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EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

Facultad de Ciencias Empresariales

Carrera Profesional:

Curso:

Contabilidad

Control Interno Gerencial

Integrantes:

Cobián Salazar, Stephanie.Cobián Salazar, Vanessa.Gastañuadi Terrones, Álvaro.Miranda Amaya, Olger.Parravicine Navarro, Luis.Rázuri Gutiérrez, Sandra.Zelada Arqueros, Madeleine.

Docente:

Ciclo:

Araujo Calderón,

Wilder. VI Ciclo

Trujillo - Perú


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MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN

I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:

Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error.

La auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros.

1.1. ORIGEN DEL EXAMEN:

La presente auditoría realizada a la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. se realiza en cumplimiento a las acciones programadas para el ejercicio 2013.Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa Agraria Chiquitoy S. A. porque consideramos pertinente para nuestro desarrollo profesional obtener adecuada información financiera acerca de una empresa del sector agrario.Al efectuar esta evaluación de riesgo, tomamos en consideración el control interno pertinente de la Compañía para la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros, a fin de diseñar aquellos procedimientos de auditoria que sean apropiados de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía.

1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.2.1. OBJETIVO GENERAL:


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Emitir dictamen de auditoría sobre los estados financieros e información complementaria relativos a la entidad, evaluando la gestión administrativa y operativa de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. y determinando el nivel de cumplimiento de las metas y objetivos previstos por el año terminado 2013.


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1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar, etc.; y si cumplen con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; asimismo, evaluar las partidas más significativas de la información presupuestal del ejercicio 2013.

Determinar el grado de implementación y adopción de medidas correctivas dispuestas por la administración de la empresa, respecto a las recomendaciones de los informes resultantes de las auditorías anteriormente efectuadas a la empresa.

Si existe permanente y eficiente supervisión de las obras en ejecución, así como si se han aplicado controles de calidad e información sustentatoria de los indicados controles.

Establecer si los sistemas administrativos de presupuesto y contabilidad, tesorería, abastecimientos y planificación apoyan con eficiencia la ejecución de los componentes de proyectos de inversión en el logro de sus metas y objetivos, y si se realizan sus actividades de acuerdo con la normatividad vigente.

Emitir opinión sobre el grado de confianza en el sistema de control interno financiero implementado en la empresa.

II. NATURALEZA Y ALCANCE:

La auditoría se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de Auditoría - NIA.

Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los componentes de caja, bancos, inventarios, contabilidad, así como los sistemas administrativos de planificación, y personal durante el periodo comprendido entre 1 de enero del 2013 al 31 de diciembre de 2013, con proyección a la fecha de términos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo con las circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores; y de ser necesario se incluirá la evaluación de los hechos subsecuentes que incidan en el examen respecto a las áreas críticas objeto del examen.


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Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deben evaluarse cuidadosamente para seleccionar aquellas áreas o asuntos que serán revisados a profundidad en la etapa de ejecución de auditoría de acuerdo a las NIAS, respectivamente.


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III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:

3.1. NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:

3.1.1. Creación:

o En el año 1970, a través de la Ley de Reforma Agraria, la administración Chiquitoy, recayó en sus trabajadores, convirtiéndose la empresa en una Unidad Socio- Económica de la Cooperativa Agraria Cartavio Ltda. Nº 39.

o En 1992, la Unidad Socio Económica se escindió de Cartavio y se transformó en la Cooperativa Agraria Azucarera Chiquitoy.

o En 1995 se convirtió en Sociedad Anónima, siendo sus trabajadores los titulares de parte de su accionariado.o En 1999, la empresa es adquirida por el Grupo Rubini (85%

del accionariado total). o Posteriormente a partir del año 2005 LA EMPRESA se acoge a un procedimiento concursal para

afrontar la satisfacción de sus créditos, decidiendo por el mecanismo

de la restructuración patrimonial, mediante el cual se estableció los lineamientos de acción que han hecho posible la viabilidad del negocio; logrando a la fecha, la recuperación o reflotamiento progresivo de su activo.

3.1.2. Inscripción en Registros Públicos:

o La inscripción de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. obra en la Ficha Nº 8099 y Partida Electrónica Nº 11013189 de los Registros Públicos de la Libertad.

3.1.3. Objetivos:

Cultivar la caña de azúcar destinada a su comercialización.

Cultivar, explotar, comercializar y producir otros productos de origen agrario, relacionado o no con la actividad descrita.

