municipalidad de puntarenas direccion de auditoria … · 2020. 11. 26. · del 11 de agosto de...

MUNICIPALIDAD DE PUNTARENAS DIRECCION DE AUDITORIA INTERNA

________________________________________________ PLAN ESTRATÉGICO AUDITORÍA INTERNA

2021-2024

Costado sur de la Iglesia Católica en Puntarenas, Centro Teléfono: 2661-4783 email: [email protected]

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PRESENTACIÓN Las Auditorías Internas, de conformidad con la materia que las rige, deben establecer una estrategia independiente, objetiva y asesora que le permita ejecutar su función como componente orgánico del Sistema de Control Interno (SCI). Las responsabilidades de su función se encuentran claramente definidas en relación con su funcionamiento, por cuanto le corresponde evaluar la suficiencia y validez de dicho sistema, con el propósito de garantizar razonablemente el cumplimiento de sus objetivos, a saber:

a) Proteger y conservar el patrimonio público contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal. b) Exigir confiabilidad y oportunidad de la información. c) Garantizar eficiencia y eficacia de las operaciones. d) Cumplir con el ordenamiento jurídico y técnico

Por su parte, las Normas Generales de Auditoría para el Sector Público (NGAPSP), R-DC-064-2014, del 11 de agosto de 2014, emitidas por la Contraloría General de la República (CGR), establecen en la norma 2.2 que las Auditorías y su personal, deben ejecutar el ejercicio de un plan estratégico y operativo, por ello, ante este escenario, se obtiene el insumo que se define a continuación. El presente Plan Estratégico 2021-2024, de la Dirección de Auditoría Interna de la Municipalidad de Puntarenas, se define en cuatro ejes fundamentales sobre los cuales fueron planteados los objetivos, estrategias, metas e indicadores de gestión, congruentes con la visión, la misión y los objetivos del Plan Estratégico del Gobierno Local. Ambos instrumentos se enfocan en metas definidas para lograr alcanzar los objetivos trazados. Los procesos que ejecuten en este sentido la administración activa y la Auditoría Interna, deben contribuir a fortalecer la rendición de cuentas y a transparentar la actuación institucional en el manejo de los recursos públicos, de conformidad con la normativa técnica que emita la CGR, como órgano rector del Sistema de Fiscalización Superior de la Hacienda Pública. En la formulación de este plan se ha considerado el Plan Estratégico Institucional 2017-2022; el análisis de la situación actual en el funcionamiento de las auditorías internas del sector público; las situaciones particulares sobre el funcionamiento de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Puntarenas y el universo de auditoría. Por lo tanto, este Plan Estratégico se constituye en un instrumento que permitirá orientar la labor de la Auditoría Interna en un plazo de cuatro años a partir del año 2021, por lo que será sometido a la revisión que sea necesaria para adaptarlo a circunstancias que se presenten en el mediano plazo.

http://www.pgrweb.go.cr/scij/Busqueda/Normativa/Normas/nrm_norma.aspx?param1=NRM&nValor1=1&nValor2=78015&strTipM=FN



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1. Plan Estratégico de la Auditoría Interna El Plan Estratégico de la Auditoría Interna rige para el período comprendido entre el 01 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2024. El responsable es el Auditor Interno, con la colaboración de los funcionarios de la Auditoría.



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OBJETIVO ESTRATÉGICO 1 Brindar servicios de fiscalización y emisión de recomendaciones oportunas, que agreguen valor a la gestión de la Administración Activa, en cumplimiento con los objetivos estratégicos institucionales (Ejes estratégicos 1, 2, 3, 4).

META ESTRATEGIA INDICADOR/ FÓRMULA INTERPRETACIÓN

FÓRMULA

RE

SP

ON

SA

BL

E

Evaluación del 90% de los procesos identificados en el universo auditable con riesgo alto, incluidos en el Plan Anual de Trabajo de cada año

Establecer las prioridades de fiscalización de acuerdo al análisis de riesgos de la AI

Porcentaje de recomendaciones aceptadas por la Administración

RAA=RA/RE*100

RAA=Recomendaciones aceptadas por la Administración. RA=Recomendaciones aceptadas. RE=Recomendaciones emitidas.

Auditor Interno Auditores asistentes

Porcentaje de recomendaciones producidas en el año, ejecutadas por la Administración

RI= RE/REM*100

RI=Recomendaciones Implementadas de estudios en el año. RE=Recomendaciones Ejecutadas. REM=Recomendaciones Emitidas.

Porcentaje de producción de estudios de auditoría programados

PE= QER/QEP*100

PE=Producción de Estudios Programados. QER=Cantidad de Estudios Realizados. QEP=Cantidad de Estudios Programados.


Porcentaje de atención de los servicios preventivos (asesoría)

ASPA=QSAS/ QSA*100

ASPA= Atención Servicios Preventivos de Asesoría. QSA= Cantidad Servicios Asesoría. QSAS=Cantidad Servicios Asesoría Solicitados.




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OBJETIVO ESTRATÉGICO 2 Promover la disponibilidad de los recursos necesarios, con el fin de incrementar la cobertura de servicios dentro de las exigencias de fiscalización

META ESTRATEGIA INDICADOR/ FÓRMULA INTERPRETACIÓN

FÓRMULA

RE

SP

ON

SA

BL

E

Revisar y/o actualizar anualmente la normativa técnica y reglamentaria de la Auditoría Interna

Mantener actualizada la organización funcional de la Auditoría Interna, mediante la revisión periódica de la normativa técnica interna de la Dirección, con el propósito de realizar los ajustes necesarios que permitan brindar un servicio oportuno y de calidad que se brinda a la organización. .

Porcentaje de revisiones programadas / revisiones realizadas

PR=RP / RR*100

PR=Porcentaje de revisiones. RP=Revisiones programadas. RR=Revisiones realizadas.


Porcentaje de actualizaciones programadas / actualizaciones realizadas

PA=AP / AR*100

PA=Porcentaje actualizaciones. AP=Actualizaciones programadas. AR=Actualizaciones realizadas.


OBJETIVO ESTRATÉGICO 3 Promover el crecimiento y modernización de la Auditoría Interna en cuanto al recurso humano en áreas específicas, tecnológico, y de capacitación continua.

META ESTRATEGIA INDICADOR/ FÓRMULA INTERPRETACIÓN FÓRMULA

RE

SP

ON

SA

BL

E

Lograr la creación de 3 nuevas plazas profesionales, con énfasis en especialidades como, Ingeniería, Contaduría pública e Informática, además de la recalificación a nivel técnico de la plaza

Promover la creación de nuevas plazas y la recalificación de la plaza administrativa, con el fin de lograr una mayor eficiencia y atención oportuna a la fiscalización de los procesos

Porcentaje de plazas programas /plazas creadas

PC=PA / PP*100

PC=Plazas creadas PA=Plazas Aprobadas

PP=Plazas propuestas


Porcentaje de plazas recalificadas / plazas propuestas

PR= PA / PP*100

PR= Plazas recalificadas

PA= Plazas aprobadas




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Administrativa 1-A. institucionales, que sirva para coadyuvar al alcance de los objetivos trazados por la institución.

PP= Plazas Propuestas

Adquirir e implementar un “sistema de gestión de Auditoría”

Aportar un estudio o criterio técnico, en el que se demuestre la necesidad de contar con dicho sistema, el cual aportaría un mayor rendimiento a las labores de fiscalización.

Sistema de gestión de auditoría programado/ sistema de gestión de auditoría adquiridos

SGA= SA / SP*100

SGA=Sistema de gestión Adquiridos

SA=Sistemas Adquiridos

SP=Sistemas Programados


Atender el 100% de las necesidades de capacitación identificadas para cada ejercicio presupuestario.

Actualizar e implementar el programa de capacitación de la Auditoría Interna.

Capacitaciones programadas / capacitaciones recibidas.

CR= CA / CP*100

CR=Capacitaciones recibidas. CA=Capacitaciones Aprobadas

CP=Capacitaciones Programadas.


OBJETIVO ESTRATÉGICO 4 Fiscalizar el cumplimiento del control interno en materia de evaluación de la gestión institucional, con el fin de obtener transparencia y uso eficiente de los recursos públicos.

META ESTRATEGIA INDICADOR/ FÓRMULA INTERPRETACIÓN FÓRMULA

RE

SP

ON

SA

BL

E

Fiscalizar la presentación del 100% de los informes de rendición de cuentas, de la evaluación de la gestión institucional y, el cumplimiento de la normativa.

Establecer mecanismos de control periódicos, que permitan verificar el cumplimiento de lo establecido en la normativa aplicable.

Porcentaje de informes de final de gestión presentados y verificados/ total de informes de final de gestión que deben presentarse por parte del alcalde y regidores.

IGP=IP / IT*100

IGP= Informes de gestión presentados

IP= Informes presentados

IT= Informes totales


IGV=IV / IP*100

IGV= Informes de gestión verificados

IV= Informes verificados IP= Informes presentados

Porcentaje de informe de rendición de

IGP= IP / IGT*100

IGP= Informe de gestión presentados



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cuentas anual presentado y verificado / informe anual que debe presentar el alcalde.

IP= Informe presentado IGT= Informe de gestión total

IGV=IPV / IPT*100

IGV= Informe de gestión verificado

IPV= Informe presentado verificado

IPT= Informe presentado total

Porcentaje de Declaraciones Juradas presentadas ante la CGR por parte de los obligados por ley/ total de declaraciones que deben presentarse.

DJP=DP / TD*100

DJP= Declaraciones juradas presentadas

DP= Declaraciones presentadas

TD= Total declaraciones


Porcentaje de las autoevaluaciones realizadas por parte de la DAI/ las autoevaluaciones que legalmente se debe realizar.

AAR= AR / TA*100

AAR= Autoevaluación de Auditoria Realizadas

AR=Autoevaluación realizada

TA=Total Autoevaluaciones




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2. Análisis FODA

3. Ámbito de acción de la Auditoría Interna1

El ámbito de aplicación de las potestades de la Auditoría Interna, abarca:

a) Toda la organización del ente u órgano al que pertenece la Auditoría Interna. b) Los entes u órganos públicos a los que la institución a la que pertenece traslada fondos por

voluntad propia, amparada a una autorización legal que le permita tomar esa decisión. c) Los entes privados a los que la institución gire o transfiera fondos, independientemente de

su la ley obliga a la institución a trasladar esos fondos o la autoriza en forma genérica.

4. Base legal

4.1 Constitución Política 4.2 Ley General de la Administración Pública 4.3 Ley Orgánica de la Contraloría General de la República

1 Lineamientos sobre gestiones que involucran a la Auditoría Interna presentadas ante la CGR



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4.4 Ley General de Control Interno 4.5 Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública y su Reglamento 4.6 Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna 4.7 Normas de Control Interno para el Sector Público 4.8 Normas Generales de Auditoría para el Sector Público 4.9 Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público 4.10 Otras normas legales, reglamentarias y técnicas que le sean aplicables a la Auditoría Interna

5. Cadena de Valor de la Auditoría Interna La cadena de valor es una herramienta de análisis estratégico que ayuda a determinar la ventaja competitiva de la entidad. Con la cadena de valor se consigue examinar y dividir la corporación municipal en sus actividades estratégicas más relevantes, a fin de entender cómo funcionan los costos, las fuentes actuales y en qué radica la diferenciación.

(…) una transacción entre un proveedor de servicio público y un cliente o “derechohabiente”, es decir un individuo. Para que esta transacción sea válida, se requiere la conjunción de varios elementos: a) los recursos empleados en la gestión y procesos propios de la administración, b) las consecuencias del empleo de los recursos y c) análisis de la producción o eficacia de los objetivos planificados (p.6). Hintze (2005)

Los estudios de auditoría se realizan con el objetivo de identificar las oportunidades de mejora en la institución, por lo que la Auditoría Interna, mediante el producto de sus proyectos, genera una cadena de valor público que impacta a la ciudadanía, directa o indirectamente. El abordaje del valor público reviste de gran importancia la labor de la Auditoría, por cuanto es necesaria una intervención racional para lograr cambios sobre las formas tradicionales de ejecutar la auditoría y, así favorecer intervenciones más administrativas, es decir, el trabajo pendiente está en los instrumentos y procedimientos que guían a los auditores en su actividad de fiscalización, por tanto, trabajar en abandonar la visualización del concepto de valor público como imaginario e inalcanzable y, plasmar propuestas para su instrumentalización, desde la auditoría, es un camino que debe visualizarse a partir de las mejores prácticas para constituir una base para iniciar el cambio esperado. Así lo indicado, es necesario plantear el perfil de la Auditoría como proyectos, específicamente lo relacionado a los objetivos y alcances, reto que implica reconocer que, por un asunto de riesgos, cobertura de universo de fiscalización y, aprovechamiento de oportunidades que el entorno ofrezca, no necesariamente se requiere que todos los proyectos de auditoría de un año sean bajo el enfoque de valor público, sin embargo, sí permitiría balancear la producción y, eventualmente, generar

https://economipedia.com/definiciones/ventaja-competitiva.htmlhttps://economipedia.com/definiciones/ventaja-competitiva.html



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mayor experiencia y habilidades en la emisión de este tipo de estudios. Adicionalmente, surge la necesidad de construir el “sentido” organizacional de ejecución de la auditoría de valor público e incorporarlo a la identidad de la institución, ya que no solo a partir de la instrumentación técnica se van a lograr los cambios organizacionales, sino que es necesario un real convencimiento de los ejecutores, quienes tienen el reto de alcanzar el logro de los objetivos con el máximo de eficiencia y eficacia.

