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Municipalidad de Rosario

Tribunal Municipal de Cuentas 1

DICTAMEN Nº 822

OBJETO

Controles selectivos efectuados respecto de las contrataciones reaiizadas por la

Secretaría de Salud Pública de la Municipalidad de Rosario relacionadas con el Policiínico San

Martin :; referidas a:

— Decreto Nº 756/15 — obra Estructura de la Nueva Guardia Policlínico San Martin…

— Licitación Pública tramitada por ei expediente Nº 41 581 i4 adquisición Ecógrafo.

ALCANCE

Las tareas se desarrollaron según las Normas de Auditoría Externa para el Sector

Público dictadas por el IETEI (Instituto de Estudios Técnicos e Investigaciones) y aprobadas

por el Secretariado Permanente de Tribunales de Cuentas, Órganos y Organismos Púbiicos de

Control Externo de ia República Argentina, verificando el cumpiimiento de ia normativa

vigente en la Municipalidad de Rosario… Fecha de corte (tinaiización del trabajo): 17/07/2017.

Limitaciones al alcance: Como limitación al alcance de las tareas efectuadas cabe

mencionar que a la fecha de presentación de este informe se encuentra pendiente de respuesta

la Nota CF Nº 47-2016, tramitada en el Expte. Nº 46047116 dirigida a la Secretaria de Hacienda

de la MR solicitando la consulta del expediente Nº 4158714 correspondiente a ia Licitación

Pública “Adquisición de un ecógrafo para el Policlínico San Martin”. Al respecto la Dirección

de Rendiciones de Cuentas de la MR informó que si bien de acuerdo ai Registro de Mesa

General de Entradas de la MR dichas actuaciones figuraban en dicha repartición, las mismas no

pudieron encontrarse fisicamente iuego de la búsqueda reaiizada.

Asimismo, resulta ilegible la copia remitida en respuesta a la Nota CF Nº 18-2017

(tramitada por el Expte. Nº 1870912017) dirigidas a la Dirección de Arquitectura Hospitalaria

de la Secretaria de Saiud Pública solicitando Póiizas de Seguro, reiterándose el pedido en fecha

17/07/17 en el marco del mismo expediente. Oportunamente, el mismo requerimiento fue

efectuado por Nota Nº 19—2017 (24-05-17) a la firma Constructora 1 SRL sin obtener respuesia

a la fecha.

TAREAS REALIZADAS

Con el fin de reunir los elementos de juicio, válidos y suficientes, que permitan

respaldar el presente dictamen, se aplicaron los siguientes procedimientos:

. Requerimiento de infomación a la Secretaria de Hacienda y Economía (Dirección de

Contabilidad… de Ejecución del Presupuesto, Tesoreria General, y Dirección de chdieiones

de Cuentas), y a la Secretaría de Salud Pública (Dirección General de Administración

Financiera y Presupuestaria y Dirección Arquitectura Hospitalaria).

- Acceso a página WEB de ia Municipaiidad de Rosario, opción: Compras y Licitaciones para

la obtención de documentación relevante.

. Consulta en sistema JUNCO del Tribunai Municiapl de Cuentas (TMC), Junta de Compras

Central — ' o '— de las Licitaciones Públicas tramitadas por ios Expres, Nº: 4158/2014,

. cimiento de exp—e 'entes a través de la Dirección de Mesa General de Entradas.

- Revisión de normativa vigente: Pliego de Bases y Condiciones Generales y Particulares…

ESTE DOCUMENTO SOLO ES VALIDO PARA CONSULTA I ERNA,

NO PERMITIENDOSE SU REPRODUCCION.



Búsqueda y consulta de actos administrativos varios en Base de Datos del TMC.

Visualización de expedientes y documentación vinculada.

Preguntas a funcionarios y empleados de las reparticiones invoiucradas.

Comprobaeiones matemáticas y controles globales de razonabilidad.

Obtención )! análisis de documentación relevante.

Revisiones conceptuales.

Confección de cuadros y planíiias de anáiisis.

Verificaciones in situ.CO......

INFORME

1- Marco Normativo

- Ley Orgánica de Municipalidades y Comunas, Ordenanza de Contabilidad (Decreto —-

Ordenanza Nº 19975/1957), Decreto Nº 043 811998 “Regiamento de Compras y Erogaciones

Menores”, Decreto Nº 2842/2014 “Padrón de Agentes de Cobro“ y sus modiñcatorios.

. Ordenanza Nº 2841 — Pliego de Condiciones Generales, 55pecificaciones Técnicas y

General de Planos Tipo, para la contratación de obras púbiicas.

- Ordenanza General impositiva Nº 4064 — Capítulo IX - Derecho de Contralor e Inspección

sobre Obras Públicas.

0 Código Tributario Municipal- Aprobado por Decreto Ordenanza Nº 9476/1978 — Capítulo

IX - Derecho de Contralor e Inspección sobre Obras Públicas— Artículo Nº 1 13.

' Pliego de Condiciones Complementarias de ia Licitación Pública “Obra: Estructura de ia

Nueva Guardia Policlínico San Martín— Expte. Nº 24501—i4” y de la Licitación Pública

“Adquisición de un ecógrafo para el Policlínico San Martín Expte. Nº 4158/14”. Decreto Nº

756)'15 correspondiente a ia autorización de la contratación directa de ia Obra: Estructura de

la Nueva Guardia Policlínico San Martin"

2- Documentación compulsada

- Historial de la Licitaciones Públicas Expte. Nº 4158¡20l4, 2450112014 y ¡21612013 en el

sistema JUNCO del TMC.

. Datos y disposiciones enumerados en el Pliego de Bases y Condiciones de las Licitaciones

Públicas tramitadas por Expte. Nº 4i58/2014 y Expte. Nº 2450i¡14. Con respecto a esta

última, cabe destacar que la Dirección de Arquitectura Hospitalaria entregó el Pliego de

Bases y Condiciones presentado por uno de los oferentes (Dyscon SA), ya que ei originai no

se encontraba en la repartición al momento del relevamiento de la información.

0 Actos administrativos (Decretos y Resoluciones varias) vinculados a la Licitación Pública y

a la contratación directa referida.

0» Información proporcionada por la Dirección General Administración Financiera y

Presupuestaria ta CF Nº 1/2017) y la Dirección de Arquitectura Hospitalaria (Nota CF

Nº 06/2011)“ e la Se retaría de Salud Púbiica.

- Listado ánalítico de jecución presupuestaria _por número de expediente emitido por la

Dire ión de Contabilr ad de Ejecución del P Supuesto (Nota CF Nº 46/2016 tramitada por

el pte. Nº 46049f16 ).

ESTE DOCUMENTO SOLO ES VALIDO PARA CONSULTA INTERNA,

NO PERNHTIENDOSE SU REPRODUCCION.


Tribuna! Municipal de Cuentas 3

. Listado de Cuenta Corriente de la firma Griensu S.A. (Nota CF Nº 45/16 tramitado por

Expte. Nº 46051/16) emitido por la Tesorería General de la MR.

. Exptes. Nº: 36564/15, 14911/16, 28315116, 21478!16 de certificación obra Estructura Nueva

Guardia Policlínico San Martín

. Doeumentación compulsada por la Dirección de Asuntos Técnicos del TMC (DAT): oferta

de la empresa ganadora, contrato de locación de obra, informes técnicos, piiego para la

licitación, cómputo y presupuesto de obra, mediciºnes y certificados de obra, material

fotográfico.

3- Exposición breve delos hechos constatados

Conforme a la información relevada se confeccionaron los siguientes Anexos:

Anexo 1: Detalle de Antecedentes, Certificados y Facturas.

0 Datos relativos a la Contratación Directa: “CONTRATACIÓN DIRECTA OBRA

"Estructura de la Nueva Guardia Policlínico San Martín": empresa adjudicataria, monto

de la obra, y acto administrativo relacionado.

0 Tipo y número de certificados de obra, fecha de emisión, periodo de medición, Nº de

expediente, fecha y monto; número, fecha y monto de la factura emitida por el

adjudicatario.

Anexo II: Análisis de Datos contenidos en Certificados y Facturas

0 Tipo y número de certificados de obra, fecha de emisión y aprobación, periodo de

medición, Nº de expediente, Monto del contrato, fecha, número y monto de la factura

emitida por el adjudicatario.

Anexo III: Detalle de las Imputaciones Presupuestarias si Liquidaciones Presupuestarias (LQP)

y Liquidaciones de Órdenes de Pago (LOP).

0 Tipo y número de certificado de obra, número de expediente y monte.

0 Detalle de Liquidaciones Presupuestarias (LQP): Nº LQP, Nº de Expte., fecha y Partidas

Presupuestarias imputadas en la LG? y LQP.

Anexo IV: Detalle de Certificados, Facturas, Liquidaciones Presupuestarias (LQP) y

Liquidaciones Ordenes de Pago (LOP)

0 Tipo y número de certiñcad05 de obra, fecha de emisión y aprobación, monto, período

de medición, Nº de expediente, fecha, número y monto de la factura emitida por el

adjudicatario.

0 Detalle de liquidaciones Presupuestarias (LQP): número, Nº de Expte., fecha, importe,

fecha de vencimiento.

e Detalle de órdenes de pago emitidas (LOP): número, fecha, importe y Retenciones.

De acuerdo a la información reievada, analizada y expuesta en los anexos enunciados

cabe expresar:

I— OBRA: ESTRUCTURA NUEVA GUARDIA DEL POLICLÍNICO SAN MARTÍN





Decreto Nº 521 del 04/04/2013: Modifica art. 2” Decreto Nº 363/13; fecha apertura: 08/05/2013

a las 10 hs.

Decreto Nº 2123 del 11/06/2013: Declara desierto Llamado a. Licitación por no presentarse

ofertas. Nuevo Llamado a Licitación… Fecha apertura: 19/07/2013 a las ¡0 hs.

Decreto Nº 2233 del 17/09/2014: Desestima todas las ofertas presentadas por exceso notorio en

el presupuesto oficiai.

- Licitación Pública Expte. Nº 24501114: Fracasada

Presupuesto Oficial: $ 3.450.000.-

Decreto Nº 139 del 16/01/2015: Aprueba Pliego Licitatorio y Llamado. Fecha de Apertura:

24/02/2015.

Decreto Nº 348 del 13/02/2015: Modifica art. lº Decreto Nº 139/i 5.

Decreto Nº 756 del 20/04/2015: Desestima la única oferta presentada por exceso notorio en el

presupuesto oficial y autoriza la contratación directa. Asimismo indica que ei gasto que

demande el cumplimiento del mismo asciende a $ 4.150.000.-

- Intervención del TMC en la Junta de Compras Central:

De la consulta en la base de datos obrante en el Sistema ]UNCO del TMC —Historiai de

la Licitación tramitada por Exptes. Nº 1216! 13 y 24501/14- no surge observación al trámite por

parte de este organismo, en el cumplimiento de las funciones establecidas por el art. 20º Ord.

7767, al momento de su intervención en el carácter de veedor en Junta de Compras Central.

B) Contratación Directa; autorizada por Decreto Nº 756/15.

Atento al fracaso de los procesos licitatorios públicos tramitados por ios expedientes Nº

1216/2013 C y 245011120114 C, se autorizó la contratación directa.

Dicha situación se enmarca en las excepciones, establecidas por ia Ley Orgánica y la

Ordenanza de Contabilidad, a los regímenes de contratación. El pliego de Condiciones

Generales y Complementarias de esta cºntratación directa prevé un monto de obra de

34.150.000.—

De acuerdo a la documentación suministrada por la Secretaría de Saiuci Pública, surge:

- Acta de Apertura de fecha 21/04/2015: se presentaron las siguientes ofertas:

Oferta 1: IRC Ing. Federico Rubio SRL: $ 4.550.000.—

Oferta 2: Capaze SRL: $ 4.935.206,04.-

Oferta 3: Depaoli y Trece Constructora: $ 4.959.625,82.-

Oferta 4: Constructora 1: $ 4.524.847,1?.—

Oferta 5: Discon S.A.: $ 5.716.697,88.—

. Fue seleccionada la Oferta de la empresa Constructora ] SRL (mejor precio), según se

visualizó el Contrato de locación de obra de fecha 29/05/2015, suscripto entre la

Municipalidad de Rosario y la firma mencionada, por el monto de $ 4.524.847,17.-

1) Contrato

La Secretaría de Salud Púbiica entregó copia del contrato suscripto entre el

Departamentñ'ñjecutivenicipal )! la empresa Constructora 1 SRL en fecha 29/05/20t5.1)e

la lee ra del mismo y de acerdo & lo expresado por te Dirección de Asuntos Legaies (DAL)

ste TMC en su informe 13 2017, se verificó:

1- Cºntrato: la pers na física que lo suscribe en representación de Constrzrctura ]

S.R. L. elArq Enrique Dani [ Bol/a DNI nº 12. 222. 797 se encuentra debidamente facultado

¡ …

Ex.—'a

ESTE DOCUMENTO SOLO ES VALIDO PARA CONSULTAINTRNA,/




para ello atento su carácter de Socio Gerente y representante de la sociedad según

documenta! existente en ei Padrón de Agentes de Cobro de la Municipalidad de Rosario que

asilo acredita.

2— Sellado de ley: de las actuaciones surge constancia que se ha repuesto en el

instrumento contractual la suma de 52 7. 149, 08 en concepto de impuesto de Sellos. Ai respecto

debe mencionarse que la Ley impositivo Anual nº 3650 indica en el punto 4) de su art. 19“ que

por dicho tributo corresponde aplicar el 12%o (doce por mii) del monto contractual.

Considerando que el mismo es de 34. 524.8447,17 el tributo correspondiente es de S54.298,17.

Asimismo a dicho monto debe descontarse un 50% atento ia exención que corresponde por ser

parte del contrato el Estado Monic1pai según lo indican ios arts. 232 y 235 del Código Fiscal

de Santa Fe — Ley 3456. En virtud de ello debemos concluir que el importe abonado es

correcto.

3- Identidad de la contratación con el objeto de licitaciones anteriores: el art. 68 inc. b)

de la Ordenanza de Contabilidad habilita a la Administración la posibilidad de eximirse del

trámite iicitatorio en los casos en que hayan j3tacasado dos licitaciones anteriores del mismo

objeto. Si bien esta Dirección ha realizado una lectura de los pliegos licitatorios utilizados en

los trámites autorizados por Decretos DEM nº 363/13, 1123/13 y 139/15 y ha comparado su

objeto con el descripto en el Contrato bajo estudio no encontrando d&“erencias, estima que —

atento tratarse de un obra pública» correspondería se expida al respecto la Dirección de

Asuntos Técnicos de nuestro Tribunal Municipal de Cuentas por encontrarse en el marco de

sus competencias

4— Plazo de suscrioción del contrato: los pliegos de bases y condiciones de ios trámites

licitatorios fracasados nada mencionan sobre los plazos para la suscripción del respectivo

contrato pero remiten supletoriamente al Pliego General de Obras Pzibiicas -Ordenanza 2841-

. Este último indica en su Capítulo 4 punto 1 que "Resuelta la acíudicación y comunicada

oficialmente al ac9'udicatario mediante copia autenticada del texto lega! correspondiente, este

se presentará dentro de los quince (15) dias subsiguientes para suscribir el correspondiente

contrato“ no obstante ello, en las actuaciones no obra constancia alguna de notificación ai

contratista con posterioridad al Acta de Apertura de ia Compulsa de Precios, hecho que nos

impide conocer si se ha cumplido con el plazo indicado en la norma. Ahora bien, debemos

considerar también que el presente caso no es una Licitación Pública sino que se enmarca en

una Contratación Directa y que el plazo transcurrido entre lafecha del Acto de Apertura de la

Compulsa de Precios y la suscripción del Contrato responde a los tiempos que la

Administración habitualmente necesita para cumplimentar su circuito de trámite, razón porla

cual no correspondería realizar observación alguna...

2) Inicio de Obra

La rdenan a Nº 2841/1981 — Pliego de Condiciones Generales, Especificaciones

Técníe s y General e Planos Tipo, para la contratación de obras públicas, determina lo

sig—tífente;

¡ En el Capítulo 5 De la ejecución de los Trabajos —— punto ¡. Plazo para la ejecución de

las Obras: "El contrat to realizará totalmente ! trabajos estipulados en el Pliego de

Condiciones Compieme tarios correspondiente. do plazo de ejecución se entiende contado a





partir de la fecha de Replanieo parcial o total o dei acta de iniciación de los trabqjos según

seapertinente… ".

Asimismo, en cuanto al cómputo de los plazos, el Capítulo 1, en ei punio 8 establece:

"Todos los plazos establecidos en el presente pliego serán connmtados en días o meses

corridos, salvo que se indique oira cosa en el Pliego de Condiciones Complementarias

— .?_l_ae_o=

El Pliego de Condiciones Complementarias establece en su articulo 23 que de acuerdo a

lo estipulado en el Cap- 5 —Art. 1 del Pliego de Condiciones Generales se fija “un plazo total

para la ejecución ¡cia! del comrato de 180 días corridos”.

. Inicio de la obra:

La Dirección de Arquitectura Hospitalaria de la Secretaria de Saiud Pública entregó

copia de la apertura del Libro Órdenes de Servicios, en ia cual se indica que en fecha

11106/2015 se da comienzo a la obra.

A partir de dicha fecha comienza a computarse el plazo establecido para la ejecución de

la obra: 180 días corridos. No obstante, se observa que en el certificado ] se indicó cºmo fecha

de iniciación el (18106120 15 ; la cual también se visualiza en el resto de los certificados

relevados.

Según el informe 081l7 de la DA : "...Lafecha _de inicio de la obra corresponde al día

11/06/15, siendo ella lafecha de apertura del libro de Ordenes de Servicio existiendo un error

en lasfechas de inicio de los certificados... ”

. Correspondencia entre inicio de obra, pliego de bases y condiciones y contrato.

Se verificó coincidencia en cuanto al plazo de ejecución de obra indicado en el Pliego

de Condiciones Complementarias, en su artículo 23, y en el Contrato en la cláusula 2, los

cuales establecen un plazo de 180 días corridos.

Según el informe 08/17 de la DAT: “…La obra se desarrolló dentro de! plazo de obra

aprobado, finalizando con anterioridad ¿¡ lafechajinai de dicho plazo.

Plazo de obra contractual: 180 días corridos.

Fecha inicio: 11/06/15

Fecha/inalización: 09/12/15

3) Alteraciones o modificaciones de obra yio servicio

. Modificaciones de Obra e imprevistos.

El Pliego de Condiciones Complementarias en su articulo 27 establece que se deja sin

efecto el articulo 24 del Cap. 5 del Pliego de Condiciones Generales y en su lugar expresa;

"…La Municipalidad podrá aumentar, disminuir, suprimir o crear una o más ilems, siempre

que esas modificaciones en conjunto no alteren en un veinte (20) por cienio en más o menos el

importe ¿oral del controlo, sin que ello de moiivo a la rescisión del mismo ni ¿: reclamación

alguna por los beneficios que hubiere dejado de percibir por la parte reducida, suprimida o

modificado… …_X

¿(»—ib mismo esxválido para los errores del proyecto que representan una alteración en

nní(o en menos de ¡¡os veinte (20) por cienio de! valor contratado…. ”.

El Pliego de C diciones Complementarias en su artículo 40 establece: “...El ítem

“Imprevisios ” incluido n el Presupuesto Oficial e.; una cantidad única yjija que los Oferentes

deben tener presente y ¡izarpor1a misma can!” ad de dinero alformular sus propuestas.



Munic¿validad de Rosario

Tribunal Municipal de Cuentas '?

Este monto o la suma proporcional que corresponda, solamente será pagado en el caso

en que resulte necesario ejecutar tareas no previsias originalmente en este pliego, las que

deberán ser solicitados y aprobadas por la Municipalidad

El monto previsto para esta obra es de pesos quinientos treinta mii ($ 530.000.-)

Al respecto, ¡& DAT de este TMC, en su Informe 08/17, indicó que: “… no se

efectuaron ampliaciones de obra. No se utilizaron los imprevistos. Con fecha 30-07—2015, se

firmó un Acta Acuerdo de Modificación de ítems de obra, por la cual: “…se cambia el método

de fimdación de la obra pasando de unafimdación directa, bases centradas, a una undación

indirecta, pilotes, lo cual genera como beneficio un menor riesgo frente a los agentes

climáticos, lluvias que como consecuencia genera la posibilidad de realizar la ¡area en un

tiempo menor... La Contratista deja expresado que dicho cambio se realiza por el mismo

precio de la Oferta realizada... " Se produjo un cambio en la técnica constructiva de las bases

del edÚicio, sin alterar el monto de la obra... ”

4) Garantías

' Garantías de Ejecución de Contrato y Fondo de Regaro:

En relación a las Garantías de ejecución de contrato y Fondo de Repara, la normativa

establece: '

La Ordenanza Nº 2841i1981 —— Pliego de Condiciones Generales, Especificaciones

Técnicas y General de Planos Tipo, para la contratación de obras públicas, determina lo

siguiente:

— En el Capítulo 4 —— Cºntrato — punto 3. Depósito de Garantía: “Dentro de los diez (¡ O) de

la notificación de la atú'udicación y previo a la firma del contrato, el Contratista deberá

afianzar el cumplimiento de su compromiso con un monto no inferior al 5% del monto

contractual. Este depósito de garantía se podrá hacer ejéciivo en cualquiera de lasformas

indicadas en el Punto 4 del Capitulo 2 del contenido del Sobre Nº l de este Pliego. Si el

Contratista no se presentase den!ro de los diez (10) dias, perderá la garantia de oferta y

será sancionado en el Registro correspondiente…. ”.

— En el Capítulo 6 — De la Inspección — punto 16. Fondo de Reparo: “De cada certifcado

mensual, excluidos los de acopio, se deducirá el importe del cinco (5) por ciento del valor

del mismo, salvo que el Pliego de Condiciones Complementarias establezca un porcentaje

mayor. Estas deducciones se retendrán y constituirán el “Fondo de Repara ” como garantía

de la buena ejecución de los trabajos hasta la fecha de recepción definitiva de los

mismos... ”.

- En el Capítulo 7 — De la medición, pago y recepción de las obras punto 2. Pago de las

Obras: "La deducción del cinco por ciento (5%) no se aplicará al certificado de acopio de

materiales, y a pedido del Contratista. se podrá abonar también, el depósito de garantia

retenido de cada certificado, siempre que en su lugar se afecten otros valores según lo

establece … 2 szto 4., sobreformas de eslablecer garantías. "

arantia durante el cual el Contratista será responsable de la conservación y limpieza de

las obras y de las repa aciones requeridas po defectos o desperfectos provenientes de la





mala calidad o ejecución deficiente de los trabajos, excepiuándose de esta obligación los

e_f%ctos resultante3 del uso indebido de las obras.

Dicho plazo, determinado en el pliego y espec3icaeiones, Se contará a pariir de ¡afecha de

terminación de los trabajos que figura en ei acta de recepción provisionai y derame el

mismo las obras estarán libres al servicio público y serán conservados en forma

permanente (? exclusivo costo dei Contratista... ”.

El Pliego de Condiciones Complementarias de la Licitación Pública “Obra:

“Estructura de la Nueva Guardia Policlínico San Martín” Expte. Nº 24501/14 establece:

“Punto 38. Plazas de Garantia: “Compleme'ntese el Art. 15 —Cap. 7 del Pliego de

Condiciones Generales con lo siguiente: El plazo de garantía de las obras se fija en seis (6)

meses a contar desde ia recepción provisoria de las mismas...

Punto 39. Devolución de las sumas retenidas al caníraiista. Modifícase y complemeniase el

Artículo 1 - Capítulo 8 por el siguiente: “El cinco por ciento (5%) de! monto del contrato

dep03iiado por e! Contratista de acuerdo al Capítulo 4, Punto 3 (Depósito en Garantía) del

Pliego General de Obras Públicas o los saidas que hubieren de esos importes, les serán

devueltos ai Contraiixia en un plazo de sesenta (60) días CORRIDOS a partir de la

recepción provisoria de la obra.

Los fondos de reparo consecuencia de las retenciones efectuados en cada certificado

mensual de obra (del 5 % de cada certificado) o los saldos de esos importes, le serán

devueltos al Contratista en un plazo de seeenta (60) dias CORRIDOS a partir de la

recepción definitiva de la obra”.

— Verificación:

De la revisión selectiva de los expedientes de rendición de la Secretaría de Saiud

Pública correspondiente a la presente contratación, en el expediente 36564i2015 C se

visualizaron copias de las pólizas de seguros de caución de Aseguradores de Canciones S.A.

