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MUNICIPIO DE GUAMAL - META

MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 2012-2021

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“OPORTUNIDADES PARA TODOS”

EVER MOSQUERA RODRIGUEZ ALCALDE MUNICIPAL

Noviembre de 2011



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MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO

INTRODUCCION

1 PLAN FINANCIERO 7

1.1. INGRESOS 7 1.2. SITUACION DE GASTOS 10 1.3. AHORRO-DESAHORRO CTE./DÉFICIT–SUPERAVIT TOTAL 12 1.4. FINANCIAMIENTO 13 1.5. PROYECCIONES 14 1.6. CRITERIOS PARA LA PROGRAMACIÓN DE INGRESOS 15 1.7. CRITERIOS PARA LA PROGRAMACIÓN DE LOS GASTOS 16

2. METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO 19

3. METAS DE DEUDA PÚBLICA Y ANÁLISIS DE SU SOSTENIBILIDAD 21

4. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS, CON LOS CRONOGRAMAS DE EJECUCIÓN 25

5. INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR 27

5.1. PRESUPUESTO DE INGRESOS 27 5.2. PRESUPUESTO DE GASTOS 31 5.3. SITUACION PRESUPUESTAL 34 5.4. SITUACION FISCAL 35 5.5. CUENTAS POR PAGAR 36 5.6. RESERVAS DE APROPIACIÓN. 37 5.7. ESTADO DE TESORERÍA. 37 5.8. BALANCE DEL TESORO. 38

6. ESTIMACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES/DESCUENTOS TRIBUTARIOS EXISTENTES EN LA VIGENCIA ANTERIOR 39

6.1. INCENTIVOS TRIBUTARIOS 39 6.2. EXENCIONES TRIBUTARIAS 39

7. RELACIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y DE LOS CONTINGENTES 41

7.1. PASIVOS EXIGIBLES (SENTENCIAS Y CONCILIACIONES) 41 7.2. PROCESOS JUDICIALES CONTRA LA ADMINISTRACIÓN 42

8. COSTO FISCAL DE LOS PROYECTOS DE ACUERDO SANCIONADOS EN LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR 43



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9. INDICADORES DE GESTIÓN PRESUPUESTAL Y DE RESULTADO 46

9.1. INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 617 DE 2000 46 9.2. INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL DESEMPEÑO Y MANEJO FISCAL 48

10. ANEXOS 51

10.1. ANEXO 1. PLAN FINANCIERO, MUNICIPIO DE GUAMAL 2006-2010 51 10.2. ANEXO 2. PLAN FINANCIERO, MUNICIPIO DE GUAMAL 2007-2010 52 10.3. ANEXO 3. TASAS DE CRECIMIENTO, MUNICIPIO DE GUAMAL 2007-2010 (%) 53 10.4. ANEXO 4. PARTICIPACIONES, MUNICIPIO DE GUAMAL 2007-2010 (%) 54



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INDICE DE TABLAS

Tabla 1. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO DE INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO 2011-2015 ........................... 17

Tabla 2. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO DE INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO 2016 - 2020 .......................... 18

Tabla 3. PROYECCIONES DEL SUPERÁVIT PRIMARIO .................................................................................................... 19

Tabla 4. CALCULO CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2015-2018 (2 de 3) ................................................................... 21



Tabla 7. ACTIVIDADES; ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍF. PARA EL CUMP. DE LAS METAS CON LOS CRONOGRAMAS DE

EJECUCIÓN .................................................................................................................................................................. 27

Tabla 8. EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 201 ................................................................................ 31

Tabla 9. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS VIGENCIA 2010 ................................................................................. 33

Tabla 10. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS DE INVERSION VIGENCIA 2010 ........................................................ 35

Tabla 11. SITUACION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 201 .............................................................................. 35

Tabla 12. SITUACION PRESUPUESTAL DE EGRESOS VIGENCIA 2010 ............................................................................. 36

Tabla 13. SITUACION FISCAL DE ORIGEN PRESUPUESTAL VIGENCIA 2010 .................................................................... 36

Tabla 14. SITUACION FISCAL DE TESORERIA VIGENCIA 2010 ....................................................................................... 37

Tabla 15. GIROS Y CUENTAS POR PAGAR CON FINANCIACION ..................................................................................... 37

Tabla 16. ESTADO DE TESORERIA A DICIEMBRE 31 DE 2010 ........................................................................................ 38

Tabla 17. PROCESOS JUDICIALES ................................................................................................................................ 42

Tabla 18. RELACIÓN DE ACUERDOS SANCIONADOS EN 2010 Y A 30 JUN 2011 ............................................................. 43

Tabla 19. PROYECCIONES DE INDICADORES DE MONITOREO A LA LEY 617/00 ............................................................ 48

Tabla 20. INDICADORES DE DESEMPEÑO FISCAL 2012-2021 ........................................................................................ 50



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INTRODUCCIÓN

La administración pública ha dejado de ser espontánea para convertirse

en una administración con objetivos a corto, mediano y largo plazo; es por eso que el municipio debe contar con una programación financiera y

presupuestal que precise aspectos claves de la gestión fiscal, como son la disponibilidad real de recursos para cada una de las vigencias fiscales,

las estrategias para mantener el equilibrio fiscal, los niveles convenientes de endeudamiento y los flujos de ingresos y gastos

determinando la meta de pagos durante cada año.

Es precisamente un proceso de planificación financiera y para que este

se pueda dar con los debidos requerimientos legales, es necesaria la aplicación de normas en materia de presupuesto, responsabilidad y

transparencia fiscal, mediante la aplicación de la ley 819 de 2003, la cual establece la realización del Marco Fiscal de Mediano Plazo, teniendo

en cuenta los lineamientos de la política de disciplina fiscal, que busca que el proceso de descentralización se consolide en los municipios, de

tal manera que la autonomía territorial sea una realidad evidenciada en mejores ingresos, ahorro y capacidad de pago, que junto a los recursos

transferidos por la Nación garanticen la inversión social que soporte el desarrollo de cada región.

Por lo anterior, la administración municipal de Guamal, presenta al

Honorable Concejo Municipal, el Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP)

atendiendo las disposiciones legales establecidas en los artículos 2º y 5º de la ley 819 de 2003.

El presente documento recoge y sintetiza los factores integrantes del

MFMP en nueve capítulos de conformidad con lo señalado por la ley 819 de 2003 y como instrumento de referencia de planificación financiera

con una perspectiva de 10 años, para la acertada planificación y toma de decisiones a nivel financiero.

Este MFMP es la línea de base del análisis de la estructura financiera de

la administración municipal, el cual conforme a la ley, debe ser revisado anualmente en la ejecución de sus metas, para determinar los ajustes y



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medidas necesarias para corregir los posibles incumplimientos y en sus proyecciones futuras realizando las previsiones de cualquier situación

endógena o exógena que pueda afectar directamente a situación y el desempeño financiero del municipio de Guamal.



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1 PLAN FINANCIERO

A continuación se presenta de conformidad con lo establecido en el

contendido básico del Marco Fiscal de Mediano Plazo, el capítulo correspondiente al Plan Financiero Municipal, definido como un

programa de ingresos y gastos de caja, con sus posibilidades de financiamiento, instrumento de planificación y gestión financiera del

municipio de Guamal .

Este diagnóstico se elaboró teniendo como base las Ejecuciones presupuéstales en formato de operaciones efectivas que el municipio ha

reportado anualmente al Departamento Nacional de Planeación, así mismo, se presenta, la evolución histórica de los ingresos, gastos, déficit

y su financiación conforme a las cifras oficiales reportadas y deflactadas

con base al año 2010.

En este apartado se definen las previsiones de ingresos, gastos, déficit y su financiación que deberán hacerse compatibles con el Programa Anual

de Caja de la vigencia 2010.

Así mismo se proyectan las metas máximas de pagos a efectuarse durante el período de un año fiscal de 2011 las cuales servirán de base

para elaborar el Presupuesto, el Programa Anual de Caja Municipal del año fiscal de 2012 y el escenario financiero del Marco Fiscal de Mediano

Plazo para el periodo 2012-2021.

1.1. INGRESOS

Los ingresos efectivamente recaudados en la vigencia de 2010 en el Municipio de Guamal ascendieron a la suma de $9.103 millones, lo que

ha significado un gran crecimiento con respecto al 2009 del 16,6% a precios constantes.

Los mayores ingresos de 2010 se debieron principalmente al recaudo de recursos de regalías que de $0 en el 2009 paso a $3.024 millones en

el 2010. De igual forma al crecimiento de los Otros Ingresos Tributarios



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que de $443 millones en el 2009 pasaron a $1.135 millones en el 2010 con un aumento del 156%.

Es importante el crecimiento del recaudo en los Ingresos Tributarios que

han aumentado a precios constantes para las últimas dos vigencias. Para la vigencia analizada aumentaron en un 28,8%; este

comportamiento se ha presentado por el buen esfuerzo fiscal y administrativo por parte del municipio.

Los ingresos tributarios como fuente de financiación propia del municipio históricamente participaron en promedio para el periodo 2007-2010 en

el 40,5% del total de los ingresos de la entidad, es decir estos ingresos ayudaron a apalancar los gastos de funcionamiento de la administración

municipal y sus organismos de control.

Gráfico 1. INGRESOS Y GASTOS, MUNICIPIO DE GUAMAL 2007-2010

Fuente: Ejecuciones Presupuestales municipales

Al interior de los ingresos tributarios se destaca la importancia relativa en orden de importancia el impuesto Predial, la Sobretasa a la Gasolina,

e Industria y Comercio.



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En particular estos impuestos participaron en promedio 2007 - 2010 con el 7,4%, 9,7% y 2,9% respectivamente, lo que aumentó la

participación de los recursos propios en la suma total de fuentes de financiación.

Los recursos de libre destinación del Sistema General de Participaciones, representaron en el último año el 4,3% del total de ingresos y fueron

equivalentes a $395 millones; en promedio para el periodo en estudio estos recursos representaron el 6,1% y son una fuente complementaria

para atender los gastos de funcionamiento o mayores recursos de inversión.

Gráfico 2. INGRESOS TRIBUTARIOS, MUNICIPIO DE GUAMAL 2007 – 2010


Los ingresos no tributarios específicos (Tasas, Multas y Contribuciones, principalmente) representaron el 1.6 % de los ingresos totales en 2010.