Desarrollar proyectos agrícolas. Participar como accionista en el capital de terceras

empresas, mediante aporte de sus bienes mueves e inmuebles.

Ser una empresa líder en el cultivo de caña de azúcar y cultivos alternos.

Estar a la vanguardia de la tecnología para mejorar la


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producción y cultivos alternos. Tener el 100% de las hectáreas sembradas del total

de las hectáreas cultivables. Obtener la más alta calidad en los productos. Construir un ingenio azucarero o una procesadora para

cultivos alternos. Identificar al obrero de la empresa para lograr el trabajo

en equipo.

3.2. ORGANIGRAMA:

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S.A.


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3.3. CARACTERÍSTICAS SOBRE LOS SISTEMAS OPERATIVOS:

La contabilidad es sistematizada, utilizando los siguientes sistemas:

3.3.1. CONCAR® CodeBase® 2014

Características: Permite obtener estados financieros, reportes por centros de

costo, presupuesto, ratios, gráficos, información analítica operativa y tributaria, reportes de cuentas por cobrar y pagar, conciliación bancaria, libros oficiales SUNAT en forma física y electrónica.

Emite los estados financieros en soles y dólares ajustados por diferencia de cambio.

El sistema permite el análisis de la información financiera de manera oportuna para la toma de decisiones, otorgándole un alto grado de autonomía a los usuarios para adecuar el sistema a sus necesidades, ya que los parámetros son manejados por medio del plan de cuentas y tablas complementarias. Puede aplicarse a todo tipo de empresas: industriales, agrícolas, comerciales, servicios, financieras, navieras, constructoras, mineras, ONG, instituciones educativas, exportadoras y en general todos los giros de negocios.

3.3.2. SISTEMA INTEGRADO DE LOGÍSTICA :

Características: Este software fue creado por el jefe del área de sistemas de la

empresa y es utilizado para uso interno de la empresa por los mismos trabajadores de todas las áreas para realizar las órdenes de compra, comprobantes de egreso, vales de salida, ordenes de servicio.

Este software es actualizado anualmente cambiando la versión de acuerdo al tipo de cambio establecido por la SBSS.

3.4. EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA EMPRESA:

La empresa agraria Chiquitoy no tiene empresa subsidiaria a su cargo. Es subsidiaria de la empresa Gloria así como lo es Cartavio, Casa Grande, etc.

Esto se debe a que el grupo Gloria tiene el 50% de su patrimonio.

3.5. PRINCIPALES CLIENTES DE LA ENTIDAD, SU MONTO


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ESTIMADO DE FACTURACIÓN PROMEDIO ANUAL, EL SERVICIO PRESTADO, LA MODALIDAD DE FACTURACIÓN Y COBRANZA PACTADA CON ELLOS:

Modalidad de Facturación: Emisión de facturas, boletas, guías, pre-liquidaciones, etc.

Cobranza Pactada con Clientes: Pago respectivo a 30 días, no habiendo canje a letras.


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Servicios prestados: Corte y venta de caña de azúcar. Servicios de taller mecánico y eléctrico. Servicios de limpieza de pozos. Mantenimientos.

Clientes :

Ejercicio: 2013

NRO REGISTRO

NOMBRE/RAZÓN SOCIAL

RUC /N° DOCUMENTO

IMPORTE TOTAL

TIPO DE OPERACIÓN

1 Empresa Agroindustrial Casa 20131823020

2,005,149 Ingreso2 Complejo Agroindustrial Cartavio

S. A. A.20131867744

23,178,442.00

Ingreso3 El Pedregal S. A. 2033618379

113,132.00

Ingreso4 Sol de Chicama S. A. 2048122671

7185,437.00

Ingreso5 Sociedad Agrícola Valle

Grande S. A.20481981396

912,010.00

Ingreso6 Agroholding S. A. C. 2050588564

4128,742.00

Ingreso

TOTAL 26,422,91

3.6. PRINCIPALES PROVEEDORES INDICANDO SU MONTO ESTIMADO DE FACTURACIÓN ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO Y LA FORMA DE PAGO.

Modalidad de Facturación: Emisión de facturas, boletas, guías, pre-liquidaciones, etc.

Cobranza Pactada con Clientes: Pago respectivo a 30 días, no habiendo canje a letras.

