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UNIVERSIDAD PERUANA CAYETANO HEREDIA
Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2015 y de 2014
Contenido Página
Estados Financieros
Estado Separado de Situación Financiera 1
Estado Separado de Resultados 2
Estado Separado de Resultados y Otros Resultados Integrales 3
Estado Separado de Cambios en el Patrimonio Institucional 4
Estado Separado de Flujos de Efectivo 5
Notas a los Estados Financieros Separados 6 - 35
UNIVERSIDAD PERUANA CAYETANO HEREDIA
Estado Separado de Situación Financiera
31 de diciembre de 2015 y de 2014
1
En miles de soles Nota 2015 2014 En miles de soles Nota 2015 2014
Activo Pasivo
Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo 6 25,974 13,450 Obligaciones financieras 12 6,000 11,765
Cuentas por cobrar por derechos de enseñanza y servicios 7 24,906 23,166 Cuentas por pagar comerciales 13 4,227 8,744
Cuentas por cobrar a partes relacionadas 8 390 661 Cuentas por pagar a partes relacionadas 8 21 15
Otras cuentas por cobrar 9 1,515 1,053 Otras cuentas por pagar 14 32,761 20,987
Inversiones a valor razonable con cambios en resultados 120 129 Plan de pensiones complementario 15 595 555
Inventarios 486 508 Total pasivo corriente 43,604 42,066
Gastos contratados por anticipado 1,094 775 Pasivo no corriente
Total activo corriente 54,485 39,742 Obligaciones financieras 12 40,930 -
Activo no corriente Cuentas por pagar comerciales 13 - 233
Inversiones en subsidiarias 10 28,725 27,954 Plan de pensiones complementario 15 2,350 2,642
Inmuebles, mobiliario y equipo 11 373,826 139,119 Donaciones con cargo 749 1,301
Activos intangibles, neto 2,953 2,478 Proyectos de investigación 16 22,472 21,685
Total activo no corriente 405,504 169,551 Total pasivo no corriente 66,501 25,861
Total pasivo 110,105 67,927
Patrimonio institucional 17
Fondo institucional 131,764 106,687
Excedente de revaluación 203,077 9,602
Superávit acumulado 15,043 25,077
Total patrimonio institucional 349,884 141,366
Total activo 459,989 209,293 Total pasivo y patrimonio institucional 459,989 209,293
Las notas adjuntas de la página 6 a la 35 forman parte de estos estados financieros separados.
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Estado Separado de Resultados
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y de 2014
2
En miles de soles Nota 2015 2014
Ingresos
Derechos de enseñanza 19 140,832 132,158
Servicios médicos, odontológicos y de laboratorio 19 20,732 18,460
Donaciones 2,034 3,311
163,598 153,929
Costo de servicios
Derechos de enseñanza (99,254) (93,474)
Servicios médicos, odontológicos y de laboratorio (20,066) (19,796)
20 (119,320) (113,270)
Proyectos de investigación
Ingresos 16 46,216 36,117
Costos 16 (46,216) (36,117)
- -
Utilidad bruta 44,278 40,659
Gastos de administración 21 (36,108) (39,135)
Otros ingresos 22 2,105 6,165
Otros gastos 22 (24) (626)
(34,027) (33,596)
Utilidad operativa 10,251 7,063
Ingresos financieros 23 317 413
Gastos financieros 23 (166) (280)
Diferencia de cambio, neta 494 141
645 274
Superávit del año 10,896 7,337
Las notas adjuntas de la página 6 a la 35 forman parte de estos estados financieros separados.
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Estado Separado de Resultados y Otros Resultados Integrales
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y de 2014
3
En miles de soles Nota 2015 2014
Superávit del año 10,896 7,337
Otros resultados integrales
Revaluación de inmuebles 203,077 17,267
Total resultados integrales del año 213,973 24,604
Las notas adjuntas de la página 6 a la 35 forman parte de estos estados financieros separados.
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Estado Separado de Cambios en el Patrimonio Institucional
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y de 2014
4
En miles de soles
Fondo
institucional
(nota 17.A)
Excedente
de revaluación
(nota 17.B)
Superávit
acumulado
(nota 17.C)
Total
patrimonio
institucional
Saldos al 1 de enero de 2014 107,395 10,075 142 117,612
Otros resultados integrales
Transferencia al fondo institucional 142 - (142) -
Transferencia de depreciación del excedente de
revaluación
- (473) 473 -
Revaluación de inmueble (nota 11) - 17,267 - 17,267
Transferencia de excedente de revaluación por baja
de inmueble (nota 11)
- (17,267) 17,267 -
Superávit del año - - 7,337 7,337
142 (473) 24,935 24,604
Otros ajustes al patrimonio institucional (850) - - (850)
Saldos al 31 de diciembre de 2014 106,687 9,602 25,077 141,366
Saldos al 1 de enero de 2015 106,687 9,602 25,077 141,366
Otros resultados integrales
Transferencia al fondo institucional 25,077 - (25,077) -
Transferencia de depreciación del excedente de
revaluación
- (471) 471 -
Revaluación de inmuebles (nota 11) - 203,077 - 203,077
Superávit del año - - 10,896 10,896
25,077 202,606 (13,710) 213,973
Otros ajustes al patrimonio institucional - (9,131) 3,676 (5,455)
Saldos al 31 de diciembre de 2015 131,764 203,077 15,043 349,884
Las notas adjuntas de la página 6 a la 35 forman parte de estos estados financieros separados.
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Estado Separado de Flujos de Efectivo
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y de 2014
5
En miles de soles 2015 2014
Actividades de operación
Superávit del año 10,896 7,337
Provisión para deterioro de cuentas por cobrar 2,860 1,842
Diferencia de cambio de provisión para deterioro de cuentas por cobrar 93 41
Depreciación de inmuebles, mobiliario y equipo 7,180 7,519
Amortización de activos intangibles 10 188
Plan de pensiones 340 422
Retiro de inmuebles, mobiliario y equipo 58 216
Diferencia de cambio no realizada del efectivo (1,004) (250)
Otros ajustes al patrimonio - (850)
Variación neta de activos y pasivos
Aumento de cuentas por cobrar por derechos de enseñanza y servicios (4,693) (11,074)
Disminución de cuentas por cobrar a partes relacionadas (500) 803
(Aumento) disminución de otras cuentas por cobrar (462) 199
(Aumento) disminución de gastos contratados por anticipado (319) 405
Disminución (aumento) de inventarios 22 (135)
(Aumento) disminución de otras inversiones a valor razonable con cambios
en resultados 9 5
(Disminución) aumento de cuentas por pagar comerciales (4,589) 6,231
Disminución de cuentas por pagar comerciales a partes relacionadas (12) (7)
Aumento de otras cuentas por pagar 11,631 458
Disminución del plan de pensiones complementario (592) (593)
Aumento de proyectos de investigación y donaciones con cargo 235 3,589
Efectivo proveniente de actividades de operación 21,163 16,346
Intereses pagados (2,000) -
Efectivo neto proveniente de actividades de operación 19,163 16,346
Actividades de inversión
Adiciones de inmuebles, mobiliario y equipo (44,322) (30,953)
Adiciones de activos intangibles (486) (313)
Efectivo utilizado en las actividades de inversión (44,808) (31,266)
Actividad de financiamiento
Préstamo 46,930 10,474
Amortización de obligaciones financieras (9,765) (2,430)
Efectivo proveniente de las actividades de financiamiento 37,165 8,044
Aumento (disminución) neto de efectivo 11,520 (6,876)
Efecto de variaciones del tipo de cambio sobre el efectivo mantenido 1,004 250
Saldo de efectivo al inicio 13,450 20,076
Saldo de efectivo al final 25,974 13,450
Transacciones que no generan flujo
Aporte de inmueble a subsidiaria - 22,108
Otros ajustes al patrimonio 5,455 -
Revaluación de inmuebles 203,077 17,267
Capitalización de deuda con subsidiaria 771 476
Las notas adjuntas de la página 6 a la 35 forman parte de estos estados financieros separados.
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Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2015 y de 2014
6
1. Antecedentes y Actividad Institucional
A. Antecedentes
La Universidad Peruana Cayetano Heredia (en adelante la Universidad) fue constituida en
la ciudad de Lima, Perú, como una persona jurídica sin fines de lucro, de derecho
privado, con autonomía de gobierno académica, administrativa, económica y normativa,
creada al amparo del Decreto Supremo N° 018 del 22 de diciembre de 1961. La
Universidad se rige por la Ley N° 30220 “Ley Universitaria”, así como por su propio
estatuto, las actas de sesiones de la Asamblea Universitaria, las actas del Consejo
Universitario y por sus directivas internas.
Al 31 de diciembre de 2015, los estados financieros separados adjuntos reflejan la
actividad de la Universidad, sin incluir los efectos de consolidación con sus subsidiarias,
Clínica Médica Cayetano Heredia S.A., Bioincuba S.A.C. y Agencia Operadora Cayetano
Heredia S.A., domiciliadas en Perú, en las cuales mantiene el 73.42%, 99.99% y
99.99%, respectivamente (99.99% en cada una al 31 de diciembre de 2014).
B. Actividad institucional
La Universidad brinda servicios académicos a nivel pre-grado a través de sus 17 carreras:
Medicina; Escuela de Tecnología Médica: Laboratorio Clínico, Radiología, Terapia de
Audición, Voz y Lenguaje, Terapia Física y Rehabilitación; Estomatología; Biología,
Farmacia y Bioquímica; Nutrición; Química; Administración en Salud; Salud Pública y
Salud Global; Psicología; Educación Inicial; Educación Primaria; Medicina Veterinaria y
Zootecnia. A nivel post-grado universitario, brinda servicios académicos tales como
especializaciones, maestrías, doctorados, entre otros. En 2007, recibió la acreditación
institucional del Instituto Internacional para el Aseguramiento de la Calidad (IAC) en
docencia y gestión universitaria, convirtiéndose en la primera universidad peruana
acreditada internacionalmente.