Compañia de Seguros S.A. constituidas por el adjudicatario. El detalle de las mismas es el

siguiente:

GARANTÍAS: EJECUCIÓN DE CONTRATO Y SUSTITUCIÓN FONDO DE REPARO

Aseguradoras de 11/06/2015 hasta

Canciones S.A. extinción de las

Ejecución de

*)

Compañía de 979347 2"6'242º35 Contrato Obra obligaciones dciPubhca

Seguros ' tomador

Ascgnradores de 11/06i2015 hastaSustitución Fondo

Canciones S.A. extinción de ias

Compañía de 979330 226.242,35 de Repara de Obras obiigaciones del

Publicas

Seguros tomador

De acuerdo a la información expuesta en el cuadro anterior, se verificó:

— Garantía de Contrato: el adjudicatario cumplió con lo estipulado afianzando su

compromiso;onññ"ññonto no inferior al 5% del monto contractual. El depósito de garantía se

hace efe 'vo utilizando una de las formas indicadas en el Punto 4 del Capítulo 2 del contenido

re Nº 1 del Pliego de Condiciones Generales, Especificaciones Técnicas y General de

s Tipo, para la contratación de obras públicas (flapza mediante póliza de seguro extendida

po Compañía reconocidajor la Superintendencia Seguros de ¡a Nación). Monto Total del

Co trato: $ 4'524'847317; 5%= $ 226.242,35.



Munic&mfidad de Rosario


—- Fondo de Reparo: la empresa “Constructora l SRL" presentó pólizas de seguros de la

empresa “Aseguradores de Canciones S.A. Compañia de Seguros”, sustituyendo las mismas a

la retención del 5% al momento del pago de cada certificado, cumpliendo cºn io estipulado,

utilizando una de las formas indicadas en el Punto 4 del Capitulo 2 dei contenido dei Sobre Nº

1 del Pliego de Condiciones Generales, Especificaciones Técnicas y General de Pianos Tipo,

para la contratación de obras públicas (ñanza mediante póliza de seguro extendida por

Compañia reconocida por la Superintendencia de Seguros de la Nación). Monto Total

Certificados emitidos (Básicos + Redeterminados): $ 4.418.303,05 x 5% = $ 220.915,15;

monto inferior al valor de ia póliza de caución ($226.242,35)

5) Comunicaciones entre la empresa y la Municipalidad

- Libro Órdenes de Servicio:

La Ordenanza Nº 284li1981 —— Pliego de Condiciones Generales, Especificaciones


siguiente:

En el Capítulo 6— De la inspección— punto 5. Libro Órdenes de Servicio: “El Libro de

Órdenes por tripiicado seráprovisto por el Contratista; las relaciones entre la Inspección, y el

Contratista se mantendrán por medio de Órdenes de Servicio que emitirá ia Inspección y que

se extenderán en el Libro de Órdenes”

El Pliego de Condiciones Complementarias establece en su artículo 28: “El Contratista

deberá proveer a la Inspección el libro Órdenes de Servicio, con hojas triplicados y foliaa'as

donde se llevarán las Órdenes de Trabajo emanadas desde la Inspección y demás datos

referentes oi desarrollo del Contrato

El libro de Órdenes de Servicio deberá permanecer siempre en obra, siendo obligación

del Contratista visario todos los dias. El Contratista está obligado a firmar la toma de

conocimiento de cada Orden inrpartida dentro de las VEINTÍCUATRD (24) HORAS de

efectuada, transcurrido dicho plazo, se entenderá como aceptación sin objeción

. Libro de Notas de Pedido:

El Pliego de Condiciones Compiementarias, en su artículo 29, establece: "Ei

Contratista deberá ¡levar ei Libro de Notas de Pedido, con hojas tr¿oiicadas yfoiiadas, donde

se asentarán las comunicaciones que realice la empresa a la Inspección.

Su provisión serápor cuentay cargo del Contratista ”.

Mediante Nota CF Nº 06t17 se requirió a la Dirección de Arquitectura Hospitalaria

información al respecto, la cual respondió (por correo electrónico) que en la presente

contratación no se emitieron ni Ordenes de Servicio ni Notas de Pedido. Ai respecto cabe

señalar que en Informe Té0nico Nº08-17 de ia DAT de este TMC, se menciona que “La

apertura el libro de ordenes de servicio da comienzo a la obra el día !] dejttnio de 2015. ”

6) Equipamiento (rodados para la inspección, equipos de computación y sistemas, ¡¡

otros)f”wm“x

Ordenanza N“284111981 —— Pliego de Condiciones Generales, Especificaciones

Téc ' as y General dePPanos Tipo, para la contratación de obras púbiicas, determina lo

si lente:

En el Capítulo 5 — e la Ejecución de los Trabajos— punto 31. Movilidades & cargo del

ontratista: “El Contratis ¿1 deberá suministrar para I movilidad del personal de inspección

ESTE DOCUMENTO SOLO ES VALIDO PARA CONSULTA 1

NO PER1VHTIENDOSE SU REPRODUCCION.


Tribunal Municipal de Cuentos 10

con carácter permanente, durante el plazo de ejecución de la obra desde lafecha defrma del

Acta de Replanteo y hasta la recepción definitiva de ios trabajos una unidad automotor ”…

En el punto 32 de dicho Pliego. Local para la Inspección de ¡as obras y botiquín, agrega:

“Con anterioridad a la firma del Acta de iniciación de los trabajos, el Contratista deberá

proveer el local o locales necesarios para elji:ncionarniento de la Inspección...

...Dichos locales serán entregados con los muebles y elementos necesarios para

asegurar la mejor eficiencia operativa y al mismo tiempo ofrecer un nivel adecuado de

comodidades . ..

El Pliego de Condiciones Complementarias indica en su articulo 48, que de acuerdo al

Capítulo 5 —Articulo 31 del Pliego de Condiciones Generales- “no habrá rnovi¡idadpara esta

obra“.

De igual manera, en el artículo 49 del mismo Pliego, se expresa “…el contratista

deberá entregar también una notebook con micro ¡5 o superiory una impresora para imprimir

en hojas tamaño oficio... ”.

Al respecto, la Dirección de Arquitectura Hospitalaria, en respuesta a la Nota CF Nº

06/17, informó (por correo electrónico) que el adjudicatario cumplimentó este requisito ya que

el equipamiento de computación solicitado fue entregado para el uso de ia inspección, durante

la duración del contrato.

- Seguros:

El Pliego de Condiciones Complementarias establece:

Artículo 45: "El Contratista deberá contratar un seguro de Responsabilidad Civil hacia

Terceros (que cubra daños personales y/o materiales, sean éstos agentes municipales o no),

por un monto de pesa un millón ($ 1.000. 000)... ”.

Articulo 46: “El Contratista deberá contratar un seguro de Obra por un monto de

pesos un millón ($ 1.000.000)...

Mediante Nota CF Nº 18—2017 y 19—2017 dirigidas a la Dirección de Arquitectura

Hospitalaria de la Secretaria de Salud Pública y a la firma Constructora 1 SRL, respectivamente

se solicitaron las Pólizas de Seguro requeridas.

Cabe aclarar que resulta ilegible la copia remitida en respuesta a la Nota CF Nº 18—2017

(tramitada por el Expte. Nº 1870912017) por lo que se procedió a reiterar el pedido en fecha

17/07/17 en el marco del mismo expediente.

7) Recepción Provisoria — Plazo de conservación y garantía

La Ordenanza Nº 2841/1981 —— Pliego de Condiciones Generales, Especificaciones


siguiente en el Capitulo 7 — De la Medición, Pago y Recepción de las Obras -— punto 14.

Recepción Provisional: “Terminados los trabajos y aprobados de acuerdo al contrato y

siempre que no hubiere observaciones por parte de la Inspección, la Munica)alidad extenderá

dentro de los treinta (30) dias de ser solicitada por el Contratista, el Acta de Recepción

Provisional emi as que suscribirá conjuntamente con el Contratista o su representante

autoriz o…

/%e visualizó:

Acta de Recepción ovisoria de fecha 09/12! …

autorizada por Decret Nº 756/2015.

