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MEMORIA ANUALAuditoría General de la Nación - República Argentina

SALUDO DEL PRESIDENTE DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN (AGN)

Como todos los años, es una gran satisfacción presentar la Memoria Anual de nuestro

organismo, en la que se expone la ímproba y prolongada labor que los auditores, técnicos

y profesionales de la casa llevan adelante.

Como se podrá comprobar, este año la Memoria ha sido expuesta con una metodología

propia e innovadora que, a partir del uso de métodos visuales y gráficos, logra exponer el

trabajo de la institución de manera más accesible, clara y exhaustiva.

Más allá de su rico contenido, que abarca los comentarios sobre 220 informes y la intensa

actividad internacional realizada, el propósito último de esta publicación es acercar los

hallazgos de auditoría a la ciudadanía, que advierte con creciente atención y entusiasmo

que la actividad del organismo está íntimamente relacionada con la defensa de sus

intereses. Ello, sin duda, le ha valido a la AGN mayores márgenes de credibilidad y estima

ciudadana.

DR. LEANDRO O. DESPOUY

Presidente

AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN

PRÓLOGO A dos décadas de un hito trascendente en la vida institucional del país, la Reforma

Constitucional de 1994, que entre otros importantes avances otorgó jerarquía

constitucional a la Auditoría General de la Nación, el compromiso y el desafío de este ente

de control, no sólo sigue plenamente vigente, sino que se afianza y consolida a partir de la

labor constante de sus cuadros técnicos que contribuyen a una más eficaz y transparente

gestión de los recursos públicos.

Sancionada dos años antes, la Ley N° 24.156 de Administración Financiera y de los

Sistemas de Control del Sector Público Nacional, ya preveía, en su art. 119 inc. e), la

presentación de su Memoria Anual. Para el ejercicio 2014 esta se ha modernizado y ha

actualizado su texto, no sólo en su aspecto formal sino también en su contenido, de modo

de profundizar en los aspectos más sobresalientes de su actividad institucional, en su

relación con la sociedad, en su inserción en el contexto internacional de las entidades

fiscalizadoras superiores y en la permanente actividad de capacitación y perfeccionamiento

de su personal, de manera ágil y dinámica, sin descuidar la reseña de su labor de control.

La nueva estructura que se ofrece enfatiza la información sobre diversos aspectos

considerados fundamentales, entre ellos, la trascendencia otorgada a la planificación

estratégica, la creciente participación ciudadana, el plan anual de capacitación, los

resultados de la tarea de auditoría y otros importantes contenidos, entre los que no puede

soslayarse la mención del traslado a la Nueva Sede de la institución, fruto de un esfuerzo de

años que desembocó en una excepcional tarea de restauración y adaptación de un antiguo

edificio público, recuperado para el patrimonio histórico y edilicio de la Nación.

Mediante este compromiso siempre renovado, aspiramos a que la Memoria Institucional

2014 de la Auditoría General de la Nación se constituya en un mejor y más efectivo

medio de vinculación y comunicación con los integrantes de la sociedad en su conjunto,

destinatarios finales de nuestros esfuerzos y de nuestros logros.

ÍNDICEMARCO LEGAL 11• Normas de Creación 11• Colegio de Auditores 16• Organigrama 26

1 - PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA 28• Marco Estratégico 31• Plan Estratégico Institucional 34

2 - CONTROL GUBERNAMENTAL 42• Aspectos más relevantes de la labor de auditoría en el ejercicio 2014 45• Informes por tipo de Auditoría 46• Exámen de la Cuenta de Inversión 48• Informes en el Marco del Convenio AGN - Autoridad Cuenca Matanza Riachuelo 66• Auditorias de Gestión en el Ambito de Aerolíneas Argentinas S.A. 72• Informes realizados en el ámbito de los Entes Reguladores o con funciones de control y

empresas prestadoras de servicios públicos 78• Informes realizados en materia de control de gestión ambiental 92• Informes realizados sobre transferencias de fondos nacionales para financiar

diversos programas 98• Informes realizados sobre programas de apoyo a la educación 104• Informes de gestión y situación de la Argentina en embajadas y consulados 108• Informes de gestión de programas sociales destinados a jubilaciones y pensionados 112• Informes sobre el estado de gestión de jubilaciones, pensiones y asignaciones 116• Informes sobre Estados Contables 122• Informes en materia de control de aduanas y circuitos de exportaciones 130• Informes sobre ejecución del Presupuesto Nacional 132• Cuadro total de informes de auditoría aprobados en el 2014 136• Verificación de cumplimiento Ley de Discapacidad 154• Verificación de cumplimiento Ley de Accesibilidad Edilicia 156• Informes comunicados por el Servicio Jurídico 158

3 - PARTICIPACIÓN CIUDADANA - La AGN y sus relaciones con la sociedad civil 160• Programa de Planificación Participativa 163• Programa de Planificación Participativa - Programa de acción anual 2015 168• Jornada de trabajo: Pueblos Indígenas 174• Taller de Agroquímicos y Bosques Nativos 177• Encuentro sobre Comunicaciones y Telefonía Celular 179• Seminario-Taller de Rendición de Cuentas en América Latina 180

• 3° Seminario interno de capacitación del Departamento de Control del Sector Transporte 182• Taller de Seguridad Vial 185

4 - LA AGN EN EL PLANO INTERNACIONAL - Relaciones con Organismos

y Entidades Fiscalizadoras de la región y del mundo 186• INTOSAI 191• OLACEFS 193• LIX reunión del consejo directivo de OLACEFS en Argentina 196• XXIV asamblea general de OLACEFS en Cuzco 205• EFSUR 209• COMTEMA 217• Comisión de Rendición de Cuentas para el Buen Gobierno 213• Primeras jornadas sobre Federalismo Ambiental y Control Público 228• Marco de medición de desempeño de las entidades fiscalizadoras superiores

(MMD EFS) 233• La transparencia como valor institucional. Las normas ISSAI 234• V conferencia anticorrupción internacional 239

5 - GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA 240• Gestión Administrativa 244• Gestión Informática 245• Aspectos presupuestarios, contables y financieros 247• Plan Anual de Capacitación de la AGN 249

6 - LA AGN HOY 272• 20 años de la Reforma Constitucional 275• La nueva sede 281• Inauguración oficial 282• Recuperación y preservación del patrimonio cultural 295• Modernización: refuncionalización y adecuación normativa 301• Estrategias para la certificación LEED (categoría de Edificio Sustentable) 302

7 - PRENSA Y COMUNICACIÓN - La AGN hacia dentro y hacia afuera 306• Plan Estratégico de Comunicación 309• Comunicación externa 310• Sesiones públicas 316

Memoria Anual 2014 11

MARCO LEGALNORMAS DE CREACIÓN

CONSTITUCIÓN NACIONALSEGUNDA PARTE: AUTORIDADES DE LA NACIÓN

CAPÍTULO SEXTODE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN

ARTÍCULO 85.- El control externo del sector público nacional en sus aspectos

patrimoniales, económicos, financieros y operativos, será una atribución propia del Poder

Legislativo.

El examen y la opinión del Poder Legislativo sobre el desempeño y situación general de la

administración pública estarán sustentados en los dictámenes de la Auditoría General de

la Nación. Este organismo de asistencia técnica del Congreso, con autonomía funcional, se

integrará del modo que establezca la ley que reglamenta su creación y funcionamiento, que

deberá ser aprobada por mayoría absoluta de los miembros de cada Cámara. El presidente

del organismo será designado a propuesta del partido político de oposición con mayor

número de legisladores en el Congreso.

Tendrá a su cargo el control de legalidad, gestión y auditoría de toda la actividad de la

administración pública centralizada y descentralizada, cualquiera fuera su modalidad de

organización, y las demás funciones que la ley le otorgue.

Auditoría General de la Nación - República Argentina12

Intervendrá necesariamente en el trámite de aprobación o rechazo de las cuentas de

percepción e inversión de los fondos públicos.

La AGN comenzó a funcionar en 1993, con la vigencia de la Ley N° 24.156, que le otorgó

la calidad de ente rector de control externo en el marco del sistema de administración

financiera y control del manejo de los recursos públicos.

De acuerdo a la Ley 24156, de Administración Financiera y de los Sistemas de Control

del Sector Público Nacional, las funciones y competencias de la AGN son las siguientes:

ARTÍCULO 118.- En el marco del programa de acción anual de control externo

que le fijen las Comisiones señaladas en el artículo 116, la Auditoría General de la Nación,

tendrá las siguientes funciones:

a) Fiscalizar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias en relación con

la utilización de los recursos del Estado, una vez dictados los actos correspondientes;

b) Realizar auditorías financieras, de legalidad, de gestión, exámenes especiales de las

jurisdicciones y de las entidades bajo su control, así como las evaluaciones de programas,

proyectos y operaciones. Estos trabajos podrán ser realizados directamente o mediante la

contratación de profesionales independientes de auditoría;

c) Auditar, por sí o mediante profesionales independientes de auditoría, a unidades

ejecutoras de programas y proyectos financiados por los organismos internacionales de

crédito conforme con los acuerdos que, a estos efectos, se llegue entre la Nación Argentina

y dichos organismos;

d) Examinar y emitir dictámenes sobre los estados contables financieros de los organismos

de la administración nacional, preparados al cierre de cada ejercicio;


e) Controlar la aplicación de los recursos provenientes de las operaciones de crédito

público y efectuar los exámenes especiales que sean necesarios para formarse opinión

sobre la situación de este endeudamiento. A tales efectos puede solicitar al Ministerio de

Economía y Obras y Servicios Públicos y al Banco Central de la República Argentina la

información que estime necesaria en relación a las operaciones de endeudamiento interno

y externo;

f ) Auditar y emitir dictamen sobre los estados contables financieros del Banco Central de

la República Argentina independientemente de cualquier auditoría externa que pueda ser

contratada por aquélla;

g) Realizar exámenes especiales de actos y contratos de significación económica, por sí

o por indicación de las Cámaras del Congreso o de la Comisión Parlamentaria Mixta

Revisora de Cuentas;

h) Auditar y emitir opinión sobre la memoria y los estados contables financieros así

como del grado de cumplimiento de los planes de acción y presupuesto de las empresas y

sociedades del Estado;

i) Fijar los requisitos de idoneidad que deberán reunir los profesionales independientes

de auditoría referidos en este artículo y las normas técnicas a las que deberá ajustarse el

trabajo de estos;

j) Verificar que los órganos de la Administración mantengan el registro patrimonial

de sus funcionarios públicos. A tal efecto, todo funcionario público con rango de

ministro, secretario, subsecretario, director nacional, máxima autoridad de organismos

descentralizados o integrante de directorio de empresas y sociedades del Estado, está

obligado a presentar dentro de las cuarenta y ocho (48) horas de asumir su cargo o de la


sanción de la presente ley una declaración jurada patrimonial, con arreglo a las normas y

requisitos que disponga el registro, la que deberá ser actualizada anualmente y al cese de

funciones.

ARTÍCULO 119.- Para el desempeño de sus funciones la AUDITORIA

GENERAL DE LA NACION podrá:

a) Realizar todo acto, contrato u operación que se relacione con su competencia;

b) Exigir la colaboración de todas las entidades del sector público, las que estarán obligadas

a suministrar los datos, documentos, antecedentes e informes relacionados con el ejercicio

de sus funciones;

c) Promover las investigaciones de contenido patrimonial en los casos que corresponda,

comunicando sus conclusiones a la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas a

los fines del inciso f ) de este artículo.

Además; deberá:

d) Formular los criterios de control y auditoría y establecer las normas de auditoría externa,

a ser utilizadas por las entidades. Tales criterios y las normas derivadas, deberán atender un

modelo de control y auditoría externa integrada que abarque los aspectos financieros, de

legalidad y de economía, de eficiencia y eficacia;

e) Presentar a la Comisión mencionada, antes del 1 de mayo la memoria de su actuación;

f ) Dar a publicidad todo el material señalado en el inciso anterior con excepción de

aquel que por decisión de la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas, deba

permanecer reservado.


ARTÍCULO 120.- El Congreso de la Nación, podrá extender su competencia

de control externo a las entidades públicas no estatales o a las de derecho privado en cuya

dirección y administración tenga responsabilidad el Estado Nacional, o a las que éste se

hubiere asociado, incluso a aquellas a las que se les hubieren otorgado aportes o subsidios

para su instalación o funcionamiento y, en general, a todo ente que perciba, gaste, o

administre fondos públicos en virtud de una norma legal o con una finalidad pública.


COLEGIO DE AUDITORESARTICULO 121.- La Auditoría General de la Nación estará a cargo de siete (7)

miembros designados cada uno como Auditor General, los que deberán ser de nacionalidad

argentina, con título universitario en el área de Ciencias Económicas o Derecho, con

probada especialización en administración financiera y control.

Durarán ocho (8) años en su función y podrán ser reelegidos.

ARTICULO 122.- Seis de dichos auditores generales serán designados por

resoluciones de las dos Cámaras del Congreso Nacional, correspondiendo la designación

de tres (3) a la Cámara de Senadores y tres (3) a la Cámara de Diputados, observando la

composición de cada Cámara.

Al nombrarse los primeros auditores generales se determinará, por sorteo, los tres (3) que

permanecerán en sus cargos durante cuatro (4) años, correspondiéndoles ocho (8) años a

los cuatro (4) restantes.

ARTICULO 123.- El séptimo Auditor General será designado por resolución

conjunta de los presidentes de las Cámaras de Senadores y de Diputados y será el presidente

del ente.


Presidente - DR. LEANDRO O. DESPOUY

Leandro Despouy, oriundo de San Luis, es jurista, preside la Auditoría General de la Nación (AGN) desde 2002 e integra el Consejo Directivo de la Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS). Se ha especializado en Derecho Internacional Público, en el área de Derechos Humanos y Derecho Internacional Humanitario. Es experto en control gubernamental, reforma del Estado, políticas públicas, cooperación y negociación internacional. Al inicio de la transición democrática, fue designado por el presidente Raúl Alfonsín Embajador Extraordinario y Plenipotenciario, rango que ocupó entre 1984 y 1989, y durante 2000 y 2001. En este último período presidió la Comisión de Derechos Humanos de Naciones Unidas.

Durante su gestión, la AGN ha aprobado 3000 auditorías contables y de gestión, sobre ejecución presupuestaria, cuentas de inversión, servicios públicos, programas sociales y gestión ambiental, entre otras, de gran notoriedad y repercusión pública, lo que ha conferido al organismo creciente prestigio y autoridad, particularmente en materia de transparencia y de rendición de cuentas.

Además de su intensa participación en foros, conferencias, jornadas y congresos nacionales e internacionales en universidades y organizaciones especializadas, el Dr. Despouy es autor de numerosas publicaciones, entre ellas, informes temáticos y sectoriales sobre las evaluaciones realizadas por la AGN en sus auditorías, tituladas Una década al cuidado de los Fondos Públicos, que reúnen estudios sobre Energía (2013), Transporte y Accidentes Ferroviarios (2014), Control en Aduanas y Fronteras (2014) y Rendición de Cuentas del Estado (2014). En 2012, realizó en el Congreso de la Nación la presentación de El Control Público en la Argentina. Realidades y Perspectivas, un informe que resume diez años de la labor desarrollada por la AGN en tanto entidad de fiscalización superior.

Integran su obra los comentarios al artículo 85 de la Constitución Nacional en el libro Constitución de la Nación Argentina y Normas Complementarias. Análisis Doctrinal y Jurisprudencial (2010), Independencia de la Justicia. Estándares Internacionales (2009), Hacia una justicia independiente y eficaz (2008), y Los Derechos Humanos y los estados de excepción (1999).

Por su actuación en el ámbito de las relaciones internacionales y en el control público ha recibido importantes distinciones de jefes de Estado y de organizaciones, como, en 2008, el premio “Justicia en el Mundo” que le otorgó la Fundación de la Unión Internacional de Magistrados en mérito a su trayectoria y a su constante acción por la independencia de la Justicia.


Auditor General - DR. VICENTE MARIO BRUSCA

Nacido en Buenos Aires, abril de 1950. De profesión abogado, recibido en la Universidad Nacional de Buenos Aires en 1972, ejerciendo esta actividad en forma independiente hasta 1989. Designado como Secretario Legislativo del Bloque de Concejales del Partido Justicialista del Honorable Consejo Deliberante de la Ciudad de Buenos Aires entre los años 1983 – 1989. A partir de 1989 a 1991, es Subsecretario de Gobierno, Descentralización y Sistemas de Participación de la Municipalidad de la Ciudad de Buenos Aires.Fue apoderado del Partido Justicialista de la Ciudad de Buenos Aires desde 1983 a 1991. En 1992, es nombrado como Presidente del Partido Justicialista de la Ciudad de Buenos Aires.El 25 de mayo de 1994, se incorpora por la Ciudad de Buenos Aires representando al Partido Justicialista, como Convencional Constituyente de la Nación Argentina. En ejercicio de su función, fue autor de los proyectos de la reforma constitucional referidos a la Iniciativa Popular, Consulta Popular y otros medios de participación democrática semi directa. Fue miembro importante ante el plenario en las sesiones de la Convención en que dichos proyectos fueron consagrados por unanimidad como los nuevos artículos 39 y 40 de nuestra Carta Magna.De 1994 a 1995 fue Subsecretario Legal de la Secretaria Legal y Técnica de la Presidencia de la Nación. En 1995, Secretario General de Ministerio del Interior de la Nación.En 1998, es Subsecretario de Coordinación Técnica del Ministerio del Interior de la Nación.Entre los años 1999 a 2003, es nombrado Presidente de la Auditoria General de la Ciudad de Buenos Aires. Concluido este mandato asume hasta 2007 como Auditor General de la Ciudad de Buenos Aires. El 18 de mayo de 2007, ejerce su segundo mandato como Presidente de la Auditoria General de la Ciudad de Buenos Aires hasta noviembre de ese mismo año.El 7 de noviembre de 2007, presta juramento ante la Cámara de Diputados como Auditor General de la Nación Argentina.


Auditor General - CDORA. VILMA N. CASTILLO

Nacida en octubre de 1967, recibida en la Universidad de Morón como Contadora Pública Nacional y con un Postgrado de Especialización Tributaria Para el MERCOSUR en Universidad Nacional de Entre Ríos. Es Auditora General de la Nación desde 2009.Fue Asesora en el ámbito de la Honorable Cámara de Diputados de la Nación y de la Honorable Cámara de Senadores de la Nación. En 2008 fue Directora por el Estado Nacional en la empresa Aerolíneas Argentinas. En 2010 fue Presidente Pro Tempore de Entidades Fiscalizadoras Superiores de los Países del Mercosur y Asociados, reelecta en 2011.Es autora de la tesis “Solución de controversias en el contexto del MERCOSUR” – compilado tesis final, publicada por la Universidad Nacional de Entre Ríos.En 2010 realizó la presentación del aporte de la AGN sobre la Fiscalización de Bloques Supranacionales, en calidad de presidente Pro Témpore de las Entidades Fiscalizadoras Superiores de los Países del Mercosur y Asociados, en el marco de la XX Asamblea General Ordinaria de la OLACEFS (Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores). A partir de 2014 ejerce la Secretaría Ejecutiva de la EFSUR desde la cual continúa trabajando para que dicha organización sea reconocida como órgano de Fiscalización Externo del Bloque MERCOSUR.


Auditor General - CPN OSCAR SANTIAGO LAMBERTO

Nació en 1944 y se recibió de Contador Público Nacional en la Universidad Nacional de Rosario. Es Auditor General de la Nación desde 2007. Fue Diputado de la Nación por 5 períodos desde 1985 hasta 2007; y Senador Nacional de 2001 a 2003. Fue Secretario de Hacienda de la Nación, de enero a abril del 2002. Durante su labor parlamentaria fue miembro informante de la Ley de Convertibilidad; de Consolidación de Pasivos; de Administración Financiera; Leyes de Presupuesto 1992 - 1999; y de todas las leyes impositivas tratadas durante la Presidencia de la Comisión. También ha sido autor de numerosos proyectos que el Congreso ha convertido en Ley de la Nación.Como Senador fue miembro informante de la Ley de Emergencia que puso fin a la Ley de Convertibilidad, también fue autor de la Ley de Emergencia de las Inundaciones para la Provincia de Santa Fe y de los proyectos de ley que cuentan con media sanción, tales como La Banca Solidaria y el proyecto de Financiamiento de Pymes, además de los proyectos en tratamiento de la Argentina Hídrica, de Fomento y Desarrollo del Juego Infantil, Alfabetización Informática, Régimen de Promoción de Inversiones en la Vivienda Rural y Contrato de Teletrabajo. Entre el 2009 y 2014 presidió la Comisión Técnica Especial de Medio Ambiente (COMTEMA) OLACEFS. Es autor de las siguientes publicaciones: El poder de la gente, El peronismo en la era del ajuste; Tres años después; Santa Fe una propuesta de cambios; Organizando un nuevo municipio; El país que hicimos, el país que vendrá; Los cien peores días; Política con Humor y Despertando Recuerdos.


Auditor General - DR. FRANCISCO JAVIER FERNÁNDEZ

Es Abogado, egresado de la Universidad Nacional de Lomas de Zamora. Es Auditor General de la Nación desde el 2001. Tiene un Posgrado en Administración y Derecho de la Seguridad Pública, una Maestría en Administración, Derecho y Economía de los Servicios Públicos, una Maestría Internacional en “Nuevos delitos penales” y una Diplomatura de DDHH, Garantías constitucionales, procedimiento y globalización en el Sistema Penal Actual. Hasta 1996 fue Secretario Privado -con cargo de asesor- del Ministro de Justicia de la Nación y en 1998 del presidente del Organismo Regulador del Sistema Nacional de Aeropuertos (ORSNA). Dos años más tarde representó a la Auditoría General de la Nación en la reunión del Grupo de Coordinación y de la Comisión Mixta de Cooperación de las Entidades Fiscalizadoras Superiores del Mercosur, Bolivia y Chile, en Santiago de Chile. Ha participado de la actividad académica como Profesor Adjunto de la Cátedra Derecho Procesal Civil y Comercial de la Universidad Nacional de Lomas de Zamora y de la Cátedra Derecho Penal II, de la Universidad Nacional de Lomas de Zamora; Profesor del Ciclo Profesional orientado a ”Lineamientos Generales del Sistema de Control del Sector Público Nacional”, de la Universidad Nacional de Buenos Aires y Profesor Honoris Causa del Centro Universitario del Valle de Teotihuacan Maestro Hugo Pedro Latorre Diéz, en México; entre otros.Es autor de los libros “Organismos de control en los países del Mercosur”. Editorial Némesis, Buenos Aires, 2004 y “La Auditoría General de la Nación y el Control de los Servicios Públicos”, Editorial Ciudad Argentina, Buenos Aires, 2006.


Auditor General - DR. ALEJANDRO M. NIEVA

Nació en la ciudad de San Salvador de Jujuy en abril de 1958. Cursó sus estudios secundarios en el Colegio Nacional Nº 1 “Teodoro Sánchez de Bustamante” de la Provincia de Jujuy y se graduó como abogado en la Universidad del Nordeste, en la Provincia de Corrientes, en 1979. Ocupó el cargo de Secretario del Bloque de Diputados Provinciales de la U.C.R de la Legislatura de la Provincia de Jujuy (1983-1985). Fue Diputado Provincial (1985-1989). En 1987 fue Presidente del Bloque de Diputados Provinciales y Presidente del Comité Provincia de la Unión Cívica Radical (1988-1990). Fue reelecto Diputado Provincial (1989-1993) y Presidente del Comité Provincia del distrito por el período 1990-1992.Fue electo por primera vez como Diputado Nacional por el período 1993-1997 y luego reelecto en los períodos 1997 a 2001, 2001 a 2005, 2005 a 2009. Durante 1999 a 2001 presidió la Comisión de Transportes de la Honorable Cámara de Diputados de la Nación, para continuar como Vicepresidente de dicha comisión durante los años 2001 al 2009. En octubre de 2007 fue candidato a Gobernador de la Provincia de Jujuy, por el Frente Jujeño. Nieva también fue Vicepresidente de la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas desde marzo de 2008 a marzo de 2009. Actualmente ocupa el cargo de Auditor General de la Nación desde abril del 2009, habiendo sido designado por el Honorable Senado de la Nación Argentina.


Auditor General - DR. HORACIO F. PERNASETTI

Nació el 2 de noviembre de 1948, ex Diputado Nacional por la Provincia de Catamarca y actual Auditor General de la Nación. Es abogado en derecho laboral, egresado de la Universidad Nacional de Tucumán. Su actuación política dentro de la Unión Cívica Radical de Catamarca abarca todos los cargos: Presidente de Comité Capital, Presidente del Comité Provincial y Presidente del Comité Nacional. Desde 1983 a 1987 fue Secretario de Gobierno de la Municipalidad de San Fernando del Valle de Catamarca. Durante el período 1991/1993 fue Concejal de la Municipalidad de San Fernando del Valle de Catamarca y Presidente de la Convención Constituyente Municipal que dictó la Carta Orgánica de la Ciudad de San Fernando del Valle de Catamarca. Durante los períodos 1993/1997, 1997/2001, 2001/2005 fue Diputado Nacional por la Provincia de Catamarca. En los años que van de 1999 a 2005 se desempeñó como Presidente del Bloque de la Unión Cívica Radical de la Cámara de Diputados de la Nación. En su actividad como legislador fue vicepresidente de la Comisión de Legislación Laboral, y por 12 años integró la Comisión de Presupuesto y Hacienda. Recibió el Premio Parlamentario durante los años 2002, 2003, 2004, 2005, el tradicional galardón está destinado a valorar la actividad legislativa. A partir del 2006 y hasta la actualidad, cumple funciones como Auditor General en la Auditoría General de la Nación y como Presidente de la Comisión Técnica de Prácticas de Buena Gobernanza de la OLACEFS.


ORGANIGRAMA Auditoría Interna

Dra. Susana MONTEROSG. Dr. Juan MANZANO

Gerencia de Control de Gestión del Sector no

financiero

G. Dra. Susana NASUTTISG. Dra. Graciela LIETTI

Dr. Miguel Ángel ZURETTIDr. Jorge MEYER Dr. Juan Enrique LANGER Lic. Leonardo ETCHEVERRY Dr. Claudio Hernán CARBONE

Lic. Valeria S. SABORIDO

Lic. María Cecilia MONDOLODr. Diego E. DAICH Dr. Valentín MONDOLO Dr. Alejandro MÉNDEZ CEREZUELA

Dra. Graciela Rosa CURCIO

Dra. María Lorena AGNELLO Lic. Damián STAFFA

Departamento de Endeudamiento con Organismos

Financieros Internacionales

Departamento Control de Gestión de la

Administración Central y del INSSJyP

Departamento de Control Financiero

de Organismos Descentralizados y

Otras Entidades

Departamento de Control de Bancos y

Entidades Financieras Estatales

Departamento de Control del Sector Comunicaciones

Departamento de Control del Sector

Infraestructura

Departamento de Control de las Operaciones de

Crédito Público y de Sustentabilidad

Departamento de Control de Gestión

de Organismos Descentralizados y

Otras Entidades

Departamento de Control Financiero de

Empresas y Sociedades del Estado

Departamento de Control de Ingresos

Públicos

Departamento de Control de los Sectores

Energía y Agua

Departamento de Control de la Seguridad

Social

Departamento de Control del Sector

Transporte

Gerencia de Control Financiero del

Sector no Financiero

G. Dr. Marcelo PALACIOS SG. Andres A. LUACES RUDY

Departamento de Control

Administrativo

Dra. Flavia ACUÑA Dra. Silvia CARELLA

Departamento deAseguramiento

de Calidad de Gestión

G. Dr. Oscar FIGUEROA SG. Dr. Gustavo Atilio LEMA

Gerencia de Control del Sector Financiero y

Recursos

G. Dr. Horacio KUNSTLERSG. Dr. Eduardo LEVIN

Gerencia de Control de Entes Reguladores y

Empresas Prestadoras de Servicios Públicos

Dr. Cristian MODOLOSG. Cdor. Carlos Antonio VALDEZ

Gerencia de Control de la Deuda Pública


PRESIDENCIADr. Leandro O. Despouy

COLEGIO DE AUDITORES GENERALESDr. Vicente Mario BruscaCdora. Vilma N. Castillo

CPN Oscar Santiago LambertoDr. Francisco Javier Fernández

Dr. Alejandro M. NievaDr. Horacio F. Pernasetti

Dr. Jenaro DE SILVIO Dr. Osvaldo GALLARZA Dr. Alejandro CUSTER Lic. Patricio MC. LOUGHLIN Dra. Beatriz LÓPEZ

Dra. Mariana LACASE Lic. Mariano PARADA

Cdor. Francisco HERRERA Cdra. Alejandra CARLUCCI Lic. Martín RUBIONE Cdor. Andrés E. HERSCHEL Dra. Mariana SCHRIEFER

Prof. Julio GUARIDO Dr. León Augusto ZIMA Lic. Jorge LERCHE

Departamento de Control de

Transferencias a Provincias y al Sector

Privado

Departamento de Control de Organos

Rectores

Departamento de Planificación Operativa

Departamento de Servicios

AdministrativosDepartamento Legal

Departamento de Normas y

Procedimientos

Departamento de Sistemas

Departamento de Control de

Transferencias a Municipios y CABA y

Sector Privado

Departamento de Control de la Muestra

Departamento de Auditoría Informática

Departamento de Gestión Financiera

Departamento de Relaciones

Institucionales y Convenio

Departamento de Control de Gestión

Ambiental

Departamento de Desarrollo y Asignación de Recursos Humanos

Departamento de Prensa y Comunicación

Departamento de Infraestructura

Arq. Pablo MARTINEZ

Dra. María Teresa FLORES Lic. Juan Manuel MAGLIANO

G. Dr. Heriberto MARTINEZ ODDONESG. Dr. Jorge A. FORLANO

Gerencia de Control de Transferencias de Fondos Nacionales

G. Lic. Paulino CABALLERO SG. Cdra. Valeria PÉREZ

Gerencia de Control de la Cuenta de Inversión

G. Dr. Gerardo PRATAVIERA SG. Dr. Javier GARCIA

Gerencia de Planificación y

Proyectos Especiales

G. Lic. Pablo A. PEREZ DE CELIS S.G.: Dr. Jorge LIZANO

Gerencia de Administración y

Finanzas

S. Dr. Ricardo SANCHEZ P.S. Lic. Martín ARISNABARRETA

Secretaría Legal eInstitucional

Oficina de Actuaciones Colegiadas

Secretaría Ejecutiva de Presidencia

PLANIFICACIÓNESTRATÉGICA

1

31PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

MARCO ESTRATÉGICO

MISIÓNLa AGN es un organismo constitucional con autonomía funcional y facultades propias

otorgadas por la Constitución y la Ley, que asiste técnicamente al Congreso de la Nación

en el ejercicio del control externo del Sector Público Nacional mediante la realización

de auditorías o estudios especiales para promover el uso eficiente, económico y eficaz

de los recursos públicos y contribuir a la rendición de cuentas y sus resultados para el

perfeccionamiento del Estado en beneficio de la Sociedad.

Auditoría General de la Nación - República Argentina

VISIÓN• Ser un organismo de excelencia en el control que contribuya a mejorar la gestión

pública en beneficio de la comunidad.

VALORES• INDEPENDENCIA, con respecto a la entidad fiscalizada y grupos de intereses

externos.

• OBJETIVIDAD, en el tratamiento de las cuestiones o los temas sometidos a revisión.

• COMPROMISO INSTITUCIONAL, en el cumplimiento de nuestras funciones.

• PROBIDAD, observando una conducta y un desempeño honesto y leal de la función

o cargo, con preeminencia del interés general sobre el particular.

• PROFESIONALISMO, en la realización del trabajo con el objeto de desempeñar

nuestras responsabilidades de manera competente y con imparcialidad.

• ÉTICA, en relación al conjunto de valores y principios que guían la labor cotidiana.

32


Autómata de la torre del reloj inspirada en la Torre dell’Orologio de San Marcos, Venecia. Foto Roberto Pera.


PLAN ESTRATÉGICOINSTITUCIONALEn la Auditoría General de la Nación tenemos un gran capital humano y técnico y lo

estamos perfeccionando pensando en el futuro del país. En el año 2012, la AGN desarrolló

el Primer Plan Estratégico 2013-2017 como surgimiento de un ámbito de reflexión

interna. En un mundo en constante movimiento es fundamental determinar las bases que

le permitan a la institución ser permeable a los cambios provenientes del contexto en el

que debe interactuar. Encarar este camino implica saber cuáles son las prioridades de la

sociedad en materia de control, las expectativas que ésta tiene con respecto a la AGN, y

cómo debe ser la relación de la institución con el entorno social.

Los ciudadanos en la actualidad exigen cada vez más transparencia, honestidad,

economicidad y efectividad en el uso de los recursos públicos, mejores servicios, y

demandan mayor capacidad, profesionalismo y excelencia en la actividad del Estado en

pos de una mejor calidad de vida e igualdad social.

En este sentido en los últimos años la AGN tomó la iniciativa impulsando acciones que

mejoran las prácticas de transparencia y rendición de cuentas respecto de su actividad. Ello

contribuyó a reforzar sus capacidades institucionales y potenciar el impacto de sus tareas

de control. Al respecto, el Colegio de Auditores Generales ha decidido fijar el tono y la

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dirección en un sentido estratégico que asegure un desempeño eficiente, de alto nivel y que

promueva mejoras continuas e innovación.

La Planificación estratégica es un proceso mediante el cual, una organización se pone de

acuerdo internamente y se relaciona con las partes interesadas respecto a las prioridades

esenciales para su misión y para dar respuesta al cambiante entorno de cara al futuro.

ENTENDEMOS QUE EL PLAN ESTRATÉGICO SIRVE PARA:

Proporcionar dirección El proceso de planificación estratégica ayuda a responder dónde se encuentra y adónde

quiere ir una Organización. Si la acción hacia la que se orienta el cambio no está clara, la

organización desperdicia recursos en iniciativas que no añaden valor. A nivel estratégico,

se trata de conocer si las cosas que deben ser hechas están siendo hechas.

Responder ante un entorno cambiante El proceso de planificación estratégica le permite a la Organización identificar oportunidades

y amenazas, y definir metas y objetivos realistas.


Establecer una comprensión común de la futura direcciónAl definir el PEI, la Organización puede articular la visión y la misión. Esto contribuye a

que las partes interesadas, tanto internas como externas, tengan una comprensión clara de

la dirección hacia la cual se debe dirigir la Institución.

Contribuir a que la organización se desenvuelva de manera concertadaEl PEI es una herramienta que permite tener una visión integral que involucra el desarrollo

institucional, organizacional y profesional del personal y ayuda a la Entidad Fiscalizadora

Superior (EFS) a agrupar todos los requerimientos de manera clara, convincente y

sostenida.

36


El PEI AGN contiene los siguientes objetivos

estratégicos, encaminados a dotar de una

mayor eficiencia al ente de control para el

cumplimiento de su misión y arribar a un estado

de situación deseado definido como visión:

Para más información, se puede visitar el sitio de Planificación Participativa de la AGN. http://www.agn.gov.ar/planificacion_estrategica/


Contribuir para la Mejora de la Gestión y el Desempeño del Sector Público NacionalOBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Implementar un sistema que permita medir el seguimiento de las

recomendaciones formuladas.

• Fortalecer los nuevos enfoques de auditoría.

• Definir estándares de buenas prácticas en materia de auditoría

gubernamental.

• Fomentar buenas prácticas en materia de gestión pública.

Promover la Transparencia y la Rendición de Cuentas en el Sector Público NacionalOBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Difundir las buenas prácticas en materia de transparencia.

• Formular recomendaciones que promuevan la transparencia en los

organismos auditados.

• Difundir las buenas prácticas en materia de rendición de cuentas.

• Fomentar la cultura del Control.

1

2

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Contribuir en la Mejora de la Gestión Gubernamental del Medio AmbienteOBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Fortalecer los procedimientos de auditoría de gestión del Medio Ambiente.

• Implementar el Sistema de Información Geográfico que contemple el

procesamiento de imágenes satelitales.

• Implementar un sistema que permita medir el seguimiento de las

recomendaciones formuladas.

• Definir estándares de buenas prácticas en materia de auditoría ambiental.

• Fomentar buenas prácticas en materia de gestión ambiental.

Propiciar la Calidad en las AuditoríasOBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Mejorar el Sistema de Aseguramiento y Control de Calidad Institucional.

• Brindar capacitación a los funcionarios respecto de la calidad de los procesos

y productos de auditoría.

• Promover un sistema de evaluación del riesgo de auditoría del Sector

Público.

• Implementar un proceso de actualización permanente de las normas y

procedimientos de auditoría gubernamental.

3

4


Fortalecer la identidad de la AGN y su Relación con las Partes InteresadasOBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Establecer alianzas estratégicas con instituciones de control, académicas y

profesionales nacionales e internacionales.

• Fortalecer el vínculo con el Congreso Nacional.

• Intensificar la comunicación con la Sociedad y propiciar su participación en

el proceso de rendición de cuentas.

• Incrementar el control en nuestro extenso territorio nacional con una

presencia estable y permanente de la AGN a través de sedes y/o delegaciones

regionales o provinciales.

• Implementar un Código de Ética Institucional.

Desarrollar las Capacidades Personales y Profesionales de Nuestros RRHHOBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Fortalecer la capacitación del personal de la AGN.

• Implementar una Gestión Integral de Recursos Humanos.

• Impulsar la cultura e integración organizacional y la práctica de valores.

• Desarrollar el Instituto de Capacitación.

• Impulsar nuevas metodologías de trabajo orientadas a resultados.

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6

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Establecer un Sistema de Gestión Organizacional y Acorde a las Nuevas NecesidadesOBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Desarrollar e implementar un proceso de planificación estratégica, táctica y

operativa que contemple un adecuado seguimiento y evaluación.

• Adecuar la infraestructura e instalaciones existentes.

• Fortalecer e innovar el soporte logístico y las TIC’s (Tecnologías de la

Información y Comunicación) en atención a las necesidades de la AGN.

• Fortalecer el control interno institucional.

• Incorporar buenas prácticas de gestión ambiental y cuidado del medio

ambiente a nivel institucional.

• Revisar y ajustar la estructura orgánica de manera que permita conocer

y responder anticipadamente a los cambios en la población objeto de

auditoría.

• Fortalecer las herramientas y los mecanismos de comunicación interna y

externa.

