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EVALUACION
LUIS ALFONSO RODRIGUEZCODIGO:NILSON JAIRO ARIAS SUAREZ CODIGO: 91285823CLAUDIA MARCELA RINCON BERMUDEZCODIGO: 1070588816NIDIAN DINEYI PINILLA BELLOCODIGO: 1054542383
102059_135
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA (UNAD)ESCUELA DE CIENCIAS SOCIALES, ARTES Y HUMANIDADES (ECSAH)PSICOLOGIA
EVALUACION DE PROYECTOLAURENCIA ROATUTORA
MOMENTO No. 4
MAYO DE 2015
NOMBRE DEL PROYECTO: COMERCIALIZADORA DE PULPA DE MANGO
INTRODUCCION
La evaluacin de proyecto es el ltimo componente de factibilidad, para su realizacin se deben determinar las inversiones, ingresos, costos y gastos; en la evaluacin del proyecto se hace necesario diferenciar la rentabilidad del proyecto y la del inversionista, la idea del ejercicio es tomar las herramientas para analizar e interpretar resultados y tomar decisiones frente a diferentes alternativas de inversin.
En el estudio financiero est integrado por elementos informativo cuantitativo que permiten decidir y observar la viabilidad de un plan de negocios, en ellos se integra el comportamiento de la operaciones necesarias para que un empresa marche y visualizando a su vez el crecimiento de la misma en el tiempo. De ah la importancia que al iniciar cualquiera idea de proyecto o negocio contemple las variables que intervienen en el desarrollo e implementacin, consideran el costo efectivo que con lleva el operar el proyecto en trminos financieros que implica el costo de capital de trabajo, adquisiciones de activo fijo y gastos pre operativo hasta obtener los indicadores financieros en los Estados Financieros.
El Anlisis de sensibilidad es una forma de anlisis de uso frecuente en la administracin financiera que permite visualizar de forma inmediata las ventajas y desventajas econmicas de un proyecto. Esto hace parte de la evaluacin de proyecto ya que es una de las herramientas ms sencillas de aplicar y que nos puede proporcionar la informacin bsica para tomar una decisin acorde al grado de riesgo que decidamos asumir.
Para el presente trabajo se recopila lo elaborado en el transcurso del curso, se trabaj sobre el proyecto de una comercializadora de pulpa de mango, surge la idea ya que es una inversin probablemente conveniente ya que las condiciones sociodemogrficas y bioclimticas de Colombia, permiten desarrollar nuevos productos que por sus caractersticas ayuden a incrementar la calidad de vida de todas las personas que los consuman y en especial de aquel sector de la sociedad involucrado en la creacin del mismo.
El sector frutcola es uno de los que cumple con estas caractersticas porque involucra gran cantidad de recurso humano dentro de su proceso y comercializacin, sin que esto disminuya la calidad del producto final; por el contrario se convierte en fuente de ingresos de muchos campesinos y a su vez en fuente de bienestar, salud y deleite de cada uno de los consumidores.
JUSTIFICACION
La evaluacin de proyectos como instrumento metodolgico nos permite analizar e interpretar los resultados para decidir si es conveniente realizarlo, es una herramienta base para la toma de decisiones por parte de diferentes personas o estamentos al momento de realizar una inversin, se realiza una comparacin de beneficios proyectados respecto a la inversin, donde se evalala conveniencia, eficiencias y rentabilidad en cuanto a la solucin de una necesidad humana.
Respecto a la prctica de evaluacin de proyecto fue importante trabajarlo desde un anteproyecto que acord el grupo, se trata de la creacin de una empresa procesadora de mango en el municipio de Girardot que traera mltiples beneficios sociales, ambientales y econmicos ya que este municipio es rico en esta clase de cultivos de rboles frutales, los cuales se estn desaprovechando. Esta empresa estara en la capacidad de aprovechar estos recursos naturales procesarlos y comercializarlos para el beneficio de la comunidad y la regin.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Elaborar un estudio financiero para la creacin de una empresa procesadora y comercializadora de pulpa de mango aprovechando las frutas que se producen en la regin, con el fin de reducir los ndices de desempleo y satisfacer las necesidades de la comunidad en el municipio de Girardot - Cundinamarca.
OBJETIVOS ESPECFICOS
Obtener los indicadores financieros en los Estados Financieros como son el Balance General, Estado de Prdidas y Ganancias y Flujo de Efectivo.
Elaborar un diagnstico para determinar la viabilidad de la creacin de la empresa, productora y comercializadora de pulpa de fruta en el municipio de Girardot.
Efectuar un estudio de mercados, para determinar los clientes en pro de la creacin de la empresa.
Desarrollar un estudio tcnico, para determinar las caractersticas tcnicas de la creacin de la empresa productora y comercializadora y efectuar un estudio de mercados, para determinar los clientes en pro de la creacin de la empresa.
Relacionar las consecuencias y beneficios en el entorno segn el impacto social del proyecto.
Referir los posibles beneficios y aspectos negativos en el proyecto segn el impacto ambiental.
Plantear estrategias de responsabilidad social y ambiental que puedan ser planteadas en el proyecto.
Realizar una evaluacin econmica del proyecto.
PRESENTACION DEL PROYECTO Y LA NECESIDAD QUE SATISFACE
Presentacin
La creacin de una empresa procesadora de mango en el municipio de Girardot que traera mltiples beneficios sociales, ambientales y econmicos ya que este municipio es rico en esta clase de cultivos de rboles frutales, los cuales se estn desaprovechando. Esta empresa estara en la capacidad de aprovechar estos recursos naturales procesarlos y comercializarlos para el beneficio de la comunidad y la regin.
Para la creacin de dicha empresa se hace necesario un estudio previo mediante el estudio financiero, esto encierra el trmino cuantitativo y financiero del plan de negocio, en este se apoya la determinacin del plan de negocio ya que resulta de suma importancia que cada uno de los siguientes elementos cuantifique la inversin necesaria para emprender el negocio; Inversin requerida, capital de trabajo y gastos pre operativos. La integracin de la informacin financiera resumida en los estados financieros proyectados: Balance General y Estados de Prdidas y Ganancias.
Necesidad
Existe la necesidad de crear nuevas fuentes de trabajo, de invertir en sectores no tradicionales que ayuden a diversificar nuestra economa para ser ms competitivas con respecto a las de otros pases.
El mundo ha tomado un trabajo en cada una de los granos de la vida. Esto sin duda ha llevado a cambiar los costumbres de consumo de las familias en general, hoy se piden productos sanos, fciles de preparar o listos para consumir, que sean prcticos y de fcil uso, en general lo que se busca es reducir el tiempo empleado en actividades tradicionales, como las labores del hogar, con el fin de dedicarlas a actividades propias del campo laboral en el que se desempea cada uno y/o al esparcimiento con familiares y amigos.
ANLISIS E INTERPRETACIN DE LOS RESULTADOS DE LAS HERRAMIENTAS DE FONADE Y DE ANLISIS DE SENSIBILIDADProyecto proceso y comercializacion de "PULPA DE MANGO CONGELADA " que toma en arriendamiento el local de funcionamiento y se realizan algunas adecuaciones.