35 del 100% del Monto Contractual,



Munic¿nalidad de Rosario

Tribuna1Municipal de Cuentas El

— Acta de Recepción Definitiva de fecha 08/06/2015 del 300% del Monte contractual,

autorizada por Decreto Nº 756/2015. Se desprende de acuerdo a lo expresado por informe

08/17 de la DAT “...un error tipogra7?co en el año de la fecha del acto de recepción

definitivo debiendo ser la mismo el día 08/06/16, donde se cumplen con los ¡80 días de

plazo de conservación y garantía establecidos en el pfiego de condiciones

complemeniarías, entre la recepción provisoria )) la definitiva ”.

Según dicho informe de la DAT: “…Los trobcy'os que pudieron ser constamdos, se

corresponden con las tareas ejecutadas presentes en los respecfivas actas de medición. Las

mediciones certificados y Redeterminaciones de Precios analizados se cy'ustan al pliego de ¡a

obra, o la normativa vigente en la Secretaría de Obras Públicas y al Acta Acuerdo de la

Mod¿ficación de ítems. Si bien la ¡oralidad de la certificación de la obra matemáticamente es

correcta, la mismo presentafalencias en lasformalidades mínimos exigidas para la emisión de

lo cer*t¿ficaeión de trabajos y Actas de Medición... A pesar de las incongruencias en la

injbrmación recibida, se pudo verificar mediame el último certificado emitido y al acta de

recepción provisorio, que la obra fue terminada en los tiempos previstos y cualifativamente

responde a las especificaciones del pliego de licitación. ”

8) Pagos

De acuerdo a. lo manifestado por funcionarios de la Secretaría de Salud Pública, y de la

lectura de la documentación entregada por los mismos, entre los que se encontraban correos

electrónicos —emails- enviados a representantes del Plan Nacer/SUMAR del Ministerio de

Salud de la Nación, surge que la obra “Guardia Médica del Policlínico San Martín” fue

financiada con fondos de dicho Plan.

Ei Ministerio de Salud de la Nación implementa el PLAN NACER desde el año 2005, el

cual brinda cobertura a las mujeres embarazadas y puérperas que carecen de cobertura de salud

y a los niños de hasta seis años de edad, que estuvieran en las mismas condiciones. En el año

2012! se puso en marcha el Programa SUMARI, ampliando el Plan Nacer, el cual abarca

nuevos grupos poblacionales: niños y niñas (6 a 9 años), adolescentes (10 a 19 años) y las

mujeres y hombres hasta los 64 años; además, incluye a los niños y niñas hasta los 6 años y las

embarazadas, que forman parte del Plan Nacer. Funciona transfiriendo fondos a los Centros de

Salud y Hospitales en función al número y calidad de las prestaciones que ñnancia el programa

y que son brindadas a la población previamente inscripta.

- Certificaciones de Obra aprobadas:

Conforme a la infomación suministrada por la Secretaría de Salud Pública, se relevaron

los certificados de Obra correspondientes a la “Obra. Estructura de la Nueva Guardia Policlínico

San Martín”. El detalle y análisis de los certificados se expone en los Anexos I, II, y IV, de los

cuales surge:

Detalie de los certificados emitidos:

b.ar y www.santafe.gov.ar

/>(ESTE DOCUMENTO SOLO ES VALIDO PARA CONSULTA INTERNA,




Ceríificado . . Nº de Exptc.dc . . Fecha aprobación

Nº I'lpn Rendición lento Período (medición) certificado

Básico 7 V1 _ 36564lt5 5 "¡33.360.514 08m“5 al 3º¡ºw 5 0610112015

' Rcdetcnmmdº 1491 1116 $ 71.798,88 16f09!2015

Básico '2 _ 36564/15 $ 382.801,95 01/07115 a131¡07“5 07¡0312m5

Rcdctºrmmado 233i5115 — $ 18.032,72 21110/2015

Básico3 _ 36564115 5 253.143,21 onosn5 al 3¡¡08¡¡5 03¡09¡2015

Redetermmadº 23315115 5 ¡7.299,06 No se indica

Básico_ 1491 ms 5 ¡111558136 ou09ns a|3cm9115 o9¡¡012015

4 Redºtcrmmaáo I 1491 me 5 33.057.14 0911 If2015

Redeterminado 3 . 21478116- 5 12.437,38 No se indica No se indica

Basic

_ _º '49…'6 $ 792*34¡'89 01/10115 a13mon5 09/11/2015

: Rcdewrmmadº 1 ¡4911/16 3 37.548,94 09/1 “2015

R=detenni—nadul ' 21478¡16 $ 56.480,41 No se indica No se indica

Básico '. 1491 me 5 762.612,73 01/11/15 a¡ 3… …5 (191132015

6 Redetcrmmado ¡ 1491 1/15 5 36.921,65 09/1212015

Redemrminudº 2 ' 23473116 5 74.879,09 No se indica No se indica

s 4.4:s.3na,us

Del análisis realizado se visualizó:

— No se indica el período de medición: certificados Nº: 4, S y 6 (Redeterminado 2).

- No se indica la fecha de aprobación: certificados Nº: 3 (Redeterminado), 4, 5 y 6

(Rede-terminado 2).

- El monto del contrato indicado en los certificados básicos coincide con el monto total del

contrato expresado en la cláusula 18“ del mismo ($4.524.847,17). En los certificados

redctcrminados Nros. 1 corresponde al total sin imprevistos ($3.994.847,17); mientras que en

los certificados redcterminados Nros. 2 es $4.214.506.17, que corresponde al monto básico más

redetcrminados con facturación en el año 2016

- La fecha… de inicio indicada en el certificado (08f06/15) no coincide con la que ñgura

como apertura en la en la copia del Libro Órdenes de Servicios (] ll06/15) entregada por la

Dirección de Arquitectura Hospitalaria de la Secretaría de Salud Pública (en todos los

certificados).

' Constatación forma de pago según Pliego 3! su aplicación en ios hechos.

El Pliego de Condiciones Complementarias en su artículo 35— establece que,

complementariamentc al Capítulo '? —Artíeulo 2º - del Pliego de Condiciones Generales, “...el

pago correspondiente a las obras efectivamente ejecutadas se efectuará a partir de certificados

mensuales, confeccionados por e! Contratísía y de acuerdo al Acta de Medición realizada por

la Inspección de Obra, según los trabajos aprobadas. Las mismas se pagarán ¿: las (30) Ireim'a

díax corridas contadas a partir de la aprobación de! certg7ícado y previa presentación de la

facium cgrmspan "ente, ¡a que deberá ajustarse a las Normas de emisión de comprobantes de

la AF Pí'º

Los certijicada deberán ser aprobados por la

ins posteriores a su ¡) *esentación...

“spección de Obra dentro de los cinco





De la revisión selectiva de los expedientes de rendiciones de cuentas presentados por la

Secretaría de Salud Pública en los cuales se inciuyeron los pagos de los certificados referidos,

se visualizó la Orden de Compra Nº 048/49 en la cual se indica como forma de Pago Contado

según Certiñcado de Obra Parcial, al igual que en las liquidaciones presupuestarias revisadas

(io cual difiere de lo estipulado en el Pliego), según se muestra en el Anexo IV de este informe.

Al respecto cabe expresar:

Resumiendo:

Liq.de Liq.de

Presupuesto 'l"esorería Retenciones Impositivas

Certificado Monto Factura (LQP) (LOP)

tipo ($) importe

Impº“º Neto [”ip' DReI. Imp“º' sup($) ($) Gotas. ing.i3rutos

Básico 3.994.847,18 7 y .Redeterminado 423.455,87 4.438…303,05 4.310.746,47 21.841,50 66.274,54 19.440,54 0,00

Totales 4.418.303,BS 4.418.303,05 4.310.746.47 21.841.50…66.274.54 19.440,54

Se registra coincidencia entre el monto total de las facturas presentadas al cobro por la

firma Constructora ] SRL y el importe total resultante de las Liquidaciones de Pre5upuesto

(LQP).

. De] cotejo de las fechas de emisión de las facturas presentadas por el contratista y las fechas

de aprobación del certificado se visualizó:

En general las fechas de las facturas que emitió el adjudicatario son posteriores a la fecha de

aprobación de los certificados, con excepción de:

- Certificado Redeterminado Nº 1: la fecha de aprobación de] certificado fue el 16/09/2015

y la de la factura B 0003.00000138 fue el 11/09/2015.

