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ÍNDICE DE CONTENIDO
1. CONCEPTO Y PRINCIPIOS QUE RIGEN SU ELABORACIÓN .............................................. 2
2. SÍNTESIS DEL PRESUPUESTO 2011..................................................................................... 3
3. ANÁLISIS POR CAPÍTULOS DEL ESTADO DE GASTOS...................................................... 8
4. ANÁLISIS FUNCIONAL EL ESTADO DE GASTOS............................................................... 17
5. ANÁLISIS FUNCIONAL DEL ANEXO DE TRANSFERENCIAS............................................. 24
6. ANÁLISIS FUNCIONAL DEL ANEXO DE INVERSIONES..................................................... 28
7. ANÁLISIS POR CAPÍTULOS PRESUPUESTO DE INGRESOS. .......................................... 30
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1. CONCEPTO Y PRINCIPIOS QUE RIGEN SU ELABORACIÓN
Siguiendo la definición dada por la Norma Foral 10/2003, de 2 de diciembre, Presupuestaria de las
Entidades Locales del Territorio Histórico de Bizkaia (BOB 15 Diciembre), “los Presupuestos Generales
son la expresión formal documental, en términos financieros y contables, del conjunto integrado de
decisiones que constituyen el programa directivo de la actividad económica a realizar por las Entidades
locales en cada ejercicio económico y presupuestario.”
El Presupuesto General del Ayuntamiento de Balmaseda para el ejercicio 2011 ha sido elaborado sobre la
base de los siguientes principios:
• Equilibrio financiero: de modo que la totalidad de los ingresos cubra el importe de los gastos
previstos.
• Universalidad: los presupuestos comprenderán todos los derechos y obligaciones, sin
excepción alguna, que en cada caso prevea liquidar y sea necesario atender, respectivamente.
Toda operación de la que se deriven derechos u obligaciones de naturaleza económica tendrá el
debido reflejo en el presupuesto respectivo. Las operaciones no previstas serán registradas
dentro del proceso de ejecución del presupuesto de acuerdo con las normas aplicables en cada
caso.
• No afectación: los recursos de las Entidades locales y de cada uno de sus Organismos
Autónomos y Sociedades Públicas se destinarán a satisfacer el conjunto de sus respectivas
obligaciones, salvo en el caso de ingresos específicos afectados a fines determinados.
• Integridad: los derechos liquidados y las obligaciones reconocidas se aplicarán a los
presupuestos por su importe íntegro, no pudiéndose atender obligaciones mediante minoración
de los derechos a liquidar o ya ingresados, salvo autorización legal expresa. Se exceptúan de los
anteriores las devoluciones de ingresos que se declaren indebidos por Tribunal o Autoridad
competente
Este documento contiene la Memoria que acompaña al Presupuesto del Ayuntamiento de Balmaseda
para el año 2011 al objeto de dar cumplimiento a lo establecido en el art. 6.1.d) de la Norma Foral
10/2003, de 2 de diciembre, Presupuestaria de las Entidades Locales del Territorio Histórico de Bizkaia
(BOB 15 Diciembre).
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2. SÍNTESIS DEL PRESUPUESTO 2011
El documento que se presenta constituye la expresión contable del plan económico de la Hacienda Local
del Ayuntamiento de Balmaseda para el ejercicio 2011 y contiene un estado de gastos e ingresos por
valor de 10.490.905,87 € respectivamente, dando cumplimiento a lo establecido en el articulo 14.6 de la
NF 10/2003 según el cual “Cada uno de los presupuestos que integran el Presupuesto General deberá
aprobarse sin déficit inicial.”
En términos brutos:
RESUMEN ESTADO DE INGRESOS POR CAPITULOS 2011
1 IMPUESTOS DIRECTOS 1.299.894,00 € 12,39%
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 100.000,00 € 0,95%
3 TASAS Y OTROS INGRESOS 933.860,64 € 8,90%
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4.658.206,00 € 44,40%
5 INGRESOS PATRIMONIALES 246.093,35 € 2,35%
6 ENAJENACION INVERSIONES Y OTROS ACTUACIONES URBANIS 623.233,44 € 5,94%
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0,00 € 0,00%
8 ACTIVOS FINANCIEROS 2.700,00 € 0,03%
9 PASIVOS FINANCIEROS 2.626.918,43 € 25,04%
TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS 10.490.905,86 € 100,00%
TOTAL INGRESOS CORRIENTES 7.238.053,99 € 68,99%
TOTAL INGRESOS DE CAPITAL 3.252.851,87 € 31,01%
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RESUMEN ESTADO DE GASTOS POR CAPÍTULOS 2011
1 GASTOS DE PERSONAL 2.822.637,23 € 26,91%
2 GASTOS B. CORRIENTES Y SERV. 3.093.068,82 € 29,48%
3 GASTOS FINANCIEROS 111.949,00 € 1,07%
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 404.786,34 € 3,86%
6 INVERSIONES REALES 4.025.364,48 € 38,37%
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 23.600,00 € 0,22%
8 ACTIVOS FINANCIEROS 0,00 € 0,00%
9 PASIVOS FINANCIEROS 9.500,00 € 0,09%
TOTAL ESTADO DE GASTOS 10.490.905,87 € 100,00%
GASTOS CORRIENTES 6.432.441,39 € 61,31%
GASTOS DE CAPITAL 4.058.464,48 € 38,69%
Gráficamente:
10.490.905,86 €
9.250.944,00 €
12.984.441,51 €
9.549.357,60 €
0,00 €
2.000.000,00 €
4.000.000,00 €
6.000.000,00 €
8.000.000,00 €
10.000.000,00 €
12.000.000,00 €
14.000.000,00 €
EU R OS
2011 2010 2009 2008EJER C IC IO
EVOLUCIÓN 2008-2011 VOLUMEN PRESUPUESTO INICIAL TOTAL
2011
2010
2009
2008
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Los ingresos corrientes ascienden a 7.238.053,99 lo que supone un 68,9936% del Presupuesto Total de
Ingresos y superan a los gastos corrientes en aproximadamente 800.000 €, representando éstos a su vez
el 61,3145 % del Presupuesto Total de Gastos.
Es de destacar que, si bien el peso relativo que los ingresos corrientes tienen sobre el total del
Presupuesto de Ingresos se mantiene en términos similares al año precedente (en torno al 70%), el peso
relativo que los gastos corrientes representan sobre el total del Presupuesto de Gastos disminuye de un
72% a un 61% continuando con el esfuerzo iniciado en el año 2010 para controlar y reducir el nivel de
gasto corriente sin que ello suponga una merma en la calidad de los servicios que se prestan a los
vecinos y vecinas de Balmaseda.
Por lo que respecta a los gastos de capital, éstos aumentan hasta situarse en 4.058.464,48 € dado que en
el ejercicio 2011 se ejecutará la mayor parte del gasto previsto para uno de los proyectos estratégicos que
se están llevando a cabo como es el nuevo Polideportivo Municipal.
Se acompañan a continuación gráficos explicativos de la evolución bruta y porcentual del Presupuesto del
Ayuntamiento de Balmaseda experimentada en el período 2008 – 2001 tanto en lo que respecta al
volumen de presupuesto global inicial, como a la separación entre corriente y no corriente:
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6.432.441,39 €
4.058.464,48 €
6.666.616,89 €
2.584.327,11 €
7.392.346,13 €
5.592.095,38 €
6.946.324,22 €
2.603.033,38 €
0,00 €
1.000.000,00 €
2.000.000,00 €
3.000.000,00 €
4.000.000,00 €
5.000.000,00 €
6.000.000,00 €
7.000.000,00 €
8.000.000,00 €
EU R OS
2011 2010 2009 2008EJER C IC IO
EVOLUCIÓN BRUTA 2008-2011 GASTOS CORRIENTES Y GASTOS DE CAPITAL
GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
62,8770%
37,1230%
72,0642%
27,9358%
56,9323%
43,0677%
72,7413%
27,2587%
0,0000%
10,0000%
20,0000%
30,0000%
40,0000%
50,0000%
60,0000%
70,0000%
80,0000%
%
2011 2010 2009 2008EJER C IC IO
EVOLUCIÓN PORCENTUAL 2008-2011 GASTOS CORRIENTES Y GASTOS DE CAPITAL
GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
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7.238.053,99 €
2.629.618,43 €
6.749.404,94 €
2.501.539,06 €
7.703.148,06 €
5.281.293,45 €
8.077.929,01 €
1.471.428,59 €
0,00 €
1.000.000,00 €
2.000.000,00 €
3.000.000,00 €
4.000.000,00 €
5.000.000,00 €
6.000.000,00 €
7.000.000,00 €
8.000.000,00 €
9.000.000,00 €
EU R OS
2011 2010 2009 2008EJER C IC IO
EVOLUCIÓN BRUTA 2008-2011 INGRESOS CORRIENTES E INGRESOS DE CAPITAL
73,02%
26,98%
72,96%
27,04%
59,33%
40,67%
84,59%
15,41%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
80,00%
90,00%
%
2011 2010 2009 2008EJER C IC IO
EVOLUCIÓN PORCENTUAL 2008-2011 INGRESOS CORRIENTES E INGRESOS DE CAPITAL
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3. ANÁLISIS POR CAPÍTULOS DEL ESTADO DE GASTOS
El Presupuesto 2011 ha sido elaborado sobre la base de la contención de gasto público que requiere la
especial coyuntura económica en que nos encontramos marcada por una fuerte crisis económica y
financiera y teniendo en cuenta la limitación presupuestaria marcada por la cifra previsible de ingresos
recogida en el Estado correspondiente.
Del presupuesto que se presenta cabe destacar el esfuerzo por reducir y contener el gasto público,
especialmente el gasto corriente. No obstante lo anterior, en el análisis a nivel de partida puede
observarse una escasa reducción o, en ocasiones incluso el incremento de algunas de ellas.