No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICAS
DETALLE DE INVERSIONCANTIDADCOSTO UNITARIOCOSTO TOTAL
Puerta de Vaivn1800,000800,000
Divisin modular3480,0001,440,000
Luces1243,000516,000
Cenefa (Cuartos)127,50090,000
Pintura1230,000360,000
Mano de obra (das)1530,000450,000
Total3,656,000
No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIN
DETALLE DE INVERSIN INVERSIONESCANTIDADCOSTO UNITARIOCOSTO TOTALVIDA UTIL (aos)
Bscula1600,000600,00010
Maquina despulpadora12,800,0002,800,00010
Lavadora de fruta11,900,0001,900,00010
Herramientas1100,000100,0005
Software1300,000300,0005
Computador portatil11,800,0001,800,0005
Impresora1300,000300,0005
Aire Acondicionado21,100,000110,0005
Enfriador industrial17,000,0007,000,0005
Total14,910,000
No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS
DETALLE DE INVERSIN CANTIDADCOSTO UNITARIOCOSTO TOTALVIDA UTIL (aos)
Set cuchillos para frutas525,00025,0005
Tijeras 5 1/2 Pulgadas120,00020,0005
Tijeras para Plastico14,0004,0005
Candados615,00015,0005
Total64,000
No. 4 INVERSIN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIN
DETALLE DE INVERSIONCANTIDADCOSTO UNITARIOCOSTO TOTALVIDA UTIL (aos)
Escritorio Tipo gerencia1300,000300,00010
Escritorio Tipo secretaria1300,000300,00010
Escritorio auxiliar1150,000150,00010
manguera a presion1100,000100,00010
Archivador1120,000120,00010
Extintor270,000140,00010
Vitrinas1187,560187,56010
Mesa de trabajo en acero inox.11,000,0001,000,00010
Mesa de lavado en acero inox.1800,000800,00010
Sillas operarias655,000330,00010
Sillas tipo sala1225,000300,00010
Total3,727,560
No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLES
DETALLE DE INVERSIONCOSTO
Estudio de prefactibilidad (42.85714%)500,000
Estudio de factibilidad (57.14286%)600,000
Licencias700,000
Gastos de organizacin500,000
Montaje y puesta en marcha500,000
Entrenamiento de personal600,000
Imprevistos300,000
TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS3,700,000
No. 6 COSTO MANO DE OBRA
CARGOREMUNERACIN MENSUALREMUNERACIN ANUALPRESTACIONES SOCIALESPRIMER AO
ADMINISTRADOR1,200,00014,400,0007,758,00022,158,000
3 OPERARIOS 1,933,05023,196,60012,497,16835,693,768
Subtotal_37,596,60020,255,16857,851,768
Subtotal_37,596,60020,255,16857,851,768
No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES Y APORTES
%ITEM
9Icbf, sena y caja
8.33Cesantias
8.33Primas
4.17Vacaciones
8.5Salud
12Pensiones
1.045Riesgos
0.5Dotacion
1Transporte
1Intereses cesantias
No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer ao de operaciones)
MATERIALUNIDAD DE MEDIDACANTIDADCOSTO UNITARIOTOTAL AO
A. MATERIALES DIRECTOS
Mangokilos150,00060090,000,000
Bolsas de empaqueunidades50007003,500,000
Espatulasunidades202,00040,000
Etiquetasunidades100000101,000,000
Marcadoresunidades20150030,000
Desinfectantesunidades1002000200,000
Conservanteunidades500300150,000
Cajas de empaqueunidades100003003,000,000
Azucarkilos3001,000300,000
citricosunidades950200190,000
Subtotal Materiales Directos98,410,000
B. MATERIALES INDIRECTOS
Canastillasunidades1007000700,000
Estibasunidades10010,0001,000,000
Uniformes operariosUnidades45400001,800,000
Tratamientoi anti-hongosunidades630,000180,000
Subtotal Materiales Indirectos3,680,000
TOTAL102,090,000
No. 9 COSTO DE SERVICIO (primer ao)
SERVICIOMEDIDACANTIDADCOSTO UNITARIOTOTAL AO
Energa ElctricaKw_ hora24,0003508,400,000
Alumbrado pblicoCargo fijo1228,000336,000
AseoCargo fijo1241,000492,000
AcueductoMts330002,5007,500,000
TelfonoPromedio12120,0001,440,000
Mantenimiento EquipoBimensual625,000150,000
ArrendamientoMensual121,000,00012,000,000
TOTAL30,318,000
No. 10 GASTOS POR DEPRECIACIN ACTIVOS DE PRODUCCIN
ACTIVOVIDA UTILCOSTO ACTIVO
12
Bascula10600,00060,00060,000
Maquinaria despulpadora102,800,000280,000280,000
Maquina lavadora101,900,000190,000190,000
Herramientas5100,00020,00020,000
Software5300,00060,00060,000
Computador portatil51,800,000360,000360,000
Impresora5300,00060,00060,000DEPRECIACION ANUAL
Aire acondicionado101,100,000110,000110,0003
Enfriador industrial57,000,0001,400,0001,400,00060,000
TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCION2,540,0012,540,001280,000
190,000
20,000VALOR RESIDUAL
60,00045
360,00060,00060,000300,000
60,000280,000280,0001,400,000
110,000190,000190,000950,000
1,400,00020,00020,0000
2,540,00160,00060,0000
360,000360,0000
60,00060,0000
No. 11 GASTOS POR DEPRECIACIN ACTIVOS DE ADMINISTRACIN110,000110,000550,000
ACTIVOVIDA UTILCOSTO ACTIVO1,400,0001,400,0000
122,540,0012,540,0013,200,000
Activos de Administracin103,727,560372,756372,756
Total activos de administracin3,727,560173,646372,756
No. 12 REMUNERACIN AL PERSONAL ADMINISTRATIVO
CARGOREMUNERACIN MENSUALREMUNERACIN ANUALPRESTACIONES SOCIALESAOS 1
B. ADMINISTRACIONDEPRECIACION ANUAL
GERENTE GENERAL 1,500,00018,000,0009,697,50027,697,5003
SECRETARIA RECEPCIONISTA700,0008,400,0004,525,50012,925,500372,756
CONTADOR (HONORARIOS)350,0004,200,00004,200,000372,756
OFICIOS VARIOS MEDIO TIEMPO350,0004,200,0002,262,7506,462,750
VALOR RESIDUAL
subtotal2,900,00034,800,00016,485,75051,285,75045
372,756372,7561,863,780
372,756372,756868,230
No. 13 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS
SERVICIOUNIDAD DE MEDIDACANTIDADCOSTO UNITARIOTOTAL AO 1
tiles y papeleraao1250,000250,000
Servicios pblicosao1436,009436,009
Cafeteraao1250,000250,000
TOTAL936,009
No 14. AMORTIZACION A GASTOS DIFERIDOS
ACTIVO INTANGIBLE PLAZO (en aos) AMORTIZACINCOSTO DEL ACTIVOVALOR AMORTIZACION ANUAL
12
Gastos preoperativos53,700,000740,000740,000
AMORTIZAR740,000740,000
ACTIVO INTANGIBLE PLAZO (en aos) AMORTIZACINCOSTO DEL ACTIVOVALOR AMORTIZACION ANUAL
123
Amortizacin en cifras fsicas53,656,000731,200731,200740,000
TOTAL A AMORTIZAR731,200731,200740,00045
TOTAL AMORTIZACION ANUAL7,356,0001,471,2001,471,200
3740,000740,000
740,000740,000
731,200
731,20045
1,471,200
No 15. Gastos de venta (primer ao de operaciones).731,200731,200
SERVICIO UNIDAD DE MEDIDACANTIDAD COSTO UNITARIO AO 1
731,200731,200
1,471,2001,471,200
PublicidadMES12$ 300,000 $ 3,600,000
TransporteMES12$ 100,000 $ 1,200,000
TOTAL$ 4,800,000
No. 16 DISTRIBUCION DE COSTOS
PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales a los costos totales, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.Para su clculo hay que tener determinados los cotos fijos y variable.C Fijos. Se presentan en igual magnitud y valor independiente de los niveles de produccin de la empresa. Ej. Depreciacin, Gastos de Admionitracin como arrendamiento, sueldos del personal administrativo.C. Variables. Presentan vaiacin ante cambios en los niveles de produccin. Ej. Materiales directos e indirectos, servicios asociados a la planta de produccin, Mano de obra directa (operarios, supervisores de produccin)Qo = Costos Fijos Precio de Venta-Costo de Venta unitario Se define adems como punto de equilibrio la forma como la comercializadora determina la posible rentabilidad de vender la pulpa de mango, es decir, el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con la venta de la pulpa, para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el comportamiento de los costos.
COSTO COSTO FIJO COSTO VARIABLE
Costo de Produccin
Mano de Obra directa $ 57,851,768
Mano de obra indirecta
Materiales directos$ 98,410,000
Materiales indirectos $ 3,680,000
Depreciacin$ 2,540,000
Servicios $ 30,318,000
Mantenimiento
Subtotal $ 2,540,000 $ 190,259,768
Gastos de Administracin
Sueldos y prestaciones $ 51,285,750
Otros gastos $ 936,009
Pre operativos $ 1,471,200
Depreciacin $ 173,646
Subtotal $ 53,866,605
Gastos de Ventas
Publicidad, promocin, transportes $ 4,800,000
Sueldos y prestaciones $ -
Depreciacin $ -
Subtotal $ 4,800,000
TOTAL $ 61,206,605 $ 190,259,768
COSTOS TOTALES $ 251,466,373
precio de venta 2,000
unidades a producir150,000
Costo fijo61,206,605
Costo variable total190,259,768
Costo variable unitario 1,268.40
Qo (pto equilibrio) 83,661
N0 17 Datos agrupados para calcular punto de equilibrio.
