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Mina, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Mina, Nuevo León

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

30

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría

Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y

recomendaciones que se formularán

31

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el

H. Congreso del Estado

67

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 68

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuenta Públicas de ejercicios anteriores

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I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Mina, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, N.L. a 1 de septiembre de 2017.

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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Mina, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Mina, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 1 de septiembre de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamentaly de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

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En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de Mina, Nuevo León presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congreso del Estadosu Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, la cual fue remitida a esta Auditoría Superiordel Estado el 8 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2016por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos porrubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones, que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Concepto Importe Real % ImportePresupuesto

% VariaciónImporte

%

INGRESOS

Impuestos $ 3,406,564 5 $ 7,720,217 11 $ (4,313,653) (56)

Derechos 153,743 0 213,728 0 (59,986) (28)

Productos 142,292 0 205,276 0 (62,984) (31)

Aprovechamientos 278,498 1 183,827 0 94,671 51

Participaciones 42,576,900 68 41,762,424 57 814,476 2

Fondo de Infraestructura Social 2,754,327 4 2,843,090 4 (88,763) (3)

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 5,088,721 8 4,500,000 6 588,721 13

Fondo Descentralizado 5,363,485 9 3,989,848 6 1,373,637 34

Otras Aportaciones 2,244,864 4 8,142,581 11 (5,897,717) (72)

Financiamiento 0 0 2,886,665 4 (2,886,665) (100)

Otros 813,583 1 453,600 0 359,983 79

Total $ 62,822,977 100 $ 72,901,256 100 $ (10,078,280) (14)


% VariaciónImporte

%

EGRESOS

Administración Pública $ 26,668,997 42 $ 27,164,628 35 $ 495,631 2

Servicios Comunitarios 1,649,128 3 3,034,991 4 1,385,863 46

Desarrollo Social 9,184,980 15 12,321,160 16 3,136,180 25

Seguridad Pública y Tránsito 669,946 1 845,384 1 175,438 21

Mantenimiento y Conservación de Activos 9,397,044 15 14,038,482 18 4,641,439 33

Adquisiciones 1,697,194 3 1,917,566 3 220,372 11

Desarrollo Urbano y Ecología 5,650,477 9 7,548,346 10 1,897,869 25

Fondo de Infraestructura Social Municipal 2,757,850 4 2,754,325 4 (3,525) 0

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% VariaciónImporte

%

Fondo de Fortalecimiento Municipal 4,539,605 7 4,500,000 6 (39,605) (1)

Obligaciones Financieras 48,218 0 82,879 0 34,661 42

Otros 669,560 1 2,460,185 3 1,790,625 73

Total $ 62,932,999 100 $ 76,667,946 100 $ 13,734,948 18

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta Importe

Fondos Fijos $ 40,000Bancos 3,358,693Cuentas por cobrar 3,018,441Subtotal $ 6,417,134

Menos:Cuentas por pagar 8,670,003

Total $ (2,252,869)


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

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En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 7 0 1 0 0 6 0 0

Control

InternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 8 0 1 0 0 7 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 38 0 24 0 0 14 0 0

EconómicaC 1 14,955 0 0 0 1 14,955 14,955

Subtotal 39 14,955 24 0 0 15 14,955 14,955LABORATORIO

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OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

NormativaA 23 0 8 0 0 15 0 0

Subtotal 23 0 8 0 0 15 0 0Total 70 14,955 33 0 0 37 14,955 14,955

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA, PEFCF5 Normativa 0 PFRA, PEFCF2 Control Interno 0 RG

Subtotal 0

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Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesOBRA PÚBLICA

8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA, RG13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA, RG17 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA22 Económica 14,955 PFRA, PPR, RG

Subtotal 14,955LABORATORIO

23 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0Total 14,955

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

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Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

7 6 2 1 9 0

OBRA PÚBLICA 15 1 15 3 19 14,955LABORATORIO 15 15 15 0

Total 37 1 36 2 4 43 14,955Monto no

solventado portipo de acción $

14,955 14,955 0 0 0 0 14,955 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas

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que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


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IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Mina, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría

Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al

Desempeño5

Auditoría a Recursos

Federales6Total

Mina, Nuevo León 1 1 - 1 - - 3

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Mina, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en

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cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registroy contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja debienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demásnormatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación derecursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos,convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operacioneso cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso yel ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños operjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimoniode los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivosPresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron ocorresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en elPresupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizadosy se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demásdisposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actosrespectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, losreglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la Ley de lamateria, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas ypresupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimientode los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicosy demás elementos relacionados con la revisión.

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b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de lacalidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, conel laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 dela Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por partedel ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como lasdisposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen del auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Mina, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

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Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Mina, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Mina, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación: INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2015:

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Ingresos Reales Variación

Rubro 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 3,406,564 5 $ 1,994,435 4 $ 1,412,129 71 Derechos 153,743

415131511

515315315

3153E3315

3,742.4515

3,742.45

- 136,117 - 17,625 13 Productos 142,292 - 153,985 - (11,693) (8) Aprovechamientos 278,498 1 187,969 - 90,529 48 Participaciones 42,576,900 68 38,978,582 73 3,598,318 9 Fondo de Infraestructura Social 2,754,327 4 2,632,491 5 121,836 5 Fondo para el Fortalecimiento Municipal

Municipal

5,088,721 8 2,878,776 6 2,209,945 77 Fondo Descentralizado 5,363,485 9 4,479,986 8 883,499 20 Otras Aportaciones 2,244,864 4 1,646,293 3 598,571 36 Otros 813,583 1 631,962 1 181,621 29

Total $ 62,822,977 100 $ 53,720,596 100 $ 9,102,380 17

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes del alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos de auditoría adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $3,406,564

Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 769,173 22 $ 122,034 16 Adquisición de inmuebles 2,340,614 69 1,950,000 83 Recargos y accesorios 296,777 9 142,281 48

Total $ 3,406,564 100 $ 2,214,315 65

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se hayan efectuado en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta número 970 Sesión Ordinaria celebrada el 28 de enero de 2016.

Predial $769,173

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, recaudando la Administración Municipal el 10%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral

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del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Adquisición de inmuebles $2,340,614

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto, de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 Bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos y accesorios $296,777

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de los Impuestos del predial por $70,225 y de adquisiciones de inmuebles por $226,552.

DERECHOS $153,743

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:


Construcciones y urbanizaciones $ 81,271 53 $ 20,268 25 Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 2,242 1 - - Inscripciones y refrendos 51,565 34 17,499 34 Revisión, inspección y servicios 16,361 11 16,261 100 Expedición de licencias 2,295 1 - - Diversos 9 - - -

Total $ 153,743 100 $ 54,028 35

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se hayan efectuado en apego a la normatividad establecida.

Construcciones y urbanizaciones $81,271

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:


Subdivisiones, fusiones y relotificaciones $ 70,118 86 $ 19,721 28 Asignación de números oficiales 3,135 4 181 6 Ruptura de pavimento para tomas de agua 1,096 2 183 17 Constancias y certificaciones 9,113 11 183 2 Subsidios (2,191) (3) - -

Total $ 81,271 100 $ 20,268 25

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Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $2,242

En este concepto se registraron ingresos por la expedición de constancias de buena conducta.

Inscripciones y refrendos $51,565

En este concepto se registraron ingresos por la autorización de refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $16,361

En este concepto se registraron ingresos por trámites para la expedición de licencias de manejar.

Expedición de licencias $2,295

En este concepto se registraron ingresos por la autorización de licencias para anuncios.

PRODUCTOS $142,292

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:


Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 6,379 5 $ - - Venta de impresos, formatos y papel especial 73 - - - Eventos Municipales 135,840 95 135,840 100

Total $ 142,292 100 $ 135,840 95

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $6,379

En este concepto se registraron los ingresos por venta de lotes del panteón municipal.

Eventos Municipales $135,840

En este concepto se registraron los ingresos obtenidos por la feria anual Municipal.

APROVECHAMIENTOS $278,498



Multas $ 73,900 27 $ - - Donativos 185,020 66 160,000 86 Diversos 19,578 7 9,360 48

Total $ 278,498 100 $ 169,360 61

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Multas $73,900

En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones al Reglamento de Policía y Buen Gobierno y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables.

Donativos $185,020

Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo de particulares para gasto corriente.

