad pública.

En conclusión, el municipio de Chilón, Chiapas, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

232

Gasto Federalizado

Municipio de Chihuahua, Chihuahua (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-493

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Chihuahua, Chihuahua, por 391,533.3 miles de pesos. La muestra fue de 291,394.6 miles de pesos, que representa el 74.4% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron 31,773.3 miles de pesos adjudicados directamente al proveedor después de concluidos los plazos pactados originalmente, y 9.9 miles de pesos por conceptos de obra pagados no ejecutados.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Chihuahua revisó una muestra de 291,394.6 miles de pesos, que representó el 74.4% de los 391,533.3 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció el 83.0% de los recursos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública y adquisiciones, arrendamientos y servicios, así como de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Chihuahua, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 31,783.2 miles de pesos, el cual representa el 10.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

En la auditoría número 532 realizada directamente por la ASF al SUBSEMUN, se presenta el resultado de la evaluación del control interno del municipio.

Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no publicó los informes trimestrales proporcionados a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo, en los órganos locales oficiales de difusión, Internet u otro medio, y no tenían la calidad y congruencia requeridas; además, no informó a sus habitantes, al inicio del ejercicio, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, ni al término del ejercicio, los resultados alcanzados.

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Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que se alcanzó el 64.7% de la meta programada en el índice de aplicación prioritaria de recursos.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el fondo ejerció el 65.2% para la satisfacción de sus requerimientos (obra pública, servicios públicos, alumbrado público, limpia, recolección traslado y disposición final de residuos, calles, parques, jardines y su equipamiento) y el 17.8% en seguridad pública; además, no ejerció recursos del fondo para el pago de su deuda pública.

En conclusión, el municipio de Chihuahua, Chihuahua, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

234

Gasto Federalizado

Municipio de Juárez, Chihuahua (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-494

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Juárez, Chihuahua, por 636,420.1 miles de pesos. La muestra fue de 463,551.2 miles de pesos, que representa el 72.8% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron 574.7 miles de pesos en conceptos de obra pagados no ejecutados, y 216.036.3 miles de pesos por errores y omisiones de la información financiera.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Chihuahua revisó una muestra de 463,551.2 miles de pesos, que representó el 72.8% de los 636,420.1 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció el 97.7% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia contable y de obra pública, así como de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y del Código Municipal del Estado de Chihuahua, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 547.7 miles de pesos, el cual representa el 0.1% de la muestra auditada, así como errores y omisiones de la información financiera por 216,036.3 miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

En la auditoría número 539 realizada directamente por la ASF al SUBSEMUN, se presenta el resultado de la evaluación del control interno del municipio.

El municipio cumplió con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que proporcionó a la SHCP los cuatro informes trimestrales previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; adicionalmente, publicó la información de las obras realizadas con recursos del FORTAMUN-DF e incluyó los avances físicos y financieros en su página de Internet, así como en otros medios accesibles a la población.

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Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que se alcanzaron las metas programadas en los índices de dependencia financiera, de logro operativo y del ejercicio de los recursos.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el 8.3% de los recursos del fondo para el servicio de la deuda pública, el 37.7% en la satisfacción de sus requerimientos y el 54.4% en seguridad pública.

En conclusión, el municipio de Juárez, Chihuahua, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

236

Gasto Federalizado

Municipio de Torreón, Coahuila de Zaragoza (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-495

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Torreón, Coahuila, por 310,094.9 miles de pesos. La muestra fue de 300,348.7 miles de pesos, que representa el 96.9% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron 1,936.3 miles de pesos por pagos en exceso; 309.6 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria y justificativa y 61.2 miles de pesos por obra de mala calidad y con vicios ocultos.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Coahuila revisó una muestra de 300,348.7 miles de pesos, que representó el 96.9% de los 310,094.9 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció el total de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio presentó inobservancias a la normativa, principalmente en materia de seguridad pública y satisfacción de sus requerimientos, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la Ley General del Sistema Nacional de Seguridad Pública, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 2,307.1 miles de pesos, que representa el 0.8% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

La evaluación del control interno del municipio, se presenta en el informe de la auditoría número 1,328 que practicó directamente la ASF al FISM, en este municipio.

Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTAMUN-DF, ya que el municipio no proporcionó evidencia de haber reportado a la SHCP, la Ficha Técnica de Indicadores del primero, segundo y tercer trimestres; además, se comprobó que existe una diferencia entre el monto de los recursos transferidos y los erogados por 30,965.9 miles de pesos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

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Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo no se pudieron verificar, debido a que no se proporcionaron.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el fondo financió el 8.0% en seguridad pública; representó el 36.6% del total de sus recursos propios en 2013 (impuestos, derechos, aprovechamientos, y otros); el 28.7% respecto de sus participaciones fiscales, y el 16.1% respecto de sus ingresos totales, situaciones que permitieron mejorar las finanzas municipales.

En conclusión, el municipio de Torreón, Coahuila, realizó en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

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Gasto Federalizado

Delegación Gustavo A. Madero, Distrito Federal (EFSL del Distrito Federal) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-496

Objetivo

Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la demarcación territorial del Distrito Federal, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013 y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.


La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 a la delegación Gustavo A. Madero, Distrito Federal, por 603,995.5 miles de pesos. La muestra fue de 155,794.7 miles de pesos, que representa el 25.8% de los recursos transferidos.

Resultados

La delegación no canceló la documentación justificativa y comprobatoria del gasto, no proporcionó el programa de seguridad pública y presentó deficiencias en los procesos de adjudicación. Adicionalmente se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 6,977.9 miles de pesos.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Ciudad de México revisó una muestra de 155,794.7 miles de pesos, que representó el 25.8% de los 603,995.5 miles de pesos transferidos a la delegación, mediante los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la delegación ejerció el 100.0% de los recursos.

En el ejercicio de los recursos, la delegación registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros contables y adquisiciones, así como, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y del Decreto del Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2013; las observaciones determinadas derivaron en la emisión de las acciones correspondientes. Adicionalmente se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 6,977.9 miles de pesos.

La evaluación de control interno de la delegación se presenta en el informe de auditoría número 1215 que practicó directamente la ASF al FOPEDEP en la demarcación territorial.

La delegación cumplió con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, proporcionó a la SHCP los cuatro informes previstos por la normativa sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos y los dio a conocer a su población; no obstante, los indicadores presentan diferencias en la información obtenida en la auditoría.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo no se cumplieron, ya que se presentaron diferencias en los registros contables al 31 de diciembre del 2013.

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De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó lo siguiente: la delegación destinó el 57.0% de los recursos del fondo a la satisfacción de sus requerimientos, el 35.0% en seguridad pública, porcentaje mayor que el sugerido en la normativa; y el 8.0% al pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua.

En conclusión, la delegación Gustavo A. Madero, Distrito Federal, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

240

Gasto Federalizado

Delegación Iztapalapa, Distrito Federal (EFSL del Distrito Federal) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-497

Objetivo

Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la demarcación territorial del Distrito Federal, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013 y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.


La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 a la delegación Iztapalapa, Distrito Federal, por 924,908.5 miles de pesos. La muestra fue de 155,308.9 miles de pesos, que representa el 16.8% de los recursos transferidos.

Resultados

La delegación presentó inobservancias en materia de registro e información contable y presupuestaria, obra pública y adquisiciones, arrendamientos y servicios, que no ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Ciudad de México revisó una muestra de 155,308.9 miles de pesos, que representó el 16.8% de los 924,908.5 miles de pesos transferidos a la delegación, mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la delegación ejerció el 100.0% de los recursos.

En el ejercicio de los recursos, la delegación registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registro e información contable y presupuestaria, obra pública y adquisiciones, arrendamientos y servicios, así como, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, de los Lineamientos Generales de Control Interno para la Administración Pública del Distrito Federal y de los contratos de obra pública realizados; las observaciones determinadas derivaron en la emisión de las acciones correspondientes.

La evaluación de control interno de la delegación se presenta en el informe de auditoría número 706 que practicó directamente la ASF al FOPEDEP en la demarcación territorial.

Asimismo, la delegación cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que entregó con oportunidad a la SHCP los cuatro informes previstos por la normativa sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos y los dio a conocer a su población.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo no se cumplieron, ya que presentaron diferencias con los registros contables al 31 de diciembre del 2013.

241


Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que, la delegación destinó el 72.0% a la satisfacción de sus requerimientos, el 26.6% en seguridad pública, porcentaje mayor que el sugerido en la normativa y el 1.4% al pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua.

En conclusión, la delegación Iztapalapa, Distrito Federal, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

242

Gasto Federalizado

Municipio de Lerdo, Durango (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-498

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Lerdo, Durango, por 67,528.8 miles de pesos. La muestra fue de 61,230.5 miles de pesos, que representa el 90.7% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron observaciones por 417.0 miles de pesos para la adquisición de 3 vehículos sin la documentación justificativa correspondiente; 106.0 miles de pesos por pagos que no están contemplados en la normativa.





Dictamen

La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango revisó una muestra de 61,230.5 miles de pesos, que representó el 90.7% de los 67,528.8 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio no había ejercido el 12.8% de los recursos y al cierre de la auditoría se ejerció el 100.0%.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de registro de la información contable y financiera y de destino de los recursos, así como de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 523.0 miles de pesos, el cual representa el 0.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP el segundo trimestre del informe de Gestión de Proyectos, el segundo y tercero del Nivel Fondo ni los indicadores de desempeño, previstos por la normativa; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

243


Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo no fueron verificadas, en razón de que el municipio no envió a la SHCP los informes trimestrales respectivos.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que los recursos del fondo se destinaron principalmente a la seguridad pública y no se erogaron recursos en el rubro de deuda pública.

En conclusión, el municipio de Lerdo, Durango, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

244

Gasto Federalizado

Municipio de León, Guanajuato (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-499

Objetivo


Resultados

Mediante el oficio núm. OFS-1624/2014 del 29 de agosto de 2014, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato señaló a la ASF, respecto de esta auditoría solicitada de la Cuenta Pública 2013, que se encuentra dentro del proceso que marca el artículo 23, fracciones IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, motivo por el cual no ha sido entregado el informe correspondiente.

Asimismo, añadió que está haciendo un esfuerzo con el fin de cumplir con los tiempos establecidos en las Reglas de Operación del Gasto Federalizado para la entrega de los informes de las auditorías solicitadas por esa Entidad de Fiscalización Superior.



245


Municipio de Iguala de la Independencia, Guerrero (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-500

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Iguala de la Independencia, Guerrero, por 66,860.0 miles de pesos. La muestra fue de 26,618.6 miles de pesos, que representa el 39.8% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron 396.4 miles de pesos que carecen de la documentación comprobatoria y justificativa del gasto; 163.4 miles de pesos pagados a dos trabajadores policiales no localizados en las visitas, y 74.2 miles de pesos por pagos improcedentes.





Dictamen

La Auditoría General del Estado de Guerrero revisó una muestra de 26,618.6 miles de pesos, que representó el 39.8% de los 66,860.0 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció la totalidad de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de seguridad pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a la Ley Estatal de Obras Públicas, lo que ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 634.0 miles de pesos, el cual representa el 2.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio carece de un adecuado sistema de control interno, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia en la gestión institucional, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

El municipio registró incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no reportó a la SHCP el primero, segundo y tercero de los cuatro informes trimestrales del Formato Único y del formato de Nivel Fondo.

246

Gasto Federalizado

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que se alcanzó solamente el 88.5% de la meta programada en el índice de aplicación prioritaria de recursos y el 86.7% del índice de logro operativo, de acuerdo con lo reportado en la ficha técnica de indicadores del portal aplicativo de la SHCP.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el fondo no destinó recursos para el pago de la deuda pública.

En conclusión, el municipio de Iguala de la Independencia, Guerrero, realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

247


Municipio de Pachuca de Soto, Hidalgo (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-501

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Pachuca de Soto, Hidalgo, por 129,772.4 miles de pesos. La muestra fue de 123,732.2 miles de pesos, que representa el 95.3% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio registró inobservancias a la normativa de la Ley de Coordinación Fiscal, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.



Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo revisó una muestra de 123,732.2 miles de pesos, que representó el 95.3% de los 129,772.4 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio no había ejercido el 2.5% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


El municipio proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo; sin embargo, la información proporcionada a la SHCP carece de la calidad y congruencia requeridas; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo mediante una instancia técnica independiente, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que en el indicador referente a la aplicación prioritaria de recursos se logró una meta del 80.7% y en la correspondiente al índice de logro operativo, se alcanzó el 100.0%.

248

Gasto Federalizado

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el fondo pagó sólo el 1.0% del servicio de la deuda pública.

En conclusión, el municipio de Pachuca de Soto, Hidalgo, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

249


Municipio de Ecatepec de Morelos, Estado de México (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-502

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Ecatepec de Morelos, Estado de México, por 797,539.0 miles de pesos. La muestra fue de 797,539.0 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio no proporcionó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los informes del segundo y tercer trimestre del Formato Único ni los cuatro del formato Nivel Fondo y de la Ficha Técnica de Indicadores, tampoco los publicó en su página de Internet.



Dictamen

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México revisó 797,539.0 miles de pesos, que representan el total de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció el 100.0% de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la Ley de Coordinación Fiscal, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El control interno se evaluó en la auditoría número 1221 que practicó directamente la ASF al FOPEDEP.

El municipio registró incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no proporcionó a la SHCP los informes del segundo y tercer trimestres del Formato Único ni los cuatro del formato Nivel Fondo y de la Ficha Técnica de Indicadores previstos por la normativa.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el municipio no destinó recursos para el pago de servicio de la deuda pública y no dispone de un programa de seguridad pública.