6. Universo Auditable

Los elementos del Universo Auditable están agrupados en subniveles de clasificación jerárquicos, debidamente parametrizados (por unidad y resultados) y por nivel e inventariados, determinando así los posibles estudios de auditoría a realizarse en la Municipalidad, calificados de acuerdo con factores de riesgo previamente establecidos, de cuyo resultado se escogen los estudios que formarán parte del Plan Anual de Auditoría. Se incluye un control de antigüedad, de acuerdo con la fecha de la última auditoría realizada a cada elemento del Universo Auditable, asignándose un grado de prioridad de acuerdo con la calificación de riesgo y, de acuerdo con las necesidades de la Auditoría Interna. Los procesos seleccionados e incluidos en el Plan Anual de Trabajo de la Auditoría, cuentan con los criterios de riesgo que califican cada elemento del Universo; asignados de acuerdo con su calificación y, tomando en cuenta las prioridades de la Dirección.

7. Procesos 7.1 CONCEJO MUNICIPAL ACTIVIDADES

1. Seguimiento, control y custodia de la documentación producida y acordada por el Concejo Municipal y sus Comisiones Permanentes y Especiales.

2. Control del cumplimiento de los acuerdos del Concejo Municipal. 3. Transcripción, comunicación y notificación de los acuerdos del Concejo Municipal. 4. Generación de estadísticas municipales.

7.2 AUDITORIA INTERNA ACTIVIDADES

1. Auditorías operativas, financieras, tecnología de información y especiales. 2. Auditorías preventivas mediante la elaboración de advertencias.



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3. Cumplimiento del marco normativo para la gestión del Auditoría Interna. 4. Recomendaciones para la toma de decisiones del Concejo Municipal de la Municipalidad de

Puntarenas y demás dependencias. 5. Recomendaciones para la gestión de todas las unidades organizacionales de la

Municipalidad de Puntarenas. 6. Relaciones de hechos por presuntas responsabilidades. 7. Atención de denuncias. 8. Denuncias penales cuando de los resultados obtenidos se configure un presunto delito. 9. Seguimiento de acciones correctivas instauradas por la Administración para el adecuado

funcionamiento operativo y administrativo de la Municipalidad de Puntarenas. 10. Rendición de cuentas. 11. Aseguramiento de la calidad en la gestión de la Municipalidad de Puntarenas. 12. Autorización de libros o registros relevantes. 13. Asesorías en materia de su competencia y advertencias sobre posibles consecuencias de la

gestión de las unidades auditables. 14. Sistema de control interno institucional evaluado sistemáticamente en cuanto a validez y

suficiencia. 7.3 ALCALDÍA MUNICIPAL ACTIVIDADES

1. Administración general y jefatura de dependencias de la Municipalidad de Puntarenas. 2. Coordinación directa con el Concejo Municipal y Concejos Distritales para la ejecución de

acuerdos municipales. 3. Dirección y conducción de los programas de la institución. 4. Rendición de cuentas ante el Concejo Municipal y el cantón (informes de labores anuales o

específicos, informes de gastos semestrales). 5. Cumplimiento de acuerdos del Concejo 6. Municipal de la Municipalidad de Puntarenas. Mecanismos de comunicación y coordinación

interna implementados, con el propósito de cumplir con los objetivos institucionales. 7. Proyectos de planes institucionales (PAO) y presupuesto ordinarios y extraordinarios que

deban presentarse al Concejo Municipal de la Municipalidad de Puntarenas para aprobación. 8. Informes de evaluación sistemática de los programas de la Municipalidad de Puntarenas y

proponer al Concejo Municipal las medidas correspondientes para su adecuado desarrollo. 9. Planificación estratégica de la Institución implementada, a partir de la dirección y

coordinación con las diferentes instancias y niveles de gestión. 10. Supervisión de la gestión operativa a partir de la dirección, comunicación y coordinación con

las diferentes instancias y niveles de gestión. 11. Toma de decisiones sobre la gestión de personal. 12. Decisiones sobre procedimientos administrativos. 13. Mejora continua de los procesos administrativos para la simplificación de trámites 14. Trabajo integrado de las distintas direcciones y unidades organizacionales.



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15. Informes sistemáticos de realimentación al Concejo Municipal de la Municipalidad de Puntarenas.

16. Informes de seguimiento a las representaciones nombradas por la Municipalidad de Puntarenas.

17. Desarrollo de propuestas de instituciones públicas y privadas. 7.4 DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA ACTIVIDADES

1. Recomendaciones y apoyo en materia de desarrollo humano hacia las instancias sustantivas y administrativas en los diferentes niveles de gestión.

2. Dotación de personal (reclutamiento, selección e inducción de nuevo personal). 3. Procesos sistemáticos de capacitación a fin de garantizar la adquisición de los conocimientos

y el desarrollo de las habilidades y destrezas necesarias en los funcionarios. 4. Información salarial para pago de planilla. 5. Mantenimiento de la información actualizada de los funcionarios de la Municipalidad de 6. Puntarenas (incluyendo capacitación recibida y formación profesional), con oportuno

reconocimiento de pluses salariales, reasignaciones de puestos e incentivos. 7. Instrumentos de gestión actualizados (manuales de organización y puestos específicos para

la Municipalidad de Puntarenas; procedimientos y sistemas; herramientas propias para evaluación del desempeño).

8. Sistema de salud y seguridad ocupacional. 9. Estudios de clima y cultura organizacional. 10. Recomendaciones a las autoridades de la Institución en la formulación de políticas y emisión

de normas relacionadas con la materia de gestión y desarrollo del capital humano. 11. Propuestas de políticas y programas en materia de educación, capacitación y actualización

técnica del personal de la Municipalidad de Puntarenas. 12. Informes de coordinación interinstitucional en materia de gestión y desarrollo del capital

humano. 13. Aplicación del régimen disciplinario 14. (administración del debido proceso).

7.4.1 Unidad de Asesoría Legal

ACTIVIDADES 1. Criterios con seguridad jurídica ante el marco de legalidad en que debe operar la institución. 2. Asesoría en materia jurídica y normativa a las unidades organizacionales. 3. Asesorías a la Administración en los procesos judiciales. 4. Representación de la Administración en los procesos judiciales. 5. Atención de trámites de conformidad con el marco normativo. 6. Representación judicial de la Municipalidad de Puntarenas.



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7. Análisis y recomendaciones para la suscripción de convenios, contratos, directrices. 8. Criterios técnico jurídicos. 9. Recomendaciones legales a reclamos administrativos, contractuales e interinstitucionales. 10. Recomendaciones en materia de contratación administrativa a las unidades organizacionales

en los diferentes niveles de gestión. 11. Propuestas de nueva normativa para la institución.