En resumen, de las cifras se deduce que el municipio tiene una estructura de ingresos que le permite atender sus compromisos

corrientes y para la última vigencia de estudio elevó considerablemente sus ingresos propios; el incremento que ha presentado el municipio de



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Guamal en ingresos ha sido fruto de una buena gestión en el manejo fiscal y financiero. Sin embargo, para realizar inversiones de capital

sigue dependiendo de las transferencias del Sistema General de Participaciones, Regalías Petrolíferas y de los recursos de cofinanciación.

1.2. SITUACION DE GASTOS

Al cierre de la vigencia 2010, el municipio presentó un gasto total por $6.572 millones de pesos, los cuales fueron 46% inferiores al total de

gasto de la vigencia 2009 en términos corrientes.

La inversión municipal se concentró en principalmente en los sectores de

Salud, Vivienda, Educación, Deporte y Educación, desde luego asociado a las competencias municipales en estos sectores básicos de inversión y

la destinación que particularmente las principales fuentes de recursos

del municipio como el SGP y Regalías para la vigencias fiscal de 2010.

El municipio en las vigencias analizadas 2007-2010 ha mantenido una política de austeridad en los gastos de funcionamiento y por ende estos

gastos solo han aumentado a valores constantes en un promedio de 3.0%.

La composición histórica del gasto corriente ha participado en promedio un 20,7% del total del gastos y muestra como el rubro más

representativo el de los Servicios Personales que ha representado en promedio en 2007-2010 el 19.3%.

Igual situación se presentó con los gastos generales y transferencias

que presentaron una participación del 8.7% y 6.5% en promedio de participación respectivamente para el mismo periodo de estudio.



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Gráfico 3. COMPOSICIÓN DEL GASTO CORRIENTE, MUNICIPIO DE GUAMAL

2007-2010

El municipio ha tenido recursos para autofinanciar su gasto de funcionamiento de conformidad con la ley.

Mientras los Ingresos Corrientes han crecido en promedio 2007 - 2010 en un 13,5%, los Gastos Corrientes solo lo han hecho en un 4,7%,

situación coyuntural favorable para las finanzas del Municipio.

El funcionamiento se viene atendiendo con el los recursos propios y con un porcentaje del Sistema General de Participaciones del 28% que por

Constitución está autorizado para cubrir parte de este gasto.



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Gráfico 4. SUBDIVISIONES DEL GASTO, MUNICIPIO DE GUAMAL 2007 – 2010


1.3. AHORRO-DESAHORRO CTE./DÉFICIT–SuPERAVIT TOTAL

La relación a lo largo del periodo de análisis de Ingresos Corrientes

frentes los Gastos Corrientes de la entidad, muestra como los primeros

fueron suficientes para atender los Gastos Corrientes.

Es así, que al finalizar la vigencia 2010, se presento un superávit de $1.456 millones.

La Administración Municipal debe tener como política continuar con el

incremento de los Ingresos Tributarios con un recaudo eficiente y ambicioso, y al mismo tiempo limitar los Gastos de Funcionamiento para

evitar incurrir en procesos de saneamiento fiscal.



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Gráfico 5. AHORRO/DESAHORRO, SUPERÁVIT/DÉFICIT, MUNICIPIO DE

GUAMAL 2005-2009


Para la vigencia 2010, el municipio cerró sus finanzas con un superávit

total de $2.532 millones.

1.4. FINANCIAMIENTO

En materia de financiamiento del municipio, los recursos del balance han

sido bastante utilizados por la administración para financiar los niveles de gasto, principalmente llevando montos de recursos de una vigencia a

otra. Esta práctica evidencia debilidades en el proceso de programación y ejecución de los recursos.

El crédito ha sido utilizado como fuente transitoria de apalancamiento

principalmente en la inversión de algunos sectores estratégicos y las prioridades de inversión de las respectivas administraciones

municipales, como es el caso de la adquisición de crédito para atender el sector vivienda para las vigencias 2009 y 2010 por valor de $1.500

millones. De igual forma para la vigencia fiscal de 2011 se ha adquirido créditos por valor de $ 7.850 millones



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El saldo de la deuda pública territorial del Municipio a precios, pasó de

$1.053 millones en el 2009 a $1.560 en el 2010.

Por su parte los intereses de la deuda tuvieron un monto pagado de $460 millones (intereses + amortizaciones) en 2010 y solo

representaron un 4.4% del gasto total.

Gráfico 6. SALDO DE DEUDA PUBLICA


1.5. PROYECCIONES

En la estimación y las proyecciones de los recursos se parte de la

información histórica de ejecución presupuestal que el municipio ha reportado al Departamento Nacional de Planeación –DNP- y se realizan

unos supuestos encaminados a elaborar pronósticos que permitan dar

cumplimiento al cronograma de recaudo de los ingresos para determinar un monto real que permita tener un nivel de gasto sostenible y

financiable.



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Las metas financieras están encaminadas a mantener la solvencia y viabilidad financiera del municipio, teniendo en cuenta la realidad, el

comportamiento de la economía, la inflación esperada y el cumplimiento normativo especialmente el referido a la viabilidad fiscal señalada por la

ley 617 de 2000.

Para algunas proyecciones se utilizarán los supuestos macroeconómicos que son consistentes con las metas del Gobierno Nacional, señaladas

por el Ministerio de Hacienda; el Departamento Nacional de Planeación y

el Banco de la República, dependiendo de las características particulares de algunas rentas y gastos.

Para la vigencia 2012 se presentarán las proyecciones de las principales

variables de la administración como el total de ingresos, ingresos corrientes y de capital, ahorro corriente, déficit/superávit total y

financiamiento. Estas metas se presentan atendiendo las acciones del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero para retomar la viabilidad

fiscal de conformidad a la ley 617 de 2000.

1.6. CRITERIOS PARA LA PROGRAMACIÓN DE INGRESOS

La estimación del recaudo de los diferentes impuestos se realizó de acuerdo con las bases gravables, tarifas y su relación con el

comportamiento de la actividad económica a la que está asociado cada tributo. En especial, se tienen en cuenta el recaudo del impuesto

predial, dado que es el impuesto más representativo del municipio y donde se tiene algún grado de maniobrabilidad. Los recursos del

Sistema General de participaciones, se estima la asignación básica sin

esfuerzos (fiscal y administrativo). Por su parte, no se presupuestan recursos de cofinanciación, ni aportes departamentales para tener un

panorama ajustado en la composición del ingreso contemplando únicamente las rentas certeras de ingreso.

El presupuesto de Ingresos para la vigencia 2012 podrá ascender a la

suma de $10.710 millones; correspondientes entre otros a $3.500 millones por Ingresos de Regalías Petrolíferas y $3.318 millones de

Transferencias de Sistema General de Participaciones – SGP.



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En los ingresos tributarios se proyectaron las tres principales rentas: predial, sobretasa a la gasolina e industria y comercio con el mayor

valor recaudado en las vigencias 2007-2010. Los recursos del Sistema General de Participaciones de libre destinación y forzosa inversión, el

mismo valor establecido por los documentos Conpes para 2011. El municipio debido a los créditos adquiridos en la vigencia fiscal 2011

establece su escenario financiero para el pago por concepto de amortizaciones e intereses.

1.7. CRITERIOS PARA LA PROGRAMACIÓN DE LOS GASTOS

Las proyecciones de gastos están fundamentadas en los criterios de

austeridad y eficiencia y cumplimiento del programa de saneamiento

fiscal y financiero; para el efecto se maneja una estrategia de control en los gastos y la reducción de los costos de funcionamiento de la

administración.

El Total de Gastos de la vigencia 2012 podrá ascender a $9.106 millones correspondiente a $2.006 millones de Gastos Corrientes y $7.100 en

Gastos de Capital.

Los Gastos de Funcionamiento se proyectaron con el promedio del periodo 2007-2010 más la inflación proyectada. La inversión se justa

por diferencia del total de ingresos menos funcionamiento y servicio de la deuda.

Las proyecciones de ingresos y gastos para el periodo 2012-2021, se

presentan a continuación:



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Tabla 1. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO DE INGRESOS, GASTOS Y

FINANCIAMIENTO 2011-2015

Millones de pesos corrientes

CUENTA 2011 2012 2013 2014 2015

INGRESOS TOTALES 15,897 10,710 11,102 11,504 11,919

1. INGRESOS CORRIENTES 3,510 3,161 3,282 3,408 3,538

1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 2,758 2,385 2,480 2,579 2,682

1.1.1. PREDIAL 676 703 731 760 791

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 655 681 708 737 766

1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 650 676 703 731 760

1.1.4. OTROS 777 324 337 351 365

1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 219 228 237 247 257

1.3. TRANSFERENCIAS 532 548 565 582 599

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 450 464 477 492 506

1.3.2. OTRAS 82 85 87 90 93

GASTOS TOTALES 13,795 9,106 9,459 9,754 10,085

3. GASTOS CORRIENTES 2,895 2,006 2,004 1,926 1,866

3.1. FUNCIONAMIENTO 2,186 1,320 1,360 1,400 1,442

3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 790 770 793 817 841

3.1.2. GASTOS GENERALES 600 200 206 212 219

3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 796 350 361 371 382

3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 400 368 317 188 76

3.3. OTROS GASTOS CORRIENTES 309 318 328 338 348

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 615 1,155 1,278 1,482 1,672

2. INGRESOS DE CAPITAL 12,387 7,549 7,819 8,096 8,380

2.1. REGALIAS 8,500 3,500 3,605 3,713 3,825

2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 3,222 3,318 3,418 3,521 3,626

2.3. COFINANCIACION 150 200 250 300 350

2.4. OTROS 515 530 546 563 580

4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 10,900 7,100 7,455 7,828 8,219

4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 10,000 6,800 7,140 7,497 7,872

4.1.1.2. OTROS 900 300 315 331 347

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) 2,102 1,604 1,642 1,751 1,833

5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) 9,161 -384 -1,093 -1,034 116

5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) 7,461 -1,984 -2,593 -2,584 -1,484

5.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7,850 - - - -

5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 389 1,984 2,593 2,584 1,484 5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS 1,700 1,600 1,500 1,550 1,600

SALDO DE LA DEUDA 9,111 7,127 4,534 1,950 466

Tasa de Inflación proyectada 4,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0%



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Tabla 2. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO DE INGRESOS, GASTOS Y

FINANCIAMIENTO 2016 - 2021


CUENTA 2016 2017 2018 2019 2020 2021

INGRESOS TOTALES 12,345 12,784 13,236 13,701 14,180 14,605

1. INGRESOS CORRIENTES 3,674 3,815 3,961 4,113 4,271 4,417

1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 2,790 2,901 3,017 3,138 3,264 3,376