Servicios prestados: Corte y venta de caña de azúcar. Mantenimientos. Productos de abarrotes. Repuestos para carros. Servicios de taller mecánico y eléctrico. Servicios de limpieza de pozos. Autopartes Fertilizantes químicos. Equipos de cómputo y software. Maquinarias. Seguros

NRO REGISTRO

NOMBRE/RAZÓN SOCIALN°

DOCUMENTO

IMPORTE TOTAL

TIPO DE OPERACIÓN


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Proveedores :- Ejercicio: 2013

1 LANDAURO DOMINGUEZ MIGUEL 10062317839

7,522.00

SALIDA2 FLORES LAURANTE MANUELA 101572019

2758,824.00

SALIDA3 CHONATE ROSADO JOSE 101658143

5110,623.00

SALIDA4 VIGO GARCIA CARLOS 101784221

0995,301.00

SALIDA5 PAREDES RAFAEL SEGUNDO 101818019

8630,792.00

SALIDA6 SILVA LEON YONY 104653675

77451,356.00

SALIDA7 NICOLL PERU SA 201000511

6993,651.00

SALIDA8 PROMOTORES ELECTRICOS SA 201000841

728,652.00

SALIDA9 G & N ROJAS S.A. 201000955

3115,083.00

SALIDA10 GLORIA S.A. 201001907

9710,768.00

SALIDA11 CORPORACION MISTI S.A. 201001931

17435,722.00

SALIDA12 BELTRAN,GRIS Y ASOCIADOS S.C.R.L. 201069107

9112,571.00

SALIDA13 COMERCIAL ANDINA INDUSTRIAL S. 201087728

8420,015.00

SALIDA14 REXEL PERU S.A.C 201117404

3839,810.00

SALIDA15 TECONOLOGIA DE MATERIALES S.A. 201235313

89195,567.00

SALIDA16 MAXIMA INTERNACIONAL S.A 201277459

1076,033.00

SALIDA17 SEGURINDUSTRIA SA 201315291

8124,618.00

SALIDA18 EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASA

GRANDE20131823020

84,371.00

SALIDA19 COMPLEJO AGROINDUSTRIAL

CARTAVIO20131867744

2,918,718.00

SALIDA20 INDUSTRIA SERVICIOS ELECTRICOS 201319132

827,568.00

SALIDA21 HIDRANDINA S.A. 201320235

401,788,065.00

SALIDA22 AGROPECUARIA CHIMU S.R.L. 201334174

5242,133.00

SALIDA23 COMERCIAL E INDUSTRIAL

SILVESTRE20191503482

155,271.00

SALIDA24 GENERALI PERU COMPANIA DE

SEGUROS20202380621

29,796.00

SALIDA25 QUIMICOS GOICOCHEA S.A.C. 202110403

52117,686.00

SALIDA26 SERVICENTRO RAMIREZ S.A.C. 202758734

8023,012.00

SALIDA27 DISTRIBUIDORA ROMERO S.R.L. 203149648

9719,643.00

SALIDA28 EL PACIFICO VIDA CIA DE SEGURO 203329704

1114,773.00

SALIDA29 LAN PERU SA 203418413

5711,006.00

SALIDA30 AUTOS NOR MOTORES S.A.C. 203543864

5413,726.00

SALIDA31 YAMAHA MOTOR DEL PERU SA 203839290

5030,780.00

SALIDA32 ACE SEGUROS S.A. COMPAÑIA DE

SEGUROS20390625007

7,760.00

SALIDA33 MANNUCCI DIESEL SAC 203975614

5484,564.00

SALIDA34 PACIFICO SA 204311158

2533,423.00

SALIDA35 ELECTROMECANICA INDUSTRIAL &

ASOCIADOS20440265031

16,470.00

SALIDA36 REACTIVOS & QUIMICOS DEL NORTE 204403026

89123,735.00

SALIDA37 COMPU CENTER BUSSINES S.A.C. 204403840

4923,778.00

SALIDA38 NATURAGRO EIRL 204404474

9143,085.00

SALIDA39 PROLACNOR S.A.C. 204404650

4921,826.00

SALIDA40 ALAS AGRICOLAS SAC 204404801

9612,514.00

SALIDA41 DEPRODECA SAC 204675398

