MOLINERA CRISTO MORADO SAC.

ASIGNATURA : SISTEMAS CONTABLES

INTEGRANTES :

BAILA PACHERRES, ELMER MARTIN

DOCENTE : CPC.TORRES GALLARDO ARTURO.

LAMBAYEQUE, MAYO DEL 2011.

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INTRODUCCIÓNActualmente las empresas utilizan una estructura organizada mediante la cual se recogen las informaciones como resultado de sus operaciones, valiéndose de recursos como formularios, reportes, libros, etc. y que presentados a la gerencia le permitirán a la misma tomar decisiones financieras, es por ello que el presente trabajo de investigación, está realizado con la finalidad de conocer el sistema en que se orienta la empresa al llevar su contabilidad y los diferentes procesos más importantes que se puedan dar en dicha actividad.

Esta investigación la realizó en la empresa de servicios MOLINERA CRISTO MORADO

SAC, cuya actividad principal es la de brindar el servicio del pilado de arroz, ubicada en

Panamericana Norte. SN. Local Comercial-Lambayeque la cual está representada por su

gerente general el señor Anibal Pedraza. Siendo sus principales clientes los agricultores

de las zonas arroceras de Lambayeque (Ferreñafe, Chiclayo y Lambayeque).

Ésta empresa, está logrando consolidarse a nivel del departamento de Lambayeque, en

cuanto a efectividad de pilado y soporte financiero de clientes, por lo que a fin de que

tenga un desarrollo sostenible que garantice su ciclo vital deberá contar con un

servicio de calidad, con responsabilidad social y corporativa, para que se ubique al

nivel de las grandes Empresas del sector.

DATOS GENERALES

Razón Socia : MOLINERA CRISTO MORADO S.A.C.

RUC : 20480231423

Tipo de Contribuyente : Sociedad Anónima Cerrada.

Condición : Activo.

Actividad Económica : Prestación de servicios Pilado de arroz.

Dirección Legal : Carretera Ferreñafe S/N – Ferreñafe.

Distrito / Ciudad :Ferreñafe.

Departamento : Lambayeque.

Sistema de emisión de comprobante : Manual.

Sistema de Contabilidad : Manual/Computarizado

Fecha de inicio de Actividad : 01/09/2005

MISIÓN Y VISIÓN

MISIÓN:

Molinera Cristo Morado SAC, es una empresa molinera moderna especializada en pilado de arroz cuya misión principal es la de seguir siendo una empresa conformada por personas comprometidas, profesionales y capaces que utiliza tecnología adecuada para otorgar una mejor calidad de servicio a sus clientes, generando un moderado impacto al medio ambiente.

VISIÓN:

Seguir consolidándonos a nivel del departamento de Lambayeque en cuanto a

efectividad de pilado y soporte financiero de clientes y así lograr ubicarse al nivel de las

grandes empresas del sector, y a la vez tener un personal competente plenamente

identificado con la empresa, con capacidad de propuesta innovadora, apto para asumir

nuevos retos y llevar la organización hacia la mejora continua en todos sus procesos y

el cumplimiento de la normatividad que le permite minimizar y/o controlar los

impactos al medio ambiente y de su entorno.

ORGANIGRAMA

GERENTE GENERAL

ADMINISTRACIÓN CONTROL DE CALIDAD

CONTABILIDAD

SECRETARIA

MOLINO “CRISTO MORADO”

LOGÍSTICA

ALMACÉN

CAJA

SISTEMA GENERAL DE LA EMPRESADe acuerdo con la información proporcionada por el área de Logística, hemos diseñado

el siguiente sistema de información en que se basa la empresa al realizar el servicio del

pilado de arroz.

(03) Evaluación del secado de arroz (Documento de Recepción (04)

y secado)

(04)

Solicita el

servicio de

pilado

(01)(02) (05)

Orden de Producción

(06)

Vía telefónica

CLIENTES

SECRETARÍASECRETARÍA

Orden de ingreso de arroz en cáscara

ALMACÉN

LOGÍSTICAADMINISTRACIÓNADMINISTRACIÓN

Realizan el recojo y

envasado del arroz en sacos en

85 – 90 kg.

CONTABILIDADCONTABILIDAD

CAJA

FUNCIONES DEL PERSONALEL personal con que cuenta la empresa para el acceso al sistema de información

computarizado es el Contador, el gerente general, los cuales deben guardar muy

discretamente la información referente a la empresa.