Asimismo, la Universidad realiza proyectos de investigación, y consultorías a través de
convenios, que representan otra de sus líneas de desarrollo estratégicas. Una
característica singular de la Universidad es el apoyo que brinda a la investigación,
habiendo obtenido numerosos premios y logros de sus estudiantes, docentes y
egresados. Los recursos para estas actividades son captados de diferentes entidades
cooperantes locales y del exterior.
Para desarrollar sus actividades académicas y de investigación, la Universidad cuenta
con cuatro campus universitarios, tres locales propios ubicados en diferentes distritos de
la ciudad de Lima, y dos centros de investigación ubicados en provincias.
La Universidad cuenta con un promedio de 3,805 alumnos por ciclo académico y 5,650
alumnos en post-grado en el año 2015 (3,441 alumnos en pre-grado y 1,112 alumnos en
post-grado en el año 2014).
La Universidad complementa su actividad académica a través de dos clínicas docentes:
La Clínica de Estomatología, que tiene por objeto complementar las actividades
académicas de la Universidad y apoyar los proyectos de investigación que desarrollan
los departamentos académicos de la Facultad de Estomatología; y
La Clínica Veterinaria que tiene por objeto complementar las actividades académicas
de la Universidad y apoyar los proyectos de investigación de la Facultad de
Veterinaria y Zootecnia.
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Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2015 y de 2014
7
El domicilio legal de la Universidad (campus universitario y clínicas docentes) está
ubicado en Av. Honorio Delgado N° 430, Urbanización Ingeniería, San Martin de Porres,
Lima, Perú.
C. Aprobación de estados financieros separados
Los estados financieros separados al 31 de diciembre de 2015 han sido emitidos con
autorización de la Administración y del Consejo Universitario el 6 de julio de 2016. Los
estados financieros separados al 31 de diciembre de 2014 fueron aprobados por el
Consejo Universitario el 1 de julio de 2015.
2. Bases de Preparación de los Estados Financieros Separados
A. Declaración de cumplimiento
Los estados financieros separados de la Universidad han sido preparados de acuerdo
con principios de contabilidad generalmente aceptados en Perú (PCGA en Perú), que
comprenden las disposiciones legales sobre la materia y las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) aprobadas por la Contaduría Pública de la Nación, a través
de resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC), y las prácticas
contables aceptadas en Perú. Las NIIF incorporan a las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC) y los pronunciamientos de los comités de interpretaciones de las NIC
y NIIF (SIC y CINIIF, respectivamente).
B. Responsabilidad de la información
La información contenida en estos estados financieros separados es responsabilidad de
la Administración de la Universidad, que manifiesta de manera expresa que se han
aplicado en su totalidad los PCGA en Perú.
C. Bases de medición
Los estados financieros separados han sido preparados a partir de los registros de
contabilidad de la Universidad de acuerdo con el principio de costo histórico, excepto por
los rubros terrenos y edificios y otras construcciones que se contabilizan a su valor
revaluado, y por la inversiones a valor razonable con cambios en resultados.
D. Moneda funcional y moneda de presentación
Los estados financieros separados se presentan en Soles (S/), que es la moneda
funcional y de presentación de la Universidad. La información se presenta en miles de
soles, excepto cuando se indique una expresión monetaria distinta.
E. Estimados y criterios contables significativos
La preparación de los estados financieros separados de la Universidad de acuerdo con
PCGA en Perú, requiere que la Administración realice juicios, estimados y supuestos que
afectan la aplicación de las políticas contables y los montos de activos, pasivos, ingresos
y gastos informados.
Los estimados y supuestos relevantes son revisados de manera regular. El ajuste de los
estimados contables es reconocido en el período en el que son revisados.
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Notas a los Estados Financieros Separados
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Los principales estimados contables efectuadas por la Universidad son los siguientes:
Deterioro de cuentas por cobrar (nota 3.B).
Desvalorización de inventarios (nota 3.C).
Vida útil de inmuebles, mobiliario y equipo y de activos intangibles (nota 3.E y
nota 3.F).
La Administración ha ejercido su juicio crítico al aplicar las políticas contables en la
preparación de los estados financieros separados adjuntos, según se explica en las
correspondientes políticas contables.
F. Transacciones y saldos en moneda extranjera
Se consideran transacciones en moneda extranjera aquellas que se efectúan en una
moneda diferente a la moneda funcional. Las transacciones en moneda extranjera se
convierten a la moneda funcional usando los tipos de cambio vigentes a la fecha de la
transacción.
Las ganancias o pérdidas por diferencia de cambio que resulten del pago de tales
transacciones y de la conversión a los tipos de cambio al cierre del año de activos y
pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado
separado de resultados.
3. Principales Principios y Prácticas Contables
Los principales principios y prácticas contables utilizados en la preparación de los estados
financieros separados se detallan a continuación y han sido aplicados de manera uniforme en
todos los años presentados, a menos que se indique lo contrario.
A. Instrumentos financieros
Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que da lugar de
manera simultánea a un activo financiero en una empresa y a un pasivo financiero o a un
instrumento de capital en otra empresa. Los principales activos y pasivos financieros
presentados en el estado separado de situación financiera son: el efectivo, las cuentas
por cobrar por derechos de enseñanza y servicios, las obligaciones financieras, las
cuentas por pagar comerciales, las cuentas por cobrar y por pagar a partes relacionadas,
y las otras cuentas por cobrar y por pagar.
Reconocimiento y medición
Los instrumentos financieros se reconocen en la fecha en que son originados y se
clasifican como activo o pasivo según con la sustancia del acuerdo contractual que les
dio origen. Los intereses, las ganancias y las pérdidas generadas por un instrumento
financiero clasificado como de activo o pasivo, se registran como gastos o ingresos en el
estado separado de resultados. Los instrumentos financieros se compensan cuando la
Universidad tiene el derecho legal de compensarlos y la Administración tiene la intención
de cancelarlos sobre una base neta, o de realizar el activo y cancelar el pasivo de manera
simultánea.
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Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2015 y de 2014
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Clasificación
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los activos financieros de la Universidad
presentados en el estado separado de situación financiera en los rubros efectivo,
cuentas por cobrar por derechos de enseñanza y servicios, cuentas por cobrar a partes
relacionadas y otras cuentas por cobrar pertenecen de manera íntegra a la categoría
“préstamos y cuentas por cobrar”, asimismo las inversiones a valor razonable con
cambios en resultados pertenecen a la categoría “activos financieros a valor razonable”.
Los pasivos financieros de la Universidad presentados en los rubros obligaciones
financieras y el resto de pasivos financieros, corresponden a las categorías “pasivos
financieros a costo amortizado” y “otros pasivos financieros”, respectivamente.
La Administración clasifica sus instrumentos financieros en la fecha de reconocimiento
inicial y revisa esta clasificación al cierre de cada período.
La clasificación de los instrumentos financieros en su reconocimiento inicial depende de
la finalidad para la que los instrumentos financieros fueron adquiridos y de sus
características. Todos los instrumentos financieros que mantiene la Universidad son
reconocidos al inicio a su valor razonable más los costos incrementales relacionados a la
transacción que sean atribuidos de manera directa a la compra o emisión del
instrumento.
Los aspectos más relevantes de las categorías de instrumentos financieros que
mantiene la Universidad se describen a continuación:
i. Activos financieros
Los activos financieros que mantiene la Universidad son expresados al valor de la
transacción, neto de deterioro, cuando es aplicable.
Efectivo
El efectivo y equivalentes al efectivo está conformado por los saldos en cuentas
corrientes bancarias, cuentas de ahorros y fondos fijos.
Cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados cuyo cobro es fijo o
determinable, no se negocian en un mercado activo debido a que la Universidad no
tiene intención de venderlos de manera inmediata o en un futuro próximo, y no
tienen riesgo de recuperación distinto de su deterioro crediticio.
Inversiones a valor razonable con cambios en resultados
Un activo financiero es clasificado al valor razonable con cambios en resultados si
está clasificado como mantenido para negociación o es designado como tal en el
reconocimiento inicial. Los costos de transacción atribuibles de manera directa se
reconocen en resultados cuando se incurren. Los activos financieros a valor
razonable con cambios en resultados se miden al valor razonable y los cambios
incluyendo cualquier ingreso por dividendos o intereses, se reconocen en
resultados.
ii. Pasivos financieros
Los pasivos financieros se reconocen cuando la Universidad es parte de los
acuerdos contractuales del instrumento. Después del reconocimiento inicial, los
pasivos financieros son medidos al costo amortizado usando el método de la tasa
de interés efectiva. El costo amortizado es calculado considerando cualquier
descuento o prima en la emisión y los costos que son parte integral de la tasa
efectiva de interés.
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Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2015 y de 2014
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Los pasivos financieros son clasificados como obligaciones a corto plazo a menos
que la Universidad tenga el derecho irrevocable para diferir el acuerdo por más de
doce meses después de la fecha del estado separado de situación financiera.
En opinión de la Administración, los saldos presentados en los activos y pasivos
financieros al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, no difieren de manera significativa de
sus valores razonables. En las respectivas notas sobre políticas contables se revelan los
criterios sobre el reconocimiento y valuación de estas partidas.
Deterioro de activos financieros
Al cierre de cada período, la Universidad evalúa si existe evidencia objetiva de deterioro
de sus activos financieros o grupos de activos financieros. Un activo financiero o grupo
de activos financieros se ha deteriorado, y en consecuencia se han incurrido en pérdidas,
si existe evidencia objetiva de deterioro como resultado de uno o más eventos que
ocurrieron después del reconocimiento inicial del activo (evento que origina la pérdida), y
si el evento (o eventos) que origina(n) la pérdida tiene(n) impacto en el estimado de los
flujos de efectivo del activo financiero o grupo de activos financieros que se pueda
estimar de manera confiable.
Para la categoría préstamos y cuentas por cobrar, el monto de la pérdida por deterioro se
determina como la diferencia entre el valor en libros de los activos y el valor presente de
los flujos futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en las que no se
ha incurrido y considerando las garantías recibidas de clientes en caso de ser aplicable),
descontados a la tasa de interés efectiva original del activo financiero. El valor en libros
del activo se reduce y el monto de la pérdida se reconoce en el estado separado de
resultados integrales.