4222,756.00

SALIDA

8EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

42 SERVICIOS GENERALES Y.B. SANTA ROSA

20477225358

53,090.00

SALIDA43 CORPORACION AGRICOLA S&L EIRL 204772279

97256,476.00

SALIDA44 ESTACION VALLE CHICAMA SAC 204773724

91154,247.00

SALIDA45 M Y F FERRETEROS DEL NORTE EIRL 204774320

6020,208.00

SALIDA46 NOVAGRO-AG S.A.C 204774642

6330,234.00

SALIDA47 AGROINVERSIONES VALLE GRANDE

SAC20477482831

332,435.00

SALIDA48 ALTERNATIVAS AZUCARERAS E.I.R.L 204775196

9655,001.00

SALIDA49 EMPRESA AGRICOLA CAÑA BRAVA

S.A.20477624058

133,354.00

SALIDA50 TRACTOMIN S.R.L 204810103

8260,787.00

SALIDA51 SERVICIOS Y MAQUINARIAS R&C 204810454

1118,592.00

SALIDA52 SE & J E.I.R.L. 204811522

5032,872.00

SALIDA53 IMPORT. Y EXPORT. SERV. Y PROD 204811646

9069,035.00

SALIDA54 FARMING WORK SAC 204813679

6551,685.00

SALIDA55 WORLD GROUP S.A.C 204813813

6429,704.00

SALIDA56 NETAFIM PERU S.A.C. 204814505

10195,194.00

SALIDA57 CONSORCIO FERRETERO APOSTOL

SA20481822751

7,945.00

SALIDA58 REPRESENTACIONES EL TRIGAL S.A 204818297

64360,127.00

SALIDA59 ALFA CONSTRUCTORES SAC 204818549

559,675.00

SALIDA60 REPRESENTACIONES IDROGO SAC 204818683

1016,060.00

SALIDA61 SOCIEDAD AGRICOLA VALLE GRANDE 204819813

9660,210.00

SALIDA62 SERVICIOS EMPRESARIALES EL

TREBOL20482019979

520,923.00

SALIDA63 SERVICIOS GENERALES LOS NEGRITOS

SAC20482256245

13,366.00

SALIDA64 PRINTERS S.A.C 204823041

519,763.00

SALIDA65 SERVICIOS EMPRESARIALES CHOTA 204825616

3356,590.00

SALIDA66 METALURGICA VULCANO SAC 205057903

4159,267.00

SALIDA67 AGROHOLDING SAC 205058856

442,061,372.00

SALIDA68 GEOSINTETICOS E INSTALACIONES 205092644

3165,901.00

SALIDA69 GRUPO ANDEX S.A.C. 205098087

1767,328.00

SALIDA70 FERTILIZANTES Y SEMILLAS

ANDINAS20512706577

38,103.00

SALIDA71 LIDERA CONSULTING SAC 205137891

1513,200.00

SALIDA72 DISTRIBUIDORA COMERCIAL YAFAC 205146760

4717,411.00

SALIDA73 SOTENZA SAC 205162375

4716,043.00

SALIDA74 BUSSINES TECHONOLOGY S.A 205213023

9011,903.00

SALIDA75 GAVILON PERU SRL 205242694

40451,339.00

SALIDA76 INVERSIONES PIXAR S.A.C 205264870

028,834.00

SALIDA77 SERVICIOS GENERALES DULCE

AMANECER20536397630

31,634.00

SALIDA78 INVERSIONES ARENA VERDE S.A.C 205398414

25121,950.00

SALIDA79 EMP. DE SERVICIOS GENERALES YE 205398597

15128,862.00

SALIDA80 PROVEEDORES AGROPECUARIOS

FOLL20539950984

23,701.00

SALIDA81 QUIMICA SUIZA INDUSTRIAL DEL P 205463573

77150,337.00

SALIDA

TOTAL 13,048,125

PERU 44290081

SUPLENTE 14/07/2014

PERU 18133151

TITULAR 14/07/2014

PERU 18133151 REPRESENTANTE

26/08/2014PERU 25783079

REPRESENTANTE

01/08/2006


3.7. RELACIÓN DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIOS DE ABOGADOS:

La empresa cuenta con un área Legal interna.