GERENTE GENERAL

Es el Máximo ejecutivo de la empresa encargado de planear, organizar, dirigir y controlar las actividades propias de la empresa en procura de su desarrollo. Tiene como funciones las siguientes:

Programar, dirigir, ejecutar y coordinar las actividades de la empresa. Mantener estrecha relación y coordinación con los diversos trabajadores de su

empresa. Ayudar a su personal a resolver situaciones problemáticas. Conducir y asesorar en el desarrollo del proceso de organización y control de la

documentación.

CONTADOR

El Contador depende del Gerente General, encargado de formular los estados financieros y reflejar todas las operaciones realizadas por la empresa de una manera oportuna.

Tiene como funciones las siguientes:

Control y registro del proceso contable que realiza la empresa. Responsable de una caja chica para gastos menudos. Preparar informes sobre la marcha económica – financiera de la empresa Proporcionar la información contable que se requiere para fines internos y externos. Preparar los Estados Financieros y presentarlos ante el Gerente General. Coordinar con el Gerente General la consolidación del calendario de compromisos y

pagos.

ADMINISTRADOR

Planificar, coordinar el manejo de los recursos, humanos y materiales, para lograr los objetivos de la empresa.

Resolver creativamente los problemas, corregir los errores y seguir adelante. En ausencia del gerente general representarlo en los casos que requiera. Administrar con diligencia y cuidado los bienes de dominio de la persona jurídica. Representar judicial y extrajudicialmente a la persona jurídica.

LOGÍSTICA

Concretamente se encarga de la distribución del producto o de los medios para que el servicio llegue a los clientes y verificar que todo salga bien al momento de darse la entrega del servicio del pilado.

Al Jefe de Logística también se le conoce como Jefe de tráfico, Ingeniero en transportes, Auxiliar de logística, Enrutador, Jefe de logística y embarques, Analista de planeación, entre otras denominaciones.

CAJERO

Elaboración de comprobantes de ingresos del movimiento de dinero a su cargo. Elaborar programaciones de pagos semanales para ponerlo a consideración del

contador, y este a su vez elevarlo a la Gerencia General para su aprobación. Hacer los depósitos en las instituciones financieras. Realizar los retiros de las instituciones financieras.

ALMACEN

Apoya al contador manteniendo los inventarios actualizados diariamente.

Mantiene sus inventarios actualizados tanto físico como en el sistema, para

evitar el desorden al momento de realizar un despacho.

PRINCIPALES ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD EN LA

EMPRESA PLAN CONTABLE

La empresa no cuenta con un plan contable adecuado para sus operaciones,

debido a que no se dedica a la parte comercial, si no solamente a la prestación

de servicios como es el pilado del arroz y por ello se basa en el PCGE.

POLÍTICAS DE LA EMPRESAUna de las políticas de la empresa es brindar el servicio de Financiamiento

Directo de Dinero a sus clientes destinados a financiar la campaña

arrocera, incluida la comercialización y venta del producto pilado y sus

derivados (ñelen, arrocillo, polvillo y descarte) con la finalidad de brindar

soporte económico complementario a sus clientes.

Les brinda créditos (habilitaciones) a sus clientes hasta que terminen su

cosecha.

Sus ventas las realiza al contado, (por el servicio de maquila).

Las compras de sus maquinarias las realiza a través de Leasing.

El salario que les brinda a sus trabajadores es el mínimo vital (media

gratificación).

Todo arroz terminado de pilar pasa por su respectivo control de calidad.

Por el secado de arroz se dará un beneficio a la empresa.

Si los sacos de arroz en cáscara se almacenan en la misma molinera,

entonces se retribuirá con el material.

PATRÓN DE OPERACIONES

Las principales operaciones que realiza la empresa dentro de su actividad de servicio, son las siguientes:

ASIENTOS TIPO DE ASIENTO

Frecuentes No frecuentes

Compras de activo(maquinaria) X

Prestación de servicios X

Pago de impuestos X

Ingresos de mercaderías al almacén X

Salidas de mercadería del almacén X

Ingresos de caja X

Préstamos financieros X

Cancelación al personal X

Provisiones (depreciación, seguros e intereses)

X

DOCUMENTOS CONTABLES

Los documentos que emplea la empresa, en los que se deja constancia de

las operaciones que se realizan en la actividad de servicios, de acuerdo con los

usos y costumbres generalizadas y las disposiciones de la ley.

Éstos son de vital importancia para mantener un apropiado control de todas

las acciones que se realizan en la empresa de servicios MOLINERA

SUDAMERICA SAC, y a la vez son las base de toda anotación Contable, dando

origen a los asientos de diario. Su correcta ordenación es fundamental.

Tenemos los siguientes documentos contables.

Documentos contables (regidos por la ley)

Facturas de Venta.Boletas de Venta.Liquidación de Compra.Nota de Crédito.Nota de Débito.Guía de Remisión-Remitente.

Guía de Remisión Transportista.

Documentos contables internos

Orden de ingreso de arroz en cáscara.Por la Recepción y secado (Maquinista).Orden de producción.Notas de entrega de mercadería (marca del arroz, cantidad, precio por el secado, etc.)Control de asistencia de sus 5 trabajadores en planilla.Contrato de trabajo sujeto a movilidad por necesidad de mercado-Artículo 54 y 58 de la ley de productividad y competitividad laboral

Aprobado por el Sujeto Supremo N° 077-2008, esto se da por necesidad de mercado más no por CTS.

Seguro complementario trabajo en riesgo.

SISTEMA DE REGISTROS:

La empresa de servicios MOLINERA SUDAMERICA SAC, lleva su contabilidad

utilizando lo siguiente:

- Una hoja de cálculo para registrar las operaciones de compra y venta

por el servicio de pilado.

- Una lista detallada de sus clientes, teniendo en cuenta los más

frecuentes para brindarles el servicio más rápido y oportuno.

- Una hoja de cálculo para registrar los ingresos y egresos de caja

- Una hoja de cálculo que registra los pedidos por clientes.

LIBROS PRINCIPALES:

Libro Diario

Libro Mayor

Inventarios y Balances

LIBROS AUXILIARES:

Registros de ventas, por el servicio de maquila.

Registro de compras.

Planilla de remuneraciones.

Extracto Bancario (Conciliación Bancaria)

Libro Caja(Análisis de Caja)

PROCESO MÁS IMPORTANTE DE LA EMPRESA

La empresa MOLINERA CRISTO MORADO SAC., cuenta con el siguiente proceso:

Proceso de brindar servicio (pilado de arroz/principal).- El proceso del servicio

que dan en ésta empresa, es el proceso que se va a analizar en la misma.

PROCESO DE BRINDAR EL SERVICIO DEL PILADO DE ARROZ A LOS AGRICULTORES DE

DIFERENTES ZONAS.

MOLINERA CRISTO MORADO SAC, es una empresa que tiene como actividad inicial el

pilado de arroz, además del servicio de Financiamiento Directo de dinero a sus

clientes los agricultores, destinado a financiar la campaña arrocera, incluida la

comercialización y venta del producto pilado y sus derivados (ñelén, arrocillo, polvillo

y descarte) con la finalidad de brindar soporte económico complementario a sus

clientes.

Para brindar tal servicio, la empresa realiza el siguiente procedimiento:

En primer lugar existe un contacto telefónico o personal con el cliente sobre el

servicio de pilado (Secretaría), para que éste saque su turno para el día en que

le puedan brindar el servicio.

La secretaría le emite al cliente una orden de ingreso de arroz en cáscara

(especificando la cantidad de sacos a pilar).

Esa orden que se da al usuario del servicio (cliente), pasa al área de logística

para informarle al maquinista para que se efectúe la evaluación del secado de

arroz y le emita el documento de recepción y secado.

Luego realizan el recojo y envasado del arroz en sacos de color negro en 85 a 90

Kg.

Inmediatamente realizan el pilado, y al término del mismo el cliente se dirige al

área de administración para que le emitan la orden de producción indicándole

la variedad de arroz, la cantidad en sacos y en Kg. de arroz pilado.

El cliente pasa por caja para la cancelación respectiva, la cual se le van a emitir

el comprobante respectivo según el tipo de cliente.

Al momento de retirar el producto se le muestra al portero la constancia de

salida del arroz.

PROCESO DE PILADO

Ingreso del producto a la tolva/cada 150 sacos, llevándose al primer elevador.

Pasa a la maquinaria prelimpiadora: encargada de separar la basura del

producto (palos, tierra, etc.), llevándose al segundo elevador.

Luego a la maquinaria descascaradora: encargada de sacar la cascara al

producto, llevándose al tercer elevador.