Este incremento de gasto público indeseado pero a su vez inevitable no puede ser analizado sin
considerar los aspectos que se detallan a continuación:
• En primer lugar, la naturaleza del propio gasto, ya que se prevé para atender necesidades de
obligado cumplimiento.
• En segundo lugar, la repercusión en los costes de los contratos del efecto de la inflación que
implica una actualización automática tomando como base la evolución del IPC.
• En tercer lugar, la subida del tipo de IVA soportado que entró en vigor el 1 de julio de 2010.
• En cuarto, el deseo de mantener los niveles de calidad en los servicios que reciben los ciudadanos
y ciudadanas de Balmaseda.
El Estado de Gastos del Presupuesto 2011 recoge un volumen de gasto de 10.490.905,86 €. De éste, el
61,31% (7.238.053,99 €) constituye gasto corriente y el 38,68% gasto de capital (3.252.851,87).
Un análisis más exhaustivo del Presupuesto del Ayuntamiento de Balmaseda para 2011 requiere analizar
tanto el estado de gastos como el estado de ingresos a nivel de capítulo.
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RESUMEN ESTADO DE GASTOS POR CAPÍTULOS 2011
1 GASTOS DE PERSONAL 2.822.637,23 € 26,91%
2 GASTOS B. CORRIENTES Y SERV. 3.093.068,82 € 29,48%
3 GASTOS FINANCIEROS 111.949,00 € 1,07%
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 404.786,34 € 3,86%
6 INVERSIONES REALES 4.025.364,48 € 38,37%
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 23.600,00 € 0,22%
8 ACTIVOS FINANCIEROS 0,00 € 0,00%
9 PASIVOS FINANCIEROS 9.500,00 € 0,09%
TOTAL ESTADO DE GASTOS 10.490.905,87 € 100,00%
GASTOS CORRIENTES 6.432.441,39 € 61,31%
GASTOS DE CAPITAL 4.058.464,48 € 38,69%
Siguiendo la clasificación económica recogida en el DECRETO FORAL 235/2004, de 15 de diciembre, por
el que se aprueban la estructura presupuestaria y el plan general de contabilidad pública de las entidades
locales de Bizkaia (BOB 29 Diciembre), se realiza el siguiente análisis por capítulos de gasto:
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Capítulo 1 Gastos de Personal
En el Capítulo 1 Gastos de Personal, se aplicarán los gastos siguientes:
• Todo tipo de retribuciones e indemnizaciones, en dinero y en especie, a satisfacer por las entidades
locales y por sus organismos autónomos a todo su personal por razón del trabajo realizado por
éste, incluidos los incentivos al rendimiento.
• Cotizaciones obligatorias de las entidades locales y de sus organismos autónomos al régimen de
previsión social «Elkarkidetza» y a la Seguridad Social.
• Prestaciones sociales, que comprenden toda clase de pensiones y remuneraciones a conceder en
razón de las cargas familiares.
• Otros gastos de naturaleza social realizados en cumplimiento de acuerdos y disposiciones vigentes,
por las entidades locales y sus organismos autónomos con destino a su personal.
El Capítulo 1 Gastos de Personal del Presupuesto 2011 se sitúa en 2.822.637,23 € lo que supone una
reducción del 26,90% respecto al Estado de Gastos 2010. Esta reducción viene motivada por:
• La aplicación del Real Decreto-ley 8/2010, de 20 de mayo, por el que se adoptan medidas
extraordinarias para la reducción del déficit público que es de obligada aplicación a todas las
administraciones, también para las Comunidades Autónomas y Corporaciones Locales. En el
ámbito que nos ocupa este Real Decreto establece una preceptiva reducción del 5% de la masa
salarial global con efectos desde 1 de junio de 2010.
• El control de gasto personal siguiendo los criterios de racionalización, eficiencia y eficacia en los
costes de los mismos.
Esta reducción de gasto de personal no es óbice para la realización de políticas de integración laboral y
fomento del empleo en el municipio gracias a la existencia de Planes y Programas impulsados desde
otras Administraciones Públicas como el Plan E para el Estímulo de la Economía y el Empleo, los
Programa + Euskadi, el programa Auzolan, los Talleres de Empleo, o el Programa INEM Corporaciones
Locales, entre otros.
También es destacable la reducción que experimenta el peso relativo del Capítulo 1 sobre el total del
Presupuesto pasando de un 33,2390% en el Presupuesto 2010 a un 26,90 % en el Presupuesto 2011, lo
que supone una variación del -6,33%.
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Capítulo 2 Gasto en Bienes y Servicios Corrientes
El Capítulo 2 Gasto en Bienes y Servicios Corrientes, comprende los créditos destinados a la adquisición
de bienes corrientes y servicios necesarios para la realización de los programas, que no produzcan un
incremento del capital o del patrimonio público. También se recogen en él los gastos originados para la
adquisición de bienes que, o bien tengan carácter fungible, o bien tengan una duración previsiblemente
inferior al año, o bien no sean susceptibles de inclusión en inventario, o bien sean gastos que
previsiblemente sean reiterativos.
Además se aplicarán a este capítulo los gastos de carácter inmaterial que puedan tener carácter
reiterativo, no sean susceptibles de amortización y no estén directamente relacionados con la realización
de las inversiones
El Capítulo 2 del Presupuesto 2011 Gasto en Bienes y Servicios Corrientes se sitúa en 3.093.068,82 lo
que supone una reducción teórica del 0,18% respecto del año precedente. Este porcentaje no refleja sin
embargo el verdadero esfuerzo realizado para la contención y reducción del gasto corriente realizado en
este presupuesto y no puede ser analizado de manera aislada.
Para la correcta comprensión y estimación del esfuerzo realizado ha de tenerse en cuenta dos factores:
• En primer lugar, que se ha estimado un incremento del coste de los servicios del 2% respecto de
las cifras facturadas en el ejercicio 2010.
• En segundo lugar, que La Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2010 (BOE de 24
de diciembre) introduce la modificación de los tipos de IVA general y reducido, con efectos
desde el 1 de julio de 2010. Así, el tipo general pasará a ser del 18%, en lugar del 16% actual,
mientras que el tipo reducido se incrementa un punto porcentual, quedando situado en el 8%.
Así, de haberse mantenido el mismo ritmo de gasto que el previsto para 2010 y aplicando las dos
premisas anteriores el resultado obtenido pasaría por un incremento medio del 4% en el Capítulo 2; un
2% derivado del incremento del IPC y otro 2% derivado del incremento del tipo de IVA Soportado.
En vista de lo anterior, cabe concluir que el esfuerzo realizado en la contención de este capítulo es muy
superior al simple del porcentaje que arrojan las tablas.
También es destacable, al igual que ocurría con el capítulo 1 de Gastos de Personal, la reducción del
peso relativo del Capítulo 2 sobre el total del Presupuesto de Gastos pasando del 33,4950% en 2010 al
29,4833% en 2010, lo cual supone una variación del -4,01%.
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Capítulo 4 Transferencias Corrientes y Capítulo 7 Transferencias de Capital
El Capítulo 4 Transferencias Corrientes del Presupuesto 2011 comprende los créditos necesarios para
contabilizar las cantidades a entregar por parte de la entidad local o de sus organismos autónomos a
otros sectores, bien sean éstos integrantes del sector público o cualquiera otras entidades o personas, sin
contrapartida directa de los agentes perceptores, y con destino a financiar operaciones corrientes.
El Capítulo 4 se sitúa en 404.786,34 € lo que supone una reducción del 7,61% respecto del año
precedente. Esta reducción viene explicada fundamentalmente por la finalización del cánon anual que se
abona a la empresa gestora del aparcamiento municipal y por la minoración que se realiza en la
transferencia al Euskaltegi Municipal.
Fruto de lo anterior, el peso relativo que este capítulo tiene en el presupuesto total de gastos se reduce un
0,88 % respecto del año anterior, pasando del 4,7359% al 3,85%
Por su parte, el Capítulo 7 Transferencias de Capital comprende los créditos descritos anteriormente para
el Capítulo 4 pero cuyo destino es financiar operaciones de capital.
Este Capítulo 7 del Presupuesto 2011 se sitúa en 23.600 €, lo que supone el mantenimiento de las
consignaciones respecto del año anterior.
Si tenemos en cuenta la suma de ambos capítulos, capítulo 4 y capítulo 7, la actividad de fomento y
promoción que realiza el Ayuntamiento de Balmaseda se sitúa en 428.386,34 según se desprende del
Anexo de Transferencias lo que supone aproximadamente un 4,08% del presupuesto total.
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Capítulo 6 Inversiones Reales
Este capítulo comprende los gastos a realizar directamente por los entes locales y sus organismos
autónomos destinados a la creación de infraestructuras y a la adquisición o creación de bienes de
naturaleza inventariable necesarios para el funcionamiento de los servicios y, en general, aquellos otros
susceptibles de depreciación o amortización como edificios, maquinaria, mobiliario, etc.
Serán imputables igualmente a este capítulo, las renovaciones, ampliaciones y mejoras que extiendan la
vida útil de los bienes, aumenten su capacidad, mejoren su eficacia o su seguridad.
También otros descritos en el DF 235/2004.
El Capítulo 6 Inversiones Reales del Presupuesto 2011 se sitúa en 4.025.364,48 € lo que supone un
incremento del 62,45 % respecto del año precedente.
Como ya se ha explicado en ocasiones anteriores este notable incremento viene motivado por el hecho
de que es en este ejercicio 2011 cuando va a ejecutar el grueso de la inversión de las obras del
Polideportivo Municipal. El importe que recoge el Anexo de Inversiones para este concepto supone casi el
93% del total de inversiones previstas y el 34,24% del presupuesto total de gastos.