NOMBRE NACIONALIDAD

DNI RELACIONADO

FECHADE

INICIREPRESENTANTEBURSATIL

AREVALO QUILCATE, MERCY LORENACARRANZA CASANA, WALTER HENRY

CARRANZA CASANA WALTER

HENRY PERU

18133151

REPRESENTANTE LEGAL CARRANZA CASANA, WALTER HENRYFIGUEROA DEL AGUILA

JORGE FEDERICO

REPRESENTANTE

BURSATIL 14/07/2008

3.8. FECHA DE LA ÚLTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS .

Toma de Inventarios de Existencias :

FECHA TIPO TOTAL DE VALORIZACI

AL 31/12/2013

Insumos

898,287.51AL 30/09/2014

Material

342,751.37

Toma de Inventarios de Activos Fijos :

2010 – Esto se debe a que ya no han adquirido nuevos activos fijos (camionetas).

3.9. POLÍTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS.

La empresa Agraria Chiquitoy S. A. realiza sus inventarios de existencias mensualmente junto con el personal que labora en el almacén de la Empresa de los distintos materiales e insumos

1

0


tales como materiales de riego por goteo, materiales varios, abarrotes, equipos de cómputo, audio y video, útiles de limpieza, útiles de oficina, etc.

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IV. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA :

Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad son los siguientes:

Constitución Política del Estado Resolución Gerencia General Nº 140-2005-EF/94.11 Ley General de Sociedades – Ley N° 26887 Ley de Promoción del Sector Agrario – Ley N° 27360 Ley del General del Sistema Concursal – Ley N° 27809 Le del Impuesto General a las Ventas. Ley General del Impuesto a la Renta. Cuenta con MOF (Manual de Organización y Funciones)

Empresa Agraria Chiquitoy S.A., desde el 14 de Marzo del 2005 se encuentra sometida a un Proceso de Reestructuración Patrimonial ante la Comisión de Procedimientos Concursales del INDECOPI – La Libertad siendo su órgano máximo la Junta de Acreedores, reemplazando en gran parte a las funciones de la Junta de Accionistas, debiéndose entenderse que cuando se haga referencia a la Junta de Accionistas y/o Directorio, se estará haciendo mención a la Junta de Acreedores, cuando de su contenido así se desprenda.

No se debe incorporar en la agenda asuntos genéricos, debiéndose precisar los puntos a tratar de modo que se discuta cada tema por separado, facilitando su análisis y evitando la resolución conjunta de temas respecto de los cuales se puede tener una opinión diferente.

Los accionistas deben contar con la oportunidad de introducir puntos a debatir, dentro de un límite razonable, en la agenda de las Juntas Generales.

Los temas que se introduzcan en la agenda deben ser de interés social y propio de la competencia legal o estatutaria de la Junta. El Directorio no debe denegar esta clase de solicitudes sin comunicar al accionista un motivo razonable.

V. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGAS :

5.1. INFORME CORTO O DICTÁMEN :

El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013 por cuyo motivo se emitirán los siguientes informes:

Informe corto de auditoría sobre los estados financieros de

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la empresa Agraria Chiquitoy S. A. Informe de auditoría por el año terminado al 2013 que

incluye dictamen e información complementaria por la SMV.

Carta de recomendación.


VI. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS :

Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del análisis de la situación financiera presupuestal y de la orientación o aplicación de los recursos financieros de la entidad, se han identificado las siguientes áreas críticas, por su materialidad, riesgo e importancia.

CUENTA%

TOTAL

FACTORES DE RIESGO

RIESGO

ENFOQUEDE

AUDITOR

PROCED. DEAUDITORIA

Caja Bancos/Cuentas corrientes, sobregiros.

8.00

Transacciones numerosas.

Medio

Pruebasanalíticas con análisis en partidas conciliadas al cierre del año.

Circulación de saldos y revisión de conciliaciones bancarias al cierre del año.

Se practican periódicamente arqueos de caja.

Cuentas por cobrar.

3.00

Están sujetas a variaciones de precios. Bajo

Enfoque sustantivo

Revisión analíticasobre los ingresos anuales y

Son determinadas sobre la base de

Producción 5.00

No se llevan controlessobre los procesos de

MedioEnfoque sustantivo

Pruebas detalladas de producción sobre un mes.

Inmuebles, maquinaria y equipo

50.00Desde hace varios años no se realiza inventarios de

Alto

Satisfacción de control con procedimientos

Calculo global de la depreciación.

Valores 2.00

Concilian las accionessuscritas y pagadas con el

BajoEnfoque sustantivo

Revisión de saldosiniciales y verificació

Existencias 3.00

Valuación

Bajo

Satisfacción de control y procedimientos sustantivos.

Revisión de las existencias.