En conclusión, el municipio de Ecatepec de Morelos, Estado de México, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

250

Gasto Federalizado

Municipio de Morelia, Michoacán (EFSL del Estado)



GF-503

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Morelia, Michoacán de Ocampo, por 346,804.8 miles de pesos. La muestra fue de 295,932.6 miles de pesos, que representa el 85.3% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el municipio no destinó por lo menos el 20.0% de los recursos del fondo a la atención de necesidades vinculadas con la seguridad pública y la información reportada a la SHCP, en las Fichas Técnicas de Indicadores de Desempeño del cuarto trimestre presenta inconsistencias, lo anterior no ocasionó un daño a la Hacienda Pública Federal.



Dictamen

La Auditoría Superior de Michoacán revisó una muestra de 295,932.6 miles de pesos, que representó el 85.3% de los 346,804.8 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció el 97.8% de los recursos y a la fecha de la auditoría (marzo de 2014) el 99.1%.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de seguridad pública, así como del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio 2013 y de la Ley de Coordinación Fiscal, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

La evaluación del control interno en el municipio de Morelia, Michoacán de Ocampo, se presenta en el informe de auditoría número 1014, que practicó directamente la ASF al FISM, en este municipio.

El municipio cumplió con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio, destino y resultados del FORTAMUN-DF; no obstante, la Ficha Técnica de los Indicadores de Desempeño presentó diferencias respecto de los registros contables.

Las metas establecidas en los indicadores oficiales de desempeño del fondo se incumplieron, ya que los presentó de manera errónea.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el municipio destinó 87,222.5 miles de pesos al pago del servicio de la deuda, lo que significó el monto total pagado en 2013, lo anterior impactó en la

251


disminución de la deuda en un 26.2% respecto al 2012; en la satisfacción de sus requerimientos se destinaron 251,827.7 miles de pesos, de los cuales el 7.5% fue para obra pública y el 92.5% para el financiamiento de los servicios públicos.

En conclusión, el municipio de Morelia, Michoacán de Ocampo, realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del FORTAMUN-DF.

252

Gasto Federalizado

Municipio de Uruapan, Michoacán (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-504

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Uruapan, Michoacán de Ocampo, por 149,963.1 miles de pesos. La muestra fue de 101,995.1 miles de pesos, que representa el 68.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 12,492.4 miles de pesos, el cual representa el 12.2% de la muestra auditada.

Se determinaron 12,492.4 miles de pesos por tres obras y acciones no contempladas en los rubros previstos por la normativa.





Dictamen

La Auditoría Superior de Michoacán revisó una muestra de 101,995.1 miles de pesos, que representó el 68.0% de los 149,963.1 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció el total del monto asignado.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de destino de los recursos, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 12,492.4 miles de pesos, el cual representa el 12.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

La evaluación del control interno en el municipio de Uruapan, Michoacán de Ocampo, se presenta en el informe de auditoría número 1102, que practicó directamente la ASF al FISM en este municipio.

El municipio registró incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que sólo envió a la SHCP la información del cuarto trimestre del Formato Único, el cual no fue publicado en su página de internet o medios oficiales de difusión; además, los recursos no fueron evaluados por una instancia técnica independiente, lo cual limitó conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

253


No se cumplieron las metas establecidas en los indicadores oficiales de desempeño del fondo, ya que no presentó la información relacionada.

Adicionalmente, con los indicadores de la ASF se determinó que el municipio destinó 119,639.8 miles de pesos al rubro de seguridad pública, lo que representó el 79.8% de los recursos asignados, de los cuales el 63.2% se aplicó en el pago de servicios personales y el 36.8% en equipamiento y otros conceptos relacionados, y 6,181.4 miles de pesos para el pago del servicio de la deuda, lo que impactó en una disminución del 6.1% respecto del ejercicio 2012.

En conclusión, el municipio de Uruapan, Michoacán de Ocampo, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

254

Gasto Federalizado

Municipio de Zamora, Michoacán (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-505

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Zamora, Michoacán de Ocampo, por 88,499.9 miles de pesos. La muestra fue de 76,956.2 miles de pesos, que representa el 87.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 1,886.3 miles de pesos, el cual representa el 2.5% de la muestra auditada.

Se determinaron 1,789.9 miles de pesos por dos acciones no contempladas en los rubros previstos por la normativa y 96.4 miles de pesos por la falta de documentación comprobatoria de los pagos realizados a elementos de seguridad pública por la terminación de la relación laboral.





Dictamen

La Auditoría Superior de Michoacán revisó una muestra de 76,956.2 miles de pesos, que representó el 87.0%, de los 88,499.9 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció el 98.5% y a la fecha de la auditoría el total del monto asignado.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de destino de los recursos, así como a la Ley de Coordinación Fiscal que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,886.3 miles de pesos, el cual representa el 2.5% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio dispone de un control interno en proceso de consolidación, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia de la gestión institucional.

El municipio registró incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que sólo envió a la SHCP la información trimestral del Formato Único, la cual no fue publicada; además, los recursos no fueron evaluados por una instancia técnica independiente, lo cual limitó conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

255


Las metas establecidas en los indicadores oficiales de desempeño del fondo se incumplieron, ya que no los presentó.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el fondo financió el 85.9% del gasto total del municipio en seguridad pública y el 88.4% del monto total pagado en el servicio de la deuda en 2013.

En conclusión, el municipio de Zamora, Michoacán de Ocampo, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

256

Gasto Federalizado

Municipio de Bahía de Banderas, Nayarit (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-506

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Bahía de Banderas, Nayarit, por 60,036.4 miles de pesos. La muestra fue de 60,036.4 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio de Bahía de Banderas, Nayarit, no proporcionó la información que le fue requerida para efectuar esta auditoría, por tanto, se registró el total de los recursos como faltante de documentación comprobatoria, por 60,036.4 miles de pesos.





Dictamen

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nayarit se abstiene de emitir opinión respecto de la revisión, toda vez que el municipio de Bahía de Banderas, Nayarit, no proporcionó la información comprobatoria del gasto que le fue requerida para efectuar esta auditoría, por 60,036.4 miles de pesos, lo cual se sustenta en la orden de auditoría número OFS/AG/OA-4/2014, del 4 de marzo de 2014; oficio de requerimiento de información número OFS/DAFM/SDC-02/MA.20/2014, del 25 de marzo de 2014, que le fue notificado el 26 de marzo de 2014, así como en el oficio de imposición de multa y requerimiento de información número OFS/DAFM/OCD-02/MA.20/2014, del 30 de julio de 2014, notificado el 4 de agosto de 2014.

257


Municipio de Apodaca, Nuevo León (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-507

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Apodaca, Nuevo León, por 254,518.9 miles de pesos. La muestra fue de 211,903.2 miles de pesos, que representa el 83.3% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia contable y presupuestaria, así como de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.



Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León revisó una muestra de 211,903.2 miles de pesos, que representó el 83.3% de los 254,518.9 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció el 90.8% del total de los recursos y a la fecha de la auditoría aún no se ejercía el 2.8% de los mismos, lo que ocasionó retraso en la realización de las acciones programadas y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia contable y presupuestaria, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

En la auditoría número 919, realizada directamente por la ASF al FISM, se presenta el resultado de la evaluación del control interno del municipio.

Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP todos los informes e indicadores de desempeño previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco los difundió a su población ni se realizó la evaluación externa sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al municipio conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

De acuerdo con los indicadores oficiales de desempeño reportados, el municipio cumplió parcialmente con sus metas programadas, ya que reportó un avance del 90.8% en el índice del ejercicio de recursos, y no reportó avances del indicador de dependencia financiera.

258

Gasto Federalizado

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el fondo cubrió el 65.7% del pago total del servicio de la deuda pública y el 82.0% del total pagado en seguridad pública.

En conclusión, el municipio de Apodaca, Nuevo León, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

259


Municipio de Monterrey, Nuevo León (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-508

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Monterrey, Nuevo León, por 552,226.8 miles de pesos. La muestra fue de 470,190.4 miles de pesos, que representa el 85.1% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de armonización contable, así como de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.



Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León revisó una muestra de 470,190.4 miles de pesos, que representó el 85.1% de los 552,226.8 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció el 90.2% del total de los recursos transferidos, por lo que no hubo oportunidad en su aplicación.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de armonización contable, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio tiene un sistema de control interno que contempla estrategias y mecanismos adecuados sobre algunas actividades, pero que no le garantizan el poder identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP todos los indicadores de desempeño previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco los difundió a su población, ni se realizó la evaluación externa sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al municipio conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

De acuerdo con los indicadores oficiales de desempeño reportados, el municipio cumplió parcialmente con sus metas programadas, ya que alcanzó un avance del 90.1% en el indicador de aplicación prioritaria de recursos, el 92.7% en el de dependencia financiera y el 90.1% en el ejercicio de los recursos.

260

Gasto Federalizado

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el fondo cubrió el total del pago para el servicio de la deuda pública y el 54.9% en seguridad pública.

En conclusión, el municipio de Monterrey, Nuevo León, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

261


Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-509

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, por 215,567.1 miles de pesos. La muestra fue de 209,677.6 miles de pesos, que representa el 97.3% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró incumplimientos de la normativa, principalmente en materia contable y presupuestaría, así como de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.



Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León revisó una muestra de 209,677.6 miles de pesos, que representó el 97.3% de los 215,567.1 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció el total de los recursos en los rubros de seguridad pública, obligaciones financieras y otras prioridades, lo cual contribuyó al fortalecimiento de las finanzas y al cumplimiento de los objetivos del fondo.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró incumplimientos a la normativa, principalmente en materia contable y presupuestaria, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

En la auditoría número 1227, realizada directamente por la ASF al FOPEDEP, se presenta el resultado de la evaluación del control interno del municipio.

El municipio proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos y difundió a la población dicha información, así como los recursos recibidos del fondo, las acciones por realizar, las metas y beneficiarios, y los resultados alcanzados.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que se lograron las programadas en los índices de aplicación prioritaria de recursos, de dependencia financiera y de logro operativo.

262

Gasto Federalizado

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el fondo cubrió el total del pago para el servicio de la deuda pública.

En conclusión, el municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del FORTAMUN-DF.

263


Gobierno del Estado de Oaxaca Distribución de los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-510

Objetivo

Fiscalizar la distribución y entrega de los recursos federales transferidos a los municipios a través del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal por parte del Gobierno del Estado, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables.


Respecto de los 54,413,838.1 miles de pesos transferidos por la Federación durante el ejercicio 2013, a través del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), se verificó la distribución y entrega a los municipios de los recursos asignados al estado de Oaxaca que ascendieron a 1,812,870.2 miles de pesos. De éstos, se seleccionó para su revisión el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

No se determinaron observaciones con cuantificación monetaria, en tanto que el Gobierno del Estado realizó una distribución y entrega eficiente de los recursos del FORTAMUN-DF 2013, en observancia de la normativa que lo regula.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,812,870.2 miles de pesos, que representaron el 100.0%, de los recursos transferidos al Gobierno del Estado mediante el FORTAMUN-DF, para su distribución a los municipios que conforman la entidad federativa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.

En la distribución y entrega de los recursos del fondo a los municipios, el estado se ajustó a las disposiciones normativas aplicables, por lo que no se determinaron daños a la Hacienda Pública Federal, ni acciones promovidas.

El estado dispone de un adecuado sistema de control interno que le permite identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos para la distribución y entrega de los recursos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos.

En conclusión, el Gobierno del Estado realizó una distribución y entrega eficiente de los recursos del FORTAMUN-DF 2013, en observancia de la normativa que lo regula.

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Gasto Federalizado

Municipio de Oaxaca de Juárez, Oaxaca (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-511

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Oaxaca de Juárez, Oaxaca, por 125,575.2 miles de pesos. La muestra fue de 88,059.0 miles de pesos, que representa el 70.1% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio realizó pagos improcedentes de nómina por 16.6 miles de pesos a un empleado; asimismo, se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 80,318.3 miles de pesos.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Oaxaca revisó una muestra de 88,059.0 miles de pesos, que representó el 70.1% de los 125,575.2 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció el 94.7% de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la Ley de Coordinación Fiscal, a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, principalmente en materia de transferencia de recursos, registros contables y seguridad pública, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 16.6 miles de pesos, el 0.02% de la muestra auditada; asimismo, se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 80,318.3 miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El resultado del control interno se presenta en el informe de la auditoría número 1298 del FISM que practicó directamente la ASF.

Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no reportó a la SHCP el segundo, tercero y cuarto trimestres de los informes del formato de Nivel Fondo, los cuatro del Formato Único y de la Ficha Técnica de los Indicadores de Desempeño; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del FORTAMUN-DF, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

265


De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó lo siguiente: el monto asignado representa el 10.0% de los ingresos del municipio; el fondo cubrió el 14.8% del pago total del servicio de la deuda pública; el gasto en seguridad pública con recursos del fondo, respecto del gasto municipal en este concepto fue del 52.8% y la proporción de policías pagados con el fondo fue del 100.0%.

En conclusión, el municipio de Oaxaca de Juárez, Oaxaca, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

266

Gasto Federalizado

Municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-512

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca, por 74,273.1 miles de pesos. La muestra fue de 51,795.2 miles de pesos, que representa el 69.7% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron 827.5 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria de las erogaciones; 192.5 miles de pesos por pagos improcedentes en adquisiciones; 150.6 miles de pesos por no acreditar la entrega de los bienes adquiridos a los beneficiarios y 21.1 miles de pesos por pagos en exceso en servicios personales.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Oaxaca revisó una muestra de 51,795.2 miles de pesos, que representó el 69.7% de los 74,273.1 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció el 96.6% de los recursos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de seguridad pública y en la satisfacción de sus requerimientos (obra pública), así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,191.7 miles de pesos, el 2.3% de la muestra auditada; además, se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 4,981.0 miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

La evaluación del control interno se presenta en el informe de la auditoría número 1055 que practicó directamente la ASF al FISM en este municipio.

Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTAMUN-DF, ya que el municipio no reportó a la SHCP los cuatro informes trimestrales del formato de Nivel Fondo, el Formato Único y de las Fichas Técnicas de los Indicadores de Desempeño.