Otra de las partidas del Anexo de Inversiones significativa es la destinada a ejecutar las obras de derribo
en la C/ La Torre y C/ La Estación y que asciende a 177.000 €, esto es un 4,39 % del total de inversiones
previstas.
Ambas inversiones conjuntamente consideradas suponen un 97,5 % del total de las previstas, siendo las
restantes de escasa entidad.
Desde el punto de vista de su peso en el presupuesto total, como es natural, también este capítulo gana
terreno respecto del ejercicio precedente pasando de un 26,7854% en 2010 a un 38,70% en 2011, lo que
supone una variación del +11,58%.
Capítulo 8 Activos Financieros
Recoge el gasto que se realiza en la adquisición de activos, concesión de anticipos y préstamos y
constitución de depósitos y fianzas.
El Capítulo 8 de gasto por Activos Financieros tradicionalmente ha recogido las cantidades previstas que
se destinan a satisfacer las necesidades de créditos al consumo de los empleados municipales en las
condiciones recogidas en el Convenio Udalhitz. Inicialmente no se consigna cantidad alguna para este fin
si perjuicio de que, si se produce alguna solicitud, y si existen recursos sufrientes para ello, a lo largo del
ejercicio pueda dotarse este capítulo.
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Capítulo 3 Gastos Financieros y Capítulo 9 Pasivos Financieros
El análisis del Capítulo 3 Gastos Financieros ha de realizarse de manera conjunta con el Capítulo 9
Pasivos Financieros puesto que, si el primero recoge los costes por intereses derivados de la utilización
de fuentes de financiación ajenas, el segundo recoge los costes derivados de la amortización de tales
deudas. En concreto, el DF 235/2004 establece que:
El Capítulo 3 Gastos Financieros recoge los gastos derivados de la emisión de duda, contratación de
préstamos, realización de depósitos y fianzas e incumplimientos de plazos de pago a terceros mientras
que el Capítulo 9 Pasivos Financieros, recoge los gastos por amortización y cancelación de deudas
cualquiera que sea su modalidad
Dicho esto se observa que, de acuerdo con el Anexo de Endeudamiento, el Capítulo 3 se sitúa en
111.949,00 € experimentando un incremento del 103,62% respecto de las consignaciones iniciales
previstas en el ejercicio precedente. Por su parte, el Capítulo 9 de Pasivos Financieros experimenta una
disminución del 88,53%. La explicación a estas cifras es la siguiente:
El Ayuntamiento de Balmaseda tiene concedidos tres préstamos; uno de 152.886,98 € con vencimiento el
29 de enero de 2010; un segundo préstamo de 721.214,53 € con vencimiento el 11 de noviembre de 2010
y otro de 4.000.000 € con vencimiento el 1 de enero de 2025.
El primer préstamo seguirá vivo durante todo el ejercicio 2011.
Respecto del segundo préstamo su cancelación se ha producido en el mes de noviembre de 2010.
El tercero está aún (a la fecha de realización de esta memoria) sin disponer aunque, está prevista la
disposición de aproximadamente 1.000.000 € en 2010 y el resto en 2011. Además, este préstamo tiene
una carencia del principal de 18 meses y se ha solicitado la ampliación de este plazo en 6 meses
adicionales, de modo que a lo largo de 2011 no se prevé que se vaya a realizar alguna, aunque sí se
abonarán intereses por el capital dispuesto.
Uniendo lo anterior, a pesar de que el nivel de endeudamiento aumenta considerablemente en el año
2011 y con él los costes financieros derivados de los intereses por el capital efectivamente dispuesto, los
costes por la amortización de préstamos se reducen en gran medida aunque sólo transitoriamente en el
ejercicio 2011. En ejercicios posteriores este capítulo tendrá, junto con el capítulo 3 un peso muy
importante en el Presupuesto de Gastos.
Si ponemos en relación la carga financiera prevista con el volumen de ingresos corrientes previstos,
llegamos a que la primera supone un 1,50% de tales recursos.
Esta cifra puede llevar a engaño si no se tiene en cuenta lo señalado en párrafos precedentes sobre las
circunstancias que llevan a una cifra de capítulo 9 tan pequeña. Por ello, es más adecuado relacionar con
los recursos corrientes no ya la carga financiera a soportar en 2011, sino el volumen de la deuda viva.
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Así, llegamos a la conclusión de que ésta última supone un 56% de los recursos por operaciones
corrientes previstos en el Presupuesto para 2011.
A continuación se inserta el análisis gráfico de la evolución experimentada por el presupuesto clasificado
a nivel de capítulo durante el período 2008-2011.
Gráficamente
0,00 €
1.000.000,00 €
2.000.000,00 €
3.000.000,00 €
4.000.000,00 €
5.000.000,00 €
6.000.000,00 €
EU R OS
2011 2010 2009 2008EJER C IC IO
EVOLUCIÓN 2008-2011 PESO RELATIVO CAPÍTULOS EN PRESUPUESTO DE GASTOS
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS FINANCIEROS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
INVERSIONES REALES
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
ACTIVOS FINANCIEROS
PASIVOS FINANCIEROS
PRESUPUESTO DE GASTOS 2011 REPRESENTACIÓN PROPORCIONAL POR CAPÍTULOS
CAP 99.500,00 €
0%
CAP 80,00 €0%
CAP 723.600,00 €
0%
CAP 63.750.587,51 €
38%
CAP 3112.799,00 €
1%
CAP 4441.584,58 €
4%
CAP 23.080.412,52 €
30%
CAP 12.773.812,44 €
27%CAP 1
CAP 2
CAP 3
CAP 4
CAP 5
CAP 6
CAP 7
CAP 8
Pág 15 de 39
PRESUPUESTO DE GASTOS 2010 REPRESENTACIÓN PROPORCIONAL POR CAPÍTULOS
CAP 4438.117,74 €
5%
CAP 354.979,63 €
1%
CAP 62.477.903,33 €
27%
CAP 723.600,00 €
0%
CAP 80,00 €0%
CAP 982.823,78 €
1%
CAP 2 3.098.600,94 €
33%
CAP 13.074.918,58 €
33%CAP 1
CAP 2
CAP 3
CAP 4
CAP 5
CAP 6
CAP 7
CAP 8
PRESUPUESTO DE GASTOS 2009 REPRESENTACIÓN PROPORCIONAL POR CAPÍTULOS
CAP 13.446.960,51 €
27%
CAP 23.402.333,92 €
26%
CAP 4 504.343,69 €
4%
CAP 338.708,01 €
0%
CAP 65.462.695,38 €
42%
CAP 987.200,00 €
1%CAP 7
39.200,00 €0%
CAP 83.000,00 €
0%
CAP 1
CAP 2
CAP 3
CAP 4
CAP 5
CAP 6
CAP 7
CAP 8
PRESUPUESTO DE GASTOS 2008REPRESENTACIÓN PROPORCIONAL POR CAPÍTULOSCAP 7
63.300,00 € 1%
CAP 83.000,00 €
0%
CAP 13.255.046,00 €
33%
CAP 23.219.032,72 €
34%
CAP 3 23.400,00 €
0%
CAP 4448.845,50 €
5%
CAP 62.449.733,38 €
26%
CAP 987.000,00 €
1%
CAP 1
CAP 2
CAP 3
CAP 4
CAP 5
CAP 6
CAP 7
CAP 8
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4. ANÁLISIS FUNCIONAL EL ESTADO DE GASTOS
El Presupuesto del Ayuntamiento de Balmaseda para el año 2011 se presenta siguiendo la clasificación
funcional establecida en el Decreto Foral 235/2004, de 15 de diciembre, por el que se aprueban la
estructura presupuestaria y el plan general de contabilidad pública de las entidades locales de Bizkaia.