Si, en un periodo posterior, la pérdida por deterioro disminuye, la reversión de dicha
pérdida se reconoce en los resultados.
Baja de activos y pasivos financieros
i. Activos financieros
Un activo financiero es dado de baja cuando: (i) los derechos de recibir flujos de
efectivo del activo han terminado; o (ii) la Universidad ha transferido sus derechos a
recibir flujos de efectivo del activo, o ha asumido una obligación de pagar la
totalidad de los flujos de efectivo recibidos de manera inmediata a un tercero en un
acuerdo de traspaso (“pass through”); y (iii) la Universidad ha transferido de manera
sustancial todos los riesgos y beneficios del activo o, de no haberlos transferido ni
retenido, sí ha transferido su control.
ii. Pasivos financieros
Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación de pago se termina, se
cancela o expira. Cuando un pasivo financiero existente es reemplazado por otro del
mismo prestatario en condiciones diferentes, o las condiciones son modificadas en
forma importante, dicho reemplazo o modificación se trata como una baja del
pasivo original y el reconocimiento de un nuevo pasivo, reconociéndose la
diferencia entre ambos en los resultados integrales del periodo.
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Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2015 y de 2014
11
Compensación de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son compensados y el monto neto es reportado en el
estado de situación financiera si existe un derecho legal vigente en ese momento para
compensar los montos reconocidos y si existe la intención de liquidarlos en términos
netos, o de realizar los activos y liquidar los pasivos de manera simultánea.
B. Provisión para deterioro de cuentas por cobrar
La provisión para deterioro de cuentas por cobrar se determina cuando existe evidencia
objetiva de que la Universidad no podrá recuperar todos los montos vencidos de acuerdo
con los términos originales establecidos. Dicha provisión se determina tanto a nivel
específico como colectivo.
Para tal efecto, la Administración analiza de manera periódica lo siguiente: la antigüedad
de las cuentas por cobrar (por derechos de enseñanza, saldos pendientes mayores a 270
días, y en el caso de servicios prestados a entidades estatales saldos pendientes
mayores a 360 días; 360 días y 180 días en 2014, respectivamente), la posibilidad de
recupero de estos saldos, e indicios de dificultades financieras del deudor que
incrementen más allá de lo normal el riesgo de incobrabilidad de los saldos pendientes.
La provisión para deterioro de cuentas por cobrar se determina de modo que su monto
tenga un nivel que la Administración estime adecuado para cubrir eventuales pérdidas en
las cuentas por cobrar a la fecha del estado separado de situación financiera; y se
reconoce, al igual que los recuperos posteriores de cuentas por cobrar, en el estado
separado de resultados integrales.
C. Inventarios
Los inventarios corresponden a suministros diversos valuados al costo o a su valor neto
de realización, el menor, siguiendo el método de costo promedio ponderado. El valor
neto de realización es el precio estimado de venta que la Universidad esperaría obtener
por la venta de los suministros menos los costos para ponerlos en condiciones de venta,
incluyendo los gastos necesarios para llevar a cabo la venta. La estimación por
desvalorización de inventarios se carga a los resultados del año y se determina por
comparación del valor de realización con el valor en libros.
D. Inversiones en subsidiarias
Las subsidiarias son entidades controladas por la Universidad. La Universidad controla
una entidad cuando está expuesta o tiene derecho a rendimientos variables procedentes
de su implicancia en ella, y tiene la capacidad de influir en sus rendimientos a través del
poder que ejerce.
Las inversiones en subsidiarias se registran aplicando el método del costo.
Los dividendos en efectivo recibidos de subsidiarias se acreditan al resultado del año en
el momento en el que se aprueba su distribución.
La Administración evalúa a cada fecha de cierre de año si existe evidencia objetiva de
deterioro significativo o prolongado en el valor de su inversión en subsidiaria; si existe tal
evidencia, el deterioro se afecta al resultado del año.
E. Inmuebles, mobiliario y equipo
Reconocimiento y medición
El mobiliario y equipo está registrado al costo de adquisición, menos la depreciación
acumulada y el importe acumulado de cualesquiera pérdidas por deterioro del valor que
hayan sufrido a lo largo de su vida útil.
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Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2015 y de 2014
12
Los terrenos y edificaciones se registran a su costo revaluado determinado sobre la base
de tasaciones realizadas por peritos tasadores independientes. El mayor valor en libros
que surge de la revaluación de inmuebles (terreno y edificio) se acredita a la cuenta
excedente de revaluación en el patrimonio institucional. Las pérdidas por deterioro del
valor razonable de los activos revaluados es reconocida de manera directa en el
resultado del año; sin embargo, se reconocerá en otro resultado integral en la medida en
la que exista saldo acreedor de excedente de revaluación relacionado con el activo
deteriorado. La disminución reconocida en otro resultado integral reduce el importe
acumulado en el patrimonio de la cuenta excedente de revaluación.
El costo de inmuebles, mobiliario y equipo comprende un precio de compra, incluyendo
aranceles e impuestos de compra no reembolsables así como cualquier costo atribuible
de manera directa para dejar el activo en condiciones de trabajo y uso.
Los trabajos en curso representan mejoras de inmuebles y construcciones y se registran
al costo. Los trabajos en curso no se deprecian hasta que los activos relevantes se
terminen y estén operativos.
Capitalización de costos por préstamos
La Universidad capitaliza los costos por préstamos atribuibles en forma directa a la
construcción de activos fijos aptos, como parte del costo de dichos activos. La
capitalización de los costos por préstamos se suspende durante los períodos en los que
se haya suspendido el desarrollo de actividades de un activo fijo apto cuando estos
períodos se extienden en el tiempo.
La Universidad cesa la capitalización de los costos por préstamos, cuando se completan
todos o prácticamente todas las actividades necesarias para preparar al activo fijo apto
para el uso al que está destinando o para su venta.
Costos posteriores
Los desembolsos posteriores a la adquisición de los elementos componentes del rubro
inmuebles, mobiliario y equipo, sólo se reconocen cuando sea probable que la
Universidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados y el costo del activo
pueda ser valorado con fiabilidad. Los gastos de mantenimiento y reparación se afectan
a los resultados del año en el que se incurren.
Depreciación
Los terrenos no están sujetos a depreciación, La depreciación se calcula utilizando el
método de línea recta sobre la base de las siguientes vidas útiles estimadas.
Años
Edificios y otras construcciones 33
Equipos de laboratorio 10
Unidades de transporte 5
Muebles y enseres 10
Equipos de cómputo 4
Equipos diversos 10
La vida útil y el método de depreciación son revisados en forma periódica por la
Administración sobre la base de los beneficios económicos previstos para los
componentes de inmuebles, mobiliario y equipo.
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F. Activos intangibles
Los costos de desarrollo de nuevas plataformas de sistemas, así como las licencias de
software se capitalizan y clasifican como activos intangibles, contabilizándose al costo
menos su amortización acumulada. Estos activos intangibles se amortizan utilizando el
método de línea recta en un periodo de diez años. El período y el método de
amortización son revisados por la Administración al cierre de cada año.
G. Deterioro de activos no financieros
Cuando existen acontecimientos o cambios económicos, que indiquen que el valor de un
activo no financiero pueda no ser recuperable, la Administración revisa el valor en libros
del activo para verificar la existencia de deterioro. Cuando el valor en libros del activo
excede su valor recuperable, se reconoce una pérdida por deterioro en el estado
separado de resultados, para los activos mantenidos al costo.
El valor recuperable de un activo es el mayor entre el precio de venta neto y su valor en
uso. El valor de uso es el valor presente de los flujos de efectivo futuros que se prevé
resultarán del uso continuo de un activo, así como de su disposición al final de su vida
útil; mientras que el valor de venta es el importe que se espera obtener de la venta de
un activo efectuada entre un comprador y un vendedor. Los importes recuperables se
estiman para cada activo o, si no es posible, para la unidad generadora de efectivo.
Cuando hay un indicador de que ya no existe, o ha disminuido la pérdida por deterioro de
un activo no financiero, se registra la reversión de las pérdidas en el estado separado de
resultados.
H. Beneficios a los Empleados
Beneficios por cese
Los beneficios por cese se pagan cuando la relación laboral se interrumpe antes de la
fecha normal de retiro o cuando un empleado acepta de manera voluntaria el cese a
cambio de estos beneficios. La Universidad reconoce los beneficios por cese cuando
está comprometida a poner fin a la relación laboral de los empleados, sin posibilidad de
renuncia.
Gratificaciones
Las gratificaciones se calculan de acuerdo con la legislación laboral vigente y se registran
contablemente sobre la base de lo devengado. Las gratificaciones comprenden dos
remuneraciones anuales que se pagan en julio y diciembre de cada año.
Compensación por tiempo de servicios
La compensación por tiempo de servicios del personal (CTS) se calcula de acuerdo con la
legislación laboral vigente por el íntegro de los derechos indemnizatorios de los
trabajadores, y es cancelada mediante depósitos en las entidades financieras elegidas
por ellos.
Plan de pensiones
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 214° del anterior estatuto, la Universidad
reconoce un pasivo por pensiones otorgado a determinados ex funcionarios, quienes
luego de una evaluación, se hacen acreedores a una remuneración mensual vitalicia. El
nuevo estatuto da por finalizado este beneficio cuando se extinga la obligación con los
actuales pensionistas.
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14
Este pasivo se determina mediante cálculo actuarial, el cual es revisado y ajustado con
periodicidad anual para reflejar el valor presente de la obligación a la fecha del estado
separado de situación financiera. La tasa técnica de descuento utilizada para estimar el
valor presente de la obligación es 4%. El cálculo de la reserva técnica actuarial se
efectúa en forma individual, considerando la edad actual de cada uno de los
beneficiarios.
Vacaciones
Las vacaciones anuales del personal se registran contablemente sobre la base del
devengado. La provisión por obligación estimada de vacaciones del personal se reconoce
en la fecha del estado separado de situación financiera.