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CONTROLGUBERNAMENTAL

2

45CONTROL GUBERNAMENTAL

ASPECTOS MÁS RELEVANTES DE LA LABOR DE AUDITORÍA EN EL EJERCICIO 2014

La actividad de control de la AGN se ha visto traducida en la elaboración de diversos

informes de auditoría y exámenes especiales, sobre temas tan variados como la actividad

regulatoria estatal sobre servicios públicos esenciales, la gestión y el destino de diversos

fondos destinados a programas sociales y de infraestructura, el desempeño de diversos

entes estatales en razón de sus funciones específicas atendiendo a criterios de eficacia,

economía y eficiencia, así como la preparación de sus estados contables, la gestión del

estado en materia de control ambiental, y la ejecución del Presupuesto Nacional, entre

otros aspectos.


TIPO DE INFORMES CANTIDAD PORCENTAJE

Auditorías de gestión, integradas, y exámenes especiales 67 30%

Auditorías Financieras de Programas financiados por organismos multilaterales de crédito

83 38%

Auditorías de estados contables y control interno 70 32%

TOTAL 220 100%

INFORMES POR TIPO DE AUDITORÍA

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Auditorías de gestión, integradas, y exámenes especiales


Auditorías de estados contables y control interno

32% 30%

38%

EXÁMEN DE LA CUENTA DE INVERSIÓN


La “Cuenta de Inversión” es la consolidación y síntesis del resultado de la ejecución presupuestaria de todos los sistemas que componen la Administración Financiera Gubernamental (de Presupuesto, de Tesorería y de Crédito Público), que a estos efectos son tomados y expresados en el Sistema de Contabilidad Gubernamental a cuyo resultado consolidado -Balance General- debe agregarse un estado de ejecución física, de costos y de indicadores de eficiencia.

El artículo 95 de la Ley N° 24.156 establece que la “Cuenta de Inversión” que el Poder Ejecutivo presenta anualmente al Congreso deberá contener como mínimo:

a) Los estados de ejecución del presupuesto de la administración nacional.

b) Los estados que muestren los movimientos y situación del Tesoro de la administración

central.

c) El estado actualizado de la deuda pública interna, externa, directa e indirecta.

d) Los estados contable-financieros de la administración central.

e) Un informe que presente la gestión financiera consolidada del sector público durante el

ejercicio y muestre los respectivos resultados operativos, económicos y financieros.

La Cuenta de Inversión contendrá además comentarios sobre:

a) El grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el Presupuesto.

b) El comportamiento de los costos y de los indicadores de eficiencia de la producción

pública.

c) La gestión financiera del sector público nacional.

La Constitución Nacional dispone que la AGN debe intervenir necesariamente en el trámite de aprobación o rechazo de las cuentas de percepción e inversión de los fondos públicos, de manera que el examen de la Cuenta de Inversión es un eje central del accionar de este órgano de Control, brindando un informe técnico al Congreso para que evalúe la gestión realizada.


CUENTA DE INVERSIÓN EJERCICIO 2012

A) Ejecución Presupuestaria de la Cuenta de Inversión del ejercicio

fiscal 2012

B) Estados Contables de la Cuenta de Inversión del ejercicio fiscal 2012

La Disposición Nº 74/09 de la Auditoría General de la Nación, emitida el 20 de mayo de 2009, aprobó la metodología de presentación de los informes de auditoría relativos a la Cuenta de Inversión, encomendando la elaboración de dos Informes del Auditor en forma separada, uno con la opinión referida a la Ejecución Presupuestaria y otro con el dictamen referido a los Estados Contables de la Administración Central, Organismos Descentralizados, Instituciones de la Seguridad Social y Entes Públicos.A través de las resoluciones N° 139 y 140/2014 AGN se aprobaron los informes relativos a la Ejecución Presupuestaria y a los Estados Contables, correspondientes a la Cuenta de Inversión del Ejercicio Fiscal 2012. En dichos informes se vuelca la opinión de la Auditoría General de la Nación referida a los Estados, Notas y Anexos de la Cuenta de Inversión del período citado.

Los Dres. Vicente Mario Brusca, Vilma N. Castillo, Francisco Javier Fernández, y Oscar Santiago Lamberto aprueban el informe de Ejecución Presupuestaria del ejercicio fiscal 2012 y los Dres. Leandro O. Despouy, Alejandro M. Nieva y Horacio F. Pernasetti votan en disidencia en lo que hace al Informe del Auditor sobre los Estados Contables con dictamen de abstención de opinión. Se puede leer el detalle de la votación en disidencia en la página de la AGN: http://agn.gov.ar/informes/ejecucion-presupuestaria-de-la-cuenta-de-inversion-del-ejercicio-fiscal-2012.

A) INFORME DEL AUDITOR REFERIDO A LA EJECUCIÓN

PRESUPUESTARIA - CUENTA DE INVERSIÓN CORRESPONDIENTE AL

EJERCICIO FISCAL 2012.

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I - IDENTIFICACIÓN DE LA INFORMACION BÁSICA OBJETO DE LA

AUDITORÍA

1 - Estados de Ejecución del Presupuesto.1.1 - Administración Nacional.1.2 - Administración Central.1.3 - Organismos Descentralizados.1.4 - Instituciones de la Seguridad Social.2 - Estado de Situación del Tesoro Nacional.3 - Estado de Situación de la Deuda Pública.4 - Evaluación de los Resultados de la Gestión.5 - Notas, Anexos y Estados Complementarios.6 - Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento del Sector Público No Financiero.

II - DICTAMEN

Nuestra opinión referida a los Estados, Notas y Anexos de la Cuenta de Inversión correspondiente al Ejercicio Fiscal 2012, identificados en el apartado I, es la que surge de los Informes de auditoría correspondientes a Órganos Rectores, Servicio de la Deuda Pública, Organismos de la Administración Central, Organismos Descentralizados e Instituciones de Seguridad Social, cuyas conclusiones se indican a continuación:

1 - Oficina Nacional de Presupuesto

1.1 - Cumplimiento de Objetivos y Metas

Sobre la base de la tarea realizada, podemos concluir que el sistema de seguimiento de metas implementado por la Oficina Nacional de Presupuesto, no brinda una adecuada información conforme lo requerido por la Ley N°24.156 y su reglamentación, artículos 44 y 45 del Decreto 1344/07.

1.2 - Proyectos de Inversión

Sobre la base de la tarea realizada, y con la limitación expuesta en el informe respectivo, podemos concluir que las cifras identificadas en el Programa Nacional de Inversión Pública, son concordantes en sus aspectos significativos con los registros del SIDIF.


El BAPIN II no registra el grado de avance físico de los proyectos de inversión, situación que impide realizar un correcto seguimiento de los proyectos y un adecuado control sobre la información brindada por los organismos, a la Oficina Nacional de Presupuesto y a la Dirección Nacional de Inversión Pública, respectivamente.

1.3 - Relevamiento y Análisis de las Normas Presupuestarias que modifican

la Ley Nº 26.728

Sobre la base de las tareas realizadas se puede concluir que:Las modificaciones presupuestarias del Ejercicio Fiscal 2012 ascendieron a 83.456,73 millones de pesos. Esta diferencia surge de comparar el Crédito Inicial, fijado en 505.129,95 millones de pesos, con el Crédito Vigente al 31 de diciembre de 2012, que ascendió a 588.586,68 millones de pesos.El resultado financiero, cuya estimación inicial presentaba un superávit de 1.446,25 millones de pesos, cerró con un déficit fiscal de 60.257,75 millones de pesos, que surgió a partir de que el incremento del gasto público superó en 285% el incremento de los recursos.Respecto a los Actos Administrativos modificatorios del Presupuesto Nacional 2012, se observó que en su totalidad correspondieron a normas dictadas por el Poder Ejecutivo Nacional, con una participación limitada del Honorable Congreso de la Nación. Al respecto, se señala que el 62% de las modificaciones al Presupuesto Nacional se realizaron mediante dos Decretos de Necesidad y Urgencia, el N° 2.436 que incrementó el límite del gasto por 51.437,25 millones de pesos, y el N° 2.609 que incrementó el límite del gasto por 350 millones de pesos. El 38% restante se realizaron mediante Decisiones Administrativas del Jefe de Gabinete de Ministros, por un total de 31.648 millones de pesos.

2 - Contaduría General de la Nación

2.1 - Estados Presupuestarios, Extrapresupuestarios y Contables

Resulta razonable la información expuesta en los Cuadros de la Cuenta de Inversión, referidos a los Estados de Ejecución Presupuestaria (EE.PP.), de la Gestión Financiera Consolidada del Sector Público Nacional y de Movimientos y Situación del Tesoro de la Administración Central, correspondientes al Ejercicio Fiscal 2012.

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2.2 - Relevamiento de la Resolución de Cierre de Cuentas

De un total de 232 entidades del Sector Público Nacional no Financiero, 120 presentaron en término la información requerida por la Secretaría de Hacienda, para la elaboración de la Cuenta de Inversión, 81 entidades hicieron las presentaciones fuera de término y 31 no las efectuaron. Esta situación pone de manifiesto que casi la mitad de las entidades (48%) no han cumplimentado las exigencias requeridas por la normativa para el cierre de cuentas.

3 - Tesorería General de la Nación

3.1 - Registro y exposición de recurso

El cálculo del presupuesto fue de $506.576 millones. Dicha norma sufrió modificaciones, elevando el monto de ingresos vigentes a $528.329 millones. Analizando la recaudación, los recursos percibidos resultaron ser de $ 512.761 millones para el ejercicio 2012; dicha recaudación fue un 3% menor a los recursos vigentes. Estos recursos se encuentran razonablemente expuestos en la Cuenta de Inversión 2012.

3.2 - Contribuciones y Remanentes

Referidas principalmente al incumplimiento de los organismos de ingresar al Tesoro Nacional contribuciones y remanentes de ejercicios anteriores, la situación expuesta en los Cuadros de Contribuciones y Recaudado no Devengado (Remanentes), refleja razonablemente el cumplimiento de las normas legales y la registración verificada en el sistema.

3.3 - SAF 356 Obligaciones a cargo del Tesoro

Sobre la base de la labor efectuada respecto de las transferencias del Servicio Administrativo Financiero 356 “Obligaciones a Cargo del Tesoro”, se verificó la razonabilidad de la ejecución presupuestaria del gasto en cada una de sus etapas, así como su registración y exposición en la Cuenta de Inversión 2012.


4 - Organismos del Sector Público Nacional

4.1 - Administración Central

a) SAF 303 Secretaría de Programación para la Prevención de la Drogadicción y la

Lucha contra el Narcotráfico

En cuanto al gasto en Personal, que representa el 55,61%, de la ejecución presupuestaria (EE.PP.), no estamos en condiciones de opinar sobre la razonabilidad del mismo, dado que de los 146 cargos financiados en la planta permanente, solo están ocupados 36 agentes, y 73 cargos está ocupados como transitorios en la planta efectiva, sin el acto legal vigente que los avale, formando parte de los mismos los funcionarios con responsabilidad jerárquica y administrativa –patrimonial.b) SAF 336 Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva

Con relación a los Estados de Ejecución Presupuestaria de Gastos, estos exponen razonablemente la ejecución presupuestaria de gastos, excepto por la liquidación de gastos en concepto de transferencias y de bienes de uso que no acompañan información que respalde los importes autorizados y permita verificar la presentación de las rendiciones de cuentas.c) SAF 363 Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca de la Nación

Los Estados de Ejecución Presupuestaria exponen razonablemente la información sobre los importes correspondientes a las diferentes etapas del Gasto, excepto por las falencias señaladas en los Gastos en Personal, vinculadas principalmente a la cantidad de cargos ocupados y financiados que exceden el límite establecido en el artículo 9° del Decreto N° 1421/02 y a la extemporaneidad de las resoluciones de designación y promoción de las plantas contratadas, permanente y permanentes con designación transitoria.

4.2 - Organismos Descentralizados

a) SAF 200 Registro Nacional de las Personas

Respecto de la EE.PP. de Recursos no se emite opinión debido a los efectos muy significativos que pudieran derivar de la falta de un sistema integral de tesorería y de recaudación. Los gastos se exponen razonablemente, excepto por las observaciones realizadas en la incorrecta imputación de las liquidaciones de haberes, anomalías en la contratación de personal, como así también las prórrogas sucesivas.

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b) SAF 201 Dirección Nacional de Migraciones

Los Estados de Ejecución Presupuestaria correspondientes a la DIRECCION NACIONAL DE La EE.PP. no exponen razonablemente la información correspondiente a las diferentes etapas del Gasto, debido a las falencias señaladas en la muestra de transacciones y por los gastos en personal, vinculadas principalmente a la documentación incompleta de los Legajos, a la falta de respaldo normativo de las Horas Electorales y a su incorrecta imputación presupuestaria y a los actos administrativos de designación de personal en forma retroactiva o no cumpliendo con los requisitos mínimos establecidos en las normas vigentes. En cuanto a los Recursos ingresados durante el Ejercicio, no exponen razonablemente la información de los mismos.c) SAF 620 Tribunal Fiscal de la Nación

Los Estados de Ejecución Presupuestaria no exponen razonablemente los importes devengados, puesto que se ha verificado que del 42% de las Ordenes de Pago muestreados no fue posible validar los montos facturados. Con respecto a los Gastos en Personal, el TFN convalidó en forma retroactiva durante los años 2012 y 2013 contrataciones de personal de la planta contratada, como así también promociones de grado y categoría del personal de la planta permanente. Las designaciones transitorias de 15 agentes estaban vencidas, en algunos casos desde años anteriores y en otros durante el ejercicio 2012.

4.3 - Instituciones de la Seguridad Social

a) SAF 850 Administración Nacional de la Seguridad Social

La información de la ejecución presupuestaria, expuesta en los Cuadros de la Cuenta de Inversión 2012, se corresponde en sus aspectos más relevantes con la que surge del SAP del Organismo. No obstante, de la tarea realizada han surgido las observaciones respecto de la normativa vigente en materia de ejecución presupuestaria.Respecto de la “Ejecución de las Metas Físicas”, la información expuesta en el Cuadro indicado en el Anexo ii.3. Resultado por Programa y Proyecto en orden Institucional, Instituciones de la Seguridad Social de la Cuenta de Inversión 2012 y el Cuadro I - Gestión Física de metas ., de la Cuenta de Inversión 2012, se corresponde con la documentación que al respecto fuera analizada en sede del Servicio Administrativo.


5 - Entes Públicos- Administración Federal de Ingresos Públicos

Estados de Recaudación MensualesLos presentes Estados no reflejan la información vinculada con la recaudación responsabilidad de la AFIP en función del principio de lo devengado.En virtud de las limitaciones expuestas en el informe y la ausencia de resolución de las cuestiones expresadas en el mismo, no se está en condiciones de emitir opinión respecto de la registración de la distribución de la recaudación percibida revelada en los Estados de Recaudación Mensuales. Por su parte, se evidencia la imposibilidad, de emitir opinión respecto de la correspondencia de la información obrante en los Estados de Recaudación y la expuesta en los Cuadros de Recursos de la Cuenta de Inversión.No obstante lo expuesto en los apartados precedentes y con las limitaciones señaladas en el informe respectivo, la información contenida en los Estados de Recaudación mensual refleja razonablemente la percepción de fondos acreditados en cuentas corrientes bancarias recaudadoras de recursos impositivos, aduaneros y de la seguridad social.Las presentes conclusiones se encuentran afectadas en su conjunto por la limitación expuesta respecto al SISREC (Sistema de Recaudación) y los Estados de Recaudación obtenidos a partir de dicho sistema.

6 - SAF 355 Servicio de la Deuda Pública

De la verificación del marco normativo con el cual se efectivizaron las modificaciones presupuestarias de los Gastos, Aplicaciones Financieras y Fuentes Financieras correspondientes a la Jurisdicción 90, se advierte que estas fueron realizadas conforme los instrumentos normativos autorizados por la planilla anexa al artículo 3° de la Decisión Administrativa Nº 1/2012 y la Delegación de Facultades autorizadas por la Ley Nº 26.728, para la realización de modificaciones presupuestarias.Complementariamente se observó que el Poder Ejecutivo mediante los Decretos de Necesidad y Urgencia Nº 2436/2012 y N° 2609/2012, de fecha 13 y 27 de diciembre de 2012, procedió a modificar el Presupuesto General de la Administración Nacional para el Ejercicio 2012. A la fecha de cierre del presente informe los DNU se encuentran en tratamiento parlamentario.

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7 - Análisis Macroeconómico del Ejercicio Fiscal 2012

En la ejecución presupuestaria se llegó a un Déficit Financiero de $ 49.072 millones, cuyo origen se encuentra en el comportamiento de los Ingresos y Gastos Corrientes, especialmente por el bajo peso de los Ingresos y Gastos de Capital, pero también porque estos últimos fueron menores a lo establecido por la Ley de Presupuesto. Mientras que se obtuvieron Recursos Corrientes un 1,2% por encima de lo estimado como Cálculo Original, la ejecución de los Gastos Corrientes fue el 11,2% mayor que lo previsto en el Crédito Inicial. El déficit financiero al que se llegó trepó al 2,3% del PBI (valor que no se alcanzaba desde 2001), en tanto se había previsto llegar a un Superávit Financiero del 0,1% del PBI, según quedó establecido por la Ley de Presupuesto. Entre 2011 y 2012, los Ingresos Corrientes se elevaron en el 26,3% en tanto que los Recursos de Capital obtenidos se redujeron el 46,0%. Los Gastos Corrientes aumentaron el 27,1% y los de capital lo hicieron un 7,3%.

8 - Análisis de Transferencias

Del total de modificaciones introducidas a lo largo de 2012 para la realización de Transferencias, las que corresponden a gastos corrientes recibieron un aumento de su crédito de un 18,5%, mientras que las que financian gastos de capital fueron modificadas en un 12,1%. Sin embargo, estas últimas no fueron utilizadas dado que la ejecución de las Transferencias de Capital fue inferior al Crédito Inicial.El nivel de transferencias ejecutadas implica un crecimiento de las mismas respecto al Ejercicio Fiscal anterior del 27,2%. Entre las transferencias para gastos corrientes a Empresas Privadas, que totalizaron $40.454 millones en 2012, se destacan las realizadas a CAMMESA, a Productores de Petróleo Crudo según el Decreto 652/2002, las que corresponden a la Resolución 9/2007 (ex-Oncca), a Aerolíneas Argentinas y a UGOFE. Entre las empresas identificadas se acumularon $36.278 millones, equivalente al 90% de las transferencias a empresas privadas realizadas por la Administración Nacional para el financiamiento de los gastos corrientes.

GCCI - Res. N°139/2014-AGN


Con relación al informe de la Administración Nacional de Seguridad Social (ANSES), correspondió la emisión de un dictamen favorable con salvedades aprobado por los Dres. Vicente Mario Brusca, Vilma N. Castillo, Francisco Javier Fernández, y Oscar Santiago Lamberto; mientras que los Dres. Leandro O. Despouy, Alejandro M. Nieva y Horacio F. Pernasetti mantuvieron el dictamen en disidencia con abstención de opinión.Los Dres. Vicente Mario Brusca, Vilma N. Castillo, Francisco Javier Fernández, y Oscar Santiago Lamberto aprobaron el informe de los Estados Contables elaborados por la Contaduría General de la Nación del ejercicio fiscal 2012 y sustentan el mismo en los informes emitidos por la Gerencia de Control del Sector Financiero y Recursos y por la Gerencia de Control de la Deuda Pública. Los Dres. Leandro O. Despouy, Alejandro M. Nieva y Horacio F. Pernasetti votan en disidencia haciendo propio el informe de auditoría elaborado por la Gerencia de Control de la Cuenta de Inversión.Asimismo hubo unanimidad en la aprobación de los siguientes dictámenes: para la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) y el Tribunal Fiscal de la Nación la opinión fue favorable con salvedades; para el Registro Nacional de las Personas el dictamen presenta una abstención de opinión que se origina en la existencia de limitaciones al alcance que se explican y fundamentan en el informe, dejándose constancia que las mismas no son producto de incumplimientos a los artículos 18 y 19 de las Normas Básicas de esta Auditoría General de la Nación, aprobadas por las Comisiones Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas y de Presupuesto y Hacienda de ambas cámaras del Congreso; y finalmente para los estados contables de la Dirección Nacional de Migraciones se presenta un dictamen adverso.Se puede leer el detalle de la votación en disidencia en la página de la AGN: http://agn.gov.ar/informes/estados-contables-de-la-cuenta-de-inversion-del-ejercicio-fiscal-2012

B) INFORME DEL AUDITOR REFERIDO A LOS ESTADOS CONTABLES -

CUENTA DE INVERSIÓN CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2012.

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I - IDENTIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN BÁSICA OBJETO DE LA

AUDITORÍA

• Estados contables-financieros por el ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de 2012, correspondientes a:

• Administración Central• Organismos Descentralizados• Instituciones de la Seguridad Social.• Entes Públicos

II - ACLARACIONES PREVIAS

A continuación se exponen las situaciones detectadas como resultado de la auditoría de los Estados Contables de la Administración Central, que tienen incidencia en el respectivo dictamen:-Estados Contables de la Administración Central con la integración de los Patrimonios Netos de los organismos y entes del SPN.a) En la nota 7 a los Estados Contables en su punto c) apartado SAF-850 ANSES, se informa que “la ANSES presenta un Patrimonio Neto al 31/12/2012 de $ 230.176,1 millones que equivale al 51,49% del saldo de la cuenta Aportes y Participación de Capital y al 33,03% del activo total de los EECC de la Cuenta de Inversión. El Informe respectivo emitido por la AGN expresa un Dictamen Favorable con Salvedades.Estas participaciones porcentuales reflejan un papel predominante de la ANSES en la integración de los activos en su conjunto expuestos en presentes los EECC de la Cuenta de Inversión.b) No se integran las participaciones del Estado Nacional correspondientes a Aerolíneas Argentinas S.A., Compañía Administradora del Mercado Mayorista Eléctrico (CAMMESA), Ente Regulador de Agua y Saneamiento, Comisión Regional del Río Bermejo y Hospital de Pediatría Profesor Juan P. Garrahan, situación que afecta la integridad del saldo del rubro.c) Con relación al rubro Cuentas a Cobrar a Largo Plazo y créditos a corto plazo (20,24% del Activo), se mantienen registrados créditos de antigüedad significativa, que no han experimentado variación alguna en los ejercicios anteriores y sobre los cuales no se advierten acciones para obtener su recupero o regularización definitiva. En esta situación


se mencionan los créditos atribuidos a la ANSES, Créditos Provincias- Rescate de LECOP y Bonos del Tesoro, Dirección General de Fabricaciones Militares, Provincia de Misiones, Créditos por Privatizaciones, Sociedad Rural Argentina y los que se incluyen bajo la denominación de “Otros”.d) Por otra parte, en otros rubros del Activo, que representan el 11,27% del Activo, han surgido deficiencias ya reiteradas en informes de ejercicios anteriores, que inciden en los rubros Bienes de Uso, Disponibilidades, Activos a asignar y Otros Créditos a Cobrar a Largo Plazo, tal como se señala en el respectivo informe.e) La participación de la Deuda Pública en los EECC alcanza al 94,72% del Pasivo. El informe respectivo, que expresa Opinión Favorable señala las limitaciones originadas en la incertidumbre que genera la falta de resolución definitiva de la reestructuración de la Deuda Pública, de los reclamos por la vía judicial iniciados en tribunales locales y/o del exterior, del tratamiento legal de los avales 1/2005, 2/2008 y 4/2008, 1 a 3, 5 y 7/2011, de la valuación de avales, de los reclamos ante el CIADI y de los posibles ajustes futuros que puedan surgir derivados de éstos.

III - DICTAMEN

Nuestra opinión referida a los Estados contables-financieros de la Cuenta de Inversión correspondiente al Ejercicio Fiscal 2012, identificados en el apartado I, es la que surge de los Informes de auditoría correspondientes a Órganos Rectores, Organismos Descentralizados, Instituciones de Seguridad Social y Entes Públicos, cuyas conclusiones se indican a continuación:

1 - Contaduría General de la Nación

1.1 - Auditoría de Estados Contables

Sobre la base de la labor realizada, sujeto a las situaciones mencionadas en 3.1.b), Integración Parcial de los Patrimonios Netos de Organismos Descentralizados, Universidades, Empresas Públicas en el Cuadro B Anexo a los EECC; 3.2.a), c) y d). Saldos de créditos de alta significatividad en Estados Financieros con Dictamen de Abstención en el caso de la Entidad Binacional Yacyretá o que no han experimentado movimientos en los últimos ejercicios como por ejemplo ANSES, Dirección General de

60


Fabricaciones Militares, Créditos Provincias-Rescate de LECOP y Bonos del Tesoro, etc; 3.3.a), c), d). Se encuentra pendiente de tasación del 12,82% de los bienes inmuebles registrados en la base del Tribunal de Tasaciones y respecto de los bienes muebles no existen datos en el Sistema SABEN así como se verificó la carencia de inventario físico de bienes entregados en concesión de empresas privatizadas; 3.4. El 26% del rubro Bancos se obtiene por diferencia entre el saldo de la cuenta contable Bancos y el saldo de las cuentas de la Tesorería General de la Nación y 3.8.a). se encuentra pendiente de registro el quebranto por el crédito de Parque Interama S.A., excepto por las observaciones de los apartados 3.1.c. Estados Contables pendientes de integración en el Cuadro B; 3.3.e). Saldos residuales a asignar a largo plazo originados en proceso de privatizaciones, 3.5.a) y b) Falta de presentación de Estados Contables de algunos Entes Fiduciarios; 3.6. Saldos en Activos y Pasivos a asignar de significativa antigüedad y debido a los Dictámenes Favorables con Salvedades correspondientes a ANSES y Deuda Pública situación descripta en el punto 3.1.a) y 3.9 se expresa una opinión favorable con salvedades. El voto en minoría se expresó con una abstención de opinión sobre los Estados Contables de la Administración Central, originada en las siguientes cuestiones: 1) deficiencias de valuación y de exposición generadas por la información relativa a la ANSES (33% del activo de la Cuenta), 2) la valuación y exposición de la Deuda Pública (94,7% del pasivo total), y 3) la Falta de eliminación absoluta de Créditos y Deudas entre los distintos Organismos Públicos abultando y distorsionando sus valores reales en el activo y pasivo de dicha cuenta.

1.2 - Auditoría de Deuda Pública – Jurisdicción 90 - Servicio de Deuda Pública

(SAF 355)

Sujeto a las limitaciones originadas en la incertidumbre que genera la falta de resolución definitiva de los aspectos señalados en el acápite 2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA, 2.1. Reestructuración de la Deuda Pública: a) Deuda en default no incluida en los Decretos Nº 1735/2004 y Nº 563/2010, b) Deuda Elegible en los términos de los Decretos Nº 1735/2004 y Nº 563/2010 no presentada al canje (“hold outs”), c) Intereses de la deuda con atrasos; 2.2) Reclamos por la vía judicial, iniciados en tribunales locales y/o del exterior; 2.3) Tratamiento legal de los avales 1/2005, 2/2008 y 4/2008, 1 a 3, 5 y 7/2011; 2.4) Incertidumbre sobre la Valuación de avales (Deuda Indirecta); 3. ACLARACIONES PREVIAS; 3.4 Reclamos ante el CIADI, y de los posibles ajustes futuros que puedan surgir


derivados de éstos; y excepto por lo señalado en 3.5 Partidas sobrevaluatorias incluidas en la Deuda Pública, 3.6 Prestamos a Pagar; 3.7 Programa Federal de Desendeudamiento de las Provincias; 3.8 Deuda Indirecta Avales con atrasos confirmados y Prestamos No registrados; 3.9 Subvaluación de la Deuda Indirecta (avales); 3.10 Tratamiento Contable CER y Diferencias de cambio; 3.11 Inconsistencia en la exposición de los intereses impagos.La información financiera objeto de esta auditoría se presenta razonablemente en todos sus aspectos importantes.Por su parte el voto en minoría al respecto expresó que atento a la directa incidencia de las recientes decisiones de la Justicia de los Estados Unidos y la magnitud a agosto de 2014 de las cifras contingentes originadas en las deudas, tanto sean reestructuradas como no reestructuradas al 31/12/12, se considera que no puede emitirse una opinión concreta y fundada sobre la razonabilidad de los valores expuestos en dichos estados financieros de la Cuenta de Inversión sobre la Deuda Pública Externa Argentina, los que no consignan ningún monto resultante de esta nueva situación.

2 - Organismos Descentralizados

2.1 - SAF 200 Registro Nacional de las Personas

El Registro Nacional de las Personas con un dictamen con Abstención de Opinión debido a los efectos muy significativos que pudieran resultar de la falta de un sistema integral de tesorería y de recaudación, como así también la omisión de exponer el rubro Bienes de Consumo y de Cambio, entre otros.

2.2 - SAF 201 Dirección Nacional de Migraciones

La Dirección Nacional de Migraciones tuvo un dictamen Adverso, debido al efecto significativo de las observaciones planteadas en el rubro Bienes de Uso e Inmateriales por valuación e integridad, en las cuentas del Pasivo por diferencias de registración con respecto a la documentación respaldatoria o integración de saldos, entre otras.

2.3 - SAF 620 Tribunal Fiscal de la Nación

Tribunal Fiscal de la Nación con un dictamen Razonable excepto por la no correspondencia del Balance General, Cuadro de Recursos y Gastos y Origen y Aplicación de Fondos,

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Cuadro 9, con las registraciones del Sistema SLU al 31/12/2012; la no exposición de los saldos de los Bienes de Consumo por falta de inventario; la falta de afectación de la previsión por los gastos de juicios pagados en el ejercicio y cálculo de la misma, incluyendo los reclamos laborales por $1.485.000. Con relación al Estado de Recursos y Gastos el mismo es Adverso, por las observaciones referidas a Gastos de Personal.

3 - Instituciones de la Seguridad Social

3.1 - SAF 850 Administración Nacional de la Seguridad Social

Con relación al dictamen de auditoría sobre los Estados Contables de ANSES correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2012, éste fue aprobado por mayoría por existir dos posturas diferentes para su tratamiento.El dictamen por la mayoría expresa una Opinión favorable con salvedades, la cual surge del apartado 5 CONCLUSION del respectivo informe de auditoría, que se transcribe a continuación:“En base a la tarea realizada, informamos que sujeto a los ajustes que pudieran surgir de las situaciones descriptas en 4.2., y excepto por las limitaciones expuestas en 2 (primer párrafo), los estados contables al 31 de diciembre de 2012 que fueran presentados por la ADMINISTRACION NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL, en cumplimiento de la Resolución Nº 376/12 de la SECRETARIA DE HACIENDA (SH) y normas complementarias, tomadas en su conjunto, presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la información al 31/12/2012 de conformidad con las normas de la Contaduría General de la Nación.”En tanto que por la minoría presenta una Abstención de opinión, fundada en que se considera que: “subsisten las situaciones de incertidumbre y limitaciones al alcance de la tarea, que motivaron nuestra calificación (“abstención de opinión”) respecto de los estados contables del ejercicio 2011, y que el aspecto novedoso –hecho posterior al cierre del ejercicio vinculado con el dictado el 6 de mayo de 2014 de la Acordada 14/14 de la Corte Suprema de Justicia de la Nación-, asume especial relevancia en la consideración de los EECC del ejercicio 2012, y tampoco hemos tenido evidencia de la evaluación del impacto que pudieran tener sobre los resultados del ejercicio o de ejercicios anteriores, razones por las cuales no hemos suscripto el proyecto de informe correspondiente al ejercicio 2012”.


4 - Entes Públicos

4.1 - Administración Federal de Ingresos Públicos

a) Estados Contables

En base a la tarea realizada, se informa que, sujeto a los ajustes que pudieran surgir de las situaciones descriptas en el informe respectivo, los Estados Contables de la Administración Federal de Ingresos Públicos, presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la información al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con las normas emitidas por la Contaduría General de la Nación.b) Inclusión del Patrimonio Neto de AFIP

La revisión de la inclusión del Patrimonio Institucional de la AFIP dentro de los Patrimonios Netos de Entidades del Sector Público Nacional y Aportes a Organismos Internacionales exhibido por la CGN en la Cuenta de Inversión del Ejercicio 2012, evidenció una diferencia de 1,8 millones de pesos. Dicha diferencia se origina en asientos de ajuste realizados por el ente con posterioridad a la presentación de los Estados Contables ante la CGN y aquellos originados en el marco del proceso de la auditoría practicada.


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INFORMES EN EL MARCO DEL CONVENIO AGN AUTORIDAD CUENCA MATANZA RIACHUELO - (ACUMAR)


En noviembre de 2011, se suscribió un convenio de auditoría entre la AGN y la ACUMAR con el objeto de establecer las pautas para el desarrollo de la labor de control sobre la asignación de fondos y ejecución presupuestaria en el cumplimiento del Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA). Convenio celebrado en el marco del mandato judicial impuesto por la Corte Suprema de Justicia de la Nación, en oportunidad de la sentencia dictada el 8 de julio de 2008 en la causa M.1569 XL “Mendoza, Silvia Beatriz y otros

c/Estado Nacional y otros s/ daños y perjuicios (derivados de la contaminación

ambiental del Río Matanza-Riachuelo)”.

En el marco de dicho Convenio, se han llevado a cabo auditorías con periodicidad semestral en lo referente a:

Ejecución presupuestaria del SAF 342 de apoyo a la ACUMAR, dependiente de la Jefatura de Gabinete de Ministros.

Resolución Nº 143/2014-AGN

Ejecución presupuestaria de las actividades vinculadas al PISA identificadas en el presupuesto del Ministerio de Planificación Federal, Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda: Programas 43 “Programa Federal de Construcción de Viviendas-Techo Digno”, Programa 44 “Programa de Acciones para el Mejoramiento Habitacional e Infraestructura Básica” y Programa 45 “Programa Fortalecimiento Comunitario del Hábitat”.


Ejecución presupuestaria de las actividades vinculadas al PISA identificadas en el presupuesto del Ministerio de Planificación Federal, Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda: Programa 46 “Urbanización de Villas y Asentamientos Precarios”.


Relevamiento y Control de las Contrataciones y Convenios llevados a cabo por Agua y Saneamientos Argentinos (AySA) en el marco del PISA al 30-6-2013.

Resolución N°145/2014-AGN


Relevamiento y Control de las Contrataciones y Convenios llevados a cabo por la ACUMAR en el marco del PISA al 30/06/13.

Resolución N° 144/2014-AGN

Exámenes de Estados Contables de ACUMAR y carta con recomendaciones de control interno por el ejercicio 2013 (Resoluciones N° 173/2014 y 196/2014), y sobre los estados Contables del Fideicomiso BAPRO del Fondo de Compensación Ambiental de ACUMAR que administra en su calidad de agente fiduciario.

Resoluciones Nº 06/2014 y Nº 122/2014-AGN

Los hallazgos de auditoría referidos a los planes de viviendas que se ejecutan a través de los programas 43, 44, 45 y 46 de la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda, y que están vinculados con las actividades del Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA), corresponden a observaciones que son comunes a los cuatro programas y que son recurrentes. En tal sentido, pueden sintetizarse en las siguientes inconsistencias: • El nivel de ejecución presupuestaria de los programas es bajo en los últimos ejercicios. • Los plazos de las obras presentan atrasos significativos, o bien se encuentran vencidos.• Las rendiciones de cuentas no cumplen con los requisitos establecidos por la normativa

vigente y se encuentran sin rendición un alto porcentaje de certificados de obra.• Inconsistencias en el armado y la documentación de los expedientes verificados.• Faltantes de documentación de respaldo (contratos de obra pública, certificados de

obras, entre otros).• Falta de individualización de los fondos en cuentas específicas por cada acuerdo

suscripto.• Detección de acuerdos firmados, cuyas obras están paralizadas o sin iniciar. • No se verificaron informes referidos a la supervisión y control, por parte de la

Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda (SSDUyV).

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Dr. Leandro O. Despouy: En relación al Relevamiento y Control de las

Contrataciones y Convenios llevados a cabo en el marco del PISA, se vuelve a

insistir en una observación reiterada en los informes de ejecución presupuestaria

que regularmente elabora la AGN en cumplimiento del mandato de la Corte

Suprema de la Nación en la causa “Mendoza”, como es la falta de ejercicio de la

potestad sancionatoria ante incumplimientos de los contratistas. Esta es quizá una

de las observaciones más esclarecedoras que formula la AGN

La ACUMAR conforme a lo establecido por la Ley Nº 26.168, tiene la responsabilidad en la definición de las políticas con impacto en el ámbito de la Cuenca. Por ello, el PISA, resulta de vital importancia para la programación, planificación, evaluación y control de la gestión de las inversiones involucradas.

De allí deviene su relevancia en el proceso de presupuestación interjurisdiccional sobre las políticas de aplicación en el PISA. La ACUMAR presenta al Presupuesto PISA como: “(…)un instrumento de gobierno, de programación económica y social y de administración, siendo, a su vez, un documento público para la consulta de cualquier ciudadano”.

Adicionalmente, se indica en el convenio suscripto entre la ACUMAR y la AGN que “El Presupuesto del PISA unifica en una sola herramienta toda la información respecto de aquellas inversiones que cada jurisdicción miembro de la ACUMAR (Estado Nacional, Provincia de Buenos Aires y Ciudad Autónoma de Buenos Aires) realizan en relación a dicho Plan”.

En lo que se refiere a las tareas de control del “Presupuesto PISA” 2013, presentado por la ACUMAR y que comprende 14 líneas de acción y las asignaciones presupuestarias de las tres jurisdicciones (Estado Nacional, Provincia de Buenos Aires y C.A.B.A), se destacan los aspectos de mayor relevancia:


• La participación del Estado Nacional representa el 74% del devengado del PISA 2013, en tanto que la participación de Provincia de Buenos Aires alcanza el 6% y la de C.A.B.A y ACUMAR 10% respectivamente.

• Existe un alto porcentaje de partidas presupuestarias a las que aún no se ha procedido a su identificación específica, lo que impide cotejar la información del PISA con los registros obrantes en el Sistema Integrado de Información Financiera (SIDIF). La identificación de las partidas solo opera para el 31% del total de los fondos devengados por el Estado Nacional afectados a la Cuenca.

• La ejecución presupuestaria del Estado Nacional en los programas identificados con actividades en la Cuenca según los registros del SIDIF, fue de $1.387.771.652,66; en tanto el crédito inicial para 2013 fue de $1.884.804.882,00. Esta información pone de manifiesto una ejecución del 26,4% por debajo de lo previsto por la Ley de Presupuesto, a diferencia de lo acontecido con el gasto total de la Administración Nacional que ejecutó un 19,4% por encima de lo presupuestado.