Diversos $19,578

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe Desayunos escolares $ 2,238 Desayunos Infantiles 4,860 Despensa 12,480

Total $ 19,578



Fondo General de Participaciones $ 29,249,392 69 $ 29,249,392 100 Fondo Nacional de Fomento Municipal 4,922,665 12 4,922,665 100 Fondo de Desarrollo Municipal 1,481,727 3 1,481,727 100 Tenencia 3,170,440 7 3,170,440 100 Control Vehicular 23,928 - 23,928 100Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 1,035,315 2 1,035,315 100 Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios 1,082,377 3 1,082,377 100 Fondo de Fiscalización 1,288,283 3 1,288,283 100 Fondo de Extracción de Hidrocarburos 322,773 1 322,773 100

Total $ 42,576,900 100 $ 42,576,900 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

PARTICIPACIONES $42,576,900

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FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $2,754,327

Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.

Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $5,088,721

Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $5,363,485

Este rubro representa el 9% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $2,244,864

Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones Estatales recibidas y otros programas, que se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance % Gobierno del Estado $ 747,500 33 $ 747,500 100 Otros Programas 1,497,364 67 1,497,364 100

Total $ 2,244,864 100 $ 2,244,864 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de otras aportaciones de fondos efectuadas por el Gobierno Estatal al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

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OTROS $813,583

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales

Concepto Importe % Alcance % Impuesto sobre nóminas $ 669,560 82 $ 669,560 100 Reintegro de observaciones 133,000 16 133,000 100 Recuperación de ingresos 11,023 2 11,023 100

Total $ 813,583 100 $ 813,583 100

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programa, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2015:

Egresos Reales Variación

Programa 2016 % 2015 % Importe %

Administración Pública $ 26,668,997 42 $ 28,082,090 44 $ 1,413,093 5 Servicios Comunitarios 1,649,128 3 2,485,361 4 836,233 34 Desarrollo Social 9,184,980 15 10,001,887 16 816,907 8 Seguridad Pública y Tránsito 669,946 1 695,354 1 25,408 4 Mantenimiento y Conservación de Activos 9,397,044 15 7,114,462 11 (2,282,581) (32) Adquisiciones 1,697,194 3 1,165,187 2 (532,007) (46) Desarrollo Urbano y Ecología 5,650,477 9 7,462,642 12 1,812,165 24 Fondo de Infraestructura Social Municipal 2,757,850 4 2,626,863 4 (130,987) (5) Fondo de Fortalecimiento Municipal 4,539,605 7 2,942,883 5 (1,596,722) (54)

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Egresos Reales Variación

Programa 2016 % 2015 % Importe %

Obligaciones Financieras 48,218 - 82,491 - 34,273 42 Otros 669,560 1 468,072 1 (201,488) (43)

Total $ 62,932,999 100 $ 63,127,292 100 $ 194,293 -

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto, se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales Variación Capítulo 2016 % 2015 % Importe %

Servicios Personales $ 25,383,481 40 $ 24,116,539 38 $ (1,266,942) (5) Prestaciones 1,486,446 3 1,263,252 2 (223,194) (18) Servicios Generales 4,759,576 8 5,785,042 9 1,025,466 18 Materiales y Suministros 6,767,448 11 6,650,584 11 (116,864) (2) Mantenimientos 4,629,504 7 3,095,288 5 (1,534,216) (50) Apoyos 3,616,999 6 2,451,164 4 (1,165,835) (48) Aportaciones 828,421 1 824,402 1 (4,019) - Eventos 4,618,735 7 6,868,643 11 2,249,908 33 Bienes Muebles 1,716,284 3 1,192,206 2 (524,078) (44) Obras Públicas 8,408,327 13 10,329,609 16 1,921,282 19 Obligaciones Financieras 48,218 - 82,491 - 34,273 42 Otros 669,560 1 468,072 1 (201,488) (43)

Total $ 62,932,999 100 $ 63,127,292 100 $ 194,293 -

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Petro Sav Mina, S.A. de C.V, Consumo de combustible $ 3,372,300 Comisión Federal de Electricidad Energía eléctrica 3,362,542 Desarrollo Urbano e Inmobiliario del Bosque, S.A. de C.V. (1) Construcción 3,258,151 Proyectos y Construcciones Gave, S.A de C.V. Construcción 1,411,597 Constructora Coexa, S.A. de C.V. Construcción 1,386,084 Elite Espectáculos, S.A. de C.V. (1) Organización de eventos 784,894 Karbim Constructora, S.A. de C.V. Construcción 739,072 Construcciones y Obras Civiles Gambalay, S.A. de C.V. Construcción 696,390 Servicios y Renta de Maquinaria Sleep, S.A. de C.V. (1) Mantenimiento vía pública 674,749 Mueblería Standard Mueblería 645,190 Edificaciones Satir, S.A. de C.V. Mantenimiento vía pública 636,206 Servicios de Maquinaria Castillo, S.A. de C.V. Mantenimiento de vía pública 632,136 El Faro Material de ferretería 603,932 Comercializadora Galoz, S.A. de C.V. Materiales y refacciones 527,520

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Proveedor Concepto Importe

María Magdalena Castillo Sánchez (1) Análisis clínicos 511,701 Juan Miguel Dávila Salazar (1) Organización de eventos 509,530 Materiales Industriales y Construcción HGR, S.A. de C.V. (1) Material de ferretería 482,672

(1) Como procedimiento adicional de auditoría se efectuó confirmación en forma selectiva dealgunos proveedores.

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $25,383,481

Este capítulo representa el 40% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Sueldos $ 18,622,005 73 $ 18,622,005 100 Sueldos Personal Eventual 1,770,173 7 1,770,173 100 Tiempo Extra 25,680 - 25,680 100 Vacaciones 36,597 - 36,597 100 Prima Vacacional 9,149 - 9,149 100 Aguinaldo 3,109,425 12 3,109,425 100 Pensiones a Personal 69,000 - 15,000 22 Liquidaciones 238,885 1 238,885 100 Honorarios 881,362 4 274,381 31 Devolución de ISPT 401,745 2 396,365 99 Gratificaciones 219,459 1 219,459 100

Total $ 25,383,481 100 $ 24,717,119 97

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, asimismo, se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido de algunos empleados.

PRESTACIONES $1,486,446

En este capítulo se registraron las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Uniformes $ 425,484 29 $ 186,682 44 Servicio médico 160,869 11 59,758 37 Medicamentos 402,275 27 232,931 58 Análisis clínicos 52,222 4 34,794 67

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Hospitalizaciones 17,429 - 11,044 63 Consumo de alimentos del personal 354,681 24 107,999 30 Capacitación y cursos 73,486 5 37,164 51

Total $ 1,486,446 100 $ 670,372 45

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, conciliando éstas contra las cláusulas y montos establecidos en contratos y acuerdos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos lineamientos administrativos autorizados.

SERVICIOS GENERALES $4,759,576



Consumo de energía eléctrica $ 1,841,385

dd1,841,385.43

39 $ 445,844

fffff445,844.00

24 Servicio telefónico 159,930 3 20,660 13 Servicio de agua y drenaje 283,701 6 53,010 19 Gastos de viaje 8,835 - 8,835 100 Atención a funcionarios 33,813 1 17,470 52 Gastos para el desarrollo de la función 1,232,633 26 154,428 13 Gastos de cafetería 62,176 1 13,524 22 Radio, prensa y televisión 330,021 7 17,400 5 Seguros de vehículos 382,338 8 333,820 87 Refrendos, placas y tenencias 30,696 1 26,782 87 Arrendamiento de inmuebles 34,304 1 25,304 74 Arrendamiento de equipo de oficina 6,960 - - - Arrendamiento de equipo de transporte 337,704 7 205,524 61 Arrendamiento de equipo de sonido 15,080 - 15,080 100

Total $ 4,759,576 100 $ 1,337,681 28

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registradas contablemente, conciliando éstos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal.

