MONOTRIBUTO 2017 – UN POCO DE LUZ SOBRE LAS MODIFICACIONES

CRA. ZUKOWSKI LAURA

¡¡¡POR FIN SE ACORDARON DE LOS MONOTRIBUTISTAS Y ACTUALIZARON LAS

CATEGORÍAS!!!

¿CÓMO QUEDAN LAS CATEGORIAS?

CATEGORIA INGRESOS BRUTOSSUPERFICIE AFECTADA

ENERGIA ELECTRICA CONSUMIDA

(ANUAL)

MONTOS DE ALQUILERES

DEVENGADOS

A Hasta $ 84.000 Hasta 30 m2 Hasta 3.330 KW Hasta $ 31.500

B Hasta $ 126.000 Hasta 45 m2 Hasta 5.000 KW Hasta $ 31.500

C Hasta $ 168.000 Hasta 60 m2 Hasta 6.700 KW Hasta $ 63.000

D Hasta $ 252.000 Hasta 85 m2 Hasta 10.000 KW Hasta $ 63.000

E Hasta $ 336.000 Hasta 110 m2 Hasta 13.000 KW Hasta $ 78.500

F Hasta $ 420.000 Hasta 150 m2 Hasta 16.500 KW Hasta $ 78.750

G Hasta $ 504.000 Hasta 200 m2 Hasta 20.000 KW Hasta $ 94.500

H Hasta $ 700.000 Hasta 200 m2 Hasta 20.000 KW Hasta $ 126.000

Y PARA LOS QUE VENDAN BIENES, SIEMPRE QUE NO SUPEREN LOS OTROS PARÁMETROS

CATEGORÍACANTIDAD MÍNIMA DE

EMPLEADOSINGRESOS BRUTOS ANUALES

I 1 $ 822.500

J 2 $ 945.000

K 3 $ 1.050.000

ACTUALIZACIÓN AUTOMÁTICA PARÁMETROS

Los montos máximos de facturación, los montos de alquileres devengados y los importes del impuesto integrado a ingresar, correspondientes a cada categoría de pequeño contribuyente, así como las cotizaciones previsionales fijas, se incrementarán anualmente en el mes de septiembre en la proporción de los dos (2) últimos incrementos del índice de movilidad de las prestaciones previsionales, previsto en el artículo 32 de la ley 24.241 y sus modificaciones y normas complementarias

REINCORPORACIÓN DE EXCLUIDOS

Los pequeños contribuyentes que hubieran quedado excluidos de pleno derecho del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, por aplicación de los parámetros existentes con anterioridad a la fecha de vigencia de la presente ley, durante los doce (12) meses inmediatos anteriores a dicha fecha, podrán volver a adherir al mismo, por esta única vez, sin tener que aguardar el plazo previsto de 3 años, sus modificaciones y complementarias, en la medida en que reúnan los requisitos subjetivos y objetivos exigidos por el mencionado Anexo.

RECATEGORIZACIÓN DE OFICIO

La AFIP sólo ha bajado una categoría a cada monotributista debido a que las categorías comienzan desde la A nuevamente.

Si al monotributista no le corresponde la categoría otorgada por AFIP de oficio, debe ingresar por modificación de datos y colocar los datos correctos para que desde enero pueda abonar la categoría correcta.

Dicha modificación se realiza con los parámentros del 01/09/2015 al 30/09/2016.

Luego, se deberá realizar la recategorización con los parámetros del 01/01/2016 al 31/12/2016 sí abonará la nueva categoría desde febrero. Se prorrogó al 31/01/2017 la fecha límite para recategorizar.

PAGO PRESENCIAL

Pagos que se realicen en bancos, Pago Fácil, Provincia Pagos, Rapipago, etc.: si la entidad no adecuó sus sistemas de caja, se cancelarán a valores de diciembre de 2016, y los monotributistaspodrán ingresar la diferencia con la nueva escala hasta el 31/05/2017, sin intereses. Para ello es necesario utilizar el Formulario 155.

DDJJ INFORMATIVA – PAGO ELECTRÓNICO –FACTURA ELECTRÓNICA

• DDJJ INFORMATIVA: Desde la categoría E en adelante

• PAGO ELECTRÓNICO: Categoría E desde mayo, F y G desde abril:a) Transferencia electrónica de fondos (VEP)b) Débito automático mediante tarjeta de créditoc) Débito en cuenta a través de cajeros automáticosd) Débito directo en cuenta bancaria

• FACTURA ELECTRÓNICA: A partir de la categoría H en adelante

VALORES DEL IMPUESTO INTEGRADO

CATEGORÍALOCACIONES Y/O PRESTACIONES DE

SERVICIOVENTA DE COSAS MUEBLES

A $ 68 $ 68

B $ 131 $ 131

C $ 224 $ 207

D $ 368 $ 340

E $ 700 $ 543

F $ 963 $ 709

G $ 1.225 $ 884

H $ 2.800 $ 2.170

I $ 3.500

J $ 4.113

K $ 4.725

CUOTA PREVISIONAL

Fíjase nuevo valor para la cotización previsional fija con destino al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA) dispuesta por el inciso a) del primer párrafo del artículo 39 del Anexo de la ley 24.977, sus modificaciones y complementarias, en la suma de pesos trescientos ($ 300), para la Categoría A), incrementándose en un diez por ciento (10%) en las sucesivas categorías respecto del importe correspondiente a la categoría inmediata inferior.