267


Se desconoce si las metas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que el municipio no reportó a la SHCP las metas programadas y el avance al cierre de 2013.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó lo siguiente: el monto asignado al fondo representa el 13.6% de los ingresos del municipio; el fondo cubrió el 12.0% de las obligaciones financieras de corto plazo; el gasto en seguridad pública con recursos del FORTAMUN-DF, respecto del gasto municipal en este concepto, fue del 77.5%, y la proporción de policías pagados con el fondo fue del 100.0%.

En conclusión, el municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

268

Gasto Federalizado

Municipio de Santiago Amoltepec, Oaxaca Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-513

Objetivo



Respecto de los 1,812,870.2 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Oaxaca, a través del Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Santiago Amoltepec, Oaxaca, que ascendieron a 5,871.1 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 5,871.1 miles de pesos, que significaron el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

La cuantificación monetaria de las observaciones por 5,871.1 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables por falta de presentación de documentación justificativa y comprobatoria, en virtud de que la administración municipal saliente no realizó la entrega-recepción correspondiente al fondo.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación se abstiene de emitir una opinión, toda vez que el Gobierno Municipal de Santiago Amoltepec, Oaxaca, no proporcionó la información que le fue requerida para efectuar esta auditoría, lo cual se sustenta en la falta de documentación comprobatoria y justificativa que soporta las operaciones realizadas con los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2013 y en el Acta circunstanciada número 002/CP2013 del 7 de octubre de 2014, en donde el municipio dejó asentado que no estaba en condiciones de proporcionar la información solicitada mediante el oficio número AEGF/2133/2014 del 27 de agosto de 2014, en virtud de que la administración anterior no entregó documentación relativa a los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal correspondientes al ejercicio 2013.

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Municipio de Puebla, Puebla (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-514

Objetivo


Resultados

Mediante el oficio núm. ASP/06164-14/AEGCF del 28 de agosto de 2014, la Auditoría Superior del Estado de Puebla señaló, respecto de las auditorías solicitadas de la Cuenta Pública 2013, que a esa fecha no habían sido aprobadas las Cuentas Públicas por el H. Congreso del Estado de Puebla, por lo que dará el seguimiento respectivo e informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre la gestión correspondiente, situación que imposibilita informar sobre los resultados de la revisión de los recursos del FORTAMUN-DF, del municipio de Puebla, Puebla.




270

Gasto Federalizado

Municipio de San Juan del Río, Querétaro (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-515

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de San Juan del Río, Querétaro, por 119,295.6 miles de pesos. La muestra fue de 92,848.3 miles de pesos, que representa el 77.8% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en sus procesos de adquisiciones; carece de un adecuado sistema de control interno; además, cumplió de manera parcial con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, pero no se registró daño a la Hacienda Pública Federal.



Dictamen

La Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro revisó una muestra de 92,848.3 miles de pesos, que representó el 77.8% de los 119,295.6 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 100.0% de los recursos en los rubros de seguridad pública, pago de pasivos y satisfacción de sus requerimientos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de adquisiciones, pero no se registró daño a la Hacienda Pública Federal; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


El ente fiscalizado cumplió de manera parcial con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no proporcionó a la SHCP la Ficha Técnica de los Indicadores de Desempeño del primero y segundo trimestres, y no hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación metas y beneficiarios.

Tampoco proporcionó a la SHCP la información trimestral sobre la aplicación prioritaria de recursos, ni sobre el logro operativo del fondo, prevista por la normativa.

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De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que los recursos del fondo no se utilizaron para el pago del servicio de la deuda pública.

En conclusión, el municipio de San Juan del Río, Querétaro, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

272

Gasto Federalizado

Municipio de Benito Juárez, Quintana Roo (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-516

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Benito Juárez, Quintana Roo, por 336,972.2 miles de pesos. La muestra fue de 323,437.2 miles de pesos, que representa el 96.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el municipio incumplió la normativa, principalmente en materia de traspasos, documentación comprobatoria y obra pública, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la Ley Estatal de Obras Públicas que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 4,080.1 miles de pesos, el cual representa el 1.3% de la muestra auditada.

Las observaciones determinadas consistieron en pagos en exceso en cuatro obras por 2,638.2 miles de pesos; retenciones no enteradas a la TESOFE por 1,416.1 miles de pesos y otras irregularidades por 25.8 miles de pesos.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado del Estado de Quintana Roo revisó una muestra de 323,437.2 miles de pesos, que representó el 96.0% de los 336,972.2 miles de pesos transferidos mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 96.0% de los recursos transferidos; los aplicó en el rubro de seguridad pública y en la atención de sus obligaciones financieras, lo cual contribuyó al fortalecimiento de sus finanzas.

En el ejercicio de los recursos el municipio incumplió la normativa, principalmente en materia de traspasos, documentación comprobatoria y obra pública, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la Ley Estatal de Obras Públicas, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 4,080.1 miles de pesos, el cual representa el 1.3% de la muestra auditada, y 19,160.8 miles de pesos de errores y omisiones; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio carece de un adecuado sistema de control interno en la gestión del fondo, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre algunas actividades, no son suficientes para

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garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia en la gestión institucional.

Se desconoce si se cumplieron las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo, ya que el municipio informó las metas programadas, pero no su avance al periodo.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el fondo pagó el 44.0% del total del servicio de la deuda pública.

En conclusión, el municipio de Benito Juárez, Quintana Roo, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

274

Gasto Federalizado

Municipio de Solidaridad, Quintana Roo (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-517

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Solidaridad, Quintana Roo, por 81,193.3 miles de pesos. La muestra fue de 81,189.8 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 372.1 miles de pesos, el cual fue solventado.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo revisó el total de los 81,193.3 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 100.0% de los recursos; los aplicó en el rubro de seguridad pública y en la satisfacción de sus requerimientos, lo cual contribuyó al fortalecimiento de sus finanzas.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 372.1 miles de pesos, el cual fue solventado.

El municipio carece de un adecuado sistema de control interno para la gestión del fondo, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia en la gestión institucional.

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El ente fiscalizado registró incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no proporcionó a la SHCP el informe del primero, segundo y tercer trimestres del formato de Nivel Fondo y la Ficha de Indicadores de Desempeño.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el fondo representó el 4.5% y la deuda pública el 28.8%, de los ingresos totales del municipio.

En conclusión, el municipio de Solidaridad, Quintana Roo, realizó en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

276

Gasto Federalizado

Municipio de San Luis Potosí, San Luis Potosí (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-518

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la federación durante el año 2013 al municipio de San Luis Potosí, San Luis Potosí, por 369,718.9 miles de pesos. La muestra fue de 236,660.0 miles de pesos, que representa el 64.0% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinó que el municipio pagó 2,432.5 miles de pesos por conceptos no ejecutados en 7 obras; no se amortizaron los anticipos otorgados en 8 obras por 1,953.0 miles de pesos y falta de documentación comprobatoria de 23 pólizas por 10,182.4 miles de pesos; del monto total por 141,771.5 miles de pesos, se recuperaron 127,203.6 miles de pesos y quedan como probables 14,567.9 miles de pesos.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de San Luis Potosí revisó una muestra de 236,660.0 miles de pesos, que representó el 64.0% de los 369,718.9 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 71.5% de los recursos y comprometió el resto de lo asignado; a la fecha de la revisión se ejerció el 79.3% de los mismos.

En el ejercicio de los recursos el municipio presentó irregularidades en los apartados de destino del fondo y obra pública, en incumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, para el Estado y Municipios de San Luis Potosí, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 141,771.5 miles de pesos, el cual representa el 59.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

Los resultados de la evaluación del control interno en el municipio se presentan en el informe de la auditoría número 551, que practicó directamente la Auditoría Superior de la Federación al SUBSEMUN en este municipio.

Se registraron incumplimientos de las obligaciones previstas en materia de transparencia de los recursos del fondo, ya que el municipio no reportó a la SHCP los informes trimestrales, sobre el ejercicio, destino y resultados

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de los recursos, de manera completa; además, el fondo no fue evaluado por una instancia técnica independiente, lo cual limitó al municipio para conocer sus problemas críticos y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo no se cumplieron, ya que las cifras reportadas no se corresponden con la información obtenida en la auditoría.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que, al 31 de diciembre de 2013, se destinó a seguridad pública el 30.8% de los recursos ejercidos, los recursos del fondo cubrieron la totalidad de la nómina de la plantilla policial; para la satisfacción de sus requerimientos destinó 58,792.5 miles de pesos en la realización de 98 obras públicas y 30,341.3 miles de pesos para el financiamiento de los servicios públicos; adicionalmente ejerció 93,994.5 miles de pesos en acciones de asistencia social, desarrollo deportivo y cultural, fortalecimiento municipal (adquisición de bienes muebles, mantenimiento y reparación de equipo de construcción), gastos indirectos y fondo de contingencias.

En conclusión, el municipio de San Luis Potosí, San Luis Potosí, no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FORTAMUN-DF, conforme a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

278

Gasto Federalizado

Municipio de Culiacán, Sinaloa (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-519

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Culiacán, Sinaloa, por 408,268.0 miles de pesos. La muestra fue de 93,273.1 miles de pesos, que representa el 22.8% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio transfirió recursos del fondo a otra cuenta bancaria por 1,000.0 miles de pesos.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Sinaloa revisó una muestra de 93,273.1 miles de pesos, que representó el 22.8% de los 408,268.0 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 y a la fecha de la auditoría, el municipio no había ejercido el 0.7% de los recursos.

En el ejercicio el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 1,000.0 miles de pesos, el cual representa el 1.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP el segundo de los informes trimestrales previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que se alcanzaron las programadas en los índices de aplicación prioritaria de recursos, de dependencia financiera y en el

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ejercicio de recursos; sin embargo, no reportó al cuarto trimestre la información correspondiente al índice de logro operativo y el porcentaje de avance en las metas.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el fondo financió el 34.0% del pago total del servicio de la deuda pública.

En conclusión, el municipio de Culiacán, Sinaloa, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

280

Gasto Federalizado

Municipio de Mazatlán, Sinaloa (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-520

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Mazatlán, Sinaloa, por 208,468.0 miles de pesos. La muestra fue de 52,885.4 miles de pesos, que representa el 25.4% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio pagó 1,280.0 miles de pesos por concepto de apoyo extraordinario a elementos de Seguridad Pública Municipal, en incumplimiento a la normativa aplicable.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Sinaloa revisó una muestra de 52,885.4 miles de pesos, que representó el 25.4% de los 208,468.0 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 y a la fecha de la auditoría, el municipio no había ejercido el 4.7% de los recursos.

En el ejercicio el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de servicios personales, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 1,280.0 miles de pesos, el cual representa el 2.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


El ente fiscalizado envió a la SHCP los informes trimestrales previstos por la normativa respecto del ejercicio, destino y los resultados obtenidos de los recursos del fondo, los publicó y tuvieron la calidad requerida; además, hizo del conocimiento de sus habitantes, al inicio del ejercicio, los recursos recibidos y las acciones por realizar, y al término los resultados alcanzados, en cumplimiento de la normativa.

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Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que los indicadores referentes al índice de aplicación prioritaria de recursos y al índice de logro operativo, alcanzaron el 98.6%.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el fondo financió el 42.0% del pago total del servicio de la deuda pública.

En conclusión, el municipio de Mazatlán, Sinaloa, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

282

Gasto Federalizado

Municipio de Hermosillo, Sonora (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-521

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio Hermosillo, Sonora, por 380,587.7 miles de pesos. La muestra fue de 380,587.7 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el municipio presentó irregularidades principalmente en armonización contable; las cuales no ocasionaron un daño a la Hacienda Pública Federal.



Dictamen

El Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora revisó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio había ejercido el 99.6% de los recursos y al cierre de la auditoría el total.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, principalmente en materia de las normas vigentes del Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), que no ocasionaron un daño a la Hacienda Pública Federal; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


El ente fiscalizado cumplió parcialmente con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no entregó a la SHCP la Ficha Técnica de Indicadores de Desempeño de los cuatro informes trimestrales de 2013 y el fondo no fue evaluado por una instancia independiente.

No se pudo determinar si se cumplieron las metas establecidas por los indicadores de desempeño del fondo, ya que éstos no fueron proporcionados a la SHCP.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que al 31 de diciembre de 2013, el municipio destinó 234,863.2 miles de pesos en seguridad pública, lo que representó el 47.9% del gasto total que el municipio realizó en esta materia y 144,179.1 miles de pesos para el pago de obligaciones financieras, de los que el 56.6% corresponde al pago de deuda pública y el 43.4% al pago de pasivos; lo anterior impactó en la

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disminución de la deuda pública en un 7.9% respecto de 2012, con lo cual se contribuyó al fortalecimiento de las finanzas públicas municipales.

En conclusión, el municipio de Hermosillo, Sonora, realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del FORTAMUN-DF.

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Gasto Federalizado

Municipio de Nogales, Sonora Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-522

Objetivo



Respecto de los 1,291,920.2 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2013 al estado de Sonora, a través del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Nogales, que ascendieron a 106,892.7 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 85,997.6 miles de pesos, que significaron el 80.5% de los recursos asignados.

Resultados

No se determinó cuantificación monetaria en las observaciones ni montos por aclarar; asimismo, se registró inobservancia de la normativa principalmente en el registro e información contable y presupuestaria que no generó daño a la Hacienda Pública Federal, lo que favoreció que se cumplieran sus objetivos y montos.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 85,997.6 miles de pesos, que representaron el 80.5% de los 106,892.7 miles de pesos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 7.0% de los recursos disponibles y al 31 de enero de 2014, se ejerció el 100.0%; ello ayudó a la realización de las acciones programadas.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias de la Ley General de Contabilidad Gubernamental principalmente, respecto al ejercicio de los recursos; sin embargo, no generó daño a la Hacienda Pública Federal y las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


En conclusión, el municipio, en general realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FORTAMUN-DF, apegada a la normativa que regula su ejercicio y se cumplieron sus objetivos y metas.