• Se observa la inclusión de obras que están fuera del ámbito de la Cuenca y también se observó que no se encuentra incorporado al PISA, el monto original correspondiente a las obras “Colector Margen Izquierdo y Desvío Colector Baja Costanera” por un monto de $1.999.815.131, y “Emisario Planta Riachuelo y Difusores” por un valor de $ 2.372.856.568. Dichas obras tienen su ejecución a cargo de AySA con financiamiento del Préstamo BIRF 7706-AR y fondos del Tesoro Nacional.

• En síntesis, en las condiciones actuales el PISA no representa una herramienta adecuada a los efectos de posibilitar el seguimiento y control de su ejecución.

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AUDITORIAS DE GESTIÓN EN EL AMBITO DE AEROLÍNEAS ARGENTINAS S.A.


Aerolíneas Argentinas SA – Austral Líneas Aéreas – Cielos del Sur SA y

Empresas Prestadoras. Auditoría de gestión sobre: I. Flota de Aeronaves;

II. Recursos Humanos y III. Indicadores de Gestión. Ejercicio 2011 y primer

semestre de 2012.

El siguiente informe fue aprobado por mayoría integrada por los Doctores Despouy, Pernasetti, Nieva, Fernández y Lamberto. El voto de la minoría fue expresado por el Dr. Brusca. La Dra. Castillo se abstuvo de votar y opinar sobre el tema. Las conclusiones en la presentación de los Informes fueron aprobadas por la mayoría, integrada con los votos de los Doctores Despouy, Pernasetti y Nieva. Para profundizar en el voto en disidencia del Dr. Brusca, puede ver la versión taquigráfica de la sesión pública del Colegio de Auditores Generales en la página web de la AGN. http://agn.gov.ar/files/informes/voto_en_disidencia_auditror_dr._vicente_brusca.pdf.

Mediante la sanción de la Ley Nº 26.466 se declararon de utilidad pública y sujetas a expropiación las acciones del grupo Aerolíneas Argentinas y Austral Líneas Aéreas Cielos del Sur, fijando condiciones para llevar adelante el proceso y el mantenimiento de las actividades de las sociedades. Al momento del dictado de la mencionada Ley, la empresa se encontraba en la situación descripta por el informe aprobado mediante Resolución 55/11 de esta Auditoría General de la Nación, el cual abarcó el período comprendido entre el 17 de agosto de 2008 y el 30 de junio del 2009.

El presente examen de auditoría abarca el período enero de 2011 a junio de 2012. Al inicio del período bajo estudio la gestión estatal llevaba tres años al frente del grupo habiendo determinado para entonces un plan de negocios hasta el 2014, para lo cual es necesario tener un acabado conocimiento del negocio aerocomercial y de la situación de la auditada dentro de los mercados en los que desarrollaba su actividad principal.En este marco, se elaboró el informe de auditoría referido profundizando en las áreas de flota de aeronaves, recursos humanos e indicadores de gestión concentrándose en Aerolíneas Argentina y Austral, las empresas centrales del negocio.


Se consideró que los cortes de fecha que un trabajo de auditoría requiere pueden no reflejar la situación de una empresa con problemas de exceso de estructura. Así, se desarrolló el examen de indicadores con énfasis en el resultado operativo hasta llevar el análisis a los resultados de cada una de las rutas. Es decir, que se puso el énfasis en lo operativo y no se concentró en la empresa en su conjunto. De este modo, si una empresa operativamente presenta dificultades el problema de cortes de fecha del período analizado y de herencia pasan a un segundo plano.

Durante el período de examen, el resultado operativo se deterioró en 52%, si bien en el primer semestres del 2012 este resultado vuelve a niveles similares a los del 2010, es decir, en el mejor semestre de los tres analizados se vuelve a la situación previa. Para esa fecha, el análisis por redes concluye que los resultados del exterior son cubiertos en parte por el superávit operativo que generan los vuelos de cabotaje.

Desde el punto de vista operativo, entre enero 2011 y junio 2012, la empresa pierde en todas sus redes, lo que complica aún más la situación. El primer semestre del 2012 es igual de deficitaria que durante el 2010, pero se muestra una fuerte mejora en CABOTAJE opacada por los malos resultados de las redes del exterior. El mercado local sustenta, en parte, la pérdida operativa del exterior en el primer semestre de 2012. La inclusión de los costos de mantenimiento de las sucursales del exterior con sus 441 empleados, deteriora más el resultado operativo de la firma en los destinos del extranjero.

El grupo de las empresas aerocomerciales utilizadas para la comparación muestran un comportamiento similar, entre estas, de los gastos en relación a los ingresos con valores entre 89% y 95%. Esto demuestra lo ajustado de los márgenes de la industria que exige a los gerentes un manejo preciso de los gastos. Para el caso de ASRSA por cada 100 pesos de ingresos, la empresa gastó 158 pesos para el año 2011; y de cada 100 pesos de ingresos para el primer semestre de 2012, gastó 149 pesos.

El combustible es la erogación más relevante en la estructura de todas las empresas, excepto en AR-AU. Contrariamente al resto de las empresas, el personal tiene la mayor participación en los gastos en el primer semestre de 2012 y casi igual en el año 2011. Así, en comparación con el promedio de las otras compañías, para cubrir el gasto en personal se

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necesita la mitad de los ingresos en 2011 y 46% durante la primer mitad del 2012, contra el 22% del resto de las aerolíneas comparables.

Comparadas con otras empresas, Aerolíneas Argentinas y Austral presentan costos en personal 75% más altos y en combustible 24% mayores, medidos en AKOs (Asiento Kilómetros Ofrecidos, esto es, la suma de la cantidad de asientos por (x) los kilómetros recorridos por cada avión en un período).Durante el período auditado se observó un incremento en las frecuencias y las horas voladas, así como también mejores en las aeronaves que son más acorde a las demandas del público, se mejoró la puntualidad y así como también otras mejoras en las empresas lo cual permitió incrementar los ingresos, estas mejoras llevaron a un incremento de los costos que llevo profundizar el déficit de la empresa.

Se produjo una reducción de las frecuencias de los destinos de la región Sur, como consecuencia de la erupción del volcán Puyehue, lo cual fue compensada por el buen ritmo de crecimiento de las otras dos regiones, Centro y Norte, y así -para el período de auditoría-, las frecuencias del interior del país casi no variaron. De este modo, el incremento en el total se explica por los vuelos al exterior con epicentro en los destinos regionales, siendo San Pablo, Río de Janeiro y Santiago de Chile las rutas con mayor dinamismo. Quitando del análisis al año 2011, para evitar los trastornos en los vuelos a causa de la erupción del mentado volcán, se observa un incremento en un 8% de las frecuencias entre el primer semestre del 2012 y el mismo período del 2010.

Lo expresado se encuentra en un contexto de empresa con una baja productividad del personal de vuelo y una capacidad ociosa alta, sin que se hayan evidenciado medidas tomadas por la empresa a fin de mejorar dichos indicadores. De las horas que se puede volar, de acuerdo a la reglamentación aérea vigente y los CCT, solo se vuela la mitad de estas.

Dentro de la empresa conviven 14 CCT que traen como resultado la heterogeneidad de las regulaciones convencionales y dificultan la toma de decisiones empresariales, se visualizan diferencias entre las bonificaciones acordadas con los gremios en los CCT respecto de otras empresas del rubro. Lo antedicho dificulta la liquidación de haberes y su control, por la


cantidad de conceptos en la estructura salarial que surgen de los mismos.Respecto del circuito establecido para la liquidación de viáticos al personal de vuelo, se observan deficiencias en cuanto a la falta de Manual de Procedimientos, lo que trae aparejado responsabilidades difusas de los sectores intervinientes, sin un sector que controle y coordine el circuito en su totalidad. Por otra parte, el sistema de liquidación utilizado por la empresa tampoco incorpora todo el circuito. Además, se han detectado otras deficiencias, como ser: falta de controles entre los vouchers emitidos con los pagados, modo de pago en efectivo para los vuelos de cabotaje, que además de implicar una pérdida de tiempo para los tripulantes implica un riesgo para la empresa y una debilidad en el control interno.

El Plan de Flota programado para el período 2010-2014 preveía la incorporación de aeronaves por adquisición en propiedad y leasing con el objeto de llegar a una renovación de la flota y una posible homogenización de la misma, y la desprogramación y retiro (por venta o devolución) de gran parte de la flota existente en el ejercicio 2008.En el marco de estas acciones el Grupo conformó su flota al 30/06/12 con un total de 87 aeronaves. La de AR estaba compuesta por 57 aeronaves, de las cuales 31 se encontraban operativas y 26 desprogramadas. Mientras que AU tenía a esa fecha un total de 30 aeronaves, 20 operativas y 10 desprogramadas, lo que analizado comparativamente con la flota al 30/06/09, denota una disminución tanto del total de la flota como de las aeronaves operativas, que se debió principalmente a la desprogramación comercial de tres tipos de flotas B747-400, B737-500 y MD80. El promedio de antigüedad de la flota que, conforme el informe aprobado por Resolución Nro. 55/10 era de 19,4 años, pasó a ser de 11,4 para la flota de AR y de 1,4 para la de AU.

Ahora bien, este Plan se comenzó y continuó cumpliendo sin que se haya realizado un análisis técnico, económico y financiero previo a la decisión de componer la flota con las familias y tipos de aeronaves seleccionados en el Plan de Negocios 2010-2014, si bien la compañía informó que las decisiones de incorporación se tomaron considerando la continuación de las familias con que históricamente había operado la empresa.

La reestructuración de la flota en el período auditado redundó en, prácticamente, la misma cantidad de aviones aunque más pequeños para los tramos cortos y para los internacionales

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de largo alcance con la consecuente reducción de disponibilidad de asientos en el conjunto.Respecto de la gestión habitual de la flota de aeronaves, se advirtió la insuficiente planificación dentro de la organización que acarrea la necesidad de tomar decisiones urgentes que no permiten la oportuna y adecuada deliberación por el órgano de administración de las sociedades para la toma de decisiones. Esto se evidenció en desvíos en el cumplimiento de los planes de devolución de aeronaves en leasing causados principalmente por demoras relacionadas con la puesta de las aeronaves en condiciones de redelivery. Asimismo, que en general las decisiones de bajas y modificaciones de leasing fueron tomadas por la Gerencia General que a su vez ejerce la Presidencia del Directorio, casi siempre invocando razones de urgencia o inminentes vencimientos y posteriormente fueron ratificadas por el Directorio. Resolución N° 187/2014AGN.

GCGSNF - Res. N°187/2014-AGN

INFORMES REALIZADOS EN EL ÁMBITO DE LOS ENTES REGULADORES O CON FUNCIONES DE CONTROL Y EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS PÚBLICOS


Estudio Especial de Seguridad Vial vinculado a los aspectos de la

infraestructura realizado en ámbito de la Dirección Nacional de Vialidad

(DNV), el Órgano de Control de las Concesiones Viales (OCCOVI) y la Agencia

Nacional de Seguridad Vial (ANSV)

Cdora. Vilma N. Castillo: La sanción de la ley número 26.363, relativa a

seguridad vial, mediante la cual se crea el organismo específico –Agencia Nacional

de Seguridad Vial-, generó expectativas de cara a la situación vial. A través de esta

normativa las medidas enunciadas se proponen como misión la reducción de la

tasa de siniestralidad en el territorio nacional, en el marco de un plan estratégico y

con la asignación de recursos específicos

En su estructura, dentro de la Dirección Nacional de Vialidad, la división Seguridad Vial cuenta con recursos técnicos limitados y no coordina ni centraliza las actividades específicas a esta temática que se desarrollan en diversas áreas de la DNV. El Organismo posee formalmente un Plan Estratégico de Seguridad Vial, pero carece de programas y metas concretas, susceptibles de ser evaluadas. En materia de articulación con otros organismos viales, el Convenio de Cooperación con la Agencia Nacional de Seguridad Vial (ANSV) no ha producido efectos ni ha tenido principio de ejecución, lo que le ha impedido el desarrollo de acciones fundamentales que requieren la coordinación de ambas reparticiones.

En cuanto a la normativa técnica, el estudio destacó que las Normas de Diseño utilizadas para proyectar los caminos, pueden ser hoy consideradas muy antiguas y técnicamente significativamente desactualizadas, al no contener los importantes y nuevos conocimientos adquiridos en el campo de la ingeniería vial.


Por su parte, la gestión del Organo de Control de las Concesiones Viales (OCCOVI) puede ser caracterizada como insuficiente, en tanto algunas acciones examinadas se presentan inconsistentes y aisladas. Como ejemplos se menciona que su organigrama no contiene un área específica; reconoce que la operativa del Organismo no se encuentra organizada por un plan rector o programa específico, como tampoco sigue al Plan Estratégico de la DNV; no posee una base de datos que registre la siniestralidad en los corredores viales, y no produce informes ni indicadores para evaluar la evolución de la siniestralidad de la red compuesta por los principales corredores viales.

Por otra parte, del conjunto de acciones o prácticas de mayor difusión y efectividad, se destacan dos que aún no han sido implementados por los entes gubernamentales: a) las Inspecciones y Auditorías de Seguridad Vial, revisiones especialmente diseñadas para detectar problemas de seguridad en carreteras en servicio, por lo que su implementación significaría un salto cualitativo, además de necesario; b) la identificación de Tramos de Concentración de Accidentes, medida que requiere ser complementada con su tratamiento posterior, en tanto las soluciones definitivas vendrían de la mano de las obras correctivas.

GCERyEP - Res. N°4/2014-AGN

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Cdora. Vilma N. Castillo: Las principales observaciones que arroja este informe

son las siguientes: el sistema de control de los subsidios presenta deficiencias y

debilidades. Asimismo, no se han implementado las herramientas necesarias ni se

utilizan adecuadamente las existentes.

Los subsidios del SISTAU para el período 2010-2011, considerando los pagos realizados hasta Diciembre de 2011, significaron un esfuerzo fiscal de $19.327.401.511,94.En lo que hace a la gestión del sistema en general, la determinación del monto del subsidio a distribuir entre las empresas permisionarias y el sistema de cálculo de los coeficientes de participación y de distribución presenta debilidades.

Al respecto, cabe señalar que los costos de explotación aprobados, utilizados para el cálculo del coeficiente de distribución del Régimen de Compensaciones Complementarias (RCC), se basan en una empresa modelo, cuyos datos teóricos no se contrastan con los de las empresas reales, ni se comparan los precios asignados a los rubros de la estructura de costos con los costos efectivamente erogados por las empresas. Además, no existe estructura de costos aprobada para el servicio de transporte de pasajeros del interior del país, lo que implicó, en el período auditado y en lo que hace al Régimen de Compensación Provincial, la transferencia de fondos públicos sin contar con una base teórica que le dé sustento.

En lo que respecta al sistema de control imperante en el proceso de liquidación y asignación de beneficios, el mismo presenta deficiencias y debilidades, pudiendo resumirse lo expuesto en que no se han implementado las herramientas necesarias ni se utilizan adecuadamente

Informe sobre la verificación de los subsidios otorgados a través del Sistema

Integrado de Transporte Automotor (SISTAU), y del suministro de gasoil a

precio diferencial, en favor de los operadores del Transporte Automotor de

Pasajeros, por los ejercicios 2010 a 2011


las existentes. Asimismo, los procedimientos utilizados para la liquidación y control del subsidio al gasoil permiten que haya beneficiarios que se les calcule (y finalmente perciban) un subsidio mayor al que les corresponde, toda vez que se ha verificado que no se cuenta con un mecanismo para detectar oportunamente la disminución de servicios en las empresas prestadoras, al tiempo que no se encuentra reglamentado un procedimiento para determinar el subsidio percibido en exceso por las empresas en las que la Comisión Nacional de Regulación del Transporte (CNRT) detectó menores servicios que los que se venían considerando para el cálculo.

En cuanto al alcance de los controles, la mitad del cupo de gasoil asignado a los beneficiarios no fue alcanzado por las auditorías programadas o de control.

En el aspecto sancionatorio, se verificó la existencia de debilidades en su aplicación a las empresas beneficiarias, por incumplimiento de los requisitos para el acceso y mantenimiento del derecho a la percepción de los subsidios del SISTAU y del Régimen de Gasoil a Precio Diferencial, habiéndose detectado la falta de aplicación de sanciones por el incumplimiento del Régimen de Gratuidad para Personas con Discapacidad, situación que se origina en la falta de establecimiento, por parte de la Secretaría de Transporte -como órgano competente-, del criterio para determinar las penalidades que correspondan.

Además, el procedimiento utilizado por la Secretaría de Transporte para la aplicación de sanciones por el incumplimiento de las condiciones laborales genera demoras que hacen que la mayoría de las empresas que deberían ser sancionadas terminen evitando la sanción.Como corolario de todo lo expuesto, la combinación en el período auditado, de subsidios de una creciente significatividad económica, respecto a los cuales no existe obligación de rendir cuentas y la verificación de debilidades de control tanto en el diseño como en su aplicación, suponen riesgos en el uso de fondos públicos que deben ser subsanados.


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Habiendo transcurrido cinco años desde la primera auditoría realizada al Organismo Regulador de Seguridad de Presas (ORSEP), éste ha demostrado una mediana receptividad de las recomendaciones formuladas en esa oportunidad, puesto que de dieciocho observaciones, sólo nueve fueron subsanadas. En cuanto a la actual gestión del órgano de control, se han observado debilidades en la consolidación de su estructura organizativa, como en la articulación de actividades entre la Presidencia y sus Regionales, tal como la diferencia expuesta en las tareas de fiscalización, donde se han evidenciado diferentes criterios y el empleo de prácticas no homogéneas. En cuanto al control interno, el organismo no ha impulsado la creación del Comité de Control fijado por la Sindicatura General de la Nación (SIGEN), con el propósito de fortalecer el mismo respondiendo a las modernas tendencias de auditoría contributiva, control integrado y mejora continua de la gestión pública.

En relación a los bienes patrimoniales, la desactualización de su Inventario impide la correcta registración y valuación de los bienes, irregularidad no subsanada a pesar de los reiterados informes negativos de la Universidad Abierta Interamericana (UAI). También en el control del canon (presentación de declaraciones juradas y validación del monto) se han relevado debilidades de control. Por último, los procedimientos de registración contable del organismo resultan deficientes.

En conclusión, el ORSEP, si bien es un organismo relativamente joven, adolece de una estructura consolidada y no ha logrado avanzar en la homologación de procedimientos de fiscalización y control que le otorguen fortaleza institucional, acorde con la importante misión del organismo auditado.

GCERyEP - Res. N° 68/2014-AGN

Auditoría sobre la gestión de fiscalización de seguridad de presas ejercida

por el ORSEP en su calidad de Autoridad de Aplicación y seguimiento de

las recomendaciones realizadas en el Informe Nº 60/08 de la AGN, en el

trienio 2009-2011


La Empresa Argentina de Soluciones Satelitales (ARSAT) no justificó la decisión de llevar adelante una contratación directa con INVAP, más aún, cuando se realizaron modificaciones en el contrato original que alteraron los precios pactados y las cantidades autorizadas. Se constató, además, la indebida participación de un miembro del Directorio que aprobó este contrato y cinco de las seis adendas suscriptas; verificándose, al mismo tiempo, la ausencia de medidas ante el incumplimiento de INVAP de la prohibición impuesta de subcontratar el objeto principal del contrato.

Por su parte, la composición de la garantía de cumplimiento del contrato no se ajusta a la normativa aplicable a la empresa, sin dejar de mencionar que se incumplió con la obligación de llevar adelante una auditoría de precios y adquisiciones, por parte de su Auditor Interno y una Universidad o Consultora Internacional de primer nivel.

El Consejo Asesor del SATVD-T no aplica en forma uniforme los términos de receptor, decodificador y requirente, como también los de receptores liberados y/o entregados, lo cual produce confusión en la utilización de los mismos, generando discrepancias entre las liberaciones comunicadas por el Consejo Asesor y las recibidas por ARSAT. Asimismo, se constató la falta de documentación confiable sobre los resultados de su gestión.

Con referencia a los equipos receptores STB efectivamente entregados desde el inicio del Plan hasta el mes de abril de 2012 inclusive, existe el impedimento de afirmar con certeza la cantidad a la cual asciende, careciendo ARSAT de la documentación

Auditoría de gestión sobre la verificación de los procedimientos llevados a

cabo para la adquisición y distribución de decodificadores para Televisión

Digital Terrestre, en el ámbito del Ministerio de Planificación Federal,

Inversión Pública y Servicios, Consejo Asesor del Servicio Argentino de

Televisión Digital Terrestre (SATVD-T) y la Empresa Argentina de Soluciones

Satelitales (ARSAT)

84


sustentatoria suficiente. Respecto a los datos personales que debe completar el beneficiario, en el formulario de adhesión al Plan Operativo de Acceso al Equipamiento (Comodato), en gran número de casos no constan los datos personales completos para el resguardo necesario del equipo entregado. En idéntico sentido, se ha verificado la ausencia de una base de datos informática unificada y completa, la cual incluya la totalidad de los datos referidos a la distribución de los equipos receptores STB y sus respectivos beneficiarios.No se sustancian expedientes o actuaciones que contengan y agrupen la totalidad de la información ordenada sobre la gestión del Consejo Asesor para realizar seguimientos y controles sobre lo actuado.


Se mantuvieron observaciones formuladas en informes anteriores. Las principales observaciones se relacionan con las deficiencias del Sistema Informático Centralizado de Gas Natural Comprimido (SICGNC) en cuanto a la calidad, cantidad e inconsistencias en la información, y a la falta de alertas que le restan confiabilidad tornándolo ineficaz y poniendo en riesgo la seguridad pública. Similares debilidades se verificaron en el Registro de Matrícula Habilitante (RMH). A su vez, persiste la falta de aplicación de criterios de selección de sujetos a auditar asi como el incumplimiento de los plazos vigentes para los procesos sancionatorios.

La ausencia de revisiones tarifarias quinquenales incide en la aplicación de los índices de calidad técnica, impidiendo la actualización de sus parámetros, contribuyendo a que éstos no constituyan una herramienta de control eficaz para mantener y/o mejorar la calidad del servicio. Para Compras y Contrataciones se regularizaron 11 observaciones, una se

Auditoría de gestión en el ámbito del Ente Nacional Regulador del Gas

(ENARGAS), con el objeto de verificar: Seguimiento resoluciones 22/08,

61/08, 111/08 - AGN


Originariamente estaba previsto que la ampliación del sistema de gasoductos se financiaría con tarifas. Con la emergencia económica se renegociaron los contratos y se pesificaron las tarifas que no podían ser indexadas.

Por Decreto 180/04 se creó el Fondo Fiduciario para atender inversiones en el transporte y distribución de gas, en el ámbito de las licenciatarias, y actuará como un patrimonio de afectación específica y exclusiva para obras de ampliación, complementado por el Programa Global.

Se crearon los Fideicomisos de Obra Gasoducto Norte (FON) y Fideicomiso Obra Gasoducto Sur (FOS) entre SE (organizador del Programa), NAFISA (fiduciario), Banco Galicia (asesor del fiduciario), las licenciatarias Transportadora Gas del Norte -TGN- y Transportadora Gas del Sur -TGS- (fiduciantes).

Los Fideicomisos: I) perciben el cargo específico (los recaudan las Licenciatarias), II) son los titulares de las obras (las Licenciatarias realizan el Gerenciamiento de las Obras); III) emiten los VRD (valores de obra).

Informe sobre el Fondo Fiduciario para atender las Inversiones en

Transporte y Distribución de Gas (Dec. Nº 180/04 y Res. MPFIPyS Nº 185/04)

y del Fondo Fiduciario para atender la Contratación y Adquisición de Gas

Natural destinado a la Generación de Energía Eléctrica (Res. SE Nº 950/04)

regularizó parcialmente, una se mantuvo y se detectó una nueva observación relacionada con irregularidades en el proceso de contratación del servicio de consultoría para la determinación de la metodología de medición del Gas Natural No Contabilizado.


86


Para el repago de las obras se celebraron los contratos de Fideicomiso Financiero de Financiamiento Albanesi y Cammesa entre NAFISA (fiduciario de FON, FOS y de los presentes FFF), Banco de Galicia (asesor fiduciario) y los fiduciantes (Albanesi y CAMMESA). El Banco Nacional de Desenvolvimiento Económico y Social de Brasil (BNDES) les dio un crédito a los FFF por alrededor de USD438millones y USD969millones, respectivamente. Al 31/12/10 las ampliaciones ascendían aproximadamente a $9.760 millones.

Del examen realizado se concluyó que la Secretaría de Energía, como organizador del Programa Fideicomisos Financieros, delega funciones en el Ente Nacional Regulador del Gas (ENARGAS) y en Nación Fideicomisos SA (NAFISA), argumentando que de esta forma cada parte tiene su función perfectamente delimitada sin necesitar controles adicionales de la SE, lo cual no condice con las funciones de control que le son asignadas por la normativa.

Además se detectaron debilidades de control interno sobre los registros del fiduciario y comitente delegado de la obra: diferencias en los valores reconocidos y en los cargos específicos; los Estados Contables no se presentan oportunamente.Finalmente, ni en el avance físico de las obras ni las demoras en las habilitaciones de obra pudieron ser validadas por esta auditoría.



La Concesión de los 33 aeropuertos más importantes del Sistema Nacional de Aeropuertos otorgada mediante el Decreto 163/98 se desarrolló desde sus inicios, en un escenario de gran conflictividad registrándose incluso, situaciones que habrían justificado la rescisión contractual. Declarada la emergencia económica por Ley 25.541 y decidida la continuidad de la relación contractual con la empresa Concesionaria AA2000, se encaró la renegociación integral del Contrato en el ámbito de la Unidad de Renegociación y Análisis de Contratos de Servicios Públicos (UNIREN), configurándose un nuevo sistema regulatorio que tuvo vigencia a partir de Diciembre de 2007.

El nuevo marco estableció importantes modificaciones al desempeño de la concesión tales como un nuevo Plan de Inversiones, expresado en moneda nacional, que comprende inversiones por $2.138.000.000 (u$s 650.000.000 a diciembre 2005) para el periodo 2006-2028 en sustitución del remanente del monto global para los 30 años de concesión original que era de u$s 2.228.128.000.

Asimismo, el Canon anual de u$s 171.121.000, suma fija pagadera por mitades cada semestre calendario vencido, fue reemplazado por la afectación específica de un importe en pesos igual al 15% de los ingresos totales de la concesión en forma mensual constituyéndose así el Fideicomiso de Fortalecimiento del Sistema Nacional de Aeropuertos (FFSNA).

Transcurridos más de 6 años de la entrada en vigencia del Acta Acuerdo, la gestión del ORSNA tendiente a regular y controlar la Concesión ha configurado/conformado un escenario contractual alejado de los lineamientos que posibilitaron el acuerdo alcanzado en Agosto de 2006, condicionando por ende, el fututo de la misma; dado que no registra

Auditoria de Gestión del Organismo Regulador del Sistema Nacional de

Aeropuertos (ORSNA) en el control de la sustentabilidad de la Concesión

del Grupo A del Sistema Nacional de Aeropuertos (SNA). Período auditado:

desde enero de 2006 hasta julio de 2013

88


Cdora. Vilma N. Castillo: En esta auditoría observamos la falta de actualización

y adecuación de la normativa aplicable, lo que dificulta las tareas de control

implementadas por el ente con relación a las distribuidoras.

Verificación del control realizado por el Ente Nacional Regulador de la

Electricidad (ENRE) sobre los planes de inversión y sobre la gestión de los

activos críticos de las Licenciatarias de Distribución Empresa Distribuidora

y Comercializadora Norte SA (Edenor SA) y Empresa Distribuidora Sur SA

(Edesur SA), por el período enero de 2011 a marzo de 2013

un importante número de obras previstas en el ARC, las que no serán ejecutadas por el Concesionario; un FFSNA que, habida cuenta los importantes atrasos en ejecutar las obras financiadas con dichos fondos, ha funcionado como una inversión financiera; y por haber configurado un esquema de regulación económico-financiera que garantiza una tasa de retorno sin justificar su razonabilidad, en un contexto de mínimo riesgo empresario.

Es, precisamente, por el alto grado de dinamismo de la actividad aeroportuaria en un servicio monopólico que administra los 33 aeropuertos más importantes del país, con un área de influencia de 2.795.677 km2. que resulta urgente una gestión de control que pueda cumplir con las planificaciones expresadas en el Acta Acuerdo, tanto en lo que respecta al cumplimiento de los depósitos de los montos de Afectación Específica, así como con la posterior ejecución de las obras de infraestructura pactadas y necesarias para un funcionamiento del servicio aeroportuario seguro y de calidad.



Con relación a los Planes de Inversión comprometidos por las distribuidoras, el ENRE no interviene en su definición y los controles realizados sobre el avance físico de los mismos no se ejecuta de modo oportuno, con las consiguientes demoras. En este aspecto, al no exigirse la presentación de la información sobre inversiones, de manera completa y uniforme, el Ente no puede realizar análisis comparativos y determinar los montos ejecutados para cada tipo de obra.

Asimismo, no pudieron verificarse las tareas que la División de Inspección Técnica realiza en forma directa, sobre las inspecciones que realizan las universidades contratadas con respecto al cumplimiento del Plan de Inversiones. Por otra parte, el ENRE no tiene conocimiento acerca de la calidad técnica de las obras realizadas en cumplimiento del plan comprometido. Tampoco ha podido comprobase la intervención del Área de Auditoría Económica Financiera y Revisión Tarifaria en lo que respecta a la valoración económica de las inversiones realizadas.

Por otra parte, pudo observarse que las auditorías integrales ordenadas a comienzo del año 2011 sobre las distribuidoras, que debían culminar en un plazo de treinta días, no se encontraban finalizadas al cierre de las tareas de campo, no contando con informes definitivos. Así la intervención del ENRE en lo que respecta a las exigencias de inversiones y controles ejercidos por las distintas áreas creadas a estos fines, no es efectivo para mantener y mejorar los servicios de distribución. Por otra parte, durante el período auditado no fue emitida ninguna resolución sancionatoria en los expedientes iniciados por incumplimientos a los planes de inversión.

En lo que respecta a los activos críticos de las distribuidoras, no ha podido verificarse que el ENRE haya aplicado algún procedimiento de control con posterioridad a la firma de las Actas Acuerdo, ni iniciado procedimiento sancionatorio alguno.


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INFORMES REALIZADOS EN MATERIA DE AUDITORÍA DE CONTROL DE GESTIÓN

AMBIENTAL


Dr. Alejandro M. Nieva: El informe da cuenta de una serie de deficiencias en la

instrumentación de estos programas. Lo primero que hay que señalar, que a mí

me sonó raro, es que la actividad ladrillera sea considerada una actividad minera.

Efectivamente lo es porque es una actividad extractiva, que tiene notables implicancias

ambientales. De hecho, la actividad ladrillera en el país es básicamente artesanal, se

realiza a través de familias que en muchos casos, para el armado del horno y cocción

de ladrillos, utilizan madera, leña, hay una tala muchas veces no controlada de

especies arbustivas y árboles, y entonces tiene notables implicancias ambientales. Me

parece que este es el acierto de este informe, que revela que no se han hecho las tareas.

Informe sobre una auditoría de gestión ambiental en el ámbito de la

Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Nación, en lo

relacionado a Subprograma II - Gestión Ambiental Minera del Programa

de Gestión Ambiental para una Producción Sustentable en el Sector

Productivo, específicamente en su Componente 2 Actividad Ladrillera

Artesanal, y a los siguientes subcomponentes del Componente 3: (I)

Catastro nacional de áreas degradas por la actividad minera pretérita:

relevamiento de datos, capacitación del personal; (II) Evaluación detallada

del pasivo ambiental de la ex fundición Metal Huasi en Abra Pampa -Jujuy-

y proyecto de remediación; obras ejecutadas y en ejecución. Desde el 2010

al primer semestre de 2012



Los retrasos en el desarrollo del Subprograma se vinculan con la significativa subejecución de inversiones, fundamentalmente en los dos años previos al período auditado (Resolución AGN 58/12), la carencia de los recursos profesionales necesarios para gestionar y cumplir los objetivos en los plazos establecidos y el traslado físico de Servicio Geológico Minero Argentino (SEGEMAR), entre otros aspectos.

La elaboración del Catastro Nacional de áreas degradadas por la actividad minera pretérita constituye una necesidad imperiosa, dados los riesgos que los denominados “pasivos ambientales mineros” pueden involucrar para el ambiente y la salud de la población. La evaluación detallada y la remediación de las áreas impactadas por la actividad minera pretérita de la ex fundición Metal Huasi resultan fundamentales para los habitantes de Abra Pampa, que se encuentran expuestos desde hace muchos años a la contaminación con plomo. La remediación integral de Abra Pampa requiere atender el estado de salud de los habitantes y en particular de las poblaciones vulnerables que se encuentran afectadas.

GCPyPE - Res. N°28/2014-AGN

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Auditoria de gestión ambiental en la Secretaría de Ambiente y Desarrollo

Sustentable sobre la implementación de la Ley 26.331 de Presupuestos

Mínimos de Protección Ambiental de Bosques Nativos.

Entre el 2007 y junio de 2013

Dr. Alejandro M. Nieva: En este informe se señala claramente que las dos

provincias que más han de alguna manera violado los principios de esta ley (Ley

26.331 de Bosques Nativos) son Salta y Santiago del Estero.

La Ley 26.331 es un instrumento legal de suma importancia para la conservación de los bosques nativos y es la primera ley nacional sobre presupuestos mínimos de protección de los recursos naturales que ha sido reglamentada. Su importancia radica en que establece una serie de instrumentos de gestión de los bosques nativos orientados a controlar la deforestación y el avance de la frontera agropecuaria.

La puesta en marcha de la ley verifica una serie de debilidades, entre ellas, la falta de reglamentación de algunos artículos, que genera una interpretación desigual de los mismos entre las jurisdicciones. Además, algunos ordenamientos territoriales de bosques nativos no se ajustan a lo establecido en la ley nacional.

Otra debilidad es la falta de desarrollo del Programa Nacional de Protección de los Bosques Nativos, lo que implica ausencia de definición de metas cuantitativas, plazos calendarizados, indicadores de desempeño y acciones correctivas.

No se ha avanzado en la valoración de los servicios ambientales, que constituye el fundamento para la aplicación del fondo nacional establecido en el art. 30 de la ley.

En cuanto a los aspectos financieros, durante todo el periodo auditado el financiamiento


previsto para el Fondo Nacional para el Enriquecimiento y la Conservación de los Bosques Nativos en las leyes de presupuesto subsiguiente, ha sido inferior al establecido en la Ley 26.331. El presupuesto asignado representó entre el 36,5% y el 12,2% del que correspondería, considerando solamente el inciso (a) del art. 31 de la Ley 26.331.

Es imprescindible la articulación con el Instituto Nacional de Asuntos Indígenas, organismo a cargo del Relevamiento Territorial de Comunidades Indígenas (Ley 26.160), dado que la conservación y aprovechamiento de los bosques nativos están estrechamente vinculados a los conflictos por la tenencia de la tierra. Esta articulación es fundamental para garantizar efectivamente los derechos de las comunidades indígenas y campesinas al momento de implementar la Ley 26.331.

Finalmente, es necesario armonizar las políticas de desarrollo sectorial que afectan la conservación de los bosques nativos, en particular las referidas al desarrollo agropecuario, a fin de que no atenten contra los objetivos de la Ley 26.331.


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La Ley 25.943 creó a Energía Argentina SA (ENARSA) con amplias facultades para llevar a cabo el estudio, exploración y explotación de los yacimientos de hidrocarburos sólidos, líquidos y/o gaseosos y el transporte, almacenamiento, distribución, comercialización e industrialización de estos productos y sus derivados directos e indirectos.

Sin embargo, transcurridos nueve años de su creación, ENARSA no ha priorizado la exploración de hidrocarburos en la Plataforma Continental Argentina ya que no logró desarrollar un plan estratégico y ha implementado escasas actividades.

Además, ENARSA no realiza un seguimiento del desempeño obtenido por sus asociados, ya que no cuenta con información completa y actualizada sobre las actividades realizadas. No hay evidencia documental de que ENARSA haya articulado sus acciones con la nueva política hidrocarburífera establecida en ley 26.741, que prevé metas de incremento de la exploración y la explotación de hidrocarburos y el funcionamiento de una Comisión de Planificación y Coordinación Estratégica del Plan Nacional de Inversiones Hidrocarburíferas. En cuanto a la gestión ambiental, ENARSA presenta múltiples debilidades.

A pesar de que la exploración y explotación de hidrocarburos es una actividad con un potencial impacto ambiental negativo, ENARSA no registra ni controla la actividad ambiental de los operadores con los que está asociada (Evaluación de Impacto Ambiental - EIA, Plan de contingencia, monitoreos, informes de cierre de pozos) ni ha realizado las gestiones necesarias para cumplir con la ley general del ambiente en materia de seguro ambiental.


Auditoría de gestión ambiental en el ámbito de Energía Argentina SA

(ENARSA) respecto de la exploración y explotación de hidrocarburos

“offshore”- Plataformas Petroleras. Período auditado: 2009-2012

INFORMES REALIZADOS SOBRE TRANSFERENCIAS DE FONDOS NACIONALES PARA FINANCIAR DIVERSOS PROGRAMAS


Dr. Horacio F. Pernasetti: Si uno ve la realidad de hoy y analiza la evolución de los

precios, desde el momento de la aplicación de este programa al régimen de precios

cuidados de hoy, evidentemente se demuestra que estos principios que se tenían en

cuenta en el programa no se han cumplido, o por lo menos, no han servido para el

cumplimiento de los objetivos que se planteaban.

El Servicio Administrativo Financiero (SAF) de la Oficina Nacional de Control Comercial Agropecuario (exONCCA) tuvo a su cargo la operatoria, en el marco del Programa Presupuestario 16 (Administración y Control Comercial Agropecuario, Actividad del Programa 1; de la instrumentación de un mecanismo de compensaciones a través de subsidios, que consistían en transferencias que realizaba el Estado Nacional al sector privado, con otorgamiento de compensaciones a industriales y operadores que vendían en el mercado interno productos derivados del trigo, maíz, girasol, soja y producción láctea y bovina, conforme los mecanismos establecidos por la Resolución N° 9/2007 del Ministerio de Economía y Producción (MEYP) y concordantes.

El período auditado abarcó desde el ejercicio 2007 hasta el 30 de septiembre de 2003, con una ejecución presupuestaria devengada del orden de los $ 6.398.676.336,00. El análisis se practicó a los fines de determinar si se gestionó de forma eficaz, eficiente y económica, comprendiendo el mismo desde la recepción de las solicitudes de compensación presentadas por los potenciales beneficiarios, contemplando el trámite previo de la inscripción, en los casos que resultaba procedente, hasta el efectivo desembolso y acreditación de los importes autorizados a pagar.