MATERIALES Y SUMINISTROS $6,767,448



Papelería y artículos de oficina $ 278,117 4 $ 141,775 51 Artículos para aseo y limpieza 200,828 3 195,909 98 Suscripciones y cuotas 10,632 - - - Material de imprenta 128,307 2 56,086 44 Material de construcción 28,684 - - - Material eléctrico 519,432 8 382,549 74

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Material de plomería 37,229 - 20,277 54 Material deportivo y trofeos 205,441 3 74,248 36 Señalamientos viales 73,659 1 70,258 95 Pintura 262,658 4 185,230 71 Asfalto 52,353 1 49,569 95 Herramientas 103,000 2 63,987 62 Material de ferretería 205,351 3 114,281 56 Gasolina 2,378,350 35 250,000 11 Diésel 996,500 15 141,000 14 Gas, L.P. 499,028 7 79,999 16 Refacciones 263,706 4 96,628 37 Llantas 411,401 6 167,267 41 Acumuladores 51,166 1 20,837 41 Aceites y lubricantes 61,606 1 18,155 29

Total $ 6,767,448 100 $ 2,128,055 31

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustible y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

MANTENIMIENTOS $4,629,504



Mantenimiento a: Parques, jardines y plazas

Panteones

$ 193,631 4 $ 162,539 84 Panteones 2,094 - - - Centros deportivos 13,286 - - - Señalamientos viales 35,960 1 35,960 100 Vehículos 706,391 16 317,163 45 Enderezado y pintura de vehículos 46,980 1 37,120 79 Lavado y engrasado 5,558 - - - Equipo de cómputo 6,694 - - - Aparatos climatizadores 39,382 1 32,016 81 Equipo de oficina 450 - - - Edificios 296,891 6 228,414 77 Vías públicas y equipo de 3,269,403 71 1,630,196 50 Maquinaria 8,652 - - - Equipo de radiocomunicación 4,132 - - -

Total $ 4,629,504 100 $ 2,443,408 53

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, las bitácoras de control que registran su

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mantenimiento, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

APOYOS $3,616,999



Apoyos económicos a escuelas $ 41,520 1 $ 29,720 72 Apoyos para mantenimiento de escuelas 10,000 - 10,000 100 Apoyo económico a los ejidos 1,202,808 33 500,000 42 Apoyo de paquetes escolares a escuelas 130,122 4 118,114 91 Apoyo para becas a estudiantes 99,807 3 27,566 28 Apoyo en especie a personas de escasos recursos 108,941 3 45,953 42 Apoyos económicos a personas de bajos recursos 688,797 19 75,500 11 Despensas a personas de escasos recursos 71,203 1 9,800 14 Funerales a personas de escasos recursos 186,744 5 58,580 31 Atención médica a personas de escasos recursos 171,270 5 107,112 63 Materiales de construcción a personas de escasos recursos 7,274 - - - Apoyo para transporte a personas de escasos recursos 33,080 1 7,500 23 Brigadas y apoyos para la salud pública 106,054 3 45,008 42 Capillas de velación 18,119 1 - - Apoyos para uniformes deportivos 187,538 5 67,141 36 Apoyos para alimentación en eventos deportivos 55,880 2 10,105 18 Apoyos para arbitrajes 44,530 1 9,600 22 Apoyos económicos a equipos deportivos 10,090 - - - Apoyos para eventos 102,825 3 32,712 32 Apoyos a cursos 62,923 2 18,509 29 Apoyo al deporte 277,474 8 42,800 15

Total $ 3,616,999 100 $ 1,215,720 34

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a personas de escasos recursos, estudiantes e instituciones de enseñanza, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción.

También, en el caso de los apoyos económicos a personas de escasos recursos, definidos mediante un programa asistencial permanente, se verificó que existieran lineamientos de control autorizados para el otorgamiento de este tipo de ayudas y se garantizara de esta manera que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos.

APORTACIONES $828,421


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Aportaciones a bomberos y protección civil $ 1,800 - $ - - Aportaciones a instituciones culturales 326,800 39 125,100 38 Aportaciones a centros asistenciales 432,416 52 57,676 13 Aportaciones en especie (varios) 45,705 6 18,014 39 Aportaciones a instituciones religiosas 21,700 3 - -

Total $ 828,421 100 $ 200,790 24

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó de manera selectiva que existiera soporte documental de éstos apoyos, como la solicitud de petición por parte de la institución, así como de su entrega-recepción.

EVENTOS $4,618,735



Eventos cívicos $ 109,553 3 $ 74,650 68 Día del niño 637,183 14 488,820 77 Día de las madres 427,800 9 281,747 66 Día del maestro 138,293 3 110,923 80 Posadas navideñas 1,474,703 32 561,002 38 Aniversario del municipio 59,346 1 41,342 70 Ferias de Mina, N.L. 1,046,110 23 756,982 72 Eventos culturales 420,206 9 168,776 40 Eventos presidencia (varios) 207,640 4 41,413 20 Informe del C. Presidente Municipal 97,901 2 73,596 76

Total $ 4,618,735 100 $ 2,599,251 56

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, en algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

BIENES MUEBLES $1,716,284



Equipo de transporte $ 1,206,430 71 $ 834,152 69 Muebles y quipo de oficina 53,968 3 50,219 93 Mobiliario y equipo de cómputo 76,392 4 67,294 88 Equipo de comunicación 13,131 1 - - Equipo de seguridad pública 19,090 1 19,090 100 Mobiliario y equipo 304,590 18 290,073 95 Cámara fotográfica 42,683 2 35,685 84

Total $ 1,716,284 100 $ 1,296,513 76

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Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por las adquisiciones más importantes se inspeccionaron físicamente y se verificó su registro en el control del patrimonio municipal.

OBRAS PÚBLICAS $8,408,327

Este capítulo representa el 13% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales se detallan a continuación:


Ramo 33 obras FISM 2015 $ 4,930 - $ - - Ramo 33 obras FISM 2016 2,752,920 33 2,752,920 100 Obras de fondo de desarrollo municipal 2 2,797,680 33 2,797,680 100 Obra pública recursos propios 2,648,598 32 2,070,599 78 Fondo minero 204,199 2 204,199 100

Total $ 8,408,327 100 $ 7,825,398 93

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, se seleccionaron las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $48,218

En este capítulo se registraron las comisiones y situaciones pagadas a instituciones bancarias, de las cuales se revisaron los estados de cuenta bancarios.

OTROS $669,560

Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y corresponde al Impuesto sobre nómina, revisando su cálculo y los comprobantes emitidos por la Tesorería General del Estado de Nuevo León.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

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Concepto Importe

Saldo inicial $ (2,142,847) Más:

Movimientos de Patrimonio -

Ingresos 62,822,977

Subtotal $ 60,680,130 Menos: Egresos 62,932,999

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ (2,252,869)

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección:

Cuenta Importe

Fondos Fijos $ 40,000 Bancos 3,358,693 Cuentas por cobrar 3,018,441

Subtotal $ 6,417,134 Menos: Cuentas por pagar 8,670,003

Total $ (2,252,869)

Fondos Fijos $40,000

Esta cuenta se integra por un fondo fijo para gastos menores asignado al departamento de Tesorería, al cual se le practicó arqueo.

Bancos $3,358,693

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos Propios $ 3,358,501 Fondo de Infraestructura Social 175 Fondo de Fortalecimiento Municipal 17

Total $ 3,358,693

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso

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con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.

Cuentas por cobrar $3,018,441

En esta cuenta se registró el concepto del crédito al salario liquidado al personal que labora en el Municipio, para su revisión se verificaron pólizas de diario, subsidios efectuados en nómina, cálculos y su correcto registro contable.

Cuentas por pagar $8,670,003

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

ISPT retenido al personal $ 8,623,898 10% ISR retenido salarios y arrendamiento 16,403 PROMOBIEN 27,879 Mueblería Standard 1,823

Total $ 8,670,003

Corresponde principalmente a las retenciones del ISR a cargo del Municipio al 31 de diciembre de 2016, para su revisión se verificaron pólizas de diario, retenciones efectuadas en nómina, cálculos y su correcto registro contable. Al 31 de enero de 2017 este saldo está pendiente de enterar al SAT.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

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VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiendo incumplimientos porparte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el

Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide

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la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentoscontables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Generalen municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes y Simplificado Básicoen Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sean exigidos (artículo 38conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de losMomentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamentalde los Sistemas Simplificado Básico (SSB) y General (SSG) publicados en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artísticos e históricos (artículo 25, conforme alos Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado enel POE).

