modelos de interacción con los contribuyentes a través de los … · 2015-11-18 · modelos de...

Modelos de

interacción con los

contribuyentes a

través de los servicios

electrónicos.

Experiencias y

tendencias

Noviembre 18, 2015

Francisco J. Macías Valadez

Treviño

Miembro del Comité de

Nominaciones

de la Asociación

Interamericana de

Contabilidad (AIC)

www.tax.com.mx

www.practicafiscal.com.mx

Índice

1. Antecedentes

2. Libros

3. Factura Electrónica (CFDI)

4. Dictamen Fiscal

5. Recaudación

6. Contabilidad Electrónica

7. Buzón Tributario

8. La actualidad en Medios Electrónicos

9. Tendencias

10. Sugerencias y recomendaciones

www.tax.com.mx


1. Antecedentes

A. El comercio electrónico y su difusión

A partir del año 2004, la rápida difusión y el gran interés en el comercioelectrónico, como parte de la globalización, han provocado elsurgimiento de nuevos problemas, e incluso han agudizado algunos delos ya existentes. Entre otros, se plantean cuestiones que van, desde lavalidez legal de las transacciones y contratos sin papel, y sin firmaautógrafa, hasta la necesidad de acuerdos internacionales quearmonicen las legislaciones sobre comercio, el control de lastransacciones internacionales, la protección de los derechos depropiedad intelectual, pasando por el fraude, y la falta de seguridad delas transacciones y medios de pago electrónicos.

www.tax.com.mx


B. Surgimiento de la informática

El aumento del volumen y la complejidad de las actividades humanas,

incluyendo las operativas y administrativas, han provocado el

surgimiento de los soportes de evidencia, como son: la informática,

dentro de la que se encuentra la microfilmación, los archivos

magnéticos, la digitalización y otros que se están innovando e

implementando, y que resultan más prácticos que los sistemas y

procedimientos tradicionales.

C. Regulación jurídica

Es importante que el comercio electrónico tenga una regulación jurídica

que abarque de forma precisa los elementos que intervienen en el

registro y conservación de la información financiera, pretendiendo

destacar la importancia que debe tener la cibernética con su moderna

vinculación con el derecho fiscal o tributario.

www.tax.com.mx


2. Libros Editados por el IMCP

www.tax.com.mx


2. Libros Editados por el IMCP

Presentado por:

• Jose María Zubiría Maqueo Jefe del SAT - 2007

• Alfredo Gutiérrez Ortiz Mena Jefe del SAT - 2011

• Aristóteles Núñez Sánchez Jefe del SAT - 2014

www.tax.com.mx


www.tax.com.mx



Emisores

FUENTE: SAT

www.tax.com.mx


3. Factura Electrónica (CFDI)Comprobantes

FUENTE: SAT

www.tax.com.mx


Deducciones: Todas

Timbrado: Facturas

Nómina


www.tax.com.mx


¿ Quién pierde ?

SAT 150,000 empleados

Empresario Pérdida de 12 ventajas

Empleado PTU

Infonavit Entrega de anexos

4. Dictamen Fiscal

www.tax.com.mx


Contadores Públicos Registrados (CPR) que emitieron dictámenes

Fuente: SAT

*Cifras preliminares con corte agosto 2015.

Año CPRs

2010 6,023

2011 5,904

2012 5,883

2013 5,787

2014 5,304

2015 3,308

4. Dictamen Fiscal

www.tax.com.mx


5. Recaudación

Al mes de septiembre de 2015

www.tax.com.mx


Fuente: El Economista 18/05/2015

5. Recaudación

www.tax.com.mx


Importante recaudación secundaria de impuestos

Deriva de una cercana vigilancia ejercida por el fisco

5. Recaudación

www.tax.com.mx


5. Recaudación

www.tax.com.mx


Tener mayor fiscalización

Dar cumplimiento

fiscal

Disminuir la evasión fiscal

Elevar la recaudación

6. Contabilidad ElectrónicaObjetivo

www.tax.com.mx


6. Contabilidad ElectrónicaAl día de hoy

www.tax.com.mx


Ejercicio de inicio

Tipo de contribuyente

Balanza y

catálogos

Pólizas y

auxiliares

Sector financiero

2015

2015Personas morales con ingresos acumulables mayores a 4

millones de pesos correspondientes al ejercicio 2013

Personas físicas con ingresos acumulables mayores a 4


2016

Personas morales con ingresos acumulables menores a 4


2016

Personas físicas con ingresos acumulables menores a 4


Contribuyentes del sector primario (opción de presentación

semestral)

Contribuyentes inscritos en 2014, 2015 o 2016

Nota: solo 203 mil 807 contribuyentes obligados a iniciar el envío de información contable a partir de abril de 2015.