Auditoria de gestión sobre las transferencias de fondos nacionales a

empresas privadas para financiar gastos corrientes en el marco del

Programa 16 de la ex ONCCA (Oficina Nacional de Control Comercial

Agropecuario) – Período 2007 hasta el 30 de septiembre de 2009.


La política presupuestaria del Programa, no reflejó una planificación estratégica para definir la distribución en la asignación de los recursos. El seguimiento de la ejecución presupuestaria presentaba debilidades.

La existencia en algunos casos de pagos irregulares, configurados por los realizados a inscriptos sin la debida formalidad, la falta de recupero de compensaciones mal liquidadas o recalculadas en otros casos, la falta de controles directos y por oposición, evidenciaban la falta de un control interno adecuado que garantizase una eficiente aplicación de los subsidios.

En base al relevamiento realizado, se concluye que la falta de precisión en la definición de objetivos, metas, y controles, tanto de otorgamiento del beneficio como de seguimiento de los operadores, para determinar el logro de los objetivos del programa, así como las debilidades observadas, repercuten negativamente en el uso eficaz, eficiente y económico de los recursos del Estado Nacional.

GCTFN - Res. N°37/2014-AGN

El programa 22 - “Construcciones - SubPrograma 03 - Obras por Convenio con Provincias - Actividad 01 Asistencia Financiera para Obras en Provincias” financia la obra pública provincial con fondos nacionales permitiendo la construcción, mejora y reparación de la infraestructura vial provincial de interés general. Además la Dirección Nacional de Vialidad cuenta con recursos del Fondo Fiduciario Vial para atender el pago de los

Análisis de la gestión de la Dirección Nacional de Vialidad, respecto del

Programa 22 “Construcciones - SubPrograma 03 - Obras por Convenio con

Provincias - Actividad 01 Asistencia Financiera para Obras en Provincias -

Provincia de Corrientes” en el período comprendido entre el 1º de enero de

2011 y el 31 de mayo de 2012.

100


contratos destinados a la ejecución de proyectos de infraestructura vial.

Se han verificado incumplimientos en los plazos de pagos de los certificados de obra por parte de la Dirección Nacional de Vialidad y en los plazos de ejecución de los dos tramos de la obra. Estas demoras implicaron mayores costos debido a que generaron readecuaciones de precios.

Las sucesivas prórrogas de los plazos en la ejecución de la obra en ambos tramos y las modificaciones de la curva de inversiones y readecuaciones de trabajos denotan imprevisiones que debieron ser tenidas en cuenta por la Dirección Nacional de Vialidad, la Dirección Provincial de Vialidad y el contratista al momento de la elaboración del proyecto, el financiamiento de la obra y la presentación de las ofertas.

Finalmente, la subcontratación observada en el Tramo II desnaturaliza el carácter intuitu personae del contrato de obra pública en atención a las condiciones económicas y capacidad de ejecución que tuvo en consideración el comitente al contratar, de ahí la necesidad de contar con la correspondiente autorización que prescribe la ley local, criterio que también sigue la ley nacional de Obras Públicas 13.064.

GCTFN - Res N°78/2014-AGN


Las evidencias obtenidas denotan debilidades de la gestión y la necesidad de efectuar correcciones de la ejecución del Programa. La magnitud de los recursos presupuestarios asignados como la relevancia de sus metas impone a la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda (SSDUyV), la necesidad de procurarse recursos humanos y materiales acorde a la implementación de la Política Habitacional a cumplir.

Por otra parte, no se dispone de registros confiables, a los que puedan acceder todas las áreas involucradas en la gestión, y en las visitas a las obras se constataron incumplimientos de los Estándares Mínimos de Calidad para Vivienda de Interés Social.

No obstante la gestión descentralizada de la ejecución de las obras del Programa surge que la Subsecretaría no ha implementado una eficiente articulación con los Entes Ejecutores, a fin de exigir el estricto cumplimiento de las condiciones legales y técnicas de los terrenos para la localización de las viviendas, de la ejecución de las obras de acuerdo al Plan de trabajo, como así también de los materiales empleados por las contratistas, para garantizar la calidad y durabilidad de las unidades habitacionales.

A las debilidades de las inspecciones de obra por parte de los Entes Ejecutores a las empresas contratistas, se agregan las falencias en la gestión del Programa: tanto a nivel nacional como sub-nacional se evidenciaron en las demoras significativas del Plan de Trabajo y en la existencia de obras paralizadas.

Las entregas de viviendas sin condiciones claramente establecidas y el escaso o nulo seguimiento post-entrega por parte de los Entes Ejecutores, facilita la realización de transacciones informales de venta, cesiones y alquileres como así también ampliaciones no autorizadas que desvirtúan los objetivos del programa. La seguridad jurídica de la tenencia

Auditoría de gestión del Programa 43 “Desarrollo Infraestructura

Habitacional -Techo Digno-“ del Ministerio de Planificación Federal,

Inversión Pública y Servicios

102


es uno de los acuerdos relevantes establecidos en el Pacto Internacional de Derechos Económicos, Sociales y Culturales.

Las dificultades para la tramitación de la titularidad de las propiedades, la insuficiente información sobre derechos y obligaciones y la exigua “apropiación” observada en muchos casos, son factores que favorecen la rápida degradación de las viviendas y de su entorno. Los hechos verificados en el examen impiden el cumplimiento de los objetivos de los Programas Federales por la falta de información confiable, puntual y completa que permita la toma de decisiones.

Como resultado de las tareas realizadas se concluye que las falencias observadas en la ejecución del Programa generan debilidades en la gestión, lo cual afecta el uso eficaz, eficiente, equitativo y económico de los recursos públicos.

GCTFN - Res N°131/2014-AGN

INFORMES REALIZADOS SOBRE PROGRAMAS DE APOYO A LA EDUCACIÓN


Dr. Vicente Mario Brusca: El objetivo, tal cual fue dicho, es el Programa de Apoyo

a la Política de Mejoramiento de la Equidad Educativa. Tenían un vencimiento en

2011, que fue prorrogado al 31 de enero de 2013, y tanto en el aporte internacional

como en el aporte local, se llega a niveles del 98 y el 99 por cuento de ejecución.

El primer programa tiene como características la construcción y dotación de nueva infraestructura educativa para contribuir a los siguientes objetivos: (I) aumento del acceso en los niveles de educación inicial y secundaria; y (II) expansión de la jornada escolar en la educación primaria. El organismo responsable de ambos programas es el Ministerio de Planificación Federal, Inversión Públicas y Servicios.

El crédito del BID es de abril de 2008 con vencimiento en abril de 2011 y luego prorrogado hasta el 31/12/13 cuando finalizó. El monto del crédito fue de US$ 299 millones y se ejecutó en un 100% con la prórroga. Se complementó con otros US$ 68 millones de aportes locales, estos ejecutados en un 91%.

Se abonaron en el año 2013 US$ 7,3 millones de intereses y sólo US$ 371 mil de comisión de compromiso y se amortizó deuda por US$ 13,6 millones.

Se observaron deficiencias de control interno en lo relativo a la tramitación de los pagos y atrasos en la ejecución de las obras; esta última viene de años anteriores.

El segundo programa apunta a fortalecer los siguientes objetivos: (I) apoyo a la política de retención en el nivel secundario, (II) aumento del acceso en los niveles de educación inicial y secundaria; (III) apoyo a la política de promoción y mejoría en los aprendizajes

Informes sobre los Estados Financieros correspondientes al “Programa

de Apoyo a la Política de Mejoramiento de la Equidad Educativa –

Subprograma II, Expansión de la Infraestructura


en los niveles primario y secundario y (IV) mejora de los procesos de gestión del sistema educativo a nivel nacional, provincial y de escuelas.

El crédito del BID es del 26 de marzo 2011 (cuando vencía el primer tramo antes analizado) con vencimiento en marzo de 2014, prorrogado por un año hasta marzo 2015 El monto del crédito es de US$ 292,5 millones con otros US$ 33 millones de aporte local y se han desembolsado US$ 216 millones (72%) y ejecutado US$ 21 millones (66 %) de los aportes locales. Es un crédito con un atraso aceptable de un año, que seguramente con la prórroga podrá completar su ejecución.

Se abonaron en el año 2013 US$ 4, 9 millones de intereses y u$s 245 mil de comisión de compromiso y aun no se amortizó deuda.

GCDP - Res N°81 y 82/2014-AGN

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INFORMES DE GESTIÓN Y SITUACIÓN DE LA ARGENTINA EN EMBAJADAS Y CONSULADOS


Para el Área Europa, América del Norte, Asia, África, Oceanía y Organismos internacionales:

• Falta implementar el sistema de información de gestión• Entre las numerosas observaciones que hay sobre la actividad consular, se destacan:

legajos incompletos, inconsistencias y se carece de la información que permita conocer el universo de modo tal que dificulta establecer la frecuencia de los errores encontrados.

• Falta documentación correspondiente con los gastos realizados en las representaciones. Siendo saliente la cantidad de casos en donde no consta con claridad el origen de los gastos o su razonabilidad.

• Consulado General de Nueva York: tiene el otorgamiento de un premio no remunerativo por un monto de U$S 1.116.834,33. El acto administrativo carece de motivación y faltan detalles importantes.

• Al igual que en las representaciones latinoamericanas, se menciona que los juicios sustanciados en el exterior no tienen un contralor por parte del área jurídica. Sin embargo, se enumeran juicios de interés: tráfico de influencias, otorgamiento irregular de visas, etcétera.

• Las principales conclusiones del informe expresan: No hay datos sobre el presupuesto involucrado. Ni a nivel global ni cuando en el informe se citan ciertos desvíos de las buenas prácticas. Por ello, no es posible afirmar cuándo lo detectado es grave o no. La crítica más sustantiva es sobre el premio no remunerativo por algo más de un millón de dólares distribuido en el Consulado de Nueva York.

Se emitieron dos informes que cubren representaciones diplomáticas

en Europa, América del Norte, Asia, África, Oceanía, Latinoamérica y

Organismos internacionales, con el fin de evaluar la gestión. En particular

se auditó la gestión argentina en embajadas y consulados en cuanto a sus

sistemas de gestión y situación financiera



Para el Área Latinoamericana: • Sistema de gestión aún no articulado con lo financiero; en consecuencia no se puede

auditar gestión.• Referido a la actividad consular, se encontraron inconsistencias en los registros

consulares de repatriados, fallecidos, etcétera. Legajos incompletos.• En las unidades diplomáticas se observan gastos que no están documentados, o que

no presentan consistencia de la documentación necesaria que acredite la erogación en eso que se menciona. Además se pudo recabar varios casos de gastos efectuados que no tenían autorización.

• Se menciona que los juicios sustanciados en el exterior no tienen un contralor por parte del área jurídica. No obstante, los casos mencionados son de interés: irregularidades en legalizaciones, en la tramitación de un fideicomiso, defraudación de aranceles percibidos y espionaje, entre otros.

Se concluyó que, en función de la falta de consistencia de los datos, hay imposibilidad de mensurar la gravedad de los desvíos que se puedan haber realizados en las unidades que fueron evaluadas. También se comprobaron dificultades para obtener la información necesaria de parte de la Cancillería, que se constituyeron en limitantes para el alcance de la labor de auditoría.

GCGSNF - Res N°97 y 98/2014-AGN

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INFORMES DE AUDITORÍAS DE GESTIÓN DE PROGRAMAS SOCIALES DESTINADOS A JUBILACIONES Y PENSIONADOS


El propósito del programa es elevar la calidad de vida y el bienestar de los afiliados del Instituto, en particular de aquellos que viven en situación de desamparo. Asimismo, por Resolución del Directorio del Instituto N° 1822/92, se dispuso otorgar a aquellos afiliados del Instituto que se encuentran en situación económica crítica, un complemento alimentario en su dieta, mediante alguna de las siguientes dos modalidades: 1) Servicio de Comedor en Centros de Jubilados y Pensionados. 2) Entrega de un Bolsón mensual con alimentos, también en los Centros de Jubilados y Pensionados. Como subtipo de la primera modalidad también se creó la entrega de viandas. La entrega del beneficio respectivo se concreta mediante la participación de los Centros de Jubilados y Pensionados adheridos al Programa Pro-Bienestar.

El entrecruzamiento de distintos programas destinados a cubrir las actividades del programa auditado, hace dificultoso evaluar el cumplimiento de sus objetivos, debido a que no se encuentra actualizada la normativa dictada al momento de su creación.

No se asientan en las fichas individuales de los beneficiarios los datos relativos a la evaluación nutricional al momento del ingreso al programa, situación que impide efectuar seguimientos para determinar su evolución y realizar, en su caso, las derivaciones correspondientes al médico de cabecera y/o hacia otros programas del Instituto.

La cobertura del requerimiento calórico de los alimentos (secos y frescos) contenido en los bolsones disminuyó, entre el momento de la implementación del Beneficio de Complemento Alimentario (Disposición N° 1619/GCV/99) y el período auditado, un 31,32%. Los Centros de Jubilados y Pensionados que brindan las prestaciones del

Auditoría de gestión sobre las prestaciones brindadas por el Instituto

Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados en el marco

del programa social denominado “Promoción del Bienestar de los Mayores”

(Proyecto PRO-BIENESTAR) en el período comprendido entre el 01/01/11

y el 31/07/12



programa presentan importantes falencias administrativas y operativas (el 48% de los informes emitidos en el año 2011 por la Unidad de Auditoría Prestacional del Instituto correspondientes a 194 Centros de 15 Unidades de Gestión Local alcanzaron una valoración final “Malo” o “Regular”).

Existencia de desvíos en el cumplimiento de la Programación Anual de Auditoría de la Unidad de Auditoría Prestacional (48,41% en el año 2011).

El Instituto carece de información respecto si los Centros de Jubilados y Pensionados cuentan con los controles pertinentes de la autoridad sanitaria jurisdiccional correspondiente.

El grado de cumplimiento de los procedimientos establecidos para el seguimiento y supervisión por parte de las Unidades de Gestión Local de los servicios que en el marco del programa brindan los Centros de Jubilados y Pensionados es escaso (no se cumple: 32,57%, se cumple parcialmente: 38,43%, se cumple: 29%).

Las Unidades de Gestión Local presentan un escaso grado de cumplimiento de los procedimientos establecidos para el seguimiento y supervisión de los servicios brindados por los Centros de Jubilados y Pensionados (no se cumple: 32,57%, se cumple parcialmente: 38,43%, se cumple: 29%).

El proceso de compra para la adquisición de los alimentos que componen las distintas modalidades prestacionales que comprenden el Beneficio de Complemento Alimentario no se encuentra previsto en el Régimen General de Contratación de Bienes, Servicios y Prestadores de Servicio Médico Asistenciales y Sociales del Instituto aprobado por Resolución N° 135/I/03.

El programa no cuenta con un plan estratégico en donde se definan los resultados esperados y se cuantifiquen y temporalicen la consecución de los objetivos previstos en el mismo a fin de permitir su posterior evaluación.

La carencia de información relativa al universo de afiliados que conforme a los requisitos exigidos están en condiciones de recibir el Beneficio de Complemento Alimentario no

114


le permite conocer y medir a los responsables del programa el impacto de las acciones realizadas sobre la población objetivo.

GCGSNF - Res. N°96/2014-AGN

INFORMES SOBRE EL ESTADO DE GESTIÓN DE JUBILACIONES, PENSIONES Y ASIGNACIONES


Con relación al servicio doméstico, es necesario dictar una normativa única y uniforme que contenga todas las pautas para la acreditación de servicios en el Régimen Especial de Seguridad Social para empleados del Servicio Doméstico, así como efectuar los controles pertinentes a partir de la consulta a los distintos sistemas de la ANSES antes del otorgamiento, a fin de evitar otorgar los beneficios y luego suspenderlos o revocarlos, acarreando consecuencias negativas para el Organismo y para los beneficiarios que ya contaban con esos ingresos. En virtud del principio general que regula la materia “normativa vigente al momento de la acreditación del derecho”, resulta conveniente recomendar al Organismo que exija el cumplimiento de los extremos previstos en la normativa vigente a la fecha de solicitud del turno.

En los casos en que el solicitante perciba a la fecha de solicitud un beneficio incompatible con el acogimiento a una moratoria previsional en cuotas, se recomienda que ANSES condicione el otorgamiento a la efectiva baja del otro beneficio. Asimismo controlar que la incompatibilidad no persista a la fecha inicial de pago del beneficio jubilatorio solicitado. Por otra parte, se insta a dar cumplimiento a las sentencias condenatorias a fin de evitar dilaciones innecesarias y generar más costas a cargo del Organismo, y se reitera lo recomendado en informes anteriores, de rever la planificación implementada con el objetivo de adecuar la misma a los parámetros que surjan de estadísticas previas, de forma tal que le permita determinar metas factibles de alcanzar y acordes a la realidad del Organismo.

GCSFyR - Res. N°25/2014-AGN

Auditoría de gestión en la Administración Nacional de la Seguridad Social

(ANSES) sobre el otorgamiento, la liquidación y el pago de las jubilaciones

y pensiones en el primer semestre de 2012

CONTROL GUBERNAMENTAL


Dr. Horacio F. Pernasetti: El informe nos indica que las condiciones básicas

para ser titular del beneficio son: tener una libreta sanitaria donde consten las

vacunaciones y que se garantice la escolarización de los beneficiarios. Ninguno de

esstos requisitos aparece cumplido en su totalidad. El descargo de la ANSES, en

el informe, es muy ilustrativo porque está diciendo la imposibilidad de hacer este

tipo de control porque hace una carga informática una vez al año. Teniendo en

cuenta que es un informe del segundo semestre de 2011, deberíamos hacer una

nueva auditoría sobre períodos, para ver si la ANSES cumplió muchas de las cosas

que dice acá que está corrigiendo.

La tarea apuntó a verificar el cumplimiento de los procedimientos aplicados por la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSeS), en el otorgamiento de la Asignación Universal por Hijo para la Protección Social (UVHI) y Asignación por Embarazo en el marco de los Decretos Nº 1602/09 y 446/11 durante el período citado.En general, los beneficiarios del sistema son desempleados, trabajadores informales, con trabajo precario o monotributistas sociales con ingresos nulos o inferiores al SMVyM (Salario Mínimo Vital y Móvil), por lo que la percepción del beneficio es en muchos casos transitoria, por lo que la asignación comienza a percibirse por Sistema Único de Asignaciones Familiares (SUAF). En estos períodos intermedios es que se detectaron inconsistencias e incompatibilidades, algunas de las cuales determinaron percepciones indebidas. ANSES no posee ni registro de firmas ni listados de establecimientos de salud autorizados a firmar la Libreta de la Seguridad Social.

Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSeS). Asignación

Universal por Hijo, Asignación por Embarazo – Segundo Semestre de 2011

118


Existen liquidaciones por Asignación Universal por Hijo (UVHI) o prenatal correspondientes a mensuales en los cuales se verificó la existencia de Declaraciones Juradas (DDJJ) por montos que superan el SMVyM o bien alguno de los progenitores tiene inscripción en monotributo, transferencias como autónomos o percibe plan social. En estos casos no correspondía el pago de la UVHI no cumpliendo por lo tanto con los requisitos establecidos en el Decreto 1602/09. (43 casos).

Existen períodos en que la asignación fue denegada o sin liquidar por existir DDJJ respecto de alguno de los progenitores, sin embargo las sumas percibidas son inferiores al SMVyM, por lo cual correspondía la liquidación y pago. De la consulta efectuada surge que tampoco se liquidó la asignación por SUAF. (27 casos).

Se liquida y abona UVHI por un menor cuyas relaciones o datos no se encuentran acreditados en ADP en su totalidad o los mismos no son correctos; sólo relacionan al menor con uno de sus progenitores (esto ocasiona la pérdida de derecho, ya que impide la verificación de los requisitos establecidos en el Decreto N° 1602/09). (23 casos).

Se observa que se liquida la asignación a titulares de nacionalidad extranjera, sin haberse evidenciado controles sobre cualquier información relativa a la percepción de algún tipo de prestación o beneficio que pudieran percibir en su País. La presente situación no es equitativa a la solicitud de las certificaciones negativas de subsidios provinciales, municipales o nacionales requeridas a los nativos argentinos (17 casos).

El Organismo al detectar impaga la primera liquidación suspende el pago. No surgen evidencias de la notificación de otorgamiento previa a la suspensión del pago. Asimismo, se advierte que se liquida la asignación prenatal, cuando el otro progenitor presenta alguna de las incompatibilidades establecidas en el Decreto 1602/09 (11 casos).

Existen meses en que se liquidó la asignación por hijo por los dos sistemas (SUAF y UVHI) (7casos).

Se liquida Asignación Universal por Hijo por meses anteriores a la fecha de alta del menor beneficiario (5 casos).


Se advierte que se le liquida a un hijo la asignación y no a otros, a pesar de estar todos en idénticas condiciones, por tener los mismos progenitores (5 casos).

Entre otras sugerencias, se recomendó:

Que ANSES solicite a cada institución responsable de los datos contenidos en la Libreta de la Seguridad Social el listado de personas autorizadas a la firma.

Arbitrar los recaudos necesarios a fin de determinar aquellos casos en que la DDJJ obrante en el PJS no supera el SMVyM y no mereció liquidación por SUAF, o bien alguno de los progenitores tiene inscripción en monotributo o autónomos.

Extremar los controles relativos a la registración de datos en el ADP. Analizar la situación descripta y proceder a su corrección y al recupero de las sumas indebidas de proceder.Arbitrar las medidas tendientes a fin de que en el sistema ADP, se encuentren registrados los datos de ingreso al país de los extranjeros. De no cumplirse este requerimiento evitar la liquidación hasta la regularización de la situación planteada.

En aquellos casos en que se encuentra impaga la primera liquidación, notificar de esta situación al titular, previo a la suspensión del beneficio.

Verificar la existencia de incompatibilidades y proceder de acuerdo a la normativa en la denegación del beneficio.

GCSFyR - Res. N° 170/2014-AGN

120

INFORMES SOBRE ESTADOS CONTABLES


Si bien a partir de la asunción del control societario por parte del Estado Nacional la Sociedad ha encarado un proceso de revisión de los criterios de reconocimiento y valuación de los principales rubros del balance, los controles imperantes durante el año 2011 no han sido suficientes a efectos de minimizar los riesgos derivados de la importante descentralización administrativa con la que opera la Sociedad, por lo que las debilidades identificadas en el ámbito de control interno y de tecnología de la información, no nos permiten asegurar que la totalidad de los errores u omisiones, si los hubiese, hayan sido identificados y corregidos. El saldo contable de $375.271.329 no se halla respaldado en inventarios detallados y valorizados.

Durante el año 2011 han sido desprogramadas la totalidad de las flotas Boeing 737-500 (16 aeronaves) y 747-400 (3 aeronaves). La Sociedad no ha devengado provisiones para reparación de motores y repuestos de dichas flotas ya que abonaba mensualmente reservas de mantenimiento a los lessors según cláusulas contractuales de arrendamiento operativo. A la fecha de emisión del presente informe se suscribieron acuerdos de devolución de la mayoría de las aeronaves, habiéndose abonado un total aproximado de $ 68.000.000,

Informe sobre los Estados Contables de Aerolíneas Argentinas, Austral,

Cielos del Sur y controladas ejercicio 2011


Dr. Leandro O. Despouy: Los dictámenes de auditoría sobre los estados contables

vuelven a tener abstención de opinión, aunque de manera general el principal

motivo reside en la necesidad de asistencia financiera del Tesoro Nacional para su

continuidad, siendo que el grupo cuenta con patrimonio neto negativo y déficit

operativo persistente. Cabe recordar que a raíz del informe de auditoría detectamos

un patrimonio neto negativo de casi 3.000 millones. Ese patrimonio neto negativo

evidentemente se mantiene.


cuyas condiciones no han sido analizadas respecto de la suficiencia de las reservas de mantenimiento abonadas y de los importes de las provisiones registradas.

A partir del 10/07/08 el Estado Argentino ha asistido financieramente a Aerolíneas Argentinas SA y Austral Líneas Aéreas – Cielos del Sur SA, mediante la transferencia de fondos para hacer frente a erogaciones, que al 31/12/11 ascendieron a $9.241.361.167 (incluye $714.745.000 para la compra de aeronaves nuevas), de las cuales $7.010.102.671 fueron rendidas por Aerolíneas Argentinas SA y registradas en el Patrimonio Neto como aporte de capital. Asimismo, las asistencias del Estado Nacional para las citadas sociedades acumuladas al 31/12/13 ascienden a $17.070.370.812.

Durante los últimos años, la Sociedad ha incrementado sus pérdidas acumuladas. Al 31/12/11 los Estados Contables presentan una pérdida neta del ejercicio de $2.160.245.256 y un resultado negativo no asignado acumulado de $9.700.433.111. A su vez, el patrimonio neto resulta negativo en $1.780.494.201 y presenta déficit de capital de trabajo de $1.622.218.317. A partir del ejercicio cerrado el 31/12/07, la Sociedad se encuentra comprendida en el inciso 5º del Artículo 94 de la Ley de Sociedades Comerciales, que establece como causal de disolución la pérdida del capital social, debiendo los accionistas reintegrar total o parcialmente su capital para que no se produzca la liquidación.

GCFSNF - Res. N°7/2014-AGN

124


Informe de los estados contables del Instituto Nacional de Servicios

Sociales para Jubilados y Pensionados (PAMI), Abstención de Opinión de

los Estados Contables por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de

2009 por parte de la Auditoría General de la Nación

Durante los últimos años el Instituto encaró la depuración de su padrón de beneficiarios que presentaba fallecimientos no registrados, inscripciones duplicadas, fechas de nacimientos inexactas, vicios o falencias estructurales no resueltos durante el período en análisis. El trabajo realizado ha permitido corroborar la persistencia de inconsistencias y la falta de actualización del padrón de beneficiarios durante el período auditado. Ello se vincula con la liquidación de los gastos del convenio de atención médica capitada -cápitas- que paga el Instituto ($ 3.500 millones durante el ejercicio 2009) y con las retenciones por cápitas destinadas a otras obras sociales por opción de sus beneficiarios.

La recuperabilidad de prestaciones incluidas en Créditos por $ 389,8 millones se encuentra afectada en virtud de:• La demora en la actualización del padrón de beneficiarios o la existencia de errores

impiden determinar quiénes son los prestadores capitados a quienes debitarle la prestación a recuperar.

• La falta de contabilización del débito en las cuentas corrientes de los prestadores capitados, aunque éstos hayan sido identificados. La Unión de Gestión Local (UGL) 6 – Capital Federal, tiene un peso muy significativo en el saldo total de Prestaciones a Recuperar ($ 252.226.646,50).

• La Coordinación Ejecutiva consideró conveniente aplicar un tope del 5% a los débitos a practicar a las liquidaciones de facturas por prestaciones médicas. El 95% restante se prosiguió acumulando en las respectivas cuentas corrientes, de manera que en algunos casos, los acreedores prestacionales devinieron en deudores del Instituto.

El Instituto registra en el pasivo $685 millones aproximadamente (18% del pasivo total) alcanzados por el proceso de consolidación, en distinto estado de trámite. De ellos $460


millones corresponden a expedientes verificados por el Instituto y en trámite de aprobación en distintas instancias, de los cuales se encuentran con el proceso interrumpido expedientes que representan $248 millones. Los $225 millones de pesos restantes no cuentan con un adecuado análisis de los saldos individuales de los proveedores y en el devengamiento de los cargos financieros inherentes al proceso establecido. Todo ello no nos ha permitido evaluar la razonabilidad del valor de cancelación expuesto.

La previsión para juicios por $1.152 millones (29% del pasivo) presenta limitaciones e inconsistencias relativas a su cálculo, composición e integridad que no nos permitieron satisfacernos del universo de juicios informado ni cuantificar la razonabilidad del saldo de la Previsión, como así tampoco el efecto sobre el resultado del ejercicio y/o ejercicios anteriores.

El Instituto no cuenta con normas y procedimientos que le permitan cumplir con la fiscalización en los organismos que correspondan del monto recaudado en concepto de aportes y contribuciones que conforman su patrimonio, así como tampoco sobre la forma en que éstos le son transferidos.


126


Dr. Francisco Javier Fernández: De acuerdo con el análisis realizado, se concluye

que los mencionados estados contables presentan razonablemente la situación

patrimonial y financiera de las sociedades, el resultado de las operaciones, la

evolución del patrimonio neto y el flujo de efectivo por el ejercicio que se ha

analizado, excepto por: el efecto del ajuste, si lo hubiera, que pudiera derivarse

de lo mencionado en el punto 2.2., falta de información suficiente con relación

a operaciones con el accionista mayoritario, junto al cuestionamiento en sede

judicial de la segunda adenda al convenio marco celebrado con su principal

accionista. Y sujeto a: los efectos que podrían presentarse de la resolución de las

situaciones detalladas en el apartado 3 del informe –relocalización de la planta en

Córdoba-, y nota 7.2., falta de pronunciamiento de la Administración Federal de

Ingresos Públicos (AFIP) con relación a la rectificación de la declaración jurada de

ganancias por el año 2008-2009, y falta de presentación a los efectos de recupero

del impuesto al valor agregado.

No hemos contado con información suficiente a fin de validar el impacto económico asociado a la realización y cancelación de un monto neto acreedor de $30.037.309,11, registrados por operaciones con la Comisión Nacional de Energía Atómica. La segunda adenda al convenio marco entre la Sociedad y su accionista principal (CNEA) por un importe de $6.100.00 ha resultado cuestionada en sede judicial por el destino del uso de los fondos involucrados.

Estados Contables de DIOXITEK por el ejercicio f inal izado el

31 de diciembre de 2012


La Sociedad se encuentra comprometida en la relocalización de su Planta Córdoba. Para ello constituyó una Reserva por Relocalización por un monto de $61.905.892,31, una Previsión por Gastos de Traslado de Planta por $523.673,85 y una Previsión por Despidos de $24.777.646,26.

En la actualidad, existen nuevas gestiones de factibilidad en la Ciudad de Embalse (CBA) y Ciudad de Río Tercero (CBA) y también se está trabajando en una propuesta para que la nueva planta se relocalice en la Provincia de Formosa.

En 2010, le fue otorgada la escritura traslativa de dominio de un inmueble en la localidad de Pasaje Las Mesillas, Departamento Capital, provincia de La Rioja, con destino a la relocalización de la mencionada planta de uranio. Al respecto, cabe mencionar que en el año 2012, la Municipalidad sancionó una ordenanza que prohíbe el tratamiento del susodicho mineral en su territorio.

Al cierre del Ejercicio 2012, las deudas devengadas en concepto de aportes y contribuciones a favor del Régimen Nacional de la Seguridad Social ascendían a $ 1.348.466,04, siendo exigibles a esa fecha $44.019,33.


128

INFORMES EN MATERIA DE CONTROL DE ADUANAS Y CIRCUITOS DE EXPORTACIONES


En las aduanas relevadas se detectaron sistemas de registro no integrados al Sistema Informático María (SIM), con la consecuente duplicación de tareas, imposibilidad de efectuar cruces automáticos, utilización de registros manuales, etc.

Se ha verificado la recepción de alertas de control por fuera del SIM, sin distinción entre jurisdicciones en el caso de alertas generales. Las alertas relacionadas con operaciones específicas (ADOS) no producen un bloqueo de la operación en el SIM.}

En las aduanas relevadas se utilizaba para el registro y control de precintos un sistema no integrado al SIM.

Las Aduanas relevadas no cuentan con un depósito habilitado destinado a mercaderías secuestradas.

En los puntos operativos se detectaron limitaciones en la cantidad de agentes para realizar procedimientos, y la inexistencia de cámaras y de vigilancia permanente en los puntos de entrada y salida al momento del relevamiento. Asimismo no contaban con escáneres asignados de manera permanente para el control no intrusivo de las mercaderías. Finalmente, con respecto a las balanzas, las aduanas bajo examen no disponían de un aplicativo desarrollado por AFIP que permitiera controlar el vencimiento de las habilitaciones emitiendo alertas automáticas.

GCSFyR - Res. N°30/2014-AGN

Auditoria de gestión sobre procedimientos y normativa aplicable para

la creación de nuevas Aduanas y controles llevados a cabo en el circuito

de exportaciones en el ámbito de la Administración Federal de Ingresos

Públicos (AFIP)

INFORMES SOBRE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO NACIONAL


Dr. Alejandro M. Nieva: En lo que hace a los gastos totales, está explicitado cuál

ha sido el comportamiento del Estado nacional en este primer semestre. Algunas

cuestiones para destacar: la ejecución presupuestaria del primer semestre del 2014

fue del 53 por ciento del crédito asignado, porcentaje superior al registrado en

el primer semestre de 2013, que había sido del 49,6 por ciento. Los gastos de

las jurisdicciones que componen la Administración Nacional se incrementaron en

todos los casos. Las que mayor proporción del crédito inicial han ejecutado en el

primer semestre fueron Ministerio de Economía y finanzas Públicas; Ministerio

de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, y Obligaciones a cargo del

Tesoro.

La asignación de créditos presupuestarios iniciales para el Ejercicio Fiscal 2014 fue un 36,7% superior que para el Ejercicio Fiscal 2013, en tanto que el crecimiento en la ejecución presupuestaria del primer semestre de 2013 a igual período de 2014, fue del 46,2%. La principal componente de los gastos correspondió a las Transferencias, mayormente corrientes.

La ejecución presupuestaria del primer semestre de 2014 fue del 53,0% del crédito asignado. Los gastos de la Administración Nacional se incrementaron en todos los casos. Las funciones para las que se presentó un mayor aumento del gasto en el primer semestre de 2014, respecto a igual período de 2013, fueron: Seguridad Social, Energía, Combustibles y Minería, Transporte y la función Servicios de la Deuda Pública. Al mismo tiempo, dos funciones redujeron sus gastos ejecutados. Ellas son, Vivienda y Urbanismo y Comunicaciones.

Ejecución presupuestaria de la Administración Nacional del Primer

Semestre 2014


La Administración Nacional de la Seguridad Social, el Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, las Obligaciones a Cargo del Tesoro, el Servicio de la Deuda Pública, el Ministerio de Desarrollo Social, el Ministerio de Educación y el Ministerio del Interior y Transporte concentran el 78,1% del Crédito Inicial asignado en 2014 y del 78,9% de la ejecución presupuestaria de la Administración Nacional del primer semestre de 2014.


134


TOTAL DE INFORMES DE AUDITORÍA APROBADOS EN EL 2014

Auditorías de gestión, integradas, y exámenes especiales


Auditorías de estados contables y control interno

136


AUDITORÍAS DE GESTIÓN, INTEGRADAS, Y EXÁMENES ESPECIALES

Jurisdicción/ Área/ Organismo Nombre del Informe N° Res.

AGN

Administración de Parques Nacionales

Auditoría de gestión ambiental sobre implementación de Planes de Manejo de las Áreas Naturales Protegidas de la Eco-Región Bosque Patagónico - Patagonia Norte. Período 2010 - primer semestre 2012.

29

Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) - Dirección General de Aduanas (DGA)

Auditoría de gestión sobre procedimientos y normativa aplicable para la creación de nuevas aduanas y controles llevados a cabo en el circuito de exportaciones, en el ámbito de la Subdirección General de Operaciones Aduaneras del Interior - Dirección Regional Córdoba: Aduanas Generales Deheza y Santiago del Estero. Período julio 2011 a junio 2012.

30

Auditoría de gestión sobre el Régimen de Comprobación de Destino correspon-diente a fiscalizaciones realizadas en el ámbito de la Subdirección General de Operaciones Aduaneras metropolitanas y por la Dirección Regional Aduanera Mendoza.

169

Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES)

Auditoría de gestión sobre jubilaciones y pensiones: otorgamiento, liquidación y pago. Primer semestre 2012. 25

Auditoría de gestión sobre prestaciones otorgadas al personal que se desempeñó habitualmente en tareas de minería, según Decreto N° 4257/68 y sus modifi-catorias.

42

Examen sobre Asignación Universal por Hijo – Asignación por Embarazo, se-gundo semestre 2011. 170

Aerolíneas Argentinas SA

Certificaciones de las Transferencias de Fondos del Estado Nacional a Aerolíneas Argentinas SA, aprobadas por resolución N° 85/11 de la Secretaría de Transporte 134

Certificaciones de las Transferencias de Fondos del Estado Nacional a Aerolí-neas Argentinas SA, aprobadas por resoluciones N° 756/13, 796/13, 996/13, 1135/13, 1289/13, 1430/13 y 1559/13 de la Sec. de Transporte.

121

Certificaciones de las Transferencias de Fondos del Estado Nacional aprobadas por resoluciones N° 667/13, 1593/13, 28/14, 94/14, 217/14, 350/14 y 456/14 de la Secretaría de Transporte.

172

Certificaciones de las Transferencias de Fondos del Estado Nacional aprobadas por resoluciones Nº 120/13, 133/13, 256/13, 261/13, 414/13, 552/13 y 599/13 de la Secretaría de Transporte.

90

Aerolíneas Argen-tinas SA - Austral Líneas Aéreas - Cielos del Sur SA y Empresas Prestadoras

Auditoría de gestión sobre: I. Flota de Aeronaves; II. Recursos Humanos y III. Indicadores de Gestión, ejercicio 2011 y primer semestre de 2012. 187

Autoridad Cuenca Matanza Riachuelo

Informe especial al 30 de junio de 2013 sobre Contrataciones y Convenios, en el marco del Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA) 144


Informe especial sobre asignación de fondos y ejecución presupuestaria Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA) al 30 de junio de 2013 - Servicio Administrativo Financiero 342 de apoyo a la ACUMAR.

143



Informe especial sobre Asignación de Fondos y Ejecución Presupuestaria Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA) al 30 de junio de 2013, Programa N° 46.

142

Informe especial sobre Asignación de Fondos y Ejecución Presupuestaria Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA) al 30 de junio de 2013, Programas N° 43, 44 y 45.

141

Autoridad Cuenca Matanza Riachuelo - Agua y Sanea-mientos Argentinos (AySA)

Informe especial al 30 de junio de 2013: Contrataciones AySA. 145

Autoridad Cuenca Matanza Riachuelo (ACUMAR)

Ejecución presupuestaria y asignación de fondos – Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA) – Servicio Administrativo Financiero 342, segundo semestre de 2013 – Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda, Programa 46.

212

Ejecución presupuestaria y asignación de fondos – Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA) – Servicio Administrativo Financiero 342, segundo semestre de 2013 – Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda, Programas 43, 44 y 45.

