m&f planeacion financiera y estrategica de la empresa

8/16/2019 M&F Planeacion Financiera y Estrategica de La Empresa

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CICLO: 01/2016

MATERIA:

Mercadeo y Finanzas

TEMA:

Planeación Financiera y Esra!"ica de la E#$resa%

&OCE'TE:

Lic% (onderly Mic)elsen *en+ra ,

-ECCIO': 01

AL.M'O-: CAR'ET:

Mayra Elizabeth Alfaro Castro 10-2000-

2014Ivania Maria Angulo Chavez 13-3430-2014

Mario Edgardo Hernandez rtega 13-2!41-2014

"eroni#a del Car$en %a$irez &ur#ios 13-'23'-2012

&atiana Marielos %odriguez (errano 13-2!'3-2014

)arla "eroni#a (andoval Hernandez 13-2**4-2014

Iris +uadalu,e (igenza .lores 10-'312-2013

Manuel de /esus rellana Cruz 13-1323-2010

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES



(an salvador 1 de Marzo de 201'

I'&ICE:

Inrod+cción 01

Oeios 3enerales4 Es$ec5icos7 02

Pare 1 Esado de Ori"en y A$licación de Fondos 08

E9$licación de Incre#eno y &is#in+ción de Eecio 0

Pare 2 P+no de E;+ilirio4 &eer#inación4 &escri$ción 0<

M!odo de la Ec+ación 12

M!odo de Conri+ción Mar"inal 16

Co#$roación Esado de Res+lado 22

P+no de E;+ilirio M!odo del 3raico7 26

Conce$o 81

I#$orancia 82

Oeio del P+no de E;+ilirio 88

.&7 o$i#a4 en +nidades =7 y en in"resos alores >7 8?

-e"+ridad M-74 en Porcenae @74 en +nidades =7 alores > 8

Concl+siones ?8



Reco#endaciones ??

Bilio"ra5a ?



I'TRO&.CCIO'

Uno de los elementos centrales e importantes en cualquier tipo de negocio es el

punto de equilibrio pues nos permite evaluar las utilidades para poder conocer las

ganancias o pérdidas de la empresa, el punto de equilibrio es el nivel operativo de

producción y ventas de una empresa en que no se tienen ni ganancias ni pérdidas,

en otras palabras los ingresos son iguales a los egresos. Es importante conocer el

punto de equilibrio porque si se opera por debajo del mismo se tienen pérdidas y si

se opera por arriba, ganancias.

El punto de equilibrio es una herramienta estratégica clave a la hora de determinar

la solvencia económica de un negocio y su nivel rentabilidad, es por eso que

debemos darle la importancia necesaria a este elemento clave en cualquier

empresa, uno de los inconvenientes de no poder calcular el punto de equilibrio es

que tampoco sabremos la rentabilidad que la empresa está generando y poder

tomar alternativas respecto a estrategias y políticas en la parte de ventas como en

la estructura de costos.

1



P ART E 1: E -T A&O & E O RI3 E' AP LIC ACID' &E FO '&O-

3



( Es necesario tener m%s inventario para la producción por el

aumento en las ventas) y la di*erencia peque+a se debe a los

créditos obtenidos

, -umento por que se pa$aron unos $astos anticipados

1 /ompra de terreno en 0pico con préstamos y aumento de

utilidades

11 Disminuyo por que no se compró maquinaria de este tipo en el

214

12 ue necesaria la obtención de maquinaria nueva para la

producción

13 aquinaria peque+a para la planta

14 Se compraron vehculos nuevos para el reparto de la

mercadera

1! Se compraron instrumentos para personal nuevo

1" -umento ya que se compró mobiliario nuevo para

administración

1& Disminuyo por que no se compraron en el a+o 214

1( -umento por que se instaló la maquinaria comprada

1, Se ha solicitado menos maquinaria para el próimo a+o

2 -umento por que los equipos se han depreciado m%s

21 En los préstamos podemos observar que hay un incremento muy

si$nicativo) el cual pudo haber sido utili5ado para pa$ar proveedores

locales.

22. #roveedores locales presenta una disminución debido a pa$os

reali5ados.

23. -creedores locales la disminución re6e7a un ba7a en el

endeudamiento con los proveedores.

24 El impuesto sobre la renta no presenta disminución ni aumento.

!



2! 8etenciones y Descuentos) presenta una disminución) esto

puede ser debido a donaciones o re$alas para clientes.

2" #rovisión laboral presenta un incremento debido a

bonicaciones entre$adas a los empleados establecidas como

bonicaciones.

2& El impuesto por pa$ar presenta aumento pero en este caso no

tenemos un dato del a+o anterior.

2( #réstamo a lar$o pla5o puede haber sido un renanciamiento

reali5ado.