Los inventarios deexistencias son realizados por el mismo personal de la Empresa

Deudas a largo plazo

60.00

La empresa tiene unalto índice de endeudamiento

AltoEnfoque sustantivo

Revisión de la documentación

Patrimonio 40.00La estructura accionaria es variable.

AltoEnfoque sustantivo

Cruce de losmovimientos del año con los acuerdos adoptados por el directorio y


VII. PUNTOS DE ATENCIÓN:

El único punto de atención de la Empresa es en su principal sede donde está ubicada.

VIII. PERSONAL ENCARGADO DEL EXÁMEN :

N°APELLIDOS Y NOMBRES

CATEGORÍA

ACTIVIDADES A REALIZAR

GastañuadiAuditor

Revisar y aprobar el memorándum de planificación de auditoría.Revisar y aprobar el informe final.

1 Terrones, Responsable Responsable de la ejecución de procedimientos de

Álvaro. auditoría con el fin de validar los procesos

Supervisar y coordinar con el equipo de auditoría.

Cobián Auditor

Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al cronograma.Velar por el buen trabajo del equipo.

2Vanessa. Supervisor Apoyo al Auditor Responsable en la

elaboración delPlan Anual de Trabajo de Auditoria.Elaboración de los informes resultantes de las

3Parravicine Navarro, Luis.

Senior

Revisión de la normativa interna o externa relacionada con los procesos a ser auditados.Asimismo, identificar las mejores prácticas existentes con el fin de aplicarlas durante la auditoría.Responsable de la ejecución de

4Rázuri Gutiérrez,Sandra.

Senior

Revisar los documentos sustentatorios referentes conel área de contabilidad y abastecimiento. Entendimiento de los procesos de negocio a partir

5Miranda Amaya, Olger.

Senior

Apoyo a los procesos de organización, orientado aidentificar y evaluar los riesgos de tecnología deinformación, para asegurar la efectividad de los controles de TI.

6Cobián Salazar, Stephanie.

Junior

Realizar trabajos de campo en el área de contabilidady realizar los correspondientes papeles de trabajo. Presentación de

7Zelada Arqueros,Madeleine.

Técnico

Redacción de informes, reportes y preparación depapeles de trabajo.Revisión de controles internos y de procedimientos

IX. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:

NOMBRENACION

A LIDAD

RUC/DNI RELACIONADOFECHA

DE INICIO

% DEPARTICIPACIÓ

N SE

RIE

ACCIONITA

AGROHOLDING S.A.C. PERÚ 20505885644

ACCIONISTA 07/03/2011 49.72

ACATAVIO SOCIEDAD ANONIMA ABIERTAS.A.A. PERÚ 201318677

44ACCIONISTA 15/03/2011 50

CONTADOR GENERAL

RODRIGUEZ AHON, ARTURO FERNAN PERÚ 18071401 CONTADOR GENERAL

25/06/2006GERENTE GENERAL

FIGUEROA DEL AGUILA JORGE PERÚ 25783079 GERENTE GENERAL

01/08/2006PLANA GERENCIAL

AGROHOLDING S.A.C. PERU 20505885644

VICEPRESIDENTE J.ACREEDORES 14/04/2010

BEDOYA REINKE CARLOS ARTURO PERU 30849737 APODERADO TIPO B

14/04/2010

BUSTAMANTE ALONSO JOSE MARIA PERU 30849791 APODERADO TIPO B

14/04/2010

CARRANZA CASANA WALTER HENRY PERU 18133151 APODERADO TIPO C

14/04/2010

CARRANZA CASANA WALTER HENRY PERU 18133151 GERENTE LEGAL 13/12/2005CARTAVIO SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA PERU 201318677

44

PRESIDENTE J.ACREEDORES 14/04/2010

CARTY CHIRINOS JOHN ANTHONY PERU 29550776 APODERADO TIPO A 14/04/2010

FOULKES AGUAD ROBERTO VERNER PERU 29311841 APODERADO TIPO A 14/04/2010NUÑEZ DEL PRADO SIMONS ALBERTO JORGE PERU 7805515 APODERADO TIPO

B14/04/2010

OLGUIN CABRERA CARLOS HUMBERTO PERU 17999315 GERENTE DE CAMPO

13/12/2005

RODRIGUEZ RODRIGUEZ JORGE COLUMBO

PERU 29279009 APODERADO TIPO A 14/04/2010

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 13


14

X. PRESUPUESTO DE TIEMPO:

N°APELLIDOS

Y CATEGORÍAHORAS

REQUERIDCOSTO DE

ACTIVIDAD

1 Gastañuadi Terrones, Álvaro.

Auditor 7

05,000.00

2 Cobián Salazar, Vanessa.

Auditor Supervisor

70

4,600.003 Parravicine Navarro,

Luis.Senior

60

3,200.004 Rázuri Gutiérrez,

Sandra.Senior

60

3,200.005 Miranda Amaya, Seni

or60

3,200.6 Cobián Salazar, Junior 5

53,000.