211

Ejecución presupuestaria y asignación de fondos – Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA) – Servicio Administrativo Financiero 342, segundo semestre de 2013.

210

Banco Central de la República Argentina (BCRA)

Estudio técnico especial sobre deuda pública – Evolución de pasivos en Notas y Letras BCRA – Metodología y Base de datos. 209

Examen sobre operaciones crediticias con destino a financiaciones al sector productivo. 39

Biblioteca Nacional Auditoría de gestión del Programa 25 “Servicios de la Biblioteca Nacional”, Período 2011 y primer semestre de 2012. 44

Cámara Nacional Electoral

Evaluación de la rendición de cuentas Fondo Anual del art. 4° inc. d) Ley N° 19.108 modif. por el art. 73 de la Ley N° 26.215 y carta de recomendaciones. 208

Comisión Nacional de Comunicación (CNC) - Secretaría de Comunicaciones (SECOM) - Minis-terio de Planifi-cación Federal, Inversión Pública y Servicios - Empresa Argentina de Solu-ciones Satelitales SA (AR-SAT SA)

Auditoría de gestión del Programa Nacional para la Sociedad de la Información - Plan Nacional de Telecomunicaciones “Argentina Conectada”. Período: del 1° de octubre de 2010 al 30 de septiembre de 2012.

70

Comisión Nacional de Comunicaciones (CNC)

Verificación del Procedimiento de Asignación de Licencias para Radioaficiona-dos y Gravamen Percibido - Gestión. Período auditado 1 de enero de 2010 al 30 de septiembre de 2012.

133


AGN

138


Comisión Nacional de Regulación del Transporte (CNRT) - Secretaría de Transporte (ST)

Verificación de los controles efectuados respecto de los subsidios otorgados a tra-vés del Sistema Integrado de Transporte Automotor (SISTAU) y del suministro de gasoil a precio diferencial, en favor de los operadores de transporte automotor de pasajeros. Período auditado: años 2010 a 2011.

5

Dirección Nacional de los Registros de la Propiedad Auto-motor y de Créditos Prendarios

Auditoría de gestión del Programa 19 – Regulación y Actividad Registral - con relación a los registros seccionales de la propiedad automotor durante 2010 y 2011.

229

Dirección Nacional de Vialidad (DNV)

Auditoría de gestión en la Subgerencia de Mantenimientos y Equipos con rela-ción al Subprograma 01 “Mantenimiento por Administración”. Ejercicio 2011. 99

Relevamiento del Programa 16 “Mantenimiento – Subprograma 05 ‘Obras de Emergencia’, a cargo de la Subgerencia de Mantenimiento y Equipos y Segui-miento de las Etapas de Ejecución Física y Financiera de las Obras que la Inte-gran”. Ejercicio 2011.

181

Dirección Nacional de Vialidad (DNV) - Órgano de Control de las Concesiones Viales (OCCOVI) - Agencia Nacional de Seguridad Vial (ANSV)

Estudio especial de seguridad vial. 4

Energía Argentina SA (ENARSA)

Auditoría de gestión ambiental respecto de la exploración y explotación de hi-drocarburos “off shore” - Plataformas petroleras. Período 2009 a 2012. 40

Ente Nacional Regulador de la Electricidad (ENRE)

Auditoría de gestión sobre el control realizado por el ENRE sobre los planes de inversión y sobre la gestión de los activos críticos de las Licenciatarias de Distri-bución Empresa Distribuidora y Comercializadora Norte S.A (EDERNOR SA) y Empresa Distribuidora Sur SA (EDESUR SA). Período auditado: desde 2011 hasta primer trimestre de 2013.

156

Seguimiento de las observaciones y recomendaciones formuladas en los informes aprobados por resoluciones AGN N° 181/06 y 31/11 – Calidad del servicio técnico del sistema de distribución de energía eléctrica y régimen sancionatorio.

216

Ente Nacional Regulador del Gas (ENARGAS)

Seguimiento de la Res. Nº 111/08-AGN: Verificación del Control ejercido por ENARGAS respecto de la calidad y seguridad del sistema de Gas Natural Comprimido; Seguimiento de la Res.Nº 61/08- AGN: Control del Índice de Calidad Técnico del ENARGAS; Seguimiento de la Res. Nº 22/08- AGN: Veri-ficación de la Correcta Aplicación de las Normas y Principios Vigentes al Proceso de Compras de Bienes y Contrataciones de Obras y Servicios en el ámbito del ENARGAS.

85


AGN


Ex Oficina Nacional de Control Comer-cial Agropecuario (ONCCA)

Auditoría de transferencias de fondos nacionales a empresas privadas para financiar gastos corrientes en el marco del Programa 16 - Administración y Control Comercial Agropecuario.

37

Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados (INSSJyP)

Auditoría de gestión del programa social denominado “Promoción de Bienestar de los Mayores (Proyecto Pro Bienestar)” por el período comprendido entre el 1° de enero de 2011 y el 31 de julio de 2012.

96

Instituto Nacional de Tecnología Agro-pecuaria (INTA)

Evaluación de la Tecnología Informática – Sede Central. 171

Jefatura de Gabinete de Ministros

Informe especial de verificación de los progresos en la implementación del cumplimiento del Régimen de Publicidad instituido por el artículo 8 de la Ley N° 25152 al 30 de septiembre de 2013.

230

Informe especial de verificación de los progresos en la implementación del cumplimiento del Régimen de Publicidad instituido por el artículo 8 de la Ley N° 25152 al 31 de diciembre de 2013.

228

Informe especial de verificación de los Progresos en la Instrumentación del Cumplimiento de Régimen de Publicidad Instituido por el Artículo 8º de la N° Ley 25.152, al 30 de junio de 2013.

80

Ministerio de Pla-nificación Federal, Inversión Pública y Servicios

Auditoría de gestión sobre verificación de los procedimientos llevados a cabo para la adquisición y distribución de decodificadores para Televisión Digital Terrestre.

69

Ministerio de Rela-ciones Exteriores y Culto

Auditoría de gestión de las representaciones argentinas en el “Área Europa, América del Norte, África, Asia, Oceanía y Organismos Internacionales” - Ejercicio 2011.

98

Auditoría de gestión de las representaciones argentinas en el “Área Latinoameri-cana” - Ejercicio 2011. 97

Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social

Informes N° 1 y 2 correspondientes a la Auditoría de la Ejecución del Proyecto de Desarrollo de un Sistema de Formación Continua - Programa de Capacita-ción Permanente. Convenio de Préstamo Nº 7474-AR BIRF.

79

Nucleoeléctrica Argentina SA Evaluación de la Tecnología Informática (TI). 72

Organismo Regula-dor de Seguridad de Presas (ORSEP)

Auditoría de gestión sobre fiscalización de Seguridad de Presas y Seguimiento de Recomendaciones correspondientes al Informe aprobado por Resolución AGN N° 60/08.

68

Órgano Regulador del Sistema Nacio-nal Aeroportuario (ORSNA)

Auditoría de la gestión del ORSNA en el control de la sustentabilidad de la Concesión del Grupo A del Sistema Nacional Aeroportuario (SNA). Período Auditado: enero de 2006 a julio de 2013.

155


AGN

140


Programas con Financiamiento Externo

Estudio especial sobre sistematización de observaciones de gestión de los progra-mas con financiamiento externo. Período 2009-2012. 160

Provincia de Corrientes

Auditoría de gestión del Programa 22 - Construcciones- Subprograma 03 “Obras por Convenio con Provincias, Actividad 01 - Asistencia Financiera para Obras en Provincias”- Desarrollado por la Dirección Nacional de Vialidad. Período 1° de enero de 2011 al 31 de mayo de 2012.

78

Registro Nacional de Armas (RENAR)

Examen especial sobre cumplimiento de la Circular N° 3/93 AGN, respecto de la información suministrada sobre contrataciones relevantes, contrataciones no significativas y actos de significación económica. Ejercicio 2010.

41

Secretaría de Am-biente y Desarrollo Sustentable

Auditoría de gestión ambiental con relación a la implementación de la Ley N° 26.331 - Presupuestos Mínimos de Protección Ambiental de Bosques Nativos. 38

Secretaría de Am-biente y Desarrollo Sustentable - Central Termoeléc-trica Río Turbio

Auditoría de gestión ambiental en la empresa Yacimientos Carboníferos Río Turbio: Seguimiento de recomendaciones del informe aprobado por resolución 99/08 AGN y gestión ambiental de la Central Termoeléctrica Río Turbio.

132

Secretaría de Cultura

Estudio especial sobre rendición de subsidios otorgados a instituciones culturales y sociales sin fines de lucro para gastos corrientes y de capital -Programas 1 y 40-. Ejercicio 2011.

26

Secretaría de Energía (SE) - Ente Nacional Regulador del Gas (ENARGAS)

Auditoría de gestión: Fondo Fiduciario para atender las Inversiones en transporte y distribución de gas (DEC N° 180/OC y Res. MPFyPyS N° 185/04 y Fondo Fiduciario para atender la contratación y adquisición de Gas Natural destinado a la generación de energía eléctrica (Res SE N° 950/04). Período auditado: 2011 al primer cuatrimestre de 2012; y para los valores reconocidos de obra (VR) valores representativos de deuda (VRD) y órdenes de compra: 2008 a 2010.

146

Secretaría de Hacienda

Examen de la Cuenta de Inversión del Ejercicio Fiscal 2012. Ejecución Presupuestaria. 139

Examen de la Cuenta de Inversión del Ejercicio Fiscal 2012. Estados Contables. 140

Informe especial sobre ejecución de los créditos presupuestarios del primer semestre de 2014. 149

Informe especial sobre ejecución de los créditos presupuestarios del primer trimestre de 2014. 148

Secretaría de Minería

Auditoría de gestión ambiental con relación al Subprograma 2 - Gestión Am-biental Minera del Programa de Gestión Ambiental para una Producción Sus-tentable en el Sector Productivo - Componentes 2 y 3. Período 2010 a primer semestre de 2012.

28

Servicio Meteoroló-gico Nacional

Evaluación del Ambiente de Control de la Tecnología de la Información y de los Sistemas a Seleccionar. 15

Servicio Nacional de Rehabilitación

Examen especial sobre cumplimiento de la Circular N° 3/93 AGN respecto de la información suministrada sobre contrataciones relevantes, contrataciones no significativas y actos de significación económica. Ejercicio 2011.

27


AGN


Servicio Nacional de Sanidad y Cali-dad Agroalimentaria (SENASA)

Auditoría de Gestión del Ente en Materia de Sanidad Animal durante el año 2011 y primer semestre 2012 – Programa 20 Sanidad Animal – en especial sobre el programa nacional de Lucha contra la Fiebre Aftosa, el Sistema de Identifica-ción Animal y Trazabilidad y el Programa de Bienestar Animal.

182

Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda

Auditoría sobre Transferencias de Fondos Nacionales a Provincias y Municipios en el Marco del Programa 43 - Desarrollo de Infraestructura Habitacional “Te-cho Digno”. Período Auditado: ejercicios 2009 y 2010, ampliado a enero de 2006 - junio de 2011.

131

Subsecretaría de Obras Públicas

Estudio especial sobre las tareas de supervisión y seguimiento de la infraestruc-tura vial de la Concesión de Obra Pública por Peaje del Puente Internacional Santo Tomé – Sao Borja.

238

Unidades Informa-das en la Cuenta de Inversión

Estudio especial referido al cálculo de los niveles de exposición relativa al riesgo de las unidades informadas en la Cuenta de Inversión del Sector Público Na-cional.

227

Universidad Nacional de Cuyo

Informe especial de procedimientos de corte con motivo de cambio de autorida-des del 19 de agosto de 2014. 161

Universidad Nacional de Jujuy

Informe especial de Procedimientos de Corte con motivo de cambio de autori-dades del 9 de mayo del 2014. 92


AGN

142


AUDITORÍAS DE ESTADOS CONTABLES Y CONTROL INTERNO


AGN

Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP)

Auditoría de estados contables al 31 de diciembre de 2013. 168

Memorando de control interno contable al 31 de diciembre de 2013. 200

Administración General de Puertos SE



Informe sobre controles interno y contable por los ejercicios 2007, 2008 y 2009. 16

Aerohandling SAAuditoría de estados contables al 31 de diciembre de 2011. 9


Aerolíneas Argenti-nas SA



Aerolíneas Argen-tinas SA – Austral Líneas Aéreas – Cielos del Sur SA y Empresas Prestadoras

Informe sobre controles -interno y contable- al 31 de diciembre de 2012. 194

Agua y Saneamien-tos Argentinos SA (AySA)


Informe sobre controles –Interno y contable- referido al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2013. 215

Austral Líneas Aéreas - Cielos del Sur SA



Autoridad Cuenca Matanza Riachuelo (ACUMAR)

Auditoría de estados contables del Fideicomiso Fondo de Compensación Am-biental - ACUMAR al 31 de diciembre de 2013, administrado por BAPRO Mandatos y Negocios SA.

122


Carta con recomendaciones sobre aspectos de control interno vinculada con los estados contables al 31 de diciembre de 2013. 196

Autoridad Cuenca Matanza Riachuelo (ACUMAR) - fondo de Compen-sación Ambiental - Administrado por BAPRO Mandatos y Negocios SA

Examen de revisión limitada de estados contables intermedios al 30 de junio de 2013. 6



AGN

Banco Central de la República Argenti-na (BCRA)


Memorando sobre el sistema de control interno contable. Ejercicio 2013. 241

Banco de Inversión y Comercio Exterior SA (BICE SA)

Examen de revisión limitada sobre los estados contables al 30 de junio de 2014. 176


Examen de revisión limitada de estados contables al 31 de marzo de 2014. 83

Examen de revisión limitada sobre los estados contables al 30 de septiembre de 2013. 2

Banco de Inversión y Comercio Exterior SA (BICE) - Fideicomiso de Administración del Proyecto de Extensión de Vida Central Nuclear Embalse

Informe del Auditor y Memorando sobre el Sistema de Control Interno al 31 de diciembre de 2013. 76

Banco de Inversión y Comercio Exterior SA (BICE) - Fidei-comiso de Adminis-tración del Proyecto de Finalización de la Central Nuclear Atucha II

Informe del Auditor y Memorando sobre el Sistema de control Interno al 31 de diciembre de 2013. 77

Banco de la Nación Argentina (BNA)

Auditoría de Estados contables al 31 de diciembre de 2013. 93

Examen de revisión limitada sobre los estados contables al 30 de junio de 2014. 221

Examen de revisión limitada sobre los estados contables al 30 de septiembre de 2013. 12

Examen de revisión limitada sobre los estados contables al 31 de marzo de 2014. 220

Banco de la Nación Argentina (BNA) – Fideicomiso BERSA


Banco de la Nación Argentina (BNA) – Fideicomiso de Administración Proyecto Reactor CAREM


Banco de la Nación Argentina (BNA) – Fideicomiso para la Refinanciación Hipotecaria


Memorando sobre el sistema de control interno contable al 31 de diciembre de 2008. 245

144


Banco de la Nación Argentina (BNA) – Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial


Memorando sobre el sistema de control interno referido a los estados contables al 31 de diciembre de 2008. 167

Examen de revisión limitada sobre estados contables al 30 de junio de 2008. 151

Caja Complemen-taria de Previsión para la Actividad Docente


Memorándum sobre aspectos contables y de control interno ejercicios 2009 y 2010. 153

Construcción de Vivienda para la Ar-mada Empresa del Estado (COVIARA)


Informe sobre controles -interno y contable- por el ejercicio 2011. 136

Dioxitek SAAuditoría de estados contables al 31 de diciembre de 2012. 147

Informe sobre controles interno y contable. Ejercicio 2011. 17

Dirección General de Fabricaciones Militares


Informe sobre controles –interno y contable- referido a los estados contables al 31 de diciembre de 2012. 235

Empresa Argentina de Soluciones Sate-litales (ARSAT)



Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados (INS-SJyP)


Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados (INS-SJyP)

Auditoria de estados contables al 31 de diciembre de 2010. 231

Informe sobre controles –Interno y Contable- referido a los estados contables al 31 de diciembre de 2009. 162


Intercargo Sociedad Anónima Comercial

Auditoria de estados contables al 31 de diciembre de 2013 233


Informe sobre controles -interno y contable - ejercicio 2012. 137


AGN


Jet Paq SAAuditoría de estados contables al 31 de diciembre de 2011. 11


Lotería Nacional SE Informe sobre controles -interno y contable- ejercicio 2010. 138

Nación Seguros de Retiro SA

Examen de revisión limitada sobre estados contables al 30 de septiembre de 2013 e informe especial sobre el estado de capitales mínimos. 130

Examen de revisión limitada sobre estados contables al 31 de diciembre de 2013, e informe especial sobre el estado de capitales mínimos. 129

Examen de revisión limitada sobre estados contables al 31 de marzo de 2014, e informe especial sobre el estado de capitales mínimos. 126

Informe del auditor e informe especial sobre el estado de capitales mínimos refe-ridos a los estados contables al 30 de junio 2014. 202

Nación Seguros SA

Examen de revisión limitada cobre estados contables al 30 de septiembre de 2013, e informe especial sobre el estado de capitales mínimos. 127

Examen de revisión limitada cobre estados contables al 31 de diciembre de 2013, e informe especial sobre el estado de capitales mínimos. 128

Examen de revisión limitada sobre estados contables al 31 de marzo de 2014. 125

Informe del auditor e informe especial sobre el estado de capitales mínimos refe-ridos a los estados contables al 30 de junio 2014. 205

Nucleoeléctrica Argentina Sociedad Anónima (NASA)


Radio y Televisión Argentina SE

Informe sobre controles interno y contable. Ejercicio 2012. 18


Sociedad del Estado Casa de Moneda Auditoría de estados contables al 31 de diciembre de 2012. 237

Talleres Navales Dársena Norte SACIyN (TANDANOR)



AGN

146


AUDITORÍAS FINANCIERAS DE PROGRAMAS FINANCIADOS POR ORGANISMOS MULTILATERALES DE CRÉDITO


AGN

Administración de Parques Nacionales

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Manejo Sostenible de los Recursos Naturales”. Acuerdo de préstamo N° 7520-AR BIRF Parte 3. Áreas Protegidas y Corredores de Conservación. Ejercicio N° 5 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

118

Agencia Nacional de Promoción Cien-tífica y Tecnológica

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto para Promover la Innova-ción Productiva”. Convenio de préstamo N° 7599-AR BIRF. Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

117

Agua y Saneamien-tos Argentinos SA (AySA)

Examen sobre los estados financieros y sobre el sistema de control interno del “Programa de Agua Potable y Saneamiento del Área Metropolitana y el Co-nurbano Bonaerense”. Convenio de Préstamo N° 2048/OC-AR BID. Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2013.

35

Examen sobre los estados financieros y sobre el sistema de control interno del “Programa de Agua Potable y Saneamiento del Área Metropolitana y el Co-nurbano Bonaerense”. Convenio de Préstamo N° 2613/OC-AR BID. Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2013.

36

Comisión Mixta Argentino Paragua-ya del Río Paraná (COMIP)

Auditoría de estados financieros al 31 de diciembre de 2010. 21

Comisión Nacional de Energía Atómica

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Restitución Ambiental Minera (PRAMU). Convenio de préstamo N° 7583-AR BIRF. Ejercicio N° finalizado el 31 de diciembre de 2013.

120

Consejo Nacional de Coordinación de Políticas Sociales - Presidencia de la Nación

Examen sobre los estados financieros del “Sistema de Identificación Nacional Tributaria y Social (SINTYS)” Convenio de Préstamo Nº 7572-AR BIRF. Ejercicio Nº 5 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

88

Dirección Nacional de Vialidad (DNV)

Examen sobre los estados financieros del “Programa Corredores Viales de Integración - Fase I)” Contrato de Préstamo N° 2966/CAF. Ejercicio N° 10 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

75

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Rehabilitación y Pavimentación del Paso Internacional El Pehuenche”. Contrato de Préstamo N° 4538-CAF. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

74

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Gestión de Activos Viales Nacionales”. Convenio de préstamo N° 7473-AR BIRF. Ejercicio irregular de cierre N° 5 del 1° de enero de 2013 al 31 de enero del 2014.

106

Entidad Binacional Yacyretá

Examen sobre los estados financieros del “Préstamo entre la Corporación Andi-na de Fomento (CAF) y la República Argentina referido al Programa de Obras Viales de Integración entre Argentina y Paraguay (Préstamo CFA 4724)” por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2012.

20


Entidad Binacional Yacyretá

Examen sobre los estados financieros del “Préstamo entre la Corporación Andi-na de Fomento (CAF) y la República Argentina referido al Programa de Obras Viales de Integración entre Argentina y Paraguay (Préstamo CFA 4724)” por el período semestral al 30 de junio de 2012.

19

Instituto Nacional de Tecnología Agro-pecuaria (INTA)

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Fortalecimiento del Sistema de Innovación Agropecuaria” Contrato de Préstamo N° 2412/OC-AR BID (AR-L1064). Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

54

Jefatura de Gabinete de Ministros

Examen sobre los estados financieros del “Segundo Proyecto de Modernización del Estado”. Convenio de préstamo N° 7449-AR BIRF. Ejercicio N° 6 finaliza-do el 31 de diciembre de 2013.

214

Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Servicios Agrícolas Provinciales II (PROSAP II)”. Convenio de Préstamo N° 1956/OC-AR BID. Ejercicio N° 5 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

50

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Servicios Agrícolas Provinciales III (PROSAP III)”. Convenio de Préstamo N° 2573/OC-AR BID. Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

31

Examen sobre los estados financieros del “Programa para el Desarrollo Rural Incluyente”. Convenio de préstamo FIDA N° I-848-AR y fondo fiduciario n° E-4-AR. Ejercicio irregular N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

109

Examen sobre los estados financieros del “Programa para Incrementar la Competitividad del Sector Azucarero del NOA”. Contrato de Préstamo Nº 7790/7792-CAF. Ejercicio Nº 1 de período irregular finalizado el 31 de diciem-bre de 2013.

86

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Desarrollo de Áreas Rurales (PRODEAR)”. Contrato de préstamo N° 713-AR FIDA. Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

119

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Desarrollo Rural de la Patagonia”. Convenio de préstamo 648-AR FIDA. Ejercicio N° 7 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

102

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Integración de Pequeños Productores a la Cadena Vitivinícola”. Convenio de Préstamo N° 2086/OC-AR BID. Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

47

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de la Conservación de la Biodiversidad en Paisajes Productivos Forestales”. Convenio JEF TF N° 90118 BIRF. Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

112

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Manejo Sustentable de los Recursos Naturales”. Contrato de préstamo N° 7520-AR BIRF Componen-te 2. Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

110

Examen sobre los estados financieros del “Segundo Programa de Servicios Agrícolas Provinciales”. Contrato de préstamo N° 7597-AR BIRF. Ejercicio N° 5 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

114


AGN

148


Ministerio de Ciencia Tecnolo-gía e Innovación Productiva

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Innovación Tecnológi-ca II - PIT II”. Contrato de Préstamo N° 2437/OC-AR BID. Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

55

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Innovación Tecnológica III - PIT III”. Contrato de préstamo N° 2777/OC-AR BID - Componente I. Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2013.

116

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Innovación Tecnoló-gica PIT 1”. Contrato de Préstamo N° 2180/OC-AR BID - Línea de Crédito Condicional - CCLIP. Ejercicio N° 4 al 31 de diciembre de 2013.

45

Ministerio de Desarrollo Social

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Fortalecimiento de la Niñez, Adolescencia y Familia”. Contrato de préstamo N° 2607/OC - AR BID. Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

135

Ministerio de Economía y Finanzas Públicas

Examen sobre los estados financieros (Solicitud de Desembolso N° 2 – Recono-cimiento de gastos retroactivos) del “Programa de Asistencia a las poblaciones afectadas por erupción del complejo volcánico Puyehue Cordón Caullé”. Contrato de préstamo N° 7882 CAF.

179

Examen sobre los estados financieros del “Programa Multisectorial de Preinver-sión III (PMP III)”. Contrato de préstamo N° 1896/OC-AR BID (L-1035). Ejercicio irregular de cierre del 1° de enero de 2014 al 31 de enero de 2014.

226

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Mejora de las Comu-nicaciones a los Interesados. Transparencia y Responsabilidad del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas”. Carta Convenio de Donación BIRF IDF TF096688-AR. Ejercicio irregular del 3 de diciembre de 2010 al 31 de diciem-bre de 2013.

219

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Mejoramiento de la Ges-tión de la Cartera de Inversiones (MGCI). Carta Convenio de Donación BIRF IDF TF 094065. Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

218

Ministerio de Educación

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Mejoramiento de la Educación Rural (PROMER)”. Convenio de préstamo N° 7353 – AR BIRF. Ejercicio final N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

164

Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Apoyo a la Política de Mejoramiento de la Equidad Educativa (PROMEDU II) - Subprograma II Expansión de la Infraestructura Educativa”. Convenio de Préstamo Nº 2424/OC-AR BID. Ejercicio Nº 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

82

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Apoyo a la Política de Mejoramiento de la Equidad Educativa (PROMEDU) - Subprograma 2, Expansión de la Infraestructura Educativa”. Convenio de Préstamo Nº 1966/OC-AR BID. Ejercicio Nº 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

81

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Desarrollo de Recursos Físicos Educativos”. Contrato de préstamo N° 7908-CAF. Ejercicio N° 1 del 1° de septiembre de 2013 al 31 de agosto de 2014.

217


AGN


Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Infraestructura Universi-taria” Contrato de Préstamo N° 6570-CAF. Ejercicio N° 3 del primero de julio de 2013 al 30 de junio de 2014.

192

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Infraestructura Vial Pro-vincial - Financiamiento Adicional”. Convenio de préstamo N° 7833- AR BIRF. Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

101

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Infraestructura Vial Pro-vincial”. Convenio de préstamo N° 7301-AR BIRF. Ejercicio N° 7 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

103

Ministerio de Re-laciones Exteriores, Comercio Interna-cional y Culto

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Fortalecimiento Funcio-nal Técnico y Administrativo del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto a través de la Secretaría de Coordinación y Cooperación Internacional”. Proyecto PNUD N° ARG/12/014. Ejercicio N° 2 al 31 de diciembre de 2013.

197

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Asistencia Técnica para la Integración Sur-Sur”. Proyecto PNUD N° ARG/08/017. Ejercicio N° 6 finaliza-do el 31 de diciembre de 2013.

223

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Consolidación del Lí-mite Exterior de la Plataforma Continental Argentina”. Proyecto PNUD N° ARG/10/009. Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

186

Ministerio de Salud

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Desarrollo de Seguros Públicos Provinciales de Salud (SUMAR)”. Convenio de préstamo N° 8062 - AR BIRF. Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

100

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de emergencia para la Preven-ción, Vigilancia y Control de Enfermedades tipo Influenza H1N1” Convenio de Préstamo N° 7843-AR BIRF.

198

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Funciones y Programas Esenciales de Salud Pública II (FESP II)”. Convenio de préstamo N° 7993/AR BIRF. Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

175

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto Funciones Esenciales y Pro-grama de Salud Pública (FESP)”. Convenio de préstamo N° 7412-AR BIRF. Ejercicio N° 7 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

222

Examen sobre los estados financieros del “Segundo Proyecto de Inversión en Salud Materno Infantil Provincial”. Convenio de préstamo N° 7409 – AR BIRF. Ejercicio N° 7 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

213

Examen sobre los estados financieros del Proyecto PNUD N° ARG/08/023 “Proyecto de Gobernanza y Gestión de Salud”. Ejercicio N° 5 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

52


Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Desarrollo de un Sistema de Formación Continua – Programa de Capacitación Permanente”. Proyecto PNUD N° ARG/07/007. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

180

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Protección Social Básica Financiamiento Adicional”. Convenio de préstamo N° 8017-AR BIRF. Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

185


AGN

150



Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Protección Social Básica”. Convenio de préstamo N° 7703-AR BIRF. Ejercicio N° 5 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

115

Ministerio de Turismo

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Gestión Integral de Resi-duos Sólidos Urbanos en Municipios Turísticos - Subprograma 1”. Contrato de Préstamo N° 1868/OC-AR BID. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

51

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Mejora de la Competiti-vidad del Sector Turismo”. Contrato de préstamo N° 1648/OC-AR BID (AR-L 1004). Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

111

Ministerio del Interior y Transporte

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Seguridad Vial Fase I”. Convenio de Préstamo Nº 7861-AR BIRF. Ejercicio Nº 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

89

Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Gestión Ambiental para un Producción Sustentable en el Sector Productivo - Subprograma I: Promoción de la Producción Limpia”. Contrato de Préstamo N° 1865/OC-AR BID. Ejerci-cio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

60

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Gestión Integral de Re-siduos Sólidos Urbanos en Municipios Turísticos - Subprograma 2” - Contrato de Préstamo N° 1868/OC-AR BID. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

48

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Desarrollo Sustentable - Cuenca Matanza Riachuelo”. Convenio de préstamo N° 7706-AR BIRF. Ejer-cicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

113

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto Nacional para la Gestión Integral de los residuos Sólidos Urbanos”. Contrato de préstamo N° 7362-AR BIRF. Ejercicio N° 7 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

104

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto Tercera Comunicación Na-cional ante la Convención Marco de las Naciones Unidas sobre el Proyecto de Cambio Climático”. Convenio de donación BIRF GEF TFN° 098640 BIRF. Ejercicio N° 1 comprendido entre el 27 de noviembre de 2012 y el 31 de di-ciembre de 2013.

184

Examen sobre los estados financieros del Proyecto PNUD N° ARG/08/008 “Proyecto Bosques Nativos y su Biodiversidad”. Ejercicio N° 5 al 31 de diciem-bre de 2013.

49

Examen sobre los estados financieros del Proyecto PNUD N° ARG/08/015 “Apoyo al Programa Federal de Producción Limpia y Consumo Sustentable”. Ejercicio N° 5 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

59

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Manejo Sustentable de los Recursos Naturales - Parte I - Bosques Nativos y su Biodiversidad”. Convenio de Préstamo Nº 7520-AR BIRF. Ejercicio Nº 5 al 31 de diciembre de 2013.

87


AGN


Secretaría de Coordinación y Cooperación Internacional

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Fortalecimiento del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto para la Implementación de la Polí-tica Exterior de la República Argentina”. Proyecto PNUD N° ARG – 12/020. Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

225

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Fortalecimiento Institucional del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto para la implemen-tación de la política exterior de la República Argentina”. Proyecto PNUD N° ARG/06/022. Ejercicio de cierre N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

178

Secretaría de Empleo

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Desarrollo de un Sistema de Formación Continua – Programa de Capacitación Permanente”. Convenio de préstamo N° 7474-AR BIRF. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

201

Secretaría de Energía

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales”. Convenio de préstamo N° 7617-AR BIRF. Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

105

Secretaría de Hacienda

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Fortalecimiento Institucional Provincial y de Gestión Financiera - Segunda Etapa- PROFIP II”. Contrato de préstamo N° 2754/OC-AR BID. Ejercicio de período irregular N° 1 del 28 de septiembre de 2012 al 31 de diciembre de 2013.

108

Secretaría de la Pequeña y Mediana Empresa y Desarrollo Regional

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Acceso al Crédito y Competitividad para Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (PACC)”. Contrato de Préstamo N° 1884/OC-AR BID. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

57

Secretaría de Minería

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Gestión Ambiental para una Producción Sustentable en el Sector Productivo - Subprograma II: Gestión Ambiental Minera”. Contrato de Préstamo N° 1865/OC-AR BID. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

56

Examen sobre los estados financieros del Proyecto PNUD N° ARG/07/008 “Gestión Ambiental Minera para una Producción Sustentable”. Ejercicio N° 5 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

61

Secretaría de Obras Públicas

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Infraestructura de Sa-neamiento del Norte Grande”. Contrato de préstamo N° 8028-CAF. Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

177

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Prevención de las Inundaciones y Drenaje Urbano”. Convenio de préstamo N° 7382-AR BIRF. Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

199

Secretaría de Política Económica y Planificación del Desarrollo

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Competitividad del Norte Grande (AR-L 1013)” Contrato de préstamo N° 2005/OC-AR BID. Ejercicio N° 5 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

150

Examen sobre los estados financieros del “Programa Multisectorial de Preinver-sión III (PMP III)”. Contrato de Préstamo N° 41896/OC-AR BID (L 1035). Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

53


AGN

152


Secretaría de Trans-porte

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Transporte Sostenible y Calidad del Aire (GEF)”. Convenio de donación N° 93048 – AR BIRF. Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

163

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Transporte Urbano para Áreas Metropolitanas (DTUMA)”. Convenio de préstamo N° 7794-AR BIRF. Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

159

Servicio Nacional de Sanidad y Calidad Agroalimentaria (SENASA)

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Gestión de la Sanidad y Calidad Agroalimentaria” Contrato de Préstamo N° 1950/OC-AR BID. Ejerci-cio N° 5 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

33

Subsecretaría de Comercio Exterior

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas”. Contrato de préstamo N° ARG-18/06 FONPLATA. Ejercicio N° 7 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

195

Examen sobre los estados financieros del Proyecto PNUD N° ARG/10/007 “Promoción de Exportaciones”. Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

58

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Promoción de Exporta-ciones”. Contrato de Préstamo N° 2239/OC-AR BID. Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

46

Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Desarrollo Social en Áreas Fronterizas del Noroeste y Noreste Argentino con Necesidades Básicas In-satisfechas”. Contrato de préstamo N° ARG-14/04 FONPLATA. Ejercicio N° 10 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

107

Subsecretaría de Energía Eléctrica (MPFIPyS)

Examen sobre los estados financieros del “Proyecto de Eficiencia Energética”. Convenio de Donación N° 92377 BIRF TF. Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

32

Subsecretaría de Gestión y Empleo Público

Examen sobre los estados financieros del “Programa de Innovación Tecnológica III – Subprograma II – Formación de Capital Humano para la Innovación”. Contrato de préstamo N° 2777/OC-AR BID. Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013.

174


AGN


OTRAS ACTIVIDADESVerificación de cumplimiento Ley de DiscapacidadEn el 2012 la AGN aprobó una Disposición referida al cumplimiento del cupo de

discapacidad referido a las Leyes N°22.431 (modificada por la ley 25.689), y N°25.785,

referidas a la ocupación de personas con discapacidad en todos los entes que conforman

el Estado Nacional, así como en aquellos programas socio-laborales que se financien con

fondos estatales, incorporándose a la planificación específica la información relativa al

cumplimiento de la normativa citada.

En 2013 se reglamentó su implementación mediante un formulario de cumplimiento de

estas leyes, de acuerdo a la información que los equipos de auditoría de la AGN recaben

en los organismos del universo a auditar.

En el 2014, se inició la puesta en marcha de este mecanismo. Para su implementación

efectiva, pudiendo coexistir la realización de diferentes auditorías dentro de un mismo

organismo, resulta necesario que las áreas sustantivas, una vez obtenida la información

la incorporen al sistema que utiliza la AGN para planificación y control de ejecución de

las auditorías; a efectos que ese formulario pueda a su vez ser utilizado por las otras áreas.

El área encargada de confeccionar el Programa de Acción Anual de la AGN es la responsable

154


de individualizar a las áreas de control y los equipos que deberán completar el formulario,

asegurando de esta manera que los organismos no sean consultados más de una vez al año.

Se prevé que este formulario sea entregado al ente conjuntamente con la primera nota de

requerimiento de información, posibilitando que el equipo de auditoría disponga de la

misma con la mayor antelación posible a efectos de que esté disponible al momento de la

elaboración de la Planificación Específica.

A medida que se estandarice el procedimiento, se podrán realizar informes semestrales, que

darán cuenta del estado de cumplimiento de la normativa de referencia por parte de los

organismos auditados, y de la obligación de las áreas de control de requerir la información

e incluirla al sistema en tiempo y forma.

De acuerdo con el Programa de Acción Anual 2014 de la AGN y en base al análisis

efectuado, se controló el cumplimiento de las leyes referidas al cupo de discapacidad en los

siguientes organismos:

• Caja Complementaria de Previsión para la Actividad Docente

• Dirección General de Fabricaciones Militares

• Dirección Nacional de Migraciones

• Emprendimientos Energéticos Binacionales SA - EBISA

• Instituto Nacional contra la Discriminación, la Xenofobia y el Racismo - INADI

• Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados - PAMI

• Nación Seguros de Retiro SA

• Nación Seguros SA


• Radio y Televisión Argentina Sociedad del Estado - RTA SE

• Servicio Penitenciario Federal

• Superintendencia de Seguros de la Nación

Verificación de cumplimiento Ley de Accesibilidad EdiliciaDespués de aprobar el mecanismo de control de la Ley de Discapacidad, la AGN comenzó

a trabajar en una nueva reglamentación específica: El control y la verificación de las

condiciones de accesibilidad existentes en los entes auditados en cumplimiento con las

prescripciones de la Ley N°24.314 de Sistema de Protección Integra l de los Discapacitados.

Para ello, a fines de 2014 el Colegio de Auditores Generales aprobó la “Ficha de

declaración jurada para auditar accesibilidad edilicia en cumplimiento del Decreto Nº

914/97 reglamentario de los artículos 20, 21 y 22 de la Ley N° 22.431, modificados

por Ley Nº 24.314”. Esta ficha, es la que personal idóneo está trabajando para su mejor

implementación.

La idea es incorporar la Ficha en la Planificación Específica de todas las auditorías, a

través del Sistema Integrado de Planificación y Control de Auditoría (SIPCAU) que será

el aplicativo que genere la ficha y administre su información.

En los informes de auditoría se indicará el resultado porcentual de cumplimiento del

organismo auditado, sin perjuicio de otras observaciones, comentarios y recomendaciones.

156


La Gerencia de Planificación y Proyectos Especiales verificará el cumplimiento de lo

dispuesto en los artículos precedentes y procederá a la elaboración de Informes semestrales

con la información recabada.

De manera análoga al formulario referido a las Leyes N°22.431 y modificatorias y N°25.785

arriba mencionado, una vez obtenida la información de un Organismo, se incorporará al

sistema para poder ser utilizada por otros equipos de auditoría que tengan que auditar el

mismo Organismo en el año.

Cabe destacar que la Ficha mencionada para verificar el control de la ley, está siendo

revisada y estudiada para su mejor implementación en el año 2015.


INFORMES COMUNICADOS POR EL SERVICIO JURÍDICO

Durante el periodo 2014 se tramitaron requerimientos procedentes de la Justicia Federal

y Ordinaria y del Ministerio Público Fiscal en los que se solicitó información de diversa

índole, remisión de informes de auditoría y de papeles de trabajo y se citó a declarar a

agentes involucrados en la confección de dichos informes.

INFORMES CANTIDAD PORCENTAJE

Fiscalía Nacional en lo Criminal y Correccional Federal 4 5%

Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal 28 35%

Juzgado Nacional en lo Contencioso Administrativo Federal 2 2%

Procuración del Tesoro de la Nación 1 1%

Juzgado de Primera Instancia en lo Contencioso Administrativo Tributario de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires 30 37%

Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Civil 3 4%

Juzgado de Primera Instancia del Trabajo 8 10%

Juzgado Federal de Primera Instancia de Quilmes 1 1%

Fiscalía de Investigaciones Administrativas 2 2%

Tribunal Oral en lo Criminal Federal 1 1%

Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Comercial 1 1%

TOTAL 81 100%

158


35%

3%

1%

37%

4%

10%

1%

2%

1% 1%

5%

Fiscalía Nacional en lo Criminal y Correccional Federal

Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal

Juzgado Nacional en lo Contencioso y Administrativo Federal

Procuración del Tesoro de la Nación

Juzgado de Primera Instancia en lo contencioso administrativo tributario de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires

Juzgado Nacional de 1era Instancia en lo Civil

Juzgado de 1era Instancia del Trabajo

Juzgado Federal de Primera Instancia de Quilmes

Fiscalía de Investigaciones Administrativas

Tribunal Oral en lo Criminal Federal

Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Comercial

PARTICIPACIÓNCIUDADANA

La AGN y sus relaciones con la sociedad civil

3

163PARTICIPACIÓN CIUDADANA

PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN PARTICIPATIVAUna de los objetivos más importantes, como detalla nuestro Plan Estratégico, es la

promoción del ejercicio de la ética pública y el aporte ciudadano tanto a nivel externo como

interno. En la AGN generamos mecanismos de consulta y cooperación con el objetivo de

fortalecer la participación ciudadana en el ejercicio del control gubernamental. Es también

una política de la casa la puesta en marcha de un efectivo acceso a la información a través

de nuestra página web de los informes aprobados como así también la invitación a los

ciudadanos de asistir como oyentes a las reuniones del Colegio de Auditores.

En 2003, la AGN puso en marcha una política de acercamiento concreto con el fin de

fortalecer el sistema de control y potenciar los beneficios de su trabajo. El programa

“Planificación Participativa”, mecanismo de consulta ciudadana previsto en el artículo

13 del Reglamento Interno del Colegio de Auditores, ha posibilitado un verdadero

acercamiento entre la AGN y las Organizaciones No Gubernamentales, y permitió un

diálogo regular, fecundo y transparente.


El mecanismo de planificación participativa es

un proceso de consulta, por medio del cual las

organizaciones de la sociedad civil y la ciudadanía

acercan propuestas para ser incluidas en el Programa

de Acción Anual.

Este canal de apertura hacia las organizaciones de la sociedad civil es de gran

utilidad, ya que la experiencia y conocimiento que éstas tienen sobre los temas y

problemáticas en que trabajan, resultan un insumo importante para detectar aspectos

cuyo control es indispensable. A su vez, se trata de un espacio para lograr canalizar diferentes

demandas sociales. Las organizaciones exponen sus temas de interés y otras demandas de

la comunidad, y la AGN evalúa la posibilidad de incluirlos en su planificación. Vale decir,

se trata de un mecanismo de consulta, no vinculante, que tiene esa doble dimensión:

intercambiar información y experiencias, y recibir las propuestas de la sociedad civil.

Generalmente los temas que más interesan a las organizaciones de la sociedad civil son muy

similares a los que la AGN contempla en su planificación. Muchas de ellas son cuestiones

relacionadas con viviendas, salud, accesibilidad, contaminación ambiental o accesibilidad

del transporte.

164


La reciente Declaración de Principios sobre Rendición de Cuentas de OLACEFS propone

un “sistema integrado de rendición de cuentas a partir del cual las Entidades Fiscalizadoras

Superiores tienen que interactuar con diferentes instancias a nivel horizontal (agencias

estatales que tienen como misión la función de supervisar otros órganos del Estado) y

vertical (actores como la sociedad civil, la prensa o el electorado que ejercen un control

sobre el Estado)”. Es decir, promueve que las EFS se articulen con las organizaciones de la

Sociedad Civil, tal como lo ha venido haciendo la AGN.

Hace años iniciamos un diálogo directo con las organizaciones

no gubernamentales con la finalidad primordial de poder

planificar nuestra actividad de auditoría en función de

aquellas cuestiones de mayor interés o mayor riesgo y para

ello nos fue extremadamente útil este tipo de consulta. No

solamente para nuestra planificación muy productivo sino

también para establecer un vínculo entre la AGN y la sociedad

civil. Dr. Leandro O. Despouy.


ONG PARTICIPANTES

• Asamblea Permanente por los Derechos Humanos (APDH)

• Asociación Civil Avanzar por el Desarrollo Humano

• Asociación Civil por la Igualdad y la Justicia (ACIJ)

• Asociación de Defensa de los Consumidores y Usuarios de la Argentina (ADECUA)

• Asociación de Discapacitados en Marcha

• Asociación de los Trabajadores del Estado (ATE)

• Asociación del personal de control de los Organismos de Control del Estado (APOC)

• Asociación Mutual Israelita Argentina (AMIA)

• Asociación por los Derechos Civiles (ADC)

• Asociación Vecinos de La Boca Asociación Civil por la Igualdad y la Justicia (ACIJ)

• Central de Trabajadores Argentinos (CTA, Área discapacidad Defensoría del Pueblo)

• Central de Trabajadores de la Argentina (CTA)

• Centro de Educación al Consumidor (CEC)

• Centro de Implementación de Políticas Públicas para la Equidad y el Crecimiento

(CIPPEC)

• Centro de Investigación y prevención de la criminalidad Económica (CIPCE)

• Centro Desarrollo y Pesca Sustentable (CeDePesca)

• Conciencia Consumidores Argentinos

• Consumidores Libres

• Foro de Periodismo Argentino (FOPEA)

• FORO-PRO y Comisión Discapacidad Arzobispado

166


• Fundación Ambiente y Recursos Naturales (FARN)

• Fundación Metropolitana

• Fundación Poder Ciudadano

• Fundación Por Buenos Aires

• Greenpeace

• Instituto de Políticas Públicas

• Poder Ciudadano

• Unión de Consumidores de la Argentina (UCA)

• Unión de Usuarios y Consumidores (UUC)

• Vida Silvestre


PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN PARTICIPATIVA PROGRAMA DE ACCIÓN ANUAL 2015

El 4 de diciembre se realizó el encuentro anual durante el cual se respondió formalmente a

las Organizaciones de la Sociedad Civil sobre las propuestas de auditorías que realizaron en

este año. Para el año 2015 se han recepcionado 22 (veintidós) propuestas correspondientes

a 10 (diez) OSC. Muchas de ellas ya estaban contempladas en planes anteriores, y otras

serán consideradas para el Programa de Acción Anual 2015.

Hubo una evolución en la calidad de las propuestas y ha crecido la capacidad de

recepcionar las demandas en nuestros planes de auditorías. Dr. Alejando Custer.

Dpto. de Planificación Operativa

Las ONG que hicieron propuestas para el 2015 son:

• Central de Trabajadores de la Argentina (CTA)

• Asociación Civil por la Igualdad y la Justicia (ACIJ)

• Asociación por los Derechos Civiles (ADC)

• Poder Ciudadano

• Fundación Ambiente y Recursos Naturales (FARN)

• Greenpeace

• Centro Desarrollo y Pesca Sustentable (CeDePesca)

• Unión de Consumidores de la Argentina (UCA)

• Centro de Educación al Consumidor (CEC)

• Unión de Usuarios y Consumidores (UUC)

168


15.00

15.20

15.30

16.00

16.30

17.00

Palabras de bienvenida a cargo de autoridades de la AGN

Presentación institucional del Programa de Planificación Participativa

Presentación a cargo de la Gerencia de Planificación y Proyectos Especiales

Devolución sobre los temas propuestos por las Organizaciones de la Sociedad Civil

Preguntas de los participantes

Palabras de cierre a cargo de autoridades de la AGN

ACTIVIDAD

Reunión anual del Programa de Planificación Participativa


RESPUESTAS POR ONG - EN CANTIDAD DE PROYECTOS

RESPUESTAS POR TEMÁTICAS - CANTIDAD DE PROYECTOS

OSC Propuestas Res. Ejercicios Anteriores

Res. 2014

PAA 2014

PAA 2015

ACIJ 3 4 1 5

Asociación de Derechos Civiles 4 1 2

CeDePesca 2 3 1

Centro de Educación al Consumidor 1 4 2

CTA 1 1

FARN 4 2 3 9 2

GREENPEACE 1 1 1

Poder Ciudadano 1 5 1

Unión de Consumidores de laArgentina - UCA 3 2 1

Unión de Usuarios y Consumidores 1 2 1 1

TOTAL DE PROYECTOS 21 21 5 26 3

TEMÁTICAS Res. Ejercicios Anteriores

Resolución 2014 PAA 2014 PAA 2015 No Consi-

deradas TOTAL

Ambientales 3 3 13 3 22

Discapacidad 1 1

Energéticas 3 1 1 2 7

Otros 14 4 9 1 25

TOTAL DE PROYECTOS 20 5 24 3 3 55

170


COINCIDENCIAS EN LA TEMÁTICAS PROPUESTAS

OSC Ambientales Médicas Discapacidad Energéticas Otros TOTAL

ACIJ √ 1

Asociación de Dere-chos Civiles √ √ 2

CeDePesca √ 1

Centro de Educación al Consumidor √ √ 2

CTA √ 1

FARN √ 1

GREENPEACE √ 1

Poder Ciudadano √ 1

Unión de Consumidores de laArgentina - UCA

√ √ 2

Unión de Usuarios y Consumidores √ 1

TOTAL DE PROYECTOS 4 2 2 2 3 13

Ambientales

2

Médicas

2

Discapacidad

2

Energéticas

3

Otros

4


PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN PARTICIPATIVAANÁLISIS COMPARATIVO DE LOS ÚLTIMOS DOS AÑOS

Solicitudes Contempladas Solicitudes Efectuadas

PPP 2014 41 45

PPP 2015 55 58

Solicitudes Contempladas

PPP 2014 PPP 2015

Solicitudes Efectuadas

41

55

45

58

172


Para más información, se puede visitar el sitio del Área de Participación Ciudadana de la AGN. www.agn.gov.ar/participacionciudadana/


JORNADA DE TRABAJO. PUEBLOS INDÍGENAS

Encuentro con representantes de comunidades antiguas y Organizaciones de

la Sociedad Civil del sector.

A principios del mes de junio, en el marco del Programa de Planificación Participativa de

la AGN, se realizó una jornada de trabajo entre el equipo de trabajo de la AGN que llevará

a cabo la auditoría de gestión en el Instituto Nacional de Asuntos Indígenas (INAI) y

representantes de pueblos indígenas. La idea era establecer el diálogo con las organizaciones

de la sociedad civil y especialistas en el tema que permita enriquecer la labor de auditoría.

El encuentro, que organizó el área de participación ciudadana de la Auditoría General de

la Nación, se llevó a cabo en la nueva sede del organismo de control.

La Auditoría abre las puertas para que las organizaciones de la sociedad civil

brinden todo su experiencia. Si bien tenemos técnicos especializados que se

encargan de investigar previamente, reunirnos con las ONG nos permite salir al

campo con un conocimiento previo. Andrea Salgueiro. Área de Participación

Ciudadana de la AGN

Quienes trabajábamos y acompañamos la lucha de los pueblos indígenas tenemos

siempre dificultades para participar en las instancias estatales; que exista un

informe de la AGN con datos precisos acerca del relevamiento territorial es muy

importante como argumento para poder invocarlo en situaciones en donde este

incumplimiento profundiza los conflictos territoriales que están atravesando

174


los pueblos indígenas. Dra Silvia Ramírez, de la Asociación de Abogados en

Derecho Indígena (AADI)

Reuniones de este tipo permiten una visión plural, diferente, multicultural de lo

que es la Argentina e incluso una visión de la política de las provincias, con sus

lógicas propias, sus conflictos, sus intereses y aspiraciones; que no es la reproducción

de la política en el ámbito de la Ciudad de Buenos Aires.

Dr. Juan Manuel Salgado del Observatorio de Derechos Humanos para

Pueblos Indígenas

EL ANTECEDENTE

En el trascurso de este año, la AGN realizó una nueva auditoría en el Instituto Nacional

de Asuntos Indígenas (INAI). El organismo de control aprobó un informe sobre esta

dependencia en 2012 en el que realizó diversas observaciones sobre la gestión y la atención

de las comunidades indígenas. El documento advertía, entre otras cosas, la sub-ejecución

presupuestaria y la falta de voluntad política para generar la inclusión social de los pueblos

originarios.

Para el presidente honorario de la Asamblea Permanente por los Derechos Humanos

(APDH), Aldo Ertchegoyen, “la responsabilidad directa que tiene la AGN es discernir

la verdad y ponerla en documentos”. En referencia a la auditoría realizada sobre la gestión


del INAI, Ertchegoyen consideró que “es un documento claro que señala el trabajo mal

hecho y el manejo de fondos completamente cuestionable”.

Además, el integrante de la APDH, calificó al informe del organismo de control como

“una gran ayuda para toda la gente que trabaja a favor de los derechos indígenas”.

Durante el encuentro, los presentes debatieron sobre la gestión institucional del INAI, las

personerías jurídicas, la falta de participación efectiva de las comunidades indígenas y los

problemas de acceso a la tierra.

Sobre este último punto, la abogada de la APDH, Paula Alvarado, detalló que “la

problemática territorial trae aparejado trabas en la salud, educación, trabajo, planes

sociales”. “Todo un conjunto de derechos que se ven vulnerados”, completó.

El INAI es un organismo que se dedica a hacer política más que a ponerse a trabajar

por los pueblos indígenas. La AGN puede cumplir un papel importante para hacer

que los organismos del Estado que tienen compromisos serios sean responsables.

Nilo Cayuqueo. Representante de la comunidad mapuche Los Toldos de la provincia

de Buenos Aires

176


TALLER DE AGROQUÍMICOS Y BOSQUES NATIVOS

El 17 de Julio se realizó, en el marco del Programa de Planificación Participativa, el taller

de Agroquímicos y Bosques Nativos en donde se expuso la auditoría en curso en el ámbito

del Ministerio de Salud sobre agroquímicos , dando lugar a un debate de las organizaciones

invitadas que coincidieron en la necesidad de una Ley de Presupuestos Mínimos que regule

el uso de pesticidas.

Del taller participaron miembros de ONGS, del Poder Legislativo y de otros organismos

de control, como María Eugenia Di Paola, de FARN, Claudio Lowy de BIOS y Hernán

de Arriba de la Fundación Pro Yungas; Ana Di Pangracio de FARN, Christian Sueiro de

la Defensoría ante la Corte; Ana Álvarez de Red Agroforestal Chaco Argentina (REDAF);

Franco Segesso de Greenpeace; Javier Souza Casadinho de Red de Acción en Plaguicidas

y sus Alternativas para América Latina (RAPAL); Azucena Sasso, Hugo Alberto Álvarez

Ulloa y Jonatan Emanuel Baldiviezo de la Asociación de Abogados Ambientalistas y

Mariano Jäger de Fundación Vida Silvestre.

Del taller también participaron el jefe de Departamento de Ambiental, Julio Guarido, la

jefa del equipo de Bosques, Andrea Gainza, Cecilia Rodríguez, supervisora de equipo de

Ambiental y la jefa de equipo de Agroquímicos, Adriana Piffaretti.


Estamos convencidos de que las políticas públicas no se pueden implementar si

no tienen el apoyo de la sociedad civil y le damos continuidad a este taller porque

queremos intercambiar información y opiniones que nos permitan verificar lo que

estamos haciendo y para que nos ayuden a entender qué más podríamos hacer. Dr.

Leandro O. Despouy

Es novedoso y positivo. Siempre fue más un procedimiento de trabajo estanco, así

que ver la intención y la motivación que tienen las organizaciones de la sociedad civil

también nos motiva a nosotros para trabajar mejor, pensando que nuestro informe

final puede mejorar la gestión y ayudar a crear políticas públicas necesarias. Lic.

Adriana Piffaretti. Departamento de Control de Gestión Ambiental (AGN)

El contacto con las ONG y demás actores como el caso de asesores del Congreso es

muy importante, es muy enriquecedor, nos da un panorama superador, nos agrega

valor a lo que va a ser nuestra tarea. Cdor. Gerardo G. Prataviera (AGN)

178


Me parece fantástico que todos podamos dar opinión y podamos tener acceso de

otra manera a los funcionarios y trasmitirles todas nuestras inquietudes y toda

nuestra experiencia en lo que vivimos realmente con la gente. Dra. Azucena Sasso

(Asoc. Abogados Ambientalistas)

ENCUENTRO SOBRE COMUNICACIONES Y TELEFONÍA CELULAR

El 16 de septiembre se realizó este taller con las Organizaciones de la Sociedad Civil

(OSC) y representantes del Depto. De Comunicaciones de la Gerencia de Control de los

Entes Reguladores. Se hizo hincapié en lo prioritario de la actualización de las leyes que

regulan la telefonía celular.

Algunas de las OSC que tuvieron su participación fueron:

• Asociación Coordinadora de Usuarios, Consumidores y Contribuyentes

• Prevención, Asesoramiento y Defensa del Consumidor -PADEC-

• Unión de Consumidores de Argentina -UCA-

• Unión de Usuarios y Consumidores


• Defensoría del Pueblo de la Ciudad

• Asociación Civil por la Igualdad y la Justicia -ACIJ-

• Centro de Orientación, Defensa y Educación del Consumidor

• Centro de Educación al Consumidor

• Asociación Argentina del Derecho de las Telecomunicaciones

Dentro de este taller, las OSC también destacaron la problemática de las antenas y la

pésima calidad del servicio; la importancia y la necesidad de que sea considerado un

servicio público; y llamaron la atención ante la licitación del espectro radioeléctrico.

En razón de estos puntos, el grupo volverá a reunirse para definir qué pueden enriquecer la

auditoría que se abrirá en la Comisión Nacional de Comunicaciones (CNC).

SEMINARIO-TALLER DE RENDICIÓN DE CUENTAS EN AMÉRICA LATINA

El 8 y 9 de septiembre se realizó en la Ciudad de Santiago de Chile, el Seminario-Taller

de “Rendición de Cuentas en América Latina”.

El principal objetivo de este encuentro fue ampliar las posibilidades de aplicación de los

principios de la Rendición de Cuentas contenidos en la Declaración de Asunción de 2009

y facilitar la comprensión del tema por parte de sectores gubernamentales, legislativos y

ciudadanos, con el propósito de fortalecer el terreno en esta materia.

180


Del mismo participaron la Subsecretaria General de la Presidencia, Patricia Silva; el

Diputado Jaime Bellolio; la Coordinadora de Políticas Públicas de la Comunidad

Organizaciones Solidarias, Consuelo Moreno; el Director del diario El Mercurio de

Santiago de Chile, Cristián Zegers, el Contralor General de la República de Chile,

Ramiro Mendoza, la Directora del Programa Legislativo y Constitucional del Instituto

Libertad y Desarrollo, Bárbara Vidaurre; el Jefe de Contenidos de Gabinete Ministerial

y el Ministerio Secretaría General de Gobierno, Mauricio Muño; el Director del diario

La Tercera de Chile, Guillermo Turner; la Coordinadora de Transparencia e Inclusión de

la Comunidad de Organizaciones Solidarias, María José López y el Jefe de la Unidad de

Atención Ciudadana CGR, Joaquín Muga.

Luis Fernando Velásquez, Director Ejecutivo de la Corporación de Acción Ciudadana de

Colombia, también expuso su trabajo titulado “La Rendición de Cuentas en América

Latina desde la perspectiva de la Declaración de Asunción: tendencias, lecciones

aprendidas y desafíos”.

Durante el taller de dos días también se debatió a cerca de cómo mejorar la Rendición de

Cuentas de la gestión institucional de las EFS a la ciudadanía y se presentó el Manual-

Guía para la aplicación de los principios de Rendición de Cuentas de la Declaración

de Asunción, con la participación de Miriam Insausti, enlace de la Comisión Técnica de

Prácticas de Buena Gobernanza y asesora de la Auditoría General de la Nación Argentina

y de Luis Fernando Velásquez.


3° SEMINARIO INTERNO DE CAPACITACIÓN DEL DEPARTAMENTO DE CONTROL DEL SECTOR TRANSPORTE

El viernes 19 de Septiembre se realizó en la sede de la Auditoría General de la Nación el

3° seminario interno de capacitación del departamento de control del sector transporte.

Dicho seminario tuvo como objetivo desarrollar el tema del transporte automotor de

pasajeros en el AMBA, especialmente en lo referido a las características y debilidades del

sector y al fenómeno de los subsidios. En el mismo, expusieron la Dra. Andrea Gutiérrez,

profesora e investigadora del CONICET, coordinadora del Programa Transporte y

Territorio de la UBA, y el Dr. Gerardo Beltramo, profesor titular interino y asociado

regular del grupo de asignaturas de Costos de la Facultad de Ciencias Económicas. Además,

al final del seminario se reservó un espacio para hacerle preguntas a los exponentes y

desarrollar un debate.

La Dra. Gutiérrez expresó las debilidades y falencias que posee la reglamentación actual en

la región del AMBA. En su opinión, la principal problemática es la forma en que se fija la

tarifa (se establece un porcentaje de los costos y se lo dispone como plus de ganancias, lo

que lleva a que se aumenten los costos sin tener en cuenta la calidad del servicio), así como

también que se deja a un lado como están conformados los conglomerados empresariales.

Esto quiere decir que se investiga y propone la reglamentación en base a líneas de transporte

(de colectivos por ejemplo), cuando algunos conglomerados poseen redes y en algunos

casos incluso en varios modos de transporte distintos (es el caso de colectivos y trenes). De

182


esta forma, la rentabilidad del transporte no es real, sino “reglamental”. Con esta idea, los

grupos empresarios mantienen líneas poco competitivas y poco rentables para controlar

el promedio general de todas las líneas y conservar los subsidios correspondientes. Por

otro lado, informó que el 80% de los costos se encuentran entre salarios, combustibles y el

vehículo, por lo que debería apuntarse en ese sentido cuando se busca reducir los costos.

Por su parte, el Dr. Beltramo describió la labor realizada en el 2008 por un equipo de

la UBA cuyo objetivo era relevar la información de las empresas que desarrollaban su

actividad en el AMBA y determinar el costo promedio por grupo de tarifación y por

kilómetro recorrido. Los grupos de tarifación son tres regiones: el Distrito Federal, el

Suburbano I y el Suburbano II. El Distrito Federal se refiere al área dentro de la Capital

Federal. En cambio, Suburbano I hace referencia a las líneas que operan en Capital Federal

y sus alrededores y Suburbano II considera los distritos más alejados de la Capital Federal.

Después, desarrolló que se consideraron cuatro tipos de costos: variables (dependen del

nivel de actividad), fijos de operación (sólo ocurren si hay actividad), fijos de estructuras

(no dependen de la actividad) y los financieros (son los referentes al esfuerzo económico

de mantener los activos en el tiempo). Por último, afirmó que la concentración de líneas

hace que los costos fijos por kilómetro se reduzcan y los datos que se obtuvieron no sean

un parámetro eficiente, sino la media.


Nos reunimos para hacer una devolución al esfuerzo cotidiano que hacen ustedes

en la labor de auditoría y pretendemos que esta retribución sea fortaleciendo los

conocimientos de todas las personas que formamos el Departamento. Volver a

colocarnos en perspectiva es algo que realmente ayuda mucho. No sólo a los jefes

para planificar sino también al que está trabajando para tomar una dimensión

adecuada del trabajo que está realizando, fueron las palabras del Gerente de Entes

Reguladores, Horacio Kunstler, quien además agradeció a los miembros de la

gerencia y los invitó a participar con preguntas y comentarios para los expertos.

Lic. Damián Staffa, Jefe del Dpto. de Control del Sector Transporte (AGN)

3° Seminario Interno de Capacitación del Departamento de Control del Sector Transporte

184


TALLER DE SEGURIDAD VIAL

El “IV Encuentro Iberoamericano de Seguridad Vial” se realizó en la ciudad de Cancún,

México, entre el 30 de septiembre y el 2 de octubre, bajo el lema “Avances de una Década

de Acción de Seguridad Vial: juntos podemos salvar vidas”. La AGN participó del

mismo, representada por Daniel Bustos, ingeniero civil y especialista en Carreteras, que

luego del encuentro opinó que “Argentina está tomando medidas importantes (en la

materia), pero son aún insuficientes” y agregó: “Lo primero es determinar por qué se

producen los accidentes y para ello necesitamos de estadísticas confiables y a partir de allí

definir las políticas y las metas”.

El CISEV (Congreso Iberoamericano de Seguridad Vial) reúne a especialistas, políticos,

funcionarios técnicos y a todo el quehacer vial; desde funcionarios relacionados a la

administración de carreteras o agencias gubernamentales, empresas viales, especialistas

en comportamiento humano, empresas de seguro y demás profesiones afines a la

seguridad vial.

LA AGN EN EL PLANO INTERNACIONAL

Relaciones con organismos y entidades fiscalizadoras de la región y del mundo

4

189LA AGN EN EL PLANO INTERNACIONAL

La Auditoría General de la Nación desarrolla lazos de cooperación con las Entidades

Fiscalizadoras Superiores (EFS) de otros países y trabaja activamente con el conjunto de

organismos que internacionalmente las nuclean.

Es miembro pleno de la International Organization of Supreme Audit Institutions

(INTOSAI), entidad que nuclea a los órganos de control de naciones de todo el mundo, y de

la Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

(OLACEFS), que agrupa a los países de América Latina y el Caribe. Es miembro pleno y

fundador de la Organización de las Entidades Fiscalizadoras Superiores del Mercosur,

Bolivia y Chile (EFSUR).


INTOSAILa INTOSAI reúne a las EFS de la mayoría de los países que conforman las Naciones

Unidas y tiene por objeto el perfeccionamiento de la tarea de control, la capacitación y el

dictado de normas y procesos de auditoría que sirvan a sus miembros como pautas rectoras

en su trabajo.

En la INTOSAI, la AGN forma parte del Grupo de

Trabajo sobre Auditoría de Privatizaciones, el

Comité de Deuda Pública y el Comité de Normas

de Auditoría.

El Grupo de Trabajo sobre Auditoría de Privatizaciones se reúne anualmente, para sentar

los lineamientos a seguir en el control de las privatizaciones. En 1996, la AGN fue sede

de la reunión anual del Grupo de Trabajo y paralelamente se llevó a cabo el “Simposio

Internacional sobre Control de las Privatizaciones”. En setiembre de 2000, la AGN

nuevamente fue anfitriona del Grupo, y en esa oportunidad se realizaron dos Coloquios

orientados a transmitir a la sociedad el trabajo realizado; uno de ellos tuvo lugar en Buenos

Aires y el otro en Ushuaia. Estas actividades, producto de la permanente contribución

de la AGN, reflejaron la gran experiencia alcanzada por la institución. El Comité de


Deuda Pública y el Comité de Normas de Auditoría se reúnen anualmente y establecen los

lineamientos de trabajo para cada ámbito de control. En 1995 se realizó en Buenos Aires la

reunión del Comité de Deuda Pública; en Junio de 2006 nuestra ciudad volvió a ser sede

de la reunión del Comité.

192


OLACEFSLa OLACEFS que agrupa a las EFS de los países de América Latina y el Caribe, tiene por

objetivo fomentar el desarrollo y el perfeccionamiento de las EFS miembros a través de la

investigación científica especializada, el desarrollo de tareas de estudio, la capacitación y

especialización y la asesoría y asistencia técnica.

En el marco de dicha organización y como parte del Plan Anual de Capacitación, la AGN

es Subsede en el tema Privatizaciones. Ello deviene de la reconocida experiencia que esta

institución posee en el tema de referencia. Esta condición implica la responsabilidad de

realizar anualmente un seminario internacional con el objeto de capacitar a miembros de

las restantes EFS de la región, en la tarea de control y seguimiento de las privatizaciones.

Así, desde el año 1996 se han sucedido distintos seminarios que versaron sobre diversos

temas inherentes al proceso privatizador: el control, el marco regulatorio, la experiencia en el

proceso, los entes reguladores y el seguimiento de los servicios privatizados. Paralelamente,

la AGN tuvo la responsabilidad de realizar en 1998 un Seminario internacional sobre el

“Control del Gasto Social” y otro sobre el “Control de la Cuenta de Inversión del Estado”,

ambos con una notable repercusión regional por la calidad de los expositores.

La OLACEFS realiza anualmente su Asamblea General a la que esta AGN ha asistido

regularmente.


Miembros del Congreso de la OLACEFS

194


LIX REUNIÓN DEL CONSEJO DIRECTIVO DE OLACEFS EN ARGENTINA

La AGN recibió el viernes 23 de mayo de 2014 a las autoridades superiores del Tribunal

de Cuentas de la Unión de Brasil, la Contraloría General de Chile, la Contraloría General

de Paraguay y la Contraloría de Perú, para celebrar la LIX Reunión del Consejo Directivo

de OLACEFS.

Entre los temas tratados, se analizó la conformación de la Red Latinoamericana para

el Combate de la Corrupción (RLACC) y la aprobación de los términos de referencia

de la nueva comisión CEPAT-CTRC que preside el Auditor General de la República

Argentina Dr. Horacio Pernasetti, y que dicta normas para la rendición de cuentas, mejor

administración, transparencia y lucha contra la corrupción. El Consejo Directivo asesora

y vela por el cumplimiento de las resoluciones de la Asamblea General de OLACEFS.

Además, realiza cursos de capacitación, especialización y posgrado, seminarios y otras

actividades para los miembros de las organizaciones que cumplan tareas técnicas de control.

Las autoridades que participaron de la reunión son el Presidente del Tribunal de Cuentas

de la Unión de Brasil y de OLACEFS, Augusto Nardes; el Presidente de la Contraloría

General de la República de Chile y Secretario Ejecutivo de OLACEFS, Ramiro Méndez

Zuñiga; el presidente del Tribunal de Cuentas Superior de Honduras, Jorge Bográn Rivera

y los titulares de las Contralorías de Perú, Fuad Khoury Zarzar y de Paraguay, Oscar

Velázquez.

196


LIX Reunión del Consejo Directivo de la OLACEFS - 23 de Mayo 2014 - Buenos Aires, Argentina


EL PRESIDENTE DE LA AGN, DR. LEANDRO O. DESPOUY, PRONUNCIÓ EL DISCURSO INAUGURAL:

“...Es importante la política de comunicación dentro de lo que puede ser la difusión

del trabajo de la OLACEFS. Creo que esto es un punto importantísimo. Ya sabemos

que el control está sumamente ligado a la transparencia. Conocimiento por parte de

la ciudadanía, de los resultados de auditorías, es lo que le da un volumen particular.

Es un punto de partida. Estoy refiriéndome sobre todo a los aspectos institucionales

de la comunicación. Es importante que las auditorías, las entidades de fiscalización, las

ciudades, conozcan el trabajo de la OLACEFS y que este sea el mecanismo de interacción

mismo positivo y que de alguna manera permita que la región y el continente conozcan los

esfuerzos y valores del trabajo que estamos realizando, tan innovador, tan dinámico y que

solamente pueden conocer si nosotros lo traducimos concretamente en mecanismos de

divulgación adecuados. Esto está muy referido a las reuniones de OLACEFS y del aporte

que nos da la Presidencia y la Secretaría Ejecutiva de OLACEFS. En este caso como país

anfitrión trataremos de facilitar la comunicación hacia afuera, hacia el propio país con una

iniciativa, que ya lo han anticipado, de posible repercusión pública…”

198


EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA OLACEFS APROBÓ UNA RESOLUCIÓN PARA REALIZAR UNA ALIANZA CONTINENTAL DE LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN.

En el marco de la LIX Reunión del Consejo Directivo de la OLACEFS, el Presidente

de la OLACEFS y Presidente del Tribunal de Cuentas de la Unión de Brasil, Augusto

Nardes, el Secretario Ejecutivo de OLACEFS y Contralor General de la Contraloría

General de la República de Chile, Ramiro Mendoza Zuñiga, y el Presidente de la AGN,

Leandro Despouy, anunciaron la creación de la Red Latinoamericana para el Combate de

la Corrupción (RLACC).

Pte. Augusto Nardes: Debemos lograr que el control pase a tener un lugar más importante en América Latina.

Puso de relieve el precedente brasileño sobre las condenas de 24 personas del gobierno del

Ex Presidente Lula da Silva por la distribución de millones de reales a cambio de apoyo

político. La RLACC además estará integrada por organizaciones que tienen como interés

común el combate a la corrupción, entre otras la Asociación Iberoamericana de Ministerios

Públicos; Comunidad de Policías de la América (Ameripol); Comunidad de Policías de la

América (Ameripol); Comunidad Latinoamericana y del Caribe de Inteligencia Policial

(CLACIP); Cumbre Judicial Iberoamericana; Red Iberoamericana de Cooperación Jurídica

Internacional (IberRed). La Contraloría de Chile avanzó en la creación de dos sitios web:


Cdor. Gral Mendoza Zuñiga: La lucha contra la corrupción no

es una tesis de grado en Georgetown sino que en realidad es

una problemática concreta que empobrece al ciudadano.

el portal “http://www.anticorrupcion.cl” y el portal “Contraloría y Ciudadano: http://

www.contraloria.cl”, donde se pueden hacer denuncias online.

“Hemos identificado labores que son contrarias al principio de probidad en el mundo de

la gestión municipal en cuanto a la obtención de los recursos patrimoniales públicos y la

adjudicación de contratos. Los gobiernos regionales también nos han desnudado una serie

de irregularidades en relación a las transferencias de fondos. En 13 casos pusimos estos

hallazgos a disposición del Ministerio Público materializando denuncias criminales por

hechos que además de ser contrarios a la legalidad administrativa eran constitutivos de

delitos”, puntualizó Mendoza Zuñiga.

En el caso de Argentina, el Presidente de la AGN pasó revista a los casos en los que las

investigaciones de la AGN dieron lugar a procesos judiciales, en su momento María Julia

Alsogaray y Thales Spectrum, y más cerca en el tiempo los casos de Jaime, los subsidios

al transporte, las compras de material ferroviario a España y Portugal, ONCCA y el

programa Sueños Compartidos.

200


Pte. Jao Augusto Nardes Ribeiro, Dr. Leandro O. Despoy y Cdor. Gral Mendoza Zuñiga,


Dr. Leandro O. Despouy: Existe consenso en que la corrupción

es uno de los fenómenos más nocivos para el desarrollo

económico e institucional de nuestras democracias y que se

requieren esfuerzos mancomunados para luchar eficazmente

contra ella.

También participaron del encuentro los titulares de las Contralorías de Perú, Fuad

Khoury Zarzar y de Paraguay, Oscar Velázquez y por Argentina la Auditora General Vilma

Castillo en su calidad de Secretaria Ejecutiva de EFSUR que agrupa a los organismos de

control del MERCOSUR, el Auditor General Oscar Lamberto que preside la Comisión

de Medio Ambiente (COMTEMA) de la OLACEFS y el Auditor General Horacio

Pernasetti representante de la Comisión de Transparencia y Rendición de Cuentas.

(CEPAT-CTRC).

202


LIX Reunión del Consejo Directivo de OLACEFS en Argentina


Miembros del Congreso en la XXIV Asamblea General de la OLACEFS

204


XXIV ASAMBLEA GENERAL DE OLACEFS EN CUZCO

La XXIV Asamblea General de la OLACEFS que contó pro primera vez con un número

record de aproximadamente 200 participantes se celebró en Cusco, Perú del 24 al 28 de

noviembre de 2014.

En ocasión de la Asamblea General se trataron los siguientes temas técnicos que fueron

introducidas por unas ponencias de introducción/impulso y a continuación discutidos en

grupos pequeños en mesas redondas de unos 50 minutos:

• Panel de expertos acerca del tema: Gobernanza y lucha contra la corrupción

(Ponentes: OCDE, Banco Mundial, Banco Interamericano de Desarrollo, PNUD);

• Tema Técnico I: El papel de las EFS en relación con la gobernanza pública

(Presidencia EFS Brasil);

• Tema Técnico II: El control interno desde la perspectiva de transparencia y la

rendición de cuentas (Presidencia EFS Paraguay);

• Tema Técnico III: Control fiscal y ámbito de relaciones con otros entes autónomos

en los diversos países de la región: alcances, excepciones y contenido (Presidencia

EFS Honduras).

Además, hubo presentaciones y debates de la Red Latinoamericana y del Caribe de

Combate a la Corrupción, que ha resultado ser sumamente efectivo en el entrelazamiento

de todo tipo de instituciones en la lucha contra la corrupción desde su creación en 2013.


También se presentó el programa 3I así como el Marco de Medición del Desempeño de las

EFS – SAI PMF tomando en cuenta en especial las EFS de la OLACEFS.

Un hecho a destacar fue la presentación detallada del programa de auditoria coordinadas

realizada en la OLACEFS que ha dado resultados extraordinarios respecto a la creación de

capacidades y la profesionalización de las EFS de la OLACEFS. En los últimos dos años

se realizaron seis extensas auditorias coordinadas con una participación promedia de 6 a

12 EFS (pro ejemplo sobe biodiversidad, industria extractiva, tecnología de información,

gestión del agua)). El 82% de las EFS de la OLACEFS ya participó en auditorias

coordinadas. Uno de los resultados más destacados es el desarrollo de 13 indicadores de

validez universal para la evaluación del estado de conversación de la amazonia y otras

regiones de protección natural que podrían aplicarse en el mundo entero (información

detallada bajo www.contema.org).

La Declaración de Cusco como documento final de la XXIV Asamblea General fue

firmada por todos los miembros de pleno derecho de la OLACFS y abarca los resultados

más importantes de la reunión en Cusco. Los miembros se comprometen en ella a

• fortalecer la gobernanza pública en beneficio del desarrollo económico, social y la

sostenibilidad ambiental en el marco de la fiscalización pública;

• apoyar los esfuerzos de conseguir una nueva resolución de la Asamblea General de

las Naciones Unidas para la inclusión de los principios básicos del trabajo de las

EFS en la agenda de desarrollo post 2015;

• fomentar la última iniciativa de la INTOSAI dirigida a incorporar la independencia

206


y la creación de capacidades de las EFS, así como la mejora de los sistemas contables

públicos en la agenda de desarrollo post 2015 de las Naciones Unidas;

• articular esfuerzos con la INTOSAI y los grupos regionales para promover acciones

conjuntas que contribuyan al logro de los objetivos de la agenda de desarrollo

post 2015 de las Naciones Unidas, mediante la formulación de lineamientos a ser

considerados en el Plan Estratégico de la OLACEFS y la participación de las EFS en

los mecanismos de seguimiento a la implementación de los objetivos de desarrollo

sostenible post 2015;

• impulsar el funcionamiento de la Red Latinoamericana y del Caribe para el

Combate de la Corrupción; y

• continuar fortaleciendo las relaciones interinstitucionales entre los organismos

regionales involucrados en la prevención, identificación, investigación y seguimiento

de hechos relacionados con la corrupción, desarrollando mecanismos que fomenten

una mayor coordinación y asistencia mutua, que favorezcan el intercambio

transversal y multidisciplinario de buenas prácticas y experiencias a nivel regional.