La evolución del Presupuesto del Ayuntamiento de Balmaseda experimentada en términos absolutos en el
período 2008-2011 siguiendo la citada clasificación funcional es la siguiente:
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL 2011 2010 2009 2008
01 DEUDA PUBLICA 118.999,00 € 134.503,41 € 124.308,01 108.800,00
11 ALTA DIRECC. Y ORG. DE GOBIERNO 185.602,40 € 209.437,90 € 237.904,45 238.020,00
12 ADMINISTRACION GENERAL 571.330,04 € 568.556,26 € 707.087,83 657.650,00
19 CREDITO GLOBAL 0,00 € 0,00 € 0,00 0,00
22 SEGURIDAD Y PROTECCION CIVIL 396.412,71 € 380.599,82 € 396.837,24 409.165,00
31 ACCION SOCIAL 1.521.302,45 € 1.651.511,52 € 1.934.370,90 1.497.205,50
32 PROMOCION SOCIAL 135.626,04 € 106.475,53 € 334.677,79 460.489,44
42 EDUCACION 253.111,52 € 235.210,85 € 304.439,78 529.140,00
43 VIVIENDA Y URBANISMO 730.936,04 € 1.124.103,57 € 1.404.804,78 1.510.023,38
44 BIENESTAR COMUNITARIO 1.101.397,99 € 1.104.746,06 € 1.225.521,55 1.340.211,28
45 CULTURA Y DEPORTE 4.834.023,93 € 3.243.125,96 € 5.324.848,86 1.996.363,00
46 OTROS SERV. COMUNIT. Y SOCIALES 300,00 € 300,00 € 6.000,00 5.000,00
51 INFR. BASICAS Y TRANSPORTES 277.500,00 € 129.200,00 € 566.200,00 454.900,00
61 REGULACION ECONOMICA 265.163,76 € 262.838,12 € 225.830,33 217.190,00
62 REGULACION COMERCIAL 61.600,00 € 57.000,00 € 142.000,00 76.000,00
71 AGRICULTURA, GANADERIA Y PESCA 4.200,00 € 4.200,00 € 4.410,00 4.200,00
75 TURISMO 33.400,00 € 39.135,00 € 45.200,00 45.000,00
TOTAL 10.490.905,87 € 9.250.944,00 € 12.984.441,51 € 9.549.357,60 €
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La evolución del Presupuesto del Ayuntamiento de Balmaseda experimentada en términos relativos en el
período 2008-2011 siguiendo la citada clasificación funcional es la siguiente:
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL 2011 2010 2009 2008
01 DEUDA PUBLICA 1,1343% 1,4539% 0,9574% 1,1393%
11 ALTA DIRECC. Y ORG. DE GOBIERNO 1,7692% 2,2640% 1,8322% 2,4925%
12 ADMINISTRACION GENERAL 5,4460% 6,1459% 5,4457% 6,8869%
19 CREDITO GLOBAL 0,0000% 0,0000% 0,0000% 0,0000%
22 SEGURIDAD Y PROTECCION CIVIL 3,7786% 4,1142% 3,0563% 4,2847%
31 ACCION SOCIAL 14,5012% 17,8524% 14,8976% 15,6786%
32 PROMOCION SOCIAL 1,2928% 1,1510% 2,5775% 4,8222%
42 EDUCACION 2,4127% 2,5426% 2,3447% 5,5411%
43 VIVIENDA Y URBANISMO 6,9673% 12,1512% 10,8191% 15,8128%
44 BIENESTAR COMUNITARIO 10,4986% 11,9420% 9,4384% 14,0346%
45 CULTURA Y DEPORTE 46,0782% 35,0572% 41,0095% 20,9057%
46 OTROS SERV. COMUNIT. Y SOCIALES 0,0029% 0,0032% 0,0462% 0,0524%
51 INFR. BASICAS Y TRANSPORTES 2,6451% 1,3966% 4,3606% 4,7637%
61 REGULACION ECONOMICA 2,5276% 2,8412% 1,7392% 2,2744%
62 REGULACION COMERCIAL 0,5872% 0,6162% 1,0936% 0,7959%
71 AGRICULTURA, GANADERIA Y PESCA 0,0400% 0,0454% 0,0340% 0,0440%
75 TURISMO 0,3184% 0,4230% 0,3481% 0,4712%
TOTAL 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Destacar, por la importancia relativa que tienen respecto al presupuesto total de gastos:
• La clasificación funcional 45 de Cultura y Deporte con un 46,078% del total del presupuesto de
gastos.
• La clasificación funcional 31 Acción Social con un 14,50 % del total del presupuesto de gastos.
• La clasificación funcional 44 Bienestar Comunitario con un 10,48% del total.
Las tres absorben aproximadamente el 71,7 % del presupuesto total.
Pág 18 de 39
A continuación se insertan gráficos diversos que muestran la evolución en el período considerado de esta
clasificación funcional.
En ellos se observa cómo, si bien durante todo el período considerado se mantiene el grado de
representatividad respecto del total de gasto en las clasificaciones funcionales de Acción Social, Cultura y
Deporte, Bienestar Comunitarios o Servicios Generales entre otras, disminuye notablemente la
importancia relativa de la clasificación funcional de Vivienda y Urbanismo.
0,00
1.000.000,00
2.000.000,00
3.000.000,00
4.000.000,00
5.000.000,00
6.000.000,00
EU R OS
01 11 12 19 22 31 32 42 43 44 45 46 51 61 62 71 75 F U N C ION A L
EVOLUCIÓN 2008-2011 CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
2008
2009
2010
2011
1,14%2,49%
6,89%
0,00%
4,28%
15,68%
4,82%5,54%
15,81%
14,03%
20,91%
0,05%
4,76%
2,27%0,80%
0,04%0,47%
0,0000%
5,0000%
10,0000%
15,0000%
20,0000%
25,0000%
%
01 11 12 19 22 31 32 42 43 44 45 46 51 61 62 71 75C LA SIF IC A C IÓN F U N C ION A L
2008 PESO RELATIVO CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
Pág 19 de 39
0,96% 1,83%
5,45%
0,00%
3,06%
14,90%
2,58%2,34%
10,82%
9,44%
41,01%
0,05%
4,36%
1,74% 1,09%0,03% 0,35%
0,0000%
5,0000%
10,0000%
15,0000%
20,0000%
25,0000%
30,0000%
35,0000%
40,0000%
45,0000%
%
01 11 12 19 22 31 32 42 43 44 45 46 51 61 62 71 75C LA SIF IC A C IÓN F U N C ION A L
2009 PESO RELATIVO CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
1,45%2,26%
6,15%
0,00%
4,11%
17,85%
1,15%2,54%
12,15%11,94%
35,06%
0,00%1,40%2,84%
0,62%0,05%0,42%
0,0000%
5,0000%
10,0000%
15,0000%
20,0000%
25,0000%
30,0000%
35,0000%
40,0000%
%
01 11 12 19 22 31 32 42 43 44 45 46 51 61 62 71 75C LA SIF IC A C IÓN F U N C ION A L
2010 PESO RELATIVO CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
1,13% 1,77%
5,45%
0,00%
3,78%
14,50%
1,29%2,41%
6,97%10,50%
46,08%
0,00%2,65%2,53%
0,59%0,04%0,32%
0,0000%
5,0000%
10,0000%
15,0000%
20,0000%
25,0000%
30,0000%
35,0000%
40,0000%
45,0000%
50,0000%
%
01 11 12 19 22 31 32 42 43 44 45 46 51 61 62 71 75C LA SIF IC A C IÓN F U N C ION A L
2011 PESO RELATIVO CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
Pág 20 de 39
Descendiendo un nivel en el análisis del Estado de Gastos atendiendo a la clasificación funcional,
llegamos a la clasificación por programas funcionales de gasto. Según los datos que arroja el anexo
correspondiente, en el 2011 se tipifican los siguientes Programas funcionales.
RESUMEN ESTADO DE GASTOS POR PROGRAMAS FUNCIONALES 2011
PF 011 118.999,00 € 1,1343%
PF 111 185.602,40 € 1,7692%
PF 121 571.330,04 € 5,4460%
PF 190 0,00 € 0,0000%
PF 222 377.402,71 € 3,5974%
PF 223 19.010,00 € 0,1812%
PF 311 86.019,17 € 0,8199%
PF 313 528.594,56 € 5,0386%
PF 314 831.288,72 € 7,9239%
PF 315 75.400,00 € 0,7187%
PF 322 61.960,04 € 0,5906%
PF 328 73.666,00 € 0,7022%
PF 422 253.111,52 € 2,4127%
PF 431 21.000,00 € 0,2002%
PF 432 210.136,04 € 2,0030%
PF 433 108.000,00 € 1,0295%
PF 434 108.600,00 € 1,0352%
PF 435 250.200,00 € 2,3849%
PF 436 33.000,00 € 0,3146%
PF 441 20.000,00 € 0,1906%
PF 442 571.649,55 € 5,4490%
PF 443 36.498,74 € 0,3479%
PF 444 62.770,56 € 0,5983%
PF 445 14.000,00 € 0,1334%
PF 449 396.479,13 € 3,7793%
PF 451 405.275,21 € 3,8631%
PF 452 4.091.505,95 € 39,0005%
PF 453 25.500,00 € 0,2431%
PF 454 162.000,00 € 1,5442%
PF 455 140.142,77 € 1,3358%
PF 456 9.600,00 € 0,0915%
PF 466 300,00 € 0,0029%
PF 511 277.500,00 € 2,6451%
PF 611 265.163,76 € 2,5276%
PF 622 61.600,00 € 0,5872%
PF 711 4.200,00 € 0,0400%
PF 751 33.400,00 € 0,3184%
TOTAL PROGRAMAS FUNCIONALES 10.490.905,87 € 100,00%
ALUMBRADO PUBLICO
DEUDA PUBLICA
ORGANOS DE GOBIERNO
ADMINISTRACION GENERAL DE LA ENTIDAD
CREDITO GLOBAL
SEGURIDAD CIUDADANA, POLICIA LOCAL
PROTECCION CIVIL
PROMOCION DE LA MUJER
URBANISMO Y ARQUITECTURA
PENSIONES Y OTRAS PREST. ECONOMICAS
PROMOCION JUVENTUD
PROMOCION EMPLEO
TALLERES EMPLEO
AGRICULTURA, GANADERÍA Y PESCA
TURISMO
PROMOCION Y DIFUSION DE LA CULTURA
ZONAS VERDES, PARQUES, JARDINES, FUENTES