7.4.2 Unidad de Servicios Generales

ACTIVIDADES

1. Contratos de servicios generales (términos, control y seguimiento). 2. Recomendaciones en adjudicación de contrataciones de servicios generales. 3. Control y pago de los servicios públicos institucionales (agua, luz, teléfono, internet, y otros). 4. Mantenimiento físico de infraestructura y equipos electromecánicos de la Municipalidad de

Puntarenas. 5. Recepción, clasificación y distribución de la correspondencia institucional. 6. Información básica de la flotilla vehicular de la Municipalidad de Puntarenas (registro y control

la flotilla de la Institución, coordinación de accidentes de tránsito, coordinación del uso de vehículos).

7. Reparación y mantenimiento de la flotilla vehicular. 8. Informes de inspección técnica, abastecimiento y control de combustibles, accesorios y

repuestos de la flotilla vehicular institucional. 9. Recomendaciones y fiscalizaciones técnicas sobre las construcciones, adiciones y mejoras

de infraestructura. 10. Archivo institucional, según normativa vigente. 11. Recomendaciones y lineamientos técnicos sobre ordenamiento físico de los archivos

institucionales. 12. Redes y telecomunicaciones institucionales operando adecuadamente. 13. Gestión de suministros y contratos para mantenimiento. 14. Compra y distribución de suministros. 15. Control de utilización de vehículos, teléfonos, radios, etc.

7.4.3 Unidad de Tecnologías de Información y Comunicación

ACTIVIDADES

1. Asesoría con respecto a las necesidades de la Municipalidad de Puntarenas en tecnologías de información y comunicación.

2. Sistemas de información según las necesidades institucionales y del Sistema. 3. Políticas de uso de las tecnologías de información y comunicación en la Municipalidad de

Puntarenas. 4. Equipo informático institucional operando eficientemente.



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5. Sistemas de seguridad implementados en los sistemas de información de la Municipalidad de Puntarenas.

6. Auditorías de calidad de la información en los sistemas automatizados. 7. Indicadores de gestión para identificar las diferentes tendencias en los servicios con el fin de

disminuir reclamos y futuras quejas. 8. Recomendaciones para elevar la imagen de la prestación de servicios de la Municipalidad

de Puntarenas. 9. Acciones de fortalecimiento del control interno sobre la prestación de todos los servicios que

brinda la Municipalidad de Puntarenas, intercediendo a favor de los usuarios. 10. Asesoría a las unidades técnicas para que apliquen acciones correctivas en los servicios que

presentan dificultades. 11. Remisión a la Alcaldía de las quejas de los usuarios que ameritan su intervención, previa

revisión y filtro. 12. Impulso al establecimiento de instrumentos de información y procedimientos accesibles para

formular quejas. 13. Realización de encuestas que permitan consultar en forma regular y sistemática, el punto de

vista de los usuarios acerca de los servicios que resta la institución. 14. Requerimientos técnicos y de información para el desarrollo de sistemas de información para

la Municipalidad de Puntarenas. 7.4.4 Unidad de Planificación

ACTIVIDADES

1. Identificación de temas e intervenciones a nivel municipal 2. Propuestas sobre redes institucionales y / o sociales la gestión municipal 3. Investigaciones y gestión en temas de interés de la gestión municipal 4. Criterios de planificación estratégica de la municipalidad de Puntarenas 5. Plan de Desarrollo Cantonal (mediano y largo plazo) 6. Seguimiento, control y evaluación del Plan de Desarrollo Cantonal 7. Programas de fortalecimiento de las capacidades de gestión municipal 8. Planificación Operativa Anual (PAO), seguimiento, evaluación y control del mismo. 9. Disposición a los funcionarios de la Municipalidad de Puntarenas, de documentos y fuentes

de información relevantes para sus necesidades e intereses. 10. Desarrollo de metodologías y herramientas de planificación y control en los diferentes

direcciones y unidades de la Municipalidad de Puntarenas. 11. Incorporación de programas institucionales de fortalecimiento a la planificación estratégica

institucional. 12. Coordinación con los Concejos de Distrito para la promoción del desarrollo de los

Presupuestos Participativos. 13. Coordinación con la Unidad de Gestión Financiera para la presupuestación de la planificación

institucional. 14. Incorporación de la Planificación Institucional de la Municipalidad de Puntarenas en el



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Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos de la Contraloría General de la República.

15. Rendición de cuentas (memorias e informes, anuales, semestrales o cuando se requiera) a la Dirección Administrativa Financiera y la Alcaldía Municipal sobre los procesos de planificación institucional.

16. Coordinación con Contraloría de Servicios y Control Interno, para el mejoramiento continuo de los servicios municipales.

7.5 DIRECCIÓN DE DESARROLLO TERRITORIAL Y URBANO ACTIVIDADES 1. Planificación, control y gestión del proceso enfocados en la gestión vial del cantón. 2. Ejecución de proyectos de inversión pública en la red vial en conservación mantenimientos,

mejoramiento y rehabilitación de obras cantonales. 3. Elaboración y ejecución de planes y programas de conservación y desarrollo vial, en

concordancia con las políticas y directrices emitidas a nivel cantonal y nacional. 4. Coordinación interinstitucional en materia de vialidad. 5. Coordinación con otras unidades de la 6. Municipalidad para la ejecución de proyectos en materia vial. 7. Promoción de la conservación vial participativa, mediante el fortalecimiento de la organización

local y su vínculo con otras organizaciones afines, para propiciar trabajos conjuntos de conservación de las vías públicas y el control social de los proyectos que se realicen.

8. Elaboración y desarrollo de programas de conservación vial, de acuerdo con los planes formulados por la Junta Vial Cantonal que avale el Concejo.

9. Operación y mantenimiento actualizado el sistema de gestión vial (SIGVI o similar) para la administración de la infraestructura vial del cantón.

10. Análisis de necesidades del cantón de todos los caminos a intervenir y solicitud la colaboración y asesoramiento del MOVIS para los diseños de obras de mejoramiento y construcción.

11. Análisis de necesidades del cantón de todos los caminos a intervenir y solicitud de la colaboración y asesoramiento del MOPT para los diseños de obras

12. Análisis de necesidades del cantón de todos los caminos a intervenir y solicitar la colaboración y asesoramiento del MOPT para los diseños de obras de mejoramiento y construcción. Promoción la conservación vial participativa, mediante el fortalecimiento de la organización local y su vínculo con otras organizaciones afines, para propiciar trabajos conjuntos de conservación de las vías públicas y el control social de los proyectos que se realicen.

13. Programas de conservación vial y diseños de proyectos viales, de acuerdo con los planes formulados por la Junta Vial Cantonal que avale el Concejo.

14. Análisis de necesidades de los caminos. 15. Promoción la conservación vial participativa, y elaborar programadas de conservación vial y

diseños de proyectos viales.



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7.5.1 Gestión Urbana y Territorial

ACTIVIDADES

1. Control del Desarrollo Urbano del cantón, según segregaciones, proyectos urbanísticos, construcciones, manteniendo en los catastros municipales la red vial cantonal debidamente señalada.