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c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2)Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

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c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"Durante el ejercicio 2016 se implementó un sistema contable armonizado con el ProveedorNemotek, S.A. de C.V. A partir del mes de noviembre de 2016, por falta de pago al proveedorNemotek, S.A. de C.V. nos canceló el servicio del sistema. Actualmente estamos por definirun proveedor diferente para implementar el sistema armonizado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, lo cual no solventa la observación,debido a lo manifestado, no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y la Normativa emitida por el Consejo de ArmonizaciónContable (Conac).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INGRESOS

IMPUESTOS

Predial

2. Del total de la facturación del impuesto predial, enviada para su cobro por la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado, por $7,716,075, la Administración Municipalrecaudó solamente $769,173 que equivale al 10%, observando que no se implementarongestiones de cobranza, ni se presentaron propuestas del C. Tesorero Municipal al

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Ayuntamiento, para ejercer las medidas necesarias y convenientes para incrementar losingresos por este concepto.

Control Interno

Respuesta"En el ejercicio 2016 nos dimos a la tarea de implementar acciones para incrementarla recaudación correspondiente al impuesto predial, se entregaron volantes entre laciudadanía, además se realizó perifoneo entre las diferentes calles del Municipio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque número 20145 de fecha 29 de febrerode 2016 a nombre de Diseño y Mercadotecnia Inace, S. A. de C. V. por importe de $ 59,543,las facturas números 418 y 419 por concepto de pago de perifoneo para la recaudaciónde predial 2016 dicho servicio se prestó en los meses de diciembre 2015, enero y febrerode 2016, ficha de depósito a favor del proveedor mencionado, así como evidencia de lacampaña para la recaudación de predial, la cual solventa parcialmente la observación, yaque no se presentaron propuestas del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento, con el fin deincrementar la recaudación por dicho concepto.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con lo establecido en el artículo 100 fracción X de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León, en lo referente en tomar medidas necesarias para optimizar losrecursos financieros, que constituye la Hacienda Pública Municipal.

EGRESOS

SERVICIOS GENERALES

Arrendamiento de Inmuebles

3. Se registraron las siguientes pólizas de cheque: 19995, 20052, 20182, 20282, 20558y 21202 durante el ejercicio 2016, por un total de $19,800 a nombre de Juan ManuelGonzález Escamilla, por concepto de arrendamiento de casa-habitación, observando queno se justifica con el comprobante que reúna los requisitos que exigen las disposicionesfiscales aplicables, de conformidad a lo establecido en el artículo 16, fracción I, de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y en relación con los artículos 86, párrafo

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quinto, y el 116, último párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, únicamente se expiderecibo de egresos elaborado por la Tesorería Municipal.

Normativa

Respuesta"Es realidad este problema que tenemos, es una necesidad contratar este inmueble pararesguardar al Secretario de Seguridad Pública.

Esta actual Administración Municipal se ha dado a la tarea de buscar a alguna persona físicao moral, que tenga alguna inmueble en arrendamiento y además cuente con comprobantefiscal, pero hay pocos inmuebles disponibles a la redonda, pero los dueños de dichos predioscarecen de comprobantes fiscales."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento al ordenamientoestablecido en el fundamento señalado, en relación a la obligación de exigir loscomprobantes fiscales, a la persona física con quien se contrató el arrendamiento delinmueble.


DISPONIBILIDAD

CUENTAS POR PAGAR

Impuestos por pagar

4. Se observó que no se localizaron, ni fueron exhibidas las declaraciones de los pagos delas retenciones del Impuesto sobre la Renta, aplicables a los salarios pagados al personal,que se debieron enterar al Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con loestablecido en el artículo 96 primero y penúltimo párrafos, de la Ley del Impuesto sobrela Renta, las cuales al cierre del ejercicio, según los registros contables ascienden a$2,568,867 que se integran como sigue:

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Año - Mes ISRretenido

porsalarios

2016Enero $ 158,284Febrero 164,945Marzo 185,471Abril 172,057Mayo 178,558Junio 188,313Julio 180,314Agosto 173,983Septiembre 175,590Octubre 173,203Noviembre 176,265Diciembre 641,884Total $ 2,568,867

Cabe mencionar que al momento de que estos impuestos sean enterados se veránafectados por actualizaciones y recargos en los términos de lo establecido por los artículos17-A y 21 del Código Fiscal de la Federación, por lo que representará un posible daño ala Hacienda Pública.

Normativa

Respuesta"La dinámica que se determinó con el Gobierno para la presentación de las declaracionesconsiste en que conforme vayamos pagando el año actual 2017, también estaremospagando el año 2015, anexamos un ejemplo del pago del mes de Enero 2017 así como elpago inmediato del mes de Enero 2015.

En el próximo año 2018 estaremos pagando el ejercicio 2016.

Por lo que respecta al saldo de ejercicios anteriores, todavía se está analizando laposibilidad para contratar a un tercero para a que realice un trabajo más específico yanalítico, y ver que procede legalmente con estos saldos."

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas de pólizas de diario números 2017040062 y 2017040063,así como las transferencias del pago de las contribuciones federales efectuados con fecha10 de marzo de 2017, correspondiente al mes de enero de 2015 y 2017 respectivamente, nosolventando la observación, debido a que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento delfundamento señalado y no se presentaron las declaraciones de los pagos de las retencionesdel Impuesto Sobre la Renta del ejercicio 2016 al Servicio de Administración Tributaria.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

5. Se observó que no se localizaron, ni fueron exhibidas las declaraciones de los pagos de lasretenciones del Impuesto sobre la Renta de Ejercicios anteriores, aplicables a los salariospagados al personal, que se debieron enterar al Servicio de Administración Tributaria, deconformidad con lo establecido en el artículo 96 primero y penúltimo párrafos, de la Ley delImpuesto sobre la Renta, las cuales al cierre del ejercicio 2016, según los registros contablesasciende a $6,055,031.


porsalarios

2015Enero $ 128,261Febrero 170,674Marzo (356,516)Abril 147,875Mayo 152,746Junio 171,022Julio 175,513Agosto 145,770Septiembre 153,327Octubre 225,881Noviembre 129,676Diciembre 647,821

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porsalarios

Subtotal $ 1,892,050

Ejercicio 2014 411,808Ejercicio 2013 392,626Ejercicio 2012 360,374Ejercicios anteriores 2,998,173

Subtotal $ 4,162,981

Total $ 6,055,031

Cabe mencionar que al momento de que estos impuestos sean enterados se veránafectados por actualizaciones y recargos en los términos de lo establecido por los artículos17-A y 21 del Código Fiscal de la Federación, por lo que representará un posible daño ala Hacienda Pública.

Normativa

Respuesta"La dinámica que se determinó con el Gobierno para la presentación de las declaracionesconsiste en que conforme vayamos pagando el año actual 2017, también estaremospagando el año 2015, anexamos un ejemplo del pago del mes de Enero 2017 así como elpago inmediato del mes de Enero 2015. Como se refleja en el Anexo 5.

En el próximo año 2018 estaremos pagando el ejercicio 2016.

Por lo que respecta al saldo de ejercicios anteriores, todavía se está analizando laposibilidad para contratar a un tercero para a que realice un trabajo más específico yanalítico, y ver que procede legalmente con estos saldos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticascertificadas de pólizas de diario números 2017040062 y 2017040063, así como lastransferencias del pago de las contribuciones federales efectuados con fecha 10 de marzode 2017, correspondiente al mes de enero de 2015 y 2017 respectivamente, solventandoparcialmente la observación, debido a que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento

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del fundamento señalado ya que, salvo la declaración de enero de 2015, no se presentaronlas declaraciones de los pagos de las retenciones del Impuesto Sobre la Renta de ejerciciosanteriores al Servicio de Administración Tributaria.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

NORMATIVIDAD

CUENTA PÚBLICA

6. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de CuentaPública que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboracióny presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a quehacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y losMunicipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos delos artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficialde la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 8 de mayode 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: BalancePresupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6:Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación porObjeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado(Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosDetallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lodispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidosCRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio no cuenta con página de internet, por lo cual éste ha sido omiso en publicarlos formatos 1 a 6 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF,especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto

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en los punto 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de laLey General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fraccionesXXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado deNuevo León.

Normativa

Respuesta"Esta Administración Municipal no cuenta con un sistema armonizado de conformidad conla Ley General de Contabilidad para que genere la información conforme a la observaciónnúmero 7 a).

Actualmente estamos por definir un proveedor diferente para implementar el sistemaarmonizado, y una vez que implementemos el sistema nuevo, se analizara la opción paracontratar a un proveedor de genere sitio oficial en internet."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación,debido a que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento a la Ley de Disciplina Financierade las Entidades Federativas y los Municipios y a los Criterios emitidos por el Conac.


