modulo contable martin rojas pre1

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Modulo Contable Martin Rojas PRE1

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Expositor: Martín Rojas

Contador Público Colegiado, con más de 14 años de experiencia laboral en Entidadesdel Sector Público.Cuenta con amplio conocimiento del Sistema Integrado de Administración Financieradel Sector Público (SIAF-SP), además de experiencia en los sistemas de Tesorería y dePresupuesto. Formulación y elaboración de Estados Financieros para su presentacióna la Dirección General de Contabilidad Pública. Elaboración de Información Financieraa las Entidades Cooperantes (BID, USAID, Banco Mundial) y Contrapartidas segúncoordinaciones. Con capacidad analítica, habilidad para trabajar en equipo, bajopresión y con responsabilidad, en coordinación con otras Unidades Operativas tantoInternas como Externas, obteniendo los mejores resultados que contribuyan aalcanzar los objetivos deseados.

Familiarizado con Sistemas Integrados de ISO 9000 e ISO 14000.Actualmente cursa la Maestría en Gerencia Publica.

Presupuesto

Tesorería

Contabilidad

OCI, SOC.AUD., CGR

SUNAT, CONGRESO, AFP

Situación actual en muchas entidades públicas…

Ley Nº 28708Sistema Nacional de Contabilidad

Artículo 17º Registro Contable en el SIAF-SP

El registro contable que se efectúa utilizando el Sistema Integrado de Administración

Financiera del Sector Público (SIAF-SP), tiene como sustento la Tabla de Operaciones

cuya elaboración y actualización permanente es responsabilidad de la Dirección Nacional de Contabilidad Pública.

Artículo 20º Integración y Consolidación

20.1 Las entidades del sector público efectúan la integración y consolidación de los estados

financieros y presupuestarios de su ámbito de competencia funcional, aplicando las normas

y procedimientos contables emitidos por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública.

20.2 La Dirección Nacional de Contabilidad Pública integra y consolida los estados

financieros de las entidades del sector público.

Artículo 23º Definición

La Cuenta General de la República, es el

instrumento de gestión pública que contiene

información y análisis de los resultados

presupuestarios, financieros, económicos,

patrimoniales y de cumplimiento de metas e

indicadores de gestión financiera, en la

actuación de las entidades del sector público

durante un ejercicio fiscal.

Artículo 24º Alcance

Se encuentran sujetas a la rendición de

cuentas para la elaboración de la Cuenta

General de la República todas las entidades

del sector público sin excepción, conforme a

lo siguiente:

1. Las Entidades del Gobierno General

comprendidas por el Gobierno Nacional,

Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales,

……..

Artículo 25º Objetivos

Los objetivos de la Cuenta General de la República son:

a) Informar los resultados de la gestión pública en los aspectos presupuestarios,

financieros, económicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas;

b) Presentar el análisis cuantitativo de la actuación de las entidades del sector público

incluyendo los indicadores de gestión financiera;

c) Proveer información para el planeamiento y la toma de decisiones; y,

d) Facilitar el control y la fiscalización de la gestión pública.

Ley Nº 28708Sistema Nacional de Contabilidad

Artículo 28º Presentación y Recepción de las

Rendiciones de Cuentas

28.2 Los plazos para la presentación de las

rendiciones de cuentas por parte de todas las

entidades del sector público, son determinados por

la Dirección Nacional de Contabilidad Pública, sin

exceder el 31 de marzo siguiente al ejercicio fiscal

materia de rendición de cuentas.

28.3 Dentro de los treinta días calendario siguientes

al plazo establecido en el párrafo precedente, la

Dirección Nacional de Contabilidad Pública notifica

al titular del pliego presupuestario o máxima

autoridad individual o colegiada de la entidad,

mediante el Diario Oficial El Peruano y en la sección

correspondiente de la página Web del Ministerio de

Economía y Finanzas, la condición de omiso a la

presentación de las rendiciones de cuenta

Presentación Adelantada para

cumplimiento de Ley Nº 30099 y

modificatoria

Los Gobiernos Regionales y

Gobiernos Locales, deben realizar

su cierre contable adelantado vía

web, hasta el 28 de febrero del año

siguiente al ejercicio fiscal materia

de presentación.

Dispuesto en el literal

c), numeral 8 de la

Directiva Nº 007-2014-

EF/51.01

Ley Nº 28708Sistema Nacional de Contabilidad

Ley Nº 28708Sistema Nacional de Contabilidad

Sistema Nacional de Contabilidad

(Sistema Integrador)

Ente Rector: Dirección Nacional de Contabilidad Pública

Sistema Nacional de Presupuesto

(Ingresos/Gastos)

Sistema Nacional de Tesorería

(Recaudación/Pagos)

Sistema Nacional de

Endeudamiento

(Contratos, pago deuda)

Otros sistemas

(recursos humanos,

abastecimiento, rentas)

Ley Nº 28708 Sistema Nacional de Contabilidad

Sistema Nacional de Contabilidad

Dirección General de

Contabilidad Pública

El Consejo Normativo

de Contabilidad

Oficinas de contabilidad

de las entidades del sector público

Oficinas de contabilidad

de las entidades del

sector privado

Ley Nº 28708 Sistema Nacional de Contabilidad

Principios Regulatorios

(Titulo Preliminar)

Artículo I.- UniformidadEstablecer normas y procedimientos contables para el tratamientohomogéneo del registro, procesamiento y presentación de la informacióncontable.

Artículo II.- IntegridadRegistro sistemático de la totalidad de los hechos financieros yeconómicos.

Artículo III.- OportunidadRegistro, procesamiento y presentación de la información contable en elmomento y circunstancias debidas.

Artículo IV.- TransparenciaLibre acceso a la información, participación y control ciudadano sobrela contabilidad del Estado.

Artículo V.- LegalidadPrimacía de la legislación respecto a las normas contables.

Ley Nº 28708 Sistema Nacional de Contabilidad

Tienen responsabilidad administrativa y

están obligados a presentar la rendición de cuentas de la

entidad.

El titular del pliego

Los Directores Generales de

Administración

Los Directores de Contabilidad

Los Directores de Presupuesto

Ley Nº 28708 Sistema Nacional de Contabilidad

a

• La omisión de la presentación de las rendiciones de cuentas, requerida para la elaboración de la Cuenta General de la República.

• La falta de implementación de las recomendaciones y la no subsanación por periodos mayores a un ejercicio fiscal.

b

• La ausencia de documentación o no conservación de la documentación que sustente las transacciones ejecutadas, por tiempo no menor de diez (10) años.

• La presentación de rendiciones de cuentas inconsistentes o sin el sustento requerido.

c

• La ejecución del gasto presupuestal sin el financiamiento correspondiente.

•No entregar los libros contables y documentación que sustenten las operaciones realizadas en su gestión.

Son faltas graves administrativas las siguientes:

Procesos del Sistema Nacional de Contabilidad

Módulo Contable del SIAF-SP

• Se anotan los datos de una transacción en las cuentas del plan contable y de acuerdo a la documentación.

Registro contable

• Las transacciones son clasificadas y ordenadas para la elaboración de la información contable.

Elaboración de estados contables • Las entidades

integran los estados contables de su ámbito de competencia funcional.

Integración

• La Dirección General de Contabilidad Pública consolida los estados contables de las entidades.

Consolidación

Ley Nº 28112 – Marco de la Administración Financiera del Sector Publico

Artículo 10º Registro Único de Información

•10.1 El registro de la información es único y de uso obligatorio por parte de todas las

entidades y organismos del Sector Público, a nivel Nacional, Regional y Local y se

efectúa a través del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector

Público (SIAF-SP) que administra el Ministerio de Economía y Finanzas, a través del

Comité de Coordinación.

•10.2 EL SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y

generación de la información relacionada con la Administración Financiera del Sector

Público, cuyo funcionamiento y operatividad se desarrolla en el marco de la

normatividad aprobada por los Órganos Rectores.

Procesos del Módulo Contable

STORAGE (Almacenamiento)VISUAL

STORAGE (Almacenamiento)ORACLE

STORAGE (Almacenamiento)ORACLE

Módulo Contable SIAF

Módulo Contable SIAF

Mayorizar hasta el Mes Cierre,

Detectar y Levantar las Inconsistencias.

Elaborar Notas Contables

de Traslado.

Elaborar Notas Contables de Cierre.

Contabilización de los Registros

Administrativos de Gasto e Ingreso, Así como de las Notas Complementarias.

Módulo Contable SIAF

Constituye el nivel descentralizado u operativo en las entidades públicas.

Cuenta con un nivel de desconcentración administrativa que: Determina y recauda ingresos; contrae compromisos, devenga

gastos y ordena pagos con arreglo a la legislación aplicable; registra la información

generada por las acciones y operaciones realizadas; informa sobre el avance y/o

cumplimiento de metas; recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de

endeudamiento; y/o se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda.

Toda entidad pública que recibe un crédito

presupuestario en la Ley Anual de Presupuesto

del Sector Público.

Que es una Unidad Ejecutora?

Que es un Pliego Presupuestal?

Sub Módulos Contable SIAF

Sub Módulos Contable SIAF

Sub Módulos Contable SIAF

Plan Contable Gubernamental 2009(Versión Actualizada)

Resolución Directoral Nº 071-80-EFC/76.01 (20.11.1980) Aprueba el PlanContable Gubernamental vigente a partir del 01 de enero de 1981. hastael 31.12.97 (+ de 16 años)

Resolución CNC Nº 010-97-EF//93.01 (19.09.97) Aprueba el Nuevo PlanContable Gubernamental, sustituye al PCG anterior, para ser aplicado apartir del 01 de enero de 1998 hasta 31.12.2008 (10 años)

Resolución Directoral Nº 001-2009-EF/93.01 (30.01.2009) Aprueba el usoobligatorio del Plan Contable Gubernamental 2009, vigente a partir del 01de enero de 2009 hasta la fecha.

Resolución Directoral Nº 015-2014-EF/51.01 (23.12.2014) Modifica elCatálogo de Cuentas de la versión modificada del Plan ContableGubernamental

Antecedentes:

Plan Contable Gubernamental 2009(Versión Actualizada)

Características:

Plan de Cuentas, interrelacionado con los Clasificadores

de presupuesto de Ingresos y Gastos en función al MEFP

2001.

Elaborado en observancia a las Normas Internacionales

de Contabilidad Sector Público – NICSP, oficializadas por

el Consejo Normativo de Contabilidad.

Constituye fuente de datos para la compilación de lasEstadísticas de las Finanzas Públicas ( EFP).

Plan Contable Gubernamental 2009(Versión Actualizada)

G CSC-1

SC-2

SUB CTA 3

SUB CTA 2

SUB CTA1

CUENTA

GRUPO

ELEMENTO

1101.030102 RDR

1101.0301 Ctas Ctes

1101.03 Depósitos en Instit. Finan. Púb.

1101 Caja y Bancos

11 Activo Disponible

1 Activo

SC-3

BALANCE ESTADO DE GESTIÓN

Elemento Elemento

1

2

3

ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO

4

5

6

INGRESOS

GASTOS

RESULTADOS

PRESUPUESTO

Elemento

8 PRESUPUESTO

ORDEN

Elemento

9 CUENTAS DE ORDEN

Plan Contable Gubernamental 2009(Versión Actualizada)

Plan Contable Gubernamental 2009(Versión Actualizada)

CódigosCATALOGO DE CUENTAS

E G C SC-1 SC-2 SC-3

1 ACTIVO

1 3 ACTIVOS NO FINANCIEROS

1 3 01 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

1 3 01 02 Vestuarios y textiles

1 3 01 02 01 Vestuario, Zapatería y Accesorios, Talabartería y Materiales Textiles

1 3 01 02 01 01 Vestuario, accesorios y prendas diversas

Elemento

1 dígito

Grupo

1 dígito

Cuenta

2 dígitos

Sub Cuenta 1

2 dígitos

Sub

Cuenta 2

2 dígitos

Sub

Cuenta 3

2 dígitos

Plan Contable Gubernamental 2009 (Versión Actualizada)

Listado de cuentas

Listado de sub cuentas

Botón para búsqueda

Naturaleza de la cuenta

Estado de la cuenta

Componentes del Registro Contable

Registros administrativos

Documentos entregados

Notas de contabilidad

Módulo Contable

Tabla de Operaciones

La Tabla de Operaciones (TO / SIAF – SP), está constituida por unamatriz donde se registran las distintas operaciones financieras deingresos, gastos y otros las mismas que son procesadasautomáticamente mediante el Sistema Informático armonizando larelación entre los Clasificadores Presupuestarios con las Cuentas delPlan Contable Gubernamental, Tipo de Operación, así tambiénpermite el registro contable de transacciones complementarias queno afectan el presupuesto pero si la contabilidad de la operación.

Tabla de Operaciones

Tipo de Operación

Ciclo

Fase

Clasificador

+

+

+

Plan de Cuentas

+

= Tabla de Operaciones

Tabla de Operaciones

Selección por Tipo de

Operación

Secuencial

Detalle de las cuentas por tipo

Selección por Ciclo

Selección por Clasificador

Manual de Estadísticas de Finanzas Públicas

“El Plan de Cuentas Gubernamental (PCG), aprobado con resoluciónDirectoral Nº 001-2009-EF/93.01 de fecha 30 de enero de 2009, estáinterrelacionado con los clasificadores de ingresos y gastos delgobierno General en función al MEFP 2011 y contempla losestándares internacionales de contabilidad pública, oficializadas porel Consejo Normativo de Contabilidad y definiciones del MEFP 2011.”

Armonización de los Clasificadores de gastos Presupuestarios y Plan Contable Gubernamental

Clasificador Denominación Cuentade Gastos Contable

2.1 Personal y Obligaciones Sociales 51012.1.1 Retribuciones y complementos en Efectivo2.1.1 1 Personal Administrativo 5101.012.1.1 1.1 Personal Administrativo 5101.01012.1.11.11 Funcionarios Elegidos x Elección Política 5101.010101

2.3.1 Compra de Bienes 1301 Bienes ySuministros de Funcionamiento

2.3.11 Alimentos y Bebidas 1302.012.3.11.1 Alimentos y Bebidas2.3.11.11 Alimentos y Bebidas para Consumo

Humano 1301.0101

Armonización de los Clasificadores de gastos Presupuestarios y Plan Contable Gubernamental

Clasificador Presupuestal PLAN CONTABLE

2 3 1 9 1 Materiales y utiles de enseñanza 1 3 01 09 Materiales y útiles de enseñanza

2 3 1 9 1 1 Libros, textos y otros materiales impresos 1 3 01 09 01 Libros, textos y otros materiales impresos

2 3 1 9 1 2

Material didactico, accesorios y utiles de

enseñanza 1 3 01 09 02

Material didactico, accesorios y utiles de

enseñanza

2 3 1 9 1 99 Otros materiales diversos de enseñanza 1 3 01 09 99 Otros materiales diversos de enseñanza

2 3 1 10 1

Suministros para uso agropecuario,

forestal y veterinario 1 3 01 10

Suministros para uso agropecuario,

forestal y veterinario

2 3 1 10 1 1 Suministros y equipo de uso zootécnico 1 3 01 10 01 Suministros de uso zootécnico

2 3 1 10 1 2 Material biológico 1 3 01 10 02 Material biológico

2 3 1 10 1 3 Animales para estudio 1 3 01 10 03 Animales para estudio

2 3 1 10 1 4

Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y

similares 1 3 01 10 04

Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y

similares

2 3 1 10 1 5 Suministros y equipo de uso forestal 1 3 01 10 05

Suministros, accesorios y/omateriales de

uso forestal

2 3 1 10 1 6 Productos farmaceuticos de uso animal 1 3 01 10 06 Productos farmacéuticos de uso animal

Efecto Contable del Proceso Presupuestario

Proceso Presupuestario:

Programación

Formulación

Aprobación

Ejecución

Evaluación del presupuesto

Efecto Contable:

Registro de la Aprobación del PPTO

Registro de la Ejecución de Ingresosy Gastos

Rendición de Cuentas y presentaciónde información para la CGR

Tipo de Operaciones del SIAF

A - Encargo InternoEntrega de dinero con cargo a de rendir cuentas a personal de la Entidad (no

incluye viáticos).

AV - Encargo Interno para Viáticos

Entrega de dinero a personal de la Entidad con cargo a de rendir cuentas por viáticos.

C - Gasto-Fondo Fijo para Caja Chica (Apertura y/o Ampliaciones)

Registro de la Apertura y/o Ampliaciones del Fondo Fijo para Caja Chica, utilizado para las fuentes de financiamiento diferentes a Recursos Ordinarios.

E – Gasto - EncargoUtilizado por aquellas UEs que otorgan encargos a Entidades que no cuentan con

el SIAF-SP, o si tuviera no existe una cuenta Central de Encargos y cuentas de reversión SIAF.

EO – Encargo OtorgadoPara encargos otorgados a UEs que cuentan con el SIAF, aperturan una Cuenta

Central de Encargo y Cuentas de Reversión.

N – Gasto Adquisición de Bienes y Servicios

Operaciones de gasto (adquisición de bienes o prestación de servicios) que afectan el presupuesto. El Proveedor es identificado por su RUC cuando es nacional o con

un código de proveedor cuando es extranjero.

Tipo de Operaciones del SIAF

OG – Gasto-Otros Gastos Definitivos (Sin

Proveedor)

Operaciones de gastos con afectación presupuestal, diferentes a Planillas. Ejemplo: Gastos Bancarios, Pagos de: Sentencias Judiciales, Subvenciones Sociales,

Subvenciones Económicas, Cuotas a Organismos Internacionales, Suscripción de Acciones en Organismos Internacionales, etc.

ON – Gasto-Planillas Pago de Planillas de Haberes, Pensionistas, Racionamiento, Movilidad, etc.

RC – Gasto-Fondo Caja Chica (Rendición y

Reembolso)

Rendiciones del Fondo de Caja Chica, el Sistema controla que no supere 3 veces el monto del fondo. La última rendición se registra en el Expediente de la Apertura y/o

Ampliación..

S – Sin Clasificador Operaciones de gastos sin afectación presupuestal. etc.

SD – Servicio de Deuda Pago de Deuda Pública, interna o externa, tanto el principal como los intereses.

TC- Transferencia entre Cuentas Bancarias

Transferencia entre sus Cuentas Bancarias, ya sea dentro de una misma Entidad Financiera o entre diferentes Entidades Financieras.

Tipo de Operaciones del SIAF

TF – Transferencia Financiera Otorgada

Para el registro de Transferencias Financieras Otorgadas por las Entidades, identificando a la Entidad a quien se le otorga la transferencia.

Y – Ingreso-Operaciones Varias Operaciones de Ingresos.

YC – Ingreso-Sin Clasificador

Operaciones de ingreso sin afectación presupuestal.

YF– Transferencia Financiera Recibida

Registro de la Transferencia Financiera Recibida, identificando a la UE quien le entregó la transferencia.

YG– Operación Gasto/Ingreso

Registro de operaciones sin afectación presupuestal que involucran gasto e ingresos, se registran en un mismo Expediente, por ejemplo: Encargos recibidos de

FF distintas a FF-00, depósitos y giros realizados por error, etc.

YT–Ingreso Transferencia

Transferencias de ingresos de una UE a su Pliego o entre UEs. Convenio para la transferencia de parte de lo recaudado.

YV–IGV-Rebaja Ingresos X Pago a SUNAT

Pago del IGV a la SUNAT.