2, /apital social pa$ado se mantiene sin variaciones.

3 El capital social aumenta cuando los socios hacen nuevas

aportaciones al capital social) cuando se admiten nuevos socios

o cuando se emiten nuevas acciones.

31 La reserva le$al aumenta cuando las $anancias también

aumentan.

32 /omo toda empresa lo que busca es $enerar $anancias y estas

son las utilidades que se distribuyen entre los socios.

33 Estas son $anancias para ser distribuidas.

"



P ART E 2: P.'T O &E E= .ILIBRIO

4. "omo la empresa determina el punto de Equilibrio.

&a Empresa que hemos estudiado lo hace de la orma algébrica donde se

establece mediante la ecuación que los ingresos totales son iguales a los costos

totales y se e#presar mediante la siguiente ormula3

' - 5 " -

%6$7 5 "0 6$7 8 "/.

% 6$7 9 "06$7 5 "/

$ 6% 9 "07 5 "/

$ 5 " /: % 9 "0

X = CF

P−CV

*ónde3

% 5 precio, "/ 5 costos ijos

"0 5 costos variables $ 5 n;mero de unidades

&



<. *ebe describir el producto o líneas de producto del que van a desarrollar el

producto• )uestros productos son cinco

Ale#ana4 Mar;+esoe4 $oli $oli4 e#a y Cre#ada%

La Ale#ana

Es un producto de masa batido y tiene la orma redonda, lleva ingredientes de

=arina, huevos, a!;car, sal, para su elaboración se necesitan moldes, su costo es

de >?.<@ la unidad, también tiene su propio empaque

El Mar;+esoe

Es de ma!a batido y es rectangular tiene su propio empaque, su sabor es original

y sabroso, sus ingredientes son, harina huevo sal, crema etc. >?.<@ cada unidad

Poli Poli%

Es un producto compuesto por dos masas una batido y otra galleta se hacen por

separado y luego se ensambla sus ingredientes son =arina, huevos, sal a!;car

etc. u precio es de >?.<@, además cuenta con su propio empaque

e#a Redonda%

Este producto está elaborado a base de la ema de =uevo además de harían sal,

a!;car etc. u precio es de >?.<4 se necesita molde para su elaboración y tiene

su propio empaque.

(



Cre#ada%

u característica es que lleva un combinación de a!;car glasé en la parte de

arriba del producto, además su molde es dierente a los demás, sus ingrediente

los orman la masa de batidos, y su precio es de >?.<B

B. Agregar al trabajo las otograías y características del producto o línea del

que están desarrollando el punto de equilibrio.

La Ale#ana

Este producto es redondo, tiene su empaque propio, sabor a vainilla, su te#tura es

suave

El Mar;+esoe

,



El marquesote es rectangular, su sabor es rico, y lleva crema para su elaboración

su te#tura es suave

Poli Poli

Este producto lleva a!;car en la corte!a de arriba tiene su propio empaque y tiene

dos masas, su te#tura es dura

e#a Redonda

1



Este es una yema con ajonjolí en la parte de arriba su te#tura es suave y

esponjosa

Cre#ada

u caracteristica es la vcombinacion de a!ucar glass en la parte de arriba, que da

un toque e#quisito al palada, su te#tura es suave.

11



12

M!odode laec+ación



&a compaCía A+E%A) .A *E ".0., produce el pan DAlemana y desea conocerel punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerandola inormación siguiente3

&a compaCía A+E%A) .A *E".0., produce el pan Darquesote y desea conocer el punto en el cual su nivel deventas sea igual a sus costos totales, considerando la inormación siguiente3

Precio de ena $or +nidad > 0%2

13

Precio de ena $or +nidad > 0%2Cosos ariales $or +nidad > 0%10Cosos ios oales >246?6%80

P*.7 C*.7 CFT G 0

> 0%2 H > 0%10 H

>246?6%80

G 0

> 0%1 H >246?6%80 G 0

> 0%1 G >246?6%80 G >246?6%80

> 0%1 G 1<46?2 .ni%

1<46?2 > 0%2 G >?4?10%0



Cosos ariales $or +nidad > 0%11Cosos ios oales >24<02%8

P*.7 C*.7 CFT G 0

> 0%2 H > 0%11 H

>24<02%8

G 0

> 0%1? H >24<02%8 G 0

> 0%1? G >24<02%8 G >24<02%8

> 0%1? G 14806 .ni%

14806 > 0%2 G >?426%?