I. Proyectos de investigación
Los fondos recibidos de entidades cooperantes, cuyo uso está destinado a financiar
proyectos de investigación científica específicos acordados con el donante y por los
cuales la Universidad mantiene responsabilidad hasta el término del proyecto, se
acreditan en el rubro Proyectos de investigación del estado separado de situación
financiera, y se reconocen en el estado separado de resultados durante el año, en la
medida en que se incurran gastos derivados para la puesta en marcha de los proyectos.
Por la administración de los proyectos de investigación, la Universidad percibe un
“overhead”, el cual es registrado como ingreso cuando se presta el servicio.
J. Reconocimiento de ingresos
Ingresos por derechos enseñanza y matrículas
Los ingresos por derechos de enseñanza se reconocen cuando el alumno se matricula y
se emiten las boletas de pensiones. Los ingresos por matrículas se reconocen a lo largo
de cada ciclo académico.
Los anticipos recibidos de clientes por derechos de enseñanza y matrículas se
reconocen como ingresos a medida que se devengan.
Servicios médicos, odontológicos y de laboratorio
Los ingresos por servicios médicos, odontológicos y de laboratorio se reconocen en la
fecha en la que se brinda la atención a los pacientes, la cual se acredita al término de la
consulta emitiéndose la ficha de atención y la factura correspondientes.
Los otros ingresos se reconocen sobre la base del devengado.
K. Reconocimiento de costos y gastos
El costo de los servicios médicos, odontológicos y de laboratorio se reconoce a medida
que se devenga, de manera independiente del momento en el que se paguen, y se
registra en los periodos con los cuales se relacionan.
Los gastos de administración y diversos se reconocen conforme se devengan.
L. Ingresos y gastos financieros
Los ingresos y gastos financieros se registran en el resultado del año en los períodos
con los cuales se relacionan y se reconocen cuando se devengan, de manera
independiente del momento en el que se perciben o desembolsan.
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M. Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando la Universidad tiene una obligación presente, legal
o asumida, como resultado de un evento pasado, es probable que se requiera de la
salida de recursos para pagar la obligación, y es posible estimar su monto de manera
confiable.
N. Pasivos y activos contingentes
Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros separados, estos
se revelan en nota a los estados financieros separados, a menos que la posibilidad de
que exista una salida de fondos sea remota.
Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros separados y sólo
se revelan cuando es probable que se produzca el ingreso de recursos.
O. Nuevos pronunciamientos contables
Las siguientes normas y enmiendas han sido publicadas con aplicación para períodos
que comienzan con posterioridad a la fecha de presentación de estos estados
financieros separados.
Nuevas NIIF Fecha de aplicación obligatoria
NIIF 9, Instrumentos Financieros Períodos anuales que comienzan en o después del
1 de enero de 2018. Se permite adopción
anticipada.
NIIF 14, Cuentas de Diferimiento de Actividades
Reguladas
Períodos anuales que comienzan en o después del
1 de enero de 2016. Se permite adopción
anticipada.
NIIF 15, Ingresos de Contratos con Clientes Períodos anuales que comienzan en o después del
1 de enero de 2018. Se permite adopción
anticipada.
NIIF 16, Arrendamientos Períodos anuales que comienzan en o después del
1 de enero de 2019. Se permite adopción
anticipada.
Enmiendas a NIIF Fecha de aplicación obligatoria
NIC 16, Propiedad, Planta y Equipo, y
NIC 38, Activos Intangibles: Clarificación de los
métodos aceptables de Depreciación y
Amortización.
Períodos anuales que comienzan en o después del
1 de enero de 2016. Se permite adopción
anticipada.
NIC 1, Presentación de Estados Financieros:
Iniciativa de revelación.
Períodos anuales que comienzan en o después del
1 de enero de 2016. Se permite adopción
anticipada.
NIC 12, Impuesto a las
Ganancias - Reconocimiento de Activo Diferido
por Pérdidas no Realizadas.
Periodos anuales que comienza en o después del 1
de enero de 2017. Se permite adopción anticipada.
NIIF 10: Consolidación de Estados Financieros,
NIIF 12: Información a Revelar sobre
Participaciones en Otras Entidades y NIC 28:
Inversiones en Asociadas y Negocios
Conjuntos. Empresas de Inversión – Aplicación
de la excepción de consolidación.
Períodos anuales que comienzan en o después del
1 de enero de 2016. Se permite adopción
anticipada.
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La Administración de la Universidad no ha evaluado el impacto, en caso de existir alguno,
de la adopción de estas modificaciones y nuevas NIIF y enmiendas emitidas, que no son
efectivas a la fecha de estos estados financieros separados.
4. Administración de Riesgos Financieros
Las actividades de la Universidad la exponen a una variedad de riesgos financieros: riesgos de
mercado (incluyendo el riesgo de tipo de cambio, riesgo de tasa de interés y riesgo de precio),
riesgo de crédito, riesgo de liquidez y riesgo de capital. El programa de administración de
riesgos financieros de la Universidad busca reducir los potenciales efectos adversos en su
rendimiento financiero.
Los aspectos más importantes en la administración de estos riesgos son los siguientes:
A. Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez surge de la administración del capital de trabajo y de los cargos
financieros; es el riesgo de que la Universidad tenga dificultades para cumplir con sus
obligaciones cuando estas venzan.
La política de la Universidad es asegurar que siempre tendrá suficiente efectivo que le
permita cumplir con sus obligaciones a su vencimiento. Para lograr este fin, trata de
mantener saldos en efectivo, procurando mantener el equilibrio entre fondos en efectivo
y fondos a ser rentabilizados.
La Administración recibe en forma cotidiana información relacionada con los saldos de
efectivo en las cuentas bancarias de la Universidad y el valor de las otras inversiones. A
la fecha del estado separado de situación financiera, esta información indica que la
Universidad tiene suficiente liquidez para cumplir con sus obligaciones bajo toda
expectativa razonable.
La administración del riesgo de liquidez de cada área de la Universidad se centraliza en la
Administración. Los presupuestos son preparados por la Dirección Universitaria de
Planificación y Economía, y aprobados por el Rectorado y el Consejo Universitario, lo cual
permite que los requerimientos de efectivo de la Universidad se conozcan con
anticipación. En caso que dichos requerimientos deban incrementarse, se debe obtener
la aprobación del Rectorado y del Consejo Universitario. Según el artículo 267° del
Estatuto, el nivel máximo de endeudamiento de la Universidad con entidades financieras
no debe exceder de 55% de su patrimonio institucional a partir de 2014. En caso de
requerirse endeudamientos por porcentajes mayores que el señalado, deberá contarse
con aprobación de la Asamblea Universitaria.
B. Riesgo de crédito
El riesgo de crédito es el riesgo de pérdida para la Universidad si un alumno o la
contraparte de un instrumento financiero no pueden cumplir con sus obligaciones
contractuales. El riesgo de crédito es generado por la incapacidad de los deudores para
cumplir con sus obligaciones a medida que vencen. El riesgo de crédito también surge
del efectivo y equivalentes al efectivo y de los depósitos en bancos e instituciones
financieras. En el caso de bancos e instituciones financieras, se aceptan principalmente
entidades con una clasificación de “A”.
Las revelaciones cuantitativas de la exposición al riesgo de crédito con relación a las
cuentas por cobrar se detallan en las notas 7 y 9.
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C. Riesgo de mercado
Riesgo de tasa de interés
La Universidad no está expuesta al riesgo de tasa de interés, debido a que se financia en
parte con fondos propios, y con deuda que mantiene con entidades del Sistema
Financiero, pactada a tasas de interés fijas.
Riesgo de tipo de cambio
La mayoría de las transacciones de la Universidad se realizan en Soles; sin embargo el
financiamiento de los proyectos de investigación recibidos de entidades cooperantes
internacionales es en moneda extranjera, cuyo saldo, mientras no se utilice, se revela
como un ingreso diferido en el estado separado de situación financiero en el rubro
denominado Proyectos de investigación. La exposición a los tipos de cambio proviene
principalmente de los saldos de efectivo de los fondos recibidos por estas transacciones.
Al 31 de diciembre de 2015 el tipo de cambio promedio ponderado publicado por la
Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones
para las transacciones en dólares estadounidenses es de S/ 3.408 para las operaciones
de compra y S/ 3.413 para las operaciones de venta (S/ 2.981 para la compra y S/ 2.989
para la venta al 31 de diciembre de 2014).
Los saldos en dólares estadounidenses (US$) que mantiene la Universidad al 31 de
diciembre se resumen como sigue:
En miles de dólares estadounidenses 2015 2014
Activos
Efectivo 1,709 2,175
Cuentas por cobrar por derechos de enseñanza y
servicios 55 50
Otras cuentas por cobrar 703 518
2,467 2,743
Pasivos
Cuentas por pagar comerciales (304) (277)
Otras cuentas por pagar (792) (702)
(1,096) (979)
Activo neto expuesto al riesgo de tipo de cambio 1,371 1,764
En el año 2015, la Universidad registró ganancia por diferencia de cambio de miles de
S/ 1,562 y pérdida por diferencia de cambio de miles de S/ 1,068 (ganancia por diferencia
en cambio de miles de S/ 1,228 y pérdida por diferencia de cambio de miles de S/ 1,087
en el año 2014), que se presentan en el estado separado de resultados en el rubro
“Diferencia de Cambio, neta”.
D. Riesgo de capital
Los objetivos de la Universidad al administrar el capital son el salvaguardar su capacidad
de continuar como empresa en marcha y mantener una estructura de capital óptima para
reducir el costo de capital.
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Consistente con las instituciones educativas, la Universidad monitorea su capital sobre la
base del ratio de apalancamiento, este ratio se calcula dividiendo la deuda neta entre el
patrimonio. La deuda neta corresponde al total del endeudamiento (incluyendo el
endeudamiento corriente y no corriente) menos el efectivo. El capital total corresponde
al patrimonio total y como se muestra en el estado separado de situación financiera más
la deuda neta.