1.1.1. PREDIAL 822 855 890 925 962 1,001

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 797 829 862 896 932 970

1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 791 822 855 890 925 962

1.1.4. OTROS 380 395 411 427 444 444

1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 267 278 289 300 312 325

1.3. TRANSFERENCIAS 617 636 655 674 695 716

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 522 537 553 570 587 605

1.3.2. OTRAS 96 98 101 104 108 111

GASTOS TOTALES 10,507 10,969 11,471 12,005 12,565 13,152

3. GASTOS CORRIENTES 1,877 1,907 1,956 2,015 2,075 2,138

3.1. FUNCIONAMIENTO 1,486 1,530 1,576 1,623 1,672 1,722

3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 867 893 919 947 975 1,005

3.1.2. GASTOS GENERALES 225 232 239 246 253 261

3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 394 406 418 430 443 457

3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 33 8 - - - -

3.3. OTROS GASTOS CORRIENTES 358 369 380 391 403 415

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 1,797 1,908 2,005 2,098 2,195 2,279

2. INGRESOS DE CAPITAL 8,671 8,969 9,275 9,588 9,909 10,189

2.1. REGALIAS 3,939 4,057 4,179 4,305 4,434 4,567 2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 3,735 3,847 3,962 4,081 4,204 4,330

2.3. COFINANCIACION 400 450 500 550 600 600

2.4. OTROS 597 615 633 652 672 692

4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 8,630 9,062 9,515 9,990 10,490 11,014 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 8,265 8,679 9,113 9,568 10,047 10,549

4.1.1.2. OTROS 365 383 402 422 443 465 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) 1,838 1,815 1,765 1,696 1,615 1,453

5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) 1,351 1,507 272 - - -

5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO -299 -143 -24 - - -

5.1.1. DESEMBOLSOS (+) - - - - - -

5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 299 143 24 - - -

5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. 1,650 1,650 296 - - -

SALDO DE LA DEUDA 167 24 - - - -

Tasa de Inflación proyectada 3,0%

3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0%



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2. METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO

Si bien, de conformidad con la ley 819 de 2003, el municipio de Guamal no está en la obligatoriedad legal de establecer una meta de superávit

primario debido a que la ley estableció que esté requerimiento solo debe ser atendido por los municipios de categorías especial, primera y

segunda; se presenta este apartado como un análisis complementario que explica la existencia de capacidad de pago.

La meta de superávit primario es un indicador complementario a lo

establecido por ley para determinar capacidad de pago, garantizar la sostenibilidad de la deuda y establecer la capacidad de endeudamiento;

por lo tanto, se observara los dos indicadores de capacidad de pago

establecidos por la ley 358 de 1997 y su decreto reglamentario 698 de 1998 considerando un escenario optimista y cuenta con superávit

primario para respaldar las operación de crédito existentes.

A partir de las ejecuciones presupuéstales del municipio, se estima un escenario de superávit primario con el siguiente detalle:

Tabla 3. PROYECCIONES DEL SUPERÁVIT PRIMARIO

2012-2021

Millones de pesos corrientes SUPERAVIT PRIMARIO

2012 2013 2014 2015 2016

INGRESOS CORRIENTES 3,161 3,282 3,408 3,538 3,674 RECURSOS DE CAPITAL 7,549 7,819 8,096 8,380 8,671 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1,320 1,360 1,400 1,442 1,486 GASTOS DE INVERSION 7,100 7,455 7,828 8,219 8,630 SUPERAVIT PRIMARIO 2,290 2,287 2,276 2,257 2,230

INDICADOR (superavit primario /

Intereses) > = 100 1218.2 3009.3 6897.8 28215.9 100.0

SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE



20

SUPERAVIT PRIMARIO

2017 2018 2019 2020 2021

INGRESOS CORRIENTES 3,815 3,961 4,113 4,271 4,417 RECURSOS DE CAPITAL 8,969 9,275 9,588 9,909 10,189 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1,530 1,576 1,623 1,672 1,722 GASTOS DE INVERSION 9,062 9,515 9,990 10,490 11,014 SUPERAVIT PRIMARIO 2,192 2,145 2,087 2,018 1,869

INDICADOR (superavit primario /

Intereses) > = 100 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0

SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE



21

3. METAS DE DEUDA PÚBLICA Y ANÁLISIS DE SU

SOSTENIBILIDAD

Atendiendo a las normas de endeudamiento territorial, principalmente

las leyes 358 de 1997 y 819 de 2003, el municipio posee Superávit Primario.

El municipio presenta capacidad de endeudamiento por debajo de los límites que permite la legislación actual establecidos por la ley 358 de

1997, y puede cumplir con el indicador de superávit primario establecido en la ley 819 de 2003.

Las proyecciones de capacidad de endeudamiento para el periodo 2012-

2021 del presenta Marco Fiscal de Mediano Plazo se presentan a continuación:

Tabla 4. CALCULO CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2011-2014 (1 de 3)

Millones de pesos Corrientes

CONCEPTO 2011 2012 2013 2014

1. INGRESOS CORRIENTES 15,785 10,550 10,892 11,246

1.1. (+) Ingresos tributarios 2,758 2,385 2,480 2,579

1.2 (+) Ingresos no tributarios 219 228 237 247

1.3 (+) Regalías y comensaciones monetarias 8,500 3,500 3,605 3,713

1.4 (+) Sistema General de Participaciones 2,862 2,948 3,037 3,128

1.5 (+) Recursos del balance 1,434 1,477 1,521 1,567

1.6 (+) Rendimientos financieros 11 12 12 12

2. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2,186 1,320 1,360 1,400

2.1 (+) Gastos de personal 790 770 793 817

2.2 (+) Gastos generales 600 200 206 212

2.3 (+) Transferencias 796 350 361 371

3. AHORRO OPERACIONAL (1-2) 13,599 9,230 9,533 9,846

4. INFLACION PROYECTADA POR EL BANCO DE LA REPUBLICA 3.00% 3.00% 3.00% 3.00%



22

5. SALDO DE DEUDA A 31 DE DICIEMBRE 9,111 7,127 4,534 1,950

6. INTERESES DE LA DEUDA 400 368 317 188

6.2 Intereses causados en la vigencia por pagar 400 368 317 188

7. AMORTIZACIONES 389 1,984 2,593 2,584

7.1 Amortizaciones pagadas a la fecha de corte de la deuda existente 389 1,984 2,593 2,584

7.2 Amortizaciones por pagar en el resto de la vigencia

8. SITUACIÓN DEL NUEVO CREDITO

8.1 Valor total del Nuevo Crédito 1,100

9. CALCULO INDICADORES

9.1 TOTAL INTERESES = ( 6 + 8.3 ) 400 368 317 188

9.2

SALDO DEUDA NETO CON NUEVO CREDITO = ( 5 + 8.1 - 8.2 - 7) 2,361 7,127 4,534 1,950

9.3

SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL = (9.1 / 3 ): I / AO <= 40% 2.94% 3.99% 3.33% 1.91%

9.4

SOSTENIBILIDAD = SALDO DEUDA / INGRESOS CORRIENTES = (9.2 / 1 ): SD / IC <= 80% 14.96% 67.56% 41.63% 17.34%

9.5

ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO INTERESES)

VERDE VERDE VERDE VERDE

9.6

ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO SALDO DE DEUDA)


9.7 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO (SEMAFORO) VERDE VERDE VERDE VERDE



CONCEPTO 2015 2016 2017 2018


1.1. (+) Ingresos tributarios 2,682 2,790 2,901 3,017

1.2 (+) Ingresos no tributarios 257 267 278 289

1.3 (+) Regalías y compensaciones monetarias 3,825 3,939 4,057 4,179

1.4 (+) Sistema General de Participaciones 3,222 3,318 3,418 3,520

1.5 (+) Recursos del balance 1,614 1,662 1,712 1,763

1.6 (+) Rendimientos financieros 13 13 14 14

2. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1,442 1,486 1,530 1,576

2.1 (+) Gastos de personal 841 867 893 919

2.2 (+) Gastos generales 219 225 232 239



23

2.3 (+) Transferencias 382 394 406 418

3. AHORRO OPERACIONAL (1-2) 10,169 10,504 10,850 11,207

4. INFLACION PROYECTADA POR EL BANCO DE LA REPUBLICA 3.00% 3.00% 3.00% 3.00%

5. SALDO DE DEUDA A 31 DE DICIEMBRE 466 167 24 -

6. INTERESES DE LA DEUDA 76 33 8 -

6.2 Intereses causados en la vigencia por pagar 76 33 8 -

7. AMORTIZACIONES 1,484 299 143 24

7.1 Amortizaciones pagadas a la fecha de corte de la deuda existente 1,484 299 143 24



8.1 Valor total del Nuevo Crédito


9.1 TOTAL INTERESES = ( 6 + 8.3 ) 76 33 8 -

9.2 SALDO DEUDA NETO CON NUEVO CREDITO = ( 5 + 8.1 - 8.2 - 7) 466 167 - -

9.3 SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL = (9.1 / 3 ): I / AO <= 40% 0.75% 0.31% 0.07% 0.00%

9.4 SOSTENIBILIDAD = SALDO DEUDA / INGRESOS CORRIENTES = (9.2 / 1 ): SD / IC <= 80% 4.01% 1.39% 0.00% 0.00%

9.5 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO INTERESES) VERDE VERDE VERDE VERDE

9.6 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO SALDO DE DEUDA)


9.7 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO (SEMAFORO) VERDE VERDE VERDE VERDE



CONCEPTO 2019 2020 2021

1. INGRESOS CORRIENTES 13,200 13,630 14,057

1.1. (+) Ingresos tributarios 3,138 3,264 3,376

1.2 (+) Ingresos no tributarios 300 312 325

1.3 (+) Regalías y compensaciones monetarias 4,305 4,434 4,567

1.4 (+) Sistema General de Participaciones 3,626 3,735 3,847

1.5 (+) Recursos del balance 1,816 1,871 1,927



24

1.6 (+) Rendimientos financieros 14 15 15

2. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1,623 1,672 1,722

2.1 (+) Gastos de personal 947 975 1,005

2.2 (+) Gastos generales 246 253 261

2.3 (+) Transferencias 430 443 457

3. AHORRO OPERACIONAL (1-2) 11,576 11,958 12,335

4. INFLACION PROYECTADA POR EL BANCO DE LA REPUBLICA 3.00% 3.00% 3.00%

5. SALDO DE DEUDA A 31 DE DICIEMBRE - - -

6. INTERESES DE LA DEUDA - - -

6.2 Intereses causados en la vigencia por pagar - - -

7. AMORTIZACIONES - - -

7.1 Amortizaciones pagadas a la fecha de corte de la deuda existente - - -



8.1 Valor total del Nuevo Crédito


9.1 TOTAL INTERESES = ( 6 + 8.3 ) - - -

9.2

SALDO DEUDA NETO CON NUEVO CREDITO = ( 5 + 8.1 - 8.2 - 7) - - -

9.3

SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL = (9.1 / 3 ): I / AO <= 40% 0.00% 0.00% 0.00%

9.4

SOSTENIBILIDAD = SALDO DEUDA / INGRESOS CORRIENTES = (9.2 / 1 ): SD / IC <= 80% 0.00% 0.00% 0.00%

9.5 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO INTERESES) VERDE VERDE VERDE

9.6

ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO SALDO DE DEUDA)

VERDE VERDE VERDE

9.7 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO (SEMAFORO) VERDE VERDE VERDE



25

4. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL

CUMPLIMIENTO DE LAS METAS, CON LOS CRONOGRAMAS DE

EJECUCIÓN

El objetivo es garantizar un buen desempeño a nivel fiscal, para mantener los indicadores de la ley 617 de 2000 mediante unas

estrategias de fortalecimiento y generación de ingresos, acompañado de unas reducciones de gasto. Se presenta a nivel general las acciones

específicas, metas e indicadores de fortalecimiento de los ingresos propios del municipio y reducción del funcionamiento.

Este apartado constituye una estrategia integral determinando en

primera instancia el diagnóstico financiero del municipio para conocer la

situación financiera real del mismo. Posteriormente se propone acciones encaminadas a incrementar el recaudo efectivo de los ingresos

principalmente, los tributarios con acciones tendientes a actualización de las bases gravables, reglamentación y cobro de ingresos. Así mimos, se

realizará la propuesta de readecuación administrativa y se establece el seguimiento a estas mediadas.

Para el cumplimiento de este cronograma se ordena a los secretarios de

despacho, jefes de dependencias, gerentes y directores de entidades descentralizadas de cualquier orden, desarrollar y dar estrito

cumplimiento al siguiente cronograma de actividades, acciones y metas.

Estas acciones se enumeran a continuación:



26

Tabla 6. ACTIVIDADES; ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL

CUMPLIMIENTO DE LAS METAS CON LOS CRONOGRAMAS DE EJECUCIÓN

ACTIVIDADES ACCIONES META FECHA

INICIO

FECHA

CUMPLIMIENTO

Readecuación Administrativa

Presentación del Marco Fiscal de Mediano Plazo

Documento del Marco Fiscal de Mediano Plazo

Noviembre/2011 Diciembre/2011

Fortalecimiento de los ingresos propios

Al finalizar la vigencia 2012 el municipio habrá aumentado en 8% en términos reales el impuesto predial.

Recaudo efectivo para la vigencia 2012

Enero/2012 Diciembre/2012

Depurar y actualizar el censo de contribuyentes del impuesto predial e industria y comercio

Documento actualizado


Ajuste de gastos de funcionamiento de la administración central y sus órganos de control

Reducción de los gastos de funcionamiento de la administración central al finalizar 2012

Reducción en un 5%


Ajustar el presupuesto de gastos del Concejo al límite legal establecido en la ley 617 de 2000

Decreto de Ajuste presupuestal y de ejecución

Junio/2012 Diciembre/2012

Ajustar el presupuesto de gastos de la Personería Municipal al límite legal establecido en la ley 617 de 2000

Decreto de Ajuste presupuestal y de ejecución


Implementación y seguimiento

Con una periodicidad anual, evaluar el comportamiento de las finanzas respecto de las metas aquí establecidas

Informe de seguimiento




27

5. INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA

FISCAL ANTERIOR

A continuación se presentan los resultados de los principales agregados presupuéstales durante la vigencia 2010, señalando el comportamiento

de los principales ingresos recaudos, gastos, y la composición de la inversión:

El presupuesto del Municipio de Guamal para la vigencia 2010, fue liquidado mediante el Decreto No. 024 de Diciembre 20 de 2009, por

valor de $4.876 millones. Durante la vigencia se dieron modificaciones al presupuesto por valor de $ 9.693 millones, equivalente a un 298,78%

del aforo inicial, alcanzado así la suma de $14.569 millones.

5.1. PRESUPUESTO DE INGRESOS

Los ingresos efectivamente recaudados más reconocimientos,

ascendieron a la suma de $13.216,2 millones, lo que corresponde al 90,72% de la meta estimada, presentándose un saldo por recaudar de

$1.352,9 millones, en donde $898 millones corresponden a Ingresos

Corrientes y el saldo a recursos de capital, cuyo desembolso final no se dio en la vigencia fiscal.

Tabla 7. EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2010

Miles de Pesos

CONCEPTO APROPIACION FINAL

TOTAL INGRESOS

% PARTIC.

% EJECUC.

I INGRESOS CORRIENTES 9,675,473 8,777,287 66.41% 90.72%

1 INGRESOS TRIBUTARIOS 2,238,289 2,144,915 16.23% 95.83%

1,1 Impuestos Directos 690,869 730,377 5.53% 105.72%

1,2 Impuestos Indirectos 1,547,420 1,414,538 10.70% 91.41%

2 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 7,437,184 6,632,372 50.18% 89.18%

2,1 Tasas y Derechos 13,145 11,404 0.09% 86.76%

2,2 Multas y sanciones 73,484 82,781 0.63% 112.65%

2,3 Participaciones 3,881,737 3,225,946 24.41% 83.11%



28

2,5 Partidas delegadas del Departamento 271,974 149,269 1.13% 54.88%

2,6 Venta de Bienes Y Servicios 163,117 133,848 1.01% 82.06%

2.7 Regalías Directas 3,023,977 3,024,197 22.88% 0.00%

2.8 Contribuciones 1,550 1,554 0.01% 0.00%

29 Rentas Contractuales 8,200 3,373 0.03% 0.00%

II RECURSOS DE CAPITAL 4,893,753 4,438,961 33.59% 90.71%

1 Crédito Interno 0.00% 0.00%

2 Rendimientos Financieros 0 51,650 0.39% 0.000%

3 Recursos del Balance 4,398,129 4,387,311 33.20% 99.75%

4 Cofinanciación 245,580 0 0.00% 0.00%

5 Venta de Activos y otros 250,044 0 0.00% 0.00%

III FONDOS ESPECIALES

1 Fondo Local de Salud

TOTAL PPTO DE INGRESOS: 14,569,226 13,216,248 100.00% 90.71%

La participación de los ingresos corrientes en la ejecución presupuestal de ingresos fue del 66,41%, de los cuales los tributarios alcanzaron el

16,23% y los no tributarios el 50,18%. Por su parte, la participación de

los recursos de capital en la ejecución presupuestal de ingresos fue del 33,59%.



29

A continuación podemos observar al detalle las rentas del Municipio, siendo la más representativa en los Ingresos Tributarios, la Sobretasa a

la Gasolina con una participación del 25%, alcanzado una ejecución de $555,1 millones. Seguida de este, se encuentra la el Impuesto Predial

Unificado que participa en un 25% alcanzado una ejecución de $ 551 millones e Industria y Comercio con $232 millones; es decir un 10%.

Por su parte, los Ingresos No Tributarios, representados fundamentalmente por las Transferencias para Inversión y las Regalías

Petrolíferas. Dentro de las Transferencias en especial los ingresos del

S.G.P., alcanzaron el 99% del total de los mismos. Seguida de este, se encuentra los ingresos generados por Regalías con un 46% y La Venta

de Bienes y Servicios, con una participación equivalente al 2% y partidas delegadas del departamento con igual porcentaje de

participación.



30

Por otro lado los Recursos de Capital, estuvieron representados especialmente por los recursos del Balance y rendimientos financieros,

cuya participación fue del 99% y 1% respectivamente.



31

5.2. PRESUPUESTO DE GASTOS

Al igual que en el presupuesto de ingresos, durante la vigencia se dieron modificaciones al presupuesto alcanzado al termino de la vigencia la

suma de $14.569 millones.

Los gastos totales ejecutados ascendieron a la suma de $10.473 millones, lo que corresponde al 71,88% de la apropiación final,

presentándose un déficit en la ejecución presupuestal de gastos por valor de $4.096 millones.

Tabla 8. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS VIGENCIA 2010

Miles de Pesos

CONCEPTO APROPIA-

CION FINAL GIROS

CUENTAS POR

PAGAR

RESER VA DE

APROP.

TOTAL EJECUTA

DO

% PART

% EJEC

OBLIG.

I GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1,708,878 1,613,944 8,084 9,999 1,632,027 15.58% 95.50% 1,622,028

Servicios Personales

597,295

584,900 0 4,999

589,899 5.63% 98.76%

584,900

Gastos Generales

593,850

583,044 0 5,000

588,044 5.61% 99.02%

583,044

Transferencias Corrientes

517,733

446,000 8,084 0

454,084 4.34% 87.71%

454,084

Transferencias de Capital 0.00% 0.00%

II SERVICIO DE LA DEUDA 428,000 425,924 0 0 427,674 4.08% 0.00% 427,674

III DEUDA VIGENCIA ANTERIOR

IV INVERSION 12,432,348 6,217,656 7,019 2,196,738 8,413,330 80.33% 67.67% 6,222,978

TOTAL P/PTO DE GASTOS: 14,569,226 8,257,524 15,103 2,206,737 10,473,031 100.0% 71.88% 8,272,680

Los gastos de funcionamiento representaron el 15,58% del total de

gastos ejecutados, los gastos de inversión alcanzaron el 80,33% del total de la ejecución presupuestal de gastos.



32

Ahora bien, analizados los componentes de los Gastos de

Funcionamiento, se denota que el 36% de los mismos corresponden a

Servicios Personales, un 36% de Gastos Generales, el 2% se encuentran representados en las Transferencias Corrientes.



33

Finalmente, analizando los gastos de inversión se denota que los sectores de mayor inversión durante la vigencia 2009 fueron Salud

(28,82%), Agua Potable y Saneamiento Básico (13,72%), vivienda (12,13%), Equipamiento (12,22%), Educacion (8,85%).