285


Municipio de Nuevo Laredo, Tamaulipas (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-523

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Nuevo Laredo, Tamaulipas, por 185,890.5 miles de pesos. La muestra fue de 165,262.9 miles de pesos, que representa el 88.9% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio presentó inobservancias de la normativa, principalmente en los apartados de transferencia de los recursos, y obra pública, así como a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 2.5 miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de acciones, algunas de éstas fueron solventadas en el transcurso de la auditoría.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Tamaulipas revisó una muestra de 165,262.9 miles de pesos, que representó el 88.9% de los 185,890.5 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 95.5% de los recursos transferidos y a la fecha de la auditoría permaneció el mismo porcentaje.

En el ejercicio de los recursos el municipio presentó inobservancias a la normativa, principalmente en los apartados de transferencia de los recursos y obra pública, así como a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 2.5 miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de acciones, algunas de éstas fueron solventadas en el transcurso de la auditoría.

El control interno para la gestión del fondo es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia en la gestión institucional.

286

Gasto Federalizado

El municipio no cumplió con las obligaciones en materia de transparencia; la información del Formato Único del tercer trimestre no se reportó a la SHCP en forma pormenorizada y presentaba inconsistencias con lo registrado en la Cuenta Pública; no se proporcionó la información de la Ficha Técnica de los Indicadores de Desempeño; tampoco difundió a sus habitantes, al inicio del ejercicio, las acciones por realizar con recursos del fondo, ni fue evaluado por alguna instancia técnica de evaluación federal o local, lo que impidió conocer sus áreas de mejora.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó lo siguiente: el monto asignado representa el 8.2% de los ingresos del municipio; el fondo financió el 23.5% del pago total del servicio de la deuda pública; no se destinaron recursos del FORTAMUN-DF en seguridad pública, ya que este servicio es coordinado por el estado; destinó el 76.0% de los recursos a otros requerimientos con prioridad al alumbrado público y obras diversas.

En conclusión, el municipio de Nuevo Laredo, Tamaulipas, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

287


Municipio de Reynosa, Tamaulipas (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-524

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Reynosa, Tamaulipas, por 294,732.6 miles de pesos. La muestra fue de 246,558.1 miles de pesos, que representa el 83.7% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio registró inobservancias de la normativa que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 581.4 miles de pesos, el 0.2% de la muestra auditada, los cuales fueron reintegrados durante la auditoría.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Tamaulipas revisó una muestra de 246,558.1 miles de pesos, que representó el 83.7% de los 294,732.6 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 91.3% de los recursos transferidos y a la fecha de la auditoría su totalidad.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de seguridad pública, así como a la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas para el Estado de Tamaulipas, las que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 581.4 miles de pesos, el 0.2% de la muestra auditada, los cuales fueron reintegrados durante la auditoría; algunas de las observaciones determinadas fueron solventadas en el transcurso de la auditoría y las restantes derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Adicionalmente, se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 162.6 miles de pesos.

El control interno de la gestión del fondo en el municipio es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia de su operación.

288

Gasto Federalizado

El municipio cumplió parcialmente con las obligaciones en materia de transparencia, ya que la información del Formato Único no se reportó a la SHCP de forma pormenorizada; no se envió la totalidad de los Indicadores de Desempeño; y la información se presentó sin calidad, ya que mostró diferencias con la determinada en la auditoría, con corte al 31 de diciembre de 2013.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que se alcanzó sólo el 86.9% de la programada en el índice de aplicación prioritaria de recursos; los demás indicadores no fueron presentados.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó lo siguiente: el monto asignado representa el 22.4% de los ingresos del municipio; el FORTAMUN-DF cubrió el 91.2% del pago total del servicio de la deuda pública, el gasto en seguridad pública con recursos del fondo, respecto del gasto municipal en este renglón fue del 25.9% y la proporción de policías pagados con el fondo fue del 98.8%. Además, se dispone de un programa de seguridad pública.

En conclusión, el municipio de Reynosa, Tamaulipas, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

289


Municipio de Tlaxcala, Tlaxcala (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-525

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Tlaxcala, Tlaxcala, por 43,681.3 miles de pesos. La muestra fue de 43,681.3 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio ejerció 158.6 miles de pesos en volúmenes pagados en exceso no ejecutados en tres obras y pagó 113.7 miles de pesos en precios elevados en cinco obras.





Dictamen

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala revisó el 100.0% de los recursos transferidos mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció el total de los mismos.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 272.3 miles de pesos, el cual representa el 0.6% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTAMUN-DF, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes trimestrales, previstos por la normativa, sobre el ejercicio y destino de los recursos, ni los publicó en su página de Internet; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.

290

Gasto Federalizado

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el municipio no dispone de un Programa de Seguridad Pública.

En conclusión, el municipio de Tlaxcala, Tlaxcala, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por la áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

291


Municipio de Xalapa, Veracruz de Ignacio de la Llave (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-526

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Xalapa, Veracruz, por 218,377.1 miles de pesos. La muestra fue de 210,064.4 miles de pesos, que representa el 96.2% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron 6.9 miles de pesos por intereses no reintegrados por retraso en la ministración de recursos.





Dictamen

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz revisó una muestra de 210,064.4 miles de pesos, que representó el 96.2% de los 218,377.1 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el total de los recursos.

En el ejercicio el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, y a la Ley de Coordinación Fiscal, lo que ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 6.9 miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no publicó el cuarto trimestre del Formato Único y de Nivel Fondo en los órganos locales oficiales de difusión, Internet u otro medio.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que se alcanzaron las metas programadas en los índices de dependencia financiera, de logro operativo y del ejercicio de los recursos.

292

Gasto Federalizado

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el municipio financió con recursos del fondo sólo el 5.0% para el servicio de la deuda pública y el 2.2% en seguridad pública.

En conclusión, el municipio de Xalapa, Veracruz, realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del FORTAMUN-DF.

293


Municipio de Mérida, Yucatán (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-527

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Mérida, Yucatán, por 401,555.0 miles de pesos. La muestra fue de 366,206.3 miles de pesos, que representa el 91.2% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente en registros contables y en adquisiciones que incumplen la normativa aplicable, así como de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 5,268.8 miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Yucatán revisó una muestra de 366,206.3 miles de pesos, que representó el 91.2%, de los 401,555.0 miles de pesos transferidos mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció el 95.9% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría el 97.6%.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente en registros contables y en adquisiciones, así como de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 5,268.8 miles de pesos que significaron el 1.4% de la muestra revisada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

En la auditoría número 1296, realizada directamente por la ASF al FISM, se presenta el resultado de la evaluación del control interno del municipio.

El municipio no envió a la SHCP los cuatro informes trimestrales de la Ficha Técnica de Indicadores de Desempeño, respecto de los resultados obtenidos con el fondo, por lo que éstos no se publicaron; además, no

294

Gasto Federalizado

hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos, las acciones por realizar y los resultados alcanzados.

Se desconoce si las metas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que el municipio no reportó a la SHCP las metas programadas ni el avance al periodo.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el fondo pagó el 91.1% del pago total del servicio de la deuda pública.

En conclusión, el municipio de Mérida, Yucatán, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por la áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

295


Municipio de Fresnillo, Zacatecas (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


GF-528

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Fresnillo, Zacatecas, por 101,545.0 miles de pesos. La muestra fue de 79,611.3 miles de pesos, que representa el 78.4% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio no presentó la documentación comprobatoria de gastos de publicidad por 880.9 miles de pesos, ni la evidencia correspondiente al arrendamiento de camiones recolectores de basura por 652.5 miles de pesos, así como de adquisiciones realizadas por 300.0 miles de pesos y la rehabilitación de calles por 274.9 miles de pesos; asimismo, registró otros incumplimientos de la normativa por 11.5 miles de pesos.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Zacatecas revisó una muestra de 79,611.3 miles de pesos, que representó el 78.4% de los 101,545.0 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. A la fecha de la auditoría, el municipio ejerció el 85.3% de los recursos.

En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de adquisiciones, arrendamientos y servicios, obra pública y destino del fondo, así como a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Zacatecas y a la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 2,119.8 miles de pesos, el cual representa el 2.7% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El control interno en el municipio es en general adecuado, ya que existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de las actividades que aseguran de manera razonable el cumplimiento de sus objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación del fondo.

El municipio cumplió con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTAMUN-DF, ya que informó a la SHCP sobre la aplicación de los recursos y presentó el informe final de las obras y acciones en las que se ejercieron los recursos; adicionalmente, publicó la información de las obras que tuvieron apoyo del fondo e

296

Gasto Federalizado

incluyó los avances físicos y financieros en su página de Internet, así como en otros medios accesibles al ciudadano.

No se verificó si el municipio cumplió con las metas establecidas en los indicadores oficiales de desempeño del fondo (SHCP), ya que no presentó la información relacionada.

De acuerdo con los indicadores de las ASF se determinó que el municipio destinó 20,080.1 miles de pesos al rubro de seguridad pública, que representó el 19.8% de los recursos del fondo, de los cuales el 87.5% se aplicó en el pago de servicios personales y el 12.5% en equipamiento.

En conclusión, el municipio de Fresnillo, Zacatecas, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUN-DF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

297


Gobierno del Estado de Aguascalientes (EFSL del Estado)

Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-529

Objetivo

Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.


La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al Gobierno del Estado de Aguascalientes por 274,457.2 miles de pesos. La muestra fue de 201,208.9 miles de pesos, que representan el 73.3% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de obra pública y de la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 23.9 miles de pesos; asimismo, se incumplió la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo que propició errores omisiones de la información financiera por 37,002.9 miles de pesos, que representan el 18.4% de la muestra auditada.





Dictamen

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes revisó una muestra de 201,208.9 miles de pesos, que representó el 73.3% de los 274,457.2 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el gobierno del estado no había ejercido el 26.7% de los recursos; ello generó retraso en la realización de las obras programadas y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública y de la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 23.9 miles de pesos; asimismo, se incumplió la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo que propició errores y omisiones de la información financiera por 37,002.9 miles de pesos, que representan el 18.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El gobierno del estado carece de un adecuado sistema de control interno, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia en la gestión institucional.

298

Gasto Federalizado

Se registraron incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el gobierno del estado no proporcionó a la SHCP todos los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación externa sobre los resultados del fondo, lo cual limitó el conocimiento de sus problemas críticos y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron para la vertiente de infraestructura social, ya que el gobierno del estado alcanzó el total de la meta de integración de apoyos alimentarios, en cumplimiento de los criterios de calidad nutricia; asimismo, no se consideraron los indicadores de infraestructura educativa para evaluar el cumplimiento de las metas del fondo debido a que fueron reportados de forma incompleta.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se atendió al total de la población programada con desayunos escolares, de los sujetos vulnerables y de los niños menores de cinco años; asimismo, se construyeron el 86.7% de los espacios educativos de nivel básico programados, el 100.0% de los de nivel medio superior y el 71.4% de los de nivel superior.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Aguascalientes realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FAM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

299


Gobierno del Estado de Baja California (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-530

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al Gobierno del Estado de Baja California por 312,312.4 miles de pesos. La muestra fue de 213,083.3 miles de pesos, que representan el 68.2% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de obra pública y de la Ley de Coordinación Fiscal que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 4,891.5 miles de pesos, el cual representa el 2.3% de la muestra auditada; asimismo, del monto observado se determinaron recursos aplicados en rubros no contemplados en la normativa por 3,705.0 miles de pesos y otras inobservancias de la normativa por 1,186.5 miles de pesos.





Dictamen

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California se abstiene de emitir una opinión, toda vez que las cifras no son definitivas y la entidad fiscalizada aún está dentro de los plazos que la legislación local otorga para remitir la solventación de las observaciones al Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California, para su análisis y emisión de la opinión correspondiente.

300

Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Baja California Sur (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-531

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al estado de Baja California Sur por 188,137.7 miles de pesos. La muestra fue de 159,075.3 miles de pesos, que representa el 84.6% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron 389.2 miles de pesos por conceptos de obra pagados no ejecutados en 27 obras de la muestra de auditoría, de los cuales, 149.9 miles de pesos fueron reintegrados. Adicionalmente, se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 152,976.0 miles de pesos.





Dictamen

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur revisó una muestra de 159,075.3 miles de pesos, que representó el 84.6% de los 188,137.7 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el gobierno del estado no había ejercido el 15.4% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (30 de junio de 2014) aún no ejercía el 8.1%; ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo que ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 389.2 miles de pesos, el cual representa el 0.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Adicionalmente, se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 152,976.0 miles de pesos.

El gobierno de estado, mediante el Sistema Estatal para el Desarrollo Integral de la Familia y el Instituto Sudcaliforniano de la Infraestructura Física Educativa, carece de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observación

301


de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Se registraron igualmente incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el gobierno de estado no proporcionó a la SHCP el primer informe trimestral del Formato por Proyectos, previsto en la normativa; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que a pesar de que fueron entregados todos los apoyos alimentarios y que cumplen con la calidad nutricia requerida, los indicadores de Infraestructura Física en Educación Básica y Superior no fueron reportados a la SHCP.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el gobierno del estado atendió al 52.7% de la población programada con desayunos escolares; al 16.3% de los sujetos vulnerables con asistencia alimentaria, y al 90.2% de los niños menores de 5 años.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Baja California Sur realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FAM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

302

Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Campeche (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-532

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al Gobierno del Estado de Campeche, por 205,552.4 miles de pesos. La muestra fue de 164,519.2 miles de pesos, que representa el 80.0% de los recursos transferidos.