Los ratios de apalancamiento al 31 de diciembre fueron los siguientes:
En miles de soles 2015 2014
Cuentas por pagar comerciales 4,227 8,744
Cuentas por pagar a partes relacionadas 21 15
Obligaciones financieras 46,930 11,765
Efectivo (25,974) 13,450
Deuda neta (A) 25,204 7,074
Patrimonio (B) 349,884 141,366
Ratio de deuda neta patrimonio (A/B) 0.07 0.05
5. Valor Razonable
La Administración estima que el valor en libros de sus instrumentos financieros no difiere de
manera significativa de su valor razonable por lo tanto dicha información no es relevante para
una adecuada interpretación de la situación financiera de la Universidad. Las políticas
contables sobre el reconocimiento y valuación de los instrumentos financieros se revelan en
las respectivas políticas contables.
6. Efectivo
Al 31 de diciembre, comprende lo siguiente:
En miles de soles 2015 2014
Cuentas corrientes 23,513 11,574
Cuentas de ahorro 2,456 1,869
Fondos fijos 5 7
25,974 13,450
Lo saldos mantenidos en cuentas corrientes corresponden a depósitos a la vista en soles y en
dólares estadounidenses, que son de libre disponibilidad y no devengan intereses.
El saldo en cuentas corrientes incluye fondos para proyectos por miles S/ 4,294, detracciones
por miles de S/ 1,295, y anticipos de pensiones de alumnos por miles de S/ 3,215, el resto de
los fondos corresponde a operaciones propias de la Universidad.
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7. Cuentas por Cobrar por Derechos de Enseñanza y Servicios
Al 31 de diciembre, comprende lo siguiente:
En miles de soles 2015 2014
Cuentas por cobrar
Derechos de enseñanza 21,884 15,982
Servicios 17,579 18,788
39,463 34,770
Deterioro de cuentas por cobrar
Derechos de enseñanza (8,880) (6,625)
Servicios (5,677) (4,979)
(14,557) (11,604)
24,906 23,166
Las cuentas por cobrar por derechos de enseñanza corresponden principalmente a servicios
académicos prestados durante el último semestre del año. Las cuentas por cobrar vencidas
generan un recargo por pago extemporáneo de 0.0120% y 0.0113% diario en 2015 y 2014,
respectivamente, y no cuentan con garantías específicas.
Las cuentas por cobrar por servicios corresponden principalmente a servicios médicos
prestados al Hospital Nacional Cayetano Heredia, a Programas del Ministerio de Salud, entre
otros. Estas cuentas por cobrar no cuentan con garantías específicas y no generan intereses.
Al 31 de diciembre, el anticuamiento de las cuentas por cobrar por derechos de enseñanza y
servicios es como sigue:
En miles de soles 2015 2014
Vigentes 10,031 11,657
Vencidas hasta 30 días 3,915 4,142
Vencidas entre 31 y 60 días 2,336 2,213
Vencidas entre 61 y 90 días 2,300 7,165
Vencidas entre 91 y 180 días 5,243 1,782
Vencidas entre 181 y 360 días 15,638 7,811
39,463 34,770
Al 31 de diciembre de 2015, las cuentas por cobrar por derechos de enseñanza y servicios por
miles de S/ 14,875 están vencidas pero no deterioradas, ya que están relacionadas con
alumnos o clientes que no presentan historial de incumplimiento (miles de S/ 11,509 en
2014).
A continuación se presenta el movimiento del deterioro de las cuentas por cobrar por
derechos de enseñanza y servicios:
En miles de soles 2015 2014
Saldo inicial 11,604 13,086
Adiciones (nota 21) 2,860 1,842
Recuperos y castigos - (3,365)
Diferencia de cambio 93 41
14,557 11,604
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8. Transacciones con Partes Relacionadas
Al 31 de diciembre, comprende lo siguiente:
En miles de soles 2015 2014
Otras cuentas por cobrar
Clínica Médica Cayetano Heredia S.A. (a) 390 92
Bioncuba S.A. - 369
Agencia Operadora Cayetano Heredia S.A. - 200
390 661
Cuentas por pagar comerciales
Clínica Médica Cayetano Heredia S.A. (b) 85 103
Otras cuentas por pagar
Clínica Médica Cayetano Heredia (c) 21 15
(a) Corresponde principalmente a reintegros por consumo de servicios de luz, agua y
servicios de laboratorio prestados. Estas cuentas por cobrar son de corto plazo, no
generan intereses, ni cuentan con garantías específicas.
(b) Corresponde principalmente a los servicios de atención médica que recibe la Universidad
por el examen médico practicado a sus alumnos.
(c) Corresponde principalmente a la merced conductiva pagada por el uso de ambientes por
miles de S/ 6 y otros varios por miles de S/ 15.
En opinión de la Administración, las transacciones realizadas con partes relacionadas se
efectuaron en condiciones similares a las realizadas con terceros.
Las transacciones con partes relacionadas efectuadas en 2015 y 2014, se resumen como
sigue:
En miles de soles 2015 2014
Ingresos
Reembolsos por consumo de luz y agua 484 89
Servicios médicos y de laboratorio 17 31
Alquiler de local 1 9
Cursos y pensiones de enseñanza 8 -
510 129
Gastos
Servicios médicos para el alumnado 916 888
Remuneración al personal clave
La remuneración al personal clave de la Universidad al 31 de diciembre, es como sigue:
En miles de soles 2015 2014
Sueldos 2,015 3,385
Bonificaciones 1,764 1,546
Gratificaciones 646 704
4,425 5,635
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9. Otras Cuentas por Cobrar
Al 31 de diciembre, comprende lo siguiente:
En miles de soles 2015 2014
Anticipos otorgados a proveedores 773 409
Reclamaciones a terceros 315 77
Subsidios por cobrar a EsSalud 297 153
Préstamos al personal 106 47
Depósitos en garantía - 14
Otros 24 353
1,515 1,053
10. Inversiones en Subsidiarias
Al 31 de diciembre, comprende lo siguiente:
Razón social
Porcentaje de participación En miles de soles
2015 2014 2015 2014
Clínica Cayetano Heredia S.A. (a) 73.58 99.99 27,701 27,701
Bioincuba S.A.C. (b) 99.99 99.99 724 153
Agencia Operadora Cayetano S.A. (c) 99.99 99.99 300 100
28,725 27,954
(a) La Clínica Médica Cayetano Heredia S.A. inició sus operaciones el 1 de abril de 2007 y
tiene como actividad principal la prestación de servicios de salud integral y servicios
médicos especializados. Asimismo promueve diferentes actividades relacionadas con la
docencia y la investigación en temas de salud.
En Junta General de Accionistas de la Clínica Médica Cayetano Heredia S.A. del 2 de
marzo de 2015, se acordó suscribir un convenio de inversión, mediante el cual se
incorporó como accionista de la Clínica, Fondo de Inversiones Fortaleza, representado
por Macrocapitales SAFI S.A., con un aporte de miles de S/ 3,000; y en setiembre con
otro aporte de miles de S/ 4,000, alcanzando una participación de 26.42% del capital de
la Clínica, con ello la participación de la Universidad disminuyó de 99.99% en 2014 a
73.58% en 2015.
En Junta General de Accionistas de la Clínica Médica Cayetano Heredia S.A. del 26 de
diciembre de 2014, se aprobó el aporte de capital de la Universidad mediante la entrega
del inmueble ubicado en Av. Honorio Delgado N° 370, San Martín de Porres que hasta
dicha fecha era alquilado a la Clínica, por un valor de miles de S/ 23,254 (nota 11). El valor
de las acciones recibidas por este aporte ascendió a miles de S/ 15,301 que equivale a
15,301 acciones representativas del capital emitido de la Clínica.
Asimismo, en sesión del Consejo Universitario del 21 de marzo de 2014, se aprobó la
capitalización de la deuda que mantenía la Universidad con la Clínica Médica Cayetano
Heredia S.A. por miles de S/ 476 (nota 8).
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(b) Bioincuba S.A.C. inició sus operaciones el 1 de abril de 2010 y tiene como actividad
principal la comercialización de productos y subproductos que resulten de las
investigaciones e innovaciones desarrolladas por la Universidad. En sesión de Consejo
Universitario del 25 de febrero de 2015, se aprobó la capitalización de la deuda que
mantenía con la Universidad por miles de S/ 571.
(c) Agencia Operadora Cayetano S.A. inició sus operaciones el 24 de octubre de 2012 y
tiene como actividad principal promover, estructurar y evaluar proyectos financiados por
entidades nacionales o internacionales. En sesión de Consejo Universitario del 25 de
febrero de 2015, se aprobó la capitalización de la deuda que mantenía con la Universidad
por miles de S/ 200.