2. Ejecución de acciones para la planificación urbana cantonal, 3. Ejecución de acuerdos emitidos a nivel de 4. Concejo Municipal y otras directrices nacionales en materia de uso del territorio. 5. Recomendaciones y fiscalizaciones técnicas sobre las construcciones, adiciones y mejoras

de infraestructura urbana del cantón. 6. Emisión de criterios técnicos para la promoción de acciones en materia de uso del territorio. 7. Desarrollo de planes piloto sobre actualización de propiedades y propietarios. 8. Levantamiento topográfico y catastral del cantón. 9. Planes de mediano, corto y largo plazo que orienten en forma global el desarrollo general del

cantón (urbanístico, económico y ambiental, patrimonio histórico y cultural). 10. Plan Regulador. 11. Ejecución de la normativa aprobada por el Concejo Municipal y otras referentes al Plan

Urbano Cantonal. 12. Investigación sobre problemáticas urbanas y la aplicación e impacto de los planes que

ejecutan. 13. Establecimiento y revisión periódica de la sectorización del territorio cantonal en zonas,

unidades urbanas, centros, sub-centros y barrios, entre otros. 14. Emisión de visados municipales. 15. Mejoramiento del espacio físico urbano del cantón tanto general como específico en

diferentes sectores (parques, bulevares, eliminación de barreras arquitectónicas a discapacitados (accesibilidad), instalaciones deportivas para adultos y niños entre otros).

16. Desarrollo de criterios técnicos para la aprobación o denegatoria de patentes. 17. Emisión de certificados de uso del suelo y su interpretación técnica, según su utilización. 18. Emisión de recomendaciones para la revisión del plan director (disminución, aumento o

cambio de zonas urbanas, industriales, comerciales, de protección, mixtas). 19. Desarrollo de acabados estandarizados de obras municipales (superficies de tránsito

peatonal antideslizantes, unidad en los acabados en infraestructura pública). 20. Desarrollo instalaciones de uso público para actividades comerciales y sociales. 21. Inspecciones para garantizar el cumplimiento del plan regulador y los planes de desarrollo

del cantón, además del cumplimiento de la normativa vigente.



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7.5.2 Unidad de Catastro y Valoración

ACTIVIDADES

1. Establecimiento de valor a cada una de las propiedades del cantón. 2. Registro actualizado sobre las valoraciones realizadas en el cantón. 3. Emisión de criterios técnicos en cuanto a la aplicación de la Ley de Bienes Inmuebles.

Emisión de certificaciones de valor registral. 4. Seguimiento a las declaraciones de los contribuyentes. 5. Rendición de cuentas en cuanto al informe de bienes inmuebles y valoraciones, realizadas

en el cantón. 6. Promover acciones hacia el cantón que permitan la actualización adecuada de las

valoraciones de bienes inmuebles. 7. Administración de los Sistemas de Información Geográficos. 8. Realización de inspecciones para garantizar la adecuada valoración y el cumplimiento de la

normativa vigente. 7.5.3 Unidad de Proyectos Comunales

ACTIVIDADES

1. Desarrollo acciones promuevan el desarrollo de infraestructura comunal en el cantón 2. Promoción de políticas, programas y proyectos cantonales enfocadas en el desarrollo de

obra comunal. 3. Ejecución coordinada de acciones o proyectos emitidos por el Concejo Municipal, Alcaldía u

otra unidad que promueva el desarrollo de obra comunal en el cantón. 4. Seguimiento y control de los proyectos de obra comunal. 5. Emisión de criterio técnico en la identificación de prioridades a nivel de obra comunal en el

cantón. 7.5.4 Unidad Gestión Ambiental

ACTIVIDADES

1. Coordinación y ejecución de actividades educativas en materia ambiental. 2. Asesoría en materia de gestión ambiental. 3. Atención de denuncias y solicitudes relacionadas con ambiente y salud. 4. Evaluación del Plan Municipal para la gestión integral de los residuos sólidos del cantón de

Puntarenas. 5. Ejecución de acciones en la adecuada administración de los desechos. 6. Coordinación interinstitucional en materia ambiental. 7. Formulación, ejecución y evaluación de programas y programas en materia de gestión

ambiental.



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8. Unidad de Concesiones 9. Principales resultados 10. Mejoramiento de la zona pública en la playa relacionada con la Ley de Aguas. 11. Atención a recursos de revocatoria con apelación. 12. Recomendaciones técnicas para la asignación de concesiones y la realización de

presupuestos. 13. Establecimiento de criterios técnicos sobre conflictos de zona marítima terrestre. 14. Gestión de desalojos en zona marítima terrestre. 15. Cumplimiento de la Ley 4071 y la Ley 6043. 16. Ordenamiento de archivos relacionados con zona marítima terrestre. 17. Atención a dudas de los usuarios con trámites relacionados a zona marítima terrestre. 18. Apoyo a la elaboración y seguimiento de planes reguladores. 19. Gestión de medidores de servicios básicos en zona marítima terrestre. 20. Gestión de inspecciones de visto bueno y periódicas para dar concesiones. 21. Levantamiento de infracciones por incumplimiento a las leyes 4071 y 6043. 22. Coordinación de inspecciones institucionales.

7.6 Dirección de Servicios 7.6.1 Unidad de Turismo, Cultura y Juventud

ACTIVIDADES

1. Emisión de criterio técnico y asesoría en el desarrollo de acciones a nivel de turismo, cultura y

juventud. 2. Promoción de políticas, programas y proyectos enfocados en desarrollar las áreas de turismo,

cultura y juventud. 3. Evaluación y seguimiento a las acciones que se ejecuten turismo, cultura y juventud. 4. Coordinación interinstitucional en turismo, cultura y juventud. 7.6.2 Unidad de Seguridad Ciudadana

ACTIVIDADES 1. Coordinación con otras entidades a nivel nacional encargadas de la seguridad ciudadana.

Control de actividades lucrativas (ventas ambulantes e ilegales) dentro del cantón. Coordinación con comunidades del cantón la ejecución de programas preventivos que promuevan el mejoramiento de la calidad de vida de los pobladores del cantón, en materia de seguridad.

2. Control y seguridad vial del cantón. 3. Administración de sistemas de monitoreo y vigilancia electrónica. 4. Inspecciones cuando existan problemas en vías o desperfectos en la red vial, para debido

reporte a la Municipalidad. 5. Prestación de atención en situaciones de emergencia cantonal y coordinación con otras



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instituciones. 6. Realización de notificaciones y cierres de negocios por falta de pago de patentes o para sellar

construcciones u otras actividades que se estén realizando al margen de la ley. 7. Seguridad y vigilancia que se requiera en las distintas actividades que sean organizadas por el

municipio, o por cualquier otra organización del gobierno. 8. Campañas preventivas contra el uso de fármacos, dirigidas a los estudiantes en los diferentes

centros educativos y a los jóvenes en general, en coordinación con el IAFA (Instituto de Fármaco-Dependencia).