ASUNTOS GENERALES

OTROS

7. Se observó que el Ente Público no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeñode las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de estableceracciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberánobservarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios yobligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Púbicos del Estado yMunicipios de Nuevo León.

Normativa

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Respuesta"Nunca se había solicitado dicho Código, se realizará un diagnóstico a fin de encuadrardentro del marco normativo dicho Código."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación,debido a que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento del fundamento señalado enla Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de NuevoLeón.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU38-AOP012/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $6,055,831, se seleccionó el 100%, revisando la gestión financiera de losrecursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon,programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable asaber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL),Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelanteLCRPENL), y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelanteNTEPNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptospagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuóacorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

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Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 MMNL/RP-001/2016 Pavimentación asfáltica en varias calles, en la coloniaLa Plazita.

$ 1,331,527

2 MMNL/FDM-001/2016 Pavimentación de varias calles, en la colonia ElPedregal.

$ 1,411,596

3 MMNL/FDM-002/2016 Pavimentación de varias calles, en la colonia La Loma. $ 1,386,084

4 MMNL/FISM-001/2016 Introducción y ampliación de red de agua potable ytomas domiciliarias; drenaje sanitario y descargas, envarias calles de la colonia La Loma.

$ 1,926,623

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas


1 MMNL/RP-001/2016 Pavimentación asfáltica en varias calles, en lacolonia La Plazita.

$ 1,331,527

8. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafosegundo de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTPENL. (Obs. 1.5)

Normativa

Respuesta"No se requiere obras complementarias para un drenaje pluvial.

Se anexa copia certificada del Estudio de Pavimento e informes de pruebas decompactación firmadas por el Perito Profesional".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deun estudio de pavimento, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto

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en razón de que no se adjunta el estudio en cual se precise la solución para la atencióndel drenaje pluvial.


9. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en elCapítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificacionesde las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 1.10)

Normativa

RespuestaNo presentó en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que no se presentó en el plazo concedido las justificaciones y aclaracionespertinentes, subsiste la observación en los términos que en la misma se señalan.


10. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de controlde calidad que fijen para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica,carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por unLaboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecidaen los artículos 39, párrafo primero; 45, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafoprimero; 90, párrafos primero y segundo; y 95, párrafos primero y segundo; en relación conel artículo 6, párrafos primero y segundo de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01.Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 1.12)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de los Informes de Pruebas de Compactación".

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada deinformes de pruebas de compactación para las capas de subrasante y base, no acreditan elcumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los ensayosnecesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con elmétodo de control de calidad fijado para las capas de terracerías, subrasante convencional,base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga.


11. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un LaboratorioCertificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por partede los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de controlde calidad establecidos para las capas de terracerías, subrasante convencional, capa debase hidráulica, capa de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riegode liga, obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo; 45, párrafo segundo;61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90, párrafos primero y segundo; y 95, párrafosprimero y segundo, en relación con los artículos 8, 40, 41, 46, 47, 62, 63, 91, 92, 96 y97, de la LCRPENL; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 1.13)

Normativa

RespuestaNo presentó aclaración al respecto, adjuntando solo documentación.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante suejecución para las capas de subrasante y base, se adjunta la documentación que acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, por lo que se solventa lo correspondiente alos mismos; sin embargo, en cuanto a los ensayos necesarios para el control de calidaddel material durante su ejecución y recepción de los trabajos, para las capas de terracerías,carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, no se localizó ladocumentación que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.

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Obras por Coparticipación


2 MMNL/FDM-001/2016 Pavimentación de varias calles, en la colonia ElPedregal.

$ 1,411,596

12. En la revisión del expediente se detectó que el contrato para la obra en estudio se realizótomando como referencia la normativa de la LOPSRM, debiendo ser mediante la LOPEMNL,esto en razón de que los recursos provienen del presupuesto Estatal, en específico, del"Fondo de Desarrollo Municipal Ejercicio Fiscal 2016", incumpliendo con la obligaciónestablecida en el artículo 4 de la LOPEMNL. (Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta"Se tomará en cuenta esta observación para contratos posteriores".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar los contratos de obra pública según la legislación aplicable al origendel recurso destinado para la misma.


Normativa

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14. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de controlde calidad que fijen para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica,carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por unLaboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecidaen los artículos 39, párrafo primero; 45, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafoprimero; 90, párrafos primero y segundo y 95, párrafos primero y segundo; en relación conel artículo 6, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01.Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 2.10)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de la Bitácora de obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de bitácora de obra,elaborada por el Profesional Responsable, no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no se adjuntan los ensayos necesarios para el control decalidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidadfijado para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica, carpeta conconcreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga.


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15. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un LaboratorioCertificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por partede los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de controlde calidad establecidos para las capas de terracerías, subrasante convencional, capa debase hidráulica, capa de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riegode liga, obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo; 45, párrafo segundo;61, párrafo segundo; 74, párrafo segund; 90, párrafos primero y segundo; y 95, párrafosprimero y segundo, en relación con los artículos 8, 40, 41, 46, 47, 62, 63, 91, 92, 96 y97, de la LCRPENL; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 2.11)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de la Bitácora de obra, firmada por el Perito Profesional".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante suejecución para las capas de terracerías, subrasante y base hidráulica, se adjunta ladocumentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo que sesolventa lo correspondiente a los mismos; sin embargo, en cuanto a los ensayos necesariospara el control de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, paralas capas de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, no selocalizó la documentación que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.



3 MMNL/FDM-002/2016 Pavimentación de varias calles, en la colonia LaLoma.

$ 1,386,084

16. En la revisión del expediente se detectó que el contrato para la obra en estudio se realizótomando como referencia la normativa de la LOPSRM, debiendo ser mediante la LOPEMNL,esto en razón de que los recursos provienen del presupuesto Estatal, en específico, del

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"Fondo de Desarrollo Municipal Ejercicio Fiscal 2016", incumpliendo con la obligaciónestablecida en el artículo 4 de la LOPEMNL. (Obs. 3.1)

Normativa

Respuesta"Se tomará en cuenta esta observación para contratos posteriores".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar los contratos de obra pública según la legislación aplicable al origendel recurso destinado para la misma.


Normativa




18. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de controlde calidad que fijen para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica,

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carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por unLaboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecidaen los artículos 39, párrafo primero; 45, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafoprimero; 90, párrafos primero y segundo; y 95, párrafos primero y segundo; en relación conel artículo 6, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 3.10)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de la Bitácora de obra, firmada por el Perito Profesional.

Se anexa copia certificada de los Informes de resultados de grados de compactación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de bitácora de obra,elaborada por el Profesional Responsable, no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no se adjuntan los ensayos necesarios para el control decalidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidadfijado para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica, carpeta conconcreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga.


19. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un LaboratorioCertificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por partede los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de controlde calidad establecidos para las capas de terracerías, subrasante convencional, capa debase hidráulica, capa de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riegode liga, obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo; 45, párrafo segundo;61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90, párrafos primero y segundo; y 95, párrafosprimero y segundo, en relación con los artículos 8, 40, 41, 46, 47, 62, 63, 91, 92, 96 y97, de la LCRPENL; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 3.11)

Normativa

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Respuesta"Se anexa copia certificada de la Bitácora de obra, firmada por el Perito Profesional".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante suejecución para las capas de terracerías, subrasante y base hidráulica, se adjunta ladocumentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo que sesolventa lo correspondiente a los mismos; sin embargo, en cuanto a los ensayos necesariospara el control de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, paralas capas de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, no selocalizó la documentación que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


4 MMNL/FISM-001/2016 Introducción y ampliación de red de agua potable ytomas domiciliarias; drenaje sanitario y descargas,en varias calles de la colonia La Loma.

$ 1,926,623

20. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto parala obra y sus especificaciones, obligación establecida en el artículo 61, fracción IX, de laLOPEMNL. (Obs. 4.2)

Normativa



Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

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Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

21. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV de la LOPEMNL. (Obs. 4.3)

Normativa




22. En la revisión del expediente, se detectó que en las estimaciones 1 y 2 normal, se incluyeronpara pago los conceptos mencionados en la tabla, por un importe total de $14,955, nolocalizando ni siendo exhibidos durante la auditoría dichos documentos. (Obs. 4.4)

Estimación Concepto Unidad Cantidad Preciounitario

Importe

1 Normal Elaboración de planos originales en papel Herculene de laobra ejecutada, incluyendo levantamiento topográfico, conuna presentación similar a los planos del proyecto original.

lote 1.00 $ 6,446.21 $ 6,446.21

2 Normal Levantamiento topográfico y elaboración de planos de obraterminada.

pieza 1.00 6,446.21 6,446.21

Subtotal: $ 12,892.42

I.V.A.: 2,062.79

Total: $ 14,955.21

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica - Monto no solventado $14,955


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Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la documentación que soporte la ejecución de los conceptoscontratados, misma que deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra,para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificandopreviamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conformea las cantidades y especificaciones contratadas.