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11. Inmuebles, Mobiliario y Equipo
El movimiento del costo y de la depreciación acumulada de los inmuebles, mobiliario y equipo, es como sigue:
En miles de soles
Terrenos
Edificios y
otras
construcciones
Equipos de
laboratorio
Unidades de
transporte
Muebles
y enseres
Equipos
de cómputo
Equipos
diversos
Unidades
por recibir
Trabajos
en curso Total
Costo
Saldo al 1 de enero de 2014 36,092 80,833 31,973 1,743 7,472 15,248 13,640 27 3,111 190,139
Adiciones - 2,609 1,643 76 746 1,623 2,245 53 21,958 30,953
Retiros (5,229) (24,538) (336) (44) (431) (1,007) (914) - - (32,499)
Revaluación 4,089 19,165 - - - - - 23,254
Saldo al 31 de diciembre de 2014 34,952 78,069 33,280 1,775 7,787 15,864 14,971 80 25,069 211,847
Saldo al 1 de enero de 2015 34,952 78,069 33,280 1,775 7,787 15,864 14,971 80 25,069 211,847
Adiciones - 2,219 2,346 55 156 1,798 443 789 36,516 44,322
Retiros - - (673) (136) (103) (999) (197) - - (2,109)
Eliminación por revaluación - (23,098) - - - - - - - (23,098)
Revaluación 175,289 27,788 - - - - - - - 203,077
Otros (872) (4,583) - - - - - - - (5,455)
Saldo al 31 de diciembre de 2015 209,369 80,395 34,953 1,694 7,840 16,663 15,217 869 61,585 428,585
Depreciación y pérdida por deterioro
acumulada
Saldo al 1 de enero de 2014 - 20,179 22,035 1,365 4,999 12,142 8,206 - - 68,926
Adiciones - 2,427 1,940 162 434 1,521 1,035 - - 7,519
Retiros - (7,659) (288) (45) (278) (831) (598) - - (9,699)
Revaluación - 5,982 - - - - - - - 5,982
Saldo al 31 de diciembre de 2014 - 20,929 23,687 1,482 5,155 12,832 8,643 - - 72,728
Saldo al 1 de enero de 2015 20,929 23,687 1,482 5,155 12,832 8,643 - - 72,728
Adiciones - 2,169 1,874 146 437 1,502 1,052 - - 7,180
Retiros - - (699) (137) (104) (972) (169) (2,051)
Eliminación por revaluación - (23,098) - - - - - - - (23,098)
Saldo al 31 de diciembre de 2015 - - 24,892 1,491 5,488 13,362 9,526 - - 54,759
Importe en libros
Al 1 de enero de 2014 36,092 60,654 9,938 378 2,473 3,106 5,434 27 3,111 121,218
Al 31 de diciembre de 2014 34,952 57,140 9,593 293 2,632 3,032 6,328 80 25,069 139,119
Al 31 de diciembre de 2015 209,369 80,395 10,061 203 2,352 3,301 5,691 869 61,585 373,826
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Los terrenos y edificios, se presentan a su valor revaluado, determinado sobre la base de
informes de tasación efectuados por peritos independientes. Estos activos se expresan a su
valor razonable determinado en la fecha de la tasación, menos su depreciación acumulada y el
importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor.
El mobiliario y equipo se presenta al costo de adquisición menos la depreciación acumulada y
el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor. El costo de adquisición incluye
los desembolsos atribuibles de manera directa a la adquisición.
En 2015, la Universidad efectuó tasaciones a sus terrenos y edificaciones, determinando un
excedente de revaluación de miles de S/ 203,077 registrado en patrimonio. Al efectuarse la
revaluación la depreciación acumulada de las edificaciones y otras construcciones en la fecha
de revaluación por miles de S/ 23,098, fue eliminada contra su costo, de manera que el saldo
re-expresado corresponda al importe neto resultante, hasta alcanzar el importe reevaluado
del activo.
En 2015, las adiciones de inmuebles, mobiliario y equipo corresponden principalmente al
proyecto de ampliación del Campus Universitario San Martín de Porras, que comprende las
obras provisionales y trabajos preliminares al inicio de la excavación, así como la construcción
de la torre para investigaciones de la Universidad y de la edificación para la Facultad de
Enfermería.
Los inmuebles ubicados en Av. General Felipe Santiago Salaverry
Nº 2461-2463-2471-2475-2477 Urb. Country Club – San Isidro, Lima y en Jr. José Antonio
Nº 338, Urb. Parque Monterrico, La Molina, Lima, están hipotecados a favor del Banco de
Crédito del Perú, como garantía de las obligaciones financieras a largo plazo que mantiene la
Universidad con esta institución (nota 12).
El gasto por depreciación ha sido distribuido de la siguiente forma:
En miles de soles 2015 2014
Costo de proyectos de investigación (nota 16) 1,461 1,508
Costos de servicios (nota 20) 4,652 5,028
Gastos de administración (nota 21) 1,067 983
7,180 7,519
La Universidad tiene formalizadas pólizas de seguros vigentes sobre sus principales activos,
de conformidad con las políticas establecidas por la Administración.
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12. Obligaciones Financieras
Al 31 de diciembre, comprende lo siguiente:
Acreedor
Clase de
obligación Motivo Garantía
Tasa de
interés
Fecha
vencimiento
En miles de soles
Total Corriente No corriente
2015 2014 2015 2014 2015 2014
Banco de Crédito del Perú Préstamo Construcción campus la
Molina
Inmueble
Camacho
8.50% Junio 2015
- 1,291 - 1,291 - -
BBVA Continental Préstamo Compra de equipos
Facultad de estomatología
Sin garantía 7.80% Enero 2015
- 474 - 474 - -
Banco de Crédito del Perú Préstamo Construcción
estacionamiento
Inmueble
San Martín
7.80% Enero 2015
- 10,000 - 10,000 - -
Banco de Crédito del Perú Préstamo Ampliación Campus San
Martín de Porres
Inmueble Salaverry
y La Molina
7.80% Noviembre
2026
40,930 - - - 40,930 -
Banco de Crédito del Perú Préstamo Capital de trabajo 7.87% Marzo 2016 6,000 - 6,000 - - -
46,930 11,765 6,000 11,765 40,930 -
El 10 de abril de 2015, la Universidad suscribió con el Banco de Crédito del Perú, un contrato de préstamo a mediano plazo, en moneda nacional, por
miles de S/ 30,000, a ser amortizado en un plazo de 12 años, que incluye dos años de periodo de gracia contados a partir del 1 de enero de 2015, con el
objeto de financiar el proyecto de ampliación del Campus Universitario San Martín de Porras, que comprende obras provisionales y trabajos preliminares
al inicio de la excavación, así como la construcción de dos edificios: la Torre para Investigaciones de la Universidad, y el edificio de la Facultad de
Enfermería. El 18 de setiembre de 2015, se suscribió con el Banco una modificación al contrato de préstamo definiendo el monto máximo en miles de
S/ 48,000.
El contrato de préstamo establece que el 100% de los flujos dinerarios generados por servicios de enseñanza de pre-grado serán transferidos en
dominio fiduciario a favor de Banco de Crédito del Perú, siendo este el único fideicomisario. Para tal efecto, el 9 de abril de 2015, la Universidad en
calidad de fideicomitente suscribió con Fiduciaria S.A., en calidad de fiduciario, y con el Banco de Crédito del Perú, en calidad de fideicomisario, un
contrato de fideicomiso de administración y garantía. Asimismo contiene cláusulas de cumplimiento de ratios financieros de 2015 y que en opinión de la
Administración no afectarán las operaciones de la Universidad. Asimismo, el contrato de préstamo contiene cláusulas de cumplimiento de ratios
financieros que al 31 de diciembre de 2015 han sido cumplidos y que en opinión de la Administración no afectarán las operaciones de la Universidad.
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En adición el préstamo está garantizado con la hipoteca de dos inmuebles de propiedad de la
Universidad, uno ubicado en Av. General Felipe Santiago Salaverry, San Isidro, Lima, y el otro
en Jr. José Antonio, La Molina, Lima.
Al 31 de diciembre del 2015, la Universidad ha cumplido con el pago de intereses dentro del
período de gracia, conforme con lo establecido en el contrato.
De acuerdo con el artículo 125° del Estatuto de la Universidad, el nivel máximo de
endeudamiento con instituciones financieras es de 40% de su patrimonio institucional.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el porcentaje de endeudamiento con los Bancos es de
10.5%. En caso de requerirse endeudamiento adicional al porcentaje señalado, se deberá
contar con la aprobación de la Asamblea Universitaria. Con ocasión de gestionarse el
préstamo de mediano plazo con el Banco de Crédito del Perú, el nivel máximo de
endeudamiento con instituciones financieras excedió el 40% del patrimonio institucional
registrado al 31 de diciembre de 2014, por lo que la Asamblea Universitaria, en sesión
extraordinaria del 5 de noviembre de 2014, acordó elevar el nivel máximo de endeudamiento
a 55% del patrimonio. Al 31 de diciembre de 2015 el nivel de endeudamiento de la
Universidad, cumple con el nivel máximo de endeudamiento aprobado.
Asimismo en diciembre de 2015 la Universidad obtuvo del Banco de Crédito del Perú un
préstamo para capital de trabajo por miles de S/ 6,000, que fue cancelado en marzo de 2016.
En 2015 y 2014, los intereses generados por las obligaciones financieras ascienden a miles
de S/ 153 y miles de S/ 275, los cuales se presentan como parte del rubro "Gastos
financieros" del estado separado de resultados (nota 23). Los intereses relacionados con el
préstamo obtenido para financiar la ampliación del Campus San Martín de Porres han sido
capitalizados por miles de S/ al 31 de diciembre de 2015.
13. Cuentas por Pagar Comerciales
Al 31 de diciembre de 2015, comprende principalmente facturas por pagar por adquisición de
materiales de laboratorio y enseñanza por miles de S/ 1,823, por implementación de software
financiero por miles de S/ 564, servicios públicos y otros servicios y adquisiciones menores
por miles S/ 463. Al 31 de diciembre de 2014, comprende principalmente facturas por pagar
por construcción de estacionamiento por miles de S/ 4,621, por adquisición de materiales de
laboratorio por miles de S/ 956, por adquisición de un equipo de diálisis para el laboratorio de
la Facultad de Medicina por miles de S/ 485, que incluye cuentas por pagar comerciales a
largo plazo por miles de S/ 233 que corresponden a letras que vencen en octubre de 2016.
14. Otras Cuentas por Pagar
Al 31 de diciembre, comprende lo siguiente:
En miles de soles 2015 2014
Pensiones diferidas (a) 10,466 7,537
Vacaciones (b) 6,930 4,367
Anticipos recibidos de clientes (c) 4,097 632
Cuentas por pagar diversas (d) 1,336 1,282
Impuesto a las ganancias retenido al personal 1,036 626
Compensación por tiempo de servicios (CTS) 994 1,147
Aportes a Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones 947 938
Contribución al Seguro Social de Salud (EsSalud) 637 647
Provisión por litigios (e) 392 392
Otros menores (f) 5,926 3,419
32,761 20,987
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(a) Corresponde principalmente a los fondos que recibe la Universidad por los convenios
que tiene con el Gobierno Central y por el “Programa Nacional de Becas y Crédito
Educativo – Beca 18” para financiar la carrera profesional de alumnos de escasos
recursos económicos. En 2015 la Universidad facturó al Gobierno Central miles de
S/ 9,031 por los servicios de derecho de enseñanza que prestará en 2016, de los cuales
al 31 de diciembre de 2015 cobró miles de S/ 5,792.