9. Gestiones pertinentes, para coordinación con el Ministerio de Seguridad Pública, la capacitación y organización de las comunidades en la lucha contra la delincuencia.

10. Coordinación con organizaciones comunales los programas dirigidos a la prevención de delitos y desórdenes que atenten contra la seguridad de los ciudadanos del cantón.

11. Políticas y acciones necesarias para la seguridad y vigilancia ciudadana, dentro del cantón. 7.6.3 Unidad de Desarrollo Social

ACTIVIDADES

1. Desarrollo acciones promuevan el desarrollo integral de los diferentes sectores sociales

vulnerables. 2. Promoción de políticas, programas y proyectos cantonales enfocados en poblaciones

vulneralizadas y población en general. Ejecución coordinada de acciones o proyectos emitidos por el Concejo Municipal, Alcaldía u otra unidad que promueva el desarrollo social y económico del cantón.

3. Seguimiento y control de los proyectos sociales y económicos que se desarrollen. 4. Emisión de criterio técnico en la identificación de prioridades a nivel social del cantón. 5. Estudios socioeconómicos a personas solicitantes de becas estudiantiles. 6. Asignación y evaluación de becas estudiantiles distribuidas a la población vulnerable de cada

distrito del cantón de Puntarenas. 7. Reeducación y reestructuración de las brechas y patrones socioculturales, relacionadas con la

violencia intrafamiliar, dirigido a mujeres, hombres, población estudiantil, entre otros. 8. Realización estudios socioeconómicos con apoyo de las entidades correspondientes a personas

que se encuentren en condiciones de extrema pobreza y que posean deudas con el municipio, con el fin de realizar arreglos de pago para que puedan hacerle frente a dicha obligación.

9. Desarrollo de diagnósticos en grupos o sectores vulnerables a problemas sociales. 7.6.4 Unidad de Servicios y Obras Municipales

ACTIVIDADES 1. Ejecución de acciones que promuevan la calidad de vida de la población del cantón, a partir del

desarrollo del espacio urbano, prestación de servicios, bajo consideraciones de calidad, oportunidad y continuidad.



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2. Mantenimiento de la calidad de vida de los servicios, desarrollados en infraestructura, limpieza y ornato del cantón.

3. Adecuado control y administración de la recolección de basura. 4. Ejecución de proyectos de infraestructura (calles, parques, cunetas, aceras, alcantarillado). 5. Mantenimiento de cementerios. 7.7 DIRECCIÓN FINANCIERA 7.7.1 Unidad Contabilidad

ACTIVIDADES

1. Elaboración de estados financieros institucionales, según normativa vigente. 2. Informes de fiscalización, verificación y asesoría en materia contable a las unidades

organizacionales de la Institución. 3. Información (control) relacionada con los diferentes auxiliares contables. 4. Declaraciones.

7.7.2 Unidad de Tesorería

ACTIVIDADES

1. Administración y custodia del efectivo institucional (ejercicio de Tesorería). Incluye la generación de los siguientes subproductos:

2. Gestión recaudación de ingresos de la institución. 3. Control de recaudación de los ingresos. 4. Control, recepción, emisión y custodia de valores. Información actualizada de las cuentas

bancarias institucionales. 5. Pagos institucionales a proveedores de carácter nacional e internacional. 6. Garantías de participación y cumplimiento (custodia y ejecución). 7. Registro, control y actualización de los mecanismos de pago institucional.

7.7.3 Unidad de Presupuesto

ACTIVIDADES

1. Presupuesto institucional (formulación, modificaciones, seguimiento y control), a partir de la coordinación con las unidades organizacionales en los diferentes niveles de gestión. Considera la generación de los siguientes subproductos:

2. Presupuestos ordinarios y extraordinarios (formulación y control). 3. Informes de seguimiento, control y ejecución presupuestaria. 4. Información estratégica para la toma de decisiones, a partir de la ejecución presupuestaria. 5. Información estratégica financiera para la toma de decisiones.



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6. Recomendaciones para las áreas y unidades organizacionales en materia presupuestaria. 7.7.4 Unidad de Proveeduría

ACTIVIDADES

1. Registro actualizado de proveedores. 2. Programa anual de adquisiciones (Plan de Compras). 3. Adquisición de bienes y servicios requeridos por las unidades organizacionales. 4. Recepción, custodia, apertura de ofertas y muestras. 5. Procesos de adjudicación según normativa de contratación administrativa. 6. Registros de garantías de participación y cumplimiento. 7. Recomendaciones a las distintas unidades relacionadas con la contratación administrativa. 8. Mecanismos de comunicación de resultados final de los procedimientos de contratación

administrativa. 9. Resoluciones cumplimiento de los requisitos de contratación cuando estén a cargo de otras

unidades. 10. Recomendaciones a las unidades organizacionales del debido proceso de adquisición de

bienes y servicios. 11. Resoluciones de recursos presentados por los proveedores. 12. Control, registro y custodia de los activos institucionales. 13. Procedimientos, guías y reglamentos atinentes a su ámbito de competencia. 14. Administración e inventario en bodegas de suministros y activos. 15. Elaboración de carteles de contratación en coordinación con las unidades solicitantes.

7.7.5 Unidad Tributaria

ACTIVIDADES 1. Captación de recursos municipales mediante el cobro de impuestos y tasas municipales. 2. Recepción de los tributos municipales, mediante la ejecución de regulaciones entre la

Municipalidad y el contribuyente. 3. Promoción de políticas cantonales para la recaudación de los tributos municipales. 4. Diseño y seguimiento del Plan de Cobro Anual. 5. Control y seguimiento al cobro de los tributos municipales. 6. Emisión de criterio técnico en el costos y tarifas de los servicios municipales. 7. Rendición de cuentas a la administración directa, Alcaldía y Concejo Municipal, sobre el estado

de cobros a nivel cantonal.



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8. Factores claves de riesgo 8.1 Ejes Estratégicos PEI 2017-2022 Eje estratégico 1 Articular los sectores económicos, políticos, comunales y privados para el desarrollo sostenible del cantón

Objetivo Estratégico: 1.1 Articular la educación enfocada al desarrollo local

Metas: 1. El 90% de los educandos formados puedan establecerse en el cantón. 2. Aumentar a un 25% las actividades turísticas, pesquera y aduanera del cantón.

Indicadores: 1. Porcentaje % de los educandos formados puedan establecerse en el cantón. 2. Porcentaje de aumento de actividades turísticas

Actividades Estratégicas 1.Integrar el consejo consultivo educativo y académico del cantón; universidades públicas y privadas, INA, MEP, Dirección Regional de Puntarenas y la península. 2. Realizar un diagnóstico sobre la malla curricular del cantón central, en el campo técnico y académico, incluyendo todas las modalidades. 3. Presentar ante el MEP la propuesta de contextualización de la malla curricular al escenario regional en el área de idiomas, tecnología y tratamiento de residuos sólidos.

Responsable 1. Municipalidad. 2. Municipalidad con asesoría de instituciones académicas. 3. Municipalidad.