- Certificado Redeterminado Nº 2: la fecha de aprobación del certificado fue e123/10¡2015

y la de la factura B 0003.00000157 fue el 20/10!2015.

— Certificado Redeterminado 3 y Redeterminados 2 de los Certificados 4, 5 y 6: no se

indica la fecha de aprobación, por lo cual no pudieron eotejarse las fechas de las facturas y

de aprobación.

o El monto neto abonado & la lima Constructora 1 SRL fue de $ 4.310.746,47, (deducciones:

Impuesto a las Ganancias, Impuesto sobre los Ingresos Brutos y DReI).

- Se verificó coincidencia del importe liquidado (LQP) con el importe pagado (LOP). El total

liquidado (LQP) a favor de la firma Constructora 1 SRL por todo concepto fue de

$4…438…303,05.

Los importes liquidados por tipo de certificado representan del total:

Monto liquidado a0

Constructora 1 SRL A

Certificado tipo

Básico $ 3…994.847,18 90,42%

Redeterminado $ 423 .,455s? 953%

, %tat X 3 4418303es 10000%

/

- Severificó la coínc dencia de las partidas presupuestarias e importes imputados en las

liquidaciones (LQP) y e los pagos (LOP), cuyo d lle se expone en el Anexo III.

f /;_(

ESTE DOCUMENTO SOLO ES VALI PARA CONSULTA INTERNA,



Tribuna! Municipal de Cuentos 14

º Derecho de Contralor e 1n5peceión sobre Obras Públicas (establecido por la 0rcienanza

General Impositiva Nº 4064/86 y sus modif…): no se efectuó el descuento correspondiente

debido a que ei tipo de obra objeto de la presente licitación pública no se encuadra en la

normativa mencionada, según lo expresado en el articulo 113 del Código Tributario Municipal:

"Por contralor e inspección de obras de pavimentación, desog:ies, iluminación, instalaciones

de redes de aguas corrientes, cloacales, de gas y/o cualquier otra obra púbiica que se ejecute

en el municipio, como así también por coniraior e inspección de obras ejecutadas por terceros

en el ámbito del municipio (excepío aquellas referidas a conexiones domiciliarias), que afecten

o deterioren de cualquier modo la via pública 0 parte del dominio público municipai, las

empresas abonarán los derechos que se establezcan por fa Ordenanza Impositiva. No será de

aplicación el presente artículo cuando el costo de ejecución de la obra sea afrontado por la


- Fondo de Reparo: La Ordenanza Nº 284li1981 — Pliego de Condiciones Generales,

Especificaciones Técnicas y General de Planos Tipo, para la contratación de obras púbiicas,

determina en el Capítulo 6 -— De la Inspección — punto 16, establece lo siguiente: ”De cada

certificado mensual, excluidos los de acopios, se deducirá el importe del cinco (5) por ciento

del valor del mismo, salvo que el Pliego de Condiciones Conrplementorias establezca un

porcentaje mayor. Estas deducciones se retendrán y constituirán el “Fondo de Repara ” como

garantía de ¡a buena ejecución de los trabajos hasta la flecha de recepción definitiva de los

mismos. "

Al respecto, la empresa Constructora [ SRL presentó pólizas de seguros de la empresa

“Aseguradores de Canciones S.A. Compañia de Seguros”, sustituyendo las mismas a la

retención del 5% al momento del pago de cada certificado.

Póliza sustitución Fondo de Ropero Nº 979330 de Aseguradores de Canciones SA…

Compañía de Seguros $ 22624235 desde el 11/06/15 hasta la extinción de las obligaciones del

tomador.

Fondo de

Certificado Fecha LQP Fecha LDP Ropero 5%

Nº Tipº … Monto

¡ Básico 3656411$ $ ”¡83,360,934 06!D7f 15 14107/ 1 S S 39.168.05

?. Básico 36564115 5 332 .80l ,95 cms“ 5 27!08i15 $ 19… 140.10

3 Básico 3765641] 5 5 258.148,21 09f09¡15 24i09/15 $ ¡190141

4 Básico 14911116 5 l…015.581,46 09/10i15 21/10/15 5 50,?79.07

5 Básico 14911116 5 7923413? 091] ms 24/t1115 s 39.61?,o9

6 Básico 1491 m& $ “¡62.612,73 lI/12¡15 lli01116 $ 38.130?64

1 Rcdctcrminado ¡591 liló $ 11398,88 ! 11091 15 (39110115 $ 3.539,94

?. Rcdctcrminado 28315116 5 18…032,72 20f10f¡5 23/04f15 $ 901,64

3 Rcdcterminado 28315/16 $ 17.299,06 20i l0i15 28i341'16 $ 364,95

4 Redetenninndo 1 ¡493 me $ 38.053,7n o9n ms 24/11!15 $ ¡902,39

Rede-terminado ?. 21473i16 5 72,437,138 01i02!|6 18102116: 5 3.621,87

5 _M…adoi 1491 1115 5 3754334 09/11/15 24¡¡ 1115 s |.37?,45

/' Redcterminad&2 214781145: 5 56,480.41 01i02!16 ¡8/02/16 5 232432

& Redeterminadoi [ 14911ne 5 36.921,65 ¡ |/12¡15 ¡Home 3 1…345…os

5/ »vESTE DOCUMENTO SOLO E ALI PARA CONSULTA IN “RNA,



Tribunal Municipal de Cuentas ¡5

2i473/16 $ 74.379,09 01102/16 18f02!16 $

434 I 830335 $

3,743,95

220.915,15

Rcdetc—rminado 2

Totales

a. Comparación de los Montos correspondientes a: autorizado, adjudicación, contrato y

certificación:

Monto con Imprevistos por

$530.000.— según art. 40 Pliego de

Momo autorizado por Condiciones Complementarias dela Monto sin

Decreto DE N“ 756i15 4.150.000,00 obra 3.620…000,00 Imprevistos

Monto con Imprcvistcs por

$530.000.— según art, 40 Pliego de

Monte Contrato, según Condiciones Ccmpiemcntarias dela Monto sin

cláusula 18 7 4.524.841]? obra 3.994.847,l7 lmprevistog

diferencia 374.847,17 diferencia 374 847,17

relación 9,03% relación ¡0,35%

Monto Total Certificado Monto que no incluye lmprevístos

(Básico + Rede—terminado) 4.418.303,05 en la ejecución

Monto Contrato sin

Imprevisms 3.994.847,i ? Monto Contrato sin lmprevistos

diferencia 423.455,83 Monto Ccrtilicndos Redctcrminados

relación [0,60%

b. Veriñcación correcta imputación Presupuestaria.

— Se cotejaron las partidas presupuestarias imputadas en el Decreto de autorización de la

contratación directa, en ias liquidaciones presupuestarias y en las liquidaciones de órdenes de

pago, veriñcándose coincidencia entre las mismas. El Detaile se expone en el Anexo III de este

informe.

- Se cotejó el total de las Afectaeiones Definitivas (AD) y la partida oresupuestaria imputada

(08088.i.08.08.00.2.02.79.2.1.04.02.03.99) según el Listado Analítico por Nº de expediente

(Expediente 10482/15), con las liquidaciones presupuestarias (LQP) obrantes en los

expedientes de rendición, verificándose coincidencia entre los mismos. El Detalle es el

siguiente:

Afectación Definitiva

(AD)

Mandado a Pagar

(MP)

Ejecución Presuguc—staria si Listado Analítico del Exºte. Nº 104321 % 5 (*)

Presupuesto Pagado (PA)

Pagos posteriores

(??)

Ejercicio 2015 Ejercicio 2016

20I5 $ 4.214.506,17 $ 4.214.506,i7 $ 3.379.640,01 $ 834.866,16

2016 $ 203.796,88 $ 203.796,88 8 203.796,88 $ -

Total $ 4.418.303,05 $ 4.418.303,05 $ 3.583.436,89 $ 834.866,16

total pagado $ 4.418.303,05

(*) El número de expediente es asignado en forma interna por la Sec. de Saiud Pública

- Los pagos se efectuaron con fuente de financiamiento proveniente de recursos con afectación

cspeciftc "¿TO . : ansferencias con Afectación Específica: Transferencias Varias.

¡ficación cálculosi numéricos de los certificados.

Se verificó la corre pondencia entre: …


NO PERNHTIENDOSE SU REPRODUCCION.