LABORATORIO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Laboratorio de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU38-AOPLAB127/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Se revisó la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin deverificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a lalegislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (enadelante LOPEMNL), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado deNuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de NuevoLeón (en adelante NTPENL), que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; quelos conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamientose efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras y servicios, mismas que referenciadascon la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registródurante el ejercicio, se detallan a continuación:

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1 MMNL/FDM-001/2016 Pavimentación de varias calles en la colonia ElPedregal.

$ 1,411,596

2 MMNL/FDM-002/2016 Pavimentación de varias calles en la colonia La Loma. $ 1,386,084

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas

Obras por Coparticipación


1 MMNL/FDM-001/2016 Pavimentación de varias calles en la colonia ElPedregal.

$ 1,411,596

23. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafosegundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTEPNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de la documentación solicitada"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel diseño de la estructura del pavimento de la calle Plutarco Elías Calles en la coloniaCentro, del municipio de Mina (calles Lázaro Cárdenas entre Álvaro Obregón y AlfonsoReyes; sin nombre entre Plutarco Elías Calles y Alfonso Reyes; y Emilio Portes Gil, entreÁlvaro Obregón y Alfonso Reyes), de fecha febrero de 2016, elaborado por el ProfesionalResponsable con número de certificación PRC 040, no presenta el soporte técnico que

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acredite la realización del estudio de hidrología y drenajes requerido por la normatividadseñalada.


24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs. 1.4)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que seadjunta a su respuesta para este punto, consistente en una copia fotostática certificada deldocumento por medio del cual la Secretaría de Desarrollo Sustentable certifica al ProfesionalResponsable número PCR 040; y de copias fotostáticas certificadas del diseño de laestructura del pavimento de la calle Plutarco Elías Calles en la colonia Centro, del municipiode Mina (calles Lázaro Cárdenas, entre Álvaro Obregón y Alfonso Reyes; sin nombre,entre Plutarco Elías Calles y Alfonso Reyes; y Emilio Portes Gil, entre Álvaro Obregóny Alfonso Reyes), de fecha febrero de 2016, elaborado por el Profesional Responsablecon número de certificación PRC 040, no acredita el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que el citado Profesional Responsable, resulta ser el mismoque realizó el diseño de la estructura del pavimento del proyecto, contraviniendo con ellolo establecido en la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo cuarto, de las NTEPNL, el cual establece que un ProfesionalResponsable puede diseñar una estructura del pavimento y ser el responsable de larecepción de los trabajos en obra, pero no puede fungir como revisor del proyecto para finesde autorización del mismo.


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25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe quese contó con un Laboratorio Acreditado y un Profesional Responsable para la recepciónde la obra, mismos que verificaron el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL,obligación establecida en el artículo 8, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01.Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL.(Obs. 1.6)

Normativa

RespuestaEn relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentrodel plazo otorgado para tales efectos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentaciónpara solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en lamisma se refieren.


26. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado,obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación conla NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTEPNL. (Obs. 1.7)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel diseño de la estructura del pavimento de la calle Plutarco Elías Calles en la coloniaCentro, del municipio de Mina (calles Lázaro Cárdenas, entre Álvaro Obregón y AlfonsoReyes; sin nombre, entre Plutarco Elías Calles y Alfonso Reyes; y Emilio Portes Gil, entreÁlvaro Obregón y Alfonso Reyes), de fecha febrero de 2016, elaborado por el Profesional

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Responsable con número de certificación PRC 040, no presenta el soporte técnico queacredite la realización del estudio de ingeniería de tránsito requerido en la normatividadseñalada.


27. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medidoen función del Valor Soporte de California, con obligación establecida en el artículo 17, dela LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTEPNL.(Obs. 1.8)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel diseño de la estructura del pavimento de la calle Plutarco Elías Calles en la coloniaCentro, del municipio de Mina (calles Lázaro Cárdenas, entre Álvaro Obregón y AlfonsoReyes; sin nombre, entre Plutarco Elías Calles y Alfonso Reyes; y Emilio Portes Gil, entreÁlvaro Obregón y Alfonso Reyes), de fecha febrero de 2016, elaborado por el ProfesionalResponsable con número de certificación PRC 040, no presenta el soporte técnico queacredite la realización del estudio de geotecnia requerido en la normatividad señalada.


28. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite que sellevó a cabo el diseño para la mezcla asfáltica utilizada en la ejecución del concepto número12 "Carpeta de concreto asfaltico caliente de 0.04 mts de espesor compactos con tamañomáximo de granulometría de 3/4" a finos elaborada en planta con AC-20 o asfalto # 6, conrelación de vacíos entre 3% y 5% compactados al 95% Marshall mezclado con materialde caliza triturada de cantera según art. 69, 70, 71, 72, 73, 74, 74, 75, 76, y 77 incluyesuministro de materiales, barrido de la superficie, acarreos, maquinaria y equipo de tendidoy compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/mt2 de

57/73



acuerdo a Especificaciones y Reglamento para pavimentos de concreto asfaltico de la Leypara la Construcción y Rehabilitación de pavimentos del Estado de Nuevo León", mismoque confirme sus características volumétricas, parámetros de desempeño y los lineamientosde control de calidad, para cumplir con las especificaciones requeridas en la descripcióndel concepto aludido, obligación establecida en los artículos 35, fracción VI y 70, párrafoscuarto, inciso a y quinto, de la LCRPENL. (Obs. 1.10)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel diseño de la estructura del pavimento de la calle Plutarco Elías Calles en la coloniaCentro, del municipio de Mina (calles Lázaro Cárdenas, entre Álvaro Obregón y AlfonsoReyes; sin nombre, entre Plutarco Elías Calles y Alfonso Reyes; y Emilio Portes Gil, entreÁlvaro Obregón y Alfonso Reyes), de fecha febrero de 2016, elaborado por el ProfesionalResponsable con número de certificación PRC 040, no presenta el soporte técnico queacredite la realización del diseño de mezcla asfáltica requerido en la normatividad señalada.


29. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, deacuerdo con el método de control de calidad que fijen para la capa de base hidráulica(Concepto número 10, relativo a la "Base hidráulica de 0.15 mts de espesor con gravatriturada procedente de banco formada con material con un equivalente de arena mayorde 50% con una curva granulométrica a la mitad de la zona 1 SCT con forma semejantea las curvas de rango el tamaño máximo del agregado debe ser 38 mm con un límiteliquido menor 30; VRS 100% contracción lineal menor de 4.5% tendida en capas de espesorhomogéneo compactada al 95% de la masa volumétrica seca SCT 002-k-005 según artículo59, 60, 61, 62, 63 de la LCRPENL incluye suministro mezclado, tendido y compactado,herramienta, equipo, cuñas sobre ancho, acarreo de los materiales, incorporación de agua,mano de obra y pruebas de laboratorio por escrito por cada cuerpo o ramal, el bancoserá definido por el contratista y aprobado por la supervisión así como todo lo necesariopara su correcta ejecución, pago por unidad de obra terminada de acuerdo a la Ley