(b) El incremento corresponde principalmente a vacaciones del personal administrativo que
inició su relación laboral con la Universidad en el año 2014, devengados en el presente
año.
(c) Corresponde principalmente a anticipos recibidos de alumnos de pre-grado por derechos
de enseñanza de los ciclos académicos 2015 y 2014, según corresponda.
(d) En 2015, corresponde principalmente al préstamo recibido de “Peruvian American
Endowment” para la compra de un ecógrafo para la Unidad de Reumatología, por miles
de S/ 113, liquidaciones de cobranza por viajes y seguros efectuados por profesores e
investigadores por miles de S/ 156.
(e) Corresponde a la provisión de demandas interpuestas por dos ex-trabajadores que
reclaman el reintegro de beneficios sociales por miles S/ 392 (miles de S/ 118 por el
reconocimiento de vínculo laboral y miles de S/ 274 por reintegro de beneficios sociales).
(f) En 2015 y 2014, corresponde principalmente a fondos recibidos del Consejo Nacional de
Cicencia, Tecnología e Innovación Tecnológica (Concytec) para el pago de pensiones de
maestría a estudiantes, y a depósitos en garantía por avance de obras ejecutadas. En
2015 estos conceptos ascendieron a miles de S/ 1,854 y miles de S/ 1,773,
respectivamente.
15. Plan de Pensiones Complementario
A partir de 2005, en aplicación del artículo 214° del Estatuto de la Universidad, se reconoce un
pasivo por el plan de pensiones complementario otorgado como beneficio a largo plazo a
determinados ex-funcionarios, quienes de acuerdo con su evaluación de méritos, se hacen
acreedores a una remuneración mensual vitalicia, que tiene las siguientes características: i) se
otorga solo a aquellos funcionarios de la Universidad que hayan cumplido 70 años (fecha de
jubilación), y ii) que dicho beneficio haya sido aprobado por el Consejo Universitario en función
de los méritos del funcionario. Este plan no se incrementa en número de personas y
permanecerá hasta su extinción.
La Universidad asume el 100% del costo del plan, sin constituir fondos. El costo anual es
determinado en base a cálculos actuariales realizados por un experto independiente. Este
pasivo es revisado cada periodo y ajustado para reflejar el valor presente a la fecha del estado
separado de situación financiera.
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Como resultado de la revisión del cálculo actuarial de pensiones de la Universidad, el
movimiento de la provisión para el plan de pensiones complementario, es como sigue:
En miles de soles 2015 2014
Saldo inicial 3,197 3,368
Provisión anual (nota 21) 340 422
Deducciones (pagos y ajustes) (592) (593)
Saldo final 2,945 3,197
Menos parte corriente (595) (555)
Parte no corriente 2,350 2,642
Información adicional:
En miles de soles 2015 2014
Tasa efectiva de descuento 4% 4%
Número de beneficiarios jubilados que gozan de pensiones
de jubilación
10 10
16. Proyectos de Investigación
Al 31 de diciembre, comprende lo siguiente:
En miles de soles 2015 2014
Proyectos de investigación (a) 15,355 15,216
Responsabilidad por bienes de proyectos de
investigación (b) 7,117 6,469
22,472 21,685
(a) Corresponden a los saldos por utilizar de los fondos recibidos para proyectos de
investigación de diversas instituciones nacionales e internacionales. Los fondos recibidos
se destinan a financiar estudios de investigación diversos.
(b) La responsabilidad y compromiso que asume la Universidad con relación a estos
proyectos, está referida al control de los bienes adquiridos para su ejecución.
Por la administración de los proyectos, la Universidad recibe una retribución (“overhead”
entre 5% y 10%) con la finalidad de cubrir ciertos costos indirectos de administración.
Asimismo, la Universidad está en la obligación de informar sobre el avance y uso de los
fondos a las respectivas instituciones (agentes cooperantes).
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Al 31 de diciembre de 2015, los principales proyectos de investigación pendientes de liquidar, así como los ingresos y gastos efectuados durante 2015 en
estos proyectos, son los siguientes:
Entidad financiadora Objetivo de la investigación
Monto a
liquidar o
reembolsar
En miles de soles
Ingresos Costos
Natura Cosméticos Programa de lecto-aprendizaje escolar complementario al financiamiento de USAID del Centro Andino. 1,700 727 727
National Institute of Health (NIH)-USA Programa de entrenamiento interdisciplinario en innovación de Salud Global. 724 1,171 1,171
Agencia de los EE.UU. para el Desarrollo–USAID Programa de mejora de los niveles de lectura efectiva en grados iniciales de primaria en la Amazonía. 573 1,380 1,380
Asociación Empresarios por la Educación Evaluar la incidencia del mejoramiento del desempeño de los maestros en el mejoramiento del aprendizaje de los
estudiantes, en la lectura, escritura y matemática en la educación primaria.
342 1,720 1,720
Instituto de Medicina Tropical de Amberes y la
Dirección General de Cooperación al Desarrollo
DGD de Bélgica
Fortalecer al Instituto de Medicina Tropical Alejandro Von Humbolt (Perú), como centro, y desarrollo de nuevas
herramientas para el control de enfermedades infecciosas y su implementación en comunidades.
170 1,049 1,049
Namru-6 Naval Medical Research Unit 6 - USA Estudiar la prevalencia de anticuerpos contra la gripe aviar y la gripe porcina entre los seres humanos expuestos a cerdos
y aves, en particular contra las cepas que han demostrado poseer la capacidad de cruzar la barrera de especie y también
determinar que cepas están circulando en estas poblaciones, así mismo estimar la incidencia de la infección por influenza
zoonóticos.
153 929 929
National Institute of Health (NIH)-USA Programa de capacitación en niveles avanzados de investigación en SIDA en Perú. 133 1,111 1,111
Oregon Health & Science University Intervención clínica prospectiva basada en la comunidad de intervención en anillos versus tratamientos masivos para el
control de la transmisión de la Taenia Solium.
126 728 728
Namru-6 Naval Medical Research Unit 6 - USA La gripe como infección respiratoria común con distribución en todo el mundo. Estimar la incidencia, evaluar los factores
de riesgo y los patrones estacionales para eliminar el virus. Realizada en la Ciudad de Puerto Maldonado.
120 711 711
National Institutes of Health - USA Determinar factores de riesgo que condicionan la alta incidencia de sífilis en Perú, encuestas y tratamiento con
medicamentos a base de penicilina, seguimiento a pacientes infectados.
62 929 929
Fondo para la Innovación, la Ciencia y la
Tecnología – FINC y T
Equipamiento del laboratorio - LID con un microscopio confocal de última generación. 7 1,157 1,157
Namru-6 Naval Medical Research Unit 6 - USA Estimar la incidencia, evaluar los factores de riesgo y los patrones estacionales de la gripe para evaluar y eliminar el virus.
Realizada en San Juan de Miraflores.
(100) 1,098 1,098
Johns Hopkins University - USA Sustitución de la sal de sodio por una sal rica en potasio. (378) 1,228 1,228
Otros proyectos menores. 11,723 32,278 32,278
15,355 46,216 46,216
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Al 31 de diciembre de 2014, los principales proyectos de investigación pendientes de liquidar, así como los ingresos y gastos efectuados durante 2014 en
estos proyectos, son los siguientes:
Entidad financiadora Objetivo de la investigación
Monto a
liquidar o
reembolsar
En miles de soles
Ingresos Costos
Imperial College of Science, Technology and
Medicine
Evaluar la protección social en la prevención de tuberculosis (TB).
476 682 682
American Embassy Lima Caracterizar la gripe epidemiología, la carga de morbilidad y los patrones de estacionalidad en Perú. Para estimar la
incidencia de la enfermedad de la influenza humana en 3 regiones ecológicas distintas de Perú (Puerto Maldonado-Cuzco y
Tumbes), para estimar la carga de la enfermedad de la influenza (la gravedad y coste de la enfermedad) en la población de
estudio en los tres lugares.
468 684 684
Asociación Empresarios por la Educación Evaluar la incidencia del mejoramiento del desempeño de los maestros en el mejoramiento del aprendizaje de los
estudiantes en la lectura, escritura y matemática en la educación primaria.
312 2,560 2,560
Bill and Melinda Gates Foundation Eliminación de cisticercosis en Perú, principalmente en ciudad de Tumbes. 151 753 753
National Institute of Health (NIH)-USA Determinar factores de riesgo que condicionan la alta incidencia de sífilis en Perú, encuestas y tratamiento con
medicamentos a base de penicilina, seguimiento a pacientes infectados.
58 760 760
American Embassy Lima Caracterizar la gripe epidemiología, la carga de morbilidad y los patrones de estacionalidad en Perú, para estimar la
incidencia de la enfermedad de la influenza humana en la región ecológica de Lima y en la población estudiada en las
Pampas de San Juan de Miraflores, Lima.
25 874 874
National Institute of Health (NIH)-USA Combatir enfermedades crónicas cardiovasculares y pulmonares. 9 1,924 1,924
Instituto de Medicina Tropical de Amberes y la
Dirección General de Cooperación al Desarrollo
DGD de Bélgica
Fortalecer al Instituto de Medicina Tropical Alejandro Von Humbolt (Perú), como centro y desarrollo de nuevas herramientas
para el control de enfermedades infecciosas y su implementación en comunidades. (14) 1,025 1,025
National Institute of Health (NIH)-USA Estudio clínico en unidades neonatales de diversos hospitales, administración de suplementos de lactoferrina, bovina,
análisis y seguimiento a pacientes para prevenir infecciones bacterianas en bebes de menos de 90 días de nacidos.
(68) 727 727
Johns Hopkins University -USA Sustitución de la sal de sodio por una sal rica en potasio. (82) 1,170 1,170
The National Institute of Health-The Trustees of
The University of Pensilvania USA.
La transmisión de varias enfermedades vectoriales como el mal de chagas, puede ser interrumpido a través de la aplicación
de insecticidas y campañas de control vectorial, estos métodos han sido usados durante el último siglo con mucho éxito.