Tribuna! Municipal de Cuentos 16

- El detaile y monto total de los certificados emitidos, suministrados por Secretaría de

Saiud Pública, y las facturas emitidas por el contratista, según se expone en el Anexo I de

este informe.

- De la lectura… de los certificados emitidos se visualizó que los montos corre5pondientes al

fondo de reparo exigido por ia normativa se encontraban cubiertos por las Póiizas de

seguros detalladas ut supra en este punto del informe

d. Correspondencia entre los certificados y“ las órdenes de pago.

Se veriñcó la correspondencia entre:

—Detalie y monto de las facturas emitidas por la empresa contratista y detalle y monto de ios

certificados emitidos

—Datos de ia liquidación de Presupuesto emitida por la Dirección Gral. de Administración

Financiera y Presupuestaria —LQP— (Nº certificado, período, monto) y datos certificado

emitido (Nº y monto).

-Datcs de la liquidación emitida por Tesoreria —-LOP— (proveedor y total bruto), total de

factura contratista y liquidación de Presupuesto (LQP),

9) Redeterminacióu de Precios

De acuerdo a lo expresado por la DAT en el Informe Nº 08ii7, “...el período bajo

análisis, responde a la totalidad de la obra;. es decir, del 11/06/15 al 30/11/15. Se controlaron

selectivamente las mediciones y certificaciones, remiiidas a esta oficina técnica del Tribunal

Mzmicipal de Cuenias. A su vez, se controlaron en base ¿: ia documentación remitida y la

obrante en la Dirección de Arquitectura Hospitalaria de la Secretaria de Salud Pública, el

procedimiento de cálculo de los factores de redeterminación de precios. El primer “sako”

nro;xor ai 5% opera con Ios precios de Mayo/15:

FR = MAYO—15 / ABR—15. Grupo ¡: Fr= 1.09; Grupo 2: Fr=i.03; Grupo 3: Fr=i.06; Grupo

4: Fr=*1.0?; Grupo 5: Fr=1.04.

Por lo Junio, se redelcrminon los certificados a partir de! mes de Junio/15, es decir los 6

certificados. El segundo “salio ” orayor al 5% opera con los precios de Agosto/15:

FR = AGO-15 /A£AY-15. Grupo 1.“ Fr= 1.09; Grupo 2: Fr=i.07; Grupo 3: Fr=1.07; Grupo 4:

Fr=1.10; Grupo 5: Fr=.i.09.

Se redcterminan los certificados (: pariir del mes de Septiembre/! 5, es decir, el certificado Nº 4

Básico Contractual, N”5 Básico Coniractaai y Nº 6 Básico Coniractaal. Para poder constatar

que las rcdeierminaciones de precios se aplicaron a partir de los meses indicados

considerando ei cumplimiento del plan de trabajos, esta Dirección de Asuntos Técnicos

procedió a elaborar una planilla comparaliva entre el plan de trabajo/curva de inversión

formulada por la empresa contratista al momenio de la oferta, y la que se desprende de la

ccriificación realmente emitida...

Posteriormente, la DAT efectuó un análisis complementario a partir de la información

preporcionada por la Dirección de Arquitectura Hºspitalaria en respuesta a lo soiicitado por

Expte Nº1905 1—17, en cuanto al Plan de trabajos y curva de inversión ajustado al Acta Acuerdo

de modificación de ítems de obra, emitiendo el Dictamen Técnico Nº 38i17, del cual Sc extrae

lo siguiente:/4

' aevo plan de ir bajos y curva de inversiones aprobados en oportunidad del Acta

Aca do de Modr" rcació de Ítems, esta Direc ón de Asuntos Técnicos procedió a

ESTE DOCUMENTO SOLO ES VALIDO PARA CONSULTA INT RNA,



Tribuna1Munio¿uol de Cuentos 17

confeccionar una curva de inversión real para así compararlo con la nueva curva de

inversiones aprobada....

Del análisis de ambas se desprende que la curva real Se mantuvo siempre durante el desarrollo

de la obra “por arriba“ de la curva oportunamente aprobada, es decir que se cumplió con el

plan de trabajosy la respectiva curvo ”

Concluyendo que:

"…La Redetermínación de precios se ajusta a lo dispuesto en la Ordenanza Nº7449/02, su

Decreto Reglamentario Nº2457/02, y el arz.57 de! Pliego de Condiciones Complemen!arías, y

fue procedente su aplicación.

Respec!o ¿: los imprevistos, cuyo monto j%rmobo parte de la oferta y del contrato, no se

utilizaron por ello la curva de inversiones aprobada no incizgze el imprevisto.

El regis!ro fotográfico recibido (89 fotos) del proceoo de obra se ¿y'usta ¿¡ lo dispuesto en el

art. 25 del Pliego de Condiciones Complen1emarios.... '.

10) Sanciones aplicadas

De acuerdo a lo informado por ¡a Dirección de Arquitectura Hospitalaria no se aplicaron

sanciones al adjudicatario.

11) Veriñcacioncs in situ

De acuerdo a lo expresado por la DAT en el Informe Nº 08! 17:

“Se efectuaron consta!ociones ”in sim ” de la obra ejecutada, acompañadospor el inxpec!or de

la obra el día 26 de anyo de 2017, constatándose selectivamen!e ¿¡ simp¡e vista, que los

:robcy'os ejecutados se cy'ustun a los contratados. " Aclarando que el material fotográfico de

dicha visita, se encuentra adjunto al respectivo informe

II—COMPRA DE UN ECOGRÁFO: LICITACIÓN PÚBLICA EXPTE. Nº 4153/14.

1) Junta de Compras y Adjudicación

. Antecedentes Licitación Pública- Expte Nº 4158/2034 C:

Objeto: “Compra de un ecógrafo para el Policiínico San Martín, dependiente de la Secretaría de

Salud Pública”.

Llamado a Licitación Pública: Decreto Nº 1i27 del 2?¡05/ 14: aprueba el Pliego de Bases y

Condiciones Generales y Particulares y llama a Licitación Pública.

Adiudicatario: “Griensu S.A.” por un monto de $ 399.313 (Pesos trescientos noventa y nueve

mil trescientos trece). (Decreto Nº 2234/14 del 17/09/2014). Por única oferta y precio inferior

a! mercado.

0 Intervención del TMC en Junta de Compras Central:

De la consulta en la base de datos obrante en el Sistema 3UNCO del TMC —Historial de

la Licitación Expte. Nº 4158/14- no surge observación ai trámite por parte de este organismo,

en el cumpiimíento de ¡as funciones establecidas por el art. 20“ Ord. ?767, al momento de su

intervención en el carácter de veedor en Junta de Compras Centrai.

. Compatibilh//z,acíóoftttte el Proceso Licitatorío y el Decreto de Adjudicación1

Concept_ó Proceso hicitatorio: Decreto Nº 1127/14 Decreto de Adiudícación Nº 2234114

Objny Adquisición%Ide un ecógrafo con destino ¡af Ídem Proceso Licitatorio




Tribunal Municával de Cuentas _ 18

la Dirección de Servicio de Diagnósticos

por Imágenes para ser afectado al

Policlínico San Martin

Monto Presupuesto Oficial: $ 500.713.- Monto adiudicado: $ 399.313.—

' Imputación 0.08080.1.08.08.00.2.02.79.2.l.04.03.03.00 0.08080.2.08.08.00,2.02.79 2.1.04.03.03.00

Presupuestaria (equipo sanitario y de laboratorio) (equipo sanitario y de laboratorio)

De acuerdo a los registros de la Dirección General de Mesa de Entradas de la

Municipalidad de Rosario al día 10/04/17, el expediente Nº 4158/14 correspondiente ai trámite

de la licitación pública de referencia obraba en la Dirección de Rendicicnes de Cuentas de la

Municipalidad de Rosario, no obstante, según lo informado por dicha repartición, el mismo se

encontraba extraviado, por lo tanto, a los efectos del cotejo de la información se consideraron

los datos incluidos en el Decreto Nº 1127/14 correspondiente a la aprobación del Piiego de

Bases y Condiciones y del llamado a licitación con el Decreto de adjudicación Nº 2234/14. De

la cºmparación entre ambos actos administrativos, se verificó coincidencia en los datos

consignados referidos a: objeto, monto e imputación presupuestaria de la Licitación Pública

tramitada por el expediente Nº 4158/14.

