CANOFER, S.A DE C.V.MATRIZ DE ESTIMACIÓN DE RIESGOS DE AUDITORÍA

(VALORES EXPRESADOS EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA)

Saldos Factores de RiesgoInherente Control Combinado

Efectivo - Ingresos

ALTO ALTO ALTO

Cuentas por Cobrar

ALTO ALTO ALTO

Inventarios

MEDIO ALTO ALTO

Cuentas por Pagar

MEDIO BAJO MEDIO

Componentes de los Estados Financieros

Estimación de Riesgos (Medición Cuantitativa

1. Falta de conciliaciones bancarias2. Falta de arqueos de fondos3. Falta de documentación4. Deficiencias al remesar

1. Altos índices de morosidad2. Períodos de cobranza prolongados

1. Inadecuados sistemas de inventarios2. Falta de controles fisícos

1. Falta de control en los pagos2. Períodos de pago cortos

El auditor designado del trabajo deberá elaborar la Matriz de Evaluación de Riesgos de Auditoría para cada uno de los componentes que conforman los estados financieros. El alcance de la muestra deberá ser medido según su juicio profesional considerando parámetros de medición determinos en la Matriz de Análisis Financiero con el Uso de Ratios.

CANOFER, S.A DE C.V.MATRIZ DE ESTIMACIÓN DE RIESGOS DE AUDITORÍA

(VALORES EXPRESADOS EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA)

Clases de PruebasAlcance (Expresado en Porcentaje)

Inherente Control Combinado

70% 90% 80%

80% 85% 83%

50% 75% 63%

60% 10% 35%

Procedimientos de Auditoría en Áreas de Riesgo

Efectuar pruebas sustantivas (detalle y analíticas)

Evaluación de documentos de soporte, confirmaciones con terceros, etc..

Efectuar pruebas sustantivas (detalle y analíticas)

Verificación y análisis de cuentas incobrables, y validar la estimación de las mismas.

Efectuar pruebas sustantivas (detalle y analíticas)

Examinar en base a muestra la entrada y salida de mercadería, y cotejar con las partidas contables diarias. Realizar toma fisíca de inventario.

Efectuar pruebas sustantivas (detalle y analíticas)

Realizar un análisis con respecto a la exigibilidad de los pagos.

El auditor designado del trabajo deberá elaborar la Matriz de Evaluación de Riesgos de Auditoría para cada uno de los componentes que conforman los estados financieros. El alcance de la muestra deberá ser medido según su juicio profesional considerando parámetros de medición determinos en la Matriz de Análisis Financiero con el Uso de Ratios.