EFSUR La Organización de las Entidades Fiscalizadoras del Mercosur, Bolivia y Chile, (cuya

denominación actual es EFSUR) fue creada, en el año 1996, con el objeto de fomentar el

desarrollo y el perfeccionamiento de sus instituciones miembros, mediante la promoción

de acciones de cooperación técnica, científica y cultural en el campo de control y de la

fiscalización de uso de los recursos públicos en la región.

La Auditoría General de la Nación es miembro

fundador de dicha organización, integrada

también por el Tribunal de Cuentas de la Unión

de la República Federativa del Brasil, el Tribunal

de Cuentas de la República Oriental de Uruguay y

las Contralorías Generales de las Repúblicas del

Paraguay, de Chile y de Bolivia.


La actividad de la Organización fortalece las actividades de control, el intercambio de

experiencias y la realización de auditorías combinadas entre los distintos miembros.

Este fortalecimiento del proceso de integración ha producido resultados comunes en

auditorías operativas en materia de circuitos de información del Mercosur y de áreas de

control integrado en las fronteras. Tales informes han sido remitidos al Grupo Mercado

Común del Mercosur, abriendo un espacio de seguimiento y control del proceso de

integración subregional. Las distintas EFS miembro han consolidado manuales comunes

de procedimientos de las tareas empeñadas y han planificado la realización de auditorías

sobre trabajo infantil, resolución de controversias, y cuestiones relacionadas con el medio

ambiente, entre otras tareas. Asimismo, se dinamizan las relaciones entre la Organización

y el Tribunal de Cuentas Europeo, que han firmado un Convenio de Cooperación en el

marco estratégico de afianzamiento de los vínculos con EFS que acreditan experiencia

comunitaria, objetivo que incluye a las EFS de los países signatarios del NAFTA.

La Auditoría General de la Nación asigna una gran

importancia a su participación en las actividades de

la EFSUR comprometiéndose permanentemente

en el trabajo conjunto para afianzar los lazos con

los organismos pares y el progreso de la tarea de

control regional.

210


CDORA. Vilma N. Castillo, Secretaria Ejecutiva de la EFSUR.


COMISIÓN DE RENDICIÓN DE CUENTAS PARA EL BUEN GOBIERNOEl Auditor General de la Nación, Dr. Horacio F. Pernasetti fue designado como Presidente

de la Comisión de Rendición de Cuentas para el buen gobierno de la OLACEFS que

reúne los organismos de control público más importantes de Latinoamérica.

En la ciudad de La Habana, Cuba, el 28 y el 29 de abril se realizó una reunión de los

organismos de control regionales. Las delegaciones de México, Chile, Brasil, Uruguay,

Bolivia, Guatemala, Honduras, Costa Rica, Venezuela y nuestro país resolvieron que

las comisiones técnicas sobre Rendición de Cuentas (CTRC) y Ética Pública, Probidad

Administrativa y Transparencia (CEPAT), que funcionan en el ámbito de la OLACEFS,

se unifiquen en una única comisión técnica denominada “Comisión de Rendición de

Cuentas para el Buen Gobierno”.


Dr. Horacio F. Pernasetti, en representación de

la AGN, presidirá esta estratégica comisión que

tendrá la misión de asesorar a las Entidades de

Fiscalización Superior (EFS) de Latinoamérica

sobre normas para la rendición de cuentas, una

mejor administración, transparencia y lucha contra

la corrupción.

La rendición de cuentas es un aspecto fundamental para la gobernabilidad de los países

(entendida ésta como la capacidad de los gobiernos para usar eficazmente los recursos

públicos en la satisfacción de las necesidades comunes), y constituye un principio de la

vida pública, mediante el cual, los funcionarios depositarios de la voluntad del pueblo

están obligados a informar, justificar y responsabilizarse públicamente por sus actuaciones.

(Principios sobre Rendición de Cuentas, Declaración de Asunción, XIX Asamblea General de

la OLACEFS reunida en Asunción, Paraguay, 2009)

214


Dr. Horacio F. Pernasetti


COMISIÓN TÉCNICA ESPECIAL DEL MEDIO AMBIENTE

AUDITORÍA COORDINADA SOBRE RECURSOS HÍDRICOS EN EL

MARCO DE LA COMTEMA

En la Ciudad de Buenos Aires tuvo lugar la “Reunión de Consolidación de la Auditoría

Coordinada de Recursos Hídricos, de la COMTEMA y OLACEFS”. Cabe recordar

que la AGN es miembro activo de la Comisión OLACEFS – INTOSAI sobre Auditoría

de Medio Ambiente; la cual trabaja sobre todo aquello referido al control de la gestión

ambiental y participa activamente en las actividades de capacitación que organizan las

demás EFS miembros.


Reunión de Consolidación de Auditoría Coordinada de Recursos Hídricos

218


25, 26 y 27 de Marzo 2014 - Buenos Aires - Argentina


Autoridades y Participantes de la Auditoría Coordinada

• Presidencia de COMTEMA-OLACEFS CPN. Oscar S. Lamberto

• Auditoría General de la Nación Argentina

• Tribunal de Cuentas de la Unión Brasil

• Contraloría General de la República Chile

• Contraloría General de la República Colombia

• Contraloría General de la República Costa Rica

• Contraloría General de la República Cuba

• Tribunal Superior de Cuentas Honduras

• Auditoría Superior de la Federación México

• Contraloría General de la República Paraguay

• Contraloría General de la República Perú

• Contraloría General de la República Venezuela

CPN Oscar Santiago Lamberto: Si bien las cuentas

públicas siguen siendo el objeto predominante de las

auditorías, hemos comprendido mejor la importancia

de la temática ambiental y hemos comprobado que

las auditorías ambientales son las que tienen mayor

impacto social.

220


C.P.N. Oscar Santiago Lamberto


Dr. Leandro O. Despouy: Aquí estamos llevando

adelante una experiencia original, innovadora, sin

dudas de enorme trascendencia. No solamente es

un desafío nacional, sino eminentemente regional.

Se han profundizado las auditorías coordinadas

en cambio climático, recursos hídricos, y se

han identificado futuros objetos de auditorías

coordinadas: la protección de la biodiversidad y los

pasivos ambientales.

El CPN Oscar Santiago Lamberto inauguró las jornadas de trabajo, señalando la

importancia del agua como principal recurso de la humanidad: “El tema de la auditoría

coordinada que estamos llevando adelante es esencial para todos los países de la región. El

agua es un bien escaso y maltratado y espero que los hallazgos de esta auditoría sirvan para

alertar sobre el riesgo de no proteger el agua y para subsanar errores. Estamos aportando

algo novedoso, necesario y muy importante con esta auditoría”, aseguró.

222


Reunión de Consolidación de la Auditoría coordinada de Recursos Hídricos de CONTEMA Y OLACEFS


OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA COORDINADA

El objetivo general fue examinar la gestión de los estados nacionales de la región para

garantizar el uso sustentable del recurso hídrico. Para ello, se definieron dos objetivos

específicos.

Objetivo específico 1: Examinar si en la gestión del recurso hídrico se cumple con la

buena gobernanza (INTOSAI), a saber:

• adecuada definición de roles y responsabilidades

• adecuada coordinación de los organismos gubernamentales involucrados

• existencia de mecanismos que garanticen la participación ciudadana de

manera amplia

• procesos de toma de decisiones transparentes; (d) mecanismos de

rendición de cuenta efectivos.

Objetivo específico 2: Examinar si los instrumentos de gestión aplicados aseguran la

sustentabilidad del recurso hídrico.

224


OBJETO DE AUDITORÍA Implementación del Plan Nacional Federal de Recursos Hídricos (PNFRH)

Organismos auditados

Subsecretaría de Recursos Hídricos del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Relevamientos adicionales en: Consejo Hídrico Federal (COHIFE); Dirección de Gestión Hídrica de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable (SAYDS)

Objetivos específicos

1. Determinar si la gobernanza de la gestión de los recursos hídricos a nivel de la autoridad nacional cumple con los criterios de buena gobernanza: adecuada definición de roles y responsa-bilidades; adecuada coordinación de los organismos gubernamentales involucrados; existencia de mecanismos que garanticen la partici-pación ciudadana de manera amplia; procesos de toma de decisiones transparentes; mecanismos de rendición de cuenta efectivos. 2. Determinar el avance logrado por el gobierno en la implementación de los instrumentos de gestión previstos en el Plan Nacional Federal de los Recursos Hídricos (PNFRH) referidos a las aguas superficiales para garantizar su sustentabilidad.

Alcance y metodología

Período auditado: 2008-2014 Procedimientos: 1. Análisis de la normativa aplicable al organismo referida al objeto de auditoría. 2. Análisis de documentación oficial sobre la implementación del PNFRH. 3. Análisis estadístico de la información de la Base de Datos Hidrológica Integrada (BDHI) 4. Relevamiento y análisis de información externa: Instituto Nacional del Agua, SAYDS, artículos académicos. 3. Realización de entrevistas con los funcionarios de la Subsecretaría de Recursos Hídricos, COHIFE y SAYDS

Principales resultados y hallazgos

Los Principios Rectores de la Política Hídrica, que sientan las bases de la política hídrica nacional, adoptan un enfoque integral que incorpora las dimensiones ambientales y sociales del uso y preserva-ción del recurso hídrico, y el concepto de agua como derecho humano básico. Sin embargo, si bien los PRPH han sido incorporados en muchas de las legislaciones provinciales, no han alcanzado el rango de normativa nacional. En cuanto al marco legal, la ley 25.688, sancionada en 2002, no ha sido reglamentada ni se ha establecido su autoridad de aplicación. A la fecha, las au-toridades nacionales con injerencia en la gestión de los recursos hídricos, no han con-sensuado aún su modificación o remplazo por otra normativa más adecuada. Resul-ta prioritario la actualización del marco legal nacional y la formulación de una política hídrica nacional que provea las bases para garantizar la gestión integrada de los recursos hídricos. El marco institucional muestra una marcada fragmentación que requiere aumentar los esfuerzos de coordinación. Dado que la administración de los recursos hídricos no se encuentra en la órbita de la autoridad ambiental, resulta necesario fortalecer la articulación de la política hídrica con esta autoridad, así como con las dependencias responsables de la planificación territorial. El énfasis dado por los PRPH al manejo de las cuencas hídricas como unidades fundamentales de gestión, no se ve reflejado en una estrategia acional para el fortalecimiento de dichos organismos ni para su ordenamiento territorial en función de los recursos hídricos. El proceso de planifica-ción estratégica iniciado con la formulación del documento base del PNFRH se vio interrumpido antes de haber obtenido un documento final con objetivos y metas cuantificables, estrategias de implementación y asignación presupuestaria para su ejecución. Se observan avances en el moni-toreo de los recursos hídricos, a través de las acciones tendientes a la ampliación de las redes de monitoreo y a la incorporación de parámetros de calidad de agua, aunque dichas acciones no están articuladas en una planificación estratégica.

El Informe completo de la Auditoria Coordinada de Recursos Hidricos, puede encontrarse en la Página Web de COMTEMA http://comtema.org/

SÍNTESIS DE LOS INFORMES DE AUDITORÍA RELATIVOS A LA ARGENTINA


El miércoles 10 de diciembre, el Auditor General CPN Oscar Santiago Lamberto hizo

entrega de certificados a los participantes de la Auditoría Coordinada de Recursos Hídricos

por el período 2013-2014. Se proyectó el video “El Agua” (disponible en http://comtema.

org) que resalta la importancia del Agua como bien más preciado y expone el abordaje del

estudio. Además, resume hallazgos y recomendaciones más importantes de la Auditoría

Coordinada de Recurso Hídrico.

• Fortalecer la Política Hídrica otorgándole sustento legal.

• Promover la integración de la Política Hídrica con las Políticas Sectoriales de Desarrollo

y con las Políticas Sociales de Reducción de la Pobreza.

• Perfeccionar los Instrumentos Legales y Regulatorios para implementar la política.

• Armonizar la organización institucional de la gestión hídrica estableciendo mecanismos

de control efectivo entre los diferentes actores que permita realizar una Dirección

Centralizada con Gestión Descentralizada y Participación Ciudadana.

• Reforzar los instrumentos de gestión aplicados dotándolos de recursos financieros que

garanticen su efectividad.

Por último, el Auditor Lamberto destacó que “fue fantástico el trabajo hecho en estos

últimos seis años” en COMTEMA y espera que las conclusiones del informe “sirvan para

que la gente empiece a tomar conciencia del Agua”.

226


El C.P.N. Oscar Santiago Lamberto hizo entrega de certificados a los participantes de la Auditoría Coordinada de Recursos Hídricos por el período 2013-2014


PRIMERAS JORNADAS SOBRE FEDERALISMO AMBIENTAL Y CONTROL PÚBLICO

El jueves 20 de marzo de 2014 se realizaron en la sede de nuestra Auditoría las Primeras

Jornadas sobre Federalismo Ambiental y Control Público.

Dr. Alejandro M. Nieva: El objetivo es continuar

el histórico compromiso de esta AGN en materia

ambiental y reflexionar críticamente sobre nuestras

propias prácticas para identificar posibles obstáculos

que impidan su más extensivo desarrollo.

Participaron de la Jornada valiosos especialistas, provenientes del ámbito público y del

ámbito privado, vinculados con el control público y el Derecho Ambiental: El CPN Oscar

Santiago Lamberto, la Dra. Florencia Saulino, el Dr. Leandro García Silva, la Ing. Monica

Bollatti, el Auditor del Tribunal de Cuentas de Brasil en el Departamento de Medio

Ambiente del TCU Carlos Eduardo Lustosa da Costa, el Senador Gerardo Morales y el

Dr. Alejandro M. Nieva.

228


C.P.N. Oscar Lamberto y Dr. Alejandro Nieva en la primera Jornada de Federalismo Ambiental


La actividad se organizó en dos paneles consecutivos. En el primero, “Federalismo,

Poder de Policía y Ambiente en el Constitucionalismo Argentino”, los expositores se

refirieron a las problemáticas que debe afrontar el federalismo argentino para un adecuado

y eficiente control público sobre la materia ambiental. Sostuvieron que algunas prácticas

de control, como la de los Estados Unidos, pueden ser importantes para nuestro país y

mostraron que, para ciertos aspectos de los conflictos interjurisdiccionales en la protección

del medio ambiente, el marco normativo vigente brinda posibilidades para realizar un

adecuado control.

En el segundo panel, “Federalismo y Auditoría Ambiental: Una perspectiva

comparada”, se analizó la experiencia de Brasil, muy importante en esta materia. El

Tribunal de Cuentas de la Unión supo adaptarse a los nuevos desafíos que plantea

la inclusión del componente ambiental entre las tareas de auditoría; por ejemplo,

las auditorías ambientales coordinadas fueron el medio para afrontar problemáticas

socioambientales del Amazonas. A partir de la experiencia de la AGN en el caso de la

Auditoría de Recursos Hídricos, coordinada con la República de Paraguay, se destacó

que las problemáticas socioambientales de los recursos hídricos y de las auditorías

ambientales en general han producido un quiebre de los paradigmas del control. Es

necesario introducir mecanismos de auditoría complejos que permitan dar cuenta de la

densa red de relaciones en los diversos subsistema ambientales, entre ellos, el agua.

El Senador Gerardo Morales se refirió específicamente a las atribuciones regulatorias y de

control que debería desempeñar la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable. A

230


partir de un ejemplo práctico y cercano señaló una paradoja que emerge de la situación

actual: el organismo nacional destinado al control de las normas de presupuestos mínimos

interpreta sus propias competencias de modo tal que esto redunda en un cuadro de

infratutela. Finalmente, el Dr. Alejandro M. Nieva repasó las exposiciones de los panelistas

interpretándolos según la consigna general de la Jornada. Debe admitirse, propuso, la

necesidad de reinterpretar el federalismo argentino, y en ello han de cumplir un papel muy

importante las auditorías coordinadas en materia ambiental. Respecto del federalismo

ambiental, planteó un “federalismo de concertación dinámico y cooperativo que

pueda adaptarse a las nuevas circunstancias y a los nuevos desafíos que impone la

protección del ambiente (…) El federalismo ambiental debe ser concebido de modo

tal que rechace una concepción estática de la distribución de competencias entre lo

local y lo federal. De esta manera, estará en condiciones de postular su adecuación

y readecuación constante según las necesidades que demarca la protección del

ambiente”. En esta dirección, las EFS “debieran funcionar como auditores constantes

de aquel diálogo ambiental”.

El de las Auditorías Coordinadas no es un terreno que la AGN desconozca; aunque

es necesario ampliarlo. Los convenios actuales celebrados con diversos organismos

fiscalizadores provinciales –que permiten la comunicación, transferencia de información,

capacitación y aprendizaje mutuo– son insuficientes porque “la materia ambiental está

ausente”. También es necesario “ampliar el diálogo interórganico con las entidades de

control local, invitándolas a emprender o continuar junto a nosotros el compromiso con

un control público exhaustivo respecto de la materia ambiental”.


El MMD EFS proporciona una visión general e

integral del desempeño del organismo, detectando

sus principales fortalezas y debilidades, para

así contribuir a la toma de decisiones en todo

lo atinente a sus funciones específicas, y a su

evaluación comparativa a través del tiempo.

232


MARCO DE MEDICIÓN DE DESEMPEÑO DE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES (MMD EFS)

En el Congreso de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores

(INTOSAI) celebrado en Sudáfrica en el año 2010, se decidió la elaboración de una

herramienta tendiente a medir el desempeño de las Entidades de Fiscalización Superior

(EFS). En este marco, la AGN fue designada, conjuntamente con el Tribunal de Cuentas

de la Unión de Brasil y la Auditoría Superior de la Federación de México, como EFS

“piloto” para evaluar la implementación del MMD EFS en la Región OLACEFS.

Este producto en desarrollo hasta el año 2016, tiene como objetivo contribuir a la toma de

decisiones estratégicas, posibilitando afianzar la función de las entidades fiscalizadoras como

órganos de control de recursos públicos y apuntando a lograr una mejor comprensión de las

EFS y su rol, por parte de la sociedad. A esos fines se contemplan evaluaciones voluntarias

de su desempeño, teniendo como parámetros rectores las Normas Internacionales de las

Entidades de Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs), y otras pautas tales como las “buenas

prácticas” establecidas para la auditoría pública externa.


LA TRANSPARENCIA COMO VALOR INSTITUCIONAL. LAS NORMAS ISSAI

En ocasión de la celebración de la XXII Asamblea General Ordinaria de la OLACEFS del

año 2012, se resolvió conveniente la elaboración de una propuesta de aplicación de las

ISSAIs (Normas Profesionales para Entidades Fiscalizadoras Superiores - por sus siglas en

inglés-) en la región, elaboradas por la INTOSAI.

En función de ello, se decidió la creación del “Grupo de Trabajo para la Aplicación

de Normas Internacionales de Auditoría en las EFS de la OLACEFS” (GTANIA),

cuya finalidad consiste en coadyuvar a la adopción e implementación de las Normas

Internacionales de Auditoría para el período 2011-2015.

En el último Congreso de la INTOSAI celebrado en Pekín, en 2013, se estableció la

obligación de todas las entidades miembros de la INTOSAI de adoptar las normas ISSAI,

siempre adecuadas a las legislaciones locales respectivas, para el año 2017.

Como miembro de la OLACEFS, la AGN actualmente desempeña el papel de miembro

electo de su Consejo Directivo para el período 2013-2015. Es en este carácter, que en

su última reunión celebrada en la ciudad de Brasilia en marzo de 2014, la AGN, por

intermediación de su Auditor General, Dr. Horacio Pernasetti, suscribió la Iniciativa de

Implementación de las ISSAI – Programa 3i.

234


Esta Declaración de Compromisos cuenta para su implementación, con el apoyo de la

IDI (Iniciativa de Desarrollo de la INTOSAI), la cual previó este Programa 3i – Fase

I, a desarrollarse por la OLACEFS entre 2014 y 2016, con el objeto de desarrollar

integralmente las capacidades de las EFS.

La Fase I del Programa 3i abarca a las ISSAI correspondientes a los niveles 2, 3

y 4 referidas a las auditorías financiera, de desempeño y de cumplimiento, y sus

objetivos son:

• Asistir a las EFS en la detección de necesidades de implementación.

• Crear las capacidades para la implementación de las ISSAI de los niveles 2, 3 y 4.

• Facilitar el inicio de la implementación de las ISSAI mediante la asistencia en la

detección de necesidades de implementación en dicho nivel.

• Crear una comunidad activa de conocimiento mediante un portal virtual para lograr

un alcance más amplio de difusión de conocimiento.

Resulta importante destacar que el Nivel I de las normas ISSAI corresponde a los

principios fundamentales de auditoría, dados por la Declaración de Lima, y que han sido

consagrados en el artículo 85 de nuestra Carta Magna. La primera recalca la importancia

de la independencia que deben tener las EFS respecto de los auditados, así como también

del poder político mediante una independencia funcional, organizativa y financiera,

teniendo como punto de partida su contemplación y regulación en las Constituciones de

los Estados. Por estar estrechamente vinculados, lo hace extensivo a sus funcionarios.


En el Nivel II, encontramos los prerrequisitos para el funcionamiento de las EFS, que

incluyen su autonomía e independencia financiera, el modo de elaboración del Plan de

Acción Anual, la existencia de un Código de Ética y de normas de control de calidad de sus

productos. Todo ello ha sido previsto en el “Plan Estratégico Institucional 2013-2017”.

Por su parte, la Declaración de México adoptó ocho principios básicos con el propósito

de procurar la independencia de las EFS y la correcta fiscalización del sector público,

a saber:

• Principio Nº 1: “La existencia de un marco constitucional, reglamentario o legal

apropiado y eficaz, así como de disposiciones para la aplicación de facto de dicho

marco”.

• Principio Nº 2: “La independencia de la Autoridad Superior de la EFS, y de los

‘miembros’ (para el caso de instituciones colegiadas), incluyendo la seguridad en el

cargo y la inmunidad legal en el cumplimiento normal de sus obligaciones”.

• Principio Nº 3: “Un mandato suficientemente amplio y facultades plenamente

discrecionales en el cumplimiento de las funciones de las EFS”.

• Principio Nº 4: “Acceso irrestricto a la información”.

• Principio Nº 5: “El derecho y la obligación de informar sobre su trabajo”.

• Principio Nº 6: “Libertad de decidir el contenido y la oportunidad (momento) de sus

informes de auditoría, al igual que sobre su publicación y divulgación”.

• Principio Nº 7: “La existencia de mecanismos eficaces de seguimiento de las

recomendaciones de la EFS”.

236


• Principio Nº 8: “Autonomía financiera y gerencial/administrativa, al que igual que

disponibilidad de recursos humanos, materiales y económicos apropiados”.

Finalmente, en lo que a los Niveles III y IV respecta, el primero contiene los principios

fundamentales de auditoría del sector público -de cumplimiento, financiera y de

desempeño-, en tanto que el último, actualmente en elaboración, versará sobre las

“Directrices Generales de Auditoría”, y tendrá una finalidad práctica, consistente en

perfeccionar el trabajo de nuestros profesionales en su función de control del Sector

Público Nacional.


V CONFERENCIA ANTICORRUPCIÓN INTERNACIONAL

El Dr. Leandro O. Despouy, participó de la V Conferencia Anticorrupción Internacional

(CAAI) realizada en Perú, los días 24 y 25 de Septiembre, reconocido como uno de los

más importantes eventos donde se comparten las buenas prácticas y se genera un amplio

debate en materia anticorrupción.

El evento tuvo como marco conceptual la “Nueva Generación de Estrategias

anticorrupción”, temática que tiene como objetivo compartir innovadoras prácticas de

lucha contra la corrupción y conocer las estrategias integradoras sobre gobernanza y

control aplicadas a nivel internacional, reuniendo a destacados expositores internacionales,

reconocidos tanto por su experiencia como por su aporte al conocimiento de herramientas

anticorrupción; además de autoridades, funcionarios públicos, académicos, representantes

de la sociedad civil profesionales y ciudadanos interesados en la lucha anticorrupción.

GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

5

243PLAN DE CAPACITACIÓN ANUAL DE LA AGN

Fue muy importante la labor en este año de la

Gerencia de Administración y Finanzas debido al

papel principal que tuvo la mudanza a la nueva sede

y la destacada labor del área de recursos humanos

en el desarrollo de un plan de capacitación completo

y efectivo.


GESTIÓN ADMINISTRATIVA

En el mes de julio del 2014, el Departamento de Infraestructura realizó la Recepción Total

Provisoria de Obra del edificio. Durante el año se continuó con la tarea de Dirección de

Obra de la Licitación Pública que afecta a los trabajos del edificio, y a los trabajos que se

realizaron luego de la recepción como parte del anexo y de la garantía. Por otra parte se

confeccionaron los pliegos de especificaciones técnicas de las contrataciones propias de

AGN y obras complementarias para el funcionamiento y equipamiento total del edificio,

así como el seguimiento de las contrataciones realizadas. Se elaboraron planos de proyecto

de modificaciones, programación de trabajos, coordinación de tareas del personal propio.

El área tuvo un desempeño óptimo en las tareas de traslado de documentación, mobiliario,

equipamiento, distribución de sillas, llaves, asistiendo a la Gerencia de Administración en

la asignación de espacios, realizando movimientos internos de equipamiento comprado

previamente por el organismo, entre diversas tareas más que implica una mudanza de tal

magnitud.

A medida que se fue ocupando el edificio, ha sido un desafío la operación diaria y puesta

a punto de todos los servicios y la tarea se realizó con mucho éxito. Para las tareas de

adecuación de espacios y reformas solicitadas por diferentes áreas, atendiendo necesidades

y deseos de cada uno de los sectores se sumaron al Departamento de Infraestructura

equipos de trabajo que realizaron tareas de albañilería, carpintería (tanto de mobiliario,

como tabiquería), pintura, cableado, adecuación de cielorrasos.

244


Al mismo tiempo, no se han desatendido las tareas de mantenimiento preventivo de

ambas sedes. Es de destacar la limpieza de vitrales del edificio de Rivadavia, para lo cual se

contrató personal especialista en la materia.

Un gran logro para el organismo ha sido la devolución del edificio Alsina a sus propietarios,

luego de un enorme de desarmado, desinstalación y mudanza de todo el equipamiento que

había provisto la AGN durante los últimos años.

El departamento de Servicios Administrativos ha dedicado entre otras cosas, al control de

la nueva sede para que cumplimente todas las normativas de seguridad. Se ha dotado a

todo el edificio de un sistema de agua de filtro conectado directo a la red y de esa manera

evitar el uso de bidones.

GESTIÓN INFORMÁTICA

Las principales actividades del sector se encaminaron a los siguientes aspectos:

• Se ha procedido a la planificación, diseño e implementación de vlans (Redes de Área

Local Virtual, por sus siglas en inglés) en la Infraestructura de Red de Voz y datos de

AGN en la nueva sede para una mayor seguridad y eficiencia.

• Se trabajó mucho en la confección del plan estratégico de Tecnología Informática (TI)

para la institución, con la propuesta de una política de uso aceptable del equipamiento

informático, la red e Internet.


• Se ha formulado una propuesta de identificación y entrega de equipos a una fundación

sin fines de lucro (Equidad.org), para donar equipamiento en desuso.

• Se ha desarrollado un nuevo sistema informático de Circular 3-AGN Web (relativo

a la recopilación de datos sobre Contrataciones y Actos de Significación Económica)

que reemplazará al actual.

• Con el propósito de generar a futuro un ahorro de más del 50% en insumos, se han

realizado pruebas de impresión con sistemas continuos de tinta (tóner y cartuchos

alternativos).

• Los trabajos de planificación y ejecución de la mudanza del centro de cómputos del

Edificio de Hipólito Yrigoyen a la nueva sede de la Av. Rivadavia se ejecutaron casi

en su totalidad los trabajos con personal propio, generando una economía para el

Organismo en el costo asignado a tal tarea de un 90%.

• En la nueva sede de la AGN se ha instalado un sistema de Telefonía IP (tecnología que

permite integrar en una misma red las comunicaciones de voz y datos), así como un

software de resguardo del servidor Novell Groupwise (e-mail) para evitar la pérdida

indeseada de correos electrónicos. Actualmente, no se puede eliminar un correo

si antes no fue resguardado. Adicionalmente, se ha progresado en la tecnología de

acceso a correos electrónicos (de IMAP a Novell Datasync -Exchange-), tendiente a

generar una conexión más eficiente y con menor riesgo para el usuario, y a la vez se

ha establecido un sistema de monitoreo online de alertas temprana “Nagios”, el que

permitirá prevenir incidentes tanto de red como en los sistemas.

246


• Se ha elaborado una nueva Intranet autogestionable y visible desde cualquier ubicación

con Internet y se han desarrollado tareas de soporte (para el Dpto. de Servicios

Administrativos) en la implementación de los Sistemas Meta4 (para la administración

de recursos humanos) y SIU Diaguita V2 (compras, contrataciones y patrimonio).

ASPECTOS PRESUPUESTARIOS, CONTABLES Y FINANCIEROS

El gasto afectado al funcionamiento operativo fue ejecutado por el conjunto del organismo

en el 98,99% del total del crédito presupuestario de la misma finalidad por todo concepto.

Se ha cumplido en tiempo y forma con todas las presentaciones y requerimientos de la

Secretaria de Hacienda, en materia de información contable, presupuestaria, financiera y

de los Estados Contables del organismo.

Se llevaron a cabo las auditorías externas, correspondientes a los ejercicios 2012 y 2013,

sobre los cuales se han emitido dictámenes sin salvedades.


PLAN ANUAL DE CAPACITACIÓN DE LA AGNA continuación se detalla una reseña de las actividades de capacitación llevadas a cabo por el área de Desarrollo y Asignación de Recursos Humanos de la AGN.

CANTIDAD DE CURSOS DE CAPACITACIÓN REALIZADOS EN 2014

MODALIDAD DE DICTADO DE LA CAPACITACIÓN

TRIMESTRE AÑO 20141° 2° 3° 4°

Instituciones Educativas Externas 4 4 11 3 22

En la AGN por docentes externos 4 4 3 1 12

En la AGN por docentes del Cuerpo de Capacitadores Internos de la AGN 5 5 6 8 24

TOTAL DE CURSOS 13 13 20 12 58

Instituciones Educativas Externas

En la AGN por docentes externos

En la AGN por docentes del Cuerpo de Capacitadores Internos de la AGN

22 12 24

AÑO 214


TASA DE CAPACITACIÓN AGN 2014

En las 58 actividades de capacitación realizadas en 2014, se inscribió un total de 809

agentes; de los cuales 626 completaron la capacitación, lo que nos arroja una tasa de

capacitación positiva, de más de 77%.

23% 77%

SIN COMPLETAR CAPACITACIÓN COMPLETA

250


PRINCIPALES ACTIVIDADES DE CAPACITACIÓN INTERNAS

Actualización Contable 2014 y Nueva RT 39OBJETIVO:

Actualizar temáticas vinculadas con las normas contables y de auditoría vigentes hasta la

RT 39, los proyectos actuales de normas contables, las novedades esperadas de normativas

contables para el futuro, las implicancias de las modificaciones a las RT 6 y 17, el contexto

argentino actual y los cambios habidos en la normativa del ajuste por inflación, entre los

puntos más importantes.

Aspectos regulatorios y fiscales de la adopción de las NIIF en ArgentinaOBJETIVO:

Actualización informativa respecto de las resoluciones emitidas por la Inspección General

de Justicia (IGJ), por la Comisión Nacional de Valores (CNV), y por la Administración

Federal de Ingresos Públicos (AFIP), la RG 11/12, la RG 3363/11 y las novedades recientes

en materia de NIIF.


Actualización en prevención de lavado de activosOBJETIVO:

El tratamiento de temáticas tales como la introducción a la idea de lavado de activos y

financiamiento del terrorismo, las cuarenta recomendaciones del GAFI y los contadores; la

legislación vigente y las modificaciones incorporadas por la Ley 26.683 a la Ley 25.246; las

resoluciones de la UIF sancionadas desde 2011 que afectan a la profesión o a los clientes

en el ejercicio profesional independiente; los requerimientos a los auditores o síndicos

societarios según las normas profesionales (Resolución FACPCE 420/11); los clientes de

auditoría y sus obligaciones conforme las nuevas regulaciones; las operaciones sospechosas,

algunas situaciones para tener en cuenta; las responsabilidades emergentes en materia

penal, civil y profesional, y una breve aplicación práctica de los temas tratados.

Técnicas y métodos de muestreo para auditoríaOBJETIVO:

Desarrollo de nociones básicas sobre población; muestra; censo; plan de muestreo; programa

de muestreo; riesgos y beneficios del muestreo; muestreo probabilístico y no probabilístico

y precauciones con el muestreo no probabilístico; consideraciones para el armado de un

programa de muestreo; objetivos de auditoría; variables para analizar, precisión y error de

muestreo; error no atribuible al muestreo; estratificación, homogeneidad y segmentación;

distribución de probabilidades y los factores que influyen sobre el tamaño de la muestra;

los planes de muestreo; muestreo simple al azar,

252


sistemático, estratificado, agrupado, por materialidad, de descubrimiento. Caso extremo,

intenso, típico y paradigmático. Un reporte del programa de muestreo y el qué y cómo

documentar en el caso de muestreo probabilístico y no probabilístico.

Curso inicial de impuestosOBJETIVO:

Brindar a los participantes una primera visión sobre contenidos tales como los tipos de

tributos, la definición, clasificación y principios de los impuestos. Los recursos del estado,

los recursos tributarios y los efectos económicos de los impuestos. El hecho y la base

imponible, su capacidad contributiva. Conocimientos básicos sobre impuestos a la renta,

al patrimonio y al consumo, entre otros impuestos.

Taller de redacciónOBJETIVO:

Está orientado a mejorar y agilizar la redacción de los agentes participantes, como así

también brindar herramientas para optimizar la escritura de las notas e informes. Se

trataron temáticas tales como el lenguaje llano, la cadena de coautoría, los regímenes de

validación del discurso del auditor, la normativa de la lengua, gráfica textual, la redacción

de las recomendaciones, citas, referencias, paráfrasis, la macro-estructura textual y las partes

del Informe. Se realizaron ejercitaciones y prácticas varias respecto de los temas tratados.


Derecho Ambiental para no AbogadosOBJETIVO:

Tiene el objetivo de actualizar temáticas vinculadas con el derecho ambiental, sus principios

generales, el ambiente y la Constitución, distintas cuestiones ambientales urbanas, y las

leyes de presupuestos mínimos, como así también otras leyes ambientales.

Curso de Actualización en Prevención de Lavado de ActivosOBJETIVO:

Mediante esta actualización se trataron temáticas tales como la introducción a la idea

de lavado de activos y financiamiento del terrorismo, las cuarenta recomendaciones del

GAFI y los contadores; la legislación vigente y las modificaciones incorporadas por la Ley

26.683 a la Ley 25.246; las resoluciones de la UIF sancionadas desde 2011 que afectan a

la profesión o a los clientes en el ejercicio profesional independiente; los requerimientos a

los auditores o síndicos societarios según las normas profesionales (Resolución FACPCE

420/11); los clientes de auditoría y sus obligaciones conforme las nuevas regulaciones; las

operaciones sospechosas, algunas situaciones para tener en cuenta; las responsabilidades

emergentes en materia penal, civil y profesional, y una breve aplicación práctica de los

temas tratados.

254


Auditoría de FraudesOBJETIVO:

Reforzar conocimientos relacionados con el fraude en la auditoría financiera, sus distintos

tipos de fraude, la motivación del fraude, la ocultación del fraude, las auditorías específicas

de fraude, la auditoría forense, y sus procedimientos, como asi también los controles

internos y su importancia para la prevención de los fraudes.

Evaluación de Estructuras de Administración de Riesgos Coso-ErmOBJETIVO:

El objetivo de este curso es brindar a los participantes conocimientos sobre: antecedentes

del modelo COSO – ERM: modelos COSO; ventajas y limitaciones de cada uno de ellos;

los cuatro objetivos del control interno: estratégicos, operacionales, de reporte financiero

y de cumplimiento; la formulación del modelo COSO – ERM; sus componentes; los

diferentes tipos de las estrategias frente a estos; el diseño de estructuras de control interno;

las áreas más sensibles; la adecuada cobertura organizacional; entre los más importantes.


Curso de Integración Laboral de Personas con DiscapacidadOBJETIVO:

Está orientado a brindar una visión integral de la problemática de la integración laboral

de las personas con discapacidad y a partir de allí aprender a lograr una mejora en la

interrelación diaria con las personas con esa problemática.

Análisis de las Nuevas Normas de Auditoría Rt 32, 33, 34, 35 Y 37OBJETIVO:

Este curso tiene como objeto brindar a los participantes conocimientos sobre las

resoluciones técnicas 32 a 35: Normas para empresas que utilizan NIIF, de la resolución

técnica 37: Normas para empresas que no utilizan NIIF, como así también distintos

marcos de referencia para fines específicos, entre las más importantes.

NIA - Normas Internacionales de AuditoríaOBJETIVO:

Brindar conocimiento sobre el tratamiento en las NIA; la Auditoría basada en riesgos;

Auditoría de estimaciones contables incluyendo las estimaciones al valor razonable

exposiciones relacionadas; de las IFRS a las entidades financieras argentinas.

256


Curso de Control y la Rendición de Cuentas: Fortalecimiento de la Rendición de Cuentas a partir de la declaración de AsunciónOBJETIVO:

Dimensionar y reflexionar sobre la importancia del Control y el Rol que se espera cumplan

las EFS; debatir cómo mejorar la calidad y alcances del control institucional a partir de

las problemáticas a las que se enfrentan en su labor cotidiana, y de qué manera contribuir

al ejercicio de una rendición de cuentas efectiva que permita visibilizar la gestión de

los recursos públicos, su grado de vinculación con las políticas públicas propuestas y la

viabilidad de su sustentabilidad en el tiempo; y trabajar sobre estrategias que permitan

una nueva mirada sobre el control que posibilite que los organismos fiscalizados dejen de

percibir a las EFS exclusivamente en su rol sancionador para visualizarlas como organismos

generadoras de información necesaria para la toma de decisiones.

Introducción a la ética del Funcionario Público en su rol de Auditor ExternoOBJETIVO:

Reflexionar sobre la revalorización de la ética, no como la enunciación de buenos propósitos,

sino por la importancia de afianzar su significado en la labor del auditor externo y debatir

y repensar a través de experiencias traídas de las tareas de campo, como,

aquéllos principios que se ponen en juego cuando nos encontramos ante un “dilema ético”,


pueden ayudarnos a ser conscientes de la importancia de nuestro trabajo de “auditores de

los fondos públicos”, los fondos de los ciudadanos.

Principios de Auditoría Forense – Nivel IOBJETIVO:

Adquirir conocimientos básicos sobre los principios de la auditoría forense, puntualizando

en temáticas tales como: Fraude, Corrupción, Conflicto de Intereses; Teorías Criminalísticas

Modernas; Estadísticas del fraude y la corrupción en la Actualidad; Principales fuentes y

causas de fraude; Metodología de la Investigación; y Análisis de riesgos, entre los más

importantes.

Análisis de estados contables para no especialistasOBJETIVO:

Brindar a los asistentes, las herramientas necesarias para conocer la finalidad y contenido

de los Estados Contables de una Organización y además, iniciarlos en el análisis de los

mismos.

258


Fideicomisos públicos y su aplicación en el estadoOBJETIVO:

Servir como disparador para la reflexión conjunta sobre la importancia del control de los

Fideicomisos Públicos, atento el crecimiento de la utilización de la herramienta jurídica

por parte del Estado Nacional tanto en materia presupuestaria como extra-presupuestaria,

analizar las problemáticas que presenta su estructuración, funcionamiento y el control por

parte de nuestro organismo.

Taller de contrato de obra pública - Aspectos relevantes de la obra pública en las tareas de auditoríaOBJETIVO:

Tuvo como objetivos que el participante sea capaz de distinguir las distintas modalidades

de contratación pública a partir de los elementos del contrato; identificar los elementos del

contrato que sean relevantes para las tareas de auditoría (de gestión y/o de cumplimiento);

trabajar las dimensiones de auditoría de gestión y de cumplimiento en el marco del

contrato de obra pública; e, identificar elementos relevantes para las tareas de auditoría en

el marco de los procedimientos de redeterminación de precios.


Marco jurídico ambientalOBJETIVO:

Delinear los conceptos necesarios para el establecimiento de un marco jurídico ambiental

básico para las tareas de auditoría. Asimismo, se pretende desarrollar un conocimiento

generalizado sobre la normativa ambiental, estrategias de auditoría en la materia y el

manejo del Digesto Normativo que entrará en vigencia el próximo año.

Auditoría de gestión Value For Money (V.F.M)OBJETIVO:

Introducir los conceptos de la metodología VFM originalmente desarrollada por la

National Audit Office del Reino Unido, diseñada para ejecutar auditorías de gestión en el

ámbito gubernamental.

Aspectos jurídicos del mantenimiento y las inversiones ferroviariasOBJETIVO:

Transmitir los conocimientos relacionados con los aspectos jurídicos del mantenimiento

y las inversiones ferroviarias, por parte de los auditores de campo más experimentados a

otros en proceso de formación.

260


Curso de inducción al marco normativo de la INTOSAI (2.0)OBJETIVO:

Contribuir a asegurar un nivel consistente de conocimiento, en toda la región, sobre el

Marco Normativo de la INTOSAI, en los siguientes aspectos: la relevancia de las normas

profesionales; información general de la INTOSAI, su marco normativo y principios de

clasificación, y la relevancia de las normas internacionales propuestas para la OLACEFS.


PRINCIPALES ACTIVIDADES DE CAPACITACIÓN EXTERNAS

Curso de Reaseguros FacultativosOBJETIVO:

Analizar la función del reaseguro y sus aspectos generales; familiarizar a los participantes

con los principales conceptos teóricos y prácticos del reaseguro; analizar el comportamiento

de diferentes programas de reaseguro y tomar contacto con los problemas que se presentan

al administrar contratos de reaseguro. En esta oportunidad fue designado un agente del

Departamento de Control de la Seguridad Social, dependiente de la Gerencia de Control

del Sector Financiero y Recursos.

Secretariado EjecutivoOBJETIVO:

Brindar a las participantes las herramientas adecuadas para maximizar el desempeño

diario y, por ende, aumentar y optimizar la colaboración con sus superiores. Se trataron

temáticas relacionadas con las funciones y principales responsabilidades del puesto, el

relacionamiento efectivo con los niveles jerárquicos, técnicas de organización secretarial y

administración de agenda, organización de viajes, protocolo y ceremonial en la empresa y

herramientas tecnológicas para secretarias, entre las más importantes.

262


Carrera Soporte TécnicoOBJETIVO:

Lograr que el participante pueda brindar respuestas a los problemas habituales de hardware

y software en cualquier ámbito informatizado, abordándolos desde un problema y evalúe

su mejor solución.

Para esta actividad fue designado un agente del Departamento de Sistemas, dependiente

de la Gerencia de Administración y Finanzas.

Carrera de PM: Administración de ProyectoOBJETIVO:

Que el participante comprenda qué es un Proyecto, sus funciones y quienes participan,

que aplique técnicas de Project Management en proyectos, que aprenda a elaborar el grupo

de documentos que definen un proyecto, y a analizar, evaluar y minimizar los riesgos de

un proyecto. Para esta actividad fue designada un agente del Departamento de Sistemas,

dependiente de la Gerencia de Administración y Finanzas.


Prezi-Presentaciones InnovadorasOBJETIVO:

Brindar conocimientos sobre la interacción entre los Sistemas de Presupuesto y Tesorería,

y la Clasificación de los Pagos: por Servicio Pagador, por Tipo de Pagos, por medio de

Pagos; Los Registros en el sistema previos a los pagos: Registros de OP ingresadas a la

TGN, Registro de Notas de Pago, Registro de Embargos; Los aportes al Tesoro: y su

Marco Normativo; el recupero de Préstamos otorgados a entes públicos, privados y

provincias afrontados por el tesoro ante el organismo multilateral de crédito; las Tesorerías

Jurisdiccionales; y la evaluación de resultados de la Segunda Jornada de la TGN y las

tesorerías jurisdiccionales de la Administración Central y organismos Descentralizados,

entre los aportes más importantes.

La actividad fue dictada por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Secretaría de

Hacienda.

Implementación de procesos de calidad para el Sector Público como camino a la certificación bajo estándares internacionalesOBJETIVO:

Analizar el desarrollo de la teoría, la técnica y la utilización de los sistemas de administración

financiera y de gestión del sector público. Realizar actividades de capacitación y difusión

de las más modernas técnicas de gestión financiera.

264


La actividad fue brindada por la Asociación Argentina de Presupuesto y Administración

Financiera Pública.

Implementación de requisitos de gestión de la calidad en las áreas de capacitaciónOBJETIVO:

Introducir a los participantes en la aplicación de las herramientas de un sistema de gestión

de calidad para la mejora en las organizaciones públicas; contribuir a la implementación de

requisitos de los sistemas de gestión de la calidad en las áreas de capacitación; y controlar

y documentar los procesos de la gestión de la capacitación en las organizaciones públicas,

entre los más importantes.

La actividad fue organizada por el Instituto Nacional de la Administración Pública (INAP).

Curso sobre Administración Financiera del Sector Público NacionalOBJETIVO:

Adquirir conocimientos sobre las normas jurídicas relacionadas con el presupuesto;

los elementos de la estructura presupuestaria; el sistema de seguridad social; la ley de

presupuesto y distribución administrativa; entre los más importantes.

Esta actividad fue dictada por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas (MECON).


Curso sobre introducción a la Norma ISO 9001:2008 - Sistema de Gestión de la CalidadOBJETIVO:

Adquirir conocimientos sobre los antecedentes generales del grupo de normas ISO

9000:2000; los ocho Principios de Gestión de la Calidad; el enfoque a procesos y el

enfoque del sistema hacia la gestión; la mejora continua; la normalización, la acreditación,

la certificación, etc.

El curso fue dictado por por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Secretaría de

Hacienda.

Curso sobre la implementación avanzada de un Sistema de Gestión de la Calidad, según Norma ISO 9001:2008OBJETIVO:

Adquirir conocimientos sobre la implementación de un sistema de gestión de la calidad

en organizaciones públicas, haciendo hincapié en temáticas tales como: Manual de la

Calidad: Requisitos normativos y desarrollo de modelo; Procedimientos Documentados:

Mecanismos, exigencias, modelo y controles; Seguimiento y medición enfocado a: clientes,

auditorías internas, procesos y productos; la Planificación de la Mejora Continua, entre

los más importantes. Organizado por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas,

Secretaría de Hacienda.

266


Certificado fiscal para contratarOBJETIVO:

Adquirir conocimientos que les permitan gestionar y asistir a los organismos en el proceso

de presentación del certificado fiscal para contratar. Se espera que los participantes

conozcan normas actualizadas que forman parte del Régimen de Contrataciones de la

APN para su aplicación a la gestión del certificado fiscal para contratar.

Organizado por el Instituto Nacional de la Administración Pública (INAP).

Auditoría de Obras PúblicasOBJETIVO:

Describir las metodologías utilizadas en las obras publicas en el TCU en las principales

fases de la empresa (proyecto contratación y ejecución) e identificar las no conformidades

más frecuentes.

Actividad realizada por medio de la OLACEFS a través de la plataforma virtual de la EFS

Brasil.

Auditoría de DesempeñoOBJETIVO:

Capacitar a los participantes en la aplicación de metodologías de auditoría de desempeño,

aprendiendo su concepto, sus alcances, criterios y modalidades, así como cada etapa de los


ciclos de las auditorías. Además de esto, conocer las técnicas de auditoría de desempeño,

los papeles de trabajo e informes que favorezcan la clara transmisión de resultados de los

trabajos a los diferentes interesados.

Realizado por la OLACEFS a través de la plataforma virtual de la EFS Brasil.

Programa de cambio climático, energías renovables y eficiencia energéticaOBJETIVO:

Divulgar y desarrollar el derecho de las telecomunicaciones, a través del análisis y debate de

las cuestiones jurídicas y regulatorias; el fomento de la interrelación entre los profesionales

del derecho de las telecomunicaciones entres sí; el intercambio de conocimientos y

experiencias; el contacto y realización de actividades en conjunto con organizaciones

similares del extranjero; la publicación de trabajos de investigación; el asesoramiento

institucional para la actualización y mejoramiento de la legislación regulatoria de la

actividad, los que se han venido cumpliendo exitosamente.

268


FINANCIACIÓN DE ACTIVIDADES DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL

En base al sistema de financiación de actividades de formación técnica y profesional,

reglamentada por Disposición Nº 234/13-AGN, podemos señalar que se están ejecutando

dieciséis (16) solicitudes presentadas por agentes de la Casa para la realización de las

siguientes actividades:

ÁREAS DE LAS AUDITORIAS CAPACITADOS ACTIVIDAD DE FORMACIÓN

Administración y Finanzas 2 • Carrera de Abogacía• Lic. en Ciencias Políticas

Auditores Generales 2• Carrera de Abogacía• Maestría en Administración y Políticas

Públicas

Control de Entes Reguladores y Empresas Prestadoras 1 • Carrera de Abogacía

Control de Gestión del Sector no Financiero 1 • Maestría Derecho Administrativo

Control de la Cuenta de Inversión 1 • Posgrado en Administración Financiera del Sector Público

Deuda Pública 3

• Maestría en Auditoría Gubernamental• Maestría en Coaching y Cambio Orga-

nizacional• Maestría en Gestión y Desarrollo Guber-

namental

Planificación y Proyectos Especiales 4

• Maestría en Gestión de Contenidos• Diplomatura en Conflictos Ambientales

y Planificación Participativa• Maestría en Gestión Ambiental

Secretaria Legal e Institucional 2

• Curso de Perfeccionamiento del Idioma Ingles

• Diplomatura Superior en Gestión y Control de Políticas Públicas


CONCURSOS EN LA AGN

En el año se iniciaron catorce (14) concursos internos, compuesto por tres (3) concursos

de la categorías B, tres (3) de la categorías C, siete (7) de la categorías D y uno (1) de la

categoría E del escalafón de la AGN.

A su vez, se finalizó la tramitación de un total de treinta (30) concursos internos, que

cubrieron cuarenta y un (41) vacantes en la planta del personal permanente.

Esta labor reafirma la movilidad escalafonaria basada en criterios objetivos y meritorios,

permitiendo observar estándares profesionales internacionales con el consiguiente

fortalecimiento sostenible de la institución.

270

LA AGN HOY

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Detalle del escudo nacional en la campana. Foto Roberto Pera.

274

275LA AGN HOY

20 AÑOS DE LA REFORMACONSTITUCIONAL

En agosto de 1994 fue aprobado el nuevo texto de la Constitución Nacional y con ella, el

capítulo sexto de la segunda parte, en donde el artículo 85 menciona las funciones de la

Auditoría General de la Nación.

La reforma tuvo lugar al poco tiempo de haberse aprobado la Ley N° 24.156 de Administración

Financiera y de los Sistemas de Control del Estado, la norma que crea la Auditoría General

de la Nación.


¿Cómo comenzó?

La Auditoría General de la Nación comenzó a funcionar en 1993, con la vigencia de la

Ley N° 24.156, que le otorgó la calidad de ente rector de control externo en el marco del

sistema de administración financiera y control del manejo de los recursos públicos.

En 1994 sus competencias adquirieron jerarquía constitucional en cuanto a sus funciones,

su autonomía y la designación de su presidente a instancias del principal partido opositor.

Hoy es el máximo órgano técnico de control externo del Sector Público Nacional,

y cuenta con rango constitucional. Reviste autonomía funcional e independencia

administrativa y financiera.

276

277LA AGN HOY

¿Qué significa la AGN en la Constitución?

Según el artículo 85 de la Constitución Nacional reformada en 1994, la Auditoría tiene a su

cargo “el control de legalidad, gestión y auditoría de toda la actividad de la administración

pública centralizada y descentralizada, cualquiera sea su forma de organización”. Además,

interviene “necesariamente en el trámite de aprobación o rechazo de las cuentas de

percepción e inversión de los fondos públicos”. También prevé la posibilidad de atribuirle,

por ley, otras funciones, más allá de dar sustento técnico a “el examen y la opinión del

Poder Legislativo sobre el desempeño y situación general de la Administración Pública”, a

través de los respectivos dictámenes o informes de auditoría.


¿Cuál es la importancia de la Ley N°24.156?La reforma de la ley 24156 (1992) ubicó al control en el plano de la eficiencia de la gestión

administrativa, apartándose del control represivo o punitivo, y otorgándole un carácter

correctivo tendiente a modificar las conductas de los auditados. Modificó, también, el

concepto de control tradicional en un sentido integral, ya que pasó a abarcar todas las etapas

o partes involucradas en el concepto de gestión: sus responsables, los órganos de dirección

y los sistemas de control. De este modo, el logro de una gestión económica, eficiente y

eficaz se define como un objetivo para todo el sector público nacional, otorgando de esta

forma coherencia al control posterior ejercido por la Auditoría General de la Nación.

278

279LA AGN HOY

La constitución de 1994 estableció nuevos principios en el art. 85 y previó una ley

especial que lo reglamente. Los criterios de control de gestión, la autonomía de la

AGN, sus facultades propias y otros aspectos no previstos en la ley 24.156 están regidos

supletoriamente por los artículos 116 a 127 de esa norma hasta tanto se dicte la prevista

en el art. 85.

En este marco, la Auditoría General de la Nación se esfuerza por adecuar su actuación

a los preceptos constitucionales y principios de control externo internacionalmente

reconocidos.

281LA AGN HOY

LA NUEVA SEDE

Historia y situación actualEn la presente Memoria Anual merece especial trascendencia el traslado a la nueva sede de

la institución, fruto de un proceso de muchos años de esfuerzo de restauración

y adaptación de un antiguo edificio público.

A continuación se presenta una reseña de la inauguración oficial el último 10 de

diciembre, y se realiza un recorrido hacia atrás, presentando los trabajos de restauración y

modernización realizados en el edificio nuevo que lleva el nombre “Presidente Dr. Raúl

Ricardo Alfonsín”, designado por la Cámara de Diputados de la Nación en reconocimiento

y consideración de esta figura de la historia y en recuerdo de su impulso en la Reforma

Constitucional de 1994, que le dio al organismo rango constitucional.


INAUGURACIÓN OFICIALLa presidenta Dra. Cristina Fernández de Kirchner inauguró oficialmente la nueva sede de

la Auditoría General de la Nación, mediante una videoconferencia el día 10 de diciembre,

en la que participaron los auditores generales Dr. Vicente Mario Brusca, Dr. Horacio F.

Pernasetti, Cdora. Vilma N. Castillo, Dr. Alejandro M. Nieva y CPN Oscar Santiago

Lamberto junto al Presidente de la AGN, Dr. Leandro O. Despouy; y el Subsecretario de

Obras Públicas, Ing. Abel Fatala.

Es un homenaje al ex presidente (Dr. Raúl Ricardo

Alfonsín) y se trata de una verdadera joya arquitectónica.

Presidenta Dra. Cristina F. de Kirchner

282

283LA AGN HOY

La nueva sede de la AGN recibió la bendición del Papa Francisco.

285LA AGN HOY

LOS ÚLTIMOS AÑOSDebido a la doble localización y crecientes actividades de la Auditoría General de la Nación,

el Organismo, a pocos años de su creación, comienza la búsqueda de un nuevo espacio apto

para su desempeño. En este proceso, se evalúan una serie de inmuebles propuestos por el

Organismo Nacional de Bienes del Estado hasta hallar el indicado. El antiguo edificio del

Instituto Biológico Argentino se distinguía tanto por su emplazamiento estratégico como

por su valor patrimonial y simbólico.

A fines de 1999 comienzan las tareas restauración, de puesta en valor de los componentes

museísticos y la recuperación de las instalaciones que, debido al paso del tiempo,

remodelaciones inadecuadas y falta de mantenimiento, se encontraba en un estado

deficiente. La obra sufrirá retrasos hasta el año 2003, en el que se realiza una evaluación

del volumen de las inversiones necesarias para terminar un nuevo llamado licitatorio con

una adecuación normativa del proyecto.

Durante 2003 y 2004 se contó con la consultoría externa del Instituto Centrale per il

Restauro di Roma, no incluida en el plan inicial, lo que permitió incorporar las obras de

restauración proyectadas con criterios internacionales de conservación, dentro de la nueva

programación.

HISTORIAEl 6 de agosto de 1927, se inauguró, en la Avenida Rivadavia, el edificio encargado por el

Instituto Biológico Argentino al arquitecto milanés Atilio Locatti. El mismo contaba con


un estilo neoveneciano y estaba rematado por un conjunto escultórico inspirado en la torre

del reloj de la Plaza San Marco de Venecia, construido en 1496.

A partir de 1940 el edificio pasó a manos del Estado para convertirse en sede del Instituto

Nacional de Previsión Social. Con el correr de los años tuvo distintos fines, como edificio

para las oficinas de la DGI. Finalmente, en 1997 fue destinado a la Auditoría General de la

Nación y catalogado como patrimonio histórico estructural. Dos años después se comenzó

el proceso de puesta en valor.

PUESTA EN VALORPara llevar a cabo este proceso se requirió el concurso de expertos nacionales e internacionales

y la realización de investigaciones especiales por parte de la AGN, la Universidad Torcuato

Di Tella y el Instituto Centrale per il Restauro perteneciente al Estado italiano. Los estudios

realizados permitieron el acopio de importante material gráfico, fotográfico y documental.

Frente a esta información se presentó el problema de la recuperación y la preservación

de las características museísticas y la adaptación funcional como espacio de trabajo con

tecnologías contemporáneas, por lo que se aplicó un criterio de selectividad que designó

las zonas a restaurar, reciclar o renovar. En términos generales, se restauraron la fachada,

la Planta Baja y el Primer Piso, con la escalera y el hall del salón de actos del 2° piso.

Se recicló a partir del Segundo Piso, del Patio Central hacia el Frente (hacia la avenida

Rivadavia, donde se ubican los despachos de los Auditores) y se renovaron los sectores

del Patio Central hacia el fondo del lote dejando una planta sin oficinas en torno al patio

central del edificio.

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287LA AGN HOY

Fachada de la sede porteña del Instituto Biológico Argentino, circa 1927. Foto Rose y Gómez. Gentileza Alberto Servaggi.


El ascensor principal, con caja de hierro forjado. Vista desde el Primer Piso. Gentileza Alberto Selvaggi.

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289LA AGN HOY

El ascensor principal, con caja de hierro forjado. Vista desde el Primer Piso. Gentileza Alberto Selvaggi.


Vista del cielo raso del Hall Central del Primer Piso o Salón de las Columnas en la actualidad. Foto Roberto Pera.

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291LA AGN HOY

RESTAURAR, RECICLAR Y RENOVARLos trabajos de conservación y restauración se realizaron bajo el principio de reversibilidad,

garantizando la posibilidad de revertir las operaciones añadidas en el proceso de recuperación

edilicia, manteniendo y protegiendo el original, bajo la idea de prolongar la vida de la

mayor parte del tejido histórico del edificio. Los lugares a reciclar son aquellos espacios

más significativos donde se genera un nuevo ciclo en la función del edificio. Aquí se intenta

mantener la atmósfera original pero utilizando nuevos componentes, que contribuyen a

refuncionalizar el espacio. Lo más complejo en esta clase de emprendimientos fue lograr

la armonía entre dos variables de proyecto: la de la seguridad acorde a las normativas

vigentes, y la de la conservación según criterios emanados de documentos internacionales.

AUTÓMATASEl reloj y campanario, emblemático del edificio, fue fabricado por la firma italiana Fratelli

Miroglio. Es una pieza única, se realizó por encargo para el Instituto Biológico Argentino.

En el país hay otros de la misma empresa pero no de este tamaño y características: la obra

requirió fundir una campana de dos toneladas y media.


Marouflage de Nazareno Orlandi diseñado para representar alegóricamente las funciones ejercidas por el Instituto Biológico Argentino en el terreno de la investigación, la enseñanza y la medicina. Foto Roberto Pera.

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293LA AGN HOY

Múltiples recursos decorativos en los contramarcos y puertas del Primer Piso. Foto Roberto Pera.


MECANISMO DEL RELOJLos expertos que trabajaron en la restauración encontraron, escondido en una de las

palancas, un grabado a puntos con el texto Montatore Revaudengo. Revaudengo fue el

operario enviado a Buenos Aires por la firma Fratelli Miroglio para montar la estructura.

SALÓN DE LAS COLUMNASEl vitral del cielo raso del hall central o Salón de las Columnas, hoy conformada por 135

paños agrupados en los 15 casetones que se conservan en el techo, es un buen ejemplo

del proceso de investigación, ensayo y habilidad estética que requirió este proyecto para

restablecer la atmósfera que el edifico tuvo en su momento.

ÁRBOL DE LA VIDAElemento velado, el Árbol de la Vida, pintado en el casquete esférico del balcón del primer

piso, a la altura del segundo, con la leyenda Labor Omnia Vincit, (“El trabajo todo lo

vence”), y Química y Biología. Este fue un trabajo muy minucioso de recuperación y

puesta en valor que requirió ir decapando la superficie por pequeñas zonas hasta rescatar

el original.

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295LA AGN HOY

RECUPERACIÓN Y PRESERVACIÓN DEL PATRIMONIO CULTURAL

El edificio perteneciente a la AGN desde 1997, fue declarado “Monumento Histórico” de

la Ciudad de Buenos Aires por su valor arquitectónico, histórico y cultural que caracteriza

a un espacio urbano testimonio de la memoria de la comunidad. Uno de los elementos más

significativos del inmueble se encuentra en el hall de entrada. Obra de Nazareno Orlandi,

pintor italiano nacido en 1861, la pintura fijada al cielo raso, denominada marouflage,

representa alegóricamente las funciones ejercidas por el Instituto Biológico Argentino en

el terreno de la investigación, la enseñanza y la medicina. La pintura fue encontrada en

muy malas condiciones, con una rotura de un extremo de la tela al otro. La acción del agua

directa debido a filtraciones había producido alteraciones de color. La obra se restituyó

por completo con el apoyo de documentación fotográfica. Del mismo modo, hubo que

restaurar múltiples áreas del techo efectuando reintegraciones en las decoraciones de

guardas y reforzando veladuras de color en zonas de desgaste.


“Árbol de la Vida” realizado por Salvino Tofanari en el casquete esférico del Primer al Segundo Piso con la inscripción en latín “Labor Omnia Vincit”. La sigla INPS en su centro fue agregada con posterioridad por el Instituto Nacional de Previsión Social y conservada durante la restauración para señalar los períodos que vivió el edificio. Foto Roberto Pera

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297LA AGN HOY

Vitral del cielo raso del hall central o Salón de las Columnas conformado por 135 paños agrupados en 15 casetones. Foto Roberto Pera.

299LA AGN HOY

Despacho de Presidencia: Muros decorados con boiserie y minuciosos tallados realizados a mano.


Espacios de trabajo refuncionalizados del Tercero al Décimo Piso. Foto Roberto Pera.

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301LA AGN HOY

MODERNIZACIÓN: REFUNCIONALIZACIÓN Y ADECUACIÓN NORMATIVA

Los circuitos vitales del edificio se hicieron a nuevo. Se renovaron las instalaciones

eléctricas, sanitarias, ascensores y ventilaciones de todas las áreas. Para esto se necesitó una

visión integradora que contuviera y vinculara los criterios de restauración y las normativas

actuales de seguridad e higiene. Los pisos superiores, a partir del 3º, se destacan por su

adaptación por completo al nuevo uso oficinesco, donde se quitó la antigua tabiquería

interna y conductos de ventilación para dar lugar a una planta libre con intervenciones

volumétricas mínimas. De modo que se generó un sector de hall sectorizado con tabiquería

liviana en cada piso que integra grupos de trabajo y ciertos privados jerárquicos.


ESTRATEGIAS PARA LA CERTIFICACIÓN LEED (categoría de Edificio Sustentable)

En la actualidad, se torna crítica la problemática de la preservación ambiental, la que

permite múltiples alternativas de abordaje. Una de ellas, consiste en aprovechar los

beneficios de los Edificios Sustentables. Esta clase de edificios reduce los consumos, y

también las emisiones de gases con efecto invernadero, a la vez que genera la demanda de

productos y servicios sustentables. A través de estas edificaciones, los gobiernos reducen el

impacto ambiental tanto en la construcción como en la operación y en el mantenimiento,

y ahorran costos por su menor uso de agua y de energía basada en combustibles fósiles.

El Colegio de Auditores Generales aprobó la iniciativa del Dr. Alejandro Mario Nieva,

en post de obtener la certificación LEED (Leadership in Energy and Environmental

Design), para la nueva sede de la AGN, sita en la calle Rivadavia N° 1745 de la Ciudad

Autónoma de Buenos Aires. El programa LEED es el sistema de clasificación de

construcciones sustentables de mayor aceptación en los Estados Unidos y en el resto

del mundo.

La iluminación natural, buena calidad del aire anterior y el uso de productos no tóxicos

colaboran con el mejoramiento de la salud de los ocupantes y reducen el ausentismo. De

acuerdo con las características expresadas, los beneficios de un edificio sustentable son

económicos, sociales y ambientales.

302

303LA AGN HOY

La norma LEED está basada en un sistema de puntos, que determinan el grado de

sustentabilidad alcanzado, y exige una serie de condiciones mínimas a cumplir, o

prerrequisitos, necesarios para otorgar la certificación.

El edificio de la AGN cumple con los requisitos mínimos indispensables para la certificación

LEED EBOM (Existing Buildings: Operation & Maintenance)

Los principios básicos LEED son los siguientes:

• Sitios sustentables.

• Eficiencia en el consumo de agua.

• Energía y atmósfera.

• Materiales y recursos.

• Calidad del aire interior.

• Innovación y diseño.

Los requisitos mínimos de certificación para un proyecto son los siguientes: debe cumplir

con las leyes ambientales vigentes; debe tratarse de un edificio o espacio completo, y

utilizar un límite razonable; debe cumplir con una superficie y una población mínimas,

cumpliendo con una proporción mínima de superficie construida respecto de la superficie

del terreno, a la vez que debe comprometerse a compartir información de consumo de


agua y energía a nivel de edificio completo.

La iniciativa aprobada prevé la implementación de distintas estrategias para la

certificación LEED del nuevo edificio de la AGN:

• Eficiencia mínima de artefactos y griferías interiores (para reducir el consumo de agua

potable).

• Mejores Prácticas en Eficiencia Energética, Planificación, Documentación y

Oportunidades de Mejora (implementando un Manual de Operación y Mantenimiento

del Edificio).

• Gestión fundamental de los refrigerantes (prohibiendo los basados en CFC

-clorofluorocarbonos-).

• Política de Compras Sustentables.

• Política de Manejo de Residuos Sólidos (con reducción y reciclaje de buena parte

de los residuos generados por los bienes consumibles; y reducción y reutilización de

bienes duraderos).

• Política de Limpieza Verde.

• Control del Humo de Tabaco.

• Plan de Gestión de Pavimentos y Exteriores.

• Plan Integral de Gestión de Parquización, Control de la Erosión y Control de Plagas.

• Transporte alternativo (plan de reducción de uso de autos particulares).

• Medición del consumo de agua.

• Optimización del desempeño de la eficiencia energética.

• Compras sustentables (respecto de bienes consumibles, y de modificaciones y

agregados al edificio).

304

305LA AGN HOY

• Mejores Prácticas en Calidad de Aire Interior -CAI- (para preservar la calidad del aire

que respiran los ocupantes del edificio, la AGN implementará un programa basado en

el Modelo de Evaluación y Educación de la EPA -Agencia de Protección Ambiental

de EEUU-, con referencia a las tareas de pintura, remodelaciones, control de plagas,

de humedad y polvo).

• Confort de los ocupantes - Encuesta de satisfacción (relacionada con el confort

térmico, acústico, iluminación, aire interior, limpieza, etc.) y Monitoreo del confort

térmico.

• Limpieza verde - Control de las fuentes de contaminación y de agentes químicos.

• Innovación en la Operación - Medición de CO2 de dos eventos o reuniones (como

práctica innovadora, la AGN se propone realizar una medición de huella de carbono

-CO2- de por lo menos dos eventos o reuniones, informando las emisiones generadas).

• Innovación en la Operación - Programa Educativo (la AGN contará con un programa

educativo interno, para dar a conocer los beneficios de una operatoria sustentable).

• Profesional acreditado - LEED Acredited Professional.

• Desarrollo en el terreno - Proteger o Restaurar el Área Libre - Parquización eficiente en

agua (la AGN instalará una cubierta verde en la terraza. Además contará, en su techo

verde, con una selección de especies que requieran una mínima cantidad de agua,

50% inferior a la de una parquización tradicional).

• Reducción del efecto isla de calor - Techos (La AGN pintará la chapa del techo con

una pintura cuyo Índice de Reflexión Solar -SRI- sea 78 o superior).

PRENSA Y COMUNICACIÓN

La AGN hacia dentro y hacia afuera

7

309PRENSA Y COMUNICACIÓN

PLAN ESTRATÉGICO DE COMUNICACIÓNLas entidades fiscalizadoras superiores tienen la obligación de informar los resultados de

su trabajo y de hacerlo de manera clara en el 2014. La AGN ha asumido este compromiso

institucional valiéndose de nuevas herramientas de comunicación interna y externa, y

mejorando las que ya existían.

Durante este año se comenzó a trabajar en la elaboración de un Plan de Comunicación que

acompañe los objetivos comunicacionales plasmados en el Plan Estratégico Institucional

y que nos va a permitir profundizar en la planificación y medición de resultados de la

comunicación institucional.


COMUNICACIÓN EXTERNAMapa de actores externos interesados con quienes se vincula la AGN

Organizaciones de sociedades cíviles

Ciudadanos no organizados

Investigadores o consultores

Otras Instituciones de control

Poder Legislativo Comunidad Educativa

Periodistas y líderes de opinión

Organismos públicos

Otros

310


PÁGINA WEB http://www.agn.gov.arLa migración de la página web de la AGN se materializó a fines de 2013 y durante

2014 continúa en proceso de instalación para cumplir con el objetivo de mejorar el

acceso a la información pública, desarrollar nuevos canales de diálogo con la sociedad

civil, apoyándonos en una nueva forma de trabajo colectivo y en las ventajas que

aporta la Web 2.0.

La web contiene el principal producto de la AGN: informes de auditoría de la administración

pública nacional. La totalidad de los Informes se encuentran en una base de datos de libre

y simple acceso y reflejan los resultados del trabajo de la AGN.

Incluyen un estudio pormenorizado de distintos aspectos de la ejecución de programas

de gobierno, conclusiones y recomendaciones. Se trata de piezas muy valiosas para

conocer con rigurosidad y criterio técnico el modo en que se implementan políticas

públicas de gran impacto en la población, relativas a los más diversos temas

(salud, educación, políticas sociales, servicios públicos, seguridad, medioambiente,

discapacidad, etc.).

Como brazo técnico del Congreso, la AGN destina sus informes principalmente a la

ciudadanía. El Congreso debe fundar en ellos el control político que efectúa sobre

la Administración, en el esquema de frenos y contrapesos propio de nuestro sistema

institucional. Sin embargo, los informes son también una valiosa herramienta para


el control que realizan otros actores, que capitalizan los hallazgos de la AGN en sus

respectivos ámbitos de actuación y en función de sus áreas de interés.

Por ejemplo, otros organismos especializados de control, (Defensoría del Pueblo,

Oficina Anticorrupción, Fiscalía de Investigaciones Administrativas, etc.); Y los medios

de comunicación, y periodistas de investigación ‐que juegan un papel importante en la

difusión de los actos de gobierno‐, las organizaciones de la sociedad civil ‐que

incluirán en el diseño de sus estrategias la información producida‐, grupos de vecinos

nucleados alrededor de alguna problemática, y la ciudadanía en general.

La página web también ofrece información con respecto a la interacción con los medios

de comunicación, en el apartado de Prensa (http://www.agn.gov.ar/prensa), en donde se

comunican las noticias que tienen que ver con el trabajo de la auditoría y sus repercusiones.

Cualquier mención del organismo en los medios de comunicación es plasmada en esta

sección. Lo mismo sucede con las Actividades Institucionales, que son anunciadas en la

sección de Actualidad, así como también la agenda con los próximos eventos, los convenios

que se realizan y la participación internacional.

El sitio web también fue desarrollado en una plataforma que permite la creación,

distribución e intercambio de información y conocimiento logrando una participación

activa del usuario a través de los blogs, las comunidades de usuarios y las redes sociales.

Así, todos los que visitan el sitio web podrán compartir el contenido en sus propias

312


cuentas de Facebook o Twitter, colaborando en la tarea de difundir la tarea que realiza

la AGN. Estos propósitos están en sintonía con los Principios de Rendición de Cuentas

(XIX Asamblea Anual Ordinaria de OLACEFS. Asunción, octubre 2009), en particular

en el punto 4. sobre Transparencia de información donde dice que: “las Entidades de

Fiscalización Superior promoverán un uso intensivo de la tecnología y novedosas formas

de comunicación, no sólo para lograr el acceso a la información sino también para efectos

transaccionales que permitan una gestión pública mucho más eficiente y transparente”.


REPORTE AGNEs un boletín mensual de noticias que incluye los informes aprobados y novedades

institucionales. Se envía a los legisladores, medios de comunicación, ongs y a todos los

interesados que nos escriben. Además está alojado en la página Web.

LA AGN EN LAS REDES SOCIALESDesde 2010, se viene trabajando en una propuesta comunicacional que incorpora las redes

sociales como un espacio de contacto directo con los ciudadanos. Este año sumamos más

de 2500 seguidores en Twitter, más de 700 “Me gusta” en nuestra Fan Page de Facebook,

10.000 reproducciones en el canal de YouTube, y esperamos llegar a muchos más.

TWITTER @AuditoriaAGNTodos los días, el Departamento de Prensa y Comunicación difunde las menciones a la

labor de la AGN que aparecen en los medios de comunicación. Además, se publican las

actividades institucionales, los órdenes del día de las reuniones las novedades del Colegio

de Auditores en tiempo real, las observaciones de informes que puedan ser de interés,

declaraciones públicas de los auditores generales y videos o afiches de producción propia.

CANAL DE YOUTUBE: AGNauditoria Es un espacio donde se suben videos sobre las actividades institucionales de la AGN. Allí

314


también podrán encontrar videos institucionales que explican a qué se dedica el organismo

y videos compartidos sobre instituciones afines en otras partes del mundo. Videos similares

de las Entidades de Fiscalización Superior de Brasil, Colombia, Costa Rica, entre otras.

FACEBOOKEl perfil de Facebook se alimenta de la misma información que la cuenta de Twitter,

aunque estamos dándole una impronta más gráfica teniendo en cuenta que son las piezas

que tienen mayor repercusión en esta red.


SESIONES PÚBLICAS El Colegio de Auditores Generales está compuesto por seis Auditores Generales y el

Presidente de la AGN. En sesiones abiertas se aprueban los informes realizados por el

organismo. Se reúnen el segundo y cuarto miércoles de cada mes aunque pueden realizarse

sesiones extraordinarias, en las cuales sólo podrá tratarse el tema por el cual fue solicitada

la reunión. Se llevan a cabo en la sede de la AGN y como bien decíamos, las reuniones de

colegio son públicas, siendo el único limitante para asistir la disponibilidad de espacio físico

en el lugar donde se realiza. Los interesados a asistir deben inscribirse en Mesa de Entradas

y Salidas teniendo en cuenta el siguiente orden: 1º Legisladores Nacionales; 2º Ministros

del Poder Ejecutivo Nacional; 3º Asesores; 4º Representantes de las Asociaciones de la

Sociedad Civil; 5º Ciudadanos en general. Con el mismo fin, existe un lugar habilitado

para los medios de prensa y comunicación que también deben acreditarse en Mesa de

Entradas y Salidas.

316

Auditoría General de la Nación

Av. Rivadavia 1745 - C1033AAH

Ciudad de Buenos Aires - Argentina

(54 11) 4124-3700

www.agn.gov.ar

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@AuditoriaAGN

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