&a compaCía A+E%A) .A *E ".0., produce el pan D%oli %oli y desea conocerel punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerandola inormación siguiente3

Precio de ena $or +nidad > 0%22Cosos ariales $or +nidad > 0%0Cosos ios oales > 608%18

P*.7 C*.7 CFT G 0

> 0%22 H > 0%0 H

>608%18

G 0

> 0%18 H > 608%18 G 0

> 0%18 G > 608%18 G > 608%18

> 0%18 G ?468 .ni%

?468 > 0%22 G >14020%6&a compaCía A+E%A) .A *E ".0., produce el pan Dema y desea conocer elpunto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerando lainormación siguiente3

Precio de ena $or +nidad > 0%21Cosos ariales $or +nidad > 0%0<

14



Cosos ios oales > ?8%?0

P*.7 C*.7 CFT G 0

> 0%21 H > 0%0<

H

>

?8%?0 G 0

> 0%1? H > ?8%?0 G 0

> 0%1? G > ?8%?0 G > ?8%?0

> 0%1? G 8428 .ni%

8428 > 0%21 G >60%10

&a compaCía A+E%A) .A *E ".0., produce el pan D"remada y desea conocerel punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerandola inormación siguiente3

Precio de ena $or +nidad > 0%28Cosos ariales $or +nidad > 0%11Cosos ios oales > ?0%<8

P*.7 C*.7 CFT G 0

> 0%28 H > 0%11 H

>?0%<8

G 0

> 0%12 H > ?0%<8 G 0

> 0%12 G > ?0%<8 G > ?0%<8

> 0%12 G 84?1? .ni%

84?1? > 0%28 G ><%82

1!



1"

M!odoconri+ción

#ar"inal



&a compaCía A+E%A) .A *E ".0., produce el pan Darquesote y deseaconocer el punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales,considerando la inormación siguiente3

Conri+ción #ar"inal $or +nidad: @

Precio de ena>0%2

100%00 @

Cosos ariales>0%11

??%00 @

Conri+ción #ar"inal>0%1?

6%00 @

PE G CF/CM

PE G > 24<02%8>

0%1?

PE G 14806.ni

%

PE G CF/@CM

PE G > 24<02%8

0%6PE G > ?426%?

1(



&a compaCía A+E%A) .A *E ".0., produce el pan D%oli %oli y desea conocerel punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerandola inormación siguiente3


Precio de ena>0%22

100%00 @

Cosos ariales>0%0

?0%1 @

Conri+ción #ar"inal>0%18

%0 @

PE G CF/CM

PE G >608%18>

0%18

PE G ?468.ni%

PE G CF/@CM

PE G>

608%18

0%0PE G >14020%<0

1,



&a compaCía A+E%A) .A *E ".0., produce el pan Dema y desea conocer elpunto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerando lainormación siguiente3


Precio de ena>0%21

100%00 @

Cosos ariales>0%0<

88%88 @

Conri+ción #ar"inal>0%1?

66%6< @

PE G CF/CM

PE G > ?8%?0>

0%1?

PE G 8428.ni

%

PE G CF/@CM

PE G > ?8%?0

0%666<PE G > 60%0<

2



&a compaCía A+E%A) .A *E ".0., produce el pan D"remada y desea conocerel punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerandola inormación siguiente3


Precio de ena>0%28

100%00 @

Cosos ariales>0%11

?<%8 @

Conri+ción #ar"inal>0%12

2%1< @

PE G CF/CM

PE G > ?0%<8>0%12

PE G 84?1?.ni%

PE G CF/@CM

PE G > ?0%<8

0%21<

PE G > <%8<

21



22

Co#$roación

en el esadode res+lado



JAle#anaK

Co#$roación en el esado de res+lados

ARMEPA' -%A &E C%*%Esado de res+lados

del 1 al 81 de +lio de 2016alores e9$resados en dólares7

*enas 1<46?2 +nidades a >0%2 $or +nidad7 > ?4?10%0menos3Cosos ariales 1<46?2 +nidades a >0%10 $or+nidad7

> 14<6?%20

igual3Conri+ción #ar"inal > 246?6%80menos3

Cosos ios oales > 246?6%80

.ilidad anes de i#$+esos >0%00

JMar;+esoeK


ARMEPA' -%A &E C%*%

Esado de res+ladosdel 1 al 81 de +lio de 2016alores e9$resados en dólares7

*enas 14806 +nidades a >0%2 $or +nidad7 > ?426%?menos3

Cosos ariales 14806 +nidades a >0%11 $or +nidad7 > 24128%6

23



226%<0

igual3

Conri+ción #ar"inal>?8%?0

menos3

Cosos ios oales >?8%?0


JCre#adaK


ARMEPA' -%A &E C%*%Esado de res+ladosdel 1 al 81 de +lio de 2016

alores e9$resados en dólares7

*enas 84?1? +nidades a >0%28 $or +nidad7 > <%82menos3

Cosos ariales 84?1? +nidades a >0%11 $or +nidad7 > 8<%

igual3Conri+ción #ar"inal > ?0%<8menos3Cosos ios oales > ?0%<8


2!