Tabla 9. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS DE INVERSION VIGENCIA

2010

CONCEPTO APROPIACION

FINAL GIROS

CUENTAS POR

PAGAR

RESERVA DE

APROP

TOTAL EJECUTADO

% PART

% EJEC

IV INVERSION 12,432,348 6,217,656 7,019 2,196,738 8,413,330 100% 67.67%

EDUCACIÓN 1,712,713

687,860 0 39,977 727,837 8.65% 42.50%

SALUD 3,742,322

1,150,336 7,019 1,225,574 2,382,929 28.32% 63.68%

AGUA POTABLE Y S. B. 2,285,175

988,557 0 174,181 1,154,655 13.72% 50.53%

DEPORTE 63,190

58,121 0 2,456 60,577 0.72% 95.86%

CULTURA 317,218

294,616 0 200 294,816 3.50% 92.94%

O. SERVICIOS PUBLICOS 521,108

196,031 0 303,596 499,627 5.94% 95.88%

VIVIENDA 1,288,730

845,309 0 175,636 1,020,945 12.13% 79.22%

AGROPECUARIO 162,034

100,203 0 0 100,203 1.19% 61.84%

TRANSPORTE 707,871

635,791 0 61,580 697,371 8.29% 98.52%

AMBIENTAL 77,982

10,800 0 0 10,800 0.13% 13.85%

PREVENCIÓN Y A. DE DESASTRES

49,416

29,154 0 0 29,154

0.35% 59.00%

PROMOCIÓN DEL DESARROLLO

8,633

8,600 0 0 8,600 0.10% 0.00%

GRUPOS VULNERABLES 76,279

71,332 0 0

71,332 0.85% 0.00%

EQUIPAMIENTO 1,032,016

820,978 0 207,038 1,028,016 12.22% 99.61%

FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

70,112

63,010 0 6,500 69,510 0.83% 99.14%

JUSTICIA 297,316

251,758 0 0 251,758 2.99% 84.68%

DESARROLLO COMUNITARIO 20,233 5,200 0 0 5,200 0.06% 25.70%



34

No obstante los demás sectores, también obtuvieron una participación en los gastos de inversión pero en una proporción más baja, tal como se puede

observar en la siguiente grafica.

5.3. SITUACION PRESUPUESTAL

Tomando como referencia que la situación presupuestal permite determinar el resultado del ejercicio al cierre de una vigencia, desde el

punto de vista de los ingresos y los gastos, a continuación se expone la situación presentada al cierre de la vigencia 2010.

La situación presupuestal de ingresos interpretada desde el sistema de

caja, permite expresar que la administración municipal durante la vigencia 2010, presentó una situación deficitaria de recaudos (recaudo

efectivo más reconocimientos) por la suma de $1.352,9 millones.



35

Tabla 10. SITUACION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2010

Miles de pesos

CONCEPTO VALOR

APROPIACION FINAL 14,569,226

RECAUDO 13,216,248.0

RECONOCIMIENTOS 0

TOTAL EJECUTADO 13,216,248

DEFICIT EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS 1,352,978

La situación presupuestal de egresos interpretada desde el sistema de caja, permite expresar que la administración municipal durante la

vigencia 2010, presentó una situación superavitaria de gastos (giros efectuados, cuentas por pagar y reservas presupuestales) por la suma

de $4.096 millones.

Tabla 11. SITUACION PRESUPUESTAL DE EGRESOS VIGENCIA 2010

Miles de pesos

CONCEPTO VALOR

APROPIACION FINAL 14,569,226

GIROS 8,257,524

CUENTAS POR PAGAR 15,103

RESERVAS PPTALES 2,206,737

TOTAL EJECUTADO 10,473,031

SUPERAVIT/DEFICIT EJECUCION PRESUPUESTAL DE EGRESOS

4,096,195

5.4. SITUACION FISCAL

La situación fiscal originada en la ejecución presupuestal, presenta un

superávit en la suma de $2.743 millones, según el siguiente detalle.



36

Tabla 12. SITUACION FISCAL DE ORIGEN PRESUPUESTAL VIGENCIA 2010

Miles de pesos

CONCEPTO VALOR

EJECUCION DE INGRESOS 13,216,248

(-) TOTAL COMPROMETIDO 10,473,031

SUPERÁVIT/DEFICIT FISCAL DE ORIGEN PRESUPUESTAL

2,743,217

Bajo el sistema de caja, la situación fiscal es de superávit en la suma de

$4.943,6 millones, según el siguiente detalle.

Tabla 13. SITUACION FISCAL DE TESORERIA VIGENCIA 2010

Miles de pesos

CONCEPTO VALOR

RECAUDOS EN EFECTIVO 13,216,248

(-) GIROS Y CTAS POR PAGAR 8,272,627

SUPERÁVIT FISCAL DE ORIGEN PRESUPUESTAL 4,943,621

Mediante este proceso se busca determinar el monto de superávit o

déficit fiscal con que cuenta la administración municipal al cierre de la vigencia 2010 Para ello, es necesario determinar el monto de

reconocimientos, reservas de apropiación, cuentas por pagar, fondos de destinación específica y el estado de tesorería al cierre de la misma.

5.5. CUENTAS POR PAGAR

Se constituyeron cuentas por pagar a 31 de diciembre de 2010 por la

suma de $15,3 millones, las cuales se encontraban financiadas con recursos en Tesorería.



37

Tabla 14. GIROS Y CUENTAS POR PAGAR CON FINANCIACION

Miles de pesos

CONCEPTO VALOR

RECAUDOS EN EFECTIVO (Ejecución Pptal Ingresos) 13,216,248

(-) GIROS Y CTAS POR PAGAR (Ejecución Pptal Gastos) 8,272,627

SUPERÁVIT FISCAL DE ORIGEN PRESUPUESTAL 4,943,621

5.6. RESERVAS DE APROPIACIÓN.

Se constituyeron reservas de apropiación a 31 de diciembre de 2010 por una cuantía de $2.206,7 millones, las cuales se encuentran

debidamente apalancadas con los reconocimientos y los saldos en

bancos reportados.

5.7. ESTADO DE TESORERÍA.

Consideradas todas las fuentes de financiación como unidad de caja, a

31 de diciembre de 2010 la administración municipal presentó recursos disponibles por $5.576 millones, como se observa en el siguiente

cuadro.

Tabla 15. ESTADO DE TESORERIA A DICIEMBRE 31 DE 2010

Miles de pesos

CONCEPTO VALOR

+Caja 13,581

+Bancos 5,577,957

TOTAL Recursos DISPONIBLES 5,591,538

-Cuentas por Pagar Financiadas 15,103

-Cuentas por Pagar sin Financiación 0

-Fondos de Terceros 0

TOTAL OBLIGACIONES 15,103

SUPERAVIT/DEFICIT DE TESORERIA 5,576,435



38

5.8. BALANCE DEL TESORO.

La administración municipal presentó recursos fiscales por la suma de

$2.2211 millones, obtenido después de incluir los reconocimientos y las reservas de apropiación, como se demuestra en el siguiente cuadro.

Tabla 16. BALANCE DEL TESORO A DICIEMBRE 31 DE 2010

Miles de pesos

CONCEPTO VALOR

+Caja 13,581

+Bancos 5,577,957

TOTAL Recursos DISPONIBLES

-Cuentas por Pagar Financiadas 5,591,538

-Cuentas por Pagar sin Financiación 15,103

-Fondos de Terceros 0

-Reservas de Apropiación 0

TOTAL OBLIGACIONES 2,206,737

SUPERÁVIT/DÉFICIT FISCAL 2,221,840



39

6. ESTIMACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LAS

EXENCIONES/DESCUENTOS TRIBUTARIOS EXISTENTES EN

LA VIGENCIA ANTERIOR

Para efectos del Marco Fiscal de Mediano Plazo del municipio, en este capítulo se presentan la normas que establecieron las exenciones y/o

descuentos tributarios, incentivos, las condiciones y requisitos exigidos para su otorgamiento, los tributos que comprende, si es total o parcial y

el término de duración.

6.1. INCENTIVOS TRIBUTARIOS

El municipio de Guamal aplica un descuento por pronto pago en el impuesto predial, que corresponde en un 10% los que cancelen antes del 31 de marzo y de un 5% los que lo hagan antes del 31 de mayo. A continuación se presenta el valor del incentivo de las vigencias fiscales de 2008, 2009 Y 2010.

VIGENCIA VALOR

INCENTIVO

2008 18.711.628

2009 28.011.798

2010 35.456.322

Total

6.2. EXENCIONES TRIBUTARIAS

En materia de exenciones tributarias, de acuerdo con el estatuto de

rentas del municipio se tiene previsto que

“(…) Estarán exentos del impuesto predial unificado: Los inmuebles

contemplados en tratados internacionales que obligan al Gobierno Colombiano. Los inmuebles de propiedad del Municipio, destinados a



40

cumplir funciones propias de la creación de cada dependencia, asi como los destinados a la conservación de hoyas, canales y conducción de

aguas, embalses, colectores de alcantarillado, tanques, plantas de purificación, servidumbres activas, vías de uso publico y sobrantes de

construcciones. Los predios destinados al culto y a la vivienda de propiedad de la iglesia católica, las comunidades religiosas y las curias

diocesanas, casas episcopales y seminarios conciliares y aquellas religiones debidamente acreditadas. Los demás predios o áreas con

destinación diferente serán gravados con el Impuesto predial unificado”



41

7. RELACIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y DE LOS

CONTINGENTES

En términos generales los pasivos contingentes son las obligaciones

pecuniarias sometidas a condición, o la ocurrencia de un hecho futuro; tienen su origen en hechos específicos e independientes que pueden

ocurrir o no. Estos pasivos pueden ser explícitos o implícitos:

Explícitos: Acuerdos financieros contractuales que dan origen a obligaciones condicionales para efectuar pagos con valor económico

(origen de Ley o contrato).

Implícitos: No tienen origen jurídico ni contractual se reconocen después

de cumplirse una cierta condición o producirse un determinado hecho.

Los pasivos exigibles de las entidades territoriales se originan principalmente en sentencias y/o conciliaciones por diverso pleitos, ya

sena laborales, contractuales, etc.

7.1. PASIVOS EXIGIBLES (SENTENCIAS Y CONCILIACIONES)

El municipio de Guamal está realizando el proceso de saneamiento

contable, al cabo del cual se espera identificar los pasivos exigibles, su origen, las posibilidades de conciliación y la valoración que pueda

impactar el escenario financiero de la entidad.



42

7.2. PROCESOS JUDICIALES CONTRA LA ADMINISTRACIÓN

Tabla 17. PROCESOS JUDICIALES

No. PROCES

O

IDENTIFICACIÓN DEL

PROCESO CLASES DEL

PROCESO EXTERNO NOMBRE

CONDICIÓ

N DEL PROCESO

CIUDAD DONDE

SE ADELANT

A PROCESO

TIEMPO

DURACIÓN

No. RADICA

CION

FECHA

VALOR A

FAVOR

EN CONTRA

1 2 3 5 7 10 11 12 13 14 15 18

1 2007002

5000 04/09/2007 ACCION POP

CARLOS ARDILA

PACTO DE CUMPLIMIENTO nueva fecha 4,615,000 X V/cio -Meta 2 AÑOS

2 2002002

2300 05/05/2002

NULIDAD Y RESTABLECIMI

ENTO DEL DERECHO

CARLOS ARDILA

PENDIENTE CONCILACION-

nueva fecha X V/cio -Meta 7 AÑOS

3 2002001

9300 04/04/2002

ACCION CONTRACTUA

L CARLOS ARDILA Pruebas X V/cio -Meta 7 AÑOS

4 2006000

3100 25/02/2006 ACCION POP

CARLOS ARDILA Pruebas X V/cio -Meta 3 años

5 2007001

0900 27/04/2007 ACCION POP

CARLOS ARDILA

FALLO. DECLARAR PROBADA

EXCEPCION 4,615,000 X V/cio -Meta 2 AÑOS

6 2008002

2600 30/07/2008 ACCION POP

CARLOS ARDILA PRUEBAS 4,615,000 X V/cio -Meta 1 año

7 2008002

2700 30/07/2008 ACCION POP

CARLOS ARDILA PRUEBAS 4,615,000 X V/cio -Meta 1 año

8 2005002

3000 31/08/2005


ENTO DEL DERECHO

CARLOS ARDILA

segunda instancia X V/cio -Meta 4 años

9 2008001

9600 08/06/2008 ACCION POPU

CARLOS ARDILA pruebas X V/cio -Meta 1 año

10 2005002

2900 25/08/2005


ENTO DEL DERECHO

CARLOS ARDILA

segunda instancia X V/cio -Meta 4 años

11 2003000

4400 04/06/2003

REPARACION DIRECTA

CARLOS ARDILA

segunda instancia 60,000,000 X V/cio -Meta 6 años

12 2001004

3100 04/12/2001

REPARACION DIRECTA

CARLOS ARDILA Pruebas X V/cio -Meta 8 AÑOS

13 2000004

3400 REPARACION

DIRECTA CARLOS ARDILA

INCIDENTE PERITO V/cio -Meta 9 AÑOS

14 2009101

9200 19/05/2009

ACCION DE VALIDEZ

CARLOS ARDILA

FALLO: SE DECLARAON FUNDADAS

LAS OBJECIONES X V/cio -Meta

5 MESES



43

8. COSTO FISCAL DE LOS PROYECTOS DE ACUERDO

SANCIONADOS EN LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR

Durante la vigencia fiscal de 2010, el honorable concejo municipal de

Guamal expidió en total de 36 Acuerdos referidos principalmente a ajustes presupuestales, adiciones, reducciones que revisados

detalladamente no generaron costos fiscales adicionales a la administración municipal.

La relación de acuerdos sancionados en la vigencia fiscal anterior por el

concejo municipal corresponde al siguiente detalle:

Tabla 18. RELACIÓN DE ACUERDOS SANCIONADOS EN 2010 Y A 30 JUN 2011

No. ACUERDO FECHA

1 POR MEDIO DEL CUAL SE AUTORIZA AL ALCALDE MUNICIPAL PARA CELEBRAR CONTRATOS Y COVENENIOS

7 - ENE

2 POR MEDIO DEL CUAL SE FACULTA AL ALCALDE MUNICIPAL PARA MODIFICAR, ADICIONAR Y CREAR RUBROS EN EL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS DEL MUNICIPIO DE GUAMAL - META DE LA VIGENCIA FISCAL DE 2010

16 - ENE

3 POR MEDIO DEL CUAL SE CONCEDEN FACULTADES AL EJECUTIVO MUNICIPAL 13 – ABR

4 POR MEDIO DEL CUAL SE FACULTA AL ALCALDE MUNICIPAL PARA MODIFICAR, ADICIONAR REDUCIR, CREAR Y TRASLADAR RUBROS EN EL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS DEL MUNICIPIO DE GUAMAL – META

16- ABR

5 POR MEDIO DEL CUAL SE AUTORIZA AL ALCALDE MUNICIPAL PARA ENAJENAR UN BIEN INMUEBLE DEL MUNICIPIO

03 - MAY

6 POr EL CUAL SE AUTORIZA LA EMISIÓN DE LA ESTAMPILLA PARA EL BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR EN EL MUNICIPIO DE GUAMAL

16 – MAY

7

POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECEN LOS FACTORES DE SUBSIDIO Y LOS FACTORES DE APORTE SOLIDARIO PARA LOS SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO EN EL MUNICIPIO DE GUAMAL - META PARA LA VIGENCIA DE 2010

28 – MAY

8 POR MEDIO DEL CUAL SE REVISA Y ACTUALIZA EL PLAN DE GESTION INTEGRAL DE RESIDUOS SOLIDOS –PGIR- DE GUAMAL

03 - JUN



44

9

POR MEDIO DEL CUAL SE EXPIDE EL REGLAMENTO DE RECONOCIMIENTO DE TRANSPORTE A LOS CONCEJALES DEL MUNICIPIO DE GUAMAL-META QUE RESIDAN EN ZONAS RURALES Y DEBAN DESPLAZARSE DESDE Y HASTA LA CABECERA MUNICIPAL, SEDE PRINCIPAL DE FUNCIONAMIENTO DE LAS CORPORACIONES MUNICIPALES

03 - JUN

10 POR EL CUAL SE MODIFICA EL PRESUPUESTO DE LA CUAL VIGENCIA FISCAL 03 - JUN

11 POR MEDIO DEL CUAL SE CONCEDEN FACULTADES AL ALCALDE MPAL PARA REALIZAR LA LEGALIZACIÓN Y PROTOCOLIZACION DE ESCRITURA PUBLICAS A LOS BENEFICIARIOS DE LA URBANIZACION VILLA CLAUDIA

16 – JUN

12 POR MEDIO DEL CUAL SE AUTORIZA A ALCALDE MUNICIPAL PARA CELEBRAR CONVENIOS

16 – JUN

700.2.013 POR EL CUAL SE MODIFICA EL PRESUPUESTO DE LA ACTUAL VIGENCIA FISCAL 17 – JUL

700.2.014 POR MEDIO DEL CUAL SE AUTORIZA A ALCALDE MPAL PARA CELEBRAR CONTRATOS 17 – JUL

700.2.015 POR EL CUAL SE MODIFICAR E DECRETO 068 DE 2008 "POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTA EL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL OPORTUNIDADES PARA TODOS 2008 – 2011

17 – JULI

700.2.016 POR MEDIO DEL CUAL SE COMPROMETEN RECURSOS DE VIGENCIAS FUTURAS ORDINARIAS

30 – JUL

700.2.017 POR EL CUAL SE MODIFICA EL PRESUPUESTO DE LA ACTUAL VIGENCIA FISCAL 4 - AGO

700.2.018 POR EL CUAL SE MODIFICA EL PRESUPUESTO DE LA ACTUAL VIGENCIA FISCAL 11 - AGO

700.2.019 POR EL CUAL SE MODIFICA EL PRESUPUESTO DE LA ACTUAL VIGENCIA FISCAL 11 – AGO

700.2.020 POR MEDIO DEL CUAL SE AUTORIZA A ALCALDE MUNICIPAL PARA CELEBRAR CONVENIOS

01 - SEP

700.2.023 POR EL CUAL SE MODIFICA EL PRESUPUESTO DE LA ACTUAL VIGENCIA FISCAL 08 - SEP

700.2.025 POR MEDIO DEL CUAL SE AUTORIZA A ALCALDE MPAL PARA CELEBRAR CONTRATOS Y CONVENIOS

08 - NOV

700.2.026 POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL ACUERDO NO. 019 DE 2004 SE MODIFICAN UNAS TARIFAS, SE ESTABLECEN NUEVOS CONTRIBUYENTES Y/O USUARIOS DE SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES

08 - NOV

700.2.027 POR MEDIO DEL CUAL SE CONCEDEN FACULTADES 08 - NOV

700.2.028 POR EL CUAL SE MODIFICA EL PRESUPUESTO DE LA ACTUAL VIGENCIA FISCAL 08 - NOV

700.2.029 POR MEDIO DEL CUAL SE AUTORIZA AL ALCALDE MUNICIPAL PARA RECIBIR EN DONACION EN PAGO BIENES INMUEBLES Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES

08 - NOV

700.2.031 POR MEDIO DEL CUAL SE FIJA LA ESCALA DE VIATICOS PARA LAS DIFERENTES CATEGORIAS DE LOS EMPLEOS DE LA PLANTA GLOBAL DE LA ADMINISTRACION CENTRAL DEL MUNICIPIO DE GUAMAL META PARA LA VIGENCIA FISCAL DE 2011

02 - DIC

700.2.032 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE LA CLASIFICACION, NOMENCLATURA, ESCALA DE REMUNERACIÓN Y PLANTA DE PERSONAL DEL CONCEJO MUNICIPAL DE GUAMAL META PARA LA VIGENCIA FISCAL DE 2011

02 - DIC



45

700.2.033 POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE LA CLASIFICACION, NOMENCLATURA, ESCALA DE REMUNERACIÓN Y PLANTA DE PERSONAL DE LA PERSONERIA MUNICIPAL DE GUAMAL META PARA LA VIGENCIA FISCAL DE 2011

02 - DIC

700.2.034 POR EL CUAL SE MODIFICA EL PRESUPUESTO D ELA ACUAL VIGENCIA FISCAL 16 - DIC

700.2.035 POR MEDIO DEL CUAL SE FIJAN LAS ESCALAS DE REMUNERACION SALARIALES CORRESPONDIENTES A LAS DISTINTAS CATEGORIAS DE EMPLEOS DE LA ALCALDE MUNICIPAL DE GUAMAL META PARA LA VIGENCIA FISCAL DE 2011

21 – DIC

700.2.036 POR EL CUAL SE MODIFICA EL PRESUPUESTO DE LA ACTUAL VIGENCIA FISCAL 28 – DIC

No. ACUERDOS – 2011 FECHA

700.2.001

POR MEDIO DEL CUAL ES ESTABLECEN LOS FACTORES DE SUBSIDIO Y LOS FACTORES DE APORTE SOLIDARIO PARA LOS SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO EN EL MUNICIPIO DE GUAMAL - META PARA LA VIGENCIA DE 2011

23 MARZO

700.2.002 POR MEDIO DEL CUAL SE OTORGAN FACULTADES AL ALCALDE MUNICIPAL PARA CONTRATAR POR LA VIGENCIA 2011

7 ABRIL

700.2.003 POR MEDIO DEL CUAL SE ADICIONAN UNOS RECURSOS AL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS DE LA VIGENCIA FISCAL 2011 CORRESPONDIENTE AL SUPERAVIT FISCAL 2010