6. Contabilidad ElectrónicaGradualidad del envío

www.tax.com.mx


Los contribuyentes del RIF, arrendamiento yactividad profesional quedan relevados del envíode la contabilidad electrónica, siempre y cuandoregistren sus operaciones en el módulo decontabilidad de la herramienta electrónica“Mis cuentas”.

6. Contabilidad ElectrónicaRIF

www.tax.com.mx


• No llevar contabilidad.

• Llevar contabilidad en forma distinta a lo que señala el CFF o llevarla enlugares distintos del domicilio fiscal.

• No hacer los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas.

• No conservar la contabilidad a disposición de las autoridades en el plazoque establezca el CFF.

Artículo 84 del CFF

6. Contabilidad ElectrónicaSanciones

www.tax.com.mx


Es el medio por el cual la autoridad fiscal realiza las notificacioneselectrónicas por documento digital de actos administrativos a travésdel Portal de Internet del SAT.

Los contribuyentes presentarán promociones, solicitudes, avisos,darán cumplimiento a requerimientos de la autoridad, realizaránconsultas sobre su situación fiscal y enviarán la contabilidad.

7. Buzón TributarioConcepto

www.tax.com.mx


La información de la contabilidad electrónica se deberá enviar por

medio del Buzón Tributario, para lo cual es necesario contar con la

Firma Electrónica del contribuyente.

1. Simplificación administrativa.

2. Fomenta el cumplimiento de obligaciones fiscales mediante el aprovechamiento de la tecnología.

3. En caso de fallas en la conexión de Internet, estado de indefensión para probar que la notificación fue realizada.

4. Reducción en costo y tiempo que implican las notificaciones presenciales.

7. Buzón TributarioVentajas

www.tax.com.mx


5. El contribuyente deberá tener una dirección de correo electrónico a prueba de fallas y deberá revisar su correo todos los días.

6. Falta de recursos económicos de algunas empresas.7. El contribuyente encontrará los CFDI emitidos y los recibidos (al

final del año se tendrán los ingresos y gastos, con lo que se podrá pre-llenar el registro de declaración de anual).

8. Ahorro de papel.9. Ahorro en la transportación de los notificadores.10. No están previstos los procedimientos cuando existan fallas en la

conexión de Internet del SAT.

7. Buzón TributarioVentajas

www.tax.com.mx


• Presentación de la contabilidad, datos, documentos oinformes.

• Promociones.

• Requerimiento relacionado con solicitud de devolución.

• Notificaciones.

• Actos y resoluciones administrativos.

• Recurso de revocación.

7. Buzón TributarioTrámites

www.tax.com.mx


La modificación, destrucción o provocación de la pérdida deinformación del Buzón Tributario para obtener un beneficiopropio o para terceras personas en perjuicio del fisco federal, obien, el hecho de ingresar de manera no autorizada a dichobuzón, a fin de obtener información de terceros causa unasanción de 3 meses a 3 años de prisión.

7. Buzón TributarioSanción

www.tax.com.mx


8. La actualidad en los Medios Electrónicos

• Firma Electrónica Avanzada y/o Contraseña

• Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)

Representación impresa

Archivo XML

• Pago Referenciado. Obligaciones mensuales

• Declaraciones Informativas:

DIOT – Mensual

DIM (10 anexos) – Anual

• Declaraciones en línea para personas:

Morales: DEM

Físicas: DeclaraSAT

• Buzón Tributario -

• Contabilidad Electrónica.

• PaCs autorizados

www.tax.com.mx


9. Tendencias

• Control a través de los “Medios Electrónicos”.

• Auditorías con base a “Grado de Riesgo”.

• CFDI para ingresos y deducciones.

www.tax.com.mx


10. Sugerencias y Recomendaciones

Actualización Conocer disposiciones a la fecha

Planeación Dentro del Marco Jurídico,

Aprovechando opciones

Ahorro

Diferimiento

Tranquilidad

Expectativas Crecimiento económico

Impacto individualizado

www.tax.com.mx


ENHORABUENA!!!

modelos de interacción con los contribuyentes a través de los … · 2015-11-18 · modelos de...

Documents