6H Presenar el $+no de e;+ilirio $or el #!odo "rico "raicar en E9cel7

Ale#ana

2"



Mar;+esoe

2&



Poli Poli

2(



e#a

2,



<H 8 Conce$os de $+no de e;+ilirio%

31



obtienen beneicios o pérdidas, y con ello, sustentar adecuadamente latoma de decisiones.

<. -omando en consideración los precios vigentes del mercado, e#iste

un balance cuando las uer!as de la oerta y la demanda se encuentranen equilibrio, es decir, la condición en la cual el precio de mercado seestablece a través de la competencia de modo que la cantidad de bienes yservicios deseados por los compradores es igual a la cantidad de bienes yservicios producidos por los vendedores.

"uando más gente desea algo, la cantidad e#igida en todos los preciostenderá a aumentar. &a oerta y la demanda son pie!as claves enla microeconomía, e asume que no e#isten obstáculos para laadquisición o distribución de productos y se acepta que el actor tiempo es

poco importante reaccionando la cantidad orecida de maneracasi instantánea a la cantidad demandada, cuando hay la e#istencia deun equilibrio.

B. El análisis de equilibrio es un importante elemento de planeación a cortopla!oG permite calcular la cuota inerior o mínima de unidades a producir yvender para que un negocio no incurra en pérdidas. Es una medida muy malutili!ada por el desconocimiento de sus limitaciones.

Es una de las herramientas administrativas de mayor importancia, ácil deaplicar y que nos provee de inormación importante. HEsta herramienta esempleada en la mayor parte de las empresas y es sumamente ;til paracuantiicar el volumen mínimo a lograr 6ventas y producción7, para alcan!ar un nivel de rentabilidad 6utilidad7 deseado.

Es uno de los aspectos que deberá igurar dentro del %lan de una Empresa,permite determinar el volumen de ventas a partir del cual dicha empresaobtendrá beneicios.

% Oeios del $+no de e;+ilirio:

33



*eterminar el nivel de ventas necesario para cubrir los costes totales, y elnivel de ingresos que cubre los costes ijos y los costes variables. a que esuna herramienta estratégica a la hora de determinar la solvencia de unnegocio y su nivel de rentabilidad.

permitir comprobar la viabilidad del negocio. i hay constancia en el ritmode los ingresos. Estabili!ar la actividad económica y hacerla menos volátil, para no

despla!arla hacia uera del rango habitual y no provocar problemas deliquide! que obliguen a postergar o reinanciar los créditos o los pagos dematerias primas.

10% &eer#inar la +ilidad deseada .&7 o$i#a4 en +nidades =7 y enin"resos alores >74 $ara la e#$resa en es+dio%

34



Ale#ana

3!



Mar;+esoe

3"



e#a

3(



Cre#ada:

11% &eer#inar el #ar"en de se"+ridad M-74 en Porcenae @74 en+nidades =7 y en in"resos alores >74 $ara la e#$resa en es+dio%

3,



4



41



42



43



CO'CL.-IO'E-:

El análisis del punto de equilibrio determina el punto en que los ingresos de la

empresa son iguales a sus costos y por lo tanto no genera utilidad ni perdida.

El análisis de punto de equilibrio además de servir de herramienta para tomar

decisiones sobre el comportamiento de demanda, de la oerta, de sus costos y de

su utilidad sirve para la toma de decisiones.

El punto de equilibrio nos proporciona las pautas a la gerencia para la toma de

decisiones relacionadas con el volumen de producción y ventas que les convenga

y así poder llegar a un nivel más amplio de conocimiento por parte de los dueCosde la empresa.

44



RECOME'&ACIO'E-

"omo grupo y estudiantes de la materia de mercadeo y inan!as recomendamos

que en toda empresa y negocio se utili!ado el punto de equilibrio para que los

dueCos o inversionistas puedan tener un mayor control y saber si se está

generando ganancia o pérdida o si por el contrario no se generan ni perdidas ni

ganancias. %ero para lograr todo esto es necesario en primer lugar concienti!ar al

personal encargado sobre la importancia y la necesidad de aplicar el punto de

equilibrio en sus empresas, dándole capacitaciones constantes de cómo

elaborarlos y de las herramientas necesarias para su desarrollo y ejecución.

4!



BIBLIO3RAFA%

• /undamentos de la administración inanciera, *écimo tercera edición, autor Iames ". 0an =orne

• %rincipios de Administración /inanciera, *écimo cuarta edición, autor

&aJrence I. Kitman

• /undamentos de administración inanciera, *uodécima edición, autor

tanley 2. 2locL

• otras

• 'normación recibida en clase por Monderly ichelsen 0entura Napeteshe

m&f planeacion financiera y estrategica de la empresa

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