EDIFICIOS PUBLICOS
SANEAMIENTO, ABASTECIMIENTO Y DISTRIBUCION DE AGUAS
GESTION DE RESIDUOS Y LIMPIEZA VIARIA
COMERCIO INTERIOR
OTRAS ACTIV. DE ESPARCIM.Y TIEMPO LIBRE
SOCIEDAD DE LA INFORMACION
CARRETERAS, CAMINOS VECINALES Y VIAS PUBLICAS
ADMINISTRACION Y GESTION ECONOMICO FINANCIERA
ARQUEOLOGIA Y PROTECCION PATRIMONIO HISTORICO
FIESTAS Y FESTEJOS
EUSKERA
APARCAMIENTO
CEMENTERIOS
PROMOCION Y DIFUSION DEPORTIVA
PROTECCION Y MEJORA DEL MEDIO AMBIENTE
PROTECCION DERECHOS CONSUMIDORES
ADM. GENERAL BIENESTAR COMUNITARIO
ACCION SOCIAL
COLEGIOS O CENTROS DE ENSEÑANZA
VIVIENDA
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Realizando una comparación de las magnitudes brutas del año 2011 respecto de las del año precedente:
EVOLUCIÓN CLASIFICACIÓN FUNCIONAL 2011 2010 %
PF 011 118.999,00 € 134.503,41 € -11,53%
PF 111 185.602,40 € 209.437,90 € -11,38%
PF 121 571.330,04 € 568.556,26 € 0,49%
PF 190 0,00 € 0,00 €
PF 222 377.402,71 € 360.783,74 € 4,61%
PF 223 19.010,00 € 19.816,07 € -4,07%
PF 311 86.019,17 € 92.245,03 € -6,75%
PF 313 528.594,56 € 550.568,55 € -3,99%
PF 314 831.288,72 € 930.197,94 € -10,63%
PF 315 75.400,00 € 78.500,00 € -3,95%
PF 322 61.960,04 € 65.273,97 € -5,08%
PF 328 73.666,00 € 41.201,56 € 78,79%
PF 422 253.111,52 € 235.210,85 € 7,61%
PF 431 21.000,00 € 75.980,00 € -72,36%
PF 432 210.136,04 € 170.343,57 € 23,36%
PF 433 108.000,00 € 116.000,00 € -6,90%
PF 434 108.600,00 € 126.480,00 € -14,14%
PF 435 250.200,00 € 635.300,00 € -60,62%
PF 436 33.000,00 € 0,00 €
PF 441 20.000,00 € 22.000,00 € -9,09%
PF 442 571.649,55 € 544.466,93 € 4,99%
PF 443 36.498,74 € 32.988,81 € 10,64%
PF 444 62.770,56 € 52.190,46 € 20,27%
PF 445 14.000,00 € 16.400,00 € -14,63%
PF 449 396.479,13 € 436.699,86 € -9,21%
PF 451 405.275,21 € 406.508,23 € -0,30%
PF 452 4.091.505,95 € 2.477.434,30 € 65,15%
PF 453 25.500,00 € 25.500,00 € 0,00%
PF 454 162.000,00 € 172.000,00 € -5,81%
PF 455 140.142,77 € 147.683,44 € -5,11%
PF 456 9.600,00 € 14.000,00 € -31,43%
PF 466 300,00 € 300,00 € 0,00%
PF 511 277.500,00 € 129.200,00 € 114,78%
PF 611 265.163,76 € 262.838,12 € 0,88%
PF 622 61.600,00 € 57.000,00 € 8,07%
PF 711 4.200,00 € 4.200,00 € 0,00%
PF 751 33.400,00 € 39.135,00 € -14,65%
TOTAL PROGRAMAS FUNCIONALES 10.490.905,87 € 9.250.944,00 € 13,40%
DEUDA PUBLICA
ORGANOS DE GOBIERNO
ADMINISTRACION GENERAL DE LA ENTIDAD
CREDITO GLOBAL
SEGURIDAD CIUDADANA, POLICIA LOCAL
PROTECCION CIVIL
PROMOCION DE LA MUJER
ACCION SOCIAL
PENSIONES Y OTRAS PREST. ECONOMICAS
PROMOCION JUVENTUD
PROMOCION EMPLEO
TALLERES EMPLEO
COLEGIOS O CENTROS DE ENSEÑANZA
VIVIENDA
URBANISMO Y ARQUITECTURA
ALUMBRADO PUBLICO
ZONAS VERDES, PARQUES, JARDINES, FUENTES
EDIFICIOS PUBLICOS
APARCAMIENTO
SANEAMIENTO, ABASTECIMIENTO Y DISTRIBUCION DE AGUAS
GESTION DE RESIDUOS Y LIMPIEZA VIARIA
CEMENTERIOS
PROTECCION Y MEJORA DEL MEDIO AMBIENTE
PROTECCION DERECHOS CONSUMIDORES
ADM. GENERAL BIENESTAR COMUNITARIO
PROMOCION Y DIFUSION DE LA CULTURA
PROMOCION Y DIFUSION DEPORTIVA
ARQUEOLOGIA Y PROTECCION PATRIMONIO HISTORICO
FIESTAS Y FESTEJOS
EUSKERA
OTRAS ACTIV. DE ESPARCIM.Y TIEMPO LIBRE
SOCIEDAD DE LA INFORMACION
CARRETERAS, CAMINOS VECINALES Y VIAS PUBLICAS
ADMINISTRACION Y GESTION ECONOMICO FINANCIERA
COMERCIO INTERIOR
AGRICULTURA, GANADERÍA Y PESCA
TURISMO
Pág 22 de 39
Si analizamos la variación que experimenta respecto del año precedente el peso relativo que cada
programa funcional tiene sobre el total de gasto, se observa cómo todos los programas funcionales sufren
una minoración.
EVOLUCIÓN CLASIFICACIÓN FUNCIONAL 2011 2010 %
PF 011 1,1343% 1,4539% -0,32%PF 111 1,7692% 2,2640% -0,49%PF 121 5,4460% 6,1459% -0,70%PF 190 0,0000% 0,0000% 0,00%PF 222 3,5974% 3,9000% -0,30%PF 223 0,1812% 0,2142% -0,03%PF 311 0,8199% 0,9971% -0,18%PF 313 5,0386% 5,9515% -0,91%PF 314 7,9239% 10,0552% -2,13%PF 315 0,7187% 0,8486% -0,13%PF 322 0,5906% 0,7056% -0,11%PF 328 0,7022% 0,4454% 0,26%PF 422 2,4127% 2,5426% -0,13%PF 431 0,2002% 0,8213% -0,62%PF 432 2,0030% 1,8414% 0,16%PF 433 1,0295% 1,2539% -0,22%PF 434 1,0352% 1,3672% -0,33%PF 435 2,3849% 6,8674% -4,48%PF 436 0,3146% 0,0000% 0,31%PF 441 0,1906% 0,2378% -0,05%PF 442 5,4490% 5,8855% -0,44%PF 443 0,3479% 0,3566% -0,01%PF 444 0,5983% 0,5642% 0,03%PF 445 0,1334% 0,1773% -0,04%PF 449 3,7793% 4,7206% -0,94%PF 451 3,8631% 4,3942% -0,53%PF 452 39,0005% 26,7803% 12,22%PF 453 0,2431% 0,2756% -0,03%PF 454 1,5442% 1,8593% -0,32%PF 455 1,3358% 1,5964% -0,26%PF 456 0,0915% 0,1513% -0,06%PF 466 0,0029% 0,0032% 0,00%PF 511 2,6451% 1,3966% 1,25%PF 611 2,5276% 2,8412% -0,31%PF 622 0,5872% 0,6162% -0,03%PF 711 0,0400% 0,0454% -0,01%PF 751 0,3184% 0,4230% -0,10%
TOTAL PROGRAMAS FUNCIONALES 100,00% 100,00% 0,00%
DEUDA PUBLICAORGANOS DE GOBIERNOADMINISTRACION GENERAL DE LA ENTIDADCREDITO GLOBALSEGURIDAD CIUDADANA, POLICIA LOCALPROTECCION CIVILPROMOCION DE LA MUJERACCION SOCIALPENSIONES Y OTRAS PREST. ECONOMICASPROMOCION JUVENTUDPROMOCION EMPLEOTALLERES EMPLEOCOLEGIOS O CENTROS DE ENSEÑANZAVIVIENDAURBANISMO Y ARQUITECTURAALUMBRADO PUBLICOZONAS VERDES, PARQUES, JARDINES, FUENTESEDIFICIOS PUBLICOSAPARCAMIENTOSANEAMIENTO, ABASTECIMIENTO Y DISTRIBUCION DE AGUASGESTION DE RESIDUOS Y LIMPIEZA VIARIACEMENTERIOSPROTECCION Y MEJORA DEL MEDIO AMBIENTEPROTECCION DERECHOS CONSUMIDORESADM. GENERAL BIENESTAR COMUNITARIOPROMOCION Y DIFUSION DE LA CULTURAPROMOCION Y DIFUSION DEPORTIVAARQUEOLOGIA Y PROTECCION PATRIMONIO HISTORICOFIESTAS Y FESTEJOSEUSKERAOTRAS ACTIV. DE ESPARCIM.Y TIEMPO LIBRESOCIEDAD DE LA INFORMACIONCARRETERAS, CAMINOS VECINALES Y VIAS PUBLICASADMINISTRACION Y GESTION ECONOMICO FINANCIERACOMERCIO INTERIORAGRICULTURA, GANADERÍA Y PESCATURISMO
Las excepciones más significativas son la del programa funcional 452 Promoción y Difusión Deportiva
debido a la consignación prevista para la ejecución de las obras del polideportivo municipal, y la del
programa funcional 511 Carreteras, Caminos y Vías Públicas debido a la consignación prevista para la
ejecución de diversas obra de derribo
Pág 23 de 39
5. ANÁLISIS FUNCIONAL DEL ANEXO DE TRANSFERENCIAS
El art. 6.1.g) de la Norma Foral 10/2003, Presupuestaria de las Entidades Locales del Territorio Histórico
de Bizkaia señala que el Presupuesto de la entidad deberá incluir un “anexo de transferencias corrientes y
de capital, detallando los gastos por estos capítulos previstos en el Presupuesto, así como el
procedimiento de regulación de los conceptos de subvenciones.”
Este Anexo de Transferencias no es sino un compendio de las partidas clasificadas en los Capítulos 4 de
Transferencias Corrientes y Capítulo 7 de Transferencias de Capital.
Recordamos que tanto uno como otro comprenden los créditos necesarios para contabilizar las
cantidades a entregar por parte de la entidad local o de sus organismos autónomos a otros sectores, bien
sean éstos integrantes del sector público o cualquiera otras entidades o personas, sin contrapartida
directa de los agentes perceptores. El capítulo 4 con destino a financiar operaciones corrientes y el
capítulo 7 operaciones de capital.
Según se desprende del Anexo de Transferencias que acompaña al Presupuesto 2011, el total de
Transferencias a realizar se sitúa en 428.386,34 €, lo que supone un 4,08% del Presupuesto Total de
Gastos.
Un 94,49% del total de transferencias son transferencias corrientes y un 5,51% transferencias de capital.
Gráficamente:
428.386,34 €
404.786,34 €
23.600,00 €
461.717,74 €
438.717,74 €
23.600,00 €
543.543,69 €
504.343,69 €
39.200,00 €
512.145,50 €
448.845,50 €
63.300,00 €
0,00 €
100.000,00 €
200.000,00 €
300.000,00 €
400.000,00 €
500.000,00 €
600.000,00 €
EU R OS
2011 2010 2009 2008EJER C IC IO
EVOLUCIÓN 2008-2011 ANEXO DE TRANSFERENCIAS
TOTAL TRANSFERENCIAS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
TRANSFERNCIAS DE CAPITAL
Pág 24 de 39
4,0834%
4,9910%
4,1861%
5,3631%
0,0000%
1,0000%
2,0000%
3,0000%
4,0000%
5,0000%
6,0000%
%
2011 2010 2009 2008EJER C IC IO
EVOLUCIÓN 2008-2011 PESO RELATIVO ANEXO DE TRANSFERENCIAS SOBRE TOTAL PRESUPUESTO
Si atendemos a la clasificación de las transferencias según la clasificación funcional de destino:
RESUMEN ANEXO TRANSFERENCIAS POR PROGRAMAS FUNCIONALES 2011
EUROS % TRANSF % PPTO
12 1.600,00 € 0,37% 0,0153%
22 SEGURIDAD Y PROTECCION CIVIL 8.600,00 € 2,01% 0,0820%
31 ACCION SOCIAL 99.136,34 € 23,14% 0,9450%
32 PROMOCION SOCIAL 9.000,00 € 2,10% 0,0858%
42 EDUCACION 136.000,00 € 31,75% 1,2964%
43 VIVIENDA Y URBANISMO 23.600,00 € 5,51% 0,2250%
44 BIENESTAR COMUNITARIO 500,00 € 0,12% 0,0048%
45 CULTURA Y DEPORTE 124.750,00 € 29,12% 1,1891%
62 REGULACION COMERCIAL 21.000,00 € 4,90% 0,2002%
71 AGRICULTURA, GANADERIA Y PESCA 4.200,00 € 0,98% 0,0400%
100,00% 4,08%
4,08%
94,49%
5,51%
10.490.905,87 €
428.386,34 €
404.786,34 €
23.600,00 €
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
TRANSFERNCIAS DE CAPITAL
ADMINISTRACION GENERAL
TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS
TOTAL TRANSFERENCIAS
De lo anterior se desprende que las áreas en las que se está realizando un esfuerzo importante de
promoción e incentivo son, Educación, Cultura y Deporte y Acción Social que absorben un 29,36%,
28,50% y 27,18% respectivamente del total de transferencias.
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A esta misma conclusión se llega al analizar la trayectoria subvencional en el período 2008-2001 cuya
síntesis se muestra a continuación tanto en términos brutos como relativos:
2011 2010 2009 2008
12 ADMINISTRACION GENERAL 1.600,00 € 1.502,53 € 9.180,00 € 9.100,00 €
22 SEGURIDAD Y PROTECCION CIVIL 8.600,00 € 8.472,60 € 8.472,60 € 10.790,00 €
31 ACCION SOCIAL 99.136,34 € 103.456,61 € 114.791,09 € 93.245,50 €
32 PROMOCION SOCIAL 9.000,00 € 8.971,00 € 8.800,00 € 9.400,00 €
42 EDUCACION 136.000,00 € 129.500,00 € 140.300,00 € 132.200,00 €
43 VIVIENDA Y URBANISMO 23.600,00 € 46.880,00 € 74.400,00 € 98.500,00 €
44 BIENESTAR COMUNITARIO 500,00 € 485,00 € 540,00 € 510,00 €
45 CULTURA Y DEPORTE 124.750,00 € 137.250,00 € 142.650,00 € 114.200,00 €
62 REGULACION COMERCIAL 21.000,00 € 21.000,00 € 40.000,00 € 40.000,00 €
71 AGRICULTURA, GANADERIA Y PESCA 4.200,00 € 4.200,00 € 4.410,00 € 4.200,00 €
TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS 10.490.905,87 € 9.250.944,00 € 12.984.441,51 € 9.549.357,60 €
TOTAL TRANSFERENCIAS 428.386,34 € 461.717,74 € 543.543,69 € 512.145,50 €
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 404.786,34 € 438.717,74 € 504.343,69 € 448.845,50 €
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 23.600,00 € 23.600,00 € 39.200,00 € 63.300,00 €
EVOLUCIÓN FUNCIONAL ANEXO TRANSFERENCIAS
2011 2010 2009 2008
12 ADMINISTRACION GENERAL 0,37% 0,33% 1,69% 1,78%
22 SEGURIDAD Y PROTECCION CIVIL 2,01% 1,84% 1,56% 2,11%
31 ACCION SOCIAL 23,14% 22,41% 21,12% 18,21%
32 PROMOCION SOCIAL 2,10% 1,94% 1,62% 1,84%
42 EDUCACION 31,75% 28,05% 25,81% 25,81%
43 VIVIENDA Y URBANISMO 5,51% 10,15% 13,69% 19,23%
44 BIENESTAR COMUNITARIO 0,12% 0,11% 0,10% 0,10%
45 CULTURA Y DEPORTE 29,12% 29,73% 26,24% 22,30%
62 REGULACION COMERCIAL 4,90% 4,55% 7,36% 7,81%
71 AGRICULTURA, GANADERIA Y PESCA 0,98% 0,91% 0,81% 0,82%
TOTAL TRANSFERENCIAS 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 94,49% 95,02% 92,79% 87,64%
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 5,51% 5,11% 7,21% 12,36%
EVOLUCIÓN FUNCIONAL ANEXO TRANSFERENCIAS
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Gráficamente:
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
35,00%
POR C EN T A JE
2011 2010 2009 2008 C A PÍ T U LO
EVOLUCIÓN 2008-2011 ANEXO TRANSFERENCIAS SEGÚN CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
ADMINISTRACION GENERAL
SEGURIDAD Y PROTECCION CIVIL
ACCION SOCIAL
PROMOCION SOCIAL
EDUCACION
VIVIENDA Y URBANISMO
BIENESTAR COMUNITARIO
CULTURA Y DEPORTE
REGULACION COMERCIAL
AGRICULTURA, GANADERIA Y PESCA
De la evolución cabe decir, además de lo señalado anteriormente, el aumento porcentual que se observa
en Acción Social como consecuencia de la consignación prevista para la nueva línea de subvenciones
destinadas a compensar un % del IBI a las viudas.
Como novedad a la política continuista en la actividad subvencional del Ayuntamiento de Balmaseda,
destacar la consignación de 12.000,00 € prevista para la creación de una línea de subvención destinada a
compensar una parte del Impuesto de Bienes Inmuebles que abonan las viudas de Balmaseda.
Las concesión de éstas subvenciones cuenta con un crédito limitativo inicial de 12.000,00 € y se realizará
en régimen de concurrencia competitiva de acuerdo a las bases que a tal efecto se elaboren.
Esta subvención tiene como objetivo principal amortiguar en parte la pérdida de poder adquisitivo que
sufren las mujeres viudas de Balmaseda inherente al cálculo de la pensión de viudedad.
La pensión de viudedad que abona la Seguridad Social tiene como objetivo proteger la situación de
necesidad económica ocasionada por el fallecimiento de la persona que origina la prestación. Dicha
prestación se calcula aplicando el porcentaje del 52% a la correspondiente base reguladora, lo que
supone en ocasiones un grave perjuicio económico para el cónyuge supérstite.
El Ayuntamiento de Balmaseda, consciente de ello, quiere contribuir a mejorar esta situación
compensando a las viudas que reúnan los requisitos que se especifiquen en las bases, un porcentaje del
IBI abonado.
A tal fin, en el Presupuesto 2011 se recoge una previsión inicial de 12.000,00 € que podrá ser modificada,
si los recursos existentes así lo permiten, en función de las solicitudes que se reciban.
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6. ANÁLISIS FUNCIONAL DEL ANEXO DE INVERSIONES
El art. 6.1.f) de la Norma Foral 10/2003, Presupuestaria de las Entidades Locales del Territorio Histórico
de Bizkaia señala que el Presupuesto de la entidad deberá incluir un “anexo de las inversiones a realizar
durante el ejercicio, con expresión de sus conexiones con el planeamiento urbanístico que la Entidad
tenga aprobado”
Este Anexo de Inversiones aglutina en un único documento el conjunto de inversiones desgranadas
anteriormente tanto a nivel de Capítulo 6 Inversiones Reales como a nivel de clasificación funcional..
Recordamos que este capítulo 6comprende con carácter general los gastos a realizar destinados a la
creación de infraestructuras y a la adquisición o creación de bienes de naturaleza inventariable necesarios
para el funcionamiento de los servicios y, en general, aquellos otros susceptibles de depreciación o
amortización como edificios, maquinaria, mobiliario, etc.
El Capítulo 6 Inversiones Reales del Presupuesto 2011 se sitúa en 4.025.364,48 € y absorbe un 38,37%
del Presupuesto total de gastos.
En el análisis realizado a nivel de capítulo se ha señalado que, entre otras de menor entidad, dos son los
proyectos que de manera conjunta suponen el 97,5% del total de inversiones previstas:
• Las consignaciones destinadas a financiar las obras del polideportivo municipal y que suponen casi
el 93% del total de inversiones previstas y el 34,8% del presupuesto total de gastos.
• Las destinadas a ejecutar las obras de derribo en la C/ La Torre y C/ La Estación y que asciende a
177.000 €, esto es un 4,58 % del total de inversiones previstas.
