memorandum de cotrol interno

7/23/2019 Memorandum de Cotrol Interno

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MEMORANDUM DE COTROL INTERNO

INTRODUCCIÓN

Para los fines de la evaluación de la estructura del control interno se ha empleado

el método cuestionario y procedimientos de la revisión selectiva de operaciones

significativas de las áreas de organización, contabilidad, tesorería, abastecimiento,

personal y la dirección de obras, para lo cual obtuvimos un entendimiento de las

políticas y procedimientos puestos en operación.

DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO

Las debilidades comprenden aspectos relacionados a deficiencias en el diseño y

operación de la estructura de ontrol !nterno, "ue a #uicio del $rgano de ontrol

!nterno !nstitucional, la no adopción de medidas correctivas pertinentes, puede

afectar negativamente la operatividad de la entidad, para registrar, procesar y

emitir información, para ello mediante el presente, se da a conocer observaciones

y recomendaciones "ue permiten ser subsanadas oportunamente por las áreas

involucradas.

%sí mismo de la evaluación, administrativa y contable de las transacciones y

operaciones, se determina un con#unto de debilidades de ontrol !nterno, por

carecer de consistencia los registros y la información financiera y presupuestaria,

correspondiente al periodo "ue termina el &' de diciembre del ()'*, pues los

procedimientos, métodos y mecanismos de control aplicados no son los

suficientes para garantizar el adecuado uso y destino de los recursos de la

entidad.

OBSERVACIONES

I.1. DESCONOCIMIENTO DEL PERSONAL SOBRE EL CONTENIDO DELMANUAL DE ALMACENES.

Condición: +obre la indagación y manifestación de los traba#adores

relacionados al sistema logística se ha determinado "ue el personal no



conoce el contenido de manual de almacenas, por lo tanto para el desarrollo

de sus labores solo se aplican el criterio personal.

Causa: sta situación se ha producido por la poca difusión del manual al

personal de la empresa.

Efc!o: s consecuencia e-iste serias limitaciones en la administración

integral del almacén de la empresa, "ue puede per#udicar el mane#o de stoc

con per#uicio para la empresa.

I.". EL SISTEMA DE ALMACENAMIENTO ES ADECUADO EN CUANTO SE

RE#IERE A SE$URIDAD ILUMINACIÓN % CONSERVACIÓN DE BIENES.

Condición: /e la verificación del almacén de la empresa se ha determinado

un desorden total de almacenamiento de llantas sin clasificar por tamaños,además estas llantas se encuentran piso de cemento con presencia de

humedad.Causa0 este hecho se ha producido por desconocimiento de almacenamiento

por parte del responsable.Efc!o: on resultado de esta deficiencia se ha encontrado () llantas marca

122/ 3%4 56)-'5, "ue tendrá "ue ser vendido con un descuento del 6)7

por deterioro de las llantas.I.&. BIENES NO CLASI#ICADOS POR #EC'A DE VENCIMIENTO

Condición: /e la revisión de llantas por muestreo se determina "ue 8 llantashan vencido el &) de marzo del ()'6 por tanto las lonas se encuentran

resecas con desvalorización hasta un 5)7 del valor de venta.Causa: este hecho se ha producido por falta de la verificación periódica en la

fecha de vencimiento de las llantas en el almacén.Efc!o: omo "uiera "ue e-iste desvalorización de e-istencias afecta

económicamente a la empresa, incrementándose el costo de las perdidas.I.(. LOS BIENES OBSOLETOS SON DADOS DE BA)A CON AUTORI*ACIÓN

DEL TITLULAR DE LA EMPRESA

Condición: 9ienes en estado de deterioro se encuentran almacenados sin

ba#a contable ni física.

Causa: /e la verificación de los bienes en almace&n se ha encontrado '(

llantas totalmente deterioradas "ue no fueron dados de ba#a en forma

oportuna, ocupando espacio físico innecesario en el almacén.



Efc!o: ste hecho se ha producido por falta de control del administrador y la

oficina de auditoria.

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