7 Zelada Arqueros, Técnico 50

2,700.TOTAL 425 24,900

.00GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,000.OTROS GASTOS 1,100.

00TOTAL PRESUPUESTO 30,000

XI. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES:

Ingeniero de Sistemas. Ingeniero Agrícola.

XII. LOS RIESGOS DEL NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA:

La entidad realiza cambios continuos de cuantas corrientes y de ahorros. La protección física del efectivo en caja chica no es adecuada.Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas.Reestructuración patrimonial. Nuevo personal por capacitar.

XIII. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:

Falta de unidad de caja en la administración de fondos. Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que

las motivan. Revisar la documentación sustentatoria de transacciones

significativas y efectuar pruebas de corte de las operaciones. Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de

efectivo.

XIV. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORÍA DE LA EMPRESA:


15

Acceso a crédito. Medidas radicales a favor del medio ambiente. Aceptación social y Responsabilidad Social Empresarial. Mercados Emergentes. Reducción de costos.


16

XV. CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN:

FASE I: Presentación de equipo de auditor Comunicación de auditoria Realizar coordinación Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros.

FASE II: RECOPILACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN Obtención de información para la auditoría. Obtención de documentación clave. Determinación de muestras de auditoría de acuerdo al programa

de trabajo. Aplicación de procedimientos de auditoría de acuerdo al

programa de trabajo, otros.

FASE III: ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN Análisis de resultados , hallazgos de auditoria Análisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos Determinación de recomendaciones finales Análisis del impacto en el proceso de Gestión de Riesgos, otros.

FASE IV: REUNIÓN DE TERMINO Comunicación los principales resultados. Formalización acuerdos, si corresponde. Revelar importancia de toma de medidas. Revelar importancia para el proceso de gestión riesgos, otros.

XVI. PLANIFICACIÓN (FECHA EN QUE SE HA PREPARADO EL PRESENTE TRABAJO):

24 de Octubre del 2014

PREPARADO POR:

Cobián Salazar, Vanessa.

REVISADO POR:

Gastañuadi Terrones, Álvaro R.


17

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA

ENTIDAD: Empresa Agraria Chiquitoy S.A. AUDITORIA: Estados Financieros PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2013 OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado

en el balance general; así como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en el libro de caja.

PROCEDIMIENTOS

REFP/T

HECHO POR

FECHA HORAS TOTALES

F. F. 1. Aplicación de control

internoal rubro de Caja a fin de evaluarel grado de

Parravicine

Navarro,

Luis.

27/10/2014

07/11/2014

12

2. Preparar cedula que

muestre los saldos en Caja y

12

3. Verificar si los fondos son auténticos y si

10

4. Obtener de la parte

de la Gerenciao Dirección

la relaciónde los

funcionarios que

bajo

10

5. Revisar las cobranzas y los ingresos con losasientos en libro de caja y

bancosregistrados en

10


18

PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS

ENTIDAD: Empresa Agraria Chiquitoy S.A. AUDITORIA: Estados Financieros PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2013 OBJETIVO: Verificar las consistencias de los saldos de las cuentas

corrientes reflejadas en libros bancos y el balance general, así como las transacciones efectuadas.

PROCEDIMIENTOS

REF P/T

HECHO

FECHA HORAS TOTALES

F. F. 1. Aplicación

decontrol interno al área de Bancos con el

Rázuri Gutiérrez,Sandra.

11/11/2014

28/11/2014

15

2. Seleccionar un mes

o mesesquese someterá

a prueba ypreparar una cedula que contenga una

20

3. Obtenerel

listadode los funcionarios

9

4. Verificar silos

ingresos, transferencias

defondos y

9

5. Obtener

evidenciasuficiente de losdepósitos registrados enlibros, que no figuran en losestados

9


19

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA

CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL

PREPARÓ: Cobián Salazar,

FECHA: 13/10/14ENTREVISTADO: ARTURO RODRIGUEZ AHON.