Pasa a la maquinaria mesa padi: separa la cascar del producto (arroz integral),

llevándose al cuarto elevador.

Primera y segunda maquina pulidora (pule el arroz integral).

Máquina lustradora: finaliza el proceso de pulido del producto, llevándose al

quinto elevador.

Máquina zaranda: separa el producto y el ñelen, llevándose al sexto elevador.

Luego pasa a la máquina clasificadora: separa el producto y el arrocillo,

llevándose al sétimo elevador.

Máquina selectora: separa el producto del descarte, llevándose al octavo

elevador para realizarse el último paso.

Por último se realiza el envasado del producto final en sacos de 49 y 50 kg.

CONCLUSIONES La empresa no cuenta con un organigrama, la cual no le va a permitir

proporcionar una representación de la división del trabajo, ni la visualización

más rápida de las posiciones dentro de la organización la cual la conforman

dentro de ella.

La empresa no cuenta con un manual de funciones, la cual no podrá instruir a los miembros que la componen sobre los objetivos, funciones, autoridad y responsabilidad de los diferentes puestos de trabajo dentro de la organización.

Carece de un Plan Contable propio de la empresa. La entidad tiene la conciencia de la responsabilidad con lo que respecta a la

contaminación ambiental por ello trata de reducir ese riesgo con lo cual ha planificado un estudio de impacto ambiental para determinar las mejoras necesarias a las actividades de las plantas.

Las máquinas de pilado no las renuevan en el tiempo que debería ser.

No todos los trabajadores de la empresa están capacitados para brindar una

atención rápida y ordenada a los clientes, llegando afectar la calidad del

servicio brindado.

La empresa está logrando consolidarse a nivel del departamento de Lambayeque, en cuanto a efectividad de pilado y soporte financiero de clientes, por lo que a fin de que tenga un desarrollo sostenible que garantice su ciclo vital deberá contar con un servicio de calidad.

No llevan un registro adecuado de las diversas citas que sacan los clientes interesados

en éste servicio que brinda la empresa, ocasionando así el cruce de citas y a la vez no permitiéndoles saber el tiempo disponible para otros clientes que requieran tal servicio.

El sistema q usan no es adecuado, ya que el área de Caja debe estar enlazado con almacén para que de ese modo el proceso se haga de manera más rápida

y saber quien ya ha cancelado y así no tener q registrar doble la cancelación en caja y luego en almacén.

RECOMENDACIONESDe acuerdo al desenvolvimiento de la empresa con respecto a sus operaciones de servicio y funciones que se desarrolla hemos creído conveniente dar las siguientes recomendaciones:

Como la empresa no cuenta con un organigrama, hemos creído conveniente

diseñar uno, con el fin de proporcionar una representación de la división del

trabajo, y la visualización más rápida de las posiciones dentro de la

organización.

Debe implementar su manual de funciones y organizaciones, para que de esa manera

puedan lograr una mejor gestión administrativa con eficacia y transparencia en beneficio de la empresa y de sus trabajadores.

Debe idear su propio plan de cuentas acorde con su actividad de servicio. Debe darse la renovación de sus máquinas al tiempo que debe ser que es la de 4 a 5

años para que así pueda brindar aún más un mejor servicio. Cabe mencionar que la empresa está en proceso de mejora continua, por lo que es

necesario que el Área Gerencial ponga mayor énfasis en un aspecto de vital importancia como es el servicio al cliente, para lo cual actualmente no cuenta con una guía o pautas necesarias, ni personal suficiente para dar una adecuada atención al cliente, además de darse capacitación al personal para una mejor atención al público.

Mejorar la calidad al darse el limpiado de sus departamentos de pilado. Tiene que fortalecer su sistema de control interno. Realizar reportes para verificar el estado de las maquinarias y evaluarlo

detalladamente para que de esa manera pueda mejorar su calidad de producción. Elaborar en una hoja de cálculo un registro para todas las citas q se van a tener en

cuenta, para que así no se cruce con citas de otros clientes y que les permita poder ver el tiempo disponible para otros que necesiten éste servicio de pilado.

Corregir el sistema general que utiliza la empresa en enlazar el área de caja y contabilidad con almacén para que de esa manera el proceso se haga de manera más rápida y saber quien ya ha cancelado y así no tener q registrar doble la cancelación en caja y luego en almacén.