SOCIO DE SOCIEDADES MONOTRIBUTISTAS

• Los socios de las sociedades adheridas al monotributo, a los efectos de su categorización e ingreso de las cotizaciones previsionales con destino al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA), considerarán como ingresos brutos el importe resultante de dividir el monto de ingresos brutos anuales consignado para la categoría en la cual se encuentre encuadrada dicha sociedad, por la cantidad de socios.

• Cuando el socio realice simultáneamente una actividad individual en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), tributará por la categoría correspondiente a esta última siempre que resulte superior a la categoría que corresponda en función del cálculo efectuado conforme lo dispuesto en el párrafo precedente.

¿QUIEREN VER UN EJEMPLO?

CASO PRÁCTICO

Elsa Quito es una modista que ejerce su actividad en un local alquilado. Durante los últimos 12 meses sus parámetros fueron los siguientes:

• Monto facturado en el año $ 600.000

• M2 afectados: 55

• KW consumidos en el año: 7.100

• Monto de alquiler devengado anual: $ 66.000

Categ.Ingresos

BrutosActividad

Cantidad

Mínima de

Empleados

Sup. Afectada

(*)

Energía

Eléctrica

Consumida

Anualmente

Alquileres

Devengados

Anualmente

Impuesto Integrado (**)

Aportes al

SIPA

(***)

Aportes Obra

Social

(****)

Total

Locaciones y/o

Prestaciones

de Servicios

Venta de

Cosas Muebles

Locaciones y/o

prestaciones

de servicios

Venta de

Cosas Muebles

A Hasta $ 84.000 No excluida No requiere Hasta 30 m2 Hasta 3.330 KW Hasta $ 31.500 $ 68 $300 $419 $787 $787

BHasta

$ 126.000No excluida No requiere Hasta 45 m2 Hasta 5.000 KW Hasta $ 31.500 $ 131 $330 $419 $880 $880

CHasta

$ 168.000No excluida No requiere Hasta 60 m2 Hasta 6.700 KW Hasta $ 63.000 $ 224 $ 207 $363 $419 $1006 $989

DHasta

$ 252.000No excluida No requiere Hasta 85 m2

Hasta 10.000

KWHasta $ 63.000 $ 368 $ 340 $399,30* $419 $1186,3 $1158,30

EHasta

$ 336.000No excluida No requiere Hasta 110 m2

Hasta 13.000

KWHasta $ 78.500 $ 700 $ 543 $439,23* $419 $1558,23 $1401,23

FHasta

$ 420.000No excluida No requiere Hasta 150 m2

Hasta 16.500

KWHasta $ 78.750 $ 963 $ 709 $483,15* $419 $1865,15 $1611,15

GHasta

$ 504.000No excluida No requiere Hasta 200 m2

Hasta 20.000

KWHasta $ 94.500 $ 1.225 $ 884 $531,47* $419 $2175,47 $1834,47

HHasta

$ 700.000No excluida No requiere Hasta 200 m2

Hasta 20.000

KW

Hasta

$ 126.000$ 2.800 $ 2.170 $584,61* $419 $3803,61 $3173,61

IHasta

$ 822.500

Venta de Bs.

Muebles1 Hasta 200 m2

Hasta 20.000

KW

Hasta

$ 126.000No aplicable $ 3.500 $643,08* $419 - $4562,08

JHasta

$ 945.000

Venta de Bs.

Muebles2 Hasta 200 m2

Hasta 20.000

KW

Hasta

$ 126.000No aplicable $ 4.113 $707,38* $419 - $5239,38

KHasta

$ 1.050.000

Venta de Bs.

Muebles3 Hasta 200 m2

Hasta 20.000

KW

Hasta

$ 126.000No aplicable $ 4.725 $778,12* $419 - $5922,12

RESOLUCIÓN

• Según facturación: Categoría H

• Según M2: Categoría C

• Según KW: Categoría D

• Según alquiler devengado: Categoría E

Se toma la categoría mayor ya que abarca a todos los parámetros

Como se trata de un monotributista que presta servicios debe abonar:

Impuesto Integrado: $ 2.800,00

Aportes régimen SIPA: $ 584,61

Aportes a Obra Social: $ 419,00

Total categoría H: $ 3.803,61

¡MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN!