MÓDULO 2El Estado de Situación o Balance General

Principales partidas del ActivoConcepto, estructura y valuación

Profesor: Eduardo Villa Luna

Fundamentos de Contabilidadpara la Gerencia

BALANCE GENERAL

ActivoCorriente

ActivoNo Corriente

PasivoCorriente

PasivoNo Corriente

Patrimonio

ACTIVOS CORRIENTES: PLAZO MENOR AL AÑO

Efectivo y Bancos.

Valores negociables de corto plazo.

Cuentas por cobrar comerciales.

Cuentas por cobrar a relacionadas.

Otras cuentas por cobrar.

Documentos por cobrar.

Inventarios.

Provisión desvalorización inventarios.

Adelantos a proveedores.

Activos biológicos.

Gastos pagados por anticipado (seguros, alquileres).

Activos por impuestos de las ganancias.

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ActivoCorriente

ActivoNo Corriente

ACTIVOS NO CORRIENTES: PLAZO MAYOR A 1AÑO

Inversiones en valores.

Terrenos.

Inmuebles.

Maquinarias.

Muebles e instalaciones fijas.

Depreciación acumulada.

Activos intangibles.

Amortización acumulada.

Otros activos financieros.

Plusvalía.

Otros activos.

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ActivoCorriente

ActivoNo Corriente

LOS ACTIVOS

Los Activos son los recursos económicos de la empresa.

Los Activos deben ser legalmente de propiedad de la entidad.

El costo del Activo cuando ingresa a la empresa debe ser mensurable objetivamente.

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EJEMPLO DE UN BALANCELUZ DEL SUR : ACTIVO

LUZ DEL SUR Y SUBSIDARIASBALANCE GENERAL (en miles de soles) 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2010 31/12/2009

ACTIVO

Activo corriente/

Efectivo y equivalente de efectivo/

Cuentas por cobrar comerciales (neto)/

Cuentas por cobrar a partes relacionadas/

Otras cuentas por cobrar (neto)/

Existencias (neto)/

Activos no corrientes mantenidos para la venta/

Gastos diferidos/

Total Activo Corriente/

Activo No corriente/

Activos financieros disponibles para la venta/

Otras cuentas por cobrar/

Inversiones inmobiliarias/

Inmuebles, maquinarias y equipos (neto)/

Activos intangibles (neto)/

Total Activo No Corriente/

TOTAL ACTIVO

20 508

295 750

2754

9733

16 113

0

6471

351 329

117 027

1090

16 139

2 404 490

728

2 539 474

2 890 803

12 589

265 364

6513

8491

18 613

0

7019

318 579

105 233

1090

16 213

2 148 830

638

2 272 004

2 590 583

8497

243 421

2571

8633

21 260

0

4770

289 152

84 060

0

15 898

2 051 925

835

2 152 718

2 441 870

8252

231 006

1788

10 905

20 759

0

5599

278 309

82 864

0

7705

1 906 243

1033

1 997 845

2 276 154

EL ESTADO DE LA SITUACIÓN(BALANCE GENERAL)

LA ECUACIÓN BASE ES:

ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO=