memoria institucional del consejo de · pdf filerespecto, de tal modo que se evitara incurrir...
TRANSCRIPT
MEMORIA INSTITUCIONAL DEL
CONSEJO DE ADMINISTRACION
Periodo Abril 2012 a Marzo 2013
Presentación La Cooperativa de Ahorro y Crédito “SANTA TERESITA DEL NIÑO JESUS”, a través del
Consejo de Administración, en cumplimiento de nuestro Estatuto y la Ley General de
Cooperativas, ha formulado la Memoria Institucional, que corresponde a la gestión del
período económico de Abril 2012 a Marzo del 2013, dando cuenta de los resultados
obtenidos a través de las acciones y actividades formuladas, previo acuerdo que constan
en Actas del Consejo de Administración.
Dentro de este contexto el Consejo de Administración dentro del período que culmina se
propuso dos objetivos fundamentales: El manejo prudente de las finanzas institucionales
y el desarrollo de la organización.
En lo que respecta al manejo de las finanzas institucionales, los resultados se
encuentran detallados en los cuadros adjuntos referidos a la ejecución presupuestal
durante el ejercicio 2012, lo que ha conllevado un sostenimiento de las mismas,
manteniendo los resultados que se han obtenido en los últimos ejercicios, lo que permite
establecer la estabilidad económica que observa nuestra institución durante los últimos
años y posibilitan afirmar un crecimiento lento pero sostenido de la misma.
Empero, no podemos hablar de crecimiento sin la innovación de nuestros productos,
dado que salvo la cuenta deposito no se han desarrollado en los últimos años. Esta
realidad llevo al Consejo de Administración el ejercicio anterior implementar el crédito
con interés fijo y en el presente ejercicio desarrollar nuevas modalidades crediticias, que
no solo nos permitiera introducir nuevos productos en nuestra cartera de servicios, sino
que a la vez nos elevara a un plano competitivo dentro del mercado financiero y origine
un beneficio para nuestros asociados.
En este sentido, el Consejo de Administración en este periodo ha desarrollado e
implementado los denominados créditos hipotecario y vehicular, con una tasa de interés
muy por debajo del mercado y con mínimos requisitos que permitirán a nuestros socios
acceder a estos productos sin mayor dificultad
La decisión para adoptar estos nuevos productos dentro de nuestra cartera de servicios,
paso necesariamente por la exhaustiva medición del impacto que este podía generar, no
en la acogida por parte de nuestros asociados, la que a nuestro criterio estaba
descontada, sino en las finanzas institucionales y en la ejecución presupuestal, que
como ustedes conocen, depende de la rentabilidad que se genere dentro del ejercicio.
Es así que se convocó a nuestros asesores externos en el área contable y legal, con la
finalidad de efectuar las simulaciones correspondientes que permitan medir el impacto
que el producto originaría en el ámbito que nos interesaba, es decir, en el ámbito
financiero e igualmente, para que se efectúe el análisis técnico legal, que revistiera de
juridicidad la decisión.
En esta etapa se surgió al interior del Consejo de Administración la necesidad de generar
mayores recursos financieros para la institución, en razón que a pesar del crecimiento
sostenido y significativo de la cuenta de depósito a plazo fijo, para desarrollar los nuevos
productos era necesario establecer una fuente que proveyera de recursos financieros
nuevos que permitieran atender el mercado que abrirían los nuevos productos que se
venían estableciendo. Es así que nace la cuenta de ahorro corriente, que en adelante
permitirá a nuestros asociados ahorrar en nuestra cooperativa al igual que en cualquier
entidad bancaria con una mayor tasa de beneficio por sus ahorros, pero sin sujetarse a
plazos fijos, sino que podrá depositar y retirar cuando lo estime conveniente.
Estas innovaciones financieras al interior de nuestra entidad permiten contar con la
capacidad financiera suficiente para satisfacer la demanda crediticia de nuestros
asociados, para todos los productos que se ofrecen en nuestra cartera de servicios, la
misma que se ha incrementado significativamente durante el presente ejercicio.
Empero, una institución empresarial moderna que pretenda ser eficiente no puede bajo
ningún punto de vista desarrollarse sino revisa sus herramientas de gestión y normas
fundamentales, con la finalidad de superar las cuestiones que podrían generarle
inconvenientes para mantener su crecimiento sostenido. En este sentido, el Consejo de
Administración reparo en cuestiones que se venían dilatando y que no se habían
resuelto, como por ejemplo el mandato de Asamblea General que dispuso hace
aproximadamente seis años atrás, efectuar estudios para la transformación de nuestra
cooperativa de ahorro y crédito a una de servicios múltiples y asimismo en la adecuación
de nuestro estatuto social a la moderna normatividad establecida por la FENACREP.
Adicionalmente, también se decidió modernizar nuestro sistema electoral y eso
conllevaba necesariamente modernizar nuestro estatuto en este sentido y desarrollar los
nuevos Reglamentos del Comité Electoral y General de elecciones.
Es por ello que en coordinación estrecha con el Comité Electoral, se desarrollaron los
proyectos correspondientes y se convocó a una Asamblea General Extraordinaria, para
tratar estos asuntos. Llevada a cabo la Asamblea General se contó con la aprobación de
la magna Asamblea y se decidió dejar sin efecto el acuerdo de Asamblea General para
transformar nuestra cooperativa, se aprobó la modificación del estatuto y se aprobaron
los nuevos Reglamentos electorales, debo dejar expresa constancia que estos acuerdos
se adoptaron por unanimidad de los asambleístas.
Permítaseme, detenerme en las modificaciones del estatuto y de los Reglamentos
Electorales, dado que a mi juicio y del Consejo de Administración, así como de la
Asamblea General, era no solo necesaria sino impostergable una modificación al
respecto, de tal modo que se evitara incurrir en cuestiones como las producidas en la
Asamblea de Marzo del 2012, en donde se presentó una ausencia de candidaturas que
conllevan un riesgo para la renovación de tercios dirigenciales que podrían provocar un
aparente incumplimiento de la Ley.
La Asamblea General extraordinaria de Enero del 2013 así lo entendió y aprobó las
modificaciones que a la fecha se encuentra inscritas en los Registros Públicos, por lo que
a partir de esta Asamblea, los señores socios que deseen postular a cargos directivos
deben hacerlo de conocimiento del Comité Electoral con la debida anticipación, a través
de una solicitud, la misma que debe estar respaldada por no menos de siete adherentes
a la misma, es decir que esta solicitud debe adherir una lista de socios que respalden en
adherencia a la misma y por qué con anticipación, precisamente para que todos los
socios sepan a través de nuestra página web quienes son las personas que postulan y
puedan, de ser el caso, formular las tachas que consideren convenientes y evitar de este
modo candidaturas que se opongan a la Ley o al Estatuto Social. Pero, como es sabido,
toda modificación e implementación de novísimas normas conllevan un proceso
traumático y es por ello que en aras de nuestra responsabilidad democrática en aspectos
electorales, era necesario establecer normas que impidan que el proceso electoral sufra
cualquier anomalía, por ello dentro de las reformas se estableció un esquema que es
justo a todas luces, el de la reelección, no solo de los candidatos a miembros titulares
sino también para los suplentes, quienes podrán ser reelegidos para cargos titulares y lo
que es fundamental se ha establecido la facultad del Comité Electoral de que ante la
ausencia de candidaturas, pueda renovar el mandato de quienes fueron elegidos, por un
periodo igual al que se determinó en su oportunidad. Esto, sin lugar a dudas permitirá la
continuidad de las políticas y de los esquemas de desarrollo que viene implementando
nuestra institución y que las personas que tengan vocación de servicio y quieran acceder
a cargos directivos, tengan el interés necesario en las cuestiones y vida institucional y
asimismo cuente con cierta representatividad, necesaria para asumir la responsabilidad
de dirigir los destinos de nuestra querida institución.
En mi calidad de Presidente del Consejo de Administración, quiero enfatizar que el cariño
que todos y cada uno de los socios de Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Teresita
del Niño Jesús, tiene a nuestra institución se debe transformar en un accionar que
redunde en beneficio armonioso de nuestra Cooperativa y más aún en este periodo, en
el que llegamos a cumplir 50 años de vida institucional, para el cual tenemos preparadas
grandes sorpresas como un concurso que debería implementarse en mayo, para
seleccionar un eslogan institucional, premiándose al ganador y muchas demás
actividades que el Consejo de Administración viene preparando para tan importante
acontecimiento.
En suma señores asociados, nuestro crecimiento financiero en el presente ejercicio sigue
siendo estable y sostenido, se ha incrementado nuestra cartera de servicios con nuevos
productos y se ha modernizado la normatividad institucional para poder contar con la
herramientas de gestión que posibiliten llegar a nuestras bodas de oro, como una
institución moderna y eficiente que coadyuva con sus asociados para la consecución del
bien común, principio inspirador de nuestra gestión.
Al igual que el año pasado quiero compartir con ustedes esta reflexión. El éxito en una
determinada gestión no depende de la persona que lidera un equipo, sino del equipo
mismo; hoy podemos sentirnos satisfechos de haber insertado en nuestra cartera de
servicios nuevos productos, modernos competitivos y eficaces, pero esto no hubiera
podido ser posible sin la activa participación de todos y cada uno de los miembros que
integran el Consejo de Administración, sin la invaluable colaboración de nuestra Gerente,
sin la dedicada labor del personal administrativo, sin el profesionalismo puesto de
manifiesto por parte de nuestros asesores externos y sin la receptividad y cultura de
pago con la que se han comportado nuestros socios que han accedido a estos
productos.
En esta oportunidad, como en la anterior memoria, no he querido que la memoria del
Consejo de Administración sea un frio y retorico recuento de temas económicos, dado
que eso lo pueden apreciar en los cuadros adjuntos. He querido que la memoria sea un
medio para que ustedes nuestros asociados, a los cuales nos debemos, se adentren en
la labor, en la intimidad del Consejo de Administración y que de algún modo compartan
las vivencias, las expectativas y las decisiones que se deben adoptar en la búsqueda del
desarrollo y crecimiento de nuestra querida Cooperativa y para ello he querido compartir
con ustedes los temas de mayor relevancia que se han tratado durante el ejercicio que
termina.
Por ultimo, expreso a través de esta memoria, mi agradecimiento sincero a los directivos
integrantes del Consejo de Administración, por haberme permitido presidir este Consejo
y de igual manera a la Gerencia General, personal administrativo y asesores, por la
colaboración prestada para el cumplimiento de nuestra labor asociativa y de gestión; y a
todos ustedes señores socios, por ser parte del sueño de ver grande a Cooperativa
Santa Teresita.
MUCHAS GRACIAS
DR. CARLOS CASTILLO FIGUEROA
PRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
MEMORIA ANUAL – PERIODO 2012 – 2013
COMITÈ DE EDUCACIÒN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SANTA TERESITA DEL NIÑO JESÙS
Señores socios, el Comité de Educación de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Teresita del Niño Jesús, cumple en función de las disposiciones estatutarias de nuestra Institución, en poner a vuestra disposición la Memoria Anual, correspondiente al período 2012 – 2013. Tal como se considerara a inicios del período, en la memoria correspondiente al año 2012, el Comité de Educación ha propiciado y ejecutado los recursos que se le asignan en la celebración de aquellos acontecimientos con los cuales los señores socios se sienten más identificados. Es por ello que, el Comité de Educación, con el fin de ejecutar una política adecuada de los recursos presupuéstales que tenga como norte una absoluta eficacia y buscando siempre que éste, repercuta en beneficio de los señores asociados, orientó dicha ejecución en aquellas ocasiones en la que la participación de los socios sea mayor y en las que el homenaje siempre vaya dirigido a ellos, dado que , igualmente se ha procurado la participación activa del socio en su institución como una forma agradable y directa de hacer educación cooperativa. En este sentido, el Comité de Educación, consciente que la actividad principal de su gestión se orienta a las festividades, se planteó que adicionalmente a estas celebraciones, la tradicional canasta navideña tenga una mejora considerable en beneficio de nuestros socios. Así también, la realización de nuestra “Navidad del Niño” nuevamente fue exitosa, dirigida a los hijos y nietos de nuestros socios, quienes pudieron disfrutar de un show artístico de primer nivel, la degustación de golosinas y la entrega de obsequios a todos y cada uno de los asistentes, cabe resaltar que año a año estos presentes han mejorado gracias al compromiso de la Gerencia y colaboradores con esta actividad. DIA DE LA MADRE
49 ANIVERSARIO COOPERATIVA
Sin embargo, esta actividad que estuvo revestida en todo momento de un verdadero espíritu de confraternidad y hermandad, resaltada por la participación entusiasta de nuestros hijos, no hubiera podido hacerse realidad sin la colaboración de ustedes, nuestros asociados, a través de su generosa participación y asistencia a la actividad que la Cooperativa desarrolló con ocasión de nuestro aniversario. Esta actividad que consistió en una verdadera innovación la que mediante un show artístico y el sorteo de artefactos eléctricos, entre otros premios, puso de manifiesto el espíritu de colaboración de los socios de Santa Teresita, espíritu que nos llevo a celebrar nuestro aniversario con singular alegría, dado que nuestro aporte estaba dirigido a una maravillosa causa, la navidad de nuestros niños. Sin embargo, dentro de la manifestación de entusiasmo que significaron estas celebraciones debemos destacar que el sustrato de todo ello se resume en axioma lógico, señores socios, unidos, trabajando juntos y con entusiasmo, podemos alcanzar cualquier meta y eso, es educación cooperativa, orientado por nuestro principio de la colaboración y ayuda mutua.
NAVIDAD DEL NIÑO
Al culminar este período, los miembros del Comité de Educación, esperamos verdaderamente haber cumplido a cabalidad con el encargo encomendado y cubierto las expectativas de los señores asociados, expresando nuestro mas sincero agradecimiento y reconocimiento de la importantísima colaboración de la Gerencia y
del personal en pleno de nuestra Cooperativa, por su desinteresada y valiosa participación, sin la cual no se hubieran podido hacer realidad las actividades realizadas.
Muchas gracias,
Lic. Christian Valentin López César Augusto Guevara Marmanillo Presidente Secretario
Comité de Educación Comité de Educación
MEMORIA DEL COMITÉ DE CRÉDITO – PERIODO 2012
Señor Presidente del Consejo de Administración Señora Presidenta del Consejo de Vigilancia Señores Socios El comité de crédito y ahorro de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Teresita del Niño Jesús, quien asumiera sus responsabilidades a partir del mes de abril del 2012 hasta el año 2013 con sumo placer hacemos de vuestro conocimiento la memoria anual de nuestro comité de crédito por el periodo comprendido desde el 1 de abril del 2012 hasta el 31 de Enero del 2013, en cumplimiento de los establecido en el estatuto de nuestra cooperativa. Las actividades desarrolladas por el Comité De Crédito en el ejercicio 2012 se han realizado en forma ininterrumpida, tomando en cuenta las disposiciones contempladas en el reglamento de crédito de nuestra cooperativa; lo cual ha permitido garantizar los fondos otorgados a nuestros socios, recuperar dentro de los plazos establecidos en la programación de pagos. En tal razón los préstamos otorgados a nuestros asociados, previa verificación, por el asistente de crédito en la parte laboral, crediticia, domiciliaria y en algunos por la asesoría legal, este último de acuerdo a las disposiciones establecidas en el instrumento normativo. COLOCACIONES Durante el periodo del 01 de abril del 2012 al 31 de Enero del 2013, nuestra cooperativa efectuó Colocaciones ascendentes S/.1,024,445 , tal como se puede apreciar en el cuadro No 01 que se adjunta al presente documento, observándose que el volumen más alto estuvo en los prestamos ordinarios que ascendió S/. 867,285 el mismo que representa el 85% del total de colocaciones. También se logró la recuperación de S/. 243,617 que constituye el 24% del total colocado durante el presente periodo. Durante el periodo 2012-2013 a comparación con el periodo 2011-2012, se aprecia un aumento del 16,8% en las colocaciones a pesar de la alta competencia en el sistema financiero, con lo cual podemos afirmar que hemos tenido un crecimiento sustancial en este periodo respecto al periodo anterior, gracias a los cambios efectuados por el comité de crédito en conjunto con el consejo de administración, logrando así revertir el decremento del orden del 7,5% del periodo 2011-2012.
CUADRO No 1
Comparativo de Créditos Otorgados por Tipo PERIODOS
Tipo Abr 2011-Ene
2012 Abr 2012-Ene
2013
Sola Firma 38,920 26,780
Ord 647,130 867,285
Prom 22,600 52,300
Especiales 23,500 78,080
Totales 732,150 1,024,445
Las colocaciones realizadas en el periodo Abril 2012 a Enero 2013, cubrieron los siguientes rubros: Vivienda (S/. 22,200), Salud(S/.115,000), Negocios(S/. 120,150), Educación(S/. 59,800), Viajes(S/. 22,000), Gastos personales(S/. 681,480), Otros(S/.3,815). Los detalles porcentuales de los créditos otorgados se muestran en el cuadro No 2
CUADRO No 2
Créditos Otorgados por Tipo
Periodo : Abril 2012 - Ene 2013
Tipo Monto Otorgado Saldo a la fecha
A Sola Firma 26,780 10,391
Ordinario 867,285 589,404
Promocional 52,300 21,880
Especiales 78,080 39,458
Totales 1,024,445 780,828
Créditos Otorgados por Finalidad
Periodo : Abril 2012 - Ene 2013
Finalidad
Monto
Otorgado
Vivienda 22,200
Viaje 22,000
Salud 115,000
Negocio 120,150
Personal 681,480
Educación 59,800
Otros 3,815
Total 1,024,445
Fuente: Reporte de pagares emitidos según Sistema de cuenta corriente CONTROL DE MOROSIDAD El control de la morosidad siempre es una obligación del cual el comité de Crédito ha asumido durante el presente ejercicio y se ha mantenido nuestra preocupación hasta el final del ciclo de operaciones, con el fin de contribuir a que los niveles de atraso que por diversas razones podrían incurrir los asociados, de acuerdo al periodo anterior hubo un incremento en morosidad. A nombre del comité de créditos agradece a todos los socios que nos permitieron con su apoyo poder brindarles nuestro esfuerzo y trabajo de manera transparente, profesional y con gran espíritu en beneficio de nuestra cooperativa. Por lo expuesto, agradecemos a Ustedes por su apoyo y colaboración para el cumplimiento de nuestra misión.
El Comité de Crédito CÉSAR AUGUSTO DÍAZ NIETO CÉSAR AUGUSTO SANTAMARÍA VIDAURRE
Presidente Secretario
MEMORIA ANUAL –PERIODO 2012-2013 CONSEJO DE VIGILANCIA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SANTA TERESITA DEL NIÑO JESUS Sr. Presidente del Consejo de Administración Señores Directivos Señores Socios En representación del Consejo de Vigilancia de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Teresita del Niño Jesús y en cumplimiento de las disposiciones estatutarias vigentes de nuestra Cooperativa, ponemos a vuestra disposición la Memoria Anual, documento que nos permite exponer el análisis de nuestra gestión y presentar las labores relacionadas con la fiscalización y control, llevadas a cabo durante el período abril 2012 a marzo 2013. La presente Memoria, incluye el resultado de las actividades de control ejecutadas por el Consejo de Vigilancia, a través de la Unidad de Auditoría Interna, que depende orgánica y funcionalmente de este Consejo; y como resultado de la ejecución de actividades programadas, indicamos lo siguiente: 1. CONSTITUCION DEL CONSEJO DE VIGILANCIA
En la Asamblea General Ordinaria de Socios realizada el 27 de marzo 2012 y de conformidad con el artículo 43º del Estatuto de la Cooperativa, se renovó el tercio dirigencial del Consejo de Vigilancia; y luego en sesión del 04de abril de 2012, se efectuó la elección entre sus miembros por el periodo abril 2012 a marzo 2013, quedando conformado con los siguientes cargos: Presidente : CPC. Gladys Janet Ramírez Vélez Vice-Presidenta : Abog. Maria Teresa Alvarez Giraldo Secretario : Qco. Juan Jose Acuña Semino
2. SESIONES ORDINARIAS Y EXTRAORDINARIAS El Consejo de Vigilancia, como órgano fiscalizador y en mérito a las atribuciones y obligaciones, ha realizado doce (12) sesiones ordinarias, contando con la asistencia plena de todos los miembros directivos integrantes de este Consejo. Durante el periodo 2012, hemos venido cumpliendo con las sesiones ordinarias, en las que se trataron aspectos específicos y de control interno, así como también la revisión de información documentaria recepcionada por nuestro Consejo, además de los pedidos y acuerdos formulados por los miembros integrantes del Consejo, con el fin de mejorar algunos controles y otros aspectos que pudieran presentarse por su propia naturaleza.
3. NORMATIVA LEGAL DEL CONSEJO DE VIGILANCIA Y DE LA UNIDAD DE AUTORIA INTERNA El Consejo de Vigilancia, en coordinación con la Unidad de Auditoria vienen cumpliendo con la normativa legal aplicable vigente tal como se indica:
Estatuto de la Cooperativa (25.03.2000) El artículo 42º “El Consejo de vigilancia es el Órgano Fiscalizador de todas las actividades de la Cooperativa, está integrado por tres (03) miembros titulares y un (01) suplente”.
Reglamento de Auditoria Externa, Resolución SBS Nº 741-2001
(11.10.2001): El artículo 24º ”El Consejo de Vigilancia propondrá la terna de
sociedades que haya preseleccionado, al Consejo de Administración conforme a
los procedimientos señalados en la Ley General de Cooperativas”.
Reglamento de Auditoria Interna, Resolución SBS Nº 742-2001(11.10.2001):
El artículo 4º “El Consejo de Vigilancia es responsable de realizar las labores
mínimas de auditoría interna señaladas en el artículo 6º del presente
Reglamento, mediante una Unidad de Auditoría Interna o un Auditor Interno” y el
artículo 14º “El Plan Anual de Auditoria, deberá ser aprobado por el consejo de
vigilancia, debiendo remitirse una copia a la Federación Nacional de
Cooperativas”.
4. ACCIONES DE CONTROL EJECUTADAS POR EL CONSEJO DE
VIGILANCIA Y A TRAVÉS DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
Con el propósito de velar el normal desenvolvimiento de las actividades asociativas, administrativas, económicas y financieras, el Consejo de Vigilancia ejecutó diversas gestiones, traducidas en la revisión documentaria y evaluación de aspectos de control tal como se señala:
De acuerdo con la programación de actividades del ejercicio 2012, el Consejo
de Vigilancia, a través del Auditor Interno de la Cooperativa, como profesional
competente con independencia de criterio y contando con todas las facultades
establecidas, ha desarrollado entre otras acciones complementarias, sus
actividades de control programadas y no programadas, con el apoyo de la
Gerencia y la Administración de nuestra Cooperativa, lo que ha permitido
cumplir la labor encomendada por el Consejo de Vigilancia.
Siguiendo con lo planificado, el Plan Anual de Trabajo de Auditoria Interna y su
Cronograma del año 2012, fue cumplido por la Unidad de Auditoria Interna a
través de nuestro auditor interno, ejecutando ocho (08) actividades de control
programadas y otras actividades no programadas, dentro de las cuales se
incluyeron algunas recomendaciones, que fueron comunicadas oportunamente
para su levantamiento correspondiente por el Consejo de Administración. Entre
las acciones más importantes detallamos las siguientes:
Evaluación del Rubro Disponible del Balance General al 31.12.2012 Evaluación de la Clasificación de la Cartera de Créditos y Exigencia de
Provisiones trimestral del año 2012. Evaluación del rubro Cuentas por Cobrar Evaluación al Aspecto Asociativo al 30.06.2012 Evaluación al Aspecto Administrativo al 30.07.2012 Evaluación al Cumplimiento del Plan Anual de Auditoria Interna Trimestral
del año 2012.
Evaluación sobre el Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo Formulación del Plan Anual de auditoría interna año 2013
5. PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA AÑO 2013
El Plan Anual de Auditoría Interna para el año 2013, según el anexo Nº 01 que se
adjunta como parte de la Memoria Anual de nuestro Consejo de Vigilancia, fue
formulado por la Unidad de Auditoría Interna de la Cooperativa, considerando los
lineamientos generales y específicos dispuestos por la Superintendencia de Banca
y Seguros y la FENACREP, mediante el Reglamento de Auditoria interna aprobado
con Resolución SBS Nº 742-2001 y la Carta Circular Nº 04-2001-GG
respectivamente.
El Plan anual de Auditoria contiene diez (10) actividades de control programadas
para el año 2013, incluyendo entre otras acciones de control la “Evaluación sobre
el Sistema de Prevención de Lavado de activos y Financiamiento del Terrorismo”,
según lo dispuesto en la Ley Nº 27693 modificada por la Ley 28306, el Reglamento
aprobado mediante Decreto Supremo Nº 018-2006-JUS, así como lo dispuesto en
la Resolución SBS Nº 741-2001, en concordancia con la Resolución SBS Nº 836-
2008y sus modificatorias Resolución SBS Nº .11695-2008 y Resolución SBS
Nº6561-2009. Fue aprobado por el Consejo de Vigilancia según acuerdo del
consejo de Vigilancia en Sesión Ordinaria Nº 010 de fecha 08 de enero de 2013.
Por lo antes expuesto, solicitamos a la Magna Asamblea, facultar al Consejo de
Vigilancia la aprobación del Plan de Auditoría Interna para el año 2013, de cuya
aprobación daremos cuenta en la próxima Asamblea General Ordinaria de Socios.
6. CONCLUSIÓN El Consejo de Vigilancia ha cumplido con la ejecución de las acciones más importantes de control durante la gestión del periodo Abril 2012 – Marzo 2013 de conformidad al Plan Anual de Trabajo de Auditoria Interna, así como en la aplicación de los acuerdos de Sesiones Ordinarias y Extraordinarias.
7. AGRADECIMIENTO
Expresamos nuestra gratitud al culminar nuestra gestión por el período 2012 y por
la importante colaboración que brinda la Gerencia General y todo el personal de
nuestra Cooperativa, así como a los profesionales y consultores externos que nos
apoyaron y en especial a cada uno de ustedes socios por la confianza y
oportunidad que nos otorgan para el logro de este trabajo.
Finalmente, invocamos a los futuros dirigentes, continúen aportando con su conocimiento, experiencia y dedicación con el propósito de coadyuvar esfuerzos para cumplir y lograr las metas propuestas.
Muchas Gracias.
CPC Gladys Janet Ramirez Vélez
Presidente
Consejo de Vigilancia
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA AÑO 2013
INTRODUCCION El Plan Anual de Auditoria Interna Año 2013 de la Unidad de Auditoria Interna de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “SANTA TERESITA DEL NIÑO JESUS” Ltda., se ha formulado en cumplimiento a lo dispuesto por el Capitulo IV de la Resolución SBS Nº 742-2001 (11.10.2001) Reglamento de Auditoria Interna para las Cooperativas de Ahorro y Crédito no autorizadas a operar con recursos del publico, el mismo que a través de los Artículos 14º y 15º establecen las pautas para la elaboración del Plan Anual de Trabajo de Auditoria Interna; así como, también se ha formulado, en observancia a la Carta Circular Nº 04-2001-GG (31.10.2001), se ha incorporado dentro del contenido las acciones mínimas contenidas en dicha carta circular. El Articulo 14º del citado Reglamento, establece que el Plan Anual de Trabajo de Auditoria Interna, debe ser aprobado por el Consejo de Vigilancia, debiendo remitirse a la FENACREP una copia del mismo, antes del 31 de diciembre del año previo, el cual deberá considerarse los aspectos siguientes: Diagnostico del funcionamiento del sistema de control interno. Objetivos anuales y alcance del programa de auditoria. Procedimientos y técnicas de auditoria a emplearse. Cronograma de las actividades, exámenes e informes. Recursos humanos, técnicos y logísticos disponibles, para el cumplimiento del Plan
Anual de Auditoria Interna. De otro lado, en el Articulo 15º del indicado reglamento, establece que las actividades programadas de carácter permanente, que debe realizar el Auditor intterno de la Cooperativa, con el propósito de informar al Consejo de Vigilancia, Consejo de Administración y Gerencia General, sobre las observaciones y recomendaciones de los informes remitidos en su oportunidad por el responsable de la Unidad de Auditoria Interna, que le permitirá a la administración de la cooperativa adoptar oportunamente las medidas correctivas para su implementación, con el objeto de mejorar el funcionamiento y eficacia del sistema de control interno implementado por la cooperativa. El presente Plan anual de Auditoria Interna Año 2013, establece las actividades programadas de la labor de la Unidad de Auditoria Interna a ejecutarse durante el periodo de enero a diciembre del 2013; dentro del marco de la Resolución SBS Nº 742-2001- Reglamento de Auditoria Interna para la Cooperativa de Ahorro y Crédito no autorizadas a operar con recursos del publico, y en cumplimiento de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas – NAGAS, Normas Internacionales de Contabilidad – NIC’s y Normas Internacionales de Información financiera – NIIF; Estatuto, Manuales y Reglamentos Internos de la cooperativa. Asimismo,
I. DIAGNOSTICO DEL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Al efectuar el diagnostico del Sistema de Control Interno de la Cooperativa,
hemos evidenciado los aspectos siguientes:
1. Sistema de organización y Administración La Gerencia General con el apoyo de los funcionarios y del Presidente del Consejo de Administración de la cooperativa, han formulado los planes operativos ( Plan estratégico, plan operativo y presupuesto de ingresos y gastos) los mismos que serán revisados y posteriormente aprobados por el Consejo de Administración.
Los indicados instrumentos normativos de gestión, contienen los objetivos y metas estratégicas a alcanzar durante los periodos siguientes, lo que permitirá establecer cualitativamente y cuantitativamente la gestión asociativa y gerencial (administrativa y/o operativa, contable, laboral y financiera) de la cooperativa.
En cuanto a su estructura organizativa, la Cooperativa cuenta con un Organigrama Estructural Asociativo y Administrativo, que le permite establecer las relaciones de dependencia orgánica y funcional de los órganos de gobierno, ejecutivo, apoyo y de línea.
Para el cumplimiento del mismo, cuenta con reglamentos internos de funcionamiento de los consejos y comités; así como, el Manual de Organización y funciones – MOF, que detalla la organización funcional de los órganos a nivel asociativo y administrativo, en cuanto al cumplimiento a las obligaciones y responsabilidades de los directivos, funcionarios y trabajadores de la cooperativa.
La cooperativa para el desarrollo de sus actividades administrativas y operativas, se rige por normas, políticas y procedimientos, las cuales están contenidas en los Manuales, Reglamentos y Directivas Internas, los mismos que son revisados y actualizados permanentemente, permitiendo con ello que se establezcan controles internos previos y concurrentes, por parte de los funcionarios y trabajadores de la cooperativa.
Las observaciones y recomendaciones de auditoria interna, son regularizadas e implementadas por la administración de la cooperativa, teniendo en cuenta el grado de materialidad o de importancia relativa de las deficiencias de control interno de los rubros contables; asi como, de los aspectos asociativos y de gestión, entre otros aspectos. 2. Sistema de Control de Riesgos
La administración de la cooperativa, tiene conocimiento pleno que el principal iesgo es el crediticio, para lo cual efectúa un constante seguimiento y monitoreo de los créditos de consumos otorgados en su oportunidad, los mismos que están totalmente identificados y administrados, ante posibles hechos que pueden afectar en morosidad crediticia. La Gerencia General, a fin de dar cumplimiento a la normativa vigente, en cuanto a la implementación del Manual de Control de Riesgos, esta en proceso de formular las políticas y procedimientos para el riesgo de liquidez y crediticio, por cuanto son los principales riesgos inherentes que pueden afectar la actividad operacional de la cooperativa.
3. Sistema de Información En cuanto a los sistemas de información interna, la Gerencia General de la cooperativa, cumple con su responsabilidad de preparar con la información financiera, administrativa, legal, etc., contando con el apoyo de las áreas administrativas que le brindan información apropiada y suficiente, las cuales son derivadas a los consejos y comités para la toma de decisiones por parte de los órganos de gobierno. Respecto a la información externa, se cumple con remitir y/o reportar en cumplimiento a los plazos establecidos por la normativa vigente, los Estados Financieros e Información Complementaria a la FENACREP, las declaraciones juradas de IGV – Renta y remuneraciones ante la SUNAT.
La cooperativa para la formulación de los informes de los Estados Financieros; así como, para contar con reportes (cartera de créditos, ejecución presupuestal y cuadros estadísticos, entre otros), cuenta con un Sistema Informático, VISUAL COOP. Versión 4.00 (Sistema de Información Financiera para Cooperativas), que satisface a los usuarios (funcionarios y trabajadores) de la cooperativa.
Por lo expuesto en los párrafos precedentes, la Cooperativa de Ahorro y Crédito “SANTA TERESITA DEL NIÑO JESUS” Ltda., mantiene un aceptable sistema de control interno; sin embargo, siempre es importante que la administración de la cooperativa, efectúe un adecuado seguimiento y/o monitoreo a las actividades administrativas y/o operativas.
II. OBJETIVOS ANUALES DEL PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA
Los objetivos anuales del Plan Anual de Auditoria Interna del año 2013, han sido compatibilizados con los contenidos en la Resolución SBS Nª 742-2001 y están
referidos a los aspectos siguientes:
1. Objetivos Generales: a) Verificar y evaluar los instrumentos normativos de gestión (Plan estratégico,
Plan Operativo y Presupuesto de Ingresos y Gastos) para establecer el resultado de gestión institucional de forma cualitativa y cuantitativa a través de los objetivos y metas estratégicas a alcanzar en el periodo económico 2013.
b) Verificar y evaluar la estructura orgánica asociativa y administrativa, para establecer el nivel de responsabilidad y funciones de los órganos de gobierno, gerencial y administrativo; identificado para ello las fortalezas y debilidades de control interno y las acciones correctivas preventivas y posteriores del responsable de la Unidad de Auditoria Interna.
c) Verificar y evaluar la validez de la información contenida en los Estados Financieros (Balance General y Estado de Ganancias y Perdidas); evaluando en forma selectiva, para tal efecto si los registros contables se sujetan a las normas legales vigentes.
2. Objetivos específicos
a) Evaluar y revisar trimestralmente, el cumplimiento de las políticas y procedimientos para el otorgamiento, seguimiento, evaluación y clasificación de los deudores, así como, la recuperación y castigo de créditos.
b) Verificar y evaluar el adecuado y oportuno registro contable de los créditos vigentes, refinanciadas, vencidas y en cobranza judicial, así como
de las provisiones, intereses, comisiones y demás cargos correspondientes.
c) Verificar y evaluar selectivamente de forma trimestral, el cálculo de las provisiones por las diferentes modalidades de crédito que otorga la cooperativa, conforme a la Resolución SBS Nº 808-2003 y normas modificatorias y complementarias.
d) Verificar y evaluar el cumplimiento de los límites operativos de la cooperativa, tanto individuales como globales.
e) Verificar y evaluar los cálculos de los activos ponderados por riesgos de patrimonio efectivo.
f) Verificar y evaluar el sistema informático de la cooperativa, considerando su organización, administración y seguridad.
g) Verificar y evaluar el adecuado registro contable y valorización de las inversiones realizadas, así como su correspondiente constitución de provisiones.
h) Verificar y evaluar el nivel de reclamos presentados por los socios de la cooperativa y del tratamiento otorgado a estos.
i) Verificar y evaluar la actualización del padrón de socios. j) Verificar y evaluar el cumplimiento de los acuerdos de la Asamblea
General de socios. k) Evaluar trimestralmente el cumplimiento de las recomendaciones
formuladas por el Consejo de Vigilancia, Auditoria Externa y por la Fenacrep. de ser el caso.
l) Evaluar los aspectos asociativos y de gestiona si como administrativo y/o operativos, en cumplimiento al estatuto, manuales y reglamentos implementado por la administración de la cooperativa.
m) Evaluar la eficacia de los procedimientos seguidos, para salvaguardar los activos y bienes patrimoniales de la cooperativa.
n) Evaluar la formulación y ejecución de ingresos y gastos para establecer las variaciones presupuestales.
o) Verificar y evaluar la aplicación correcta y oportuna de los controles internos en aspectos administrativos, contables, laborales, tributarios y financieros; determinando la calidad y suficiencia del Sistema de Control Interno.
III. ALCANCES DEL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORIA INTERNA. Las actividades de control programadas, contenidas en el Plan Anual de Auditoria Interna año 2013, se efectuaran durante el periodo comprendido entre el 1º de enero al 31 de diciembre del 2013, que comprenderá el estudio, verificación, análisis y revisión selectiva de la documentación sustentatoria requerida y proporcionada por las áreas administrativas y/o operativas de la cooperativa, incluyendo los órganos de gobierno y gerencia general, que permitirá reportar los informes al Consejo de Vigilancia y al Consejo de administración, teniendo incidencia primordial en el aspecto asociativo, gestión, administrativo, económico y financiero de la cooperativa.
IV. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORIA A EMPLEARSE En la ejecución de las actividades de control programadas, el auditor interno se ciñe a los procedimientos y técnicas de auditoria siguientes:
1. Procedimientos de auditoria
a. Aplicación de cuestionarios de control interno a los responsables de las áreas administrativas y/o operativas, objeto de evaluación y/o examen, con la finalidad de verificar y evaluar que las respuestas a las preguntas, permita identificar las áreas críticas.
b. Determinación del alcance del examen, teniendo en cuenta los resultados de la aplicación de los cuestionarios de control interno.
c. Elaboración de los papeles de trabajo, para sustentar la labor realizada en la fase de trabajo de campo, los cuales deben ser codificados para su fácil identificación.
d. Formulación de las observaciones para ser comunicados a los responsables de las áreas evaluadas en el transcurso del examen, con la finalidad de obtener las explicaciones y/o información complementaria antes de la información y emisión del informe final.
e. Elaboración y emisión del informe final, para su envío al Consejo de Vigilancia, Consejo de Administración y FENACREP, de conformidad a lo establecido en el Reglamento de Auditoria Interna.
2. Técnicas de auditoria
a. Requerimiento de información de la documentación sustentatoria del examen a evaluarse y/o ejecutarse.
b. Investigación y confirmación de los hechos ocurridos en la etapa de labor de campo, sean estos a través de información externa , entrevistas y cuestionarios.
c. Verificación, evaluación y análisis, para establecer su existencia física, estudio general, composición y sustentación de las partidas contables, entre otros aspectos sujeto a examen.
d. Certificación de la documentación de los reportes contables y/o extracontables, en cuanto a su justificación de la verdad de algún escrito.
e. Calculo de los reportes de la información proporcionada, para cerciorarse de la corrección numérica de la documentación sustentatoria.
V. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE CONTROL AÑO 2013
De conformidad a lo establecido en el articulo 14º de la resolución SBS Nº 742-2001 y la carta circular Nº 04-2001-GG; el Cronograma de las Actividades de Control programadas forma parte del Plan Anual de Auditoría Interna Año 2013 contiene diez (10) actividades de control, a ser ejecutadas por la Unidad de Auditoria Interna de la Cooperativa de Ahorros y Crédito “SANTA TERESITA DEL NIÑO JESUS” Ltda., con un total de 450 horas, tal como se muestra en el Anexo Nº 01 adjunto.
Por otra parte, en el Cronograma de Actividades de Control año 2013,se incluyó
entre otras acciones de control la “Evaluación sobre el Sistema de Prevención de Lavado de activos y Financiamiento del Terrorismo”, según lo dispuesto en la Ley Nº 27693 modificada por la Ley 28306, el Reglamento aprobado mediante Decreto Supremo Nº 018-2006-JUS, así como lo dispuesto en la Resolución SBS Nº 741-2001, en concordancia con la Resolución SBS Nº 836-2008y sus modificatorias Resolución SBS Nº 11695-2008y Resolución SBS Nº6561-2009
De acuerdo a lo establecido en el numeral 19) del artículo 1º de la Resolución SBS Nº 13278-2009 mediante el cual se aprueba el Reglamento de la Gestión Integral de Riesgos para las Cooperativas de Ahorro y Crédito No autorizadas a Operar con Recursos del público.. En este sentido el Cronograma de Auditoria incluye también el seguimiento a la constitución e implementación del Comité de Riesgos y su adecuación de la entidad.
VI. RECURSOS HUMANOS, TECNICOS Y LOGISTICOS
La unidad de auditoría interna de la cooperativa, para el cumplimiento del Plan Anual de Auditoría Interna Año 2013, es como sigue:
1. Recursos humanos
La unidad de auditoria interna de la cooperativa, actualmente cuenta con un auditor interno contratado a tiempo parcial, quien es el responsable de ejecutar todas las actividades de control programadas y no programadas para el año 2013. El responsable de la unidad de auditoria interna, tiene el perfil profesional siguiente:
Profesional que conforma la UAI : CARMEN ROSA VEGA ALFARO Cargo : Auditor interno Ocupación : Auditor independiente Formación profesional : Contador Público Colegiado 2. Recursos Técnicos y Logísticos
La Unidad de Auditoria interna, respecto a los recursos técnicos, cuenta con los recursos mínimos necesarios, permitiendo al auditor interno, trabajar en base a los programas aplicativos básicos; en cuanto a los recursos logísticos, cuenta con los útiles de oficina y de escritorio para el cabal cumplimiento de sus actividades de control programadas.
ANEXO Nº 01
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE CONTROL AÑO 2013
COD ACTIVIDADES DE CONTROL
MESES HRS
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC HOMB.
I EVALUACION DEL RUBRO DISPONIBLE 60
Evaluar las politicas, practicas, procedimientos y controles internos del
rubro disponible, son suficientes y adecuados
Verificar la conformidad y consistencia del rubro disponible en los
estados financieros
II EVALUACION DE LA CLASIFICACION DE LA CARTERA DE CREDITOS Y
EXIGENCIA DE PROVISIONES 120
Establecer la conformidad de la evaluacion y clasificacion de la cartera
de creditos y exigenciade provisiones,
en cumplimiento a la Resolucion SBS Nº 808-2003 y su adecuada
presentacion en los estados financieros.
Determinar el cumplimiento del inciso b) del Articulo 23º de la Res. SBS
Nº 0540-99
III EVALUACION DEL RUBRO CUENTAS POR COBRAR
60
Evaluar las politicas, practicas, procedimientos y controles internos del
rubro cuentas por cobrar, son eficaces,
adecuados y suficientes.
Determinar si las cuentas por cobrar representan derechos de cobro, y
que las mismas esten debidamente
clasificadas y registradas correctamente en los estados financieros
Determinar si las cifras contables reveladas en los estados financieros,
estan valuados apropiadamente y si han
establecido las provisiones para cobranza dudosa.
IV EVALUACION AL ASPECTO ASOCIATIVO 40
Evaluar el cumplimiento del numeral 4 Articulo 33º de la LGC, respecto
a la renovacion de directivos de los Consejos
y Comites, asi como de los delegados.
Evaluar el cumplimiento de la convocatoria a Asamblea General de
Socios, para establecer la legalidad y
cumplimiento de los acuerdos adoptados.
Evaluar el registro de Asambleas y las sesiones de Consejos y Comites
en los libors de actas.
Verificar la contabilizacion de la distribucion del remanente o aplicación
de la perdida por acuerdo de la
Asamblea General.
V EVALUACION AL ASPECTO ADMINISTRATIVO 30
Evaluar la vigencia de politicas escritas, a traves de los manuales y
reglamentos en las diferentes áreas
administrativas de la Coopac, son aplicados correctamente.
Evaluar los controles internos administrativos, en el proceso de
actividades ejecutadas de las diferentes áreas
administrativas, para determinar su eficacia
Evaluar la experiencia administrativa del personal rentado de la Coopac;
y si establecen politicas de capacitación
y entrenamiento profesional.
Determinar si los Consejos y Comites, asumen y cumplen sus
responsabilidades según el estatuto y
reglamentos internos.
VI EVALUACION AL PATRIMONIO NETO 30
Evaluar las politicas, practicas, procedimientos y controles internos de
las operaciones de las cuentas patrimoniales
son adecuadas, suficientes y eficaces.
Establecer la conformidad de los saldos de las cuentas patrimoniales, y
si estas han sido clasificadas y presentadas
correctamente en los estados financieros.
Verificar el calculo correcto del patrimonio efectivo, de acuerdo al
reporte 3 del Manual de Contabilidad para Coopac.
VII
EVALUACION SOBRE EL SISTEMA DE PREVENCION DE LAVADO
DEL ACTIVO Y FINANCIAMIENTO
DEL TERRORISMO 30
Evaluar lel cumplimiento de los lineamientos establecidos en la Ley N°
27693 modificada por la Ley 28306, el
Reglamento aprobado mediante D.S. N° 016-2006JUS, Resol. SBS
N°741-2001 y sus modificatorias.
VIII EVALUACION AL CUMPLIMIENTO DEL PLAN ANUAL DE
AUDITORIA INTERNA 30
Determinar el grado de ejecucion y cumplimiento de las actividades de
control programadasdel plan anual
de auditoria interna, formulado y reportado por el auditor interno de la
Coopac.
IX EVALUACION Y SEGUIMIENTO A LA CONSTITUCION E
IMPLEMENTACION DEL COMITÉ DE RIESGOS 50
Verificar la adecuacion a la gestion integral de riesgos en cumplimiento
a las disponsiciones que regula sus
actividades.
X FORMULACION DEL PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA AÑO
2014 50
TOTAL HORAS HOMBRES