Eje estratégico 2 Fomentar el desarrollo integral de la actividad turística del cantón

Objetivo Estratégico: 2.1 Promover alianzas intersectoriales para el desarrollo turístico de la zona

Metas: 1. Formar el comité turístico a marzo del 2017 2. Disponer para el año 2019 de alianzas establecidas, funcionales y en desarrollo

Indicadores: 1. Formación del comité turístico 2. Número de alianzas establecidas, funcionales y en desarrollo

Actividades Estratégica 1.Coordinar esfuerzos con instituciones como: INCOP, Cámaras de Turismo, tour operadores, oficinas de información turística. 2.Elaborar un mapeo del cantón donde se desarrolla actividad turística. 3. Atraer fuentes de financiamiento para proyectos turísticos. 4. Crear convenios con instituciones educativas para actualizar y ampliar las capacidades técnicas, de idiomas y administrativas en el sector turismo. 5. Fomentar el desarrollo de actividade3s turísticas inclusivas.

Responsable 1. Municipalidad. 2. Municipalidad. 3. Municipalidad.

Eje estratégico 3 Garantizar infraestructura óptima para los habitantes y turistas nacionales -extranjeros

Objetivo Estratégico: 3.1 Fomentar el ordenamiento territorial por medio de planes reguladores urbanos y costeros ligados al catastro cantonal

Metas: 1. Actualizar el plan estratégico del Distrito Primero del Cantón Central de Puntarenas. 2. Impulsar la creación de los Planes Reguladores de las Islas

Indicadores: 1. Documento con la actualización el plan estratégico del Distrito Primero del Cantón Central de Puntarenas. 2. Documento de los Planes Reguladores de las Islas

Actividades Estratégicas Responsable



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1.Presupuestar anualmente un 25% de impuesto a la ley de bienes e inmuebles para contratación y aprobación de los planes reguladores requeridos. 2.Crear una unidad de sistemas de información geográfica, para dar mantenimiento a los planes urbanos, costeros y al catastro del cantón. 3. Fortalecer la unidad de Planificación Urbana, con un profesional que se encargue de poner en práctica, supervisar y evaluar los planes reguladores aprobados.

1. Dirección de Hacienda, Unidad de Planificación y alcalde. 2. Municipalidad. 3. Dirección de Hacienda, Unidad de Planificación y alcalde, municipalidad con apoyo del INA, IMAS, FODESAF.

Eje estratégico 4 Modernizar la gestión municipal para el fortalecimiento de la imagen institucional

Objetivo Estratégico: 3.1 Fomentar el ordenamiento territorial por medio de planes reguladores urbanos y costeros ligados al catastro cantonal

Metas: 1. Actualizar el plan estratégico del Distrito Primero del Cantón Central de Puntarenas. 2. Impulsar la creación de los Planes Reguladores de las Islas

Indicadores: 1. Documento con la actualización el plan estratégico del Distrito Primero del Cantón Central de Puntarenas. 2. Documento de los Planes Reguladores de las Islas

Actividades Estratégicas 1.Actualizar las tasas de servicios municipales. 2.Actualizar y depurar la base de datos actual. 3.Mejorar las políticas de cobro. 4.Actualizar continua y eficazmente los imponibles en bienes inmuebles y procesos de valoración. 5.Mejorar los procesos de inspección y procesos legales para construcciones, patentes o actividades ilegales. 6. Contar con mapas catastrales actualizados por cantón.

Responsable 1.Administración tributaria- Unidad de Gestión Ambiental. 2. Administración tributaria. 3. Departamento de Cobro. 4. Alcaldía y Departamento de Cobro. 5. Unidad de Patentes y construcción. 6. Departamento de Catastro.

8.2 Ciclo de fiscalización (período)

Para la composición del Ciclo de Auditoría, la Auditoría Interna organiza los estudios conforme a su relevancia, en términos del riesgo identificado para los elementos del universo de auditoría al que se refieren, teniendo en cuenta que algunos estudios deben realizarse todos los años, mientras que otros pueden emprenderse con una frecuencia menor.



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En cuanto a la duración del ciclo de auditoría, se deben considerar los escenarios a que se refiere la norma 6.2.7 de los “Lineamientos sobre gestiones que involucran a la Auditoría Interna presentadas ante la CGR”, R-DC-83-2018. El análisis del ciclo de auditoría deberá reflejar el impacto en las limitaciones de recursos y, enfatizar la priorización de los estudios sobre los elementos de mayor riesgo, en tanto su dotación permita atenderlos luego de haber observado los requerimientos del ordenamiento2.

2 Lineamientos sobre gestiones que involucran a la Auditoría Interna presentadas ante la CGR



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8.3 Valoración de riesgos Auditoría Interna

8.3.1 Un Plan de Auditoría basado en riesgos3 La Auditoría Interna es fundamental para asegurar que las organizaciones gestionan el negocio bajo un ambiente de control y según su apetito de riesgo. La Auditoría ha tenido que transformar su tradicional forma de auditar para enfrentar los nuevos retos y oportunidades, incorporando en sus estudios las mejores prácticas que contribuyan a la generación de valor.

8.4 Definición de riesgo La Norma Internacional de Auditoría 315 Identificación y evaluación del riesgo de error material, trata de la responsabilidad que tiene el auditor de identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados financieros, mediante el conocimiento de la institución y de su entorno, incluido el control interno de la entidad. Esta norma define Riesgo como “…riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones significativas que podrían afectar negativamente a la capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado del establecimiento de objetivos y estrategias inadecuadas”. “Es la posibilidad de que un evento no deseado pueda suceder. Es la oportunidad o posibilidad que algo vaya a pasar y que tenga un impacto negativo en los objetivos. Es medido en términos de consecuencias y probabilidad…”4.

DEFINICIÓN DE RIESGO Es la probabilidad de que ocurra un evento que pueda entorpecer el normal desarrollo de las actividades de la entidad y afectar el logro de sus objetivos

Para la Municipalidad de Puntarenas, el riesgo podría ser la falta de realización o de éxito de las actividades de la administración, incluidos programas, estrategias de programas y objetivos y, los riesgos ligados a circunstancias políticas. Una concepción generalmente aceptada para la Auditoría, es considerar el riesgo como aquella posibilidad de que un evento no planeado pueda suceder y que posea un impacto positivo o negativo en el cumplimiento de los objetivos de la institución, de tal manera que debe ponerse

3 Revista “Al día con Deloitte” 4 Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades de Fiscalización Superior (OLACEFS), 2014



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atención, no sólo a las eventualidades negativas, sino también a aquellas positivas para la institución y que pueden influir en la consecución de sus objetivos.