(140) 613 613
Namru-6 Naval Medical Research Unit 6 - USA Estudiar la prevalencia de anticuerpos contra la gripe aviar y la gripe porcina entre los seres humanos expuestos a cerdos y
aves, en particular contra las cepas que han demostrado poseer la capacidad de cruzar la barrera de especie y también
determinar qué cepas están circulando en estas poblaciones, asimismo estimar la incidencia de la infección por influenza
zoonóticos.
(145) 572 572
Wellcome Trust Inglaterra Aplicación de un programa de control de cisticercosis buscando nuevos casos convulsivas y epilepsia aplicando encuestas. (149) 909 909
Otros proyectos menores. 14,315 22,864 22,864
15,216 36,117 36,117
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La composición de los costos de los proyectos de investigación es como sigue:
En miles de soles 2015 2014
Costos
Cargas de personal 20,231 16,742
Servicios especializados 6,406 5,506
Consumo de suministros 3,684 2,813
Honorarios profesionales 2,506 2,154
Activos fijos menores 3,384 1,897
Depreciación (nota 11) 1,461 1,508
Otros servicios de terceros 1,157 740
Compensación por tiempo de servicios 996 932
Movilidad 957 736
Otros menores 5,434 3,089
46,216 36,117
La Universidad registra la depreciación como un costo diferido, a manera de responsabilidad
por bienes de proyectos de investigación, hasta que se agote totalmente el costo de los
activos adquiridos.
17. Patrimonio Institucional
A. Fondo institucional
Compuesto por las donaciones recibidas, principalmente de agentes cooperantes de los
proyectos de investigación, así como transferencias del superávit acumulado.
En junio de cada año el Consejo Universitario aprueba la transferencia del superávit del
año anterior al fondo institucional de la Universidad.
B. Excedente de revaluación
Corresponde al mayor valor atribuido a los inmuebles, producto de revaluación.
C. Superávit acumulado
Corresponde al monto acumulado del superávit o déficit de cada año. Dicho superávit
debe invertirse a favor de la Universidad y en becas de estudio, y no podrá ser
distribuido entre sus miembros ni utilizado por ellos de manera directa o indirecta.
En caso de liquidación, el patrimonio de la Universidad, después de cancelarse la
totalidad de las obligaciones reconocidas a terceros, se adjudicará a otra entidad no
lucrativa y con fines análogos que designe la Asamblea Universitaria.
18. Situación Tributaria
A. De acuerdo con lo establecido en el artículo 19° de la Constitución Política del Perú, las
Universidades gozan de la inafectación de todo impuesto directo o indirecto, que afecte
a los bienes, actividades y servicios propios de su finalidad educativa y cultural. En
materia de aranceles de importación, puede establecerse un régimen especial de
afectación para determinados bienes. Asimismo dicha norma legal precisa que para las
instituciones educativas privadas que generen ingresos que por Ley sean calificados
como utilidades, puede establecerse la aplicación del impuesto a las ganancias.
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B. A partir de julio de 2014, la Universidad se rige por la Ley N° 30220 “Ley Universitaria”,
que en su artículo 17° establece que las universidades gozan de la inafectación de
impuestos directos e indirectos que afecten a los bienes, actividades y servicios propios
de su finalidad educativa y cultural. En materia de aranceles de importación, puede
establecerse un régimen especial de afectación para determinados bienes.
Asimismo, la Ley N° 30220, derogó a la Ley N° 23733 y modificatorias, Ley N° 26439
“Ley que crea el Consejo Nacional de Autorización de Funcionamiento de Universidades
(CONAFU)”; y dejó sin efecto el Decreto Legislativo N° 882 “Ley de Promoción de la
Inversión en la Educación”, exceptuando los artículos 14°, 16°, 17°, 18°, 19°, 20°, 21° y
22°, y demás normas que se contrapongan.
C. La Universidad no está afecta al Impuesto General a las Ventas (IGV) por los derechos de
enseñanza, matrículas, pensiones y venta de textos, excepto por los servicios de análisis
diversos, encuestas y útiles, transacciones que sí están gravadas con este impuesto.
D. El artículo 17° de la Ley de Tributación Municipal, Decreto Legislativo Nº 776, modificada
por la Ley Nº 27616, establece que están inafectos al pago del impuesto, los predios de
propiedad de las Universidades, debidamente reconocidas, destinados a sus finalidades
educativas y culturales, conforme lo señala la Constitución Política del Perú.
19. Ingresos
Comprende lo siguiente:
En miles de soles 2015 2014
Derechos de enseñanza
Pensiones de enseñanza 106,577 98,463
Cursos 12,473 14,819
Matrículas 6,939 7,841
Otros derechos 14,843 11,035
140,832 132,158
Servicios
Servicios médicos 9,696 9,402
Servicios odontológicos 7,091 6,418
Consultorías y otros 2,375 1,025
Servicios de laboratorio 1,570 1,615
20,732 18,460
Los otros derechos de enseñanza corresponden principalmente a ingresos por servicios de
titulación en las Facultades de Medicina, Odontología, Psicología y Enfermería, por proceso
de admisión e inscripción, por derecho de exámenes, por certificados de estudios, por grados
de bachilleres, por convalidaciones de cursos y por traslados.
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33
20. Costo de Servicios
Los costos por servicios educativos y servicios médicos, odontológicos y de laboratorio,
comprenden lo siguiente:
En miles de soles 2015 2014
Cargas de personal (a) 83,317 75,611
Servicios especializados (b) 9,060 10,912
Consumo de suministros 7,686 8,389
Depreciación (nota 11) 4,652 5,028
Compensación por tiempo de servicio 4,076 4,175
Honorarios profesionales (c) 2,417 2,603
Movilidad 1,865 2,079
Otros menores (d) 6,247 4,473
119,320 113,270
(a) Las cargas de personal corresponden al personal permanente y contratado dedicado a la
enseñanza, al apoyo a la investigación, a la consultoría y a la prestación de servicios de
salud.
(b) Corresponde a servicios de análisis ambiental, asesoría legal externa, investigadores,
entre otros.
(c) Corresponde a servicios de consultoría en estudios de investigación, servicios de
administración, conferencistas extranjeros y servicios clínicos, mediante contratos de
locación de servicios.
(d) Corresponde al crédito fiscal por impuesto general a las ventas (IGV) relacionado con la
adquisición de bienes y servicios utilizados en la prestación de servicios académicos y de
investigación, no afectos, por miles de S/ 2,291 (miles de S/ 2,368 en 2014), a seguros
patrimoniales por miles de S/ 315 (miles de S/ 331 en 2014), subvenciones y becas a
estudiantes por miles de S/ 390 (miles de S/ 496 en 2014), donaciones a instituciones
nacionales por miles de S/ 1,089 (miles de S/ 63 en 2014), entre otros.
21. Gastos de Administración
Comprende lo siguiente:
En miles de soles 2015 2014
Cargas de personal (a) 13,133 16,423
Servicios especializados (b) 12,457 12,488
Tributos (c) 2,455 2,799
Provisión para deterioro de cuentas por cobrar (d) 2,860 754
Depreciación (nota 11) 1,067 983
Suministros 1,102 1,246
Compensación por tiempo de servicios 936 975
Publicidad (d) 840 1,597
Provisión para el plan de pensiones (nota 15) 340 422
Otros menores (f) 918 1,448
36,108 39,135
(a) Corresponde a remuneraciones de empleados permanentes y contratados, asignados a
las unidades de gobierno institucional y de administración.
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(b) Corresponde principalmente a servicios vigilancia, limpieza, internet, agua, luz, entre
otros.
(c) Corresponde al crédito fiscal de IGV no recuperable, relacionado con la adquisición de
bienes y servicios.
(d) Corresponde a gastos en medios publicitarios televisivos, radio, diarios, internet redes
sociales y estudio de marketing destinados al posicionamiento e imagen de la
Universidad en el mercado.
(e) Corresponde principalmente a la provisión para deterioro de cuentas por cobrar por los
servicios de salud y otros.
(f) Corresponde principalmente a gastos por seguros patrimoniales y de estudiantes, cuotas
de membresía nacional y del extranjero, compra de activos fijos menores, aportes
monetarios a los proyectos nacionales y extranjeros, y otros.
22. Otros Ingresos y Gastos
Comprende lo siguiente:
En miles de soles 2015 2014
Ingresos
Administración de proyectos 1,704 1,728
Donaciones 163 20
Otros menores (a) 238 4,417
2,105 6,165
Egresos
Costo neto de enajenación, donación y baja de activos
fijos (b)
(22) (609)
Otros menores (2) (17)
(24) (626)
(a) Corresponde principalmente a penalidades aplicadas a diversos proveedores por
incumplimiento por miles de S/ 43 en 2015 (miles de S/ 88 en 2014). El mayor importe
registrado en 2014 por miles de S/ 4,032, corresponde principalmente al recupero en
diciembre de 2014 de cuentas por cobrar al Hospital Nacional Cayetano Heredia que
provenían de años anteriores y que estaban totalmente provisionadas.
(b) Corresponde principalmente al costo neto de activos dados de baja por donaciones a
instituciones educativas.
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23. Ingresos y Gastos Financieros
Comprende lo siguiente:
En miles de soles 2015 2014
Ingresos
Moras por derechos de enseñanza 299 349
Intereses sobre depósitos bancarios 10 64
Otros menores 8 -
317 413
Gastos
Intereses por préstamos (153) (275)
Otros menores (13) (5)
(166) (280)
24. Compromisos
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la Universidad mantiene cartas fianza por miles
S/ 3,202 y miles de S/ 13,267, respectivamente, con instituciones financieras locales, las
cuales garantizan el fiel cumplimiento de contratos por servicios frente a entidades del
estado.
25. Eventos Subsecuentes
Con posterioridad al 31 de diciembre de 2015 y hasta la fecha de este informe no han
ocurrido eventos o hechos de importancia que requieran revelación en los estados financieros
al 31 de diciembre de 2015.