Resultados

Al 31 de diciembre de 2013, el gobierno del estado no ejerció el 41,033.2 miles de pesos, el 20.0% de los recursos del fondo y pagó 348.9 miles de pesos por conceptos de obra no ejecutados.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Campeche revisó una muestra de 164,519.2 miles de pesos, que representó el 80.0%, de los 205,552.4 miles de pesos transferidos al gobierno del estado, mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el estado no había ejercido el 20.0% de los recursos transferidos, ello retrasó la realización de las obras y acciones programadas y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de recursos no ejercidos y obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 348.9 miles de pesos, el cual representa el 0.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El gobierno de estado, mediante la Universidad Autónoma del Carmen y el Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Campeche, carece de un adecuado sistema de control interno, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia en la gestión institucional.

El gobierno del estado cumplió con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre la aplicación de los recursos; adicionalmente, los publicó en su página de Internet; sin embargo, la ficha técnica del cuarto trimestre no incluyó los indicadores de desempeño de Infraestructura Educativa Básica, Media Superior y Superior.

303


Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que del total de apoyos alimentarios entregados en el estado el 50.0% cumplió con la calidad nutricia requerida; y no se establecieron metas relativas a infraestructura educativa por lo que no reportaron el avance en el periodo.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se atendió el 100.0% de la población programada con desayunos escolares; el 100.0% de los sujetos vulnerables programados y el 100.0% de los niños menores de 5 años programados con esta asistencia.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Campeche realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FAM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

304

Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Chiapas Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples

Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A-07000-14-0662

GF-533

Objetivo


Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,169,284.5 Muestra Auditada 287,241.9 Representatividad de la Muestra 24.6%

La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) aportados por la Federación durante el año 2013 al estado de Chiapas por 1,169,284.5 miles de pesos. La muestra revisada fue de 287,241.9 miles de pesos, monto que representó el 24.6% de los recursos transferidos.

Resultados

La UNACH no aplicó penas convencionales por 367.9 miles de pesos y realizó pagos por trabajos no ejecutados por 183.7 miles de pesos; asimismo, no se ejercieron 102,249.3 miles de pesos del total de los recursos asignados al estado.


Se determinaron recuperaciones probables por 551.6 miles de pesos. Adicionalmente, existen 102,249.3 miles de pesos por aclarar.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 287,241.9 miles de pesos, que representó el 24.6% de los 1,169,284.5 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Chiapas mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Gobierno del Estado de Chiapas no había ejercido el 11.1% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (31 de mayo de 2014), aún no se ejercía el 8.7%; ello generó que no se atendiera con oportunidad a la población objetivo, ni realizado la totalidad de las obras y acciones programadas.

En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Estado de Chiapas registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública y a la Ley de Coordinación Fiscal que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 551.6 miles de pesos, que representa el 0.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El Gobierno del Estado de Chiapas no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Fondo de Aportaciones Múltiples, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

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Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones Múltiples, ya que el Gobierno del Estado de Chiapas informó a la SHCP de manera parcial los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del Fondo de Aportaciones Múltiples lo cual limitó al Gobierno del Estado de Chiapas conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas en los indicadores oficiales de desempeño del Fondo de Aportaciones Múltiples se cumplieron en el componente de Asistencia Social, ya que en el indicador referente a Otorgar Apoyos Alimentarios se logró una meta del 95.1%.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejerció la totalidad de los recursos asignados al estado, dado que sólo se ejerció a la fecha de la revisión el 91.3% de los recursos asignados; asimismo, de 12 obras programadas con cargo al componente de Infraestructura Educativa Superior, sólo se concluyeron dos.

En conclusión, aunque el Gobierno del Estado de Chiapas realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples, existen áreas de oportunidad para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

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Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Chihuahua (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-534

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al Gobierno del Estado de Chihuahua por 538,812.1 miles de pesos. La muestra fue de 285,631.6 miles de pesos, que representan el 53.0% de los recursos transferidos

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de destino de los recursos, así como de la Ley de Coordinación Fiscal , de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.



Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Chihuahua revisó una muestra de 285,631.6 miles de pesos, que representó el 53.0% de los 538,812.1 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Chihuahua mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el estado no había ejercido el 36.5% de los recursos, y al cierre de la auditoría aún no ejercía el 13.4%; ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El gobierno de estado, mediante el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Chihuahua dispone de un sistema de control interno eficiente, ya que tiene estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de las actividades que se realizan en la operación de los recursos, los cuales garantizan el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia de la gestión. La Universidad Autónoma de Ciudad Juárez carece de un adecuado sistema de control interno, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia en la gestión institucional. En las auditorías números 874 y 695, realizadas directamente por la ASF al FISE y a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados, se presentan los resultados de la evaluación del control interno de

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la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Chihuahua y de la Universidad Autónoma de Chihuahua, respectivamente.

El gobierno del estado cumplió parcialmente con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo; ya que el DIF proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre la aplicación de los recursos y los publicó en su página de Internet y en el periódico oficial del Gobierno del Estado de Chihuahua; sin embargo, no se enviaron a la SHCP los informes del segundo y tercer trimestres sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo, del Formato Único; asimismo, se constató que no reportó el índice de la atención en infraestructura básica, media superior y superior, en la ficha técnica de indicadores.

Las metas del fondo se cumplieron parcialmente, ya que en la vertiente de Infraestructura Física en Educación Básica, a la fecha de la auditoría, no se había ejercido el 13.9% de los recursos asignados, y en la de Educación Superior, el 27.4%.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el DIF atendió al 89.8% de la población programada para beneficiarse con el programa de Asistencia alimentaria y a la totalidad de la población programada con desayunos escolares y a menores de 5 años en riesgo de desnutrición.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Chihuahua, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FAM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

308

Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-535

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al Gobierno del Estado de Coahuila, por 391,967.7 miles de pesos. La muestra fue de 211,019.5 miles de pesos, que representan el 53.8% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron 1,774.7 miles de pesos ejercidos en fines distintos a los del fondo y 566.9 miles de pesos por intereses generados que no han sido transferidos a los entes ejecutores; asimismo, en el transcurso de la auditoría se recuperaron 5,078.7 miles de pesos.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado del Estado de Coahuila revisó una muestra de 211,019.5 miles de pesos, que representó el 53.8%, de los 391,967.7 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el gobierno del estado no había ejercido el 53.4% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoria (30 de junio de 2014), aún no ejercía el 30.4%; ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado registró inobservancias a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, a la Ley de Coordinación Fiscal y al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, principalmente en materia de destino de los recursos, obra pública y adquisiciones, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 7,420.3 miles de pesos, que representa el 3.5% de la muestra auditada, de los cuales 5,078.7 miles de pesos fueron operados y 2,341.6 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El control interno en la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila (SEFIN), se presenta en el informe de auditoría núm. 875 del FISE que practicó directamente la ASF.

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El Instituto Coahuilense de la Infraestructura Física Educativa dispone de un control interno adecuado, ya que dispone de estrategias y mecanismos de control sobre las actividades que se realizan, los cuales garantizan el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia de la gestión institucional.

La Universidad Autónoma de Coahuila y el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia y Protección de Derechos no tienen un adecuado control interno, debido a que carecen de estrategias y mecanismos de control sobre algunas actividades, que le impide garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia en la gestión institucional.

Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que la entidad federativa no proporcionó a la SHCP los indicadores de la vertiente de infraestructura física en educación media superior; asimismo, se constató que la información reportada no tuvo congruencia con los registros contables; además, los recursos del fondo no fueron evaluados por instancias técnicas externas, lo cual limitó al gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que se benefició al 18.4% y el 55.1% de los alumnos de educación básica y superior respectivamente, en la programación, construcción, rehabilitación y equipamiento de espacios educativos.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se atendió al 100.0% de la población programada con desayunos escolares; al 100.0% de los sujetos vulnerables y el 94.8% de los niños menores de 5 años.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Coahuila realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FAM, excepto por las áreas de oportunidad para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

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Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Colima (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-536

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al Gobierno del Estado de Colima, por 161,501.9 miles de pesos. La muestra fue de 152,964.5 miles de pesos, que representa el 94.7% de los recursos transferidos.

Resultados

El gobierno del estado ejerció los recursos del fondo en desayunos escolares, apoyos alimentarios y de asistencia social, así como en la construcción, equipamiento y rehabilitación de infraestructura física en los niveles de educación básica, media superior y superior; asimismo, mostró una adecuada transparencia.





Dictamen

El Órgano Superior de Auditoría y Fiscalización Gubernamental del Estado de Colima revisó una muestra de 152,964.5 miles de pesos, que representó el 94.7%, de los 161,501.9 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el estado no había ejercido el 30.0% de los recursos y al cierre de la auditoría 31 de julio de 2014 aún no se ejercía el 5.3%, los cuales se encontraban comprometidos.

En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Estado de Colima observó la normativa del fondo, principalmente la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

El nivel del control interno en el Sistema Estatal para el Desarrollo Integral de la Familia (SEDIF) y la Universidad de Colima (UCOL) fue medio, por lo que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos; adicionalmente, el Instituto Colimense de la Infraestructura Física Educativa (INCOIFED) tiene un nivel bajo en su control interno.

Asimismo, el gobierno del estado, por medio de los entes ejecutores, informaron trimestralmente a la SHCP sobre el ejercicio, destino y los resultados de los recursos del fondo mediante el Formato Único y Nivel Fondo.

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Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que del total de apoyos alimentarios entregados en el estado el 100.0% cumplió con la calidad nutricia.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se atendió al 100.0% de la población programada con desayunos escolares; al 100.0% de los sujetos vulnerables programados con asistencia y al 100.0% de los niños menores de 5 años.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Colima realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del FAM.

312

Gasto Federalizado

Gobierno del Distrito Federal (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-537

Objetivo

Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 572,321.3 Muestra Auditada 572,321.3 Representatividad de la Muestra 100.0%

La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al Gobierno del Distrito Federal, por 572,321.3 miles de pesos. La muestra fue de 572,321.3 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

El DIF-DF no integró en las cotizaciones de las adquisiciones la documentación requerida ni las pólizas para garantizar la cobertura de daños a terceros.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Ciudad de México revisó 572,321.3 miles de pesos, que significa el 100.0%, de los recursos transferidos al Gobierno del Distrito Federal, mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el estado ejerció el 85.1% de los recursos, y el 14.9% restante se ejerció posterior a la auditoría de acuerdo con el convenio suscrito.

En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Distrito Federal registró inobservancias a la normativa principalmente en materia de adquisiciones, arrendamientos y servicios, así como, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de los contratos números DIF-DF/DEA/DRMSG/011/13 y DIF-DF/DRMSG/042/13; las observaciones determinadas derivaron en la emisión de las acciones correspondientes.

El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Distrito Federal, no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Asimismo, el Gobierno del Distrito Federal cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que entregó a la SHCP, con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos, los cuales fueron publicados en su página de Internet.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que del total de apoyos alimentarios entregados cumplen con la calidad nutricia requerida.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la Auditoría Superior de la Federación, se determinó que se benefició al 100.0% de los alumnos programados.

En conclusión, el gobierno del Distrito Federal realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del FAM.

313


Gobierno del Estado de Durango (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-538

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al estado de Durango, por 388,752.6 miles de pesos. La muestra fue de 360,056.5 miles de pesos, que representa el 92.6% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron observaciones por 2,423.3 miles de pesos por la falta de documentación comprobatoria y justificativa de cuatros obras; 146.8 miles de pesos por la falta de entrega de apoyos a personas en condiciones de pobreza extrema; 42.7 miles de pesos por deficiencias constructivas en la construcción de una obra; 26.5 miles de pesos por pagos en exceso en cuatro obras construidas, y 10.2 miles de pesos por conceptos de obra no ejecutados en cuatro obras.





Dictamen

La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango revisó una muestra de 360,056.5 miles de pesos, que representó el 92.6% de los 388,752.6 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el estado no había ejercido el 50.0% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría aún no se ejercía el 26.1%; ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 2,649.5 miles de pesos, el cual representa el 0.7% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El gobierno de estado, mediante el DIF y el INIFEED, no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el gobierno de estado no proporcionó a la SHCP el informe del tercer trimestre sobre el Nivel Fondo y el

314

Gasto Federalizado

segundo y tercero de la Gestión de Proyectos, en la vertiente de asistencia social; asimismo, en la vertiente de infraestructura física educativa no entregó el informe del segundo trimestre sobre Nivel Fondo ni los formatos de Gestión de Proyectos del segundo, tercero y cuarto; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que del total de apoyos alimentarios entregados en el estado el 100.0% cumplió con la calidad nutricia requerida, mientras que los indicadores correspondientes a la infraestructura educativa no coincidieron con los reportados en la revisión.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se atendió el 100.0% de la población programada con desayunos escolares; el 100.0% de los sujetos vulnerables programados con asistencia social y el 100.0% de los niños menores de 5 años.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Durango realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FAM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

315


Gobierno del Estado de Guanajuato Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-539

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el 2013 al estado de Guanajuato por 741,533.8 miles de pesos. La muestra revisada fue de 338,144.8 miles de pesos, monto que representó el 45.6% de los recursos transferidos.

Resultados

La Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración del Gobierno del Estado de Guanajuato transfirió 2,115.4 miles de pesos hacia otra cuenta en la que se dispone de otro tipo de recursos; el Instituto Guanajuatense para Personas con Discapacidad transfirió 754.5 miles de pesos hacia otra cuenta en la que se dispone de otro tipo de recursos; la Universidad Tecnológica del Suroeste de Guanajuato ejerció 435.8 miles de pesos para el pago de supervisión de obra, y la Universidad de Guanajuato ejerció 203.9 miles de pesos para la compra de un sistema de circuito cerrado de tv, conceptos que no cumplen con los fines y objetivos del fondo.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 338,144.8 miles de pesos, que representó el 45.6%, de los 741,533.8 miles de pesos transferidos a la entidad federativa mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa, no había ejercido el 40.1% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (30 de junio de 2014), aún no se ejercía el 18.1%; ello generó que no se atendiera a la población objetivo, ni se realizara la totalidad de las obras y acciones programadas.