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Desde el punto de vista de la clasificación funcional:
RESUMEN ANEXO INVERSIONES POR PROGRAMAS FUNCIONALES 2011
EUROS % INVERSIÓN % PPTO
12 12.254,28 € 0,3044% 0,1168%
22 3.300,00 € 0,0820% 0,0315%
31 900,00 € 0,0224% 0,0086%
32 600,00 € 0,0149% 0,0057%
42 19.500,00 € 0,4844% 0,1859%
43 15.000,00 € 0,3726% 0,1430%
44 2.300,00 € 0,0571% 0,0219%
45 3.679.910,20 € 91,4181% 35,0771%
51 258.000,00 € 6,4094% 2,4593%
61 33.600,00 € 0,8347% 0,3203%
100,0000% 38,3700%
ADMINISTRACION GENERAL
TOTAL ANEXO DE INVERSIONES 4.025.364,48 €
TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS 10.490.905,87 €
SEGURIDAD Y PROTECCION CIVIL
ACCION SOCIAL
PROMOCION SOCIAL
EDUCACION
REGULACION ECONOMICA
VIVIENDA Y URBANISMO
BIENESTAR COMUNITARIO
CULTURA Y DEPORTES
INFR. BASICAS Y TRANSPORTES
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7. ANÁLISIS POR CAPÍTULOS PRESUPUESTO DE INGRESOS.
El art. 6.1.a) de la Norma Foral 10/2003, Presupuestaria de las Entidades Locales del Territorio Histórico
de Bizkaia señala que el Presupuesto de la entidad deberá incluir un “Un estado de Ingresos estimativo
de los distintos derechos económicos a liquidar durante el ejercicio.”
Siguiendo con el art 7., éste señala que “los estados de ingresos de los Presupuestos recogerán el
importe de los recursos financieros que, por todos los conceptos, se prevean liquidar en el ejercicio
presupuestario por las Entidades a que se refieran aquéllos.”
Los citados importes incluidos en los estados de ingresos tendrán valor estimativo, salvo que su importe
se conozca con exactitud en el momento de realizar el Presupuesto, en cuyo caso deberá consignarse
específicamente y por su cuantía exacta.
Se presenta un Estado de Ingresos por importe de 10.490.905,86 € al igual que el Estado de Gastos, en
el que los ingresos corrientes suponen un 68,99% del total (7.238.905,86), y los ingresos de capital un
30,85%, (3.252.851,87 €)
La proporción entre ingresos corrientes e ingresos de capital se mantiene respecto del ejercicio
precedente.
Los ingresos corrientes, que suponen un 68,99% del presupuesto total de ingresos son suficientes para
cubrir los gastos corrientes recogidos en el Estado de Gastos, que suponen aproximadamente un 61% de
éste último.
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Resumido por capítulos, el Estado de Ingresos que se presenta es el siguiente:
RESUMEN ESTADO DE INGRESOS POR CAPITULOS 2011
1 IMPUESTOS DIRECTOS 1.299.894,00 € 12,39%
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 100.000,00 € 0,95%
3 TASAS Y OTROS INGRESOS 933.860,64 € 8,90%
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4.658.206,00 € 44,40%
5 INGRESOS PATRIMONIALES 246.093,35 € 2,35%
6 ENAJENACION INVERSIONES Y OTROS ACTUACIONES URBANIS 623.233,44 € 5,94%
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0,00 € 0,00%
8 ACTIVOS FINANCIEROS 2.700,00 € 0,03%
9 PASIVOS FINANCIEROS 2.626.918,43 € 25,04%
TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS 10.490.905,86 € 100,00%
TOTAL INGRESOS CORRIENTES 7.238.053,99 € 68,99%
TOTAL INGRESOS DE CAPITAL 3.252.851,87 € 31,01%
Si analizamos los cambios del Estado de Ingresos respecto del ejercicio precedente:
EVOLUCIÓN ESTADO DE INGRESOS POR CAPITULOS 2011 2010 %
1 IMPUESTOS DIRECTOS 1.299.894,00 € 1.156.879,05 € 12,36%
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 100.000,00 € 200.000,00 € -50,00%
3 TASAS Y OTROS INGRESOS 933.860,64 € 933.501,56 € 0,04%
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4.658.206,00 € 4.254.818,00 € 9,48%
5 INGRESOS PATRIMONIALES 246.093,35 € 204.206,33 € 20,51%
6 ENAJENACION INVERSIONES Y OTROS ACTUACIONES URBA 623.233,44 € 1.515.176,50 € -58,87%
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0,00 € 0,00 €
8 ACTIVOS FINANCIEROS 2.700,00 € 0,00 €
9 PASIVOS FINANCIEROS 2.626.918,43 € 986.362,56 € 166,32%
TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS 10.490.905,86 € 9.250.944,00 € 13,40%
7.238.053,99 € 6.749.404,94 € 7,24%
3.252.851,87 € 2.501.539,06 € 30,03%
INGRESOS CORRIENTES
INGRESOS DE CAPITAL
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Desde el punto de vista de la variación experimentada por el peso relativo que cada capítulo de ingreso
tiene en el presupuesto.
EVOLUCIÓN ESTADO DE INGRESOS POR CAPITULOS 2011 2010 %
1 IMPUESTOS DIRECTOS 12,39% 12,51% -0,11%
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 0,95% 2,16% -1,21%
3 TASAS Y OTROS INGRESOS 8,90% 10,09% -1,19%
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 44,40% 45,99% -1,59%
5 INGRESOS PATRIMONIALES 2,35% 2,21% 0,14%
6 ENAJENACION INVERSIONES Y OTROS ACTUACIONES URBA 5,94% 16,38% -10,44%
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0,00% 0,00% 0,00%
8 ACTIVOS FINANCIEROS 0,03% 0,00% 0,03%
9 PASIVOS FINANCIEROS 25,04% 10,66% 14,38%
100,00% 100,00%
TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS 100,0000% 100,0000%
68,99% 72,96% -3,97%
31,01% 27,04% 3,97%
INGRESOS CORRIENTES
INGRESOS DE CAPITAL
Gráficamente:
0,00 €
1.000.000,00 €
2.000.000,00 €
3.000.000,00 €
4.000.000,00 €
5.000.000,00 €
6.000.000,00 €
POR C EN T A JE
2011 2010 2009 2008 C A PÍ TU LO
EVOLUCIÓN 2008-2011 PESO RELATIVO CAPÍTULOS EN PRESUPUESTO DE INGRESOS
CAP 1
CAP 2
CAP 3
CAP 4
CAP 5
CAP 6
CAP 7
CAP 8
CAP 9
Un análisis más exhaustivo del Presupuesto del Ayuntamiento de Balmaseda para 2011 requiere analizar
tanto el estado de gastos como el estado de ingresos a nivel de capítulo.
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Siguiendo la clasificación económica recogida en el DECRETO FORAL 235/2004, de 15 de diciembre, por
el que se aprueban la estructura presupuestaria y el plan general de contabilidad pública de las entidades
locales de Bizkaia (BOB 29 Diciembre):
Capítulo 1 Impuestos Directos
El Capítulo 1 Impuestos Directos comprende los Comprende los ingresos de naturaleza tributaria,
percibidos por la entidad local o sus organismos autónomos derivados de impuestos de carácter directo,
es decir aquellos que gravan las manifestaciones directas de la capacidad tributaria del contribuyente.
La Norma Foral 10/2003, teniendo en cuenta la NF 9/2005, de 16 de diciembre, de Haciendas Locales
tipifica los siguientes artículos dentro del capítulo 1:
• Artículo 11. Sobre el capital. Recoge los ingresos derivados de los impuestos que gravan la
titularidad de un patrimonio o incrementos de valor puestos de manifiesto por la transmisión de
elementos integrantes del mismo. Se tipifican tres conceptos:
- Concepto 112.-Impuesto sobre bienes inmuebles.
- Concepto 113.-Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica.
- Concepto 114.-Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza
urbana.
• Artículo 13. Sobre actividades económicas. Incluye los ingresos derivados del impuesto cuyo hecho
imponible esté constituido por el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas.
Se tipifica un solo concepto:
- Concepto 130.-Impuesto sobre actividades económicas.
El Capítulo 1 Impuestos Directos del Presupuesto 2011 se sitúa en 1.299.284,00 € lo que supone un
incremento del 12,39% respecto del año precedente.
Este incremento viene determinado en gran medida por el incremento en las previsiones de derechos a
liquidar en el Impuesto de Bienes Inmuebles (18,00%) y en el Impuesto sobre el Incremento de Valor
Terrenos Naturaleza Urbana – Plusvalías (20%), en vista del estado de ejecución del presupuesto de
ingresos de 2010.
Por su parte, apenas se prevé incremento en el Impuesto de Actividades Económicas.
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Capítulo 2 Impuesto Indirectos
El Capítulo 2 Impuestos Indirectos comprende los Comprende los ingresos de naturaleza tributaria,
percibidos por la entidad local o sus organismos autónomos derivados de impuestos de carácter indirecto,
es decir aquellos que gravan las manifestaciones indirectas de la capacidad tributaria del contribuyente,
como por ejemplo el consumo.
La Norma Foral 10/2003, teniendo en cuenta la NF 9/2005, de 16 de diciembre, de Haciendas Locales
tipifica los siguientes artículos dentro del capítulo 2:
• Artículo 28. Otros impuestos indirectos. Concepto 282.-Impuesto sobre construcciones,
instalaciones y obras. Recoge los ingresos derivados de la recaudación del impuesto por la
realización, dentro del término municipal, de cualquier construcción, instalación y obra.
El Capítulo 2 Impuestos Indirectos del Presupuesto 2011 se sitúa en 100.000 € lo que supone un
descenso del 50% respecto del año precedente.
Esta disminución viene determinada por la Prudencia valorativa en las estimaciones ya que, es este
impuesto una manifestación indirecta de la capacidad del contribuyente ligada fundamentalmente al
sector constructivo, y en vista de la actual coyuntura económica, dicho principio hace conveniente ajustar
a la baja las previsiones.