REVISÓ:Miranda Amaya,

VERSION: ICIRCULO: CREDITOS Y COBRANZAS

OBJETIVOS

o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).

o Pruebas de Controles Clave.

Ref.

Pregunta No Sí N/AObservacio

nes, comentario

1 ¿Existe un manual de funcionesy procedimientos?

El manual esta de forma ordenada yclara.

a)

¿Está escrito? Xb) ¿Es claro y preciso? X2 Se encuentran claramente definidas

las líneas deautoridad y responsabilidad?

Todo trabajador estábien capacitado paracumplir

a)

¿Están filiadas por escrito? X

3¿Se encuentran claramente separadas las

Está actualizada y en orden.

a)

Caja Xb) Ventas Xc)

Recursos Humanos Xd) Legal Xe)

Campo X

4¿El sistema de operaciónde ventas es apropiado o

X El sistema no es deficiente

5 ¿Se vende en el exterior? X No se vende.

6¿Se cuenta con un sistema

deinformación que permita

X Para tomar decisiones a tiempo.

7 ¿Está seguro que no se pierden las ventas?

XSe presenta un malmanejo o desorden

19


8 ¿Existen presupuestos de ventas? X

9 ¿Existen normas y procedimientos?Son conocidas por los

a)

¿Son adecuados y claros? Xb) ¿Están expresados por escrito? X

10 ¿Se emiten facturas para toda venta al contado?

XToda venta se realiza

11¿Se requiere la previa aprobación del sector, X Conforme

12 ¿Se envía a Contabilidad un resumen de las ventas diarias?

X No están tan

13 ¿Las Facturas de Ventas son controladas?

X

Y están de maneraordenada para serusadas 14 ¿Cuándo se entrega la mercadería

al cliente?A cualquier entre seidentifica el monto ysi esta pagado

a)

¿Se controla que la misma fue pagada?

X

b)¿Se controla que la mercadería a pagar fue facturada? X

15 ¿Hay una política

de incentivos para

los

X Las ventas no son incentivadas puestoque se realizandirectamente

a)

¿Es clara y precisa? Xb) ¿Promueve las alzas de ventas? Xc)

¿Está por escrito? X


20

CUESTIONARIO DE EVALUACION

SI NO Observaciones

¿Tiene el departamento alguna limitación en el alcance X Regularmente no.

¿Se han definido los puestos necesarios para llevar adelante los

XSe ha logradover que

los empleados cumplen sus funciones¿Hay algo que nosotros deberíamos saber

que impida eldesarrollo completo de responsabilidades?

XHasta ahora no se ha detectado defallas o errores en

¿Existen denuncias en contra de la organización o de algunos de sus miembros X No existe actualmente

ninguna denuncia¿Tiene el departamento los recursos necesarios parallevar a cabo el plan de auditoría?

XTodo está en orden y de forma clara

¿Existen personas o gruposque estén creando

problemas para la implementación de controles claves o

XHasta el momento no hay problemas con el comportamiento de los empleados¿Cumple la organización con el estatuto,

las Normas para la práctica profesional y con el Código de Ética de

X El personal cumple con las normas

¿Provee la dirección suficiente apoyo administrativo?

X Se nos entregó toda la información

¿Posee la entidad suficienteindependencia organizacional

Parcialmente.

¿Está ocupándose la compañía de las prioridadescorrectas?

XLa entidadestá dispuesta

qsolucionar cualquier

¿Existe algún riesgo crítico que pueda afectar las metas X No se presenta riesgos

Se registran los resúmenes de los movimientos de inventarios en los libros

X Todos los libros están al día

¿Existe un plan de capacitación de la organización quefavorezca el mantenimiento y mejora de la competencia

XLa capacitación es para favorecer al personal nuevo

¿Se realiza una evaluación periódica del desempeño queidentifique las necesidades

XNo se presenta una evaluación para medir el desempeño de los trabajadores¿Se fomenta en la entidad una actitud de

confianza entre X Existe un ambiente estable o tranquilo

¿Tiene la organización un plan X Sí lo tiene.¿Conoce el personal la estructura de la organización(jerarquía)?

XEl personal conoce las funciones, cargos y nombres de sus

memorandumdeplanificacincuestionariodecontrolinternoyprogramadeauditora 141110065043 conversion...

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