11 ABRIL

700.2.004 POR MEDIO DEL CUAL SE REGLAMENTA LA INSTAURACIÓN DEL COMPARENDO AMBIENTAL EN EL MUNICIPIO DE GUAMAL META Y SE DICTAN O DISPOSICIONES

11 ABRIL

700.2.005

POR MEDIO DEL CUAL SE FACULTA AL EJECUTIVO MUNICIPAL PROTEMPORE FUNCIONES PARA QUE ORGANICÉ Y REGLAMENTE LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO PUBLICO DE ASEO EN EL MUNICIPIO DE CONFORMIDAD A LA LEY 12 DE 1994 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES

27 ABRL

700.2.006 POR MEDIO DEL CUAL SE AUTORIZA AL ALCALDE MUPAL PARA ENAJENAR UN BIEN INMUEBLE DEL MUNICIPIO

27 ABRL

700.2.007 POR MEDIO DEL CUAL SE AUTORIZA AL SEÑOR ALCALDE MUNICIPAL PARA LA ENAJENACIÓN DE BIENES MUEBLES MAQUINARIA Y VEHÍCULOS MUNICIPALES

27 ABRL

700.2.008 POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL REGLAMENTO INTERNO DEL CONCEJO MUPAL DE GUAMAL Y SE DICTANO DISPOSICIONES

30 - MAY

700.2.009 POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTA PARA EL MPIO DE GUAMAL EL AART. 48 DE LA LEY 1430 DE L 29 DE DIC 2010 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES

30 – MAY

700.2.010 POR MEDIO DEL CUAL SE REALIZA UN AJUSTE AL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSION DE LA VIGENCIA FISCAL 2011

07 – JUN

700.2.011 POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL ACUERDO NO. 5 DE 2010 09 - JUN

700.2.012 POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL ACUERDO NO 700.2.002 DE 7 ABRIL DE 2011 09 – JUN

700.2.013 POR MEDIO DEL CUAL SE FACULTA AL EJECUTIVO MUNICIPAL PARA LA ADQUISICION DE BIENES INMUEBLES

10 - JUN



46

9. INDICADORES DE GESTIÓN PRESUPUESTAL Y DE RESULTADO

Para efectos de realizar seguimiento al cumplimiento ajuste y retroalimentación del escenario financiero definido en el presente Marco

Fiscal de Mediano Plazo, se han definido una serie de indicadores financieros, tendientes a monitorear el cumplimiento de las metas

financieras plasmadas en el MFMP.

En primer lugar se define como fundamental hacer seguimiento al

cumplimiento de los límites de gasto de funcionamiento definidos por la ley 617 de 2000.

En segundo lugar, se hará seguimiento al desempeño global del manejo

financiero del municipio, teniendo como indicadores de seguimiento el indicador de desempeño fiscal que anualmente calcula el DNP y a

indicadores de participación y composiciones de la estructura de ingresos y gastos del municipio.

9.1. INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LA

LEY 617 DE 2000

Con la expedición de la ley 617 de 2000, o ley de ley de ajuste fiscal se

hizo imperativo para las entidades territoriales el saneamiento fiscal, en

este sentido la ley establece que los gastos de funcionamiento de las entidades territoriales deben financiarse con sus ingresos corrientes de

libre destinación, de tal manera que estos sean suficientes para atender sus obligaciones corrientes, aprovisionar el pasivo prestacional y

pensional; y financiar, al menos parcialmente, la inversión pública autónoma de las mismas, en caso contrario se considera que el

municipio no es viable, colocando en riesgo su existencia como entidad territorial

De esta forma, las Entidades Territoriales deben efectuar anualmente los

ajustes a sus presupuestos, tendientes a cumplir las metas de límites de gastos de funcionamiento establecidos por la ley de ajuste fiscal, como

un imperativo en todos los momentos del proceso presupuestal.



47

Para la vigencia 2010, el municipio se ubicó en la categoría 6, para la cual, el límite de gastos de funcionamiento fue de 80%, a partir de las

cifras reportadas se verificó que el municipio está cumpliendo con dicho límite.

Para la vigencia 2010, se alcanzaron unos ingresos corrientes de libre

destinación de $2.216 millones, que alcanzaron para atender los $1.632 millones que se destinaron a cubrir el funcionamiento de la entidad

incluida la transferencia a los organismos de control.

A su vez, el municipio transfirió al concejo $97,3 millones para

funcionamiento y a la personería $77,2 millones, es decir, que en estas secciones presupuéstales se están cumpliendo los límites de gasto

contemplados en la ley 617 de 2000.

EVALUACION INDICADOR LEY 617/2000

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO BASE PARA EL INDICADOR 1,632,029.0

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1,347,822.0

(-) Transferencias al Concejo 97,371.0

(-) Transferencias a la Personería 77,250.0

(-) Transferencias a la Contraloría -

(-) Reservas presupuestales funcionamiento - vig. Anterior (ley 819 de 2003) -

(-) Sobretasa ambiental 84,586.0

(-) Causado con anterioridad al 31 de diciembre de 2000 -

(-) Transferencia cuerpo de bomberos 25,000.0

(-) Seguro de vida de los concejales (municipios de categoría 4, 5 y 6 - Ley 1148/07) -

INDICADOR DE GF / ICLD 60.81%

ESTADO DEL INDICADOR CUMPLE

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS

Articulo 10 Ley 617/2000

ICLD 2,216,627,000

Salario Diario del alcalde vigencia 88,567

Valor sesión concejo vigencia (millones $) 88,567

Monto máximo por Honorarios (millones $) 65,362,200

ICLD (1,5%) 33,249,405

Total Monto Máximo 98,611,605

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) 97,371,000

NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE



48

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

Artículo 10 ley 617/2000

SMML VIGENCIA 515,000

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD 150

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) 77,250,000

Transferencia efectuada 77,250,000

NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

Para realizar un monitorio permanente del cumplimiento de la ley 617 en el escenario financiero del municipio de Guamal se han calculado

para la vigencia del MFMP. Tabla 19. PROYECCIONES DE INDICADORES DE MONITOREO A LA LEY 617/00

Periodo 2012-2021

(Millones de pesos corrientes) CONCEPTO 2012 2013 2014 2015 2016

Ing. Corrientes Libre Destinación 3,161 3,282 3,408 3,538 3,674

Gastos de Funcionamiento 1,320 1,360 1,400 1,442 1,486

Indicador 41.8% 41.4% 41.1% 40.8% 40.4%

CUMPLIMIENTO CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE

CONCEPTO 2017 2018 2019 2020 2021

Ing. Corrientes Libre Destinación 3,815 3,961 4,113 4,271 4,417

Gastos de Funcionamiento 1,530 1,576 1,623 1,672 1,722

Indicador 40.1% 39.8% 39.5% 39.2% 39.0%

CUMPLIMIENTO CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE

9.2. INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL DESEMPEÑO Y MANEJO

FISCAL

Los indicadores financieros reflejan la situación financiera de insolvencia que afronta el municipio de le Guamal, lo cual se expresa en la poca

importancia de las rentas propias como complemento a las dependencia

de las transferencias y la incapacidad para auto-sostener los gastos de funcionamiento del municipio.



49

El Municipio de Guamal obtuvo para la vigencia 2009 el puesto 125 y en el 2010 el puesto 283; de un total de 1102 municipios, con un índice de

desempeño fiscal de 66,83% y 72,10% respectivamente

El balance de la gestión fiscal del municipio para la vigencia 2010 es favorable, en la medida en que se mantiene en su desempeño fiscal, al

no sobrepasar sus gastos de funcionamiento como porcentaje de los ingresos corrientes de libre destinación.

Ante esta situación, el reto de la actual administración es mantener o mejorar la calificación obtenida en la vigencia 2009 y no incumplir el

indicador de viabilidad fiscal de la entidad en los términos de la ley 617 de 2000.

A continuación se presente un resumen de los Indicadores de

Desempeño Fiscal calculados por el DNP para el municipio en el periodo 2000-2010.

Resultados del desempeño fiscal del municipio Guamal, 2000-2010

Año

Porcentaje de ingresos corrientes destinados

a funcionamie

nto 1/

Magnitud de

la deuda

2/

Porcentaje de ingresos que

corresponden a transferencias

3/

Porcentaje de ingresos que

corresponden a recursos

propios 4/

Porcentaje del gasto

total destinado a

Inv. 5/

Capacidad de ahorro

6/

Indicador de desempeño

Fiscal 7/

Posición a Nivel

Nacional

Posición a Nivel Dental.

2000 78.5 0.0 67.8 7.9 83.6 59.4 65.2 38 2

2001 60.9 0.0 56.5 4.6 83.2 3.9 57.5 271 11

2002 66.7 0.0 72.3 3.7 74.0 2.3 53.2 737 25

2003 69.6 0.0 66.2 7.3 69.6 19.1 56.6 453 18

2004 84.8 0.0 75.3 14.2 74.5 24.4 56.9 540 19

2005 129.0 0.0 41.4 5.2 75.7 -30.1 55.0 779 24

2006 55.79 9.78 51.33 20.92 83.58 44.45 65.73 175 9

2007 65,85 13,03 58,91 32,52 78,34 25,44 63,84 459 22

2008 56,84 8,40 58,34 30,03 81,49 39,61 69,24 200 12

2009 55.60 13.48 43.44 25.71 86.29 39.88 66.83 125 8

2010 75.44 6.70 65.44 83.79 71.10 43.39 72.10 283 14

1/ Autofinanciación del funcionamiento = Gastos de Funcionamiento / ICLD * 100% 2/ Magnitud de la deuda = Saldo deuda / Ingresos totales * 100% 3/ Dependencia de las transferencias = Transferencias / Ingresos Totales * 100% 4/ Dependencia de los Recursos Propios = Ingresos Tributarios / Ingresos Totales * 100% 5/ Magnitud de la inversión = Inversión / Gastos Total * 100% 6/ Capacidad de ahorro = Ahorro corriente / Ingresos corrientes * 100% 7/ Variable que resume los 6 indicadores en una sola medida, con escalas de 0 a 100



50

A nivel agregado los principales indicadores de composición de ingresos y gastos muestran un deterioro financiero de la entidad derivado de la

baja tributación y los altos gastos corrientes que esta asumiendo.