2) Garantías

El Pliego Licitatorio en su artículo ¿lº requiere una garantia de cumplimiento de las

obligaciones contractuales del 5 % del monto adjudicado. De acuerdo a lo informado por la

Dirección de Liquidaciones, el adjudicatario presentó como garantía de ejecución de contrato la

Póliza de RSA Aseguradora de Créditos y Garantías Nº 3.272.850 por $ 19.965, veriñcándose

que dicho importe se corresponde con el 5% del total adjudicado $ 399.313. La misma fue

retirada por la firma el 2011 i/2014.

3) Pagos

El Pliego Licitatorio en su artículo 17“ establece que los pagos se realizarán

“únicamente mediante depósitos en las cuentas de los beneficiarios, los que se efectivizarán ¿¡

los 15 días de lafecha de entrega de lo adjudicado a fecha de lafactura, no pudiendo ésta ser

anterior a laprimera

Se verificó:

- De acuerdo al iistado “Resumen de Cuenta del Proveedor Griensu S.A.(Nº 3832) entregado

porla Tesoreria General, la liquidación y pago según el siguiente detalle:

Fecha TC Nº Expediente Nº Vencimiento importe

31/12/14 LQP 15496 41580/14 10/11/14 (399.313)

06/03/15 LOP 406766 41580/14 06/03/35 399.313

- El pago fue realizado el 06/03/ 15, no obstante, no pudo verificarse la fecha de la factura ya

que no se tuvo acceso al expediente de trámite de la iícítación de referencia por haberse

extraviado.

— De acuerdo a los registros de la Dirección General de Mesa de Entradas al día 10/04/17, el

expediente NS…J—t—láS/LL4 correspondiente al trámite de la licitación pública de referencia obraba

en la D'míción de Reitdiciones de Cuentas de la Municipalidad de Rosario, no obstante, según

lo ¡ ormado por dich)X repartición, el mismo se e contraba extraviado, por lo tanto, no se

/ &.





obtuvo la infomación referida a la factura, recibo y documentación relacionada con la

liquidación y pago.

4) Verificaciones in situ

En oportunidad de la verificación in situ de ia Obra: Estructura de la Nueva Guardia

Policlínico San Martín realizada por la DAT (Dirección de Asuntos Técnicos) de este TMC, se

visuaiizó un ecógrafo funcionando, no obstante, no pudo constatarse el Nº de registro de

inventario atento a que el mismo se encontraba tapado por una calcomanía (sticker) con

indicaciones de uso dei equipo. Se obtuvo registro fotográfico,

4- Detaile de Anexos del informe

Anexo I: Detalle de antecedentes, certificados y facturas.

Anexo II: Análisis de Datos contenidos en Certificados y Facturas

Anexo III: Detalie de las Imputacíones Presupuestarias sf Liquidaciones

Presupuestarias (LQP) y Liquidaciones de Órdenes de Pago (LOP).

. Anexo IV: …Detaile de Certificados, Facturas, Liquidaciones Presupuestarias (LQP) y

Liquidaciones de Órdenes de Pago (LOP).

- Anexo V: Curva comparativa de Inversión

OBSERVACIONES Y/O RECOMENDACIONES

Las observaciones y recomendaciones fueron enunciadas en el desarrollo de los

distintos puntos del presente informe.

CONCLUSION

De acuerdo a tarea de auditoria realizada, y considerando ei margen de error que

impiica trabajar selectivamente, se concluye que, sin perjuicio de otros controles que se puedan

practicar, no…ez<j_sten otras situacioues que referir.

Tribuna! Municip ] de Cuentas, 27 de julio de 20

.a. C.?.N.M Jara ?aÍria Madoary

' ( . x TribunaiM ¡ . _ 7 _ !íc:=ntadora i—;zr:,a% air. Vocalía

¡)f . .EFRE'N ¿033 VERA ¡¿¿_.…¡_g¿p de Rosana 5r¡aunai Mura? oai de Cuentasvoca!“ "º» "saemaii *.*.»i >íi€' i—'..._)z—nrio

Tribunal… Municipal de Cuentas

Municipalidad de Rosana



ANEXO 1

Q! 2NTRATAC¡ÓN DÍREQ !A QB&A "Estrugtura de la Nyeva Guardia Poiíglínico San Manía"

DETALLE DE ANTECEDENTES, CERTIFICADOS Y FACTURAS

Contramciáu Directa aulorizada por Decreto DE N” “756 del 20104120 | 5

Fecha de! Centrum“ 29.'D$/203 5

¡tgiudicatarim CONSTRUCTORA ¡ S.H.L.

1A__giutlitcaciñn: $ 4.524.847.“

Datos :!

Nº de Expte d:

Tipo Rendición ¡le Período (medición) Fecha Monto Número Monta

Cuentas

Bfm'm 5

Búsim

Básico 5 5

Básico (”2015

Bástco ] 5 15

Bmw 2i2015 1/12I2015

Subtoqu Básica

Redelermimdo

…:lerminado … ¡07115 3

Reá:wmmada 3

Redeterminndo ! 5

Redelerm maria 1

Redelcrmmndo 1 5

Reúemmin¡da :

Rcd=1crminndo ¡

Radclermsnado :

Rcdctcrmmado

Nules



CONTRATACIÓNDIRECTAOBRA

"Estructurade

laNuevaGuardia

?aliclinicc:SanManin“

ANÁLISISDEDATOSCONTENIDOSENCERTIFICADOSYFACTURAS

|ANEXO

¡¡

Datos

siCertificado

DatossiFactura

No

Tipo

NºdeExpte

deRendición

deCuentas

Período(medición)

Fechade

emisióndel

certificadode

avancede

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Fecha

aprobación

certificado

Montodel

mnlram

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en

e!ceriiñcada

Fecha

Número

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Básico

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Básico

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03/09120

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01/09J'I5

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¡&

09110120l5

BOUÚ3-ÚÚÚOÚMQ

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UNIO/ISa|311101i5

0611“2015

0911112015

4524.847,16

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1M

57923—4139

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Básica

14911116

(¡1111/15

al3Cla'lln'15

02¡Í2¡2015

09!|2l20|5

WEB93W&3%

4524847,16

¡U12/20I5

BOÚO3-GOUBÚ

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$762 612,73

Eimamochmmm…

índicaáoen

elccnificadoeolnícíd;t

con

elmontomal

dc!wnuam

thmul

Básico

$3.994.847,18

¡…

Reáelmninado

14911/16

08/06/15

al30/06!151

03109120!5

1610912015

3.994.347,17

11/09/2015

BÚÚÚB—DODDÚI35

$7

]393,88

Elmamo

delcontratoindicadaen

elcmiñcadocorrespºnde

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2RMct=rmimd-D

28315/16

Úl/ÚTÍISaI31/07IIS

03/09Í20|5

21/10/2015

3.994.347,l7

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10/20]5

30003-00000157

S]8…032,72

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elceniñcadocancspand:

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sinimprevistos

3Rcdetmninadu

28—315116

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03109120]5

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5BÚÚÚ3-DOOGDISS

$17.299,06

Elmonto

dcicommo

indicadoen

¡:Kmniñcaducorresponde

al¡mal

sinimprcvísms

ESTE [ OC UMIFN FC SOLO ES VAL[DO PARA CONSULTA INTERNA,

NO PERMI 1'1ENDOSE SU REPRODUCCION.

R:dctcrrninadu

¡¡4911/16

01109/15

al30/09/15

06l11/2ÚIS

09¡'IIIEGI5

3.994847,17

09111¡2015

30003-00000165

$38.057,74

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indicadaen

elmiñmdo

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83/09/20]5

No

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4.214.506,17

01102l2016

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$72.437,38

Elmonto

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aimonto

básicomás

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facturación

en

el

año2016No

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del:cnlñcndo

ni

elperiºdo

Redctcmínado

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01110I153130I10/15

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¡GC

$37.548,94

Elmeme

de!contralaindicadaen

elcertificadocorrespandc

31mm!

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21478116

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031090015-

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$56…480,41

Elmonto

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$36.921,65

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0

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$

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¡.08.08.002.02.79…2.

¡.04.02.03.99ObrasVarias

4trí%etenninado

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].08…08.00.2.0239.2.l,04_02…03…99ObrasVarias

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719

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00.00.03088…1.08.08.00.202.79.2…l…04…02.03.99ObrasVarias …

SuM:Eledeterminado

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