UNIDADESCOSTO FIJOCOSTO VARIABLECOSTO TOTALINGRESO TOTAL
25000$ 61,206,605 0$ 61,206,605 $ 50,000,000
50000$ 61,206,605 $ 63,419,923 $ 124,626,528 $ 100,000,000
75000$ 61,206,605 $ 95,129,884 $ 156,336,489 $ 150,000,000
100000$ 61,206,605 $ 126,839,846 $ 188,046,451 $ 200,000,000
125000$ 61,206,605 $ 158,549,807 $ 219,756,412 $ 250,000,000
150000$ 61,206,605 $ 190,259,768 $ 251,466,373 $ 300,000,000
No 24 Costos Operacionales
CONCEPTOAO Gastos de produccinGastos Adminiatrativos
1Materias primas98,410,000Sueldos y prestaciones
Mano de obra directa57,851,768Servicios varios
Gastos de produccin$ 192,799,768 Ctos indirectos de fabricacin36,538,000Depreciacin
Gastos Administrativos$ 53,866,605 Total192,799,768Total
Gastos de venta$ 4,800,000
Total Costos Operacionales$ 251,466,373
CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO ICT= CO (COPD)
Total costos operacionales$ 251,466,373
(-) depreciacin($ 2,713,646)51,285,750
(-) amort diferidos($ 1,471,200)1,471,200
(=) Costo operacional annual $ 247,281,527COPA
53866605
COPD (Costo operacional diario) = COPA/360
COPD =$ 686,893
Capital de trabajo$ 20,606,794
PROYECCION CAPITAL DE TRABAJO TERMINOS CONSTANTES
P= F/(1+I)^n
F$ 20,606,794
i$ 0.0645
n$ 1
P $ 19,358,191
Diferencia$ 1,248,603
N0 25 Capital de trabajo trminos constantes Sin incremento en produccin
n
DETALLEAOS
0123
CAPITAL DE TRABAJO$ 20,606,794 $ 1,248,603 $ 1,248,603 $ 1,248,603
TOTAL INVERSION
Diferencia$ 10,205,000 $ 618,340 $ 618,340 $ 618,340 936,009
173,646
53,866,605
No 26 Inversin de capital de trabajo (trminos constantes).4
$ 1,248,603
Con incremento en produccinDETALLE$ -
AOS$ 618,340
0123
CAPITAL DE TRABAJO$ 10,205,000 $ 618,340 $ 618,340 $ 618,340
Incremento Valor en la produccin$ 432,881 $ 432,881
$ 26,229
TOTAL INVERSION$ 10,205,000 $ 618,340 $ 1,051,221 $ 1,077,450
Calculo del capital de trabajo a terminos corrientes
inflacin$ 0.0645
Incremento ao 2$ 658,223 4
incremento ao 3$ 700,678 $ 618,340
incremento ao 4$ 745,872 $ 432,881
incremento ao 5$ 793,980 $ 52,458
$ 1,103,679
No 27 Inversion en Capital de trabajo , sin incremento en produccion
DETALLEAOS
0123
CAPITAL DE TRABAJO$ 10,205,000 $ 658,223 $ 700,678 $ 745,872
Incremento de produccin anual $ 432,881
Incremento capital trabajo1 $ 1,119,024 Diferencia $ 460,802
Incremento capital trabajo2 $ 1,191,201 $ 490,524
Incremento capital trabajo3 $ 1,268,034 $ 522,162
Incremento capital trabajo4 $ 1,349,822 $ 555,842 4
No 28 Inversin de capital de trabajo con incremento en produccin$ 793,980
DETALLEAOS
0123
CAPITAL DE TRABAJO$ 10,205,000 $ 658,223 $ 700,678 $ 745,872
Incremento En Capital de trabajo$ 460,802 $ 490,524 $ 522,162
TOTAL INVERSION$ 10,205,000 $ 1,119,024 $ 1,191,201 $ 1,268,034
N0 29. PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PUNTO DE VISTA CONTABLE
(Terminos constantes) con incremento de produccin
AOS
CONCEPTO01234
Activos$ 793,980
Corrientes de caja y bancos5,010,4225,628,8526,247,1926,865,532 $ 555,842
Cuentas por cobrar inventarios3,200,4504,324,8905,967,4596,086,569
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES8,210,8729,953,74212,214,65112,952,101$ 1,349,822
Pasivos0.00.00.00.0
Corrientes cuentas por pagar0000
4
Capital de Trabajo8,210,8729,953,74212,214,65112,952,101
7,483,872
Incremento de capital de trabajo8,210,8721,742,8702,260,909737,4506,941,279
programa de inversin terminos constantes14,425,151
Inversin obras fisicas3,656,000
inversin en maquinaria y equipo14,910,0000.0
inversin mueble y enseres equipos3,727,5600
inversion intangibles3,700,000
total inversin25,993,56014,425,151
Capital de trabajo$ 10,205,000
N0. 30 PROGRAMA DE INVERSIONES (trminos constantes)1,473,050
AOS
CONCEPTO0123
Inversin fija-25,993,560
Capital de trabajo-10,205,000-1,742,870-1,742,870-1,742,870
TOTAL DE INVERSIONES-21,123,832-1,742,870-1,742,870-1,742,870
No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL PERIODO DE EVALUACIN (Trminos constantes)
AOS4
CONCEPTO0123
Otros activos produccin-1,742,870
Activos administrativos
Activos de ventas-1,742,870
Activos de distribucin
Subtotal valor residual
Activos fijos
Capital de trabajo
4
TOTAL VALOR RESIDUAL
No. 32 PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION (trminos constantes)
AOS5
CONCEPTO01233,200,000
1. Costos Directos1,863,780
Materiales Directos98,410,000104,757,445104,757,445104,757,445_
Mano de Obra Directa57,851,76857,851,76857,851,76857,851,768_
Deprecin2,540,0002,540,0002,540,0002,540,000
Subtotal Costos Directos158,801,768165,149,213165,149,213165,149,2135,063,780
17,176,480
2. Gastos Generales de produccin3,680,0003,917,3603,917,3603,917,36022,240,260
Materiales Indirectos____422,240,260
Mano de obra indirecta
Servicios y otros$ 30,318,000 $ 32,273,511$ 32,273,511$ 32,273,511104,757,445
57,851,768
Subtotal Gastos generales de produccin33,998,00036,190,87136,190,87136,190,8712,540,000
165,149,2135
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIN192,799,768201,340,084201,340,084201,340,084
3,917,360104,757,445
_57,851,768
No. 33 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN (Trminos constantes)2,540,000
AOS$ 32,273,511165,149,213
CONCEPTO1234
Sueldos y prestaciones51,285,75051,285,75051,285,75051,285,75036,190,8713,917,360
Pagos de servicios varios936,009936,009936,009936,009_
Otros egresos____201,340,084
Depreciacin173,646173,646173,646173,646$ 32,273,511
Amortizacin diferidos1,471,2001,471,2001,471,2001,471,200
36,190,871
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIN53,866,60553,866,60553,866,60553,866,605
5201,340,084
51,285,750
No. 34 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS 936,009
TOTAL AO_
CONCEPTO1234173,646
Publicidad3,600,0003,600,0003,600,0003,600,0001,471,200
Transporte1,200,0001,200,0001,200,0001,200,000
TOTAL GASTOS VENTA4,800,0004,800,0004,800,0004,800,00053,866,605
No. 35 PROGRAMACION DE COSTOS OPERACIONALES (Trminos constantes)
AOS
CONCEPTO1234
Costos de produccion192,799,768201,340,084201,340,084201,340,084
Gastos administrativos53,866,60553,866,60553,866,60553,866,6055
Gastos de venta4,800,0004,800,0004,800,0004,800,0003,600,000
TOTAL COSTOS OPERACIONALES251,466,373260,006,689260,006,689260,006,6891,200,000
4,800,000
No. 36 FLUJO NETO DE INVERSIONES SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)
AOS
CONCEPTO01235
Inversin Fija-25,993,560201,340,084
Capital de trabajo-10,205,000-618,340-618,340-618,34053,866,605
Valor Residual4,800,000
Flujo Neto de Inversin-36,198,560-618,340-618,340-618,340260,006,689
No. 37 PROGRAMA DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO
AOS
CONCEPTOFUENTES0124
Activos Fijos Tangibles
Maquinaria y equipoPr-14,910,000-618,340
Mobiliario y decoracinPr_
Muebles y equipos de oficinaPr-3,727,560-618,340
-18,637,5605
Activos Diferidos
Gastos preoperacionalesPr-3,700,000-12,678,360
Obras fsicas instalacinPr-3,656,000322,240,260
Capital de trabajoCr y Pr-10,205,000-1,742,870-1,742,8709,561,900
TOTAL INVERSIONES-36,198,560-618,340-618,340
No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION DE CREDITO (Trminos Constantes)
PERIODOPAGO ANUAL AINTERESES SOBRE SALDOS 0,2387VALOR DISPONIBLE PARA AMORTIZARSALDOS A FINAL DEL AO45
DATOS
I=23.87%EA
P=-9,908,430-1,742,870
N=5AOS
A=3,599,372 -618,340
TABLA DE AMORTIZACION DE CREDITO -1,742,870
CUOTASALDO INICIALINTERESABONO CAPITAL
19,908,430 2,365,142 1,234,230 -618,340
28,674,200 2,070,532 1,528,841
37,145,360 1,705,597 1,893,775
45,251,585 1,253,553 2,345,819
52,905,766 693,606 2,905,766
Deflactacin de los intereses
VALOR CUOTA
P=F/(1+i)^n3,599,372
P=F/(1+0,0645)^13,599,372
P= Valor presente de los intereses3,599,372
F= Valor a deflactar3,599,372
I=Tasa de inflacin3,599,372 SALDO FINAL
n= Nmero de aos transcurridos con respecto a cero8,674,200
7,145,360
$2,365,412/1,06452,221,834 5,251,585
2,070,532/(1+0,0645)^21,827,219 2,905,766
1,705,597/(1+0,0645)^31,413,967 0
1,253,597/(1+0,0645)^4976,248
696,606/(1+0,0645)^5507,440
Deflactacin de amortizacin de capital
P= 1,234,230/((1+0,0645)^11,159,446
P= 1,528,841/(1+0,0645)^21,349,183
P=1,893,775/(1+0,0645)^31,569,970
P=2,345,819/(1+0,0645)^41,826,888
P=2,905,766/(1+0,0645)^52,125,848
No. 39 Datos deflactados de intereses y amortizacin de capital
Datos deflactados de intereses y amortizacin de capital
Aos1 234
Intereses2,221,834 1,827,219 1,413,967 976,248
Capital1,159,446 1,349,183 1,569,970 1,826,888
No. 40 FLUJO NETO DE OPERACIN SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)
AOS
CONCEPTO12345
Total ingresos300,000,000319,350,000319,350,000319,350,000507,440
Total costos operacionales251,466,373128,525,181128,525,181128,525,1812,125,848
Utilidad operacional48,533,627190,824,819190,824,819190,824,819
Menos impuestos16,016,09762,972,19062,972,19062,972,190
Utilidad Neta32,517,530127,852,629127,852,629127,852,629
Ms depreciacin2,713,6462,713,6462,713,6462,713,6465
Ms Amortizacin de Diferidos1,471,2001,471,2001,471,2001,471,200319,350,000
128,525,181
FLUJO NETO DE OPERACIN SIN FINANCIAMIENTO36,702,376132,037,475132,037,475132,037,475
190,824,819
62,972,190
No. 41 FLUJO FINANCIERO NETO DEL PROYECTO SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)remitase al modulo para verificar calculo de valores
AOS127,852,629
CONCEPTO01232,713,646
Flujo neto de inversin-36,198,560-618,340-618,340-618,3401,471,200
Flujo neto de opracin36,702,376132,037,475132,037,475
132,037,475
Flujo financiero neto del proyecto sin financiamiento-21,123,83236,084,036131,419,135131,419,135
No. 42 FLUJO NETO DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)
AOS4
CONCEPTO0123-618,340
Inversin fija-25,993,560132,037,475
Intereses durante la implementacin_
Capital de trabajo-10,205,000-618,340-618,340-618,340131,419,135
5
Valor residual9,561,900
132,037,475
Flujo Neto de Inversin-36,198,560-618,340-618,340-618,340
4
No. 43 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)_
AOS-618,340
CONCEPTO1234
Total ingresos Operacionales300,000,000319,350,000319,350,000319,350,0005
Menos costos operacionales251,466,373128,525,181128,525,181128,525,181
-618,340
Utilidad operacional48,533,627190,824,819190,824,819190,824,819-12,678,360
Menos Gastos Financieros2,221,8341,827,2191,413,967976,248
Utilidad Gravable46,311,793188,997,600189,410,852189,848,571
Menos impuestos15,282,89262,369,20862,505,58162,650,0285-12,678,360
319,350,000
Utilidad Neta31,028,901126,628,392126,905,271127,198,543128,525,181
Ms depreciacin2,713,6462,713,6462,713,6462,713,646
Ms Amortizacin de Diferidos1,471,2001,471,2001,471,2001,471,200190,824,819
507,440
Flujo Neto de Operacin35,213,74710,616,40910,893,28711,170,165
No. 44 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)190,317,379
AOS62,804,735
CONCEPTO0123
Flujo neto de inversin-36,198,560-618,340-618,340-618,340127,512,644
Flujo neto de operacin35,213,74710,616,40910,893,2872,713,646
1,471,200
Flujo financiero neto del proyecto del proyecto con financiamiento-21,123,83234,595,4079,998,06910,274,947
11,447,043
N0. 45 FLUJO NETO DE INVERSIONES PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)
AOS4
CONCEPTO0123-618,340
11,170,165
Inversion fija-25,993,560
Interes durante la implementacin_10,551,825
Capital de trabajo-10,205,000-618,340-618,340-618,3405
12,678,358
Valor residual11,447,043
Crdito9,908,430424,125,401
Amortizacin Crdito-1,159,446-1,349,183-1,569,970
Flujo Neto de inversin-26,290,130-1,777,786-1,967,523-2,188,310-618,340
5
12,678,360
-1,826,888
N0. 46 FLUJO NETO DE OPERACIONES PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)22,240,260
AOS-2,445,228
CONCEPTO1234
Total ingresos300,000,000319,350,000319,350,000319,350,000
Menos costos operacionales251,466,373128,525,181128,525,181128,525,181-2,125,848
Utilidad operacional48,533,627190,824,819190,824,819190,824,81932,792,772
Menos gastos financieros2,221,8341,827,2191,569,970976,248
Utilidad Gravable46,311,793188,997,600189,254,849189,848,571
Menos impuestos15,282,89262,369,20862,454,10062,650,0285
319,350,000
Utilidad Neta31,028,901126,628,392126,800,749127,198,543128,525,181
Ms Depreciacin2,713,6462,713,6462,713,6462,713,646
Ms Amortizacin de Diferidos1,471,2001,471,2001,471,2001,471,200190,824,819
507,440
FLUJO NETO DE OPERACIN35,213,747130,813,238130,985,595131,383,389
190,317,379
62,804,735
N0. 47 FLUJO FINANCIERO NETO PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)
AOS127,512,644
CONCEPTO01232,713,646
Flujo neto de inversin-26,290,130-1,777,786-1,967,523-2,188,3101,471,200
Flujo neto de operacin35,213,747130,813,238130,985,595
131,697,490
Flujo financiero neto del proyecto-26,290,13033,435,962128,845,715128,797,285
N0. 48 FLUJO DE FONDOS PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)4
INVERSIONESIMPLEMENTACION OPERACIN (AOS)-2,445,228
0123131,383,389
Activos fijos tangibles-18,637,560
Gastos preoperativos-3,700,000128,938,161
Intereses implementacin-3,656,0005
Capital de trabajo-10,205,000-618,340-618,340-618,34032,792,772
131,697,490
Inversin Total-36,198,560-618,340-618,340-618,340
Crditos para inversin en activos fijos9,908,430164,490,262
4
Inversin Neta-26,290,130-618,340-618,340-618,340
Amortizacin crditos-1,159,446-1,349,183-1,569,970
Valor Residual
Capital de trabajo-618,340
Activos fijos5
-618,340
Flujo neto de inversores-26,290,130-1,777,786-1,967,523-2,188,310
OPERACIN
Ingresos:-618,340_
Ventas300,000,000143,707,500143,707,500-1,826,888
Total ingresos300,000,000143,707,500143,707,500_
Costos
Costo de Produccin192,799,768201,340,084201,340,084
Gastos de Administracin53,866,60553,866,60553,866,6050
Gastos de Venta4,800,0004,800,0004,800,000-2,445,228-2,125,848
Total costos operacionales251,466,373260,006,689260,006,689_
Utilidad Operacional48,533,62715,182,31915,182,31912,678,360
Gastos financieros2,221,8341,827,2191,413,967143,707,50022,240,260
Utilidad Gravable46,311,79313,355,10013,768,352143,707,500
Impuestos-15,282,892-4,407,183-4,543,55632,792,772
Utilidad Neta31,028,9018,947,9179,224,796201,340,084
Depreciaciones2,713,6462,713,6462,713,64653,866,605
Amortizacin diferidos1,471,2001,471,2001,471,2004,800,000143,707,500
Flujo neto de operacin35,213,74713,132,76313,409,642260,006,689143,707,500
15,182,319
FLUJO DE FONDOS PARA EL INVERSIONISTA-26,290,13033,435,96211,165,24011,221,332976,248201,340,084
14,206,07153,866,605
-4,688,0034,800,000
9,518,068260,006,689
2,713,64615,182,319
1,471,200507,440
13,702,91414,674,879
PROYECCIONES
Un.201420152016201720182019
Variables Macroeconmicas
Inflacin % 6,00%6,00%6,00%6,00%6,00%
Devaluacin % 4,00%4,00%4,00%4,00%4,00%
IPP % 4,00%4,00%4,00%4,00%4,00%
Crecimiento PIB %
DTF T.A. %
Ventas, Costos y Gastos
Precio Por Producto
Precio Producto 1 $ / unid. 2.0002.1202.2472.3822.525
Precio Producto 2 $ / unid. 00000
Precio Producto 3 $ / unid. 00000
Precio Producto 4 $ / unid. 00000
Precio Producto 5 $ / unid. 00000
Unidades Vendidas por Producto
Ventas Producto 1 unid. 150.000154.500159.135163.909168.826
Ventas Producto 2 unid. 00000
Ventas Producto 3 unid. 00000
Ventas Producto 4 unid. 00000
Ventas Producto 5 unid. 00000
Total Ventas
Precio Promedio $ 2.000,02.120,02.247,22.382,02.525,0
Ventas unid. 150.000154.500159.135163.909168.826
Ventas $ 300.000.000,0327.540.000,0357.608.172,0390.436.602,2426.278.682,3
Rebajas en Ventas
Rebaja % ventas 2,0%2,0%2,0%2,0%2,0%
Pronto pago $ 6.000.0006.550.8007.152.1637.808.7328.525.574
Costos Unitarios Materia Prima
Costo Materia Prima Producto 1 $ / unid. 656695737781828
Costo Materia Prima Producto 2 $ / unid. 00000
Costo Materia Prima Producto 3 $ / unid. 00000
Costo Materia Prima Producto 4 $ / unid. 00000
Costo Materia Prima Producto 5 $ / unid. 00000
Costos Unitarios Mano de Obra
Costo Mano de Obra Producto 1 $ / unid. 386409434460487
Costo Mano de Obra Producto 2 $ / unid.
Costo Mano de Obra Producto 3 $ / unid.
Costo Mano de Obra Producto 4 $ / unid.
Costo Mano de Obra Producto 5 $ / unid.
Costos Variables Unitarios
Materia Prima (Costo Promedio) $ / unid. 656,0695,4737,1781,3828,2
Mano de Obra (Costo Promedio) $ / unid. 386,0409,2433,7459,7487,3
Materia Prima y M.O. $ / unid. 1.042,01.104,51.170,81.241,01.315,5
Otros Costos de Fabricacin
Otros Costos de Fabricacin $ 5.270.0005.586.2005.921.3726.276.6546.653.254
Costos Produccin Inventariables
Materia Prima $ 98.400.000107.433.120117.295.480128.063.206139.819.408
Mano de Obra $ 57.900.00063.215.22069.018.37775.354.26482.271.786
Materia Prima y M.O. $ 156.300.000170.648.340186.313.858203.417.470222.091.193
Depreciacin $ 2.475.6432.624.1812.781.6322.948.5303.125.442
Agotamiento $ 00000
Total $ 158.775.643173.272.521189.095.490206.366.000225.216.635
Margen Bruto $ 47,07%47,10%47,12%47,14%47,17%
Gastos Operacionales
Gastos de Ventas $ 4.800.0005.088.0005.393.2805.716.8776.059.889
Gastos Administacin $ 53.866.60557.098.60160.524.51764.155.98868.005.348
Total Gastos $ 58.666.60562.186.60165.917.79769.872.86574.065.237
Capital de Trabajo
Cuentas por cobrar
Rotacin Cartera Clientes das 1010101010
Cartera Clientes $ 08.333.3339.098.3339.933.56010.845.46111.841.075
Provisin Cuentas por Cobrar % 0%0%0%0%1%
Inventarios
Invent. Prod. Final Rotacin das costo 55555
Invent. Prod. Final $ 02.205.2172.406.5632.626.3262.866.1943.128.009
Invent. Prod. en Proceso Rotacin das 22222
Invent. Prod. Proceso $ 0882.087962.6251.050.5301.146.4781.251.204
Invent. Materia Prima Rotacin das compras 55555
Invent. Materia Prima $ 01.366.6671.492.1271.629.1041.778.6561.941.936
Total Inventario $ 4.453.9714.861.3155.305.9615.791.3286.321.149
Anticipos y Otras Cuentas por Cobar
Anticipos y Otras Cuentas por Cobar $ 000000
Gastos Anticipados
Gastos Anticipados $ 000000
Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar Proveedores das 3030303030
Cuentas por Pagar Proveedores $ 013.025.00014.220.69515.526.15516.951.45618.507.599
Acreedores Varios $ 00000
Acreedores Varios (Var.) $ 00000
Otros Pasivos $ 00000
Inversiones (Inicio Perodo)
Terrenos $ 000000
Construcciones y Edificios $ 000000
Maquinaria y Equipo $ 15.900.0000000
Muebles y Enseres $ 3.727.56000000
Equipo de Transporte $ 00000
Equipos de Oficina $ 000000
Semovientes pie de Cria $ 000000
Cultivos Permanentes 000000
Total Inversiones $ 00000
Otros Activos
Valor Ajustado $ 7.356.00000000
Impuestos
Renta
Renta Presuntiva sobre patrimonio Liquido % 6,00%6,00%6,00%6,00%6,00%
Renta Presuntiva % 38,50%38,50%38,50%38,50%38,50%
Estructura de Capital
Capital Socios $ 30.000.00030.000.00030.000.00030.000.00030.000.00030.000.000
Capital Adicional Socios $ 00000
Obligaciones Fondo Emprender $ 00000
Obligaciones Financieras $ 000000
Dividendos
Utilidades Repartibles $ - 39.113.302 61.245.051 85.267.854 117.296.284
Dividendos % 50%50%50%50%50%
Dividendos $ - 21.729.612 24.367.423 26.883.459 29.657.895
BASES
PARAMETRO VALOREXPLICACION
Deuda
Gracia 1Gracia a Capital (Aos)
Plazo 5Plazo de la Deuda (Aos)
Tasa en pesos 6%Puntos por encima del DTF
Activos Fijos
Construcciones y Edificaciones 20Vida til (aos)
Maquinaria y Equipo de Operacin 10Vida til (aos)
Muebles y Enseres 5Vida til (aos)
Equipo de Transporte 10Vida til (aos)
Equipo de Oficina 5Vida til (aos)
Semovientes 10Agotamiento (aos)
Cultivos Permanentes 10Agotamiento (aos)
Otros
Gastos Anticipados 1Amortizacin (aos)
BALANCE GENERAL
201420152016201720182019
BALANCE GENERAL
Activo Corriente
Efectivo 3.016.44084.373.531118.029.147155.481.487198.027.977246.211.567
Cuentas X Cobrar 08.333.3339.098.3339.933.56010.845.46111.841.075
Provisin Cuentas por Cobrar 0000-118.411
Inventarios Materias Primas e Insumos 01.366.6671.492.1271.629.1041.778.6561.941.936
Inventarios de Producto en Proceso 0882.087962.6251.050.5301.146.4781.251.204
Inventarios Producto Terminado 02.205.2172.406.5632.626.3262.866.1943.128.009
Anticipos y Otras Cuentas por Cobrar 000000
Gastos Anticipados Neto 000000
Total Activo Corriente: 3.016.44097.160.835131.988.795170.721.008214.664.766264.255.379
Terrenos 000000
Construcciones y Edificios Neto 000000
Maquinaria y Equipo de Operacin Neto 15.900.00015.168.60014.292.19213.256.00812.044.03010.638.893
Muebles y Enseres Neto 3.727.5603.160.9712.512.9721.775.833941.1920
Equipo de Transporte Neto 000000
Equipo de Oficina Neto 000000
Semovientes pie de cria 000000
Cultivos Permanentes 000000
Total Activos Fijos: 19.627.56018.329.57116.805.16415.031.84212.985.22210.638.893
Total Otros Activos Fijos 7.356.00000000
TOTAL ACTIVO 30.000.000115.490.406148.793.959185.752.849227.649.988274.894.273
Pasivo
Cuentas X Pagar Proveedores 013.025.00014.220.69515.526.15516.951.45618.507.599
Impuestos X Pagar 027.206.18130.508.80633.658.96537.132.64940.925.444
Acreedores Varios 00000
Obligaciones Financieras 000000
Otros pasivos a LP 00000
Obligacion Fondo Emprender (Contingente) 000000
TOTAL PASIVO 040.231.18144.729.50149.185.12054.084.10559.433.044
Patrimonio
Capital Social 30.000.00030.000.00030.000.00030.000.00030.000.00030.000.000
Reserva Legal Acumulada 004.345.9229.219.40714.596.09915.000.000
Utilidades Retenidas 0017.383.69036.877.62858.384.39587.638.389
Utilidades del Ejercicio 043.459.22548.734.84653.766.91859.315.79065.374.411
Revalorizacion patrimonio 01.800.0003.600.0006.703.77711.269.59917.448.428
TOTAL PATRIMONIO 30.000.00075.259.225104.064.458136.567.730173.565.883215.461.229
TOTAL PAS + PAT 30.000.000115.490.406148.793.959185.752.849227.649.988274.894.273
ESTADO DE RESULTADOS
20152016201720182019
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 300.000.000327.540.000357.608.172390.436.602426.278.682
Devoluciones y rebajas en ventas 6.000.0006.550.8007.152.1637.808.7328.525.574
Materia Prima, Mano de Obra 156.300.000170.648.340186.313.858203.417.470222.091.193
Depreciacin 2.475.6432.624.1812.781.6322.948.5303.125.442
Agotamiento 00000
Otros Costos 5.270.0005.586.2005.921.3726.276.6546.653.254
Utilidad Bruta 129.954.357142.130.479155.439.147169.985.216185.883.220
Gasto de Ventas 4.800.0005.088.0005.393.2805.716.8776.059.889
Gastos de Administracion 53.866.60557.098.60160.524.51764.155.98868.005.348
Provisiones 0000118.411
Amortizacin Gastos 00000
Utilidad Operativa 71.287.75279.943.87789.521.349100.112.351111.699.572
Otros ingresos
Intereses 00000
Otros ingresos y egresos 00000
Revalorizacin de Patrimonio -1.800.000-1.800.000-3.103.777-4.565.822-6.178.830
Ajuste Activos no Monetarios 1.177.6541.248.3131.323.2121.402.6041.486.761
Ajuste Depreciacin Acumulada 0-148.539-314.902-500.694-707.647
Ajuste Amortizacin Acumulada 00000
Ajuste Agotamiento Acumulada 00000
Total Correccin Monetaria -622.346-700.226-2.095.467-3.663.912-5.399.716
Utilidad antes de impuestos 70.665.40679.243.65287.425.88396.448.439106.299.855
Impuestos (35%) 27.206.18130.508.80633.658.96537.132.64940.925.444
Utilidad Neta Final 43.459.22548.734.84653.766.91859.315.79065.374.411
FLUJO DE CAJA
20152016201720182019
FLUJO DE CAJA
Flujo de Caja Operativo
Utilidad Operacional 71.287.75279.943.87789.521.349100.112.351111.699.572
Depreciaciones 2.475.6432.624.1812.781.6322.948.5303.125.442
Amortizacin Gastos 00000
Agotamiento 00000
Provisiones 0000118.411
Impuestos 0-27.206.181-30.508.806-33.658.965-37.132.649
Neto Flujo de Caja Operativo 73.763.39555.361.87761.794.17669.401.91677.810.775
Flujo de Caja Inversin
Variacion Cuentas por Cobrar -8.333.333-765.000-835.227-911.901-995.613
Variacion Inv. Materias Primas e insumos3 -1.366.667-125.460-136.977-149.552-163.281
Variacion Inv. Prod. En Proceso -882.087-80.538-87.905-95.947-104.726
Variacion Inv. Prod. Terminados -2.205.217-201.346-219.763-239.868-261.814
Var. Anticipos y Otros Cuentas por Cobrar 00000
Otros Activos 00000
Variacin Cuentas por Pagar 13.025.0001.195.6951.305.4601.425.3011.556.144
Variacin Acreedores Varios 00000
Variacin Otros Pasivos 00000
Variacin del Capital de Trabajo 237.69623.35125.58728.03330.710
Inversin en Terrenos 00000
Inversin en Construcciones 00000
Inversin en Maquinaria y Equipo 00000
Inversin en Muebles 00000
Inversin en Equipo de Transporte 00000
Inversin en Equipos de Oficina 00000
Inversin en Semovientes 00000
Inversin Cultivos Permanentes 00000
Inversin Otros Activos 7.356.0000000
Inversin Activos Fijos 7.356.0000000
Neto Flujo de Caja Inversin 7.593.69623.35125.58728.03330.710
Flujo de Caja Financiamiento
Desembolsos Pasivo Largo Plazo 00000
Amortizaciones Pasivos Largo Plazo 00000
Intereses Pagados 00000
Dividendos Pagados 0-21.729.612-24.367.423-26.883.459-29.657.895
Capital 00000
Neto Flujo de Caja Financiamiento 0-21.729.612-24.367.423-26.883.459-29.657.895
Neto Periodo 81.357.09133.655.61637.452.34042.546.49048.183.590
Saldo anterior 3.016.44084.373.531118.029.147155.481.487198.027.977
Saldo siguiente 84.373.531118.029.147155.481.487198.027.977246.211.567
SALIDAS20152016201720182019
Supuestos Macroeconmicos
Variacin Anual IPC 6,00%6,00%6,00%6,00%6,00%
Devaluacin 4,00%4,00%4,00%4,00%4,00%
Variacin PIB 0,00%0,00%0,00%0,00%0,00%
DTF ATA 0,00%0,00%0,00%0,00%0,00%
Supuestos Operativos
Variacin precios 6,0%6,0%6,0%6,0%
Variacin Cantidades vendidas 3,0%3,0%3,0%3,0%
Variacin costos de produccin 9,1%9,1%9,1%9,1%
Variacin Gastos Administrativos 6,0%6,0%6,0%6,0%
Rotacin Cartera (das) 10101010
Rotacin Proveedores (das) 30303030
Rotacin inventarios (das) 10101010
Indicadores Financieros Proyectados
Liquidez - Razn Corriente 2,422,953,473,974,45
Prueba Acida 23344
Rotacion cartera (das), 10,0010,0010,0010,0010,00
Rotacin Inventarios (das) 5,35,35,35,35,3
Rotacion Proveedores (das) 29,529,529,629,629,6
Nivel de Endeudamiento Total 34,8%30,1%26,5%23,8%21,6%
Concentracin Corto Plazo 01111
Ebitda / Gastos Financieros N.A.N.A.N.A.N.A.N.A.
Ebitda / Servicio de Deuda N.A.N.A.N.A.N.A.N.A.
Rentabilidad Operacional 23,8%24,4%25,0%25,6%26,2%
Rentabilidad Neta 14,5%14,9%15,0%15,2%15,3%
Rentabilidad Patrimonio 57,7%46,8%39,4%34,2%30,3%
Rentabilidad del Activo 37,6%32,8%28,9%26,1%23,8%
Flujo de Caja y Rentabilidad
Flujo de Caja Proyectado y rentabilidad. Cifras en Miles de Pesos
Flujo de Operacin 73.763.39555.361.87761.794.17669.401.916
Flujo de Inversin -30.000.0007.593.69623.35125.58728.033
Flujo de Financiacin 0-21.729.612-24.367.423-26.883.459
Flujo de caja para evaluacin -30.000.00081.357.09155.385.22961.819.76269.429.949
Tasa de descuento Utilizada 18%15%15%15%
Flujo de caja descontado -30.000.00068.946.68740.814.46539.614.08638.687.558
Criterios de Decisin
Tasa mnima de rendimiento a la que aspira el emprendedor 12%
TIR (Tasa Interna de Retorno) 247,04%
VAN (Valor actual neto) 174.919.099
PRI (Periodo de recuperacin de la inversin) 0,45
Duracin de la etapa improductiva del negocio ( fase de implementacin).en meses 8 mes
Nivel de endeudamiento inicial del negocio, teniendo en cuenta los recursos del fondo emprender. ( AFE/AT) 0,00%
Periodo en el cual se plantea la primera expansin del negocio ( Indique el mes ) 15 mes
Periodo en el cual se plantea la segunda expansin del negocio ( Indique el mes ) 16 mes 83,661
ANLISIS DE SENSIBILIDADCuadro 100. Anlisis de Sensibilidad
VARIABLEMODIFICACINTIO VPNVIABILIDADTIRVIABILIDADMODIFICACINVPNTIR
Unidades a venderNinguna22,42% 87.292.766 Si138,90%Si5% y -5% 85.801.025 137,03%
10%22,42% 146.962.440 Si213,20%Si5% 117.127.603 176,15%
-10%22,42% 27.623.093 SI62,15%Si-5% 57.457.930 101,17%
Precio de ventaNinguna22,42% 87.292.766 Si138,90%Si-5% y 5% 112.891.379 137,0%
10%22,42% 146.962.440 Si213,20%Si5% 117.127.603 176,15%
-10%22,42% 27.623.093 Si62,15%Si-5% 57.457.930 101,17%
-5% y -5% 29.114.835 64,16%
Cuadro 59. PRESUPUESTO DE INGRESOS POR VENTA DE PRODUCTOS
Trminos Corrientes
ProductoUnidadesPrecio UnitarioValor
AoTIO0,224175
1 150.000 2.000 300.000.000 Inflacin 0,06450
2 150.000 2.129 319.350.000
3 150.000 2.266 339.948.075
4 150.000 2.412 361.874.726
5 150.000 2.568 385.215.646
Cuadro 60. PRESUPUESTO DE INGRESOS POR VENTA DE PRODUCTOSUnidades iniciales 150.000
Modificacin porcentual0%
Trminos CorrientesUnidades modificadas 150.000
ProductoUnidadesPrecio UnitarioValor
Ao Precio inicial 2.000
1 150.000 2.000 300.000.000 Modificacin porcentual0%
2 150.000 2.129 319.350.000 Precio modificado 2.000
3 150.000 2.129 319.350.000
4 150.000 2.129 319.350.000 Inflacin6,45%
5 150.000 2.129 319.350.000
Cuadro 61. Flujo Neto Operaciones sin Financiamiento
CONCEPTOAO
12345
Total ingresos 300.000.000 319.350.000 319.350.000 319.350.000 319.350.000 Viene del Cuadro 60
Total costos operacionales250.522.773259.063.089259.063.089259.063.089259.063.089Viene del Cuadro 48 Flujo fondos para el Inversionista
Utilidad operacional 49.477.227 60.286.911 60.286.911 60.286.911 60.286.911
Menos impuestos 16.327.485 19.894.681 19.894.681 19.894.681 19.894.681
Utilidad Neta 33.149.742 40.392.230 40.392.230 40.392.230 40.392.230
Ms depreciacin 1.770.046 1.770.046 1.770.046 1.770.046 1.770.046 Tasa impositiva0,33
Ms Amortizacin de Diferidos 1.471.200 1.471.200 1.471.200 1.471.200 1.471.200
Flujo Neto de Operaciones sf 36.390.988 43.633.476 43.633.476 43.633.476 43.633.476
Cuadro 62. Flujo Financiero Neto sin Financiamiento.
CONCEPTOAO
012345
Flujo Neto de Inversin sf-27.090.354-1.248.603-1.248.603-1.248.603-1.248.603-1.248.603
Flujo Neto de operacin sf 36.390.988 43.633.476 43.633.476 43.633.476 43.633.476
Flujo Financiero Neto del Proyecto sf- 27.090.354 35.142.385 42.384.873 42.384.873 42.384.873 42.384.873
Cuadro 63. Valor Presente Neto
CONCEPTOAO
12345
Flujo Financiero Neto sf35.142.38542.384.87342.384.87342.384.87342.384.873
i0,2241750,2241750,2241750,2241750,224175
n 1 2 3 4 5
(1+i) 1,224175 1,224175 1,224175 1,224175 1,224175
(1+i)n1,22421,49861,83462,24582,7493
P 28.706.995 28.282.896 23.103.638 18.872.823 15.416.769
Cuadro 64. TIR (por tanteo manual de acuerdo al mdulo)
CONCEPTOAO
12345
Flujo Financiero Neto sf F35.142.38542.384.87342.384.87342.384.87342.384.873
i0,2241750,2241750,2241750,2241750,224175
n 1 2 3 4 5
(1+i) 1,224175 1,224175 1,224175 1,224175 1,224175
(1+i)n1,2241751,4986041,8345542,2458152,749271
P 28.706.995 28.282.896 23.103.638 18.872.823 15.416.769
IMPACTO SOCIAL DEL PROYECTO
Las caractersticas del enfoque social de la despulpadora de mango corresponden a:
Un impacto social positivo: la empresa no solo debe prevenir y mitigar los impactos negativos, sino que tambin debe buscar potenciar los impactos positivos.
Un impacto social Equilibrado: la compaa debe realizar un estudio individual de cada proyecto dentro de su contexto particular, empleando los recursos adecuados en funcin de su nivel de riesgo social.
Un impacto social con Iniciativa: se debe creer en el dilogo tomando la iniciativa en la definicin del compromiso con la comunidad.
Un impacto social con una propuesta de valor compartido: la empresa no solo presenta su propuesta a los socios y clientes, sino tambin a la comunidad que est en torno al proyecto, para obtener su aceptacin.
Un impacto social con un plan de gestin: el plan de gestin comprende la puesta en marcha y el seguimiento de las acciones sociales cuyo fin ltimo es el bienestar de la comunidad local.
En la medicin de los impactos sociales se deben considerar las percepciones de las personas que estn en alguna medida beneficiadas o afectadas por el funcionamiento de la empresa Indudablemente lo externo en una organizacin es una variable muy apremiante, en lo que se refiere a planeacin y posterior xito de esta. Las empresas deben contar con todas aquellos puntos externas que pueden hacer la diferencia en su viabilidad.
Efectos positivos y negativos de la empresa para su entorno social:
Inicialmente la parte ms importante es la inversin que se realiza en el proyecto, en este caso con un total de $190259.768, y como toda inversin tiene riesgo debemos pensar como primera medida en:
La inflacin: sta variable produce que la economa y cada uno de sus actores se vean perjudicados o beneficiados de acuerdo a sus cambios. En los ltimos aos el costo de vida aumento en este pas lo que perjudica a muchas empresas; porque, al tener menor poder adquisitivo, la economa del pas tiende a estancarse. Y por ende podra indudablemente bajar la capacidad productividad de la empresa ya que:
El Comportamiento de la economa est integrando todas las economas; es decir, que para que una empresa no desaparezca de un mercado regional o nacional debe ser competitiva frente a las dems empresas del mundo, o por lo menos con las de su continente. Si ste gran cambio que se est dando es aprovechado por los empresarios, pero teniendo tambin en cuenta a sus:
Competidores: La ventaja para los intereses de ste proyecto en cuanto a ste punto, es que son pocos y la pulpa natural; que en este momento es la que ms producto oferta al mercado. Sus productos podran tener clientes en el mbito mundial. Esto se puede convertir en una gran oportunidad para esta empresa, porque su mercado sera mucho ms amplio; mejorando las posibilidades de exportar a otros pases, claro est que en determinado momento se podra pensar en un apoyo importante del estado ya que el SENA es parte fundamental en el seguimiento, control y desarrollo tecnolgico de las empresas agroindustriales emergentes que deseen ingresar a un mercado de mucha oportunidad en nuestro pas. Como es un proceso agroindustrial existe la utilizacin de recursos naturales como el agua, por tal razn es importante tener a mano procesos que mitiguen un alto impacto social. Ahora al estar ubicados de manera estratgica incide:
El Clima: En cuanto al consumo del producto para ste proyecto lo beneficia enormemente su clima siendo clido, y adems de esto la gran afluencia de turistas que visitan esta ciudad, estimulando el consumo de este tipo de productos, pero siempre teniendo en cuenta la inclusin de mano de obra local contribuyendo a generar inicialmente 6 empleos directos con poco conocimiento ofreciendo oportunidad al menos apto pero con un salario digno, a su vez adquiriendo materia prima, con la compra directa de la produccin de mango de las fincas productoras se beneficiaran alrededor de 30 familias y sus empleados mejorando sus ingresos, calidad de vida, bienestar y oportunidades de capacitacin en produccin agrcola o estudio. Al igual lo que se pretende es que con la inversin inicial tan importante la empresa tenga la oportunidad de seguir generando impactos positivos en la comunidad que habita, y permitir la continua existencia de la misma.
Lo que genera internamente la empresa es:
Impuestos: la empresa aportar al desarrollo del municipio con el pago de sus impuestos legales: IVA, rete fuente, industria y comercio.
Clientes: los clientes vern una disminucin considerable en sus costos de almacenamiento, con lo cual podrn reinvertir a beneficio de su establecimiento aportando al crecimiento del mismo.
Educacin: aportes a travs de los parafiscales.
Salud: los empleados tendrn vinculacin a EPS y ARP que garanticen su salud.
Recreacin: un buen clima laborar ser imprescindible para lograr los objetivos planteados por lo que la empresa realizar con sus empleados pequeos encuentros que propendan por la sana diversin y esparcimiento no solo de sus empleados sino tambin de sus familias.
Tambin tener en cuenta posibilidades de rechazo o de aceptacin por parte de la comunidad cercana al lugar de ubicacin de la empresa y de su entorno: se pueden presentar impactos negativos por ruidos de maquinaria en horas laborales.IMPACTO AMBIENTAL DEL PROYECTO
El concepto de Impacto Ambiental lo podemos definir como el conjunto de tcnicas que tienen como objetivo fundamental la relacin de los humanos en armona con la naturaleza, haciendo posible un sistema que no gente un impacto negativo, reduciendo al mnimo las intrusiones en los diversos ecosistemas, elevando al mximo las posibilidades de supervivencia de todas las formas de vida, por muy pequeas e insignificantes que resulten desde nuestro punto de vista, y no por una especie de magnificencia por las criaturas ms dbiles, sino por verdadera humildad intelectual, por reconocer que no sabemos realmente lo que la perdida de cualquier especie viviente puede significar para el equilibrio biolgico.
En el caso particular, la produccin de pulpa de fruta de mango, genera un impacto ambiental moderado, relacionado con emisiones atmosfricas, aguas residuales y desechos slidos. El impacto de las emisiones atmosfricas puede reducirse, controlando permanentemente la operacin de los calderos y aplicando varios medios como filtros y colectores. El agua que se emplea en grandes volmenes durante el proceso, puede ser reutilizada con un tratamiento previo y control tcnico adecuado.
En este apartado se hace una descripcin detallada que permite identificar claramente cul ser la relacin que la empresa tendr con el medio ambiente y la forma en la cual se har la disposicin de desechos.
Riesgo de contaminacin: los riesgos de contaminacin de la empresa principalmente sern por residuos orgnicos slidos que podran atraer roedores y otro tipo de insectos, para esto se presentar un programa de Buenas Practicas de Manejo en los anexos que cobija tanto control de plagas y roedores, el manejo de residuos y las condiciones de limpieza y desinfeccin dentro de la empresa.Emisin de lquidos contaminantes: los residuos que generar la empresa son orgnicos, luego no tendr lquidos contaminantes al medio ambiente excepto los que se deriven del proceso de lavado que sern vertidos a los desages corrientes.Disposicin de residuos slidos: En tanto que los desechos slidos, al estar constituidos principalmente por residuos orgnicos son biodegradables y podran aprovecharse como abono, e incluso destinarse en algunos casos para la alimentacin animal.
Plan de prevencin y mitigacin. Residuos Slidos. Cuando se generan residuos slidos de naturaleza orgnica, hay varias alternativas de tratamiento, pero en este caso especfico es aconsejable:El Compostaje: Cuando se piensa en la elaboracin de compost, se piensa en elaboracin de abono orgnico a muy bajos costos y se puede comercializar el producto originando ingresos adicionales a la industria convirtiendo o siguiendo el concepto de auto-sostenible. El compostaje es la alternativa ms factible para la disposicin de la cscara y semilla de mango, adems de las semillas que tienen un proceso de degradacin ms lento pero igual por las altas temperaturas generadas en el proceso es asimilable.Dentro Proyecto de proceso y comercializacin de "Pulpa de Mango identificamos que la pulpa y su derivados como la cascara y la pepa no causa ningn impacto negativo al medio ambiente, por lo que no emana ninguna gas toxico que sea perjudicial, lo que si puede afectar es la mala clasificacin de los residuos generados, por lo cual se debe clasificar en la canecas e la basura para que el carro recolector las recoja y se han llevados al punto de acopio. La mala recepcin de la fruta y la pulpa puede traer consecuencias como enfermedades y descomposicin de la pulpa, la falta de elementos de proteccin para el personal para la manipulacin del producto, de un control de calidad y de salubridad al personal puede ocasionar accidentes en el personal que trabaja en la planta.
Efectos negativos
Los ruidos generados por las maquinas transportadoras y las bandas donde se traslada el productos.
El almacenamiento incorrecto de los productos llama roedores e insectos, los cuales traen enfermedades.
Efectos Positivos
Con la creacin de la planta se crean opciones de trabajo aportando a la calidad de vida.
El producto contiene propiedades nutritivas que benefician a los consumidores
ESTRATEGIAS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL Y AMBIENTAL
Teniendo en cuenta que el futuro empieza hoy con relacin a nuestro impacto en el mundo y en la sociedad es necesario integrar la Responsabilidad Social y ambiental en todas las actividades que se desarrollen.
Es importante promover estrategias de sostenibilidad para mantener los clientes y aplicar prcticas sostenibles en beneficio de todas las personas con las que se tiene contacto, dentro de una perspectiva integral que combina estrategias en materia econmica, social y ambiental, este enfoque permite sopesar las necesidades de todas las partes interesadas y crear una organizacin orientada al beneficio de todos.
Las estrategias de responsabilidad social y ambiental se deben basar en tres principios; personas, planeta y beneficios de esta manera se asegura que el modelo de negocio se mantiene y mejora continuamente para conseguir nuestros los objetivos socio ambientales.
Sistema de Gestin de Responsabilidad Social DescripcinSe define como la interaccin de polticas, procesos y estructura que orientan decisiones y actuaciones en respuesta a necesidades de los diferentes grupos de inters de la empresa.Grupo de IntersCon los Clientes, cumpliendo la propuesta de valor definida para cada uno de los negocios.Con los Colaboradores, incidiendo en el fortalecimiento de principios y valores en los colaboradores y mejorando su calidad de vida laboral.Con el medio ambiente, fomentando la conciencia y la cultura en la Gestin Ambiental, en todos los niveles de la compaa, as como con clientes y contratistas.Con la Comunidad, contribuyendo al mejoramiento de la calidad, la pertinencia y la inclusin en la educacin y al fortalecimiento del tejido social en la regin.ObjetivoEstablecer una poltica basada en una estructura que oriente tanto empleadores como empleados en el mejoramiento de los distintos roles de produccin y venta en la empresa.Principales accionesGestin AmbientalDescripcinEn la gestin medio ambiental la Eficiencia Energtica, la optimizacin del uso de los recursos y la inversin en tecnologa eficiente y de menor impacto son algunos de los principales focos de accin.Toma en cuenta la responsabilidad de las organizaciones sobre los impactos de sus actividades sobre los ecosistemas, las ciudades y el hombre. En ese sentido el rea est orientada a promover las mejores prcticas de Gestin Medio Ambiental, Eficiencia Energtica, Cambio Climtico y Proteccin del Medio Ambiente en las reas de influencia directaGrupo de inters:Con los Colaboradores, instruyndolos sobre el beneficio de tener un medio ambiente optimo y en excelentes condiciones para la realizacin de la siembre y cosecha del fruto principal como lo es el mango.Con el medio ambiente, fomentando la conciencia y la cultura en la Gestin Ambiental, en todos los niveles de la compaa, as como con clientes y contratistas.Con la Comunidad, contribuyendo al mejoramiento de la calidad, la pertinencia y la inclusin en la educacin y al fortalecimiento del tejido social en la regin.Objetivo:Reforestar y mantener la conservacin y recuperacin de las principales zonas de cultivo frutal con apoyo de las comunidades asentadas en la zona a travs de viveros comunitarios.Principales acciones: Generacin de conciencia ambiental a travs de programas de capacitacin y sensibilizacin de la importancia del programa Elaboracin de los programas anuales de siembra Elaboracin de los programas anuales de cosechaResponsabilidad Social Empresarial La empresa presenta Responsabilidad Social Empresarial, cuando satisface las expectativas de los miembros y de la sociedad. A continuacin, se detallan los escenarios para satisfacer dichas necesidades: Normativo: La empresa funcionar bajo los marcos legales que rijan la reglamentacin colombiana para las empresas productoras de alimentos, teniendo en cuenta aspectos laborales, ambientales y mercantiles. Operacional: El compromiso de la empresa con sus clientes ser de ofrecer en todo momento productos elaborados bajo estrictos controles que garanticen la calidad en todo momento. Adems, en su personal de ventas y operativo dar prioridad a mujeres que sean madres cabezas de hogar. Econmico: Aportar al crecimiento de la economa nacional con el pago de impuestos, el aumento del PIB (producto interno bruto) y la creacin de valor para los inversionistas. Basando siempre su crecimiento en esquemas de mercadeo limpio y manejo de precios acorde a los beneficios otorgados por los productos. Social: la empresa Derivados el Frutal dispondr del 1% de las utilidades del ejercicio anterior para un programa que apoyar a restaurantes escolares de sectores deprimidos de Girardot mediante el suministro pulpa de mango en buen estado apto para la elaboracin de jugos. Ambiental: La empresa promover el uso de papel reciclado en su empresa, las tarjetas de presentacin sern elaborados en papel reciclado y se dispondr a lo largo de toda la planta de basureros con diferentes colores que faciliten la recoleccin de residuos para su posterior reciclaje: vidrios, plsticos, orgnicos. En el anexo C se ilustra un esquema de evaluacin de RSE donde se medirn anualmente los diferentes aspectos como: medio ambiente, estado, comunidad, clientes, proveedores, competencia, empleados y accionistas. Servir adems de base para la certificacin en responsabilidad social que se otorga como un factor de diferenciacin con beneficios externos como: La posibilidad de formar parte de un grupo de empresas visionarias, que han marcado un liderazgo en buenas prcticas en Responsabilidad Social. Atraccin, Fidelizacin y retencin de clientes, proveedores e inversionistas. Fortalecimiento de la imagen de la empresa o entidad, genera valoracin y diferenciacin de la marca. Toda persona mientras trabaja directamente en la manipulacin de alimentos, debe adoptar buenas prcticas higinicas y medidas de proteccin.ASPECTOS A VERIFICARCALIFICACION
1. Mantiene una buena limpieza e higiene personal.
2. Tiene buenas prcticas higinicas en sus labores, de manera que se evite la contaminacin tanto del alimento como del rea de trabajo.
3. Se lava las manos con agua y jabn, antes de comenzar su trabajo, cada vez que salga e ingrese al rea asignada y despus de manipular cualquier material u otro objeto que pudiese ser riesgo de contaminacin para el alimento.
4. Usa vestimenta de trabajo que cumpla los siguientes requisitos: Bata de color blanco que permita ver su limpieza, con cierres o cremalleras y/o broches en lugar de botones u otros accesorios que puedan caer en el alimento, sin bolsillos ubicados por encima de la cintura.
5. Mantiene el cabello recogido y cubierto totalmente mediante malla o gorro.
6. Mantiene las uas cortas, limpias y sin esmalte.
7. Usa calzado cerrado y de tacn bajo, de material resistente e impermeable.
8. Utiliza anillos aretes, joyas u otros accesorios mientras realiza sus labores.
9. Usa protector de boca, y en caso de tener bigote o patillas anchas se cubre con tapabocas.
10. De ser necesario que utilice guantes, los mantiene limpios, sin roturas o desperfectos. Y los trata con la misma calidad higinica como si tuviera las manos sin proteccin.
10.1 Lava sus manos higinicamente as vaya a usar guantes.
11. Come, bebe o mastica cualquier producto, fuma o escupe en las reas de produccin o en cualquier otra zona donde exista riesgo de contaminacin del alimento
12. En caso de usar lentes, los asegura mediante bandas, cadenas u otros medios ajustables.
13. Presenta afecciones en la piel o enfermedad infecto-contagiosa.
14. Si usted acta como persona visitante a las reas de fabricacin, cumple con las medidas sanitarias y de proteccin estipuladas.
CALIFICACIN: Cumple completamente: 5; Cumple satisfactoriamente: 4;Cumple parcialmente: 3;No cumple: 1.
CONCLUSIONES
La implementacin de una Empresa Comercializadora y Despulpadora de Frutas en el Municipio de Girardot es factible desde el punto de vista comercial, tcnico, social y viable econmicamente. Se concluy que la puesta en marcha de nuestro proyecto solo traer beneficios para los inversionistas y para la comunidad en general, que los pocos impactos negativos que se tendran serian por los desechos vegetales procedentes de la extraccin y refinado de la pulpa, el pelado y la seleccin de la fruta, los cuales se mitigaran casi por completo con la elaboracin de abono orgnico los que se convertir en un subproducto ms de la empresa. Se logr comprender por parte de nosotros los estudiantes los diferentes aspectos a tener en cuenta cuando se pretende llevar a cabo un proyecto, que esto no solo se debe mirar el factor monetario sino se debe tener muy en cuenta los impactos que se generen en nuestra comunidad La evaluacin de proyecto es el ltimo componente de factibilidad, para su realizacin se deben determinar las inversiones, ingresos, costos y gastos. En la evaluacin del proyecto se hace necesario diferenciar la rentabilidad del proyecto y la del inversionista, la idea del ejercicio es tomar las herramientas para analizar e interpretar resultados y tomar decisiones frente a diferentes alternativas de inversin. El estudio financiero est integrado por elementos informativo cuantitativo que permiten decidir y observar la viabilidad de un plan de negocios. Debemos actuar creando empresa sobre las condiciones y necesidades que permitan crear unaculturade consumo de frutas para fortalecer la capacidad de produccin de nuestra empresa. Los pasos para la elaboracin un plan de negocios es tener en claro que la idea o proyecto de negocio es una empresa comercializadora de pulpa de mango, realizacin un estudio del mercado, el estudio tcnico, el estudio de produccin y el estudio financiero. Se debe mejorar la informacin sobremercados, infraestructura de acopio, transporte y transformacin que contribuya y complemente el mejoramiento de la productividad, la calidad, homogeneidad, cantidad y regularidad de laoferta. Al iniciar cualquiera idea de proyecto o negocio se deben contemplar las variables que intervienen en el desarrollo e implementacin. En la ltima dcada estaindustriaha aumentado de manera notoria, todava no se puede considerar suficiente para absorber gran parte de la fruta que sale al mercado al mismotiempo, debido a la estacionalidad de la cosecha ya analizada. Estamos demostrando la capacidad de hacer empresa en una regin carente de ella, brindando oportunidad y desarrollo laboral a un grupo indeterminado de personas. Para la creacin de dicha empresa se hace necesario un estudio previo mediante el estudio financiero, esto encierra el trmino cuantitativo y financiero del plan de negocio.
BIBLIOGRAFIA
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