En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos y obra pública, así como de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 3,509.6 miles de pesos, que representa el 1.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

316

Gasto Federalizado

El Gobierno del Estado de Guanajuato dispone de un adecuado control interno para la gestión del fondo, ya que existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de las actividades que aseguran de manera razonable el cumplimiento de los objetivos del fondo.

Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones Múltiples, ya que la entidad federativa difundió parcialmente a la población la información remitida a la SHCP mediante los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo lo cual limitó a la entidad federativa conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron en el componente de Asistencia Social, ya que en el indicador referente al porcentaje del FAM destinado en el estado a otorgar apoyos alimentarios se logró una meta del 99.3%.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que al 31 de diciembre de 2013 no se ejercieron todos los recursos asignados al estado (sólo el 59.1%), se transfirieron 2,869.9 miles de pesos a otras cuentas y se ejercieron 639.7 miles de pesos para el pago de conceptos que no cumplen con los fines y objetivos del fondo, como son supervisión de obra y adquisición de circuito cerrado de TV.

En conclusión la entidad federativa realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

317


Gobierno del Estado de Guerrero Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-540

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) aportados por la Federación durante el año 2013 al estado de Guerrero por 897,947.3 miles de pesos. La muestra revisada fue de 338,473.3 miles de pesos, que representó el 37.7% de los recursos transferidos.

Resultados

El Gobierno del Estado de Guerrero, a través de las dependencias ejecutoras destinó recursos por 7,536.0 miles de pesos para el pago de gastos indirectos que no cuentan con la documentación justificativa y comprobatoria del gasto; asimismo, al 31 de marzo de 2014 no se ejercieron 195,990.2 miles de pesos del total de los recursos asignados al estado.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 338,473.3 miles de pesos, que representó el 37.7% de los 897,947.3 miles de pesos transferidos a el Gobierno del Estado de Guerrero mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Gobierno del Estado de Guerrero no había ejercido el 30.1% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (31 de marzo de 2014), aún no se ejercía el 21.8%; ello generó retraso por lo que no se atendió con la oportunidad requerida a la población objetivo, ni realizado la totalidad de las obras y acciones programadas.

En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Estado de Guerrero registró inobservancias a la normativa, principalmente en la Ley de Coordinación Fiscal que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 7,536.0 miles de pesos, que representa el 2.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El Gobierno del Estado de Guerrero no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Fondo de Aportaciones Múltiples, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

318

Gasto Federalizado

Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones Múltiples, ya que el Gobierno del Estado de Guerrero informó a la SHCP de manera parcial los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; no reportó de manera pormenorizada los recursos de los componentes de Infraestructura Educativa, por lo que, no fue posible determinar la calidad y congruencia de la información; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del Fondo de Aportaciones Múltiples lo cual limitó al Gobierno del Estado de Guerrero conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas en los indicadores oficiales de desempeño del Fondo de Aportaciones Múltiples se cumplieron en el componente de Asistencia Social, ya que en el indicador referente a Otorgar Apoyos Alimentarios se logró una meta del 100.0%.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejercieron la totalidad de los recursos asignados al estado, dado que sólo se ejerció, a la fecha de la revisión, el 78.2 % de los recursos asignados; asimismo, de ocho obras programadas con cargo al componente de Infraestructura Educativa Media Superior, sólo se concluyeron dos, y de diez obras programadas con cargo al componente de Infraestructura Educativa Superior, sólo se concluyó una.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Guerrero no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

319


Gobierno del Estado de Hidalgo (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-541

Objetivo


Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 473,341.2 Muestra Auditada 179,231.5 Representatividad de la Muestra 37.9% La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al estado de Hidalgo, por 473,341.2 miles de pesos. La muestra fue de 179,231.5 miles de pesos, que representa el 37.9% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron en total 3,791.7 miles de pesos, específicamente por 1,271.3 miles de pesos por beneficios que no fueron entregados; 884.0 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria, y 62.6 miles de pesos por otras irregularidades; adicionalmente, se recuperaron 1,573.8 miles de pesos.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo revisó una muestra de 179,231.5 miles de pesos, que representó el 37.9%, de los 473,341.2 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el estado no había ejercido el 49.5% de los recursos; ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de manejo de bienes y documentación comprobatoria, así como de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 3,791.7 miles de pesos, el cual representa el 2.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El gobierno de estado, mediante el DIF-Hidalgo y el INHIFE, carece de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

320

Gasto Federalizado

Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no proporcionó a la SHCP el total de los informes del Formato Único, del Nivel Fondo y de la Ficha de Indicadores o los envió de manera incompleta; además, la calidad del cuarto informe de la Ficha de Indicadores no fue la requerida; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas en los indicadores oficiales de desempeño del fondo enviados a la SHCP se cumplieron parcialmente, ya que la meta programada para el porcentaje de recursos destinados al otorgamiento de apoyos alimentarios se cumplió en 100.0%, mientras que del mejoramiento de la asistencia social alimentaria sólo se cubrió el 98.5%.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se atendió al 99.9% de la población programada con desayunos escolares y al 92.3% de los niños menores de 5 años programados con esta asistencia.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Hidalgo realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FAM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

321


Gobierno del Estado de Jalisco Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-542

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) aportados por la Federación durante el 2013, al estado de Jalisco por 947,388.2 miles de pesos. La muestra revisada fue de 440,806.9 miles de pesos, monto que representó el 46.5% de los recursos transferidos.

Resultados

Al 31 de julio de 2014, se desconoce la orientación y destino de recursos por 3,248.7 miles de pesos en el DIF; además, la entidad aplicó penalizaciones por 834.2 miles de pesos por incumplimiento en la calidad de los productos alimentarios; sin embargo, estos recursos se depositaron en una cuenta diferente a la del FAM 2013, por lo que se desconoce su orientación y destino. El INFEJAL destinó recursos de los componentes de Infraestructura Educativa por 1,061.4 miles de pesos, para el pago de análisis y diseño estructural, levantamiento topográfico y la elaboración de proyectos ejecutivos, los cuales no cumplieron con los fines y objetivos del fondo.


Se determinaron recuperaciones por 5,742.6 miles de pesos; en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 4,681.2 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y 1,061.4 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 270,476.9 miles de pesos por aclarar.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 440,806.9 miles de pesos, que representaron el 46.5% de los 947,388.2 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado Jalisco mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Gobierno del Estado de Jalisco no había ejercido el 49.6% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (31 de julio de 2014), aún no se ejercía el 28.9%; por lo que no se atendió con oportunidad a la población objetivo, ni realizado la totalidad de las obras y acciones programadas.

En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Estado de Jalisco registró inobservancias a la normativa, principalmente en la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 5,742.6 miles de pesos, que representa el 1.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

322

Gasto Federalizado

El Gobierno del Estado de Jalisco no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Fondo de Aportaciones Múltiples, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones Múltiples, ya que el Gobierno del Estado de Jalisco informó de manera parcial a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo y no existió calidad y congruencia en la información; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del Fondo de Aportaciones Múltiples lo cual limitó al Gobierno del estado de Jalisco conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del Fondo de Aportaciones Múltiples se cumplieron en el componente de Asistencia Social, ya que en el indicador referente a Otorgar Apoyos Alimentarios se logró una meta del 100.0%.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejerció la totalidad de los recursos asignados al Gobierno del Estado de Jalisco, dado que solo se ejerció a la fecha de la revisión el 71.1 % de los recursos asignados; asimismo, de 44 obras programadas con cargo al componente de Infraestructura Educativa Básica sólo se concluyeron 34; también de 15 obras programadas con cargo al componente de Infraestructura Educativa Media Superior no se concluyó ninguna; y de 15 obras programadas con cargo al componente de Infraestructura Educativa Superior, sólo se concluyó 1.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Jalisco no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

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Gobierno del Estado de México Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-543

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al Estado de México por 1,628,153.4 miles de pesos. La muestra propuesta para su examen fue de 1,404,462.2 miles de pesos, monto que representó el 86.3% de los recursos transferidos.

Resultados

La UAEM ejerció 3,364.2 miles de pesos del componente de Infraestructura Educativa Media Superior para la ejecución de las obras del componente de Infraestructura Educativa Superior, erogaciones que no cumplen con el objetivo del FAM, y no se ejercieron 658,418.3 miles de pesos, de total de los recursos asignados al estado.

Recuperaciones Operadas Aplicadas y Montos por Aclarar

En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 3,364.2 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Adicionalmente, existen 658,418.3 miles de pesos por aclarar.


Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 9 restante(s) generó(aron): 5 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración y 4 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,404,462.2 miles de pesos, que representó el 86.3% de los 1,628,153.4 miles de pesos transferidos a la entidad federativa mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa, no había ejercido el 49.9% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (30 de abril de 2014), aún no se ejercía el 40.4%, ello generó que no se atendiera a la población objetivo, ni se realizara la totalidad de las obras y acciones programadas.

En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 3,364.2 miles de pesos, que representa el 0.2% de la muestra auditada, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El Gobierno del Estado de México dispone de un adecuado control interno para la gestión del fondo, ya que existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de las actividades que aseguran de manera razonable el cumplimiento de los objetivos del fondo.

Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones Múltiples, ya que la entidad federativa difundió parcialmente a la población la información remitida a la SHCP

324

Gasto Federalizado

mediante los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo lo cual limitó a la entidad federativa conocer sus debilidades y áreas de mejora.


Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que al 31 de diciembre de 2013 no se ejercieron todos los recursos asignados al estado (sólo el 50.1%) y se ejercieron 3,364.2 miles de pesos del componente de Infraestructura Educativa Media Superior para el financiamiento de obras del componente de Infraestructura Educativa Superior.


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Gobierno del Estado de Michoacán Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-544

Objetivo

Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables.


La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) aportados por la Federación durante 2013 al estado de Michoacán por 647,004.9 miles de pesos. El importe revisado fue de 647,004.9 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

La Secretaría de Finanzas y Administración del Estado de Michoacán transfirió recursos por 186,859.4 y 256,418.5 miles de pesos de las cuentas específicas de los componentes de Asistencia Social e Infraestructura Educativa, respectivamente, hacia otras cuentas bancarias de la misma secretaría. Asimismo, realizó pagos por 40,899.5 y 10,016.8 miles de pesos con cargo a los componentes de Asistencia Social e Infraestructura Educativa, respectivamente, los cuales no contaron con la documentación justificativa y comprobatoria del gasto.




Se determinó(aron) 5 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó 647,004.9 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Michoacán mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.

En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Michoacán registró inobservancias de la normativa, principalmente en la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 494,194.2 miles de pesos, el cual representa el 76.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Michoacán no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del fondo, apegada a la normativa que regula su ejercicio.

326

Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Morelos (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-545

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al estado de Morelos por 291,944.8 miles de pesos. La muestra fue de 175,166.9 miles de pesos, que representa el 60.0% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron 1,153.5 miles de pesos pagados en exceso en seis obras de infraestructura física en educación básica.





Dictamen

La Auditoría Superior de Fiscalización del Congreso del Estado de Morelos revisó una muestra de 175,166.9 miles de pesos, que representó el 60.0% de los 291,944.8 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el gobierno del estado no había ejercido el 68.2% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría aún no se ejercía el 50.3%; ello generó retrasos en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo que ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,153.5 miles de pesos, que representa el 0.7% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El gobierno del estado carece de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

No se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el gobierno del estado envió a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. Sin embargo, no se realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora.

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Las metas reportadas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo no guardan congruencia con los registros obtenidos en la auditoría.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que fue atendida toda la población programada con desayunos escolares, así como el 28.4% de los sujetos vulnerables programados para ser apoyados con asistencia alimentaria, y todos los niños menores de cinco años que se programaron para recibir este beneficio.

Por su parte, con los recursos del fondo ejercidos en Infraestructura Física para la Educación Básica fueron atendidos 12,840 de los 690,318 estudiantes de este nivel en el estado, lo que representó una cobertura de sólo el 1.9%. Asimismo, se dejaron de atender 117,817 y 99,994 estudiantes de los niveles de educación media superior y superior, respectivamente, por lo que se tuvo una cobertura del 1.0% y 6.3% en estos niveles, en ese orden.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Morelos no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FAM, conforme a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

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Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Nayarit (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-546

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al Gobierno del Estado de Nayarit, por 243,672.4 miles de pesos. La muestra fue de 55,450.3 miles de pesos, que representan el 22.8% de los recursos transferidos.

Resultados

El gobierno del estado registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de obras públicas que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 2,894.4 miles de pesos, el cual representa el 5.2% de la muestra auditada; las principales observaciones son: pagos improcedentes o en exceso por 2,499.4 miles de pesos, otros conceptos por 395.0 miles de pesos.





Dictamen El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nayarit revisó una muestra de 55,450.3 miles de pesos, que representó el 22.8% de los 243,672.4 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Nayarit mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el estado no ejerció el 58.8% de los recursos transferidos; ello ocasionó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados. En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obras públicas, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 2,894.4 miles de pesos, el cual representa el 5.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El INIFE Nayarit, uno de los responsables del ejercicio del fondo, carece de un adecuado sistema de control interno, ya que aun cuando dispone de estrategias y mecanismos de control sobre algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia en la gestión institucional. El gobierno del estado cumplió con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre la aplicación de los recursos y los indicadores de resultados, los cuales fueron publicados en los órganos locales oficiales; sin embargo, la

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información de la Ficha Técnica de los Indicadores de Desempeño del cuarto trimestre no tuvo la calidad requerida. Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron en el componente de asistencia social; en relación al de infraestructura educativa, se desconoce si cumplieron las metas porque el INIFE no le informó a la SHCP su avance al periodo. De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el ejercicio de los recursos del FAM en infraestructura educativa no fue adecuado, debido a que del importe asignado sólo se ejerció el 17.7% en infraestructura educativa básica, el 18.1% en infraestructura superior. En conclusión, el Gobierno del Estado de Nayarit, no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FAM, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

330

Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Nuevo León Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-547

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al estado de Nuevo León por 585,283.7 miles de pesos. La muestra propuesta para su examen fue de 360,635.0 miles de pesos, que representaron el 61.6% de los recursos transferidos.

Resultados

El Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León, de los componentes de Infraestructura educativa en sus niveles Básico y Superior, a la fecha de la revisión destinó recursos por 77.8 miles de pesos del componente de Infraestructura Educativa Básica para la adquisición de podadoras de gasolina y se pagaron volúmenes de obra no ejecutada por 75.9 miles de pesos; asimismo, la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del estado de Nuevo León trasfirió recursos por 4,968.3 miles de pesos del componente de infraestructura educativa superior para obras del componente de infraestructura educativa básica, que contravienen los fines y objetivos del fondo.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 360,635.0 miles de pesos, que representó el 61.6% de los 585,283.7 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Nuevo León, mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Gobierno del Estado de Nuevo León no había ejercido el 35.6% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (31 de mayo de 2014), aún no se ejercía el 21.3%; ello generó por lo que no se había atendido a esa fecha a la población objetivo, ni realizado la totalidad de las obras y acciones programadas.

En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Estado de Nuevo León registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 5,122.0 miles de pesos, el cual representa el 1.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

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El Gobierno del Estado de Nuevo León no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM), la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM), ya que el Gobierno del Estado de Nuevo León proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; sin embargo no existió calidad y congruencia en la información reportada tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) lo cual limitó a el Gobierno del Estado de Nuevo León conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM), se cumplieron en el componente de Asistencia Social, ya que en el indicador referente a otorgar apoyos alimentarios se logró una meta del 100%, en lo referente al porcentaje del FAM destinado en el estado a otorgar apoyos alimentarios.

Adicionalmente de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejercieron la totalidad de los recursos asignados al estado, dado que sólo se ejerció a la fecha de la revisión el 78.7% de los recursos asignados; asimismo, de diez obras de la muestra de auditoría con cargo al componente de Infraestructura Educativa en sus niveles Básico, Medias Superior y Superior, sólo se concluyeron siete.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Nuevo León realizó en general una gestión razonable de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM), excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

332

Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Oaxaca Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-548

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al estado de Oaxaca por 810,423.2 miles de pesos. La muestra propuesta para su examen fue de 631,926.4 miles de pesos, monto que representó el 78.0% de los recursos transferidos.

Resultados

El Gobierno del Estado de Oaxaca a través de la UTM, no aplicó penas convencionales por 43.8 miles de pesos, por atraso en la ejecución de los trabajos de obra, y al 30 de abril de 2014 no se ejercieron 283,310.2 miles de pesos, del total de los recursos asignados al estado.

Montos por Aclarar



Se determinó(aron) 13 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 4 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 631,926.4 miles de pesos, que representó el 78.0% de los 810,423.2 miles de pesos transferidos a la entidad federativa mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa, no había ejercido el 48.8% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (30 de abril de 2014), aún no se ejercía el 35.0%, ello generó que no se atendiera a la población objetivo, ni se realizara la totalidad de las obras y acciones programadas.

En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El Gobierno del Estado de Oaxaca dispone de un adecuado control interno para la gestión del fondo, ya que existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de las actividades que aseguran de manera razonable el cumplimiento de los objetivos del fondo.

Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones Múltiples, ya que la entidad federativa no realizó la evaluación sobre los resultados del fondo lo cual limitó a la entidad federativa conocer sus debilidades y áreas de mejora.

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Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que al 31 de diciembre de 2013 no se ejercieron todos los recursos asignados al estado (sólo el 48.8%).


334

Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Puebla Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-549

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al estado de Puebla por 972,675.0 miles de pesos. La muestra propuesta para su examen fue de 540,175.6 miles de pesos, que representaron el 55.5% de los recursos transferidos.

Resultados

El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del estado de Puebla solicitó a la Secretaría de Finanzas y Administración del estado de Puebla la transferencia de recursos por 313.7 miles de pesos, por concepto de intereses, en una cuenta bancaria distinta a la que administra los recursos del FAM, para el Ejercicio Fiscal 2013; asimismo, de los presupuestos ejercidos por la Benemérita Universidad Autónoma de Puebla y el Comité Administrador Poblano para la Construcción de Espacios Educativos con cargo a los componentes de Infraestructura Educativa en sus niveles básica, media superior y superior, al 30 de abril de 2014, no cumplió con los objetivos del fondo señalados en la normativa aplicable, por montos de 3,569.0 miles de pesos, 1,507.2 miles de pesos y 1,107.5 miles de pesos, respectivamente, ya que no se orientaron los recursos a los objetivos según las necesidades de cada nivel educativo, toda vez que los recursos fueron aplicados en obras y acciones que contravienen los fines y objetivos del fondo, consistentes en programas que no tienen relación con los recursos del FAM, asimismo, se pagaron obras de ejercicios anteriores y estudios de mecánica de suelos.

Recuperaciones Operadas Aplicadas, Probables y Montos por Aclarar

Se determinaron recuperaciones por 4,735.6 miles de pesos, de los cuales 4,165.2 miles de pesos fueron operados y 570.4 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 197,617.1 miles de pesos por aclarar.


Se determinó(aron) 23 observación(es), de la(s) cual(es) 16 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 7 restante(s) generó(aron): 4 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración y 2 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 540,175.6 miles de pesos, que representó el 55.5% de los 972,675.0 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Puebla, mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Gobierno del Estado de Puebla no había ejercido el 37.5% de los recursos transferidos y al 30 de abril de 2014, el 20.3% por un importe de 197,617.1 miles de pesos el cual está pendiente por aclarar; por lo que no se había atendido a la población, ni realizado la totalidad de las obras y acciones programadas.

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En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Estado de Puebla registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública y la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 4,735.6 miles de pesos, el cual representa el 0.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El Gobierno del Estado de Puebla no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM), la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM), ya que el Gobierno del Estado de Puebla no proporcionó a la SHCP 3 de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; y no existió calidad y congruencia en la información reportada tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) lo cual limitó al Gobierno del Estado de Puebla conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM), se cumplieron en el componente de Asistencia Social, ya que en el indicador referente a otorgar apoyos alimentarios se logró una meta del 100%, en lo referente al porcentaje del FAM destinado en el estado a otorgar apoyos alimentarios.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejerció la totalidad de los recursos asignados al estado, dado que sólo se ejerció a la fecha de la revisión el 79.7% de los recursos asignados; asimismo, de ocho obras de la muestra de auditoría con cargo a los componentes de Infraestructura Educativa en sus niveles Media Superior y Superior, sólo se concluyeron siete.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Puebla realizó en general una gestión razonable de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM), excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

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Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Querétaro (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-550

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al estado de Querétaro por 293,176.6 miles de pesos. La muestra revisada fue de 217,816.6 miles de pesos, los cuales representaron el 74.3% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 1,273.8 miles de pesos, el cual representa el 0.6% de la muestra auditada, integrados por 523.9 miles de pesos por recursos ejercidos fuera de rubro; 523.7 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria de las erogaciones realizadas; 225.3 miles de pesos por pagos no autorizados y 0.9 miles de pesos por otros incumplimientos de la normativa, del total observado se operaron 524.6 miles de pesos.


Se determinaron recuperaciones por 1,273.8 miles de pesos, de los cuales 524.6 miles de pesos fueron operados y 749.2 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.



Dictamen

La Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro revisó una muestra de 217,816.6 miles de pesos, que representó el 74.3% de los 293,176.6 miles de pesos transferidos mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Gobierno del Estado de Querétaro no ejerció el 17.0% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (25 de agosto de 2014), aún no se ejercía el 10.3%; ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de destino de los recursos y obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,273.8 miles de pesos, el cual representó el 0.6% de la muestra auditada; asimismo, se registraron errores y omisiones por 52,335.5 miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

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El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia y el Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Querétaro, no disponen de un adecuado sistema de control interno que les permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

El control interno de los entes que también participaron en el ejercicio de los recursos se evaluó de la manera siguiente: en la Secretaría de Planeación y Finanzas y en el municipio de Querétaro, Querétaro, se presenta en las auditorías números 889 y 547, que practicó directamente la Auditoría Superior de la Federación al FISE y al SUBSEMUN respectivamente; la evaluación de los municipios de San Juan del Río, y El Marqués, Querétaro, se presenta en las auditorías números 1179 y 965, que practicó la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro.

El gobierno del estado cumplió con sus obligaciones de transparencia respecto de la gestión del fondo, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos; adicionalmente, los publicó en su página de Internet, así como en otros medios accesibles al ciudadano, lo cual permitió a su población conocer los avances físicos y financieros de las obras y acciones.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que en el indicador referente a la Integración de apoyos alimentarios en cumplimiento a los criterios de calidad nutricia se logró una meta del 100.0% y en relación a los indicadores correspondientes a la construcción de infraestructura para educación básica, media superior y superior se cumplió con el 100.0%.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se atendió al 100.0% de la población programada con desayunos escolares; el total de los sujetos vulnerables programados con asistencia alimentaria, y a todos los niños menores de 5 años que se programaron con esta asistencia.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Querétaro realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FAM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

338

Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Quintana Roo Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-551

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) aportados por la Federación durante el 2013 al Gobierno del Estado de Quintana Roo por 393,206.6 miles de pesos. El importe revisado significó el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

La Secretaría de Finanzas y Planeación transfirió 31,007.0 miles de pesos y 155,027.8 miles de pesos a cuenta bancaria distinta del componente de Infraestructura Educativa Básica; La Secretaría de Finanzas y Planeación transfirió 20,836.6 miles de pesos a una cuenta bancaria distinta del componente de Infraestructura Educativa Superior; además, se observó que en la cuenta bancaria existen 46,568.3 miles de pesos, y se transfirieron 51,560.0 miles de pesos a una cuenta bancaria distinta del fondo; estos importes ya fueron reintegrados en las cuentas correspondientes, así como sus intereses generados por la disposición por 588.6, 73.3 y 159.4 miles de pesos, respectivamente.

Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación

En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 52,381.3 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 393,206.6 miles de pesos, que representó el 100% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Quintana Roo mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.

En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Quintana Roo registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos; en la Ley de Coordinación Fiscal, en los Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios y en los Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, y de operación de los recursos del Ramo General 33, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 52,381.3 miles de pesos, el cual representa el 13.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Quintana Roo no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del fondo, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

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Gobierno del Estado de San Luis Potosí (EFSL del Estado)

Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-552

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al estado de San Luis Potosí, por 399,815.8 miles de pesos. La muestra fue de 307,969.1 miles de pesos, que representa el 77.0% de los recursos transferidos.

Resultados

El gobierno de estado incumplió la normativa, principalmente en transferencia de recursos, adquisiciones y transparencia sobre la gestión del fondo, lo que no ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal, e impidió conocer si el manejo de los recursos fue eficiente.



Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de San Luis Potosí revisó una muestra de 307,969.1 miles de pesos, que representó el 77.0% de los 399,815.8 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado ejerció el 79.5% de los recursos y comprometió el 20.5% restante, del cual, al cierre de la auditoría (30 de junio de 2013), aún no ejercía el 6.4%; ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado incumplió la normativa, principalmente en la transferencia de recursos y adquisiciones, lo que no ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El control interno en el DIF Estatal es adecuado en general, ya que dispone de los mecanismos que garantizan el cumplimiento de los objetivos y en el IEIFE fue regular, debido a que carece de estrategias y mecanismos de control adecuados sobre algunas actividades, lo que le impide garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia en la gestión institucional.

El gobierno del estado no cumplió las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no proporcionó a la SHCP todos los informes trimestrales previstos por la normativa, sobre el ejercicio y destino del fondo, lo cual impidió conocer si el manejo de los recursos fue eficiente.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se lograron parcialmente, ya que el total de apoyos alimentarios entregados en el estado cumplieron con la calidad nutricia requerida; asimismo, se cumplió el 80.0%, 92.7% y el 69.3% de las metas de programación, construcción, rehabilitación y

340

Gasto Federalizado

equipamiento de espacios educativos, para beneficiar a los alumnos de educación básica, media superior, y superior, respectivamente.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se atendió al 100.0% de la población programada para apoyarse con desayunos escolares; al total de los sujetos vulnerables programados con asistencia y a todos los niños menores de 5 años que se programaron para ser atendidos.

En conclusión, el Gobierno del Estado de San Luis Potosí realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FAM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

341


Gobierno del Estado de Sinaloa (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-553

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al Gobierno del Estado de Sinaloa, por 513,925.9 miles de pesos. La muestra fue 342,708.5 miles de pesos, que representa el 66.7% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinó que al 31 de diciembre de 2013 no se transfirieron a los entes ejecutores del fondo 109,402.1 miles de pesos; el ISIFE ejerció 18,318.6 miles de pesos en seis obras que no se ubican en los planteles educativos programados y realizó pagos en exceso y por conceptos de trabajos no ejecutados por 250.7 miles de pesos; tampoco aplicó penas convencionales por 120.8 miles de pesos y otras inobservancias del ISIFE a la normativa por 77.5 miles de pesos; además presentó un subejercicio del 21.4% al 31 de diciembre de 2013.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Sinaloa revisó una muestra de 342,708.5 miles de pesos, que representó el 66.7% de los 513,925.9 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Sinaloa mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el estado no ejerció el 21.4% de los recursos y al 10 de julio de 2014, aún no se ejercía el 13.7%; ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos; recursos aplicados en rubros no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal; pagos improcedentes o en exceso de obra y penas convencionales, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 128,169.7 miles de pesos, el cual representa el 37.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El gobierno de estado no dispone de un adecuado sistema de control interno para la gestión del fondo que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de sus objetivos, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

342

Gasto Federalizado

Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el gobierno del estado no publicó la información del cuarto trimestre del Formato Único en el rubro de Asistencia Social, y la información del segundo, tercero y cuarto trimestres remitida a la SHCP por el ISIFE en 2013, presenta diferencias con el importe ejercido.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo en asistencia social se lograron según los indicadores enviados a la SHCP, y en el componente de infraestructura educativa se cumplieron los que informaron, ya que no reportó el total de los indicadores de desempeño del mismo.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se atendió al 26.6% de la población susceptible de atender con desayunos escolares; al 2.9% de los sujetos vulnerables programados con asistencia alimentaria, y al 4.6% de los niños menores de 5 años previstos para la atención con esta asistencia.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Sinaloa no realizó una gestión eficiente de los recursos del FAM, conforme a la normativa que regula su ejercicio.

343


Gobierno del Estado de Sonora (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-554

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al Gobierno del Estado de Sonora, por 398,530.9 miles de pesos. La muestra fue de 343,021.0 miles de pesos, que representa el 86.1% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado registró inobservancias de la normativa, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 160,647.4 miles de pesos, el cual representa el 46.8% de la muestra auditada, se recuperaron en el trascurso de la auditoría 52,967.3 miles de pesos. Las recuperaciones probables se determinaron por 97,032.7 miles de pesos por la transferencia de recursos a otras cuentas bancarias; 7,415.6 por falta de documentación comprobatoria; 1,777.7 miles de pesos por falta de aplicaciones de penas; 1,357.8 miles de pesos por la omisión del reintegro de recursos e intereses a la cuenta del fondo y 96.3 miles de pesos por pagos improcedentes en obra pública.





Dictamen

El Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora revisó una muestra de 343,021.0 miles de pesos, que representó el 86.1% de los 398,530.9 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el gobierno del estado no había ejercido el 38.0% de los recursos, al cierre de la auditoría (30 de junio de 2014), aún no se ejercía el 27.2%, los cuales incluyen los traspasos a otras cuentas bancarias.

En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado registró inobservancias a la Ley de Coordinación Fiscal, el Presupuesto de Egresos de la Federación y a la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Sonora, principalmente en materia de transferencia de los recursos y obra pública, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 160,647.4 miles de pesos, el cual representa el 46.8% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

344

Gasto Federalizado

La evaluación del control interno de la Secretaría de Hacienda Estatal (SH), dependencia que participa en algunas actividades del proceso de gestión del FAM, se presenta en el informe de la auditoría número 893 del FISE, que practicó directamente la Auditoría Superior de la Federación. El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Sonora se ubica en un nivel alto en su control interno, ya que dispone de estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de las actividades que se realizan en la operación, los cuales garantizan el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia de la gestión institucional.

Por su parte, el Instituto Sonorense de Infraestructura Educativa se ubica en un nivel medio en su control interno, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia de la gestión institucional.

Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el gobierno del estado no proporcionó a la SHCP la Ficha Técnica de Indicadores de Desempeño de las vertientes de infraestructura educativa básica y superior, y los proporcionados presentaron diferencias con los registros contables; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó a al gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo no se cumplieron, ya que se presentaron con información errónea.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que en la vertiente de asistencia social se cumplieron las metas, ya que se atendió al 100.0% de la población programada con desayunos escolares, despensas y apoyos a niños menores de 5 años. En los que respecta a las vertientes de infraestructura física educativa los programas de trabajo se cumplieron de la manera siguiente: básica en el 45.4% y superior en el 12.7%.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Sonora no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FAM, conforme a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas, a excepción de los del DIF Sonora.

345


Gobierno del Estado de Tabasco (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-555

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al Gobierno del Estado de Tabasco por 402,147.3 miles de pesos. La muestra fue de 292,583.5 miles de pesos, que representa el 72.8% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron 5.8 miles de pesos por pagos de comisiones bancarias y 7.9 miles de pesos por falta de aplicación de penas convencionales.





Dictamen

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco revisó una muestra de 292,583.5 miles de pesos, que representó el 72.8% de los 402,147.3 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el gobierno del estado había comprometido el 19.5% y no había ejercido el 7.7% de los recursos, y al cierre de la auditoría aún no ejercía el 15.3%; ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de destino del fondo, adquisiciones, arrendamientos y servicios, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, lo que ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 13.7 miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia de Tabasco (DIF) y el Instituto Tabasqueño de la Infraestructura Física Educativa, responsables del ejercicio de los recursos, carecen de un adecuado sistema de control interno, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia en la gestión institucional. En la auditoría número 894, realizada directamente por la ASF al FISE, se presenta el resultado de la evaluación del control interno de la Secretaría de Planeación y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco, que también participa en la gestión del FAM.

346

Gasto Federalizado

El gobierno del estado cumplió con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos; adicionalmente, los publicó en su página de Internet y en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco, lo cual permitió a su población conocer los avances físicos y financieros de las obras y las acciones. Sin embargo, los indicadores oficiales de desempeño entregados presentaron diferencias con los determinados en la auditoría.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el DIF atendió al 95.7% de la población programada con desayunos escolares y a la totalidad de los sujetos vulnerables que se programaron con apoyos alimentarios y a los beneficiarios del programa Asistencia a menores de 5 años en riesgo de desnutrición.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Tabasco realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FAM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

347


Gobierno del Estado de Tamaulipas (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-556

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al Gobierno del Estado de Tamaulipas, por 482,694.0 miles de pesos. La muestra fue de 290,310.0 miles de pesos, que representa el 60.1% de los recursos transferidos.

Resultados

El gobierno del estado registró inobservancias de la normativa, principalmente en los apartados de adquisiciones, obra pública y cumplimiento de metas; las cuales no ocasionaron daño a la Hacienda Pública Federal, algunas de las observaciones fueron solventadas en el transcurso de la auditoría, las restantes derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.



Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Tamaulipas revisó una muestra de 290,310.0 miles de pesos, que representó el 60.1% de los 482,694.0 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Tamaulipas mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado ejerció el 49.6% de los recursos y al cierre de la auditoría, 30 de junio de 2014, aún no ejercía el 33.8%; ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, principalmente en los apartados de adquisiciones, obra pública y cumplimiento de metas, así como incumplimiento del Presupuesto de Egresos de la Federación y de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Tamaulipas, las cuales no ocasionaron daño a la Hacienda Pública Federal; algunas de las observaciones fueron solventadas en el transcurso de la auditoría y las restantes derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

Los resultados de la evaluación del control interno en la Secretaría de Finanzas, que participó en algunas etapas de la gestión del fondo, se presentan en el informe de la auditoría número 895 del FISE, que practicó directamente la Auditoría Superior de la Federación. El control interno para el ITIFE y el DIF Estatal es deficiente, ya que las acciones realizadas no han sido suficientes para establecer un sistema en esa materia, que esté integrado con los procesos institucionales y sujeto a la autoevaluación y mejora continua, por lo que se considera necesario reforzar la cultura en materia de control interno y administración de riesgos, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa y la transparencia en su gestión.

348

Gasto Federalizado

El gobierno del estado registró incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no proporcionó a la SHCP la totalidad de los indicadores de desempeño y la información careció de calidad y congruencia, lo cual no permitió conocer si el manejo de los recursos fue eficiente y sus metas se cumplieron.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que en la vertiente de asistencia social se cumplieron las metas, ya que se atendió el 100.0% de la población programada con desayunos escolares y con asistencia social, así como el total de los niños menores de 5 años que se programaron con esta asistencia. En los que respecta a las vertientes de infraestructura física educativa, los programas de trabajo se cumplieron de la manera siguiente: básica 65.8%, media superior 64.8% y superior 19.9%.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Tamaulipas realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FAM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

349


Gobierno del Estado de Tlaxcala (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-557

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al estado de Tlaxcala, por 223,380.1 miles de pesos. La muestra fue de 187,639.3 miles de pesos, que representa el 84.0% de los recursos transferidos.

Resultados

El gobierno del estado pagó 1,145.4 miles de pesos por concepto de volúmenes pagados en exceso; 1,011.3 miles de pesos ejercidos en fines distintos a los autorizados; 468.8 miles de pesos por falta de aplicación de penas convencionales; 152.2 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria; 51.3 miles de pesos por faltante de bienes; 43.5 miles de pesos por vicios ocultos en 47 obras de infraestructura en educación básica y 27.4 miles de pesos en obras que no beneficiaron a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema.





Dictamen

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala revisó una muestra de 187,639.3 miles de pesos, que representó el 84.0% de los 223,380.1 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el gobierno del estado no ejerció el 38.1% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría aún no se ejercía el 15.0%; ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos y obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 2,899.9 miles de pesos, el cual representa el 1.5% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El SEDIF y el ITIFE del gobierno del estado, responsables del ejercicio del FAM, carecen de un adecuado sistema de control interno, que les permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

350

Gasto Federalizado

Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FAM, ya que los entes ejecutores no proporcionaron a la SHCP todos los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos con los recursos del fondo; además, la información reportada a la SHCP en las Fichas de Indicadores de Desempeño del cuarto trimestre de 2013, en la vertiente de asistencia social, presentó diferencias con la información determinada en la auditoría, con corte al 31 de diciembre de 2013.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo en la vertiente de asistencia social se cumplieron, ya que el 100.0% de los apoyos alimentarios entregados cumplió con la calidad nutricia requerida; sin embargo, los de la vertiente de infraestructura no fueron reportados.

Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se atendió al 100.0% de la población programada con desayunos escolares; al 97.7% de los sujetos vulnerables programados con asistencia alimentaria, y al 85.7% de los niños menores de 5 años que se programaron con esta asistencia.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Tlaxcala realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FAM, excepto por la áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

351


Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-558

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) aportados por la Federación durante el año 2013 al estado de Veracruz por 1,078,857.2 miles de pesos. La muestra revisada fue de 1,027,188.2 miles de pesos, monto que representó el 95.2% de los recursos transferidos.

Resultados

La cuenta bancaria en donde se administran los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples 2013, al 31 de agosto de 2014, no refleja el saldo de los recursos pendientes por ejercer, por lo que se observaron transferencias de recursos a otras cuentas bancarias por 843,650.0 miles de pesos.





Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó 1,078,857.2 miles de pesos, que representaron el 95.2%, de los recursos transferidos a la entidad federativa mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.

En el ejercicio de los recursos, el estado registró inobservancias de la normativa en materia de transferencia de recursos, de la Ley de Coordinación Fiscal, de los Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios y de los Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, y de operación de los recursos del Ramo General 33, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 843,650.0 miles de pesos, el cual representa el 78.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

En conclusión, el estado no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del fondo, en inobservancia de la normativa que regula su ejercicio.

352

Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Yucatán (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-559

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al estado de Yucatán por 390,391.0 miles de pesos. La muestra fue de 370,314.2 miles de pesos, que representa el 94.9% de los recursos transferidos.

Resultados

El gobierno del estado no aplicó penas por incumplimiento por 6,909.5 miles de pesos, y presentó un subejercicio del 16.6% al cierre del ejercicio.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Yucatán revisó una muestra de 370,314.2 miles de pesos, que representó el 94.9% de los 390,391.0 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 16.6% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría aún no se ejercía el 3.6%; ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas y opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.

En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, en materia de penas convencionales, así como a la Ley de Coordinación Fiscal y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 6,909.5 miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El gobierno del estado dispone de un sistema de control interno adecuado, ya que en general dispone de estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de las actividades que se realizan en la operación de los recursos, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia de la gestión.

El ente fiscalizado cumplió con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que proporcionó a la SHCP los reportes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos, excepto el cuarto trimestre de los indicadores de infraestructura educativa; adicionalmente, publicó estos informes en su página de Internet, así como en otros medios accesibles al ciudadano, lo cual permitió a su población conocer los avances físicos y financieros de las obras y las acciones.

353


Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron en asistencia social, ya que se ejerció el total de los recursos asignados a este componente, pero se desconocen las metas establecidas para los indicadores correspondientes a infraestructura educativa, ya que el estado no reportó a la SHCP las metas programadas ni el avance al periodo en la programación, construcción, rehabilitación y equipamiento de espacios para la educación básica, media superior y superior.

De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se atendió al total de la población programada con desayunos escolares; al total de los sujetos vulnerables programados con asistencia alimentaria y a todos los niños menores de 5 años que se programaron con esta asistencia.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Yucatán realizó, una gestión razonable de los recursos del FAM, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia.

354

Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Zacatecas (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples


GF-560

Objetivo



La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2013 al Gobierno del Estado de Zacatecas por 267,776.1 miles de pesos. La muestra revisada fue de 242,250.0 miles de pesos, los cuales representaron el 90.5% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 437.1 miles de pesos, el cual representa el 0.2% de la muestra auditada, integrados por 379.2 miles de pesos por la falta de documentación comprobatoria original del gasto y otros incumplimientos a la normativa por 57.9 miles de pesos.





Dictamen

La Auditoría Superior del Estado de Zacatecas revisó una muestra de 242,250.0 miles de pesos, que representó el 90.5% de los 267,776.1 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el gobierno del estado había ejercido el 71.5% de los recursos y al cierre de la auditoría (31 de agosto de 2014), el 97.1%.

En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 437.1 miles de pesos, que representa el 0.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El gobierno del estado, mediante los entes ejecutores del FAM, dispone de un adecuado sistema de control interno que le permite atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos.

Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del FAM se cumplieron, ya que en lo referente a la integración de apoyos alimentarios en cumplimiento de los criterios de calidad nutricia se logró una meta del 100.0%; los indicadores correspondientes a educación no fueron publicados.

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Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se logró el 100.0% de las metas del fondo en asistencia social; asimismo, las metas en Infraestructura Educativa Básica, Educativa Media Superior y Educativa Superior registraron valores del 99.2%, 80.5% y 85.2%, respectivamente.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Zacatecas realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del FAM.

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Índice volumen 3 - asf · informe del resultado de la fiscalización superior de la cuenta...

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