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8.5 Tipos de riesgo

8.5.1 Riesgo de Auditoría

8.6 Factores de Riesgo y su Valor

Criterio de Riesgo Valor

1 Sistema de Control Interno 10

2 Políticas y Decisiones Estratégicas 10 3 Integridad 5

4 Presupuestario-Financiero-Administrativo 10

5 Recurso Humano y Tecnológico 10 6 Legal (cumplimiento de regulaciones) 10 7 Servicios 10

8 Estratégico o sustantivo 10

9 Reputacional o de imagen 5

10 Susceptibilidad al Fraude y Corrupción 10

8.7 Escala de riesgo Nivel de Riesgo Valor

Riesgo Alto 10

Riesgo Medio 5 Riesgo Bajo 1



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8.8 Contexto en el cual se materializan los riesgos Es importante mencionar en qué contexto se materializan los riesgos, para identificar plenamente cada uno de los elementos que se encuentran presentes cuando ocurren. En este apartado es necesario diferenciar entre las causas y los efectos de un riesgo. Aunque no siempre es fácil delimitar la frontera entre ambas, las causas definen el origen del riesgo y permiten identificar la esencia de lo que se considera como riesgo y su clasificación (categoría), mientras que los efectos son las consecuencias o resultados que las causas producen y tienen la característica particular de ser el detonador para posteriormente cuantificar y medir el riesgo.

8.9 Identificación de riesgos

Consiste en determinar cuáles son los tipos de riesgo existentes y cuál es su influencia en las actividades de la institución. Resulta incuestionable que, sin una identificación de riesgos apropiada, es muy difícil alcanzar una gestión exitosa; por lo que su identificación permite conocer las fuentes de riesgo, realizar un inventario de riesgos y analizar las causas de los eventos que los generan. La identificación representa una de las actividades clave dentro del proceso de administración de riesgos, debido a que dicha actividad debe iniciar con reconocer los procesos y subprocesos por los cuales se cumplen los objetivos institucionales. Es importante llevar a cabo una clasificación de los diferentes tipos de riesgos que existen en los siguientes grupos: estratégico, financiero, operativo, legal, tecnológico, así como la integridad y la reputación o imagen de la entidad.



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Como se ha mencionado antes, la identificación de riesgos es el primer procedimiento de la administración de riesgos e incluye la revisión de factores, tanto internos como externos, que podrían influir en la adecuada implementación de la estrategia y logro de objetivos. 8.10 Técnicas para la identificación de riesgos

8.10.1 Evaluación de riesgos La evaluación es la etapa subsecuente a la identificación del proceso de administración de riesgos, en la cual se valora la probabilidad de ocurrencia del riesgo y el impacto que puede producir en caso de que se materialice. La evaluación de riesgos se lleva a cabo con técnicas cualitativas, que consisten en valorar la probabilidad desde una perspectiva de juicio de expertos, quienes conocen de manera muy precisa las actividades, los procesos y el entorno en el cual se desempeña la institución. Existen también técnicas cuantitativas para evaluar riesgos, las cuales consisten en determinar el valor de un riesgo mediante modelos estadísticos y, calcular la pérdida esperada por materialización de riesgos. Para utilizar estas técnicas, se necesita contar con información suficiente en tiempo y calidad, es decir, que la institución tenga registros de riesgos materializados de por lo menos los últimos cinco años. La probabilidad de ocurrencia se valora con base en la frecuencia; es decir, cuántas veces podría ocurrir el riesgo; considerando los factores internos y externos. El impacto se valora tomando en cuenta las consecuencias que pueden ocasionar a la institución, en caso de que el riesgo se materialice. A continuación se muestra las escalas para la evaluación de riesgos en probabilidad e impacto:

Valor Categoría Probabilidad

10 Recurrente

Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es muy alta, es decir, se tiene plena seguridad que éste se materialice. Tiende a estar entre 90% y 100%. 9

8 Muy probable

Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es alta, es decir, se tiene entre 75% a 95% de seguridad que éste se materialice. 7

6 Poco probable

Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es media, es decir, se tiene entre 51% a 74% de seguridad que éste se materialice. 5

4 Inusual

Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es baja, es decir, se tiene entre 25% a 50% de seguridad que éste se materialice. 3



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2 Rara

Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es muy baja, es decir, se tiene entre 1% a 25% de seguridad que éste se materialice. 1

Valor Categoría Impacto

10

Catastrófico

Riesgo cuya materialización influye directamente en el cumplimiento de la misión, visión y objetivos de la institución; asimismo puede implicar pérdida patrimonial o daño de la imagen, dejando además sin funciones total o parcialmente por un período importante de tiempo, afectando los programas o servicios que entrega la institución.

9

8

Grave

Riesgo cuya materialización podría dañar de manera significativa el patrimonial institucional, daño a la imagen o logro de los objetivos estratégicos. Asimismo, se necesita un período de tiempo considerable para restablecer la operación o corregir los daños.

7

6 Moderado

Riesgo cuya materialización causaría una pérdida importante en el patrimonio o un daño en la imagen institucional. 5

4 Bajo

Riesgo que no afecta el cumplimiento de los objetivos estratégicos y que en caso de materializarse podría causar daños al patrimonio o imagen, que se puede corregir en poco tiempo.

3

2 Menor

Riesgo que en caso de materializarse podría tener efectos muy pequeños en la institución. 1

En el grado de impacto, debe considerarse el valor 10 de mayor jerarquía y 1 de menor. El orden los factores o criterios puede variar, dependiendo del mandato, naturaleza y circunstancias de cada entidad.

La evaluación del riesgo debe estimar la probabilidad de ocurrencia de un riesgo y el impacto que puede causar en la institución; dicha estimación se realiza utilizando las dos escalas anteriores.

Es importante que esta evaluación se lleve a cabo cada 3 meses, con la finalidad de mantener actualizados los riesgos de acuerdo con el entorno interno y externo de la institución.

8.12 Clasificación del universo auditable La clasificación del universo auditable se refiere a la ubicación de cada Unidad Auditable en el nivel de riesgo que le corresponda, al multiplicar el peso de cada criterio por la escala de riesgo asignada. Una vez clasificadas todas las Unidades Auditables, se agrupan según nivel de valoración de riesgo y, se determina el porcentaje del Universo de Auditoría que corresponde a cada nivel.



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8.13 Estrategia de Auditoría para la cobertura institucional en cuatro años

Nivel de Valoración de Riesgo

Universo auditable

Periodicidad

Riesgo Alto 37% De 1 a 15 meses Riesgo Medio 47% De 16 a 35 meses

Riesgo Bajo 16% De 36 a 48 meses

Cobertura 100% Cuatro años

Este planteamiento está sujeto al recurso humano con que actualmente cuenta la Auditoría y, los que puedan asignar a la Dirección en la Municipalidad de Puntarenas.

Equipo de trabajo Maureen Carvajal Carrillo Ariana Esquivel Bermúdez Gioconda Oviedo Chavarría César Quesada Montero Nora Villanueva Villalobos Noviembre, 2020

municipalidad de puntarenas direccion de auditoria … · 2020. 11. 26. · del 11 de agosto de...

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