Capítulo 3 Tasas y otros ingresos
El Capítulo 3 de Tasas y Otros ingresos comprende los Comprende los ingresos de naturaleza tributaria,
percibidos por la entidad local o sus organismos autónomos derivados de tasas, contribuciones
especiales u otros ingresos.
La Norma Foral 10/2003, teniendo en cuenta la NF 9/2005, de 16 de diciembre, de Haciendas Locales
tipifica los siguientes artículos dentro del capítulo 3:
• Artículo 30. Ingresos por ventas de productos.
• Artículo 31. Tasas por la prestación de servicios o realización de actividades.
• Artículo 32. Tasas por utilización privativa o aprovechamiento especial de dominio público.
• Artículo 34. Precios públicos por la prestación de servicios o realización de actividades.
• Artículo 36. Contribuciones Especiales
• Artículo 38. Reintegros.
• Artículo 39. Otros ingresos
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El Capítulo 3 Tasas y otros Ingresos del Presupuesto 2011 se sitúa en 933.860,04 € lo que supone el
mantenimiento respecto de la cifra prevista en el ejercicio precedente, todo ello en coherencia con la
política de congelación de impuestos seguida en la elaboración de las Ordenanzas Fiscales para el año
2011.
Capítulo 4 Transferencias corrientes
El Capítulo 4 de Transferencias Corrientes comprende los ingresos de naturaleza no tributaria, percibidos
por la entidad local o sus organismos autónomos, sin contraprestación directa, destinados a financiar
operaciones corrientes.
El Capítulo 4 del Presupuesto de Ingresos 2011 se sitúa en 4.658.206 € lo que supone un incremento
aproximado del 9,48% respecto del ejercicio precedente.
En este capítulo únicamente se registran las transferencias corrientes de las que se tiene plena seguridad
de su obtención en el momento de elaboración del presupuesto como son Udalkutxa, Gizartekutxa o la
derivada de la participación en los tributos no concertados o la que realiza la Cámara de Comercio
anualmente, así como otras estimadas pero de menor entidad como las obtenidas desde diversas
instancias para contribuir en la organización de eventos festivos y culturales.
Las primeras suponen aproximadamente el 99% del capítulo 4. Dentro de él, sin duda la consignación por
excelencia es la que proviene de la participación del municipio en los tributos concertados Udalkutxa y
que supone casi un 43% de los recursos totales consignados en el Estado de Ingresos.
La cifra se obtiene de los datos remitidos al efecto por la Diputación Foral de Bizkaia en el momento de la
elaboración del presupuesto.
El resto de subvenciones que se obtengan a lo largo del ejercicio presupuestario serán consideradas un
mecanismo para la financiación de modificaciones presupuestarias vía habilitaciones de crédito.
Capítulo 5 Ingresos Patrimoniales
Recoge los ingresos procedentes de rentas del patrimonio de las entidades locales y sus organismos
autónomos.
El Capítulo 5 del Presupuesto de Ingresos 2011 se sitúa en 246.093,35 € lo que supone un incremento
neto aproximado del 20,51% respecto del ejercicio precedente.
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En esta variación cabe destacar:
• Una disminución del 90% de la consignación por Intereses de Depósitos ya que no se espera
mantener unas cifras elevadas de puntas de tesorería que puedan ser rentabilizadas en el corto
plazo.
• Un incremento del 86% de las consignaciones de ingresos por arrendamientos de fincas de tales
como Bar del Frontón, Restaurante de las Piscinas, Presa Encimera, etc.
• Un incremento del 100% de las consignaciones de ingresos derivadas de aprovechamientos
forestales, confiando en la recuperación del sector y en la enajenación de lotes pendientes.
Capítulo 6 Enajenación de Inversiones Reales
Ingresos provenientes de transacciones con salida o entrada de bienes de capital propiedad de las
entidades locales o de sus organismos autónomos, excepto de aquellos que tengan la consideración de
material desechable.
El Capítulo 6 del Presupuesto de Ingresos 2011 se sitúa en 623.233,44 lo que supone una disminución
neta del 60% respecto del ejercicio precedente.
Esta variación viene explicada por la elevada cifra consignada en el ejercicio 2010 dentro del concepto de
Aprovechamientos Urbanísticos ya que era este ejercicio en el que se iba a producir el cobro de los
aprovechamientos derivados de la R23.
Habiéndose materializado ya en el año 2010 los referidos ingresos, para el ejercicio 2011 no se consigna
cantidad alguna por este concepto procediéndose a realizar, en el caso de que se materialicen, la
oportuna modificación presupuestaria.
No obstante lo anterior, se prevé en este capítulo la enajenación de locales en planta baja ubicados en la
R21 Cárcel – Juzgados sitos en la C/ El Cubo 5 y 7.
Según se desprende del Informe elaborado por el Arquitecto Municipal, la valoración atribuida a tales
locales y que servirá de base para la enajenación asciende a un total de 623.233,44 €.
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Capítulo 7 Transferencias de Capital
Por su parte, el Capítulo 7 de Transferencias de Capital comprende los ingresos de naturaleza no
tributaria, percibidos por la entidad local o sus organismos autónomos, sin contraprestación directa,
destinados a financiar operaciones de capital.
Para el ejercicio 2011 no se consigna cantidad alguna por este artículo procediéndose a realizar, en el
caso de que se materialicen, la oportuna modificación presupuestaria.
Capítulo 8 Activos Financieros
El Capítulo 8 Activos Financieros, recoge los ingresos procedentes de enajenaciones de deuda, acciones
y obligaciones, tanto del interior como del exterior, con vencimientos a corto y largo plazo, así como los
ingresos procedentes de reintegros de préstamos concedidos y los reintegros de depósitos y fianzas
constituidos.
En este capítulo se incluye el remanente de tesorería como fuente de financiación de modificaciones
presupuestarias.
Para el ejercicio 2011 únicamente se consigna en este capítulo la parte que se detraerá de las nóminas
de un trabajador en concepto de reembolso del préstamo al consumo que en su día le fue concedido.
Este importe asciende a 2.700,00 € y apenas supone un 0,03% del presupuesto total de ingresos.
Capítulo 9 Pasivos Financieros
Este capítulo recoge la financiación de las entidades locales y sus organismos autónomos procedente de
la emisión de deuda pública y de préstamos recibidos cualquiera que sea su naturaleza y plazo de
reembolso.
Para el ejercicio 2011 se consigna la parte del préstamo que se espera disponer para la financiación de
las obras del Polideportivo Municipal, tal y como se ha detallado en apartados anteriores.
Es destacable el peso que en este ejercicio adquiere el capítulo 9 suponiendo aproximadamente una
cuarta parte de los recursos del presupuesto de ingresos.
A continuación se inserta de modo gráfico la evolución seguida en el período 2008-2011 en el estado de
ingresos, a nivel de capítulo:
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0,00 €
1.000.000,00 €
2.000.000,00 €
3.000.000,00 €
4.000.000,00 €
5.000.000,00 €
6.000.000,00 €
POR C EN T A JE
2011 2010 2009 2008 C A PÍ TU LO
EVOLUCIÓN 2008-2011 PESO RELATIVO CAPÍTULOS EN PRESUPUESTO DE INGRESOS
CAP 1
CAP 2
CAP 3
CAP 4
CAP 5
CAP 6
CAP 7
CAP 8
CAP 9
PRESUPUESTO DE INGRESOS 2011REPRESENTACIÓN PROPORCIONAL POR CAPÍTULOS
CAP 3933.360,64 €
10%
CAP 2 100.000,00 €;
1%
CAP 11.232.929,12 €
13%
CAP 9 2.626.918,43 €
27%
CAP 82.700,00 €
0%
CAP 70,00 €0%
CAP 60,00 €0%
CAP 5 196.093,35 €
2%
CAP 4 4.654.206,00 €
47%
CAP 1
CAP 2
CAP 3
CAP 4
CAP 5
CAP 6
CAP 7
CAP 8
CAP 9
PRESUPUESTO DE INGRESOS 2010REPRESENTACIÓN PROPORCIONAL POR CAPÍTULOS
CAP 8 0,00 €0%
CAP 70,00 €0%
CAP 61.515.176,50 €
19%
CAP 44.254.818,00 €
52%
CAP 5204.206,33 €
2%
CAP 3933.501,56 €
11%
CAP 2200.000,00 €
2%
CAP 11.156.879,05 €
14%
CAP 1
CAP 2
CAP 3
CAP 4
CAP 5
CAP 6
CAP 7
CAP 8
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PRESUPUESTO DE INGRESOS 2009REPRESENTACIÓN PROPORCIONAL POR CAPÍTULOSCAP 9
2.300.772,46 €17,72%
CAP 86.583,81 €
0,05%
CAP 7250.483,38 €
1,93%
CAP 62.723.453,80 €
20,97%
CAP 5475.058,86 €
3,66%
CAP 11.116.850,65 €
8,60%
CAP 2300.000,00 €
2,31%
CAP 44.908.539,74 €
37,80%
CAP 3902.698,81 €
6,95%CAP 1
CAP 2
CAP 3
CAP 4
CAP 5
CAP 6
CAP 7
CAP 8
CAP 9
PRESUPUESTO DE INGRESOS 2008REPRESENTACIÓN PROPORCIONAL POR CAPÍTULOS
CAP 2613.000,00 €
6%
CAP 3903.364,00 €
9%
CAP 11.051.000,00 €
11%
CAP 5361.626,85 €
4%
CAP 6684.000,00 €
7%
CAP 45.148.938,16 €
55%
CAP 7 548.084,38 €
6%
CAP 86.608,64 €
0%
CAP 9232.735,57 €
2%
CAP 1
CAP 2
CAP 3
CAP 4
CAP 5
CAP 6
CAP 7
CAP 8
CAP 9
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