58/73



para la Construcción y Rehabilitación de pavimentos del Estado de Nuevo León"), capade carpeta con concreto asfáltico y riego de liga (Concepto número 12, relativo a la"Carpeta de concreto asfaltico caliente de 0.04 mts de espesor compactos con tamañomáximo de granulometría de 3/4" a finos elaborada en planta con AC-20 o asfalto # 6, conrelación de vacíos entre 3% y 5% compactados al 95% Marshall mezclado con materialde caliza triturada de cantera según art. 69, 70, 71, 72, 73, 74, 74, 75, 76, y 77 incluyesuministro de materiales, barrido de la superficie, acarreos, maquinaria y equipo de tendidoy compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/mt2 deacuerdo a Especificaciones y Reglamento para pavimentos de concreto asfaltico de la Leypara la Construcción y Rehabilitación de pavimentos del Estado de Nuevo León") y riegode impregnación (Concepto número 11, relativo al "Riego de impregnación con emulsiónasfáltica tipo ECI-60 o equivalente a razón de 1.5 lts/m2 que garantice una penetracióndel producto mínimo a 4 mm a las 24 hrs según art. 88, 89, 90, 91 y 92. Incluye barridomecánico previo, materiales, maquinaria, equipo, desperdicios, herramienta y mano deobra de acuerdo a la Ley para la Construcción y Rehabilitación de pavimentos del Estadode Nuevo León"), obligación establecida en los artículos 61, párrafo segundo, 74, párrafosegundo, 90, párrafos primero y segundo y 95, párrafos primero y segundo, en relación conlos artículos 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL. (Obs. 1.11)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante suejecución y recepción de los trabajos correspondientes a la capa de base hidráulica, serecibió copia fotostática certificada de la documentación que acredita el cumplimiento dela normatividad señalada, por lo cual, se solventa lo correspondiente a la misma; sinembargo, referente a los informes de ensayos para el control de calidad del riego deimpregnación, liga y capa de carpeta asfáltica, no se solventa la observación, subsiste lairregularidad detectada, esto en razón de que no se adjunta la documentación que acrediteel cumplimiento de la normatividad señalada.


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2 MMNL/FDM-002/2016 Pavimentación de varias calles en la colonia LaLoma.

$ 1,386,084

30. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafosegundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTEPNL. (Obs. 2.1)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel diseño de la estructura del pavimento de la calle Plutarco Elías Calles en la coloniaCentro, del municipio de Mina (calles Cayetano Martínez Limón, entre Eugenio Garza yAlfonso Martínez Domínguez; Alfonso Martínez Domínguez, entre Alfonso Reyes y carreteraMonterrey-Monclova; y Juan Escutia, entre Alfonso Reyes y carretera Monterrey-Monclova),de fecha febrero de 2016, elaborado por el Profesional Responsable con número decertificación PRC 040, no presenta el soporte técnico que acredite la realización del estudiode hidrología y drenajes requerido por la normatividad señalada.


31. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs. 2.4)

Normativa

60/73




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que seadjunta a su respuesta para este punto, consistente en una copia fotostática certificada deldocumento por medio del cual la Secretaría de Desarrollo Sustentable certifica al ProfesionalResponsable número PCR 040 y copias fotostáticas certificadas del diseño de la estructuradel pavimento de la calle Plutarco Elías Calles en la colonia Centro, del municipio de Mina(calles Cayetano Martínez Limón, entre Eugenio Garza y Alfonso Martínez Domínguez;Alfonso Martínez Domínguez, entre Alfonso Reyes y carretera Monterrey-Monclova; y JuanEscutia, entre Alfonso Reyes y carretera Monterrey-Monclova), de fecha febrero de 2016,elaborado por el Profesional Responsable con número de certificación PRC 040, no acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el citado ProfesionalResponsable, resulta ser el mismo que realizó el diseño de la estructura del pavimentodel proyecto, contraviniendo con ello lo establecido en la en la NTEPNL-03-C, Capítulo02. Certificación Profesional Responsable, B. Campo de Aplicación, párrafo cuarto, de lasNTEPNL, el cual establece que un Profesional Responsable puede diseñar una estructuradel pavimento y ser el responsable de la recepción de los trabajos en obra, pero no puedefungir como revisor del proyecto para fines de autorización del mismo.


32. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe quese contó con un Laboratorio Acreditado y un Profesional Responsable para la recepciónde la obra, mismos que verificaron el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL,obligación establecida en el artículo 8, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01.Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL.(Obs. 2.6)

Normativa

RespuestaEn relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentrodel plazo otorgado para tales efectos.

61/73



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentaciónpara solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en lamisma se refieren.


33. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado,obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación conla NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTEPNL. (Obs. 2.7)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel diseño de la estructura del pavimento de la calle Plutarco Elías Calles en la coloniaCentro, del municipio de Mina (calles Cayetano Martínez Limón, entre Eugenio Garza yAlfonso Martínez Domínguez; Alfonso Martínez Domínguez, entre Alfonso Reyes y carreteraMonterrey-Monclova; y Juan Escutia, entre Alfonso Reyes y carretera Monterrey-Monclova),de fecha febrero de 2016, elaborado por el Profesional Responsable con número decertificación PRC 040, no presenta el soporte técnico que acredite la realización del estudiode ingeniería de tránsito requerido en la normatividad señalada.


34. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medidoen función del Valor Soporte de California, con obligación establecida en el artículo 17, dela LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTEPNL.(Obs. 2.8)

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Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel diseño de la estructura del pavimento de la calle Plutarco Elías Calles en la coloniaCentro, del municipio de Mina (calles Cayetano Martínez Limón, entre Eugenio Garza yAlfonso Martínez Domínguez; Alfonso Martínez Domínguez, entre Alfonso Reyes y carreteraMonterrey-Monclova; y Juan Escutia, entre Alfonso Reyes y carretera Monterrey-Monclova),de fecha febrero de 2016, elaborado por el Profesional Responsable con número decertificación PRC 040, no presenta el soporte técnico que acredite la realización del estudiode geotecnia requerido en la normatividad señalada.


35. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite quese llevó a cabo el diseño para la mezcla asfáltica utilizada en la ejecución del conceptonúmero concepto número 12 "Carpeta de concreto asfaltico caliente de 0.04 mts de espesorcompactos con tamaño máximo de granulometría de 3/4" a finos elaborada en planta conAC-20 o asfalto # 6, con relación de vacíos entre 3% y 5% compactados al 95% Marshallmezclado con material de caliza triturada de cantera según art. 69, 70, 71, 72, 73, 74, 74, 75,76, y 77 incluye suministro de materiales, barrido de la superficie, acarreos, maquinaria yequipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razónde 0.5 lts/mt2 de acuerdo a Especificaciones y Reglamento para pavimentos de concretoasfaltico de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de pavimentos del Estado de NuevoLeón", mismo que confirme sus características volumétricas, parámetros de desempeño ylos lineamientos de control de calidad, para cumplir con las especificaciones requeridas enla descripción del concepto aludido, obligación establecida en los artículos 35, fracción VI y70, párrafos cuarto, inciso a y quinto, de la LCRPENL. (Obs. 2.10)

Normativa


63/73



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel diseño de la estructura del pavimento de la calle Plutarco Elías Calles en la coloniaCentro, del municipio de Mina (calles Cayetano Martínez Limón, entre Eugenio Garza yAlfonso Martínez Domínguez; Alfonso Martínez Domínguez, entre Alfonso Reyes y carreteraMonterrey-Monclova; y Juan Escutia, entre Alfonso Reyes y carretera Monterrey-Monclova),de fecha febrero de 2016, elaborado por el Profesional Responsable con número decertificación PRC 040, no presenta el soporte técnico que acredite la realización del diseñode mezcla asfáltica requerido en la normatividad señalada.


36. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método decontrol de calidad que fijen para la capa de terracerías (Concepto número 6, relativo al"Suministro, tendido y homogenizado con material de banco para nivelación del corte quecumpla las especificaciones de la SCT compactado al 95% de su PVSM, material, incluye;corte, carga, suministro acarreos, de agua, incorporación homogenizado, de humedad,tendido, herramienta compactado, maquinaria, equipo, y mano de obra. Volumen medidoen sección"), capa de subrasante estabilizada (Concepto número 5, relativo a la "Terraceríaescarificada hasta 20 cm y estabilizada cal hidratada de primera al 5% en volumen,homogenizada, conformada v compactada al 90% del PVSM, incluye: humectado, pruebade laboratorio, equipo, herramienta y mano de obra"), capa de base hidráulica (Conceptonúmero 10, relativo a la "Base hidráulica de 0.15 mts de espesor con grava trituradaprocedente de banco formada con material con un equivalente de arena mayor de 50% concurva granulométrica a la mitad de la zona 1 SCT con de forma semejante a las curvas derango el tamaño máximo del agregado debe ser de 38 mm, VRS 100% contracción linealmenor de 4.5% tendida en capas de espesor homogéneo compactada al 95% de la masavolumétrica seca SCT 002-k-005, según artículo 59, 60, 61, 62, 63 de la LCRPENL. Incluyesuministro, mezclado, tendido y compactado, herramienta, equipo, cuñas de sobre ancho,acarreo de los materiales, incorporación del agua, mano de obra y pruebas de laboratoriopor escrito por cada cuerpo o ramal, el banco será definido por el contratista y aprobado porla supervisión así como todo lo necesario para su correcta ejecución m pago por unidad deobra terminada de acuerdo a la Ley para la construcción y rehabilitación de pavimentos delEstado de Nuevo León"), capa de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga (Conceptonúmero 12, relativo a la "Carpeta de concreto asfáltico caliente de 0.04 mts de espesorcompactos con tamaño máximo de granulometría de 3/4 " a finos elaborada en planta con