Se hará seguimiento al desempeño global del manejo financiero del municipio, teniendo como indicadores de seguimiento, el indicador de

desempeño fiscal que anualmente calcula el DNP. Los Indicadores de Desempeño Fiscal, para le escenario financiero del MFMP del municipio

se estiman, así:

Tabla 20. INDICADORES DE DESEMPEÑO FISCAL 2012-2021

Indicador 2012 2013 2014 2015 2016

1. Autofinanciación del funcionamiento: Porcentaje de los Ingresos Corrientes destinados a Funcionamiento

41.8 41.4 41.1 40.8 40.4

2. Magnitud de la Deuda: Saldo de deuda / Ingresos totales 66.5 40.8 17.0 3.9 1.4

3. Importancia de las transferencias de la Nación: Transferencias Nal. / Ingresos Totales (no incluyen regalías ni cofinanciación).

35.3 35.1 34.9 34.7 34.5

4. Generación de Recursos Propios: Ingresos Tributarios / Ingresos Totales

22.3 22.3 22.4 22.5 22.6

5. Magnitud de la Inversión: Inversión / Gasto Total 78.0 78.8 80.3 81.5 82.1

6. Capacidad de Ahorro: Ahorro corriente/ Ingresos Corrientes 36.5 38.9 43.5 47.3 48.9

Indicador 2017 2018 2019 2020 2021

1. Autofinanciación del funcionamiento: Porcentaje de los Ingresos Corrientes destinados a Funcionamiento

40.1 39.8 39.5 39.2 39.0

2. Magnitud de la Deuda: Saldo de deuda / Ingresos totales 0.2 - - - -

3. Importancia de las transferencias de la Nación: Transferencias Nal. / Ingresos Totales (no incluyen regalías ni cofinanciación).

34.3 34.1 33.9 33.8 33.8

4. Generación de Recursos Propios: Ingresos Tributarios / Ingresos Totales

22.7 22.8 22.9 23.0 23.1

5. Magnitud de la Inversión: Inversión / Gasto Total 82.6 82.9 83.2 83.5 83.7

6. Capacidad de Ahorro: Ahorro corriente/ Ingresos Corrientes 50.0 50.6 51.0 51.4 51.6



51

10. ANEXOS

10.1. ANEXO 1. PLAN FINANCIERO, MUNICIPIO DE GUAMAL 2006-

2010


CUENTA A2007 A2008 A2009 A2010

INGRESOS TOTALES 4,348 5,169 7,569 9,103


1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1,414 1,552 1,946 2,578

1.1.1. PREDIAL 275 416 624 633

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 57 150 362 255

1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 623 593 531 555

1.1.4. OTROS 460 393 429 1,135

1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 309 101 228 233

1.3. TRANSFERENCIAS 332 530 519 544

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 310 407 397 395

1.3.2. OTRAS 22 122 122 149

GASTOS TOTALES 7,071 7,124 11,806 6,572

3. GASTOS CORRIENTES 1,532 1,318 1,619 1,900

3.1. FUNCIONAMIENTO 1,454 1,245 1,553 1,717

3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 691 625 712 671

3.1.2. GASTOS GENERALES 376 445 627 600

3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 387 175 214 446

3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 78 74 66 183

DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 523 865 1,074 1,456

2. INGRESOS DE CAPITAL 2,293 2,986 4,877 5,748

2.1. REGALIAS - - - 3,024

2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 2,229 2,608 2,891 2,539

2.3. COFINANCIACION - 327 1,940 -

2.4. OTROS 64 51 46 185

4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 5,540 5,806 10,187 4,672

4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 2,977 1,969 5,781 2,200

4.1.1.2. OTROS 2,562 3,837 4,407 2,472

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) (2,724) (1,955) (4,237) 2,532

5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) 2,724 1,955 4,237 (2,532)

5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) (161) (57) 579 (277)

5.1.1. DESEMBOLSOS (+) - 105 750 -

5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 161 162 171 277

5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS 2,884 2,012 3,658 (2,255)

SALDO DE DEUDA 567 434 1,020 1,560




52

10.2. ANEXO 2. PLAN FINANCIERO, MUNICIPIO DE GUAMAL 2007-2010

Millones de pesos constantes de 2010

CUENTA 2007 2008 2009 2010

INGRESOS TOTALES 4,926 5,440 7,809 9,103


1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1,602 1,634 2,008 2,578

1.1.1. PREDIAL 312 438 644 633

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 64 157 373 255

1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 705 624 548 555

1.1.4. OTROS 521 414 443 1,135

1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 350 107 235 233

1.3. TRANSFERENCIAS 376 557 535 544

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 352 429 409 395

1.3.2. OTRAS 25 129 126 149

GASTOS TOTALES 8,012 7,497 12,180 6,572

3. GASTOS CORRIENTES 1,736 1,388 1,670 1,900

3.1. FUNCIONAMIENTO 1,648 1,310 1,602 1,717

3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 783 657 735 671

3.1.2. GASTOS GENERALES 426 469 647 600

3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 439 184 221 446

3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 88 78 68 183

DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 592 910 1,108 1,456

2. INGRESOS DE CAPITAL 2,598 3,142 5,032 5,748

2.1. REGALIAS - - - 3,024

2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 2,526 2,745 2,983 2,539

2.3. COFINANCIACION - 344 2,002 -

2.4. OTROS 72 54 47 185

4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6,277 6,109 10,510 4,672

4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 3,373 2,072 5,964 2,200

4.1.1.2. OTROS 2,903 4,038 4,547 2,472

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) (3,086)

(2,057)

(4,371) 2,532

5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) 3,086 2,057 4,371 (2,532)

5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) (182) (60) 597 (277)

5.1.1. DESEMBOLSOS (+) - 110 774 -

5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 182 171 176 277

5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS 3,268 2,118 3,774 (2,255)

SALDO DE DEUDA




53

10.3. ANEXO 3. TASAS DE CRECIMIENTO, MUNICIPIO DE GUAMAL

2007-2010 (%)

CUENTA

2008/2007

2009/2008

2010/2009

Promedio

INGRESOS TOTALES 10.4

43.6

16.6

23.5

1. INGRESOS CORRIENTES (1.3)

20.9

20.8

13.5

1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 2.0 22.9 28.4 17.8

1.1.1. PREDIAL 40.5 47.0 (1.7) 28.6

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 145.7 137.1 (31.7) 83.7

1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 11.5) 12.2) 1.3 (7.5)

1.1.4. OTROS 20.5) 6.9 56.5 47.6

1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 69.5) 120.3 (0.6) 16.7

1.3. TRANSFERENCIAS 48.2 (4.0) 1.7 15.3

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 21.9 (4.5) (3.5) 4.6

1.3.2. OTRAS 24.6 (2.2) 18.6 147.0

GASTOS TOTALES (6.4) 62.5 (46.0) 3.3

3. GASTOS CORRIENTES 20.1) 20.4 13.7 4.7

3.1. FUNCIONAMIENTO (20.5) 22.3 7.1 3.0

3.1.1. SERVICIOS PERSONALES (16.0) 11.8 (8.7) (4.3)

3.1.2. GASTOS GENERALES 9.9 38.0 (7.2) 13.6

3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS (58.1) 20.0 102.0 21.3

3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA (11.7) (12.7) 169.8 48.5

DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 53.6 21.7 31.4 35.6

2. INGRESOS DE CAPITAL 20.9

60.1 14.2 31.8

2.1. REGALIAS - - - -

2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 8.7 8.7 (14.9) 0.8

2.3. COFINANCIACION - 482.2 (100.0) 127.4

2.4. OTROS (25.9) (12.3) 294.7 85.5

4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) (2.7) 72.0 (55.5) 4.6

4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO (38.6) 187.8 (63.1) 28.7

4.1.1.2. OTROS 39.1 12.6 (45.6) 2.0

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) (33.3) 112.5 (157.9) (26.3)

5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) (33.3) 112.5 (157.9) (26.3)

5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) (66.9) 1,091.5) (146.3) (434.9)

5.1.1. DESEMBOLSOS (+) - 600.3 (100.0) 166.8

5.1.2. AMORTIZACIONES (-) (6.3) 3.3 56.9 18.0

5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS (35.2) 78.2 (159.7) (38.9)

SALDO DE DEUDA




54

10.4. ANEXO 4. PARTICIPACIONES, MUNICIPIO DE GUAMAL 2007-2010 (%)

CUENTA 2007 2008 2009 2010 Promedio

INGRESOS TOTALES 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0

1. INGRESOS CORRIENTES 47.3 42.2 35.6 36.9 40.5

1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 32.5 30.0 25.7 28.3 29.1

1.1.1. PREDIAL 6.3 8.1 8.2 6.9 7.4

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.3 2.9 4.8 2.8 2.9

1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 14.3 11.5 7.0 6.1 9.7

1.1.4. OTROS 10.6 7.6 5.7 12.5 9.1

1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 7.1 2.0 3.0 2.6 3.7

1.3. TRANSFERENCIAS 7.6 10.2 6.9 6.0 7.7

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 7.1 7.9 5.2 4.3 6.1

1.3.2. OTRAS 0.5 2.4 1.6 1.6 1.5

GASTOS TOTALES 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0

3. GASTOS CORRIENTES 21.7 18.5 13.7 28.9 20.7

3.1. FUNCIONAMIENTO 20.6 17.5 13.2 26.1 19.3

3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 9.8 8.8 6.0 10.2 8.7

3.1.2. GASTOS GENERALES 5.3 6.3 5.3 9.1 6.5

3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 5.5 2.5 1.8 6.8 4.1

3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 1.1 1.0 0.6 2.8 1.4

DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 12.0 16.7 14.2 16.0 14.7

2. INGRESOS DE CAPITAL 52.7 57.8 64.4 63.1 59.5

2.1. REGALIAS - - - 33.2 8.3

2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 51.3 50.5 38.2 27.9 42.0

2.3. COFINANCIACION - 6.3 25.6 - 8.0

2.4. OTROS 1.5 1.0 0.6 2.0 1.3

4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 78.3 81.5 86.3 71.1 79.3

4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 42.1 27.6 49.0 33.5 38.0

4.1.1.2. OTROS 36.2 53.9 37.3 37.6 41.3

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) (62.6)

(37.8)

(56.0) 27.8 (32.2)

5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) 62.6 37.8 56.0 (27.8) 32.2

5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) (3.7) (1.1) 7.6 (3.0) 0.0)

5.1.1. DESEMBOLSOS (+) - 2.0 9.9 - 3.0

5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 3.7 3.1 2.3 3.0 3.0

5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS 66.3 38.9 48.3 (24.8) 32.2

SALDO DE DEUDA


marco fiscal de mediano plazo - cdim.esap.edu.cocdim.esap.edu.co/bancomedios/documentos pdf... ·...

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