64/73



AC-20 o asfalto # 6, con relación de vacíos entre 3% y 5% compactos al 95 % Marshallmezclado con material de caliza triturada de cantera según art 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75,76 y 77 incluye suministro de materiales, barrido de la superficie, acarreos, maquinaria yequipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razónde 0.5 lts/m2 de acuerdo a especificaciones v reglamento para pavimentos de concretoasfáltico de la Ley para Rehabilitación y Construcción de Pavimentos del Estado de NuevoLeón") y riego de impregnación (Concepto número 11, relativo al "Riego de impregnacióncon emulsión asfáltica tipo ECI-60 o equivalente a razón de 1.5 lts/m2 que garantice unapenetración del producto mínimo 4 mm a las 24 hrs según art. 88, 89, 90, 91 y 92. Incluyebarrido mecánico previo, materiales, maquinaria, equipo, desperdicios, herramienta y manode obra de acuerdo a la Ley para la construcción y rehabilitación de pavimentos del estadode nuevo león"), obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero, 51, párrafoprimero, 61, párrafo primero, 74, párrafo primero, 90, párrafos primero y segundo y 95,párrafos primero y segundo, de la LCRPENL. (Obs. 2.11)

Normativa

Respuesta "Se anexa copia certificada de la documentación solicitada"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en quince informes de resultadosde grado de compactación correspondientes a las capas de terreno natural, subrasante ybase hidráulica, y tres informes de ensayos de círculo de arena, emitidos por el LaboratorioCertificado que ejecutó el control de calidad de la obra, todos en copia fotostática certificada,no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que los informesaludidos no corresponden a los informes de calidad de los materiales empleados en laejecución de las capas de pavimento señaladas en la presente observación.


37. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, deacuerdo con el método de control de calidad que fijen para la capa de carpeta con concretoasfáltico y riego de liga (Concepto número 12, relativo a la "Carpeta de concreto asfalticocaliente de 0.04 mts de espesor compactos con tamaño máximo de granulometría de 3/4"a finos elaborada en planta con AC-20 o asfalto # 6, con relación de vacíos entre 3% y 5%

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compactos al 95 % Marshall mezclado con material de caliza triturada de cantera según art69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76 y 77 incluye suministro de materiales, barrido de la superficie,acarreos, maquinaria y equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsiónasfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m2 de acuerdo a especificaciones v reglamentopara pavimentos de concreto asfáltico de la Ley para Rehabilitación y Construcción dePavimentos del Estado de Nuevo León") y riego de impregnación (Concepto número 11,relativo al "Riego de impregnación con emulsión asfáltica tipo ECI-60 o equivalente a razónde 1.5 lts/m2 que garantice una penetración del producto mínimo 4 mm a las 24 hrs segúnart. 88, 89, 90, 91 y 92. Incluye barrido mecánico previo, materiales, maquinaria, equipo,desperdicios, herramienta y mano de obra de acuerdo a la Ley para la construcción yrehabilitación de pavimentos del estado de nuevo león"), obligación establecida en losartículos 74, párrafo segundo, 90, párrafos primero y segundo y 95, párrafos primero ysegundo, en relación con los artículos 75, 76, 82, 83, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL. (Obs.2.12)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en quince informes de resultadosde grado de compactación correspondientes a las capas de terreno natural, subrasante ybase hidráulica, y tres informes de ensayos de círculo de arena, emitidos por el LaboratorioCertificado que ejecutó el control de calidad de la obra, todos en copia fotostática certificada,no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que los informesaludidos no corresponden a las capas de pavimento señaladas en la presente observación.


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VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo número 339, tomado por el Pleno en la sesión del 08 de octubre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 16 de octubre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 21 de octubre de 2013 mediante el oficio número 412/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación en relación a la Cuenta Pública 2013 y posteriores por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por el CONAC en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar mediante oficio dirigido al titular del ente, el llenado de la guía de cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental expedida por él CONAC, además se obtuvo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado, asimismo, se realizaron consultas con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal, con el fin de realizar la validación de la guía antes mencionada.

Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe.

Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 12 de octubre de 2015,

remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 23 de octubre de 2015 mediante el oficio

número C.V. 009/2015, emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia

del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización,

a que en el Programa Anual de Auditorías contemple realizar la fiscalización de las licitaciones que

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los 51 municipios del Estado de Nuevo León hayan realizado hasta el 31 de octubre del ejercicio

fiscal 2015.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión

específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada municipio con el objeto de

verificar si las operaciones realizadas (Licitaciones) por los 51 municipios en el ejercicio de 2015,

se efectuaron de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras

Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones,

Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la

materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del ente,

mediante el cual se solicitó un listado de todas las operaciones realizadas mediante el

procedimiento de licitación pública e invitación en materia de contratación de bienes, servicios,

obra pública, y la adjudicación de concesiones de servicios públicos, llevados durante el ejercicio

fiscal 2016. Asimismo, se verificó que los procedimientos de adjudicación se realizaran de

conformidad con las leyes respectivas y tomando en cuenta la calidad de los bienes y/o servicios

adquiridos, la eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, según la normatividad que

le es aplicable.

Asimismo, derivado de lo anterior, se procedió a verificar los expedientes de cada operación

seleccionada, examinando los documentales en ellos contenidos, que entre otra documentación

se revisaron las propuestas económicas, acta de aclaraciones, acta de fallo, contrato, facturación,

garantías, fianzas, registro en el padrón de proveedores y la documentación correspondiente a su

pago.

Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe del Resultado.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la

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Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión

de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría

Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron

comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR

2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACIONES

2011

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades en materia de Gestión Financiera (PPR)

2*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

22*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

2*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)

19*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 47

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 4*

Obra Pública 1*


10*


20*


2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

31*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal ante el SAT (PEFCF) 1*


35*


2014


Obra Pública 1


13*


1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno 5*

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CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACIONES

(RG)


2015


Obra Pública 1


40


1


16


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

To

tal d

e

Ob

se

rva

ci

on

es

Fe

ch

a d

e

No

tifi

ca

ció

n

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL

Comentarios

2014

ASENL-PPR- CP2014-OP-MU38- 013/2015

Obra Pública 1 05-nov-15 $7,423 En trámite Pendiente dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1

2015

ASENL-PPR- CP2015-OP -031/2016

Obra Pública 1 22-nov-16 $38,414 En trámite Pendiente dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1 Montos expresados en pesos.

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2015 40 ASENL-PFRA- CP2015-MU38-

1349/2016

Presidente Municipal

161-MMNL/2017

14-jul-17

70/73



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos sancionados

(cargo durante el periodo de la irregularidad))

Sanciones impuestas

2015 Se lleva a cabo el procedimiento aplicando

sanciones Concluido

Tesorero Apercibimiento

Privado

Director de Obras Públicas y Desarrollo Urbano

Apercibimiento Privado

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Ejercicio Oficio de

Promoción To

tal

de

Ob

s.

Instancia Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la

ASENL

2015

SENL-

PEFCF-

CP2015-

018/2016

1

Servicio de Administración

Tributaria 22-nov-16

Incumplimiento de proveedores del Ente

Público a sus obligaciones fiscales

Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal

competente.

d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha

Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-

MU38-038/2016 17-nov-16 16-dic-16 Concluido

*En virtud de que el Ente Público fue omiso en atender las recomendaciones que le fueran notificadas, esta Auditoría Superior del Estado procedió a imponer en términos de lo dispuesto en el artículo 75 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la multa correspondiente.

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

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Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones: ATENCIÓN DE LAS RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Públi

ca

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

4 4 0 0 0 0

Obra Pública 12 12 0 0 0 0

Total 16


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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZ Director de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZDirector de Auditoría

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